MÉTODO DE TRABAJO - ce. · PDF filesumaria, cÉdula anÁlitica, cÉdula sub anÁlitica, etc.. cada procedimiento aplicable debe de soportarse al menos con una cÉdula de trabajo analiza

MTODO DE

TRABAJO

GUA DE AUDITORA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

DEL ESTADO DE JALISCO

RESPONSABLE: DIRECCIN GRAL DE AUDITORA

PAPEL DE TRABAJO: PROGRAMA

SE ESTABLECEN TIEMPOS

SE ESTABLECE ENTE Y REAS A REVISAR

SE DESIGNAN EQUIPOS DE TRABAJO

SE DELIMITAN TIEMPOS DE ENTREGA

RESPONSABLE: DIRECTOR DEL REA DE AUDITORA

PAPEL DE TRABAJO: OFICIO DE NOTIFICACIN DE AUDITORA

SE DESIGNA AL O LOS SUPERVISORES RESPONSABLES, COORDINADOR Y AL EQUIPO DE AUDITORES QUE SE COMISIONAR A LOS ENTES

NOTA: Mediante la orden de auditora queda comisionado el personal

RESPONSABLE: TITULAR DEL RGANO ESTATAL DE CONTROL

PAPEL DE TRABAJO: ORDEN DE AUDITORA

ENVA EL OFICIO DE LA EMISIN DE LA ORDEN DE AUDITORA Y NOTIFICA LOS NOMBRES DEL SUPERVISOR RESPONSABLE, COORDINADOR Y PERSONAL COMISIONADO, EL INICIO DEL PERIDO DE LA AUDITORA Y EL RUBRO POR AUDITAR.

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CARTA DE PLANEACIN, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

PLANEA LA AUDITORA CONFORME A LOS RECURSOS Y EL TIEMPO DISPONIBLES; ELABORA LA CARTA PLANEACIN, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y LA TCNICA DE AUDITORA SELECCIONADA.

PREPARA, CON BASE EN LA GUA DE AUDITORA LOS PROCEDIMIENTOS A DESARROLLAR DURANTE LA AUDITORA. ASIMISMO, DEFINE EL ALCANCE DE LA AUDITORA

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO:NORMATIVA APLICABLE, INFORMACIN PROGRAMTICO PRESUPUESTAL, REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN Y MUESTRA DE EXPEDIENTES

FORMULA LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN Y DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA

RECOPILA Y ANALIZA LA INFORMACIN NORMATIVA Y DE AVANCE DEL RUBRO ASIGNADO

RESPONSABLE: SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: ACTA DE INICIO

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

RECIBE LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN REQUERIDAS EN LA FECHA SEALADA EN EL ACTA DE INICIO Y VERIFICA QUE LOS REQUERIMIENTOS ESTN COMPLETOS.

RESPONSABLE: SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: CARTA PLANEACIN, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

REVISA Y APRUEBA LA PLANEACIN Y EL CRONOGRAMA, CONFORME A LOS CRITERIOS DEFINIDOS POR CUMPLIR; EN SU CASO, SOLICITA LAS MODIFICACIONES CORRESPONDIENTES.

RESPONSABLE: SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: CARTA PLANEACIN, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

RECIBE LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN REQUERIDAS EN LA FECHA SEALADA EN EL ACTA DE INICIO DE LA AUDITORA Y VERIFICA QUE LOS REQUERIMIENTOS ESTN COMPLETOS

CUANDO RESULTE NECESARIO SE DEBER LEVANTAR UN ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS POR LA FALTA DE ENTREGA DE LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN.

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULA SUMARIA, CDULA ANLITICA, CDULA SUB ANLITICA, ETC..

CADA PROCEDIMIENTO APLICABLE DEBE DE SOPORTARSE AL MENOS CON UNA CDULA DE TRABAJO

ANALIZA LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN, MEDIANTE LA TCNICA SELECCIONADA.

ELABORA LAS CDULAS DE TRABAJO CON LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN ANALIZADA, LOS RESULTADOS DEL ANLISIS Y LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS

E N T O D O S L O S C A S O S NECESARIOS, SE DEBER SOLICITAR ACLARACIONES Y JUSTIFICACIONES AL ENTE AUDITADO, HASTA AGOTAR LA INVESTIGACIN.

