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PRESENTACIÓNMaterial Preparado por el Contador Público Juan Carlos Cervantes García.-Especialista en Controles Administrativos y Estrategias Empresariales
Importancia del Control Interno en las Empresas
Concepto de Control Interno
Es el Plan de organización entre la contabilidad, las
funciones de los empleados y los procedimientos
coordinados que adopta una empresa, para obtener
información confiable y oportuna, salvaguardar sus
bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y
adhesión a su política administrativa.
1.Separación de las funciones de operación, custodiay registro.
2.Dualidad o plurilateral de personas en cadaoperación.
3.Ninguna persona debe tener acceso a los registroscontables que controlen su actividad.
4.El trabajo de los empleados será de complemento yno de revisión.
5.La función de registro de las operaciones seráexclusivo del departamento o área de contabilidad.
Principios del Control Interno
1. Prevenir fraudes2. Descubrir robos y malversaciones3. Obtener información administrativa, contable y
financiera confiable y oportuna4. Localizar errores administrativos, contables y
financieros5. Proteger y salvaguardar los bienes, valores,
propiedades y demás activos de la empresa.6. Promover la eficiencia del personal.7. Detectar desperdicios innecesarios tanto de
material, tiempo, etc.
Objetivos del Control Interno
• Organización
• Catalogo de Cuentas
Elementos del Control Interno
• Supervisión
• Sistema Contable
• Estados Financieros
• Presupuestos
• Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal
Evaluación del Control Interno
Revisión del control interno general
Revisión del control interno de caja y bancos
Revisión del control interno de clientes (Embarque facturación)
Revisión del control interno de documentos por cobrar
Revisión del control interno inversiones en valores
Revisión del control interno de activo fijo (planta y equipo)
Revisión del control interno de compras, recepciones y
proveedores
Revisión del control interno de documentos por pagar y
acreedores
Revisión del control interno de capital social
Revisión del control interno de nominas de sueldos y salarios
Otros Aspectos a Considerar• Definición de Personalidad jurídica de la Empresa.- Persona
Física o Moral• Alta y movimientos en SHCP y demás Entidades• Elaboración de Plan de Negocios.- Estudio del Mercado,
Estrategias de Mercadotecnia, Proyecciones Financieras, Tecnología Informática, Recursos Humanos, Contabilidad y finanzas, Aspectos Legales, Plan de Trabajo
• Implementación de Estrategias de Competitividad Empresarial.- Mercadotecnia, Finanzas, Administración General y Planeación Estratégica, Publicidad e Imagen del Negocio y Calidad en el Servicio
• Capacitación.-Ventas, Calidad en el Servicio, Controles Administrativos, Contabilidad para No Contadores y Auditoria Financiera
• Informática Administrativa.- Implementación de Sistemas de Contabilidad y control de Tesorería, Puntos de Venta y Control de Inventarios
Conclusión
El control interno como pudimos revisar es como un
reloj, en el cual todos y cada uno de los engranajes
deben funcionar correctamente a efectos de promover
la eficiencia de operación, facilitar la toma de
decisiones, fomentar un ambiente de trabajo idóneo,
el optimo funcionamiento de este, es el ideal y basede una empresa competiva.