MEMORIA 2016 - impuestos.gob.bo · 4 Memoria anual 2016 Nuestra Fuerza Laboral 80 Desarrollo de Sistemas e Innovación Tecnológica 85 CAPÍTULO 4 89 CONTROL INTERNO POSTERIOR Y ESTADOS

Servicio de Impuestos Nacionales 1

2016

MEMORIA


ÍNDICEMENSAJE DEL PRESIDENTE EJECUTIVO 9

INTRODUCCIÓN 13

La Administración Tributaria 13

Plan Estratégico Institucional 2016-2020 15

Los pilares del PEI 16

Política de la Calidad 17

Mapa de Procesos 18

Planta Ejecutiva 2016 19

CAPÍTULO 1 21

LA GESTIÓN 2016 EN CIFRAS 23

Recaudación por Impuesto 25

Recaudación por Departamento 26

Recaudación por Actividad Económica 27

Aplicación de la Ley 812 28

Otras características de la recaudación y Padrón de Contribuyentes 29

Las 100 empresas que más impuestos pagaron en 2016 31

CAPÍTULO 2 35

PROMOVIENDO Y VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO 37

Servicio al Contribuyente y acciones orientadas a facilitar el cumplimiento voluntario de pago de impuestos 37

Creando Cultura Tributaria y Educación Fiscal 42

Educación Tributaria e Información Oportuna, los Aportes de Comunicación 47

Control del Padrón Nacional de Contribuyentes y presentación y pago de Declaraciones Juradas 51

Fiscalización y Mayor Presencia Fiscal 55

Instancia Legal en el Proceso Tributario 61

CAPÍTULO 3 69

SOPORTE INSTITUCIONAL 71

Transparencia Institucional 71

Gestión Financiera 78

4 Memoria anual 2016

Nuestra Fuerza Laboral 80

Desarrollo de Sistemas e Innovación Tecnológica 85

CAPÍTULO 4 89

CONTROL INTERNO POSTERIOR Y ESTADOS FINANCIEROS 91

Control Interno Posterior 91

Resumen Ejecutivo del Dictamen de Auditoría Interna 92

Balance General Comparativo 95

Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo 98

Estado de Flujo de Efectivo Comparativo 101

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Comparativo 103

Ejecución Presupuestaria de Recursos 104

Ejecución Presupuestaria de Gastos 105

Cuenta Ahorro-Inversión-Financiamiento Comparativo 109

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos 112

Estado de Ejecución de Presupuesto de Recursos 116

Estado de Ejecución de Presupuestaria de Gastos 117


ÍNDICE GRÁFICOTABLAS

Tabla 1: CLIENTES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES 14

Tabla 2: CARACTERÍSTICAS RECAUDACIÓN Y PADRÓN DE CONTRIBUYENTES 30

Tabla 3: 100 MAYORES CONTRIBUYENTES DEL 2016 31

Tabla 4: RESUMEN DE RESULTADOS 40

Tabla 5: RESULTADOS DE PROYECTOS DE APOYO A PLATAFORMAS 41

Tabla 6: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE EDUCACIÓN FORMAL 43

Tabla 7: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE EDUCACIÓN NO FORMAL 44

Tabla 8: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE COMUNICACIÓN 45

Tabla 9: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE FORMACIÓN INTERNA 46

Tabla 10: UTILIZACIÓN DE CANALES DE INFORMACIÓN PARA INTERRELACIÓN E INTERACCIÓN CON EL CONTRIBUYENTE 47

Tabla 11: PROYECTOS NO RECAUDATORIOS DE CONTROL DE PADRÓN - INSCRIPCIÓN IN SITU 51

Tabla 12: RESULTADOS DE PROYECTOS DE CONTROL DE PADRÓN - INSCRIPCIONES IN SITU 52

Tabla 13: RESUMEN DE RESULTADOS DE LOS PROYECTOS 53

Tabla 14: PROYECTO “PAGOS EN DEFECTO” 53

Tabla 15: RESULTADOS DE RECAUDACIÓN CONTROL DE CRÉDITOS, POR GERENCIA OPERATIVA 54

Tabla 16: SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN IMPOSITIVA ACEPTADAS Y PENDIENTES DE PRESUPUESTO 55

Tabla 17: RECAUDACIÓN OBTENIDA DE PROCESOS DETERMINATIVOS Y NO DETERMINATIVOS 56

Tabla 18: CANTIDAD DE PROCESOS EJECUTADOS DE PROCESOS DETERMINATIVOS Y NO DETERMINATIVOS 57

Tabla 19: CASOS DETERMINATIVOS CONCLUIDOS 58

Tabla 20: PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EJECUTADOS A SECTORES ECONÓMICOS 58

Tabla 21: CASOS SIN DETERMINACIÓN CONCLUIDOS 59

Tabla 22: NÚMERO DE INTERVENCIONES, CONTROLADORES DE OBLIGACIONES FISCALES 60

Tabla 23: INTERVENCIONES SEGÚN SECTOR ECONÓMICO 61

Tabla 24: RESOLUCIONES NORMATIVAS Y NOTAS INFORMATIVAS 62

Tabla 25: RESOLUCIONES EMITIDAS 63

Tabla 26: PROYECTOS PERSUASIÓN PAGO DEUDA TRIBUTARIA EN RESOLUCIONES DETERMINATIVAS, SANCIONATORIA Y ADMINISTRATIVAS 65

Tabla 27: RESULTADOS PROYECTOS PARA COBRO DE DEUDAS EXIGIBLES 67

Tabla 28: MEDIDAS COERCITIVAS Y COACTIVAS 68


GRÁFICOS

Grá� co 1: DESPLIEGUE DE LA VISIÓN INSTITUCIONAL EN EL OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL Y LOS EJES ESTRATÉGICOS 16

Grá� co 2: ACCIONES ESTRATÉGICAS INSTITUCIONALES 17

Grá� co 3: MAPA DE INTERACCIÓN DE PROCESOS - SGC SIN 18

Grá� co 4: RECAUDACIÓN TOTAL GESTIONADA POR EL SIN 23

Grá� co 5: RECAUDACIÓN DE MERCADO INTERNO SIN 24

Grá� co 6: COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE MERCADO INTERNO POR IMPUESTO 25

Grá� co 7: RECAUDACIÓN POR DEPARTAMENTO 26

Grá� co 8: RECAUDACIÓN POR ACTIVIDAD ECONÓMICA 27

Grá� co 9: BENEFICIOS DE LA LEY 812 28

Grá� co 10: TRANSPARENCIA, RELACIÓN DE CASOS 72

Grá� co 11: TRANSPARENCIA, LÍNEA GRATUITA 800100333 72

Grá� co 12: COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO 78

Grá� co 13: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 79

Grá� co 14: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO 80

Grá� co 15: NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓN DEL PERSONAL DEL SIN 81

Grá� co 16: COMPOSICIÓN DEL PERSONAL POR ÁREA 81

Grá� co 17: COMPOSICIÓN POR GÉNERO 82

Grá� co 18: PARTICIPANTES POR TIPO DE CAPACITACIÓN 83

Grá� co 19: CAPACITACIÓN ESPECÍFICA 83

Grá� co 20: CAPACITACIÓN GENERAL 84


EVO MORALES AYMA Presidente Constitucional del

Estado Plurinacional de Bolivia


LUIS ALBERTO ARCE CATACORA Ministro de Economía y Finanzas Públicas


MENSAJE DEL PRESIDENTE EJECUTIVO

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) superó, en 2016, las expectativas trazadas para la gestión con un desempeño institucional que contribuyó a consolidar aún más el Modelo Económico Social Comunitario Productivo, aplicado en Bolivia desde

hace once años por el gobierno del hermano presidente Evo Morales.

En 2016, la recaudación tributaria de mercado interno llegó a Bs34.788,8 millones, cifra que superó en 1,2% a los Bs34.373,4 millones proyectados en el Presupuesto General del Estado de la gestión pasada.

MARIO CAZÓN MORALES Presidente Ejecutivo a.i.

Servicio de Impuestos Nacionales


Esta recaudación es un re� ejo de la estabilidad económica y del crecimiento sostenido del Producto Interno Bruto (PIB) nacional, factores que ubicaron a Bolivia por cuatro años (2009, 2014, 2015, 2016) como la primera economía de la región, de acuerdo con datos de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).

Con esos resultados la Administración Tributaria aportó a la continuidad de la política gubernamental de inversión pública en sectores claves como la educación, la salud, la infraestructura vial y otras áreas que también bene� cian a todos los bolivianos.

A partir del 11 de mayo de 2016, día que se asume la Presidencia Ejecutiva del SIN, se aplica el Plan Estratégico Institucional con el objetivo de fortalecer la transparencia en Impuestos Nacionales, en el marco de la política gubernamental de cero tolerancia a la corrupción, y facilitar el pago de impuestos con la implementación de medidas como la rebaja de multas y la simpli� cación de trámites.

El Plan tiene cuatro ejes: 1) considerar al contribuyente como un cliente y como lo más importante para el SIN, 2) enfocarse en mejorar, facilitar y simpli� car los trámites, 3) traba-jar en fortalecer la solidez y solvencia institucional 4) y fortalecer la cultura organizacional y desarrollo de los recursos humanos en la institución.

Como parte de dicha estrategia, en 2016 el SIN inauguró seis agencias en el eje troncal del país, con el propósito de llevar a cabo la descentralización de la institución para que el contribuyente pueda realizar el pago de impuestos y trámites relacionados a sus obli-gaciones tributarias con más comodidad.

Las nuevas agencias se encuentran en el Plan Tres Mil y Equipetrol (Santa Cruz), Cala Cala (Cochabamba), Estación Amarilla de Mi Teleférico (Ciudad Satélite, El Alto), Mira� ores y Calacoto (La Paz).

Como parte del Plan Estratégico Institucional, la Administración Tributaria simpli� có la forma de pago de impuestos en el Régimen Tributario Simpli� cado (RTS), habilitó en internet el servicio de Certi� cación de “NO tenencia de NIT” y el pago de impuestos me-diante débito automático con el servicio de UNINet de Banco Unión a través de la página web: www.impuestos.gob.bo.

En la gestión pasada el 94,6% del total de las Declaraciones Juradas (DDJJ) ingresaron a través de la O� cina Virtual de Impuestos Nacionales y solo un 5,4% se presentaron de forma física.

En el marco de sus atribuciones, la Administración Tributaria dispuso una rebaja de las multas hasta del 50% en casi todos los Incumplimientos de Deberes Formales (IDF) y puso en vigencia los nuevos formularios 200 (IVA) y 400 (IT) V.3 Resumidos para declarar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Transacciones (IT).

Otra medida de impacto social fue la Ley 812, que redujo hasta 60% la multa por deuda tributaria y bene� ció a 105.311 contribuyentes y permitió al SIN una recaudación impo-sitiva de Bs 5.100 millones.


De esos 105.311 contribuyentes, 90.350 (85,8%) eran personas naturales y 14.961 (14,2%) personas jurídicas o empresas.

El 11 de noviembre de 2016, el SIN lanzó el Programa de Incentivo Institucional “La Fac-tura de la Felicidad” para empoderar a los contribuyentes y a la población en general en el ejercicio del derecho ciudadano a exigir factura por toda compra de un bien o de un servicio.

En su primera fase, “La Factura de la Felicidad” sorteó 100 premios (refrigeradores de 16 pies, lavadoras de 8 kilos, televisores LED, Home Theater y hornos microondas), entre las facturas y/o notas � scales emitidas del 11 de noviembre al 31 de diciembre de 2016. El sorteo se realizó el 27 de enero de 2017.

Desde mayo de 2016, el SIN comenzó a adecuar su trabajo a los requisitos exigidos por la norma ISO 9001:2015 con el objetivo de conseguir la Certi� cación Internacional al Sistema de Gestión de Calidad de todos sus procesos a nivel nacional.

El objetivo es contribuir a lograr la satisfacción de los contribuyentes y de la población en general, mejorando los procesos de la Administración Tributaria de manera cotidiana.

Como parte de ese proceso de adecuación, en 2017 el SIN se someterá a dos auditorías externas de seguimiento, que estarán a cargo del Instituto Argentino de Normalización y Certi� cación (IRAM), que además representará a la certi� cadora asociada The Internatio-nal Certi� cation Network IQNet, con sede en Berna, Suiza.

Estos son algunos logros de la gestión 2016, que junto a otras metas alcanzadas en la pasada gestión se detallan en esta Memoria Institucional.

VEIMAR MARIO CAZÓN MORALESPresidente Ejecutivo

Servicio de Impuestos Nacionales


INTRODUCCIÓN

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) tiene la misión de recaudar los recursos prove-nientes de los impuestos nacionales que el Estado Plurinacional requiere para consolidar el Modelo Económico Social Comunitario Productivo para el Vivir Bien. Los impuestos nacionales que administra son:

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Transacciones (IT ), Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), Impuesto a los Consumos Específicos (ICE), Impuesto a las Salidas Aéreas al Exterior (ISAE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Deriva-dos (IEHD), Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), Impuesto al Juego (IJ), e Impuesto a la Participación en Juegos, (IPJ).

También administra los Regímenes Especiales: Régimen Tributario Simpli� cado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI) y Régimen Agropecuario Uni� cado (RAU) que con-solidan el IVA, IUE, IT y RC-IVA en pagos bimensuales, trimestrales y anuales, así como el cobro de las multas y sanciones provenientes de incumplimientos (Multas por Incum-plimientos a los Deberes Formales, Auto Inicial de Sumario Contravencional, Acta de Infracción y Sanción por Omisión de Pago).

Desde la gestión 2016, esta importante labor es desarrollada en el marco de lo estable-cido en el Plan Estratégico Institucional 2016 – 2020, con una perspectiva ambiciosa que no solamente le da un alto valor a los clientes del SIN (contribuyentes, Estado y pobla-ción en general), sino que también pondera de manera fundamental la cero tolerancia a la corrupción en todo accionar institucional.

El PEI se diseñó como resultado de un proceso participativo de re� exión y se determina-ron cuatro ámbitos estratégicos bajo los cuales el SIN enmarcará y priorizará sus esfuer-zos y recursos para cumplir con su misión y roles atribuidos por el Estado Plurinacional de Bolivia.

Se asume que el modelo de gestión base para su desarrollo organizacional será la gestión de la calidad, se tiene una clara convicción que la entidad desarrollará los mecanismos apropiados para el seguimiento, medición, análisis y evaluación pertinentes de manera que se asegure el cumplimiento de los resultados y objetivos establecidos según cada línea de acción estratégica en un marco de excelencia organizacional, el pensamiento basado en riesgos y el enfoque por la mejora continua.


Tabla 1: CLIENTES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

CLIENTE INTEGRANTES REQUISITOS

ESTADO

Representado por el MEFP y otras instancias del Estado directamente relacionados con el accionar del SIN.

Que el SIN:

• Cumpla e incremente la meta de ingresos por recaudación de impuestos nacionales.

• Asegure la aplicación de las leyes y normativa relacionada con la política tributaria.

• Brinde información oportuna, � dedigna e íntegra sobre los resultados y desempeño de la entidad.

• Realice una gestión e� caz y e� ciente de los recursos asignados.

• Atienda oportuna y � dedignamente a sus requerimientos.

POBLACIÓN La población o sociedad en general.

Que el SIN:

• Brinde la con� anza apropiada sobre la capacidad del SIN para hacer cumplir las leyes y normas tributarias.

• Rinda cuentas de los resultados de su desempeño.

CONTRIBUYENTE

Integrada por las personas individuales y colectivas que ejercen la realización de actividades económicas.

Que el SIN:

• Otorgue la condición de legalidad para llevar a cabo las actividades económicas en el marco de la ley.

• Aplique las leyes y normas tributarias de forma transparente y justa.

• Brinde las facilidades y orientación constante para cumplir con las obligaciones tributarias.

• Atienda y desarrolle una cultura de servicio de calidad.

Los productos/servicios que provee el SIN deben cumplir con los requisitos o necesida-des de sus clientes y para ello la Política de Calidad de la institución establece:

1. Cumplir con el Estado optimizando las recaudaciones, mediante la administración, aplicación y � scalización transparente, e� caz y e� ciente de los impuestos internos.

2. Promover el desarrollo de la Cultura Tributaria que facilite el cumplimiento volun-tario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias.

3. Asegurar el cumplimiento de la política tributaria en el marco normativo legal vi-gente.

4. Mejorar continuamente los productos y servicios, procesos y sistema de gestión como medio para el logro de la excelencia organizacional.

5. Trabajar en equipo bajo los principios del Vivir Bien.

Asimismo, en cumplimiento a lo establecido en la Constitución Política del Estado y como parte de las entidades bajo tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, la estrategia básica institucional incorpora entre sus elementos el “Fa-cilitar la implementación de una política tributaria progresiva, transparente, de sencillez administrativa, mejorando la capacidad recaudatoria para su respectiva redistribución”.


Es así que la Administración Tributaria asume un rol diferente al de gestiones pasadas enfocado principalmente en facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente, cumplir con el Estado y rendir cuentas a la población; en un contexto en el que su labor todavía sigue siendo incomprendida pero que no ha mermado el esfuer-zo y compromiso de parte de todos los servidores públicos de Impuestos Nacionales.

PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2016-2020

En la gestión 2016 fue aprobado el Plan Estratégico Institucional (PEI) 2016-2020 del Ser-vicio de Impuestos Nacionales, mediante Resolución Administrativa de Presidencia Nº 03-0445-16 de fecha 26 de agosto de 2016, en el cual se incorporó la Misión, Visión, Objetivos Estratégicos, Políticas y Estrategias de mediano y largo plazo.

La Misión establece la razón de ser de la institución, coincidente con su mandato legal.

“Recaudar los recursos provenientes de los impuestos nacionales que el Estado

Plurinacional requiere para consolidar el Modelo Económico Social Comunitario

Productivo para el Vivir Bien”

La Visión se entiende como la aspiración máxima del SIN desde el punto de vista institu-cional. En este sentido, la Visión adoptada para el PEI es:

“Ser una entidad facilitadora del cumplimiento de las obligaciones tributarias, referente en el contexto latinoamericano, certi� cada por su

excelencia organizacional, aplicando normativa e instrumentos modernos para cumplir con su

misión institucional y desarrollando una Cultura Tributaria sólida en el Estado Plurinacional”


LOS PILARES DEL PEI

El Servicio de Impuestos Nacionales de� nió el Plan Estratégico Institucional 2016-2020 que contempla dentro de sus pilares la importancia de la política � scal como motor impulsor de la estabilidad y el crecimiento económico inclusivo. En esa línea � jó como estrategia básica institucional el “Facilitar la implementación de una política tributaria progresiva, transparente, de sencillez administrativa, mejorando la capacidad recaudatoria para su res-pectiva redistribución”. A continuación se describen los fundamentos institucionales del SIN para el quinquenio 2016-2020.

Grá� co 1: DESPLIEGUE DE LA VISIÓN INSTITUCIONAL EN EL OBJETIVO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL Y LOS EJES ESTRATÉGICOS

VISIÓN 2020

“Ser una entidad facilitadora del cumplimiento de las obligaciones tributarias, referente en el contexto latinoamericano, certi� cada por su excelencia organizacional, aplicando

normativa e instrumentos modernos para cumplir con su misión institucional y desarro-llando una Cultura Tributaria sólida en el Estado Plurinacional”

ESTRATEGIA BÁSICA INSTITUCIONAL

Facilitar la implementación de una política tributaria progresiva, transparente, de senci-llez administrativa, mejorando la capacidad recaudatoria para su respectiva redistribu-

ción. Para ello, precisar los compromisos y metas de recaudación tributaria, promover el incremento de contribuyentes, actuar con transparencia, generar información adecuada

para la toma de decisiones, además de elaborar y ajustar la normativa pertinente.

