NOMBRE: EINAR EDUARDO MARTINEZ CONTADOR … · Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de ingresos 3. Presupuestos de recaudo 4. Presupuestos de producción 5. Presupuestos de materiales

Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos

NOMBRE: EINAR EDUARDO MARTINEZ CONTADOR PUBLICO ESPECIALISTA EN GERENCIA DE RIESGOS Y SEGUROS MAESTRIA EN FINANZAS

1. LECTURA: Ingresar al blogs. 1.1 LOS PRSUPUESTOS Y LA ORGANIZACIÓN 1.2 EL NEGOCIO ES PRIMERO (GENERA O ELIMA VALOR?) 2. EL PRESUPUESTO (EXPÓSICION CONCEPTUAL) 3. EJERCICIO DE APLICACIÓN (EMPRESA COMERCIAL-INDUSTRIAL-SERVICIOS)

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PRESUPUESTOS


EMPRESA ?

Es un análisis sistemático que analiza el futuro y presente de un proceso

productivo y financiero de una empresa, calculando las entradas y las salidas de

recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de maquinaria, y de

espacio entre otros.


La implantación de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en día una de las claves del éxito de una empresa

El presupuesto debe entregar : - Indicadores financieros sobre cantidad y costo de los recursos requeridos

para desarrollar el producto. - Datos concretos sobre rentabilidad. - Utilidad esperada. - Flujo de efectivo - Indicadores financieros.


Los presupuestos ayudan a determinar cuáles son las áreas

fuertes y débiles de la compañía.

El presupuesto es el punto de parada para analizar la manera como se desarrollara el proceso productivo del nuevo periodo.

El presupuesto ayuda a prever problemas y darles soluciones anticipadas

para evitar conflictos. El presupuesto es el fiscalizador de la meta empresarial y anteponer los

controles debidos para que se cumpla al final del periodo los logros y objetivos planificados.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO

El presupuesto permite : - Prever circunstancias inciertas. - Trabajar con rumbo definido. - Planear metas razonables. - Procurar obtener resultados. - Anticiparse al futuro. - Prever el futuro. - Idear mecanismos para obtener logros. - Analizar estrategias. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES

Presupuestos

BALANCE HISTORICO

BALANCE HISTORICO

BALANCE PROYECTADO

AYER

H O Y MAÑANA

HISTORIA PRESENTE FUTURO

El presupuesto es una guía continua que debe ser controlado y evaluado continuamente. Cada año debe evaluarse el presupuesto anterior y planificar el nuevo presupuesto. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES

Presupuestos

• PREVISION

• CONTROL

• PLANEACION

•ORGANIZACION

•DIRECCION

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES


ETAPAS A SEGUIR EN LA ELABORACION DE UN PRESUPUESTO

PREINICIACION

ELABORACION

EJECUCION CONTROL

EVALUACION

PERIODOS NORMALMENTE

1 AÑO


RECURSOS Y DATOS QUE DEBEN TENERSE EN CUENTA PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO

1. Materiales (Precios y tiempos de reabastecimiento) 2. Mano de obra (Costos y tiempos de producción) 3. Servicios (Costos y capacidad instalada) 4. CIF Fijos 5. CIF Variables 6. Gastos de Administración fijos 7. Gastos de Administración Variables 8. Maquinaria (Capacidad, Costo de uso) 9. Capacidad instalada 10.Procesos 11.Presupuestos de ventas


Con los anteriores datos se puede calcular : 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de ingresos 3. Presupuestos de recaudo 4. Presupuestos de producción 5. Presupuestos de materiales 6. Presupuestos de MOD 7. Presupuesto de materiales y servicios 8. Presupuestos de costos variables y fijos 9. Presupuesto de estado de costo de venta 10.Presupuesto de flujo de efectivo 11.Presupuesto de estado de resultados 12.Presupuesto de balance general 13.Presupuestos de indicadores financieros.