ASIMISMO, SE DEBERN E M I T I R L O S O F I C I O S REITERATIVOS O DE NUEVOS REQUERIMIENTOS.

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULA SUMARIA, CDULA ANLITICA, CDULA SUB ANLITICA.

ASIGNA MARCAS Y REFERENCIAS A LOS PAPELES DE TRABAJO

SUSTENTA LAS CDULAS DE TRABAJO CON LOS DOCUMENTOS QUE SOPORTEN LOS

RESULTADOS Y LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE TRABAJO

DETERMINA EL O LOS ITINERARIOS PARA REALIZAR LA REVISIN FSICA O ACTIVIDADES EN REVISIN PARA CONSTATAR LOS PROCEDIMIENTOS Y CONTROL INTERNO QUE REALIZA EL REA AUDITADA

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE TRABAJO

AUDITORA DIRECTA

REALIZA LA INSPECCIN FSICA Y LLENA LAS CDULAS CORRESPONDIENTES

RESPONSABLE: SUPERVISOR RESPONSABLE Y PERSONAL COMISIONADO

ANALIZA LOS HALLAZGOS OBTENIDOS DE LA INSPECCIN DOCUMENTAL Y LA DE CAMPO, Y DETERMINA LAS QUE CONSTITUYEN IRREGULARIDADES PARA DOCUMENTARLAS

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES

ELABORA CDULA DE RESULTADOS PRELIMINARES DERIVADAS DE LAS INSPECCIONES.

RESPONSABLE: DIRECTOR GENERAL DE AUDITORA

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS Y OFICIO DE ENVO

UNA VEZ REVISADAS LAS CDULAS DE RESULTADOS PRELIMINARES POR EL SUPERVISOR RESPONSABLE, COORDINADOR Y AUTORIZADAS POR EL DIRECTOR GENERAL. SE ENVAN MEDIANTE OFICIO AL ENTE AUDITADO

SE INDICA FECHA PARA SUS COMENTARIOS MEDIANTE MESAS DE TRABAJO CON EL ALCANCE DEL ENTE AUDITADO

FIRMA DIRECTOR GENERAL DE AUDITORA Y SE ENVA AL ENLACE DESIGNADO O AL TITULAR DEL ENTE

RESPONSABLE: DIRECTOR GENERAL DE AUDITORA, COORDINADOR, SUPERVISOR RESPONSABLE Y PERSONAL COMISIONADO.

PAPEL DE TRABAJO: MINUTA DE MESA DE TRABAJOSE PRESENTAN RESULTADOS PRELIMINARES DADOS A CONOCER MEDIANTE OFICIO Y

CDULAS A LOS RESPONSABLES DE REAS AUDITADAS

SE ESTABLECEN LOS COMPROMISOS DE INFORMACIN Y QUIEN SER EL RESPONSABLE

DESPUS DE COMENTARIOS Y APORTACIN DE INFORMACIN SE LLEGA A UN ACUERDO DEL TIEMPO EN QUE SE DAR RESPUESTA OFICIAL PARA LA ACLARACIN Y SOLVENTACIN DE LOS HALLAZGOS DETERMINADOS

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULA DE SEGUIMIENTO

UNA VEZ ENTREGADA LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN ACORDADA EN LA MESA DE TRABAJO, ES ANALIZADO POR EL PERSONAL COMISIONADO Y VALORADA PARA DETERMINAR LA SOLVENTACIN DE LOS RESULTADOS PRELIMINARES O EN SU CASO CONFIGURAR EL HALLAZGO COMO OBSERVACIN.

EN CASO DE QUE SE ACLAREN O JUSTIFIQUEN TODOS LOS RESULTADOS PRELIMINARES, SE ENVA OFICIO AL ENTE PARA INFORMARLE EL RESULTADO

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: EXPEDIENTE DE AUDITORA E INDICES DE AUDITORA

INTEGRA, CONFORME AL ORDEN DE LOS APARTADOS ESTABLECIDOS, LOS PAPELES DE TRABAJO Y LA DOCUMENTACIN SOPORTE DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS, AS COMO LOS COMUNICADOS EMITIDOS Y DEMS DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LA AUDITORA.