OBJETIVOS Y ATRIBUCIONES CONFERIDAS AL SIN

EJE ESTRATÉGICO 1

ENFOQUE EN EL CLIENTE

PILAR - 5 PDES PILAR - 11 PDES PILAR - 11 PDES

EJE ESTRATÉGICO 2

ENFOQUE EN LOS PROCESOS

EJE ESTRATÉGICO3

ENFOQUE EN LA SOLIDEZ Y SOLVENCIA

INSTITUCIONAL

EJE ESTRATÉGICO4

ENFOQUE EN LA CULTURA

ORGANIZACIONAL Y DESARROLLO DEL RRHH


Las acciones estratégicas institucionales permitirán orientar los esfuerzos de la Institu-ción hacia la consecución de los objetivos y metas establecidas.

Grá� co 2: ACCIONES ESTRATÉGICAS INSTITUCIONALES

Trabajamos para que la institución obtenga la Certi� cación Internacional de la Gestión de la Calidad ISO 9001, habiendo establecido los siguientes aspectos.

› Política de la Calidad

Cumplir con el Estado optimizando las recaudaciones mediante la administración, apli-cación y � scalización transparente, e� ciente, e� caz de los impuestos internos.

Promover y desarrollar la Cultura Tributaria que facilite el cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias.

Asegurar el cumplimiento de la Política Tributaria en el marco de la normativa legal vi-gente.

Mejorar continuamente los productos y servicios, procesos y sistema de gestión, como medio para el logro de la excelencia organizacional.

Trabajar en equipo asumiendo los principios del Vivir Bien.

EJEESTRATÉGICO 1

EJEESTRATÉGICO 2

EJEESTRATÉGICO 3

EJEESTRATÉGICO 4

ACCIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL 1Optimizar las recaudaciones tributarias que el Estado Plurinacional requiere para el vivir bien

de las bolivianas y los bolivianos.

ACCIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL 2Desarrollar y aplicar una gestión tributaria progresiva, transparente y de calidad, con

sencillez administrativa, logrando una imagen institucional creíble, accesible y respetada.

ACCIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL 3Ser una organización sólida, solvente y

transparente por su excelencia en la gestión e� caz, e� ciente y efectiva de los recursos

asignados.

ACCIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL 4Desarrollar una cultura organizacional caracterizada por una gestión pública

transparente y cero tolerancia a la corrupción, con servidores públicos éticos, competentes y

comprometidos.

ESTRATEGIA BÁSICA

INSTITUCIONAL

VISIÓN 2020


› Mapa de Procesos

La identi� cación de los procesos y procedimientos permitirá obtener los productos pre-vistos para la gestión 2017.

Grá� co 3: MAPA DE INTERACCIÓN DE PROCESOS - SGC SIN

PROCESOS ESTRATÉGICOS

PROCESOS MISIONALES

ENFO

QU

E N

ORM

ATIV

OEN

FOQ

UE

TÉCN

ICO

O

PERA

TIV

O

PROCESOS DE EVALUACION

ENFO

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LID

AD

PROCESOS DE APOYO

P-001 Gestión estratégica, plani� cación y desarrollo

institucional

P-101 Gestión del diseño y desarrollo de normativa tributaria regulatoria

P-102 Gestión del empadronamiento

P-103 Gestión de las recaudaciones

P-104 Gestión de Servicio al Cliente

P-106 Gestión de sanción al incumplimiento de la normativa tributaria

P-107 Gestión de Cultura Tributaria

P-201 Gestión Financiera

P-202 Gestión de Dotación y

Evaluación

P-206 Gestión de archivo

P-203 Gestión de Recursos Materiales

y Servicios Generales

P-207 Gestión de Control de Calidad

y Soporte de Aplicaciones

P-204 Gestión de Administracion de

Personal

P-208 Gestión de Desarrollo y

Mantenimiento de Sistemas

P-205 Gestión de Ingeniería de

Sistemas

P-209 Gestión de Infraestructura

Tecnológica

P-108 Gestión de la comunicación e imagen institucional

P-109 Gestión del gobierno de datos

P-105 Gestión de aplicación de instrumentos de control al cumplimiento de la normativa tributaria

P-002 Gestión de participación y control

social

P-301 Auditoria interna

P-003 Gestión de articulación

institucional

P-302 Gestión de Transparencia


PLANTA EJECUTIVA 2016*

Veimar Mario Cazón MoralesPresidente Ejecutivo a.i.

Juan José Palacios NogalesAuditoría Interna

Viviana Ariñez RocaComunicación Social y Relaciones Públicas

Juana Patricia Jiménez SotoInvestigación Tributaria

Marcelo Humberto Landa Gonzales Transparencia Institucional

Óscar Isaac Blanco CuencaGerente General

Noé Hernán Ugarte GómezCoordinador Proyecto MASI

Rosse Mary Medrano RomeroPlani� cación y Control de Gestión

Nielsen Velasco DazaGerente de Recaudación y Empadronamiento

Cristina Ortiz Raquel Guachalla

Gerente de Fiscalización

Isabel Padilla TardíoGerente Jurídico y de Normas Tributarias

Vladimir Terán GutiérrezGerente de Tecnologías de Información y Comunicación

Marianela Corina Valencia Bellido Gerente de Administración y Finanzas

Libia Roxana Mollinedo CéspedesGerente de Recursos Humanos

Manuel Rodríguez MartínezGerente de Serv. al Contribuyente y Cult. Tributaria

Celideth Ochoa CastroGerente GRACO La Paz

Marcelo Díaz Gerente GRACO Santa Cruz

Rosmery Villacorta Guzmán Gerente GRACO Cochabamba

Ivan Arancibia ZegarraGerente Distrital La Paz I

Ranulfo Prieto SalinasGerente Distrital La Paz II

María Sandra Valda DelgadoGerente Distrital El Alto


Eduardo Mauricio Garcés CáceresGerente Distrital Santa Cruz I

María Nacira García AyalaGerente Distrital Santa Cruz II

Karina Paula Balderrama EspinozaGerente Distrital Cochabamba

Apolinar Choque ArevillcaGerente Distrital Tarija

Marcia Milenka Rueda SolizGerente Distrital Yacuiba

Jhonny Padilla Palacios Gerente Distrital Chuquisaca

Verónica Sandy TapiaGerente Distrital Oruro

Zenobio Vilamani AtanacioGerente Distrital Potosí

Ernesto Natusch SerranoGerente Distrital Beni

Ramiro Villarreal DíazGerente Distrital Pando

Juan Carlos Mariscal DuránGerente Distrital Quillacollo

Edwin Heriberto García FloresGerente Distrital Montero

* Vigente durante esta gestión.


CAPÍTULO 1

LA GESTIÓN 2016 EN CIFRAS



Durante la gestión 2016 el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) recaudó Bs40.951,48 millones por concepto de impuestos de mercado interno e hidrocar-buros. La recaudación gestionada por el SIN ha tenido un comportamiento po-

sitivo en los últimos años principalmente explicado por sectores económicos ligados al mercado interno que se han mantenido con tasas de crecimiento positivas, sin embargo, en la gestión 2016 destacan factores particulares en el resultado de recaudación total.

El primero proviene de una reducción en los pagos del Impuesto Directo a los Hidrocar-buros (IDH) desde 2015, fruto de la situación de precios que confronta el sector petrolero y, por otro lado, se ha observado también una disminución en los pagos por impuestos de mercado interno en la gestión 2016, que ha estado ligada principalmente a la reduc-ción en los pagos de utilidades de las empresas petroleras por la situación antes descrita de precios del sector.

Asimismo, la vigencia de 36 meses del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME) llegó a su término, según lo establecido en la Ley Nº 291, de 22 de septiembre de 2012, y Decreto Supremo Nº 1423, de 5 de diciembre de 2012, por lo que los pagos obtenidos en el 2016 han sido residuales.

CAPÍTULO 1

LA GESTIÓN 2016 EN CIFRAS

Fuente: Base de Datos SIN. Información preliminar. Incluye mercado interno e IDH.Elaboración: Investigación Tributaria

Grá� co 4: RECAUDACIÓN TOTAL GESTIONADA POR EL SIN En millones de Bs


A pesar de que estos últimos dos factores fueron los que más han incidido en el resultado de recaudación de mercado interno de Bs34.789 millones que fue un 3% menor a la cifra registrada en 2015; la todavía evolución positiva de otros sectores de la economía más ligados al mercado interno además de la implementación de acciones orientadas a mejorar el servicio al contribuyente, principal cliente del SIN, así como la aplicación de la Ley N° 812, de 29 de junio de 2016, como mecanismo para regularizar deudas y que benefició a un gran número de contribuyentes con condiciones favorables de pago; permitieron ir reduciendo una brecha más amplia observada en el primer semestre del año.

Todo este trabajo permitió superar la meta de recaudación programada en el Presu-puesto General del Estado 2016, cumpliendo así con la misión institucional de proveer los recursos que necesita el Estado para la implementación de políticas públicas en bene� cio de todas y todos los bolivianos. Siendo también re� ejo del balance positivo que se hizo de la gestión en términos macroeconómicos de crecimiento y estabilidad, a pesar de la caída de los precios de las materias primas, demostrando así la fortaleza de la economía frente a shocks externos.

Fuente: Base de datos SIN. Información preliminar.Elaboración: Investigación Tributaria

Grá� co 5: RECAUDACIÓN DE MERCADO INTERNO SIN En millones de Bs


RECAUDACIÓN POR IMPUESTO

El impuesto que más aportó en la gestión 2016 fue el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con Bs10.939,88 millones generando así el 31,4% de la recaudación de mercado interno con un crecimiento de 3,4% con relación al 2015. Este notable resultado ha sido re� ejo del dinamismo de la actividad económica en el mercado interno ya que la mayor pro-porción de este crecimiento se explica por el IVA pagado de los períodos vigentes y pre-vistos a declararse en el año, sin considerar aquellos provenientes de períodos vencidos o futuros.

Por otro lado, la recaudación del Impuesto a las Transacciones (IT) fue también menor a la registrada en la gestión 2015, fenómeno que se explica por la compensación que se realiza con lo pagado del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas de la gestión anterior, bajo esta lógica un alto pago de IUE de la gestión anterior implica un menor pago de IT en períodos posteriores.

En cuanto al IUE, su reducción se debió principalmente a la repercusión del efecto de la coyuntura de disminución de precios que mermó el � ujo de ingresos generados y transados entre los contribuyentes vin-culados al sector petrolero.

Producto de la aplicación de la Ley Nº 812 así como del trabajo de control de cum-plimiento del SIN, la recaudación por Fa-cilidades de Pago (FP) y Conceptos Varios (CV) registró tasas de crecimiento compa-rativamente elevadas.

En otros impuestos ligados al mercado interno, habrá que citar que tanto el Im-puesto a las Transacciones Financieras (ITF) como el Impuesto Especial a los Hi-drocarburos y sus Derivados (IEHD), mos-traron tasas de crecimiento importantes en el 2016 (13,36% y 11,40% respectiva-mente), estos resultados se explican en la aplicación de la nueva tasa de ITF y en el dinamismo mostrado en la comerciali-zación interna de carburantes, concepto que implica un entorno macroeconómico positivo y que ha reportado resultados a nivel interno en cuanto a la recaudación.

En este sentido, la composición de la re-caudación por impuesto se ha modi� cado a favor del IVA Mercado Interno en los im-puestos del mercado interno e IEHD.

Fuente: Base de Datos SIN. Resto MI incluye los siguientes conceptos: ICE, RC-IVA, ITF, ISAE, TGB, IVME, IJ, IPJ, Conceptos Varios, Facilidades de Pago, Regímenes Especiales y Programa Transitorio.Elaboración: Investigación Tributaria.

Grá� co 6: COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE MERCADO INTERNO POR IMPUESTO

En porcentaje


RECAUDACIÓN POR DEPARTAMENTO

La reducción de la recaudación de mercado interno en el eje central es atribuible principalmente a la caída del pago de IUE del sector petrolero, cuyos principales y grandes contribuyentes se encuentran empadronados en jurisdicciones de los de-partamentos de Santa Cruz y La Paz.

En contraste, el departamento de Potosí reporta un incremento importante debido a los pagos captados por regularizaciones y deudas de gestiones pasadas (Ley N° 812). Por otra parte, los departamentos que presentaron el mejor desempeño en recaudación del 2016 fueron: Beni, Cochabamba y Oruro.

Grá� co 7: RECAUDACIÓN POR DEPARTAMENTO En millones de Bs

Fuente: Base de Datos SIN. Información Preliminar. No incluye IEHD ni ITF.Elaboración: Investigación Tributaria.


RECAUDACIÓN POR ACTIVIDAD ECONÓMICA

En la desagregación de la comparación por sectores económicos, además de lo ya expresado respecto al sector de los hidrocarburos, el sector de la minería ha mostrado cierta recuperación desde el segundo semestre de la gestión 2016.

Asimismo, otros sectores ligados al mer-cado interno como el comercio, las bebi-das, los servicios a las empresas, la cons-trucción y las comunicaciones registraron incremento de pagos entre gestiones, un indicador de que la dinámica del merca-do interno mantiene niveles positivos en recaudación, pese a estos resultados posi-tivos no ha sido posible compensar plena-mente el decrecimiento observado en el sector petrolero, sin embargo, mejoran las perspectivas a futuro para las actividades que pueda desarrollar el SIN en el ámbito de los sectores económicos antes citados.

Entre los sectores más importantes que mostraron un comportamiento a la baja se encuentra el Transporte y Almacenamien-to, sector afectado en parte por el tema pe-trolero a partir de la actividad de transporte por ductos y los servicios � nancieros.

Fuente: Base de Datos SIN. Información Preliminar.Elaboración: Investigación Tributaria

Grá� co 8: RECAUDACIÓN POR ACTIVIDAD ECONÓMICA En millones de Bs


APLICACIÓN DE LA LEY 812

En este ámbito, destaca el rol de la Ley Nº 812 como una política que incidió de manera positiva estableciendo un tratamiento más bene� cioso para saldar deudas tributarias. Esta norma estableció los siguientes bene� cios:

Periodo de regulación hasta el 31 de diciembre de 2016• Se establece además un período de regulación hasta el 31

de diciembre de 2016, para pagos y planes de pagos con una tasa de interés de 4 % � jo y hasta 60% de reducción de la multa no importando la antigüedad de la deuda

Adicionalmente descuentos del: • 10% hasta el 31 de agosto de 2016 • 5 % hasta el 31 de octubre de 2016

Interés variable:Que llegó hasta un 18%.

Arrepentimiento e� caz inefectivo porque el contribuyente desconocía si tenía deuda y solo

servía hasta cualquier noti� cación o acto del SIN

Prescripción en 10 años

Interés � jo: 4% primeros 4 años 6% del 5° al 7° año 10% solo desde el 8° año

Se amplia el arrepentimiento e� caz con 0% de multa por omisión al pago hasta 10 días después de la noti� cación con Vista de Cargo.

Reducción de la prescripción a 8 años

ANTES CON EL NUEVO CÓDIGO TRIBUTARIO

Se amplia el arrepentimiento e� caz con 0% de multa por omisión al pago hasta 10 días después de la noti� cación con Vista de Cargo.

Reducción de la prescripción a 8 años

Grá� co 9: BENEFICIOS DE LA LEY 812

No se reconocían pagos parciales, la deuda se calculaba

sobre el total

No se utilizaba la tecnología existente para realizar

Noti� caciones Electrónicas

No habían incentivos para contribuyentes

cumplidos

La deuda se calcula sobre saldo, se reconocen pagos parciales

Se facilitará al contribuyente la información tributaria a través de la noti� cación electrónica (correo electrónico y otros medios electrónicos disponibles)

Incentivos, premios y/o reconocimientos al cumplimiento oportuno, a la facturación y generación de cultura tributaria

La deuda se calcula sobre saldo, se reconocen pagos parciales

Incentivos, premios y/o reconocimientos al cumplimiento oportuno, a la facturación y generación de cultura tributaria

Se facilitará al contribuyente la información tributaria a través de la noti� cación electrónica (correo electrónico y otros medios electrónicos disponibles)

Interés � jo: 6% 10%


Con la aplicación de esta norma, que fue gestionada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, se bene� ciaron 105.311 contribuyentes y ello generó Bs3.899,2 millones en pagos y Bs1.200,8 millones de deuda reconocida en Facilidades de Pago.

Asimismo, esta norma permitió el establecimiento de otras iniciativas como el Progra-ma de Incentivo Institucional a través de la “Factura de la Felicidad” en noviembre 2016, como un mecanismo para incentivar y premiar la exigencia de la factura en cada compra, actividad a desarrollarse en enero 2017.

OTRAS CARACTERÍSTICAS DE LA RECAUDACIÓN Y PADRÓN DE CONTRIBUYENTES

El universo de contribuyentes o Padrón Nacional de Contribuyentes (PNC) que llegó a administrar el SIN al 2016, entre activos e inactivos, fue de 889.571 un 9,4% más que el 2016. Este dato es relevante, ya que las acciones del SIN no se limitan a los contribu-yentes con obligaciones tributarias vigentes (activos), sino que se extienden a todo el universo acorde a los criterios de riesgo aplicados.

El total de contribuyentes activos en el PNC al cierre de la gestión fue de 382.211 un 8,2% más que en el 2015, de los cuales el 79,9% correspondió al Régimen General y el restante 20,1% a los Regímenes Especiales. Por otro lado, un componente signi� cativo del PNC está representado por las Personas Naturales (47,8%) y las Empresas Uniperso-nales (43,4%), las empresas o personas jurídicas y sucesiones indivisas representaron el 8,7% restante. Las principales características de recaudación y padrón se registran en la siguiente tabla:


Tabla 2: CARACTERÍSTICAS RECAUDACIÓN Y PADRÓN DE CONTRIBUYENTES

Variables Part % Padrón1 Part % Recaudación2

Categoría

PRICO 0,03% 44,85%GRACO 1,36% 35,85%Resto 78,48% 19,09%Regímenes Especiales 20,13% 0,20%

Tipo Persona

Persona Natural 47,83% 3,02%Empresa Unipersonal 43,43% 10,48%Persona Jurídica 8,74% 86,49%Sucesión Indivisa 0,00% 0,01%

Departamento3

La Paz 28,61% 35,54%Santa Cruz 26,39% 40,32%Cochabamba 16,62% 11,83%Tarija 7,90% 2,11%Chuquisaca 5,30% 2,14%Oruro 5,09% 1,41%Potosí 5,09% 5,61%Beni 3,63% 0,88%Pando 1,37% 0,15%

Clasi� cación a 11 actividades4 y Regímenes Especiales

Otros servicios 41,10% 14,20%Comercio 20,55% 19,24%Transporte y comunicaciones 6,12% 12,58%Construcción 5,43% 6,72%Industria manufacturera 5,01% 17,11%Minerales metálicos y no metálicos 0,63% 7,61%Establecimientos � nancieros, seguros, bienes inmuebles y servicios a las empresas 0,48% 7,53%

Agricultura, silvicultura, caza y pesca 0,22% 0,94%Servicios de la administración pública 0,16% 3,98%Electricidad, gas y agua 0,14% 3,19%Petróleo crudo y gas natural 0,02% 6,72%Regímenes Especiales 20,13% 0,20%

Actividad CIIU NIT5

Elaboración de bebidas malteadas y de malta (Cerveza) 0,01% 6,67%Telecomunicaciones 1,10% 6,17%Construcción de edi� cios completos o de parte de edi� cios; obras de ingeniería civil 3,95% 5,74%

Venta al por mayor de otros productos 0,96% 5,13%Explotación Minera 0,28% 4,95%Actividades bancarias comerciales 0,01% 4,51%Extracción de petróleo crudo y gas natural 0,00% 2,81%Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades técnicas 1,48% 2,78%

Generación, captación y distribución de energía eléctrica 0,03% 2,62%Otros 72,06% 58,42%Regímenes Especiales 20,13% 0,20%

Cifras anuales 2016(en millones de Bs)

Mercado Interno 382.211 31.046,1ITF 439,5IEHD 3.303,2IDH 6.162,7Total 2016 382.211 40.951,5

Fuente: Base de Datos SIN. Información preliminar. La información de recaudación por Categoría y Tipo de Persona se ha extraído con el uso de la herramienta Data Warehouse CorporativoElaboración: Investigación Tributaria. 1 Considera contribuyentes en estado activo al cierre de la gestión 2016, dato aproximado para la desagregacion por Tipo de Persona, Actividad Económica 11 y Actividad CIIU NIT.2 Participación % calculada respecto de la recaudación de Mercado Interno sin considerar ITF, IEHD e IDH. 3 De acuerdo al criterio de domicilio � scal declarado por el contribuyente, ello signi� ca que la liquidación y pago del impuesto se registra en la jurisdicción operativa en la que se inscribió

independientemente del alcance de sus operaciones económicas. 4 Se ha agrupado en 11 Actividades económicas según la clasi� cación CIIU, los Regímenes Especiales se presentan por separado. 5 Clasi� cación CIIU NIT, los Regímenes Especiales se presentan por separado.


