MINISTERIO DE DEFENSA - BOE.es - Agencia … las Fuerzas Armadas correspondiente al ejercicio 2015. Las cuentas anuales completas y el informe de auditoría están disponibles en la

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 155 Martes 28 de junio de 2016 Sec. III. Pág. 46277

III. OTRAS DISPOSICIONES

MINISTERIO DE DEFENSA6260 Resolución 4B0/38093/2016, de 22 de junio, del Instituto Social de las Fuerzas

Armadas, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2015 y el informe de auditoría.

En aplicación de lo dispuesto en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda, EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre General Presupuestaria y lo establecido en el apartado primero de la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por la de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el Boletín Oficial del Estado por las entidades a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración del Estado, cuyo presupuesto de gastos tenga carácter limitativo, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales del Instituto Social de las Fuerzas Armadas correspondiente al ejercicio 2015.

Las cuentas anuales completas y el informe de auditoría están disponibles en la página WEB del Ministerio de Defensa: www.defensa.gob.es/isfas/

Madrid, 22 de junio de 2016.–La Secretaria General Gerente del Instituto Social de las Fuerzas Armadas, M.ª Soledad Álvarez de Miranda Delgado.

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soci

ales

719.

289.

984,

8866

2.75

3.59

0,93

720,

721

, 722

, 723

, 724

, 72

5, 7

26, 7

27, 7

28, 7

3a)

Impu

esto

s0,

00

740,

742

b) T

asas

0,00

744

c) O

tros

ingr

esos

trib

utar

ios

0,00

729

d) C

otiz

acio

nes

soci

ales

719.

289.

984,

8866

2.75

3.59

0,93

2. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

reci

bida

s24

.836

.562

,69

24.8

46.9

67,0

8

a) D

el e

jerc

icio

24.8

36.5

62,6

924

.846

.967

,08

751

a.1)

sub

venc

ione

s re

cibi

das

para

fina

ncia

r gas

tos

del e

jerc

icio

0,00

750

a.2)

tran

sfer

enci

as24

.836

.562

,69

24.8

46.9

67,0

8

752

a.3)

sub

venc

ione

s re

cibi

das

para

la c

ance

laci

ón d

e pa

sivo

s qu

e no

sup

onga

n fin

anci

ació

n es

pecí

fica

de u

n el

emen

to p

atrim

onia

l0,

00

7530

b) Im

puta

ción

de

subv

enci

ones

par

a el

inm

ovili

zado

no

finan

cier

o0,

00

754

c) Im

puta

ción

de

subv

enci

ones

par

a ac

tivos

cor

rient

es y

otra

s0,

00

3. V

enta

s ne

tas

y pr

esta

cion

es d

e se

rvic

ios

0,00

700,

701

, 702

, 703

, 704

, (7

06),

(708

), (7

09)

a) V

enta

s ne

tas

0,00

741,

705

b) P

rest

ació

n de

ser

vici

os0,

00

707

c) Im

puta

ción

de

ingr

esos

por

act

ivos

con

stru

idos

o a

dqui

ridos

par

a ot

ras

entid

ades

0,00

71*,

793

0, 7

937,

(693

0),

(693

7)

4. V

aria

ción

de

exis

tenc

ias

de p

rodu

ctos

term

inad

os y

en

curs

o de

fabr

icac

ión

y de

terio

ro d

e va

lor

0,00

780,

781

, 782

, 783

5. T

raba

jos

real

izad

os p

or la

ent

idad

par

a su

inm

ovili

zado

0,00

776,

777

6. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

ordi

naria

1.43

0.89

5,37

1.94

3.75

3,75

795

7. E

xces

os d

e pr

ovis

ione

s18

.878

,50

26.0

79,5

7

A)

TO

TAL

ING

RE

SO

S D

E G

ES

TIÓ

N O

RD

INA

RIA

(1+2

+3+4

+5+6

+7)

745.

576.

321,

4468

9.57

0.39

1,33

8. G

asto

s de

per

sona

l-1

9.67

5.07

3,61

-19.

513.

803,

66

(640

), (6

41)

a) S

ueld

os, s

alar

ios

y as

imila

dos

-18.

002.

726,

06-1

7.85

1.44

7,66

(642

), (6

43),

(644

), (6

45)

b) C

arga

s so

cial

es-1

.672

.347

,55

-1.6

62.3

56,0

0

(65)

9. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

con

cedi

das

-237

.675

.343

,35

-226

.906

.256

,42

II. C

uent

a de

resu

ltado

eco

nóm

ico

patr

imon

ial

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Nº C

uent

asD

ESC

RIP

CIÓ

NN

otas

en

Mem

oria

EJ. N

EJ. N

- 1

10. A

prov

isio

nam

ient

os0,

00

(600

), (6

01),

(602

), (6

05),

(607

), 60

6, 6

08,

609,

61*

a) C

onsu

mo

de m

erca

dería

s y

otro

s ap

rovi

sion

amie

ntos

0,00

(693

1), (

6932

), (6

933)

, 79

31, 7

932,

793

3b)

Det

erio

ro d

e va

lor d

e m

erca

dería

s, m

ater

ias

prim

as y

otro

s ap

rovi

sion

amie

ntos

0,00

11. O

tros

gast

os d

e ge

stió

n or

dina

ria-4

67.4

26.5

52,4

0-4

65.9

37.2

71,1

3

(62)

a) S

umin

istro

s y

otro

s se

rvic

ios

exte

riore

s-4

67.0

50.3

88,8

8-4

65.5

49.2

00,9

0

(63)

b) T

ribut

os-3

76.1

63,5

2-3

88.0

70,2

3

(676

)c)

Otro

s0,

00

(68)

12. A

mor

tizac

ión

del i

nmov

iliza

do-9

38.7

25,9

6-1

.010

.488

,82

B)

TOTA

L D

E G

AS

TOS

DE

GE

STI

ÓN

OR

DIN

AR

IA (8

+9+1

0+11

+12)

-725

.715

.695

,32

-713

.367

.820

,03

I R

esul

tado

(Aho

rro

o de

saho

rro)

de

la g

estió

n or

dina

ria (A

+B)

19.8

60.6

26,1

2-2

3.79

7.42

8,70

13. D

eter

ioro

de

valo

r y re

sulta

dos

por e

naje

naci

ón d

el in

mov

iliza

do n

o fin

anci

ero

y ac

tivos

en

esta

do d

e ve

nta

-403

,79

-5.9

97,9

1

(690

), (6

91),

(692

), (6

938)

, 790

, 791

, 792

, 79

9, 7

938

a) D

eter

ioro

de

valo

r0,

00

770,

771

, 772

, 774

, (6

70),

(671

), (6

72),

(674

)

b) B

ajas

y e

naje

naci

ones

-403

,79

-5.9

97,9

1

7531

c) Im

puta

ción

de

subv

enci

ones

par

a el

inm

ovili

zado

no

finan

cier

o0,

00

14. O

tras

parti

das

no o

rdin

aria

s-4

75.7

74,4

338

.870

,62

773,

778

a) In

gres

os26

6.73

7,25

238.

870,

62

(678

)b)

Gas

tos

-742

.511

,68

-200

.000

,00

II R

esul

tado

de

las

oper

acio

nes

no fi

nanc

iera

s (I

+13+

14)

19.3

84.4

47,9

0-2

3.76

4.55

5,99

15. I

ngre

sos

finan

cier

os1.

441,

2296

.668

,54

a) D

e pa

rtici

paci

ones

en

inst

rum

ento

s de

pat

rimon

io0,

00

7630

a.1)

En

entid

ades

del

gru

po, m

ultig

rupo

y a

soci

adas

0,00

760

a.2)

En

otra

s en

tidad

es0,

00

b) D

e va

lore

s ne

goci

able

s y

de c

rédi

tos

del a

ctiv

o in

mov

iliza

do1.

441,

2296

.668

,54

II. C

uent

a de

resu

ltado

eco

nóm

ico

patr

imon

ial

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Nº C

uent

asD

ESC

RIP

CIÓ

NN

otas

en

Mem

oria

EJ. N

EJ. N

- 1

7631

, 763

2b.

