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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 Fecha de Autorización: 2010-12-03 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: MELCHOR OCAMPO, ZAC. 2009

MELCHOR OCAMPO, ZAC. 2009 - Auditoría Superior del Estado€¦ · Como resultado de la revisión efectuada al rubro de ingresos específicamente de la cuenta 4102-10.- Almacenaje

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RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2009

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 8

BANCOS ............................................................................................................................................................... 10

CUENTAS BALANCE ............................................................................................................................................ 11

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 11

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 12

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 16

ACREEDORES DIVERSOS .................................................................................................................................... 17

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 19

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 22

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 30

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 32

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 32

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 34

FONREGION ......................................................................................................................................................... 40

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 43

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 44

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 45

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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 9

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

18

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 9

Subtotal 38

Acciones Preventivas

Recomendación2 24

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 24

TOTAL 62

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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

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Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Control Presupuestario: En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de consideración en ingresos con una recaudación mayor del 23.16% y un sobreejercicio en egresos del 32.25%.

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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

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El municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $20,777,844.90 los cuales se encuentran conformados por $13,264,992.28 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 97.69%. Además de $3,749,856.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,762,996.62 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.-Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Se verificó que los ingresos que se incluyen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan a continuación:

Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado de la revisión al capítulo de Ingresos, referente al Impuesto Predial, se observó que el municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, no cuenta con un sistema electrónico de registro que permita obtener información práctica, oportuna y confiable.

AF-09/27-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer medidas de control interno consistentes en la implementación del Sistema Electrónico de Registro de Impuesto Predial (SIP-ZAC), mismo que permita procesar y obtener información oportuna y confiable.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-02, Observación AF-02 Como resultado de la revisión efectuada al rubro de ingresos específicamente de la cuenta 4102-10.- Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, se observó que existe una diferencia de $945.46 entre lo informado por el Departamento de Alcoholes y lo contabilizado según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, lo cual si bien no es relevante, denota falta de control en los

AF-09/27-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo la conciliación correspondiente entre la Tesorería Municipal y el Departamento de Alcoholes, con el fin de prevenir errores en la información que generan las áreas responsables y, en caso de existir, integrar la justificación de los

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la

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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

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registros, así como de conciliación de la información entre las áreas involucradas.

mismos en los registros contables relativos.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión realizada al rubro de bebidas alcohólicas, se observó que el ente auditado no efectuó la clausura temporal de la licencia a nombre Ejido Crucitas, cuyos derechos fueron pagados hasta el 11 de agosto de 2009, según recibo número 14, tampoco aplicó sanción pecuniaria alguna.

AF-09/27-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, entre las cuales se incluye la de aplicar sanciones por concepto de presentación extemporánea de las solicitudes de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, fue por $22,311,404.34, los cuales se encuentran conformados por $11,721,744.87 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 38.51%. Además de $3,711,443.99 de Obra Pública, $3,798,865.11 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,079,350.37 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes: Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y se encuentran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de la observación que se detalla enseguida:

Resultado AF-05, Observación AF-05 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por un importe total de $23,065.00. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

Fecha

Cuenta

No. De póliza, cheque

y cuenta bancari

a

Nombre

Concepto Importe

07/Jul/09

5000-01-4101

E0280, 1282010, 4021602560

J.FÉLIX SALAS

BRECED

A

Se observó que la póliza de egresos 280 no fue anexada a la documentación de Cuenta Pública. Aún cuando el ente auditado presentó con posterioridad dicha póliza, no exhibió documentación alguna que compruebe y justifique la erogación realizada.

23,065.00

AF-09/27-007 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de $23,065.00, correspondiente a erogación con cargo al Presupuesto de Egresos que no presenta soporte documental alguno.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-06, Observación AF-06 Derivado de la comparación entre la nómina del mes de diciembre de 2009 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS del mismo mes, se detectaron cuotas pagadas el Instituto Mexicano del Seguro Social por 21 personas que no tienen relación laboral con el ente auditado. En virtud de que el ente auditado no presentó aclaración alguna en el proceso de solventación de Confronta, se realizó el cálculo con base en la cédula emitida por el IMSS del mes y año en cita, la estimación anual de dichas cuotas obrero patronal asciende a $126,141.48; es conveniente mencionar que el municipio no ha efectuado los pagos correspondientes, no obstante al registrar ante el Instituto Mexicano de Seguro Social a las personas referidas, es inminente que el organismo en un momento determinado va hacer efectivo el cobro, ocasionando así un daño al erario

AF-09/27-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al C. J. Félix Salas Breceda, quien se desempeñó como Tesorero Municipal, por el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2009, por haber incluido dentro de los asegurados registrados al Instituto Mexicano del Seguro Social a personas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

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EGRESOS

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público municipal.

que no tienen relación laboral con el municipio, cuya estimación del ejercicio 2009 por cuotas obrero patronales involucra un monto de $126,141.48, mismo que el municipio no ha cubierto y el instituto en cita hará efectivo, ocasionando daño a la Hacienda Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social, así como el artículo 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas.

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RESULTADO DEL EJERCICIO

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El municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2009 un Déficit de $1,533,559.44, en virtud de que sus ingresos fueron inferiores a sus egresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y de la contratación de pasivos en el mismo.

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA

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Resultado AF-07, Sin Observación El saldo en Caja al 31 de diciembre de 2009 fue de $5,594.85 según su Estado de Posición Financiera, que corresponde al Fondo Fijo de Tesorería, del cual se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

BANCOS

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Resultado AF-08, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $869,051.35 en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009, integrado en 6 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el Ente Fiscalizado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave, no detectando cheques firmados en blanco.

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS

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Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión practicada a la cuenta de Deudores Diversos se observó que al 31 de diciembre de 2009 presentó un saldo pendiente de cobro según su Estado de Posición Financiera por $315,471.00, el cual representa un incremento del 11.96% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior y está integrado por adeudos de Empleados de Base por la cantidad de $96,957.00 (30.73%) y Otros Deudores por $218,514.00 (69.27%). Al cierre del ejercicio 2009 existen créditos provenientes de administraciones anteriores pendientes de recuperar y que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión por $211,067.00. Cabe señalar que este saldo corresponde a la venta a crédito de terrenos a trabajadores y personas externas, lo anterior sin contar con la evidencia documental que acredite la propiedad legal del municipio debido a que son bienes inmuebles mostrencos, de los cuales el ente auditado no llevó a cabo la Diligencia de Jurisdicción Voluntaria, además dichos adeudos no se encuentran soportados con documento mercantil alguno que garantice su legal recuperación.