LAS 100 EMPRESAS QUE MÁS IMPUESTOS PAGARON EN 2016

El 58,06% de la recaudación en la gestión 2016 fue generada por 100 empresas. Estas empresas se encuentran categorizadas como Principales o Grandes Contribuyentes, por lo que el pago de sus impuestos es re� ejo de uno de los principios establecidos en la Constitución Política del Estado que es el de tributar conforme la capacidad económica que se dispone.

A diferencia de los años anteriores y producto de la caída del precio del petróleo antes mencionada, los mayores contribuyentes del sector de hidrocarburos y de aquellos relacionados con este a través de los servicios que le prestan con excepción de las re� -nerías, registraron una reducción en sus pagos, a causa de la reducción de su pago de IUE y del IDH que afecta únicamente al contribuyente Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos, al ser el único sujeto pasivo de dicho impuesto.

Otros contribuyentes, en línea con la evolución de las actividades que registraron incre-mentos, han subido su aporte al Estado.

Puesto RAZÓN SOCIAL Departamento Total 2016 1 % Part. 2016 2 Total 2015 % Part. 20151 YACIMIENTOS PETROLÍFEROS FISCALES

BOLIVIANOSLA PAZ 6.679,0 16,3% 12.942,6 27,6%

2 YPFB REFINACIÓN S.A. SANTA CRUZ 3.421,0 8,4% 3.009,9 6,4%3 CERVECERÍA BOLIVIANA NACIONAL S.A. LA PAZ 2.050,6 5,0% 2.080,0 4,4%4 MINERA SAN CRISTÓBAL S.A. POTOSI 1.369,0 3,3% 153,5 0,3%5 TELEFÓNICA CELULAR DE BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 626,8 1,5% 497,8 1,1%6 EMBOTELLADORAS BOLIVIANAS UNIDAS

EMBOL S.A.LA PAZ 554,0 1,4% 479,8 1,0%

7 EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES S.A.

LA PAZ 512,9 1,3% 386,7 0,8%

8 REPSOL E&P BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 425,2 1,0% 656,3 1,4%9 YPFB TRANSPORTE S.A. SANTA CRUZ 299,9 0,7% 392,5 0,8%

10 PIL ANDINA S.A. COCHABAMBA 284,1 0,7% 276,8 0,6%11 GAS TRANSBOLIVIANO S.A. SANTA CRUZ 271,7 0,7% 281,9 0,6%12 PAE E Y P BOLIVIA LIMITED SUC. BOLIVIA SANTA CRUZ 257,6 0,6% 467,1 1,0%13 NUEVATEL PCS DE BOLIVIA S.A. LA PAZ 240,3 0,6% 273,1 0,6%14 BANCO DE CRÉDITO DE BOLIVIA S.A. LA PAZ 225,4 0,6% 168,3 0,4%15 REFINERÍA ORO NEGRO S.A. SANTA CRUZ 185,3 0,5% 150,8 0,3%16 SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A. LA PAZ 184,6 0,5% 153,5 0,3%17 COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE TABACOS S.A. LA PAZ 181,6 0,4% 192,9 0,4%18 YPFB ANDINA S.A. SANTA CRUZ 173,9 0,4% 710,9 1,5%19 BANCO BISA S.A. LA PAZ 161,1 0,4% 243,2 0,5%20 IMCRUZ COMERCIAL S. A. SANTA CRUZ 157,4 0,4% 126,5 0,3%21 BANCO SOLIDARIO S.A. LA PAZ 155,3 0,4% 149,5 0,3%22 SHELL BOLIVIA CORPORATION SUCURSAL

BOLIVIASANTA CRUZ 153,0 0,4% 617,6 1,3%

23 COOPERATIVA RURAL DE ELECTRIFICACIÓN R.L. SANTA CRUZ 150,6 0,4% 143,1 0,3%24 BANCO UNIÓN S.A. LA PAZ 149,1 0,4% 172,3 0,4%

Tabla 3: 100 MAYORES CONTRIBUYENTES DEL 2016 En millones de Bs

Continua en la siguiente página


Puesto RAZÓN SOCIAL Departamento Total 2016 1 % Part. 2016 2 Total 2015 % Part. 201525 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. CHUQUISACA 143,3 0,3% 199,4 0,4%26 FÁBRICA NACIONAL DE CEMENTO S.A. CHUQUISACA 142,4 0,3% 146,2 0,3%27 COOPERATIVA BOLIVIANA DE CEMENTO

INDUSTRIAS Y SERVICIOS COBOCE LTDA.COCHABAMBA 140,0 0,3% 118,3 0,3%

28 BOLIVIANA DE AVIACIÓN BOA COCHABAMBA 126,2 0,3% 131,5 0,3%29 PETROBRAS BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 116,4 0,3% 122,1 0,3%30 ALIANZA COMPAÑIA DE SEGUROS Y

REASEGUROS S.A. EMPRESA MULTINACIONAL ANDINA

LA PAZ 115,1 0,3% 99,0 0,2%

31 GRANJA AVÍCOLA INTEGRAL SOFÍA LTDA. SANTA CRUZ 112,1 0,3% 116,6 0,2%32 EMPRESA NACIONAL DE ELECTRICIDAD - ENDE COCHABAMBA 111,4 0,3% 173,7 0,4%33 SCHLUMBERGER SURENCO S.A. (SUCURSAL

BOLIVIA)SANTA CRUZ 110,1 0,3% 100,6 0,2%

34 SINOPEC INTERNATIONAL PETROLEUM SERVICE ECUADOR S.A. (SUCURSAL BOLIVIA )

SANTA CRUZ 98,3 0,2% 59,8 0,1%

35 HUAWEI TECHNOLOGIES (BOLIVIA) S.R.L. LA PAZ 96,9 0,2% 142,0 0,3%36 BANCO PRODEM SOCIEDAD ANÓNIMA LA PAZ 96,7 0,2% 66,5 0,1%37 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. LA PAZ 96,2 0,2% 233,2 0,5%38 BANCO PARA EL FOMENTO A INICIATIVAS

ECONÓMICAS S.A. - BANCO FIE S.A.LA PAZ 94,2 0,2% 134,9 0,3%

39 UNILEVER ANDINA BOLIVIA S.A. COCHABAMBA 91,3 0,2% 77,7 0,2%40 SOCIEDAD COMERCIAL E INDUSTRIAL HANSA

LIMITADA LA PAZ 90,3 0,2% 82,8 0,2%

41 KIMBERLY BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 86,6 0,2% 95,8 0,2%42 UNIÓN AGROINDUSTRIAL DE CAÑEROS

UNAGRO S.A. SANTA CRUZ 84,4 0,2% 62,6 0,1%

43 TOYOSA S.A. SANTA CRUZ 78,6 0,2% 67,2 0,1%44 COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES

SANTA CRUZ R.L.SANTA CRUZ 76,6 0,2% 71,7 0,2%

45 BANCO GANADERO S.A. SANTA CRUZ 72,8 0,2% 75,1 0,2%46 BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A. LA PAZ 72,1 0,2% 72,2 0,2%47 MANUFACTURA BOLIVIANA S.A. COCHABAMBA 71,4 0,2% 73,8 0,2%48 EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELÉCTRICA

COCHABAMBA S.A.COCHABAMBA 70,8 0,2% 77,5 0,2%

49 ENDE TRANSMISIÓN S.A. COCHABAMBA 70,5 0,2% 74,4 0,2%50 BANCO ECONÓMICO S.A. SANTA CRUZ 70,5 0,2% 89,7 0,2%51 SEGUROS Y REASEGUROS CREDINFORM

INTERNATIONAL S.A.LA PAZ 70,4 0,2% 81,6 0,2%

52 ERICSSON DE BOLIVIA TELECOMUNICACIONES S.A.

SANTA CRUZ 69,3 0,2% 54,3 0,1%

53 ARCHER DLS CORPORATION SUCURSAL BOLIVIA SANTA CRUZ 68,4 0,2% 27,8 0,1%54 DISTRIBUIDORA DE ELECTRICIDAD LA PAZ S.A.

DELAPAZLA PAZ 66,2 0,2% 69,7 0,1%

55 INGENIO AZUCARERO GUABIRÁ S.A. SANTA CRUZ 64,6 0,2% 54,1 0,1%56 LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y

REASEGUROS S.A.LA PAZ 61,5 0,2% 60,4 0,1%

57 YANBAL DE BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 59,8 0,1% 56,3 0,1%58 HIPERMAXI S.A. SANTA CRUZ 59,1 0,1% 58,7 0,1%59 COTEL LA PAZ LTDA. LA PAZ 59,0 0,1% 61,4 0,1%60 TOTAL E & P BOLIVIE SUCURSAL BOLIVIA SANTA CRUZ 58,9 0,1% 208,2 0,4%61 LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA S.A. LA PAZ 58,5 0,1% 49,1 0,1%62 EMPRESA ELECTRICA ENDE GUARACACHI S.A. SANTA CRUZ 58,5 0,1% 43,4 0,1%63 BEBIDAS BOLIVIANAS BBO S.A. SANTA CRUZ 55,9 0,1% 50,5 0,1%64 CORPORACIÓN DE AQUINO BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 53,2 0,1% 73,1 0,2%65 DROGUERÍA INTI S.A. LA PAZ 51,5 0,1% 49,3 0,1%



Puesto RAZÓN SOCIAL Departamento Total 2016 1 % Part. 2016 2 Total 2015 % Part. 201566 TRANSBEL S.A. SANTA CRUZ 50,8 0,1% 55,0 0,1%67 INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA ISA BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 49,5 0,1% 42,1 0,1%68 COMPAÑIA DE ALIMENTOS LTDA. LA PAZ 47,8 0,1% 59,0 0,1%69 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA LA PAZ 47,8 0,1% 24,8 0,1%70 INDUSTRIAS BELÉN S.R.L. SANTA CRUZ 46,8 0,1% 33,9 0,1%71 NIBOL LTDA. SANTA CRUZ 46,3 0,1% 80,8 0,2%72 COMPAÑIA BOLIVIANA DE ENERGÍA ELÉCTRICA

S.A. BOLIVIAN POWER COMPANY LIMITED SUCURSAL BOLIVIA

LA PAZ 45,9 0,1% 43,2 0,1%

73 INDUSTRIAS DE ACEITE SA COCHABAMBA 45,1 0,1% 45,0 0,1%74 GERIMEX GEOMEMBRANAS

REPRESENTACIONES IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES S.R.L

SANTA CRUZ 44,9 0,1% 25,8 0,1%

75 IMPORT EXPORT LAS LOMAS LTDA SANTA CRUZ 44,6 0,1% 40,1 0,1%76 MAXAM-FANEXA S.A.M. COCHABAMBA 44,4 0,1% 48,4 0,1%77 COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES Y

SERVICIOS COCHABAMBA LTDA (COMTECO LTDA.)

COCHABAMBA 44,3 0,1% 49,3 0,1%

78 SERVICIOS DE AEROPUERTOS BOLIVIANOS S.A. SANTA CRUZ 42,4 0,1% 38,0 0,1%79 INDUSTRIA QUIMICO FARMACEUTICA SIGMA

CORP S.R.L.COCHABAMBA 42,4 0,1% 24,0 0,1%

80 TIGRE S.A. TUBOS, CONEXIONES Y CABLES SANTA CRUZ 41,9 0,1% 46,6 0,1%81 INDUSTRIAS VENADO S.A. LA PAZ 41,8 0,1% 23,3 0,0%82 EMPRESA PÚBLICA SOCIAL DE AGUA Y

SANEAMIENTO S.A. (EPSAS S.A.)LA PAZ 41,8 0,1% 38,4 0,1%

83 NESTLE BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ 41,4 0,1% 46,4 0,1%84 COMPAÑIA PANAMEÑA DE AVIACIÓN S.A.

(COPA AIRLINES) - SUCURSAL BOLIVIALA PAZ 41,0 0,1% 37,2 0,1%

85 IMPORTADORA Y EXPORTADORA MONTERREY S.R.L.

SANTA CRUZ 40,9 0,1% 54,8 0,1%

86 BANCO FASSIL S.A. SANTA CRUZ 40,8 0,1% 31,3 0,1%87 YPFB TRANSIERRA S.A. SANTA CRUZ 40,1 0,1% 82,3 0,2%88 COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS

FORTALEZA S.A.SANTA CRUZ 39,7 0,1% 41,1 0,1%

89 COOPERATIVA DE SERVICIOS PÚBLICOS “SANTA CRUZ” R.L.

SANTA CRUZ 39,2 0,1% 31,6 0,1%

90 INVERSORA LOS ANDES S.A. - INANSA LA PAZ 38,2 0,1% 10,7 0,0%91 BBVA PREVISIÓN AFP S.A. SANTA CRUZ 38,1 0,1% 33,4 0,1%92 INESCO INGENIERIA & CONSTRUCCIÓN S.A. SANTA CRUZ 37,5 0,1% 20,2 0,0%93 EXTERRAN BOLIVIA SRL. SANTA CRUZ 37,3 0,1% 10,0 0,0%94 LA CASCADA S.A. LA PAZ 37,1 0,1% 30,7 0,1%95 IMPORTADORA CAMPERO S.R.L. COCHABAMBA 36,4 0,1% 37,4 0,1%96 YPFB LOGÍSTICA S.A. SANTA CRUZ 36,2 0,1% 30,0 0,1%97 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. LA PAZ 35,9 0,1% 30,0 0,1%98 SPIECAPAG S.A. SUCURSAL BOLIVIA SANTA CRUZ 35,7 0,1% 49,8 0,1%99 AIR EUROPA LÍNEAS AEREAS S.A.U. SUCURSAL

EN BOLIVIALA PAZ 35,4 0,1% 23,5 0,1%

100 INVERSIONES SUCRE S.A. SANTA CRUZ 35,2 0,1% 37,6 0,1%Total a 100 contribuyentes 23.774,5 58,06% 29.844,9 63,5%

Resto de Contribuyentes e ITF 17.177,0 41,94% 17.126,0 36,5%Recaudación Total 40.951,5 100,00% 46.971,0 100,0%

Fuente: Base de Datos SIN. Información preliminar por fecha de pago, en efectivo y valores imputados a fecha 20 de julio de 2017.1 Al 2016 el 58,06% de la recaudación corresponde a las 100 empresas detalladas y comprende el pago de los impuestos: IVA, IT, IUE, ICE, IEHD, IDH y OTROS de competencia del SIN

(no se incluye el ITF debido a que el sistema � nanciero efectúa la retención directa del mismo de las cuentas de personas naturales y jurídicas).2 La participación porcentual (Part. %) se calcula sobre la recaudación total de cada gestión.


CAPÍTULO 2

PROMOVIENDO Y VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO


SERVICIO AL CONTRIBUYENTE Y ACCIONES ORIENTADAS A FACILITAR EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE PAGO DE IMPUESTOS

Es deber de la institución y de sus servidores públicos proporcionar la atención a los administrados con la debida eficacia, eficiencia, transparencia, licitud, calidad, calidez y respeto, las acciones orientadas al cumplimiento de esos preceptos con-sistieron en la ampliación e implementación de nuevos servicios durante el 2016.

CERTIFICADO ELECTRÓNICO DE NO TENENCIA DE NITEn el mes de junio de 2016, se habilitó en el portal de trámites tributarios de la Oficina Virtual, la opción para la certificación electrónica de “No tenencia de NIT” para personas naturales, misma que tiene validez legal para cualquier trámite que el interesado realice dentro del Estado Plurinacional de Bolivia. Con este nuevo servicio se redujo la carga laboral de este tipo de trámites que anteriormente se realizaba de forma manual.

CERTIFICADO DE NIT INACTIVOEn el mes de julio de 2016, se puso a disposición de la población en general el servicio de Certi� cación de “NIT Inactivo”, como un servicio incluido dentro de la aplicación de Certi� cación de “NO tenencia de NIT” para personas naturales, servicio que evita que el contribuyente realice solicitudes escritas y masivas, facilitando la obtención de este tipo de certi� cación de forma inmediata y en línea.

IMPLEMENTACIÓN CAPTURA DE BP-4500 VIRTUAL – RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

Se estableció, mediante la aprobación de la RND Nº 10-0017-16 de 24 de junio de 2016, la modalidad simpli� cada para el pago de impuestos de los contribuyentes del Régimen Tributario Simpli� cado – RTS, sin la necesidad de presentar la Boleta de Pago Física 4500 llenada previamente, proceso vigente desde julio 2016. Dichos contribuyentes pueden pagar su impues-to directamente en las Entidades Financie-ras habilitadas con la sola presentación de su Documento de Identidad o NIT.

CAPÍTULO 2

PROMOVIENDO Y VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO


SERVICIO UNINET – PAGO DE DECLARACIONES JURADAS Y BOLETAS DE PAGO EN LÍNEA

Actualmente, el Banco Unión S.A. brinda el servicio de pago de Tributos Fiscales a tra-vés del sitio web (UNINET). Con el objetivo de mejorar y simpli� car la utilización de este servicio, a partir del mes de noviembre de 2016 se ha habilitado una opción en la O� cina Virtual del SIN que permite al contribuyente enlazarse directamente con la pá-gina de UNINET del Banco Unión S.A., facilitando el pago de sus Declaraciones Juradas y boletas de pago por Vía Internet en línea.

FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIÓN 3 RESUMIDOEn el mes de junio de 2016, se aprobó la RND N° 10-0018-16, con el objetivo de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los contribuyentes registrados en el Régi-men General clasificados como Resto (personas naturales, empresas uniper-sonales, personas jurídicas, oficios libres, profesionales, alquileres, comerciantes, etc.) que no realizan transacciones u operaciones complejas, aprobando los Formularios Versión 3 Resumido para la presentación de Declaraciones Juradas correspondientes al Impuesto al Valor Agregado – IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones – IT (F-400), los cua-les simplifican el llenado de las casillas para la determinación de saldo a favor del Fisco o del Contribuyente, cuando se requiere la declaración únicamente de los datos de ventas, compras y/o saldos para la determinación del saldo a favor del Fisco o del Contribuyente.

› Ampliación de horarios – Plataforma Multitrámite

En el marco de la Simpli� cación de Trámi-tes, a partir del mes de mayo de 2016, se implementó el horario continuo (Horas 08:00 a 18:30) para la atención en Plata-formas Multitrámite de todas las Geren-cias GRACO y Distritales a nivel nacional, donde todos los Servidores Públicos del área atienden todo tipo de trámites, tales como Padrón, Control de Obligaciones Fiscales, Notas Fiscales, Facilidades de Pago, Corrección de Errores Materiales, Promociones Empresariales, entre otros.


