Normas de ControlEl control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

En este rubro se rene una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la Contralora General de la Repblica como los dems rganos del Sistema Nacional de Control. 1. Normas Profesionales La Auditora Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables; por ello, la confianza depositada en el auditor gubernamental, quien es el que realiza esta labor, ha aumentado la necesidad de contar con normas que lo orienten y permitan asimismo establecer sus cualidades y calificaciones, as como la calidad de su trabajo; tales como las que se consignan en el presente punto.1.1 tica y transparenciaLey del Cdigo de tica de la Funcin Pblica. Ley N 27815 de 12.AGO.2002. Publicada el 13.AGO.2002. Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per. Aprobado por R.C. N 077-99-CG de 07.JUL.1999, publicada el 08.JUL.1999.Normas para la conducta y desempeo del personal de la Contralora General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional. Directiva N 010-2008-CG, aprobada por R.C. N 430-2008-CG de 24.OCT.2008. Publicada el 25.OCT.2008. Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) Normas Profesionales (NAGU 1.10, 1.20, 1.30, 1.40, 1.50 y 1.60). R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995. Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) Normas Profesionales Captulo I, Seccin 020 "Postulados Bsicos de la Auditora Gubernamental" y Captulo II, Seccin 060 "Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental" y Seccin 070 "Control de Calidad de la Auditoria". R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Normas Generales de Control Gubernamental. Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014. Publicada el 13. MAY.2014. 1.2 Requisitos del auditor Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditoras y exmenes especiales dispuestos por la Contralora y rganos del Sistema Nacional de Control, comprende slo profesionales y egresados de universidades. R.C. N 143-2000-CG de 26.JUL.2000, publicada el 28. JUL.2000.En caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisin, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo mbito se encuentra la accin de control deber de designar de inmediato al personal que lo sustituir o se har temporalmente cargo de sus funciones, segn sea el caso sin perjuicio de la intervencin de los dems integrantes de la Comisin de Control.R.S.C. N 024-2002-CG del 01.JUL.2002. 2. Control Previo La Contralora General de la Repblica efecta el control previo de los procesos encargados por ley expresa, tales como el pago de presupuestos adicionales de obra pblica, las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con carcter de secreto militar exonerados de licitacin pblica, concurso pblico o adjudicacin directa; y la opinin sobre fianzas y garantas otorgadas por el Estado sobre las operaciones de endeudamiento.2.1 Adicionales y supervisin de obra pblica Autorizacin previa de la ejecucin y pago de las prestaciones adicionales de obra.Directiva N 002-2010-CG/OEA, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de 20.JUL.2010. Publicada el 23.JUL.2010. 2.2 Endeudamiento Informe Previo para las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que comprometan su crdito o capacidad financiera.Reglamento aprobado por R.C. N 052-2010-CG de 22.FEB.2010, publicada el 23.FEB.2010. Modificado por

R.C. N 029-2011-CG de 28.ENE.2011, publicada el 30.ENE.2011.R.C. N 286-2011-CG de 19.OCT.2011, publicada el 21.OCT.2011.R.C. N 192-2014-CG de 07.FEB.2014, publicada el 08.FEB.2014. 2.3 Adquisiciones de orden interno Opinin previa de la Contralora General en adquisiciones y contrataciones con carcter de secreto militar u orden interno exoneradas de licitacin pblica, concurso pblico o adjudicacin directa.Directiva N 007-2001-CG/B140 aprobada por R.C. N 046-2001-CG. Modificada por R.C. N 105-2001-CG de 16.JUL.2001, publicada el 18.JUL.2001. 2.4 Aplicativo Informtico, entregas y asignaciones econmicas - CAFAE Informe de verificacin de: solicitudes en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico; y de cumplimiento de la Ley N 28411 y Leyes de Presupuesto respecto de las entregas econmicas y asignaciones de contenido econmico, racionamiento o movilidad.Directiva N 006-2012-CG/PREI "Informe de Verificacin en el marco de la Primera y Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N 29874, aprobada por R.C. N 279-2012-CG de fecha 10.AGO.2012. Publicada el 11.AGO.2012. 3. Control Preventivo El Control Preventivo se enmarca en la atribucin del Sistema Nacional de Control de formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las Entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno; sin interferir en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la Entidad, ni limitar el ejercicio del control posterior que corresponda.

