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MODULO 1.-FUNCIONES E IMPORTANCIA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL.
CURSO DE CAPACITACIÓN EN CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ
INSTITUTO AUTÓNOMO DE GESTIÓN PÚBLICA
INSCRIBETE AQUI
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos —estructurados e integrados funcionalmente—destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule (Artículo 12 Ley Nº 27785).
CONCEPTO
El Sistema está conformado por los siguientes órganos de control:
a) La Contraloría General, como ente técnico rector.
b) Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artículo 3 de la presente Ley, sean éstas de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.
c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
CONFORMACIÓN
El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, seefectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la queestablece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicoscorrespondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización dedichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazadospara su ejecución.
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de lagestión de las entidades y sus resultados.
Regulación de control
EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL
Consiste en la :
Supervisión
Vigilancia
Verificación
De los actos y resultados de la
gestión pública , en atención al
grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso
y destino de los recursos y bienes
del Estado.Asimismo del cumplimiento de:
Normas legales
Lineamientos de políticas
Planes de acción
El control gubernamental evalúa los
sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento
a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
La efectividad, se refiere al grado en el cual la entidad del estado logra sus objetivos ymetas u otros beneficios que pretendían alcanzar fijados por los directivos o exigidospor la sociedad.
La efectividad es la medida normativa del logro de los resultados. La entidad del estadodispone de indicadores de medición de los logros de los servicios que presta. Cuando selogren dichos resultados o estándares, se habrá logrado el objetivo.
La efectividad es el grado en el que se logran los objetivos institucionales. En otraspalabras, la forma en que se obtienen un conjunto de resultados refleja la efectividad,mientras que la forma en que se utilizan los recursos para lograrlos se refiere a laeficiencia.
Marco teórico de la efectividad del Sistema Nacional de Control
a) Cualidades de la organización humana
b) Nivel de confianza e interés
c) Motivación
d) Desempeño
e) Capacidad de la Organización
f) Información y comunicación
g) Interactuación efectiva
h) Toma de decisiones efectiva.
Para obtener eficacia tienen que darse algunas variables como:
MARCO NORMATIVO
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ANTECEDENTES NORMATIVOS
El artículo 82º de la norma suprema precisa lo siguiente:
“La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada dederecho público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es elórgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de laejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública yde los actos de las instituciones sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del PoderEjecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.”
Nota. El actual Contralor General de la Republica es Nelson Shack ,quien asumió funciones esteaño 2017, luego de la destitución y escandalo del anterior contralor ;Edgar Alarcón. NelsonShack es un experto en Gestión Publica, quizás es el mas involucrado al ambiente académico yde consultoría a Entidades Publicas.
ConstituciónPolítica del Perú
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
La Contraloría General de la República es una
entidad descentralizada de Derecho Público que
goza de autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de
Control.
Supervisa la legalidad de la ejecución del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
Artículo 82º.-
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 81°.-
Artículo 199°.-
Presentar anualmente el
informe de auditoría practicado a
la Cuenta General de la
República.
Fiscalizar la ejecución del
presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 139º.-
num. 14
Facultad de iniciativa legislativa
en materia de control.
El principio de no ser privado del
derecho de defensa en ningún
estado del proceso.
Artículo 107°.-
14
SE INVOLUCRA EN GESTIÓN _____
GESTIÓN PÚBLICA
Es el conjunto de acciones mediante
las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas,
los que están enmarcados por las
políticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Es la gestión pública de cada
entidad, traducida en los procesos
que desarrollan para alcanzar sus
fines, objetivos y metas, con
eficiencia, eficacia, economía y
transparencia.
Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la CGR
LEY Nº 27785
La Ley Orgánica del
Sistema Nacional de
Control y de la
Contraloría General de la
República, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artículos, 3
D.T. y 9 D.F., que se
resume a continuación:
. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
. Titulo III - Contraloría General de la República (23Arts.)
. Disposiciones Transitorias (3)
. Disposiciones Finales (9)
Ley N° 27785
Órganos del Sistema Nacional
de Control (SNC)
Contraloría General de la República (CGR) (Ente técnico rector del SNC)
Órganos de Control Institucional (OCI) (Ministerios, Gobiernos Regionales, Fuerzas Armadas, Policía Nacional,
Municipalidades, Empresas, etc.
Sociedades de Auditoría (SOA) (Designadas por la CGR, para efectuar
Auditorias Financieras Anuales)
El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
Órganos del Sistema Nacional de Control
LA CONTRALORÍA GENERAL, “Es el ente técnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades.AUTONOMÍA
Administrativa: Normativa que regula su función.
Estructura orgánica.
Funcional: Facultad para ejercer funciones.
Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.
Económica: Seguridad de contar con asignación
presupuestal.
Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.
Art.13º Ley Nº 27785
ÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Las Sociedades de Auditoría Externa
Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un período
determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica,
financiera, de sistemas informáticos, de
medio ambiente y otros.
Todas las unidades orgánicas
responsables de la función del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,
sean de carácter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.
Utilización y gestión
de
recursos y bienes del
Estado.
El desarrollo honesto y probo de
las autoridades, funcionarios y
servidores públicos.