AF-09/27-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación a los adeudos de administraciones anteriores se efectúen las gestiones necesarias de cobro para la recuperación de los mismos y en caso de determinarse como incobrables, someter a la autorización del H. Ayuntamiento la cancelación del saldo mencionado, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como tales y en lo referente a los bienes inmuebles mostrencos, se recomienda para acreditar la propiedad del municipio realizar los trámites relativos a la Diligencia de Jurisdicción Voluntaria.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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ACTIVO FIJO

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El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $4,329,574.32, el cual incluye un monto de $148,124.73 de incorporaciones y desincorporaciones omitidas en el ejercicio 2008, así como un importe de $107,636.00 que no corresponde al Activo Fijo por lo que será desincorporado en el ejercicio 2010. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $170,837.00 de las cuales $150,000.00 (87.80%) se realizaron con Recursos Propios y $20,837.00 (12.20%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación PF-01 En el ejercicio 2009, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $20,837.00, de los cuales $9,979.50 provienen de recursos de Fondo III correspondientes a equipo de cómputo y mobiliario y $10,857.50 con recursos del Fondo IV, relativo a equipo de comunicación. De Fondo III un monto de $7,900.00 y de Fondo IV un importe de $10,857.50 no fueron incorporados al Activo Fijo, ni tampoco incrementados en el Patrimonio del municipio.

PF-09/27-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos del Fondo III por $7,900.00 y del Fondo IV $10,857.50, se incorporen al Activo Fijo y Patrimonio del municipio, considerándolas en el inventario del mismo con sus correspondientes vales de resguardo.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-10, Sin Observación De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios por $150,000.00, la más relevante es una camioneta Suburban modelo 2002, misma que se encuentra asignada al C. Presidente Municipal. Derivado de la revisión física a dichos bienes, se corroboró que cuentan con su soporte documental y se encontraron al servicio de las actividades propias del ente auditado.

Resultado AF-11, Observación AF-08 De la revisión física practicada al parque vehicular propiedad del municipio se observó que no se tienen asegurados en su totalidad y no cuentan con el pago del Impuesto de Tenencia y Uso de Vehículos actualizado; así mismo se detectó que el personal que maneja dichos vehículos no cuenta con licencia de manejo vigente.

AF-09/27-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar análisis y así determinar la conveniencia del aseguramiento de la totalidad de su parque vehicular o de aquellas unidades que representen mayor riesgo; así como llevar a cabo las acciones tendientes a actualizar el pago del Impuesto de Tenencia y Uso de Vehículos, así mismo

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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ACTIVO FIJO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

verificar que el personal a cargo de los vehículos cuente con su licencia de manejo vigente.

AF-09/27-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-12, Observación AF-09 De la revisión practicada al Activo Fijo propiedad del municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, se observó que posee 8 bienes inmuebles, de los cuales 2 cuentan con escritura pública sin embargo no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio; los 6 restantes no están escriturados y por ende tampoco inscritos en dicho Registro.

DESCRIPCIÓN UBICACIÓN UTILIZACIÓN

DEL INMUEBLE

SUPERFICIE

¿CUENTA CON

ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA INSCRITO EN

EL REGISTRO

PÚBLICO DE LA

PROPIEDAD?

SI NO NO

Predio Urbano

norte: 14.7 colinda: calle morelos, sur: 14.7 mts. colinda: predio urbano propiedad municipio, oriente: 12.30 mts. colinda: predio urbano propiedad municipio, poniente: 12.30 mts. colinda: dormitorios de albergue escolar propiedad municipio

bodega 180.81 m2 x x

AF-09/27-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en la medida de sus posibilidades, a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites pertinentes para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles antes descritos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Predio Urbano

oriente: 5.60 mts, colinda con calle miguel auza, sur: 5.85 mts, colinda con biblioteca publica propiedad municipio, poniente: 8.80 mts. colinda: con predio urbano propiedad municipio, una linea al norte 2.90 mts, colinda con cca propiedad municipio

caseta telefónica

42.04 m2 x x

Predio Urbano

oriente: 5mts. colinda con calle miguel auza, sur: 15.55 mts. colinda terreno iglesia catolica, poniente: 14.8 mts, colinda con predio urbano propiedad municipio, una linea norte 9.7 mts colinda con predio urbano y archivo general propiedad municipio

biblioteca publica "juan

rulffo"

177.4175 m2

x x

Predio Urbano

norte: 10.0 mts. colinda calle morelos sur: 11.10 mts, colinda con iglesia católica y terreno propiedad luis fernando arellano, oriente: 19.20 mts. colinda con predial urbano y bodega municipal propeidad municipio

dormitorios albergue escolar

"ubicación calle morelos"

200.335 m2 x x

Predio Urbano

terreno poligonal norte: 10.20 mts. colinda con calle morelos poniente: linea hacia el sur 6.8 mts. colinda con bodega municipal una linea hacia el poniente 20.6 mts colinda

planta potabilizadora "ubicado en

calle morelos"

249.69 m2 x x

ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Control.

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

con bodega, linea hacia el sur 6.9 mts. colinda con dormitorios albergue escolar

Predio Urbano

norte: 5.55 mts. colinda: calle morelos, poniente: 7.8 mts, colinda archivo gral. y terreno biblioteca publica de ahí linea hacia el oriente (lado sur) 2.9 mts colinda con caseta telefonica de ahí linea hacia el sur (lado poniente) 3.2 mts.

c.c.a 53.51 m2 x x

Predio Urbano

norte:5.75 mts, colinda con calle morelos, poniente 5.5 mts. colinda con predio urbano prop. mpio, sur: 5.75 mts. colinda con terreno de biblioteca prop. mpio. oriente: 5.5. mts. colinda con cca propiedad municipio

archivo general

31.625 m2 x x

Predio Urbano

sur: 16.5 mts. colinda con terreno prop. sra. cecilia bustamante, oriente: 8.90 mts. colinda calle jesus arechiga, norte: 16.50 mts. colinda casa hab. sr. castro glz. de ahí una linea hacia el sur lado poniente 2.90 mts. colinda con terreno prop. sr. mode

casa habitación albergue

personal de seguridad

pública

140.605 m2 x x

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado AF-13, Sin Observación El saldo presentado en el Estado de Posición Financiera en este rubro al 31 de diciembre de 2009 fue por $3,516,942.57 que representa un incremento del 6.31% respecto al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a un endeudamiento neto con Acreedores Diversos e Impuestos y Retenciones por Pagar.