Se ejerce de oficio a cargo de la Contralora General de la Repblica o a requerimiento del titular de la entidad o quien haga sus veces. Pertenecen a este tipo de control: las veeduras (que implica la accin de observar el desarrollo de determinados actos de la administracin pblica), las Alertas Ciudadanas, (conjunto de datos referidos a hechos pasados o presentes que podran evidenciar el incumplimiento a normas sujetas a control; proporcionada por ciudadanos mayores de edad), entre otros. 3.1 Veeduras Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional. Directiva N 002-2009-CG/CA, aprobada por R.C. N 094-2009-CG de 20. AGO.2009. Publicada el 21.AGO.2009. Versin actualizada aprobada por R.C. N 119-2012-CG de 17.ABR.2012. Publicada el 19.ABR.2012. Ejecucin de la Veedura del Proceso de Elaboracin de Planillas nicas de Pagos y la Verificacin de los Descuentos Efectivos por los das no laborados en el Sector Educacin a Nivel Nacional. Gua Metodolgica aprobada por R.C. N 249-2007-CG de 27.JUL.2007, publicada el 28.JUL.2007. 3.2 Otras modalidades Instrucciones preventivas para la cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos pblicos, durante los procesos electorales. Directiva N 04-2006-CG/SGE-PC, aprobada por R.C. N 285-2006-CG de 27.SET.2006. Publicada el 29.SET.2006. Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control ante una declaracin de estado de emergencia por catstrofe.Directiva N 02-2007-CG/CA aprobada por R.C. N 272-2007-CG de 21.AGO.2007. Publicada el 25.AGO.2007. Gua de Atencin de Alertas Ciudadanas.R.C. N 046-2011-CG del 16.FEB.2011. Publicada el 17.FEB.2011. 4. Control Posterior Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior.

El control posterior es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia. Asimismo, es ejercido por el auditor en funcin a planes anuales.

Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control. Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control.