1) E

n en

tidad

es d

el g

rupo

, mul

tigru

po y

aso

ciad

as0,

00

761,

762

, 769

, 764

54,

(664

54)

b.2)

Otro

s1.

441,

2296

.668

,54

16. G

asto

s fin

anci

eros

0,00

(663

)a)

Por

deu

das

con

entid

ades

del

gru

po, m

ultig

rupo

y a

soci

adas

0,00

(660

), (6

61),

(662

), (6

69),

7645

1, (6

6451

)b)

Otro

s0,

00

784,

785

, 786

, 787

17. G

asto

s fin

anci

eros

impu

tado

s al

act

ivo

0,00

18. V

aria

ción

del

val

or ra

zona

ble

en a

ctiv

os y

pas

ivos

fina

ncie

ros

0,00

7646

, (66

46),

7645

9,

(664

59)

a) D

eriv

ados

fina

ncie

ros

0,00

7640

, 764

2, 7

6452

, 76

453,

(664

0), (

6642

), (6

6452

), (6

6453

)

b) O

tros

activ

os y

pas

ivos

a v

alor

razo

nabl

e co

n im

puta

ción

en

resu

ltado

s0,

00

7641

, (66

41)

c) Im

puta

ción

al r

esul

tado

del

eje

rcic

io p

or a

ctiv

os fi

nanc

iero

s di

spon

ible

s pa

ra la

ve

nta

0,00

768,

(668

)19

. Dife

renc

ias

de c

ambi

o0,

00

20. D

eter

ioro

de

valo

r, ba

jas

y en

ajen

acio

nes

de a

ctiv

os y

pas

ivos

fina

ncie

ros

20.4

15,0

92.

567,

47

7960

, 796

1, 7

965,

766

, (6

960)

, (69

61),

(696

5),

(666

), 79

70, (

6970

), (6

670)

a) D

e en

tidad

es d

el g

rupo

, mul

tigru

po y

aso

ciad

as0,

00

765,

796

6, 7

971,

(665

), (6

671)

, (69

62),

(696

6),

(697

1)

b) O

tros

20.4

15,0

92.

567,

47

755,

756

21. S

ubve

ncio

nes

para

la fi

nanc

iaci

ón d

e op

erac

ione

s fin

anci

eras

0,00

III R

esul

tado

de

las

oper

acio

nes

finan

cier

as (1

5+16

+17+

18+1

9+20

+21)

21.8

56,3

199

.236

,01

IV R

esul

tado

(Aho

rro

o de

saho

rro)

net

o de

l eje

rcic

io (I

I + II

I)19

.406

.304

,21

-23.

665.

319,

98

(+-)

Aju

stes

en

la c

uent

a de

l res

ulta

do d

el e

jerc

icio

ant

erio

r-1

2.15

9.01

2,03

Res

ulta

do d

el e

jerc

icio

ant

erio

r aju

stad

o-3

5.82

4.33

2,01

II. C

uent

a de

resu

ltado

eco

nóm

ico

patr

imon

ial

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Des

crip

cion

Not

as e

n M

emor

iaI.

PATR

IMO

NIO

A

POR

TAD

OII.

PA

TRIM

ON

IO

GEN

ERA

DO

III. A

JUST

ES P

OR

C

AM

BIO

S D

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LOR

IV. O

TRO

S IN

CR

EMEN

TOS

PATR

IMO

NIA

LES

TOTA

L

A. P

ATR

IMO

NIO

NE

TO A

L FI

NA

L D

EL

EJE

RC

ICIO

N-1

153.

825.

934,

00-2

9.32

3.87

1,09

0,00

0,00

124.

502.

062,

91

B. A

JUS

TES

PO

R C

AM

BIO

S D

E C

RIT

ER

IOS

CO

NTA

BLE

S Y

CO

RR

EC

CIÓ

N D

E

ER

RO

RE

S0,

00-1

2.15

9.01

2,03

0,00

0,00

-12.

159.

012,

03

C. P

ATR

IMO

NIO

NE

TO IN

ICIA

L A

JUS

TAD

O D

EL

EJE

RC

ICIO

N (A

+B)

153.

825.

934,

00-4

1.48

2.88

3,12

0,00

0,00

112.

343.

050,

88

D. V

AR

IAC

ION

ES

DE

L P

ATR

IMO

NIO

NE

TO E

JER

CIC

IO N

0,00

19.4

06.3

04,2

10,

000,

0019

.406

.304

,21

1. In

gres

os y

gas

tos

reco

noci

dos

en e

l eje

rcic

io0,

0019

.406

.304

,21

0,00

0,00

19.4

06.3

04,2

1

2. O

pera

cion

es c

on la

ent

idad

o e

ntid

ades

pro

piet

aria

s0,

000,

000,

000,

000,

00

3. O

tras

varia

cion

es d

el p

atrim

onio

net

o0,

000,

000,

000,

000,

00

E. P

ATR

IMO

NIO

NE

TO A

L FI

NA

L D

EL

EJE

RC

ICIO

N (C

+D)

153.

825.

934,

00-2

2.07

6.57

8,91

0,00

0,00

131.

749.

355,

09

III. R

esum

en d

el e

stad

o de

cam

bios

en

el p

atrim

onio

net

o

III.1

Est

ado

tota

l de

cam

bios

en

el p

atrim

onio

net

o

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1

129 I. Resultado económico patrimonial 19.406.304,21 -35.824.332,01

II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:

1. Inmovilizado no financiero 0,00

920 1.1 Ingresos 0,00

(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00

2. Activos y pasivos financieros 0,00

900, 991 2.1 Ingresos 0,00

(800), (891) 2.2 Gastos 0,00

3. Coberturas contables 0,00

910 3.1 Ingresos 0,00

(810) 3.2 Gastos 0,00

94 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00

Total (1+2+3+4) 0,00

III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:

(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00

(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00

3. Coberturas contables 0,00

(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00

(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00

(84) 4. Otros incrementos patrimoniales 0,00

Total (1+2+3+4) 0,00

IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) 19.406.304,21 -35.824.332,01

III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos

EJERCICIO 2015

14113 - INSTITUTO SOCIAL DE LAS FUERZAS ARMADAS (euros)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1

I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN

A) Cobros: 731.072.396,29 734.889.104,14

1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 704.584.652,21 700.913.521,67

2. Transferencias y subvenciones recibidas 24.836.562,69 24.846.967,08

3. Ventas netas y prestaciones de servicios 1.025.001,08 1.948.130,14

4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00

5. Intereses y dividendos cobrados 1.441,22 133.029,98

6. Otros Cobros 624.739,09 7.047.455,27

B) Pagos 725.854.525,08 712.403.519,14

7. Gastos de personal 19.682.402,12 19.518.790,50

8. Transferencias y subvenciones concedidas 238.096.420,01 226.928.779,87

9. Aprovisionamientos 0,00

10. Otros gastos de gestión 467.978.805,43 465.910.837,09

11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00

12. Intereses pagados 0,00

13. Otros pagos 96.897,52 45.111,68

Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 5.217.871,21 22.485.585,00

II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

C) Cobros: 98.118,85 100.550,96

1. Venta de inversiones reales 0,00

2. Venta de activos financieros 98.118,85 100.550,96

3. Otros cobros de las actividades de inversión 0,00

D) Pagos: 22.934.666,84 668.403,46

4. Compra de inversiones reales 168.946,24 552.868,77

5. Compra de activos financieros 72.703,75 115.534,69

6. Otros pagos de las actividades de inversión 22.693.016,85

Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -22.836.547,99 -567.852,50

III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

E) Aumentos en el patrimonio: 0,00

1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00

F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00

2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00

G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00

3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00

4. Préstamos recibidos 0,00

5. Otras deudas 0,00

H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00

6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00

7. Préstamos recibidos 0,00

IV. Estado de flujos de efectivo

EJERCICIO 2015


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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1

8. Otras deudas 0,00

Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00

IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN

I) Cobros pendientes de aplicación 815,46 -1.544,42

J) Pagos pendientes de aplicación -318.416,46 -26.866,51

Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 319.231,92 25.322,09

V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00

VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)

-17.299.444,86 21.943.054,59

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 40.506.186,63 18.563.132,04

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 23.206.741,77 40.506.186,63

IV. Estado de flujos de efectivo

EJERCICIO 2015


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ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD 1.1. Norma de creación de la entidad.

