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Profesora: Morillo Normedis
Efectivo y
caja chica
Las operaciones que el área de control de efectivo maneja son en general, las siguientes:
Área funcional Operaciones que realizan
Control de efectivo Recibe:
Depósitos en bancos
Vencimiento de inversiones
Depósitos en caja (facturas cobradas)
Facturas por cobrar
Facturas por pagar
Gastos por efectuar
Pagos realizados (facturas pagadas)
Entregas de préstamos
Cobro de préstamos
Entrega:
Pagos a proveedores
Pagos de nómina
Pagos de prestaciones
Pagos de Gastos generales
Inversiones realizadas
Depósitos en bancos
Manejo y Control
Control Interno del Efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
•División del trabajo•Delegación de autoridad•Asignación de responsabilidades•Promoción de personal eficiente•Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
Funciones generales de Control de
Efectivo
Verificación de depósitos en bancos
Autorización de los pagos a realizar.
Negociación de pagos pendientes.
Inversión de excedentes.
Control de vencimiento de inversiones y
reinversiones.
Concilia cobrado contra depósitos
Concilia pagos contra montos de cheques
Participa en los comités de precios.
Concilia cuentas de bancos
Concilia presupuestos de gastos
Concilia presupuestos de ventas.
Las funciones que el área de control de efectivo realiza son en términos generales las siguientes:
DOCUMENTOS PARA LLEVAR UN CONTROL ADECUADO DEL EFECTIVO.
•Tarjetas de Firmas.•Cheques.•Planillas de depósito.•Estado de Cuenta Bancario.
Caja Chica
1- Creación de la Caja Chica
MES DIA DESCRIPCION DEBE HABER-X-
Enero 30 Caja Chica 1.500,00 Banco de
Venezuela. 1.500,00
fondo fijo pagos menores
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA CONCEPTO BOLIVARES
NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX
ARTICULOS DE OFICINA XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
CANTV XXX
OTROS XXX
TOTAL XXX
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha Cuenta y Explicación Ref. Debe HaberNov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXXCantv XXXArtículos De Limpieza XXX Banco XXXPara Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente
•Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
•Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
•Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.•La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la
Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.•La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona
responsable del mismo.•El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según
se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.•Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar
aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
ARQUEO DE CAJA CHICA
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización
RQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica XXXDinero en Efectivo:______x 100,00 = XXX______x 50,00 = XXX______x 20,00 = XXX______x 10,00 = XXXMonedas = XXX Total Dinero en Efectivo XXX Facturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArtículos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXX Total Facturas y Recibos
XXXTotal
XXXSaldo de Caja Chica XXXMás Efectivo: XXX Facturas y Recibos XXX
XXX TOTAL CAJA CHICA
XXXX
________________ ________________ V.B. Contador Firma del Cajero
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha Cuenta y Explicación REF Debe HaberNov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXX Cantv XXX Artículos De Limpieza XXX Banco xxx Sobrante de Caja ChicaPara Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes con un Sobrante.
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
Fecha Cuenta y Explicación REF Debe HaberNov.xxx -x-
Gastos De Vehículo XXX Cantv XXX Artículos De Limpieza XXX Faltante de Caja Chica XXX Banco XXXPara Reponer El Fondo Fijo De La Caja Chica Según Relación De Comprobantes con un Faltante.
EJERCICIO:La empresa “Relámpago” C.A., crea el 03-07-2009 una caja chica por
Bs. 100,00 para realizar pagos de Bs. 10,00 o menos.
El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9,90.
El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9,00
El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9,50.
El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9,70
El día 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8,90 de artículos de aseo.
El día 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10,00
El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por Bs. 9,50
Hay en efectivo Bs. 32,50
Se pide
Realizar los asientos necesarios
Caja Chica 100,00Desembolsos 66,50Efectivo que debe haber 33,50Efectivo que hay 32,50Faltante de Caja Chica 1,00
Fecha2.009
Descripción Ref. Debe Haber
Julio 03 -1-Caja Chica 100,00 Banco 100,00Para registrar creación del fondo fijo de Caja Chica
Julio 30 -2-Gastos Generales 66,50 Faltante De Caja Chica 1,00 Banco 67.500 Para Registrar El Reembolso De Caja Chica Según Cheque N° 012365
Bibliografía
Libro de Contabilidad. Autor: BritoLibro Fundamentos de Contabilidad. Autor: Jesús A. Silva