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Estados Financieros Anuales
RABOBANK CHILE Santiago, Chile 31 de diciembre de 2015 y 2014
Estados Financieros Anuales
RABOBANK CHILE
Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre
de 2015 y 2014
Santiago, Chile
Indice
Informe del Estado de Situación Financiera ............................................................................ 1
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera ................................................................................................ 3
Estado de Resultados Integrales ............................................................................................... 5
Estado de Flujo Efectivo .......................................................................................................... 6
Estado de Cambios en el Patrimonio ........................................................................................ 7
Notas a los Estados Financieros ............................................................................................... 8
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados ........................................................................ 8
Nota 2 - Cambios Contables .......................................................................................................... 32
Nota 3 - Hechos Relevantes .......................................................................................................... 32
Nota 4 - Segmento de Operación .................................................................................................. 36
Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo ................................................................................. 38
Nota 6 - Instrumentos para Negociación ....................................................................................... 39
Nota 7 - Contratos de Retrocompra y Venta de Valores ............................................................... 40
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables ......................................... 40
Nota 9 - Adeudado por Bancos ..................................................................................................... 42
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes ..................................................................... 43
Nota 11 - Instrumentos de Inversión ............................................................................................. 47
Nota 12 - Inversiones en Sociedades ............................................................................................. 48
Nota 13 - Activos Intangibles ........................................................................................................ 48
Nota 14 - Activo Fijo .................................................................................................................... 49
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos ................................................................... 50
Nota 16 - Otros Activos ................................................................................................................ 55
Nota 17 - Depósitos y Otras Obligaciones a la Vista y Captaciones a Plazo ................................ 56
Nota 18 - Obligaciones con Bancos .............................................................................................. 57
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras ............................ 58
Nota 20 - Provisiones .................................................................................................................... 59
Nota 21 - Otros pasivos ................................................................................................................. 60
Nota 22 - Contingencias y Compromisos ..................................................................................... 61
Nota 23 - Patrimonio ..................................................................................................................... 63
Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes ................................................................. 64
Nota 25 - Ingresos y Gastos por Comisiones ................................................................................ 66
Nota 26 - Resultado de Operaciones Financieras .......................................................................... 67
Nota 27 - Resultado de Cambio Neto ............................................................................................ 67
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito ............................................................. 68
Nota 29 - Remuneraciones y Gastos de Personal .......................................................................... 69
Nota 30 - Gastos de Administración ............................................................................................. 70
Nota 31 - Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioro ............................................................... 70
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales ......................................................................... 71
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas ........................................................................... 73
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable ........................................................................... 75
Nota 35 - Administración de Riesgos ........................................................................................... 79
Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables ............................................................................ 97
Nota 37 - Hechos Posteriores ...................................................................................................... 104
MM$ : Cifras expresadas en millones de Pesos Chilenos
$ : Cifras expresadas en Pesos Chilenos
US$ : Cifras expresadas en Dólares Estadounidenses
MUS$ : Cifras expresadas en miles de Dólares Estadounidenses
Estados Financieros Anuales
RABOBANK CHILE
31 de diciembre de 2015 y 2014
3
RABOBANK CHILE
Estados de Situación Financiera
Al 31 de diciembre 2015 y 2014 (en millones de pesos)
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
2015 2014
ACTIVOS Nota MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos (5) 230.722 163.381
Operaciones con liquidación en curso (5) 914 24.791
Instrumentos para negociación (6) - -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores (7) - -
Contratos de derivados financieros (8) 12.486 15.087
Adeudado por bancos (9) - -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (10) 887.723 857.763
Instrumentos de inversión disponibles para la venta (11) 19.965 27.110
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento (11) - -
Inversiones en sociedades (12) 14 16
Intangibles (13) 137 365
Activo fijo (14) 4.843 5.719
Impuestos corrientes (15) 117 62
Impuestos diferidos (15) 26.576 25.765
Otros activos (16) 14.079 12.801
Total Activos 1.197.576 1.132.860
4
RABOBANK CHILE
Estados de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (en millones de pesos)
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
2015 2014
PASIVOS Y PATRIMONIO Nota MM$ MM$
Depósitos y otras obligaciones a la vista (17) 117.678 61.618
Operaciones con liquidación en curso (5) 164 9.489
Contratos de retrocompra y préstamos de valores (7) - -
Depósitos y otras captaciones a plazo (17) 79.208 240.015
Contratos de derivados financieros (8) 16.222 18.850
Obligaciones con bancos (18) 776.573 594.516
Instrumentos de deuda emitidos (19) 106.565 95.977
Otras obligaciones financieras (19) 3.450 4.493
Impuestos corrientes (15) - -
Impuestos diferidos (15) 7.882 12.082
Provisiones (20) 9.859 3.305
Otros pasivos (21) 2.122 7.593
Total pasivos 1.119.723 1.047.938
Patrimonio (23)
De los propietarios del Banco:
Capital 84.793 87.941
Reservas 98 98
Cuentas de valoración 16 31
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores - -
Utilidad (pérdida) del ejercicio (7.054) (3.148)
Menos: Provisión para dividendos mínimos - -
Interés no controlador - -
Total patrimonio 77.853 84.922
Total Pasivos y Patrimonio 1.197.576 1.132.860
5
RABOBANK CHILE
Estados de Resultados Integrales
Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (en millones de pesos)
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
A. Estado de Resultados 2015 2014
Nota MM$ MM$
Ingresos por intereses y reajustes (24) 49.444 49.031
Gastos por intereses y reajustes (24) (18.335) (18.788)
Ingresos netos por intereses y reajustes 31.109 30.243
Ingresos por comisiones (25) 4.101 2.400
Gastos por comisiones (25) (212) (7)
Ingresos netos por comisiones y servicios 3.889 2.393
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras (26) 4.250 (1.088)
Utilidad de cambio neta (27) (3.905) (3.431)
Otros ingresos operacionales (32) 1.057 745
Total ingresos operacionales 36.400 28.862
Provisiones por riesgo de crédito (28) (19.876) (12.486)
Ingreso operacional neto 16.524 16.376
Remuneraciones y gastos del personal (29) (14.851) (14.541)
Gastos de administración (30) (6.850) (6.935)
Depreciaciones y amortizaciones (31) (1.090) (1.129)
Deterioros (31) (160) -
Otros gastos operacionales (32) (5.632) (2.113)
Total gastos operacionales (28.583) (24.718)
Resultado operacional (12.059) (8.342)
Resultado por inversiones en sociedades - 2
Resultado antes de impuesto a la renta (12.059) (8.340)
Impuesto a la renta (15) 5.005 5.192
Resultado de operaciones continuas (7.054) (3.148)
Utilidad (pérdida) del ejercicio (7.054) (3.148)
B. Otros Resultados Integrales
Coberturas contables (23) - -
Inversiones disponibles para la venta (23) (20) (7)
Impuesto a la renta (15) 5 1
Total otros resultados integrales (15) (6)
Resultado integral del ejercicio (7.069) (3.154)
Atribuible a:
Propietarios del Banco - -
Interés no controlador - -
Utilidad por acción de los propietarios del Banco:
Utilidad básica (23) - -
Utilidad diluida (23) - -
6
RABOBANK CHILE
Estados de Flujos de Efectivo
Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (en millones de pesos)
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
2015 2014
FLUJO NETO TOTAL DEL EJERCICIO Nota MM$ MM$
Flujos Originados por Actividades de la Operación
Utilidad (Pérdida) del ejercicio (7.054) (3.148)
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo
Depreciaciones y amortizaciones (31) 1.250 1.129
Provisiones por activos riesgosos (28) 19.876 12.486
Valor razonable operaciones derivados 27 (1.545)
Utilidad en ventas de activo fijo - -
Otros cargos (abonos) que no representan flujos de efectivo (10.958) 5.192
Variación neta de los intereses. reajustes y comisiones devengados
sobre activos y pasivos (7.722) 4.009
(Aumento) neto en colocaciones (28.899) (60.915)
(Aumento) neto de inversiones 7.160 (18.181)
Aumento (Disminución) neto de otros activos y pasivos (7.422) (1.370)
Aumento (Disminución) neto de acreedores en cuentas corrientes 60.129 2.716
(Disminución) Aumento neto de depósitos y captaciones (213.543) 11.743
(Disminución) Aumento neto de otras obligaciones a la vista o a plazo 56.060 (2.324)
Flujo neto originado por actividades de la operación (131.096) ( 50.208 )
Flujos Originados por Actividades de Inversión
Compras de activo fijo (14) (409) (694)
Venta de activos fijos (14) - 800
Compras de bienes recibidos en pago (Leasing) (3) -
Venta de bienes recibidos en pago (Leasing) - -
Inversiones en Sociedades - -
Flujo neto originado por actividades
de inversión (412) 106
Flujos Originados por Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) de préstamos del exterior 184.297 50.674
Aumento obligaciones por emisión de bonos - 127
Emisión de acciones - 12.666
Flujo neto originado por actividades de financiamiento 184.297 63.467
Variación Efectivo y Efectivo Equivalente durante el ejercicio 52.789 13.365
Saldo Inicial de Efectivo y Efectivo Equivalente 178.683 165.318
Saldo Final de Efectivo y Efectivo Equivalente (5) 231.472 178.683
7
RABOBANK CHILE
Estados de Cambios en el Patrimonio
Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014
(en millones de pesos)
Las notas adjuntas números 1 al 37 forman parte integral de estos estados financieros
Nota Capital ReservasCuentas de
valoración neta
Resultado del
ejercicio
Interés no
controlador
Utilidad retenida
de ejercicios
anteriores
Patrimonio neto
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2014 77.037 98 37 (2.809) - 1.047 75.410
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores - - - 2.809 - (2.809) -
Ajustes primera adopción - - - - - - -
Total de ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio - - (6) - - - (6)
Dividendos - - - - - - -
Resultado operativo con valores propios y otros
instrumentos de capital - - - - - - -
Ampliaciones y reducciones de capital 12.666 - - - - - 12.666
Otros movimientos (1.762) - - - - 1.762 -
Participaciones de los minoritarios en beneficios del ejercicio - - - - - - -
Resultado del ejercicio - - - (3.148) - - (3.148)
Saldos al 31 de diciembre de 2014 (23) 87.941 98 31 (3.148) - - 84.922
Saldos al 1 de enero de 2015 87.941 98 31 (3.148) - - 84.922
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores - - - 3.148 - (3.148) -
Ajustes primera adopción - - - - - - -
Total de ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio - - (15) - - - (15)
Dividendos - - - - - - -
Resultado operativo con valores propios y otros -
instrumentos de capital - - - - - - -
Ampliaciones y reducciones de capital - - - - - - -
Otros movimientos (3.148) - - - - 3.148 -
Participaciones de los minoritarios en beneficios del ejercicio - - - - - - -
Resultado del ejercicio - - - (7.054) - - (7.054)
Saldos al 31 de diciembre de 2015 (23) 84.793 98 16 (7.054) - - 77.853
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados
Información general
Con fecha 30 de abril de 2007, HNS S.A. sociedad controladora de HNS Banco, junto a los
demás accionistas Heller de Chile S.A. y Ever II HNS S.A., celebraron con Rabobank
International Holding B.V. y Green I B.V., sociedad relacionada a la primera, un contrato de
compraventa de acciones respecto del 100% de las acciones de HNS Banco.
La Matriz del Banco es Rabobank International Holding B.V.
Rabobank Chile (Ex Banco HNS S.A.) obtuvo la autorización de existencia por parte de la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, según resolución N° 64 de fecha 2 de
julio de 2002. Posteriormente, el 4 de julio de 2002, la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, le concedió la autorización para iniciar sus actividades, dando inicio a
sus operaciones comerciales el 1 de agosto de 2002.
El domicilio social de Rabobank Chile es Avenida del Valle 714, Ciudad Empresarial,
Huechuraba, Santiago.
Mediante hecho esencial enviado a la Superintendencia de Banco e Instituciones Financieras, con
fecha 17 de diciembre de 2015, se informa que Rabobank Chile en conjunto con sus actuales y
únicos accionistas, Rabobank International Holding B.V. y Green I B.V., han iniciado gestiones
ante la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras con el objeto de obtener una
resolución por parte de ésta, que apruebe el término de la licencia bancaria de Rabobank Chile y
su transformación en una entidad no bancaria y su consecuente cambio de nombre y objeto, con
efecto a partir del 1° de octubre de 2016. A partir de esta fecha Rabobank continuará operando
como una entidad no bancaria en Chile. Mientras se encuentre en proceso la solicitud de
autorización ante la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, Rabobank Chile
continuará sus operaciones normales del giro bancario.
Los estados de Situación Financiera del Banco, correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de
Diciembre de 2015, fueron aprobados por el Directorio el 25 de febrero de 2016 en Sesión
Ordinaria N° 164.
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
a) Bases de preparación
De acuerdo a lo establecido en el Compendio de Normas Contables impartido por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF), organismo fiscalizador que
de acuerdo al Artículo N°15 de la Ley General de Bancos establece que conforme a las
disposiciones legales, los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa
Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus
instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que
corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G.,
coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera
acordados por el International Accounting Standards Board (IASB).
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el
Patrimonio y en el Estado de Flujos de Efectivo. En las notas se suministran descripciones
narrativas o desagregaciones de estos estados en forma clara, relevante, fiable y
comparable.
b) Bases de consolidación
El Banco no posee filiales que deban ser consolidadas.
c) Interés no controlador
El Banco no posee filiales que deban ser consolidadas.
d) Segmentos de operación
Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de
negocio. Estas unidades de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y
rendimientos diferentes a otro segmento de operación.
e) Moneda funcional
La moneda funcional del Banco es el peso chileno, que constituye además la moneda de
preparación de los presentes estados financieros.
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
f) Transacciones en moneda extranjera
La moneda funcional del Banco es el peso chileno. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones en monedas diferentes al peso chileno se consideran en “moneda extranjera”.
Los saldos en moneda extranjera se convierten a peso chileno, por aplicación de los tipos de
cambio de representación contable al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los cuales se
detallan:
Monedas extranjeras 2015
$
2014
$
Dólar estadounidense 709,12 607,00
Euro 773,72 738,78
Libra esterlina 1.051,48 944,98
Yen 5,88 5,09
g) Criterios de valorización de activos y pasivos
La medición o valorización de activos y pasivos es el proceso de determinación de los
importes monetarios por los que se reconocen y llevan contablemente los elementos de los
estados financieros, para su inclusión en el Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultados Integrales. Para realizarla, es necesaria la selección de una base o método
particular de medición.
En los estados financieros se emplean diferentes bases de medición, con diferentes grados y
distintas combinaciones entre ellas. Tales bases o métodos son los siguientes:
Reconocimiento
Inicialmente, el Banco reconoce los créditos y cuentas por cobrar a clientes, los
instrumentos para negociación y de inversión, depósitos, instrumentos de deuda emitidos y
pasivos en la fecha en que se originaron. Las compras y ventas de activos financieros
realizadas regularmente son reconocidas a la fecha de negociación en la que el Banco se
compromete a comprar o vender el activo. Todos los otros activos y pasivos (incluidos
activos y pasivos designados a valor razonable, con cambios en resultados) son reconocidos
inicialmente a la fecha de negociación en que el Banco se vuelve parte de las disposiciones
contractuales del instrumento.
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
g) Criterios de valorización de activos y pasivos (continuación)
Clasificación
La clasificación de activos, pasivos y resultados se ha efectuado de conformidad a las
normas impartidas por la SBIF.
Compensación
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presentan
en los estados financieros a su monto neto, sólo cuando el Banco tenga el derecho, exigible
legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la
cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los ingresos y gastos son presentados netos solo cuando lo permitan las normas de
contabilidad o en el caso de ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de transacciones
similares como la actividad de negociación y de cambio del Banco.
Activos y pasivos medidos a costo amortizado
Se entiende por costo amortizado al costo de adquisición de un activo o pasivo financiero
menos los reembolsos del capital, más o menos la amortización acumulada (calculada con
el método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso al vencimiento.
En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye, además las correcciones
a su valor generadas por el deterioro que hayan experimentado.
En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de
pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. El método de interés
efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor de un instrumento financiero a la
totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida
remanente.
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Notas a los Estados Financieros
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
g) Criterios de valorización de activos y pasivos (continuación)
Activos no financieros valorados al costo de adquisición Los estados financieros han sido preparados en base al costo amortizado o histórico con excepción de:
- Los instrumentos financieros derivados que han sido medidos a su valor razonable.
- Los activos no circulantes disponibles para la venta que son medidos a valor razonable. Cuando éste es menor que su valor libro menos su costo de venta.
- Los instrumentos para negociación que son medidos a valor razonable.
- Los instrumentos de inversión mantenidos para la venta que son medidos a valor razonable.
Activos medidos a valor razonable
De acuerdo a la NIIF 13, el valor razonable es el precio que se recibiría por la venta de un
activo a se pagaría por la transferencia de un pasivo en una transacción ordenada en el
mercado principal en la fecha de la medición en condiciones de mercados presentes,
independientemente si ese precio es observable directamente o estimado utilizando otra
técnica de valorización.
Los instrumentos financieros registrados a valor razonable en el Estado de Situación
Financiera, basado en la forma de obtención de su valor razonable, se clasifican de la
siguiente manera:
Nivel 1 : Valor razonable obtenido mediante referencia directa a precios cotizados, sin
ajuste alguno.
