Museo Calderón Guardia (M.C.G) DE-0521-2018 Informe Presupuesto … · 2018-12-03 · DE-0521-2018 MCG. Presupuesto Ordinario 2019 Página 8 de 17 Capítulo I: Análisis Presupuesto

DE-0521-2018 MCG. Presupuesto Ordinario 2019

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Museo Calderón Guardia (M.C.G)

DE-0521-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2018


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Índice

Objetivo General ........................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 5

Introducción .............................................................................................................................. 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .......................................................... 8

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 8

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 10

1.3.1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 13

1.4 Programación Estratégica Institucional –Presupuestaria 2019................................. 13

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .............................................. 15

Capítulo III: Disposiciones ...................................................................................................... 16

Bibliografía .............................................................................................................................. 17

Índice de Gráficos

Gráfico 1.MCG: Ingresos Presupuestados 2019 (porcentajes) .................................................... 9 Gráfico 2. MCG: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2017, estimados a diciembre de 2018 (millones de colones y porcentajes) .................................................................................. 12

Índice de Cuadros

Cuadro 1 MCG: Ingresos presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes) ...... 10 Cuadro 2 MCG: Gastos presupuestados 2019 (millones de colones y porcentajes) .................. 11 Cuadro 3 MCG: Gastos Presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes) ........ 11


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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Museo Calderón Guardia, con el fin de verificar el cumplimiento delas disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria analizó el Presupuesto Ordinario 2019 del Museo Calderón Guardia por un monto de ¢307,2 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y en otras normativas aplicables. Sobre los ingresos se debe indicar que el 86,3% de los ingresos presupuestados para el 2019, ¢265,2 millones provienen de las Transferencias de Gobierno Central, según lo establecido en el artículo No 8 de la Ley 7606, que estipula que el Poder Ejecutivo tomará las previsiones presupuestarias requeridas para el desarrollo normal del Museo y el cumplimiento de sus objetivos. Para el 2019 se verificó que dichos recursos fueron incorporados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República. Además, se debe mencionar que el 13,7% restante del presupuesto total se financia con recursos del superávit libre de vigencias anteriores por la suma de ¢42,0 millones, los cuales se utilizarán para gastos de capital. En relación con los egresos, lo constituyen en orden de importancia un 72,4% (¢222,6 millones) a la partida “Remuneraciones”, seguida por la partida de “Bienes duraderos” que representa un 13,7% del presupuesto de egresos (¢42,0 millones), y el restante 13,8% del presupuesto de gastos se asigna entre las partidas de “Servicios” con un 12,1% (¢37,1 millones), un 1,0% (¢3,2 millones) a “Transferencias Corrientes y con 0.8% a Materiales y Suministros”(¢2,3 millones). En cuanto al monto de gasto presupuestario máximo de dicho periodo, incumple con el monto establecido en el STAP-0538-2018 fijado en ¢268,8 millones, presentando un exceso por ¢38,4 millones, por lo que deben realizar los ajustes correspondientes. Se debe destacar que mediante Oficio DMCG 0366-2018 ese Museo solicita ampliar el referido límite de gasto para cubrir parte del proyecto denominado “Intervención y mejoras en la Infraestructura del Museo Calderón Guardia”, el cual se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. Sin embargo parte de los recursos asociados a dicho proyecto corresponden al superávit libre acumulado al año 2015 y de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo No 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢113,8 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, por lo tanto no procede la incorporación de la suma de ¢8,6 millones para el año 2019. En materia de empleo y salarios el Museo cuenta con un total 15 plazas por cargos fijos, los cuales están dentro del Régimen de Servicio Civil, los dos de nivel superior con cargo de Director y Subdirector son excluidos de confianza, conforme a lo establecido en el artículo 7°de la Ley N°7917, sin embargo, se encuentran clasificados y valorados como Profesional Bachiller Jefe 3 y Profesional de Servicio Civil 2, respectivamente, condición que se mantiene, hasta tanto los puestos queden vacantes.


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Se debe mencionar que en la Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 se presenta deficiencias en la formulación del objetivo, metas e indicadores de desempeño, por lo que se sugiere a la Institución a mejorar la planificación estratégica.


