METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVASubtítulo

Metodología de la Auditoría Administrativa

Facilita al auditor, el la identificación y el ordenamiento de la información de:

Hechos

Hallazgos,

Evidencias,

Transacciones,

Situaciones,

Argumento y

Observaciones.

Para el examen, informe y seguimiento

Propósito, acciones y fases de ejecución:

• Conduzcan en forma programada y sistemática.

• Delimitar la profundidad de la revisión y,

• Aplicación de técnicas del análisis administrativo.

1. PLANEACIÓN

Factores: El proceso administrativo, se

incorporan sus etapas y definen funciones de estas; lo que permite un análisis lógico de la organización.

Relación de los elementos específicos que integran y complementan el proceso administrativo. Su relación permite enmarcar su fin y función, y con esto la contribución al proceso en conjunto.

Son los lineamiento de carácter general que forman parte de la aplicación de la auditoria administrativa.

Objetivo, Determinar las acciones que se

deben realizar para instrumentar la auditoria de forma secuencial y ordenada.

PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTOS ESPECÍFICOS

PLANEACIÓNVisiónMisiónObjetivosMetasEstrategiasProcesosProcedimientosProgramas

ORGANIZACIÓNEstructuraDivisión del TrabajoCultura OrganizacionalRecursos HumanosCambio OrganizacionalEstudios AdministrativosInstrumentos Técnicos

AdquisicionesAlmacenesInventariosAsesoría InternaAsesoría ExternaCoordinaciónExportacionesGlobalizaciónImportacionesInformáticaI + DMarketingOperacionesProveedoresProyectos Finanzas ContabilidadServicio al ClienteServicios Generales

DIRECCIÓNLiderazgoComunicaciónMotivaciónGrupos de TrabajoManejo del EstrésConflictos y CrisisTec. de la InformaciónToma de DecisionesCreatividad

CONTROLNaturalezaSistemasNivelesProcesoÁreas de AplicaciónHerramientasCalidad

2. INSTRUMENTACIÓN

Seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se etiman mas viables. De acuerdo a la auditoria, la medición y la supervisión para tener una coordinación efectiva.

2.1 Recopilación de Información, Se enfoca en el registro de

hallazgos y evidencias que haga posible un examen objetivo.

2.2 Técnicas de recolección de información:

Investigación Documental Observación Directa Acceso a redes de información Entrevistas Cuestionarios Cédulas

2.2.1. Investigación Documental

NORMATIVAActa constitutivaLey que ordena la creación de la organizaciónReglamento InternoReglamentación específicaTratados y conveniosDecretos y acuerdosNormas nacionales e internacionales.

MERCADOProductos y serviciosÁreasPoblaciónIngresosFactores LimitantesComportamiento de la DemandaSituación ActualCaracterísticasSituación futura proyectadaComportamiento de la OfertaSituación futura previsibleDeterminación de precios

ADMINISTRATIVAOrganigramasManuales administrativosSistemas de InformaciónCuadros de distribución de trabajo.Estadísticas de trabajoPlantilla de personalSociogramasEstudios de mejoramientoAuditorias administrativas previas.

UBICACIÓN GEOGRÁFICALocalizaciónUbicación espacial internaCaracterísticas del terrenoDistancias y costo de transporteAlternativas de conexión con unidades nuevasJustificación en relación con el tamaño y los proceso

SITUACIÓN ECONÓMICASistema EconómicoNaturaleza y ritmo del desarrollo de la economíaAspectos sociales variables demográficosRelaciones con el exterior

2.2.2 Observación Directa

El auditor responsable debe presidir la observación, comente, discuta su percepción con su equipo. Asegurando el consenso del mismo.

2.2.3 Acceso a redes de Información

Permite detectar información operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, etc.

2.2.4 Entrevista

Reunirse con personas y cuestionarlas para obtener información, al tener contacto y obtener las respuestas, se percibe actitudes y recabar comentarios.

Objeto claro. Concertar previa cita. Clasificar información

obtenida.

2.2.5 Cuestionarios

Preguntas claras y concisas.

Redacción comprensible y fácil respuesta.