El Organismo Autónomo Instituto Social de las Fuerzas Armadas, en adelante ISFAS,

adscrito al Ministerio de Defensa, fue creado por la Ley 28/1975, de 27 de junio, regularizada

posteriormente por el Texto Refundido de la Ley sobre Seguridad Social de las Fuerzas

Armadas, cuyo texto fue aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2000, de 9 de junio, BOE del

día 14 y el Reglamento General de la Seguridad Social de Las Fuerzas Armadas, aprobado por el

Real Decreto 1726/2007, de 21 de diciembre, modificado por el Real Decreto 1656/2012, de 7 de

diciembre, por el que se modifican los estatutos de los OOAA adscritos al Ministerio de Defensa.

1.2. Actividad principal, régimen jurídico, económico-financiero y de contratación.

El ISFAS es una entidad pública, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que

depende de la Subsecretaria de Defensa y funciona en régimen de Organismo Autónomo de

carácter administrativo. Su adaptación a la Ley 6/97, de Organización y Funcionamiento de la

Administración General del Estado (LOFAGE) se llevó a cabo en los artículos 62 de la Ley

50/1998, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, y 50 de la Ley 55/1999, del

mismo título, que lo configuran como Organismo Autónomo sometido al régimen común de la

LOFAGE, salvo el régimen económico-financiero, patrimonial, presupuestario y contable, así

como el de intervención y control financiero de las prestaciones y régimen de los conciertos para

la prestación de asistencia sanitaria y farmacéutica, en las que se aplicará preferentemente su

legislación específica.

Su actividad principal está constituida por la gestión del régimen de la Seguridad Social,

excluido el sistema de pensiones, del personal de las Fuerzas Armadas, de la Guardia Civil,

funcionarios civiles de Cuerpos adscritos al Ministerio de Defensa y el personal regido por el

Estatuto de Personal del Centro Nacional de Inteligencia. Además, gestiona las prestaciones de

las Asociaciones Mutuas Benéficas del Ejército de Tierra y del Aire, Mutualidades que, en su

momento, optaron por integrarse en el Fondo Especial del ISFAS.

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1.3. Recursos económicos.

Las fuentes de financiación en 2015 están constituidas por: La Aportación obligatoria del Estado, como cuota patronal del Régimen General de la Seguridad Social, representa el 82,04 %. Las Cuotas obligatorias de los afiliados representan el 14,10 %. La Transferencia recibida del Estado por la prestación de hijo o menor acogido a cargo con

discapacidad representa el 3,40%.

Otros ingresos diversos y reintegros representan el 0,46%.

1.4. Consideración fiscal de la entidad.

El ISFAS gozará del mismo tratamiento fiscal que la Ley establezca para el Estado.

1.5. La estructura organizativa del Organismo.

A) Órganos de Gobierno.

Son Órganos de Gobierno del ISFAS el Consejo Rector y la Junta de Gobierno.

El Consejo Rector tendrá la siguiente composición:

a) Presidente: El Subsecretario de Defensa.

b) Vicepresidente: El Secretario General Gerente del Instituto Social de las Fuerzas Armadas (ISFAS),

que sustituirá al Presidente en caso de ausencia de éste.

c) Vocales natos:

1.º El Director General de Personal del Ministerio de Defensa.

2.º Los Jefes de los Mandos o Jefaturas de Personal de los tres Ejércitos.

3.º El Subdirector General de Personal de la Guardia Civil.

4.º El Director General de Recursos del CNI.

d) Vocales asesores:

1.º El Asesor Jurídico General de la Defensa.

2.º El Interventor General de la Defensa.

3.º El Inspector General de Sanidad de la Defensa.

e) Secretario: El Asesor Jurídico del ISFAS.

Corresponden al Consejo Rector las siguientes atribuciones:

a) Velar por el cumplimiento de las normas, misiones y fines del Instituto, así como de las

disposiciones generales que sean de aplicación.

b) Aprobar los criterios de actuación del ISFAS.

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c) Conocer el proyecto del presupuesto anual, la Memoria y Balance del ejercicio y acordar su

envío al Ministerio de Defensa y al de Economía y Hacienda.

d) Establecer los criterios para la prestación de la asistencia sanitaria.

e) Aprobar los planes de inversiones que se le propongan por la Gerencia del ISFAS, órgano

directivo que se establece en el artículo 17, y acordar la tramitación correspondiente.

f) Proponer, en su caso, cuantas medidas, planes y programas sean convenientes para el

desarrollo de los mecanismos de protección del Régimen especial de la Seguridad Social de las

Fuerzas Armadas.

La Junta de Gobierno estará compuesta de la siguiente forma:

a) Presidente: El Secretario General Gerente del ISFAS.

b) Vocales:

1.º Los Directores de Personal de los Mandos o Jefaturas de Personal de los tres ejércitos.

2.º El Jefe de Personal de la Guardia Civil.

3.º El Inspector General de Sanidad de la Defensa.

4.º El Subdirector de Prestaciones del ISFAS.

5.º El Subdirector Económico-Financiero del ISFAS.

6.º El Secretario General Adjunto del ISFAS.

7.º El Director de General de Recursos o miembro del CNI en quien aquel delegue con rango, al menos,

de Subdirector General.

8.º El Asesor Jurídico del ISFAS, quien ejercerá, además la función de secretario.

9.º El Interventor Delegado del ISFAS.

Serán atribuciones de la Junta de Gobierno:

a) Velar por la aplicación de los acuerdos del Consejo Rector, así como proponer cuantas

medidas se estimen necesarias para el mejor cumplimiento de los fines del Instituto.

b) Informar los proyectos de disposiciones que establezcan o modifiquen prestaciones, así como

las convocatorias para su concesión.

c) Estudiar, informar y elevar al Consejo Rector las propuestas relativas a medidas, planes y

programas, convenientes para el desarrollo de los mecanismos de protección del Régimen

especial de la Seguridad Social de las Fuerzas Armadas.

d) Informar los asuntos que la Gerencia someta a su consideración, así como aquellos que deba

conocer el Consejo Rector.

e) Informar, previamente a su aprobación, todo proyecto de modificación orgánica del Instituto.

f) Las demás que le atribuya este reglamento.

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Asesores del Consejo Rector y de la Junta de Gobierno.

A las sesiones del Consejo Rector y de la Junta de Gobierno podrán asistir, en calidad de

asesores, los titulares de los órganos directivos de la Gerencia, así como los funcionarios y

expertos que en cada momento estimen conveniente los respectivos presidentes. B) Órganos Directivos.

La Gerencia del ISFAS es el órgano encargado de desarrollar y ejecutar los planes de

actuación establecidos por sus órganos de Gobierno, en la que estarán integradas la Subdirección

de Prestaciones y la Subdirección Económico Financiera.

La titularidad de la Gerencia del ISFAS corresponde a la Secretaria General Gerente.

C) Otros órganos del ISFAS son: La Secretaría General Adjunta.

La Inspección de Servicios.

La Asesoría Jurídica.

La Intervención Delegada.

Las Delegaciones territoriales, distribuidas por todo el territorio nacional: 13 Delegaciones Regionales (Álava, Badajoz, Barcelona, Cartagena, Coruña, Granada, Madrid,

San Fernando, Sevilla, Toledo, Valencia, Valladolid y Zaragoza).

9 Delegaciones Especiales (Asturias, Islas Baleares, Cantabria, Ceuta, Navarra, Melilla Las

Palmas, Rioja y Santa Cruz de Tenerife).

