Modalidad Abierta y a Distancia - dspace.utpl.edu.ecdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/1734/3/657X1949.pdf · En el capítulo II, se describió los conceptos básicos de la contabilidad

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA

Modalidad Abierta y a Distancia

Práctica profesional previa a la obtención del Título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor

AUTOR:

- CÉSAR AUGUSTO RAMÓN BRAVO

DIRECTORA:

Magister: GRACIELA CASTRO IÑIGUEZ

Zamora - Ecuador

2008 – 2009.

ELABORACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONTABLE PARA EL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) EN LA

PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTON NANGARITZA DEL

AÑO 2008.


ii

Zamora, 10 de Junio del 2009

Magister.

Graciela Castro Iñiguez.

CATEDRÁTICA DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA.

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de práctica profesional realizada por el estudiante César

Augusto Ramón Bravo, ha sido revisado y orientado durante su ejecución, por lo

tanto autorizo su presentación.

Mgs. Graciela Castro Iñiguez

DIRECTORA DE TESIS

Doctor Danilo Quichimbo


iii

DECLARACIÓN Y SESIÓN DE DERECHOS

Yo, César Augusto Ramón Bravo, declaro ser autor del presente trabajo y eximo

expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes

legales de posibles reclamos o acciones legales.

Adicionalmente declaro conocer y aceptar las disposiciones del Art. Art. 67 del

Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en parte

pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la

propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de

grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional

(operativo) de la Universidad”

Egdo. César Augusto Ramón Bravo


iv

AUTORIA

Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente

trabajo, son de exclusiva responsabilidad del autor, previo a la investigación

realizada en las oficinas del Proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil. (FODI)

Egdo. César Augusto Ramón Bravo

.


v

DEDICATORIA

Con infinito amor y agradecimiento a DIOS, especialmente a mis padres,

esposa, hijos y familiares por brindarme su apoyo y comprensión incondicional

para la culminación de mis estudios, y poder alcanzar la meta trazada en el

campo del saber

Egdo. César Ramón


vi

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora, y toda su comitiva

por brindar su apoyo durante el proceso educativo implementado e impartido de una

manera pródiga, y por sobre todo por la formación humana recibida para ser unas

mejores personas y así aportar a la sociedad las experiencias adquiridas.

Al Lic. Servio Quezada, Alcalde de la Municipalidad del Cantón Nangaritza, y la Ing.

Pablo Cisneros, Coordinador Técnico del Proyecto, por su cooperación en la

realización de mi trabajo de investigación y lograr con el objetivo propuesto.

De manera especial nuestro sincero agradecimiento a la Directora Mgs. Graciela

Castro Iñiguez, Catedrática de la Universidad Técnica Particular de Loja por

habernos permitido su tiempo y contribución durante la ejecución y revisión del

presente trabajo.

Finalmente agradecemos a nuestros padres, por habernos brindado una formación

espiritual, moral y ética que ahora nos permite alcanzar una meta más en nuestra

existencia.

A todos eternamente gracias.

El Autor


1

RESUMEN EJECUTIVO.

El Alcalde del Cantón Nangaritza, vió la necesidad de proteger y ayudar a los

niños de 0 – 2.5 años componente Llullu y 2.5 – 5 años componente Jatún,

cuyas familias de escasos recursos económicos de este Cantón se encontraba

vulnerable.

De acuerdo al censo realizado, se determinó que el 80% de familias son de

escasos recursos económicos, con este resultado se presentó la oferta técnica

económica al Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), la cual salió favorecida y bajo

la modalidad Wawakamayuc Wasi.

El Cantón se encuentra distribuido por tres etnias como son: Shuar, Saraguro,

y Mestizos

Según las encuestas aplicadas los resultados de las etnias Shuar se refleja un

45%, que está distribuido en las comunidades del Alto Nangaritza, como son:

Yawi, Yayu, Shaime y Mariposa.

Los resultados de la etnia Saraguro es el 30% de las comunidades de: Nuevo

Paraíso, Miazi, San Ramón y Santa Rosa.

Los resultados de la etnia Mestizo se refleja un 25% en las comunidades de

Pantaña, Zurmi, Orquídeas y Guayzimi dando un total de 451 niños.

En el presupuesto presentado, se establece rubros como: alimentación, salud y

materiales lúdicos y fungibles para el desarrollo psicomotriz de los niños ya que

se encuentran atendidos por centros infantiles en cada comunidad, por Madres

Educadoras y Responsables de Alimentación.

En el presente trabajo de investigación, se proyectó el análisis de:


2

En el capítulo I, se describe la base legal para su funcionamiento, para lo cual

se regirán con los lineamientos establecidos por el Fondo de Desarrollo Infantil

(FODI), su actividad principal es: atender a los niños del sector vulnerable y se

crea la Unidad Ejecutora mediante ordenanza con autonomía administrativa,

económica con su estructura orgánica.

En el capítulo II, se describió los conceptos básicos de la contabilidad aplicada

al sector público y su forma específica a la organización, teniendo presente los

principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del sistema de

administración financiera que se aplicarán con sentido práctico, siempre y

cuando no se distorsione la información contable.

En el capítulo III, se diseñó los registros, formatos, documentos, aplicables al

sistema contable especifico, dando a conocer las características propias de un

documento informativo de manejo financiero contable del Fondo de Desarrollo

Infantil (FODI), estos cumplen con las Normas de Contabilidad Generalmente

Aceptadas y de información, así como: encabezado, cuerpo del documento y

legalización que contiene la información siendo: Libro Diario General, Libro

Mayor auxiliar y General, entre otros.

Permitiendo establecer mecanismos y determinación del manejo transparente

de los recursos financieros asignados por el Fondo de Desarrollo Infantil

(FODI).

Como resultado se emite los Estados Financieros y recomendaciones que

permitirán un manejo más eficiente, efectivo, económico y de calidad a este

servicio público


3

ESQUEMA DE CONTENIDOS

RESÚMEN EJECUTIVO.

CAPÍTULO I.

1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO

INFANTIL “FODI” DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN

EL CANTON NANGARITZA.

1.1. Base Legal.

1.2 .Antecedentes.

1.3 Actividad productiva de la empresa (servicios ofrece).

1.4 Disposiciones Reglamentarias.

1.5 Descripción de la situación contable y presupuestaria.

CAPÍTULO II

2. DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS CONTABLES.

2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.

2.2 Concepto e Importancia.

2.3 Principios y políticas de contabilidad.

2.4 Objetivos contables.

CAPÍTULO III

3.1. DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES.


4

CAPÍTULO III

3. DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES.

3.1 Diario General.

3.2 Mayor general.

3.3 Estado Presupuestario.

3.4 Kardex.

3.5 ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS

BÁSICOS.

3.5.1 Balance General.

3.5.2 Estado de Resultados.

3.5.3 Estado Presupuestario.

CAPÍTULO IV

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO

INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE

EN EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA

WAWAKAMAYUC WASI

4.1 Políticas, procedimientos y practica aplicadas al Fondo de

Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe

en el cantón Nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi

en relación a:


5

4.1.1. Pago de Remuneraciones:

4.1.2. Adquisición de Bienes:

4.1.3. Pago Servicios Básicos:

4.1.4. Pagos a Proveedores:

4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas a

cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de la

provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza

Unidad Ejecutora Wawakamayuc Wasi desde la

documentación fuente hasta los Estados Financieros.

4.2.1. Ingresos:

4.2.1.1. Ingreso Directo

4.2.1.2. Ingreso Cofinanciado

4.2.2. Egresos:

4.3. Análisis de los resultados:

CONCLUSIONES.

RECOMENDACIONES.

BIBLIOGRAFÍA.

ANEXOS.

INDICE.


6

DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE

LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA DE LA

UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

1.1 Base legal y antecedentes

- Constitución Política de la República del Ecuador (Vigente), que en sus

artículos 47,48,51 y 52 dice, “Es deber del Estado asegurar la vigencia

de los derechos humanos, velar por la seguridad social, procurando el

desarrollo equilibrado y equitativo de los sectores más vulnerables del

país; así como es su obligación erradicar la pobreza y proteger a la

familia como célula fundamental de la sociedad y promover con máxima

prioridad el desarrollo integral de los niños menores de cinco años y

asegurar el ejercicio pleno de sus derechos”.

- El fondo de desarrollo infantil, fue creado mediante decreto ejecutivo No.

2518 publicado en el Registro Oficial No. 521 del 10 de febrero del

2.005, como un organismo adscrito al Ministerio de Inclusión Económico

y Social, con autonomía técnica, administrativa y financiera para el

manejo de los recursos asignado a dicho fondo; el cual tiene entre otros

el propósito de financiar los servicios de atención y desarrollo integral

infantil de los niños y niñas de cero a cinco años de edad de la

población más pobre y vulnerable del país, mediante un modelo

descentralizado, competitivo focalizado y transparente de asignación

competitiva de recursos como política de Estado.

- El FODI, el 17 de julio del 2.005 invitó a las organizaciones de la

sociedad civil y entidades públicas y privadas acreditadas en los

procesos: de subastas de recursos realizados por el programa Nuestros

Niños, de elección de miembros de la sociedad civil para el Consejo

Nacional de la Niñez y Adolescencia; las que participaron en el proceso

del Fondo Competitivo del Programa Operación Rescate Infantil y en el

proceso de acreditación del Fondo de Desarrollo Infantil y las

organizaciones ejecutoras del ORI para que presenten sus propuestas

técnicas y económicas de atención integral infantil.


7

Con base al mencionado procedimiento pre - contractual de asignación

competitiva de recursos, el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI)

determinó el orden de prelación de las organizaciones que alcanzaron

las más altas calificaciones, por lo que procedió a adjudicar los

proyectos hasta el agotamiento de los recursos asignados; entre ellos

esta como adjudicataria la organización ejecutora de la Ilustre

Municipalidad del Cantón Nangaritza

- Ley Orgánica de Régimen Municipal, que en su artículo 149, literal m,

tiene como uno de sus objetivos principales atender el área social de

toda la jurisdicción cantonal, muy especialmente la niñez menor de

cinco años de edad, procurando un desarrollo integral que contemple

aspectos básicos como: salud, nutrición, educación y cultura.

- Por su parte la Ilustre Municipalidad del Cantón Nangaritza, que en su

ordenanza dictada con fechas 05 y 06 de diciembre del 2.005, sanciona

la puesta en vigencia de “La ordenanza para la operación y

funcionamiento del proyecto FODI 456, modalidad Wawakamayuc

Wasi del Cantón Nangaritza,” Que, para ejecutar la modalidad de

atención la Municipalidad ha creído necesario mantener una instancia

administrativa especifica encargada de administrar el Proyecto, para lo

cual se regirán a los lineamientos establecidos por el Fondo de

Desarrollo Infantil (FODI), con autonomía administrativa y económica,

del cual la Municipalidad es la organización ejecutora.

1.2 Actividad productiva de la empresa

La actividad principal del proyecto es:

Ofrecer un servicio de atención en los aspectos que conciernen a la salud,

educación y nutrición (Atención Integral) a los niños y niñas de cero a cinco

años de las nacionalidades y pueblos indígenas y otras que se encuentran en

proceso de auto identificación cultural tanto del sector rural como del sector

urbano con calidad y calidez en el marco de los derechos de la niñez.


8

1.3 Disposiciones Reglamentarias:

El proyecto en su modalidad Wawakamayuc Wasi, se rige a todas las

disposición reglamentarias, requeridas por el Fondo de Desarrollo Infantil, así

como a las disposiciones reglamentarias emitidas por las instituciones de

control como Contraloría General del Estado, Sistema de Rentas Internas.

1.4 Descripción de la Situación Contable y Presupuestaria:

El proyecto presenta la siguiente situación contable y presupuestaria:

- Se cumple con los requerimientos impartidos, de acuerdo con las

disposiciones legales.

- Se logra entregar información a la brevedad posible de acuerdo con

nuestra capacidad de respuesta, es decir muchas veces las

herramientas para cumplir con estos requerimientos no se encuentran

disponibles por la ubicación geográfica de donde esta ubicado el

proyecto.

- El Coordinador General del Proyecto muchas veces por falta de

conocimiento ordena realizar desembolsos que no se justifica

debidamente, se ha logrado encaminarlo en la parte legal y se ha

conseguido establecer procedimientos para realizar estas actividades.

- Los informes de personal no son validados de acuerdo a lo establecido

en el Plan Operativo Anual (POA), por lo que complica la presentación

de información contable en los plazos establecidos..

- La entrega tardía de información para la realización de las planillas y

entrega de información al representante legal, esto dificulta para cumplir

con lo presupuestado ya que si no se entrega a tiempo los dineros

tampoco los recibimos en forma oportuna.


9

- Al no existir un control adecuado, del personal en las comunidades

rurales no se puede cumplir con los desembolsos para pagos de

sueldos y de la bonificación de las educadoras.

- Las adquisiciones no tiene sustento alguno puesto que se las realiza sin

mirar ninguna normativa de compras o de calificación de proveedores,

esto dificulta al efectuar las compras y los pagos a proveedores, así

como de la ejecución presupuestaria.

- No existe un control o debido procedimiento para la entrega de los

materiales, lo que impide la justificación para dar de baja en las tarjetas

de control así como la imposible ubicación de un responsable de los

mismos.

- Los eventos programados de capacitación no se cumplen a satisfacción,

son eventos presupuestados pero cuando no están debidamente

planificados, son recursos desperdiciados y por ende mal utilizados.

- Los ajustes de las actividades presupuestadas se los pide sin ningún

tipo de planificación o estudio técnico.


11

DISEÑO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DEL FONDO DE

DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN

EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI.

Este diseño de control interno y manual de procedimientos contables, tiene la finalidad

de buscar un procedimiento a todos los movimientos administrativos, financieros y

contables, tomando en cuenta los reglamentos internos que mantiene la Institución

para realizar las adquisiciones y pagos eventuales que se hacen por medio del

sistema de pagos interbancarios.

Por otra parte la visualización de la investigación del proyecto y su actividad sujeta a la

atención integral de los niños menores de 0 a 2.5 años denominado componente Llullu

y los niños de 2.5 años a 5 años denominado componente Jatún, para lo cual existen 3

Coordinadores Técnicos y 4 Promotores Comunitarios, los cuales dan asistencia

técnica a cada una de los centros infantiles situados en cada comunidad, sobre este

grupo de trabajo tiene toda la responsabilidad que exista una atención integral

eficiente.

Las madres educadoras de los Centros Infantiles y de los Comités de Gestión son

nombradas en las Asambleas Comunitarias con todos los padres de familia, pues

dichos miembros son capacitados y firman un acta de compromiso para su

cumplimiento con sus funciones encomendadas.

La atención al componente de los Llullu, se los designa de 0 a 2.5 años, se las realiza

con la visita domiciliaria diaria de los promotores comunitarios, durante treinta minutos,

lo cual son las personas autorizadas para realizar las actividades según cronograma

aprobado `por el gerente del proyecto, ya que existe un manual de procedimientos

elaborados por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), para su aplicación en el campo

según las edades de los niños atendidos.

En este caso la madre de familia tiene la responsabilidad de replicar la actividad

realizada por el promotor, ya que este método es aplicado a todas las Modalidades

Wawakamayuc Wasi, según el Plan Operativo Anual (POA), está contemplado algunos

rubros como: capacitación madres de familia, material básico para los trabajos a

realizar durante la visita efectuada, replica de talleres, según el tema expuesto para


12

motivar y enriquecer los conocimientos de las madres de familia y puedan brindar un

buen trato a los hijos que están siendo atendidos por este proyecto, ya que este

beneficio es un apoyo brindado por el Ministerio de Inclusión Económica y Social.