ATENCIÓN ESPECIAL EL 31 DE DICIEMBRECon el objeto de optimizar la aplicación de la Ley Nº 812, de 29 de junio de 2016, de modificación a la Ley Nº 2492, de 2 de agosto de 2003 “Código Tributario Boliviano”, que establece ventajas en intereses y reducción de sanciones, a todos los contribu-yentes que paguen sus Deudas Tributarias o se acojan a Facilidades de Pago, hasta el día sábado 31/12/2016, se gestionó y estableció, para dicha fecha, horario continuo de trabajo de 08:00 a 16:00 para todos los funcionarios del SIN. Asimismo, varias sucursales del Banco Unión S.A. ampliaron su horario de atención hasta Hrs.16:00 de dicho día, situación que coadyuvó a facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias con los beneficios y límites de tiempo establecidos en la mencionada ley.

› Servicio de Publicaciones en el Buzón Tributario

Se desarrolló el aplicativo “Buzón Tribu-tario” que sirve para realizar tareas tanto de control como de servicio, en ambos casos se pone a conocimiento de los contribuyentes información de impor-tancia fiscal para el cumplimiento de sus obligaciones impositivas.

Durante la gestión 2016, la Gerencia de Recaudación y Empadronamiento ha rea-lizado la publicación de información res-pecto de los siguientes puntos:

CONTROL SOBRE DECLARACIONES JURADAS: • Omisos, es la falta de presentación de Declaraciones Juradas, emergentes de obli-

gaciones tributarias registradas en el Padrón de Contribuyentes.

• Pagos en Defecto, Declaraciones Juradas con pago parcial u omisión de pago, de-clarados en un período � scal determinado.

• Control de Créditos, es el saldo a favor del Fisco, emergente del ajuste del saldo a favor del contribuyente no respaldado en Declaraciones Juradas.

COMUNICACIÓN DE SERVICIOS• Facilidades de Pago, facilitar al contribuyente o sujeto pasivo, el cumplimiento de

sus obligaciones tributarias a través de la otorgación de un plan de pagos hasta 36 meses.

• Facturación, comunicado que le recuerda al contribuyente que tiene próximo el vencimiento de vigencia de la última dosi� cación efectuada, a efecto que tome pre-visiones y pueda realizar su dosi� cación de facturas para evitar incurrir en incumpli-mientos vinculados a la facturación.


• Domicilio desconocido, comunicado que se hace llegar al contribuyente, a efecto de que actualice sus datos en el PBD – 11, debido a que está con marca de Domicilio Desconocido.

• Corrección de errores materiales, comunicado mediante el cual se hace cono-cer al contribuyente que tiene Declaraciones Juradas o Boletas de Pago, con erro-res de llenado de datos de cabecera y que debe realizar la Corrección de Errores Materiales.

• Imprentas habilitadas o suspendidas, comunicado mediante el cual se hace co-nocer a las imprentas que solicitaron autorización a la administración tributaria, so-bre su estado actual de habilitada o suspendida en función a los plazos establecidos en normativa reglamentaria.

• Impresión de títulos valores CEDEIM, comunicado mediante el cual se hace co-nocer al contribuyente, a efecto de informarle que tiene títulos valores Certi� cados de Devolución Impositiva (CEDEIM) impresos y listos para que los recoja en el plazo no mayor a 90 días.

› Implementación de proyectos de Apoyo a Plataforma Multitrámite y de Apoyo a Procesos de los Departamentos de Recaudación y Empadronamiento

Con el � n de mejorar el servicio de atención al contribuyente, durante la gestión 2016 se han implementado en las Gerencias Distritales y de Grandes Contribuyentes del SIN, los Proyectos de Apoyo a Plataforma Multitrámite y de Apoyo a Procesos de los Depar-tamentos de Recaudación y Empadronamiento, considerando que el número de fun-cionarios con que cuentan las plataformas de los departamentos de recaudación sobre todo de las Gerencias Distritales, no son su� cientes para atender al creciente número de contribuyentes que asisten a las mismas, mediante los cuales se han atendido de manera oportuna un total de 226.694 y 141.049 casos, respectivamente.

Tabla 4: RESUMEN DE RESULTADOS

DENOMINACIÓN PROYECTO META PROYECTADA 2016

META EJECUTADA 2016

Porcentaje de Cumplimiento

PROYECTOS NO RECAUDATORIOS DE APOYO

Plataformas Multitrámite (Inf. Al 31/12/2016) 226.694.- 226.694.- 100%

Apoyo a Procesos de los Departamentos de Recaudación y Empadronamiento. (Inf. Al 30/11/2016)

141.049.- 141.049.-100%

Fuente y elaboración: Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria


Los resultados alcanzados con la ejecución de los proyectos de apoyo a las plataformas que se ejecutaron en las Gerencias Operativas son los siguientes:

Tabla 5: RESULTADOS DE PROYECTOS DE APOYO A PLATAFORMAS Al 31 de diciembre de 2016

DEPENDENCIA

PLATAFORMA MULTITRÁMITE APOYO A PROCESOS -DRE

META PROGRAMADA

TRÁMITES/CASOS ATENDIDOS

META PROGRAMADA

TRAMITES/CASOS

ATENDIDOS

Chuquisaca 100% 23,519 100% 5,604

La Paz I 100% 37,871 100% 22,174

La Paz II 100% 14,015 100% 58,699

El Alto 100% 19,432 100% 1,657

Graco La Paz 100% 1,026 100% 1,331

Cochabamba 100% 13,430 100% 10,482

Graco Cbba 100% 2,905 100% 147

Oruro 100% 11,722 100% 4,761

Potosí 100% 9,266 100% 5,157

Tarija 100% 12,826 100% 1,367

Yacuiba 100% 3,254 100% 802

Santa Cruz I 100% 27,677 100% 3,902

Montero 100% 21,425 100% 6,513

Santa Cruz II 100% 17,378 100% 4,925

Graco Santa Cruz 100% 3,263 100% 2,307

Beni 100% 2,846 100% 2,177

Pando - - 100% 547

Quillacollo 100% 4,839 100% 2,864

Ag. Trib. Camargo - N/A 100% 843

Ag. Trib. Monteagudo - N/A 100% 412

Ag. Trib. Llallagua - N/A 100% 1,925

Ag. Tributaria Bermejo - N/A 100% 2,189

Ag. Tributaria Villamontes - N/A 100% 264

TOTALES 100% 226,694 100% 141,049 Fuente y elaboración: Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria

La cantidad de trámites atendidos a los contribuyentes y mediante trámites del área de recaudación demuestran la importancia de la implementación de las plataformas.


CREANDO CULTURA TRIBUTARIA Y EDUCACIÓN FISCAL

La institución realizó actividades destinadas a la creación de la cultura tributaria y educa-ción � scal, considerando los siguientes aspectos:

› Ejes de Trabajo

Las actividades de cultura tributaria orientaron los esfuerzos y recursos de la institución mediante la educación, la comunicación y la capacitación, en distintos ámbitos y hacia sectores focalizados de la población en general.

A. Implementación de Educación Formal: Procesos formativos para docentes y estu-diantes de educación regular y superior.

B. Implementación de Educación no Formal: Actividades extraescolares para públi-cos masivos, a nivel nacional.

C. Implementación de Comunicación Externa: Uso de nuevas tecnologías y fortaleci-miento de acciones comunicacionales internas.

D. Implementación de Capacitación Interna: Fortalece el compromiso de los servido-res públicos para generar el cambio.

› Implementación de Estrategias de Educación Formal

Las acciones estratégicas para la implementación de actividades de cultura tributaria en el campo de la educación formal fueron las siguientes.


Tabla 6: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE EDUCACIÓN FORMAL Gestión 2016

Nº ESTRATEGIAS ObjetivosActividades Productos 2016

Acciones que se desarrollaron

Resultados obtenidos a nivel nacional

1

Taller de plani� cación curricular en educación � scal por áreas para docentes en ejercicio

Garantizar la inclusión de la temática tributaria en el léxico pedagógico de los docentes, para que la mis-ma sea aplicada en el aula, de acuerdo a los conteni-dos de� nidos en el currícu-lo educativo nacional.

Seminarios a nivel na-cional, con énfasis en ciudades intermedias y con una duración de 3 a 4 horas acadé-micas.

Eventos 48

Participantes 1.151

2

Taller vida profesional con aciertos tributarios dirigido a nivel de educación superior - carreras no contables

Fortalecer conocimientos tributarios de futuros profesionales de diferentes áreas, como ser medicina, derecho, arquitectura, ingeniería; para un óptimo futuro desempeño profe-sional.

Sesiones de dos jornadas, con una duración de 3 horas cada una.

Eventos 230

Participantes 10.130

3

Jornadas de actualización tributaria en institutos de formación técnica (área contable)

Fortalecer los conoci-mientos y habilidades de futuros profesionales rela-cionados al ámbito tribu-tario, como ser contaduría, administración, economía, etc.; para que los mismos sean aplicados de manera idónea en su ejercicio profesional.

Las Jornadas están dirigidas a docentes y estudiantes de último año de Institutos de Formación Técnica Contable y Universi-dades. Sesiones de cinco jornadas, con una duración de 2 a 3 horas cada una.

Eventos 19

Participantes 744

4

Jornadas de actualización tributaria en universidades (área contable)

Eventos 38

Participantes 1.720

5

Semana de cultura tributaria en unidades educativas (estudiantes, docentes y padres de familia)

Concientizar al núcleo educativo sobre el valor de los impuestos y del cum-plimiento voluntario de las obligaciones tributarias, a través de la dotación de herramientas educativas a los docentes y fortaleci-miento de conocimiento de los estudiantes.

Talleres a nivel nacio-nal, con una duración de 2 a 3 horas aca-démicas por turno (mañana y tarde).

Eventos 62


6

Jornadas de cultura tributaria para docentes en formación

Fortalecer la formación académica de los estudian-tes para la aplicación de contenidos tributarios en el aula, en su futuro ejerci-cio profesional.

Talleres a nivel nacio-nal, con una duración de 2 a 3 horas acadé-micas.

Eventos 32

Participantes 1.589

7 Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal

Propiciar un espacio de asesoramiento gratuito a pequeños obligados y contribuyentes en general, con el � n de coadyuvar en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, a través de la participación de estudiantes de casas superiores de estudios que brindan asistencia de manera gratuita.

Proceso que implica formación teórica y práctica, así como asesoramiento tri-butario. La base de consolidación será un convenio de coope-ración interinstitucio-nal. La consolidación de un NAF (fase inicial) comprende alrededor de cinco meses.

Espacios Inaugurados 7

Convenios 7



› Implementación de Estrategias de Educación No Formal

Las acciones estratégicas para la implementación de actividades de cultura tributaria en el campo de la educación no formal fueron las siguientes:

Tabla 7: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE EDUCACIÓN NO FORMAL Gestión 2016

Nº Estrategias Objetivos

Actividades Productos 2016

Acciones que se desa-rrollaron


1

Ferias móviles de cultura tri-butaria 2015

Brindar información tributaria a la población, atendiendo sus consul-tas y orientando en la adecuada ejecución de trámites.

Diferentes Gerencias Distritales del SIN a nivel nacional interactúan con la población.

Eventos 34

Participación en ferias y otros espacios de promoción


2

Impuestos Nacionales visita tu barrio (en áreas de elevado � ujo comercial)

Desarrollar visitas a ne-gocios y emprendimien-tos, llevando mensajes motivadores orientados a re� exionar sobre la emisión de factura.

Visitas mediante la presencia del personaje central del SIN, Don Fisco.

Eventos 262

Participantes 5.865

3

Día de la cultu-ra tributaria

Generar un espacio de información, orienta-ción y socialización de la importancia de los impuestos a través de la lúdica, a � n de fortalecer la relación del SIN con la ciudadanía y sentar presencia institucional en ciudades capitales y Yacuiba.

Ferias con una duración de 5 a 6 horas, pre-sentando información tributaria, desarrollo de trámites, música, tea-tro, títeres, actividades lúdicas, asesoramiento, etc. Cobertura a nivel nacional en las ciuda-des capitales, así como Yacuiba.

Eventos 13


4

Sala lúdica pedagógica

Dotar de un aprendi-zaje signi� cativo a los estudiantes y una he-rramienta fundamental a los docentes en el ámbito de la educación � scal y la generación de una cultura tributaria nacional.

Talleres con una dura-ción de 2 a 3 horas. De acuerdo a la edad de los niños, ciertos conteni-dos son adecuados.

Eventos 103

Participantes 2.977

5 Concurso cómic

Fortalecer los principios de cultura tributaria a los futuros contribu-yentes para que tomen conciencia sobre la importancia de los impuestos.

Desarrollo y lanzamiento del Concurso.

Eventos 9

Participantes 82



› Implementación de Estrategias de Comunicación

Las acciones estratégicas que permitieron la implementación de actividades de cultura tributaria mediante los canales y medios de comunicación fueron las siguientes.

Tabla 8: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE COMUNICACIÓN Gestión 2016

Nº ESTRATEGIAS Objetivos




1

FACEBOOK (Dato de cierre sobre fecha de creación)

Difundir información tributaria de carácter general y socializar las diferentes actividades que el SIN ejecuta en el ámbito de cultura tributaria, para llegar de manera e� caz a los contribuyentes, servidores públicos del SIN y ciudadanía en su conjunto.

Promoción de actividades e información tributaria.

Seguidores 78.312

2 TWITTERPromoción de actividades e información tributaria.

Seguidores 5640

3 YOUTUBE Promoción de actividades e información tributaria.

Reproducciones 34.071

4 BOLETÍN INTERNO

Material que da a conocer las actividades de cultura tributaria a nivel nacional y que se difunde vía correo institucional a todos los servidores públicos del SIN. Permite mostrar, a su vez, como el personal de la institución es partícipe de las actividades.

Publicación 49

5

TUTORIALES (VIDEOS) - LIVE STREAMINGPrograma Impuestos en Línea vía Youtube

Promoción de actividades e información tributaria.

Publicación 96



› Implementación de Estrategias de Formación Interna

Las acciones estratégicas que permitieron la implementación de actividades de cultura tributaria con formación interna fueron las siguientes.

Tabla 9: IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS DE FORMACIÓN INTERNA Gestión 2016

Nº ESTRATEGIAS Objetivos




1 AGENTES DE CAMBIO (SIN)

Formar prácticas favorables en los servidores públicos del SIN, enfocándose a que adquieran un compromiso como líderes de cambio, para comprender su rol fundamental en la generación de una “Cultura Tributaria” nacional.

De acuerdo a instrucción de Gerencia General, las actividades se ejecutaron solo a nivel de la GSCCT, especi� cando su ejecución a nivel nacional para 2016. El Taller Agentes de Cambio tiene una duración de 2 horas y Papás y Mamás del SIN regresan a la escuela se efectúa en periodos de 45 minutos mínimo.

Eventos 79

Participantes 2.075

2

PAPÁS Y MAMÁS DEL SIN REGRESAN A LA ESCUELA

“Fomentar un acercamiento del SIN a la población estudiantil de los niveles inicial, primario y secundario, a través de acciones educativas dirigidas por sus servidores públicos, que resalten la importancia de los impuestos para la sociedad, para crear conciencia tributaria a nivel nacional.

Eventos 182

Participantes 5.856


Las estrategias aplicadas consideran la utilización de medios físicos, tecnológicos, recur-sos humanos al alcance de la institución.


EDUCACIÓN TRIBUTARIA E INFORMACIÓN OPORTUNA, LOS APORTES DE COMUNICACIÓN

La utilización de los canales de información para la interrelación e interacción con el con-tribuyente consideraron la implementación de los siguientes servicios institucionales.

Tabla 10: UTILIZACIÓN DE CANALES DE INFORMACIÓN PARA INTERRELACIÓN E INTERACCIÓN CON EL CONTRIBUYENTE

Consultas atendidas 2016 2015 Incremento de la gestión 2016 respecto a la gestión 2015

Plataforma SAC 515.627 366.061 40,9%

Kioscos Tributarios 626.688 408.356 53,5%

Pequeños Obligados 7.114 3.932 80,9%

Unidades Móviles 148.903 70.336 111,7%

Capacitaciones Nº de cursos efectuados 3.628 2.434 49,1%

Línea 800 378.155 296.566 27,5%

Consultas WEB 10.068 3.720 170,6%

Totales 1.690.183 1.151.405


La información tributaria hacia el contribuyente y la ciudadanía en general es transmitida mediante medios personalizados y masivos a través de servicios implementados por las Gerencias Operativas y la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria.

La atención en plataforma de servicio al contribuyente y la línea gratuita cumplieron con el objetivo de orientar, asistir e informar al contribuyente de manera e� ciente, de igual forma los kioskos tributarios, orientaron y guiaron en los trámites de la O� cina Virtual, dichas unidades que fueron creadas para la autogestión del contribuyente, cuentan con equipos de computación y con acceso a internet.

Por otro lado las Unidades Móviles, instaladas en vías públicas de importancia comercial, se consolidaron en espacios informativos y formativos.

Los cursos de capacitación efectuados, fueron orientados a informar y educar en materia tributaria a los contribuyentes y no contribuyentes incluidos sectores especí� cos como transporte, Régimen Tributario Simpli� cado, MYPES, Régimen Agropecuario Uni� cado y otros, eventos en los que se desarrollaron contenidos tributarios a cerca de procedimien-tos, normativas y otros. Estos eventos se desarrollan de forma habitual o a solicitud de contribuyentes o sectores.

Mediante correo electrónico y redes sociales, también se orientó e informó de manera e� -ciente al contribuyente y población en general sobre procedimientos y normativa tributaria.

La entrega de información fue acompañada de material de apoyo como documentos físicos y digitales como ser: guías, trípticos, pan� etos, entre otros material audiovisual como videos tutoriales, telecursos, los que contribuyeron a facilitar al contribuyente en los diferentes procesos tributarios.


› Gestión Informativa

El acceso a la información es el derecho individual y colectivo que tiene la ciudadanía para acceder, recibir y difundir la información en poder de las instituciones públicas.

Por tal motivo, la Administración Tributaria asume como una de sus prioridades institu-cionales garantizar el acceso a la información mediante la rendición pública de cuen-tas, participación y el control social, siendo un compromiso permanente transparentar la gestión pública, y ejecutar medidas que permitan prevenir y sancionar los actos de corrupción.

Además, por medio de la información publicada en diferentes medios de comunicación, la institución permite a todo ciudadano y ciudadana ejercer su derecho a estar bien in-formado a � n de emitir criterios que controlen y regulen la gestión pública.

Dicho derecho se encuentra establecido en el Numeral 6 del Artículo 21 y Artículo 24 de la Constitución Política del Estado, Ley Nº 341, de 5 de febrero de 2013, y el Decreto Supremo Nº 28168, de 17 de mayo de 2005, que tienen por objeto profundizar la con-cepción de que el acceso público a la información es un elemento imprescindible para fortalecer la democracia y la consolidación de una población activa y crítica protagonista de su propio desarrollo.

Por lo expuesto, la divulgación de la información es una de las tareas de mayor prioridad en el SIN. A continuación se presentan los principales productos informativos difundidos por la Administración Tributaria.

MICROPROGRAMAS DE TELEVISIÓNCon el objetivo de posicionar al Servicio de Impuestos Nacionales como el principal re-caudador de ingresos para el desarrollo del Estado, se diseñaron y difundieron diversas campañas publicitarias en el eje troncal y a nivel nacional.

Con estas campañas se emitió información sobre el destino de los impuestos que pagan los contribuyentes para el funcionamiento del Estado, además de los servicios y bene� -cios que brinda el SIN para facilitar el pago de los impuestos.