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Introducción El presente documento tiene como finalidad mostrar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2019, remitidos por el Museo Calderón Guardia. El estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como analizar la orientación de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales. El informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Luego, se presenta un apartado referente a la materia de empleo y salarios, el cual contiene un análisis de las plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria. Seguidamente, se presenta un apartado referente a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los productos, objetivos, indicadores y metas. Finalmente, en este documento se presentan los principales aspectos de los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable y las disposiciones a atender por parte de la institución.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad

El Museo Calderón Guardia (M.C.G) se crea mediante la Ley No.7606, de fecha 20 de junio de 1996, reformado por la Ley N°7917, como un órgano desconcentrado adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud que de acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Cultura y Juventud, su accionar está orientado a los siguientes fines:

a) Recuperar, conservar y divulgar los hechos destacados de la vida del ex Presidente de la República y Benemérito de la Patria Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia.

b) Resaltar y reconocer la importancia de su obra social en beneficio de la sociedad costarricense.

c) Difundir los principios del humanismo cristiano, con el objetivo de procurar el desarrollo cultural y la promoción humana, a la luz del pensamiento reformador del Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia.

d) Desarrollar y apoyar actividades tendientes a fortalecer la cultura nacional. De la documentación aportada, se determina que la estructura programática está constituida por dos programas, el sustantivo denominado “Promoción y Divulgación Histórico Cultural” y el

de apoyo “Actividades Centrales”. Para llevar a cabo dicha función la entidad presupuesta un total de ¢307,2 millones, con la finalidad de promocionar y divulgar el legado del doctor Calderón Guardia mediante la realización de actividades artísticas, culturales, educativas, como exposiciones artísticas en la Galería Manuel de la Cruz González del Museo, exposiciones y charlas educativas en comunidades y a estudiantes de los centros educativos. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por el Museo en el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2019 ascienden a ¢307,2 millones, suma que se distribuye porcentualmente como se observa en el siguiente gráfico:


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Gráfico 1.MCG: Ingresos Presupuestados 2019 (porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario MCG 2019.

La estructura presupuestaria de ingresos para 2019, tiene como principal fuente los recursos por concepto de Transferencias Corrientes de Gobierno Central por un monto de ¢265,2 millones según lo establecido en el artículo N°8 de la Ley 7606, que estipula que el Poder Ejecutivo tomará las previsiones presupuestarias requeridas para el desarrollo normal del Museo y el cumplimiento de sus objetivos. Se verificó que dichos recursos fueron incorporados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República para el 2019, para cubrir los gastos de operación. Además, el 13,7% restante del presupuesto total se financia con recursos del superávit libre de vigencias anteriores por la suma de ¢42,0 millones, cabe señalar que este monto contiene ¢8,6 millones de superávit libre acumulado al 2015, por lo tanto, no procede su incorporación dado que incumple con el Acuerdo No 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢113,8 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018. Al considerar los presupuestos definitivos 2015-2017, la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2018 y el presupuesto ordinario 2019, se determinó que los ingresos corrientes del Museo, muestran tasas decrecientes, tal como se observa a continuación:

86,3%

13,7%

TransferenciaCorriente

Financiamiento


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Cuadro 1 MCG: Ingresos presupuestados 2015-2019

(millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2015-2017, ejecución presupuestaria al III trimestre 2018 y Presupuesto Ordinario 2019 del MCG.

La Transferencia Corriente de Gobierno representa la mayor participación relativa de los ingresos presupuestados, para el periodo 2019 registra una disminución de ¢11,2 millones, por lo que para solventar otras necesidades la institución incorpora en el 2019 un superávit libre por ¢42,0 millones, que de acuerdo al estado de origen y aplicación de fondos, destinará para cubrir el rubro de edificios. Se debe destacar que mediante Oficio DMCG 0366-2018 el Museo solicita ampliar el referido límite de gasto para cubrir parte del proyecto denominado “Intervención y mejoras en la Infraestructura del Museo Calderón Guardia”, el cual se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. Sin embargo parte de los recursos asociados a dicho proyecto corresponden al superávit libre acumulado al año 2015 y de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo No 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢113,8 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, por lo tanto no procede la incorporación de la suma de ¢8,6 millones para el año 2019. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados El presupuesto ordinario 2019 contempla egresos (operativos y de capital) por la suma de ¢307,3 millones, el principal rubro se destina a Remuneraciones que equivale al 72,4% del presupuesto total, y el 27,6 % restante se asigna para cubrir gastos operativos necesarios para dar cumplimiento a las competencias establecidas en su ley de creación y sus reformas, según el siguiente detalle:

