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MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS INFORME DE EVALUACIÓN ANUAL EJERCICIO ECONÓMICO 2013
Dirección General de Presupuesto Nacional
Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa
Rica.Tel:(506)2539-6240 - www.hacienda.go.cr
1
1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL
El Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH), es el ente rector del proceso de
planificación del territorio nacional, en materia de vivienda y gestión territorial, mediante la emisión
de políticas, directrices y lineamientos, para permitir a la sociedad costarricense accesar a
asentamientos sostenibles, equitativos e inclusivos, además insta a las entidades del Sistema
Financiero Nacional a generar nuevos productos o bien mejorarlos en términos financieros y
constructivos, capaces de satisfacer las necesidades residenciales de la población costarricense.
La gestión del MIVAH se enfocó principalmente al desarrollo de tres temas inmersos en los
objetivos planteados en la Ley de Presupuesto 2013 y vinculados a las metas establecidas en el
Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2011-2014. El Ministerio indicó los siguientes logros:
1. La elaboración del Plan Nacional de Ordenamiento Territorial entregado en diciembre de 2013,
una vez publicada en mayo la Política Nacional de Ordenamiento Territorial. Aunado a esto el
MIVAH manifestó la conformación de espacios formales de coordinación intersectorial con las
Universidades de Costa Rica, Latina y Veritas, el Instituto Nacional de Estadística y Censos así
como JAPDEVA, lo que permitirá facilitar la gestión institucional en la investigación de temas de
ordenamiento territorial como lo son el análisis de suelo urbano, calidad de espacio público,
necesidades residenciales existentes en el país, tipología de barrios etc.
2. El impulso del programa de Bono Colectivo para la intervención y renovación de la
infraestructura de barrios y asentamientos en precario, acción estratégica del PND1, lo que ha
permitido mejoras territoriales en las redes y los sistemas para la provisión de servicios básicos de
saneamiento y energía, construcción de calles, caños aceras, la dotación de Centros de Cuido y
Desarrollo Infantil (CECUDIS) en algunas zonas así como mejoras en las zonas verdes y
comunales recreativas de los barrios. Dentro de los proyectos de mejoramiento barrial
desarrollados se citan los realizados en la Carpio, Guararí de Heredia, Finca San Juan de Pavas,
Cieneguita y Los Lirios en Limón.
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El Bono Colectivo forma parte de los productos del Sistema Financiero Nacional para la Vivienda que han mejorado su calidad, a raíz de las
propuestas emitidas por el MIVAH.
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3. La concertación intersectorial de modelos de intervención, entendidos estos como un espacio de
articulación de distintos actores, recursos asignados y un proyecto o plan definido para la atención
de vivienda para cada comunidad prioritaria. Al finalizar el 2013 el MIVAH indicó la realización de
los diagnósticos y modelos de las comunidades de Talamanca, Coto Brus, Golfito, Corredores,
Aguirre, Nicoya, Garabito y San José (renovación urbana de los distritos Catedral, Hospital,
Carmen y Mercedes). Gracias a estos modelos, se promueven soluciones de vivienda de acuerdo
a las necesidades particulares de dichas comunidades consideradas como prioritarias debido a su
bajo Índice de Desarrollo Social (IDS).
2. GESTIÓN FINANCIERA
El siguiente cuadro muestra los datos de los recursos asignados y ejecutados en los años 2012 y
2013, en términos reales (colones constantes base 2012) con ingresos corrientes y de
financiamiento.
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3
Partida AUTORIZADO AUTORIZADO
(Ley No. 9019 y
Modif.)
(Ley No. 9103 y
Modif.)