PROGRAMA RADIAL “IMPUESTOS EN FACILITO”Este espacio radial, que se difunde desde 2012, explica a la ciudadanía en un lenguaje sencillo y fácil la función institucional del SIN, la importancia del pago de los impuestos y brinda información sobre los impuestos más conocidos (IVA, IT, IUE, RC-IVA). Así, este programa se ha convertido en un referente para la ciudadanía en general y los contribu-yentes para absolver sus dudas tributarias.

La producción, elaboración y difusión de este programa está a cargo de Comunicación Social y Relaciones Públicas en coordinación con la Gerencia de Servicio al Contribuyen-te y Cultura Tributaria. Es importante destacar que los programas se difunden en idiomas español, aymara y quechua en radios de alcance nacional y local.

PUBLICACIONESCon la � nalidad de llegar a los contribuyentes y a la población en general con informa-ción de la Administración Tributaria, el SIN también publicó en los medios de circula-ción nacional composiciones grá� cas (publicaciones de artes de prensa, Resoluciones Normativas de Directorio-RND, Comunicados y otros. En la gestión 2016 se realizaron 576 publicaciones, en todo el país, en medios de circulación nacional y local.


ACCIONES DE PRENSALas notas de prensa, así como las conferencias de prensa y las visitas a los medios de comunicación son los mecanismos de llegada masiva de la Administración Tributaria hacia la población en general. En ese sentido se procedió con la elaboración y difusión de 114 notas de prensa, 11 boletines “Ecos Tributarios”, también la Máxima Autoridad Ejecutiva y los gerentes distritales dieron 39 conferencias de prensa y realizaron, en conjunto, 567 visitas a medios de comunicación.

PORTAL WEBLa página web institucional www.impuestos.gob.bo es una muestra de la transparencia institucional pues contiene información completa de las actividades de la institución, de acuerdo a lo establecido en la “Guía Básica de Contenidos para Evaluación y Seguimiento de Páginas WEB” del Ministerio de Justicia y Transparencia, con portales que facilitan el acceso a la información y los servicios que presta la institución hacia los contribuyentes y población en general.

REDES SOCIALESLas redes sociales se constituyen en una plataforma que permite difundir información masiva y rápida, por la cual se procedió a la emisión de los spots institucionales vía Facebook. También se difundieron 823 publicaciones con contenido institucional y de cultura tributaria, además se atendieron 2.468 dudas, preguntas y reclamos fre-cuentes de usuarios y seguidores en temas tributarios en Facebook, Twitter y YouTube. Las respuestas se coordinaron con la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria.


MANUAL DE COMUNICACIÓN E IDENTIDAD VISUAL CORPORATIVAEn la gestión 2016, se procedió con la elaboración y la publicación oficial del Ma-nual de Comunicación de Identidad Visual Corporativa del SIN en el cual se esta-blecen las normas generales de la comunicación corporativa y la identidad visual de la Administración Tributaria.

SEÑALÉTICATambién se procedió con la elaboración y publicación oficial del Manual de Seña-lética Institucional el cual provee instrucciones para la identificación de la corres-pondencia entre los distintos ambientes que conforman las oficinas del SIN. En base a este documento se procedió con la elaboración de las señalizaciones en todas las instalaciones de la Administración Tributaria del país.

Hasta diciembre de este año se procedió con el diseño de 1.308 señales para la Oficina Central, Gerencias Distritales, Gerencias GRACO y Agencias Distritales.

CONTROL DEL PADRÓN NACIONAL DE CONTRIBUYENTES Y PRESENTACIÓN Y PAGO DE DECLARACIONES JURADAS

IMPLEMENTACIÓN DE PROYECTOS DE CONTROL DEL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES E INSCRIPCIONES IN SITUUna de las tareas más importantes de la Administración Tributaria es la de mante-ner un Padrón de Contribuyentes actualizado, fiable y creciente por lo que se eje-cutaron tareas de control con los proyectos “Fiabilidad del Padrón” y “Plataformas Móviles”, mismos que requieren de la verificación de la actividad y domicilio de los contribuyentes y registro “IN SITU”.

Tabla 11: PROYECTOS NO RECAUDATORIOS DE CONTROL DE PADRÓN - INSCRIPCIÓN IN SITU

DENOMINACIÓN PROYECTOMETA

PROYECTADA 2016

META EJECUTADA

2016


PROYECTOS NO RECAUDATORIOS CONTROL DE PADRÓN – INSCRIPCIONES IN SITU

Plataformas Móviles – Inscripciones IN SITU (Inf. Al 31/12/2016) 11.979.- 10.290.- 85.90%

Fiabilidad del Padrón (Inf. Al 31/12/2016) 133.441.- 134.694.- 100.94%

Fuente y elaboración: Gerencia de Recaudación y Empadronamiento

El impacto de los resultados alcanzados por la ejecución de los proyectos se re� ejó en una asistencia a los contribuyentes en los lugares de desarrollo de las actividades económicas.


Tabla 12: RESULTADOS DE PROYECTOS DE CONTROL DE PADRÓN - INSCRIPCIONES IN SITU Al 31 de Diciembre de 2016

DependenciaPlataformas móviles Fiabilidad del padrón

Meta programada

Meta ejecutada

% Cumplimiento

Meta programada

Meta ejecutada

% Cumplimiento

Chuquisaca 894 941 105,3% 7.089 7.486 105,6%

La Paz I 1.341 1.328 99,0% 15.321 16.867 110,1%

La Paz II 894 894 100,0% 10.540 10.001 94,9%

El Alto 1.341 897 66,9% 13.762 13.614 -

Graco La Paz - - - 1.813 1.167 64,4%

Cochabamba 1.341 870 64,9% 17.444 14.773 84,7%

Graco Cbba - - - 991 1.265 127,6%

Oruro 366 140 38,3% 8.046 8.262 102,7%

Potosí 366 274 74,9% 5.617 7.256 -

Tarija 894 915 102,3% 6.411 6.514 -

Yacuiba 366 227 62,0% 2.434 2.933 120,5%

Santa Cruz I 1.539 1.455 94,5% 19.807 19.953 100,7%

Montero 366 378 103,3% 3.174 2.759 86,9%

Santa Cruz II 1.539 1.517 98,6% 9.832 10.014 101,9%

Graco Santa Cruz - - - 1.571 1.701 -

Beni 366 81 22,1% 3.100 3.612 116,5%

Pando - - 1.913 2.237 116,9%

Quillacollo 366 373 101,9% 4.576 4.280 93,5%

Ag. Trib. Camargo 0 - - 0 - -

Ag. Trib. Monteagudo 0 - - 0 - -

Ag. Trib. Llallagua 0 - - 0 - -

Ag. Tributaria Bermejo 0 - - 0 - -

Ag. Tributaria Villamontes 0 - - 0 - -

Totales 11.979 10.290 85,9% 133.441 134.694 100,9%


IMPLEMENTACIÓN DE PROYECTOS DE CONTROL DE CUMPLIMIENTO DE DECLARACIONES JURADAS CON PERSPECTIVA RECAUDATORIA

Están relacionados a la cobranza persuasiva de obligaciones tributarias de los contribu-yentes, emergente de dos tipos de procesos: Pagos en Defecto y Control de Créditos (Cuenta Corriente).

Los resultados acumulados al 31 de diciembre de 2016, nos permiten demostrar que se han cumplido las expectativas institucionales, habiendo sobrepasado las metas proyec-tadas y comprometidas con el MEFP para la gestión 2016, con un importe total recau-dado de Bs1.614,30 millones con la gestión de los dos proyectos recaudatorios citados, cuyos resultados se presentan en la Tabla 13.


Tabla 13: RESUMEN DE RESULTADOS DE LOS PROYECTOS En Bs

DENOMINACIÓN PROYECTO META PROYECTADA 2016

META EJECUTADA 2016


PROYECTOS RECAUDATORIOS

Pagos en Defecto (Inf. Al 02/12/2016) 700.000.000.- 1.470.799.315.- 210,11%

Control de Créditos (Cuenta Corriente) (Inf. Al 02/12/2016) 129.550.000.- 143.492.657.- 110,76%

CUMPLIMIENTO DE RECAUDACIÓN - TOTAL EN BOLIVIANOS 829.550.000.- 1.614.291.972.- 194,598%


El proyecto “Pagos en Defecto” se ha desarrollado con el objetivo de implementar accio-nes de cobro persuasivo del impuesto que ha sido determinado por el contribuyente pero que no ha sido pagado. De esta manera a través del Buzón Tributario se ha puesto en conocimiento del obligado tributario los montos pendientes de pago, los resultados por Gerencia Operativa se presentan en la Tabla 14.

Tabla 14: PROYECTO “PAGOS EN DEFECTO” Recaudación acumulada desde el inicio hasta el 31/12/2016. En Bs

CÓDIGO GERENCIA META INICIAL 2016

META GLOBAL FINAL

REFORMULADA

TOTAL RECAUDACIÓN

% CUMPLIMIENTO RESPECTO A LA

META TOTAL

10 CHUQUISACA 15.000.000 38.435.961 35.867.900 93,32%

20 LA PAZ I 35.000.000 92.245.413 66.854.529 72,47%

25 LA PAZ II 30.000.000 78.268.281 56.541.894 72,24%

21 EL ALTO 19.000.000 41.095.077 43.465.789 105,77%

29 GRACO LA PAZ 40.000.000 118.138.032 172.290.119 145,84%

30 COCHABAMBA 25.000.000 79.762.082 59.492.021 74,59%

32 QUILLACOLLO 6.000.000 10.545.991 13.446.209 127,50%

39 GRACO CBBA. 30.000.000 70.065.137 89.836.360 128,22%

40 ORURO 11.000.000 26.288.991 27.877.208 106,04%

50 POTOSÍ 7.500.000 16.393.880 26.854.828 163,81%

60 TARIJA 20.000.000 38.126.550 54.554.506 143,09%

61 YACUIBA 7.000.000 14.261.307 8.084.506 56,69%

70 SANTA CRUZ I 45.000.000 106.830.070 207.678.981 194,40%

71 MONTERO 7.500.000 16.219.532 16.316.858 100,60%

76 SANTA CRUZ II 40.000.000 93.903.217 150.667.958 160,45%

79 GRACO SCZ 54.000.000 159.191.945 420.732.810 264,29%

80 BENI 6.000.000 12.467.124 14.618.501 117,26%

90 PANDO 2.000.000 6.395.729 5.618.338 87,85%

Totales 400.000.000 1.018.634.319 1.470.799.315



Respecto al proyecto “Control de Créditos” se ha veri� cado la correcta declaración del saldo de crédito a favor del contribuyente y su acumulación que le sirve para la disminu-ción del impuesto determinado en los siguientes períodos. Los resultados por Gerencia Operativa se presentan en la Tabla 15.

Tabla 15: RESULTADOS DE RECAUDACIÓN CONTROL DE CRÉDITOS, POR GERENCIA OPERATIVA Al 31/12/2016. En Bs

DEPENDENCIA META PROYECTADA TOTAL RECAUDADO % CUMPLIMIENTO

CHUQUISACA 7.000.000 2.619.903 37,43%

LA PAZ I 8.350.000 8.966.910 107,39%

LA PAZ II 8.350.000 3.093.386 37,05%

EL ALTO 8.000.000 8.293.652 103,67%

GRACO LA PAZ 12.900.000 20.972.821 162,58%

COCHABAMBA 7.400.000 4.589.222 62,02%

GRACO COCHABAMBA 6.300.000 15.380.129 244,13%

ORURO 2.000.000 1.980.229 99,01%

POTOSÍ 2.000.000 2.784.378 139,22%

TARIJA 7.000.000 5.325.464 76,08%

YACUIBA 2.000.000 1.661.460 83,07%

SANTA CRUZ I 11.500.000 14.183.584 123,34%

MONTERO 2.000.000 1.992.991 99,65%

SANTA CRUZ II 9.600.000 11.817.349 123,10%

GRACO SANTA CRUZ 32.700.000 36.399.916 111,31%

BENI 1.280.000 1.771.631 138,41%

PANDO 400.000 484.402 121,10%

QUILLACOLLO 770.000 1.175.230 152,63%

TOTALES 129.550.000 143.492.657 110,76% Fuente y elaboración: Gerencia de Recaudación y Empadronamiento

SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN IMPOSITIVA (CEDEIM)Conforme a la cantidad de Solicitudes de Devolución Impositiva que fueron recibidas y de acuerdo a la asignación se procedió a la emisión de valores CEDEIM, el detalle al 31 de diciembre de 2016, según se expone en la Tabla 16:


Tabla 16: SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN IMPOSITIVA ACEPTADAS Y PENDIENTES DE PRESUPUESTO En Bs

MES PRESUPUESTO ASIGNADO

FECHA DE ASIGNACION (MEFP)

SOLICITUDES ACEPTADAS Y

PENDIENTES DE PRESUPUESTO *

TOTAL EMITIDO

Enero 145.833.334 24/02/2016 - 145.833.334

Febrero 145.833.333 24/02/2016 - 145.833.333

Marzo 145.833.334 02/08/2016 - 145.833.334

Abril 145.833.333 02/08/2016 - 145.833.333

Mayo 145.833.334 02/08/2016 - 145.833.334

Junio 145.833.333 02/08/2016 - 145.833.333

Julio 145.833.334 15/08/2016 - 145.833.334

Agosto 145.833.333 15/08/2016 - 145.833.333

Septiembre 145.833.334 07/11/2016 - 145.833.334

Octubre 145.833.333 07/11/2016 - 145.833.333

Noviembre 145.833.334 28/12/2016 87.843.205 145.833.334

Diciembre 145.833.333 28/12/2016 75.667.770 145.833.333

TOTALES 1.750.000.002 - 163.510.975 1.750.000.002


En este sentido, al 31 de diciembre de 2016 se asignó presupuesto por un monto de Bs1.750.000.002, asimismo, de la deuda acumulada se tienen 155 solicitudes pendientes de asignación presupuestaria por un importe de Bs163.510.975.

FISCALIZACIÓN Y MAYOR PRESENCIA FISCAL

Las tareas de Fiscalización se centran en la plani� cación, organización, programación y ejecución de procesos de � scalización, investigación y control para disminuir la omisión de pago, evasión y mora tributaria; reforzar el cumplimiento voluntario de obligaciones impositivas de los contribuyentes, a través del control, investigación y � scalización, así como la emisión de guías y procedimiento técnico y tributarios, así como resolver con-sultas internas y externas en el marco de sus competencias.

Los principales logros obtenidos en la gestión 2016, se re� ejan en los siguientes resultados:

• El porcentaje de cumplimiento en la meta de recaudación fue de 167%, habiéndose recaudado un total de Bs783,25 millones por procesos determinativos y no deter-minativos respecto a una meta de de Bs468.60 millones, superando ampliamente dicho objetivo. Los resultados obtenidos por Gerencias Operativas, a través del Depar-tamento de Programación, Análisis y Fiscalizaciones Especiales (DPAFE) dependiente de la Gerencia Nacional de Fiscalización, se presentan en la Tabla 17.


Tabla 17: RECAUDACIÓN OBTENIDA DE PROCESOS DETERMINATIVOS Y NO DETERMINATIVOS Metas y ejecución al 31 de diciembre de 2016

Administración

Recaudación

% Cumpl.

Programada Ejecutado

Con determinación

Sin determinación

Total programado

Con determinación

Sin determinación

Total ejecutado

A B C = a + b D E F = d + e G = f / c

00 DPAFE 22.000.000 0 22.000.000 196.177.887 3.184 196.181.071 892%

01 Graco La Paz 77.372.820 1.026.583 78.399.403 142.300.845 6.257.598 148.558.443 189%

02 Graco Santa Cruz 158.952.696 0 158.952.696 81.569.034 388.577 81.957.611 52%

03 Graco Cochabamba 31.114.896 0 31.114.896 33.491.925 314.019 33.805.944 109%

04 Distrital La Paz I 22.863.200 3.053.375 25.916.575 21.675.725 4.835.061 26.510.786 102%

05 Distrital Santa Cruz I 26.330.677 2.680.298 29.010.975 30.951.305 4.950.490 35.901.795 124%

06 Distrital Cochabamba 18.920.544 2.546.638 21.467.182 21.144.980 3.031.982 24.176.962 113%

07 Distrital LPZ II 13.137.412 2.048.762 15.186.174 17.096.222 3.247.204 20.343.426 134%

08 Distrital SCZ II 15.993.757 2.438.031 18.431.788 15.996.815 3.739.771 19.736.586 107%

09 Distrital Tarija 9.312.190 393.296 9.705.486 13.900.042 515.648 14.415.690 149%

10 Distrital Oruro 11.390.005 504.286 11.894.291 38.839.841 1.035.833 39.875.674 335%

11 Distrital Potosí 12.434.323 558.827 12.993.150 103.083.405 779.265 103.862.670 799%

12 Distrital Chuquisaca 7.163.017 985.342 8.148.359 7.478.092 478.479 7.956.571 98%

13 Distrital El Alto 9.813.894 395.871 10.209.765 11.333.872 1.888.584 13.222.456 130%

14 Distrital Beni 3.283.921 307.148 3.591.069 2.468.101 221.673 2.689.774 75%

15 Distrital Yacuiba 2.979.823 273.836 3.253.659 4.277.633 354.765 4.632.398 142%

16 Distrital Pando 1.735.698 47.650 1.783.348 228.606 237.745 466.351 26%

17 Distrital Quillacollo 2.823.686 194.636 3.018.322 4.512.443 1.098.410 5.610.853 186%

18 Distrital Montero 2.823.686 696.042 3.519.728 2.360.262 987.726 3.347.988 95%

Total 450.446.245 18.150.621 468.596.866 748.887.035 34.366.014 783.253.049 167%

Fuente y elaboración: Gerencia de Fiscalización. Información Preliminar.

• En cuanto a casos concluidos, el porcentaje de cumplimiento fue de 182%, se eje-cutaron 27.438 procesos determinativos entre Fiscalizaciones Externas, Veri� cacio-nes Externas y Veri� caciones Internas, asimismo se ejecutaron procesos no determi-nativos en una cantidad de 202.108 casos, concluyéndose en total 229.546 casos respecto a una meta de 126.470 procesos de � scalización, investigación y control destinados a disminuir la omisión de pago, evasión y mora tributaria. Los resultados en número de casos, obtenidos por Gerencia operativa y a través del Departamento de Programación, Análisis y Fiscalizaciones Especiales (DPAFE) dependiente de la Gerencia Nacional de Fiscalización, se presentan en la Tabla 18.


Tabla 18: CANTIDAD DE PROCESOS EJECUTADOS DE PROCESOS DETERMINATIVOS Y NO DETERMINATIVOS Metas y ejecución al 31 de diciembre de 2016

Administración

Casos

% Cumpl.