2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Ingresos Corrientes 296,0 278,4 268,8 276,4 265,3 -5,9% -3,4% 2,8% -4,0%

Transferencias Corrientes 296,0 278,4 268,8 276,4 265,3 -5,9% -3,4% 2,8% -4,0%

Transferencia Corrientes del Sector Público296,0 278,4 268,8 276,4 265,3 -5,9% -3,4% 2,8% -4,0%

Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 296,0 278,4 268,8 276,4 265,3 -5,9% -3,4% 2,8% -4,0%

Financiamiento 18,4 80,0 0,0 0,0 42,0 334,8% -100,0% 0,0% 0,0%

Superávit Libre 18,4 80,0 0,0 0,0 42,0 334,8% -100,0% 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 314,4 358,4 268,8 276,4 307,3 14,0% -25,0% 2,8% 11,2%

Detalle

Períodos Tasa de variación


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Cuadro 2 MCG: Gastos presupuestados 2019 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario MCG 2019.

Respecto a los recursos presupuestados el 72,4% se destina a la partida de Remuneraciones, el 43,3% de este grupo se utilizará en el rubro de “Incentivos salariales”(¢96,3 millones) y el 27,6% restante se asigna a gastos operativos los cuales son necesarios para cumplir con los fines institucionales, según lo establecido en la legislación vigente, se distribuye entre las otras partidas como se muestra en el cuadro anterior, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores.

Cuadro 3 MCG: Gastos Presupuestados 2015-2019 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2015-2017, ejecución presupuestaria al III trimestre 2018 y Presupuesto Ordinario 2019 del MCG.

En lo que respecta al comportamiento histórico de las partidas del gasto, presenta un incremento en el 2019, del 11,1% global respecto a los montos definidos para el periodo 2018 distribuido en las partidas de remuneraciones, bienes duraderos y transferencias corrientes, entre los cuales se destaca la partida de bienes duraderos que presenta un incremento de ¢13,0 millones respecto al 2018, según indica la entidad se debe a la asignación de recursos para el proyecto denominado “Intervención y mejoras de infraestructura del Museo”, tales como cambio del sistema eléctrico, cambio de canoas, pintura, red y sistema de aguas negras,

sistema pluvial, sistema de seguridad e incendios.

0.0 REMUNERACIONES 222,6 72,4%

1.0 SERVICIOS 37,2 12,1%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,4 0,8%

5.0 BIENES DURADEROS 42,0 13,7%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3,2 1,0%

TOTAL EGRESOS 307,2 100,0%

Detalle 2019Participación

Relativa

2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

0.0 REMUNERACIONES 193,6 174,8 186,5 205,8 222,6 -9,7% 6,7% 10,3% 8,2%

1.0 SERVICIOS 30,6 56,4 41,3 39,2 37,2 84,5% -26,8% -5,2% -5,1%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 4,9 9,0 1,0 2,1 2,4 84,2% -88,9% 110,0% 11,9%

5.0 BIENES DURADEROS 72,1 117,5 30,6 29,0 42,0 62,9% -74,0% -5,2% 44,8%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 13,2 0,5 9,4 0,3 3,2 -95,9% 16,2 -96,8% 959,0%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 314,4 358,3 268,8 276,4 307,2 14,0% -25,0% 2,8% 11,1%

Detalle

Periodo Tasa de Variación


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Al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2015-2017 y estimado al 31 de diciembre del 2018, se evidencia que el Museo presenta un promedio de ejecución a nivel global del 82,2%; principalmente por la baja ejecución en las partidas de Materiales y Suministros y Bienes Duraderos, tal como se observa a continuación:

Gráfico 2. MCG: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2017, estimados a diciembre de 2018

(millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones 2015-2017 y 2018 estimado según la Ejecución al III trimestre 2018 del MCG.