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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACREEDORES DIVERSOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado AF-14, Observación AF-10 Derivado de la revisión a la cuenta de Acreedores Diversos, se detectó que los saldos sin movimiento durante el ejercicio sujeto a revisión constituyen un monto de $30,318.76, el cual es parte integrante del saldo al cierre del ejercicio 2009 por la cantidad de $521,789.76.

AF-09/27-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Acreedores Diversos a fin de realizar la programación de su pago o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento y con la debida circularización de los saldos de los Acreedores.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado AF-15, Observación AF-11 De la revisión efectuada a la partida de Impuestos y Retenciones por Pagar, se detectó un saldo al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $2,484,288.15, de los cuales $2,482,157.58 corresponden a adeudos con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de cuotas obrero patronales, observándose que durante el ejercicio 2009 no se realizó amortización alguna.

AF-09/27-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación a Impuestos y Retenciones por Pagar se programen y efectúen los enteros ya que dichos recursos no corresponden al municipio y de acuerdo a la Ley el plazo máximo es el día 17 del mes siguiente al que corresponda, recomendándose, celebrar convenio de pago en parcialidades con el IMSS.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el ente auditado cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, sin haber observaciones relevantes que hacer constar al respecto. El municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 23.16% más de lo presupuestado, registrándose aumentos en todas las cuentas, con excepción los rubros de Impuestos, Derechos y Agua Potable y Alcantarillado; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 32.25%, registrándose desfases presupuestales en los rubros de Servicios Personales, Obras Públicas, Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el aumento recibido y recaudado en el Ingreso fue menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-12 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, presentó en fecha 8 de marzo de 2010 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2009, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente: “... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-09/27-019 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento de Melchor Ocampo, Zacatecas, que en lo subsecuente sea presentada en tiempo ante la H. Legislatura del Estado, la Cuenta Pública Anual para su fiscalización.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-17, Observación AF-13 Derivado de la comparación entre la nómina

AF-09/27-021 Recomendación Se recomienda a la Administración

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la

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CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

del mes de diciembre de 2009 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS del mismo mes, se detectaron 80 trabajadores del municipio de Melchor Ocampo, Zac., que no se encuentran inscritos ante algún régimen de seguridad social.

Municipal, asegurar todas y únicamente a las personas que tengan relación laboral con el municipio.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-18, Observación AF-14 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Viáticos, se observó que el ente auditado no cuenta con tabulador para el pago de los mismos, ni con políticas de comprobación de estos gastos.

AF-09/27-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, la implementación del tabulador de viáticos autorizado por el H. Ayuntamiento, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-19, Observación AF-15 Derivado de la visita realizada al DIF Municipal de Melchor Ocampo, Zac., se detectó que no cuenta con un sistema de

AF-09/27-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer un mecanismo que le permita tener mejor control en los

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni

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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

registro para sus ingresos y egresos, así como de un sistema para el registro y control de almacén.

registros contables del DIF Municipal, tanto de los ingresos como en los egresos y las cuentas de balance, así como de su almacén.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/27-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 asciende a $2´776,920.00, y fue distribuido de la siguiente manera: 95% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $2’638,074.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $83,308.00 y 2% para Desarrollo Institucional por $55,538.00. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados en un 99.72% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibió un monto de $3,348.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III, se expidieron cheques de la cuenta bancaria número 64042912204 HSBC por un importe de $192,920.00, de los cuales el municipio no exhibió documentación comprobatoria, como se presenta a continuación:

No.

de Obra

Descripción de la Obra

Datos del Cheque

Fecha No. Beneficiario

Importe

99927005

ADQUISICIÓN DE BOMBA SUMERGIBLE PARA ÁREA DE RIEGO, EN MATAMOROS.

15-Jun-09 634914

7 EULALIO

ALVARADO NAVA

5,000.

00

22-Jun-09 634915

2

8,000.

00

15-Sep-09 634918

0

15,000

.00

99927024

REHABILITACIÓN DE LOCAL PARA CCA, EN SAN JERONIMO.

04-Nov-09 634921

4

EULALIO

SÁNCHEZ

SILVA.

14,920

.00

99927026

REHABILITACIÓN DE CAMINO RURAL, EN PRESA DE ANGELES.

04-Sep-09 634917

4

ROSENDO VALD

EZ ESPI

NOSA.

6,336.

00

04-Sep-09 634917

5

18,000

.00

10-Sep-09 634917

7

6,336.

00

17-Sep-09 634917

8

6,336.

00

17-Sep-09 634917

9

4,752.

00

23-Sep-09 634918

3

6,836.

00

28-Sep-09 634919

1

9,576.

00

28-Sep-09 634919

4

23,600

.00

30-Sep-09 634919

5

2,050.

00

PF-09/27-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $192,920.00, relativo al importe de los cheques expedidos de la cuenta bancaria número 64042912204 HSBC descritos en el Resultado que antecede, de los cuales el municipio no exhibió soporte documental, que de claridad y transparencia de los recursos ejercidos, correspondiente a las obras números 99927005, 99927024 y 99927026.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

30-Sep-09 634919

6 2,907.

00

05-Oct-09 634919

8

12,672

.00

08-Oct-09 634919

9

3,400.

00

08-Oct-09 634920

0

16,700

.00

20-Oct-09 634920

7

10,904

.00

20-Oct-09 634920

8

3,000.00

25-Sep-09 634918

5

TOMAS

FAJARDO

CARRERA.

10,000

.00

25-Sep-09 634918

9

2,905.

00

25-Sep-09 634918

6

ALBINO

RIVERA

PÉREZ.

3,690.

00

TOTAL $

192,920.00

Resultado PF-03, Observación PF-03 Dentro de la aplicación de recursos del Fondo III, el municipio realizó erogaciones en cinco obras, presentando documentación comprobatoria soporte, dentro de la cual incluye listas de raya, sin embargo, éstas carecen de firmas de validación y autorización por parte del Comité de Obra y de los Funcionarios Municipales. Asimismo no se exhiben copias de credencial de elector de cada uno de los trabajadores, que permitan identificar el personal que laboró en la ejecución de las obras.