La atención integral de los niños Jatún comprende: alimentación, salud, educación

Inicial, estos tres elementos son indispensables para el desarrollo, crecimiento y

formación de los niños de 2.5 años a 5 años, las educadoras comunitarias son

capacitadas para la atención al niño en los distintos temas convocados que existen en

la oferta técnica económica para su ejecución

La evaluación de los niños se las realiza cada dos meses del inicio el proyecto, con los

siguientes parámetros.

Los coordinadores técnicos, son los encargados de realizar las evaluaciones,

capacitaciones, reuniones, establecidas en el plan operativo anual (POA), donde

existe los rubros y temas a ejecutarse con la respectiva planificación aprobada por el

Coordinador General del Proyecto, que es la persona responsable del grupo y de

todos las acciones que se realicen, hay contenidos para los niños y educadoras

comunitarias como son: La escala abreviada de desarrollo Infantil, peso y talla de los

niños, Actividades de sensibilidad social a favor de la niñez,

2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.

- Tomamos como punto de partida el Registro Oficial Nro. 249 publicado

el día lunes 22 de enero del 2.001, en el que se acuerda lo siguiente:

- Aprobar y expedir los principios del sistema de administración

financiera, los principios y normas técnicas de contabilidad

gubernamental, el catálogo general de cuentas, las normas técnicas del

presupuesto, el clasificador presupuestario de ingresos y gastos, y las

normas técnicas de tesorería que constan en el documento anexo, para

su aplicación obligatoria en las entidades, organismos, fondos y

proyectos que constituyen el sector público no financiero.


13

- Asumir e impulsar la implementación progresiva del ESIGEF (Sistema

de Gestión Financiera), en el ámbito del sector público no financiero.

- Facturar a los entes financieros públicos en los que aún no se implante

el ESIGEF, para que puedan utilizar los sistemas informáticos de

gestión financiera que disponen, sobre la base de la aplicación de la

normativa técnica expedida con este acuerdo.

2.2 Concepto e Importancia.

2.2.1. Concepto:

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los recursos

materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus

variaciones, siempre que posean valor económico para ser expresados

en términos monetarios. Los hechos económicos será registrados en la

moneda de curso legal en el Ecuador.

2.2.2. Importancia.

- El hecho de manejar fondos públicos nos compromete a entregar

información veraz y oportuna a los organismos de control, ya que se

trata de rendir cuentas a todos los ecuatorianos en sí, aquí radica la

importancia de mantener registros reales en las instituciones públicas.

2.3 Principios y Normas Contables

2.3.1. Principios Generales.

2.3.1.1. Entes Financieros.-

- Los Organismos, Entidades, Fondos o Proyectos creados por Ley,

Decreto u Ordenanza, con existencia propia e independiente, que

administran recursos y obligaciones del Estado constituirán un Ente


14

Financiero bajo cuya responsabilidad estará el funcionamiento el

sistema de administración financiera.

2.3.1.2. Periodos de Gestión.-

- El sistema de administración financiera opera con períodos mensuales

para medir, conocer y comparar los resultados de la gestión y la

situación económica financiera, contable y presupuestaria sin que ellos

constituya impedimento para generar informes con la oportunidad, forma

y contenido que los usuarios lo determinen.

- El ejercicio fiscal coincidirá con el año calendario comprendido entre el 1

de enero y el 31 de diciembre de cada año.

2.3.1.3. Consistencia.-

- El sistema de administración financiera estará estructurado como un

sistema integral único y uniforme al Ministerio de Economía y Finanzas

tendrá la atribución exclusiva para autorizar, en casos excepcionales, la

aplicación de criterios técnicos diferentes a los establecidos en los

principios y normas técnicas. Los efectos en los resultados contables y

presupuestarios se dará a conocer en notas explicativas de los

respectivos informes, analizando el impacto económico o financiero que

representen.

2.3.1.4. Exposición de Información.-

- Los reportes obtenidos del sistema de administración financiera incluirán

toda la información que permitan una adecuada interpretación de la

situación económica de los entes financieros, como también de los

niveles sectorial y global, de modo que refleje razonable y

equitativamente los legítimos derechos y obligaciones de los distintos

sectores involucrados.


15

2.3.1.5. Importancia Relativa.-

- Los principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del

sistema de administración financiera se aplicarán con sentido práctico

siempre y cuando no se distorsione la información contable y

presupuestaria institucional, sectorial o global.

2.3.1.6. Observancia del Ordenamiento Legal.-

- El funcionamiento del SAF (Sistema de Administración Financiera),

estará supeditado al ordenamiento jurídico vigente, prevalecerán las

disposiciones legales respecto de los principios y normas técnicas que

se establezcan en materia contable y presupuestaria.

- En caso de imprecisión en la disposición legal en MEF (Ministerio de

Economía y Finanzas), establecerá los criterios técnicos de aplicación

en tanto no exista interpretación jurídica en contrario.

2.3.1.7. Aplicación Obligatoria del Sistema de Administración Financiera.-

- La aplicación del SAF es obligatoria en el ámbito de los organismos,

entidades, fondos o proyectos del sector público no financiero; está

estrictamente prohibido mantener sistemas paralelos respecto de las

herramientas incluidas en este.

2.3.2. Principios de Contabilidad Gubernamental.

2.3.2.1. Medición Económica.-

- En la Contabilidad Gubernamental se registrarán los bienes materiales

e inmateriales que tenga un valor económico y que se los pueda

expresar en forma monetaria


16

2.3.2.2. Igualdad Contable.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos

económicos sobre la base de la igualdad entre los recursos disponibles

y sus fuentes de financiamiento, aplicando el método de la partida

doble.

2.3.2.3. Costo Histórico.-

- En la Contabilidad Gubernamental, los hechos económicos serán

registrados al valor pactado, ya sea este de adquisición, producción,

construcción o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes

recibidos en calidad de donaciones y que no tenga un valor determinado

serán valorados y registrados en la fecha en que ocurra dicha donación

a precio estimado o de mercado.

2.3.2.4. Devengado.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos

económicos, en el momento que ocurran haya o no movimiento de

dinero como consecuencia del reconocimiento de derechos u

obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, contratos cumplimiento de

disposiciones legales o comercio en general.

2.3.2.5. Realización.-

- En la Contabilidad Gubernamental las variaciones en el patrimonio será

reconocidas cuando los hechos económicos que las origen cumplan con

los requisitos legales o estén de acuerdo con la practica comercial de

general aceptación. En los hechos económicos que presenten opciones

alternativas para su valuación se optará por las que reflejan un valor

mas apegado a realidad sin sobrevalorar o subvalorar las variaciones

patrimoniales.


17

2.3.2.6. Reexpresión Contable.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los resultados de la

aplicación de métodos sustentados en regulaciones legales, criterios

técnicos, peritajes profesionales u otros procedimientos de general

aceptación en la materia que permitan expresar los activos, los pasivos

el patrimonio y sus variaciones lo más cercanos al valor actual al

momento de su determinación.

2.3.2.7. Consolidación.-

- La Contabilidad Gubernamental permitirá obtener información financiera

consolidada a diversos niveles de agregación de datos, según las

necesidades de la administración o en función de requerimientos

específicos.

- La consolidación de la información financiera se preparará a nivel

institucional, sectorial y global; y, presentará agregados de las cuentas

de patrimonio y de los resultados de gestión, así como de los informes

presupuestarios producidos por los entes financieros objetos de

consolidación. La estructura de los informes consolidados serán fijados

por el Ministerio Economía y Finanzas.

2.3.3. Normas

El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), en su modalidad Wawakamayuc

Wasi del Cantón Nangaritza siendo ejecutado con fondos netamente públicos también

está controlado por las siguientes normas que se encuentran en vigencia para la

contabilidad gubernamental del país.

- Reconocimientos de los hechos económicos

- Agrupación de los hechos económicos

- Inversiones financieras

- Existencias

- Bienes de larga duración


18

- Depreciación de bienes de larga duración

- Amortización de cargos diferidos

- Adquisiciones de software

- Diferencial cambiario

- Corrección monetaria

- Convenios

- Compensación de saldos

- Perdida de recursos públicos

- Cierre de cuentas

2.4 Objetivos Contables

El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) 456, Wawakamayuc Wasi

del Cantón Nangaritza, presenta como objetivos para la gestión contable los

siguientes:

- El mantener bajo control los pagos efectuados

- Entregar información veraz y oportuna dentro de los plazos establecidos

para aquello

- Manejar el dinero entregado mediante presupuesto para el proyecto de

una forma en que los recursos no se desperdicien.


19

DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES DEL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL

(FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN

NANGARITZA DE LA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

Diario General.

El libro diario o diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo de

una empresa u organización, en el se registran todos los movimientos contables en

orden cronológico.

Generalmente el libro diario se ha estandarizado en las empresas y en cualquier

paquete computacional, son los mismos formatos y diseños, prácticamente se

transforman en universales.

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

SUMAN Y PASAN

Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI


20

Libro Mayor.

Es el registro fundamental que se mantiene a nivel de cada cuenta según sea el caso,

con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

Para fines didácticos se utiliza la denominada “T” contable:


MAYOR GENERAL

Tipos de libro mayor, se reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: libro mayor

general, libro mayor auxiliar; cuyos diseños son los siguientes:


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Código:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


Cuenta: DEBE HABER

Saldo:


21


LIBRO MAYOR AUXILIAR

Cuenta de mayor: Código:

Auxiliar:



Documentos contables.

Facturas.

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías

que ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones en la

entrega del bien para su uso.

Para el interesado es el documento que justifica la compra y con su contabilización

queda registrado su compromiso de pago.

Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder

del comprador y el duplicado queda para el vendedor.


22

Kárdex.

Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los

diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos que

se manejan en la organización. El modelo de tarjeta kárdex varía de acuerdo a las

necesidades de información de cada entidad. A continuación se presenta un modelo

de kárdex de uso frecuente.

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUCWASI

Tarjeta Kárdex

Artículo: Código:

Unidad de medida: Cant. Máxima:

Método de valoración: Cant. Mínima:

Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos

Cant. C./U. C./T Cant. C./U. C./T Cant C./U. C./ total


Los datos que constan en las kárdex son:

En la parte superior:

1. Nombre de la institución.

2. Nombre del registro (tarjeta kárdex)

3. Artículo, se especifica el nombre del producto sujeto a control.

4. Código, se indica el código asignado a cada uno de los materiales.

5. Unidad de medida, depende de la clase del bien, puede ser unidades,

quintales, metros, entre otros.

6. Cantidad máxima, es la cantidad máxima que económicamente pueden

mantenerse en stock, si lo fuera necesario.

7. Cantidad mínima, es el nivel mínimo de stock o sea el material necesario

para cubrir las necesidades del proyecto.

8. Método de valoración, se indica el método de valoración de inventario que se

aplica, este puede ser método LIFO, FIFO o Promedio


23

En el rayado consta:

Fecha, según documentación de soporte, se especifica, día, mes y año.

Detalle, explicación de la transacción.

Ingresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se

detalla las compras del producto.

Egresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se

detalla la salida del producto.

Contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; permite

determinar la existencia de productos que dispone la empresa, en cantidad y

costo. (saldos).

Nota de débito bancaria.

Es el valor descontado por las instituciones financieras por cada transferencia

realizada (pagos) y cada fin de mes por los estados bancarios para su conciliación de

saldos.

Nota de crédito bancaria.

Se da por los depósitos realizados en la cuenta del proyecto por parte de la

Municipalidad como su contraparte y los depósitos por las planillas aprobadas por el

Instituto de la Niñez y la Familia (INFA)

Balance General.

El Balance General o Estado de Situación Financiera es un informe contable que

ordena sistemáticamente las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, determinando la

posición financiera del proyecto mensualmente.

Partes del Balance General:

Encabezamiento.- El cual contendrá el nombre del proyecto, del estado y la fecha de

presentación.

Texto del estado.- Es la parte fundamental que presenta las cuentas del activo,

pasivo y patrimonio, distribuidos de tal manera que permitan efectuar un análisis


24

financiero seguro y objetivo para toma de decisiones del representante legal y

personal administrativo.

Formas de Legalización.- En la parte inferior del estado deberá insertarse el nombre

y firma del representante legal, contador y coordinador general.


25

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI BALANCE GENERAL

Zamora, Octubre 30 del 2008.

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES XXX PASIVOS CORRIENTES O CORTO PLAZO XXX Cuentas por pagar XXX

Caja XXX Documentos por pagar XXX

Caja chica XXX

Bancos XXX FIJOS O LARGO PLAZO XXX

Cuentas por cobrar XXX Hipotecas por pagar XXX

Inventario de mercaderías XXX

Seguros prepagados XXX COBROS ANTICIPADOS XXX

Publicidad pre cobrado XXX

ACTIVOS FIJOS XXX

OTROS PASIVOS XXX

Terrenos XXX Inversiones XXX

Equipo de Oficina XXX Total pasivos XXX

Vehículos XXX

Gasto Constitución XXX PATRIMONIO XXX

Inversiones XXX Capital XXX

TOTAL DE ACTIVOS XXX TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXX


26

Estado de Resultados.

Es un informe contable que presenta en forma ordenada, las cuentas de:

ingresos, gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación

económica de una empresa durante un período determinado.

El estado de resultados se puede también denominar:

Estado de Gastos y Rendimientos.

Estado de Pérdidas y Ganancias.

Estado de Operaciones.

Estado de Situación Económica.

El Estado de Resultados está formado por:

Encabezamiento.- El nombre del proyecto, identificación del estado, y el período

al que corresponden dichos resultados.

Contenido del Estado.- Es la parte sustancial del estado financiero, que

presenta todas las cuentas de ingresos, y gastos, organizadas de tal forma que

permitan realizar comparaciones con fines de análisis.

Firma de legalización.- Nombre y firma del representante legal, contador,

coordinador general.


27


ESTADO DE RESULTADOS

Zamora, Octubre 30 del 2008

INGRESOS xxxxx

Aportes xxxxx

(-) Devolución en ventas xxxxx

(-) COSTO DE VENTAS xxxxx

Mercaderías xxxxx

(+) Compras netas xxxxx

Compras brutas xxxxx

(-) Devolución en compras xxxxx

Disponible para la venta xxxxx

(-) Mercaderías (Inv. Final) xxxxx

Utilidad bruta en ventas xxxxx

GASTOS OPERACIONALES xxxxx

GASTO DE VENTAS xxxxx

Gasto publicidad xxxxx

Gasto comisión vendedores xxxxx

Descuento en ventas xxxxx

GASTO DE ADMINISTRACIÓN xxxxx

Gasto Sueldos xxxxx

GASTOS FINANCIEROS xxxxx

Interés en compras xxxxx

Gasto interés. xxxxx

(-) OTROS GASTOS xxxxx

Recargo en compras xxxxx

Transporte en compras xxxxx

(+) OTROS INGRESOS xxxxx

Recargo en Ventas xxxxx

Utilidad o pérdida del ejercicio xxxxx

…………………………. ………………………….

COORD. GENERAL CONTADOR


28

Estado de Flujo de Efectivo.

Es el estado que presenta en forma clasificada, las entradas y salidas de

recursos financieros del proyecto, por un tiempo determinado, reflejando en

forma resumida las transacciones que afectan a los saldos de las cuentas de

caja, bancos, refleja con objetividad la liquidez o solvencia del proyecto.