De acuerdo a los resultados que se presentan en dicho gráfico, si bien la ejecución para el año 2016 fue del 93,6 %, la ejecución promedio durante el año 2015 al 2018 se ubica en el 82,6%, por lo que considerando que para el 2018 el nivel de ejecución al III trimestre registra una ejecución del 58,8%, y si suponemos un comportamiento similar en el último trimestre al final se tendría una ejecución del 80,8%, lo cual se explica debido a la que no han ejecutado la totalidad de los recursos asignados para la contratación de readecuación del edificio administrativo del Museo Doctor Rafael Ángel Calderón Guardia, para la construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio. Considerando los porcentajes de ejecución de los presupuestos en los periodos 2015, 2017 y la ejecución presupuestaria al III trimestre del 2018, esa entidad debe de revisar los factores que inciden en la baja ejecución y tomar las medidas correctivas, con el fin optimizar los recursos orientados a recuperar y preservar la obra del Doctor Rafael Ángel Caderón Guardia, aspecto que se le indicará a ese institución, para que dicha situación no se repita a futuro.

-

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

400,0

2015 2016 2017 2018

Gastos Presupuestados 314,4 358,3 268,8 286,9

Gastos Ejecutados 228,1 336,1 219,1 231,7

% de Ejecución 72,6% 93,8% 81,5% 80,8%


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1.3.1 Empleo y Salarios El Museo Calderón Guardia, dispone de un total de 15 puestos por cargos fijos, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo N° 12066 tomado en la Sesión Ordinaria N° 04-2018. Igualmente se debe indicar que el Museo no cuenta con puestos de servicios especiales ni utiliza la subpartida de jornales ocasionales.

El Museo no refleja cambios en su estructura ocupacional, la cual se conforma de los siguientes puestos por cargos fijos:

Según lo indicado por el MCG, de los 15 puestos, están dentro del Régimen de Servicio Civil, los dos puestos de nivel superior de Director y Subdirector, conforme a lo establecido en el artículo 7°de la Ley N°7917, son cargos excluidos de confianza, los cuales se encuentran clasificados y valorados como Profesional Bachiller Jefe 3 y Profesional de Servicio Civil 2, respectivamente, condición que se mantiene, hasta tanto los puestos queden vacantes.

En lo que respecta a la salarios para el 2019, la institución incluye la estimación del aumento salarial de un ¢3.750,00 sobre el salario base para el primer semestre 2019 y de ¢3.800,00 para el segundo semestre 2019, por lo que ese Museo deberá ajustar los salarios de conformidad con lo que establezca el Poder Ejecutivo y las resoluciones que emita en esa materia la Dirección General de Servicio Civil. 1.4 Programación Estratégica Institucional –Presupuestaria 2019

De acuerdo con la información presentada por el Museo, tiene un programa sustantivo, denominado “Promoción y Divulgación Histórico Cultural” el cual está definido en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto, incluye un producto final “Actividades artísticas, culturales y educativas”, el cual está dirigido a recuperar preservar y la obra social del Dr. Rafael A. Calderón Guardia, de conformidad con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI para 2019.

El MCG incluye en la MAPP dos metas del indicador, para lo cual mencionan los siguientes

indicadores:

Nivel Cantidad de Puestos

Superior 2

Profesional 6

Técnico 2

Administrativo 1

Servicio 4

Total de Puestos 15


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De la revisión de los seis indicadores de producto se determina que son de las dimensiones de eficacia, se debe aclarar que para cada indicador se debe formular una meta y la unidad de medida debe estar en los mismos términos (absolutos o relativos).

Además, es importante mencionar que los seis indicadores propuestos, deben estar en relación directa con el objetivo, sin embargo, el objetivo incluido en la MAPP, es muy amplio, por lo que debe revisarse y formularse de tal manera que indique qué resultados concretos pretende alcanzar.

En razón de lo anterior, la institución debe realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2019, establecer un objetivo más concreto para el programa sustantivo, revisar las metas, si los indicadores de producto final efectivamente permiten medir el bien o servicio brindado a los usuarios, que se revisen los indicadores de desempeño, en las diferentes dimensiones de eficacia, eficiencia, economía y calidad.

Objetivo Estratégico Producto Final Metas Indicador de Producto

36 actividades Porcentaje de actividades

nuevas en cantones prioritarios

850 personas

Porcentaje de personas

participantes en cantones

prioritarios

No Indica

Porcentaje de charlas y

exposiciones itinerantes que

brinda el Museo a estudiantes de

secundaria en cantones no

considerados en el PND

No Indica

Porcentaje de visitas guiadas

programadas impartidas a

estudiantes universitarios de

año en el Museo.