Nivel 2 : Valor razonable obtenido mediante la utilización de modelos de valorización
aceptados en el mercado y basados en precios, distintos a los indicados en el
nivel 1, que son observables directa o indirectamente a la fecha de medición
(precios ajustados).
Nivel 3 : Valor razonable obtenido mediante modelos desarrollados internamente o
metodologías que utilizan información que no son observables o muy poco
líquidas.
En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo
financiero, éste se valoriza a su costo amortizado.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
13
Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
h) Instrumentos de inversión
Los instrumentos de inversión son clasificados en dos categorías: inversiones al
vencimiento e instrumentos disponibles para la venta. La categoría de inversiones al
vencimiento incluye sólo aquellas inversiones en instrumentos de deuda que el Banco tiene
la capacidad e intención de mantenerlos hasta sus fechas de vencimiento. Los demás
instrumentos de inversión se consideran como disponibles para la venta.
Los instrumentos de inversión son reconocidos inicialmente a su valor razonable más los
costos de transacción directamente atribuibles a la compra del instrumento.
Los instrumentos disponibles para la venta son posteriormente valorados a su valor
razonable según los precios de mercado o valorizaciones obtenidas del uso de modelos.
Las utilidades o pérdidas no realizadas originadas por el cambio en su valor razonable son
reconocidas con cargo o abono a cuentas patrimoniales. Los intereses generados por
instrumentos de deuda clasificados como instrumentos disponibles para la venta, son
registrados en el resultado sobre base devengada utilizando el método de la tasa efectiva.
Cuando estas inversiones son enajenadas o se deterioran en forma permanente, el monto de
los ajustes a valor razonable acumulado en patrimonio es traspasado a resultados y se
informan bajo el rubro “Utilidad neta de operaciones financieras”.
Las inversiones al vencimiento se registran a su valor de costo amortizado más intereses y
reajustes devengados mediante el método de la tasa efectiva, menos las provisiones por
deterioro constituidas cuando su monto registrado es superior al monto estimado de
recuperación.
Los intereses y reajustes de las inversiones al vencimiento y de los instrumentos
disponibles para la venta se incluyen en el rubro “Ingresos por intereses y reajustes” del
Estado de Resultados Integrales.
Las compras y ventas de instrumentos de inversión que deben ser entregados dentro del
plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, se reconocen en la
fecha de negociación, en la cual se compromete la compra o venta del activo. Las demás
compras o ventas se tratan como derivados (forward) hasta su liquidación.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
i) Instrumentos para negociación
Los instrumentos para negociación corresponden a valores adquiridos con la intención de
generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en
intermediación o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de
utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se encuentran valorados a su valor razonable de acuerdo
con los precios de mercado a la fecha de cierre del Estado de Situación Financiera. Las
utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable,
como así mismo los resultados por las actividades de negociación, se incluyen en el rubro
“Utilidad neta de operaciones financieras” del Estado de Resultados Integrales.
La determinación de los valores razonables se basa en las categorías descritas en Nota 1
letra g).
Los intereses y reajustes devengados son informados en el rubro “Utilidad neta de
operaciones financieras” del Estado de Resultados Integrales.
Todas las compras y ventas de instrumentos para negociación que deben ser entregados
dentro del plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, son
reconocidos en la fecha de negociación, la cual es la fecha en que se compromete la compra
o venta del activo. Cualquier otra compra o venta es tratada como derivado (forward) hasta
que ocurra la liquidación.
j) Instrumentos financieros derivados
Los contratos de derivados financieros, que incluyen forwards de monedas extranjeras y
unidades de fomento, futuros de tasa de interés, swaps de monedas y tasa de interés y otros
instrumentos de derivados financieros, son reconocidos inicialmente en el Estado de
Situación Financiera a su costo (incluidos los costos de transacción) y posteriormente
valorados a su valor razonable. El valor razonable es obtenido de cotizaciones de mercado,
modelos de descuento de flujos de caja y modelos de valorización de opciones según
corresponda. Los contratos de derivados se informan como un activo cuando su valor
razonable neto es positivo y como un pasivo cuando éste es negativo en base individual, en
los rubros “Contratos de derivados financieros”.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
j) Instrumentos financieros derivados (continuación)
Ciertos derivados incorporados en otros instrumentos financieros, son tratados como
derivados separados cuando su riesgo y características no están estrechamente relacionados
con las del contrato principal y éste no se registra a su valor razonable con sus utilidades y
pérdidas incluidas en resultados.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, éste debe ser designado por el
Banco como instrumento derivado para negociación o para fines de cobertura contable.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros mantenidos
para negociación se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones financieras” en el
Estado de Resultados Integrales.
Si el instrumento derivado es clasificado para fines de cobertura contable, éste puede ser:
1) una cobertura del valor razonable de activos o pasivos existentes o compromisos a
firme, o bien,
2) una cobertura de flujos de caja relacionados a activos o pasivos existentes o
transacciones esperadas.
Una relación de cobertura para propósitos de contabilidad de cobertura, debe cumplir todas
las condiciones siguientes:
(a) al momento de iniciar la relación de cobertura, se ha documentado formalmente la
relación de cobertura.
(b) se espera que la cobertura sea altamente efectiva.
(c) la eficacia de la cobertura se puede medir de manera razonable.
(d) la cobertura es altamente efectiva en relación con el riesgo cubierto, en forma continua a
lo largo de toda la relación de cobertura.
Ciertas transacciones con derivados que no califican para ser contabilizadas como
derivados para cobertura son tratadas e informadas como derivados para negociación, aun
cuando proporcionan una cobertura económica para la gestión de posiciones de riesgo.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
j) Instrumentos financieros derivados (continuación)
Cuando un derivado cubre la exposición a cambios en el valor razonable de una partida
existente del activo o del pasivo, esta última se registra a su valor razonable en relación con
el riesgo específico cubierto. Las utilidades o pérdidas provenientes de la medición a valor
razonable, tanto de la partida cubierta como del derivado de cobertura, son reconocidas con
efecto en los resultados integrales del ejercicio.
Si el ítem cubierto en una cobertura de valor razonable es un compromiso a firme, los
cambios en el valor razonable del compromiso con respecto al riesgo cubierto son
registrados como activo o pasivo con efecto en los resultados del ejercicio. Las utilidades o
pérdidas provenientes de la medición a valor razonable del derivado de cobertura, son
reconocidas con efecto en los resultados del ejercicio. Cuando se adquiere un activo o
pasivo como resultado del compromiso, el reconocimiento inicial del activo o pasivo
adquirido se ajusta para incorporar el efecto acumulado de la valorización a valor razonable
del compromiso a firme que estaba registrado, en el Estado de Situación Financiera. Cuando un derivado cubre la exposición a cambios en los flujos de caja de activos o pasivos existentes, o transacciones esperadas, la porción efectiva de los cambios en el valor razonable con respecto al riesgo cubierto es registrada en el patrimonio. Cualquier porción inefectiva se reconoce directamente en los resultados integrales del ejercicio. Los montos registrados directamente en patrimonio son registrados en resultados en los mismos períodos en que activos o pasivos cubiertos afectan los resultados.
k) Créditos y cuentas por cobrar a clientes Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo. Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son medidos inicialmente a su valor razonable más los costos directos de la transacción, y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos pérdidas por deterioro. Estos activos se presentan netos de las provisiones exigidas para cubrir las pérdidas esperadas, las cuales se constituyen de acuerdo a las disposiciones del Capítulo B-1 del Compendio de Normas Contables de la SBIF (Ver Nota 1 u).
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación) k) Créditos y cuentas por cobrar a clientes (continuación)
Contratos de leasing Las cuentas por cobrar por contratos de leasing, incluidas bajo el rubro “Créditos y cuentas por cobrar a clientes”, corresponden a las cuotas periódicas de arrendamiento de contratos que cumplen con los requisitos para ser calificados como leasing financiero y se presentan a su valor nominal netas de los intereses no devengados al cierre del ejercicio.
l) Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Los ingresos y gastos por intereses y reajustes se reconocen contablemente en función a su período de devengo a tasa efectiva. Sin embargo, en el caso de los créditos vencidos y deteriorados se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, éstos se reconocen contablemente cuando se perciban. Para los créditos de la cartera deteriorada clasificados en categorías C3, C4, C5 y C6, según las evaluaciones individuales o grupales de que trata el capítulo B-2 del Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, el Banco suspenderá el reconocimiento de ingresos sobre base devengada de intereses y reajustes en el Estado de Resultados, registrándolos solamente en cuentas de orden.
m) Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en los resultados según sea su
naturaleza, siendo los más significativos los siguientes:
- Los que corresponden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina.
- Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del
tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios.
n) Deterioro
Activos financieros
Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe
evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia
objetiva que uno o más eventos han tenido un negativo efecto en el flujo futuro del activo.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
n) Deterioro (continuación)
Activos financieros (continuación)
Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo
amortizado, se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor
actual de los flujos de efectivo estimados, descontados al tipo de interés efectivo original.
Una pérdida por deterioro en relación con un activo financiero disponible para la venta se
calcula por referencia a su valor razonable, cuando este último presente pérdidas
permanentes de valor.
Los activos financieros individualmente significativos son examinados individualmente
para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados
colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio similares.
Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Cualquier pérdida
acumulada en relación con un activo financiero disponible para la venta reconocido
anteriormente en patrimonio es transferido al resultado.
El reverso de una pérdida por deterioro ocurre solo si éste puede ser relacionado
objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido y que reversa el
evento que origino el deterioro. En el caso de los activos financieros registrados al costo
amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de deuda, el reverso es
reconocido en el resultado.
Activos no financieros
El monto en libros de los activos no financieros del Banco, es revisado en cada fecha de
presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios,
entonces se estima el monto a recuperar del activo.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha
de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya
desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si han ocurrido cambios en las
estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida por deterioro es
revertida solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el monto en libros
que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiera sido
reconocida ninguna pérdida por deterioro.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
o) Inversiones en asociadas
Las entidades asociadas son aquellas sobre las que el Banco tiene capacidad para ejercer
una influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta
capacidad se manifiesta cuando un inversor está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos
variables precedentes de su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en
esos rendimientos a través de su poder sobre ésta.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco no presenta este tipo de inversiones.
p) Inversión en sociedades
Las inversiones en sociedades son aquellas, en que el Banco no tiene influencia
significativa y se presentan al valor de adquisición.
q) Activos intangibles
Software
El software adquirido y/o desarrollado internamente por el Banco es reconocido a su costo
menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando
el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y
utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir
confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del
software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al
desarrollo del software y es amortizado sobre la base de su vida útil.
Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados solo cuando aumentan los
beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas
relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada
para el software (3 años), desde la fecha en que se encuentra listo para su uso.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
r) Activo fijo
Los ítems del rubro Activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y
pérdidas por deterioro.
Cuando parte de un ítem del Activo fijo posee vida útil distinta, estos son registrados como
ítems separados (componentes importantes del rubro del Activo fijo).
La depreciación es reconocida en el Estado de Resultados Integrales en base al método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los
activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus vidas
útiles, a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período
arrendado.
Las vidas útiles estimadas al inicio del período son las siguientes:
2015 2014
Edificios 100 años 100 años
Planta y equipos 5 años 5 años
Útiles y accesorios 10 años 10 años
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son re-evaluados en cada
fecha de presentación.
s) Arrendamientos
1) Arrendamiento operativo
Cuando el Banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento
operativo, el total de los pagos es cargado en resultados operacionales.
Al término del período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por
penalizaciones del contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del
período en que terminó dicho contrato.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
s) Arrendamientos (continuación)
2) Arrendamiento financiero
En el caso de arrendamientos financieros la suma de los valores actuales de las cuotas
que recibirán del arrendatario más la opción de compra, se registra como un
financiamiento a terceros, por lo que se presentan en el rubro Créditos y Cuentas por
Cobrar a Clientes.
t) Efectivo y efectivo equivalente
Para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo se ha utilizado el método indirecto, en
el que partiendo del resultado del Banco se incorporan las transacciones no monetarias, así
como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversión o financiamiento.
El efectivo y efectivo equivalente lo constituyen los saldos de los rubros de Efectivo,
Depósitos en bancos, Operaciones con liquidación en curso neta y Contratos de
retrocompra de acuerdo a lo estipulado en el Compendio de Normas Contables de la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
Para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo se toman en consideración los
siguientes conceptos:
- Flujos de efectivo y efectivo equivalente
Las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalente entendiendo por éstas las
inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor,
tales como: depósitos en el Banco Central de Chile, depósitos en bancos nacionales y
depósitos en el exterior.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
t) Efectivo y efectivo equivalente (continuación)
- Actividades operacionales
Corresponden a las actividades normales realizadas por el Banco, así como otras
actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento.
- Actividades de inversión
Corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de
activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente
de efectivo.
- Actividades de financiamiento
Las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio
neto y de los pasivos que no formen parte de las actividades operacionales ni de
inversión.
u) Provisiones por riesgo de crédito
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido
constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones
Financieras. Los activos se presentan netos de tales provisiones o demostrando la rebaja, en
el caso de las colocaciones, y en el caso de los créditos contingentes se presentan en el
pasivo en el rubro “Provisiones”.
u.1) Provisiones por evaluación individual
Para efectos de constituir las provisiones sobre la cartera de colocaciones y cuentas por
cobrar, se han utilizado los criterios y definiciones establecidas en el Capítulo B-1 de las
Normas emitidas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
La metodología estipula la asignación de una categoría de riesgo para cada deudor, la que
considera el análisis de la industria, sector, estructura societaria, administración, situación
financiera, y comportamiento y capacidad de pago del mismo.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u) Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
u.1) Provisiones por evaluación individual (continuación) Dependiendo del perfil crediticio de cada cliente, la cartera se segmenta en los siguientes tres tipos: Normal, Subestándar y en Incumplimiento: (u.1.1) Cartera Normal y Subéstandar:
La cartera Normal corresponde a deudores sin riesgos apreciables cuya capacidad de pago seguirá siendo beneficiosa frente a situaciones desfavorables de negocios, económicas o financieras. La cartera Subestándar, por su parte, se asocia a clientes con dificultades financieras o empeoramiento significativo de su capacidad de pago y sobre los que hay dudas razonables acerca del reembolso total de capital e intereses en los términos contractualmente pactados, mostrando una baja holgura para cumplir con sus obligaciones financieras en el corto plazo. El monto de las provisiones a constituir se obtiene del siguiente cálculo: ProvisiónDeudor= (EAP-EA)x(PIDeudor/100)x(PDIDeudor/100) + EAx(PIAval/100)x(PDIAval/100)
Donde: EAP = Exposición Afecta a Provisiones EAP = (Colocaciones + Créditos Contingentes) - Garantías Financieras o Reales EA = Exposición Avalada PI = Probabilidad de Incumplimiento PDI = Pérdida Dado el Incumplimiento Tanto la probabilidad de incumplimiento (PI) como la pérdida dado el incumplimiento (PDI) se ajustan a la normativa vigente y se asocian a cada una de las clasificaciones respectivas, de acuerdo a la siguiente tabla:
Tipo de Cartera Categoría PI PDI PE
Cartera Normal
A1 0,04% 90,0% 0,03600% A2 0,10% 82,5% 0,08250% A3 0,25% 87,5% 0,21875% A4 2,00% 87,5% 1,75000% A5 4,75% 90,0% 4,27500% A6 10,00% 90,0% 9,00000%
Cartera Subestándar
B1 15,00% 92,5% 13,87500% B2 22,00% 92,5% 20,35000% B3 33,00% 97,5% 32,17500% B4 45,00% 97,5% 43,87500%
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u) Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
u.1) Provisiones por evaluación individual (continuación) (u.1.1) Cartera Normal y Subéstandar (continuación):
Las garantías pueden ser consideradas en el cálculo de provisiones, si están legalmente
constituidas y mientras se cumplan todas las condiciones que permitan su eventual
ejecución o liquidación a favor del banco, debiendo demostrar el efecto mitigador de las
exposiciones garantizadas. Se entiende como tales a los avales y fianzas, garantías reales y
garantías financieras.
Los avales y/o fiadores, incluidas las Instituciones de Garantía Recíproca, pueden ser
considerados en el proceso de cálculo de provisiones como sustitutos del deudor directo,
para lo cual deben cumplir con alguno de los siguientes requisitos, entre otros:
i. Se trate del Fisco, la Corfo o el Fogape, asignándoles para este efecto la categoría A1.
ii. Se trate de deudores indirectos que cuenten con estados financieros auditados y se
encuentren calificados por el banco en una categoría superior a A3 y a la del deudor
directo.
iii. Se trate de deudores indirectos que mantengan alguna categoría asimilable a grado de
inversión entregada por una firma clasificadora local o internacional reconocida por la
SBIF, bajo el siguiente esquema:
Categoría
hasta
Equivalencia para Escala
Internacional Equivalencia para Escala Nacional
Probabilidad
de
incumplimiento
(%)
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
Probabilidades
de
incumplimiento
(%)
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
AA/Aa2 0,04 90,0
0,04 90,0
A/A2 0,10 82,5
BBB-
/Baa3 0,10 82,5 0,25 87,5
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u) Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
u.1) Provisiones por evaluación individual (continuación) u.1.1) Cartera Normal y Subestándar (continuación):
Se entiende como exposición el valor contable de los créditos, no obstante para el caso de
las operaciones contingentes el saldo relevante se determinará como porcentaje del saldo
contable, de acuerdo a la ponderación respectiva:
Tipo de Crédito Contingente Ponderación
Avales y Fianzas 100%
Cartas de Crédito Confirmadas 20%
Cartas de Crédito Emitidas 20%
Boletas de Garantía 50%
Líneas de Crédito de Libre Disposición 50%
Otros compromisos de Crédito:
- Créditos para estudios superiores Ley
N° 20.027
- Otros
15%
100%
Otros Créditos Contingentes 100%
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u) Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
u.1) Provisiones por evaluación individual (continuación) u.1.2) Cartera en Incumplimiento:
Considera a deudores con evidentes signos de deterioro, con procesos de reestructuración
forzados para el cumplimiento de sus compromisos o con saldos morosos que superan los
90 días.
