REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIRIMENTAL LIBERTADOR

INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA” PROGRAMA DE EDUCACION TÉCNICA

CONCILIACIÓN BANCARIA

Barquisimeto, 2012

Confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados

La empresa tiene un libro auxiliar de Bancos

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta

Conciliación Bancaria

Cheques girados por la empresa.

Consignaciones registradas en los libros auxiliares.

Notas de débitos que el banco a cargado en los libros auxiliares.

Errores de la empresa.

CAUSAS MÁS COMUNES QUE CONLLEVAN A QUE LOS VALORES DE LOS LIBROS

AUXILIARES Y EL EXTRACTO BANCARIO NO COINCIDAN

Métodos para elaborar una conciliación bancaria

Saldos encontrados: Refleja en una columna las diferencias

Saldos correctos: Es más utilizado,

Compara, Ajusta diferencias

NORMAS DE PRESENTACIÓN

Cheques en

tránsito

Depósitos en

transito

Partidas no registradas en el Banco

Notas de crédito

Notas de débito

Cheques omitidos

Depósitos omitidos

Partidas no registradas en el Banco

Cheques de diferentes cantidades

Depósitos de diferentes cantidades

Queques, depósitos, mal ubicados

Depósitos o cheques de otros bancos

Cheques caducados

Errores de la

EmpresaErrores del

Banco

Cheques de diferentes cantidades

Depósitos de diferentes cantidades

Cheques omitidos o no registrados

Deposito omitidos

Cheques, depósitos mal ubicados

Notas de crédito y debito mal ubicado

Depósitos o cheques de otras empresas

ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

(-)Cheque pendiente de cobro(-) Notas crédito no registradas(+)Consignaciones pendientes(+)Notas debito no registrada(_+)Errores en el auxiliar=Saldo en libros.

NORMAS PARA LA

ELABORACIÓN DEL

DOCUMENTO.

METODO SALDOS AJUSTADOSEMPRESA

BANCO:_________________________ CTA Nro.____________________MES: ____________________

DESCRIPCION PARCIALESSEGÚN BANCO

SEGÚN LIBROS

Saldos al      Partidas no registradas por Banco      Depositos:                           Cheques:                           Partidas no registradas en Libros      Notas de debito                           Notas de credito                           Errores      De libros                                  De Bancos                           Saldos Conciliados al      

1. Encabezado2. Cuerpo3. Pie del documento

Elaboración del

Documento

Inspección de

Libros

Clases de conciliacionesConciliación individual: Consiste en colocar acuerdo el saldo del libro auxiliar del banco con el mostrado en extracto bancario.

Conciliación conjunta: Lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias.

Ejemplo de una conciliación elaborada por el método saldos correctos

LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTE CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02

CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/07/06 Saldo 230.000,00

01/07/06 Corrección del Depósito Nº 1956 166.500,00 396.500,00

01/07/06 Corrección del Cheque Nº 4505 122.600,00 273.900,00

02/07/06 Cheque Nº 4508 47.700,00 226.200,00

04/07/06 Depósito Nº 3984 180.000,00 406.200,00

06/07/06 N.C. Efectos descontados 100.000,00 506.200,00

14/07/06 Cheque Nº 4509 55.000,00 451.200,00

20/07/06 Cheque Nº 4510 52.000,00 399.200,00

25/07/06 Depósito Nº 4866 130.000,00 529.200,00

28/07/06 Cheque Nº 4511 65.500,00 463.700,00

30/07/06 Depósito Nº 5698 78.000,00 541.700,00

28/07/06 Cheque Nº 4512 15.800,00 525.900,00

31/07/06 Depósito Nº 6892 40.000,00 565.900,00

BANCO BOLÍVAR FUERTE S.A.C.A. Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006

CONTROL Nº 3377233 EL TRÉBOL C.A.

Código de cuenta Nº 5698-22356-96 PÁG. 1/1

FECHA CONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS

JULIO Saldo 185.900,00

01 Depósito Nº 2365 153.800,00 339.700,00

02 Cheque Nº 4508 47.700,00 292.000,00

05 Depósito Nº 3984 180.000,00 472.000,00

06 N.C. Efectos descontados 100.000,00 572.000,00

06 N.D. Gastos de cobranza 5.000,00 567.000,00

15 Cheque Nº 4506 25.000,00 542.000,00

20 Cheque Nº 4510 25.000,00 517.000,00

25 Depósito Nº 4866 130.000,00 647.000,00

30 Depósito Nº 5698 78.000,00 725.000,00

EL TRÉBOL C.A.

CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MÉTODO: SALDOS CORRECTOS

DESCRIPCIÓN PARCIAL LIBROS BANCO

Saldos al 31/07/06 565.900,00 -725.000,00

CHEQUES EN TRÁNSITO

20/06/06 Cheque Nº 4507 40.800,00

14/07/06 Cheque Nº 4509 55.000,00

28/07/06 Cheque Nº 4511 65.500,00

28/07/06 Cheque Nº 4512 15.800,00 177.100,00

DEPÓSITOS EN TRANSITO

31/07/06 Deposito Nº 6892 40.000,00 -40.000,00

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza 5.000,00 -5.000,00

ERRORES DE EMPRESA

Cheque Nº 4510 registrado 52.000,00

Cheque Nº 4510 correcto 25.000,00 27.000,00

SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06 587.900,00 -587.900,00

GRACIAS POR SU ATENCIÓN