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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220
CONTROL DE CALIDAD DE UNA AUDITORÍA DEESTADO FINANCIERA
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
ALUMNA:PAUCAR CASTELLANOS. PILAR
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ALCANCE
Esta norma internacional de auditoria
(NIA) se ocupa de las responsabilidades
específicas del auditor sobre los
procedimientos de control de calidad
para una auditoria de estados financieros.
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O
B
J
ET
I
V
O
La auditoría cumpla con las normas profesionales y
los requisitos legales y de regulación aplicables.
Que el informe de auditoria emitido es apropiado
en las circunstancias.
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DEFINICIONES
Socio
Normas profesionales
Inspección
Persona externa concalificaciones
Socio del trabajo
Personal
Red de firmas
Revisión de control decalidad
Revisor del control decalidad
Equipo del trabajo
Firma
Inspección
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RESPONSABILIDADES DE DIRIGENTES POR LACALIDAD DE LAS AUDITORÍAS
Es responsable del trabajo de auditoría y su desempeño, y del
dictamen del auditor que se emite en nombre de la firma, y quien,
cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo
profesional legal o de regulación.
Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas
profesionales y los requisitos de regulación y legales.
Cumplir con las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma según sea aplicable.
Emitir informes de auditor que sean apropiados en las
circunstancias.
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FIRMA DE AUDITORÍA
Asignación.- Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de
entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.
Competencia y Habilidad.- El personal debe tener estándares técnicos y
competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.
Delegación.- Debe haber dirección, supervisión y revisión del trabajo y saber si
cumple con las normas de calidad adecuadas.
Requisitos profesionales.- El personal de la firma observará los principios de
Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Conducta Profesional.
Monitoreo.- Debe hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad
operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.
Consultas.- Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma,
con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos.
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INDEPENDENCIA
Conclusiones sobre la aceptación y continuación de las
relaciones con los clientes y compromisos de auditoria.
Conclusiones sobre el cumplimiento de los requisitos deindependencia que aplican al compromiso de auditoria, y los
debates pertinentes de la firma que apoyan dichas
conclusiones.
Los problemas identificados con respecto al cumplimento
de los requerimientos éticos apropiados, y como fueron
resueltos.
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REALIZACION DEL COMPROMISO
Revisiones.- el socio del compromiso debe realizar revisiones de
acuerdo con las políticas y procedimientos de revisión de la firma antes o
al momento de la auditoria.
Dirección, supervisión y desempeño.- La dirección, supervisión y
ejecución del compromiso de auditoria, el cumplimiento de las normasprofesionales y los requisitos legales
Consulta.- estar convencido de que los miembros del equipo del
compromiso han actuado adecuadamente como resultado de la consulta
apropiada, en el transcurso del compromiso.
Diferencias De Opinión.- si hay diferencias de opinión del equipo delcompromiso con los consultados el equipo del compromiso deberá aplicar
las políticas y procedimientos de la firma, para resolver las diferencias de
opinión.
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DOCUMENTACION
El personal que desempeña responsabilidades de supervisión
desarrolla las siguientes funciones durante la auditoría:
(a) Monitorear el avance de la auditoría
(b) Ser informados del direccionamiento de la auditoría
(c) Resolver cualquier diferencia de juicio profesional entre el
personal y considerar el nivel de consulta que sea apropiado