31 Delegaciones Provinciales (Resto de capitales de provincia no citadas).

08 Subdelegaciones (Algeciras, Ferrol, Fuerteventura, Ibiza, Vigo, Lanzarote, Mahón, Ronda).

5 Oficinas Delegadas, situadas en la provincia de Madrid.

2 Residencias de descanso y vacaciones (Alicante y Benidorm).

1 Centro Especial ISFAS

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1.6. Empleados.

El número total de empleados del Instituto Social de las Fuerzas Armadas a 31 de diciembre de 2015 fue de 567 trabajadores propios del organismo (275 mujeres y 292 hombres), con la siguiente distribución:

Personal funcionario: 201 Civiles y 195 Militares. Grupos: (A1/124 - A2/80 - C1/87 - C2/105).

Personal laboral: 171. Grupos: (G1/15 - G2/13 - G3/45 - G4/76 - G5/22).

FUNCIONARIO CIVIL

PERSONAL MILITAR

GRUPO NIVEL SEXO NUMERO

GRUPO NIVEL SEXO NUMERO A1 30 M 1

A1 30 V 2

A1 29 V 1

A1 29 V 10 A1 28 V 1

A1 28 V 30

A1 26 M 1

A1 27 M 3 A2 26 M 2

A1 27 V 52

A2 24 V 1

A1 26 M 4 C1 22 M 10

A1 26 V 20

C1 22 V 5

A1 24 V 3 C1 20 M 26

A2 22 V 51

C1 20 V 7

A2 21 V 20 C1 18 M 3

TOTAL M 7

C1 17 M 1

TOTAL V 188 C1 17 V 2

SUMA TOTAL : 195

C1 16 M 13

C1 16 V 4

PERSONAL LABORAL C1 15 M 11

GRUPO SEXO NUMERO

C1 15 V 7

G1 M 11 C2 18 M 9

G1 V 4

C2 18 V 4

G2 M 9 C2 17 M 28

G2 V 4

C2 17 V 1

G3 M 25 C2 16 V 10

G3 V 19

C2 15 M 13

G4 M 70 C2 15 V 2

G4 V 7

C2 14 M 25

G5 M 10 C2 14 V 13

G5 V 13

TOTAL M 143

TOTAL M 125 TOTAL V 58

TOTAL V 47

SUMA TOTAL : 201

SUMA TOTAL: 171

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1.7. Datos del Colectivo protegido

El colectivo protegido por el ISFAS a 31 de diciembre de 2015 se elevó a un total de 614.573

personas, distribuidas de la siguiente forma:

361.145 titulares (227.669 titulares cotizantes y 133.476 titulares no cotizantes), y 253.428 beneficiarios. Los valores correlativos respecto del colectivo/cotizante y beneficiario/titular son similares a los

del ejercicio 2014, y se sitúan en, 2,70 y 0,70 respectivamente.

El total de personas del colectivo protegidas disminuyó durante el año 2015 en 6.727 efectivos.

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3. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS

3.1. Imagen fiel y principios contables

Las cuentas anuales del ejercicio 2015 se han elaborado a partir de los registros contables de la

entidad, y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el artículo 128 de la Ley 47/2003 ,

de 26 noviembre, General Presupuestaria, la Orden de 1 de febrero de 1996, por la que se aprueba la

Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, modificada por la Orden

EHA/3067/2011, de 8 de noviembre, por la que se aprueba la nueva Instrucción de contabilidad para la

Administración General del Estado, y conforme con los principios contables públicos establecidos en la

Ley General Presupuestaria y en el Plan General de Contabilidad Pública desarrollado por la Orden

EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública.

Esta entidad declara, explícitamente, que las cuentas anuales presentadas reflejan la imagen fiel

del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución del

presupuesto del Instituto Social de las Fuerzas Armadas.

3.2. Comparación de la información

La información contenida en las cuentas anuales del ejercicio 2015 es comparable con la del

ejercicio anterior 2014.

3.2.a) No existen razones excepcionales que justifiquen modificación en la estructura de las

cuentas anuales.

3.2.b) No existen causas que impidan la comparación de las cuentas anuales del 2015 con las

del ejercicio 2014.

3.3. Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de

contabilización y corrección de errores.

Al cierre del ejercicio 2015 se ha realizado un ajuste correctivo que incide sobre el saldo de la

cuenta de resultados del ejercicio anterior (cta.120). A continuación se explican detalladamente las

razones e incidencia en las Cuentas Anuales del ajuste realizado:

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Adopción, del Criterio del Tribunal de Cuentas, aplicado en la declaración de la Cuenta General del Estado del 2013, relativo al registro por la liquidación de la prestación farmacéutica.

Este Organismo ha venido aplicando desde el ejercicio contable 2012, la imputación de gastos

de ejercicios anteriores cuyo reconocimiento de obligación se ha realizado en el ejercicio siguiente (en

cumplimiento de la Regla 52 de la Instrucción de Operatoria Contable realizada por la Disposición final

primera de la Orden HAP/2326/2012, de 29 de octubre, en la que se establece expresamente en su

apartado 4 que los OOAA estarán obligados a contabilizar en la cuenta 413 las obligaciones pendientes

de aplicar a presupuesto).

Desde esa fecha, y durante los ejercicios siguientes, se ha aplicado la mencionada Regla 52 de la

IOC a los gastos de bienes y servicios efectuados por el Organismo en el Cap. 2 del programa 222M.

Sin embargo, en el último Informe sobre la declaración de Cuenta General del Estado correspondiente

al Ejercicio 2013, aprobada por el Pleno del Tribunal en su sesión de 23/07/2015, en el epígrafe relativo

a los acreedores presupuestarios, se indica que en 2013 ISFAS registró indebidamente el importe de la

prestación farmacéutica relativa a la liquidación de 2012, habiéndose vuelto a contabilizar en 2014 el

gasto correspondiente a 2013. Es decir, que a juicio del Tribunal de Cuentas este Organismo debería

haber aplicado la Regla 52 de la IOC a los gastos correspondientes al Concepto 484 “Farmacia” por los

pagos efectuados.

En la contestación al Informe del Tribunal de Cuentas que efectuó este Organismo en julio de

2015, ya se indicaba que en la formulación de la Cuenta Anual de 2015 se llevaría a cabo lo dispuesto

por el Tribunal y, en consecuencia, se aplicaría la Regla 52 de la IOC a los mencionados gastos por

prestaciones de farmacia. El cumplimiento de lo alegado al Tribunal de Cuentas ha tenido dos

consecuencias:

1ª.- Que a fecha 31/12/2015 se han contabilizado como Acreedores por obligaciones pendientes

de aplicar a presupuesto las liquidaciones de prestación farmacéutica de Diciembre 2015 por el

concepto 484 “Farmacia”, imputándose como gasto de ejercicio 2015, aunque el reconocimiento de la

obligación (y posterior pago material) se ha realizado contra el presupuesto de 2016.

2ª.- Que se ha realizado una corrección patrimonial, el ajuste se produce por los asientos contra

la cuenta 120(aplicación COF 2014+Minoracion derechos cuotas) pues la aplicación de la Regla 52 de la IOC por vez primera a este tipo de gastos de farmacia implica un ajuste contable en el patrimonio

neto de la entidad, con el fin de no desvirtuar el resultado económico-patrimonial del ejercicio 2015.

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El hecho de tener que contabilizar como gasto patrimonial del ejercicio 2015 las obligaciones

pendientes de aplicar a presupuesto que se han pagado hasta el 15 de febrero de 2016, supondría -de no

realizarse ajuste alguno- que el resultado del ejercicio 2015 (por ser el primero en que se aplicará el

efecto de la regla 52 para los gastos del concepto 484) soportaría una doble minoración del resultado al

imputarse tanto las obligaciones del 2014 ejecutadas como gasto presupuestario y patrimonial del 2015,

más las obligaciones del 2015 que patrimonialmente se han imputado a la cuenta del resultado

económico-patrimonial pero que presupuestariamente se han aplicado al ejercicio 2016.

El mencionado ajuste supone una minoración del resultado del ejercicio 2015 en la cuantía de

12.156.873,30, por corresponder a obligaciones que deberían haber incrementado el gasto del resultado

económico-patrimonial del 2014 y no el del 2015.

