MONOGRAFÍA Delitos de Lavado de Activos

8/15/2019 MONOGRAFÍA Delitos de Lavado de Activos

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Delitos de lavado de activos

por Inés López Valera; [email protected]

http://www.voltairenet.org/article184439.html?var_mode=recalcul

!"#$#!014

RESUMEN

%l lavado de activos es una actividad &ue representa todo acto' o tentativa' tendiente a ocultar o

encu(rir la naturale)a de ha(eres o(tenidos' il*citamente' a +in de &ue pare)can' esos ha(eres

procedentes de +uentes l*citas.

%l lavado de dinero en el mundo movi,' en el !00"' una ci+ra de - $00 (illones' de los cuales- "00 (illones +ueron generados por el narcotr+ico. as estimaciones son del 2' 5 del 6anco

undial' 5 constan en documentos del 7epartamento de %stado de los %stados -nidos.

%l o(etivo de ese (lan&ueo es ocultar las ganancias il*citas' sin comprometer a los delincuentes'

&ue desean go)ar del producto de sus actividades.

odemos resumir esta actividad en un proceso de tres etapas. %n primer lugar' se de(e romper

todo v*nculo directo entre los +ondos 5 el delito del &ue provienen. %n segundo lugar' alterar el

rastro para despistar a los perseguidores 5' en tercer lugar' poner una ve) ms el dinero a

disposici,n del delincuente cuando 5a no se pueda descu(rir c,mo ha sido ad&uirido' ni cul es su

origen geogr+ico.

amenta(lemente' los delincuentes aprovechan la mundiali)aci,n de la econom*a para trans+erir

rpidamente +ondos de un pa*s a otro. ;racias a los progresos de la in+ormaci,n' la tecnolog*a 5

las comunicaciones aplicados a las operaciones +inancieras es posi(le trans+erir +ondos a cual&uier

parte del mundo con +acilidad 5 rapide).

or esta ra),n el !$93' con el &ue se cre, la -nidad

de nteligencia 2inanciera -2#er' como ente especiali)ado para perseguir el delito de avado de

7inero o Activos.


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a voluntad internacional se ha plasmado en el ;rupo de Acci,n 2inanciera #;A2# so(re el lavado

de capitales' mBima instancia internacional de lucha contra los circuitos de lavado de dinero

5 +inanciamiento de grupos terroristas. Ca lan)ado 40 recomendaciones.

GUÍA DE DISUSI!N

DEuF hacen las personas para ingresar al m(ito legal' todos los (ienes o(tenidos como resultado

de una actividad delictiva?

UER"# DEL $RA%A

"LAN$EAMIEN$# DEL "R#%LEMA

%n los ltimos aGos venimos siendo testigos del incremento de las actividades il*citas en el er. %l

avance del narcotr+ico 5 el asentamiento de organi)aciones criminales en nuestro pa*s hangenerado no solo una violencia inusitada' sino &ue han venido a complicar el crecimiento de la

econom*a en el pa*s al incorporar dinero sucio al mercado.

%l lavado de activos se convierte en una amena)a' pues no solo origina gran parte de la violencia

en nuestra sociedad' sino &ue adems contamina la econom*a 5 a+ecta la go(erna(ilidad al

+omentar la corrupci,n. He&uerimos +rente a todo ello decisi,n' +uer)a e inteligencia para en+rentar

el lavado de activos como un grave pro(lema.

Co5 ms &ue en cual&uier otro momento de nuestra historia reciente' podemos a+irmar 5 demostrar

&ue en er la delincuencia es 5a un pro(lema sociali)ado como trascendente.

Al respecto di+erentes estudios emp*ricos' de ma5or o menor co(ertura' validan tal a+irmaci,n. or

eemplo' segn una encuesta reali)ada el aGo !01! por roFtica e psos#Apo5o' la delincuencia

para un $1 I de los encuestados era el principal pro(lema &ue padece nuestro pa*s' "seguido de

la corrupción J4IK' el desempleo (31%), las drogas 30% 5 por último la pobreza J!IKL. ero'

adems' se trata de modalidades delictivas violentas 5 mu5 sensi(les a la po(laci,n' la cual las

internali)a tanto en sus e+ectos daGosos como en su mani+iesta 5 reiterada impunidad.

