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NotaPresentaciónGlosario de términos presupuestarios
A.- ANUNCIOS BOGA.1.- Aprobación inicial de los presupuestosA.2.- Aprobación definitiva de los presupuestosA.3.- Aprobación inicial de modificaciones de créditoA.4.- Aprobación definitiva de modificaciones de crédito
B.- MODIFICACIONES DE CREDITOB.1.- Transferencias de créditoB.2.- Habilitación de créditosB.3.- Incorporación de créditosB.4.- Créditos adicionales
C.- PRESUPUESTOS GENERALESC.1.- Estado de ingresos: resumen por capítulosC.2.- Estado de ingresos: detalle por partidasC.3.- Estado de ingresos futurosC.4.- Estado de gastos: resumen económico-funcionalC.5.- Estado de gastos: detalle por partidasC.6.- Estado de créditos de compromisoC.7.- Cuadro descriptivo de programas funcionalesC.8.- MemoriaC.9.- Anexo de créditos de compromisoC.10.- Anexo de inversionesC.11.- Anexo de transferenciasC.12.- Anexo de endeudamientoC.13.- Anexo de personalC.14.- Anexo de arrendamientos de bienes inmueblesC.15.- Anexo de relación de contratosC.16.- Estados consolidados del Sector Público MunicipalC.17.- Norma Municipal de Ejecución PresupuestariaC.18.- Informe económico-financieroC.19.- Informe sobre los Presupuestos Generales
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOSD.1.- Informe del InterventorD.2.- Decreto de aprobaciónD.3.- Cuenta de Tesorería y Acta de ArqueoD.4.- Estado de situación y movimientos de deudores
y acreedores no presupuestarios
E.- CONTABILIDADE.1.- Balance de situaciónE.2.- Cuenta de Pérdidas y GananciasE.3.- Cuadro de financiaciónE.4.- Memoria
NOTA
Este Manual ha sido elaborado con anterioridad a la Sentencia del
Tribunal Supremo, que confirma la nulidad de pleno derecho de la
Norma Foral 4/1991 de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades
Locales. Por lo tanto, todas las referencias que a lo largo de este Manual
se realizan a dicha Norma Foral o a los Decretos Forales 96/1992 y
97/1992 que la desarrollan, habrán de adecuarse a lo establecido en las
disposiciones correspondientes de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre,
reguladora de las Haciendas Locales (BOE de 30-12-1988) y Real
Decreto 500/1990, de 20 de abril (BOE de 27-04-1990).
AURKEZPENA
Gipuzkoako udalei
aurrekontu, kontabilitate eta
zerga alorrean aholkua ematea eta
laguntzea Ogasun eta Finantza
Departamentuaren zeregin
nagusietakoa da. Arrazoi
desberdinak daude horretarako:
alde batetik, aholku ematea udalek
erabilitako kudeaketarako teknikak
eta jardunbideak hobetzeko
baliagarria izan daiteke. Eta
horrek abantailak dakartza
berehala, kudeaketaren
razionalizazio handiago batek udal
horien egoera ekonomikoari
laguntzen dion neurrian.
Beste alde batetik,
aholkularitza egokiak aukera
ematen du indarrean dagoen
araudiari hobeto egokitzeko.
Horrela saihets daiteke informazio
falta dela-eta udalaren irudia
gaizki ateratzea Herri Kontuen
Euskal Auzitegiak udal kontuak
fiskalizatu ondoren.
PRESENTACION
El asesoramiento y apoyo a
los entes locales de Gipuzkoa en
materia presupuestaria, contable y
tributaria es una de las funciones
relevantes del Departamento de
Hacienda y Finanzas ya que, por un
lado, dicha función de
asesoramiento puede repercutir en
una mejora de las técnicas y
procedimientos de gestión
utilizados por las entidades a
quienes va dirigida, lo cual
produce ventajas inmediatas en la
medida en que una mayor
racionalización en la gestión
puede afectar positivamente a la
situación económico-financiera de
dichas entidades.
Por otro lado, un
asesoramiento adecuado posibilita
una mayor adecuación a la
normativa vigente, evitando que,
por falta de información, la
imagen de la entidad pueda verse
afectada tras la fiscalización de
las cuentas municipales por parte
del Tribunal Vasco de Cuentas
Públicas
Halaber, Ogasun eta Finantza
Departamentuaren laguntzari esker
udalek erabilitako jardunbideak
eta informazioa homogeneoagoak
izaten dira. Hortik berehalako
abantailak eratortzen dira:
• udal guztien arazoek kostu
unitario txikiagoak izateagatik;
Asimismo, el apoyo por parte
de esta Departamento de Hacienda y
Finanzas se traduce en una mayor
homogeneidad en los procedimientos
utilizados y en la información
rendida. De ello se derivan
ventajas prácticas inmediatas al
posibilitar:
• que problemas comunes puedan
ser abordados con costes
unitarios menores
• azterketa konparatiboak egin
daitezkeelako;
• kanpoko aholkulariek beste
udal batzuetan ikasitakoa
aprobetxatu eta erabili
dezaketelako;
• udal langileen prestakuntza
lanak erraztu daitezkeelako.
• que se puedan elaborar
estudios comparativos
• que los asesores externos
puedan aprovechar y aplicar
conocimientos adquiridos en
otras entidades
• que las tareas de formación
del personal municipal se
simplifiquen
Bide horri jarraitzen dio
hemen aurkeztu den produktuak:
gidaliburu praktiko bat Gipuzkoako
udalentzat.
Gidaliburuan udal
espedienteen eredu desberdinak
jasota daude. Horietako batzuk,
hain zuzen, lehendik bidaliak
ziren, aldian behin izan arren;
nolanahi ere komeni da liburu
bakar batean jasotzea. Gainera
ere, terminologia toki batetik
bestera aldatzen zenez, terminoak
bateratzea alor horretako
teknikarien ardura den neurrian,
gidaliburuan euskara-gaztelera
hitz zerrenda bat jaso dugu
eraskin moduan.
Gidaliburua kendu eta jarri
daitezkeen orri sistema batean
oinarrituta diseinatu da, arauak
aldatuz gero edo eredu berriak
eginez gero erraz eguneratu ahal
izateko.
Gidaliburuarekin batera
doakizu diskette bat, espediente-
eredu guzti-guztien artxibategiak
En dicha línea de actuación
ha de situarse el producto que
aquí se presenta: un manual
práctico para las entidades
locales de Gipuzkoa.
En el mismo se recogen
diferentes modelos de expedientes
municipales, varios de los cuales
se les han remitido anteriormente,
aunque de forma aislada, y que, en
todo caso, entendemos conveniente
su recopilación en un único
manual. Además, a la vista de la
diversidad terminológica que se
viene utilizando, en la medida que
su homologación es
responsabilidad, en primer lugar,
de los propios técnicos en la
materia, el manual incluye un
anexo con un pequeño glosario
terminológico euskara-castellano.
El manual se ha diseñado en
base a un sistema de hojas
intercambiables, de modo que, ante
cualquier modificación de la
normativa reguladora, o ante la
elaboración de nuevos modelos a
incluir, pueda ser actualizado
fácilmente.
Junto con el manual se
acompaña un diskette conteniendo
los archivos correspondientes a
jasotzen dituena, erabilera
erraztearren.
Azkenik, gogorarazi nahi
dizuet departamentu honek zerbitzu
hau hobetu dezakeen edozein
iruzkin edo iradokizun eskertuko
duela.
todos los modelos de expedientes,
a fin de facilitar su utilización.
Finalmente quisiera
recordarles que desde este
Departamento les agradeceríamos
cualquier comentario o sugerencia
que nos pueda ayudar a mejorar el
servicio que les ofrecemos.