El monto de las provisiones a constituir se obtiene de la aplicación del porcentaje de
provisión correspondiente sobre el valor contable de los créditos y cuentas por cobrar:
Escala de riesgo Rango de pérdida esperada Provisión
C1 Más de 0% hasta 3% 2%
C2 Más de 3% hasta 20% 10%
C3 Más de 20% hasta 30% 25%
C4 Más de 30% hasta 50% 40%
C5 Más de 50% hasta 80% 65%
C6 Más de 80% 90%
u.2) Provisiones por evaluación grupal
La evaluación grupal es utilizada para analizar un alto número de operaciones cuyos
montos individuales son bajos. Se utilizan modelos basados en los atributos de los deudores
y sus créditos, y modelos basados en el comportamiento de un grupo de créditos. En las
evaluaciones grupales, las provisiones se constituirán siempre de acuerdo con la pérdida
esperada mediante los modelos que se utilizan. Para estos efectos el Banco no constituye
provisiones por evaluación grupal.
u.3) Castigo de créditos y cuentas por cobrar
Los castigos de los créditos y cuentas por cobrar, deben computarse desde el inicio de su
mora, es decir, efectuarse cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo
máximo para castigar que se dispone a continuación:
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
u) Provisiones por riesgo de crédito (continuación)
u.3) Castigo de créditos y cuentas por cobrar (continuación)
Tipo de Colocación Plazo
Créditos de consumo con o sin garantías reales 6 meses
Otras operaciones sin garantías reales 24 meses
Créditos comerciales con garantías reales 36 meses
Créditos hipotecarios para vivienda 48 meses
Leasing de consumo 6 meses
Otras operaciones de leasing no inmobiliario 12 meses
Leasing inmobiliario (comercial o vivienda) 36 meses
El plazo corresponde al tiempo transcurrido desde la fecha en la cual pasó a ser exigible el
pago de toda o parte de la obligación que se encuentre en mora.
u.4) Recuperación de créditos y cuentas por cobrar castigadas
Las recuperaciones de créditos y cuentas por cobrar que fueron castigadas, son reconocidas
directamente como ingresos en el Estado de Resultados Integrales, bajo el rubro
“Provisiones por riesgo de crédito”.
u.5) Provisiones adicionales
A objeto de cubrir los riesgos asociados a la sequía que afecta al sector norte del país y el
consecuente impacto en clientes del Banco, el Directorio aprobó la constitución de
provisiones adicionales por MM$ 5.545. La metodología utilizada considera la
disponibilidad de agua, las fuentes de financiamiento, los niveles de liquidez y el impacto
en la valuación de las garantías constituidas a favor del Banco.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación) v) Provisiones y pasivos contingentes
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el Estado de Situación Financiera cuando se cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa: a) Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y, b) A la fecha de los estados financieros es probable que el Banco tenga que
desprenderse de recursos para cancelar la obligación y la cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable.
Un activo o pasivo contingente es todo derecho u obligación surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están bajo el control del Banco.
w) Indemnización por años de servicio
El Banco no tiene pactado con su personal pagos por concepto de indemnización por años de servicio a todo evento.
x) Impuesto a la renta e impuestos diferidos El Banco no ha reconocido gasto por impuesto a la renta de primera categoría al cierre del ejercicio, dado que, de acuerdo a las disposiciones tributarias vigentes se ha determinado pérdida tributaria.
El Banco reconoce, cuando corresponde activos y pasivos por impuestos diferidos por la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos y pasivos y sus valores tributarios. La medición de dichos impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que los activos y pasivos por impuestos diferidos sean realizados o liquidados. Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en las tasas de impuestos son reconocidos en los impuestos diferidos a partir de la fecha en que la ley que aprueba dichos cambios sea publicada.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación) x) Impuesto a la renta e impuestos diferidos (continuación)
Los activos por impuestos diferidos se reconocen únicamente cuando se considera probable disponer de utilidades tributarias futuras suficientes para recuperar las deducciones por diferencias temporarias. Los impuestos diferidos se clasifican de acuerdo con normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
y) Bajas de activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por el
grado y la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los
activos que se transfieren:
1. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, caso de las ventas
incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la
fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opción de compra
adquirida o de venta emitida, de las utilizaciones de activos en que las que el cedente
no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora crediticia a
los nuevos titulares y otros casos similares, el activo financiero transferido se da de
baja del Estado de Situación Financiera, reconociéndose simultáneamente cualquier
derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
2. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido, caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un
precio fijo o por el precio de venta más un interés, de los contratos de préstamo de
valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los mismos o
similares activos y otros casos análogos, el activo financiero transferido no se da de
baja del Estado de Situación Financiera y se continúa valorando con los mismos
criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen
contablemente:
a) Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación
recibida, que se valora posteriormente a su costo amortizado.
b) Tanto los ingresos del activo financiero transferido (pero no dado de baja) como
los gastos del nuevo pasivo financiero.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
y) Bajas de activos y pasivos financieros (continuación)
3. Si no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados
al activo financiero transferido, caso de las ventas de activos financieros con una
opción de compra adquirida o de venta emitida, de las utilizaciones en las que el
cedente asume una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por
una parte del activo transferido y otros casos semejantes, se distingue entre:
a) Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de
baja del Estado de Situación Financiera y se reconoce cualquier derecho u obligación
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
b) Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido, continúa
reconociéndolo en el Estado de Situación Financiera por un importe igual a su
exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo
financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo
transferido y el pasivo asociado será el costo amortizado de los derechos y
obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su costo amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se
mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del Estado de
Situación Financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos financieros
solo se dan de baja del Estado de Situación Financiera cuando se han extinguido las
obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de
recolocarlos de nuevo.
z) Operaciones con pactos
El Banco no ha efectuado operaciones de pacto de retrocompra y retroventa como una
forma de financiamiento o inversión, para los períodos terminados al 31 de Diciembre de
2015 y 31 de diciembre de 2014.
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
aa) Bienes recibidos en pago
Los bienes recibidos en pago son clasificados en el rubro "Otros activos", y se registran al
menor valor entre su costo de adquisición y el valor de tasación, menos castigos normativos
exigidos. Estos se presentan netos de provisión. Los castigos normativos son requeridos
por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras si el activo no es vendido en
el plazo de un año desde su recepción.
ab) Vacaciones del personal
El costo de las vacaciones del personal se reconoce sobre base devengada.
ac) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros requiere que la administración del Banco realice
juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y
los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la alta
Administración del Banco a fin de cuantificar los efectos sobre activos, pasivos, ingresos,
gastos e incertidumbres. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en
forma prospectiva.
En particular, la información sobre áreas más significativas de estimación de
incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables y que tienen el
efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros son
descritos en las siguientes notas:
- Notas 8 y 11: Valor Razonable de instrumentos financieros y Derivados
- Notas 13 y 14: La vida útil de los activos intangibles y activos fijos
- Nota 15: Recuperación de activos diferidos por pérdidas tributarias
- Nota 22: Contingencias y compromisos
- Nota 28: Provisiones y deterioro por riesgo de crédito
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Nota 1 - Principales Criterios Contables Utilizados (continuación)
ad) Reclasificaciones
Para efectos comparativos el Banco ha realizado ciertas reclasificaciones en el estado de
situación al 31 de diciembre de 2014. La naturaleza de estos cambios no implicó la
modificación del Patrimonio y el Resultado integral informado por el Banco al 31 de
diciembre de 2014.
Nota 2 - Cambios Contables
Al cierre del ejercicio terminado al 31 de diciembre 2015 no ha habido cambios contables aplicados.
Nota 3 - Hechos Relevantes
Durante los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los hechos relevantes
fueron los siguientes: Año 2015 Devolución licencia bancaria y reestructuración Rabobank Chile Con fecha 17 de diciembre de 2015, Rabobank comunicó mediante hecho esencial a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, lo siguiente: 1. Conforme a lo estipulado en los artículos 9 y 10 de la Ley de Mercado de Valores y al
Capítulo 18-10 de la Recopilación Actualizada de Normas de la Superintendencia de Bancos
e Instituciones Financieras, con fecha 17 de diciembre de 2015, se envió hecho esencial
informando que Rabobank Chile en conjunto con sus actuales y únicos accionistas,
Rabobank International Holding B.V. y Green I B.V., han iniciado gestiones ante la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras con el objeto de obtener una
resolución por parte de ésta, que apruebe el término de la licencia bancaria de Rabobank
Chile y su transformación en una entidad no bancaria y su consecuente cambio de nombre y
objeto, con efecto a partir del 1° de octubre de 2016. Mientras se encuentre en proceso la
solicitud de autorización ante la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras,
Rabobank Chile continuará sus operaciones normales del giro bancario.
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Nota 3 - Hechos Relevantes (continuación)
Devolución licencia bancaria y reestructuración Rabobank Chile (continuación)
En relación al bono ordinario emitido por Rabobank Chile, mediante el Contrato de Emisión
de Bonos por Línea de Títulos que consta en la escritura pública otorgada con fecha 19 de
octubre de 2007 en la Notaría de Santiago de don Eduardo Avello Concha, inscrito en el
Registro Público de Valores de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
bajo el N° 27/2007, se hace presente que, en caso de obtener Rabobank Chile la autorización
de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras ya señalada, los tenedores de
bonos no se verán afectados porque los bonos serán pagados conforme a su fecha de
vencimiento antes de la fecha de 1° de Octubre de 2016. El vencimiento de las líneas Serie
BRAB-B0911 por UF 2.000.000 y Serie BRAB-B0911 por UF 422.000, es con fecha 30 de
septiembre de 2016.
Respecto al bono subordinado emitido por Rabobank Chile, mediante el Contrato de Emisión
de Bonos por Línea de Títulos que consta en la escritura pública de fecha 26 de septiembre
de 2012 en la Notaría de Santiago de don Eduardo Avello Concha, inscrito en el Registro
Público de Valores de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras bajo el N°
8/2012, el cual se encuentra sujeto a las condiciones contenidas en el Artículo 55 de la Ley
General de Bancos y al Capítulo 9-6 de la Recopilación Actualizada de Normas de la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, se hace presente que con
anterioridad a la terminación de la licencia bancaria y transformación de Rabobank Chile, se
tiene contemplado realizar una junta extraordinaria de accionistas en la que se acordaría la
capitalización del bono subordinado mediante un aumento de capital de Rabobank Chile, el
cual sería pagado íntegramente por el tenedor del bono. Para estos efecto, se deja constancia
que el único tenedor del bono subordinado es Rabofinance Chile S.A., sociedad chilena cuya
propiedad es un 100% del Grupo Rabobank.
Como consecuencia de la reestructuración revelada anteriormente, al 31 de diciembre de
2015, el Banco ha registrado gastos correspondientes a desvinculaciones de personal y otros
gastos inherentes al proceso de transformación en una entidad no bancaria, por un monto de
MM$ 893 (Ver nota 29).
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Nota 3 - Hechos Relevantes (continuación) Cambios en el Directorio y otros hechos relevantes
2. En Sesión de Directorio de fecha 29 de septiembre de 2015, se designa como nuevo Director
titular al señor Adrian Lorenzutti.
3. En Sesión de Directorio de fecha 20 de agosto de 2015, se informa que el señor Francisco
Javier Illanes Munizaga ha presentado su renuncia al cargo de Director, nombrando en su
reemplazo al señor Rafael Bonasso.
4. En Junta Ordinaria de Accionistas de fecha 28 de abril de 2015, se efectuó la renovación del
Directorio, siendo designados: Hidzer Kiewiet de Jonge, Rene Steenvoorden, Félix
Bacigalupo Vicuña, Francisco Javier Illanes Munizaga y Rafael Bonasso. Como Director
suplente se designa a Juan Antonio Parodi Macías.
5. En Sesión de Directorio de 26 de marzo de 2015:
a) El Directorio de Rabobank Chile designó al señor Hidzer H. Kiewiet de Jonge como
nuevo Director Titular de Rabobank Chile.
b) El señor Félix Bacigalupo Vicuña es designado Presidente del Directorio de Rabobank
Chile.
c) El señor René Steevenvoorden es designado Vicepresidente del Directorio de
Rabobank Chile.
d) El Directorio aprueba la Política de Habitualidad para Operaciones con Partes
Relacionadas de Rabobank Chile.
e) El Directorio de Rabobank Chile citó a Junta Ordinaria de Accionistas a celebrarse el
día 28 de abril de 2015. 6. En Sesión de Directorio de 19 de febrero de 2015 el Directorio de Rabobank Chile aprobó
los Estados Financieros de Rabobank Chile al 31 de Diciembre de 2014, y autorizó su publicación y envío a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
7. Con fecha 2 de febrero de 2015 se recibe Carta de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras, correspondiente a la visita de inspección anual realizada en el año 2014.
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Nota 3 - Hechos Relevantes (continuación)
Cambios en el Directorio y otros hechos relevantes (continuación)
8. En Sesión de Directorio de 29 de enero de 2015, el Directorio de Rabobank Chile conoció la
renuncia del señor Thomas Stevens al cargo de Director de Rabobank Chile. Año 2014
1. Con fecha 16 de Diciembre de 2014, se produjo la renuncia del señor Erik Peek al Directorio,
quedando integrado por los directores titulares Señores Thomas Stevens, Félix Bacigalupo Vicuña, Rene Steenvorden y Francisco Illanes Munizaga, y en calidad de director suplente el Señor Rafael Bonasso.
2. En Septiembre 2014, se publicó la ley 20.544, la cual establece la modificación de la tasa de
impuesto de primera categoría y por ende, conlleva un efecto en la determinación de los
impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12. El efecto global por este concepto al 31 de
diciembre de 2014, para Rabobank Chile fue de MM$2.428 correspondientes a utilidades
reconocidas en los presentes estados financieros.
3. En sesión de Directorio de fecha 26 de agosto de 2014, se conoció la renuncia del Presidente del Directorio señor Rob van Zadelhoff. En su reemplazo se designó como Director al señor Erik Peek.
4. Con fecha 29 de Julio de 2014, mediante resolución N° 201, la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras aprobó un aumento de capital por MM$12.666.
5. Con fecha 10 de Junio 2014, se rectifican los Estados Financieros de la entidad a Diciembre
2013. Se reclasificó una partida del estado de resultado, por instrucción de la SBIF, no
afectando el resultado ni el patrimonio de dicho ejercicio.
6. Con fecha 24 de abril de 2014 se procedió a renovar completamente el Directorio, siendo
designados los señores Rob van Zadelhoff, René Steenvoorden, Thomas Stevens, Félix
Bacigalupo Vicuña y Francisco Javier Illanes Munizaga como Directores titulares, y el señor
Rafael Bonasso como director suplente. El señor Rob van Zadelhoff fue designado Presidente
y el señor Thomas Stevens fue designado Vicepresidente.
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Nota 4 - Segmento de Operación
a) Segmentos
Rabobank Chile ha identificado los siguientes segmentos de negocios reportables de
acuerdo a la NIIF 8:
Banca
Corporate: Generalmente, son compañías del sector Agro-Alimenticio con ventas
totales anuales por sobre los USD 75 millones de dólares
estadounidenses. Los clientes Corporate requieren un alto nivel de
sofisticación y por lo tanto, son atendidos por ejecutivos de la División
Banca Corporativa del Banco.
Banca
Rural & Retail: Compañías con ventas generalmente de hasta USD 75 millones de
dólares estadounidenses, en distintos sectores de la economía pero con
gran énfasis en el sector Agro-Alimenticio, desde productores agrícolas
hasta empresas de retail, pasando por procesadores y empresas de
packaging, en general, toda la cadena alimenticia.
Tesorería: Segmento que agrupa las operaciones realizadas por el área de Global
Financial Markets (TRG), referidas a operaciones de contratos de
derivados, inversiones en renta fija, operaciones de compra y venta de
moneda extranjera, entre otras. En diciembre de 2014, siguiendo las
directrices de su matriz, la gestión de balance y liquidez pasó a depender
del CFO de la operación local, alineándose a la visión que considera a
Finanzas como una unidad de apoyo al negocio.
Capital/Soporte: Segmento que centraliza la rentabilidad del capital inicial enterado por
los accionistas menos aquellos desembolsos e inversiones que no son
financieras, además se incluyen en esta clasificación los ingresos que no
son generados por los segmentos individualizados, los gastos indirectos
originados por las áreas de soporte y los otros gastos operacionales.
El reporte de segmentos es determinado por el Banco en base de las distintas unidades de
negocio, las que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan.
