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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 163 Jueves 7 de julio de 2016 Sec. III. Pág. 47756
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE DEFENSA6555 Resolución de 27 de junio de 2016, del Centro Universitario de la Defensa en
la Academia General Militar de Zaragoza, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2015 y el informe de auditoría.
De conformidad con lo dispuesto en la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la administración Institucional del Estado, y que regula la obligación de publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales que determine la Intervención General de la Administración del Estado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 136.3 de la Ley General Presupuestaria, se deberá efectuar la publicación de las Cuentas Anuales en el plazo de un mes, contado desde la fecha en la que la Intervención General de la Administración del Estado, presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, quedando regulado el contenido mínimo de la información a publicar en la disposición primera de la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por la disposición adicional primera de la Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado.
En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales del Centro Universitario de la Defensa de Zaragoza correspondientes al ejercicio 2015, que figura como anexo a la presente Resolución.
Zaragoza, 27 de junio de 2016.–El Director del Centro Universitario de la Defensa en la Academia General Militar de Zaragoza, Antonio Elipe Sánchez.
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Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -2.357.545,36 -1.008.323,81
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 151.000,57 101.882,10
Total (1+2+3+4) 151.000,57 101.882,10
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -80.745,60 -56.667,75
Total (1+2+3+4) -80.745,60 -56.667,75
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -2.287.290,39 -963.109,46
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
EJERCICIO 2015
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
(euros)
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 4.023.826,90 5.028.993,26
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 14.597,80 2.876,44
2. Transferencias y subvenciones recibidas 3.943.328,96 4.798.530,08
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 31.425,78 109.970,68
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 34.474,36 117.616,06
6. Otros Cobros 0,00
B) Pagos 6.111.016,55 5.911.244,16
7. Gastos de personal 5.321.571,58 5.194.363,77
8. Transferencias y subvenciones concedidas 322.010,28 292.644,68
9. Aprovisionamientos 13.717,65 17.261,65
10. Otros gastos de gestión 453.717,04 404.865,37
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 0,00
13. Otros pagos 0,00 2.108,69
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) -2.087.189,65 -882.250,90
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 3.050.540,00 540,00
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión 3.050.540,00 540,00
D) Pagos: 144.762,61 64.590,00
4. Compra de inversiones reales 140.827,61 64.050,00
5. Compra de activos financieros 0,00
6. Otros pagos de las actividades de inversión 3.935,00 540,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) 2.905.777,39 -64.050,00
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00
IV. Estado de flujos de efectivo
EJERCICIO 2015
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 3.055,26 3.276,36
J) Pagos pendientes de aplicación 7.200,00 5.431,62
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) -4.144,74 -2.155,26
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
814.443,00 -948.456,16
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 833.246,17 1.781.702,33
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 1.647.689,17 833.246,17
IV. Estado de flujos de efectivo
EJERCICIO 2015
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
(euros)
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1.- Organización y actividad
El Centro Universitario de la Defensa (CUD), ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza, fue creado mediante R. D. 1723/2008 de 24 de octubre para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 44 y 51 de la Ley 39/2007 de la Carrera Militar.
Con fecha 14 de julio de 2009, el Centro fue adscrito a la Universidad de Zaragoza.
La finalidad principal del Centro es impartir las enseñanzas conducentes a la obtención de los títulos oficiales de grado que se recojan en el referido convenio de adscripción.
La titularidad de este centro corresponde al Ministerio de Defensa, a través de la Subsecretaría de Defensa y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad.
Según el criterio de la Intervención General de la Defensa, el CUD debe ser considerado como una Entidad de derecho público incluida en el apartado 1 g) del art. 2 de la Ley General Presupuestaria, y encuadrada dentro del Sector Público Administrativo descrito en el art. 3.1 de dicha ley.
Tanto el art. 5 del RD 1723/2008 como la cláusula decimotercera del convenio de adscripción, establecen que el CUD contará con presupuesto propio, financiado con cargo al Ministerio de Defensa, y, dado su carácter universitario, gozará de autonomía económica y financiera.