Javier Moreno Portela
Zerga eta Finantza Politikako Zuzendari NagusiaDirector General de Política Fiscal y Financiera
AURREKONTU ALORREKO HIZTEGIA
GLOSARIO DE TERMINOS PRESUPUESTARIOS
GAZTELANIA EUSKARA
acreedor hartzekodun
anticipo de caja fija kutxa finkoko aurrerakin
antigüedad antzinatasun
anular; anulación deuseztatu; deuseztatze, deuseztapen
aplazar el pago ordainketa atzeratu, geroratu
aprobar por unanimidad aho batez onartu
ARCEPAFE EFAPEBAE
arrendar:
arrendamiento
arrendador
arrendatario
errentan eman/hartu
errentamendu
errentatzaile
errentari
aumentar; aumento gehitu; gehikuntza, gehitze
igo; igoera, igotze
baja por anulación deuseztatze baja
balance de situación egoeraren balantze
cierre de cuenta corriente kontu korrontearen itxiera, kontu
korrontea ixte
complemento de dedicación especial dedikazio bereziko osagarri
complemento de destino lanpostuaren osagarri
complemento específico berariazko osagarri
compromiso de ingreso sarrera(ko) konpromisu
Concierto Económico Ekonomi Itun
consignación presupuestaria (aurrekontuko) diru kontsignazio,
diru izendapen
contención de gasto gastua geldiarazte, gastuari euste
convenio laboral lan hitzarmen
coyuntura koiuntura
crédito excedentario soberazko kreditu
créditos:
crédito de compromiso
crédito de pago
crédito adicional
crédito ampliable
habilitación de créditos
transferencia de créditos
incorporación de créditos
aumento de créditos
crédito disponible
crédito no disponible
crédito dispuesto
remanente de crédito
crédito de operaciones de
capital
kredituak:
konpromisuzko kreditu
ordainketa(ko) kreditu
kreditu gehigarri
kreditu zabalkor
kreditu gaikuntza
kreditu transferentzia
kreditu txertaketa
kreditu gehikuntza
kreditu erabilgarri
kreditu ez
erabilgarria/erabilezin
kreditu erabili
kreditu gerakin
kapital eragiketen kredituak
cuenta de pérdidas y ganancias galera-irabazien kontu
débito contraido hartutako zor
déficit de caja kutxako defizit
déficit presupuestario aurrekontuaren defizit
delegar; delegación eskuordetu; eskuordetze, eskuordetza
-en esku utzi
depositar gordailatu
depósito de valores balore gordailu
depreciación balio galera, balio murrizpen
derivado financiero eratorri finantzario
desviaciones de financiación finantzaketaren desbiderapenak
deuda no vencida epe barruko zor
deuda pendiente ordaintzeko dagoen zor
ordaindu gabeko zor
deuda vencida epez kanpoko zor
deudor zordun
devaluación debaluazio
devolución de ingresos sarrera itzulketa, sarrerak itzultze
dictamen irizpen
disminuir; disminución murriztu; murrizte, murrizpen
dotación a reserva erreserbarako zuzkidura
dotación presupuestaria aurrekontu zuzkidura
ejecutar; ejecución del presupuesto aurrekontua gauzatu; gauzatze
emisión jaulkipen, jaulkitze
endeudamiento zorpetze
entidad depositaria entitate gordailuzain
Estado de Gastos Gastuen Egoera
Estado de Ingresos Sarreren Egoera
fases del Presupuesto de Gastos:
autorización del gasto
disposición del gasto
reconocimiento de la obligación
ordenación del gasto
ejecución del gasto
Gastuen Aurrekontuaren faseak:
gastua baimentzea
gastua erabiltzea
obligazioa onartzea
gastua agintzea
gastua gauzatzea
fases del Presupuesto de Ingresos:
compromisos de ingreso
reconocimiento de derechos
realizar el cobro
Sarreren Aurrekontuaren faseak:
sarrera(ko) konpromisuak
eskubideak onartzea
kobratzea / kobrantza egitea
financiación acumulada finantzaketa metatu
financiación imputable al ejercicio ekitaldiari egotz dakiokeen
finantzaketa
Fondo Foral de Financiación
Municipal
Udalak Finantzatzeko Foru Fondo
funcionario:
funcionario de carrera
funcionario interino
funcionario en prácticas
funtzionarioak:
karrerako funtzionario
bitarteko funtzionario
praktiketako funtzionario
gasto plurianual urteanitzeko gastu
gastos con financiación afectada finantzaketa lotua duen gastu
gestionar; gestión kudeatu; kudeatze, kudeaketa
gestionatu; gestio
impuestos concertados zerga itunduak
impuestos no concertados itundu gabeko zergak
imputar egotzi
incentivar pizgarria eman
incorporación txertaketa, txertatze
incorporar crédito kreditua txertatu
ingreso indebido sarrera oker
interés efectivo interes efektibo
interés:
interés no vencido
intéres devengado
interes:
epe barruko interes
sortutako interes
IVA devengado sortutako BEZ
IVA repercutido jasanarazitako BEZ
IVA soportado jasandako BEZ
letras del tesoro altxorreko letrak
liquidez likidezia
mayoría absoluta erabateko gehiengo, gehiengo oso
mayoría simple gehiengo soil
minorar; minoración gutxitu; gutxitze, gutxipen
moderar el déficit defizita orekatu, geldi(arazi),
arindu
nominativo izendun, nominatibo
obligado tributario zergapeko
operaciones presupuestarias y
extrapresupuestarias
aurrekontuko eta aurrekontuz kanpoko
eragiketak
organismo autónomo organismo autonomo
órgano competente organo eskudun
pagar al contado eskuan ordaindu, dirua eskuan eman
pagar en efectivo (esku)diruz, (esku)dirutan ordaindu
pagar en metálico (esku)diruz ordaindu
pagaré ordainduko
pendiente de cobro kobratzekoa edo kobratu gabea
pendiente de pago ordaintzekoa edo ordaindu gabea
periodificar; periodificación aldizkakotu; aldizkakotze
período ejecutivo ordainarazte aldi (edo epe); aldi
exekutibo
período voluntario borondatezko aldi (edo epe)
personal laboral:
contrato indefinido
contrato eventual
contrato temporal
contrato a tiempo parcial
lan kontratuko langileak:
behin-betiko lan kontratu
behin-behineko lan kontratu
aldi baterako lan kontratu
lanaldi partzialeko kontratu
pleno municipal udalbatzar
plurianual urteanitzeko
plusvalía plusbalio, gainbalio
prestatario mailegu hartzaile
presupuesto austero aurrekontu zorrotz
Presupuesto de de Gastos:
Gastos de personal
Compra de bienes corrientes
Gastos financieros
Transferencias corrientes
Inversiones reales
Transferencias de capital
Activos financieros
Pasivos financieros
Gastuen Aurrekontua:
Langileri gastuak
Ondasun arrunten erosketa
Gastu finantzarioak
Transferentzia arruntak
Inbertsio errealak
Kapital transferentziak
Aktibo finantzarioak
Pasibo finantzarioak
Presupuesto de Ingresos:
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enajenación de inversiones
reales
Transferencias de capital
Activos financieros
Pasivosfinancieros
Sarreren Aurrekontua:
Zuzeneko zergak
Zeharkako zergak
Tasak eta bestelako sarrerak
Transferentzia arruntak
Ondarezko sarrerak
Inb. errealak inorenganatzea
Kapital transferentziak
Aktibo finantzarioak
Pasibo finantzarioak
presupuesto:
presupuesto general
presupuesto propio
presupuesto inicial
presupuesto consolidado
aurrekontua:
aurrekontu orokor
aurrekontu propio/udalaren
aurrek.
hasierako aurrekontu
aurrekontu bateratu
prever; previsión aurreikusi; aurreikuste,
aurreikuspen
jaso; jasotako
principios contables kontabilitate printzipioak
propiedad jabetza, jabego
provisión hornidura, hornikuntza, hornitze
punta de tesorería diruzaintzako soberakin
reembolso itzulketa; berreskurapen
reintegro de gastos gastuen berreskurapen, gastuak
berreskuratze
remanente de tesorería diruzaintzako gerakin
resultado contable kontabilitate emaitza
Resultado Presupuestario Aurrekontu Emaitza
retención fiscal zerga atxikipen
retribución ordainsari
rigor presupuestario aurrekontu zorrotz
zorroztasuna aurrekontuetan
saldar una cuenta contable kontabilitate kontua berdintze
Seguridad Social Gizarte Segurantza
semestre seihileko
sociedad depositaria sozietate gordailuzain
sociedad pública sozietate publiko
sueldo, salario soldata
sujeto obligado zergapeko (sujetu)
sujetu pasivo sujetu pasibo
suma anterior aurreko batura
tasa anualizada urteko tasa, tasa urtekotu
tesorero; Tesorería diruzain; Diruzaintza
tipo de gravamen karga tasa
trienio hirurteko
trimestre hiruhileko
valor:
valor efectivo
valor liquidativo
valor nominal
valor real
balio:
balio efektibo
balio likidatzaile
balio nominal
benetako balio
valores mobiliarios balore higigarriak
vencimiento epemuga / mugaegun
vinculación jurídica de créditos kredituen lotura juridiko
EUSKARA GAZTELANIA
aho batez onartu aprobar por unanimidad
aldizkakotu; aldizkakotze periodificar; periodificación
altxorreko letrak letras del tesoro
antzinatasun antigüedad
aurreikusi; aurreikuste,
aurreikuspen
jaso; jasotako
prever; previsión
aurreko batura suma anterior
(aurrekontuko) diru kontsignazio,
diru izendapen
consignación presupuestaria
Aurrekontu Emaitza Resultado Presupuestario
aurrekontu zorrotz presupuesto austero
aurrekontu zorrotz
zorroztasuna aurrekontuetan
rigor presupuestario
aurrekontu zuzkidura dotación presupuestaria
aurrekontua gauzatu; gauzatze ejecutar; ejecución del presupuesto
aurrekontua:
aurrekontu orokor
aurrekontu propio/udalaren
aurrekontu
hasierako aurrekontu
aurrekontu bateratu
presupuesto:
presupuesto general
presupuesto propio
presupuesto inicial
presupuesto consolidado
aurrekontuaren defizit déficit presupuestario
aurrekontuko eta aurrekontuz kanpoko
eragiketak
operaciones presupuestarias y
extrapresupuestarias
balio galera, balio murrizpen depreciación
balio:
balio efektibo
balio likidatzaile
balio nominal
benetako balio
valor:
valor efectivo
valor liquidativo
valor nominal
valor real
balore gordailu depósito de valores
balore higigarriak valores mobiliarios
batu eta jarrai suma y sigue
berariazko osagarri complemento específico
borondatezko aldi (edo epe) período voluntario
debaluazio devaluación
dedikazio bereziko osagarri complemento de dedicación especial
defizita orekatu, geldi(arazi),
arindu
moderar el déficit
deuseztatu; deuseztatze, deuseztapen anular; anulación
deuseztatze baja baja por anulación
diruzain; Diruzaintza tesorero; Tesorería
diruzaintzako gerakin remanente de tesorería
diruzaintzako soberakin punta de tesorería
EFAPEBAE ARCEPAFE
egoeraren balantze balance de situación
egotzi imputar
ekitaldiari egotz dakiokeen
finantzaketa
financiación imputable al ejercicio
Ekonomi Itun Concierto Económico
epe barruko zor deuda no vencida
epemuga / mugaegun vencimiento
epez kanpoko zor deuda vencida
erabateko gehiengo, gehiengo oso mayoría absoluta
eratorri finantzario derivado financiero
errentan eman/hartu
errentamendu
errentatzaile
errentari
arrendar:
arrendamiento
arrendador
arrendatario
erreserbarako zuzkidura dotación a reserva
eskuan ordaindu, dirua eskuan eman pagar al contado
(esku)diruz ordaindu pagar en metálico
(esku)diruz, (esku)dirutan ordaindu pagar en efectivo
eskuordetu; eskuordetze, eskuordetza
-en esku utzi
delegar; delegación
finantzaketa lotua duen gastu gastos con financiación afectada
finantzaketa metatu financiación acumulada
finantzaketaren desbiderapenak desviaciones de financiación
funtzionarioak:
karrerako funtzionario
bitarteko funtzionario
praktiketako funtzionario
funcionario:
funcionario de carrera
funcionario interino
funcionario en prácticas
galera-irabazien kontu cuenta de pérdidas y ganancias
gastua geldiarazte, gastuari euste contención de gasto
Gastuen Aurrekontua:
Langileri gastuak
Ondasun arrunten erosketa
Gastu finantzarioak
Transferentzia arruntak
Inbertsio errealak
Kapital transferentziak
Aktibo finantzarioak
Pasibo finantzarioak
Presupuesto de de Gastos:
Gastos de personal
Compra de bienes corrientes
Gastos financieros
Transferencias corrientes
Inversiones reales