Esta seccin contempla las herramientas empleadas en el ejercicio del control posterior, tales como, las Normas de Auditora Gubernamental NAGU y el Manual de Auditora Gubernamental - MAGU; asimismo los tipos de auditora: financiera, de gestin, de cumplimiento, las que se realizan sobre temas especializados como: obras pblicas, contrataciones y adquisiciones y arbitrios municipales. 4.1 Normas de Auditora Normas de Auditora Gubernamental (NAGU). R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995. Modificada por: R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Sustituye las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40, 3.10, 3.20, 3.30, 3.40, 3.50, 3.60, 4.40 y 4.50 y se incorpora la NAGU 4.60. Publicada el 29.NOV.1999.R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000. Sustituye las NAGU 3.10, 3.60, 4.10, 4.20, 4.30, 4.40 y 4.50. Publicada el 13.DIC.2000.R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002. Sustituye NAGU 4.50. Publicada el 22.ENE.2002.R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002. Dispone suspender la remisin de Informes Especiales al Comit de Calidad de la Contralora General, as como la remisin de los Informes Especiales al Titular de la entidad, del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el 11.MAY.2002. Modificado por: R.C. N 274-2014-CG de 13. MAY. 2014. En su artculo Tercero dispone la modificacin del artculo Segundo de la RC N 089-2002- CG. Establece que los rganos de Control Institucional de las entidades del SNC remitirn los Informes Especiales, inicialmente a la CGR para su revisin de oficio segn lo dispuesto en la Directiva N 003-2014-CG/ACA, y posteriormente al Titular de la entidad, al Titular del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el 14.MAY.2014. R.C. N 309-2011-CG de 28.OCT.2011. Sustituye trminos y prlogo, as como las NAGU 3.10, 3.40, 4.10, 4.40 y 4.60. Publicada el 29.OCT.2011.R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Modifica el primer prrafo del literal b) Auditora de Gestin, numeral 2 - Tipos de Auditora Gubernamental del Rubro II - Marco Conceptual y precisa que lo dispuesto en las Normas de Auditora Gubernamental NAGU 3.70"Carta de Representacin" y NAGU 4.60 "Seguimiento de Recomendaciones de Auditoras Anteriores", aprobada por Resolucin de Contralora N162-95-CG y sus modificatorias no sern de aplicacin a la Auditora de Desempeo. Publicada el 18.OCT.2013. Manual de Auditora Gubernamental (MAGU). R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Modificado por: R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Modifica el Manual de Auditora Gubernamental, rubro 275 Actos Ilegales detectados en la entidad auditada, numerales 9, 10, 11 y rubro 730 Fase Ejecucin, numerales 25 y 28. Publicada el 29.NOV.1999. R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Deja sin efecto la Parte III Auditora de Gestin, correspondiente a los captulos VIII al XI. Publicada el 18.OCT.2013. 4.2 Normas Generales Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014. Publicada el 13. MAY.2014. 4.3 Revisin de oficio de informes emitidos por los OCI Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos de Control Institucional de acuerdo a los estndares de calidad. Aprobado por R.C. N 274-2014-CG de 13. MAY. 2014. Publicada el 14.MAY.2014. 4.4 Criterio para la aprobacin de informes Criterios para la aprobacin de los informes resultantes de los servicios de control en la Contralora General de la Repblica. Aprobado por R.C. N 225-2014-CG de 25. MAR.2014 4.5 Seguimiento de recomendaciones Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control. Directiva N 014-2000-CG/B150, aprobada por R.C. N 279-2000-CG de 29.DIC.2000. Publicada el 30.DIC.2000.R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Precisa que lo dispuesto en la Directiva N014-2000-CG/B150"Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones derivadas de Informes de Acciones de Control", aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG, no sern de aplicacin a la Auditora de Desempeo. Publicada el 18.OCT.2013. Modificada por:Resolucin de Contralora N 394-2013-CG de 12.11.2013. Modifica el Formato N 5-A "Verificacin y Seguimiento de la Implementacin de Recomendaciones", Acciones Adoptadas e incorpora el Anexo 3-A "Situacin de Otras Recomendaciones Orientadas al Mejoramiento de la Gestin de las Entidades Pblicas". Publicada el 13.11.2013. Disposicin para la publicacin de las recomendaciones de los informes de control en el marco del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Directiva N 016-2013-CG/REG, aprobada por Resolucin de Contralora N 394-2013-CG de 12.11.2013. Publicada el 13.11.2013. 4.6 Difusin y acceso a informes de control Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control Gubernamental. Directiva N 003-2004-CG/SGE, aprobada por R.C. N 061-2004-CG de 17.FEB.2004. Publicada el 19.FEB.2004. 