Este estado se lo puede presentar utilizando los siguientes métodos: método

directo y método indirecto.

Método directo.- Se revelan las principales clases de ingresos brutos en

efectivo y pagos brutos en efectivo, proporciona información que puede ser de

utilidad en el futuro, y debe presentar lo siguiente:

1. Intereses pagados.

2. Impuesto a la renta pagado.

3. Conciliación de la utilidad o pérdida neta en el efectivo neto resultado de

actividades operativas.

4. Otros ingresos de efectivo operativo.

5. Efectivo pagado a empleados y proveedores de servicios y bienes.

Método indirecto.- Es aquel en donde la utilidad o pérdida neta está ajustada

por los movimientos de las transacciones que no corresponden a la naturaleza

de efectivo, cualquier diferimiento o acumulación de los ingresos o pagos en

efectivo por las operaciones y partidas de ingresos o gastos asociados con los

flujos de efectivo por inversión o financiamiento.

Estructura:

Membrete.- Razón social o nombre del proyecto, nombre del documento,

período de elaboración.

Texto del documento.- Grupos de flujo de efectivo por actividades operativas,

grupos de flujo de efectivo por actividades de inversión, grupos de flujo de

efectivo por actividades de financiamiento, grupo de aumento neto en efectivo y

sus equivalentes.

Firmas de legalización.- Representante legal, contador, y coordinador

general.


29

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del 1 al 30 de Octubre del 2008.

Efectivo recibido de clientes

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Intereses pagados

Ingreso por descuento en compras

Recaudación de cuentas por cobrar

Incremento Ctas. Por Pagar a proveedores

Incremento obligaciones patronales

Disminución IVA por pagar

Efectivo proveniente de actividades operativas

Flujos de efectivo en actividades de inversión:

Adquisición de propiedad planta y equipo

Efectivo neto usado en actividades de inversión

Flujos de efectivo en actividades de financiamiento

Préstamos bancarios

Efectivo proveniente de actividades de financiamiento

Aumento neto de efectivo y sus equivalentes

Efectivo al inicio de período

Efectivo al final del período

CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA CON EFECTIVO NETO

PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad Neta del Ejercicio

Ajustes para conciliar utilidad Neta

Depreciaciones

Disminución de Cuentas por Cobrar

Incremento en Cuentas por pagar - proveedores

Disminución 12% IVA Pagado (AC)

Incremento Anticipo de Impuesto a la Renta (AC)

IVA pagado

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVID. OPERATIVAS

……………………………

…………………

CONTADOR COORD. GENERAL


30

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Por separado se debe presentar un estado que indique:

a) La partida o pérdida neta del período.

b) Son reconocidas directamente en el patrimonio cada partida de ingreso y

gasto, ganancia o pérdida.

c) El efecto acumulativo de los cambios en políticas contables y la corrección de

errores indicados en la NEC Nro. 8 que trata sobre reparto información financiera

por segmentos.

d) Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios.

e) El saldo acumulado al inicio del período y a la fecha del balance general y el

movimiento del período; y

f) Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital,

accionario cuotas de emisión de acciones y de cada reserva al inicio y final del

período, por separado revelando cada movimiento.

Los cambios en el patrimonio del proyecto entre dos fechas del balance general

indican el incremento o disminución en sus activos netos o patrimonio durante el

período, excepto por los cambios que resultan de las transacciones con

accionistas.

Todas las partidas de ingresos y gastos deberán ser incluidas para determinar la

utilidad o pérdida neta del ejercicio a menos que la NEC especifique lo contrario,

esta requiere que se destaque las ganancias y pérdidas del proyecto.

La NEC No. 3 relacionado con este Estado establece el cómo debe ser

presentado y las normas adicionales, se da a conocer información sobre flujos

de efectivo necesarios para generar efectivos y las necesidades de esos flujos

de efectivo para la empresa.


31


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al 30 de Octubre del 2008

Expresados en dólares

CUENTAS SALDO

INICIAL

DONACIONES

EN EL CAPITAL

UTILIDAD

EJERCICIO

SALDO

FINAL

Capital

Donaciones del capital

Utilidad del ejercicio

Zamora, 30 de Octubre del 2008

Notas a los Estados Financieros.

Estructura.

Entre las notas tenemos:

a) Información sobre la preparación de los estados financieros y las políticas

contables.

b) Información requerida por la NEC no presentada.

c) Información no presentada para una buena presentación.

Las notas deben presentarse sistemáticamente ya sea en el balance general,

estado de resultados y flujos de efectivo relacionadas con las notas.

Las notas a los estados financieros incluyen análisis detallados de los montos

del balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado

de cambios en el patrimonio, pasivos contingentes y compromisos. Estas notas


32

revelan información, las NEC las consideran necesarias para una buena

presentación.

El orden de las notas generalmente es:

a) Declaración de cumplimiento con las NEC;

b) Declaración sobre la base de medición y políticas de contabilidad aplicadas.

c) Información adicional para las partidas presentadas en cada estado financiero

en el orden en que cada párrafo y cada estado financiero sea presentado.

d) Revelaciones como: contingencias, compromisos y otras revelaciones

financieras y no financieras.

Se puede modificar el orden de las partidas presupuestadas dentro de las notas

aclaratorias, aunque su estructura sistemática se mantiene en forma cronológica.

Se puede presentar por separado la información sobre la preparación de los

estados financieros y políticas contables.


33

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI)

DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA

UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

4.1 Políticas, procedimientos y práctica aplicadas al Fondo de

Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe

en el Cantón Nangaritza de la Unidad Ejecutora

Wawakamayuc Wasi en relación a:

4.1.1. Pago de Remuneraciones:

El Personal que trabaje en los proyectos de las diferentes organizaciones

deberá tener contratos de trabajo legalizados (inscritos en la inspectoría

de trabajo u otros, de acuerdo con el caso).

- Para el reconocimiento de la bonificación de las educadoras

comunitarias y responsables de la alimentación, cada

organización establecerá los acuerdos respectivos con la

comunidad y firmará el convenio respectivo, donde indique las

responsabilidades de la educadora en el centro u hogar

comunitario, el valor a entregarle a cada educadora, los bienes a

cargo entre otros.

- Los valores de la bonificación de las educadoras comunitarias y

responsables de la alimentación, serán cancelados de acuerdo

con lo indicado en la propuesta económica.

- El Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) no autoriza a las

organizaciones ejecutoras, ningún tipo de descuento al personal

que trabaja en los proyectos, de evidenciarse esa práctica se

procederá a amonestar a la organización ejecutora, de acuerdo


34

con las condiciones generales del contrato y las políticas de

ejecución.

4.1.2. Adquisición de Bienes:

- La adquisición de bienes se deberá contabilizar al precio de

compra, incluyendo los derechos de importación, fletes, seguros e

impuestos no reembolsables y cualquier otro valor necesario para

que el bien este en venta. Los descuentos o rebajas comerciales

se deducirán del costo de adquisición.

- Los bienes adquiridos para considerarlos como de larga duración

deberán cumplir los siguientes requisitos:

* Bienes de propiedad privada del estado.

* Destinados a actividades administrativas o productivas.

* Generen beneficios económicos a futuro.

* Vida útil estimada mayor a un año.

* Costo de adquisición igual o mayor a 100 dólares (USD $

100.00).

- Para las adquisiciones que sobrepasen los 200 dólares, se

solicitará 3 cotizaciones o facturas proformas (no se aceptan

proformas del mismo dueño) independiente del modo de

adquisición, se debe propender a buscar los precios más

convenientes que sea posible.

- Las compras de bienes deberá estar de acuerdo con lo indicado

en la oferta técnica y económica. Si se detecta incumplimiento en

la cantidad y calidad de bienes adquiridos para cada unidad de

atención, se procederá a amonestar a la organización ejecutora,

de acuerdo con las condiciones generales del contrato.


35

- Los bienes adquiridos para equipamiento y menaje, deberán ser

entregados a la comunidad a través de actas de entrega

recepción, especificando cantidad, detalle del bien, precio unitario,

precio total, nombre del custodio, nombre o lugar del centro u

hogar comunitario; estas actas deberán reposar en la oficina del

proyecto y una copia deberá estar en el centro u hogar

comunitario.

- El contador del proyecto, tiene la responsabilidad de realizar

constatación física de los bienes entregados, verificando su

estado. Es recomendable que se realice por lo menos dos veces

al año la mencionada constatación, para poder mantener los

inventarios actualizados, y también revisar el lugar físico donde se

ubica cada bien.

4.1.3. Pago servicios básicos:

- El contador del proyecto deberá revisar y cerciorarse, de números

de medidores de agua, números de planillas de energía eléctrica o

número telefónicos de los centros infantiles.

- Se debe mantener al día los pagos de los servicios básicos

utilizando en los centros infantiles, ya que el presidente del comité

de gestión es el responsable de entregar los datos del consumo

hasta cinco días antes de la fecha de vencimiento, caso contrario

los valores generados por multas e intereses, deberá asumirlo la

persona que no cumplió con esta disposición.

4.1.4. Pagos a proveedores:

- Los pagos a proveedores, se realizará un vez que la adquisición

de bienes y servicios haya sido recibida a entera satisfacción por

parte del proyecto.


36

- Los pagos por adquisiciones de bienes o prestación de servicios,

se realizarán directamente a los beneficiarios de la factura y estos

no pueden realizarse en efectivo, salvo en casos excepcionales.

- El pago se lo realizará mediante transferencia bancaria directa y

de acuerdo con la disponibilidad monetaria del proyecto, por lo

que se recomienda establecer proveedores frecuentes y negociar

crédito con ellos.

4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas

a cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de

la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza de

la Unidad Ejecutora del Proyecto Wawakamayuc Wasi desde

la documentación fuente hasta los Estados Financieros.

A continuación vamos a realizar un ejemplo de las transacciones más

frecuentes en esta unidad ejecutora.

4.2.1. Ingresos:

Para el proyecto siempre habrá dos tipos de ingresos el directo que nos

lo da el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) y el cofinanciamiento que es

la contraparte que da el gobierno local en este caso la Ilustre

Municipalidad del Cantón de Nangaritza.

4.2.1.1. Ingreso directo

Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:

- Informe para el pago de la planilla por la responsable de zona

- Factura emitida por el proyecto Wawakamayuc Wasi

- Solicitud de desembolso bimestral

- Reporte del sistema de niños matraca

- Planilla de servicios


37

- Planilla de gasto fodi

- Planilla de gasto cofinanciado

- Planilla del seguro social

- Balance de comprobación

Tomando en cuenta que el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), nos dio un

anticipo para el inicio del proyecto el registro contable sería el siguiente:

ASIENTO TIPO:

INGRESO DE PAGO DE PLANILLA DEL FONDO DE DESARROLLO

INFANTIL (FODI).

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1122 DOCUMENTOS POR COBRAR

112201 CUENTAS POR COBRAR FODI 2.765.16

2131 TERCEROS POR PAGAR

213101 CUENTAS POR PAGAR FODI 14.935.69

4111 INGRESO PRESTACIÓN SERVICIO FODI

411101 INGRESO DE PRESTACION SERVICIOS 17.700.85

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI

4.2.1.2. Ingreso cofinanciado

Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:

- Fondo asignado en el presupuesto anual del municipio

- Confirmación mediante el Sistema de Pagos Interbancarios (SPI)

del ingreso del dinero al proyecto.

- Presentación de los balances financieros mensuales

- Presentación de notas aclaratorias adjuntas al balance

El registro contable sería el siguiente:


38

ASIENTO TIPO:

APORTE ENTREGADO POR LA MUNICIPALIDAD COMO

COFINANCIAMIENTO.


1112 DISPONIBLES EN BANCOS

111203 BANCO CENTRAL. CTA. CTE 59220217 7.332.92

4112 INGRESOS APORTE COFINANCIAMIENTO

411201 INGRESO POR COFINANCIAMIENTO 7.332,92

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI

4.2.2. Egresos:

Para el proyecto siempre habrá egresos relacionados con pagos a

terceros, sueldos y bonificaciones a educadoras comunitarias, a

continuación realizaremos asientos modelo de los diarios y de los pagos

por estos dos conceptos:

Los documentos fuente para registrar este movimiento del registro del

gasto y del posterior pago a terceros son los siguientes:

- Factura valida emitida por el proveedor.

- Solicitud del requerimiento aprobado por el gerente del proyecto.

- Acta de entrega recepción validada por la persona que hizo el

requerimiento.

- Certificación por parte del contador de que el trabajo fue

efectuado.

- Revisión de donde se va a obtener el dinero para el pago.



39

ASIENTO TIPO:

GASTO COFINANCIADO


5123 OPERACIÓN DE COFINANCIAMIENTO

51230603 SERVICIOS BASICOS CENTROS 38.08

2112 OBLIGACIONES DEL IMP. RENTA

21120104 RETENCION 1% 0,04


21310247 TAPIA JORGE 38,04

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Diario FODI

ASIENTO TIPO:

PAGO AL PROVEEDOR.


21310247 TAPIA JORGE 38,04


111203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 38,04

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI

Los documentos fuente para registrar este movimiento del gasto y del

posterior pago de los sueldos son los siguientes:

- Registro de asistencia del personal.

- Informes de actividades del personal.

- Informe de gerencia por descuentos especiales.

- Rol de pagos legalizado por el contador, coordinador general

y representante legal.



40

ASIENTO TIPO:

PAGO DE REMUNERACIONES


5111 COSTO DE REMUNERACIONES

51110101 GERENTE 286.33

51110102 CONTADOR/ADMINISTRATIVO CONTABLE 366.64

51110103 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 266.44

51110201 COORDINADOR TECNICO 405.80

51110202 PROMOTORES/FACILITADORES 687.44

51110203 COORDINADOR SOCIAL 431.33

5121 REMUNERACIONES COFINANCIADAS

51210101 GERENTE 597.36

51210102 ASISTENTE CONTABLE 129.86

51210201 COORDINADOR TECNICO 93.88

51210202 COORDINADOR 68.35

51210303 VICENTE MATHA 101.04

51210304 SANMARTIN MARISOL 101.03

51210305 LUPERCIO ANGEL 101.04

51210306 SIGCHO BOLIVAR 101.03

1121 CUENTAS POR COBRAR

11210111 ANTICIPO CISNEROS PABLO 230.00

11210201 CISNEROS PABLO POR RENDIR 50.00

2113 OBLIGACIONES AL IESS

211301 CUENTAS POR PAGAR SEGURO 22.50% 549.64

2121 EMPLEADOS POR PAGAR

21210103 RIOS CLEVER ARMANDO 359.58

21210105 VICENTE MARTHA 183.02


21210107 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 361.95

21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02


21210110 CISNEROS PABLO 393.21

21210112 GONZALEZ LUIS 354.97


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4212 OTROS INGRESOS

42120102 DESCUENTO PERSONAL COBERTURA 172.54

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Diario FODI


42

ASIENTO TIPO:

PAGO DE REMUNERACIONES PERSONAL.

2121 EMPLEADOS POR PAGAR





21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02





1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 359.58








Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI

Estos registros son diseñados de acuerdo a la necesidad de los registros

contables del proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI).

Los registros como son: depreciaciones, amortizaciones, donaciones, etc. Se

normarán a lo estipulado en la ley y en los principios señalados de contabilidad

gubernamental.


43

4.3. Análisis de los resultados:

Los análisis de los resultados en el Proyecto Wawakamayuc Wasi, impulsado

por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), se los mide de acuerdo a la

planificación anual.