Transferencias de capital
Activos financieros
Pasivos financieros
Gastuen Aurrekontuaren faseak:
gastua baimentzea
gastua erabiltzea
obligazioa onartzea
gastua agintzea
gastua gauzatzea
fases del Presupuesto de Gastos:
autorización del gasto
disposición del gasto
reconocimiento de la obligación
ordenación del gasto
ejecución del gasto
gastuen berreskurapen, gastuak
berreskuratze
reintegro de gastos
Gastuen Egoera Estado de Gastos
gehiengo soil mayoría simple
gehitu; gehikuntza, gehitze
igo; igoera, igotze
aumentar; aumento
Gizarte Segurantza Seguridad Social
gordailatu depositar
gutxitu; gutxitze, gutxipen minorar; minoración
hartutako zor débito contraido
hartzekodun acreedor
hiruhileko trimestre
hirurteko trienio
hornidura, hornikuntza, hornitze provisión
interes efektibo interés efectivo
interes:
epe barruko interes
sortutako interes
interés:
interés no vencido
interés devengado
irizpen dictamen
itundu gabeko zergak impuestos no concertados
itzulketa; berreskurapen reembolso
izendun, nominatibo nominativo
jabetza, jabego propiedad
jasanarazitako BEZ IVA repercutido
jasandako BEZ IVA soportado
jaulkipen, jaulkitze emisión
karga tasa tipo de gravamen
kobratzekoa edo kobratu gabea pendiente de cobro
koiuntura coyuntura
kontabilitate emaitza resultado contable
kontabilitate kontua berdintze saldar una cuenta contable
kontabilitate printzipioak principios contables
kontu korrontearen itxiera, kontu
korrontea ixte
cierre de cuenta corriente
kreditua txertatu incorporar crédito
kredituak:
konpromisuzko kreditu
ordainketa(ko) kreditu
kreditu gehigarri
kreditu zabalkor
kreditu gaikuntza
kreditu transferentzia
kreditu txertaketa
kreditu gehikuntza
kreditu erabilgarri
kreditu ez
erabilgarri/erabilezin
kreditu erabili
kreditu gerakin
kapital eragiketen kredituak
créditos:
crédito de compromiso
crédito de pago
crédito adicional
cr ampliable
habilitación de creditos
transferencia de créditos
incorporación de créditos
aumento de crédito
crédito disponible
crédito no disponible
crédito dispuesto
remanente de crédito
crédito de operaciones de
capital
kredituen lotura juridiko vinculación jurídica de créditos
kudeatu; kudeatze, kudeaketa
gestionatu; gestio
gestionar; gestión
kutxa finkoko aurrerakin anticipo de caja fija
kutxako defizit déficit de caja
lan hitzarmen convenio laboral
lan kontratuko langileak:
behin-betiko lan kontratu
behin-behineko lan kontratu
aldi baterako lan kontratu
lanaldi partzialeko kontratu
personal laboral:
contrato indefinido
contrato eventual
contrato temporal
contrato a tiempo parcial
lanpostuaren osagarri complemento de destino
likidezia liquidez
mailegu hartzaile prestatario
murriztu; murrizte, murrizpen disminuir; disminución
ordainarazte aldi (edo epe); aldi
exekutibo
período ejecutivo
ordainduko pagaré
ordainketa atzeratu, geroratu aplazar el pago
ordainsari retribución
ordaintzeko dagoen zor
ordaindu gabeko zor
deuda pendiente
ordaintzekoa edo ordaindu gabea pendiente de pago
organismo autonomo organismo autónomo
organo eskudun órgano competente
pizgarria eman incentivar
plusbalio, gainbalio plusvalía
sarrera itzulketa, sarrerak itzultze devolución de ingresos
sarrera oker ingreso indebido
sarrera(ko) konpromisu compromiso de ingreso
Sarreren Aurrekontua:
Zuzeneko zergak
Zeharkako zergak
Tasak eta bestelako sarrerak
Transferentzia arruntak
Ondarezko sarrerak
Presupuesto de Ingresos:
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias. corrientes
Ingresos patrimonios
Inb. errealak inorenganatzea
Kapital transferentziak
Aktibo finantzarioak
Pasibo finantzarioak
Enajenación de inversiones
reales
Transferencias de capital
Activos financieros
Pasivos financieros
Sarreren Aurrekontuaren faseak:
sarrera(ko) konpromisuak
eskubideak onartzea
kobratzea / kobrantza egitea
fases del Presupuesto de Ingresos:
compromisos de ingreso
reconocimiento de derechos
realizar el cobro
Sarreren Egoera Estado de Ingresos
seihileko semestre
soberazko kreditu crédito excedentario
soldata sueldo, salario
sortutako BEZ IVA devengado
sozietate gordailuzain sociedad depositaria
sozietate publiko sociedad pública
sujetu pasibo sujetu pasivo
txertaketa, txertatze incorporación
Udalak Finantzatzeko Foru Fondo Fondo Foral de Financiación
Municipal
udalbatzar pleno municipal
urteanitzeko plurianual
urteanitzeko gastu gasto plurianual
urteko tasa, tasa urtekotu tasa anualizada
zerga atxikipen retención fiscal
zerga itunduak impuestos concertados
zergapeko obligado tributario
zergapeko (sujetu) sujeto obligado
zordun deudor
zorpetze endeudamiento
A.- ANUNCIOS BOG A.1.- Aprobación inicial de los presupuestos
ANUNCIO
(1) ......................................... en sesión celebrada el día .... de ............................. de 20....., haaprobado inicialmente el Presupuesto General para el ejercicio de 20......, (2) ............................. .
En cumplimiento de lo dispuesto en el art. 15.1 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero,Presupuestaria de las Entidades Locales y art. 19.1 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, porel que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales, se expone a informaciónpública conforme a las siguientes reglas:
a) Lugar donde se encuentra: (3) .................................................. b) Plazo para examinarlo y en su caso para presentar reclamaciones: quince días hábiles
contados a partir del siguiente también hábil del de la inserción de este anuncio en elBoletín Oficial de Gipuzkoa.
c) Quiénes pueden interponer reclamaciones: los interesados que relaciona el art. 17.1 de la
Norma Foral 4/1991 y art. 21.1 del Decreto Foral 96/1992, además de los miembros de laCorporación que hubieran votado en contra del acuerdo.
d) Motivos de impugnación: Los señalados en el art. 17.2 de la Norma Foral y art. 21.2 del
Decreto Foral, antes citados, e infracción del ordenamiento jurídico. e) Oficina de presentación: (4) ............................................... f) Organo ante el que se reclama: (1) ......................................
Si transcurrido el plazo de información expresado no se hubiera presentado reclamación uobservación alguna, se tendrá por aprobado definitivamente el mencionado Presupuesto General, sinnecesidad de adoptar nuevo acuerdo.
..................................., a... de ................................ de 20.....El Alcalde-Presidente,
(1) “El Ayuntamiento Pleno” o “La Junta de la Mancomunidad”
(2) “Integrado por el Presupuesto del Ayuntamiento o Mancomunidad, el Presupuesto del OrganismoAutónomo .........................., el Presupuesto de la Sociedad pública municipal..................” , segúncorresponda. Caso de no existir ni Organismos Autónomos ni Sociedades Públicas se omitirá estepunto.
(3) En dependencias de la Intervención o, en su caso, Secretaría-Intervención.
(4) Registro de Entrada del Ayuntamiento o de la Mancomunidad, según corresponda, en horas deoficina.
A.- ANUNCIOS BOG A.1.- Aprobación inicial de los presupuestos
NOTA: Si en alguno de los Presupuestos que integra el general se tuviera previsto el recurrir a unaoperación de crédito y se conocieran en el momento de la aprobación las condicionesesenciales de la misma, se podrá añadir antes de la frase “en cumplimiento de lo dispuesto...............” lo siguiente: “En dicho documento se contiene, asimismo, la previsión de recurrira una operación de crédito, cuyas características esenciales son:
Importe: ........................................Interés: .........................................Plazo de amortización: ....................................Garantías de reintegro: ....................................”
A.- ANUNCIOS BOG A.2.- Aprobación definitiva de lospresupuestos
ANUNCIO
Transcurrido el plazo reglamentario de información pública del Presupuesto Generalcorrespondiente al ejercicio de 20....., y (1) .........................., ha quedado aprobado definitivamente dichoPresupuesto por acuerdo adoptado por (2) ......................... en sesión celebrada el día..... de ........... de20........
En cumplimiento de lo ordenado en el art. 15.3 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero,Presupuestaria de las Entidades Locales y en el art. 19.3 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre,por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales se inserta en el B.O.Gdicho Presupuesto General, resumido por capítulos:
PRESUPUESTO DEL (3) ................................
Estado de Ingresos
Capítulos Denominación Euros123456789
Impuestos DirectosImpuestos IndirectosTasas y otros ingresosTransferencias corrientesIngresos patrimonialesEnajenación de inversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
Estado de Gastos
Capítulos Denominación Euros12346789
Gastos de PersonalCompras de bienes corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
A.- ANUNCIOS BOG A.2.- Aprobación definitiva de lospresupuestos
PRESUPUESTO ORGANISMO AUTONOMO ..................................
Estado de Ingresos
Capítulos Denominación Euros123456789
Impuestos DirectosImpuestos IndirectosTasas y otros ingresosTransferencias corrientesIngresos patrimonialesEnajenación de inversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
Estado de Gastos
Capítulos Denominación Euros12346789
Gastos de PersonalCompras de bienes corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
PRESUPUESTO DE LA SOCIEDAD MUNICIPAL .....................................
Estado de Ingresos
Capítulos Denominación Euros123456789
Impuestos DirectosImpuestos IndirectosTasas y otros ingresosTransferencias corrientesIngresos patrimonialesEnajenación de inversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
A.- ANUNCIOS BOG A.2.- Aprobación definitiva de lospresupuestos
Estado de Gastos
Capítulos Denominación Euros12346789
Gastos de PersonalCompras de bienes corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
PRESUPUESTO CONSOLIDADO *
Estado de Ingresos
Capítulos Denominación Euros123456789
Impuestos DirectosImpuestos IndirectosTasas y otros ingresosTransferencias corrientesIngresos patrimonialesEnajenación de inversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
Estado de Gastos
Capítulos Denominación Euros12346789
Gastos de PersonalCompras de bienes corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
A.- ANUNCIOS BOG A.2.- Aprobación definitiva de lospresupuestos
Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el art. 18.1 Norma Foral y art. 22.1 DecretoForal, se hace saber que este acuerdo pone fin a la vía administrativa pudiendo interponer contra elmismo Recurso Contencioso-Administrativo ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo del TribunalSuperior de Justicia del País Vasco con sede en Bilbao en el plazo de 2 meses contados a partir del díasiguiente a la fecha de publicación de este anuncio conforme dispone el art. 58 de la Ley reguladora dedicha jurisdicción, previa comunicación a este (3) ................, previsto en el artículo 110.3 de la Ley30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y delProcedimiento Administrativo Común, sin perjuicio de cualquier otro recurso que estime oportuno.