Y según resolución de la Dirección General de Presupuestos del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, de 20 de febrero de 2013, la estructura de dicho presupuesto debe adaptarse a la establecida para las entidades del sector público administrativo con presupuesto no limitativo.
La principal fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio de Defensa aunque, como dice el mismo art. 5 del RD, el CUD se podrá financiar con cualesquiera otros ingresos percibidos en el ejercicio de sus actividades.
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Otra importante fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio del Interior para sufragar los costes de la formación de los alumnos de la Guardia Civil. Esta fuente de financiación está regulada en el Protocolo de actuación suscrito entre el Ministerio de Defensa y el del Interior el 10 de noviembre de 2010.
A partir del 01-01-2010 se considera la actividad como Centro Universitario de Enseñanza Militar (código de actividad 931.5). La actividad principal del Centro es la enseñanza universitaria, considerándose por este concepto, exenta de IVA. No obstante, con fecha 6 de octubre de 2010 se dio de alta una nueva actividad: la edición de libros de texto (código de actividad 476.1). Esta nueva, y secundaria, actividad económica está sujeta a IVA. Asimismo, y como actividad principal, íntimamente ligada a la docencia, con fecha 27 de marzo de 2012 se dio de alta una nueva actividad sujeta a IVA, la investigación científica y técnica (código de actividad 936.1), como complemento a la excelencia del Centro.
Son órganos de gobierno los que a continuación se relacionan:
Colegiados: Patronato y Junta de Centro
Unipersonales: El Director del Centro, el Subdirector, el Secretario y el Gerente
La representación institucional del CUD la ostenta el Patronato, estando delegada en el Director del Centro.
El Director, D. Antonio Elipe Sanchez, es el órgano unipersonal superior del centro al que le corresponde la dirección y gestión ordinaria del mismo y de todo su personal y servicios, ejecutando, cumplimentando y haciendo cumplir los planes, programas y acuerdos del Patronato, así como lo establecido en sus normas internas. El Subdirector, D. Jesús Ignacio Martínez Martínez, es el órgano unipersonal de gestión académica, organiza la actividad docente y supervisa la misma. El Profesor Secretario, D. Pablo Díaz Santos, es el órgano unipersonal de gestión administrativa. El Gerente, D. Andres Javier Magallón Bueno, es el órgano unipersonal de gestión económica, siendo una persona experta en la administración de entidades públicas y privadas. Se encarga de organizar la gerencia del Centro y dirigir la actividad de su personal entre otras funciones.
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La plantilla, a 31 de diciembre de 2015, estaba formada por 116 personas, según el siguiente detalle:
Personal a 31/12/2015
Total Porcentaje DIRECCION 4 3,4% Hombres 4 3,4% Mujeres 0 0,0% PDI 96 82,8% HOMBRES 54 46,6% Hombres Doctores 48 41,4% MUJERES 42 36,2% Mujeres Doctoras 40 34,5% PAS 16 13,8% Hombres 7 6,0% Mujeres 9 7,8%
Total personal 116
La titularidad de este Centro corresponde al Ministerio de Defensa, que la ejerce a través de la Subsecretaría de Defensa. Por otra parte, está adscrito a la Universidad de Zaragoza y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad.
No existen entidades del grupo, multigrupo o asociadas.
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3.- Bases de presentación de las cuentas 3.1.- Imagen fiel.
Todos los estados contables que conforman las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de las operaciones contables y presupuestarias que se han producido durante el 2015.
Las cuentas anuales se han formulado a partir de los registros contables del Centro y se presentan de acuerdo con lo establecido en el art. 128 de la Ley general Presupuestaria, la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública y la Resolución de 28 de julio de 2011 de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública para los Entes Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico-patrimonial y de la ejecución de su presupuesto.
3.2.- Comparación de la información.
Conforme a lo establecido en la Orden EHA/1037/2010, a efectos de comparabilidad de la información, se reflejan en el Balance y en la Cuenta de Resultado económico patrimonial las cifras relativas al ejercicio anterior.