Al no ser un proyecto de lucro, la organización tiene que presentar los informes

técnicos a la oficina matriz durante el bimestre ejecutado, entre los rubros

gastados de acuerdo al plan operativo anual aprobado.

En cuanto a los indicadores, se mantendrán análisis simples de forma se lo

puede hacer comparando cada bimestre, pero no es relevante el

apalancamiento, ni la capacidad de endeudamiento, puesto que todo ya esta

previamente planificado y la obtención de resultados positivos es que los

ingresos y gastos concuerden con lo planificado y aprobado por el Fondo de

Desarrollo Infantil (FODI).


44

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI.

EJERCICIO CONTABLE DEL 01 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2008.

En el Cantón Nangaritza, al 01 de octubre del 2008, viendo la necesidad de un control

en las adquisiciones, seguimientos, remuneraciones, y pagos del Fondo de Desarrollo

Infantil, se procede a realizar la practica contable de la contabilidad de la institución

cumpliendo con los requisitos legales, reglamentarios y ordenanzas de la Unidad

Ejecutora el Proyecto Wawakamayuc Wasi, con domicilio en la Av. Jorge Mosquera

s/n y 19 de Noviembre, en Guayzimi, para lo cual se procede a realizar las siguientes

transacciones:

DATOS ADICIONALES

El sistema de control de inventarios será: Sistema de Cuenta Permanente, utiliza dos

cuentas (inventario de materiales y compras), cada artículo cuenta con una Kárdex,

por lo tanto el inventario se puede determinar en cualquier momento.

El método de valoración de inventarios será: Método FIFO, debido a la relativa

facilidad de cálculo, y porque se ajusta a la tendencia, Las declaraciones al SRI se las

realizará mensualmente, ya que según las reformas tributarias aclara que todas las

instituciones públicas están excentas del IVA.

El Estado de Situación Financiera de la Unidad Ejecutora del Proyecto Wawakamayuc

Wasi, al 01 de Octubre del 2008, se determina mediante la toma física de los bienes

que son propiedad del proyecto:


45

TRANSACCIONES.

01 de Octubre: Se procede ha realizar el asiento de apertura con los siguientes

datos, caja $1.69; Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5922017

$7.287.41; Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1 $

2.66: Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2 $

63.40: Cacpe Zamora Agencia Guayzimi Cta. Ahorro 802291 $

21.29: Cuentas por Cobrar Ex - Funcionarios Vicente Vega $

288.06; Jenny Viñán $ 167.11; Cuentas por cobrar IVA $ 3.250.95;

Equipos de computación por un valor de $ 2.400.00, Copiadora

Samsung 4521 $ 700.00; Impresora Samsung 1610 $ 120.00;

Muebles de oficina $ 1835.00; Personal por pagar $ 1596.01;

Décimo tercero por pagar $ 395.58; Décimo cuarto por pagar $

150.03; Vacaciones por pagar $ 197.76; Fondos de reserva por

pagar $ 395.58; Educadoras por pagar $ 900.00: Proveedores por

pagar $ 840.59; Donación de capital $ 11.662.02.

06 de Octubre: Se compra materiales para la red del proyecto por el valor de $

684,00 a un mes de crédito, según factura 362

06 de Octubre: Se liquida al personal el decimo tercero por terminar el contrato en

el mes de agosto por un valor de $395.58.

13 de Octubre: Se compra material de oficina por el valor de $ 75.00 a crédito

según factura 380.

13 de Octubre: Se adquiere uniformes parea el personal según factura Nro.

27810 y 27812 por un valor de $ 1.434.50 con un plazo de 30

días.

13 de Octubre: Registro de movilización del contador del proyecto según ordenes

de comisión a Quito $ 121.14.

13 de Octubre: Se registra el aporte del municipio por cofinanciamiento del primer

bimestre por un valor de $ 11.641.14.

15 de Octubre: Se cancela a las educadoras pendientes de mes de julio del 2008

por no tener documentos para su depósito de $ 900.00.

20 de Octubre: Se realiza un anticipo al proveedor de los uniformes del personal

por un valor de $ 994.11 según transferencia realizada.

20 de Octubre: Se registra la transferencia de la devolución del IVA por parte de

SRI de febrero a mayo por un valor de $ 573.36.


46

22 de Octubre: Se paga a proveedores pendientes de alimentación por un valor

de $ 840.59, según transferencias.

27 de Octubre: Se compra material Fungible según factura 3539. Por un valor de

$ 448.

29 de Octubre: Se adquiere servicios básicos para los centros según factura Nro.

1449 por un valor de $ 359.95 a crédito.

31 de Octubre: Se registra los intereses ganados en la Cta., ahorros Nro. 802291

según estado bancario por un valor de $ 0.02.

31 de Octubre: Se registra las notas de debito por estados de cuentas del banco

central por un valor de $ 7.70.

31 de Octubre: Se registra la movilización de los coordinadores técnicos según

informes presentados por un valor de $ 540.00.

31 de Octubre: Se registra la movilización de los promotores del proyecto según

informes presentados por un valor de $ 432.00.

31 de Octubre: Se registra la nomina de educadoras del mes según informe

presentado por un valor de $ 1.500.00.

31 de Octubre: Se registra la nomina del personal del mes según informes

presentados por un valor de $ 6.415.00.

Se realizan las depreciaciones de los activos fijos.

Se realizan los asientos de cierre.


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ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


Expresados en miles de dólares

ACTIVO

CORRIENTE

Caja 1,69

Bancos 7.374,76

Cuentas por Cobrar 455,17

Cuentas por cobrar IVA compra/servicios 3.250,95

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

11.082,57

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Equipo de Computación 3.220,00

Muebles y enseres 1.835,00

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

5.055,00

TOTAL ACTIVO

16.137,57

PASIVO

CORRIENTE

Personal por pagar 1.596,01

Decimo tercero por pagar 395,58

Decimo cuarto por pagar 150,03

Vacaciones por pagar 197,76

Fondos de reserva 395,58

Proveedores por pagar 840,59

Educadoras por pagar 900,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.475,55

4.475,55

PATRIMONIO

CAPITAL

Donación de Capital 11.662,02

TOTAL PATRIMONIO

11.662,02

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

16.137,57

Guayzimi, 01 de Octubre del 2008


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PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. Corrientes

1.1.1.1 Disponible

1.1.1.1.01 Caja

1.1.1.2. Bancos

1.1.1.2.01 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1

1.1.1.2.02 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2

1.1.1.2.03 Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5222017

1.1.1.2.04 Cacpe Zamora Ag. Guayzimi Cta. Ahorro. 802291

1.2. Exigibles

1.2.1.1. Cuentas por cobrar anticipos

1.2.1.1.01 Vega Vicente

1.2.1.1.02 Viñán Jenny

1.2.1.1.03 Belesaca Freddy

1.2.1.1.04 Ramón César

1.2.1.2. Prestamos por cobrar empleados

1.2.1.2.01 Pablo Cisneros


1.2.1.2.03 Ríos Cléver

1.2.1.3. Documentos por cobrar

1.2.1.3.01 Documentos por cobrar FODI

1.2.1.4. Impuestos por cobrar

1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA compras/servicios

1.3. Propiedad planta y equipo

1.3.1.1. Equipo de computación

1.3.1.1.01 Computadora LG Pentium 4

1.3.1.1.02 Copiadora Samsung 4521

1.3.1.1.03 Impresora Samsung 1610

1.3.1.2. Muebles de oficina

1.3.1.2.01 Escritorio Tipo gerencial

1.3.1.2.02 Escritorio tipo secretaria


49

1.3.1.2.03 Sillas giratorias

1.3.1.2.04 Perchas de 2.00mts x 1.60mts

1.3.1.3. Depreciación acumulada equipo de computo(-)

1.3.1.3.01 Depreciación acumulada computadora(-)

1.3.1.3.02 Depreciación acumulada copiadora (-)

1.3.1.3.03 Depreciación acumulada impresora (-)

1.3.1.4. Depreciación acumulada Muebles oficina(-)

1.3.1.4.01 Depreciación acumulada escritorio gerencial(-)

1.3.1.4.02 Depreciación acumulada escritorio secretaria(-)

1.3.1.4.03 Depreciación acumulada sillas giratorias(-)

1.3.1.4.04 Depreciación acumulada perchas(-)

2. PASIVO

2.1. CORRIENTE

2.1.1.1. Personal por pagar

2.1.1.1.01 Cisneros Pablo



2.1.1.1.04 González Luis

2.1.1.1.05 Lupercio Ángel

2.1.1.1.06 Sigcho Bolívar

2.1.1.1.07 Cordero Francisco

2.1.1.1.08 Vega Vicente Martha

2.1.1.1.09 Sanmartín Nelly Marisol

2.1.1.2. Decimo tercero por pagar











50

2.1.1.3. Decimo Cuarto por pagar










2.1.1.4. Vacaciones por pagar










2.1.1.5. Fondos de reserva por pagar










2.1.1.6. Aporte al IESS por pagar

2.1.1.6.01 Aporte al IESS 21.50% personal

2.1.1.6.02 Aporte al IESS 22.50% Coord. G.

2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar


51

2.1.1.7.01 Retención del 1%

2.1.1.7.02 Retención del 8%

2.1.1.8. Educadoras por pagar

2.1.1.8.01 Gaona Lida

2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes

2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga

2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia

2.1.1.8.05 Tillaguango María

2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz

2.1.1.8.07 Pinto Miriam

2.1.1.8.08 Anguasha Melania

2.1.1.8.09 Tando Ruth

2.1.1.8.10 Paqui Guaillas María

2.1.1.9. Terceros por pagar

2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar

2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo

2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora

2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila

2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René

2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio

2.1.1.9.07 Carrión Jiménez Carlos Alberto

2.1.1.9.08 Ocampo Mendoza Rosa Margarita

3. PATRIMONIO

3.1. Capital

3.1.1.1. Donación de capital

3.1.1.1.01 Donación de capital

3.2. Resultados Económicos

3.2.1.1. Superávit Acumulados

3.2.1.1.01 Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS

4.1. Operación

4.1.1.1. Ingresos gestión del proyecto

4.1.01.01 Ingresos de prestación de servicios

4.1.1.2. Ingresos de aporte de Cofinanciamiento


52

4.1.1.2.01 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento

4.2. No operación

4.2.1.1 Ingresos Bancarios

4.2.1.1.01 Intereses en la Cta. Cte. 5922017

4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291

4.2.1.2 Otros Ingresos

4.2.1.2.01 Descuento días no laborados

4.2.1.2.02 Descuento de cobertura al equipo de campo

5. COSTOS OFERTA

5.1. Gastos FODI

5.1.0.1. Personal Administrativo

5.1.0.1.01 Coordinador general

5.1.0.1.02 Adm. Contable

5.1.0.2. Personal Técnico

5.1.0.2.01 Coordinadores técnico de campo

5.1.0.3. Instalación.

5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto

5.1.0.6. Operación

5.1.0.6.01 Promotores

5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias

5.1.0.6.03 Responsables de alimentación

5.1.0.7. Capacitación de Familias

5.1.0.7.01 Conociendo cosas nuevas/mejorar mi familia

5.1.0.8. Capacitación de comités de gestión

5.1.0.8.01 Participación social del desarrollo comunitario

5.1.0.9. Actividades técnicas

5.1.0.9.01 Reuniones del comité técnico del proyecto

5.1.0.9.02 Planificación y evaluación pedagógica

5.1.1.0. Capacitación equipo de campo

5.1.1.0.01 Capacitación mensual a promotores

5.1.1.0.02 Capacitación bimestral de educadoras

5.1.1.0.03 Pasantía de Educadoras comunitarias

5.1.1.1. Actividades de la niñez

5.1.1.1.01 Material Lúdico educativo


53

5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible

5.1.1.2. Alimentación

5.1.1.2.01 Alimentación a los niños

5.1.1.2.02 Alimentación de educadoras y responsables de alimentación

5.1.1.3. Movilización y transporte

5.1.1.3.01 Coordinador General

5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos


5.1.1.4. Gastos Generales

5.1.1.4.01 Gastos Administrativos

5.1.1.4.02 Servicios básicos de los centros de atención

5.1.1.4.03 Servicios básicos de la oficina administrativa

5.1.1.4.04 Suministros y materiales de oficina

5.1.1.5. Gasto depreciación Equipo de Computo

5.1.1.5.01 Gasto depreciación Equipo de computo

5.1.1.5.02 Gasto depreciación copiadora

5.1.1.5.03 Gasto depreciación impresora

5.1.1.6. Gasto depreciación muebles oficina

5.1.1.6.01 Gasto depreciación escritorio gerencial

5.1.1.6.02 Gasto depreciación escritorio secreta.

5.1.1.6.03 Gasto depreciación sillas giratorias

5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas

5.2. GASTOS DE COFINANCIAMIENTO

5.2.0.1. Remuneración personal



5.2.0.2. Personal Técnico

5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos comunitarios

5.2.0.3. Instalación Cofinanciamiento

5.2.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto

5.2.0.4. Operación. Cofinanciamiento

5.2.0.4.01 Promotores

5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias

5.2.0.4.03 Responsables de alimentación


54

5.2.0.5. Capacitación a Familias

5.2.0.5.01 Conociendo cosas nuevas/mejorar mi familia

5.2.0.6. Capacitación Comités de gestión

5.2.0.6.01 Participación social del desarrollo comunitario

5.2.0.7. Actividades técnicas

5.2.0.7.01 Reuniones del comité técnico del proyecto

5.2.0.7.02 Planificación y evaluación pedagógica

5.2.0.8. Capacitación Equipo de campo

5.2.0.8.01 Capacitación bimestral de educadoras

5.2.0.8.02 Pasantía de Educadoras comunitarias

5.2.0.9. Actividades de la niñez

5.2.0.9.01 Material Lúdico educativo

5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible

5.2.1.0. Alimentación

5.2.1.0.01 Alimentación de los Niños

5.2.1.1. Movilización y transporte


5.2.1.1.02 Coordinadores técnicos


5.2.1.2. Gastos Generales

5.2.1.2.01 Gastos Administrativos

5.2.1.2.02 Servicios básicos de los centros de atención

5.2.1.2.03 Servicios básicos de la oficina administrativa

5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina

5.4. Otros.

5.4.1.1. Otro tipo de cofinanciamiento

5.4.1.1.01 Movilización externa al cantón gestiones Adm.

5.4.1.1.02 Agasajos al personal administrativo

5.4.1.1.03 Agasajos a educadoras

5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros

5.4.1.1.05 Movilización para el equipo de promotores

6. Cuentas Transitorias

6.1. Cuentas Transitorias

6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos


55


TABLA DE DEPRECIACIÓN.

Método de Línea Recta.

FE

CH

A D

E

CO

MP

RA

PR

OD

UC

TO

VA

LO

R D

E

LIB

RO

S

% D

EP

RE

C.