............................, .... de ................................ de 20.....El Alcalde-Presidente,
(1) “Sin que se haya producido reclamación ni observación alguna”, o bien, “resueltas las reclamaciones yobservaciones presentadas”.
(2) El Ayuntamiento Pleno o Junta de Mancomunidad, según se trate.
(3) Ayuntamiento o Mancomunidad, según se trate.
(*) En aquellos Ayuntamientos y Mancomunidades en que el Presupuesto General esté integrado sólo porel Presupuesto propio no es necesario hacer la publicación del Presupuesto Consolidado.
A.- ANUNCIOS BOG A.3.- Aprobación inicial de modificaciones decrédito
ANUNCIO
El (1) ..................................................... en sesión celebrada en día ...... de .................. de 20.......ha aprobado inicialmente el expediente de Modificación de Créditos Nº .........., en la modalidad de créditosadicionales, dentro del Presupuesto (2) ............................ correspondiente a 20......
En cumplimiento de lo dispuesto en el art 40.3 del Reglamento Presupuestario de las EntidadesLocales, aprobado por Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, se somete a información públicaconforme a las siguientes reglas:
a) Lugar donde se encuentra: (3) ................................. b) Plazo para examinarlo y, en su caso, para presentar reclamaciones: quince días hábiles
contados a partir del siguiente también hábil del de la inserción de este anuncio en el BoletínOficial de Gipuzkoa.
c) Quiénes pueden interponer reclamaciones: los interesados que relaciona el art. 21.1 del
Decreto Foral 96/1992, además de los miembros de la Corporación que hubieran votado en contra del acuerdo.
d) Motivos de impugnación: Los señalados en el art. 21.2 del mismo Decreto Foral e infracción
del ordenamiento jurídico. e) Oficina de presentación: (4) ......................................... f) Organo ante el que se reclama: (1) ................................
Si transcurrido el plazo de información expresado no se hubiera presentado reclamación uobservación alguna, se tendrá por aprobado definitivamente el mencionado expediente de modificación decrédito, sin necesidad de adoptar nuevo acuerdo.
.............................................., a .... de ............................................ de 20.. ...El Alcalde-Presidente,
(1) El Ayuntamiento Pleno o la Junta de la Mancomunidad
(2) Del Ayuntamiento, Mancomunidad, Organismo Autónomo ..............................., o Sociedad PúblicaMunicipal ............................
(3) En dependencias de las Intervención o, en su caso, Secretaría-Intervención.
(4) Registro de Entrada del Ayuntamiento o Mancomunidad, según corresponda, en horas de oficina.
A.- ANUNCIOS BOG A.3.- Aprobación inicial de modificaciones decrédito
NOTA: Si los Créditos Adicionales correspondientes a Inversiones de operaciones de capital se financiancon nuevas operaciones de crédito y se conociera en el momento de aprobación del expedientelas características esenciales de la misma se añadirá antes de la frase “en cumplimiento de lodispuesto ................” lo siguiente: “Dicho expediente contiene una operación de crédito cuyascaracterísticas son:
Importe: ........................................Interés: .........................................Plazo de amortización: ....................................Garantías de reintegro: ....................................”
A.- ANUNCIOS BOG A.4.- Aprobación definitiva de modificacionesde crédito
ANUNCIO
Transcurrido el plazo reglamentario de información pública del Expediente de Modificación deCréditos Nº .............., en la modalidad de créditos adicionales dentro del Presupuesto (1) ......................,del año 20.... (2) ................................................. , ha quedado definitivamente aprobado dicho expediente.
En cumplimiento de lo dispuesto en el art. 40.3 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, porel que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales, se publican dichasmodificaciones a nivel de Capítulos.
PRESUPUESTO 20...
MODIFICACION DE CREDITOS, Nº .......
AUMENTO DE CREDITOS
Capítulos Denominación Euros12346789
Gastos de PersonalCompras de bienes corrientesGastos financierosTransferencias corrientesInversiones realesTransferencias de capitalActivos financierosPasivos financieros
TOTAL
FINANCIACION
Capítulos Denominación Total Capítulo Total concepto
8
1. Nuevos y mayores Ingresos
2. Bajas por anulación
3. Remanente de tesoreríaActivos financieros
TOTAL
A.- ANUNCIOS BOG A.4.- Aprobación definitiva de modificacionesde crédito
Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el art. 18.1 de la Norma Foral 4/1991, de 26 defebrero, y el art. 22.1del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, se hace saber que este acuerdopone fin a la vía administrativa pudiendo interponer contra el mismo Recurso Contencioso-Administrativo ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia del PaísVasco con sede en Bilbao en el plazo de 2 meses contados a partir del día siguiente a la fecha depublicación de este anuncio conforme dispone el art. 58 de la Ley reguladora de dicha jurisdicción,previa comunicación a este (3) ................, previsto en el artículo 110.3 de la Ley 30/1992, de 26 denoviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento AdministrativoComún.
....................., de........................de 20....El Alcalde o Presidente,
(1) Del Ayuntamiento o de la Mancomunidad, del Organismo Autónomo ................................................ o de laSociedad Pública Municipal ............................................... (solo los de los Cap. IV y VII, Transferencias ySubvenciones).
(2) “Sin que se haya producido reclamación ni observación alguna”, o bien ,“resueltas las reclamaciones yobservaciones presentadas”.
(3) Ayuntamiento o Mancomunidad, según se trate.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
(1).....................................................
EXPEDIENTE
DE
MODIFICACION DE CREDITOS
PRESUPUESTO:.......
MODALIDAD: TRANSFERENCIAS DE CREDITO
Nº: .....
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
DECRETO DEL (2) ........................................
Estimándose necesario efectuar transferencias de crédito entre partidas presupuestarias degastos del vigente presupuesto de este (1)......................................., al amparo de lo previsto en el art. 29de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y art. 34 del DecretoForal 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las EntidadesLocales, vengo en decretar:
Instrúyase el correspondiente expediente de transferencia de créditos entre partidaspresupuestarias de gastos con sujeción a la regulación contenida en las disposiciones citadas, formulandopropuesta y conformidad del (3).........................................................., e informe del (4)...................................y sométase posteriormente a la aprobación del Organo competente, previo dictamen de la (5)..............................................................................
En ......................, a..... de.............. de 20.....
El (2)................................
Doy fe:
El (6).............................
DILIGENCIA.- Para hacer constar que con esta fecha se da traslado del anterior Decreto al(3)................................................. y al (4).................................................de este (1).................................
En ..................., a... de............... de 20.....
El (6)............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
PROPUESTA DE TRANSFERENCIAS DE CREDITOS
Partidas de gastos cuyos créditos se transfieren (bajas)
Partida DenominaciónCréditoinicial Minoración
Créditoresultante
TOTAL ...
Partidas de gastos cuyos créditos se incrementan (altas)
Partida (*) DenominaciónCréditoinicial Aumento
Créditoresultante
TOTAL ...
* podrán crearse nuevas partidas presupuestarias
En ................................, a .... de ...................... de 20.....El (3).............................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
CERTIFICACION DEL INTERVENTOR DE FONDOS
Don.............................................................................. (4)................................... de(1).....................................
Certifico: Que constatados los créditos de las partidas presupuestarias de gastos delPresupuesto corriente de este (1)............................... relacionadas en la propuesta formulada por(4).................................. resulta:
Que los importes que se proponen transferir o minorar, cuyo total asciende a...........................euros, corresponden a saldos de libre disposición al no estar declarados indisponibles por el Organocompetente, ni haberse autorizado gastos con cargo a dichos saldos, aunque sí se ha expedidodocumento contable de retención de créditos para financiar la expresada modificación (incrementos).
Que en la expresada relación de transferencias (bajas) no figuran créditos de partidascompensadas con ingresos finalistas.
Y para que conste en el expediente de su razón, expido la presente certificación, de orden y con elVº Bº del (2)..............................., en........................., a..... de................. de 20.......
Vº BºEl (2).............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
El (4)........................................ de este (1) ......................................., en cumplimiento de loordenado por el (3).................................... en el Decreto de fecha..... de..................de 20...... y en elejercicio de las funciones que me atribuye el art. 4.1, apartado g) y h) del Real Decreto 1.174/1987, de 18de Septiembre, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local conhabilitación nacional, tengo a bien emitir el siguiente
INFORME
Visto el expediente de Modificación de Créditos que se instruye para efectuar transferencias decrédito entre partidas presupuestarias de gastos dentro del Presupuesto de este(1).............................................................
Vista la propuesta de transferencias de crédito entre partidas presupuestarias de gastosformulada por (3)..................................................
Considerando que dicha propuesta se ampara en la autorización prevista en los arts. 28 a) y 29 dela Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y arts. 33.1 a) y 34 delDecreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de lasEntidades Locales y ajustado a la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria Anual.
Examinados los créditos de las partidas presupuestarias relacionadas en la propuesta detransferencias formulada, apreciamos:
- Que las bajas de los créditos de las partidas presupuestarias relacionadas en la propuesta cuyatransferencia se solicita por importe de ................................................ euros, no causa perjuicio al servicioa que están destinados. Asimismo, se estima que la expresada reducción de crédito no afectará niperturbará los intereses generales de esta Entidad.
- Que la modificación propuesta no altera el total del Presupuesto inicialmente aprobado de este(1) ......................................., al financiarse incrementos de crédito por importe total de ..................................euros con bajas de otros créditos por igual cuantía.
- Que el importe de los créditos iniciales de las partidas presupuestarias que se relacionan en lapropuesta se estiman insuficientes para posibilitar los gastos de los respectivos servicios en los nivelesestablecidos hasta finalizar el ejercicio y en consecuencia resultan razonables los incrementos de créditospropuestos.
- Que los ingresos estimados en el Presupuesto afectado por esta modificación, vienenrealizándose conforme a sus previsiones.
- Que los créditos de las partidas presupuestarias relacionadas en la propuesta de transferenciasque ser relacionan se refieren a partidas presupuestarias correspondientes a diferentes niveles devinculación jurídica según exige el art. 29.1 de la Norma Foral y art. 34.1 del Decreto Foral citados.