Los presupuestos deben arrojar los siguientes indicadores :

1. Punto de equilibrio

2. Utilidad presupuestada

3. Rentabilidad sobre la inversión

4. Indicadores de liquidez

5. Indicadores de endeudamiento

6. Indicadores de utilidad


CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

1. Según su flexibilidad: a. Rígido b. Flexibles

2. Según el tiempo: a. Corto plazo b. Mediano plazo c. Largo plazo

3. Según el área: a. Fabrica b. Producción c. Administración d. Ventas e. Servicios 4. Según el sector de aplicación: a. Públicos b. Privados Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES

Presupuestos

DIRECCION

El que una empresa haga o no uso rentable de un programa de presupuestos depende en último término de la dirección superior, ya que ésta debe comprometerse a seguir el

concepto general de los presupuestos y tener una comprensión perfecta de sus

consecuencias y operaciones.

ORGANIZACIÓN

El programa de presupuestos de una firma debe descansar sobre la base de una

organización debidamente estructurada y con líneas de autoridad y responsabilidad

claramente establecidas.

CONTABILIDAD

Debido a que la planeación, en algunos aspectos, se basa en los datos históricos que

en su mayor parte se generan en la contabilidad y, el sistema de contabilidad

debe diseñarse conforme a las necesidades y objetivos del programa de presupuestos.

INFORMES Y REVISIONES OPORTUNAS

Este requisito especifica la necesidad de establecer una norma, por parte de la

dirección superior, respecto al calendario ha utilizar para llevar a cabo la planificación, los

informes de resultados y todas las actividades relacionadas con la preparación de los

diferentes presupuestos.

RESPONSABILIDADES


POR QUÉ FRACASAN LOS PRESUPUESTOS?

Diferentes razones:

Cuando no se tiene en cuenta la información histórica, el análisis de sus

variaciones con lo proyectado.

Cuando existen falencias de responsabilidad en cada área funcional de la

organización.

Por falta de coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la

organización.

Por falta de comunicación entre las diferentes áreas de la empresa.

Por falta de un buen sistema contable y financiero.

Cuando no se hace un seguimiento sobre la ejecución presupuestal.

Cuando no se siguen las directrices organizacionales. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES Presupuestos

ELEMENTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES PARA UN PRESUPUESTO

Limitaciones

La empresa puede vender 2.000 unidades pero solo puede producir 1.500

unidades

Los limites son situaciones o elementos que coartan el avance de una o varias

actividades, dado el escasez existente de un recurso.

Es importante en un presupuesto tener en cuenta cuales son los recursos

escasos que intervienen en el proceso, que al proyectar no traspase ese

recurso y en el proceso real darse cuenta que el presupuesto no se puede

cumplir dada la barrera que produce la escasez del recurso.


PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas es un parámetro inicial y base para los cálculos

presupuestos, por lo tanto, este debe tener en cuenta los siguientes

elementos:

Determinación de la cantidad de artículos que la empresa desea vender. Cantidad de artículos que el consumidor estaría en capacidad de adquirir. Determinación de los precios de cada artículos para la venta. Determinación de los costos de comercialización y distribución.


Para el pronóstico de las ventas se debe tener:

• Información del comportamiento de las ventas períodos anteriores.

• Situación pasada, actual y futura de las condiciones socioeconómicas.

• Impacto de las promociones y la publicidad.

• La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas planeadas,

dejando un margen razonable para satisfacer futuras ventas o ventas no

previstas.


Los datos del presupuesto de ventas son el norte de la empresa y sobre este se planifica todo el proceso productivo. Por lo tanto, su estudio debe ser bastante riguroso y tomar referente de varias líneas de acción, para así evaluar el más cercano a una realidad. Esto nos ayuda a programar para no producir más de lo que no se requiere o menos de lo que el mercado puede consumir y la capacidad instalada que puede abarcar la empresa.


Factores que influyen en la predicción de ventas.

En la estimación de la cantidad o volumen de ventas de una empresa se deben

considerar básicamente dos grupos de factores, a saber:

1) Factores externos o del mercado, y

2) Factores internos o de la empresa.