VID

A Ú

TIL

(añ

os)

VA

LO

R

RE

SID

UA

L

DE

PR

EC

ICIÓ

N A

NU

AL

DE

PR

EC

ICIÓ

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ME

NS

UA

L

DE

PR

EC

ICIÓ

N D

IAR

IA

AÑ

O 2

006

AÑ

O 2

007

AÑ

O 2

008

TO

TA

L

Equipo de computación

01/01/2006 Computadora 2.400,00 0,33 3,00 799,92 533,36 44,45 1,48 533,36 533,36 450,39 1.517,11

01/01/2006 Copiadora Samsung 4521 700,00 0,33 3,00 233,31 155,56 12,96 0,43 155,56 155,56 131,36 442,49

01/01/2006 Impresora Samsung 1610 120,00 0,33 3,00 40,00 26,67 2,22 0,07 26,67 26,67 22,52 75,86

Muebles de oficina

01/01/2006 Escritorio tipo gerencial 680,00 0,10 10,00 68,00 61,20 5,10 0,17 61,20 61,20 51,68 174,08

01/01/2006 Escritorio tipo secretaria 600,00 0,10 10,00 60,00 54,00 4,50 0,15 54,00 54,00 45,60 153,60

01/01/2006 Sillas giratorias 255,00 0,10 10,00 25,50 22,95 1,91 0,06 22,95 22,95 19,38 65,28

01/01/2006 Perchas de madera 300,00 0,10 10,00 30,00 27,00 2,25 0,08 27,00 27,00 22,80 76,80

Elaborado por César Ramón. Fuente FODI.


56


DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1

01/10/2008 1.1.1.1 Caja 1.69

1.1.1.2 Bancos 7,374.76

1.1.1.2.01 BNF Cta. Cte.1097-00039-1 2.66

1.1.1.2.02 BNF Cta. Cte.1097-00034-2 63.40

1.1.1.2.03 Banco Central E Cta. CTE. 5922017 7,287.41

1.1.1.2.04 Cacpe Zamora 802291 21.29

1.2.1.1 Cuentas por Cobrar 455.17

1.2.1.1.01 Vicente Vega 288.06

1.2.1.1.02 Viñán Jenny 167.11

1.2.1.4 Impuestos por cobrar 3,250.95

1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA Compra/servicio 3,250.95

1.3.1.1 Equipo de computación 3,220.00

1.3.1.1.01 Computadora LG Pentium 4 2,400.00

1.3.1.1.02 Copiadora Samsung 4521 700.00

1.3.1.1.03 Impresora Samsung 1610 120.00

1.3.1.2 Muebles de oficina 1,835.00

1.3.1.2.01 Escritorio Tipo gerencial 680.00

1.3.1.2.02 Escritorio tipo secretaria 600.00

1.3.1.2.03 Sillas Giratorias 255.00

1.3.1.2.04 Perchas 2.00 x 1.60cm 300.00

2.1.1.1 Personal por pagar 1,596.01

2.1.1.2 Decimo tercero 395.58

2.1.1.3 Decimo cuarto por pagar 150.03

2.1.1.4 Vacaciones por pagar 197.76

2.1.1.5 Fondos de reserva 395.58

2.1.1.8 Educadoras por pagar 900.00

2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00

2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes 150.00

2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga 150.00

2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia 150.00

2.1.1.8.05 Tillaguango María 150.00

2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz 150.00

2.1.1.9 Terceros por pagar 840.59

2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar 150.48

2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo 445.50

2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora 26.81

2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila 217.80

3.1.1.1 CAPITAL 11,662.02

3.1.1.1.01 Donación de Capital 11,662.02

P/r Asiento de Apertura 16,137.57 16,137.57

SUMAN Y PASAN… 16,137.57 16,137.57


57


DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN… 16,137.57 16,137.57

2

06/10/2008 5.1.1.4 Gastos Generales 280.00

5.1.1.4.03 Servicios básicos oficina Adm. 240.00

5.1.1.4.04 Suministros y materiales oficina 40.00

5.2.1.2 Gastos Generales 240.00

5.2.1.2.03 Servicios básicos de la ofic.adm 240.00

5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 164.00

5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros 164.00

2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 6.84

2.1.1.7.01 Retención del 1% 6.84


2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René 677.16

P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 684.00 684.00

3

06/10/2008 2.1.1.2 Decimo tercero por pagar 395.58

2.1.1.2.01 Cisneros Pablo 74.08

2.1.1.2.02 Ramón César 45.67

2.1.1.2.03 Ríos Cléver 50.41

2.1.1.2.04 González Luis 50.41

2.1.1.2.05 Lupercio Ángel 50.41

2.1.1.2.06 Sigcho Bolívar 31.15

2.1.1.2.07 Cordero Francisco 31.15

2.1.1.2.08 Vega Vicente Martha 31.15

2.1.1.2.09 Sanmartín Nelly Marisol 31.15

1.1.1.2 Bancos 395.58

1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 395.58

P/r pago personal bonificación ley D T 395.58 395.58

4


5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina 75.00


2.1.1.7.01 Retención del 1% 0.75


2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René 74.25

P/r Compra material oficina Fact. 380 75.00 75.00

5

13/10/2008 5.1.0.3 Instalación. 353.75

5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 353.75

5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento 1,080.75

5.2.0.3.01 Uniformes personal de proyecto 1,080.75


2.1.1.7.01 Retención del 1% 14.35

2.1.1.9 Terceros por pagar 1,420.15

2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 1,420.15

P/r Compra tela Fact. 27810, 27812 1,434.50 1,434.50

SUMAN Y PASAN… 18,726.65 18,726.65


58


DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN… 18,726.65 18,726.65

6

13/10/2008 5.2.1.5 Otro tipo de cofinanciamiento 121.14

5.2.1.5.01 Movilizac. externa cantón gestiones Adm. 121.14

2.1.1.1 Personal por pagar 121.14

2.1.1.1.02 Ramón César 121.14

P/r viático Quito contador 121.14 121.14

7

13/10/2008 1.1.1.2 Bancos 11,641.14

1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 11,641.14

4.1.1.2 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 11,641.14

4.1.1.2.04 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento. 11,641.14

P/r aporte municipio primer b. 11,641.14 11,641.14

8

15/10/2008 2.1.1.8 Educadoras por pagar 900.00

2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00






1.1.1.2 Bancos 900.00


P/r el pago Educad pend. 900.00 900.00

9

20/10/2008 2.1.1.9 Terceros por pagar 994.11

2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 994.11

1.1.1.2 Bancos 994.11


P/r anticipo del 70% 994.11 994.11

10

20/10/2008 1.1.1.2 Bancos 573.36


1.2.1.4 Impuestos por cobrar 573.36

1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA compras/servicios 573.36

P/r n/c devolución IVA febrero a mayo 573.36 573.36

11

22/10/2008 2.1.1.9 Terceros por pagar 840.59

2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar 150.48

2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo 445.50

2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora 26.81

2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila 217.80

1.1.1.2 Bancos 840.59


P/r pago proveedores pendiente 840.59 840.59

SUMAN Y PASAN… 33,796.99 33,796.99


59



VIENEN… 33,796.99 33,796.99

12

27/10/2008 5.1.1.1 Actividades de la niñez 344.00

5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible 344.00

5.2.0.9 Actividades de la niñez 104.00

5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible 104.00


2.1.1.7.01 Retención del 1% 4.48


2.1.1.9.07 Carrión Jiménez Carlos Alberto 443.52

P/r Compra material Fact. 3539 448.00 448.00

13


5.1.1.4.02 Servicio básico centros 240.00

5.2.1.2 Gastos Generales 119.95

5.2.1.2.02 Servicios básicos centros 119.95


2.1.1.7.01 Retención del 1% 3.60


2.1.1.9.08 Ocampo Mendoza Rosa Margarita 356.35

P/r Compra Mat. básicos Fact. 1449 359.95 359.95

14

31/10/2008 1.1.1.2 Bancos 0.02

1.1.1.2.04 Cacpe Zamora Ag. Guayzimi Nro. 802291 0.02

4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0.02

4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 0.02

P/r n/c de intereses cta. 802291 0.02 0.02

15


5.1.1.4.01 Gastos Administrativos 7.70

1.1.1.2 Bancos 7.70


P/r n/d comisión servicios 7.70 7.70

16

31/10/2008 5.1.1.3 Movilización y transporte 288.00

5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos 288.00

5.2.1.1 Movilización y transporte 252.00

5.2.1.1.01 Coordinadores técnicos 252.00


2.1.1.1.03 Ríos Cléver 180.00

2.1.1.1.04 González Luis 180.00


8.00 x 12 = 96.00 x 3 = 288 Aporte Fodi

7.00 x 12 = 84.00 x 3 = 252 Aporte Municipio

P/r seguimiento coordinadores 540.00 540.00

SUMAN Y PASAN… 35,152.66 35,152.66


60



VIENEN… 35,152.66 35,152.66

17

31/10/2008 5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 432.00

5.4.1.1.05 Movilización equipo promotores 432.00






9.00 x 12 = 108 x 4 = 432.00

P/r seguimiento promotores 432.00 432.00

18

31/10/2008 5.1.0.6 Operación 1,200.00

5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias 1,200.00

5.2.0.4 Operación 300.00

5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias 300.00

2.1.1.8 Educadoras por pagar 1,500.00

2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00






2.1.1.8.07 Pinto Miriam 150.00

2.1.1.8.08 Anguasha Melania 150.00

2.1.1.8.09 Tando Ruth 150.00

2.1.1.8.10 Paqui Guaillas María 150.00

120.00 x 10 = 1.200.00 Aporte Fodi

30.00 x 10 = 300.00 Aporte Municipio

P/r Nómina de educadoras mes 1,500.00 1,500.00

SUMAN Y PASAN… 37,084.66 37,084.66


61



VIENEN… 37,084.66 37,084.66

19

31/10/2008 5.1.0.1 Personal Administrativo 1,090.00

5.1.0.1.01 Coordinador general 650.00

5.1.0.1.02 Adm. Contable 440.00

5.1.0.2 Personal Técnico 1,635.00

5.1.0.2.01 Coordinadores técnico campo 1,635.00

5.1.0.6 Operación 1,200.00

5.1.0.6.01 Promotores 1,200.00

5.2.0.1 Remuneración personal 840.00

5.2.0.1.01 Coordinador general 540.00

5.2.0.1.02 Adm. Contable 300.00

5.2.0.2 Personal Técnico 810.00

5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos 810.00

5.2.0.4 OPERACIONALES 840.00

5.2.0.4.01 Promotores 840.00

2.1.1.1 Personal por pagar 4,242.15


2.1.1.1.02 Ramón César 491.32

2.1.1.1.03 Ríos Cléver 542.27

2.1.1.1.04 González Luis 542.27






2.1.1.2 Decimo tercero por pagar 395.58


2.1.1.2.02 Ramón César 45.67

2.1.1.2.03 Ríos Cléver 50.41







2.1.1.3 Decimo Cuarto por pagar 150.03


2.1.1.3.02 Ramón César 16.67

2.1.1.3.03 Ríos Cléver 16.67







SUMAN Y PASAN… 37,084.66 37,084.66


62



VIENEN… 37.084,66 37.084,66

19. 1

2.1.1.4 Vacaciones por pagar 197,76

2.1.1.4.01 Cisneros Pablo 37,04

2.1.1.4.02 Ramón César 22,84

2.1.1.4.03 Ríos Cléver 25,20

2.1.1.4.04 González Luis 25,20

2.1.1.4.05 Lupercio Ángel 25,20

2.1.1.4.06 Sigcho Bolívar 15,57

2.1.1.4.07 Cordero Francisco 15,57

2.1.1.4.08 Vega Vicente Martha 15,57

2.1.1.4.09 Sanmartín Nelly Marisol 15,57

2.1.1.5 Fondos de reserva por pagar. 395,58

2.1.1.5.01 Cisneros Pablo 74,08

2.1.1.5.02 Ramón César 45,67

2.1.1.5.03 Ríos Cléver 50,41

2.1.1.5.04 González Luis 50,41

2.1.1.5.05 Lupercio Ángel 50,41

2.1.1.5.06 Sigcho Bolívar 31,15

2.1.1.5.07 Cordero Francisco 31,15

2.1.1.5.08 Vega Vicente Martha 31,15

2.1.1.5.09 Sanmartín Nelly Marisol 31,15

2.1.1.6 Aporte al IESS por pagar 1.033,90

2.1.1.6.01 Aporte al IESS 21.50% personal 829,43

2.1.1.6.02 Aporte al IESS 22.50% 204,47

P/r Nómina personal del mes 6.415,00 6.415,00

20

31/10/2008 5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo de Computo 2.035,46

5.1.1.5.01 Gasto deprec. Equipo computo 1.517,11

5.1.1.5.02 Gasto deprec. copiadora 442,49

5.1.1.5.03 Gasto deprec. impresora 75,86

5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76

5.1.1.6.01 Gasto deprec. escritorio gerencial 174,08

5.1.1.6.02 Gasto deprec. escritorio secret. 153,60

5.1.1.6.03 Gasto deprec. sillas giratorias 65,28

5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas 76,80

1.3.1.3 Deprec. acumulada equipo computo(-) 2.035,46

1.3.1.3.01 Deprec. acumulada computadora(-) 1.517,11

1.3.1.3.02 Deprec. acumulada copiadora (-) 442,49

1.3.1.3.03 Deprec. acumulada impresora (-) 75,86

1.3.1.4 Deprec. acumulada Muebles oficina(-) 469,76

1.3.1.4.01 Deprec. acumulada escritorio G(-) 174,08

1.3.1.4.02 Deprec. acumulada escritorio Sec(-) 153,60

1.3.1.4.03 Deprec. acumulada sillas giratorias(-) 65,28

1.3.1.4.04 Deprec. acumulada perchas(-) 76,80

P/r deprec. De los activos fijos 2.505,22 2.505,22

SUMAN Y PASAN… 46.004,88 46.004,88


63



VIENEN… 46.004,88 46.004,88

21

31/10/2008 4.1.1.2 Ingresos aporte Cofinanciamiento 11.641,14

4.1.1.2.04 Ingresos de aporte Cofinanciamiento. 11.641,14

4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0,02

4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 0,02

6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 11.641,16

P/r cierre de los ingresos 11.641,16 11.641,16

22

31/10/2008 6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 14.522,51

5.1.0.1 Personal Administrativo 1.090,00

5.1.0.1.01 Coordinador general 650,00

5.1.0.1.02 Adm. Contable 440,00

5.1.0.2 Personal Técnico 1.635,00

5.1.0.2.01 Coordinadores técnico de campo 1.635,00

5.1.0.3 Instalación. 353,75

5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 353,75

5.1.0.6 Operación 2.400,00

5.1.0.6.01 Promotores 1.200,00

5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias 1.200,00

5.1.1.1 Actividades de la niñez 344,00

5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible 344,00

5.1.1.3 Movilización y transporte 288,00

5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos 288,00

5.1.1.4 Gastos Generales 527,70

5.1.1.4.01 Gastos Administrativos 7,70

5.1.1.4.02 Servicios básicos centros de atención 240,00

5.1.1.4.03 Servicios básicos oficina administrativa 240,00

5.1.1.4.04 Suministros y materiales de oficina 40,00

5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo Computo 2.035,46

5.1.1.5.01 Gasto depreciación Equipo de computo 1.517,11

5.1.1.5.02 Gasto depreciación copiadora 442,49

5.1.1.5.03 Gasto depreciación impresora 75,86

5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76

5.1.1.6.01 Gasto depreciación escritorio gerencial 174,08

5.1.1.6.02 Gasto depreciación escritorio secretaria. 153,60

5.1.1.6.03 Gasto depreciación sillas giratorias 65,28

5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas 76,80

5.2.0.1 Remuneración personal 840,00

5.2.0.1.01 Coordinador general 540,00

5.2.0.1.02 Adm. Contable 300,00

5.2.0.2 Personal Técnico 810,00

5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos comunitarios 810,00

5.2.0.3 Instalación Cofinanciamiento 1.080,75

5.2.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 1.080,75

SUMAN Y PASAN… 57.646,04 57.646,04


64


DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO DETALLE

PARCIAL DEBE HABER

57.646,04 57.646,04

22 . 1

5.2.0.4 Operación. Cofinanciamiento 1.140,00

5.2.0.4.01 Promotores 840,00

5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias 300,00

5.2.0.9 Actividades de la niñez 104,00

5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible 104,00

5.2.1.1 Movilización y transporte 252,00

5.2.1.1.02 Coordinadores técnicos 252,00

5.2.1.2 Gastos Generales 434,95

5.2.1.2.02 Servicios básicos de los centros de atención 119,95

5.2.1.2.03 Servicios básicos de la oficina administrativa 240,00

5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina 75,00

5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 717,14

5.4.1.1.01 Movilización externa cantón gestiones adm. 121,14

5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros 164,00

5.4.1.1.05 Movilización para el equipo de promotores 432,00

P/r Cierre de los gastos 14.522,51 14.522,51

23

31/10/2008 3.2.1.1 Superávit Acumulados 2.881,35

3.2.1.1.01 Pérdida del ejercicio 2.881,35

6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 2.881,35

P/r Perdida del ejercicio 2.881,35 2.881,35

SUMAN Y PASAN… 75.049,90 75.049,90


65


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Caja

Código: 1.1.1.1


01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 1,69 1,69

Suman 1,69 1,69


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Bancos

Código: 1.1.1.2


31/10/2008 BNF Cta. Cte.1097-00039-1 2,66 2,66

31/10/2008 BNF Cta. Cte.1097-00034-2 63,40 66,06

31/10/2008 Banco Central E Cta. Cte 5922017 19.501,91 3.137,98 16.429,99

31/10/2008 Cacpe Zamora 802291 21,31 16.451,30

Suman 19.589,28 3.137,98 16.451,30



Cuenta : Bancos

Código:

