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2016MEMORIA
FOGAVISP
Memoria FOGAVISP - BME 20162
Memoria FOGAVISP - BME 2016 3
FONDO DE GARANTÍA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
5
9
17
CONTENIDO
Memoria FOGAVISP - BME 20164
5Memoria FOGAVISP - BME 2016
FONDO DE GARANTÍADE CRÉDITOS DE VIVIENDADE INTERÉS SOCIAL
Memoria FOGAVISP - BME 20166 Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social
El Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME fue constituido el 20 de marzo de 2015 por disposición del Decreto Supremo Nro. 2137 de 9 de octubre de 2014, donde se determina que todas las entidades financieras destinen el seis por ciento (6%) del monto de sus utilidades netas correspondientes a la gestión 2014 para la constitución del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social, con la finalidad de que el FOGAVISP–BME pueda garantizar Créditos de Vivienda de Interés Social y créditos destinados al sector productivo, de acuerdo a los términos y condiciones establecidos en el citado Decreto Supremo, el contrato de administración FOGAVISP–BME de fecha 16 de marzo de 2015 y el reglamento de los Fondos de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social aprobado mediante Resolución Ministerial Nro. 52 del 6 de febrero de 2015, actualizado y modificado mediante R.M. Nro. 0634 del 22 de julio de 2016.
El domicilio principal y legal del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME se fija en la Calle Mercado Nro. 295, esquina Ayacucho, zona central de la ciudad de La Paz, Estado Plurinacional de Bolivia.
La administración del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME, está a cargo de la Entidad Administradora (Banco Mercantil Santa Cruz S.A.); el registro contable del funcionamiento del FOGAVISP–BME se lleva de manera independiente a la contabilidad de la propia Entidad Administradora y de otros patrimonios autónomos, de manera consistente, íntegra y exacta.
La administración del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME, estará sujeta a la tuición, control y supervisión de la Entidad Mandante Instituyente (Ministerio de Economía y Finanzas Públicas).
En cumplimiento a la normativa el FOGAVISP–BME cuenta con personal dedicado exclusivamente a su administración dentro de la Entidad Administradora.
HISTORIA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Memoria FOGAVISP - BME 2016 7Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social
El Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME ha otorgado garantías para Créditos de Vivienda Social a nivel nacional. Las solicitudes del público fueron atendidas en las 95 agencias que cuenta el Banco Mercantil Santa Cruz en los 9 departamentos del país. Durante la gestión 2015-2016, se otorgaron 1.717 créditos garantizando Bs 152.513.063. De las 1.717 garantías otorgadas, existen 20 operaciones en mora que equivalen a Bs 11.216.544.
De acuerdo a la reglamentación vigente el FOGAVISP deberá invertir sus recursos de manera obligatoria y exclusiva en valores o instrumentos financieros de oferta pública, a través de mercados primarios y secundarios autorizados. Al 31 de diciembre de 2016 el FOGAVISP–BME generó ingresos por inversiones de Bs 246.335.
HECHOS RELEVANTES
Memoria FOGAVISP - BME 20168
Memoria FOGAVISP - BME 2016 9
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTEY ESTADOS FINANCIEROS
Memoria FOGAVISP - BME 201610 Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
La Paz, 9 de febrero de 2017
A los señoresDirectores y Accionistas BANCO MERCANTIL SANTA CRuz S.A.
Hemos examinado el estado de situación patrimonial del FONDO DE GARANTÍA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL - BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (FOGAVISP–BME), administrado por BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2016 y por el periodo comprendido entre el 20 de marzo y el 31 de diciembre de 2015, así como las notas 1 a 11. Dichos estados financieros son responsabilidad de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros basados en nuestras auditorías.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con Normas de Auditoría generalmente aceptadas en Bolivia y con lineamientos para auditorías externas establecidos por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para emitir nuestra opinión.
DICTAMEN DEL AUDITORINDEPENDIENTE
Memoria FOGAVISP - BME 2016 11Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera de FONDO DE GARANTÍA DE CRÉDITOS DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL – BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. (FOGAVISP–BME), administrado por BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2016 y por el periodo comprendido entre el 20 de marzo y el 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) para entidades financieras.
Este dictamen es estrictamente confidencial y se ha emitido para uso exclusivo de BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A., para su presentación a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y no debe ser usado, referido o distribuido con ningún otro propósito.
ERNST & YOuNG LTDAFirma Miembro de Ernst & Young Global
Lic. Aud. Javier Iriarte J.Socio
MAT. PROF. Nº CAUB - 9324MAT. PROF. Nº CAULP - 3690
Memoria FOGAVISP - BME 201612 Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
BALANCE GENERALAl 31 de diciembre de 2016 y 2015 (expresado en bolivianos).