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4.- Normas de valoración
4.1.- Inmovilizado material.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se han diferenciado los bienes según su naturaleza y la vida útil estimada. Así, las infraestructuras, las instalaciones técnicas (equipamientos de laboratorio) y el mobiliario se amortizan al 10% anual. Los equipos para procesos de información al 25% y los libros igualmente al 25%, estimando una vida útil de cuatro años para ambos tipos de bienes. El resto de inmovilizado material, se amortiza al 20%.
4.2.- Inversiones inmobiliarias.
No existen inversiones de este tipo.
4.3.- Inmovilizado intangible.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se ha estimando una vida útil de cuatro años, amortizándose en este ejercicio el 25% de valor, excepto la licencia de antivirus que es para tres años
4.4.- Arrendamientos.
No existen contratos de arrendamiento financiero en vigor.
4.5.- Permutas.
No existen operaciones de este tipo.
4.6.- Activos y pasivos financieros.
Las inversiones financieras temporales se contabilizan por el valor de adquisición más los intereses devengados, y no cobrados, a 31 de diciembre. El cálculo de dichos intereses se realiza conforme al método de cálculo reflejado en los contratos formalizados.
El resto de activos y pasivos financieros se contabilizan por el precio de la transacción.
4.7.- Coberturas contables.
No existen.
4.8.- Existencias.
Las existencias están valoradas a precio de coste.
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4.9.- Activos construidos o adquiridos para otras entidades.
No existen
4.10.- Transacciones en moneda extranjera.
No se ha realizado ninguna transacción de este tipo.
4.11.- Ingresos y Gastos.
Como norma general, los ingresos se reconocen y se imputan en el momento del cobro, mientras que los gastos se contabilizan en el momento del reconocimiento de la obligación.
Los gastos derivados de la actividad principal, enseñanza superior, al estar exenta de IVA, se contabilizan por el precio de coste, IVA incluido. Tan solo se contabilizan por el importe neto de IVA las adquisiciones referidas a la actividad de edición de libros de texto y las exclusivas de la actividad de investigación.
4.12.- Provisiones y Contingencias.
No existen
4.13.- Transferencias y subvenciones.
Las transferencias y subvenciones, tanto recibidas como concedidas, son de carácter monetario, a excepción de las concedidas a la Academia General Militar que son en especie (ordenadores para las aulas y sillas para la biblioteca) y se valoran por el importe concedido.
Las transferencias recibidas del Ministerio de Defensa y del Ministerio del Interior, se imputan al resultado del ejercicio en el que se reconocen.
Las subvenciones recibidas, para financiar proyectos de investigación a realizar en el ejercicio siguiente, se imputan directamente a Patrimonio Neto.
4.14.- Actividades conjuntas.
No se han realizado actividades de este tipo.
4.15.- Activos en estado de venta.
El Centro no dispone de ningún activo calificado en ese estado.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 163 Jueves 7 de julio de 2016 Sec. III. Pág. 47779
F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
1.000,00 0,00 1.000,00 14.597,80 13.597,80 1.359,78
b) Tasas 1.000,00 0,00 1.000,00 14.597,80 13.597,80 1.359,78
c) Otros ingresos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Transferencias y subvenciones recibidas
6.542.000,00 0,00 6.542.000,00 3.877.379,45 -2.664.620,55 -40,73
a) Del ejercicio 6.507.000,00 0,00 6.507.000,00 3.796.633,85 -2.710.366,15 -41,65
a.1) subvenciones recibidas para financiar gastos del ejercicio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) transferencias 6.507.000,00 0,00 6.507.000,00 3.796.633,85 -2.710.366,15 -41,65
- de la Administración General del Estado
6.507.000,00 0,00 6.507.000,00 3.796.633,85 -2.710.366,15 -41,65
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.3) subvenciones recibidas para la cancelación de pasivos que no supongan financiación específica de un elemento patrimonial
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
c) Imputación de subvenciones para activos corrientes y otras
35.000,00 0,00 35.000,00 80.745,60 45.745,60 130,70
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
15.000,00 0,00 15.000,00 28.170,43 13.170,43 87,80
a) Ventas netas 10.000,00 0,00 10.000,00 13.850,76 3.850,76 38,51
b) Prestación de servicios 5.000,00 0,00 5.000,00 14.319,67 9.319,67 186,39
c) Imputación de ingresos por activos construidos o adquiridos para otras entidades