%n e+ecto' es innega(le desde un en+o&ue sociol,gico' pol*tico' econ,mico o psicosocial' &ue al

interior de la sociedad peruana 5 de la interacci,n cotidiana de sus actores' con+lu5en de manera

aleatoria 5 transversal' mani+estaciones activas o latentes de criminalidad organi)ada violenta

dedicada' so(re todo' a delitos tradicionales como el ro(o' el secuestro o la eBtorsi,n' con la

silenciosa 5 encu(ierta presencia operativa de modalidades de criminalidad organi)ada no

convencional 5 so+isticada como el lavado de activos' la miner*a ilegal o la trata de personas.

http://www.monografias.com/trabajos10/infoba/infoba.shtml#circuitohttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/grupo/grupo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/infoba/infoba.shtml#circuitohttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/grupo/grupo.shtml


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or lo dems' el desarrollo cuantitativo de los indicadores de +recuencia de una criminalidad

organi)ada +racasada o de los po(res 5 despla)ados' se integra con imgenes predominantes 5

constantes' &ue hacen poco visi(le el verdadero 5 gravitante poder material &ue van asumiendo las

organi)aciones criminales eBitosas &ue constru5en o eBpanden sus mercados 5 productos il*citos

en un conteBto +avora(le 5 gris de econom*a emergente.

a situaci,n' pues' de la criminalidad organi)ada en el er del tercer milenio es sensi(le 5

estresante en un espectro de mensaes e imgenes &ue so(re ella insertan e internali)an en la

ciudadan*a' de modo continuo 5 estereotipado' los medios de comunicaci,n social.

%s as* &ue sucesivos sondeos de opini,n han coincidido en reconocer &ue la criminalidad

organi)ada 5 la inseguridad ciudadana' son 5a una constante psicosocial en la percepci,n de los

pro(lemas nacionales &ue identi+ican ma5oritariamente los miem(ros de la comunidad nacional.

%n el er la lucha contra el lavado ha sido 5 ser un gran reto' durante la administraci,n delpresidente Mllanta Cumala +ue colocada en la agenda p(lica al ms alto nivel' desplegndose una

estrategia operativa 5 normativa.

2inalmente' la notoriedad alcan)ada por el lavado de activos ha aumentado en los ltimos cinco' a

partir del incremento de los reportes de transacciones sospechosas &ue reci(e la -nidad de

nteligencia 2inanciera del er. A travFs de estos documentos se puede in+erir una variada gama

de sectores' modalidades 5 montos comprometidos &ue muestran ese ascenso casi natural &ue

este delito registra en una econom*a en crecimiento' como la &ue viene sosteniendo el er desde

los dos ltimos lustros. %n ese conteBto' de(e aceptarse como correcto lo sostenido por el


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Siste'a Anti Lavado ( contra el )inancia'iento del $erroris'o en el "er*

7e acuerdo al 7ecreto supremo > 0018#!00$ OH%;A%PM 7% A %Q E-%


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WPiene rango de uperintendencia Adunta' con autonom*a +uncional 5 tFcnica.

WHeci(e' anali)a 5 trata los Heportes de Mperaciones ospechosas JHMK enviados nicamente

por los M+iciales de


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1. olocación1

%l lavador criminal introduce los +ondos ilegales al sector +ormal. ;eneralmente los +ondos

ilegales al sector +ormal. ;eneralmente los +ondos se manipulan en )onas relativamente

pr,Bimas a las de la actividad criminal Ja menudo el mismo pa*sK.

E,e'plo: %l lavador podr*a depositar el e+ectivo en una instituci,n +inanciera regulada'

como por eemplo un (anco o una empresa de valores. M tam(iFn podr*a ad&uirir activos

costosos como por eemplo autom,viles' antigXedades o o5as.