1.1.1.2.01

Auxiliar: BNF Cta. Cte.1097-00039-1



Suman 2,66 0,00 2,66



Cuenta : Bancos

Código:

1.1.1.2.02

Auxiliar: BNF Cta. Cte.1097-00034-2



Suman 63,40 0,00 63,40


66



Cuenta : Bancos

Código:

1.1.1.2.03

Auxiliar: Banco Central E Cta. Cte 5922017


01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 7.287,41 7.287,41

06/10/2008 P/r pago personal bonific. ley D T 3 395,58 6.891,83

13/10/2008 P/r aporte municipio primer b. 7 11.641,14 18.532,97

15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 900,00 17.632,97

20/10/2008 P/r anticipo del 70% 9 994,11 16.638,86

20/10/2008 P/r n/c devol. IVA febrero a mayo 10 573,36 17.212,22

22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 840,59 16.371,63

31/10/2008 P/r n/d comisión servicios 15 7,70 16.363,93

Suman 19.501,91 3.137,98 16.363,93



Cuenta : Bancos

Código:

1.1.1.2.04

Auxiliar: Cacpe Zamora 802291



31/10/2008 P/r n/c de intereses cta. 802291 14 0,02 21,31

Suman 21,31 0,00 21,31


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Cuentas por Cobrar

Código: 1.2.1.1


31/10/2008 Vicente Vega 1 288,06 288,06

31/10/2008 Viñán Jenny 1 167,11 455,17

Suman 455,17 0,00 455,17



Cuenta: Cuentas por Cobrar

Código:

1.2.1.1.01

Auxiliar: Vicente Vega



Suman 288,06 0,00 288,06


67



Cuenta : Cuentas por Cobrar

Código:

1.2.1.1.02

Auxiliar: Viñán Jenny



Suman 167,11 0,00 167,11


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Impuestos por cobrar

Código: 1.2.1.4


31/10/2008 Cuentas por Cobrar IVA Compra/serv. 3.250,95 573,36 2.677,59

Suman 3.250,95 573,36 2.677,59



Cuenta : Impuestos por cobrar

Código:

1.2.1.4.01

Auxiliar: Cuentas por Cobrar IVA Compra/serv



20/10/2008 P/r n/c devoluc. IVA febrero a mayo 10 573,36 2.677,59

Suman 3.250,95 573,36 2.677,59


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Equipo de computación

Código: 1.3.1.1


31/10/2008 Computadora LG Pentium 4 1 2.400,00 2.400,00

31/10/2008 Copiadora Samsung 4521 1 700,00 3.100,00

31/10/2008 Impresora Samsung 1610 1 120,00 3.220,00

Suman 3.220,00 0,00 3.220,00



Cuenta : Equipo de computación

Código:

1.3.1.1.01

Auxiliar: Computadora LG Pentium 4 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


Suman 2.400,00 2.400,00


68




Código:

1.3.1.1.02

Auxiliar: Copiadora Samsung 4521



Suman 700,00 0,00 700,00




Código:

1.3.1.1.03

Auxiliar: Impresora Samsung 1610 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


0,00

Suman 120,00 0,00 120,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Muebles de oficina

Código: 1.3.1.2


31/10/2008 Escritorio Tipo gerencial 1 680,00 680,00

31/10/2008 Escritorio tipo secretaria 1 600,00 1.280,00

31/10/2008 Sillas Giratorias 1 255,00 1.535,00

31/10/2008 Perchas 2.00 x 1.60cm 1 300,00 1.835,00

Suman 1.835,00 0,00 1.835,00



Cuenta : Muebles de oficina

Código:

1.3.1.2.01

Auxiliar: Escritorio Tipo gerencial FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


Suman 680,00 0,00 680,00




Código:

1.3.1.2.02

Auxiliar: Escritorio tipo secretaria FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


Suman 600,00 0,00 600,00


69




Código:

1.3.1.2.03

Auxiliar: Sillas Giratorias



Suman 255,00 0,00 255,00




Código:

1.3.1.2.04

Auxiliar: Perchas 2.00 x 1.60cm



Suman 300,00 0,00 300,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Deprec. acumulada equipo computo(-)

Código: 1.3.1.3


31/10/2008 Deprec. acumulada computadora(-) 1.517,11 -1.517,11

31/10/2008 Deprec. acumulada copiadora (-) 442,49 -1.959,60

31/10/2008 Deprec. acumulada impresora (-) 75,86 -2.035,46

Suman 0,00 2.035,46 -2.035,46



Cuenta : Deprec. acumulada equipo computo(-)

Código:

1.3.1.3.01

Auxiliar: Deprec. acumulada computadora(-) FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 1.517,11 -1.517,11

Suman 0,00 1.517,11 -1.517,11




Código:

1.3.1.3.02

Auxiliar: Deprec. acumulada copiadora (-)


31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 442,49 -442,49

Suman 0,00 442,49 -442,49


70




Código:

1.3.1.3.03

Auxiliar: Deprec. acumulada impresora (-)



Suman 0,00 75,86 -75,86


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Deprec. acumulada Muebles oficina(-)

Código: 1.3.1.4


31/10/2008 Deprec. acumulada escritorio G(-) 174,08 -174,08

31/10/2008 Deprec. acumulada escritorio Sec(-) 153,60 -327,68

31/10/2008 Deprec. acumulada sillas giratorias(-) 65,28 -392,96

31/10/2008 Deprec. acumulada perchas(-) 76,80 -469,76

Suman 0,00 469,76 -469,76



Cuenta : Deprec. acumulada Muebles oficina(-)

Código:

1.3.1.4.01

Auxiliar: Deprec. acumulada escritorio G(-)



Suman 0,00 174,08 -174,08




Código:

1.3.1.4.02

Auxiliar: Deprec. acumulada escritorio Sec(-)



Suman 0,00 153,60 -153,60


71




Código:

1.3.1.4.03

Auxiliar: Deprec. acumulada sillas giratorias(-)



Suman 0,00 65,28 -65,28




Código:

1.3.1.4.04

Auxiliar: Deprec. acumulada perchas(-)



Suman 0,00 76,80 -76,80


72


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Personal por pagar

Código: 2.1.1.1


31/10/2008 Cisneros Pablo 19. 1 1.408,79 -1.408,79

31/10/2008 Ramón César 19. 1 707,96 -2.116,75

31/10/2008 Ríos Cléver 19. 1 917,40 -3.034,15

31/10/2008 González Luis 19. 1 945,32 -3.979,47

31/10/2008 Lupercio Ángel 19. 1 822,74 -4.802,21

31/10/2008 Sigcho Bolívar 19. 1 529,55 -5.331,76

31/10/2008 Cordero Francisco 19. 1 443,09 -5.774,85

31/10/2008 Vega Vicente Martha 19. 1 513,54 -6.288,39

31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 19. 1 642,91 -6.931,30

Suman 0,00 6.931,30 -6.931,30



Cuenta : Personal por pagar

Código:

2.1.1.1.01

Auxiliar: Cisneros Pablo


01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 625,13 -625,13

31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 783,66 -1.408,79

Suman - 1.408,79 -1.408,79




Código:

2.1.1.1.02

Auxiliar: Ramón César



13/10/2008 P/r viático quito contador 6 121,14 -216,64

31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 491,32 -707,96

Suman - 707,96 -707,96


73




Código:

2.1.1.1.03

Auxiliar: Ríos Cléver



#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 180,00 -375,13


Suman - 917,40 -917,40




Código:

2.1.1.1.04

Auxiliar: González Luis





Suman - 945,32 -945,32




Código:

2.1.1.1.05

Auxiliar: Lupercio Ángel





Suman - 822,74 -822,74




Código:

2.1.1.1.06

Auxiliar: Sigcho Bolivar



31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 108,00 -194,46


Suman 0,00 529,55 -529,55


74




Código:

2.1.1.1.07

Auxiliar: Cordero Francisco




Suman 0,00 443,09 -443,09




Código:

2.1.1.1.08

Auxiliar: Vega Vicente Martha





Suman - 513,54 -513,54




Código:

2.1.1.1.09

Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO




Suman 0,00 642,91 -642,91


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Decimo tercero

Código: 2.1.1.2


31/10/2008 Cisneros Pablo 74,08 148,16 -74,08

31/10/2008 Ramón César 45,67 91,34 -119,75

31/10/2008 Ríos Cléver 50,41 100,82 -170,16

31/10/2008 González Luis 50,41 100,82 -220,57

31/10/2008 Lupercio Ángel 50,41 100,82 -270,98

31/10/2008 Sigcho Bolívar 31,15 62,30 -302,13

31/10/2008 Cordero Francisco 31,15 62,30 -333,28

31/10/2008 Vega Vicente Martha 31,15 62,30 -364,43

31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 31,15 62,30 -395,58

Suman 395,58 791,16 -395,58


75



Cuenta : Decimo tercero

Código:

2.1.1.2.01




06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 74,08 0,00


Suman 74,08 148,16 -74,08




Código:

2.1.1.2.02






Suman 45,67 91,34 -45,67




Código:

2.1.1.2.03






Suman 50,41 100,82 -50,41




Código:

2.1.1.2.04




06/10/2008 P/r pago personal bonif ley D T 3 50,41 0,00


Suman 50,41 100,82 -50,41


76




Código:

2.1.1.2.05






Suman 50,41 100,82 -50,41




Código:

2.1.1.2.06

Auxiliar: Sigcho Bolívar





Suman 31,15 62,30 -31,15




Código:

2.1.1.2.07






Suman 31,15 62,30 -31,15




Código:

2.1.1.2.08






Suman 31,15 62,30 -31,15


77




Código:

2.1.1.2.09

Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol





Suman 31,15 62,30 -31,15


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Decimo Cuarto por pagar

Código: 2.1.1.3


31/10/2008 Cisneros Pablo 33,34 -33,34

31/10/2008 Ramón César 33,34 -66,68

31/10/2008 Ríos Cléver 33,34 -100,02

31/10/2008 González Luis 33,34 -133,36

31/10/2008 Lupercio Ángel 33,34 -166,70

31/10/2008 Sigcho Bolívar 33,34 -200,04

31/10/2008 Cordero Francisco 33,34 -233,38

31/10/2008 Vega Vicente Martha 33,34 -266,72

31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 33,34 -300,06

Suman 0,00 300,06 -300,06



Cuenta : Decimo Cuarto por pagar

Código:

2.1.1.3.01

Auxiliar: Cisneros Pablo FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.02





Suman 0,00 33,34 -33,34


78




Código:

2.1.1.3.03



01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 16,67 -16,67


Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.04





Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.05





Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.06





Suman 0,00 33,34 -33,34


79




Código:

2.1.1.3.07





Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.08





Suman 0,00 33,34 -33,34




Código:

2.1.1.3.09





Suman 0,00 33,34 -33,34


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Vacaciones por pagar

Código: 2.1.1.4


31/10/2008 Cisneros Pablo 74,08 -74,08

31/10/2008 Ramón César 45,68 -119,76

31/10/2008 Ríos Cléver 50,40 -170,16

31/10/2008 González Luis 50,40 -220,56

31/10/2008 Lupercio Ángel 50,40 -270,96

31/10/2008 Sigcho Bolívar 31,14 -302,10




Suman 0,00 395,52 -395,52


80



Cuenta : Vacaciones por pagar

Código:

2.1.1.4.01





Suman 0,00 74,08 -74,08




Código:

2.1.1.4.02





Suman 0,00 45,68 -45,68




Código:

2.1.1.4.03





Suman 0,00 50,40 -50,40




Código:

2.1.1.4.04





Suman 0,00 50,40 -50,40


81




Código:

2.1.1.4.05





Suman 0,00 50,40 -50,40




Código:

2.1.1.4.06





Suman 0,00 31,14 -31,14




Código:

2.1.1.4.07





Suman 0,00 31,14 -31,14




Código:

2.1.1.4.08





Suman 0,00 31,14 -31,14


82




Código:

2.1.1.4.09





Suman 0,00 31,14 -31,14


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Fondos de reserva por pagar.

Código: 2.1.1.5


31/10/2008 Cisneros Pablo 148,16 -148,16

31/10/2008 Ramón César 91,34 -239,50

31/10/2008 Ríos Cléver 100,82 -340,32

31/10/2008 González Luis 100,82 -441,14

31/10/2008 Lupercio Ángel 100,82 -541,96

31/10/2008 Sigcho Bolívar 62,30 -604,26




Suman 0,00 791,16 -791,16



Cuenta : Fondos de reserva por pagar.