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros ingresos de gestión ordinaria 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Excesos de provisiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
6.558.000,00 0,00 6.558.000,00 3.920.147,68 -2.637.852,32 -40,22
8. Gastos de personal -5.556.000,00 0,00 -5.556.000,00 -5.348.475,10 207.524,90 -3,74
a) Sueldos, salarios y asimilados -4.266.000,00 0,00 -4.266.000,00 -4.155.894,46 110.105,54 -2,58
b) Cargas sociales -1.290.000,00 0,00 -1.290.000,00 -1.192.580,64 97.419,36 -7,55
9. Transferencias y subvenciones concedidas
-398.000,00 0,00 -398.000,00 -375.125,89 22.874,11 -5,75
- al sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- al sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- a otros -398.000,00 0,00 -398.000,00 -375.125,89 22.874,11 -5,75
10. Aprovisionamientos -16.000,00 0,00 -16.000,00 -13.849,23 2.150,77 -13,44
a) Consumo de mercaderías y otros aprovisionamientos
-16.000,00 0,00 -16.000,00 -13.849,23 2.150,77 -13,44
b) Deterioro de valor de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11. Otros gastos de gestión ordinaria -325.000,00 0,00 -325.000,00 -395.317,93 -70.317,93 21,64
a) Suministros y otros servicios exteriores
-325.000,00 0,00 -325.000,00 -395.317,93 -70.317,93 21,64
b) Tributos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Amortización del inmovilizado -200.000,00 0,00 -200.000,00 -172.620,61 27.379,39 -13,69
B) TOTAL DE GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)
-6.495.000,00 0,00 -6.495.000,00 -6.305.388,76 189.611,24 -2,92
I Resultado (Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
63.000,00 0,00 63.000,00 -2.385.241,08 -2.448.241,08 -3.886,10
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
13. Deterioro de valor y resultados por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Deterioro de valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Bajas y enajenaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14. Otras partidas no ordinarias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Ingresos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
II Resultado de las operaciones no financieras (I +13+14)
63.000,00 0,00 63.000,00 -2.385.241,08 -2.448.241,08 -3.886,10
15. Ingresos financieros 90.000,00 0,00 90.000,00 27.695,72 -62.304,28 -69,23
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) En otras entidades 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado
90.000,00 0,00 90.000,00 27.695,72 -62.304,28 -69,23
b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b.2) Otros 90.000,00 0,00 90.000,00 27.695,72 -62.304,28 -69,23
16. Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17. Gastos financieros imputados al activo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Derivados financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros activos y pasivos a valor razonable con imputación en resultados
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19. Diferencias de cambio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
21. Subvenciones para la financiación de operaciones financieras
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)
90.000,00 0,00 90.000,00 27.695,72 -62.304,28 -69,23
IV Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)
153.000,00 0,00 153.000,00 -2.357.545,36 -2.510.545,36 -1.640,88
Se informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
Partida 1: Existe una desviación superior al 15% debido al incremento de las tasas de expedición del Titulo de Grado por los alumnos egresados y derechos de examen del concurso PDI de 2015.Partida 2: Existe una desviación superior al 15% como consecuencia del menor ingreso por parte del Ministerio de Defensa de lo presupuestado en 2015 y la imputación de subvenciones para activos corrientes de los proyectos de investigación del Ministerio de Ciencia y Tecnología.Partida 3: Existe una desviación superior al 15% como consecuencia de un mayor ingreso por venta de libros ya que hubo un aumento en el nº de alumnos que ingresaron en el Centro y prestación de servicios desconocidos en el momento de la presupuestación de 2015 en el Centro.Partida 11: Existe una desviación superior al 15% en los gastos de gestión ordinaria como consecuencia del aumento de los gastos de los proyectos de investigación imputados a presupuesto.Partida 15: Existe una desviación superior al 15% como consecuencia de la bajada de los tipos de interés en el mercado bancario al vencimiento de los activos financieros, así como la disminución de dichos activos, como consecuencia del menor ingreso del Ministerio de Defensa y poder acometer los gastos presupuestados.