Cumplimiento de metas y resultados.
Art. 2º Ley N° 27785
CONTROL
GUBERNAMENTAL
Supervisión, vigilancia y verificación de los actos
y resultados de la gestión pública.
En atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
Art. 6º Ley Nº 27785
Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientosde política y planes de acción.
Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia yControl, con fines de su mejoramiento a través de laadopción de acciones preventivas y correctivas.
Art. 6º Ley Nº 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL
EFICIENCIA
Relación existente entre bienes y servicios producidos y los recursosutilizados o consumidos para este fin.
EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o
proyecto gubernamental logran sus objetivos y
metas u otros beneficios que pretendían
alcanzarse, previstos en la legislación o fijados por
otra autoridad
ECONOMÍA
25
Términos y condiciones, para
adquirir recursos financieros,
humanos, físicos, tecnológicos,
obteniendo:
• Calidad y cantidad requerida,
• En el momento previsto,
• En el lugar indicado
• Al menor costo posible.
• El Control Interno es:
previo,
simultáneo y
posterior.
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestión
de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen
correcta y eficientemente.
CONTROL INTERNO
Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por
diversos niveles, cada uno con
responsabilidades importantes. Todos
los directivos, auditores internos y otros
funcionarios contribuyen a su
efectividad, eficacia y economía.
El Titular de la entidad, es responsable defomentar y supervisar el funcionamiento yconfiabilidad del control interno para laevaluación de la gestión y el efectivo ejerciciode la rendición de cuentas, propendiendo a queéste contribuya con el logro de la misión yobjetivos de la entidad a su cargo (4to. Párrafodel Art. 7° de la Ley N° 27785).
Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la referida Ley)
El Jefe del Órgano de Auditoría Interna mantieneuna vinculación de dependencia funcional yadministrativa con la Contraloría General, en sucondición de ente técnico rector del Sistema,sujetándose a sus lineamientos y disposiciones.En el desempeño de sus labores, actúa conindependencia técnica dentro del ámbito de sucompetencia.
Vinculación del Jefe del Órgano de Auditoría Interna con la Contraloría General
Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que
compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del
Sistema.
Puede ser preventivo o simultáneo.
CONTROL EXTERNO
Supervisar
Vigilar
Verificar
la gestión,
la captación y
el uso de recursos del Estado
Es selectiva y posterior
La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por lacual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante laaplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan elcontrol gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetivay sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad enla gestión y ejecución de los recursos, bienes y operacionesinstitucionales.
Acción control
Las sociedades de auditoría, para efectos de esta Ley, son las personasjurídicas calificadas e independientes en la realización de labores decontrol posterior externo, que son designadas por la ContraloríaGeneral, previo Concurso Público de Méritos, y contratadas por lasentidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas,opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así comoevaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados.
Sociedades de auditoría
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de:
Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental
en forma descentralizada.
Art. 12° Ley N° 27785
VISIÓN
“Ser reconocida como una institución de
excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos”
MISIÓN
“Promover el desarrollo de una
gestión eficaz y moderna de los
recursos públicos en beneficio de
todos los peruanos”
VALORES
• Honestidad, siempre con la verdad.
• Justicia, obrar con la razón y la ley.
• Prudencia, actuar oportunamente con
conocimiento y responsabilidad.
Planeamiento de la Auditoría
Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental
Origen de la Auditoría:
Plan Anual - Denuncia – Solicitud
del Titular, Congreso - Ley
Ejecución del Programa de
Auditoría
Trabajo de Campo
Comunicación de
Hallazgos
Emisión del Informe Informe
Borrador de
Informe
Programa de
Auditoria
Plan de Auditoria
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Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental
Según la
naturaleza
del hallazgo
de auditoría
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseño u operación
del control interno
La identificación de los
Indicios razonables de
Comisión de Delitos y de
la Responsabilidad Civil
Condiciones susceptibles
de mejorar la gestión,
sistemas y controles, y la
Identificación de la
Responsabilidad
Administrativa
Memorando
de Control
Interno
(NAGU 3.10)
Informe
de
Auditoría
(NAGU
4.40)
Informe
Especial
(NAGU
4.50)
Informe
Corto
(AuditoríaFinanciera
AF
SI
Bibliografía1.-Control Gubernamental por Profesor: Abog. Alex Ulloa Ibáñez
2.-Normativa en Sistema de Control por Abog. CPCC. Julián Contreras Llallico
*El material presente en este material de estudio es propiedad absoluta de los mencionados en la presente diapositiva, se hace uso parcial de parte del material dando crédito respectivo, sin afán de lucro, mas bien brindar conocimiento y promover la difusión de la cultura, derechos ,entre
otros en bien de nuestro país y el mundo. INAGEP.
![HACIA UN SISTEMA DE JUSTICIA HONESTO Y EFICIENTE · 2018-11-26 · Hacia un Sistema de Justicia Honesto y Eficiente[5] PRESENTACIÓN Mediante Resolución Suprema N.º 142 – 2018](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5f4ec8c2ecc4f37276455989/hacia-un-sistema-de-justicia-honesto-y-2018-11-26-hacia-un-sistema-de-justicia.jpg)