Nota 2016 2015
ACTIVO Disponibilidades 8 a) 9.661.941 6.802.463Inversiones temporarias 8 b) 5.788.485 8.528.910Total Activo 15.450.426 15.331.373
PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIOCapital patrimonio autónomo 9) 15.251.496 15.251.496Resultados del ejercicio 198.930 79.877Total del Patrimonio 15.450.426 15.331.373Total del Pasivo y Patrimonio 15.450.426 15.331.373Total cuentas de orden deudoras y acreedoras 8c) 152.513.063 138.381.197
ESTADOS FINANCIEROS
Rolando Nava Morales RodriguezSubgerente de Contabilidad
Danilo Gandarillas VascoContador General
Memoria FOGAVISP - BME 2016 13Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
ESTADO DE RESuLTADOS Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016 y por el periodo comprendido entre el 20 de marzo y el 31 de diciembre de 2015 (expresado en bolivianos).
Nota 2016 2015
Ingresos financieros 8d) 246.335 168.809Gastos financieros 8d) (33.137) -Resultado financiero bruto 213.198 168.809
Otros ingresos operativos - -Otros gastos operativos 8e) (94.145) (68.895)
Resultado de operación bruto 119.053 99.914
Recuperación de activos financieros - -Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros - (20.037)Resultado de la operación después de incobrables 119.053 79.877
Resultado neto del ejercicio 119.053 79.877
Rolando Nava Morales RodriguezSubgerente de Contabilidad
Danilo Gandarillas VascoContador General
Memoria FOGAVISP - BME 201614 Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (expresado en bolivianos).
Capital Fiduciario FOGAVISP
Bs
Resultadosdel periodo
BsTotal Bs
Saldos al 20 de marzo de 2015 15.251.496 - 15.251.496
Saldos al 31 de diciembre 2015 79.877 15.331.373 Resultado neto del ejercicio - 119.053 119.053
Saldos al 31 de diciembre de 2016 15.251.496 198.930 15.450.426
Rolando Nava Morales RodriguezSubgerente de Contabilidad
Danilo Gandarillas VascoContador General
Memoria FOGAVISP - BME 2016 15Dictamen del Auditor Independiente y Estados Financieros
ESTADO DE FLuJO DE EFECTIVOPor los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (expresado en bolivianos).
2016Bs
2015Bs
Flujos de fondos originados en actividades de operaciónResultado neto del ejercicio 119.053 79.877- Partidas que han afectado el resultado neto del periodo pero que no han generado movimiento de fondos:Productos devengados no cobrados (113.867) (90.519)Fondos originados en los resultados del ejercicio 5.186 (10.642)
Productos cobrados en el ejercicio devengados en ejercicios anteriores sobre: Inversiones temporarias - -Variación neta de otros activos y pasivos: Otras cuentas por cobrar - pagos anticipados, diversas - - Otras cuentas por pagar - diversas y provisiones - -Flujo neto en actividades de operación 5.186 (10.642)
Flujo de fondos en actividades de inversión:Incremento (disminución) neto en - Inversiones temporarias 2.854.292 (8.438.391) - Recepción fondos del patrimonio autónomo - - - Utilización de capital - -Flujo neto en actividades de inversión 2.854.292 (8.438.391)
Flujos de fondos en actividades de financiamientoIncremento (disminución) neto en: - Aporte en efectivo al fondo - 15.251.496
Flujo neto en actividades de financiamiento - 15.251.496
Incremento (disminución) de fondos durante el ejercicio 2.859.478 6.802.463
Disponibilidades al inicio del ejercicio 6.802.463 -
Disponibilidades al cierre del ejercicio 9.661.941 6.802.463
Rolando Nava Morales RodriguezSubgerente de Contabilidad
Danilo Gandarillas VascoContador General
16 Memoria FOGAVISP - BME 2016
Memoria FOGAVISP - BME 2016 17
NOTAS A LOSESTADOS FINANCIEROS
Memoria FOGAVISP - BME 201618 Notas a los Estados Financieros
NOTA 1 – ORGANIZACIÓN
1.1 Naturaleza y objeto El Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social – Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (FOGAVISP–BME), fue constituido el 20 de marzo de 2015 por disposición del Decreto Supremo Nro. 2137 de 09 de octubre de 2014 donde determina que todas las entidades financieras destinen el seis por ciento (6%) del monto de sus utilidades netas correspondientes a la gestión 2014 para la constitución del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social, con la finalidad de que el FOGAVISP–BME pueda garantizar créditos de vivienda de interés social, de acuerdo a los términos y condiciones establecidos en el citado Decreto Supremo, el contrato de administración FOGAVISP–BME de fecha 16 de marzo de 2015 y el reglamento de los Fondos de Garantía de Créditos de vivienda de interés social aprobado mediante Resolución Ministerial Nro. 634 del 22 de julio de 2016.