Programados Ejecutados

Con determinación

Sin determinación

Total programado

Con determinación

Sin determinación

Total ejecutado

A B C = a + b D E F = d + e G = f / c

00 DPAFE 35 35 36 56 92 263%

01 GRACO LP 2.192 659 2.851 2.369 1.274 3.643 128%

02 GRACO SC 2.474 1.254 3.728 2.496 1.535 4.031 108%

03 GRACO COCHABAMBA 1.848 394 2.242 2.189 661 2.850 127%

04 DISTRITALLA PAZ I 2.672 7.143 9.815 2.915 19.189 22.104 225%

05 DISTRITAL SANTA CRUZ I 2.909 6.966 9.875 3.082 16.270 19.352 196%

06 DISTRITAL COCHABAMBA 2.853 14.010 16.863 2.902 25.182 28.084 167%

07 DISTRITAL LPZ II 1.557 11.980 13.537 2.207 23.532 25.739 190%

08 DISTRITAL STCZ II 1.845 12.032 13.877 1.823 21.831 23.654 170%

09 DISTRITAL TARIJA 718 4.750 5.468 1.074 9.658 10.732 196%

10 DISTRITAL ORURO 972 6.920 7.892 1.280 12.510 13.790 175%

11 DISTRITAL POTOSÍ 1.075 4.632 5.707 1.221 9.233 10.454 183%

12 DISTRITAL CHUQUISACA 922 4.954 5.876 936 9.233 10.169 173%

13 DISTRITAL EL ALTO 783 10.327 11.110 1.089 24.947 26.036 234%

14 DISTRITAL BENI 416 4.345 4.761 331 5.563 5.894 124%

15 DISTRITAL YACUIBA 455 4.393 4.848 527 5.512 6.039 125%

16 DISTRITAL PANDO 214 1.671 1.885 130 2.291 2.421 128%

17 DISTRITAL QUILLACOLLO 264 2.714 2.978 463 8.477 8.940 300%

18 DISTRITAL MONTERO 258 2.864 3.122 368 5.154 5.522 177%

Total 24.462 102.008 126.470 27.438 202.108 229.546 182%


• En relación a los 27.438 procesos determinativos ejecutados en la gestión 2016, por los cuales se ha determinado una deuda tributaria, estos se clasi� caron en Fiscaliza-ciones Externas (FE), Veri� caciones Externas (VE) y Veri� caciones Internas (VI), cuyos resultados por tipo de proceso se detallan en la siguiente tabla:


Tabla 19: CASOS DETERMINATIVOS CONCLUIDOS Gestión 2016

ADMINISTRACIÓN

CASOS DETERMINATIVOS CONCLUIDOS EN LA GESTIÓN 2016 TOTAL

CASOS

RECAUDACIÓNOBTENIDA

GESTIÓN 2016 (En Bs)FE VE VI

0 DPAFE 20 8 8 36 196.177.887 1 Graco La Paz 27 975 1367 2.369 142.300.845 2 Graco Santa Cruz 31 961 1504 2.496 81.569.034 3 Graco Cochabamba 25 860 1304 2.189 33.491.925 4 Distrital La Paz I 34 942 1939 2.915 21.675.725 5 Distrital Santa Cruz 41 1162 1879 3.082 30.951.305 6 Distrital Cochabamba 18 871 2013 2.902 21.144.980 7 Distrital La Paz II 17 914 1276 2.207 17.096.222 8 Distrital Santa Cruz II 12 665 1146 1.823 15.996.815 9 Distrital Tarija 10 515 549 1.074 13.900.042 10 Distrital Oruro 7 491 782 1.280 38.839.841 11 Distrital Potosí 15 583 623 1.221 103.083.405 12 Distrital Chuquisaca 10 390 536 936 7.478.092 13 Distrital El Alto 22 502 565 1.089 11.333.872 14 Distrital Beni 5 160 166 331 2.468.101 15 Distrital Yacuiba 2 240 285 527 4.277.633 16 Distrital Pando - 72 58 130 228.606 17 Distrital Quillacollo 2 191 270 463 4.512.443 18 Distrital Montero 4 146 218 368 2.360.262 Totales 302 10.648 16.488 27.438 748.887.035


Los procesos determinativos concluidos en la gestión 2016 fueron ejecutados en los siguientes sectores económicos:

Tabla 20: PROCESOS DE FISCALIZACIÓN EJECUTADOS A SECTORES ECONÓMICOS Gestión 2016

SECTOR ECONÓMICO FE VE VI Total general

ADMIN.PÚB.Y DEFENSA, PLANES DE SEG.SOCIAL Y AFIL.OBLIGATORIA - 121 1.402 1.523

AGRÍCOLA Y/O GANADERA 3 123 208 334

AGROINDUSTRIALES 1 96 83 180

COMERCIO MAYORISTA 68 1.224 1.865 3.157

COMERCIO MINORISTA 19 1.151 1.905 3.075

CONSTRUCCIÓN 20 1.897 1.692 3.609

EMPRESA INDUSTRIAL 21 1.028 1.245 2.294

ESTATALES - 21 - 21

MINERAS 12 156 203 371

SERVICIOS 105 4.802 7.855 12.762

OTROS1 53 29 30 112

Total general 302 10.648 16.488 27.438

Fuente y elaboración: Gerencia de Fiscalización. Información Preliminar.1 Otros: Régimen Agropecuario Uni� cado


• Dentro de las Órdenes de Fiscalización Externa ejecutadas en la presente gestión se llevan a cabo Fiscalizaciones tanto a personas jurídicas como a personas naturales que han sido identi� cadas por su relación con el tema de Papeles de Panamá en el que se reveló ocultamiento de propiedades de empresas, activos, ganancias y lo que principalmente concierne a nuestra institución la evasión tributaria, ejecutando 13 Fiscalizaciones Externas por dicho concepto.

• De igual manera se presentan los 202.108 procesos no determinativos ejecutados en la gestión 2016, cuyo objeto es la veri� cación del cumplimiento de deberes formales entre otros. Estas acciones se han desarrollado a través del Control Preventivo (CP), Intervenciones por no emisión de nota � scal, Trámites Administrativos (TA), Autos Iniciales de Sumario Contravencional (AISC), Veri� cación sin Determinación (VSD) y Análisis Fiscal (AF); los resultados se presentan en la siguiente tabla:

Tabla 21: CASOS SIN DETERMINACIÓN CONCLUIDOS Gestión 2016

ADMINISTRACIÓN

CASOS SIN DETERMINACION CONCLUIDOS EN LA GESTIÓN 2016 TOTAL

CASOS

RECAUDACIÓNOBTENIDA

GESTIÓN 2016(En Bs)CP TA AISC VSD AF

0 DPAFE 2 54 56 3.184

1 Graco La Paz 2 225 630 398 19 1.274 6.257.598

2 Graco Santa Cruz 258 472 783 22 1.535 388.577

3 Graco Cochabamba 222 225 177 37 661 314.019

4 Distrital La Paz I 14.867 54 2.940 1.308 20 19.189 4.835.061

5 Distrital Santa Cruz 10.940 120 4.083 1.108 19 16.270 4.950.490

6 Distrital Cochabamba 21.815 525 2.287 537 18 25.182 3.031.982

7 Distrital La Paz II 21.051 168 1.800 504 9 23.532 3.247.204

8 Distrital Santa Cruz II 19.535 135 1.708 444 9 21.831 3.739.771

9 Distrital Tarija 9.010 62 285 290 11 9.658 515.648

10 Distrital Oruro 11.777 142 404 179 8 12.510 1.035.833

11 Distrital Potosí 7.441 456 659 659 18 9.233 779.265

12 Distrital Chuquisaca 8.204 207 398 414 10 9.233 478.479

13 Distrital El Alto 23.321 594 681 330 21 24.947 1.888.584

14 Distrital Beni 5.168 79 171 145 5.563 221.673

15 Distrital Yacuiba 4.988 30 191 293 10 5.512 354.765

16 Distrital Pando 2.129 27 84 40 11 2.291 237.745

17 Distrital Quillacollo 7.742 37 633 65 8.477 1.098.410

18 Distrital Montero 4.454 96 496 108 5.154 987.726

Totales 172.444 3.437 18.147 7.784 296 202.108 34.366.014

Fuente y elaboración: Gerencia de Fiscalización. Información Preliminar.CP: Control Preventivo TA: Trámites Administrativos AISC: Autos Iniciales de Sumario Contravencional VSD: Veri� cación sin Determinación AF: Análisis Fiscal


• Como se mencionó, dentro de la cantidad total de procesos no determinativos están considerados los procesos de Control Preventivo que por sus diferentes modalidades tienen la � nalidad de identi� car a sujetos pasivos con gran movimiento económico que no están inscritos en los registros de la Administración Tributaria, controlar a con-tribuyentes del Régimen Simpli� cado veri� cando su correcta inscripción, controlar el cumplimiento de deberes formales y de la emisión de facturas a los contribuyentes del Régimen General sentando una mayor presencia � scal.

• En este sentido a través del Proyecto “Controladores de Obligaciones Fiscales” se rea-lizaron un total de 94.394 intervenciones entre Operativos Formativos, Operativos Coercitivos y Controles Móviles de Facturación, a continuación se presenta el cuadro detallado del indicado proyecto:

Tabla 22: NÚMERO DE INTERVENCIONES, CONTROLADORES DE OBLIGACIONES FISCALES

Nº ADMINISTRACIÓN

NÚMERO DE INTERVENCIONESCONTROLADORES DE OBLIGACIONES FISCALES

FORM

ATIV

OS

DE

CON

TRO

L M

ÓVI

L D

E FA

CTU

RACI

ÓN

OPERATIVOS COERCITIVOS

TOTA

LCO

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TOTA

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ALES

6 DISTRITAL COCHABAMBA 3.733 5.560 1.282 685 1.999 3.966 13.259

7 DISTRITAL LA PAZ II 4.355 6.481 1.711 636 1.661 4.008 14.844

8 DISTRITAL SANTA CRUZ II 3.969 7.412 1.291 956 2.100 4.347 15.728

9 DISTRITAL TARIJA 1.825 2.045 102 809 425 1.336 5.206

10 DISTRITAL ORURO 2.544 4.169 358 207 1.092 1.657 8.370

11 DISTRITAL POTOSÍ 2.017 1.678 159 481 435 1.075 4.770

12 DISTRITAL CHUQUISACA 1.383 1.904 320 297 655 1.272 4.559

13 DISTRITAL EL ALTO 2.686 5.312 979 841 1.924 3.744 11.742

14 DISTRITAL BENI 992 1.565 164 278 381 823 3.380

15 DISTRITAL YACUIBA 760 914 123 398 439 960 2.634

16 DISTRITAL PANDO 337 604 42 157 350 549 1.490

17 DISTRITAL QUILLACOLLO 2.706 1.555 254 327 300 881 5.142

18 DISTRITAL MONTERO 820 1.390 303 479 278 1.060 3.270

Totales 28.127 40.589 7.088 6.551 12.039 25.678 94.394


El mayor control a través de intervenciones realizadas por controladores � scales se enfocó en los sectores económicos de Servicios y Comercio Minorista, dadas las ca-racterísticas propias de los mismos, sin embargo el control tuvo mayor alcance como se puede apreciar en la Tabla 23.


Cabe aclarar que las intervenciones no han sido en todos los casos coercitivas, sino que se ha dado bastante relevancia al control móvil de facturación así como a los formativos, a � n de que el contribuyente comprenda sus obligaciones tributarias y se prevea su incumplimiento y sanción.

Tabla 23: INTERVENCIONES SEGÚN SECTOR ECONÓMICO

SECTOR ECONÓMICO CANTIDAD DEINTERVENCIONES

ADMIN.PÚB.Y DEFENSA, PLANES DE SEG.SOCIAL Y AFIL.OBLIGATORIA 38

AGRÍCOLA Y/O GANADERA 51

AGROINDUSTRIALES 47

COMERCIO MAYORISTA 13.229

COMERCIO MINORISTA 31.422

CONSTRUCCIÓN 339

EMPRESA INDUSTRIAL 2.576

ESTATALES 1

MINERAS 10

SERVICIOS 32.237

OTROS1 14.444

Total general 94.394

Fuente y elaboración: Gerencia de Fiscalización. Información Preliminar.1 Otros: En los que se incluye no inscritos, Régimen Simpli� cado, Régimen Agropecuario Uni� cado y Sistema Tributario Integrado

• A objeto de ampliar el alcance e impacto de las acciones de � scalización, durante la gestión 2016 se desarrollaron los siguientes Proyectos: “Apoyo a las Áreas Operativas de Fiscalización”, “Procesos Determinativos”, “Apoyo a la ejecución de Fiscalizaciones Externas”, “Apoyo a la Ejecución de Veri� caciones Externas a Entidades de Interme-diación Financiera”, “Autos Iniciales de Sumario Contravencional”, “Recti� catorias”, “CEDEIM” y “Controladores de Obligaciones Fiscales”, proyectos que se orientaron a procesos de control y � scalización determinativos y no determinativos, que no solamente permitieron incrementar las recaudaciones del Servicio de Impuestos Nacionales sino a su vez mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

INSTANCIA LEGAL EN EL PROCESO TRIBUTARIO

Conforme a los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual de la gestión 2016 y las funciones propias de los Departamentos de Normas y Consultas y de Control y Seguimiento, dependientes de la Gerencia Jurídica y de Normas Tributarias (GJNT), se desarrollaron importantes trabajos en atención a los continuos requerimientos de las distintas Gerencias Nacionales y Operativas del Servicio de Impuestos Nacionales.

Uno de los principales objetivos de la Gerencia Jurídica y Normas Tributarias es uniformar la interpretación de la normativa tributaria vigente, velando por su cabal aplicación tanto en la institución como en los contribuyentes. Del mismo modo, esta Gerencia realiza ac-ciones que permiten facilitar los procesos en favor del contribuyente propiciando, cuan-


do corresponda, la modi� cación, derogación o abrogación de la normativa tributaria, así como proyectando dictámenes e instrucciones de carácter técnico y jurídico en relación a la técnica propia de cada impuesto, procedimientos y alcance.

Otra de las actividades que realiza la GJNT es la de supervisar y coordinar la plani� -cación y ejecución de las tareas desarrolladas por los Departamentos Jurídicos y de Cobranza Coactiva de las Gerencias Operativas, garantizando que sus actuaciones se enmarquen a lo programado y cumplan con los objetivos establecidos con e� ciencia y calidad, realizando un control cuantitativo y cualitativo de la operación, mantenien-do actualizada la información generada a partir de directrices establecidas por ésta Gerencia.

› Emisión de Normativa y Atención a Notas en el Ámbito Tributario

Las normas son reglas dirigidas a ordenar actividades, conductas u otros aspectos par-ticulares en un determinado contexto. En ese sentido las normas tributarias rigen el sis-tema tributario de un país, así como también el comportamiento de las personas que integran la sociedad respecto a su obligación de tributar.

Por tanto, el establecimiento de normas claras, su adecuada difusión y la absolución de dudas que pudieran surgir de sus disposiciones, es un aspecto de vital importancia para el desarrollo y funcionamiento de todo el sistema impositivo. La Gerencia Jurídica y de Normas Tributarias, a través del Departamento de Normas y Consultas, tiene como función gestionar y desarrollar normas en el marco de las facultades conferidas al Servicio de Im-puestos Nacionales por la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano.

El siguiente cuadro expone la normativa proyectada por las Gerencias del Nivel Central del SIN y emitidas a través del Departamento de Normas y Consultas a lo largo de la Gestión 2016:

Tabla 24: RESOLUCIONES NORMATIVAS Y NOTAS INFORMATIVAS Enero a diciembre - gestión 2016

DETALLE2016

Enero a Diciembre

Revisión, análisis y emisión de: Resoluciones Normativas de Directorio (RND) Notas Informativas

TOTAL 39 515

Fuente y elaboración: Gerencia Jurídica y de Normas Tributarias

Las Resoluciones Normativas de Directorio (RND) constituyen el instrumento jurídico mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales emite la reglamentación que hace operativas las disposiciones emanadas de la Ley y sus correspondientes Decretos Supre-mos, las RND de mayor importancia emitidas por el Servicio de Impuestos Nacionales en la Gestión 2016 fueron las siguientes:


Tabla 25: RESOLUCIONES EMITIDAS Gestión 2016

RND Nº TÍTULO FECHA

RND 10-0001-16 PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DEL ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - EPT Y/O EL ENVIO DE LA DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA - FORMULARIO F-601

1/26/2016

RND 10-0002-16 PRÓRROGA PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR – MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI

1/26/2016

RND 10-0003-16 PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS IMPUESTO A LA TRANSMISIÓN GRATUITA DE BIENES - FORMULARIOS 692 V.2 Y 695 V.2.

1/29/2016

RND 10-0004-16 PRÓRROGA PARA EL ENVÍO DE LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS - IVA FACILITO

2/5/2016

RND 10-0005-16 MODIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE CATEGORIZACIÓN, RECATEGORIZACIÓN O CONFIRMACIÓN DE CONTRIBUYENTES PRICO, GRACO Y RESTO DISPUESTO EN LA RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0006-10

2/26/2016

RND 10-0006-16 PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE NO IMPONIBILIDAD DEL RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)

3/4/2016

RND 10-0007-16 PRÓRROGA DE VENCIMIENTO PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS – GERENCIA DISTRITAL BENI

3/16/2016

RND 10-0008-16 PRÓRROGA PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR – MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI

3/24/2016

RND 10-0009-16 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0009-16 CATEGORIZACIÓN, RECATEGORIZACIÓN Y CONFIRMACIÓN DE CONTRIBUYENTES PRICO, GRACO Y RESTO

3/24/2016

RND 10-0010-16 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0010-16 PRORROGA PARA EL ENVIO DE INFORMACION DE LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS -IVA FACILITO

3/24/2016

RND 10-0011-16 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0011-16MODIFICACIÓN DE LA R.N.D. N° 10-0009-16 CATEGORIZACIÓN, RECATEGORIZACIÓN Y CONFIRMACIÓN DE CONTRIBUYENTES PRICO, GRACO Y RESTO

4/11/2016

RND 10-0012-16 MODIFICACIONES E INCORPORACIONES A LA R.N.D. Nº 10-0009-11 PROCEDIMIENTO Y REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN Y MODIFICACIONES AL PADRÓN NACIONAL DE CONTRIBUYENTES BIOMÉTRICO DIGITAL (PBD-11)

4/29/2016

RND 10-0013-16 MODIFICACIONES, SUSTITUCIONES, DEROGACIONES E INCORPORACIONES A LA RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 10-0021-13 DE 31 DE MAYO DE 2013

5/27/2016

RND 10-0014-16 PRÓRROGA DE VENCIMIENTO PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - GUAYARAMERIN

5/31/2016

RND 10-0015-16 ABROGACIÓN DE LA RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA N° 05-0006-00 DE 14 DE FEBRERO DE 2000

6/9/2016

RND 10-0016-16 PRORROGA PARA EL ENVIO DE LA INFORMACION DE LOS LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS -IVA FACILITO

6/10/2016

RND 10-0017-16 MODALIDAD SIMPLIFICADA PARA EL PAGO DE LA BOLETA 4500 DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

6/24/2016

RND 10-0018-16 FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIÓN 3 RESUMIDO 6/24/2016

RND 10-0019-16 COMPRAS VINCULADAS A LA ACTIVIDAD GRAVADA DEL SECTOR TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL E INTERNACIONAL DE PASAJEROS Y CARGA

6/28/2016

RND 10-0020-16 MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0001-15 “FACILIDADES DE PAGO – AYNI”

7/1/2016



RND Nº TÍTULO FECHA

RND 10-0021-16 SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL 7/1/2016

RND 10-0022-16 PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN IMPOSITIVA

7/22/2016

RND 10-0023-16 PRÓRROGA DE VENCIMIENTO PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

8/19/2016

RND 10-0024-16 VIGENCIA DEL SOFTWARE RC-IVA (DA VINCI) AGENTES DE RETENCIÓN

8/30/2016

RND 10-0025-16 ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO Y NÚMERO DE CELULAR – CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN GENERAL

9/21/2016

RND 10-0026-16 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0026-16 ACTUALIZACIÓN CUOTA FIJA POR HECTÁREA DEL RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU) – GESTIÓN 2015

9/30/2016

RND 10-0027-16 REGLAMENTO PARA EJECUTAR PROGRAMAS DE INCENTIVO 0 RECONOCIMIENTO INSTITUCIONAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

10/12/2016

RND 10-0028-16 COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA CON FACTURA SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL

10/14/2016

RND 10-0029-16 AMPLIACIÓN DEL PLAZO PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)-GESTIÓN 2015

10/25/2016

RND 10-0030-16 ACTUALIZACIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO, NÚMERO DE CELULAR Y TELÉFONO FIJO DE CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN GENERAL

11/27/2016

RND 10-0031-16 RÉGIMEN DE SANCIONES Y PROCEDIMIENTO POR CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

11/27/2016

RND 10-0032-16 PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN Y DE DEVOLUCION IMPOSITIVA POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

11/27/2016

RND 10-0033-16 CLASIFICACIÓN DE SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES

11/27/2016

RND 10-0034-16 ALÍCUOTA ADICIONAL A LAS UTILIDADES DE LAS ENTIDADES FINANCIERASAA-IUE FINANCIERO

12/19/2016

RND 10-0035-16 ACTUALIZACIÓN DE LOS IMPORTES DEL IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS PARA LAS PERSONAS NATURALES QUE PRESTAN SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y CARGA

12/23/2016

RND 10-0036-16 PRÓRROGA PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS Y PAGO DE IMPUESTOS PARA EMPRESAS PETROLERAS CON CONTRATOS DE OPERACIÓN VIGENTES CON YPFB

12/23/2016

RND 10-0037-16 ACTUALIZACIÓN DE LAS ALÍCUOTAS ESPECÍFICAS DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS (ICE) PARA LA GESTIÓN 2017

12/23/2016

RND 10-0038-16 ACTUALIZACIÓN DE LA ALÍCUOTA MÁXIMA DEL IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS – IEHD PARA LA GESTION 2017

12/23/2016

RND 10-0039-16 ACTUALIZACIÓN DEL IMPUESTO A LAS SALIDAS AÉREAS AL EXTERIOR (ISAE) PARA LA GESTIÓN 2018

12/23/2016



› Técnico Jurídico

Una vez que se agotaron los medios por los que el contribuyente puede regularizar su deuda tributaria o contravención procedente de las acciones de control y veri� cación en las etapas de recaudación o � scalización, el proceso pasa a la instancia legal para la emisión de la Resolución Determinativa (RD), Resolución Sancionatoria (RS) o Resolución Administrativa (RA), según corresponda, por la infracción cometida. Dichos documentos constituyen informes declarativos mas no constitutivos de la obligación tributaria � rme.