!. $rans.or'ación o intercalación1

-na ve) introducido el dinero en el sistema +ormal' el lavador e+ecta una serie de

operaciones con los +ondos para alearlos de su +uente.

E,e'plo1 %l lavador puede comprar o vender valores' metales preciosos u otros activos

costosos. Pam(iFn puede trans+erir los +ondos a otro pa*s es mediante varias cuentas en

(ancos di+erentes' pro(a(lemente' mediante sociedades +icticias

3. Inte-ración

Al lograr reciclar sus ganancias de origen criminal a travFs de las dos primeras

+ases' el lavador las hace pasar por una tercera +ase' incorporndolas en actividades

econ,micas leg*timas.

E,e'plo1 %l lavador puede esta(lecer una actividad intensiva' en e+ectivo' como'

por eemplo un restaurante o una tienda de al&uiler de v*deos' donde los +ondos ilegales

puedan ser in5ectados 5 reaparecer como ganancias +icticias o repago de prFstamos.

Al-/nas i'plicancias ne-ativas del lavado de activos para el pa2s ( las e'presas

o'petencia Desleal

as compaG*as creadas con +ondos clandestinos me)clan las ganancias il*citas con +ondos

leg*timos' para ocultar ingresos mal ha(idos. u(vencionando sus art*culos o productos a

niveles por de(ao de los precios del mercado.


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Distorsión econó'ica e inesta+ilidad

os lavadores estn interesados en proteger sus ganancias il*citas 5 no en generar

utilidades por sus inversiones. or tanto' desv*an +ondos de inversiones solidas hacia

inversiones de (aa calidad &ue ocultan las ganancias a+ectando el crecimientoecon,mico.

Al-/nas i'plicancias ne-ativas del lavado de activos para el pa2s ( las e'presas

as consecuencias negativas &ue pueden generarse son' entre otras: el de(ilitamiento de la

integridad de los mercados +inancieros' competencia desleal' la pFrdida del control de la pol*tica

econ,mica' la pFrdida de rentas p(licas 5 riesgo para la reputaci,n del pa*s.

"érdida de Rentas "*+licas

%l lavado de activos disminu5e los ingresos tri(utarios gu(ernamentales 5' por tanto' perudica

indirectamente a los contri(u5entes honrados.

Ries-os para la Rep/tación

a con+ian)a en los mercados 5 la importante +unci,n econ,mica &ue cumplen las

utilidades son deterioradas por el lavado de activos 5 los delitos +inancieros' como el

+raude +inanciero generali)ado 5 la especulaci,n (urstil.

$I"#L#GIA DE LAVAD# DE A$IV#S

34 EM"RESAS DE $RANS)ERENIAS DE )#ND#S

%stas empresas reci(en dinero en el eBterior 5 lo trasladan a los (ene+iciarios v*a

giros' generando cierta utilidad por el co(ro de la comisi,n del giro 5 la moneti)aci,n

a tasas de cam(io in+eriores a las o+iciales' lo cual se origina por los incrementos &ue

pueda tener la moneda entre la +echa de reci(o 5 pago del giro. %ste proceso es mu5

atractivo para el lavador' 5a &ue trae dinero del eBterior sin riesgo' limitado solo por

los montos de giros permitidos' para lo cual' consigue varias personas. aidenti+icaci,n' u(icaci,n 5 dems datos de los (ene+iciarios son +alsos 5

suministrados por el lavador.

54 AMNIS$ÍAS $RI%U$ARIAS

%ste es un mecanismo utili)ado por el go(ierno con el prop,sito de &ue los


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contri(u5entes legalicen los capitales &ue poseen en el eBterior 5 &ue no han sido

declarados.


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sociedades' a +in de no permitir evidenciar el v*nculo entre las di+erentes empresas

+ormadas.

