Monografia Contable Juan Rios II Unidad (1)

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

TEMA : MONOGRAFIA CONTABLE CICLO ACADÉMICO : VI

DOCENTE : CPCC VICTOR SICHEZ MUÑOZ

ILUMNA : JUAN ROMULO RIOS PAZ

Chimbote – Perú 2015

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II Página 1



LIBRO DIARIO

DEBE HABER

25 Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos

25.21 Combustibles 10,000.00

25.24 Otros Suministros

Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00

33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo

33.31 Embarcacion "A" 1,200,000.00

33.32 Redes 800,000.00

50 Capital

50.1 Capital Social 2,013,500.00

-------------------------------- x ----------------------------------

22 Subproductos, Desechos Y Desperdicios

61.32 Suministros 13,500.00




Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00

-------------------------------- x ----------------------------------

90 Costo de Operación de Embarcación

90.1 Embarcación "A"

90.12 Gastos Indirectos de Extraccion

Combustibles 10,000.00

Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

79.2 Centro de Costo de Extraccion 13,500.00

-------------------------------- x ----------------------------------

62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes

62.1 Remuneraciones

62.112 Participacion de Pesca 384,383.98

62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones

RPS - 9% 34,594.56

SCTR - 1.55% 5,957.95

62.91 Compensacion Por Tiempo De Servicio 32,019.19

40Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de

Salud por Pagar

40.3 Instituciones Publicas

RPS - 9% 34,594.56

SNP - 13% 49,969.92

SCTR - 1.55% 5,957.95

41 Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar

41.11 Remuneraciones Por Pagar 334,414.06

41.51 Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19

-------------------------------- x ----------------------------------



90.11 Mano de Obra Directa

Participacion de Pesca 384,383.98

RPS - 9% 34,594.56

SCTR - 1.55% 5,957.95

Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19



-------------------------------- x ----------------------------------


62.14 Gratificaciones 64,038.37

62.15 Vacaciones 32,019.190


RPS - 9% 2,881.73

SCTR - 1.55% 496.30


Salud por Pagar40.3 Instituciones Publicas

RPS - 9% 2,881.73

SNP - 13% 4,162.490

SCTR - 1.55% 496.30



41.5 Vacaciones 27,856.700

-------------------------------- x ----------------------------------




Gratificaciones 64,038.370

Vacaciones 32,019.190

RPS - 9% 2,881.730

SCTR - 1.55% 496.300



68 Valuacion Y Deterioro De Activos Y Provisiones

68.1 Depreciacion

Depreciacion Embarcacion 10,000.00

Depreciacion Redes 6,666.67

39 Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados

39.1 Depreciacion Acumulada

27.45 Depreciacion Embarcacion 10,000.00

27.46 Depreciacion Redes 6,666.67

-------------------------------- x ----------------------------------



90.2 Gastos Generales





3,186,615.88 3,186,615.88

GLOSA CODIGO DENOMINACIONMOVIMIENTOS

7.- Por el Registro del

Destino de la cuenta 62

(Gratificacion y

Vacaciones)