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN A) Cobros: 6.648.000,00 0,00 6.648.000,00 4.023.826,90 -2.624.173,10 -39,47
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
1.000,00 0,00 1.000,00 14.597,80 13.597,80 1.359,78
2. Transferencias y subvenciones recibidas
6.542.000,00 0,00 6.542.000,00 3.943.328,96 -2.598.671,04 -39,72
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
15.000,00 0,00 15.000,00 31.425,78 16.425,78 109,51
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 90.000,00 0,00 90.000,00 34.474,36 -55.525,64 -61,70
6. Otros Cobros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
B) Pagos 6.279.000,00 0,00 6.279.000,00 6.111.016,55 -167.983,45 -2,68
7. Gastos de personal 5.542.000,00 0,00 5.542.000,00 5.321.571,58 -220.428,42 -3,98
8. Transferencias y subvenciones concedidas
398.000,00 0,00 398.000,00 322.010,28 -75.989,72 -19,09
9. Aprovisionamientos 16.000,00 0,00 16.000,00 13.717,65 -2.282,35 -14,26
10. Otros gastos de gestión 323.000,00 0,00 323.000,00 453.717,04 130.717,04 40,47
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Intereses pagados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13. Otros pagos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B)
369.000,00 0,00 369.000,00 -2.087.189,65 -2.456.189,65 -665,63
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C) Cobros: 0,00 0,00 0,00 3.050.540,00 3.050.540,00 0,00
1. Venta de inversiones reales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 3.050.540,00 3.050.540,00 0,00
D) Pagos: 92.000,00 0,00 92.000,00 144.762,61 52.762,61 57,35
4. Compra de inversiones reales 92.000,00 0,00 92.000,00 140.827,61 48.827,61 53,07
5. Compra de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros pagos de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 3.935,00 3.935,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)
-92.000,00 0,00 -92.000,00 2.905.777,39 2.997.777,39 -3.258,45
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN E) Aumentos en el patrimonio: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN I) Cobros pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 3.055,26 3.055,26 0,00
J) Pagos pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 7.200,00 7.200,00 0,00
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J)
0,00 0,00 0,00 -4.144,74 -4.144,74 0,00
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
277.000,00 0,00 277.000,00 814.443,00 537.443,00 194,02
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
1.875.000,00 0,00 1.875.000,00 833.246,17 -1.041.753,83 -55,56
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio
2.152.000,00 0,00 2.152.000,00 1.647.689,17 -504.310,83 -23,43
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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Se informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
Partida I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN.1.- Existe una desviación superior al 15% debido al incremento de las tasas de expedición del Titulo de Grado por los alumnos egresados y los derechos de examen del concurso PDI de 2015.2.- Existe una desviación superior al 15% como consecuencia del menor ingreso por parte del Ministerio de Defensa de lo presupuestado en 2015 y la imputación de subvenciones para activos corrientes de los proyectos de investigación del Ministerio de Ciencia y Tecnología.3.- Existe una desviación superior al 15% como consecuencia de un mayor ingreso por venta de libros ya que hubo un aumento en el nº de alumnos que ingresaron en el Centro y prestación de servicios desconocidos en el momento de la presupuestación de 2015 en el Centro.5.- Existe una desviación superior al 15% como consecuencia de la bajada de los tipos de interés en el mercado bancario al vencimiento de los activos financieros, así como la disminución de dichos activos, como consecuencia del menor ingreso del Ministerio de Defensa por lo que se percibieron menos ingresos por este concepto.8.- Existe una desviación superior al 15% ya que se desconoce el importe de las matrículas de los alumnos en el momento de la presupuestación, existiendo variaciones en función de los expedientes escolares, familia numerosa, etc.10.- Existe una desviación superior al 15% en los gastos de gestión ordinaria como consecuencia del aumento de los gastos de los proyectos de investigación imputados a presupuesto, al recibir mas ingresos por este concepto relacionado en el punto 3 e indicado en F 14.1.