4 U$ILI9AI!N DE UEN$AS DE $ERER#S

%l lavador utili)a cuentas de terceras personas para reali)ar operaciones +inancieras

con dinero de origen il*cito. %l uso de estas cuentas se da muchas veces con el

permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos asimismo' en muchos casos

los lavadores son a5udados por +uncionarios de la misma instituci,n +inanciera'

&uienes pueden incluso indicarles &uF cuentas de terceros pueden utili)ar para este

tipo de operaciones.

4 )#ND#S #LE$IV#S


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un elemento de presi,n' &ue muchas veces generan malas decisiones.


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la primera l*nea de de+ensa contra el lavado de dinero' o sea' el empleado de una

instituci,n +inanciera.

354 NEG#I# # EM"RESA DE )AADA

-na compaG*a de +achada es una entidad &ue est leg*timamente incorporada Ju

organi)adaK 5 participa' o hace ver &ue participa' en una actividad comercial leg*tima.

in em(argo' esta actividad comercial sirve primeramente como mscara para el

lavado de +ondos ileg*timos. a compaG*a de +achada puede ser una empresa

leg*tima &ue me)cla los +ondos il*citos con sus propias rentas.

uede ser tam(iFn una compaG*a &ue acta como testa+erro' +ormada eBpresamente

para la operaci,n del lavado de dinero. uede estar u(icada +*sicamente en una

o+icina o tener nicamente un +rente comercial sin em(argo' toda la renta producida

por el negocio realmente proviene de una actividad criminal. %n algunos casos' elnegocio est esta(lecido en otra ciudad o pa*s para hacer ms di+*cil rastrear las

coneBiones del lavado de dinero.

364 MAL US# DE LAS LIS$AS DE LIEN$ES A%I$UALES

%n esta tFcnica' el lavador de dinero se colude con un +uncionario del (anco a +in de

ser incluido dentro de la lista de clientes ha(ituales' ello con el +in de reali)ar

operaciones de legitimaci,n de dinero 5 no ser reportado por la instituci,n +inanciera

como operaci,n sospechosa.

3:4 $RANS)ERENIAS ELE$R!NIAS

%sta tFcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electr,nicas' de (ancos o

de compaG*as &ue se dedican a trans+erencias de +ondos' para mover el producto

criminal de un sitio a otro. or medio de este mFtodo' el lavador puede mover +ondos

prcticamente a cual&uier parte del pa*s o al eBtranero. %l uso de tras+erencias

electr,nicas es pro(a(lemente la tFcnica ms usada para estrati+icar +ondos il*citos'

en tFrminos del volumen de dinero &ue puede moverse' 5 por la +recuencia de las

tras+erencias.

os lavadores pre+ieren esta tFcnica por&ue les permite enviar +ondos a su destino

rpidamente' 5 el monto de la trans+erencia normalmente no est restringido.

7espuFs de trans+erir los +ondos varias veces' especialmente cuando esto ocurre en

una serie de trans+erencias sucesivas' se vuelve di+*cil la detecci,n de la procedencia

original de los +ondos. -n re+inamiento adicional en el uso de tras+erencias

telegr+icas es trans+erir +ondos desde varios sitios dentro de un pa*s o regi,n a una


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cuenta canali)adora en cierta localidad.


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De.inición de onta+ilidad1

a conta(ilidad es la tFcnica &ue se encarga de estudiar' medir 5 anali)ar el

patrimonio' situaci,n econ,mica 5 +inanciera de una empresa u organi)aci,n' con el

+in de +acilitar la toma de decisiones en el seno de la misma 5 el control eBterno'

presentando la in+ormaci,n' previamente registrada' de manera sistemtica 5 til

para las distintas partes interesadas

PFcnica: es un procedimiento o conunto de reglas' normas o protocolos &ue tiene

como o(etivo o(tener un resultado determinado' 5a sea en el campo de las ciencias'

de la tecnolog*a' del arte' del deporte' de la educaci,n' de la investigaci,n' o en

cual&uier otra actividad.