En este punto se aplica el mecanismo de persuasión de pago de la deuda tributaria decla-rada en los documentos mencionados (RD, RS y RA) en relación a la aplicación del régimen de reducción de sanciones, previa la emisión de algún acto posterior que supondría el in-cremento en la sanción por omisión al pago y, por ende, de la carga para el contribuyente. Con éstas acciones se logró recaudar Bs189,4 millones lo que equivale a un crecimiento del 31,8% con relación al dato registrado 2015, por la Unidad Técnica Jurídica.

Por otra parte, se implementaron de manera oportuna dos proyectos de apoyo a la emi-sión y noti� cación de Resoluciones Determinativas y Sancionatorias y otros actos admi-nistrativos, previendo cumplir el plazo establecido por ley. El costo de estos proyectos representó el 2,6% de la recaudación obtenida.

Tabla 26: PROYECTOS PERSUASIÓN PAGO DEUDA TRIBUTARIA EN RESOLUCIONES DETERMINATIVAS, SANCIONATORIA Y ADMINISTRATIVAS

Nombre de Proyecto Objetivos Costo

Impacto

Re� eja los Bene� cios

Bene� cio para el SIN Bene� cio para el Contribuyente

APOYO A LAS ÁREAS JURÍDICAS EN EL PROCESAMIENTO DE ACTOS ADMINISTRATIVOS

Dar continuidad a los casos tramita-dos y remitidos por las Áreas de Fisca-lización y Recau-daciones, así como procesar trámites que se generan al interior de Técnica Jurídica, mediante la contratación de Consultores de Línea.

4.162.616

Mayor recaudación por la persuasión de pago ya que la emisión de las Resoluciones De-terminativas se realiza con estricta sujeción a lo establecido en la normativa. Ello también permitió informar al sujeto pasivo sobre el estado de su Deuda Tributaria, otorgándole la información necesaria para proceder al pago o impugnación

El contribuyente tiene precisión de la inexistencia o existencia de la(s) Deuda(s) Tributaria(s) ante la Administración Tributaria.

NOTIFICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS GENERADOS EN TÉCNICA JURÍDICA

Efectuar la noti� -cación de los Actos Administrativos emitidos por Téc-nica Jurídica cum-pliendo los plazos establecidos por ley, en sujeción a normas y procedi-mientos vigentes.

896.746

Noti� cación de actuados en el tiempo oportuno conforme a la normativa.

Los contribuyentes toman conocimiento de los actos administrativos oportunamente, permi-tiendo ello la regulari-zación de sus adeudos con reducción de sanciones o en su caso recurrir a los medios de impugnación previstos por ley si lo consideran conveniente.



› Cobranza Coactiva

La cobranza coactiva es el proceso por el cual se procede a la recuperación de la deuda considerada � rme o inimpugnable establecida en Títulos de Ejecución Tributaria (TET), a efectos de la recuperación de adeudos en favor del Estado. La Administración Tributaria en la gestión 2016 emitió un total de 104.537 Proveídos de Inicio de Ejecución Tributaria (PIET), de los cuales se noti� caron 75.585.

En lo que corresponde al cobro de títulos de ejecución tributaria o deudas exigibles, se logró recuperar Bs2,659,954,252.-, monto que representa un 43% más de lo registrado en 2015, este importante monto recaudado se debió al periodo de regularización estableci-do por la Ley N° 812.

Parte de los resultados fueron alcanzados a través de tres iniciativas de proyectos:

El primero referido a la recuperación de cartera en mora que permitió que un considera-ble número de actuados pendientes de cobro, sea debida y oportunamente gestionado; el segundo estuvo vinculado a la gestión de adjudicaciones y subasta públicas; y el tercer proyecto referido al apoyo a los contribuyentes a � n de asesorar sobre los bene� cios esta-blecidos en la Ley N° 812, para la regularización de deudas tributarias.

Todas estas acciones han supuesto mejores medidas de contención del incremento de la cartera en mora que llegó a Bs25.660,6 millones durante la gestión 2016, de los cuales se recuperó Bs270 millones a través del proyecto Gestores de Cobro.

La deuda tributaria en mora es aquella que se consolida después de los tres días de la noti� cación con el Proveído de Ejecución Tributaria, acto que es inimpugnable por pre-visión normativa.


Tabla 27: RESULTADOS PROYECTOS PARA COBRO DE DEUDAS EXIGIBLES

NOMBRE DE PROYECTO OBJETIVOS COSTO

IMPACTORECUPERACIÓN

DE LA DEUDA EN BS

REFLEJA LOS BENEFICIOS

BENEFICIO PARA EL SIN BENEFICIO PARA EL CONTRIBUYENTE

“GESTORES DE COBRO – 2016”

Incrementar la recaudación, a través del apoyo estratégico en la recuperación de la deuda tributaria ejecutoriada y/o � rme de la mora acumulada hasta agosto/2015, de conformidad a norma y procedimientos establecidos.

3.816.844

El proyecto ha permitido que una considerable cantidad de actos y actua-ciones de la Administración Tributaria pendientes de gestión de cobro por la excesiva carga laboral sean debidamente y oportuna-mente gestionados para la recuperación del adeudo tributario, dentro los plazos previstos por ley.

Procesos más ágiles y previsibles, que le permitieron al contribuyente conocer y honrar su deuda tributaria, brindando además una mejor atención.

270.428.526

GESTORES PARA EL PROCEDIMIENTO DE ADJUDICACIONES Y SUBASTAS PÚBLICAS EN COBRANZA COACTIVA

Organizar, iniciar y/o continuar las gestiones y/o acciones de los proce-dimientos de disposición de bienes en la modalidad de Adjudicación Directa y/o Remate en Subasta Pública en la gestión 2016, conforme los objetivos y metas para cada Gerencia Operativa y en relación a la información y trámites que cursan en Cobranza Coactiva del Departamen-to Jurídico.

2.450.100

Se logró consolidar el embargo de 832 bienes y se efectuaron 170 procesos de disposición de bienes en ejecución tributaria, para la adjudicación a terceros o entidades públicas.

100.805.288

REGISTRO Y NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE COBRANZA COACTIVA

Registro y noti� cación de trámites o actos administrativos pendientes de noti� cación en Cobranza Coactiva de las Gerencias Operativas del SIN, con e� ciencia, e� cacia y responsabilidad.

2.313.850 Se logró noti� car 68.490 actuados tributarios.

APOYO EN LA ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE EN COBRANZA COACTIVA

Prestar apoyo en la aten-ción a los contribuyentes que cuenten con trámites en Cobranza Coactiva, optimizando la conclusión satisfactoria de los trámi-tes, brindando orientación respecto a la ejecución tributaria, llenado de bole-tas de pago, estado actual de sus adeudos, opciones de pago, como la solicitud de Facilidades de Pago en etapa de ejecución tribu-taria, entre otras acciones.

Permitió brindar una mejor atención y orientación al contribuyente, respecto al cumplimiento de adeudos tributarios en ejecución, opciones de pago, asesoramiento en el llenado de boletas de pago, generando además satisfacción respecto al servicio requerido y la atención que recibe, logrando además mejorar la imagen del Servicio de Impuestos Nacionales.

41.949.170



› Medidas Coercitivas y Coactivas

A efecto de la aplicación de medidas coercitivas y/o coactivas contra el sujeto pasivo deudor o tercero responsable, las áreas jurídicas proceden a la investigación patrimonial del mismo, la que se efectúa y plasma a través de una serie de solicitudes de información entre otras acciones que permitan establecer la existencia de bienes o ingresos del deu-dor, las principales medidas coactivas aplicadas y ejecutadas durante la gestión 2016 se detallan a continuación:

Tabla 28: MEDIDAS COERCITIVAS Y COACTIVASDETALLE N° DE CASOS

Retención de Fondos 124.291

Consultas de Bienes registrados en Derechos Reales 15.664

Retención de pagos a Terceros 4.172

Clausuras por No pago de adeudos tributarios 647

Embargos 827

Adjudicaciones 152

Derivación de Acción Administrativa 65

TOTAL 145.818



CAPÍTULO 3

SOPORTE INSTITUCIONAL



TRANSPARENCIA INSTITUCIONAL

PROPÓSITO.- El Sta� de Transparencia tiene como propósito promover y fomentar la cultura de transparencia, prevención y lucha frontal contra la corrupción, así como la rendición pública de cuentas. Dicha repartición tiene presencia en la O� cina Central, Gerencias de Grandes Contribuyentes, Gerencias Distritales y Agencias Tributarias de-pendientes del Servicio de Impuestos Nacionales.

Entre las tareas de mayor relevancia que lleva a cabo esta repartición se encuentran: a) Asegurar el acceso a la información pública, b) Promover la ética de los servidores públicos, c) Desarrollar mecanismos para la implementación del control social. d) Velar porque la Máxi-ma Autoridad Ejecutiva cumpla con la obligación constitucional de rendir cuentas, además de identi� car y recolectar datos sobre posibles actos de corrupción, para remitirlos a la instancia correspondiente.

ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICAEn el marco de la ley, se entiende por información pública todo conjunto organizado de datos contenido en cualquier documento, que las entidades, en el marco de sus fun-ciones, genera, obtienen, adquieren o controlan. Dicha información debe cumplir con criterios de calidad, veracidad, accesibilidad y oportunidad

En ese sentido, el Servicio de Impuestos Nacionales asumió el compromiso de divulgar proactivamente la información pública, respondiendo de manera adecuada, veraz, oportuna y accesible las solicitudes realizadas por los contribuyentes y población en general en función a los servicios que presta la entidad; para este cometido, desde la gestión 2011 se habilitó a través del Sta� de Transparencia la Línea Gratuita 800100333, por medio de la cual se facilita a la población en cuanto a temas de atención y seguimiento de denuncias por actos de co-rrupción y falta de transparencia, además de realizar derivaciones y orientaciones tributarias.

Por tanto, el Servicio de Impuestos Nacionales, en el marco de la estrategia de trasparen-cia y acceso a la información pública enfoca sus esfuerzos para garantizar que el ciudada-no y las partes interesadas del sector conozcan la gestión del SIN en sus diferentes fren-tes de trabajo, con el � n de fortalecer el control social sobre el desempeño institucional; de modo que se logre generar con� anza en la misma, retroalimentando los procesos y prevenir hechos de corrupción, desarrollando una cultura organizacional caracterizada por una gestión pública transparente y cero tolerancia a la corrupción, con servidores públicos éticos, competentes y comprometidos.

SOPORTE INSTITUCIONAL

CAPÍTULO 3


De esta manera, queda claro que entre las prioridades del SIN se encuentran las tareas de proporcionar información clara, completa, oportuna, con� able y sencilla de la gestión.

DIVULGACIÓN EN FERIAS INSTITUCIONALES E INTERINSTITUCIONALES El Servicio de Impuestos Nacionales durante la gestión 2016 desarrolló acciones orien-tadas a cumplir con el propósito de contribuir a la construcción de un Estado más e� ciente, más transparente y participativo; contribuyendo a que los ciudadanos ten-gan acceso en tiempo real a la información sobre la administración pública. El Sta� de Transparencia participó en ferias como:

1) El Sta� de Transparencia participó del evento denominado “Día de la Cultura Tributa-ria”, con el objetivo de promover los pilares fundamentales de Lucha contra la Corrup-ción, informando a la población en general sobre el derecho al acceso a la información, las formas de presentar una denuncia, pero sobre todo la Transparencia en la Gestión Pública a través de la Audiencia Pública de rendición de cuentas.

2) Otra de las actividades en las que participó el Sta� de Transparencia fue La Feria por el Día Internacional de Lucha contra la Corrupción, realizada junto a la Unidad de Trans-parencia del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, en el Campo Ferial Chuquia-go Marka, cuyo objetivo fue el de resaltar la importancia de la transparencia como un principio y valor que el Estado sustenta, del cual fueron partícipes niños, adolescentes y público en general en los diversos concursos sobre transparencia y de Lucha contra la Corrupción.

minar.

Elaboración: Staff de Transparencia.

minar.

Elaboración: Staff de Transparencia.Fuente y elaboración: Sta� de Transparencia. Información preliminar. Fuente y elaboración: Sta� de Transparencia. Información preliminar.Elaboración: Staff de Transparencia.Fuente y elaboración: Sta� de Transparencia. Información preliminar.

Elaboración: Staff de Transparencia.Fuente y elaboración: Sta� de Transparencia. Información preliminar.

Grá� co 10: TRANSPARENCIA, RELACIÓN DE CASOS Gestión 2016

Grá� co 11: TRANSPARENCIA, LÍNEA GRATUITA 800100333 Gestión 2016

58%Denuncias recibidas

42%Solicitud de información

91%Ayuda al contribuyente

4%Presuntos malos tratos y abuso de autoridad

5%Seguimiento de trámites


Feria por el Día de la Cultura Tributaria Plaza Camacho

Feria por el Día Internacional de Lucha Contra la Corrupción, Campo Ferial Chuquiago Marka


RENDICIÓN PÚBLICA DE CUENTASEl Sta� de Transparencia, en cumplimiento al mandato constitucional y lo dispuesto en la Ley 341, Ley de Participación y Control Social, durante la gestión 2016 organizó la Rendición Pública de Cuentas Inicial, Parcial y Final, donde la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio de Impuestos Nacionales explicó y justi� có el manejo de la administración tributaria y las responsabilidades económicas, políticas y técnicas administrativas en el ejercicio de la función pública.

En septiembre de 2016, se realizó la Rendición Pública de Cuentas Inicial – Parcial, en el Salón las Américas del Hotel Presidente Ubicado en la Calle Potosí de la Ciudad de La Paz, evento que contó con la presencia de 127 personas y 26 representantes entre organiza-ciones sociales, (Autoridades Indígenas Originarias Campesinas, Asociaciones sin � nes de lucro, estudiantes universitarios y colegio de profesionales) quienes suscribieron el acta respectiva de conformidad.

En diciembre de 2016, se llevó a cabo la Audiencia de Rendición Pública de Cuentas – Final, en la cual el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales expuso ante la sociedad civil en general y representantes de las distintas organizaciones, los re-sultados alcanzados en la gestión 2016, la cual fue aprobada por los diferentes asistentes.


ÉTICA PÚBLICALa ética en la función pública hace referencia del buen comportamiento en la prestación del servicio, además de ser un sistema y mecanismo en el control de la arbitrariedad y en el uso del poder. Por medio de este principio se eleva la calidad de la administración evitando la corrupción.

En ese sentido el Sta� de Transparencia con la � nalidad de fortalecer los mecanismos de transparencia y la ética pública de los servidores públicos del Servicio de Impuestos Nacionales, llevó a cabo entre los días 5 al 10 de diciembre las siguientes actividades a nivel nacional: “Manos Limpias sin Corrupción, Difusión de Spots sobre la Ética de los Servidores Públicos, Elaboración de Banners sobre Ética Pública, construcción del árbol de Valores del Servidor Público y Transparentando tu familia a tu trabajo”, en esta última actividad el Servicio de Impuestos Nacionales, abrió sus puertas a los hijos de los servi-dores públicos y consultores, haciendo un recorrido dentro de las instalaciones, con el objetivo de que sus padres demuestren que la transparencia es uno de los valores éticos que todo Servidor Público debe aplicar en el ejercido de sus funciones en favor de la población boliviana.

Árbol de Valores del Servidor Público, participación del Lic. Mario Cazón, en el Edi� cio Central del SIN. Al lado, la misma actividad, en Oruro.


“Manos Limpias sin Corrupción” Participación de la O� cina Central, Distritales Oruro, Santa Cruz y Potosí

Participación de las Distritales Chuquisaca, Cochabamba, Oruro y la O� cina Central en la difusión de la Ética del Servidor Público

Transparentando tu Familia a tu Trabajo, participación de la Distrital Cochabamba, Tarija, Oruro y O� cina Central


LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓNEl Estado Plurinacional de Bolivia ha venido promoviendo e implementando políticas, medidas y normativas para prevenir y luchar contra la corrupción, en el marco de las Convenciones Internacionales de Lucha contra la Corrupción.

En ese sentido, el Servicio de Impuestos Nacionales a través de la página Web, puso a disposición de los contribuyentes y ciudadanía en general el Sistema de Denuncias y Se-guimiento (SDS) que permite recibir en línea y desde cualquier punto del país denuncias por posibles actos de corrupción, hechos irregulares, abuso de autoridad o malos tratos que pudieran realizar los servidores públicos de la Administración Tributaria.

La simplicidad del SDS permite que cualquier ciudadano pueda ingresar al sistema y pre-sentar la denuncia insertando los siguientes datos: nombre completo, número de cédula de identidad, teléfono y correo electrónico.

Durante la gestión 2016 el Sta� de Transparencia a través de los buzones de quejas y sugerencias del SAC, habilitó formularios de denuncias traducido del español al aymara, quechua y guaraní, distribuidos en las Gerencias Distritales, GRACOS y Agencias Tributa-rias del país; sin dejar de lado las denuncias escritas y/o verbales en o� cinas de Transpa-rencias de las ciudades de La Paz, Cochabamba y Santa Cruz.


GESTIÓN FINANCIERA

El presupuesto del Servicio de Impuestos Nacionales, aprobado mediante Ley N° 769 de 17 de diciembre de 2015 para la gestión � scal 2016, fue de 452,9 millones de bolivianos, de los cuales 237,1 fueron � nanciados con Transferencias del Tesoro General de la Na-ción, 204,1 con Recursos Especí� cos, y 11,7 con Transferencias de Crédito.

