Método Participación Patrimonial

8/18/2019 Método Participación Patrimonial

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MétodoParticipación

PatrimonialUNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA


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Código.

Cuentas. Débitos. Créd

120535Comrcio* )*3,3*333

111005Monda nacional* )*333236520Comisions* ,3*33

Ejercicio1. Compra de 1.000 acciones del sector industrialas siguientes operaciones ! registros. "egiscompra de 1.000 acciones de #alor nominal de $pagando una comisión del 2% ! derec&os de bo#alores del 1% el ' de enero del 20((.


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Código.

Cuentas. Débitos. Créditos.

1205))

A&"st por in1ación* +3*033

'*0505

Invrsions* +3*033

+* Las invrsions compradas n l ms d nro dl+344! no son o#&to d a&"sts int$rals por in1ación!solamnt n l ms si$"int d pos2das las accions!

d#n sr o#&tos d los a&"sts int$rals por in1ación!con l PAA5 mns"al* R$istra l a&"st por in1ación!mdiant l PAA5 mns"al dl +6)*3,3*3337 +6


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Casos +,-" DEME"C,D

/E"" ,-+,-" E

-4"/.

+,-ME"

E+,-

-4+alor de mercado o #alorintrnseco.

)*+33*333 833*333

+alor en libros de contabilidad 9 )*3/3*033 : 9)*3/3*0+alori7ación de las accionescuotas o partes.

).8*.33

ro#isión in#ersiones. )/3*033E+ +,-" E -4"/. )*+33*333 833*333

En l caso )! las accions s coti;an n #olsa d valors o s" valor intr2


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Código.

Cuentas. Débitos. Créd

1)0505

Accions* ).8*.33

380505

Accions* ).8

,* R$istra l ma?or valor d las accions n l mrcadd valors! al coti;ars por "n valor d


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Códigos.

Cuentas. Débitos.

Créditos.

110505

Ca&a $nral* )*033*333

120505

Accions )*3,3*333

1205)

)

A&"sts in1ación ,+3*033

'2'00Accions +.8*.33

.* Vnta por valor d


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DE9E"M,C "CE9,:E DE,"9C,C

DEPURACIN PORCENAE DE

PARICIPACIN6 Participación C)A) C+A+

C) Capital s"scrito ? pa$ado Matri;C+ Capital s"scrito ? pa$ado S"#ordinadaA) otal d ADPSDV %" tin la matri; n la

s"#ordinadaA+ otal d ADPSDV d la s"#ordinada

ADPSDV( Accions con dividndo pr'rncial sindrc=o a voto


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/CED,D /4"D,D,

M,9";

) +

CAPIAL ORDINARIO ,3*333*333+.*333*3

33+.*333*3

33+.*3

CAPIALPREFERENE 0*333*333

+*.33*333 033*333

OAL ,0*333*333

+0*.33*3

33

+.*033*3

33

+.*3

6 Participación +.*333*333 3!@,3*333*333

CONCLUSION( A la matri; l intrsa mantnr l GO por %" scontrolant! por llo s important %" los aports con dividndpr'rncial no $"ardn la misma rlación porcnt"al so#r l c

d la s"#ordinada


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/CED,D/4"D

,D,

M,9";) + ,

CAPIALORDINARIO ,3*333*333 +.*333*333 +.*333*333 )@*333*333CAPIALPREFERENE 0*333*333 +*.33*333 033*333

)3*333*333

OAL ,0*333*333+0*.33*33

3+.*033*33

3+@*333*3

33

6 Participación

+@*333333)3*333*333

)@*333*333 3!0333

,03333330*333*333,3*333*33

3

Caso +

La di'rncia n l porcnta& d participación 9036 : indica %"ADPSV %" no $"ardan la proporcionalidad con l ordinario sin pla matri; dcidir so#r stos dividndos! no los rporta comoin$rsos d participación sino como incrmnto patrimonial n

s"pr>vit d valori;ación


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E&mplo( La socidad matri; r%"ir r$istrar l @36"tilidad dl capital d


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ago del di#idendo por separado

,@3/ S"pr>vit valori;ación


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Como

ajustar lain#ersión=

FORMULA

Patrimonio act"al d la s"#ordinada

Patrimonio priodo antrior d la s"#ordinada

Di'rncia patrimonial

LA BASE ES EL PARIMONIO DE LA SUBOORDINADA

Rs"ltados dl &rcicio Rs"ltados &rcicio s"#ordinada 4444

Utilidads No rali;adas UNR 4

Utilidads d capital pr'nt 4 Bas para aplicar la participación 44

UNR( Corrspond a las vntas d la s"#ormatri;

UCP( Utilidads %" provinn d dividndsin voto

Patrimonio act"al d las"#ordinada mnospatrimonio dl priodoantrior o las

variacions %"aparcn n l stadod cam#ios n lpatrimonio

UNR D#n conciliarao tras ao


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La "tilidad dl ao +344 s d


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Utilidad Método participación


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tilidad no reali7adavit valori;ación 033*333

Código Cuentas Debito Credito

,@3/Valori;ación invrsión 033*333

)83/S"pr>vit valori;ación 033*333

)))3Bancos 033*333

.+)/Dividndos 033*333


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"ECMED,CE/

)* Las "tilidads s r$istran como "n ma?or valor+* Es important la claridad n las n$ociacions ntr la matri; ? las"#ordinada* Es dcir si la s"#ordinada vnd a la matri; "n prod"cto

prmanc n l invntario 9por%" la matri; no lo =a vndido: s ló$liminar la "tilidad corrspondint a sa opración n l calc"lo dl d participación,* El método d participación no prmit r$istro d ma?or valor comin$rso* Por llo las valori;acions s d#n r$istrar como a"mnto invrsión contra l s"pr>vit MPPLos valors di'rnts a los rs"ltados( rs"ltan d la comparación vr

r$istrado como invrsión n la matri; con l rs"ltado d m"ltiplicaporcnta& d participación propia d la valori;ación d la s"#ordinadr$istra(

INCREMENO DECREMENO)+3/ Invrsions ,++/ S"pr>vit MP,++/ S"pr>vit MP )++/ Invrsión


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Las c"ntas d Ordn s la matri; d#n mostrar()* Di'rncia Entr la invrsión r$istrada pro la matri;

+* Participación patrimonial d la matri; n la s"#ordinada


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La Prdida por método d

participación• S toma valor invrsión inicial s

compara con l rs"ltadoS a$ota la valori;ación ? l

Kcso s r$istra comoprovisión• /)88 5asto provisión invrsions )+

invrsion

S"#ordinada Matri;


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E & m p l o

S"#ordinada Matri;Capital social )33*333*333

Invrsión 36Valori;ación +3*333*333 otal )+3*333*333

Al nal dl ao dos s prsnta prdida por


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Códi$o C"ntas Dé#ito Crédito/)88 5asto provisin invrsions )*/33*333)+88 Provisión invrsions )*/33*333

R$istro


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Una socidad matri; compra 036 d "na s"#ordinada por lc"los para participación patrimonial ? r$istDtrmin c"als '"ron los valors d Invrsión inicial! In$rsoMPP! S"pr>vit MPP! Utilidad opracions no rali;adas ? capitapr'rnt

UNR

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