%n el eritae se emplea el rincipio de HAYMA67A7' &ue es la utili)aci,n de

prue(as al detalle para compro(ar la con+ia(ilidad de un saldo determinado' cu5asvaria(les de(ern ser revisadas mediante otros procedimientos sustantivos.

Cerramienta en las nvestigaciones 2inancieras. o &ue (usca el principio de

ra)ona(ilidad es el imperio del sentido comn 5 de la l,gica:

Fo'pro+ación de la act/alización del valor de ori-en de los activos .i,os4

FAn0lisis del c0lc/lo de la provisiónC c0lc/los arit'éticos4

F0lc/los de los -astos .inancieros LiH/idaciones de interesesC entre otros4

FVeri.icación de la depreciación o a'ortización de activos4

FRevisión de las ventas ( los costos de las 'is'asC H/e -/arden relación entre

las dos partidas4

FRe-istros adec/ados de activosC pasivosC patri'onioC in-resosC -astos (

costos de ventas4

FVeri.icación en las c/entas +ancarias onciliaciones so+re los saldos en

+ancos4

%n conta(ilidad' un activo es un (ien tangi(le o intangi(le &ue posee

una empresa o persona natural. %l activo +orma parte de las cuentas reales o de

(alance. 7istri(uirlo entre los propietarios del ente. -n (ien tiene valor de cam(io

cuando eBiste la posi(ilidad de canearlo por e+ectivo o por otro activo. -tili)arlo para


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cancelar una o(ligaci,n. 7istri(uirlo entre los propietarios del ente.

-na Z%Y ocultado el dinero sucio' a travFs de la colocaci,n 5 la integraci,n en la

empresa el dinero sucio se me)cla con el dinero del movimiento normal del negocio

5 se hace di+*cil el poder determinar cual dinero es sucio 5 limpio. %n esta parte se

de(e en+ocar la investigaci,n a +ortalecer 5 esta(lecer el origen del dinero' la

procedencia 5 su +orma de o(tenci,n.

ada d2aC 'esC aJo H/e ellos 'anten-an el ne-ocio van a tener /na ,/sti.icación en el

creci'iento ( 'aKi'ización del patri'onio ( de las /tilidades4

An0lisis co'o personas nat/rales a'+ios de per.il econó'ico ( .inanciero

Zinculaciones la(orales JegalesK Aparecen como ndependientes

ropiedades Jcleo +amiliarK Aparecen propiedades a su nom(re

7omicilios 5 lugares de residencia


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a pericia es a&uella la(or &ue se en+oca en la prevenci,n 5 detecci,n del +raude +inanciero. or

ello' generalmente los resultados del tra(ao del perito son puestos a consideraci,n de la usticia'

&ue se encargar de anali)ar' u)gar 5 sentenciar los delitos cometidos Jcorrupci,n +inanciera'

p(lica o privada 5 lavado de activosK.

DE)INII#N $ENIA DE "ERI$A&E )#RENSE

eritae 2orense: %n las nvestigaciones 2inancieras' el peritae +orense, es una disciplina &ue

permite reunir 5 presentar in+ormaci,n +inanciera' conta(le' legal' administrativa e impositiva' en

una +orma &ue ser aceptada por una corte JUue)K contra los perpetradores de un crimen

econ,mico' por lo tanto' eKiste la necesidad de preparar personas con visión inte-ral ' &ue

+aciliten evidenciar especialmente' delitos como la corrupci,n administrativa' el +raude conta(le' el

lavado de dinero 5 el terrorismo' entre otros. a sociedad espera de los investigadores den

ma5ores resultados &ue minimicen la i'p/nidadC especialmente en estos momentos tan di+*ciles'

en los cuales el crimen organi)ado utili)a medios ms so+isticados para lavar dinero' +inanciar operaciones il*citas 5 ocultar los resultados de sus diversos delitos.