PF-09/27-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que tratándose de la aplicación de recursos del Fondo III, comprobados con listas de raya por concepto de pago de mano de obra, éstas se encuentren debidamente validadas y autorizadas por los integrantes del Comité de Obra y Funcionarios Municipales, con el fin de dar claridad y transparencia a la aplicación de los recursos ejercidos, asimismo se anexen las copias de credencial de elector de cada uno de los trabajadores, que permitan identificar el personal que laboró en la ejecución de las obras.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/27-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Obra número 99927013 denominada "Pago

PF-09/27-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación

No se solventa, y se deriva en una promoción

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RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

de mano de obra para aplicación de cemento adquirido en convenio con SECOP", aprobada por $50,000.00, para la cual se expidieron de la cuenta bancaria número 4042912204 HSBC cheques por $50,000.00, soportados con cinco listas de raya por el mismo importe, sin embargo, no exhiben el programa de obras realizadas autorizado por funcionarios municipales, en el que se indique el costo de la mano de obra para cada una de ellas, así como, generadores de obra del volúmen de trabajos realizados y metas alcanzadas ni actas de entrega recepción de las mismas.

Aunado a lo anterior, las listas de raya carecen de firmas de validación y autorización de Funcionarios Municipales, que de claridad y transparencia de los recursos ejercidos. Asimismo no se exhiben copias de credencial de elector de cada uno de los trabajadores, que permitan identificar el personal que laboró en la ejecución de las obras. Relación de cheques por pago de mano de obra:

Fecha No. de

Cheque Beneficiario Importe

26-Feb-09

6349114

PEDRO DE JESÚS CARDONA CRUZ

(AUXILIAR DE DESARROLLO).

5,000.00

08-Abr-09

6349123

9,500.00

22-Abr-09

6349131

17,000.00

25-Abr-09

6349134

6,000.00

14-May-09

6349137

12,500.00

TOTAL $

50,000.00

a la obra denominada “Pago de mano de obra para aplicación de cemento adquirido en convenio con SECOP" y para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado el programa de obras realizadas, autorizado por funcionarios municipales, en el que se indique el costo de la mano de obra para cada una de ellas por un monto total de $50,000.00, generadores de obra del volumen de trabajos realizados y metas alcanzadas, así como actas de entrega-recepción debidamente requisitadas que demuestren documentalmente que la mano de obra soportada con las listas de raya presentadas se aplicó en las obras programadas. Asimismo exhibir copias de credencial de elector, que permitan identificar a los trabajadores que participaron en la ejecución de las obras.

para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-05, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III, se aprobaron las obras números 99927016, 99927021 y 99927022, para la adquisición de material y equipo eléctrico, para las cuales se realizaron erogaciones por $152,275.00, soportadas con documentación comprobatoria por el mismo importe, sin embargo, se desconoce el destino de aplicación del material adquirido, en virtud

PF-09/27-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, exhibir ante la Auditoría Superior del Estado el programa de obras realizadas, autorizado por funcionarios municipales, en el que se indique el costo y volumen del material y equipo eléctrico aplicado en cada una de ellas, por un monto total de $152,275.00. Asimismo, presentar vales y/o recibos por la

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

de que el municipio no exhibe el programa de obras a realizar, autorizado por funcionarios municipales, en el que se indique el costo y volumen del material y equipo eléctrico aplicado en cada una de ellas. Asimismo, no presentan vales y/o recibos por la entrega del material, con nombre y firma de la persona que recibe y funcionario que autoriza, faltando además de generadores de obra del volumen de trabajos ejecutados y metas alcanzadas, así como actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras programadas a realizar con la aplicación del material y equipo eléctrico. Cabe señalar que el municipio exhibió actas de entrega recepción mismas que se encontraban sin requisitar. Relación de cheques por pago de adquisición de material eléctrico.

No. de

Obra

Descripción de la Obra

Fecha

No. de

Cheque

Beneficiario

Importe del

cheque

99927016

Adquisición de material eléctrico, en varias comunidades.

08-Sep-09

6349176

INDUSTRIAS

VEKMAK.

$ 50,000.

00

99927021

Rehabilitación de celdas solares, en Compostela.

04-Nov-09

6349215

JESUS TORRES GARCIA

(PROVEEDOR).

52,275.

00

99927022

Instalación de luminarias en seguro popular, en Melchor Ocampo.

08-Oct-09

6349203

INDUSTRIAS

VEKMAK.

50,000.

00

TOTAL $

152,275.00

entrega del material, con nombre y firma de la persona que recibe y funcionario que autoriza, además generadores de obra del volumen de trabajos ejecutados y metas alcanzadas de las obras números 99927016, 99927021 y 99927022, así como actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras programadas a realizar con la aplicación del material y equipo eléctrico.

Resultado PF-06, Observación PF-06 De los recursos del Fondo III, se aprobaron

PF-09/27-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado exhibir ante la

No se solventa, y se deriva en una promoción

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RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

las obras números 99927004 y 99927019, para las cuales se ejercieron recursos por $107,109.00, soportados con ficha de depósito a la cuenta no. 0102966379 de banco Bancomer a nombre de COPROVI por $49,109.00 y la factura número 226 por $60,000.00 que ampara la adquisición de 500 bultos de cemento respectivamente. Sin embargo, no presentan vales y/o recibos por la entrega de los apoyos para Mejoramiento de Vivienda, así como de la entrega de los 500 bultos de cemento, con nombre, firma e identificación de las personas beneficiadas y del funcionario que autoriza, faltando además evidencia de los trabajos realizados con la aplicación de los apoyos y del cemento.

No. de

Obra

Descripción de la

Obra

Localidad

Fecha

No. de

Cheque

Beneficiario

Importe del

cheque

99927004

CONVENIO CON COPROVI (APORTACIÓN PARA REHABILITACIÓN DE VIVIENDA).

VARIAS COMUNIDADES.

26-Jun-09

6349154

COPROVI

49,109.00

99927019

MEJORAMIENTO DE VIVIENDA (CEMENTO).

VARIAS COMUNIDADES.

19-May-09

6349140

RAÚL LONGO

RIA MARTÍN

EZ (PROVEEDOR).