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Nota 4 - Segmento de Operación (continuación)
b) Resultados
c) Activos
Corporate R&R Tesorería Capital/Soporte O tros Total Corporate R&R Tesorería Capital/Soporte O tros Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Total ingresos operacionales 1.709 2.347 4.147 8.321 - 16.524 (192) 9.829 3.967 2.772 - 16.376
Total gastos operacionales (1.082) (8.708) (1.284) (17.509) - (28.583) (519) (5.737) (1.141) (17.321) - (24.718)
Resultado operacional 627 (6.361) 2.863 (9.188) - (12.059) (711) 4.092 2.826 (14.549) - (8.342)
Resultado por inversiones en sociedades - - - - - - - - - 2,00 - 2
Impuesto a la renta (125) 1.272 (573) 4.431 - 5.005 141 (818) (565) 6.434 - 5.192
Resultado de operaciones continuas 502 (5.089) 2.290 (4.757) - (7.054) (570) 3.274 2.261 (8.113) - (3.148)
Resultado de operaciones discontinuas - - - - - - - - - - -
Utilidad (Pérdida) del ejercicio 502 (5.089) 2.290 (4.757) - (7.054) (570) 3.274 2.261 (8.113) - (3.148)
Diciembre 2015 Diciembre 2014
Corporate R&R Tesorería Capital/Soporte Otros Total Corporate R&R Tesorería Capital/Soporte Otros Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Activos por segmentos 37.138 850.585 32.577 - - 920.300 47.239 810.523 42.198 - - 899.960
Activos no incorporados en segmentos - - - 277.276 - 277.276 - - - 232.900 - 232.900
Total activos 37.138 850.585 32.577 277.276 - 1.197.576 47.239 810.523 42.198 232.900 - 1.132.860
Diciembre 2014 Diciembre 2015
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Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo
a) El detalle de los saldos incluidos como efectivo y equivalente de efectivo, y su
conciliación con el Estado de Flujo de Efectivo al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
2015 2014
MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos
Efectivo 294 332
Depósitos en el Banco Central de Chile 103.155 72.287
Depósitos en bancos nacionales 22.658 1.229
Depósitos en el exterior 104.615 89.533
Subtotal efectivo y depósitos en bancos 230.722 163.381
Operaciones con liquidación en curso netas (b) 750 15.302
Instrumentos financieros de alta liquidez - -
Contratos de retrocompra - -
Total efectivo y equivalente de efectivo 231.472 178.683
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Nota 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo (continuación)
b) Operaciones con liquidación en curso Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior, normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estas operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle:
Nota 6 - Instrumentos para Negociación
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no existen instrumentos designados como instrumentos
financieros para negociación.
2015 2014
MM$ MM$
Activos
Documentos a cargo de otros bancos (canje) 750 1.531
Fondos por recibir 164 23.260
Subtotal activos 914 24.791
Pasivos
Fondos por entregar (164) (9.489)
Subtotal pasivos (164) (9.489)
Operaciones con liquidación en curso neta 750 15.302
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Nota 7 - Contratos de Retrocompra y Venta de Valores
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existen transacciones de esta naturaleza.
Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables
a) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco mantiene las siguientes carteras de
instrumentos derivados:
Monto nocional de los contratos Valor
Año 2015 con vencimiento final razonable
Hasta 3 mesesMás de 3 meses a
un añoMás de un año Activos Pasivos
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Derivados de cobertura de valor razonable
Forwards - - - - -
Swaps - - 4.998 5.214 -
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal - - 4.998 5.214 -
Derivados de negociación
Forwards - - - 3.575 2.295
Swaps 239 1.040 2.201 3.697 13.927
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal 239 1.040 2.201 7.272 16.222
Derivados de cobertura de flujo de efectivo
Forwards - - - - -
Swaps - - - - -
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal - - - - -
Total 239 1.040 7.199 12.486 16.222
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Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables (continuación)
Monto nocional de los contratos Valor
Año 2014 con vencimiento final razonable
Hasta 3 mesesMás de 3 meses a un añoMás de un año Activos Pasivos
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Derivados de cobertura de valor razonable
Forwards - - - - -
Swaps - - 5.851 5.785 -
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal - - 5.851 5.785 -
Derivados de negociación
Forwards 939 2.440 713 7.943 3.791
Swaps - - 6.130 1.359 15.059
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal 939 2.440 6.843 9.302 18.850
Derivados de cobertura de flujo de efectivo
Forwards - - - - -
Swaps - - - - -
Opciones call - - - - -
Opciones put - - - - -
Futuros - - - - -
Otros - - - - -
Subtotal - - - - -
Total 939 2.440 12.694 15.087 18.850
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Nota 8 - Contratos de Derivados Financieros y Coberturas Contables (continuación)
b) Tipos de derivados
- Coberturas Contables de valor razonable (SWAP):
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco utiliza swaps de tasa de interés para
cubrir su exposición a cambios en el valor razonable de la emisión de bonos
corrientes reflejados en el pasivo de los estados financieros.
Con fecha 07 de diciembre de 2011 Rabobank Chile firmó una operación SWAP
UF/CLP fijo flotante con fecha de inicio 09 de diciembre de 2011 con Rabobank
International Utrecht, con nocionales de UF 2.000.000, para la parte fija y
MM$43.403, para la parte flotante. Este SWAP recibe tasa UF + 3,05% y paga TNA
+ 2,0%.
Nota 9 - Adeudado por Bancos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, Rabobank Chile no mantenía saldos en el rubro “Adeudado
por Bancos”.
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Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes
a) Al 31 de diciembre de 2015, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente:
Cartera Cartera Total Provisiones Provisiones
normal deteriorada individuales grupales
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales
Préstamos comerciales 686.525 127.633 814.158 (29.082) - (29.082) 785.076
Créditos de comercio exterior 76.913 15.861 92.774 (5.776) - (5.776) 86.998
Deudores en cuentas corrientes 71 50 121 - - - 121
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing 14.879 945 15.824 (334) - (334) 15.490
Otros créditos y cuentas por cobrar 38 - 38 - - - 38
Subtotal 778.426 144.489 922.915 (35.192) - (35.192) 887.723
Colocaciones para vivienda
Préstamos comerciales - - - - - - -
Créditos de comercio exterior - - - - - - -
Deudores en cuentas corrientes - - - - - - -
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing - - - - - - -
Otros créditos y cuentas por cobrar - - - - - - -
Subtotal - - - - - - -
Colocaciones de consumo
Préstamos comerciales - - - - - - -
Créditos de comercio exterior - - - - - - -
Deudores en cuentas corrientes - - - - - - -
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing - - - - - - -
Otros créditos y cuentas por cobrar - - - - - - -
Subtotal - - - - - - -
Total 778.426 144.489 922.915 (35.192) - (35.192) 887.723
Activos antes de provisiones Provisiones constituidas
Activo netoTotal
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Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación)
b) Al 31 de diciembre de 2014, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente:
Cartera Cartera Total Provisiones Provisiones
normal deteriorada individuales grupales
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales
Préstamos comerciales 725.512 115.769 841.281 (25.577) - (25.577) 815.704
Créditos de comercio exterior 3.314 1.116 4.430 (590) - (590) 3.840
Deudores en cuentas corrientes 2.265 532 2.797 (120) - (120) 2.677
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing 32.935 3.422 36.357 (815) - (815) 35.542
Otros créditos y cuentas por cobrar - - - - - - -
Subtotal 764.026 120.839 884.865 (27.102) - (27.102) 857.763
Colocaciones para vivienda
Préstamos comerciales - - - - - - -
Créditos de comercio exterior - - - - - - -
Deudores en cuentas corrientes - - - - - - -
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing - - - - - - -
Otros créditos y cuentas por cobrar - - - - - - -
Subtotal - - - - - - -
Colocaciones de consumo
Préstamos comerciales - - - - - - -
Créditos de comercio exterior - - - - - - -
Deudores en cuentas corrientes - - - - - - -
Operaciones de factoraje - - - - - - -
Operaciones de leasing - - - - - - -
Otros créditos y cuentas por cobrar - - - - - - -
Subtotal - - - - - - -
Total 764.026 120.839 884.865 (27.102) - (27.102) 857.763
Activos antes de provisiones Provisiones constituidas
Activo netoTotal
RABOBANK CHILE
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Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación)
Las garantías tomadas por el Banco, para el aseguramiento del cobro de los derechos de su
cartera de colocaciones, corresponden a garantías de tipo prendarias e hipotecarias.
El Banco financia a sus clientes en la adquisición de bienes, tanto mobiliarios como
inmobiliarios, mediante contratos de arrendamiento financiero que se presentan en éste
rubro.
Los arrendamientos financieros sobre bienes mobiliarios, al 31 de diciembre de 2015 y
2014 alcanzan a MM$ 11.859 y MM$ 25.067, respectivamente. Asimismo, los
arrendamientos financieros sobre bienes inmobiliarios alcanzan a MM$ 3.965 al 31 de
diciembre de 2015 y a MM$ 11.290 al 31 de diciembre de 2014.
c) Características de la cartera
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la cartera de deudores antes de provisiones, desglosada
según la actividad económica del deudor, es la siguiente:
Año Colocaciones Garantía Prendaria Cobertura Garantía Hipotecaria Cobertura
MM$ MM$ % MM$ %
2015 922.915 122.014 13,22 1.117.312 121,06
2014 884.865 171.745 19,41 1.028.704 116,26
2015 2014 2015 2014 2015 2014
MM$ MM$ MM$ MM$ % %
Colocaciones comerciales
Agricultura y ganadería 710.858 656.267 710.858 656.267 77% 74%
Construcción 248 1.314 248 1.314 0% 0%
Electricidad. gas y agua 8.393 15.204 8.393 15.204 1% 2%
Servicios financieros - - - - 0% 0%
Pesca 27.366 23.616 27.366 23.616 3% 3%
Forestal 32.590 35.186 32.590 35.186 4% 4%
Industrial 132.544 132.473 132.544 132.473 14% 15%
Pequeña empresa 1.801 3.833 1.801 3.833 0% 0%
Inmobiliario 742 - 742 - 0% 0%
Servicios 5.354 11.933 5.354 11.933 1% 1%
Transporte 3.019 5.039 3.019 5.039 0% 1%
Subtotal 922.915 884.865 922.915 884.865 100% 100%
Colocaciones para la vivienda - - - - 0% 0%
Colocaciones de Consumo - - - - 0% 0%
Total 922.915 884.865 922.915 884.865 100% 100%
Créditos en el país Total
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Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación) d) Provisiones
El movimiento de las provisiones, durante los ejercicios 2015 y 2014 se resume como sigue:
Provisiones Provisiones
individuales grupales Total
MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero 2015 27.102 - 27.102
Castigos y provisiones
Colocaciones comerciales (6.909) - (6.909)
Colocaciones para vivienda - - -
Colocaciones de consumo - - -
Total de castigos (6.909) - (6.909)
Provisiones constituidas 19.058 - 19.058
Provisiones liberadas (4.059) - (4.059)
Deterioros - - -
Provisiones adicionales (traspaso) - - -
Reverso de deterioros - - -
Saldos al 31 de diciembre 2015 35.192 - 35.192
Saldos al 1 de enero 2014 17.342 - 17.342
Colocaciones comerciales (4.965) - (4.965)
Colocaciones para vivienda - - -
Colocaciones de consumo - - -
Total de castigos (4.965) - (4.965)
Provisiones constituidas 19.089 - 19.089
Provisiones liberadas (4.364) - (4.364)
Deterioros - - -
Provisiones adicionales (traspaso) - - -
Reverso de deterioros - - -
Saldos al 31 de diciembre 2014 27.102 - 27.102
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
47
Nota 10 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes (continuación) e) Con fecha 3 de diciembre de 2015, se firmó un compromiso de venta de la cartera de leasing
entre Rabobank Chile y Banco Chile. La venta de este activo se materializará durante el primer semestre de 2016. Se ha constituido una provisión adicional por MM$ 564 para efectos de igualar el valor libro de los activos a su valor de venta. Al 31 de diciembre de 2015, el valor de los bienes en leasing asciende a MM$ 15.824.
Nota 11 - Instrumentos de Inversión
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de los instrumentos de inversión designados como
disponibles para la venta y mantenidos hasta su vencimiento es el siguiente:
2015 2014
Disponibles
para la venta
Mantenidos
hasta el
vencimiento
TotalDisponibles
para la venta
Mantenidos
hasta el
vencimiento
Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile
Bonos del Banco Central de Chile 19.965 - 19.965 27.110 - 27.110
Pagarés del Banco Central de Chile - - - - - -
Otros instrumentos - - - - - -
Instrumentos de otras instituciones nacionales - - - - -
Pagarés de depósitos en bancos del país - - - - - -
Letras hipotecarias de bancos del país - - - - - -
Bonos de bancos del país - - - - - -
Depósitos de bancos del país - - - - - -
Bonos de otras empresas del país - - - - - -
Instrumentos de Instituciones Extranjeras - - - - - -
Instrumentos de gobierno o bancos centrales del exterior - - - - - -
Otros instrumentos - - - - - -
Total 19.965 - 19.965 27.110 - 27.110
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48
Nota 12 - Inversiones en Sociedades
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las inversiones en sociedades se detallan a continuación:
% MM$ % MM$
Inversiones valorizadas a costo
Soc. Operadora de la Cámara de Compensación de
Alto Valor S.A. (COMBANC S.A.)0,45% 14 0,48% 16
Total 14 16
2015 2014
Participación Participación
Nota 13 - Activos Intangibles
a) La composición del rubro al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
b) El movimiento de los Activos Intangibles durante los ejercicios 2015 y 2014, es el
siguiente:
2014
Saldo
neto
MM$ MM$ MM$ MM$
Intangibles adquiridos en forma independiente 56 12 365 (228) 137 365
Total 365 (228) 137 365
Saldo neto
2015
ConceptoMeses de
vida útil
Meses
amortización
remanente
Saldo bruto
Amortización
y deterioro
acumulado
Intangibles
adquiridos en forma
independiente
Intangibles
adquiridos en
combinación de
negocios
Intangibles
generados
internamente
Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero 2015 365 - - 365
Adquisiciones - - - -
Retiros - - - -
Activos clasificados como mantenidos para la venta - - - -
Amortización (228) - - (228)
Otros - - - -
Saldos al 31 de diciembre2015 137 - - 137
Saldos al 1 de enero 2014 400 - - 400
Adquisiciones 133 - - 133
Retiros - - - -
Activos clasificados como mantenidos para la venta - - - -
Amortización (146) - - (146)
Otros (22) - - (22)
Saldos al 31 de diciembre 2014 365 - - 365
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
49
Nota 14 - Activo Fijo a) La composición y los movimientos del Activo fijo al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:
b) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco cuenta con contratos de arriendo que no pueden ser rescindidos de manera unilateral. La información de pagos futuros se desglosa de la siguiente manera:
(*) Corresponde al edificio y terreno adquiridos en modalidad de contrato de arrendamiento financiero. La obligación financiera se revela en Nota 19. Por otra parte, los saldos de Activo fijo que se encuentran en arriendo, se presentan formando parte del rubro Terrenos y construcciones del Activo fijo que al 31 de diciembre de 2015 y 2014 ascienden a MM$ 3.094 y MM$ 3.117, respectivamente.
Terrenos y
construcciones Equipos Otros Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Saldo al 1 de enero de 2015 4.257 1.313 149 5.719
Adiciones 25 378 6 409
Retiros / bajas (108) - (155) (263)
Traspasos - - - -
Otros - - - -
Depreciación ejercicio (262) (600) - (862)
Deterioro (93) (67) - (160)
Saldo al 31 de diciembre de 2015 3.819 1.024 - 4.843
Saldo al 1 de enero de 2014 4.452 1.324 765 6.541
Adiciones 111 450 133 694
Retiros / bajas (16) - - (16)
Traspasos - - (587) (587)
Otros - 187 (117) 70
Depreciación ejercicio (290) (648) (45) (983)
Deterioro - - - -
Saldo al 31 de diciembre de 2014 4.257 1.313 149 5.719
Hasta 1
Año
MM$ MM$ MM$ MM$
Al 31 de diciembre de 2015 217 1.098 813 2.128
Al 31 de diciembre de 2014 193 1.239 807 2.239
Total
Pagos futuros de arrendamiento financiero
Terrenos y Construcciones (*)
De 1 a 5 años Más de 5 años
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50
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos
a) Impuesto corriente
Al 31 de diciembre de 2015, el Banco no ha constituido provisión de Impuesto a la Renta
de primera categoría, por presentar pérdidas tributarias acumuladas, ascendentes a MM$
36.343 (MM$ 44.136 al 31 de diciembre de 2014).
b) Resultado por impuestos
La composición del gasto tributario durante los ejercicios terminados al 31 de diciembre de
2015 y 2014, se compone de los siguientes conceptos:
2015 2014
Gastos por impuesto a la renta MM$ MM$
Impuesto a la renta de primera categoría - -
Efecto de impuestos diferidos por diferencias temporales 6.814 2.664
Efecto de impuestos diferidos por pérdidas tributarias (1.803) 2.512
Otros ajustes al impuesto 3 19
Subtotal 5.014 5.195
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21 (9) (3)
Abono neto a resultados por impuesto a la renta 5.005 5.192
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
51
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
c) Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la conciliación entre la tasa de impuesto a la renta y la tasa
efectiva aplicada en la determinación del gasto por impuesto, al 31 diciembre de 2015 y
2014.