Partida II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.4.- Existe una desviación superior al 15% como consecuencia de la adquisición de artículos necesarios par los proyectos de investigación, así como a necesidades sobrevenidas del Centro, presupuestadas en 2014 y no adquiridas en dicho ejercicio como consecuencia del cierre de las adquisiciones de Sistema de Adquisición Centralizada Estatal, en el Acuerdo Marco 1/2004 mobiliario general y especializado, no activos desde 30-09-2014 hasta 2015.
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2015
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
Informe de auditoría de las cuentas anuales
Ejercicio 2015
Intervención Delegada en Academia General Militar
Índice I. INTRODUCCIÓN
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES
III. OPINIÓN
IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN
I. Introducción
La Intervención General de la Administración del Estado (en adelante IGAE), a través
de la Intervención Delegada en la Academia General Militar, en uso de las competencias
que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas
anuales del ejercicio 2015 del Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia
General Militar en Zaragoza, que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre
de 2015, la cuenta de resultado económico patrimonial, el estado de cambios en el
patrimonio neto, el estado de flujos de efectivos y la memoria correspondientes al ejercicio
anual terminado en dicha fecha
El Director del Centro Universitario de la Defensa es responsable de la formulación de
las cuentas anuales de la Entidad, de acuerdo con el marco de información financiera que
se detalla en la nota 3 de la memoria adjunta, y en particular de acuerdo con los principios
y criterios contables marcados en la Resolución de 28/7/2011 de la IGAE, por la que se
aprueba la adaptación del PGCP para los Entes con presupuesto de gastos de carácter
estimativo. Asimismo, es responsable del control interno que considere necesario para
permitir que la preparación de las citadas cuentas anuales estén libres de incorrección
material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por el
Director del Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar en
Zaragoza el 18/03/2016 y fueron puestas a disposición de la Intervención Delegada en la
AGM el 18/03/2016.
La información relativa a las cuentas anuales queda contenida en el fichero
14130_2015_F_160317_182842_Cuenta.zip, cuyo resumen electrónico se corresponde
con 002804E488E7B2F63F6E6A132A2A175DE1C3FB619B50CEC4AB66475325E416D4
y está depositado en la aplicación RED.Coa de la Intervención General de la
Administración del Estado.
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II. Objetivo y alcance del trabajo: Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas
expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de
Auditoría del Sector Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la
auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las
cuentas anuales están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia
adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones
del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar
los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y
de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la
evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
III. Opinión
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Centro
Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza a 31 de
diciembre de 2015, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de
información financiera que resulta de aplicación y, en particular con los principios y criterios
contables contenidos en el mismo.
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IV. Asuntos que no afectan a la opinión INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
La entidad auditada presenta en la Nota 25 de la Memoria adjunta, información
referida a sus costes por actividades, de acuerdo con la Resolución de 28 de julio de 2011,
de la IGAE, que regula los criterios para la elaboración de la información sobre los costes
de actividades e indicadores de gestión a incluir en la memoria de las cuentas anuales del
Plan general de Contabilidad Pública, referidos al ejercicio 2015.
No nos ha sido posible comprobar que la información a que se refiere el párrafo
anterior esté libre de errores u omisiones de acuerdo con lo establecido en la regulación
indicada ni que sea razonablemente coherente con la información financiera contable
auditada, puesto que el sistema de control interno no está suficientemente establecido o
desarrollado como para permitirnos ejecutar los procedimientos de comprobación
planificados en nuestro trabajo.
El presente Informe de Auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la
aplicación Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.Coa) de la Intervención General de la
Administración del Estado por el Interventor Delegado en la Academia General Militar, en
Zaragoza, a trece de junio de 2016.
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X