46,000.00

23-Jul-09

6349162

10,000.00

31-Jul-09

6349165

2,000

.00

Total $

107,109.00

Auditoría Superior del Estado vales y/o recibos por la entrega de los apoyos para Mejoramiento de Vivienda, así como de la entrega de los 500 bultos de cemento, con nombre, firma e identificación de las personas beneficiadas y del funcionario que autoriza, además evidencia de los trabajos realizados con la aplicación de los apoyos y del cemento, para las cuales se ejercieron recursos por $107,109.00, correspondiente a las obras números 99927004 y 99927019.

para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-07, Observación PF-07 De los recursos del Fondo III, el municipio expidió cheques por $190,891.00, detectados como cargos en la cuenta bancaria operativa de Fondo III no. 4042912204 HSBC y registros contables en auxiliar de Bancos del Sistema

PF-09/27-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $190,891.00, correspondiente al importe de los cheques ya citados, detectados como cargos en la cuenta bancaria operativa de Fondo III no. 4042912204 HSBC y registros contables en

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales no fueron exhibidas las pólizas cheque ni la documentación comprobatoria, que corresponda a las obras y acciones aprobadas para el Fondo III, desconociéndose el destino de su aplicación, mismas que se detallan en seguida:

Fecha Cheque Importe

17-Jun-09 6349150 $

52,000.00

30-Nov-09 6349220

5,875.00

23-Dic-09 6349221

22,200.00

23-Dic-09 6349222

5,629.00

31-Dic-09 6349223

102,275.00

31-Dic-09 6349225

2,912.00

Total $

190,891.00

auxiliar de Bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales no fueron exhibidas las pólizas cheque ni la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y acciones aprobadas para el Fondo III, desconociéndose el destino de su aplicación.

Resultado PF-08, Observación PF-08 El municipio aprobó y ejerció recursos del Fondo III por $340,000.00 relativos a la ejecución de cuatro obras que fueron autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, las cuales se consideran como improcedentes, ya que no se trata de infraestructura básica que beneficie a sectores de su población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, infringiendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, mismas que se listan a continuación:

No. De Obr

a

Descripción de la Obra Importe aprobad

o

99927012

CONSTRUCCIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN CAMPO DE BASE – BALL, EN MATAMOROS.

$ 30,000.0

0

99927013

CONSTRUCCIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN CAMPO DE BASE – BALL, EN SAN JERONIMO.

160,000.00

99927014

CONSTRUCCIÓN DE CERCO PERIMETRAL EN JARDÍN (PLAZA), EN NOCHE BUENA.

100,000.00

99927024

REHABILITACIÓN DE LOCAL PARA CCA, EN SAN JERONIMO.

50,000.00

Total $

340,000.

PF-09/27-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Mauro Montoya Aviles, y C. Jesús González Hernández, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

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RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

00 Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar con recursos del Fondo III obras y acciones no previstas en la misma, por un monto de $340,000.00.

Resultado PF-09, Observación PF-09 Respecto a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo III, se observó que éstas no son elaboradas a la calca conjuntamente con el cheque, sino que se requisitan por separado e independientemente del cheque, las cuales además carecen de firmas de quien las elabora, revisa y autoriza.

PF-09/27-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo III, se elaboren a la calca conjuntamente con el cheque o en su defecto anexar copia del cheque que permita identificar de forma segura y confiable que los datos que consignan las pólizas cheque, corresponden al cheque que las sustenta, además que dichas pólizas sean firmadas por quien las elabora, revisa y autoriza, a fin de obtener certeza y veracidad en la información base para el ejercicio de los recursos, así como un control interno adecuado en la administración de los mismos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/27-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-10, Observación PF-10 El presupuesto total asignado al Fondo para la Infraestructura Social Municipal fue por $2’776,920.00, del cual se expidieron cheques por la cantidad de $303,050.00 de la cuenta bancaria número 4042912204 de HSBC a nombre de Pedro de Jesús Cardona Cruz, Auxiliar de Desarrollo Económico y Social, y no a nombre de los proveedores, contratistas y/o prestadores de servicios, infringiendo disposiciones fiscales y administrativas, relativas al manejo de los recursos.

PF-09/27-012 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado por lo que se refiere a las erogaciones efectuadas con recursos del Fondo III se expidan los cheques en forma nominativa a nombre de los proveedores, contratistas y/o prestadores de servicios, conforme a lo señalado en las disposiciones fiscales y administrativas vigentes, a fin de dar transparencia al ejercicio de los recursos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/27-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano

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RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Interno de Control.

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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $968,558.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 82.60% para Obligaciones Financieras por un importe de $800,000.00 y 17.40% para Infraestructura Básica por $168,558.00. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados en un 99.31% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2009 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,030.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-11, Observación PF-11 En lo que respecta a las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV, se observó que éstas no son elaboradas a la calca conjuntamente con el cheque, sino que se requisitan por separado e independientemente del cheque, las cuales además carecen de firmas de quien las elabora, revisa y autoriza.

PF-09/27-014 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las pólizas cheque que soportan las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV, se elaboren a la calca conjuntamente con el cheque o en su defecto anexar copia del cheque que permita identificar de forma segura y confiable que los datos que consignan las pólizas cheque, corresponden al cheque que las sustenta, además que dichas pólizas sean firmadas por quien las elabora, revisa y autoriza, a fin de obtener certeza y veracidad en la información base para el ejercicio de los recursos, así como un control interno adecuado en la administración de los mismos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/27-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-12, Observación PF-12 Los recursos del Fondo IV y Otros Programas del

PF-09/27-016 Recomendación Se recomienda al Ente

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la

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Fecha de Autorización: 2010-12-03

INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

año 2009, se controlaron y administraron en la cuenta bancaria no. 4042912212 HSBC de manera conjunta, originando mezcla de recursos, que no permiten dar claridad y transparencia en el ejercicio de los mismos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 9 fracción II del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009, ya que debe aperturarse una cuenta bancaria para cada programa y por ejercicio fiscal según corresponda.

Fiscalizado, aperturar para cada ejercicio fiscal y por cada programa una cuenta bancaria específica para el control y administración de los recursos del Fondo IV y Otros Programas, evitando así la mezcla de recursos, con la finalidad de realizar un adecuado control y transparentar el ejercicio de los mismos.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-09/27-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado OP-01, Observación OP-01 Para el Programa Municipal de Obras del ejercicio 2009 se asignó un monto de $1,317,000.00 al 31 de diciembre, presenta un importe ejercido de $909,025.99, que representa el 69.02% por lo que se observa incumplimiento en el ejercicio del recurso, así mismo según el informe del mes de diciembre, presentado por el municipio de las 11 obras programadas se terminaron 7, por lo que se observa incumplimiento en su ejecución.