4.7 Auditora Financiera Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) Captulo sobre Auditora Financiera. R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Gua de Auditora al estado de la Deuda Pblica y su correspondiente Gua del Auditado. R.C. N 157-99-CG de 17.DIC.1999, publicada el 18.DIC.1999. Disposiciones para la Auditora a la informacin financiera y al Examen Especial a la informacin presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico. Directiva N 013-2001-CG/B340 aprobada por R.C. N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Publicada el 28.JUL.2001. Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo CAFAE. Directiva N 002-2003-CG/SE aprobada por R.C. N 193-2003-CG de 23.JUN.2003. Publicada el 25.JUN.2003. Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto pblico. Directiva N 008-2013-CG/PREI aprobada por R.C. N 332-2013-CG de 22.AGO.2013. Publicada el 24.AGO.2013. 4.8 Auditora de Desempeo Auditora de Desempeo.Directiva N 011-2013-CG/ ADE, aprobada por RC. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Publicada el 18.OCT.2013. 4.9 Auditoria de Cumplimiento Normas de Auditora Gubernamental (NAGU). R.C. N 162-95-CG de 22.SET.1995, publicada el 26.SET.1995. Modificada por: R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Sustituye las NAGU 1.60, 2.20, 2.30, 2.40, 3.10, 3.20, 3.30, 3.40, 3.50, 3.60, 4.40 y 4.50 y se incorpora la NAGU 4.60. Publicada el 29.NOV.1999. R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000. Sustituye las NAGU 3.10, 3.60, 4.10, 4.20, 4.30, 4.40 y 4.50. Publicada el 13.DIC.2000. R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002. Sustituye NAGU 4.50. Publicada el 22.ENE.2002. R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002. Dispone suspender la remisin de Informes Especiales al Comit de Calidad de la Contralora General, as como la remisin de los Informes Especiales al Titular de la entidad, del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el 11.MAY.2002. Modificado por: R.C. N 274-2014-CG de 13. MAY. 2014. En su artculo Tercero dispone la modificacin del artculo Segundo de la RC N 089-2002- CG. Establece que los rganos de Control Institucional de las entidades del SNC remitirn los Informes Especiales, inicialmente a la CGR para su revisin de oficio segn lo dispuesto en la Directiva N 003-2014-CG/ACA, y posteriormente al Titular de la entidad, al Titular del Sector, o en su defecto directamente ante la CGR. Publicada el 14.MAY.2014. R.C. N 309-2011-CG de 28.OCT.2011. Sustituye trminos y prlogo, as como las NAGU 3.10, 3.40, 4.10, 4.40 y 4.60. Publicada el 29.OCT.2011. R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Modifica el primer prrafo del literal b) Auditora de Gestin, numeral 2 - Tipos de Auditora Gubernamental del Rubro II - Marco Conceptual. Publicada el 18.OCT.2013. Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) y Gua del Auditado. R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. Modificado por: R.C. N 141-99-CG de 25.NOV.1999. Modifica el Manual de Auditora Gubernamental, rubro 275 Actos Ilegales detectados en la entidad auditada, numerales 9, 10, 11 y rubro 730 Fase Ejecucin, numerales 25 y 28. Publicada el 29.NOV.1999.R.C. N 382-2013-CG de 17.OCT.2013. Deja sin efecto la Parte III Auditora de Gestin, correspondiente a los captulos VIII al XI. Publicada el 18.OCT.2013.Normas Generales de Control Gubernamental. Aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG de 12. MAY.2014. Publicada el 13. MAY.2014. Gua de Planeamiento de Auditora Gubernamental, Gua para la elaboracin del Informe de Auditora Gubernamental, Gua de Papeles de Trabajo. R.C. N 152-98-CG de 18.DIC.1998, publicada el 19.DIC.1998. El texto de los documentos fue publicado el 23.DIC.1998. 4.10 Control Especializado 4.10.1 Auditora de obras pblicas Auditora de Obras Pblicas por Contrata. Gua aprobada por R.C. N 177-2007-CG de 25.MAY.2007, publicada el 28.MAY.2007. La Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata ser de aplicacin a las auditoras programadas a partir de la publicacin de dicho documento en la pgina web de la Contralora General. R.C. N 181-2007-CG de 29.MAY.2007, publicada el 01.JUN.2007. Normas pblicas que regulan la ejecucin de obras pblicas por administracin directa. R.C. N 195-88-CG de 18.JUL.1988, publicada el 27.JUL.1988. Registro de Informacin y Participacin Ciudadana en el Control de Obras Pblicas - INFObras. Directiva N 007-2013-CG/OEA aprobada por R.C. N 324-2013-CG de 05.AGO.2013, publicada el 07.AGO.2013. 4.10.2 Auditora de contrataciones y adquisiciones Auditora de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Gua aprobada por R.C. N 532-2005-CG de 13.DIC.2005, publicada el 12.ENE.2006. 4.10.3 Verificacin selectiva de prestaciones adicionales de obra "Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinin previa de la Contralora General de la Repblica" Directiva N 020-2013-CG/OEA, aprobado por R.C.425-2013-CG de 06.DIC.2013. Publicada el 07.DIC.2013 4.10.4 Otros Auditora a los Arbitrios Municipales. Gua aprobada por R.C. N 431-2007-CG de 18.DIC.2007, publicada el 20.DIC.2007. 5. Actividades de Control Las actividades de control son labores especficas de control gubernamental que utilizan como instrumentos de control a las verificaciones, inspecciones, supervisiones y evaluaciones.