SUPERVISA QUE EL EXPEDIENTE DE AUDITORA EST DEBIDAMENTE INTEGRADO, VERIFICA QUE EST ORDENADO SEGN EL CONTENIDO ESTABLECIDO.

ANOTA EL NDICE CORRESPONDIENTE EN CADA FOJA DE LOS DOCUMENTOS INTEGRADOS Y ORDENADOS, Y REALIZA EL CRUCE DE LOS DATOS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS, PARA DEJAR DEBIDAENTE INTEGRADO EL EXPEDIENTE DE LA AUDITORA

RESPONSABLE: PERSONAL COMISIONADO

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE OBSERVACIONES

DERIVADOS DE LOS RESULTADOS PRELIMINARES NO SOLVENTADOS, ELABORA CDULAS DE OBSERVACIONES. FUNDAMENTA CON LA NORMATIVA APLICABLE. EMITE RECOMENDACIONES PROCEDENTES.

RESPONSABLE: DIRECTOR DE REA, COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE.

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE OBSERVACIONES

REVISA Y APRUEBA LAS CDULAS DE OBSERVACIONES, ATIENDE EL PLANTEAMIENTO DE LAS IRREGULARIDADES DETERMINADAS Y LA NORMATIVA INCUMPLIDA

RESPONSABLE: DIRECTOR GENERAL DE AUDITORA, DIRECTOR DE REA, COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE.

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE OBSERVACIONES FIRMADAS

PRESENTA LOS RESULTADOS DE LA AUDITORA MEDIANTE LAS CDULAS DE OBSERVACIONES Y RECABA EN DICHAS CDULAS LA FIRMA DE LOS RESPONSABLES.

RESPONSABLE: DIRECTOR GENERAL DE AUDITORA

PAPEL DE TRABAJO: DICTAMEN DE POSIBLE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESPONSABLE: COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: INFORME DE AUDITORA

ELABORAR EL INFORME DE AUDITORA CON BASE EN LOS ANTECEDENTES Y EL ALCANCE DE LA AUDITORA, LOS TRABAJOS REALIZADOS Y LAS IRREGULARIDADES DETECTADAS, AS COMO CON LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONVENIENTES, Y ANEXA LAS CDULAS DE OBSERVACIONES

RESPONSABLE: DIRECTOR GRAL DE AUDITORA, DIRECTOR DE REA, COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: CDULAS DE OBSERVACIONES, INFORME DE AUDITORA, OFICIO DE NOTIFICACIN

REVISA CADA UNO DE LOS APARTADOS DEL INFORME DE AUDITORA PARA CONSTATAR LA

CONGRUENCIA DE SU CONTENIDO, EN FONDO Y FORMA, CON LOS RESULTADOS OBTENIDOS. EN

SU CASO, REALIZA LAS MODIFICACIONES PERTINENTES.

ELABORA EL OFICIO DE NOTIFICACIN DE INFORME DE AUDITORA, DIRIGIDO AL TITULAR DEL ENTE AUDITADO.

RESPONSABLE: DIRECTOR DE REA, COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: OFICIO, INFORME Y CDULAS DE RESULTADOS DE AUDITORA

NOTIFICAR AL TITULAR DEL ENTE AUDITADO LA ENTREGA DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS. RECABA EL ACUSE DE RECEPCIN DE LA NOTIFICACIN.

RESPONSABLE: TITULAR DEL OEC

PAPEL DE TRABAJO: OFICIO

ELABORA UN OFICIO DE NOTIFICACIN DIRIGIDO AL TITULAR DEL ENTE CON EL INFORME DE AUDITORA. RECABA EL ACUSE DE RECEPCIN DEL ENTE AUDITADO.

RESPONSABLE:COORDINADOR Y SUPERVISOR RESPONSABLE

PAPEL DE TRABAJO: REPORTES

ELABORA LOS REPORTES ESTABLECIDOS O SOLICITADOS POR EL DIRECTOR

GENERAL DE AUDITORA, PARA INFORMAR DE MANERA EJECUTIVA LOS DATOS DE LA

AUDITORA PRACTICADA Y SUS RESULTADOS

SUPERVISA LOS REPORTES ELABORADOS PARA INFORMAR DATOS DE LA AUDITORA PRACTICADA Y SUS

RESULTADOS.