El domicilio principal y legal del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME se fija en la Calle Mercado Nro. 295, esquina Ayacucho, zona central de la ciudad de La Paz, Estado plurinacional de Bolivia.
El Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME tiene por objeto otorgar coberturas de riesgo crediticio para garantizar la parte del financiamiento que suple al aporte propio exigido por la entidad financiera como requisito para el otorgamiento de crédito destinado a la adquisición de vivienda de interés social u otro propósito comprendido en el concepto de vivienda de interés social, hasta el 20% del préstamo cuando el mismo financie el valor total del objeto del crédito.
1.2 Administración y recursos
La administración del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME, está a cargo de la Entidad Administradora (Banco Mercantil Santa Cruz S.A.); el registro contable del funcionamiento del FOGAVISP–BME se lleva de manera independiente a la contabilidad de la propia Entidad Administradora y de otros patrimonios autónomos, de manera consistente, íntegra y exacta.
La administración del Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME, está sujeta a la tuición, control y supervisión de la Entidad Mandante Instituyente (Ministerio de Economía y Finanzas Públicas).
Los recursos del FOGAVISP –BME, así como los derechos que adquiera y recursos que se incorporen producto de la recuperación de las garantías pagadas, los rendimientos de las inversiones u otros que provengan de su funcionamiento, constituyen un patrimonio autónomo, independiente, legal y contablemente, de la ENTIDAD ADMINISTRADORA y de la ENTIDAD MANDANTE INSTITUYENTE, y por tanto no forman parte de la garantía general respecto a los acreedores de ninguna de dichas partes, y
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Memoria FOGAVISP - BME 2016 19Notas a los Estados Financieros
sólo garantizan las obligaciones derivadas del Patrimonio Autónomo o de su ejecución, no pudiendo ser afectados por medidas precautorias, embargo, anotaciones, gravámenes u otros de carácter judicial o administrativo ejercidas en contra de la ENTIDAD ADMINISTRADORA o de la ENTIDAD MANDANTE INSTITUYENTE.
NOTA 2 – NORMAS CONTABLES
Los principios contables más significativos aplicados por la Entidad Administradora para la administración del Patrimonio Autónomo son los siguientes:
2.1 Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, las cuales son coincidentes, en todos los aspectos significativos, con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Bolivia, excepto por el reconocimiento del ajuste integral de estados financieros (ajuste por inflación), según se explica a continuación:
De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27 de agosto de 2008, “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio neto y cuentas de resultados) que las entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros requieran re-expresión y la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), se pronuncie al respecto”.
De acuerdo con la Norma Contable N° 3 emitida por el Consejo Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, los estados financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) como índice del ajuste.
2.2 Criterios de valuación
a) Inversiones Temporarias
En este Grupo se registran las inversiones en depósitos en entidades financieras del país adquiridos por el FOGAVISP–BME, con la intención de obtener una adecuada rentabilidad de los recursos del FOGAVISP–BME mientras los mismos no sean utilizados para fines de su objeto, conforme a lo establecido en Reglamento de los Fondos de Garantía de créditos de vivienda social (Resolución Ministerial Nro. 634) y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días.
b) Patrimonio
Considerando lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad N° 32, los aportes son clasificados como activo o pasivo neto atribuible al Patrimonio Autónomo, por lo tanto, el patrimonio del FOGAVISP–BME registra el capital aportado, la aplicación de ese capital de acuerdo con los objetivos establecidos en su constitución y los resultados correspondientes.
Memoria FOGAVISP - BME 201620 Notas a los Estados Financieros
c) Ingresos financieros devengados
Los productos financieros ganados sobre disponibilidades e inversiones temporarias de renta fija son registrados en función del método de lo devengado.
d) Otros gastos operativos
Se encuentra compuesto por las comisiones pagadas al Banco Mercantil Santa Cruz S.A. por la administración del Patrimonio Autónomo, importe que asciende al cero punto cinco por ciento (0.5%), del total del FOGAVISP–BME. Adicionalmente, si corresponde, se devenga una comisión de éxito del treinta por ciento (30%) del rendimiento del portafolio de inversiones que exceda el uno por ciento (1%).