Se encuentran entre las actividades de control: las acciones rpidas, la fiscalizacin de declaraciones juradas y de bienes y rentas, el control de programa sociales, la verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad, la rendicin de cuentas, la atencin de denuncias, las veeduras, la evaluacin a la transferencia de gestin, entre otras. 5.1 Acciones Rpidas Procedimiento para la ejecucin de Acciones Rpidas. Directiva N 011-2004-CG/GDPC aprobada por R.C. N 131-2004-CG de 07.ABR.2004. Publicada el 13.ABR.2004.Modificada por R.C. N 168-2011-CG de 27.JUN.2011, publicada el 28.JUN.2011. Instructivo para el Registro de la Ejecucin del Proceso de Acciones Rpidas. Aprobada por R.C. N 299-2008-CG de 25.JUL.2008. 5.2 Control Social 5.2.1 Denuncias Sistema Nacional de Atencin de Denuncias.Directiva N 006-2011-CG/GSND aprobada por R.C. N 184-2011-CG de 19.JUL.2011. Publicada el 20.JUL.2011. Modificada por R.C. N 385-2011-CG de 28.DIC.2011. "Gua y Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin de Denuncias" R.C. N 359-2007-CG de 24.OCT.2007. Buzn de Encuesta de Satisfaccin al Ciudadano respecto a la atencin brindada en el Mdulo de Atencin al Denunciante de la Gerencia Central de Denuncias y Participacin Ciudadana as como de las Oficinas Regionales de Control de la CGR. Directiva N 07-2008-CG/GDPC, aprobada por R.C. N 242-2008-CG de 17.JUN.2008. 5.2.2 Participacin ciudadana Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades. Directiva N 02-2006-CG, aprobada por R.C. N 155-2006-CG de 23.MAY.2006. Publicada el 27.MAY.2006. Desarrollo de las Veeduras Ciudadanas en Apoyo a la Contralora General de la Repblica. Gua aprobada por R.C. N 374-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006. Registro de Veedores Ciudadanos. Directiva N 010-2006-CG/SG aprobada por R.C. N 375-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006. Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la Contralora General de la Repblica - Brigadas CGR. Directiva N 03-2007-CG aprobada por R.C. N 273-2007-CG de 21.AGO.2007.Publicada el 25.AGO.2007. 5.3 Control Macro Proceso de Elaboracin de Informes Macro. Directiva N 001-2008-CG/ECG aprobada por R.C. N 317-2008-CG de 08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008. Proceso de Elaboracin de Informes Macro. Documento tcnico normativo aprobado por R.C. N 464-2008-CG de 28.OCT.2008. 5.4 Auditora de Programas Sociales Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas, en el mbito de los Gobiernos Locales. Directiva N 07-99-CG/SDE aprobada por R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999. Publicada el 17.OCT.1999. Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche. R.C. N 118-99-CG de 01.OCT.1999, publicada el 17.OCT.1999. Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. N 027-2008-CG de 25.ENE.2008 publicada el 30.ENE.2008. Procedimientos de registro, procesamiento y verificacin de las denuncias y atencin de las sugerencias ciudadanas referidas a la ejecucin de proyectos de inversin pblica y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de ncleos ejecutores. Directiva N 05-2009-CG/PSC, aprobada por R.C. N 192-2009-CG de 21.DIC.2009. Publicada el 23.DIC.2009. 5.5 Control Patrimonial y de Cuentas 5.5.1 Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas Disposiciones para la Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas. Directiva N 008-2008-CG aprobada por R.C. N 316-2008-CG/FIS de 08.AGO.2008. Publicada el 09.AGO.2008. Disposiciones sobre Procesamiento y Evaluacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos; as como informacin sobre Contratos o Nombramientos, remitidos a la Contralora General. Directiva N 012-2013-CG/CPC aprobada por R.C. N 386-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22.OCT.2013. Disposiciones para el uso del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea. Directiva N 013-2013-CG/CPC aprobada por R.C. N 386-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22.OCT.2013.Listado de entidades pblicas que sern incorporadas al Sistema Electrnico de Registro de Declaraciones Juradas de ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea en el ao 2013, aprobado por RC N 385-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 22. OCT. 2013.5.5.2 Rendicin de Cuentas Rendicin de Cuentas de los Titulares. Directiva N 04-2007-CG/GDES aprobada por R.C. N 332-2007-CG de 10.OCT.2007. Publicada el 12.OCT.2007.Modificada por R.C. N 001-2010-CG de 05.ENE.2010, publicada el 08.ENE.2010. 5.5.3 Cumplimiento de las Medidas de Austeridad Verificacin del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto pblico. Directiva N 008-2013-CG/PREI aprobada por R.C. N 332-2013-CG de 22.AGO.2013. Publicada el 24.AGO.2013. 5.6 Modalidades especficas 5.6.1 Control de suministro de informacin Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con relacin a donaciones de bienes provenientes del Exterior. Directiva N 004-98-CG/INF, aprobada por R.C. N 122-98-CG de 07.OCT.1998. Publicada el 08.OCT.1998. Fe de erratas precisando el nmero de la Directiva como: Directiva N 009-98-CG/INF. Publicada el 15.OCT.1998 Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con relacin al Gasto y Racin del Programa del Vaso de Leche. Directiva N 015-2013-CG/CRL aprobada por R.C. N 388-2013-CG de 18.OCT.2013. Publicada el 24.OCT.2013. Informacin a ser enviada a la Contralora General de la Repblica con relacin a la ejecucin de los Programas Sociales a cargo de las Entidades del Estado. Directiva N 009-2013-CG/PSC, aprobada por R.C. N 357-2013-CG de 18.SET.2013. Publicada el 20.SET. 2013. Disposiciones aplicables al reporte de informacin sobre contrataciones estatales que las entidades pblicas deben remitir a la Contralora General de la Repblica. Directiva N 001-2009-CG/CA aprobada por R.C. N 080-2009-CG de 07.AGO.2009. Publicada el 08.AGO.2009. 5.6.2 Transferencia de gestin Lineamientos preventivos para las Entidades del Estado sobre Transferencia de Gestin y Lineamientos para el Control de la Transferencia de Gestin en las Entidades del Estado.Directivas Nos 08 y 09-2006-CG/SGE-PC aprobadas por R.C. N 372-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 09.DIC.2006. Gua Tcnica de Probidad Administrativa - "Transferencia de Gestin". R.C. N 373-2006-CG de 06.DIC.2006, publicada el 09.DIC.2006.