OP-09/27-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo presente el H. Cabildo en tiempo y forma las modificaciones al monto de cada una de las obras y de la inversión total en lo referente a la cuenta 6000 (obra pública), incluyendo en el acta la aprobación de cada una de las modificaciones efectuadas, montos originales aprobados y los modificados tanto para cada una de las obras como de la inversión total; procedimiento que deberá realizarse de manera coordinada entre la Dirección de Obras Públicas y la Tesorería Municipal, en virtud de que esta aprobación se refiere a una modificación al Presupuesto de Egresos del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado OP-02, Observación OP-02 Dentro de la revisión documental realizada al Programa Municipal de Obras correspondiente al mes de diciembre se observó la integración de obras correspondientes al Programa Fonregión afectando los importes programados y ejercidos dentro del mismo. Cabe hacer mención que en el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron los oficios 251, 252, 253 y 254 del expediente 06/10, de fecha 2 de julio de 2010 mediante el cual el Presidente Municipal C. Mauro Montoya Avilés presenta tres informes modificados del Programa Municipal de Obras y del Programa Fonregión sin realizar los ajustes necesarios dentro del presupuesto, por tal motivo persiste la observación.

OP-09/27-002 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada en lo sucesivo lleve a cabo las acciones que sean necesarias para realizar un adecuado registro del gasto y avances físicos financieros de acuerdo a lo presupuestado y ejercido en cada uno de los programas, lo anterior a fin de que no se presenten diferencias en la información de las áreas involucradas, así mismo se recomienda elaborar de manera independiente los Programas Municipales de Obras y Fonregión.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.

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Fecha de Autorización: 2010-12-03

INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Derivado de la revisión física y documental de 18 (dieciocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-04, Observación OP-04 Con la revisión de los expedientes de las 18 obras que constituyeron la muestra seleccionada se determinó que 16 de ellas no contaron con las validaciones de impacto ambiental emitidas por la instancia correspondiente. En las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato se constató la falta de documentos como, el aviso de terminación del contratista, el contrato, croquis o planos de lo ejecutado, finiquito de los trabajos, el acta de entrega-recepción y la fianza de vicios ocultos, así mismo las ejecutadas por Administración Directa se observó la falta números generadores, croquis de lo ejecutado, planos y álbum fotográfico.

OP-09/27-005 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias ante quién corresponda para que en lo sucesivo en la ejecución de obras se integren en los expedientes unitarios la documentación técnica y económica, números generadores, bitácora de obra, croquis de lo ejecutado y álbum fotográfico.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

OP-09/27-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado OP-05, Observación OP-05 Para la obra "Construcción de cerco perimetral en panteón, en la comunidad el Jaguey" se aprobó un monto de $61,180.00, para la construcción de 100.00 ml de cerco, a base de muro de block, enjarrado y malla ciclónica. Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, la obra se encontró en proceso, habiéndose ejecutado 180.00 ml de muro y colocación de malla ciclónica en la parte superior del muro, faltando 200.00 ml de enjarre acabado y regleado, por un monto de $6,800.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó mediante las pólizas 6349141, 6349151, 6349172 y 6349216 de fechas 26 de mayo, 22 de junio, 18 de agosto y 4 de noviembre

OP-09/27-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $6,800.00; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de cerco perimetral en panteón, en la comunidad el Jaguey", consistentes en 200.00 ml de enjarre acabado y regleado, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

de 2009 por las cantidades de $7,000.00, $6,060.00, $45,180.00 y $2,940.00 que totaliza un monto de $61,180.00, soportado con la factura 3441 a nombre de Materiales del Semi-desierto de fecha 18 de agosto de 2009 por un monto de $45,180.00. Cabe hacer mención que en el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron los oficios 249 del expediente 06/10, de fecha 2 de julio de 2010 mediante el cual el Presidente Municipal C. Mauro Montoya Avilés exhibe la documentación faltante consistente en 3 listas de raya por un total de $16,000.00 de fechas 1 de abril al 17 de mayo, 18 de mayo al 26 de junio y del 10 al 30 de octubre de 2009, así mismo 2 fotografías en donde se aprecia el muro sin enjarrar.

recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-06, Observación OP-06 Para la obra "Construcción de cerco en jardín (plaza) en la comunidad de Noche Buena" se aprobó un monto de $100,000.00, para la construcción de 108.00 m2 de barandal tipo galleta, colocación de 1 portón, pintura y faros. Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, la obra se encontró en proceso, faltando armado y colado de castillos para instalar puerta y portón y colocación de éstos, aplicación de pintura en herrería e instalación de 2 faros, por un monto de $24,400.00. Derivado de la revisión documental se constató liberación de recurso mediante las pólizas 6349143, 6349181 y 6349182 de fechas 4 de junio y 2 del 21 de septiembre de 2009 por las cantidades de $20,000.00, $5,650.00 y $10,000.00 totalizando un monto de $35,650.00, exhibiendo como soporte documental factura 221 a nombre de Radiagris Materiales para la Construcción de fecha 2 de marzo de 2010 por un monto de $84,249.32.

OP-09/27-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada que con relación a la obra denominada " Construcción de cerco en jardín (plaza) en la comunidad Noche Buena", se presente para efecto de aclaración elementos probatorios de que los conceptos aún no ejecutados por el orden de $24,400.00 han sido realizados, consistentes en armado y colado de castillos para instalar puerta y portón y colocación de éstos, aplicación de pintura en herrería e instalación de 2 faros; aunado a lo anterior deberán presentar la documentación soporte de los recursos que se determinan como aún no ejercidos, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

Resultado OP-07, Observación OP-07 Para la obra "Rehabilitación de celdas solares, en la

OP-09/27-009 Pliego de Observaciones

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

comunidad de Compostela", se aprobó un monto de $52,275.00, para la instalación de 9 baterias N-24 placas, 18 lámparas, apagadores y panel solar de 50 wats y sus accesorios para su funcionamiento. Durante la revisión física realizada el día 10 de mayo de 2010, la obra se encontró terminada, con deficiencias operativas en 2 baterías N-24 que se encontraron sin funcionar, así mismo de las 9 adquiridas 2 de ellas no se encontraron en el lugar de la obra por un monto de $5,217.40. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante la póliza 6349215 de fecha 4 de noviembre de 2009 por un monto de $52,275.00, soportado con la factura 2001 de “Radio Comunicaciones Torres Radio sonido” de la misma fecha por un monto de $52,275.16.