0-Remuneraciones 2.157.124.123 1.762.950.927 81,7 2.151.368.387 1.853.612.182 86,2
1-Servicios 446.515.282 353.753.440 79,2 435.855.830 356.561.251 81,8
2-Materiales y Suministros 62.320.986 34.155.653 54,8 62.335.069 39.255.053 63,0
3-Intereses y Comisiones - - ⁻ - - ⁻
4-Activos Financieros - - ⁻ - - ⁻
5-Bienes Duraderos 63.583.900 55.655.237 87,5 54.253.472 47.739.255 88,0
6-Transferencias Corrientes 36.955.709 20.869.131 56,5 46.958.845 20.224.768 43,1
7-Transferencias de Capital - - ⁻ - - ⁻
8-Amortización - - ⁻ - - ⁻
9-Cuentas Especiales - - ⁻ - - ⁻
SUB TOTAL 2.766.500.000 2.227.384.388 80,5 2.750.771.605 2.317.392.508 84,2
Transferencias no vinculadas 1/ 13.352.000.000 13.352.000.000 100,0 11.331.018.519 11.331.018.519 100,0
TOTAL GENERAL 16.118.500.000 15.579.384.388 96,7 14.081.790.123 13.648.411.027 96,9
%
EJECUCIÓN
2012 2013
Cuadro Nº 1
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida Presupuestaria
2012-2013 (en colones constantes base 2012)
Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).
Notas:
EJECUTADO ²/
2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo,
independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.
EJECUTADO ²/
1/ Incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión, que son ejecutados por los entes a los cuales se les asignaron los recursos.
%
EJECUCIÓN
Tal y como se observa en el cuadro anterior, al 31 de diciembre del 2013, el Ministerio de Vivienda
y Asentamientos Humanos ejecutó ¢2.317,4 millones en términos reales del total de recursos
vinculados a su gestión institucional, los cuales sumaron ¢2.750,8 millones, lo que representa un
84,2% de ejecución. Lo anterior excluye aquellas transferencias de capital y corrientes que son
ejecutadas directamente por los entes a quien se le asignaron los recursos y que su ejecución no
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depende de la gestión institucional. Es el caso del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo
(INVU) y las transferencias de capital para el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANVHI).
Al realizar la comparación de los porcentajes de ejecución de años anteriores, el MIVAH ha
mejorado en los últimos dos periodos, ya que en el 2011 su ejecución alcanzó un 79,4%, y en el
2012 un 80,5%. Sin embargo para el 2013 no logró superar el porcentaje de recursos ejecutados
en el año 2010 que fue de 89,4%.
Es así que para el año 2013 la ejecución estuvo por encima a la lograda en el 2011 y 2012, pero
menor que la alcanzada en el año 2010.
La Institución manifestó que las razones que incidieron en la ejecución de los recursos del
presupuesto fueron las contrataciones infructuosas, así como la complejidad de los contratos
marco tramitados por el sistema de compras, razones también expuestas en la rendición de
cuentas del ejercicio 2012 y 2011.
Respecto a las contrataciones infructuosas indicaron que se presentaron inconsistencias en las
clasificaciones de las mercancías en los sistemas de información, lo que ocasionó atrasos en el
inicio de los trámites de compras.
Además indicaron que se llevaron a cabo 164 contrataciones de compras directas, de las cuales 9
se declararon infructuosas ya sea por falta de oferentes o bien porque los precios de las ofertas
fueron mayores al monto solicitado. Además manifestaron que dos licitaciones abreviadas no
fueron posibles por incumplimiento por parte de las empresas de los requisitos solicitados en el
cartel.
Indicaron también que a pesar de los inconvenientes presentados, se aplicaron las medidas
correctivas que permitieron cumplir con los procesos de compras solicitados por las Direcciones del
MIVAH, medidas que no especificaron.
Sin embargo a pesar de que el Ministerio indicó que se realizaron las compras programadas, el
porcentaje de ejecución de la partida de Materiales y Suministros fue de un 63,0%. Dicha situación
es repetitiva, ya que para el ejercicio económico 2012, también indicaron que se había cumplido
con la mayor parte de las compras programadas logrando una ejecución del 54,8% en la partida de
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Materiales y Suministros. Sobre lo anterior, surge la duda si la asignación de los recursos en dicha
partida presupuestaria debería ser menor a la que han venido programando.