Lineamientos y Gua modificados por R.C. N 288-2008-CG de 17.JUL.2008, publicada el 19.JUL.2008. 6. Sistema Nacional de Control El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule.

El Sistema est conformado por: La Contralora General, como ente tcnico rector; las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades y las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas por la Contralora General y contratadas, durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros. Normas para la Atencin de Solicitudes de Acciones de Control por parte de entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control ante la Contralora General de la Repblica. Directiva N 002-2004-CG/SGE aprobada por R.C. N 038-2004-CG de 02.FEB.2004. Publicada el 04.FEB.2004. 6.1 rganos de Control Institucional Ley N 29555 "Ley que implementa la incorporacin progresiva de las plazas y presupuesto de los rganos de Control Institucional a la Contralora General de la Repblica", de 12.JUL.2010. Publicada el 13.JUL.2010. Reglamento de los rganos de Control Institucional. Versin actualizada aprobada por R.C. N 220-2011-CG de 18.AGO.2011, publicada el 19.AGO.2011. Procedimiento para la Formulacin, Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los rganos de Control Institucional. Directiva N 007-2003-CG/PL aprobada por R.C. N 432-2003-CG de 19.DIC.2003. Lineamientos de Poltica para la Formulacin del Plan Anual de Control - Ao 2014" y la Directiva N 018-2013-CG/PEC "Directiva de Programacin, Ejecucin y Evaluacin del Plan Anual de Control 2014 de los rganos de Control Institucional", aprobado por R.C. 418-2013-CG de 29.NOV.2013. Publicada el 30.NOV.2013. Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por los Jefes de los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o Concejo Municipal. Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005. Publicada el 30.DIC.2005. Disposiciones para el uso del Sistema Paracas y registro de informacin para los jefes de los rganos de Control Institucional. Directiva N 003-2010-CG/GOCI aprobada por R.C. N 222-2010-CG del 24.AGO.2010. Publicada el 25.AGO.2010. 6.2 Sociedades de Auditora Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007, publicada el 24.FEB.2007. Fe de erratas publicada el 05.MAR.2007. Modificada por: R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007. Publicada el 16.NOV.2007.R.C. N 460-2008-CG de 28.OCT.2008. Publicada el 30.OCT.2008.R.C. N 058-2009-CG de 08.JUL.2009. Publicada el 09.JUL.2009.R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009. Publicada el 02.DIC.2009.R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010. Publicada el 05.OCT.2010.R.C. N 383-2013-CG de 18.OCT.2013, publicada el 20.OCT.2013. Versin actualizada del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control. Registro de Sociedades para la Designacin y Contratacin de Auditoras en las Entidades sujetas a Control. Directiva N 001-2003-CG/CE aprobada por R.C. N 250-2003-CG de 01.AGO.2003. Publicada el 12.AGO.2003. Fe de erratas publicada el 15.AGO.2003. Modificada por: R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003, publicada el 31.OCT.2003.R.C. N 144-2004-CG de 26.ABR.2004 publicada el 29.ABR.2004.R.C. N 566-2004-CG de 30.DIC.2004, publicada el 08.ENE.2005.Lineamientos para el Proceso de Reinscripcin en el Registro de Sociedades Calificadas para la Designacin y Contratacin de Auditoras en las Entidades Sujetas a Control. Aprobados por R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007, publicada el 16.NOV.2007. Instructivo para el Proceso de Designacin de Sociedades de Auditora a travs de Concurso Pblico de Mritos. Aprobado por R.C. N 461-2008-CG de 28.OCT.2008. Modificada por: R.C. N 038-2011-CG. Publicada el 04.FEB.2011.R.C. N 269-2011-CG. Publicada el 12.OCT.2011.R.C. N 091-2012-CG. Publicada el 22.MAR.2012. 7. Potestad sancionadora Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, confiere a este rgano Superior de Control, potestad sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades, tipificadas en el artculo 42 de dicha Ley; como en materia de responsabilidad administrativa funcional, estableciendo los supuestos de infraccin administrativa y correspondientes sanciones, as como el procedimiento y garantas para su imposicin, recayendo sobre los hechos constitutivos de infracciones graves y muy graves, que hubieran sido cometidos a partir del 06 de abril de 2011, que, adems, sean materia de observacin en los Informes de Control.

La implementacin de la potestad sancionadora se integra en el proceso de transformacin institucional que ha iniciado la Contralora General, que comprende la instauracin de nuevos modelos para el ejercicio del control, que ponderen la prevencin, en lugar de la represin, e incidan en la deteccin de infracciones graves y muy graves, para fines del ejercicio racional del rgimen sancionador por responsabilidad administrativa funcional. 7.1 Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General. Aprobada por R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003, publicada el 31.OCT.2003. Modificado por: R.C. N 017-2004-CG de 16.ENE.2004. Publicada el 17.ENE.2004. R.C. N 219-2004-CG de 21.MAY.2004. Publicada el 26.MAY.2004. R.C. N 374-2006-CG de 06.DIC.2006. Publicada el 13.DIC.2006. R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007. Publicada el 24.FEB.2007. R.C. N 041-2012-CG de 27.ENE.2012, publicada el 28.ENE.2012.Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica. Aprobada por RC N 276-2014-CG de 15.MAY.2014. Publicada el 16.MAY.2014. Lineamientos para la Aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General. Directiva N 001-2004-CG/SG aprobada por R.C. N 021-2004-CG de 19.ENE.2004. Lineamientos para la Aplicacin del Procedimiento de Ejecucin Coactiva. Directiva N 006-2004-CG/SGE. Procedimiento para la Notificacin de Actos Administrativos derivados de la aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General. Directiva N 007-2004-CG/SGE. Procedimiento para el Control de Multas y el Fraccionamiento de Deuda Administrativa. Directiva N 008-2004-CG/SGE. Procedimiento para la Evaluacin e Imposicin de Sanciones por parte de los rganos Evaluadores y Comits Sancionadores Permanentes. Directiva N 009-2004-CG/SGE.

Directivas aprobadas por R.C. N 088-2004-CG de 10.MAR.2004.Modificada por R.C. N 306-2005-CG de 23.JUN.2005. Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de la Contralora General de la Repblica. Aprobado por R.C. N 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el 30.JUN.2004. Miembros de los Comits Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda Instancia a que se refiere el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General. R.C. N 242-2006-CG de 23.AGO.2006, publicada el 25.AGO.2006. Modificada por: R.C. N 085-2007-CG de 09.MAR.2007, publicada el 13.MAR.2007.R.C. N 041-2012-CG de 27.ENE.2012, publicada el 28.ENE.2012.R.C. N 155-2013-CG de 27.FEB.2013. Publicada el 01.MAR.2013 R.C. N 285-2014-CG de 21.MAY.2014. Publicada el 23.MAY.2014. Facultad del Comit Sancionador Permanente de Primera Instancia para dictar medidas provisionales en procedimientos sancionadores. R.C. N 045-2007-CG de 13.FEB.2007. Publicada el 15.FEB.2007. 7.2 Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, del 06.DIC.2010. Publicada el 07.DIC.2010. Decreto Supremo N 023-2011-PCM Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control, del 17.MAR.2011. Publicado el 18.MAR.2011. Procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa funcional.Directiva N 008-2011-CG/GDES aprobada por R.C. N 333-2011-CG de 21.NOV.2011. Publicada el 22.NOV.2011. Crea la Gerencia del Procedimiento Sancionador y rganos Instructores en cada una de las Macro Regiones. R.C. N 379-2011-CG de 21.DIC.2011. Publicada el 22.DIC.2011. Encarga Secretara Tcnica del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas de la Contralora General de la Repblica. Resolucin de Contralora N 368-2012-CG de 03.OCT.2012. Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. R.C. N 299-2012-CG de 03.SET.2012. Publicada el 04.SET.2012Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. R.C. N 036-2013-CG de 17.ENE.2013. Publicada el 19.ENE.2013 Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. R.C. N 244-2013-CG de 31.May.2013. Publicada el 03.Jun.2013. Notificacin en el Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa Funcional.Directiva N 002-2014-CG/PAS. Aprobada por Resolucin de Contralora N 233-2014-CG, de 03.ABR.2014 8. Control Interno El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente.