Código:

2.1.1.5.01





Suman 0,00 148,16 -148,16




Código:

2.1.1.5.02

Auxiliar: Ramón César FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO



Suman 0,00 91,34 -91,34


83




Código:

2.1.1.5.03



01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 650,00 50,41 599,59

31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 549,18

Suman 650,00 100,82 549,18




Código:

2.1.1.5.04



01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 440,00 50,41 389,59

31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 339,18

Suman 440,00 100,82 339,18




Código:

2.1.1.5.05





Suman 0,00 100,82 -100,82




Código:

2.1.1.5.06





Suman 0,00 62,30 -62.30


84




Código:

2.1.1.5.07





Suman 0,00 62,30 -62,30




Código:

2.1.1.5.08





Suman 0,00 62,30 -62,30




Código:

2.1.1.5.09





Suman 0,00 62,30 -62,30


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Aporte al IESS por pagar

Código: 2.1.1.6


31/10/2008 Aporte al IESS 21.50% personal 829,43 -829,43

31/10/2008 Aporte al IESS 22.50% 204,47 -1.033,90

Suman 0,00 1.033,90 -1.033,90


85



Cuenta : Aporte al IESS por pagar

Código:

2.1.1.6.01

Auxiliar: Aporte al IESS 21.50% personal



Suman 0,00 829,43 -829,43



Cuenta : Aporte al IESS por pagar

Código:

2.1.1.6.02

Auxiliar: Aporte al IESS 22.50%



Suman 0,00 204,47 -204,47


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Obligaciones fiscales por pagar

Código: 2.1.1.7


31/10/2008 Retención del 1% 30,02 -30,02

Suman 0,00 30,02 -30,02



Cuenta : Obligaciones fiscales por pagar

Código:

2.1.1.7.01

Auxiliar: Retención del 1%


06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact 362 2 6,84 -6,84

13/10/2008 P/r Compra material oficina Fact. 380 4 0,75 -7,59

13/10/2008 P/r Compra tela Fact. 27810, 27812 5 14,35 -21,94

27/10/2008 P/r Compra material Fact. 3539 12 4,48 -26,42

29/10/2008 P/r Compra Mat. básico Fact. 1449 13 3,60 -30,02

Suman 0,00 30,02 -30,02


86


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Educadoras por pagar

Código: 2.1.1.8


31/10/2008 Gaona Lida 150,00 300,00 -150,00

31/10/2008 Jiménez Cordero Mercedes 150,00 300,00 -300,00

31/10/2008 Solórzano Quinde Olga 150,00 300,00 -450,00

31/10/2008 Medina Saca Ana Lucia 150,00 300,00 -600,00

31/10/2008 Tillaguango María 150,00 300,00 -750,00

31/10/2008 Rogel Pinto Gladiz 150,00 300,00 -900,00

31/10/2008 Pinto Miriam 150,00 -1.050,00

31/10/2008 Anguasha Melania 150,00 -1.200,00

31/10/2008 Tando Ruth 150,00 -1.350,00

31/10/2008 Paqui Guaillas María 150,00 -1.500,00

Suman 900,00 2.400,00 -1.500,00



Cuenta : Educadoras por pagar

Código:

2.1.1.8.01

Auxiliar: Gaona Lida



15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00

31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00

Suman 150,00 300,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.02

Auxiliar: Jiménez Cordero Mercedes





Suman 150,00 300,00 -150,00


87




Código:

2.1.1.8.03

Auxiliar: Solórzano Quinde Olga





Suman 150,00 300,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.04

Auxiliar: Medina Saca Ana Lucia





Suman 150,00 300,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.05

Auxiliar: Tillaguango María





Suman 150,00 300,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.06

Auxiliar: Rogel Pinto Gladiz





Suman 150,00 300,00 -150,00


88




Código:

2.1.1.8.07

Auxiliar: Pinto Miriam



Suman - 150,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.08

Auxiliar: Anguasha Melania



Suman - 150,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.09

Auxiliar: Tando Ruth



Suman - 150,00 -150,00




Código:

2.1.1.8.10

Auxiliar: Paqui Guaillas María



Suman - 150,00 -150,00


89


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Terceros por pagar

Código: 2.1.1.9


31/10/2008 Salinas Granda Bolívar 150,48 150,48 0,00

31/10/2008 Vaca Gómez Gustavo 445,50 445,50 0,00

31/10/2008 Vega María Auxiliadora 26,81 26,81 0,00

31/10/2008 Duque Villa Zoila 217,80 217,80 0,00

31/10/2008 Lupercio Sarango Wilsón René 751,41 -751,41

31/10/2008 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 994,11 1.420,15 -1.177,45

31/10/2008 Carrión Jiménez Carlos Alberto 443,52 -1.620,97

31/10/2008 Ocampo Mendoza Rosa Margarita 356,35 -1.977,32

Suman 1.834,70 3.812,02 -1.977,32



Cuenta : Terceros por pagar

Código:

2.1.1.9.01

Auxiliar: Salinas Granda Bolívar



22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 150,48 0,00

Suman 150,48 150,48 0,00




Código:

2.1.1.9.02

Auxiliar: Vaca Gómez Gustavo




Suman 445,50 445,50 0,00




Código:

2.1.1.9.03

Auxiliar: Vega María Auxiliadora




Suman 26,81 26,81 0,00


90




Código:

2.1.1.9.04

Auxiliar: Duque Villa Zoila




Suman 217,80 217,80 0,00




Código:

2.1.1.9.05

Auxiliar: Lupercio Sarango Wilsón René


06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 677,16 -677,16

13/10/2008 P/r Compra material oficina fact. 380 4 74,25 -751,41

Suman - 751,41 -751,41




Código:

2.1.1.9.06

Auxiliar: Ochoa Chiriboga Luis Antonio


13/10/2008 P/r Compra tela fact. 27810, 27812 5 1.420,15 -1.420,15

20/10/2008 P/r anticipo del 70% 9 994,11 -426,04

Suman 994,11 1.420,15 -426,04




Código:

2.1.1.9.07

Auxiliar: Carrión Jiménez Carlos Alberto


27/10/2008 P/r Compra material fact. 3539 12 443,52 -443,52

Suman - 443,52 -443,52


91




Código:

2.1.1.9.08

Auxiliar: Ocampo Mendoza Rosa Margarita


29/10/2008 P/r Compra Mat. básicos fact. 1449 13 356,35 -356,35

Suman 0,00 356,35 -356,35


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: CAPITAL

Código: 3.1.1.1


31/10/2008 P/r Asiento de Apertura - 11.662,02 -11.662,02

Suman - 11.662,02 -11.662,02



Cuenta : CAPITAL

Código: 3.1.1.1.01

Auxiliar: Donación de Capital FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 11.662,02 -11.662,02

Suman - 11.662,02 -11.662,02


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Superávit Acumulados

Código: 3.2.1.1


31/10/2008 Pérdida del ejercicio 2.881,35 0,00 2.881,35

Suman 2.881,35 0,00 2.881,35



Cuenta : Superávit Acumulados

Código:

3.2.1.1.01

Auxiliar: Pérdida del ejercicio FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/10/2008 P/r Perdida del ejercicio 23 2.881,35 2.881,35

Suman 2.881,35 0,00 2.881,35


92


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Ingresos aporte Cofinanciamiento

Código: 4.1.1.2


31/10/2008 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 7 11.641,14 11.641,14 0,00

Suman 11.641,14 11.641,14 0,00



Cuenta : Ingresos aporte Cofinanciamiento

Código: 4.1.1.2.04

Auxiliar: Ingresos aporte cofinanciamiento.


13/10/2008 P/r aporte municipio primer b. 7 11.641,14 -11.641,14

31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 21 11.641,14 0,00

Suman 11.641,14 11.641,14 -11.641,14


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Ingresos Bancarios

Código: 4.2.1.1


31/10/2008 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 14 - 0,02 -0,02

31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 21 0,02 0,00

Suman 0,02 0,02 0,00



Cuenta : Ingresos Bancarios

Código:

4.2.1.1.02

Auxiliar: Intereses en la Cta. Ahorro 802291


31/10/2008 P/r n/c de intereses cta. 802291 14 0,02 -0,02

Suman - 0,02 -0,02


93


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Personal Administrativo

Código: 5.1.0.1


31/10/2008 Coordinador general 650,00 650,00 0,00

01/11/2008 Adm. Contable 440,00 440,00 0,00

Suman 1.090,00 1.090,00 0,00




Código:

5.1.0.1.01

Auxiliar: Coordinador general


31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 650,00 650,00

31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 650,00 0,00

Suman 650,00 650,00 0,00




Código:

5.1.0.1.02

Auxiliar: Adm. Contable




Suman 440,00 440,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Personal Técnico

Código: 5.1.0.2


31/10/2008 Coordinadores técnico campo 1.635,00 1.635,00 0,00

Suman 1.635,00 1.635,00 0,00


94




Código:

5.1.0.2.01

Auxiliar: Coordinadores técnico campo


31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 1.635,00 1.635,00

31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.635,00 0,00

Suman 1.635,00 1.635,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Instalación.

Código: 5.1.0.3


31/10/2008 Uniformes del personal de proyecto 353,75 353,75 0,00

Suman 353,75 353,75 0,00



Cuenta: Instalación.

Código:

5.1.0.3.01

Auxiliar: Uniformes del personal de proyecto


13/10/2008 P/r Compra tela fact. 27810, 27812 5 353,75 353,75


Suman 353,75 353,75 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Operación

Código: 5.1.0.6


31/10/2008 Promotores 1.200,00 1.200,00 0,00

31/10/2008 Educadoras Comunitarias 1.200,00 1.200,00 0,00

Suman 2.400,00 2.400,00 0,00



Cuenta: Operación

Código:

5.1.0.6.01

Auxiliar: Promotores FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 1.200,00 1.200,00


Suman 1.200,00 1.200,00 0,00


95



Cuenta: Operación

Código:

5.1.0.6.02

Auxiliar: Educadoras Comunitarias


31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 1.200,00 1.200,00


Suman 1.200,00 1.200,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Actividades de la niñez

Código: 5.1.1.1


31/10/2008 Material Lúdico fungible 344,00 344,00 0,00

Suman 344,00 344,00 0,00




Código:

5.1.1.1.02

Auxiliar: Material Lúdico fungible


27/10/2008 P/r Compra material fact.3539 12 344,00 344,00


Suman 344,00 344,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Movilización y transporte

Código: 5.1.1.3


31/10/2008 Coordinadores técnicos 288,00 288,00 0,00

Suman 288,00 288,00 0,00




Código:

5.1.1.3.02

Auxiliar: Coordinadores técnicos FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

P/r seguimiento coordinadores 16 288,00 288,00


Suman 288,00 288,00 0,00


96


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Gastos Generales

Código: 5.1.1.4


31/10/2008 Gastos Administrativos 7,70 7,70 0,00

31/10/2008 Servicio básico centros 240,00 240,00 0,00

31/10/2008 Servicios básicos oficina adm. 240,00 240,00 0,00

31/10/2008 Suministros y materiales oficina 40,00 40,00 0,00

Suman 527,70 527,70 0,00




Código:

5.1.1.4.01

Auxiliar: Gastos Administrativos


31/10/2008 P/r n/d comisión servicios 15 7,70 7,70


Suman 7,70 7,70 0,00




Código:

5.1.1.4.02

Auxiliar: Servicio básico centros


29/10/2008 P/r Compra mat. básicos fact. 1449 13 240,00 240,00


Suman 240,00 240,00 0,00




Código:

5.1.1.4.03

Auxiliar: Servicios básicos oficina adm.


06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 240,00 240,00


Suman 240,00 240,00 0,00


97



Cuenta : Gastos Generales

Código:

5.1.1.4.04

Auxiliar: Suministros y materiales oficina


06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact.362 2 40,00 40,00


Suman 40,00 40,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Gasto depreciación Equipo de Computo

Código: 5.1.1.5


31/10/2008 Gasto deprec. Equipo computo 1.517,11 1.517,11 0,00

31/10/2008 Gasto deprec. copiadora 442,49 442,49 0,00

31/10/2008 Gasto deprec. impresora 75,86 75,86 0,00

Suman 2.035,46 2.035,46 0,00




Código:

5.1.1.5.01

Auxiliar: Gasto deprec. Equipo computo


31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 1.517,11 1.517,11


Suman 1.517,11 1.517,11 0,00




Código:

5.1.1.5.02

Auxiliar: Gasto deprec. copiadora


31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 442,49 442,49


Suman 442,49 442,49 0,00


98




Código:

5.1.1.5.03

Auxiliar: Gasto deprec. impresora




Suman 75,86 75,86 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina

Código: 5.1.1.6


31/10/2008 Gasto deprec. escritorio gerencial 174,08 174,08 0,00

31/10/2008 Gasto deprec. escritorio secretaria. 153,60 153,60 0,00

31/10/2008 Gasto deprec. sillas giratorias 65,28 65,28 0,00

31/10/2008 Gasto depreciación perchas 76,80 76,80 0,00

Suman 469,76 469,76 0,00




Código:

5.1.1.6.01

Auxiliar: Gasto deprec. escritorio gerencial




Suman 174,08 174,08 0,00




Código:

5.1.1.6.02

Auxiliar: Gasto deprec. escritorio secret.




Suman 153,60 153,60 0,00


99




Código:

5.1.1.6.03

Auxiliar: Gasto deprec. sillas giratorias




Suman 65,28 65,28 0,00




Código:

5.1.1.6.04

Auxiliar: Gasto depreciación perchas




Suman 76,80 76,80 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Remuneración personal

Código: 5.2.0.1


31/10/2008 Coordinador general 540,00 540,00 0,00

31/10/2008 Adm. Contable 300,00 300,00 0,00

Suman 840,00 840,00 0,00




Código:

5.2.0.1.01

Auxiliar: Coordinador general




Suman 540,00 540,00 0,00


100




Código:

5.2.0.1.02

Auxiliar: Adm. Contable




Suman 300,00 300,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL


Código: 5.2.0.2


31/10/2008 Coordinadores Técnicos 810,00 810,00 0,00

Suman 810,00 810,00 0,00




Código:

5.2.0.2.01

Auxiliar: Coordinadores Técnicos




Suman 810,00 810,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Instalación cofinanciamiento

Código: 5.2.0.3


31/10/2008 Uniformes personal de proyecto 1.080,75 1.080,75 0,00

Suman 1.080,75 1.080,75 0,00



Cuenta: Instalación cofinanciamiento

Código:

5.2.0.3.01

Auxiliar: Uniformes personal de proyecto


13/10/2008 P/r Cpra tela fact 27810, 27812 5 1.080,75 1.080,75


Suman 1.080,75 1.080,75 0,00


101


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Operación Cofinanciamiento

Código: 5.2.0.4


31/10/2008 Promotores 840,00 840,00 0,00

31/10/2008 Educadoras Comunitarias 300,00 300,00 0,00

Suman 1.140,00 1.140,00 0,00




Código:

5.2.0.4.01

Auxiliar: Promotores




Suman 840,00 840,00 0,00




Código:

5.2.0.4.02

Auxiliar: Educadoras Comunitarias


31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 300,00 300,00


Suman 300,00 300,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL


Código: 5.2.0.9


31/10/2008 Material Lúdico fungible 12 104,00 104,00 0,00

Suman 104,00 104,00 0,00


102




Código:

5.2.0.9.02

Auxiliar: Material Lúdico fungible


27/10/2008 P/r Compra material fact. 3539 12 104,00 104,00


Suman 104,00 104,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL


Código: 5.2.1.1


31/10/2008 Coordinadores técnicos 16 252,00 252,00 0,00

Suman 252,00 252,00 0,00




Código:

5.2.1.1.01

Auxiliar: Coordinadores técnicos


#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 252,00 252,00


Suman 252,00 252,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL


Código: 5.2.1.2


31/10/2008 Servicios básicos centros 119,95 119,95 0,00

31/10/2008 Servicios básicos de la ofic.adm 240,00 240,00 0,00

31/10/2008 Suministros y materiales de oficina 75,00 75,00 0,00

Suman 434,95 434,95 0,00


103




Código:

5.2.1.2.02

Auxiliar: Servicios básicos centros


29/10/2008 P/r Compra mat. básicos Fact. 1449 13 119,95 119,95


Suman 119,95 119,95 0,00




Código:

5.2.1.2.03

Auxiliar: Servicios básicos de la ofic.adm




Suman 240,00 240,00 0,00




Código:

5.2.1.2.04

Auxiliar: Suministros y materiales de oficina


13/10/2008 P/r Compra material oficina Fact. 380 4 75,00 75,00


Suman 75,00 75,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Otro tipo de cofinanciamiento