7/é es la pericia conta+le

%s la integraci,n del conocimiento 5 dominio conta(le' J[K el conocimiento 5 el dominio en la parte

de Auditor*a nterna 5 %Bterna' J[K el conocimiento en la arte 2inanciera 5 en materia Uur*dica'

J[K eKperienciaC do'inio ( Oa+ilidades en la parte investi-ativa. Eue en su conunto de+inen al

perito conta(le.

#%&E$IV#S DEL "ERI$A&E )#RENSE

• Luchar contra el lavado de dinero 5 sus delitos su(5acentes' aportar desde la parte

conta(le' prue(as' evidencias &ue sirvan 5 a5uden a las autoridades a tomar decisiones de tipo

udicial' (asado en criterios pro+esionales.

• Luchar contra la corrupci,n 5 el +raude' para el cumplimiento de este o(etivo (usca

identi+icar a los supuestos responsa(les de cada acci,n a e+ectos de in+ormar a las entidades

competentes las violaciones detectadas.

• Evitar la impunidad' para ello proporciona los medios tFcnicos validos &ue +aciliten a la

usticia actuar con ma5or certe)a' especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen

organi)ado /tiliza 'edios '0s so.isticados para lavar dinero ' +inanciar operaciones il*citas 5

ocultar diversos delitos.

• Disuadir' en los individuos' las prcticas deshonestas' promoviendo la responsa(ilidad 5

transparencia en los negocios.


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• redi(ilidad de los +uncionarios e instituciones p(licas' al eBigir a los +uncionarios

corruptos la rendici,n de cuentas ante una autoridad superior' de los +ondos 5 (ienes del %stado

&ue se encuentran a su cargo.

ARA$ERIS$IAS DEL "ERI$# )#RENSE

%l erito contador' no puede ser un simple tenedor de li(ros o un auditor rutinario' de(e

tener atri(utos especiales' como tener el conocimiento' la destre)a de un (uen perito

investigador.

a ha(ilidad para prestar la atenci,n a detalles m*nimos &ue nos permiten o(tener

evidencia.

Anali)ar la in+ormaci,n de manera eBhaustiva.

ensar con creatividad.

Pener un sentido comn de los negocios.

7ominar los elementos (sicos de procesamiento de datos.

7esarrollar capacidades innatas como el OseBto sentidoS.

7arle valor agregado a su tra(ao.

Pener memoria +otogr+ica..

oseer igualmente atri(utos como: curiosidad' persistencia' creatividad' discreci,n'

organi)aci,n' con+ian)a 5 sano uicio pro+esional.

)UNI#NES DEL "ERI$# )#RENSE

WPiene &ue investigar 5 anali)ar la evidencia + inanciera.

W7esarrollar aplicaciones in+ormticas para a5udar en la presentaci,n 5 anlisis de la evidencia

+inanciera.

WA5udar en la o(tenci,n de la documentaci,n necesaria para apo5ar la investigaci,n.


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WA5udar en la investigaci,n +ormulando un cuestionario de preguntas &ue permitan el

descu(rimiento de las irregularidades' 5 el +ortalecimiento de las prue(as en la investigaci,n.

WHevisar la documentaci,n pertinente para hacer una valoraci,n inicial del caso e identi+icar reas 5

estructuras conta(les en donde ha5an irregularidades visi(les de delitos como lavado de activos.

W


18/25

%Bportaciones +icticias para el lavado de activos

a&uillae Pri(utario Jaumento de ganancias ineBistentesK

%ntierro de dinero' oro' o5as u otros (ienes de valor.

ersonas o entidades +icticias

as ganancias +icticias legali)adas'

%l encu(rimiento (ancario

2ondos negros Jutili)aci,n cuentas legitimas de tercerosK

Mcultamiento de perdidas: incendios' destrucci,n

u( valoraci,n o so(revaloraci,n de (ienes

ercado clandestino de t*tulos valores.