En la IAM se detallan las operaciones correspondientes a los ajustes indicados en este apartado.

3.4. Información sobre cambios en las estimaciones contables.

No existen cambios en las estimaciones contables que sean significativos.

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4. NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN

4.1. Inmovilizado material.

Las inversiones materiales se valoran según el criterio de precio de adquisición más, en su caso,

las actualizaciones practicadas según las disposiciones legales correspondientes. Las cuotas de

amortización del inmovilizado material se determinan por el método lineal. Se toma como vida útil el

periodo establecido en las tablas de amortizaciones previstas en el anexo de la Resolución de la IGAE

de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin

de ejercicio. Salvo las siguientes excepciones:

Cuenta 215 Instalaciones complejas especializadas

Incluye los siguientes grupos

Sistemas contra incendios 12 años

Sistemas de vigilancia 12 años

Equipos Industriales 14 años

Sistemas de telecomunicaciones 10 años

Sistemas eléctricos 10 años

Sistemas de agua y vapor 10 años

Sistemas de calefacción 10 años

Sistemas de aire acondicionado 10 años

Grupos electrógenos y auxiliares 18 años

Señalización de infraestructuras 25 años

Red de distribución

Instalación eléctricas 25

Instalación gas natural 40

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Cuenta 214 Maquinaria

Ascensores y elevadores 20 años

Maquinaria e instalaciones sanitarias, cocina, planchado y lavavajillas 14 años

Maquinaria e instalaciones de lavandería, centrifugado y secado 18 años

Cafeteras, asadores freidoras y demás electrodomésticos 14 años

Cuenta 214 Utillaje

Herramientas y útiles 8 años

Útiles médicos 8 años

Menaje 14 años

Equipos de mantenimiento 18 años

Cuenta 216 Mobiliario

Inicialmente el mobiliario son 20 años y las fotocopiadoras 14

Mobiliario 20 años

Destructora, fotocopiadoras 14 años

Televisor 10 años

Cuenta 217 Equipos procesos información

Equipos para el tratamiento de la información 5 años

Cuenta 218 Elementos de transporte terrestre

Vehículos 14 años

Remolques 20 años

Cuenta 219 Otro inmovilizado

Material a 8 años

4.2. Inversiones inmobiliarias.

Sin contenido.

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4.3. Inmovilizado Intangible.

Las inmovilizaciones inmateriales figuran contabilizadas por su precio de adquisición o por su coste

de producción. La amortización de las mismas se realiza determinando las cuotas de acuerdo con el

método lineal. Se toma como vida útil para el cálculo de amortizaciones el siguiente parámetro:

Cuenta 206 Aplicaciones informáticas

Sistemas y programas informáticos 4 años

4.4. Arrendamientos.

Sin contenido.

4.5. Permutas.

Sin contenido.

4.6. Activos y pasivos financieros.

4.6.1. Activos financieros.

Los criterios empleados para la calificación y valoración de los activos financieros son los

recogidos en la Norma nº 8 del Plan General de Contabilidad Pública.

Los activos relativos a créditos y partidas a cobrar se han registrado al valor nominal realizándose

al cierre del ejercicio su correspondiente corrección valorativa dotando las cuentas 490000 y 598000

por deterioro de valor de créditos.

El desglose es el siguiente:

Créditos al personal con vencimiento a largo plazo (cta. 254000) y a corto plazo (cta. 544000).

Otros créditos a corto plazo (cta. 542900) que recoge las deudas pendientes de amortizar por

préstamos hipotecarios que concedió este Organismo en los años 70/80 que se encuentran

vencidos (razón por la que figuran a corto plazo) pero cuya reclamación está en vía

jurisdiccional o fiscal. Esta cuenta está individualizada para dos deudores.

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A finales de 2015 se ha tenido conocimiento de que el Juzgado de Instrucción nº 3 de

Huelva ha ordenado las retenciones judiciales de uno de los deudores calificados de dudoso

cobro, en virtud de la sentencia dictada en Juicio Declarativo de Menor Cuantía 139/94, de

fecha 20/12/1995, por impago de recibos de préstamo para adquisición de vivienda. Como

consecuencia de la citada ejecución de sentencia, la Subdirección General de Gestión de Clases

Pasivas ha calculado el importe mensual a retener al deudor, cuyo ingreso en este Organismo

comenzará a hacerse efectiva a partir de 2016.

En consecuencia, a fecha de cierre contable, deja de considerase deudor de dudoso

cobro, por lo que se actualiza la provisión existente en la cuenta 598.000 “Deterioro de valor

créditos a corto plazo” que, a partir de esa fecha, sólo recoge el deterioro del otro deudor

considerado de dudoso cobro. También se actualiza el importe de la cuenta 490.000 “Deterioro

de operaciones de gestión”.

Como a fecha 31/12/2015 todavía no se ha producido ningún ingreso, se decide

contablemente, que en el momento en que se empiecen a producir los ingresos a principios de

2016 se reconocerá a este deudor con cargo en la cuenta 430.000 “Deudores por derechos

reconocidos. Presupuesto de ingresos corriente”, y con abono a la cuenta correspondiente del

grupo 5 por el reintegro de créditos concedidos (en este caso, a corto plazo).

Fianzas constituidas a largo plazo (cta. 260000) que recoge las fianzas depositadas por el propio

Instituto.

También los Deudores por operaciones de gestión y otras cuentas a cobrar de carácter no

presupuestario.

4.6.2. Pasivos financieros.

Los criterios empleados para la calificación y valoración de los pasivos financieros son los

recogidos en la Norma nº 9 del Plan General de Contabilidad Pública.

Deudas a largo plazo. La cuenta 185000 denominada “Depósitos recibidos a largo plazo” no figura

en el apartado “Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias del Estado 23.5.

“Información presupuestaria. Remanente de tesorería”, así como tampoco tiene reflejo en el apartado de

la memoria 20.2. “Estado de acreedores no presupuestarios” por considerarse que su naturaleza al

momento de su constitución se realizó con cargo al presupuesto y, por tanto, su cancelación también

está previsto que se realice a través de presupuesto.

Los apartados c),d),e),f) Sin contenido.

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4.7. Coberturas contables.

Sin contenido.

4.8. Existencias.

No existen existencias comerciales al ser un Organismo Administrativo.

4.9. Activos construidos o adquiridos para otras entidades.

Sin contenido.

4.10. Transacciones en moneda distinta del euro.

Las cuentas a pagar o a cobrar en moneda distinta del euro se reflejan al tipo de cambio de fin de

ejercicio. Las transacciones en moneda distinta del euro se reflejan en la cuenta del resultado

económico patrimonial de la entidad al tipo de cambio aplicable en el momento de su realización.

Todas la pérdidas y beneficios, (realizados o no), se imputan al resultado económico patrimonial del

ejercicio en el que se generen.

4.11. Ingresos y gastos.

a) Ingresos: Este Organismo realiza el reconocimiento y contabilización de todos los ingresos

conforme a la normativa contable en vigor.

Ingresos de gestión ordinaria: su reconocimiento se realiza en el momento en que se produce el

incremento del activo en que se materializa (tesorería), excepto al cierre del ejercicio, momento en el

que se reconocen con anticipación los ingresos ciertos de la cuenta restringida de ingresos para su

imputación a la cuenta del resultado económico-patrimonial (en cumplimiento de la recomendación del

Tribunal de Cuentas).

Ingresos derivados de transferencias recibidas: su reconocimiento se realiza con anterioridad al

momento en que se produce el incremento del activo en el que se materializa (tesorería), por conocerse

de forma cierta que el ente concedente (la AGE) ha dictado el acto de reconocimiento de su correlativa

obligación.

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b) Gastos: Este Organismo realiza el reconocimiento y contabilización de todos los gastos

conforme a la normativa contable en vigor, de acuerdo con el procedimiento establecido en cuanto se

dicta el correspondiente acto administrativo de reconocimiento y liquidación de la obligación

presupuestaria.