No Indica

Porcentaje de exposiciones

artísticas instaladas en las

Galerías "Manuel de la Cruz

González " que cuentan con

reconocimiento nacional e

internacional, que representa lo

mejor del ámbito artístico.

No Indica

Porcentaje de personas usuarias

atendidas al año en los servicios

educativos y documentales que

ofrece el Museo.

Incentivar la gestión compartida y

la inversión del sector público y

privado para valorizar,

salvaguardar y revitalizar el

patrimonio cultural.

Actividades Artistico

Culturales Educativas

realizadas


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables.

1. El MCG no cumple con el monto de gasto presupuestario máximo de dicho periodo, según STAP-0538-2018 de ¢268,8 millones, presentando un exceso por ¢38,4 millones, monto que solicitan en el Oficio DMCG 0366-2018 para el proyecto denominado “Intervención y mejoras en la Infraestructura del Museo Calderón Guardia”, el cual se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, por lo que dicha solicitud se atenderá posteriormente.

2. La entidad no menciona si incorpora recursos en publicidad, para dar cumplimiento a la

Ley No. 8346 SINART.

3. En cuanto al estado de origen y aplicación de fondos, referente a la suma de ¢42,0 millones correspondientes a recursos de superávit libre, la institución los destinará para cubrir la partida de edificios, los cuales cumplen con el Decreto No.32452-H y su reforma. Sin embargo parte de los recursos asociados a dicho proyecto corresponden al superávit libre acumulado al año 2015 y de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo No 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢113,8 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario finaliza en el 2018, por lo que no procede la incorporación de la suma de ¢8,6 millones para el año 2019.

4. El MCG cumple con el envío de la certificación por parte del Director sobre el

cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.

5. La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria y el nivel de

empleo al tercer trimestre 2018, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de septiembre del 2018, según los procedimientos vigentes.


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Capítulo III: Disposiciones

El Museo debe realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2019, establecer un objetivo más concreto para el programa sustantivo, revisar las metas, los indicadores de producto final de manera que efectivamente permitan medir el bien o servicio brindado a los usuarios, que se revisen los indicadores de desempeño, en las diferentes dimensiones de eficacia, eficiencia, economía y calidad, de conformidad con los enunciados establecidos en los lineamientos técnicos y metodológicos del POI para 2019.

Cuando el Gobierno publique el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, deberá remitir copia de la MAPP 2019 ajustada y del oficio de MIDEPLAN con el respectivo aval, determinado su vinculación en el citado plan.

El Museo presenta un exceso en el gasto presupuestario máximo para el 2019 por un monto de ¢38,4 millones, por lo deben realizar el ajuste correspondiente.

En el oficio DMCG-0374-2018 informa que el superávit libre acumulado a diciembre del 2017 es de ¢42,2 millones, de los cuales ¢8,6 millones de los recursos presupuestados de esta partida, corresponden al superávit acumulado del 2015, por lo tanto no se pueden utilizar para el 2019 de conformidad con lo señalado en el Acuerdo No 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017 celebrada el día 23 de marzo de 2017, por lo que deberán realizar el ajuste correspondiente.

El Museo deberá mejorar los porcentajes de ejecución de los presupuestos en el periodo en estudio debe de revisar los factores que inciden en la baja ejecución y tomar las medidas correctivas, con el fin optimizar los recursos orientados a recuperar preservar y divulgar la obra social del Dr. Rafael A. Calderón Guardia.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado, cuando corresponda.

Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


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Bibliografía

Museo Calderón Guardia. Presupuesto Ordinario 2019.

Museo Calderón Guardia. Liquidación Presupuestaria, 2015-2018 y Ejecución

Presupuestaria a setiembre de 2018.

Decreto Ejecutivo No.40981. Directrices generales de política presupuestaria, salarial,

empleo, inversión y endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos

desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la autoridad

presupuestaria, para el año 2019.

Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas,

Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de

la Autoridad Presupuestaria y su reforma.

Elaborado por: Marielos Cerdas Mattey

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

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Museo Calderón Guardia (M.C.G) DE-0521-2018 Informe Presupuesto … · 2018-12-03 · DE-0521-2018 MCG. Presupuesto Ordinario 2019 Página 8 de 17 Capítulo I: Análisis Presupuesto