Estas comisiones son registradas por el método de lo devengado.
e) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
La Entidad Administradora ha cumplido con las disposiciones legales que rigen sus actividades revelando su tratamiento contable en los estados financieros que corresponde al manejo y administración de los diferentes fideicomisos y sus notas, de acuerdo con las normas emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI).
f) Cuentas contingentes
Los saldos de contingentes expone el monto de las garantías otorgadas hasta el veinte por ciento (20%) del crédito otorgado por el Banco Mercantil Santa Cruz S.A., cuando el financiamiento cubra el valor total de la compra de vivienda, u otro propósito comprendido en el concepto de Vivienda de Interés Social.
Las coberturas de riesgo crediticio, podrán ser otorgadas para operaciones de crédito de la misma entidad financiera administradora de un FOGAVISP o de otros Bancos Múltiples.
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2016, no se produjeron cambios en las políticas y estimaciones contables que deban ser mencionadas y aplicados por el FOGAVISP–BME con relación al 31 de diciembre de 2015.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
Los recursos del FOGAVISP–BME deben destinarse a garantizar el monto de financiamiento que suple al aporte propio exigido por la entidad financiera como requisito para el otorgamiento de crédito destinado a la adquisición de vivienda de interés social u otro propósito comprendido en el concepto de vivienda de interés social.
Memoria FOGAVISP - BME 2016 21Notas a los Estados Financieros
2016Bs
2015Bs
ACTIVOACTIVO CORRIENTEDisponibilidades 9.661.941 6.802.463Inversiones temporarias 5.788.485 8.528.910Total Activo Corriente 15.450.426 15.331.373
PATRIMONIO 15.450.426 15.331.373Total Patrimonio 15.450.426 15.331.373
NOTA 5 – ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los activos y pasivos, corrientes y no corrientes, se componen como sigue:
NOTA 6 – OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Tal como se menciona en la nota 1, el objeto del Patrimonio Autónomo FOGAVISP–BME es garantizar créditos destinados a la adquisición de vivienda de interés social u otro propósito comprendido en el concepto de vivienda de interés social otorgados por el Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
NOTA 7 – POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
No aplica.
NOTA 8 – COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS a) Disponibilidades
La composición de las Disponibilidades al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es el siguiente:
2016Bs
2015Bs
Depósitos en cuenta corriente 9.661.941 6.802.463 9.661.941 6.802.463
Memoria FOGAVISP - BME 201622 Notas a los Estados Financieros
b) Inversiones temporarias
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es el siguiente:
c) Cuentas de orden deudoras y acreedoras
La composición del saldo al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es la siguiente:
Se cuenta con 1.717 y 1.579 operaciones de crédito de vivienda interés social, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, respectivamente, financiadas bajo garantías otorgadas por el FOGAVISP – BME.
d) Ingresos y gastos financieros
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es la siguiente:
2016Bs
2015Bs
Depósitos a plazo fijo en entidades financieras del paísBanco Nacional de Bolivia S.A: 2.817.617 2.829.946Banco Unión S.A. - 1.702.514Banco Mercantil Santa Cruz S.A. - 1.105.948Banco de Crédito de Bolivia S.A. 2.799.990 2.799.983Productos devengados por cobrar 170.878 90.519
5.788.485 8.528.910
2016Bs
2015Bs
Ingresos financierosProducto por disponibilidades 162.015 84.969Producto por inversiones temporarias 84.320 83.840
246.335 168.809 Gastos financierosPérdida por inversiones temporarias 33.137 -
33.137 -
2016Bs
2015Bs
Garantía Otorgadas Créditos de Vivienda de Interés Social 152.513.063 138.381.197 152.513.063 138.381.197
Memoria FOGAVISP - BME 2016 23Notas a los Estados Financieros
e) Otros gastos operativos
La composición de otros gastos operativos al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es la siguiente:
NOTA 9 – PATRIMONIO
El Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social FOGAVISP–BME, fue constituida el 20 de Marzo de 2015 por disposición del Decreto Supremo Nro. 2137 de 09 de octubre de 2014 con la suma de Bs 15.251.496, que corresponde al aporte del 6% de la utilidad neta del Banco Mercantil Santa Cruz S.A., en cumplimiento a lo establecido en dicho Decreto Supremo.
NOTA 10 – CONTINGENCIAS
La Entidad Administradora declara que no existe en el Fondo de Garantía de Créditos de Vivienda de Interés Social – Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (FOGAVISP–BME) contingencias probables de ninguna naturaleza, más allá de las registradas contablemente.
NOTA 10 – HECHOS POSTERIORES
Con la posterioridad al 31 de diciembre 2016, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa los presentes estados financieros del Fondo.
2016Bs
2015Bs
Comisiones por administración FOGAVISP 84.575 68.807Comisiones por operaciones bursátiles 9.570 88
94.145 68.895
Banco Mercantil Santa Cruz S. A.www.bmsc.com.bo
Esta entidad es supervisada por ASFI.