En cuanto a los problemas presentados por el trámite de los contratos marco, tal y como lo
manifestaron en el 2012, los mismos radicaron en la falta de información y capacitación del
personal a cargo de su ejecución, lo que generó la necesidad de que iniciaran nuevamente un
trámite, generando atrasos en los procesos de compras. El MIVAH aclaró que dichos
inconvenientes han disminuido, ya que su personal de Proveeduría Institucional ha adquirido
mayor experiencia en la implementación de dichos contratos, además de que contaron con mayor
apoyo por parte de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa
del Ministerio de Hacienda (DGABCA), órgano fiscalizador en este tema, lo que permitió reducir
los errores en comparación al año anterior, así como los plazos para la realización de los
procedimientos de contratación.
Al realizar el análisis institucional en el nivel de partida presupuestaria, se observa que la partida
de Remuneraciones tiene una ejecución del 86,2%, mayor a la alcanzada en el 2012 que fue de
81,7%. Dentro de las razones de subejecución que manifestó el Ministerio, resaltó la imposibilidad
de llenar algunos puestos vacantes al no contar con registro de elegibles para ciertas
especialidades, según lo indicado al MIVAH por la Dirección General de Servicio Civil. Dado lo
anterior; el Ministerio optó en algunos casos utilizar esos puestos vacantes mediante la
reclasificación de los mismos o cambios de especialidad, cuyos nombramientos estuvieron
supeditados al Servicio Civil, lo que atrasó la utilización de los recursos que alimentaban dichos
puestos. Otra de las razones que indicaron fue el nombramiento por ascenso de algunos
funcionarios a otras instituciones, dejando puestos vacantes en el MIVAH por el periodo de
consolidación de 3 meses establecido por la normativa vigente. Adicionalmente indicaron que los
permisos sin goce de salario así como el comportamiento de las incapacidades afectaron la
ejecución.
La partida de Servicios presentó una ejecución del 81,8%, relativamente mayor a la lograda en el
2012 del 79,2%. Dentro de los factores que afectaron la ejecución indicaron que las subpartida de
Mantenimiento y reparación de equipo de transporte se vio afectada al haberse declarado
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infructuosas las licitaciones abreviadas que tramitaron para dicho fin. En el segundo semestre
mediante contratación directa lograron gestionar el servicio.
La partida de Materiales y Suministros fue analizada anteriormente, afectada principalmente por
problemas con los contratos marco y trámites infructuosos. El Ministerio de Vivienda aclaró que
para el caso de la subpartida de Combustibles y Lubricantes, es decisión de la entidad mantener
saldos disponibles hasta finalizar el año para posibles trabajos de campo y atención de
emergencias en caso de desastres naturales.
En cuanto a la ejecución presupuestaria de la partida de Bienes Duraderos, fue la que obtuvo el
mayor porcentaje de ejecución dentro del Ministerio, presentando una subejecución en términos
absolutos de sólo ¢6,7 millones del total de ¢54,3 millones en términos reales. El Ministerio indicó
que fue posible la adquisición de todos los activos programados para el año 2013.
En lo que respecta a las transferencias corrientes vinculadas a la gestión, presentaron una
ejecución del 43,1%, proporción menor a la alcanzada en el 2012 del 56,5%. El MIVAH aclaró que
las subpartidas que conforman esta partida, como son prestaciones legales, subsidios por
incapacidad e indemnizaciones, su ejecución depende de aspectos que no pueden preverse con
exactitud. Asimismo el ahorro generado en contribuciones sociales producto de la subejecución de
remuneraciones también afectó la utilización de dicha partida.
Por otra parte, al analizar si la aplicación de la Directriz 13-H afectó el proceso de ejecución, la
Institución indicó que dicha normativa mantuvo la restricción hasta el mes de diciembre de 2012
de ocupar puestos que quedaron vacantes después de su emisión, por lo que permanecieron 18
puestos afectados por esa directriz, lo que obligó al Ministerio a replantear los planes de trabajo de
algunas dependencias y a la distribución de tareas e incluso al cumplimiento parcial de algunas de
ellas. Sin embargo aclararon que dichas medidas no afectaron el trabajo realizado a las
comunidades prioritarias que por Ley le corresponde al MIVAH atender.
