MONOGRAFA DE CONTABILIDAD

1. 01/01/15 La empresa VALLADOLID SAC inicia sus operaciones el 01/01/15 con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

Tabla N 01Cuentas corrientes en instituciones financieras1,500.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar3,800.00

Seguros3,500.00

Mercaderas manufacturadas (3900)38,500.00

Edificaciones10,000.00

Muebles y enseres250,300.00

Cuentas por cobrar comerciales terceros4,500.00

Depreciacin acumulada28,900.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar17,000.00

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades20,000.00

Capital social220,000.00

Legal15,400.00

Utilidades no distribuidas1,800.00

2. 01/01/15 Los socios de la empresa acordaron capitalizar las reservas y los resultados acumulados que se muestran en la tabla 01.

3. 02/01/15 Se compr mercaderas por s/.22,000.00 ms IGV al crdito segn factura N 02 -44401 a la empresa NEOPLAST por 2950 bolsas plsticas.

4. 03/01/15 Se compr muebles para ser puestos en la oficina de ventas y recepcin segn factura 003 201 por s/4,600.00 ms IGV al crdito a nuestro proveedor SODIMAC de la ciudad de Lima.

5. 03/01/15 Se realiz la revaluacin de muebles cuyos datos en los libros se describen a continuacin:

Muebles y enseres168,500.00Dep. Acumulada(88,500.00)80,000.00De acuerdo al informe los activos se encuentran valorizados en s/.120,000.00, siendo de esta manera un pasivo diferido del 30% del monto revaluado.

6. 04/01/15 Se vende mercaderas al crdito por s/.87,300.00 ms IGV segn factura 001-034 5800 bolsas plsticas, as mismo se le descont el 5%.

7. 05/01/15 Se apertura la responsabilidad a un empleado por la prdida de una computadora HP procesador core I7 8GB RAM, por el valor de S/. 4,200.00, siendo restado en planilla.

8. 25/01/15 Se registra los gastos de servicios prestados por terceros, siendo estos descritos a continuacin:

Internet4500 + IGVTelfonos3500 + IGVCable8700 + IGVEnerga elctrica1400 + IGV18100.00.Siendo el gasto distribuido 50 para administracin y el otro 50% para ventas.

9. 28/01/15 Se registra y paga la planilla de sueldos en efectivo por s/.24,000.00 al igual que los descuentos de ley, siendo el gasto distribuido el 60% para administracin y el 40% para ventas, se retiene adems los conceptos siguiente:Sindicato100.00Descuento judicial1,400.00Descuento por pensin550.00Diversos950.003,000.00

En esta oportunidad se descont tambin al colaborador s/.1,550.00

10. 29/01/15 Existe devolucin de mercaderas por parte el cliente por s/.2,200.00 asumiendo la responsabilidad la empresa de pagar en efectivo.

11. 29/01/15 Con giro de cheque del BCP 002 -099 se paga a la compaa de seguros Pacifico por un ao la suma de s/.3500.00.

12. 30/01/15 La empresa VALLADOLID por necesidad de espacio decidi vender parte los muebles y enseres revaluados tal como se observa en los libros de la manera siguiente:Valor histricoValor revaluadoTotal activoMuebles y enseres 26,500.0012,000.0037,600.00Depreciacin acumulada (3,500.00)(1,450.00)(4,950.00)22,100.0010,550.0032,650.00

13. 30/01/15 Se devenga parte de los seguros por s/. 1,800.00 distribuyendo el gasto en 60% para administracin y 40% para ventas.

14. 30/01/15 se realiza la depreciacin de los activos fijos por s/.15,200.00, el 5% para edificaciones y el 6% para los muebles y enseres por considerarse de poca utilizacin, as mismo se realiza la estimacin correspondiente de cobranza dudosa por s/.2,200.00 distribuyendo gastos de 50% para administracin y 50% para ventas.

15. 31/01/15 Se realiza el pago en efectivo de la compra al crdito de la factura N 02 -44401 a la empresa NEOPLAST el 02/01/15.

16. 31/01/15 Se paga factura 003 201 correspondiente al da 03/01/15 mediante cuenta del BCP.

17. 31/01/15 Nos pagas cuenta del 2014 por s/.1000.00.

18. 31/01/15 Se gira cheque en el BCP por un monto de 1500.00 por cuentas por cobrar comerciales a nuestro proveedor de Iquitos.

19. 31/01/15 Se tiene un inventario final de 9273.72.20. 31/01/15 Se realiza el cierre contable correspondiente.