4.12. Provisiones y contingencias.

Este Organismo registra provisiones para los litigios en los que se determina que el riesgo de

pérdida es probable (reclamaciones jurídico-contenciosas y/o administrativas) y no se registran

provisiones cuando el riesgo de pérdida es posible o remoto (respecto de las reclamaciones por

responsabilidad patrimonial del Estado).

Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimación del importe necesario

para liquidar el litigio correspondiente, basándose tanto en el análisis individualizado de los hechos,

como en los informes de la Asesoría Jurídica del Organismo, así como tomando en consideración la

cifra media histórica de pérdidas derivadas de una determinada categoría de reclamaciones.

Es necesario destacar que durante 2015 el Instituto ha sido condenado judicialmente al pago de

indemnizaciones por sentencias condenatorias de reclamaciones de personal facultativo que en su día

estuvieron contratados por el ISFAS. Como las primeras condenas se conocieron a principio del

ejercicio, y se estimó que era muy probable que se produjeran más condenas por otras demandas

interpuestas por otros profesionales en la misma situación, se decidió incrementar la dotación para

hacer frente a dichas indemnizaciones, puesto que la dotación estimada en 2014 resultaba claramente

insuficiente. Por tanto, a lo largo de 2015 se ha ido incrementado y aplicando la dotación según se han

ido reconociendo las obligaciones de cumplimiento de indemnizaciones, hasta un total de 542.511,68€.

Con la información disponible a la fecha de cierre del ejercicio 2015, este Instituto ha estimado de

forma fiable las obligaciones asociadas a cada procedimiento vivo y ha reconocido provisiones

adecuadas que cubren razonablemente los pasivos que pudieran derivarse, en su caso, de estas

reclamaciones. Además, se han tenido en cuenta posibles reclamaciones judiciales similares a las de

2015 por la contratación de médicos, que en caso de producirse, serían condenatorias en un alto grado

de probabilidad. Por este motivo, se ha incrementado la dotación anual, tal y como se refleja con

detalle a continuación:

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El epígrafe de la cuenta 142000 “Provisión a largo plazo para responsabilidades” se compone de

un saldo de 100.000€ para atender posibles responsabilidades de carácter patrimonial a las que

tenga que hacer frente este Organismo a largo plazo (excluyendo de la valoración los

contenciosos iniciados en 2015 que previsiblemente no se resolverán en el ejercicio inmediato

posterior).

El epígrafe de la cuenta 582000 “Provisión a corto plazo para responsabilidades” recoge un

saldo de 200.000€ para atender posibles responsabilidades de carácter patrimonial a las que

tenga que hacer frente este Organismo a corto plazo (concretamente respecto de los

contenciosos anteriores al 2015 que previsiblemente pueden ser resueltos en el ejercicio

inmediato posterior).

El porcentaje de los recursos contenciosos administrativos en los que el Organismo aparece como

demandado respecto a los contenciosos vivos por responsabilidad patrimonial del Estado en favor de

terceros que eventualmente pudiera hacerse efectiva, aconseja valorar cuantitativamente los primeros y

reflejarlos en balance, pero no así respecto de los segundos, ya que constituyen un conjunto de posibles

obligaciones sobre las cuales existe una remota posibilidad de salida de recursos. Por este motivo, se

considera calificar a esas posibles obligaciones por responsabilidad patrimonial del Estado como un

pasivo contingente sobre el que no existe certeza de efectividad, ni de la probabilidad de tener que

satisfacerlas o bien, como ocurre en numerosos casos, no se ha podido realizar una estimación del

importe de la obligación con la suficiente fiabilidad en base a los datos de que se dispone a 31/12/2015.

4.13. Transferencias y subvenciones.

Transferencias corrientes recibidas que han de imputarse en el mismo ejercicio en que, el ente

concedente (la Administración General del Estado) ha dictado el acto de reconocimiento de su

correlativa obligación.

4.14. Actividades conjuntas.

Sin contenido.

4.15. Activos en estado de venta.

Sin contenido.

cve:

BO

E-A

-201

6-62

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4. B

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4,55

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53

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53

VI.5

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F.15

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el c

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ació

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rela

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ble,

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visi

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VI.8

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OS

AD

QU

IRID

OS

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AR

GO

AL

PRES

UPU

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EJE

RC

ICIO

Part

ida

pres

upue

star

iaD

escr

ipci

ónEJ

ERC

ICIO

N+1

EJER

CIC

IO N

+2EJ

ERC

ICIO

N+3

EJER

CIC

IO N

+4EJ

ERC

ICIO

S SU

CES

IVO

S

14 2

22M

2

12E

DIF

ICIO

S Y

OTR

AS

CO

NS

TRU

CC

194.

012,

880,

000,

000,

000,

00

14 2

22M

2

16E

QU

IPO

S P

RO

CE

SO

S D

E IN

FOR

MA

C46

.425

,24

10.0

00,0

010

.000

,00

0,00

0,00

14 2

22M

2

2103

CO

MB

US

TIB

LES

36.5

20,0

06.

095,

000,

000,

000,

00

14 2

22M

2

2201

PO

STA

LES

Y M

EN

SA

JER

IA70

.000

,00

0,00

0,00

0,00

0,00

14 2

22M

2

2700

LIM

PIE

ZA Y

AS

EO

194.

124,

870,

000,

000,

000,

00

14 2

22M

2

2701

SE

GU

RID

AD

336.

000,

000,

000,

000,

000,

00

14 2

22M

2

2706

ES

TUD

IOS

Y T

RA

BA

JOS

TE

CN

ICO

S67

.253

,31

0,00

0,00

0,00

0,00

14 2

22M

2

2799

OTR

OS

1.06

4.11

0,22

0,00

0,00

0,00

0,00

14 2

22M

2

30D

IETA

S3.

000,

001.

000,

000,

000,

000,

00

14 2

22M

2

31LO

CO

MO

CIO

N12

.000

,00

3.00

0,00

0,00

0,00

0,00

14 3

12E

2

5900

SA

NID

AD

MIL

ITA

R1.

730.

104,

580,

000,

000,

000,

00

14 3

12E

2

5901

PE

RS

ON

AL

FAC

ULT

ATI

VO

556.

800,

000,

000,

000,

000,

00

TOTA

L4.

310.

351,

1020

.095

,00

10.0

00,0

00,

000,

00

a.1

Com

prom

isos

de

gast

o co

n ca

rgo

a pr

esup

uest

os d

e ej

erci

cios

pos

terio

res

a.2

Com

prom

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de

gast

o de

car

ácte

r plu

rianu

al q

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o se

hay

an p

odid

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puta

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resu

pues

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N P

RES

UPU

ESTA

RIA

IMPO

RTE

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E O

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AC

ION

ES

TOTA

L0,

000,

00

VI.9

. Inf

orm

ació

n pr

esup

uest

aria

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


Nº D

E C

UEN

TAS

CO

MPO

NEN

TES

EJER

CIC

IO N

EJER

CIC

IO N

-1

57, 5

561.

(+) F

ondo

s líq

uido

s23

.206

.741

,77

40.5

06.1

86,6

3

2.(+

) Der

echo

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o10

0.79

0.89

2,86

63.2

68.8

72,2

6

430

-(+)

del

Pre

supu

esto

cor

rient

e78

.046

.968

,89

63.2

20.5

62,7

3

431

-(+)

de

Pre

supu

esto

s ce

rrad

os35

.154

,50

35.6

74,0

0

246,

247

, 260

, 265

, 440

, 44

2, 4

49, 4

56, 4

70, 4

71,

472,

537

, 538

, 550

, 565

, 56

6, 5

321

-(+)

de

oper

acio

nes

no p

resu

pues

taria

s22

.708

.769

,47

12.6

35,5

3

435,

436

-(+)

de

oper

acio

nes

com

erci

ales

0,00

3.(-

) Obl

igac

ione

s pe

ndie

ntes

de

pago

8.10

7.70

0,34

8.24

8.62

8,82

400

-(+)

del

Pre

supu

esto

cor

rient

e88

0.16

5,31

1.00

2.92

9,09

401

-(+)

de

Pre

supu

esto

s ce

rrad

os0,

00

167,

168

, 180

, 185

, 410

, 41

2, 4

19, 4

53, 4

56, 4

75,

476,

477

, 517

, 518

, 550

, 56

0, 5

61

-(+)

de

oper

acio

nes

no p

resu

pues

taria

s7.