As las normas de control interno, regulan el establecimiento, funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluacin del sistema de control interno en todas las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo, simultneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales as como contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin. Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del 27.ABR.2006. Publicada el 18.ABR.2006. Modificada por : Decreto de Urgencia N 067-2009 del 22.JUN.2009. Publicada el 23.JUN.2009. Ley N 29743 - Ley que modifica el artculo 10 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del 08.JUL.2011. Publicada el 09.JUL.2011. Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N 320-2006-CG de 30.OCT.2006, publicada el 03.NOV.2006. Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006. Implementacin del Sistema de Control Interno de las Instituciones del Estado. Gua aprobada por R.C. N 458-2008-CG de 28.OCT.2008, publicada el 30.OCT.2008. 9. Organizacin de documentos normativos Organizacin y emisin de documentos normativos. Directiva N 014-2013-CG/REG, aprobada por R.C. N 387-2013-CG de 18.OCT.2013.Organizacin y emisin de documentos normativos. Directiva N 003-2011-CG/GDES, aprobada por R.C. N 224-2011-CG de 31.AGO.2011 (versin actualizada). Publicada el 02.SET.2011. Para los casos establecidos en la Primera Disposicin Transitoria de la Directiva N 014-2013-CG/REG, aprobada por R.C. N 387-2013-CG de 18.OCT.2013. 10. Soporte y servicios complementarios La Contralora General de la Repblica como parte de la modernizacin del control gubernamental, ha previsto la sistematizacin integral de las diversas fases de la accin de control, as como la incorporacin de tecnologas de la informacin; con el fin de optimizar dicho proceso de una manera eficiente y oportuna.

De esta manera, se estableci el Sistema de Control Gubernamental (ex SAGU) que contribuye al logro de una labor de control ms eficiente, eficaz y transparente; as como de la interconexin con el Sistema Nacional de Control a travs de herramientas informticas.

De otro lado se implement el Sistema CBR (aplicativo informtico diseado para la solucin de problemas mediante el razonamiento basado en casos), como una herramienta para la gestin del conocimiento en las acciones y actividades de control gubernamental. 10.1 Sistema de Control Gubernamental (ex SAGU) Uso del Sistema de Auditora Gubernamental SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental), por Entidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas. Directiva N 09-2001-CG/B180 aprobada por R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. Publicada el 13.JUN.2001. Procedimiento para el registro de la ejecucin de acciones de control de la Contralora General de la Repblica en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental) Directiva N 04-2002-CG/GDE aprobada por R.C. N 216-2002-CG de 20.SET.2002.Modificada por: R.C. N 145-2006-CG de 17.MAY.2006.R.C. N 143-2008-CG de 14.ABR.2008.R.C. N 445-2008-CG de 28.OCT.2008. Procedimientos para el Registro de la Ejecucin de Actividades de Control de la Contralora General de la Repblica en el SAGU. Directiva N 03-2005-CG/PL aprobada por R.C. N 391-2005-CG de 08.SET.2005.Modificada por R.C. N 143-2008-CG de 14.ABR.2008. Modifica denominacin del Sistema de Auditora Gubernamental-SAGU por Sistema de Control Gubernamental. R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008 publicada el 05.JUL.2008. 10.2 Sistema de Razonamiento Basado en casos - CBR Incorporacin de sistema CBR en el ejercicio del control gubernamental.Directiva N 001-2008-CG/SGE aprobada por R.C. N 014-2008-CG de 16.ENE.2008.10.3 Software usado en la ejecucin de acciones de control y veeduras - EKIPU Uso del Ekipu en la ejecucin de acciones de control y veeduras.Directiva N 003-2012-CG/GCAL, aprobada por R.C. N 077-2012-CG de 13.MAR.2012, publicada el 14.MAR.2012. 11. Aseguramiento de la Calidad En el marco del nuevo modelo de gestin institucional, se implanta un sistema de gestin y aseguramiento de la calidad en el Sistema Nacional de Control, conforme a estndares internacionales y los objetivos estratgicos del actual Plan Estratgico Institucional.