Obteniendo información deseada homogenizada.

2.2.6 Cédulas

Captar información de acuerdo al propósito de la auditoría

INSTRUMENTACIÓN

2.3 Medición

Son escalas que garantizan la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de trabajo, que comprobará la veracidad de las observaciones, conclusiones y recomendaciones.

2.4 Papeles de Trabajo El auditor realiza su trabajo en registros en

donde se describe las técnicas y procedimientos aplicados, pruebas, información obtenida y conclusiones hechas.

EL auditor incorpora estos documentos al informe de auditoria.

Su contenido debe incluir: El proyecto de auditoria Observaciones Ajustes realizados Lineamientos recibidos en el proceso Reporte de posible irregularidadesNO se debe sobrecargar de referencias, solo consignar tópicos relevantes.

Redactar de forma clara y ordenada.

2.5 Evidencia: Comprobación de hallazgos durante la auditoría Es fundamental para juicios y

conclusiones, pueden ser: Física, inspección u observación directa,

se muestra en fotos, notas Documental, Análisis de documentos;

cartas, contratos, recibos Testimonial, Declaraciones de personas

durante la auditoría Analítica, cálculo, comparaciones de

información.

Para que la evidencia sea útil, debe ser Suficiente, Competente, Relevante y Pertinente

2.6 Supervisión del Trabajo: vigilar las acciones que obedezcan con el objetivo de la auditoría.

La supervisión comprende: Revisión de programa de trabajo Vigilancia del trabajo de los auditores Aclaración oportuna de dudas Control del tiempo invertido Revisión de papeles de trabajo Revisión final, para que estos estén completos

y cumplen el propósito.

Supervisar el trabajo debe contemplar: Reporte de hallazgos(firmados) y los no

firmados revisados por el auditor. Informe con logros y obstáculos encontrados Propuesta de contribuciones y su camino para

implementarlas.

EXAMEN

Consiste en dividir los elementos de la auditoria para conocer la naturaleza, características y origen de estos

Propósito, aplicar técnicas de análisis para lograr los fines, con oportunidad, extensión y profundidad. Para reunir los elementos de decisión óptimos

Procedimiento, es una clasificación e interpretación de hechos, diagnósticos de problemas, elementos para evaluar y racionalizar. Los pasos son:

Conocer lo que se analiza Describir el hecho Descomponerlo Revisarlo críticamente Ordenar cada uno de acuerdo al criterio de clasificación

Un enfoque eficaz, es una actitud interrogativa, con las siguientes preguntas:- Que trabajo hace?- Para que hace?- Quien lo hace?- Como se hace?- Con que hace?- Cuando se hace?

3.3 Técnicas de análisis administrativo

Son instrumentos, que el auditor utiliza para complementar sus observaciones, posibilita:

- Comprobar la ejecución del proceso administrativo (etapas).

- Examinar los resultados de la organización

- Verificar niveles de efectividad

- Conocer el uso de recursos

- Determinar la consistencia en procesos específicos.

Existen varias técnicas de gran apoyo para el auditor como:

Técnicas Organizacionales

Administración por objetivos

Análisis de Sistemas

Análisis de Costo-beneficio

Análisis de estructuras

Análisis de criterio múltiple

Análisis factorial

Análisis FODA

Análisis marginal

Árbol de decisiones

Auto evaluación

Benchmarking

Control total de la calidad

Desarrollo Organizacional.

Diagrama de afinidad

Diagrama de causa y efecto

Diagrama de relaciones

Empowerment

Ergonomía

Estudio de factibilidad

Estudio de viabilidad

Inteligencia Emocional

Reingeniería organizacional

Reorganización

Técnica Delphi

Teoría de las restricciones

Teoría de la atribución

Diseño del título y del contenido con SmartArt

Título del paso 1• Descripción de la

tarea• Descripción de la

tarea• Descripción de la

tarea• Descripción de la

tarea

Título del paso 2• Descripción de la

tarea• Descripción de la

tarea• Descripción de la

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Título del paso 3• Descripción de la

tarea• Descripción de la

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Título del paso 4• Descripción de la

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tarea

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