Factores externos o del mercado:

La finalidad que se persigue con el análisis de los factores externos es estimar la

“demanda”; es decir, establecer la cantidad de bienes o servicios que la

comunidad estaría dispuesta a adquirir a determinados precios en un cierto

periodo de tiempo.

De estos factores externos merecen destacarse los siguientes:

a) La situación económica general

b) La competencia

c) La fijación de precios y la elasticidad de la demanda

d) La tasa de crecimiento de las ventas

e) Las variaciones estacionales

f) Las fuentes de aprovisionamiento.

A continuación se analiza cada uno de los factores. Docente: Einar Eduardo Martinez - CUES

Presupuestos

Factores internos o de la empresa:

El cálculo de las ventas futuras de una empresa requiere un análisis de los

diversos factores internos que de una u otra forma finalmente inciden en su

cuantificación.

De entre estos factores especial importancia tienen los siguientes:

a) La organización de ventas

b) La política de promoción de ventas

c) Cambios en los productos

d) La capacidad de producción

e) El régimen financiero

f ) La proyección de la utilidad


METODOS PARA PRESUPUESTAR LAS VENTAS

Para la elaboración del presupuesto de las ventas es necesario realizar un análisis del comportamiento de muchas variables que tienen que ver con el mercado. Existen varios métodos estadísticos y de planeación para presupuestar las ventas, entre ellos tenemos: Método de estudio de mercadeo: se realiza un minucioso estudio de

mercado, que plantea el posible resultado de los clientes ante algunas estrategias de publicidad planeadas.

Método automático: se toman las ventas del año anterior, pues se espera que estos no varíen.

Método promedio: se toman las diferencias resultantes de comparar las ventas de los últimos años, es decir, la variación de un año a otro; estas diferencias se suman y se promedian según el número de años comparados. Este promedio resultante es sumado a las ventas del último año comparado (año anterior al que se desea calcular).


Método de aumentos o incremento porcentual: se toman las ventas de los

últimos años, se calcula la variación porcentual de estos de un año a otro,

estas variaciones porcentuales se suman y se promedian según el número de

años tomados y el resultado se multiplica por las ventas del último año y

luego se suma este nuevo dato a las ventas del último año.


Costos Estandar

Un estándar: Es un patrón de medida científica y técnicamente elaborado, con base en estudios cuidadosos de ingeniería. Costo estándar: Es un patrón que indica lo que debería costar la producción si se realiza eficientemente, bajo ciertas condiciones específicas. Se puede hablar de costos estándar como predeterminados, es decir, se determinan con anticipación a la producción y sirven de base para medir la actuación real. Sistema de costos estándar: Es el conjunto de procedimientos y normas que permiten determinar cuanto debería costar el producto.


Importancia de los costos estándar

La implementación de un sistema de costos estándar para la empresa presenta muchas ventajas entre las que pueden destacarse las siguientes: - Se pueden tomar mejores decisiones respecto del precio de venta de los

productos fabricados. - Es una herramienta básica para la preparación de los presupuestos. - Permite a la administración efectuar un buen control de la producción por

cuanto ofrece a la gerencia las herramientas necesarias para hacer la confrontación de los datos reales con los predeterminados.

- Los costos estándar pueden dar como resultado una reducción en el trabajo de oficina.


Tipos de estándares Ideales: se espera el máximo rendimiento en el largo plazo, es decir, un

rendimiento del 100%; esta clase de estándares son rígidos, poco modificables. Son

utilizados especialmente para fijar estándares de materiales o tiempo de

producción.

Normales: son estándares para el corto plazo y por consiguiente son fácilmente

modificables; su rendimiento en promedio se espera que sea el de períodos

anteriores. El precio de compra de los materiales puede ser manejado con este tipo

de estándares.

Reales previstos: son definidos para el corto plazo y fácilmente alcanzables con una

actuación normal. Por constituirse en un factor motivante pueden ser utilizados

para estandarizar aspectos humanos.


EJERCICIOS DE APLICACIÓN

EMPRESA COMERCIAL, INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS


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