La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $5,217.40; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Rehabilitación de celdas solares, en la comunidad de Compostela", consistentes en 2 baterías N-24 debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento y que la obra se encuentra en operación.

de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado OP-08, Observación OP-08 Para la obra "Instalación de luminarias en Seguro Popular, en cabecera municipal", se aprobó un monto de $50,000.00, para la instalación de 4 postes cónicos con sus luminarias respectivas y sus accesorios para su funcionamiento. Durante la revisión física realizada el día 11 de mayo de 2010, la obra se encontró terminada, con deficiencias operativas debido a que una luminaria no enciende y otra está rota, involucrando un monto de $6,521.64. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante la póliza 6349203 de fecha 8 de octubre de 2009 por un monto de $50,000.00, soportado con la factura 2489 de Industrias Vekmak de la misma fecha y por el monto ya referido.

OP-09/27-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $6,521.64; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Instalación de luminarias en Seguro Popular, en cabecera municipal", consistentes en 2 luminarias con deficiencias operativas debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

cumplimiento.

Resultado OP-09, Observación OP-09 Para la obra "Ampliación de Centro de Salud, en la comunidad de Matamoros" se aprobó un monto de $50,000.00, para la construcción de la primera etapa de un salón 8.70 x12.40 m, colocación de lámina con montenes, enjarre en muros y construcción de piso (firme). Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, la obra se encontró en proceso, faltando 138.00 m2 de enjarre acabado y regleado en muro colocación de 13.00 m2 de lámina, por un monto de $7,924.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante las pólizas 6349211 y 6349212, ambas de fecha 4 de noviembre de 2009 por un monto total de $50,000.00, soportado con las facturas 64 y 2323 a nombre de “Gases y Aceros, oxígeno, acetileno y materiales para la Industria” y “Radiagris Materiales para la construcción” de la misma fecha y monto ya referido.

OP-09/27-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $7,924.00; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Ampliación de Centro de Salud, en la comunidad de Matamoros", consistentes en 138.00 m2 de enjarre acabado y regleado en muro colocación de 13.00 m2 de lámina, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado OP-10, Observación OP-10 Para la obra "Construcción de cerco perímetral en escuela primaria, en Cabecera Municipal", se aprobó un monto de $370,000.00, para la construcción de 200.00 ml de barandal tipo galleta y 27.00 ml de muro a base de block enjarrado y regleado. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó parcialmente mediante las pólizas 6349119, 6349121, 6349129, 6349132, 6349136, 6349138, 6349142, 6349146, 6349155, 6349161, 6349164 y 6349184 de fechas 23 de marzo, 1, 21 y 23 de abril, 2, 14, 29 de mayo, 15 y 26 de junio, 22 y 26 de julio y 24 de septiembre, respectivamente, por un monto de $338,400.00, soportado con las facturas 23, 35, 36 y 1421, a nombre de “Radiagris Materiales para la Construcción” de fechas 23 de marzo, 21 de abril, 19 de mayo y 22 julio, respectivamente sólo por un

OP-09/27-012 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $13,955.00; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de cerco perímetral en escuela primaria, en Cabecera Municipal", descritos en el Resultado que antecede, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos faltantes ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

importe de $265,650.00, existiendo faltante en soporte documental por la cantidad de $72,750.00. Durante la revisión física realizada el día 11 de junio de 2010, la obra se encontró en proceso, faltando 35.00 ml de barandal tipo galleta, aplicación de pintura en barandal y colocación de portón tubular por un monto de $45,555.00., considerando que del monto total de la obra, aún falta por ejercer la cantidad de $31,600.00, se determina como pagado y no ejecutado recurso por el orden de $13,950.00.

intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

OP-09/27-013 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada presente para efectos de aclaración la documentación comprobatoria faltante relativa a la expedición de los cheques que se detallan en el resultado que antecede siendo ésta por la cantidad de $72,750.00.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

Resultado OP-11, Observación OP-11 Para la obra "Rehabilitación de local para CCA, en la comunidad de San Jerónimo", se aprobó un monto de $50,000.00, para la construcción de un local de 8.35 x 4.90 m, una puerta de 1.00 x 2.00 m y una ventana de 1.50 x 1.00 específicamente. Durante la revisión física realizada el día 11 de junio de 2010, la obra se encontró en proceso, faltando 1 ventana, 36.0 m2 de impermeabilizante en losa, por un monto de $2,640.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante las pólizas cheque 6349213 y 6349214, ambas de fecha 4 de noviembre de 2009 por un monto total de $50,000.00, soportado con las facturas 65 y 66 a nombre de “Radiagris Materiales para la Construcción” de la misma fecha por un monto de $35,080.01, existiendo faltante en soporte documental por la cantidad de $14,919.99.

OP-09/51-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Melchor Ocampo, Zac., por la cantidad de $2,640.00; por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Rehabilitación de local para CCA, en la comunidad de San Jerónimo", consistentes en 1 ventana, 36.00 m2 de impermeabilizante en losa, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega–recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

OP-09/51-014 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada presente para efectos de aclaración la documentación comprobatoria faltante por la cantidad de

Solventa

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RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

$14,919.99, relativa a la expedición de los cheques números 6349213 y 6349214 de fecha 4 de noviembre del año 2009 y con relación a la obra "Rehabilitación de local para CCA, en la comunidad de San Jerónimo".

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FONREGION

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-12, Observación OP-12 Para la obra "Perforación de pozo profundo, en la comunidad Tierra y Libertad" se aprobó un monto de $1,145,180.00, para la perforación de 1 pozo. Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, la obra se encontró terminada y operando. Sin embargo el Ente Fiscalizado no presentó el expediente unitario, por lo cual no fue posible realizar la comparativa entre lo programado y lo ejercido. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante las pólizas 1281768 de fecha 3 de diciembre de 2008 y 1281807, 1281812 de fechas 6 y 12 de enero de 2009 a nombre de Perforaciones Villareal S.A. de C.V por un monto total de $1,145,180.00, amparado con las facturas 1404 de fecha 2 de diciembre de 2008 y 1410 y 1411 de fecha 5 y 6 de enero de 2009 a nombre de a nombre de Perforaciones Villareal S.A. de C.V por el importe total ya referido. Es conveniente señalar que se detectó dentro del Programa Municipal de Obras la integración de esta misma obra por un monto de $572,500.00. Cabe hacer mención que en el proceso de aclaraciones de confronta los funcionarios municipales presentaron los oficios 251, 252, 253 y 254 del expediente 06/10, de fecha 2 de julio de 2010 mediante el cual el Presidente Municipal C. Mauro Montoya Avilés presenta estimación única y estudio de laboratorio, sin embargo no solventa, debido a que no presenta el expediente correspondiente, por tal motivo la observación persiste.