- Que las expresadas transferencias de crédito entre las distintas partidas presupuestarias degastos se efectúan observando las limitaciones impuestas por los arts. 29.5 y 34.6 respectivamente de lasreferidas disposiciones forales.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
- Que las transferencias de crédito que nos ocupan no producen déficit ni en el total delPresupuesto al que afectan, puesto que el importe de los créditos que se incrementan (altas) coincide conel importe de los créditos que se transfieren (bajas), ni en las operaciones corrientes, cumpliéndose portanto la exigencia prevista en el art. 34.7 del repetido Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre.
- (7) .............................................
La aprobación del expediente de transferencias de crédito no requiere seguir las normas sobreinformación, reclamaciones, recursos y publicidad previstos en las citadas disposiciones para laaprobación de los Presupuestos.
En base a todo lo cual procede informar que el expediente examinado cumple con los requisitoslegales exigidos.
En ..................., a.... de.............. de 20......El (4).........................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
DICTAMEN DE LA (5)..........................................................................
Visto el expediente de Modificación de Créditos que se instruye mediante transferencia entrepartidas presupuestarias de Gastos dentro del Presupuesto corriente de este(1)......................................................
Examinada la propuesta formulada por (3)............................................ así como los informes,certificaciones y demás actuaciones practicadas en dicho documento, teniendo en cuenta que laexpresada modificación ha de contribuir a la agilización del desarrollo del Presupuesto y que la instrucciónde dicho expediente está ajustada a la normativa legal vigente que le es de aplicación, esta Comisiónestima procedente su aprobación por el órgano competente por su importe de ................€ tanto enincrementos de créditos (altas) como en transferencias de créditos (bajas) y con igual detalle de partidaspresupuestarias de Gasto que figuran en dicha propuesta.
No obstante el órgano competente resolverá lo que estime más conveniente.
En ....................., a..... de.................. de 20.....El Presidente de la (5).........................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
APROBACION DE LA MODIFICACION DE CREDITOS
Don .................................................................... (6) ............................................ de este(1)...................................
Certifico: Que (8) ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Primero.- Aprobar el expediente de Modificación de Créditos mediante transferencia entre partidaspresupuestarias de Gastos que se relacionan en la propuesta formulada al respecto, correspondiente alPresupuesto de este (1)..................................... y conforme al siguiente resumen por Capítulos.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
Gastos cuyos créditos se transfieren (bajas)
Capítulo DenominaciónCréditoinicial Minoración
Créditoresultante
12346789
TOTAL ...
Gastos cuyos créditos se incrementan (altas)
Capítulo DenominaciónCréditoinicial Aumento
Créditoresultante
12346789
TOTAL ...
Segundo.- Siendo este acto firme y ejecutivo sin necesidad de ulteriores trámites procede quepor los Servicios de la Intervención de Fondos se refleje en la contabilidad la modificación de créditosaprobada con efectos inmediatos, ello sin perjuicio de dar cuenta de este acto al Ayuntamiento Pleno en laprimera reunión que celebre.
Y para que así conste en el expediente de su razón, de orden y con el Vº Bº del (2)................................................... expido la presente certificación, en .................................., a .... de......................... de 20.....
Vº BºEl (2) ...........................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
NOTAS PARA FACILITAR EL DILIGENCIADO DEL EXPEDIENTE DE TRANSFERENCIA DECREDITOS
(1) Ayuntamiento de ............................................................................Organismo Autónomo Administrativo ................................................Mancomunidad de...........................................................................
(2) Alcalde-Presidente (para el Presupuesto del Ayuntamiento) o Presidente (para Mancomunidadesy Organismos Autónomos Administrativos).
(3) El Concejal delegado de los Servicios o Presidentes de las Comisiones Informativas o portavocesde los Grupos Políticos con representación en el Ayuntamiento o responsables del Area (Jefes deServicio) o Centro Gestor en otras Entidades u OO.AA. de los servicios a que afectan los créditos.
(4) El Interventor de Fondos o del Secretario-Interventor, en su caso.
(5) Comisión informativa de Hacienda .......... o Comisión Especial de Cuentas, cuando ésta hayaabsorbido las competencias de aquélla.
(6) El Secretario o Secretario-Interventor, en su caso.
(7) Según el Organo competente para la aprobación del expediente de transferencias de créditos, seañadirá al informe, el que proceda de los siguientes extremos:
Si corresponde al Alcalde-Presidente o Presidente :
"Que las transferencias de crédito propuestas no minoran créditos destinados a gastos deinversión y pertenecen al mismo programa funcional, o en su caso, a distintos programasfuncionales pero sin que la variación supere el 25 % de los créditos iniciales de los programas deorigen y destino. Por consiguiente, de conformidad con lo dispuesto en el art. 29 apartados 3 y 4de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero y art. 34, apartados 3 y 4 del Decreto Foral 96/1992,de 1 de diciembre, corresponde su aprobación al (2) ................................................"
Si corresponde al Ayuntamiento Pleno, (esta competencia se podrá delegar en la Comisión deGobierno o Alcalde-Presidente o en el Presidente a través de la Norma Municipal de EjecuciónPresupuestaria anual, salvo que se trate de transferencias entre créditos de distinto programafuncional):
"Que las transferencias de crédito propuestas minoran créditos destinados a gastos de inversión,o en su caso pertenecen a distintos programas funcionales de origen y destino que supone unavariación acumulada superior al 25 por 100 de los créditos iniciales afectados. Por consiguiente,de conformidad con las excepciones previstas en el art. 29, apartados 3 y 4 de la Norma Foral4/1991, de 26 de febrero y en el art. 34, apartados 3 y 4 del Decreto Foral 96/1992, de 1 dediciembre, corresponde su aprobación al ..................... (Ayuntamiento Pleno o Junta de laMancomunidad)".
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
(Si tal competencia hubiera sido delegada en los supuestos previstos, se añadirá: "y de acuerdocon lo estipulado en la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria, corresponde por delegaciónsu aprobación a la Comisión de Gobierno o al Alcalde-Presidente o en su caso Presidente de laMancomunidad").
(8) En función del Organo competente para aprobar el expediente de transferencias de crédito, laparte expositiva de la Resolución o Acuerdo será distinta.
1.- Si la aprobación corresponde al Presidente, ya sea por atribución directa de la normativa foralo por delegación expresa del Ayuntamiento Pleno a través de la Norma Municipal de EjecuciónPresupuestaria anual, la parte expositiva de la Resolución será del siguiente tenor:
“El ...................... (Alcalde-Presidente de este Ayuntamiento o del Organismo Autónomo,o en su caso, Presidente de esta Mancomunidad) adoptó con fecha ..... de ..................................de 20..... la Resolución que a continuación se transcribe:
Visto el expediente de modificación de créditos, mediante transferencia entre partidaspresupuestarias de gastos identificado con el nº ..... que afecta al Presupuesto vigente de este (1)......................................
Visto que según el informe emitido por el (4) ..................................., dicho expediente estáajustado a la normativa que le es aplicable, en concreto a los requisitos establecidos por los arts.29 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y 34 delDecreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestariode las Entidades Locales y habiéndose dictaminado favorablemente y formulado propuesta deaprobación por la (5) ..........................................................
En el ejercicio de las competencias (*) que me atribuye el art. 29, apartados 3 y 4 y el art.34, apartados 3 y 4, respectivamente de la Norma Foral y Decreto Foral antes citados, vengo en
R E S O L V E R”
(*) En otro caso se dirá: "en el ejercicio de las competencias que me han sido delegadas por elAyuntamiento Pleno a través de la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria anual".
2.-Si la aprobación corresponde al Ayuntamiento Pleno o a la Comisión de Gobierno, si le hubierasido delegada tal competencia por aquél, a través de la Norma Municipal de EjecuciónPresupuestaria anual, en los supuestos expresamente previstos, la parte expositiva del Acuerdoserá del siguiente tenor:
"El Ayuntamiento Pleno (o en su caso la Comisión de Gobierno si hubiera delegación decompetencias) en sesión (9) ......................., celebrada el día ..... de .................... de 20....., adoptóentre otros, el acuerdo que literalmente transcrito dice así:
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.1.- Transferencias de crédito
Propuesta de Aprobación del expediente de modificación de créditos, mediante transferencia,identificado con el nº .....
Dada cuenta del Expediente de Modificación de Créditos, mediante transferencia de créditos entrepartidas presupuestarias de Gastos que afectan al Presupuesto de este (1).........................................
Se da lectura al Informe emitido por el (4) ......................................... quien manifiesta que dichoexpediente está ajustado a la normativa que le es de aplicación, en concreto a los requisitosestablecidos por los arts. 29 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de lasEntidades Locales y 34 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba elReglamento Presupuestario de las Entidades Locales.
Igualmente se da lectura al informe favorable y propuesta de aprobación formulada por la (5)................................................
Tras la correspondiente deliberación y sometido a votación, (por unanimidad o mayoría simple devotos favorables emitidos)
A C U E R D A
La parte dispositiva es común para la Resolución (Organo unipersonal) y para el Acuerdo (Organocolegiado) si bien en este último caso, y cuando el Acuerdo lo hubiera adoptado el Pleno Municipalse eliminarán del extremo segundo la frase "ello sin perjuicio de dar cuenta de este acto alAyuntamiento Pleno en la primera reunión que celebre"
(9) Ordinaria o extraordinaria.
NOTA: En el supuesto de que las transferencias de créditos necesarias, y debido a sus circunstanciasconcurrentes, correspondiera su aprobación a distintos órganos, se recomienda instruir expedientesdistintos para mayor claridad y comprensión. Si se opta por instruir un sólo expediente, éste deberáaprobarse por el Ayuntamiento Pleno, en todo caso.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
(1) ..........................................
EXPEDIENTE
DE
MODIFICACION DE CREDITOS
PRESUPUESTO:....
MODALIDAD: HABILITACION DE CREDITOS
Nº:......
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
DECRETO DEL (2)...............................
Habiéndose producido la existencia de ingresos de naturaleza (3).................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... quepueden habilitar nuevos créditos presupuestarios y/o ampliar los créditos presupuestarios actualmenteexistentes dentro del Presupuesto vigente de este (1)............................................................,procede iniciar el expediente de Modificación de Créditos mediante Habilitación de Créditos con objetode fijar y cuantificar los créditos que pueden ser habilitados con los ingresos a que se ha hechoreferencia, una vez concretados éstos y su importe.