La tasa efectiva para impuesto a la renta, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de
2015 es de 41,5% (62,3% por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014).
d) Efecto de impuestos diferidos en patrimonio
Los impuestos diferidos que han sido reconocidos con cargos o abonos a patrimonio
durante los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, son los siguientes:
Tasa de
impuestoMonto
Tasa de
impuestoMonto
% MM$ % MM$
Utilidad (pérdida) antes de impuesto (12.059) (8.340)
Impuesto calculado sobre utilidad (pérdida) antes de impuesto 22,5% 2.713 21,0% 1.751
Diferencias permanentes 26,8% 3.232 16,5% 1.378
Efecto por cambio de tasa de impuesto 6,2% (743) 24,6% 2.066
Impuesto único (gastos rechazados) 0,0% (9) 0,0% (3)
Otros 1,6% (188) 0,0% -
Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta 41,5% 5.005 62,3% 5.192
2015 2014
2015 2014
MM$ MM$
Inversiones financieras disponibles para la venta 5 1
Otros - -
Total (cargo) abono a patrimonio 5 1
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52
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
e) Impuestos corrientes
El detalle para los impuestos corrientes al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
f) Efecto de impuestos diferidos en resultado
El Banco ha registrado en sus estados financieros los efectos de los impuestos diferidos de
acuerdo a la NIC 12, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presentan los efectos por
impuestos diferidos en el activo, pasivo, y resultados asignados por diferencias temporarias:
(*) El Banco ha reconocido un activo por impuestos diferidos asociados a las pérdidas tributarias, debido a que no hay
fecha de expiración de las mismas y a que la Administración estima ingresos tributarios futuros suficientes, que
permitirán utilizar el beneficio tributario respectivo en un futuro previsible.
2015 2014
MM$ MM$
Impuesto corriente por cobrar 125 73
Impuesto corriente por pagar (8) (11)
Saldo neto 117 62
Activos Pasivos Resultado Activos Pasivos Resultado
Conceptos MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Provisión sobre colocaciones 10.861 - 3.871 6.990 - 3.155
Bienes entregados en leasing 2.624 - (1.823) 4.447 - (634)
Intereses y reajustes suspendidos 404 - 237 167 - 21
Obligaciones por leasing 552 - (54) 606 - 115
Cuotas devengadas y desfasadas 61 - (105) 166 - (240)
Pérdida tributaria (*) 9.126 - (1.295) 10.421 - 2.511
Pérdida diferida por compra venta futuros 1.404 - (520) 1.924 - 552
Otros 1.544 58 494 1.044 58 217
Habilitación oficinas - 40 25 - 65 21
Inversiones en software - 22 46 - 68 6
Gastos anticipados - 10 10 - 20 -
Otras diferencias acreedoras - 819 (96) - 723 (210)
Edificio en leasing - 863 (39) - 824 (158)
Utilidad diferida por compra venta futuros - 2.126 (620) - 1.506 (867)
Contratos de leasing - 3.944 4.880 - 8.818 687
Total activo (pasivo) neto 26.576 7.882 5.011 25.765 12.082 5.176
Al 31 de diciembre de 2015 Al 31 de diciembre de 2014
RABOBANK CHILE
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
53
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
g) Créditos provisionados o castigados para fines tributarios
Año 2015
Activos a valor
de estados
financieros
Total
Cartera
vencida con
garantía
Cartera
vencida sin
garantía
A. Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31.12.2015 MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales 40.886 40.886 11.566 29.320
Colocaciones de consumo - - - -
Colocaciones hipotecarias para la vivienda - - - -
Saldos al
01.01.2015
Castigos contra
Provisiones
Provisiones
constituidas
Provisiones
Liberadas
Saldo al
31.12.2015
B. Provisiones sobre cartera vencida MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales 9.383 6.838 - (1.409) 14.812
Colocaciones de consumo - - - - -
Colocaciones hipotecarias para la vivienda - - - - -
C. Castigos directos y recuperaciones MM$
Castigos directos Art. 31 N° 4 inciso segundo 6.838
Condonaciones que originaron liberación de provisiones -
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados -
D. Aplicación de Art.31 N° 4 inciso primero y tercero MM$
Castigos conforme a inciso primero -
Condonaciones según inciso tercero -
Activos a valor tributario
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
54
Nota 15 - Impuesto Corriente e Impuestos Diferidos (continuación)
h) Créditos provisionados o castigados para fines tributarios
Año 2014
Activos a valor tributario
Activos a valor
de estados
financieros
TotalCartera vencida
con garantía
Cartera vencida
sin garantía
A. Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31.12.2014 MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales 22.448 22.448 1.454 20.994
Colocaciones de consumo - - - -
Colocaciones hipotecarias para la vivienda - - - -
B. Provisiones sobre cartera vencida
Saldos al
01.01.2014
Castigos contra
Provisiones
Provisiones
constituidas
Provisiones
Liberadas
Saldo al
31.12.2014
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales 838 (5.193) 5.612 - 1.257
Colocaciones de consumo - - - - -
Colocaciones hipotecarias para la vivienda - - - - -
C. Castigos directos y recuperaciones MM$
Castigos directos Art. 31 N° 4 inciso segundo 5.193
Condonaciones que originaron liberación de provisiones -
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados -
D. Aplicación de Art.31 N° 4 inciso primero y tercero MM$
Castigos conforme a inciso primero -
Condonaciones según inciso tercero -
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
55
Nota 16 - Otros Activos
a) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro es la siguiente:
(*) Corresponden a los activos fijos que el Banco tiene disponibles para ser entregados bajo la modalidad de arrendamiento financiero.
(**) El registro de provisiones sobre bienes recibidos o adjudicados en pago de obligaciones, se registran según lo indicado en el Compendio de Normas Contables capítulo B.5 número 3, lo que implica reconocer una provisión por la diferencia entre el valor inicial más sus adiciones y su valor de realización, cuando el primero sea mayor.
(***) Comprende los bienes recuperados de operaciones de leasing destinados a la venta, incluyendo la estimación de su desvalorización.
2015 2014
MM$ MM$
Activos para leasing (*) 256 277
Bienes recibidos en pago o adjudicados
Bienes recibidos en pago 7.616 597
Provisiones sobre bienes recibidos en pago o adjudicados (**) (1.321) (113)
Otros activos
Depósitos de dinero en garantía 6 27
Inversiones en oro - -
Impuesto al valor agregado 195 365
Gastos pagados por anticipado 103 154
Bienes recuperados de leasing para la venta (***) 28 24
Partidas en conciliación 2.256 6.495
Impuesto timbre y estampillas 35 26
Fondos por rendir - 2
Fondos por rendir Servi Estado - 30
Anticipo de proveedores - 2
Otros activos amorizables 2.981 3.116
Otros activos 1.924 1.799
Total 14.079 12.801
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
56
Nota 16 - Otros Activos (continuación) b) El movimiento de la provisión sobre bienes recibidos en pago o adjudicados, al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, es el siguiente:
Nota 17 - Depósitos y Otras Obligaciones a la Vista y Captaciones a Plazo
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro es la siguiente:
2015 2014
MM$ MM$
Saldo al 1 de enero de (113) -
Amortización del año - -
Pérdida por deterioro (1.321) (113)
Diferencias de cambio - -
Otros cambios en el valor libro del ejercicio 113 -
Saldo al 31 de diciembre de (1.321) (113)
2015 2014
MM$ MM$
a) Depósitos y otras obligaciones a la vista
Cuentas corrientes 115.092 54.963
Otros depósitos y cuentas a la vista 141 162
Otras obligaciones a la vista 2.445 6.493
Total 117.678 61.618
b) Depósitos y otras captaciones a plazo
Depósitos a plazo 79.208 240.015
Captaciones vencidas - -
Cuentas de ahorro a plazo - -
Otros saldos acreedores a plazo - -
Total 79.208 240.015
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
57
Nota 18 - Obligaciones con Bancos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro Obligaciones con bancos, es la
siguiente:
(*) Estas obligaciones corresponden a préstamos de entidades relacionadas con el Banco.
2015 2014
MM$ MM$
Préstamos Obtenidos de Entidades
Financieras y Banco Central de Chile
Otras obligaciones con el Banco Central de Chile - -
Subtotal - -
Préstamos de Instituciones Financieras del país
Préstamos de instituciones financieras del país. - -
Subtotal - -
Préstamos de Instituciones Financieras en el exterior
Financiamiento de comercio exterior
Cooperatieve Centrale Raiffeisen-Boerenleenbank B.A (Utrecht) (*) 776.573 490.411
Cooperative Centrale Raiffeisen-Boerenleenbank B.A (New York) (*) - 104.105
Otras obligaciones con el exterior - -
Subtotal 776.573 594.516
Total Obligaciones con Bancos 776.573 594.516
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
58
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del rubro es la siguiente:
(*) Durante el año 2011, Rabobank Chile colocó un Bono Bullet de capital a una tasa efectiva semestral de 1,789%.
Las características del Bono se presentan a continuación:
Serie Monto
UF
Plazo Tasa de
Emisión
Moneda Fecha de
emisión
Fecha de
Vencimiento
BRAB-B0911 2.000.000 60 meses 3,05 UF 30-09-2011 30-09-2016
BRAB-B0911 422.000 60 meses 3,05 UF 30-09-2011 30-09-2016
Total 2.422.000
La colocación ascendente a UF 2.000.000, presenta su saldo adeudado más intereses y reajustes devengados y
cubierto con instrumento SWAP valorizado a valor justo (Nota 8, letra b).
2015 2014
MM$ MM$
Otras obligaciones financieras
Obligaciones con el sector público 1.318 2.254
Otras obligaciones en el país 2.132 2.239
Obligaciones con el exterior - -
Total 3.450 4.493
Corrientes 3.450 4.493
No corrientes - -
Total Otras obligaciones financieras 3.450 4.493
Instrumentos de deuda emitidos
Letras de crédito - -
Bonos (*) 63.924 59.482
Bonos subordinados (**) 42.641 36.495
Total 106.565 95.977
Corriente - -
No corrientes 106.565 95.977
Total Instrumentos de deuda emitidos 106.565 95.977
Total 110.015 100.470
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
59
Nota 19 - Instrumentos de Deuda Emitidos y Otras Obligaciones Financieras (continuación)
(**) Durante el año 2012 y 2013, Rabobank Chile colocó Bonos Subordinados a una tasa anual de Libor 3 meses +
2,25% y 1,90% respectivamente. Las características de estos instrumentos se presentan a continuación:
Serie Monto
USD
Plazo Tasa de
Emisión
Moneda Fecha de
emisión
Fecha de
Vencimiento
URAB-E1112 30.000.000 240 meses Libor 3M +
2,25%
USD 30-11-2012 30-11-2032
URAB-F1113 30.000.000 240 meses Libor 3M +
1,90%
USD 30-11-2013 30-11-2033
Total 60.000.000
Nota 20 - Provisiones
a) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del saldo de este rubro se indica a
continuación:
(*) Corresponde a una provisión adicional según se describe en Nota 28 - Provisiones y Deterioro
por riesgo de crédito.
2015 2014
MM$ MM$
Provisiones adicionales cartera comercial (*) 5.545 -
Provisiones para beneficios y remuneración del personal 3.564 2.798
Provisiones por riesgo de créditos contingentes 149 181
Provisiones por contingencias 601 326
Total 9.859 3.305
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
60
Nota 20 - Provisiones (continuación)
b) A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las provisiones durante
los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014:
Nota 21 - Otros pasivos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición de este rubro es la siguiente:
Provisión adicional
Beneficios y
remuneraciones
del personal
Riesgo de
créditos
contingentes
Provisiones
por
contingencias
Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2015 - 2.798 181 326 3.305
Provisiones constituidas 5.545 2.644 167 758 9.114
Aplicación de las provisiones - (1.838) - - (1.838)
Liberación de provisiones - (40) (199) (483) (722)
Otros movimientos - - - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2015 5.545 3.564 149 601 9.859
Saldos al 1 de enero de 2014 - 2.815 291 1.959 5.065
Provisiones constituidas - 302 134 - 436
Aplicación de las provisiones - (235) - - (235)
Liberación de provisiones - (84) (244) (1.633) (1.961)
Otros movimientos - - - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2014 - 2.798 181 326 3.305
Provisiones sobre
2015 2014
MM$ MM$
Cuentas y documentos por pagar 1.291 1.802
Obligaciones por contingencias judiciales 44 44
Ingresos percibidos por adelantado - -
Acreedores varios 529 1.787
Partidas en conciliación 236 3.867
Otros pasivos 22 93
Total 2.122 7.593
RABOBANK CHILE
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
61
Nota 22 - Contingencias y Compromisos
a) Créditos contingentes y otros compromisos El Banco mantiene registrado en cuentas de orden fuera de balance, los siguientes saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
b) Juicios y procedimientos legales
b.1) Contingencias judiciales normales de la industria
A la fecha de emisión de estos estados financieros, existen diversas acciones judiciales interpuestas en contra del Banco en relación con operaciones propias del giro. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco mantiene provisiones por este concepto que ascienden a MM$ 44 y a MM$ 44, respectivamente, las cuales se encuentran formando parte del rubro Otros pasivos.
b.2) Contingencias por demandas en Tribunales significativas.
A la fecha de emisión de estos estados financieros, no existen demandas significativas en Tribunales en contra del Banco
2015 2014
MM$ MM$
Créditos contingentes
Avales y fianzas en moneda chilena - -
Avales y fianzas en moneda extranjera - -
Cartas de crédito del exterior confirmadas 2 318
Cartas de créditos documentarias emitidas - -
Boletas de garantía 1.025 937
Cartas de garantía interbancarias - -
Líneas de crédito con disponibilidad inmediata - 2.752
Otros compromisos de crédito - -
Otros créditos contingentes 28.795 7.463
Operaciones por cuenta de terceros
Cobranzas del exterior 100 1.858
Cobranzas del país - -
Colocación o venta de instrumentos financieros - -
Colocación de emisiones de valores de oferta pública - -
29.922 13.328
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
62
Nota 22 - Contingencias y Compromisos (continuación) c) Garantías otorgadas por operaciones
Para efectos de dar cumplimiento a lo exigido por las Bolsas de Valores, en cuanto a
seguro integral, a la fecha, el Banco ha contratado con AIG Compañía de Seguros
Generales S.A., la póliza Nº 0020059530.
d) Créditos y pasivos contingentes Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco adquirió varios compromisos irrevocables y obligaciones contingentes, aunque estas obligaciones no pudieron ser reconocidas en el Estado de Situación Financiera, éstos contienen riesgos de crédito y son por tanto parte del riesgo global del Banco.
A continuación se presentan los montos contractuales de las operaciones que obligan al Banco a las correspondientes provisiones constituidas por el riesgo de crédito asumido.
2015 2014
MM$ MM$
Avales y finanzas - -
Cartas de crédito documentarias 2 318
Boletas de garantía 1.025 937
Líneas de crédito con disponibilidad inmediata - 2.752
Otros créditos contingentes 28.795 7.463
Provisiones constituidas (ver Nota 20 a) (149) (181)
Total 29.673 11.289
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63
Nota 23 - Patrimonio
a) Capital social y acciones preferentes
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las acciones del Banco son de propiedad de Rabobank
International Holding B.V. y Green I.B.V. con 9.635 y 2 acciones respectivamente, las
cuales se encuentran suscritas y pagadas.
El valor nominal de las acciones ordinarias al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es de
MM$8,8.
El movimiento de las acciones durante los ejercicios 2015 y 2014, es el siguiente:
Número
acciones
ordinarias
Número
acciones preferentes
no rescatables
Número
acciones preferentes
rescatables
2015 2014 2015 2014 2015 2014
Emitidas al 1 de enero 9.637 8.249 - - - -
Emisión de acciones pagadas - 1.388 - - - -
Emisión de acciones adeudadas - - - - - -
Opciones de acciones ejercidas - - - - - -
Emitidas al 31 de diciembre 9.637 9.637 - - - -
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la distribución accionaria es la siguiente:
Acciones
N° de acciones % de participación
Rabobank International Holding B.V. 9.635 99,98%
Green IB.V. 2 0,02%
Total 9.637 100,00%
b) Dividendos
Durante los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco no ha
distribuido dividendos dado que presenta pérdidas acumuladas incluidas en el capital de
acuerdo a lo dispuesto en el Capítulo B4 del Compendio de Normas Contables de la SBIF.
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64
Nota 23 - Patrimonio (continuación)
c) Composición de la utilidad diluida y utilidad básica
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco presenta una pérdida de MM$7.054 y
MM$3.148, respectivamente.
d) Aumento de capital
Con fecha 29 de julio de 2014, el Banco emitió acciones por MM$12.666, las cuales fueron
enteramente suscritas y pagadas.
e) Cuentas de valoración
El ajuste por valorización de inversiones disponibles para la venta se origina por las
fluctuaciones en el valor razonable de dicha cartera, con cargo o abono a patrimonio, netas
de impuestos diferidos. Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2015 se
realizó un cargo neto a patrimonio de MM$ 15 (cargo neto de MM$ 6 al 31 de diciembre de
2014).
Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes
a) A la fecha de cierre de los estados financieros, la composición de ingresos por intereses y
reajustes, es la siguiente:
2015 2014
Intereses Reajustes Total Intereses Reajustes Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Contratos de retrocompra - - - - - -
Créditos otorgados a bancos 967 - 967 929 - 929
Colocaciones comerciales 43.679 1.892 45.571 42.520 1.573 44.093
Colocaciones para vivienda - - - - - -
Colocaciones para consumo - - - - - -
Instrumentos de inversión 2.811 - 2.811 3.917 - 3.917
Otros ingresos por intereses y reajustes 95 - 95 92 - 92
Total ingresos por intereses y reajustes 47.552 1.892 49.444 47.458 1.573 49.031
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Nota 24 - Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes (continuación)
b) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de los ingresos por intereses y reajustes
suspendidos correspondientes a la cartera deteriorada, es el siguiente:
c) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de los gastos por intereses y reajustes, es el
siguiente:
d) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco utiliza Swap de cobertura de acuerdo a lo
siguiente:
El total de interés y reajustes letra c), considerando el efecto de las coberturas letra d) para
los ejercicios 2015 y 2014 corresponden a MM$ 18.335 y MM$18.788, respectivamente.