Finalmente, mediante el segundo presupuesto extraordinario 2013, el Ministerio de Vivienda vio
aumentado su presupuesto en ¢3.363,0 millones, dirigidos al proceso de restructuración del INVU
un total de ¢2.000,0 millones y ¢1.363,0 millones para el Banco Hipotecario de la Vivienda por
concepto del impuesto solidario. Ambas transferencias fueron giradas en su totalidad a los
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beneficiarios lo que permitió que la ejecución del MIVAH no se viera afectada. Además hay que
aclarar que dichos transferencias están clasificadas dentro del cuadro No. 1 como Transferencias
no vinculadas a la gestión institucional.
3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
En apego a la metodología de programación y evaluación presupuestaria, orientada a resultados,
que ha venido implementando la Dirección General de Presupuesto Nacional; los indicadores se
clasifican en operativos si están formulados para medir aspectos rutinarios o cotidianos del
quehacer del programa y se quedan en el ámbito de insumos/procesos; y en estratégicos
(gestión/resultados) si están formulados para medir los aspectos relevantes de la institución,
programa o subprograma y en algunos casos generan efectos directos sobre la población a quien
se brinde el bien o servicio; por lo que el presente análisis se enfoca en los avances o logros de los
indicadores estratégicos.
Los datos que aparecerán en los cuadros siguientes serán los establecidos en las Leyes de
Presupuesto y sus modificaciones.
Para los años 2012 y 2013 la entidad contó con los siguientes indicadores:
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Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total
Proyeción a la Comunidad 2 2 3 3
Ordenamiento Territorial 2 2 2 2
TOTAL - 4 4 - 5 5
F uente: Clasificación realizada por la DGPN.
1/ Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios.
N o ta:
Centro de
Gestión 1/
Cuadro Nº 2
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos
2012-2013
2012 2013
por Centro de Gestión
Como se observa en el cuadro Nº 2, la totalidad de los indicadores formulados para el año 2013
fueron considerados de carácter estratégico, tanto los definidos de gestión como los clasificados
como indicadores de resultado. Dicho comportamiento es similar al presentado en el año 2012
donde también todos los indicadores eran de carácter estratégico, por lo que se observa el
esfuerzo por parte de la Institución por seguir orientando su quehacer en la definición de
indicadores que permiten medir los aspectos relevantes y que generan efectos directos sobre la
población a quien brindan el bien o servicio, en atención a la metodología de programación actual
enfocada a resultados.
Para el año 2013 la institución por Centro de Gestión obtuvo los siguientes porcentajes de
cumplimiento en los indicadores estratégicos:
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Al observar los resultados de cumplimiento de estos indicadores estratégicos en el cuadro Nº 3, se
determinó que de los indicadores programados, 4 de ellos obtuvieron un porcentaje de
cumplimiento del 100% y un indicador del 96%, porcentaje catalogado como muy bueno. Los
resultados anteriores permiten considerar la gestión institucional como positiva.
Con el propósito de ir enfocándose en aquellos aspectos que la Institución ha considerado tienen
mayor peso dentro de la estructura programática del Ministerio, la siguiente información se refiere
al programa Proyección a la Comunidad, al cual el Ministerio le asignó la misma ponderación que
el otro programa sujeto a evaluación en el MIVAH (Ordenamiento Territorial); pero con mayor
cantidad de recursos asignados para el ejercicio económico 2013.
Cuadro Nº 3
Clasificación de
indicadores Cumplido
(100%)
Muy Bueno
(99%-81%)
Bueno
(80%-71%)
Insuficiente
(70%-1%)
Producto 2
Objetivo 1
Producto 2
Objetivo
TOTAL 4 1 - -
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la DGPN.
1/ Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios.
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Centro de Gestión 1/
Notas:
Parcialmente cumplido
Proyección a la Comunidad
Ordenamiento Territorial
Cantidad de indicadores estratégicos asociados a producto / objetivo
según porcentaje de cumplimiento
al 31 de diciembre de 2013
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Cumplido
(100%)
Muy
Bueno
(99%-
81%)
Bueno
(80%-
71%)
Insuficiente
(70%-1%)
No
cumplido
(0%)
Recursos
Programad
os en
millones 1/
Recursos
ejecutados
en millones 1/
2/
Políticas, directrices y
lineamientos en
materia de vivienda y
asentamientos
humanos.