OP-09/27-015 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclarar el monto real aprobado de la obra denominada "Perforación de pozo profundo, en la comunidad Tierra y Libertad" presentando el acta de Cabildo donde se indica el monto aprobado, anexando el expediente unitario en su parte técnica, números generadores, bitácora y estudios relacionados así como el dictamen de factibilidad de las Dependencias normativas CNA y/o CEAPA, así mismo el acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No se solventa, y se deriva en una recomendación.

Resultado OP-13, Observación OP-13 Para la obra "Perforación de pozo profundo, en la comunidad San Jerónimo" se aprobó un monto de $1,241,889.00, para la perforación de 1 pozo. Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, la obra se encontró terminada y operando. Sin embargo cabe mencionar que el Ente Fiscalizado no presentó el expediente unitario, por lo cual no fue posible

OP-09/27-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclarar el monto real aprobado de la obra denominada "Perforación de pozo profundo, en la comunidad San Jerónimo" presentando el acta de Cabildo en la cual se indica el monto

No se solventa, y se deriva en una recomendación.

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realizar la comparativa entre lo programado y lo ejecutado. Cabe hacer mención que ya existía un pozo equipado, con su respectiva subestación, el cual no abastecía a la comunidad motivo por el que el Ente Fiscalizado optó por efectuar la obra en mención, consistente en la perforación de un nuevo pozo, el cual se detectó que fue equipado con parte del ya existente, sin embargo se observa la compra de un transformador de 30 KVA por un monto de $48,975.00 que se desconoce su aplicación, debido a la falta de expediente unitario. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó mediante las pólizas 1281783 y 1281769 de fechas 3 y 17 de diciembre de 2008, 1281810, del 10 de enero y 1281841 y 1281837, éstas dos últimas del 27 de enero de 2009, por un monto total de $1,241,554.00 soportado con la factura 1415 de fecha 3 de diciembre de 2008 y 1412 y 148 de fechas 8 de enero y 12 de febrero de 2009 a nombre de Perforaciones Villareal S.A. de C.V y Franklin Asesoría Reparación, Venta y Servicio de Bombas para pozo profundo, por el monto ya referido. Es conveniente señalar que se detectó dentro del Programa Municipal de Obras la integración de esta misma obra por un monto de $1,077,554.00. Cabe hacer mención que en el proceso de aclaraciones de confronta los funcionarios municipales presentaron los oficios 251, 252, 253 y 254 del expediente 06/10, de fecha 2 de julio de 2010 mediante el cual el Presidente Municipal C. Mauro Montoya Avilés presenta estimación única, estudio de laboratorio, pólizas y facturas por el importe total de la obra sin embargo no solventa, debido a que no presenta el expediente correspondiente, por tal motivo la observación persiste.

aprobado de la misma, anexando el expediente unitario en su parte técnica, números generadores, bitácora y estudios relacionados, así como el dictamen de factibilidad de las Dependencias normativas CNA y/o CEAPA, así mismo el acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento y la aclaración de cuáles accesorios del pozo ya existente fueron utilizados en la obra.

Resultado OP-14, Observación OP-14 Para la obra "Perforación de pozo profundo, en Presa de Ángeles" se aprobó un monto de $1,152,274.00, para la perforación de 2 pozos. Durante la revisión física realizada el día 10 de junio de 2010, se encontró la obra parcialmente terminada sin operar, faltando la perforación de 1 pozo. Sin embargo cabe mencionar que el Ente Fiscalizado no presentó el expediente unitario, por lo cual no se puede llevar cabo la

OP-09/27-017 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclarar el monto real aprobado de la obra de dos pozos denominada "Perforación de pozo profundo, en Presa de Ángeles" presentando acta de Cabildo en la cual se indica el monto aprobado de la obra,

No se solventa, y se deriva en una recomendación.

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

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DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

comparativa entre lo programado y lo ejecutado. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó mediante las pólizas 1281842, 1281904, 1281905, 1281895, 1281938, 1281973 y 1281994 de fechas 27 de enero, 6 y dos del 9 de marzo, 3 de abril, 2 de mayo y 2 de junio de 2009 por un monto de $1,152,274.00 soportado con las facturas 1417, 1423, 1424, 1425, 1433, 1436 y 1448 a nombre de Perforaciones Villareal S.A. de C.V de fechas 2 de febrero, 2, 6 y 9 de marzo, 3 de abril, 1 de mayo y 2 de junio de 2009, por el monto ya referido. Es conveniente señalar que se detectó dentro del Programa Municipal de Obras la integración de esta misma obra por un monto de $1,692,274.00. Cabe hacer mención que en el proceso de aclaraciones de confronta los funcionarios municipales presentaron los oficios 251, 252, 253 y 254 del expediente 06/10, de fecha 2 de julio de 2010 mediante el cual el Presidente Municipal C. Mauro Montoya Avilés presenta dos estimaciones, estudio de laboratorio, pólizas y facturas por el importe total de la obra sin embargo no solventa, debido a que no presenta el expediente correspondiente, por tal motivo la observación persiste.

anexando el expediente unitario en su parte técnica, números generadores, bitácora y estudios relacionados así como el dictamen de factibilidad de las Dependencias normativas CNA y/o CEAPA, así mismo el acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y acta de sitio en la cual intervenga el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado OP- 15, Observación OP-15 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 52.6% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, como tal, solo cuentan con un basurero ubicado a 2 Km del área urbana ocupando 1/2 hectárea aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con caseta de vigilancia, manuales de operación, ni controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-09/27- 018 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado adopte las medidas que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado OP-16, Observación OP-16 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación en el Rastro, se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen no fue practicado ya que el municipio no cuenta con un Rastro Municipal por lo que no presta este servicio público.

OP-09/27-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2009 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

9 0 9 F.R.R. 9

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2 - - - 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

18 0 18 O.I.C. 18

Solicitud De Aclaración.

9 1 5 REC. 5

3 F.R.A. 3

Preventivas

Recomendación 24 1 23 REC. 23

TOTAL 62 2 58 60