227.

535,

037.

245.

699,

73

405,

406

-(+)

de

oper

acio

nes

com

erci

ales

0,00

4.(+

) Par

tidas

pen

dien

tes

de a

plic

ació

n49

2.11

3,69

810.

530,

15

554,

559

-(-)

cob

ros

real

izad

os p

endi

ente

s de

apl

icac

ión

defin

itiva

18,4

518

,45

555,

558

1, 5

585

-(+)

pag

os re

aliz

ados

pen

dien

tes

de a

plic

ació

n de

finiti

va49

2.13

2,14

810.

548,

60

I.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría to

tal (

1 +

2 - 3

+ 4

)11

6.38

2.04

7,98

96.3

36.9

60,2

2

II.

Exc

eso

de fi

nanc

iaci

ón a

fect

ada

0,00

295,

298

, 490

, 595

, 598

III.

Sal

dos

de d

udos

o co

bro

27.2

24,2

335

.619

,08

IV.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría n

o af

ecta

do =

(I -

II - I

II)11

6.35

4.82

3,75

96.3

01.3

41,1

4

b) E

stad

o de

l rem

anen

te d

e te

sore

ría

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


PRO

GR

AM

AS

DE

GA

STO

SD

ESVI

AC

ION

ES

CÓ

DIG

OD

ESC

RIP

CIÓ

NO

BJE

TIVO

AC

TIVI

DA

DES

IND

ICA

DO

RPR

EVIS

TO

REA

LIZA

DO

AB

SOLU

TAS

%

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Sub

sidi

os e

in

dem

niza

cion

esIn

capa

cida

d te

mpo

ral

Exp

edie

ntes

de

pago

350,

0033

3,00

-17,

00-4

,86

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Sub

sidi

os e

in

dem

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cion

esIn

utili

dad

serv

icio

Med

ia P

erce

ptor

/mes

2.90

0,00

2.84

3,00

-57,

00-1

,97

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Sub

sidi

os e

in

dem

niza

cion

esLe

sion

es n

o in

valid

ante

sE

xped

ient

es d

e pa

go10

0,00

26,0

0-7

4,00

-74,

00

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Pro

tecc

ión

a la

fam

ilia

Hijo

a c

argo

min

usvá

lido

Med

ia P

erce

ptor

/mes

6.00

0,00

5.66

2,00

-338

,00

-5,6

3

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Pro

tecc

ión

a la

fam

ilia

Par

to m

últip

leE

xped

ient

es d

e pa

go20

0,00

246,

0046

,00

23,0

0

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Pro

tecc

ión

a la

fam

ilia

Ay.

espe

cial

es m

inus

valía

sM

edia

Per

cept

or/m

es25

0,00

219,

00-3

1,00

-12,

40

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ser

vici

os S

ocia

les

Ay

econ

ómic

a fa

lleci

mie

nto

Nº p

rest

acio

nes

5.50

0,00

4.78

4,00

-716

,00

-13,

02

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ser

vici

os S

ocia

les

Ay

econ

óm p

erso

nas

may

ores

Med

ia N

º pen

sion

ista

s6.

000,

005.

693,

00-3

07,0

0-5

,12

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Asi

sten

cia

Soc

ial

Ate

nció

n dr

ogod

epen

dien

tes

Nº p

rest

acio

nes

50,0

037

,00

-13,

00-2

6,00

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Asi

sten

cia

Soc

ial

Ate

nció

n en

ferm

os

crón

icos

Nº p

rest

acio

nes

1.00

0,00

856,

00-1

44,0

0-1

4,40

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

(Mut

uas

AM

BE

y A

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Asi

sten

cia

Soc

ial

Ayu

da te

mpo

ral e

stan

cia

resi

denc

ia a

sist

ida

Nº p

rest

acio

nes

2.00

0,00

1.87

2,00

-128

,00

-6,4

0

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

(Mut

uas

AM

BE

y A

MB

A)

Pre

stac

ione

s E

cono

mic

as

Mut

uas

Inte

grad

asP

rest

acio

nes

Eco

nom

icas

Nº e

xped

ient

es1.

000,

0064

8,00

-352

,00

-35,

20

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

(Mut

uas

AM

BE

y A

MB

A)

Pre

stac

ione

s E

cono

mic

as

Mut

uas

Inte

grad

asP

rest

acio

n a

func

. de

cara

cter

mili

tar

Nº e

xped

ient

es1.

000,

0086

3,00

-137

,00

-13,

70

A) G

RA

DO

DE

REA

LIZA

CIÓ

N D

E O

BJE

TIVO

S

c) B

alan

ce d

e re

sulta

dos

e in

form

e de

ges

tión

EJER

CIC

IO 2

015

1411

3 - I

NST

ITU

TO S

OC

IAL

DE

LAS

FUER

ZAS

AR

MA

DA

S(e

uros

)

cve:

BO

E-A

-201

6-62

60Ve

rific

able

en

http

://w

ww

.boe

.es


PRO

GR

AM

AS

DE

GA

STO

SD

ESVI

AC

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CÓ

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TIVO

AC

TIVI

DA

DES

IND

ICA

DO

RPR

EVIS

TO

REA

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DO

AB

SOLU

TAS

%

222M

Pre

stac

ione

s ec

onóm

icas

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

(Mut

uas

AM

BE

y A

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A)

Pre

stac

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s E

cono

mic

as

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uas

Inte

grad

asP

ensi

ones

a fa

mili

as, d

e ca

ract

er m

ilita

rN

º exp

edie

ntes

700,

0062

2,00

-78,

00-1

1,14

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Con

cier

tos

de A

sist

enci

a S

anita

riaS

iste

ma

Nac

iona

l de

Sal

udC

olec

tivo

tota

l a 3

1/12

40.0

00,0

039

.515

,00

-485

,00

-1,2

1

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Con

cier

tos

de A

sist

enci

a S

anita

riaE

ntid

ades

de

Seg

uro

Col

ectiv

o to

tal a

31/

1256

5.00

0,00

559.

135,

00-5

.865

,00

-1,0

4

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Con

cier

tos

de A

sist

enci

a S

anita

riaO

tros

conc

ierto

sC

olec

tivo

tota

l a 3

1/12

20.0

00,0

015

.519

,00

-4.4

81,0

0-2

2,41

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Con

cier

tos

de A

sist

enci

a S

anita

riaA

tent

ido

sin

adsc

ripci

onC

olec

tivo

tota

l a 3

1/12

500,

0040

4,00

-96,

00-1

9,20

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

y ot

ras

pres

taci

ones

Den

taria

sN

º exp

edie

ntes

100.

000,

0095

.182

,00

-4.8

18,0

0-4

,82

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

y ot

ras

pres

taci

ones

Ocu

lare

sN

º exp

edie

ntes

90.0

00,0

068

.045

,00

-21.

955,

00-2

4,39

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

y ot

ras

pres

taci

ones

Orto

pedi

cas

Nº e

xped

ient

es10

.000

,00

9.09

8,00

-902

,00

-9,0

2

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

y ot

ras

pres

taci

ones

Inte

rnam

ient

o P

siqu

iatri

coN

º exp

edie

ntes

5.00

0,00

4.94

9,00

-51,

00-1

,02

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

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ras

pres

taci

ones

Otra

s ay

udas

tecn

icas

Nº e

xped

ient

es2.

500,

002.