2015 2014
Fuera de balance Intereses Reajustes Total Intereses Reajustes Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales 195 173 368 146 114 260
Colocaciones de vivienda - - - - - -
Colocaciones de consumo - - - - - -
Instrumentos de inversión - - - - - -
Total 195 173 368 146 114 260
2015 2014
Intereses Reajustes Total Intereses Reajustes Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Depósitos a la vista - - - - - -
Contratos de retrocompra - - - - - -
Depósitos y captaciones a plazo (5.483) - (5.483) (6.853) - (6.853)
Obligaciones con bancos (7.401) (272) (7.673) (6.264) - (6.264)
Instrumentos de deuda emitidos (3.827) (1.866) (5.693) (2.950) (3.170) (6.120)
Otras obligaciones financieras (13) (94) (107) - (172) (172)
Otros gastos por intereses y reajustes - - - (142) - (142)
Total gastos por intereses y reajustes (16.724) (2.232) (18.956) (16.209) (3.342) (19.551)
2015 2014
Concepto Ingresos Gastos Total Ingresos Gastos Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Utilidad Cobertura Contable 621 - 621 763 - 763
Pérdida Cobertura Contable - - - - - -
Total 621 - 621 763 - 763
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Nota 25 - Ingresos y Gastos por Comisiones
Durante los ejercicios 2015 y 2014, el Banco presenta los siguientes ingresos y gastos por
comisiones:
2015 2014
MM$ MM$
a) Ingresos por comisiones
Comisiones por líneas de crédito y sobregiro 9 11
Comisiones por avales y cartas de crédito 6 2
Comisiones por administración de cuentas 160 168
Comisiones por cobranzas, recaudaciones y pagos 24 38
Comisiones por intermediación y manejo de valores 168 168
Otras comisiones ganadas 1.251 384
Asesorías financieras 2.483 1.629
Total de ingresos por comisiones 4.101 2.400
b) Gastos por comisiones
Comisiones por operación de valores - -
Comisiones por transacciones interbancarias - -
Otras comisiones pagadas (212) (7)
Total de gastos por comisiones (212) (7)
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Nota 26 - Resultado de Operaciones Financieras
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle de los resultados por operaciones financieras es el
siguiente:
Nota 27 - Resultado de Cambio Neto
El detalle de los resultados de cambio al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es el siguiente:
La moneda funcional del Banco es el peso chileno, las operaciones en moneda extranjera se
presentan en los estados financieros convertidos a pesos chilenos para cumplir con las
disposiciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
2015 2014
MM$ MM$
Cartera de negociación (3.280) 1.738
Contratos de instrumentos derivados 6.198 (3.729)
Otros instrumentos a valor razonable con efecto en resultados - -
Cartera disponible para la venta - -
Venta de cartera de créditos - -
Otros 1.332 903
Total 4.250 (1.088)
2015 2014
MM$ MM$
Diferencias de cambio
Utilidad por diferencias de cambio 17.590 26.422
Pérdida por diferencias de cambio (41.568) (29.141)
Subtotal (23.978) (2.719)
Reajustables moneda extranjera
Resultado por activos reajustables en moneda extranjera 3.319 3.928
Resultado por pasivos reajustables en moneda extranjera 17.375 (3.932)
Subtotal 20.694 (4)
Coberturas contables
Utilidad por coberturas contables - -
Pérdida por coberturas contables (621) (708)
Subtotal (621) (708)
Total (3.905) (3.431)
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Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito
El movimiento registrado durante los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014,
en los resultados por concepto de provisiones y deterioros se resumen como sigue:
Colocaciones
comerciales
Colocaciones para
vivienda
Colocaciones de
consumo
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Constitución de provisiones:
Provisiones individuales - (18.909) - - (149) (19.058)
Provisiones grupales - - - - - -
Provisiones adicionales - (5.545) - - - ( 5.545 )
Resultado por constitución
de provisiones - (24.454) - - ( 149 ) ( 24.603 )
Liberación de provisiones:
Provisiones individuales - 3.929 - - 130 4.059
Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por liberación
de provisiones - 3.929 - - 130 4.059
Recuperación de activos
castigados - 668 - - - 668
Resultado neto - (19.857) - - (19) (19.876)
Año 2015 Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientesCréditos
contingentesTotal
Colocaciones
comerciales
Colocaciones para
vivienda
Colocaciones de
consumo
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Constitución de provisiones:
Provisiones individuales - (19.200) - - 111 (19.089)
Provisiones grupales - - - - - -
Provisiones adicionales - 1.395 - - - 1.395
Resultado por constitución
de provisiones - (17.805) - - 111 (17.694)
Liberación de provisiones:
Provisiones individuales - 4.364 - - - 4.364
Provisiones grupales - - - - - -
Resultado por liberación
de provisiones - 4.364 - - - 4.364
Recuperación de activos
castigados - 844 - - - 844
Resultado neto - (12.597) - - 111 (12.486)
Año 2014 Adeudado por bancos
Créditos y cuentas por cobrar a clientesCréditos
contingentesTotal
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69
Nota 28 - Provisiones y Deterioro por Riesgo de Crédito (continuación)
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por deterioro
cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de activos,
según los antecedentes examinados por el Banco.
Según se presenta en Nota 20 – Provisiones, durante el ejercicio 2015, el Directorio del Banco
aprobó la constitución de Provisiones adicionales por MM$ 5.545, a objeto cubrir los riesgos
asociados a la sequía que afecta al sector norte del país y el consecuente impacto en clientes del
Banco. La metodología utilizada consideró la disponibilidad de agua, las fuentes de
financiamiento, los niveles de liquidez y el impacto en la valuación de las garantías constituidas a
favor del Banco. A juicio de la Administración, estas provisiones permiten cubrir todas las
eventuales pérdidas que pudiesen derivarse de la no recuperación de sus créditos.
Nota 29 - Remuneraciones y Gastos de Personal
La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los ejercicios
terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
2015 2014
MM$ MM$
Remuneraciones del personal 11.874 11.028
Bonos o gratificaciones 1.627 1.731
Indemnización por años de servicio 1.012 580
Gastos de capacitación 75 117
Otros gastos de personal 263 1.085
Total 14.851 14.541
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70
Nota 30 - Gastos de Administración
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición de este rubro es la siguiente:
Nota 31 - Depreciaciones, Amortizaciones y Deterioro
Los valores correspondientes a cargos a resultados por concepto de depreciaciones,
amortizaciones y deterioro durante los ejercicios 2015 y 2014, se detallan a continuación:
2015 2014
MM$ MM$
Mantenimiento y reparación de activo fijo 1.340 1.459
Honorarios por informes técnicos 7 4
Otros impuestos 5 -
Gastos de informática y comunicaciones 448 392
Gastos de representación y desplazamiento del personal 472 349
Arriendos de oficina 61 65
Otros gastos generales de administración 2.917 3.078
Patentes 347 326
Aporte a la SBIF 359 338
Alumbrado. calefacción y otros servicios 119 100
Honorarios por auditores externos 214 185
Publicidad y propaganda 82 90
Servicio de vigilancia y transporte de valores 115 99
Procesamientos de datos 120 134
Arriendo de equipos 10 1
Materiales de oficina 16 30
Remuneraciones del directorio 31 13
Primas de seguro 120 243
Contribuciones de bienes raíces 30 29
Honorarios asesrías jurídicas 33 -
Multas aplicadas por otros organismos 4 -
Total 6.850 6.935
2015 2014
Depreciaciones y amortizaciones MM$ MM$
Depreciación del activo fijo (Nota 14) 862 983
Amortizaciones de intangibles (Nota 13) 228 146
Deterioro de intangibles - -
Saldos 1.090 1.129
Deterioro del activo fijo 160 -
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71
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales
a) Otros ingresos operacionales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco presenta Otros ingresos operacionales de
acuerdo al siguiente detalle:
b) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del ítem Otros ingresos, en Otros
Ingresos Operacionales es la siguiente:
2015 2014
MM$ MM$
Ingresos por bienes recibidos en pago
Utilidad por venta de bienes recibidos en pago 10 -
Otros ingresos - -
Subtotal 10 -
Liberación de provisiones por contingencias
Provisiones por beneficios y remuneraciones del personal - (4)
Provisiones por riesgo país - -
Provisiones especiales para créditos al exterior - -
Provisiones adicionales para colocaciones - -
Otras provisiones por contingencia - -
Subtotal - (4)
Otros Ingresos
Utilidad por venta de activo fijo 2 (105)
Utilidad por venta de participación en sociedades - -
Indemnización de compañías de seguros - -
Otros ingresos (b) 1.045 854
Subtotal 1.047 749
Total 1.057 745
2015 2014
MM$ MM$
Otros ingresos
Recuperación gastos legales 1 2
Otros resultados por contratos de leasing (26) 68
Otros ingresos transferencias de precio 13 735
Otros ingresos varios 1.057 49
Subtotal 1.045 854
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72
Nota 32 - Otros Ingresos y Gastos Operacionales (continuación)
c) Otros gastos operacionales
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco presenta otros gastos operacionales de acuerdo
al siguiente detalle:
d) Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la composición del ítem Otros gastos, en Otros Gastos
Operacionales es la siguiente:
2015 2014
MM$ MM$
Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago
- Provisiones por bienes recibidos en pago 1.321 198
- Castigo de bienes recibidos en pago 220 77
- Gastos por mantenimiento de bienes recibidos en pago 330 13
Subtotal 1.871 288
Provisiones por contingencias
- Provisión por riesgo país - -
- Provisiones especiales para crédito al exterior - -
- Provisiones adicionales para colocaciones - -
- Otras provisiones por contingencia 2.675 1.015
Subtotal 2.675 1.015
Otros gastos
- Pérdida por venta de activo fijo - -
- Pérdida por venta de participación en sociedades - -
- Otros gastos (d) 1.086 810
Subtotal 1.086 810
Total 5.632 2.113
2015 2014
MM$ MM$
Otros gastos
Gastos legales 206 319
Otros resultados por contratos de leasing (114) -
Castigo de cuentas por cobrar 148 -
Otros 846 3
Subtotal 1.086 322
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Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas
a) Créditos con partes relacionadas
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no existen créditos otorgados a entidades relacionadas
con la propiedad o gestión del Banco.
b) Otros activos y pasivos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2015 y 2014, son los
siguientes:
c) Resultados de operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2015 y 2014, son
los siguientes:
2015 2014
MM$ MM$
Activos
Contratos de derivados financieros 854 1.574
Otros activos - 971
Pasivos
Contratos de derivados financieros (4.432) (3.153)
Depósitos a plazo 78.853 (120.989)
Préstamos y otras obligaciones (890.555) (631.010)
Otros pasivos 25 (581)
2015 2014
Tipo de ingreso o gasto
reconocido
Ingresos Gastos Ingresos Gastos
MM$ MM$ MM$ MM$
Ingresos y gastos por
intereses y reajustes
1.053 - 854 -
Ingresos y gastos por
comisiones y servicios
2.702 - 2.271 -
Utilidad y pérdida por
negociación
- - - -
Utilidad y pérdida por otras
transacciones financieras
854 (4.432) 1.574 (6.352)
Resultados de cambio - - - -
Gastos de apoyo operacional - - - -
Otros ingresos y gastos - - - -
Total 4.609 (4.432) 4.699 (6.352)
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74
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas (continuación)
d) Contratos con partes relacionadas
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco mantiene contratos con las siguientes
relacionadas:
Empresa Diciembre 2015 Diciembre 2014 Rabo Servicios y Asesorías Ltda. Subarriendo de oficina Subarriendo de oficina
Rabo Servicios y Asesorías Ltda. Servicios de Cash Management Servicios de Cash Management
Raboinvestments Chile S.A. Servicios de Cash Management Servicios de Cash Management Rabo Finance S.A. Servicios de Cash Management Servicios de Cash Management
Rabo Servicios y Asesorías Ltda. Custodia Externa Custodia Externa Raboinvestments Chile S.A. Custodia Externa Custodia Externa
Rabo Finance S.A. Custodia Externa Custodia Externa
Rabo Servicios y Asesorías Ltda. Asesorías Financieras Asesorías Financieras Raboinvestments Chile S.A. Asesorías Financieras Asesorías Financieras
Rabo Finance S.A Asesorías Financieras Asesorías Financieras
Rabobank Curacao Servicios Global Financial Markets Servicios Global Financial Markets Cooperatieve Centrale Raiffeisen-
Boerenleenbank B.A. (Rabobank Nederland)
Servicios SLA Corporate Portfolio Servicios SLA Corporate Portfolio
e) Pagos al Directorio y personal clave de la Gerencia
Las remuneraciones recibidas por el personal clave de la dirección corresponden a las
siguientes categorías:
2015 2014
MM$
MM$
Remuneraciones 977 1.250
Indemnizaciones por cese de contrato - -
Otras prestaciones - -
Total 977 1.250
f) Conformación del personal clave
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la conformación del personal clave del Banco se
encuentra conformada de la siguiente forma. N° de ejecutivos
Cargo 2015 2014
Alta administración y Directorio 1 6
Gerentes divisionales 6 6
Gerentes de áreas 21 23
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75
Nota 33 - Operaciones con Partes Relacionadas (continuación)
g) Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas
- Las transacciones con entidades relacionadas por operaciones normales del negocio
se encuentran efectuadas en condiciones normales de mercado.
- Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no se ha contabilizado ninguna provisión por los
montos con transacciones con partes relacionadas.
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable
a) Activos y pasivos a valor razonable
El Banco ha definido un marco de valorización y control relacionado con el proceso de
medición de valor razonable. A continuación se presentan los valores razonables de los
principales activos y pasivos financieros del Banco, incluyendo aquellos que en el Estado
de Situación Financiera no se presentan a su valor razonable.
Los valores que se muestran en esta nota no pretenden estimar el valor de los activos
generadores de ingresos del Banco ni anticipar sus actividades futuras.
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Al 31 de diciembre de 2015 y 2014
76
Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
El valor razonable de los activos que en el Estado de Situación Financiera no se presentan a ese
valor, corresponde a estimaciones de los flujos de caja que se espera recibir, descontado a la tasa
de interés de mercado relevante para cada tipo de operación.
El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado se basan en el flujo de
caja descontado, utilizando la tasa de interés para plazos similares de vencimiento.
Valor Valor (Pérdida)/ Valor Valor (Pérdida)/
libro razonable
estimado
ganancia no
reconocida
libro razonable
estimado
ganancia no
reconocida
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Activos
Efectivo y depósitos en bancos 230.722 230.722 - 163.381 163.381 -
Operaciones con liquidación en curso 914 914 - 24.791 24.791 -
Instrumentos para negociación - - - - - -
Contratos de retrocompra y préstamos de
valores - - - - - -
Contratos de derivados financieros
Contratos de negociación 5.214 5.214 - 9.302 9.302 -
Contratos para cobertura contable 7.272 7.272 - 5.785 5.785 -
Adeudado por bancos - -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 887.723 934.457 46.734 857.763 906.212 48.450
Instrumentos de inversión disponibles
para la venta 19.965 19.965 - 27.110 27.110 -
Instrumentos de inversión hasta el
vencimiento - - - - - -
Pasivos
Depósitos y otras obligaciones a la vista 117.678 117.678 - 61.618 61.618 -
Operaciones con liquidación en curso 164 164 - 9.489 9.489 -
Contratos de retrocompra y préstamos de
valores -
Depósitos y otras captaciones a plazo 79.208 79.208 - 240.015 240.042 (27)
Contratos de derivados financieros
Contratos de negociación 16.222 16.222 - 18.850 18.850 -
Contratos para cobertura contable
Obligaciones con bancos 776.573 776.573 - 594.516 572.471 22.045
Instrumentos de deuda emitidos 106.565 103.655 (2.910) 95.977 98.466 (2.489)
Otras obligaciones financieras 3.450 3.551 (101) 4.493 4.526 (33)
2015 2014
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Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
b) Cuadro de Niveles
(b.1) La siguiente tabla muestra la clasificación, por niveles según Nota 1 g), de los instrumentos financieros
registrados a valor justo.
2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014
Activos Financieros MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos para Negociación
Del Estado y Banco Central de Chile - - - - - - - -
Otros instrumentos emitidos en el país - - - - - - - -
Instrumentos emitidos en el exterior - - - - - - - -
Inversiones en Fondos Mutuos - - - - - - - -
Subtotal - - - - - - - -
Contratos de Derivados de Negociación
Forwards - - 3.575 7.943 - - 3.575 7.943
Swaps - - 3.697 1.359 - - 3.697 1.359
Opciones Call - - - - - - - -
Opciones Put - - - - - - - -
Futuros - - - - - - - -
Otros - - - - - - - -
Subtotal - - 7.272 9.302 - - 7.272 9.302
Contratos de Derivados de Cobertura Contable
Forwards
Swaps - - 5.214 5.785 - - 5.214 5.785
Subtotal - - 5.214 5.785 - - 5.214 5.785
Instrumentos de Inversión Disponibles para la
Venta
Del Estado y Banco Central de Chile 19.965 27.110 - - - - 19.965 27.110
Otros instrumentos emitidos en el país - - - - - - - -
Instrumentos emitidos en el exterior - - - - - - - -
Subtotal 19.965 27.110 - - - - 19.965 27.110
Total 19.965 27.110 12.486 15.087 - - 32.451 42.197
Total
- - - - - - - -
Nivel 2 Nivel 3Nivel 1
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Nota 34 - Activos y Pasivos a Valor Razonable (continuación)
b) Cuadros de Niveles (continuación)
(b.2) Durante los ejercicios 2015 y 2014 no existen transferencias entre los niveles 1 y 3.