Lo mando y firmo en ..........................................., a .... de ............................ de 20.....
El (2)...........................................
Ante mí:El (4)..................................
DILIGENCIA
Para hacer constar que con esta fecha se da cuenta del anterior Decreto al (5)...............................................................
En .............................., a ..... de ............................ de 20.....El (4)................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
El (5).................................................... de este (1)................................................., encumplimiento de lo ordenado por el (2)........................................, mediante Decreto de fecha ....de ......................... de 20...... y en el ejercicio de las funciones que me atribuye el art. 4.1,apartados g) y h) del Real Decreto 1174/1987, de 18 de setiembre, por el que se regula el régimenjurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional, tengo a bienemitir el siguiente
INFORME
El art. 31.1 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las EntidadesLocales y el correlativo art. 37.1 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se apruebael Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales, establecen la posibilidad de que determinadosingresos de carácter no tributario de los que se relacionan en el nº 2 de los preceptos citados puedanhabilitar nuevos créditos presupuestarios o en su caso incrementar los créditos inicialmente aprobadosen los estados de gastos de los presupuestos.
En igual sentido el art. 37.4 del Decreto Foral citado admite la posibilidad de habilitar nuevoscréditos presupuestarios financiados con mayores ingresos de carácter tributario pero únicamente enpartidas de gastos de carácter ampliable y en el Crédito Global .
Añade el nº 3 de los expresados artículos que los ingresos consistentes en aportaciones ocompromisos de personas naturales o jurídicas (apartado a) o procedentes de los PresupuestosGenerales de otros Entes Públicos o de personas o entidades privadas (apartado e) deberán aplicarse ala realización y financiación de aquellos gastos o proyectos concretos que se hubiesen convenido;asimismo, los ingresos provenientes de enajenaciones de bienes patrimoniales (apartado b) y delreembolso o amortización anticipada de préstamos (apartado d) habrán de aplicarse, en todo caso, ala financiación de operaciones de capital (inversiones).
De la información que ofrecen los libros de contabilidad de mi cargo y demás documentaciónobrante sobre dicho particular, los ingresos que generan la habilitación de nuevos créditospresupuestarios o en su caso el aumento o ampliación de los créditos inicialmente aprobados en elPresupuesto de Gastos, son los siguientes:
(6)...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Los ingresos relacionados se corresponden con los previstos en el/los correspondientesapartados de los artículos citados como aptos para habilitar créditos presupuestarios.
Por todo ello se informa que la habilitación de créditos por importe de ...............................euros en las partidas presupuestarias que se indican en el estadillo acomodado a la estructura
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
presupuestaria que se acompaña, financiados con los ingresos especificados en dicho detalle, estáajustado a la normativa citada.
La competencia para aprobar los expedientes de habilitación de créditos conforme a lanormativa vigente, corresponde al (2)............................................................ en el supuesto deque los créditos presupuestarios habilitados lo sean con ingresos de carácter finalista o se refieran amayores ingresos de carácter tributario, correspondiendo la aprobación(7)......................................................................... en los restantes casos, no siendo necesarioen ambos supuestos ulteriores trámites de información pública, reclamación y publicación definitiva.(*)
En ...................................., a .... de ............................ de 20.....El (5).........................................
(*) Dado que el expediente que nos ocupa incluye distintos tipos de ingresos citados, lacompetencia para su aprobación corresponderá (7).....................................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
Don ......................................................, (5)........................................................... deeste (1).....................................................................
CERTIFICO: Que conforme a los antecedentes obrantes en estas dependencias, los ingresosque han de habilitar créditos presupuestarios en el Presupuesto de este(1)............................................................. del vigente ejercicio, son los que se relacionan,estando previstos en los apartados que también se expresan del nº 2 de los arts. 31 y 37 de la NormaForal 4/1991, de 26 de Febrero y Decreto Foral 96/1992, de 1 de Diciembre, respectivamente
Apartados Clase de Ingreso Importe
(6)
SUMA TOTAL ....
Que los expresados ingresos y su importe están soportados por los documentos siguientes:(8)..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Se incorpora al expediente copia de cada uno de ellos, por lo que quedan acreditadas lasfases de: (9) ......................................................................................................................previstas en los arts. 38.1 y 45.1 de la Norma Foral y Decreto Foral citados y justificada la cuantíamáxima del crédito presupuestario habilitado.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
Y para que conste en el expediente de su razón expido la presente certificación, de orden ycon el Vº Bº del (2)......................................................., en .................................., a .... de............................. de 20......
Vº BºEl (2 ................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
CONCEPTOS DE INGRESOS Y PARTIDAS DE GASTOS QUE CONFORMANEL EXPEDIENTE DE HABILITACION DE CREDITOS
Estado de Ingresos
Los ingresos que financian la Habilitación de Créditos son los siguientes:
Conceptopresupuest.
Denominación Previsióninicial
Previsióndefinitiva
Diferencia
TOTAL
Estado de Gastos
Los Habilitaciones de Crédito propuestas afectan a las siguientes partidas presupuestarias:
Partidapresupuest.
Denominación Previsióninicial
Previsióndefinitiva
Diferencia
TOTAL
En .........................., a .... de ............................. de 20.....El (3 bis)..........................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
DICTAMEN DE LA COMISION (10)....................................................
Visto el expediente de Modificación de Créditos que se instruye mediante el régimen deHabilitaciones de Crédito, dentro del Presupuesto de 20..... de este (1) ......................................
Teniendo en cuenta que los nuevos o mayores ingresos sobre los previstos que se recogen enel estadillo incorporado al expediente son de los expresamente relacionados en la normativa foralaplicable y que los mismos financian en su totalidad el incremento de gasto propuesto.
Visto asimismo el informe favorable emitido por el (5) ..................................................
Esta Comisión informa de modo favorable el expresado expediente de Modificación deCréditos mediante habilitación de créditos y estima procedente su aprobación por el órganocompetente por su importe de ................................ €, con igual detalle que figura en el mencionadoestadillo.
No obstante lo cual dicho Organo resolverá lo que estime oportuno.
En ..................................., a.... de ........................... de 20.....El Presidente de la Comisión (10)..............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
ACUERDO DE APROBACION DE LA MODIFICACION DE CREDITOS
Don ............................................................, (4)................................................. deeste (1).....................................................
CERTIFICO:
(11)...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Primero.- Aprobar el expediente de Modificación de Créditos mediante el régimen deHabilitaciones de Crédito por importe de ............................ € con igual detalle de conceptos y partidasque figuran en el estadillo que incorpora el expediente.
Segundo.- Siendo este acto firme y ejecutivo, sin necesidad de ulteriores trámites procedeque por los Servicios de la Intervención de Fondos se refleje en la contabilidad la Modificación deCréditos aprobada con efectos inmediatos. (*)
Y para que así conste en el expediente de su razón, de orden y con el Vº Bº del(2)............................................. expido la presente certificación, en ................................., a .....de ........................... de 20......
Vº BºEl (2)...................................
(*) Si la aprobación fuese mediante Resolución de Alcalde-Presidente, o en su casoPresidente, se añadirá: ello sin perjuicio de dar cuenta de este hecho a (7)................................................... en la primera sesión que celebre.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
NOTAS PARA FACILITAR EL DILIGENCIADO DEL EXPEDIENTE DE HABILITACION DECREDITOS
(1) Ayuntamiento de ..............................................................Organismo Autónomo Administrativo ..................................Mancomunidad de ..............................................................
(2) Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o Presidente (caso de Mancomunidades yOrganismos Autónomos Administrativos).
(3) Según corresponda, se indicará: "no tributaria a que se refiere el art. 31.2 de la Norma Foral4/1991, de 26 de Febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y art. 37.2 del DecretoForal 96/1992, de 1 de Diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de lasEntidades Locales" o bien "tributaria a que se refiere el art. 37.4 del Decreto Foral 96/1992,de 1 de Diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las EntidadesLocales".
(4) El Secretario o Secretario-Interventor, en su caso.
(5) Interventor de Fondos o Secretario-Interventor en su caso.
(6) Se relacionarán con indicación de su importe, los que corresponda, de entre los previstos enlos apartados que especifica el nº 2 de los arts. 31 y 37 de la Norma Foral 4/1991, de 26 deFebrero y Decreto Foral 96/1992, de 1 de Diciembre, respectivamente, esto es:
a) Aportaciones o compromisos firmes de aportación de personas físicas o jurídicas parafinanciar conjuntamente con el Ente Local determinados Gastos.
b) Enajenación de bienes patrimoniales (excepto material inventariable declarado inservible).
c) Prestación de servicios (redención en metálico de la prestación personal y de transporte :auzolan).
d) Reembolso de préstamos (amortización anticipada, total o parcial del préstamo concedido).
e) Otras aportaciones que se reciban con cargo a Presupuestos de Entes Públicos o procedande personas o entidades privadas, urbanización, prestación de servicios, etc.)
f) Reintegro de pagos indebidos realizados en ejercicios cerrados (concepto 380 de Ingresos yCuenta 749 del P.G.C.A.L.)
g) Los mayores ingresos tributarios que se produzcan (sólo para habilitar créditos nuevos enpartidas presupuestarias declaradas expresamente de carácter ampliable y para el créditoglobal.)
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
(7) Al Ayuntamiento Pleno o Junta de la Mancomunidad.
(8) Se indicarán los que procedan de los siguientes:
Resolución adoptada por el ................................. el día ........................Decreto adoptado por el ..................................... el día ........................Contrato suscrito con ........................................ el día ........................Convenio suscrito con ....................................... el día ........................
(9) se expresará los que procedan de los siguientes:
El compromiso firme de ingreso, el reconocimiento del ingreso, el cobro del Ingreso.
(10) Comisión informativa de Hacienda ........................... o Comisión especial de Cuentas,cuando ésta haya asumido las competencias de aquélla.
(11) En función del Organo competente para aprobar el Expediente de habilitación de créditos, laparte expositiva de la Resolución o del Acuerdo será también distinta.
1- Si la aprobación corresponde al Alcalde-Presidente, la parte expositiva de la Resoluciónserá del siguiente tenor:
"Que el (2)................................................................, adoptó con fecha ..... de....................... de 20...... la Resolución que literalmente transcrita dice así:
Visto el expediente de Modificación de Créditos mediante el régimen de Habilitacionesde Crédito identificado con el nº ......... e instruido dentro del Presupuesto de 20..... deeste (1)..................................................