Grá� co 12: COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO En millones de Bs

Fuente y elaboración: Gerencia de Administración y Finanzas. Información preliminar

Estos recursos permitieron a la Administración Tributaria financiar todas las opera-ciones y tareas desarrolladas por las áreas sustantivas de Fiscalización, Recaudacio-nes y Jurídica así como las de apoyo: Servicio al Contribuyente, Recursos Humanos, Tecnología de Información y Comunicación, Administración y Finanzas, etc.

Por otra parte, producto del Plan de Fortalecimiento Institucional el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas a través del Tesoro General de la Nación asignó adi-cionalmente al SIN 65,7 millones de bolivianos, para mejorar la calidad de atención al contribuyente y la población en general.

Organismo � nanciador

Asignación por Grupo de Gasto

% de Ejecución

Total Presupuesto SIN - 2016

518,7

(100%)

Presupuesto Adicional

65,7

Servicios Personales

210,7

Servicios No Personales

165,5

Activos Reales74,5

Materiales y Suministros

40,9

Servicio de la Deuda

24,5

Impuestos Regalías y Tasas

1,9

Transferencias 0,5

89,4

80,5

73,4

80,9

40,7

83,4

61,4

Tesoro General de la Nación

237,1 (52,4%)

Otros Recursos Especí� cos

204,1 (45,1%)

Banco Interamericano de Desarrollo BID

11,7 (2,5%)


En consecuencia, de los 518,7 millones de bolivianos programados para la gestión 2016 se ejecutaron 421,5 millones equivalentes al 81%, sin considerar el presu-puesto asignado al grupo de gasto Activos Financieros, porque no es susceptible de ejecución.

En cuanto a la ejecución presupuestaria por fuente de � nanciamiento, el 61,8% (260,5 millones) de los gastos de funcionamiento fueron � nanciados con recursos del TGN, 35,9% (151,7 millones) con recursos especí� cos o propios y con el 2,2% (9,2 millones) con Transferencias de Crédito Externo.

Grá� co 13: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Gestión 2016, en millones de Bs

Fuente y elaboración: Gerencia de Administración y Finanzas.

La ejecución por grupo de gasto alcanzó a 89,4% (Bs188,4 millones) en Servicios Per-sonales, 80,5% (133,1 millones) en Servicios No Personales, 80,9% (33,1 millones) en Materiales y Suministros, 73,4% (54,7 millones) en Activos Reales, 40,7% (10 millones) en Servicio de la Deuda, 61,4% (318 millones) en Transferencias y 83,4% (1,5 millones) en Impuestos, Regalías y Tasas, sobre el total del presupuesto asignado a cada grupo de gasto.


Grá� co 14: EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR GRUPO DE GASTO Gestión 2016, en millones de Bs

Fuente y elaboración: Gerencia de Administración y Finanzas.

Finalmente, la ejecución de los recursos se la realizó de manera e� ciente y transparente.

NUESTRA FUERZA LABORAL

Como en toda institución el recurso más importante en la Administración Tributaria, es el Recurso Humano, en este entendido durante la gestión 2016 en el Servicio de Impuestos Nacionales se ha promovido el trabajo en equipo, el compromiso y la participación activa de los servidores públicos de la institución, para el logro de las metas y los objetivos tra-zados en esta gestión, demandando de los mismos mayor esfuerzo, creatividad y trabajo.

A continuación se detallan los datos de la composición de los Recursos Humanos:

NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓNEn lo que respecta a la composición del nivel de profesionalización de los servidores públicos del Servicio de Impuestos Nacionales, se puede apreciar que en su mayoría cuenta con servidores públicos capacitados adecuadamente en las diferentes áreas de formación; a tal efecto, como se puede observar en el cuadro de Profesionalización el 73% del personal tiene grado académico de licenciatura o nivel superior, mientras que el restante 27% del personal tiene otra formación que es personal que realiza activida-des de apoyo y complementación en las diferentes áreas de la institución.


minar.


Grá� co 15: NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓN DEL PERSONAL DEL SIN


Fuente y elaboración: Gerencia de Recursos Humanos. Información preliminar.

En la clasi� cación de personal del Servicio de Impuestos Nacionales por área a la cual pertenecen, se puede evidenciar que el 72% de las servidoras y servidores públicos de la Administración Tributaria, desarrollan actividades en las áreas estratégicas es decir Re-caudación, Servicio al Contribuyente, Fiscalización y Cobranza Coactiva (Jurídica) y el restante 28% efectúan labores de apoyo.

Grá� co 16: COMPOSICIÓN DEL PERSONAL POR ÁREA



4% Bachiller

26% Recaudación y Servicios al contribuyente

6% Secretaria

19% Jurídica

73% Licenciatura o Superior

27% Fiscalización

6% Técnico

10% Tecnología

4% Universitario

18% Otros

7% Egresado minar.

4% Universitario

26% Recaudación y Servicios al contribuyente


minar.


EQUIDAD DE GÉNERO

De acuerdo con los principios que rigen en el Estado Plurinacional de Bolivia y que son reconocidos por la Constitución Política del Estado, la Administración Tributaria ha mante-nido y promovido la equidad de género en el personal dependiente con el que cuenta, ga-rantizando a la población el acceso al trabajo indistintamente al género al que pertenece.

Grá� co 17: COMPOSICIÓN POR GÉNERO



TALLER DE CUERDASCon la � nalidad de incrementar los niveles de motivación de los servidores públicos del Servicio de Impuestos Nacionales y mejorar de esta manera el Clima Organizacional, se llevó a cabo el evento de capacitación denominado “Taller de Cuerdas Altas”, mismo que estuvo dirigido a servidores públicos de la O� cina Central, Gerencias Distritales La Paz I y La Paz II, Gerencia GRACO La Paz y Gerencia Distrital El Alto, participando todos los niveles jerárquicos, es decir Gerentes, Jefaturas, Profesionales, Técnicos y Operativos, se realizaron dinámicas orientadas a fomentar el trabajo en equipo, liderazgo, compromiso, relaciones interpersonales y otras que permitieron a los participantes identi� car habili-dades y destrezas.

56% Femenino

44% Masculino


minar.


PROMOVIENDO MEJORES POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOSEn la gestión 2016 la política de gestión de recursos humanos estuvo orientada a mejorar los niveles de capacitación del personal del Servicio de Impuestos Nacionales.

De esta manera se promovieron diferentes eventos de capacitación interna. La capacitación realizada en el Servicio de Impuestos Nacionales durante la gestión 2016 fue establecida por tipo de capacitación, siendo especí� ca y general como se puede ver en el siguiente cuadro.

Grá� co 18: PARTICIPANTES POR TIPO DE CAPACITACIÓN


CAPACITACIÓN ESPECÍFICA La Capacitación Especí� ca se re� ere a los eventos dirigidos a las áreas especí� cas de donde dependen los participantes, por ejemplo Recaudación, Fiscalización o Jurídica.

Durante la Gestión 2016 la Capacitación Especí� ca fue realizada a partir del mes de febre-ro hasta diciembre, entre los eventos realizados en este tipo de capacitación se realizaron Cursos de Tributación Minera, actualización en Derecho Administrativo, Auditoría Avan-zada a Instituciones Financieras, cursos especializados en desarrollo de sistemas y otros.

Grá� co 19: CAPACITACIÓN ESPECÍFICA


680 Especí� ca

4.908 General


CAPACITACIÓN GENERALLa Capacitación General se re� ere a eventos dirigidos a todos los servidores públicos independientemente al área de dependencia.

Grá� co 20: CAPACITACIÓN GENERAL


Durante la Gestión 2016 la Capacitación General fue realizada a partir del mes de marzo hasta diciembre, cuyos eventos consistieron en: manejo Microsoft O� ce Excel Nivel II Herramientas Avanzadas; Automotivación Laboral; Taller de Cuerdas altas para la Auto-motivación; Fundamentos y Conceptos Base del Sistema de Control de Calidad según la Norma ISO 9001:2015 entre los de mayor relevancia.

› Conociendo buenas prácticas internacionales

Con el propósito de estar informado de los acontecimientos tributarios a nivel interna-cional y conocer las mejores prácticas adoptadas por las demás Administraciones Tri-butarias de la región, el SIN participa constantemente en diferentes eventos, y también recibe asesoramiento técnico especializado.

Durante la gestión 2016, estas actividades contaron con el auspicio � nanciero parcial o total de organismos o programas internacionales como SECO de Suiza y la Agencia Alemana para la Cooperación Internacional a través del Centro Interamericano de Ad-ministraciones Tributarias (CIAT), el Fondo Monetario Internacional (FMI), la Red Latinoa-mericana sobre Deuda, Desarrollo y Derechos y la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID).

Las asesorías especializadas se enfocaron en la mejora de los procesos de control masi-vo, grandes contribuyentes, bancos y cobranza. Asimismo, en precios de transferencia y control del cumplimiento tributario.

Por otra parte, doce servidoras y servidores públicos fueron comisionados al exterior para intervenir en actividades relacionadas con diferentes temáticas de la gestión tributaria entre ellas: disponibilidad de información pública de interés tributario, transferencia e intercambio de información tributaria, ética en la administración tributaria, lucha contra el contrabando, lucha contra el � nanciamiento del terrorismo y lavado de dinero, tributación internacional, precios de transferencia en la región latinoamericana, desafíos en el ámbito de tributación internacional; y el futuro de la capacitación en las administraciones tributarias y � nancieras.


En abril de 2016, el SIN participó en la reunión anual de Administraciones Tributarias organizado por una de las entidades internacionales públicas más importantes en el ámbito tributario como es el CIAT1, siendo uno de sus eventos más importantes la Asam-blea General.

En la Resolución de la 50ª Asamblea General del CIAT los países declararon la importancia de “Pasado, Presente y Futuro de la Administración Tributaria”, así como recomendacio-nes especí� cas para su implementación con respecto a los siguientes temas: la moral tri-butaria como factor determinante en el mejoramiento de la e� cacia de la administración tributaria; mejorar el desempeño de la administración tributaria: el control de la evasión y la asistencia a los contribuyentes; aspectos de la tributación internacional que afectan en la gestión de las administraciones tributarias; el uso de las tecnologías de información y comunicaciones en la administración tributaria; y la gestión de riesgos como herramien-ta para la mejora del cumplimiento tributario.

DESARROLLO DE SISTEMAS E INNOVACIÓN TECNOLÓGICA

Las tareas de desarrollo de sistemas van desde la participación en la elaboración de la de� nición conceptual de los sistemas, con participación del área usuaria y/o solicitante, el desarrollo de aplicativos, el seguimiento y soporte al proceso de control de calidad y las tareas posteriores y como también requerimientos para el mantenimiento de los sistemas actuales.

Los logros más importantes en cuanto al desarrollo y mantenimiento de sistemas duran-te la gestión 2016 pueden resumirse en los siguientes puntos:

• Da Vinci - Implementación de recepción de información del formulario 601.

• Newton - ajustes en F.692 Y F.695 TGB, validación de casillas: Código y descripción de departamento.

• Da Vinci - implementación de recepción de Bancarización por gestión.

• Sistemas Copérnico - ajustes IDH Ley No. 767.

• Ajustes BP3007 y BP3009 para regalía minera validación de casilla 519 municipio pro-ductor.

• Ajustes en el portal newton F.605 v2, validación en el monto consignado.

• Da Vinci - Implementación de recepción formulario 110 para independientes.

• PBD - Ajustes para sociedad anónima.

• PBD - Modi� caciones en el proceso de inactivación automática.

• Sistema Copérnico - implementación de alertas en rechazo de formularios.

• Newton - Implementación de IDTGB para impedir el ingreso de formularios 692 Y 695 para determinadas gobernaciones.

• SUAT - Seguimiento de Trámites mediante correspondencia.

1 Entidad que agrupa a 39 países miembros y países miembros asociados, en cuatro continentes: 31 países americanos; cinco países europeos; dos países africanos y un país asiático. Angola e India son países miem-bro asociado.


• O� cina Virtual - Implementación de conciliación de pagos mediante SIGMA.

• SIRAT BDC: implementación de registro de boleta de pago 4500.

• Implementación del proceso de recepción de LCV, archivos mayores a 10 MB.

• O� cina Virtual -Implementación de certi� cación de no tenencia de NIT.

• Implementación de nuevas consultas para bancarización nueva y antigua estructura.

• Sistema Copérnico - Implementación generación de comisiones.

• SIRAT COF - Implementación conciliación de RTS.

• Newton DDJJ y SER tratamiento de casillas sustantivas del formulario 608.

• Sistema Copérnico - Ajustes Captura BP 4500.

• Sistema Copérnico - Ajustes consultas de formularios.

• O� cina Virtual - Optimización del Formulario MASI-001 del Padrón de Contribuyentes Biométrico.

• Sistema Copérnico - Ajustes captura BP 4500 para la alcaldía de Cobija.

• Implementación de Inactivación de NIT con marcas de control.

• Implementación de la B.P. en Newton.

• Ajustes al proceso Coparticipación del IDH.

• Implementación Certi� cación NIT Inactivo.

• Da Vinci implementación del proceso de recepción de RC IVA Facilito.

• Ajustes a las consultas de Padrón de Contribuyentes, Base de datos Corporativa y otros módulos para consultas a nivel nacional mediante usuarios especí� cos.

• Sistema Copérnico - Modi� cación DDJJ original -Monto mínimo - Regímenes Espe-ciales.

• Implementación de interface BDC registro DDJJ 702 Régimen Tributario Integrado.

• Ajustes al proceso de Corrección de Errores Materiales.

• Sistema Copérnico - captura formulario 702 STI.

• Ajustes a la cuenta corriente de exportadores para los procesos de devolución.

• Implementación Pago de Impuestos a través mediante enlace directo con UNITET.

• Sistema Copérnico - Captura BP 4500 con datos de los contribuyentes.

• Sistema Copérnico - Ajustes Reimpresión de Voucher RTS.

• Sistema Copérnico - Captura F. 702 STI Recti� catorias.

• Sistema Copérnico - Captura BP 1000 para Contribuyentes con RUC.

• Ajustes al Sistema SEV-CEDEIM de acuerdo a la normativa vigente.

• SUAT - Implementación de módulos para el tratamiento de la � rma facsímil para do-cumentos manuales.

• SDS – Implementación del Sistema de Denuncias y Seguimiento para la Unidad de Transparencia.


› Sistema de seguridad y video vigilancia para las Gerencias Distritales del SIN a nivel nacional

BENEFICIOS PARA LA INSTITUCIÓN Y LOS CONTRIBUYENTES• Brindar herramientas de seguridad y control para prevenir el daño y pérdida de los

activos del Servicio de Impuestos Nacionales.

• Brindar mejor servicio y seguridad, así como también ayudar a prevenir actos delicti-vos contra los servidores y contribuyentes dentro las instalaciones del SIN.

› Solución de Escritorios Virtuales (VDI)

BENEFICIOS PARA LA INSTITUCIÓN Y LOS CONTRIBUYENTES• Implementación instantánea de nuevos escritorios y uso de aplicaciones.

• Reducción signi� cativa del coste de los nuevos despliegues.

• El ciclo de actualización de los PC es más grande.

• Capacidad de acceso a los usuarios de la institución a sus escritorios virtuales desde cualquier PC, incluida el PC de la casa del empleado.

• Recursos a medida de las necesidades del escritorio.

• Mejor velocidad en el funcionamiento de los sistemas y aplicaciones Institucionales, en especial en lugares remotos y/o agencias locales tributarias donde el enlace de comuni-cación es limitado. Por consiguiente, mejor respuesta y atención al contribuyente.

› Ampliación de Anchos de Banda de enlaces de comunicación y Servicio de Internet con las Gerencias Distritales y O� cina Central

BENEFICIOS PARA LA INSTITUCIÓN Y LOS CONTRIBUYENTES• Permitirá mejorar la velocidad de conexión y acceso a los aplicativos informáticos

provistos por la O� cina Central, Servidores públicos y contribuyentes a través de sus plataformas de atención.

• Mejora en el acceso a los Sistemas Informáticos provistos por la O� cina Central y en consecuencia una mejor atención a los contribuyentes en las Plataformas.

› Mejora de la Gestión del Centro de Datos y potenciamiento de su infraestructura con la adquisición de nuevo equipamiento

BENEFICIOS PARA LA INSTITUCIÓN Y LOS CONTRIBUYENTES• Al adquirir dos equipos de aire acondicionado de precisión para el centro de datos, se

logra aclimatar de mejor manera todo el ambiente donde residen los servidores, sis-temas de almacenamiento y equipos de comunicación que otorgan servicios a nivel nacional, mejorando la disponibilidad de nuestros sistemas al contribuyente y usuario interno.


• De igual forma se potenció el sistema de almacenamiento con la adquisición de dis-cos de estado sólido, mejorando los tiempos de respuesta a la base de datos y accesos a servidores.

• Brinda una refrigeración precisa hacia los equipos alojados en el Data Center del SIN, donde están alojados todos los Sistemas, Aplicaciones y Servicios que brinda el Servi-cio de Impuestos Nacionales al contribuyentes, permitiendo mayor tiempo de dispo-nibilidad y menores tiempos de caída.

• Mejor tiempo de respuesta en consultas y/o generación de reportes solicitados por el contribuyente en el uso de los aplicativos y sistemas Institucionales.

› Adquisición de equipamiento para la Infraestructura de comunicaciones, telefonía IP y seguridad del SIN

BENEFICIOS PARA LA INSTITUCIÓN Y LOS CONTRIBUYENTES• Se amplió la cantidad de puertos 10GB en el Data Center, otorgando velocidades más

grandes de comunicación entre nuestros servidores y sistema de almacenamiento.

• De igual forma, se potenció el equipamiento y licenciamiento de la infraestructura de Telefonía IP en el SIN, permitiendo mayor velocidad y disponibilidad en los servicios de telefonía así como también actualizar e implementar nuevas aplicaciones telefó-nicas en la institución.

• Mejora en la velocidad de acceso en los aplicativos del SIN y por consiguiente me-jor atención y respuesta al contribuyente a través de los enlaces de comunicación y centrales telefónicas (incluyendo línea de atención al contribuyente y línea gratuita).


CAPÍTULO 4

CONTROL INTERNO POSTERIOR Y ESTADOS FINANCIEROS



CONTROL INTERNO POSTERIOR

Auditoría Interna es una unidad independiente que realiza el control interno posterior en el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en estricto cumplimiento de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales, las Normas de Auditoría Gubernamental y otras disposiciones para una adecuada revisión imparcial, objetiva e independiente.

Durante el año 2016, Auditoría Interna vio oportunidades de mejora al examinar y/o evaluar las operaciones o actividades de la institución en diferentes tipos de procesos de la entidad, en ese sentido, se sugirió la implementación de criterios de control interno lo que permitió la mejora del sistema de alerta temprana o bien realizar acciones oportu-nas. En esta línea se realizaron “Auditorías Especiales”, “Auditorías Operativas” y “Auditorías a los Sistemas de Administración y Control” de la Ley Nº 1178.

Se efectuó también un examen a la información � nanciera presentada en los Estados Financieros del periodo � scal 2016, los que presentan información con� able sobre la situación patrimonial y � nanciera de la entidad al 31 de diciembre de 2016 y 2015.

CAPÍTULO 4

CONTROL INTERNO POSTERIOR Y ESTADOS FINANCIEROS


RESUMEN EJECUTIVO DEL DICTAMEN DE AUDITORÍA INTERNA




BALANCE GENERAL COMPARATIVO




ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS CORRIENTES COMPARATIVO




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO



ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO COMPARATIVO


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS


EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS





CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO COMPARATIVO




BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS





ESTADO DE EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO DE RECURSOS


ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS



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MEMORIA 2016 - impuestos.gob.bo · 4 Memoria anual 2016 Nuestra Fuerza Laboral 80 Desarrollo de Sistemas e Innovación Tecnológica 85 CAPÍTULO 4 89 CONTROL INTERNO POSTERIOR Y ESTADOS