Código: 5.4.1.1


31/10/2008 Móvil. Externa cantón gestiones 121,14 121,14 0,00

31/10/2008 Adecentamiento de los centros 164,00 164,00 0,00

31/10/2008 Movilización equipo promotores 432,00 432,00 0,00

Suman 717,14 717,14 0,00


104



Cuenta : Otro tipo de cofinanciamiento

Código:

5.4.1.1.01

Auxiliar: Móvil. Externa cantón gestiones


13/10/2008 P/r viático quito contador 6 121,14 121,14


Suman 121,14 121,14 0,00




Código:

5.4.1.1.04

Auxiliar: Adecentamiento de los centros




Suman 164,00 164,00 0,00




Código:

5.4.1.1.05

Auxiliar: Movilización equipo promotores


31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 432,00 432,00


Suman 432,00 432,00 0,00


LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Resumen de rentas y gastos

Código: 6.1.1.1


31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 11.641,16 11.641,16

31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 14.522,51 -2.881,35

31/10/2008 P/r Perdida del ejercicio 2.881,35 0,00

Suman 14.522,51 14.522,51 0,00


105


BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Del 01 de octubre al 31 de octubre del 2008


CÓD CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1.1.1.1 Caja 1,69 1,69

1.1.1.2 Bancos 19.589,28 3.137,98 16.451,30

1.2.1.1 Cuentas por Cobrar 455,17 455,17

1.2.1.4 Impuestos por cobrar 3.250,95 573,36 2.677,59

1.3.1.1 Equipo de computación 3.220,00 3.220,00

1.3.1.2 Muebles de oficina 1.835,00 1.835,00

1.3.1.3 Deprec. acumulada equipo computo(-) 2.035,46 -2.035,46

1.3.1.4 Deprec. acumulada Muebles oficina(-) 469,76 -469,76

2.1.1.1 Personal por pagar 6.931,30 -6.931,30

2.1.1.2 Decimo tercero 395,58 791,16 -395,58

2.1.1.3 Decimo Cuarto por pagar 300,06 -300,06

2.1.1.4 Vacaciones por pagar 395,52 -395,52

2.1.1.5 Fondos de reserva 791,16 -791,16

2.1.1.6 Aporte al IESS por pagar 1.033,90 -1.033,90

2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 30,02 -30,02

2.1.1.8 Educadoras por pagar 900,00 2.400,00 -1.500,00

2.1.1.9 Terceros por pagar 1.834,70 3.812,02 -1.977,32

3.1.1.1 Capital 11.662,02 -11.662,02

4.1.1.2 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 11.641,14 -11.641,14

4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0,02 -0,02

5.1.0.1 Personal Administrativo 1.090,00 1.090,00

5.1.0.2 Personal Técnico 1.635,00 1.635,00

5.1.0.3 Instalación. 353,75 353,75

5.1.0.6 Operación 2.400,00 2.400,00

5.1.1.1 Actividades de la niñez 344,00 344,00

5.1.1.3 Movilización y transporte 288,00 288,00

5.1.1.4 Gastos Generales 527,70 527,70

5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo Computo 2.035,46 2.035,46

5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76 469,76

5.2.0.1 Remuneración personal 840,00 840,00

5.2.0.2 Personal Técnico 810,00 810,00

5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento 1.080,75 1.080,75

5.2.0.4 Operación Cofinanciamiento 1.140,00 1.140,00

5.2.0.9 Actividades de la niñez 104,00 104,00

5.2.1.1 Movilización y transporte 252,00 252,00

5.2.1.2 Gastos Generales 434,95 434,95

5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 717,14 717,14

SUMAS TOTALES 46.004,88 46.004,88 39.163,26 -39.163,26

- Zamora, 30 de Octubre del 2008


106

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS RESULTADOS DEL BALANCE

GENERAL

PASIVO;

13.354,86

CAPITAL;

8.780,67

ACTIVO;

22.135,53

Elaborado por César Ramón Fuente FODI

INTERPRETACIÓN

El Estado Financiero (Balance General), en su presentación se establece

que los activos alcanzan la suma de $ 22.135,53; Pasivos, $ 13.354,86 y

Capital $ 8.780,67; que contiene el Balance Inicial de la organización,

teniendo como resultado el mayor rubro en el total de los activos, lo cual

nos demuestra que el proyecto puede continuar con sus operaciones

establecidas.


107


ESTADO DE RESULTADOS

Del 01 de Octubre al 31 de Octubre del 2008


4 INGRESOS

4.1.1.2 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento

4.1.1.2.01 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento

11.641,14

4.2. No operación

4.2.1.1 Ingresos Bancarios

4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291

0,02 11.641,16

5. GASTOS

51 ADMINISTRATIVOS

5.1.0.1 Personal Administrativo

1.090,00

5.1.0.2 Personal Técnico

1.635,00

5.1.0.3 Instalación.

353,75

5.1.0.6 Operación

2.400,00

5.1.1.1 Actividades de la niñez

344,00

5.1.1.3 Movilización y transporte

288,00

5.1.1.4 Gastos Generales

527,70

5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo de Computo

2.035,46

5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina

469,76

5.2.0.1 Remuneración personal

840,00

5.2.0.2 Personal Técnico

810,00

5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento

1.080,75

5.2.0.4 Operación Cofinanciamiento

1.140,00

5.2.0.9 Actividades de la niñez

104,00

5.2.1.1 Movilización y transporte

252,00

5.2.1.2 Gastos Generales

434,95

5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento

717,14 14.522,51

Pérdida del ejercicio

-2.881,35

Zamora, 31 de Octubre del 2008


108


BALANCE GENERAL



ACTIVO

CORRIENTE

Caja 1,69

Bancos 16.451,30

Cuentas por Cobrar 455,17

Impuestos por cobrar 2.677,59

Total activo corriente

19.585,75


Equipo de Computación 3.220,00 1.184,54 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación 2.035,46

Muebles de Oficina 1.835,00 1.365,24

(-) Depreciación acumulada muebles y enseres 469,76

Total propiedad planta y equipo

2.549,78

Total Activo

22.135,53

PASIVO

CORRIENTE

Personal por pagar -6.931,30

Decimo tercero -395,58

Decimo Cuarto por pagar -300,06

Vacaciones por pagar -395,52

Fondos de reserva -791,16

Aporte al IESS por pagar -1.033,90

Obligaciones fiscales por pagar -30,02

Educadoras por pagar -1.500,00

Terceros por pagar -1.977,32 -13.354,86

PATRIMONIO

CAPITAL

Donación de capital -11.662,02 -11.662,02

Superávit Acumulados

Pérdida del ejercicio 2.881,35

Total patrimonio

-8.780,67

Total pasivos y patrimonio

-22.135,53



109


BALANCE GENERAL COMPARATIVO



RUBROS Al 01 de Octubre

Al 30 de Octubre

Incremento Disminución

ACTIVO

CORRIENTE

Caja 1,69 1,69 -

Bancos 7.374,76 16.451,30 9.076,54

Cuentas por Cobrar 455,17 455,17 -

Impuestos por cobrar 3.250,95 2.677,59 (573,36)


Equipo de Computación 3.220,00 3.220,00 - (-) Depreciación acumulada de equipo de computación - 2.035,46 (2.035,46)

Muebles de Oficina 1.835,00 1.835,00 - (-) Depreciación acumulada muebles y enseres - 469,76 (469,76)

TOTAL ACTIVO 16.137,57 22.135,53 5.997,96

-

PASIVO -

CORRIENTE -

Personal por pagar 1.596,01 - 6.931,30 (5.335,29)

Decimo tercero 395,58 - 395,58 -

Decimo Cuarto por pagar 150,03 - 300,06 (150,03)

Vacaciones por pagar 197,76 - 395,52 (197,76)

Fondos de reserva 395,58 - 791,16 (395,58)

Aporte al IESS por pagar - - 1.033,90 (1.033,90)

Obligaciones fiscales por pagar - - 30,02 (30,02)

Educadoras por pagar 900,00 - 1.500,00 (600,00)

Proveedores por pagar 840,59 - 1.977,32 (1.136,73)

PATRIMONIO -

CAPITAL -

Capital 11.662,02 - 11.662,02 -

UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO -

Pérdida del ejercicio. 2.881,35 2.881,35

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16.137,57 - 22.135,53 (5.997,96)


110


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



Flujos de efectivo en Actividades Operativas:

Utilidad neta antes de impuestos y participaciones -

2.881,35

Ajustes por: Provisiones -

Depreciaciones 2.505,22

Amortizaciones -

Provisiones 15 % Empleados

Provisiones 25% Impuesto a la Renta

Efectivo proveniente de Actividades Operativas antes de cambios en el Capital de trabajo - 376,13

(Incremento) Disminución en Activos: Cartera de Crédito

Inversiones de corto plazo -

Cuentas por Cobrar -

Gastos Diferidos 573,36

Materiales e insumos

Otras Cuentas del Activo

Incremento (Disminución) en Pasivos: Obligaciones con el público Depósitos a la Vista y a Plazos

GIROS , TRANSFRENCIAS COBRANZAS X PAGAR

Intereses por pagar -

Proveedores 136,73

Obligaciones fiscales 30,02

Obligaciones patronales 1.033,90

Otra Cuentas por Pagar 678,66

Otros pasivos

Efectivo proveniente de Actividades Operativas Efectivo neto proveniente de actividades operativas 9.452,67

Flujo de efectivo en actividades de inversión: (Incremento) Disminución Inversiones temporales

Perdida en Baja de Activos Compras de activos fijos -

Otras inversiones en participaciones Incremento de Activos Diferidos Efectivo por venta de Activos Fijos Efectivo neto en Actividades de Inversión

Flujo de efectivo en Actividades de Financiamiento: Aumento neto de Aporte de Socios Créditos Externos Efectivo pagado por préstamos a Instituciones Financieras -

Efectivo pagado Fondo de Educación a Dir. Nac. De Cooperativas Efectivo neto en Actividades de Financiamiento -

Efectivo al inicio del trimestre

7.376,45

Aumento (Disminución) Neto del Efectivo

Efectivo a final de año 16.452,99


111


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



CUENTAS SALDO INICIAL

DONACIONES EN EL CAPITAL

PÉRDIDA DEL

EJERCICIO

SALDO FINAL

Capital -11.662,02 -11.662,02

Donaciones del capital 0,00 -11.662,02

Pérdida del ejercicio 2.881,35 -8.780,67



112

Las conclusiones que se puedan describir luego del análisis de

investigación realizado en las oficinas del Proyecto son las siguientes:

Los promotores no cumple a satisfacción con el trabajo

encomendado a cada uno de ellos, en las comunidades asignadas

(visitas), lo cual dificulta la entrega de la información oportuna para

la realización y presentación de los informes financieros y

planillas.

Los informes presentados por el personal técnico, administrativo y

de campo, no son acordes a las exigencias establecidas por el

manual de administración y procedimiento del proyecto, ya que

existen cláusulas para realizar los eventos sociales, pedagógicos

a favor de la niñez y de la comunidad donde se encuentran

funcionando los centros infantiles.

A partir del mes de junio del 2008, mediante decreto del Gobierno

Nacional, se realiza todo tipo de pagos (anticipos, transferencias

de planillas, remuneraciones y proveedores) a través del Sistema

de pagos Interbancarios (SPI), con las Instituciones Financieras

que se encuentren calificadas en la Superintendencia de Bancos.

No existe un seguimiento y control permanente de los miembros

del proyecto, hoy en día el órgano regular es el Instituto de la

Niñez y la Familia (INFA), ya que en el mes de enero se unificaron

todos los proyectos de beneficio social.

Parte del personal contratado no está acorde a los requerimientos

de los documentos precontractuales para el manejo técnico de la

modalidad y sus funciones del proyecto.

Al haber efectuado la práctica profesional, como egresado de la

Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora,

concluyo que es necesario se de las facilidades de asesoramiento

continuo y que la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión


113

Zamora celebre convenios con otras instituciones públicas y

privadas, para que los estudiantes realicen sus prácticas

profesionales.


114

Sugiero que se establezca un cronograma de actividades por el

personal para las visitas en las comunidades, centros infantiles que

el proyecto posee y lograr un trabajo eficiente y eficaz, con un

seguimiento total al personal de campo.

Que se haga un seguimiento de calidad por parte del Coordinador

General a todos los centros de atención de la Unidad Ejecutora del

Proyecto Wawakamayuc Wasi, con la finalidad de evaluar el trabajo

realizado de los promotores comunitarios, ya que en ellos recae la

responsabilidad de cobertura de los niños para la elaboración de la

planilla de servicio y gastos efectuados por los eventos realizados

a entera satisfacción y cumplir con los objetivos planteados.

Comunicar a todo el personal y proveedores que laboran en el

proyecto, con la finalidad de que se acerquen a entregar la copia

de la libreta, documentos personales para poder efectuar los

transferencias a tiempo.

Conformar reuniones de trabajo con todo el personal para

establecer acuerdos, compromiso, metas, planificaciones, ya que

estos puntos, son las herramientas indispensables para la

aplicación del plan operativo anual y se pueda tener una buena

distribución del recurso humano y económico.

El personal sea contratado conforme a los perfiles exigidos del

manual de procedimientos del proyecto ya que existe para cada

uno, las funciones y obligaciones respectivas adecuados que

vayan en bien común de la organización y las comunidades que

están siendo beneficiadas

Que la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora,

haga convenios con las instituciones públicas para beneficio de las

instituciones como del estudiante a través de la práctica

profesional.


115

BIBLIOGRAFÍA

Ordenanza Municipal del Municipio de Nangaritza.

Manual de documentos precontractuales para la presentación de

las ofertas técnicas – económicas del proyecto

Manual de lineamientos contables y financieros del proyecto.


116

Páginas

ESQUEMA DE CONTENIDOS

CAPÍTULO I.

Descripción del proyecto fondo de desarrollo infantil “fodi”

de la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza.

Base Legal y Antecedentes 6

Actividad productiva de la empresa (servicios ofrece) 7

Disposiciones Reglamentarias. 8

Descripción de la situación contable y presupuestaria. 8

CAPÍTULO II.

Diseño del sistema de control interno y manual de procedimientos

contables.

Bases conceptuales del sistema de contabilidad. 12

Concepto e Importancia. 13

Principios y normas contables. 13

Objetivos contables. 18

CAPÍTULO III.

Diseño de registros contables.

Diario General. 19

Mayor general. 20

Documentos contables. 21

Kardex. 22

Balance General. 23

Estado de Resultados. 26

Estado de flujo de efectivo. 28

Estado de cambios en el patrimonio

30


117

CAPÍTULO IV.

Aplicación práctica de un sistema de control interno y manual de

procedimientos contables del proyecto fondo de desarrollo

infantil (fodi) de la provincia de Zamora Chinchipe en el cantón

nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi.

Políticas, procedimientos y practica aplicadas al Fondo de Desarrollo

Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe en el cantón

Nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi en relación a:

33

Pago de Remuneraciones: 33

Adquisición de Bienes: 34

Pago Servicios Básicos: 35

Pagos a Proveedores: 35

Transacciones y operaciones llevadas a cabo en el proyecto Fondo de

Desarrollo Infantil (FODI).

36

Ingresos: 36

Ingreso Directo 36

Ingreso Cofinanciado 37

Egresos: 38

Análisis de los resultados:

CONCLUSIONES.

RECOMENDACIONES.

43

112

114

BIBLIOGRAFÍA. 115

ÍNDICE 116

ANEXOS. 118

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Modalidad Abierta y a Distancia - dspace.utpl.edu.ecdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/1734/3/657X1949.pdf · En el capítulo II, se describió los conceptos básicos de la contabilidad