Calculo de la

Depreciación


Destino de la Cuenta 68

1.- Por el registro de la

apertura al inicio

económico

2.- Por el registro del

retiro de los suministros

diversos

3.- Por el Registro de la

Utilizacion de los

Suministros Diversos


Planilla de Salarios




planilla de vacaciones y

gratificaciones


LIBRO DIARIO

DEBE HABER




Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00

33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo

33.31 Embarcacion "A" 1,200,000.00

33.32 Redes 800,000.00

50 Capital

50.1 Capital Social 2,013,500.00

-------------------------------- x ----------------------------------

22 Subproductos, Desechos Y Desperdicios

61.32 Suministros 13,500.00




Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00

-------------------------------- x ----------------------------------



90.12 Gastos Indirectos de Extraccion

Combustibles 10,000.00

Repuestos 2,000.00

Fajas 1,000.00

Filtro 500.00



-------------------------------- x ----------------------------------


62.1 Remuneraciones

62.112 Participacion de Pesca 384,383.98


RPS - 9% 34,594.56

SCTR - 1.55% 5,957.95

62.91 Compensacion Por Tiempo De Servicio 32,019.19


Salud por Pagar

40.3 Instituciones Publicas

RPS - 9% 34,594.56

SNP - 13% 49,969.92

SCTR - 1.55% 5,957.95


41.11 Remuneraciones Por Pagar 334,414.06

41.51 Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19

-------------------------------- x ----------------------------------




Participacion de Pesca 384,383.98

RPS - 9% 34,594.56

SCTR - 1.55% 5,957.95

Compensacion Por Tiempo De Trabajo 32,019.19



-------------------------------- x ----------------------------------



62.15 Vacaciones 32,019.190


RPS - 9% 2,881.73

SCTR - 1.55% 496.30


Salud por Pagar40.3 Instituciones Publicas

RPS - 9% 2,881.73

SNP - 13% 4,162.490

SCTR - 1.55% 496.30



41.5 Vacaciones 27,856.700

-------------------------------- x ----------------------------------




Gratificaciones 64,038.370

Vacaciones 32,019.190

RPS - 9% 2,881.730

SCTR - 1.55% 496.300



68 Valuacion Y Deterioro De Activos Y Provisiones

68.1 Depreciacion



39 Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados

39.1 Depreciacion Acumulada

27.45 Depreciacion Embarcacion 10,000.00

27.46 Depreciacion Redes 6,666.67

-------------------------------- x ----------------------------------



90.2 Gastos Generales





3,186,615.88 3,186,615.88

GLOSA CODIGO DENOMINACIONMOVIMIENTOS


Destino de la cuenta 62

(Gratificacion y

Vacaciones)


Calculo de la

Depreciación




apertura al inicio

económico

2.- Por el registro del

retiro de los suministros

diversos


Utilizacion de los

Suministros Diversos


Planilla de Salarios




planilla de vacaciones y

gratificaciones


NFORME DE COSTO DE EXTRACCIÓN

DETALLE

COSTO PARCIAL

COSTO TOTAL

I. MANO DE OBRA DIRECTA S/. 556.391,27

• Participación de Pesca S/. 384.383,98

• Es Salud 9 % S/. 34.594,56

• S.C.T.R. 1.55% S/. 5.957,95

• C.T.S. 8.33% S/. 32.019,19

• Vacaciones S/. 32.019,19

• Es Salud 9 % S/. 2.881,73

• S.C.T.R. 1.55% S/. 496,30

• Gratificaciones S/. 64.038,37

• Otros

II. GASTO INDIRECTO DE EXTRACCIÓN

• SUMINISTRO S/. 13.500,00

- Combustible S/. 10.000,00

- Repuestos S/. 2.000,00

- Faja S/. 1.000,00

- Filtros S/. 500,00

• GASTOS GENERALES S/. 16.666,67

- Depreciación de Casco S/. 10.000,00

- Depreciación de Redes S/. 6.666,67

COSTO TOTAL DE EXTRACCION S/. 586.557,94

COSTO UNITARIO POR TM EXTRAIDA 195.52

CÁLCULO DE LA PLANILLA DE LOS TRIPULANTES TM EXTRAÍDAS: 3,000 PRECIO POR TM: $ 200.00 TIPO DE CAMBIO: 2.86 TM EN SOLES: 572 TM PESCADO

VENTA: 572 x 3,000 TM = 1,716000 PARTICIPACIÓN DE PESCA: 22.4% 1,716 000 x 22.4% = 384, 384.00 participación de pesca

VALOR REFERENCIAL: 384,384.00 / 14.5 = 26,509.24 V.R = 26,509.24 + 13, 254.62 = 39,763.86

V.R = 26,509.24 x 13 = 344, 620.12

PLANILLA DE TRIPULANTES

Participantes

Part. Pesca

Descuentos al trab. Neto a pagar

Es Salud SCTR Total de aportes

CTS

8,33%

SNP 13%

AFP

9%

1,55%

1 Jefe

13 Tripulantes

S/. 39.763,86

S/. 344.620,12

S/. 5.169,30

S/. 44.800,62

-

-

S/. 34.594,56

S/. 299.819,50

S/. 3.578,75

S/. 31.015,81

S/. 616,34

S/. 5.341,61

S/. 4.195,09

S/. 36.357,42

S/. 3.312,33

S/. 28.706,86

S/. 384.383,98 S/. 49.969,92 - S/. 334.414,06 S/. 34.594,56 S/. 5.957,95 S/. 40.552,51 S/. 32.019,19

PLANILLA DE VACACIONES

Participantes 8,33% 13%

Neto a pagar 9% SCTR

Gratificaciones de total de 16.66% de part. Pesca Total de aportes Part. Pesca SNP Es Salud 1,55%

1 Jefe

13 Tripulantes

S/. 3.312,33

S/. 28.706,86

S/. 430,60

S/. 3.731,89

S/. 2.881,73

S/. 24.974,97

S/. 298,11

S/. 2.583,62

S/. 51,34

S/. 444,96

S/. 349,45

S/. 3.028,57

S/. 6.624,66

S/. 57.413,71

S/. 32.019,19 S/. 4.162,49 S/. 27.856,70 S/. 2.881,73 S/. 496,30 S/. 3.378,02 S/. 64.038,37

ANEXO DE LA DEPRECIACIÓN:

• VALOR DE CASCO = 1'200,000.00

10 % depreciación anual = 120,000.00

Depreciación mensual = 10,000.00

• VALOR DE REDES = 800,000.00

10% depreciación anual = 80,000.00

Depreciación mensual = 6,666.67


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Monografia Contable Juan Rios II Unidad (1)