Porcentaje de
comunidades prioritarias
que cuentan con una
estrategia de cobertura
de demanda habitacional,
actualizada y mejorada,
según sus necesidades
de vivienda y
asentamientos humanos.
x 272,1 233,7
Modelos integrales e
interdiciplinarios para
la intervención de las
comunidades y
poblaciones meta, en
materia de vivienda y
asentamientos
humanos.
Tiempo promedio
requerido para elaborar
un modelo de
intervención en una
comunidad prioritaria (en
meses).
x 181,4 155,8
Total de recursos 453,5 389,5
Porcentaje de ejecución
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional.
Cuadro Nº 4
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Indicadores estratégicos asociados a productos según porcentaje de cumplimiento y recursos financieros
Al 31 de diciembre de 2013
Descripción del
Producto
Descripción del
Indicador
Parcialmente cumplido
1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional,
excluyendo las transferencias no vinculas a la gestión. Datos en millones de colones.
2 / El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte
del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.
Proyección a la Comunidad
85,9%
Notas:
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11
Cumplido
(100%)
Muy Bueno
(99%-81%)
Bueno
(80%-71%)
Insuficiente
(70%-1%)
No
cumplido
(0%)
Recursos
Programados
en millones 1/
Recursos
ejecutados
en millones 1/
2/
Total de recursos 151,2 129,9
Porcentaje de ejecución
Fuente: Datos suministrados por la institución y clasif icación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional .
2 / El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano
respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación.
Incidir en una mayor efectividad
de la cobertura de la demanda
habitacional, así como en el
mejoramiento de la calidad de los
productos ofrecidos por el SFNV,
mediante el diseño de estrategias
de atención adecuadas; a fin de
coadyuvar a la satisfacción
de las necesidades de las
poblaciones meta, en materia de
vivienda y asentamientos
humanos.
85,9%
Notas:
1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional, excluyendo las
transferencias no vinculas a la gestión. Datos en millones de colones.
Porcentaje de
productos del
Sistema
Financiero
Nacional para
la Vivienda
que mejoran
su calidad, a
raíz de
propuestas
emitidas por el
Ministerio
151,2 129,9x
Proyección a la Comunidad
Cuadro Nº 5
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Indicadores estratégicos asociados a objetivos según porcentaje de cumplimiento y recursos financieros
al 31 de diciembre de 2013
Descripción del ObjetivoDescripción
del Indicador
Parcialmente cumplido
Efectividad en el cumplimiento de los indicadores de producto (gestión) y de objetivos
estratégicos (resultados)
La efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados a producto (gestión) y a los
objetivos estratégicos (resultados) será medida considerando dos criterios: el porcentaje de
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cumplimiento de los indicadores y el porcentaje de ejecución de recursos, teniendo por tanto, la
siguiente clasificación:
Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de “Cumplido”, “Muy Bueno” es mayor
que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de “Bueno”, “Insuficiente” y “No
Cumplido”, y además, el porcentaje de ejecución del total de recursos asignados a esos
indicadores, según estimación realizada por la institución, está entre 100% y 81% (inclusive).
Poco Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de “Bueno”, “Insuficiente” y “No
Cumplido” es mayor que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de “Cumplido”,
“Muy Bueno”, o en el caso que la sumas anteriores muestren el mismo monto y además, el
porcentaje de ejecución del total de recursos asignados a esos indicadores, según estimación
realizada por la institución, está entre 80% y 0%.
Parcialmente Efectivo: Si se cumple únicamente con uno de los criterios necesarios (porcentaje
de cumplimiento o porcentaje de ejecución de recursos) para clasificarlo como ¨Efectivo¨ o ¨Poco
Efectivo¨.
Cumplimiento de
indicadoresEfectivo
Parcialmente
Efectivo
Poco
Efectivo
Proyección a la
Comunidad
Indicadores de Producto x
Indicadores de Objetivox
Cuadro Nº 6
Efectividad
Fuente: Elaborado por la Dirección General de Presupuesto Nacional.