En este punto se recogen los objetivos, la poltica de calidad, as como los lineamientos a seguir en el proceso de control.

Poltica y Objetivos de la Calidad para la Contralora General de la Repblica. R.C. N 376-2012-CG de 18.OCT.2012 2012 11.1 Metodologa del Proceso de Aseguramiento de la Calidad Lineamiento LG-GCAL-TCTR-PCTR-01, "Metodologa para el proceso de aseguramiento de la calidad del control gubernamental del sistema nacional de control" Lineamiento LG-GCAL-TCTR-PCTR-01 11.2 Examen Especial

ETAPA DE PLANEAMIENTO Lineamiento N 003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Generales de Documentos Tcnicos: Plan y Programa de Auditora - Examen Especial e Informes de Auditora - Examen Especial Lineamiento N 003-2011 CG-GCAL Modelo de Plan y programa de Auditora - CGR ( Word - PDF ) Modelo de Plan y programa de Auditora - OCI ( Word - PDF ) Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF) Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word) Ficha de revisin - Plan y programa de auditora (documento Word) Recursos de apoyo a la etapa de planeamiento Esquema de relacin: Asunto a examinar, objetivos y procedimientos de auditora Mtodo Estadstico para determinar la muestra en universos grandes. ETAPA DE EJECUCIN Lineamiento N 005-2011-CG/GCAL "Matriz de Hallazgo de Auditora" Lineamiento N 005-2011-CG_GCAL Formato "Matriz de Hallazgo de Auditora" (versin 02.word) Modelo "Matriz de Hallazgo de Auditora" (Versin02.word) Lineamiento N 04-2012-CG/GCAL, "Aseguramiento de la Calidad del proceso de examen especial, en su etapa de ejecucin - organizacin de papeles de trabajo Lineamiento N 004-2012 CG-GCAL Ficha de revisin - Organizacin de papeles de trabajo (documento Word) Recursos de apoyo a la etapa de Ejecucin. ETAPA DE ELABORACIN DE INFORME 1. INFORME A PARTIR DE LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CGR Lineamiento N 002-2012-CG/GCAL, "Aplicacin de las NAGU 4.10 y 4.40 modificadas por la Resolucin de Contralora N 309-2011-CG, de acuerdo a la Facultad Sancionadora de la Contralora General de la Repblica - Especificaciones para la elaboracin del Informe de Control" Lineamiento N 002-2012 CG-GCAL Anexo n 3 "Ficha de Especificaciones para la elaboracin del Informe" con la determinacin de su naturaleza (versin 02) Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF) Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word) Ficha de revisin - Informe (a partir de facultad sancionadora de la CGR (documento Word) 2. INFORME ANTES DE LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CGRLineamiento N 003-2011-CG/GCAL - Especificaciones Generales de Documentos Tcnicos: Plan y Programa de Auditora - Examen Especial e Informes de Auditora - Examen Especial. Lineamiento N 003-2011 CG-GCAL Ficha Tcnica de obra (versin Excel - PDF) Ficha Tcnica de la obra - Administracin Directa (versin Word) Ficha de revisin - Informe (antes de facultad sancionadora de la CGR) (documento Word) 3. INFORME ESPECIALLineamiento N 003-2012-CG/GCAL, "Especificaciones para la elaboracin del informe especial - examen especial" Lineamiento N 003-2012 CG-GCAL "Especificaciones para la elaboracin del Informe Especial - Examen Especial" con la determinacin de su naturaleza de cada una de las especificaciones tcnicas (Versin 02)Anexos del Lineamiento 003-2012-CG-GCAL Ficha de revisin - Informe especial (Versin 2) 4. SNTESIS GERENCIALLineamiento N 01-2012-CG/GCAL - "Sntesis Gerencial" Lineamiento N 001-2012 CG-GCAL Ficha de revisin Sntesis gerencial Informe (documento Word) Ficha de revisin Sntesis gerencial Informe especial (documento Word) 5. RECURSOS DE APOYO A LA ETAPA DE INFORME 11.3 Otros Lineamiento N 001-2011-CG/GCAL - Informacin del Sistema de Auditoria Gubernamental (SAGU) como fuente principal en la Medicin de la Produccin de las Labores de Control. Lineamiento N 001-2011 CG-GCAL - Informacin en el SAGU Lineamiento N 002-2011-CG/GCAL - Evaluacin de Desempeo de Integrantes de Comisin de Control. Lineamiento N 002-2011 CG-GCAL - Evaluacin de desempeo de integrantes de Comisin de Control Lineamiento N 004-2011-CG/GPCA - Cronograma y Orientaciones para la Operacin Machupicchu Lineamiento N 004-2011 CG-GPCA 11.4 Consultas Metodologa del aseguramiento de la calidadExamen Especial Plan y programa de auditora Matriz de hallazgo de auditoraOrganizacin de Papeles de Trabajo InformeInforme EspecialSntesis gerencial Caractersticas de formatoOtros