Visto ....................... el informe favorable emitido por el (5) ........................, asícomo el Dictamen de la (10) ....................................... formulando propuesta deaprobación.
En el ejercicio de las facultades que me atribuye el art. 31.4 de la Norma Foral4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales, y art. 37.5 delDecreto Foral 96/1992, de 24 de diciembre por el que se aprueba el ReglamentoPresupuestario de las Entidades Locales vengo en
RESOLVER
2- Si la aprobación del expediente corresponde al Ayuntamiento Pleno o a la Junta de laMancomunidad, la parte expositiva del Acuerdo podrá ser del siguiente tenor:
"Que el (7)................................................................... en sesión(12).................................. celebrada el día .... de .......................... de 20...... adoptó,entre otros, el Acuerdo que literalmente transcrito dice así:
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.2.- Habilitación de créditos
Propuesta de aprobación del Expediente de Modificación de Créditos, mediante elrégimen de Habilitaciones de Créditos nº .........
Dada cuenta del expediente de Modificación de Créditos mediante el régimen deHabilitaciones de Crédito que se tramita dentro del Presupuesto de 20..... de este(1)...............................................
Dada lectura al informe emitido por el (5) ................................................, quienmanifiesta que dicho expediente se ajusta a la normativa vigente que le es de aplicación yen consecuencia lo informa de modo favorable.
Dada lectura al Dictamen favorable de la Comisión(10)................................................ que formula además propuesta de aprobación.
Tras la correspondiente deliberación se somete a votación y (13)................................................................. se
ACUERDA
(12) Ordinaria o extraordinaria
(13) Por unanimidad de los asistentes, con los votos ............................................. queconstituye la mayoría simple.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
(1)..........................................
EXPEDIENTE
DE
MODIFICACION DE CREDITOS
PRESUPUESTO:.....
MODALIDAD: INCORPORACIÓN DE CREDITOS
Nº: .....
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
DECRETO DEL (2) ...........................
Al amparo de lo previsto en el art. 32 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero,Presupuestaria de las Entidades Locales y art. 38 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, porel que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales y concurriendo lascircunstancias que dichos preceptos contemplan para la incorporación de créditos de pagoprovenientes del ejercicio de 20..... al Presupuesto del ejercicio corriente de este(1)..............................................., vengo en decretar:
Instrúyase el correspondiente expediente para la incorporación de créditos de pago delPresupuesto del ejercicio anterior al Presupuesto vigente, y una vez ultimado, sométase a laaprobación del órgano competente.
En ................................. a ..... de ........................ de 20.....El (2) ...............................
Doy fe:El (3).............................
DILIGENCIA: Para hacer constar que con esta fecha se da traslado del anterior Decreto al(4) ........................................ de este (1) ....................................
En ........................................ a ..... de ........................ de 20.. ...El (3) .....................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
El (4) ...............................................de este (1)................................. en cumplimientode lo ordenado por (2) ............................................... en el Decreto de fecha........................................................... y en el ejercicio de las funciones que me atribuye el art.4.1, apartados g) y h), del Real Decreto 1174/1987, de 18 de setiembre, por el que se regula elrégimen jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional,tengo a bien emitir el siguiente
INFORME
El artículo 57.2 del Decreto Foral 96/1992, del 1 de diciembre, establece que, comoconsecuencia de la liquidación del Presupuesto, deberán determinarse, entre otros, los remanentes decréditos. En este sentido, los remanentes de crédito correspondientes al ejercicio de 20...... seaprobaron junto con la liquidación del Presupuesto correspondiente a dicho año mediante(5)......................................de fecha.........................
El art. 32 de la Norma Foral 4/1991 y el art. 38 del Decreto Foral 96/1992, antes citado,autorizan la incorporación de estos créditos de pago al Presupuesto de Gastos del ejercicio inmediatosiguiente en los casos que tales preceptos señalan, siempre y cuando existan para ello recursosfinancieros suficientes.
Será obligatoria la incorporación de aquellos remanentes de crédito vinculados a ingresosafectados salvo que se desista total o parcialmente de iniciar o continuar la realización del gasto o quese haga imposible su materialización.
En todo caso la incorporación de créditos deberá efectuarse y aprobarse antes del 30 de juniodel ejercicio en curso y se llevará a cabo mediante su integración en los correspondientes programasfuncionales incluidos en los estados de gastos del Presupuesto del ejercicio corriente que seancontinuación de aquéllos en que figuraban los créditos objeto de incorporación.
Por otro lado, tanto el artículo 32.4 de la Norma Foral como el artículo 38.7 del Decreto Foralanteriormente citados, establecen que los créditos que se incorporen deberán realizarse, es decirllegar a la fase de reconocimiento de la obligación, en el mismo ejercicio que se produce laincorporación, prohibiendo la incorporación sucesiva, salvo en el caso de operaciones de capital quese financien con ingresos finalistas.
Revisados los remanentes de crédito susceptibles de incorporación determinados por laLiquidación del Presupuesto de este (1) ............................................ correspondiente al ejercicio20..... debidamente aprobada, y de conformidad con la normativa referenciada se formula la(6).......................... relación de incorporación de créditos al Presupuesto de 20..... por importe de....................... euros conforme al detalle y financiación que se especifican en el anexo que seacompaña.
..............................., a .... de ..................... de 20.....
El (4) ........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
ANEXO
Propuesta de Incorporación de créditos al Presupuesto de 20..... de este(1)................................
Partida presupuestaria Cód. (7)
Descripción Importe
Del ejercicio anterior Del actual ejercicio
TOTAL DE CREDITOS A INCORPORAR
EXPLICACION DE LOS CODIGOS
a) Transferencias y créditos adicionales aprobados en el último trimestre del ejercicio anterior.b) Créditos habilitados en el Presupuesto del ejercicio anterior.c) Gastos con financiación afectada.d) Créditos por operaciones de capital.e) Créditos dispuestos pendientes de reconocimiento de la obligación.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
Recursos financieros a utilizar para financiar la incorporación de créditos al Presupuesto de20.....
Concepto de Ingresos Cód. (8)
Descripción Importe
Del ejercicioanterior
Del ejerciciocorriente
TOTAL IGUAL A LOS CREDITOS A INCORPORAR
.................................. a .... de ........................... de 20.. ...El (4) .....................................
EXPLICACION DE LOS CODIGOS
a) Excesos de financiación en gastos con financiación afectadab) Compromisos de ingresosc) Remanente líquido de Tesoreríad) Nuevos o mayores ingresos liquidadose) Préstamos a largo plazo presupuestados y no formalizados en el ejercicio anterior
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
REMANENTE DE TESORERIA
Don....................................................................................................................... (4).................................................................. del (1) ................................................
CERTIFICO:
Que según resulta de la Liquidación del Presupuesto de este(1)......................................................, integrante del Presupuesto General, correspondiente alejercicio de 20....., aprobada por (5) ........................................................ de fecha .... de............................... de 20.. ...., el Remanente de Tesorería bruto asciende a ...........................euros.
Y para que conste en el expediente de su razón expido la presente certificación de orden ycon el Vº Bº del (2) ................................................
En ..........................., a ..... de ............................ de 20.....
Vº BºEl (2) ..................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
REMANENTE DE TESORERIA DISPONIBLE
El (4) ..................................................... de (1) .................................................., alamparo de las previsiones contenidas en los números 6 y 7 del art. 48 de la Norma Foral 4/1991, eiguales números del art. 59 del Decreto Foral 96/1992, tiene a bien calcular el Remanente líquido deTesorería, a efectos de su disponibilidad como recurso de financiación, conforme al siguiente detalle:
- Remanente de Tesorería bruto ......................................................... €
- Derechos pendientes de cobro de difícil realización ..........................(-)
Remanente de Tesorería líquido..........................................
€----------------
€- Remanente de Tesorería afectado a Gastos con financiación afectada .(-)
Remanente de Tesorería inicial para Gastos Generales ..........
€----------------
€-.Remanente de Tesorería utilizado para financiar expedientes de
Modificación de Créditos aprobados ..............................................(-)
Remanente de Tesorería líquido disponible ..........................
€----------------
€
En .................................., a .... de ....................... de 20......
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
NUEVOS O MAYORES INGRESOS LIQUIDADOS
Don .................................................................................................................. (4)............................................................. de (1) ....................................................
CERTIFICO:
Que según resulta de los libros de contabilidad de mi cargo, los nuevos o mayores ingresosreconocidos y liquidados hasta la fecha respecto de los previstos en el Presupuesto de este(1)...................................................., integrante del Presupuesto General, correspondiente alejercicio de 20......, en los conceptos que se relacionan, son los siguientes:
Concepto * DenominaciónPrevisión
InicialDerechos Recon.
y LiquidadosMayores Ingr.
Liquidados
TOTAL MAYORES INGRESOS RECONOCIDOS Y LIQUIDADOS ...
* de la clasificación económica
Y para que así conste en el expediente de su razón expido la presente certificación de orden ycon el Vº Bº del (2) ..................................................................., en ..............................., a....., de ................................ de 20......
Vº BºEl (2) ................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
El (4) ............................................ del (1) ............................................, tiene a bienemitir el siguiente
I N F O R M E
Como complemento a los datos que constan en la precedente certificación sobre nuevos omayores ingresos reconocidos y liquidados sobre los inicialmente previstos en el Presupuesto de20..... de este (1)............................................................................, hago constar (9)................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
En ......................................, a .... de .......................... de 20.. ...El (4) .......................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
EXCESOS DE FINANCIACION AFECTADA Y CONVENIOS
Don ...........................................................................(4).................................................................. del (1).........................................
CERTIFICO: Que según resulta de los libros de Contabilidad, demás antecedentes, ydocumentación existente en las dependencias de mi cargo, resulta que los excesos de financiaciónafectada y los recursos adicionales procedentes de convenios, son los siguientes:
Concepto * Explicación de la financiación afectada o del convenio Importe
TOTAL
* de la clasificación económica
Y para que conste en el expediente de su razón, expido la presente certificación de orden ycon el Vº Bº del (2) ..........................................
En ..........................., a .... de ............................ de 20.. ...
Vº BºEl (2) ...............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
Propuesta de (10) .............................................................
Vista la propuesta de incorporación de créditos al Presupuesto corriente del(1)....................................., procedentes del Presupuesto del ejercicio de 20....., formulada por el(4)...............................................