En /na investi-ación se de+e eval/ar la posi+le oc/rrencia de1

7o(le conta(ilidad

Mmisi,n de documentos

Mmisi,n de Hegistros

imulaci,n conta(le


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anipulaci,n de la edad de los (ienes

u escrituraci,n

anipulaci,n de cuentas a nom(re de terceros

LEGISLAI#N EN EL "ERU

Le-islación aplica+le en 'ateria de prevención de lavado de activos (

.inancia'iento del terroris'o

Le( NP 5>> 9!: modi+ica el art*culo

!!/0/!

00


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4.

Decreto Le-islativo NQ@?5

odi+ica el ' !00>' !9$>' !9$#A' !9' !98' !99' 31$' 31' 3$' 404'40"

ncorpora los art*culos 19". 409#A' 409#6 5 41#A del i(ro egundo T arte %special

!/0/!

00

Decreto Le-islativo NQ @?<

odi+ica la e5 > !$"' e5 enal contra el avado de Activos Jodi+ica los

art*culos 1>' !>' 3>' 4> 5 $>K.

!!/0/!

00

Decreto Le-islativo NQ @@5

7ecreto egislativo &ue regula el proceso de Frdida de 7ominio

!1/10/!

00

Decreto S/pre'o NQ B3B5BB>&US

Aprue(an Heglamento del 7ecreto egislativo > 99!

!1/10/!

00

Decreto S/pre'o NQ B355BB>&US

odi+ican el Heglamento del 7ecreto egislativo > 99!

18/11/!

00

Resol/ción S4%4S4 NQ 3>?55BB>

Aprue(a el Heglamento de n+racciones 5 anciones en materia de prevenci,n del

avado de Activos 5 2inanciamiento del Perrorismo aplica(le a los suetos o(ligados

&ue no cuentan con organismo supervisor' con+orme a lo dispuesto en el literal dK del

art*culo 10.!.3 de la e5 > !$93.

0"/1!/!

00

Resol/ción S%S NP :?


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22/25

e5 de 7elitos n+ormticos 013

Resol/ción de &/nta de )iscales S/pre'os NP 355B36M")N&)S

5B3:M")N

Aprue(an Heglamento de las 2iscal*as %speciali)adas en 7elitos de avado de

Activos 5 erdida de 7ominio.

!!/01/!

014

#%&E$IV#S DE LA INVES$IGAI!N

#%&E$IV# GENERAL

7escri(ir la +ormaci,n como eritos +orenses en el delito de avado de Activos de los


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administrativa' el +raude conta(le' el lavado de dinero 5 el terrorismo' entre otros. a sociedad

espera de los investigadores den ma5ores resultados &ue minimicen la i'p/nidadC especialmente

en estos momentos tan di+*ciles' en los cuales el crimen organi)ado utili)a medios ms so+isticados

para lavar dinero' +inanciar operaciones il*citas 5 ocultar los resultados de sus diversos delitos.

5 7ada la importancia del eritae 2orense en las investigaciones' eBige de &uien la reali)a o

practica una adecuada preparaci,n' entrenamiento' eBperiencia' 5 mucho valor agregado en el

proceso J%&uipo de Pra(aoK' re&uiriendo del erito 2orense una persona activa' l*der 5 proactivo.

)UEN$ES 8# %I%LI#GRA)ÍA

El Delito de Lavado de Dinero4 S/ trata'iento "enal ( %ancario en el "er*T

7r. Z*ctor HA7M A7AHHA;A

7%A' 1994

ri'inalidad #r-anizada ( Lavado de ActivosT

7r. Z*ctor HA7M A7AHHA;A

Aspectos Do-'aticosC ri'inoló-icos ( "rocesales del Lavado de Activos

%dici,n: ro5ecto Uusticia 5 ;o(erna(ilidad

Lavado de Activos en el 'ercado ase-/rador

arcelo


24/25

So+re el $ipo %0sico de Lavado de Activos

7r. 7ino


25/25

CPC INÉS LÓPEZ VALERA

Mat. Nº !!#$%

Documents

MONOGRAFÍA Delitos de Lavado de Activos