397,

00-1

03,0

0-4

,12

312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

utua

lism

o A

dmin

istra

tivo

Ayu

das

por p

róte

sis

y ot

ras

pres

taci

ones

Tras

lado

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ntes

3.00

0,00

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17

312E

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sten

cia

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itaria

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M

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lism

o A

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Ayu

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312E

Asi

sten

cia

San

itaria

del

M

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o A

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000,

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Asi

sten

cia

San

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M

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Rei

nteg

ros

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San

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M

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alan

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312E

Asi

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San

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4.80

0,00

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004,

17

312E

Asi

sten

cia

San

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M

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8,00

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-201

6-62

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222M

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9.23

0,00

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930,

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5,14

222M

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M

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222M

Pre

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M

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o A

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50.0

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500,

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3,00

222M

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6

222M

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tivo

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0.00

0,00

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5

222M

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222M

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18

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alan

ce d

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s ec

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M

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o A

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62

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Pre

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o A

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s In

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2.49

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San

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M

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o A

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312E

Asi

sten

cia

San

itaria

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M

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o A

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20

312E

Asi

sten

cia

San

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M

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o A

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Con

cier

tos

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riaot

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conc

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77

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Asi

sten

cia

San

itaria

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M

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o A

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Ay

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pres

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Ay

por p

rote

sis

y ot

ras

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,72

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Asi

sten

cia

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itaria

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M

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o A

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San

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M

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tar

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,43

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BO

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os lí

quid

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----

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----

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----

----

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o co

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ient

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----

----

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----

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----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

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o no

cor

rient

e10

9.44

8,97

Indi

cado

res

finan

cier

os y

pat

rimon

iale

s

VI.1

0 In

dica

dore

s fin

anci

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, pat

rimon

iale

s y

pres

upue

star

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----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

---

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de

gest

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BO

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-201

6-62

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able

en

http

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.boe

.es


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----

----

----

----

----

----

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----

----

----

----

----

----

----

----

----

-

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gest

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576.

321,

44

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IGO

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IGO

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IGO

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000,

19

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stru

ctur

a de

los

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GA

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S D

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GO

R)

G. P

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GG

OR

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Res

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GO

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GG

OR

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32,7

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0064

,54

VI.1

0 In

dica

dore

s fin

anci

eros

, pat

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iale

s y

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upue

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el p

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pues

to d

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es:

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igac

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s re

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725.

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513,

77

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----

----

----

----

----

----

----

----

----

----

-

Cré

dito

s to

tale

s73

1.72

8.88

0,00

Pag

os re

aliz

ados

724.

996.

348,

46

2) R

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99,8

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----

----

----

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----

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----

----

----

----

----

----

-

Obl

igac

ione

s re

cono

cida

s ne

tas

725.

876.

513,

77

Obl

igac

ione

s re

cono

cida

s ne

tas

(Cap

ítulo

6 +

7)

238.

899,

11

3) E

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----

----

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----

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----

---

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l obl

igac

ione

s re

cono

cida

s ne

tas

725.

876.

513,

77

Obl

igac

ione

s pe

ndie

ntes

de

pago

x 3

6532

1.26

0.33

8,15

4) P

ER

IOD

O M

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O0,

44:

----

----

----

----

----

----

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----

----

----

----

----

----

----

----

-

Obl

igac

ione

s re

cono

cida

s ne

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725.

876.

513,

77

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

VI.1

0 In

dica

dore

s fin

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27. HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

No existen hechos posteriores al cierre de ejercicio 2015.

Los siguientes modelos de la Cuenta no tienen contenido:

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INSTITUTO SOCIAL DE LAS FUERZAS ARMADAS

Informe de auditoría de las cuentas anuales

Ejercicio 2015

Intervención Delegada

Índice

I. INTRODUCCIÓN

II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES

III. OPINIÓN

IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN

V. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES O REGLAMENTARIOS

I. Introducción

La Intervención General de Defensa, a través de la Intervención Delegada en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria ha auditado las cuentas anuales de 2015 que comprenden, el balance de situación a 31 de diciembre de 2015, la cuenta de resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.

La Secretaria General Gerente del Instituto es responsable de la formulación de las cuentas anuales de la entidad de acuerdo con la Orden EHA/2045/2011, de 4 de julio, y con el marco de información financiera que se detalla en la nota 3 de la memoria adjunta y en particular de acuerdo con los principios y criterios contables y presupuestarios, asimismo, es responsable del control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas cuentas anuales estén libres de incorrección material.

Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por la Secretaria general Gerente el 29 de marzo de 2016 y fueron puestas a disposición de la Intervención Delegada el mismo día.

La información relativa a las cuentas anuales queda contenido en el fichero 14113_2015_F_160329_093650_Cuenta.zip, cuyo resumen electrónico es 26038DD49188E449D86BF29E226F259211DD2CC3A1B1561F52E8E1F8873FB5C4

y está depositado en la aplicación RED.Coa de la Intervención General de la Administración del Estado. cv

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II. Objetivo y alcance del trabajo: Responsabilidad de los auditores

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas

expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de

Auditoría del Sector Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la

auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las

cuentas anuales están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia

adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de

los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones

del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y

presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar

los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no

con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y

de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la

evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.

III. Opinión

En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos

significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Instituto Social

de las Fuerzas Armadas a 31 de diciembre de 2015, así como de sus resultados y flujos

de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad

con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular

con los principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo

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IV. Asuntos que no afectan a la opinión

Párrafo de otras cuestiones Se pone de manifiesto dos cuestiones relevantes planteadas por la Subdirección

Económica- Financiera en la memoria:

1. De conformidad con lo establecido en el artículo 108.2 de la Ley 47/2003, de 26 de

noviembre, General Presupuestaria, el Ministro de Economía y Competitividad, y la Nota

informativa de la IGAE de fecha 24 de febrero de 2016, con objeto de facilitar la gestión

tesorera, se realiza una cesión de crédito a la Secretaría General del Tesoro y Política

Financiera para realizar operaciones a corto plazo de adquisición temporal de activos,

préstamo, depósito a plazo y colocación de fondos en cuentas tesoreras.

Como consecuencia existe un ajuste contable a 31 de diciembre de 2015 por importe

de 22.693.016,85 euros, dando de alta la subcuenta 532100, “Cesión temporal de

liquidez a la AGE” con abono a la cuenta 572100, “Cuenta de cesión temporal de liquidez

a la AGE”, creada a través de la disposición adicional tercera de la Resolución de 22 de

febrero de 2016, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se

dictan normas de registro, valoración e información a incluir en las cuentas anuales de los

bienes del Patrimonio Histórico de naturaleza material.

2. Adopción, del Criterio del Tribunal de Cuentas, aplicado en la declaración de la

Cuenta General del Estado del 2013, relativo al registro por la liquidación de la prestación

farmacéutica. Como consecuencia se ha aplicado la Regla 52 de la Instrucción de

Operatoria Contable a los gastos de bienes y servicios efectuados por el Organismo en el

Cap. 2 del programa 222M, produciéndose una minoración del resultado del ejercicio tras

el ajuste realizado sobre la cuenta 120 Resultado de ejercicios anteriores, afectando al

Balance de situación en el epígrafe IV.- Acreedores y otras cuentas a pagar” Punto 2

“Otras cuentas a pagar” gastos del concepto 484 (farmacia) por importe de

12.156.873,30€.

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V. Informe sobre otros requerimientos legales o reglamentarios La entidad auditada presenta en la nota 25 de la memoria adjunta, información

referida a sus costes por actividades de acuerdo con la Resolución de 28 de julio de 2011,

de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), que regula los criterios

para la elaboración de dicha información establecidos en el sistema de Contabilidad

Analítica Normalizada para Organizaciones de la administración (CANOA),

correspondiente al ejercicio 2015.

El 4 de abril de 2014 la IGAE aprobó, el informe de personalización del modelo de

contabilidad analítica del ISFAS.

Nuestro trabajo se ha limitado a verificar que la distribución de costes de actividades,

de acuerdo con su normativa reguladora, resulta razonablemente coherente con la

información financiera contable auditada.

El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la aplicación Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.Coa) de la Intervención General de la Administración del Estado por el Interventor Delegado, en Madrid, a siete de junio de 20016

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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X

Documents

MINISTERIO DE DEFENSA - BOE.es - Agencia … las Fuerzas Armadas correspondiente al ejercicio 2015. Las cuentas anuales completas y el informe de auditoría están disponibles en la