Clasificación de la efectividad en el cumplimiento de
indicadores asociados al producto y/o objetivos
estratégicos
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Estimación de costos
En los cuadros números 4 y 5 anteriores, además de reflejar la información de los porcentajes
alcanzados en las metas propuestas de los indicadores estratégicos asociados a producto y a
objetivo, se indicó la cantidad de recursos asociados a cada indicador así como la ejecución de los
mismos. Al analizar estos datos, se observó que la sumatoria de los recursos asignados a los
indicadores, concuerda con el presupuesto asignado al centro gestor evaluado.
El presupuesto autorizado para el programa Proyección a la Comunidad fue de ¢604,7 millones,
de los cuales se ejecutaron ¢519,4 millones lo que equivale un 85,9 % de ejecución.
El Ministerio de Vivienda consideró que la relación logro indicadores y ejecución presupuestaria es
acorde, manifestaron que se logró cumplir las metas y no fue necesaria la utilización de la totalidad
del presupuesto estimado, justificándolo en que varias de las actividades que debe realizar el
programa tienen “una curva de aprendizaje que resulta de años previos”, lo que permite el grado
de eficiencia mostrado.
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Programa evaluado Proyección a la Comunidad
Propósito del programa
Identif icar, localizar y caracterizar la demanda de vivienda de los diferentes
estratos socioeconómicos de la población; con el propósito de elaborar políticas
y modelos de intervención, que incidan en el desarrollo integral de los
asentamientos humanos.
Presupuesto del programa ¢604.692.550 *
Porcentaje ejecutado del presupuesto 85,9
Período evaluado Enero a diciembre de 2013.
Efectividad en el cumplimiento de los indicadores
asociados a producto (gestión) Efectivo.
Efectividad en el cumplimiento de los indicadores
asociados a objetivos estratégicos (resultados)Efectivo
Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.
Fuente de InformaciónInformes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado
por la DGPN.
* No incluye transferencias no vinculadas a la gestión.
Ficha resumen
Información general del Programa o Subprograma
Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos
Al 31 de diciembre de 2013
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4. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Producto del análisis realizado de la información remitida por el Ministerio de Vivienda y
Asentamientos Humanos para el ejercicio económico 2013, se realizan las siguientes
recomendaciones:
1. Verificar la asignación de los recursos presupuestarios asignados al programa
Ordenamiento Territorial considerando los servicios que brindan así como los objetivos e
indicadores a cumplir, ya que resulta incongruente que haya ejecutado un 71,6% de los
recursos asignados y hayan sobrepasado las metas propuestas. Dicha recomendación fue
establecida también para el ejercicio económico 2012, por lo que deberán revisar los
procesos de manera tal que pueda ser superada dicha situación.
2. Revisar los recursos asignados a la partida de Materiales y Suministros, ya que su
ejecución estuvo por debajo del 65% e indicaron que se realizaron la mayor parte de las
compras programadas. De la misma forma las subpartidas de indemnizaciones y
prestaciones legales las cuales ejecutaron menos del 25% de los recursos asignados.
3. Para los próximos informes, realizar un análisis más exhaustivo en el nivel de partida y
programa de la subejecución presupuestaria, indicando las principales razones que
incidieron y los efectos en el cumplimiento de la programación presupuestaria (objetivos,
metas, indicadores, etc.), tal y como fue solicitado por esta Dirección en el instructivo del
Informe de Evaluación, ya que en los casos de las partidas de Servicios, Materiales y
suministros y Bienes Duraderos hicieron referencia a aquellas subpartidas que
presentaron mayor ejecución y qué necesidades fueron cubiertas con las adquisiciones de
los bienes y servicios, pero no indicaron las razones por las cuales no fue posible
ejecutarlas en su totalidad, ni qué medidas correctivas realizarán en el futuro para lograr
una mayor ejecución.
4. Debe reforzarse la información sobre cómo la gestión institucional contribuyó directamente
al cumplimiento de las acciones estratégicas establecidas en el Plan Nacional de
Desarrollo que son competencia del MIVAH. Si bien se brindó mayor información que en el
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ejercicio económico anterior, es necesario suministrar mayor detalle, al ser ese ministerio
órgano rector del sector vivienda y ordenamiento territorial.