2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014
Pasivos Financieros MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Contratos de Derivados de Negociación
Forwards - - 2.295 3.791 - - 2.295 3.791
Swaps - - 13.927 15.059 - - 13.927 15.059
Opciones Call - - - - - - - -
Opciones Put - - - - - - - -
Futuros - - - - - - - -
Otros - - - - - - - -
Subtotal - - 16.222 18.850 - - 16.222 18.850
Contratos de Derivados de Cobertura Contable
Forwards - - - - - - - -
Swaps - - - - - - - -
Subtotal - - - - - - - -
Total - - 16.222 18.850 - - 16.222 18.850
Total Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
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Nota 35 - Administración de Riesgos
Introducción
Rabobank Chile es una entidad orientada a empresas, con presencia en las principales ciudades de
Chile y con todos los productos de la banca tradicional, leasing, el financiamiento de los sectores
agrícola, retail y corporativo, y que tiene por misión proveer el mayor valor agregado a sus
clientes a través de productos y servicios de alta calidad.
Estructura de la administración de riesgos
La estructura establecida por Rabobank Chile para la administración de riesgos, comprende las
siguientes áreas:
- Directorio: Aprueba las políticas de riesgo, los cuales están en línea con las directrices de su
Casa Matriz.
- Comité de Crédito: Comité local de crédito conformado por la alta administración del Banco
que aprueba la exposición máxima en cada deudor en base a un análisis individual de éste.
Revisa y aprueba temas de riesgo de crédito y monitorea la evolución de deudores
deteriorados. Operación de montos mayores requieren aprobación de Comités externos. En
montos menores, se aprueba con atribuciones individuales radicadas en la Gerencia de Riesgo.
Las herramientas de control utilizadas para el monitoreo del control de riesgo son las siguientes:
Monitoreo de parámetros normativos, PPQ, Kondor+, Metodologías de valoración Razonable
(Política Valor Razonable), Políticas de Administración de Riesgos de Mercado y Liquidez.
Política, Estrategia, Metodologías y Procedimientos de Gestión de Riesgos de Créditos
La administración del riesgo crédito se fundamenta en un profundo conocimiento de los clientes
y sus negocios, en políticas y procedimientos conservadores aprobados por el Directorio y la
Casa Matriz del Banco, y por un adecuado balance e independencia entre las áreas involucradas.
El Banco realiza un análisis individual de cada deudor, en función del cual se resuelven la
exposición máxima a alcanzar y las condiciones de las operaciones aprobadas. En todos los
casos se requiere la conformidad de la Gerencia de Riesgos.
Se utilizan mecanismos de rating y clasificación de clientes de acuerdo a las directrices de la
Casa Matriz y de las disposiciones de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Política, Estrategia, Metodologías y Procedimientos de Gestión del Riesgo de Crédito
El seguimiento de los deudores y la cartera es continuo, en base a sistemas automáticos de
detección. Se monitorean permanentemente el posible deterioro financiero de los deudores,
grupos de deudores, sectores económicos u otras variables.
El control sobre el correcto curse y documentación de las transacciones es llevado a cabo por
áreas especializadas.
Instrumentos financieros
El Banco para este tipo de activos, mide la probabilidad de incobrabilidad a los emisores
utilizando rating internos y externos, tales como evaluadoras de riesgos independientes del
Banco.
A continuación se presenta la máxima exposición al riesgo de crédito para los distintos
componentes del balance incluidos los contratos de derivados. Estos límites no consideran las
garantías ni otras mejoras crediticias.
Nota
2015 2014
MM$ MM$
Adeudado por Bancos (9)
-
-
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (10)
887.723 857.763
Contratos de derivados financieros (8)
12.486 15.087
Contratos de retrocompra y préstamos de valores (7)
- -
Instrumentos de inversión disponibles para la venta (11)
19.965 27.110
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento (11)
- -
Créditos contingentes (22) 29.883 8.718
Otros activos (16)
14.079 12.801
Líneas de créditos con disponibilidad inmediata (22)
- 2.752
Para más detalle de la máxima exposición al riesgo de crédito y concentración para cada tipo de
instrumento financiero, refiérase a las notas específicas.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Instrumentos financieros (continuación)
Un análisis de la concentración del riesgo de crédito por industria de los activos financieros es la
siguiente:
Garantías
Para efectos de mitigar el riesgo de crédito asociado a los deudores, se mantienen garantías a
favor del Banco, las cuales corresponde principalmente a garantías hipotecarias y prendarias.
Actividad Deuda Provisión Deuda Provisión
MM$ MM$ MM$ MM$
Agricultura y ganadería 710.858 23.037 656.267 16.298
Construcción 248 4 1.314 43
Electricidad. gas y agua 8.393 52 15.204 125
Pesca 27.366 4.267 23.616 3.010
Forestal 32.590 359 35.186 450
Industrial 132.544 6.713 132.473 5.600
Pequeña empresa 1.801 57 3.833 170
Inmobiliario 742 - - -
Servicios 5.354 682 11.933 1.369
Transporte 3.019 21 5.039 37
Subtotal 922.915 35.192 884.865 27.102
Colocaciones para la vivienda - - - -
Colocaciones de Consumo - - - -
Total 922.915 35.192 884.865 27.102
2015 2014
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Calidad de los créditos por clase de Activo financiero
En cuanto a la calidad de los créditos, éstos se describen en conformidad al Compendio de
Normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. El detalle por calidad de
créditos se resume a continuación:
Diciembre 2015 Adeudados por Banco Créditos y cuentas por
cobrar clientes
Total
MM$ MM$ MM$
A1 - - -
A2 - - -
A3 - 33.125 33.125
A4 - 99.184 99.184
A5 - 220.344 220.344
A6 - 171.611 171.611
B1 - 208.326 208.326
B2 - 45.836 45.836
B3 - 38.595 38.595
B4 - 19.876 19.876
C1 - 24.032 24.032
C2 - 29.529 29.529
C3 - 6.554 6.554
C4 - 6.401 6.401
C5 - 9.045 9.045
C6 - 10.457 10.457
Total - 922.915 922.915
Diciembre 2014 Adeudados por Banco Créditos y cuentas por
cobrar clientes
Total
MM$ MM$ MM$
A1 - - -
A2 - - -
A3 - 51.438 51.438
A4 - 95.375 95.375
A5 - 230.869 230.869
A6 - 185.234 185.234
B1 - 169.048 169.048
B2 - 32.060 32.060
B3 - 36.743 36.743
B4 - 17.304 17.304
C1 - 17.682 17.682
C2 - 24.999 24.999
C3 - 11.302 11.302
C4 - 3.522 3.522
C5 - 6.813 6.813
C6 - 2.476 2.476
Total - 884.865 884.865
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Calidad de los créditos por clase de Activo financiero (continuación)
El análisis de antigüedad de la deuda morosa por clase de activo financiero, es el siguiente:
Menor de
30 días
Entre 30 y
59 días
Entre 60 y
89 días
Más de
90 días
2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Adeudado por bancos - - - - - - - -
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes 9.030 7.002
666 5.690
3.327 1.554
21.554 14.806
Instrumentos de inversión - - - - - - - -
Total 9.030 7.002 666 5.690 3.327 1.554 21.554 14.806
Políticas sobre compromisos contingentes
El Banco opera con diversos instrumentos que, aunque suponen exposición al riesgo de crédito,
no están reflejados en el Balance: avales y fianzas, cartas de crédito documentarias, boletas de
garantía y compromisos para otorgar créditos.
Las cartas de crédito documentarias son compromisos documentados por el Banco en nombre del
cliente, que son garantizados por las mercaderías embarcadas a las cuales se relacionan y, por lo
tanto, tienen menor riesgo que un endeudamiento directo. Las boletas de garantía corresponden a
compromisos contingentes que se hacen efectivos solo si el cliente no cumple con la realización
de obras pactadas con un tercero, garantizada por aquellas.
Cuando se trata de compromisos para otorgar crédito, el Banco está potencialmente expuesto a
pérdidas en un monto equivalente al total no usado del compromiso. Sin embargo, el monto
probable de pérdida es menor que el total no usado del compromiso.
Las políticas de provisiones sobre riesgos contingentes están definidas de acuerdo a lo
establecido en las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Políticas sobre contratos de derivados financieros
El Banco mantiene estrictos controles de las posiciones abiertas en contratos de derivados
negociados directamente con sus contrapartes. En todo caso, el riesgo de crédito está limitado al
valor razonable de aquellos contratos favorables al Banco (posición activa), el que solo
representa una pequeña fracción de los valores nocionales de esos instrumentos. Esta exposición
al riesgo de crédito es administrada como parte de los límites de préstamos a clientes, junto con
potenciales exposiciones por fluctuaciones de mercado. Además de lo anterior la cartera de
instrumentos derivados tiene un fin de calce de posiciones del balance y de negocio comercial
con clientes.
Cartera de derivados al 31 de diciembre de 2015
Posición Operación Moneda Nocional
(origen)
Plazo
promedio
(días)
Compra Forward USD/CLP 211.965.000 41
Venta Forward USD/CLP 81.741.146 33
Compra Arbitraje USD/EUR 3.403.147 12
Venta Arbitraje USD/EUR 1.908.059 28
Compra Arbitraje USD/GBP 606.709 27
Compra Arbitraje USD/JPY 3.076.766 28
Venta Arbitraje USD/JPY 5.741.505 31
Interest Rate Swap CLP 63.290.600.000 1.515
Interest Rate Swap USD 475.920.000 1.202
Cross Currency Swap CLF/CLP 2.000.000 274
Cross Currency Swap CLP/CLF 21.225.270.400 781
Cross Currency Swap CLF/USD 422.000 274
Cross Currency Swap USD/EUR 1.762.500 4
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Políticas sobre contratos de derivados financieros (continuación)
Cartera de derivados al 31 de diciembre de 2014
Políticas sobre derivados de cobertura
La política de coberturas contables es el documento por medio del cual se establecen los criterios
para adoptar y aplicar, la contabilidad especial de coberturas a los derivados que se designen para
tales efectos, de acuerdo con las directrices impartidas por parte de la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras.
Las definiciones respecto a la utilización de productos derivados dentro de la gestión de la
tesorería en Rabobank Chile responden a tres objetivos genéricos:
1. Comercial, para dar soluciones financieras a clientes a la medida de sus necesidades que
ajusten el riesgo que éste desea gestionar.
2. Inversión, los cuales responden al interés de generar retornos positivos de acuerdo a las
perspectivas de mercado.
Posición Operación Moneda Nocional
(origen)
Plazo
promedio
(días)
Compra Forward USD/CLP 176.517.718 85
Venta Forward USD/CLP 177.647.028 101
Venta Forward EUR/CLP 24.500.000 28
Compra Arbitraje USD/EUR 19.027.022 83
Venta Arbitraje USD/EUR 48.586.491 68
Compra Arbitraje USD/GBP 643.156 64
Compra Arbitraje USD/JPY 5.185.584 64
Venta Arbitraje USD/JPY 2.466.432 66
Interest Rate Swap CLP 57.216.500.000 1.752
Interest Rate Swap USD 584.260.000 1.333
Cross Currency Swap CLF/CLP 3.573.954 877
Cross Currency Swap CLF/USD 422.000 639
Cross Currency Swap USD/EUR 4.112.500 2.485
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Políticas sobre derivados de cobertura (continuación)
3. Administración de riesgos, que tiene por propósito gestionar los riesgos asociados a la
estructura que muestra el balance del Banco, compromisos en firme no reconocidos en el
balance, y transacciones probables de ocurrir. En este grupo se diferencian dos tipos de
operaciones:
3.1 Cobertura económica: proceso de entrar en transacciones con el fin de reducir la
exposición frente a algún tipo de riesgo.
3.2 Cobertura contable: aplicación de ciertas reglas a relaciones de cobertura económica
para reflejarlas en los estados financieros. En este sentido, no todas las coberturas
económicas serán consideradas como coberturas contables.
Cartera derivados cobertura 2015
Posición Operación Moneda Nocional Plazo prom. Partida Protegida
(origen) (días)
Cross Currency Swap CLF/CLP 2.000.000 274 Instrumentos de deuda
emitidos
Cartera derivados cobertura 2014
Posición Operación Moneda Nocional Plazo prom. Partida Protegida
(origen) (días)
Cross Currency Swap CLF/CLP 2.000.000 640 Instrumentos de deuda
emitidos
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación) Administración y medición de riesgos Riesgo de liquidez Las políticas de administración de riesgo de liquidez de Rabobank Chile se basan en las disposiciones normativas del Banco Central de Chile y de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Dichas políticas están orientadas a mantener un mínimo del capital básico en inversiones financieras de alta liquidez, diversificar sus fuentes de financiamiento y distribuir a lo largo del tiempo los vencimientos de su cartera de pasivos. De este modo, se busca asegurar la liquidez de la Institución en situaciones normales de mercado, ante eventos de stress que afecten al mercado financiero y en situaciones donde el comportamiento de los flujos esperados de ingresos y egresos se distancie de lo esperado. Adicionalmente el Banco mantiene una cartera de liquidez compuesta por papeles del Banco Central que en todo momento debe situarse entre $127 y 232 mil millones. Esta cartera asegura el normal funcionamiento del banco ante una situación eventual de crisis de liquidez en Chile. Rabobank Chile controla la situación de liquidez en forma permanente, utilizando mediciones normativas y propias de la Institución. Su principal órgano de control es el Área de Riesgo Financiero que monitorea las exposiciones en forma diaria y el Comité de Activos y Pasivos que sesiona en términos mensuales y es presidido por el Gerente General. El Directorio aprueba una vez al año las políticas de administración de liquidez.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación) Al 31 de diciembre 2015
Moneda Nacional Hasta 7 días Desde 8 hasta 30
días Desde 31 hasta
90 días
MM$ MM$ MM$
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos 139.755 132.573 102.972
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos (304.260) (79.712) (107.293)
Descalce (egresos-ingresos) (164.505) 52.861 (4.321)
Hasta 30 días
MM$ Hasta 90 días
MM$
Descalce afecto a límites - (111.645) (115.966)
Límite: una vez el capital - 78.621 -
Límite: dos veces el capital - - 157.241
Margen disponible - 33.024 41.275
Moneda extranjera
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
Desde 31 hasta 90 días
M$$
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos. 86.320 122.536 85.285
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos (147.004) (44.072) (90.106)
Descalce (egresos-ingresos) (60.684) 78.464 (4.821)
Hasta 30 días
MM$
Hasta 90 días
MM$
Descalce afecto a límites
17.780 -
Límite: una vez el capital
78.621 -
Límite: dos veces el capital
- -
Margen disponible
96.401 -
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Al 31 de Diciembre de 2015
Moneda Nacional
Flujos de efectivo por pagar Pasivos Hasta un
año
MM$
Desde 1 año a 3
años
MM$
Desde 3 años a 5
años
MM$
Mayor a
5 años
MM$
Captaciones 163 - - -
Mesa de Dinero 250.091 146 - -
Otros 97.965 - - -
Swap 10.352 18.209 4.721 858
Moneda Extranjera
Flujos de efectivo por pagar Pasivos Hasta un
año
MM$
Desde 1 año a 3
años
MM$
Desde 3 años a 5
años
MM$
Mayor a
5 años
MM$
Captaciones 4.870 - - -
Mesa de Dinero 613.791 187.815 229.072 111.687
Otros 6.771 - - -
Swap 20.067 5.807 2.788 331
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Al 31 de diciembre de 2014
Moneda Nacional Hasta 7 días Desde 8 hasta 30 días Desde 31 hasta 90 días
MM$ MM$ MM$
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos 128.417 111.504 242.508
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos (251.801) (67.064) (75.921)
Descalce (egresos-ingresos) (123.384) 44.440 166.587
Hasta 30 días
MM$ Hasta 90 días
MM$
Descalce afecto a límites - (78.944) (87.642)
Límite: una vez el capital - 84.922 -
Límite: dos veces el capital - - 172.429
Margen disponible - 5.978 84.787
Moneda extranjera
Hasta 7 días
MM$
Desde 8 hasta 30 días
MM$
Desde 31 hasta 90 días
M$$
Flujo de efectivo por pagar (Pasivos) y egresos. 57.640 56.165 201.086
Flujo de efectivo por recibir (Activos) e ingresos (118.066) (54.391) (60.288)
Descalce (egresos-ingresos) (60.426) 1.774 140.798
Hasta 30 días
MM$
Hasta 90 días
MM$
Descalce afecto a límites
(58.652) -
Límite: una vez el capital
86.214 -
Límite: dos veces el capital
- -
Margen disponible
27.562 -
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91
Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Administración y medición de riesgos (continuación)
Detalle flujo por pagar al 31 de diciembre de 2014
Moneda Nacional
Flujos de efectivo por pagar Pasivos Hasta un
año
MM$
Desde 1 año a 3
años
MM$
Desde 3 años a 5
años
MM$
Mayor a
5 años
MM$
Boletas de Garantía - 83 - -
Captaciones 1.599 - - -
Comex - - - -
Mesa de Dinero 255.785 61.727 - -
Otros 102.421 62.066 - -
Swap 23.400 - 13.929 1.931
Moneda Extranjera
Flujos de efectivo por pagar Pasivos Hasta un
año
MM$
Desde 1 año a 3
años
MM$
Desde 3 años a 5
años
MM$
Mayor a
5 años
MM$
Boletas de Garantía - - - -
Captaciones 5.616 - - -
Comex - - - -
Mesa de Dinero 586.146 189.470 174.170 102.703
Otros 8.112 - - -
Swap 5.538 19.756 4.295 2.242
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado
El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero
puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado.
Las políticas de administración de riesgo de mercado de Rabobank Chile se basan en las
disposiciones normativas del Banco Central de Chile, de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras y las políticas propias del Grupo. El objeto de dichas políticas es
identificar las fuentes de riesgo de mercado presentes tanto en el libro de negociación como de
banca de Rabobank Chile, y establecer las estrategias de la entidad frente a la gestión del riesgo
cambiario, reajustabilidad, inversiones financieras, administración de activos y pasivos, e
instrumentos derivados para cobertura. La orientación de las políticas es hacia una adecuada
diversificación, medición y monitoreo de dichos riesgos, fijando estructuras de límites internos
que permitan resguardar potenciales impactos en resultados.
Rabobank Chile controla el riesgo de mercado en forma permanente, utilizando mediciones
normativas. Adicionalmente hay mediciones internas del Grupo como son limites DV01. Valor
en Riesgo, limites por productos y otros controles establecidos en las políticas. El Banco utiliza
la metodología estandarizada para el cálculo de límites regulatorios, informando al Directorio.
Alta Administración y Comité de Activos y Pasivos. El Directorio aprueba una vez al año las
políticas de administración de Riesgo de Mercado.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado (continuación)
2015 2014
MM$ MM$
Exposición al riesgo de tasas de interés del libro de negociación 7.848 7.637
Exposición al riesgo de monedas del libro de negociación y de banca 1.724 831
Exposición a riesgo de mercado 9.574 8.468
Activos ponderados por riesgo de crédito 957.813 925.097
Porcentaje mínimo patrimonio efectivo (Artículo 66 - LGB) 8% 8%
Patrimonio efectivo mínimo (Artículo 66 - LGB) 76.625 74.007
Patrimonio efectivo 123.475 123.103
Límite 46.850 49.096
Margen disponible 37.098 40.628
Exposición corto plazo al riesgo de tasa de interés del libro de banca 8.872 3.133
Exposición al riesgo de reajustabilidad del libro de banca 321 610
Margen (diferencia ingresos y gastos intereses y reajustes + comisiones
sensibles a tasa interés últimos 12 meses) 31.109 30.289
Límite
50% Margen 15.555 15.144
Margen disponible 6.362 12.621
Exposición largo plazo al riesgo de tasa de interés del libro de banca 22.305 10.175
Límite
40% patrimonio efectivo 49.390 49.421
Margen disponible 27.084 39.066
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado (continuación)
El Banco ha establecido distintas carteras para gestionar y aislar los riesgos de mercado. Por tal
motivo existe la Tesorería TRG que administra la liquidez y concentra el riesgo de mercado que
asume en su gestión propia como también proveniente de libro de Banca.
Se han establecido límites separados para el área de TRG y para el Libro de Banca, aunque el
principio general del Libro de Banca es financiamiento calzado en dólares y transferir el riesgo de
tasa de interés al área de TRG.
La medición de la liquidez a diario se hace a través del límite regulatorios como también del
límite interno Net Cumulative Outflow (NCO).
Al 31 de Diciembre de 2015 los descalces que se presentan son los siguientes:
Bank NCO Montos en Moneda de Origen
CLP+CLF USD EUR GBP JPY
30D NCO 5.088.102.412 89.552.675 578.337 18.128 17.862.882
Limit (60.000.000.000) (100.000.000) (10.000.000) (1.000.000) (600.000.000)
En términos de mediciones internas de riesgos de mercado, Rabobank Chile está expuesto a
riesgos tipo de cambio y riesgos de tasas de interés. Este riesgo se captura usando el Valor al
Riesgo a nivel de libro como también en las pruebas de tensión a nivel consolidado de la
tesorería.
El impacto de este movimiento, aunque cuantioso en términos de resultados, respecto al capital
del Banco no hubiera representado un riesgo latente, dado que el Patrimonio efectivo del
Banco asciende a MM$ 122.322.
En términos de tasas de interés la exposición proviene tanto del libro de Banca como de los libros
de TRG. En los primeros el riesgo de tasas de interés proviene del interés comercial que se
devenga en los préstamos. Es importante resaltar que se mantiene una política de financiamiento
calzando los activos y pasivos del Banco en dólares, por ende las posiciones de tasa de interés no
pueden ser significativas.
Rabobank Chile aplica pruebas de tensión a diario sobre las posiciones, estos escenarios se
revisan en forma anual. Los resultados de la pruebas se comparan contra el patrimonio y existe
un plan de acción en caso que el impacto fuese considerado significante. Adicionalmente existe
un límite establecido.
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Riesgo de mercado (continuación) El peor resultado de la prueba de tensión fue el escenario “2009 Linear Interest Rate Up Scenario” por CLP 552.008.213. Esto representa un 11.89% del uso del límite y respecto al patrimonio efectivo del banco no representa ningún riesgo.
Otras medidas de medición de riesgo que el Banco realiza diariamente es el cálculo del Valor en Riesgo (VaR) y las pruebas de tensión para las posiciones de la Tesorería. Rabobank Chile calcula el VaR a 1 día al 97,5% usando la simulación histórica con una ventana temporal de 250 días. Al 31 de Diciembre de 2015, el VaR y los escenarios de stress test dieron los siguientes resultados:
Se debe considerar de los límites del modelo de VaR en particular:
a) Al ser una simulación histórica no hay supuestos sobre normalidad b) Los retornos pasados en los datos no garantizan que la volatilidad futura será la misma c) El VaR no toma en consideración la liquidez de mercado ni las posiciones intra-día.
Requerimiento de capital De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima de Patrimonio Efectivo a Activos Consolidados Ponderados por Riesgo de 8%, neto de provisiones exigidas, y una razón mínima de Capital Básico a Total de Activos Consolidados de 3%, neto de provisiones exigidas. Para estos efectos, el Patrimonio efectivo se determina a partir del Capital y Reservas o Capital Básico con los siguientes ajustes: a) Se suman los bonos subordinados con tope del 50% del Capital Básico y, b) Se deducen, el saldo de los activos correspondientes a goodwill o sobreprecios pagados y a
inversiones en sociedades que no participen en la consolidación.
VaR Pruebas de tensión
Corporate Centre Services 69.068.200 639.923.121
Short Term Fubding 6.516.050 297.596.850
FX Book 1.930.150 31.836.221
Swap Book 1.702.443 54.326.436
MM Securities 4.950 29.300
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Nota 35 - Administración de Riesgos (continuación)
Requerimiento de capital (continuación)
Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les asigna un
porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar cada uno de esos
activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y 100%). Por ejemplo, el
efectivo, los depósitos en otros bancos y los instrumentos financieros emitidos por el Banco
Central de Chile tienen 0% de riesgo, lo que significa que, conforme a la normativa vigente, no se
requiere capital para respaldar estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo que
significa que se debe tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos.
Todos los instrumentos derivados negociados fuera de bolsa son considerados en la
determinación de los activos de riesgo con un factor de conversión sobre los valores nocionales,
obteniéndose de esa forma el monto de la exposición al riesgo de crédito (o “equivalente de
crédito”). También se consideran por un “equivalente de crédito”, para su ponderación, los
créditos contingentes fuera de balance.
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables
Las mejoras y modificaciones a las IFRS, así como las interpretaciones que han sido publicadas
en el periodo se encuentran detalladas a continuación. A la fecha de estos estados financieros
estas normas aún no entran en vigencia y el Banco no ha aplicado en forma anticipada:
IFRS 9 “Instrumentos Financieros”
En julio de 2014 fue emitida la versión final de IFRS 9 Instrumentos Financieros, reuniendo
todas las fases del proyecto del IASB para reemplazar IAS 39 Instrumentos Financieros:
Reconocimiento y Medición. Esta norma incluye nuevos requerimientos basados en principios
para la clasificación y medición, introduce un modelo “más prospectivo” de pérdidas crediticias
esperadas para la contabilidad del deterioro y un enfoque sustancialmente reformado para la
contabilidad de coberturas. Las entidades también tendrán la opción de aplicar en forma
anticipada la contabilidad de ganancias y pérdidas por cambios de valor justo relacionados con el
“riesgo crediticio propio” para los pasivos financieros designados al valor razonable con cambios
en resultados, sin aplicar los otros requerimientos de IFRS 9. La norma será de aplicación
obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018. Se permite
su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 15 “Ingresos procedentes de Contratos con Clientes”
IFRS 15 Ingresos procedentes de Contratos con Clientes, emitida en mayo de 2014, es una nueva
norma que es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos
financieros y contratos de seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar
diferencias en el reconocimiento de ingresos entre IFRS y US GAAP. Esta nueva norma pretende
mejorar las inconsistencias y debilidades de IAS 18 y proporcionar un modelo que facilitará la
comparabilidad de compañías de diferentes industrias y regiones. Proporciona un nuevo modelo
para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos
múltiples.
Fecha de aplicación
Nuevas Normas obligatoria
IFRS 9 Instrumentos financieros 1 de enero de 2018
IFRS 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes 1 de enero de 2018
IFRS 16 Arrendamientos 1 de enero de 2019
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
Además requiere revelaciones más detalladas. La norma será de aplicación obligatoria para los
periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicación
anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 16 “Arrendamientos”
En el mes de enero de 2016, el IASB ha emitido IFRS 16 Arrendamientos. IFRS 16 establece la
definición de un contrato de arrendamiento y especifica el tratamiento contable de los activos y
pasivos originados por estos contratos desde el punto de vista del arrendador y arrendatario. La
nueva norma no difiere significativamente de la norma que la precede, IAS 17 Arrendamientos,
con respecto al tratamiento contable desde el punto de vista del arrendador. Sin embargo, desde el
punto de vista del arrendatario, la nueva norma requiere el reconocimiento de activos y pasivos
para la mayoría de los contratos de arrendamientos. IFRS 16 será de aplicación obligatoria para
los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019. La aplicación temprana se
encuentra permitida si ésta es adoptada en conjunto con IFRS 15 Ingresos procedentes de
Contratos con Clientes.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
Mejoras y Modificaciones Fecha de aplicación
obligatoria
IAS 19 Beneficios a los Empleados 1 de Enero de 2016
IAS 16 Propiedades, Planta y Equipo 1 de Enero de 2016
IAS 38 Activos Intangibles 1 de Enero de 2016
IAS 41 Agricultura 1 de Enero de 2016
IFRS 11 Acuerdos Conjuntos 1 de Enero de 2016
IAS 27 Estados Financieros Separados 1 de Enero de 2016
IAS 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos 1 de Enero de 2016
Por determinar
IFRS 10 Estados Financieros Consolidados 1 de Enero de 2016
Por determinar
IFRS 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Discontinuadas
1 de Enero de 2016
IFRS 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar 1 de Enero de 2016
IAS 34 Información Financiera Intermedia 1 de Enero de 2016
IFRS 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras
Entidades
1 de Enero de 2016
IAS 1 Presentación de Estados Financieros 1 de Enero de 2016
IAS 19 “Beneficios a los Empleados”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que
profundidad del mercado de los bonos corporativos de alta calidad crediticia se evalúa en base a
la moneda en que está denominada la obligación, en vez del país donde se encuentra la
obligación. Cuando no exista un mercado profundo para estos bonos en esa moneda, se utilizará
bonos emitidos por el gobierno en la misma moneda y plazos. Las modificaciones serán de
aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016.
Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación) IAS 16 “Propiedades, Planta y Equipo”, IAS 38 “Activos Intangibles”
IAS 16 y IAS 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización siendo el patrón esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de un activo. En sus enmiendas a IAS 16 y IAS 38 publicadas en mayo de 2014, el IASB clarificó que el uso de métodos basados en los ingresos para calcular la depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados por una actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores distintos del consumo de los beneficios económicos incorporados al activo. El IASB también aclaró que los ingresos generalmente presentan una base inadecuada para medir el consumo de los beneficios económicos incorporados de un activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida en ciertas circunstancias limitadas. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podrían generar la mencionada norma o modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros. IAS 16 “Propiedades, Planta y Equipo”, IAS 41 “Agricultura”
Las modificaciones a IAS 16 y IAS 41 establecen que el tratamiento contable de las plantas portadoras debe ser igual a propiedades, planta y equipo, debido a que sus operaciones son similares a las operaciones de manufactura. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros. IFRS 11 “Acuerdos Conjuntos”
Las modificaciones a IFRS 11, emitidas en mayo de 2014, se aplican a la adquisición de una participación en una operación conjunta que constituye un negocio. Las enmiendas clarifican que los adquirentes de estas partes deben aplicar todos los principios de la contabilidad para combinaciones de negocios de IFRS 3 Combinaciones de Negocios y otras normas que no estén en conflicto con las guías de IFRS 11 Acuerdos Conjuntos. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IAS 27 “Estados Financieros Separados”
Las modificaciones a IAS 27, emitidas en agosto de 2014, restablecen la opción de utilizar el
método de la participación para la contabilidad de las inversiones en subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas en los estados financieros separados. Las modificaciones serán de
aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016.
Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IAS 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos”, IFRS 10 “Estados Financieros
Consolidados”
Las enmiendas a IFRS 10 Estados Financieros Consolidados e IAS 28 Inversiones en Asociadas
y Negocios Conjuntos (2011) abordan una inconsistencia reconocida entre los requerimientos de
IFRS 10 y los de IAS 28 (2011) en el tratamiento de la venta o la aportación de bienes entre un
inversor y su asociada o negocio conjunto. Las enmiendas, emitidas en septiembre de 2014,
establecen que cuando la transacción involucra un negocio (tanto cuando se encuentra en una
filial o no) se reconoce toda la ganancia o pérdida generada. Se reconoce una ganancia o pérdida
parcial cuando la transacción involucra activos que no constituyen un negocio, incluso cuando los
activos se encuentran en una filial. La fecha de aplicación obligatoria de estas modificaciones
está por determinar debido a que el IASB planea una investigación profunda que pueda resultar
en una simplificación de contabilidad de asociadas y negocios conjuntos. Se permite la adopción
inmediata.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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IFRS 5 “Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que si la
entidad reclasifica un activo (o grupo de activos para su disposición) desde mantenido para la
venta directamente a mantenido para distribuir a los propietarios, o desde mantenido para
distribuir a los propietarios directamente a mantenido para la venta, entonces el cambio en la
clasificación es considerado una continuación en el plan original de venta. El IASB aclara que en
estos casos no se aplicarán los requisitos de contabilidad para los cambios en un plan de venta.
Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IFRS 7 “Instrumentos Financieros: Información a Revelar”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que los
acuerdos de servicio pueden constituir implicación continuada en un activo transferido para los
propósitos de las revelaciones de transferencias de activos financieros. Generalmente esto será el
caso cuando el administrador tiene un interés en el futuro rendimiento de los activos financieros
transferidos como consecuencia de dicho contrato. Las modificaciones serán de aplicación
obligatoria para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite
su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IAS 34 “Información Financiera Intermedia”
“Annual Improvements cycle 2012–2014”, emitido en septiembre de 2014, clarifica que las
revelaciones requeridas deben estar o en los estados financieros interinos o deben ser indicadas
con referenciadas cruzadas entre los estados financieros interinos y cualquier otro informe que lo
contenga. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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Nota 36 - Nuevos Pronunciamientos Contables (continuación)
IFRS 10 “Estados Financieros Consolidados”, IFRS 12 “Información a Revelar sobre
Participaciones en Otras Entidades”, IAS 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos”
Las modificaciones a IFRS 10, IFRS 12 e IAS 28 introducen clarificaciones menores acerca de
los requerimientos para la contabilización de entidades de inversión. Además, estas enmiendas
proporcionan un alivio en ciertas circunstancias, lo que reducirá el costo de aplicar estas normas.
Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos anuales que comiencen a
partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
IAS 1 “Presentación de Estados Financieros”
En diciembre de 2014 el IASB publicó las enmiendas a IAS 1 “Iniciativa de Revelaciones”. Estas
modificaciones a IAS 1 abordan algunas preocupaciones expresados sobre los requerimientos de
presentación y revelación, y aseguran que las entidades tienen la posibilidad de ejercer juicio
cuando apliquen IAS 1. Las modificaciones serán de aplicación obligatoria para los periodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada.
El Banco aún se encuentra evaluando los impactos que podría generar la mencionada norma o
modificación, estimando que no afectará significativamente los estados financieros.
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Nota 37 - Hechos Posteriores
a) Según se describe en Nota 10 e), entre el 1° de enero y la fecha de emisión de estos estados
financieros, el Banco materializó parte de la venta de su cartera de créditos de leasing al
Banco Chile, según acuerdo firmado en diciembre de 2015, por un monto de MM$ 3.190,
equivalente a 29 créditos, según el siguiente detalle:
b) A juicio de la Administración del Banco, entre el 1 de enero de 2016 y la fecha de emisión
de los presentes estados financieros, no han ocurrido otros hechos posteriores que pudieran
afectar en forma significativa la situación económica y/o financiera del Banco.
FELIPE REYES LEONARDO LENDEKAMP Gerente de Contabilidad Chief Financial Officer
ERIK HEYL
Gerente General