Y cotejada dicha relación de créditos con los documentos contables, Proyectos técnicos,Memorias valoradas, acuerdos adoptados y demás documentos se constata la certeza de cobertura decréditos para los gastos programados que amparan los citados documentos.
Así mismo, las expresadas actuaciones, garantizan la gestión y ejecución de los gastos a lolargo del ejercicio, contribuyendo de este modo a mejorar la eficacia de la prestación de servicios yrealización de actividades.
Por lo expuesto y teniendo en cuenta que la referenciada modificación de créditos dispone dela idónea y suficiente financiación, se acuerda informar de modo favorable el mencionado expedientey proponer a (11) ...................................................... la aprobación del mismo por su importe de..................................... €
En .......................... a .... de ............................. de 20.. ...
El (10) .................................... El (10) .................................
El Presidente de la Comisión de Hacienda
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
(11) ..................................................................................................
Visto el expediente de modificación de créditos instruido en el Presupuesto de 20..... del(1).............................................. por incorporación de remanentes de crédito del Presupuesto delaño anterior.
Visto el informe favorable y la propuesta de aprobación formulada por(10).............................................. y demás actuaciones practicadas en el expediente.
(12)
Primero.- Aprobar el expediente de modificación de créditos nº .... por incorporación deremanentes de crédito al Presupuesto de 20..... del (1)...................................... procedentes delPresupuesto del ejercicio anterior conforme al siguiente resumen por Capítulos afectados por dichaincorporación.
GASTOS-AUMENTOS
Cap. Denominación Euros
TOTAL REMANENTES INCORPORADOS
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
INGRESOS-FINANCIACION
Cap. Denominación Euros
TOTAL IGUAL A LAS INCORPORACIONES DE CREDITO
Segundo.- Siendo este acto firme y ejecutivo sin necesidad de ulteriores trámites procede quepor los servicios de Intervención de Fondos se refleje en la Contabilidad la modificación aprobadatanto en gastos como en ingresos, con efectos inmediatos.
En ........................................, a........ de .............................. de 20.. ...
El (2) ..................................
Doy fe:El (3).............................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
NOTAS PARA FACILITAR EL DILIGENCIADO DEL EXPEDIENTE DE INCORPORACIONES DE CREDITO
(1) Ayuntamiento de ..........................................Organismo Autónomo Administrativo......................Mancomunidad .............................................
(2) Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o Presidente (caso de Mancomunidad uOO.AA.AA)
(3) El Secretario o Secretario-Interventor, en su caso.
(4) El Interventor de Fondos o El Secretario-Interventor, en su caso.
(5) Resolución del Alcalde o Presidente del OO.AA. o Mancomunidad o por la Comisión deGobierno o Ayuntamiento Pleno si tales competencias les hubieren sido delegadas.
(6) La única, primera, segunda, ........
(7) se indicará el/los código(s) que proceda(n) de los siguientes:
a) Transferencias y créditos adicionales aprobados en el último trimestre del ejercicio anterior.
b) Créditos habilitados en el Presupuesto del ejercicio anterior.
c) Gastos con financiación afectada.
d) Créditos por operaciones de capital (Inversiones)
e) Créditos dispuestos (fase D) para los que, por causas justificadas, no haya podidoreconocerse la obligación
(8) Se indicará el código que proceda de entre los siguientes:
a) Los excesos de financiación en los casos de incorporación de créditos con financiaciónafectada.
b) Los compromisos de ingresos amparados por convenios suscritos con otros Entes Públicoso Administraciones Públicas para financiar inversiones.
c) Remanente líquido de Tesorería.
d) Nuevos o mayores ingresos liquidados sobre los previstos en el Presupuesto del ejerciciocorriente.
f) Préstamos a largo plazo presupuestados y no formalizados ni dispuestos en el ejercicioanterior.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.3.- Incorporación de créditos
(9) "que los restantes recursos previstos en el expresado Presupuesto vienen desarrollándose deforma acorde con las previsiones. Por consiguiente, los nuevos o mayores ingresosexpresados en la precedente certificación pueden utilizarse en su totalidad para financiar laincorporación de remanentes de crédito", o bien "que alguno de los recursos previstos en elexpresado Presupuesto no se desarrollan conforme a las previsiones iniciales. Porconsiguiente, de los nuevos o mayores ingresos expresados en la precedente certificaciónsólo pueden utilizarse la cantidad de ........................... � para financiar la incorporación decréditos objeto de este expediente."
(10) Presidentes de las Comisiones Informativas, o Portavoces de los Grupos Políticos conrepresentación en este Ayuntamiento o responsables del Area o Centro Gestor en otrasEntidades u OO.AA. que resultan afectadas por el expediente de Modificación de créditos porincorporación de remanentes de créditos.
(11) El Alcalde-Presidente en el caso de los Ayuntamientos o Presidentes en las restantesEntidades Locales. Si tal competencia estuviera delegada, se recogerá el Organo competentepara su aprobación: La Comisión de Gobierno o el Ayuntamiento Pleno
(12) En el ejercicio de las competencias que me atribuye el art. 32.6 de la Norma Foral 4/1991, de26 de febrero Presupuestaria de las Entidades Locales y el art. 38.9 del Decreto Foral96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de lasEntidades Locales para la aprobación de la incorporación de créditos vengo en
RESOLVER
NOTA.- En el supuesto de que tal competencia estuviera atribuida en la Comisión deGobierno, Ayuntamiento Pleno u otro órgano municipal en virtud de la Norma Municipal deEjecución Presupuestaria, el párrafo anterior se sustituirá por el siguiente:
"La Comisión de Gobierno o el Ayuntamiento Pleno en el ejercicio de las facultades que leatribuye la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria, por unanimidad o mayoría simple,
ACUERDA”
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
(1) ...................................................
EXPEDIENTE
DE
MODIFICACION DE CREDITOS
PRESUPUESTO:......
MODALIDAD: CREDITOS ADICIONALES
Nº: ........
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
DECRETO DEL (2) ..............................................................
Debiendo proceder a la realización de los gastos que se relacionan en la propuesta que seadjunta para atender las necesidades y obligaciones que los respectivos servicios demandan, se constataque el desarrollo y ejecución del Presupuesto de este (1)........................................., integrante delPresupuesto General, pone de manifiesto la insuficiencia o en su caso inexistencia de créditos en lascorrespondientes partidas presupuestarias, tal como se refleja en dicha propuesta acomodada a laestructura presupuestaria vigente. Por todo ello, procede iniciar expediente de Modificación de Créditospara crear, o en su caso incrementar, los créditos disponibles en el momento actual en la cuantía que seespecifica en la referenciada propuesta, todo ello al amparo de las previsiones contenidas en el art. 28 dela Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y art. 33 del DecretoForal 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las EntidadesLocales.
Lo mando y firmo en .............................., a ....... de ............................ de 20.....
El (2) .................................. Ante mí:El (3) ........................................
DILIGENCIA
Para hacer constar que con esta fecha se da cuenta del anterior Decreto al (4) ..........................................
En ................................., a ..... de ................................. de 20.....
El (3) ........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
PROPUESTA DE REALIZACION DE GASTOS Y LA CORRESPONDIENTEMODIFICACION DE CREDITOS
Ante la urgente necesidad de llevar a cabo los gastos que se relacionan cuya realización no puededemorarse por los perjuicios que ocasionaría la interrupción del ritmo de prestación de los respectivosservicios o en su caso la disminución del nivel de su gestión y ante la insuficiencia o inexistencia decréditos presupuestarios para su financiación, se formula la siguiente propuesta ajustada a la estructurapresupuestaria vigente.
PartidaPresupuestaria
Concepto Créditos
Actuales Modificaciones Definitivos
TOTAL
En .................................., a ..... de .......................... de 20.. ...El (2) ..............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
PROPUESTA DE FINANCIACION DE CREDITOS ADICIONALES
Conceptos de Ingresosy/o partidas de Gastos
Concepto del recurso(11)
Mayores Ingresos y/oBajas en Gastos
Parcial delrecurso
TOTAL IGUAL A LOS INCREMENTOS DE GASTOS
En ...................................., a.... de ......................... de 20.....(El 2) ....................................... El (4) ...................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
El (4) ................................................ de este (1) .................................., en cumplimiento de loordenado por (2) ......................................... mediante Decreto de fecha ..... de ....................... de 20..... y enel ejercicio de las funciones que me atribuye el art. 4.1, apartado g) y h) del Real Decreto 1174/1987, de 18de setiembre, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local conhabilitación de carácter nacional y examinada la propuesta de creación o incremento de créditosformulada por el (2) ........................................ por un total de ............................ € que afecta al Presupuestode este (1) ............................... correspondiente al presente ejercicio, tengo a bien emitir el siguiente
I N F O R M E
Que para poder llevar a cabo los gastos relacionados en la cuantía propuesta, no hay créditodisponible suficiente en las partidas presupuestarias destinadas a financiarlos en el nivel de vinculaciónjurídica aprobado por la (5) ..............................................................
Igualmente se deja constancia de que ninguno de los créditos de pago que figuran en lapropuesta de modificación goza de la calificación de créditos ampliables.
(6)..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Que para formalizar la creación o incremento de crédito de pago propuesto en el Presupuestoafectado, procede utilizar e instruir el expediente de Créditos Adicionales, dado que, pese al carácterresidual que le otorga el art. 34.1 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de lasEntidades Locales y el art. 40.1 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba elReglamento Presupuestario de las Entidades Locales, no es posible la cobertura de los gastos propuestosmediante las demás modalidades de modificación de crédito previstas en la citada normativa.
En el caso de que los créditos adicionales correspondan a operaciones de capital, para sufinanciación se podrá recurrir, entre otros, a las operaciones de crédito.
Que los incrementos de crédito presupuestarios de pago propuestos disponen de suficientefinanciación, procedente de los recursos que señala el art. 34.2b) de la Norma Foral y el art. 40.2b) delDecreto Foral citados.
Que la necesidad y urgencia de los gastos relacionados queda acreditado tanto por constarexpresamente en la Memoria del (2) ................................................................. como por así deducirse delos antecedentes de los respectivos servicios y demás datos contables a ellos referidos.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
La aprobación del expediente de Modificación de Créditos en la modalidad de CréditosAdicionales compete (7) ................................................................, por atribución directa establecida en losarts. 34.3 y 40.3 respectivamente de la Norma Foral y Decreto Foral citados, y le son de aplicación lostrámites sobre información, reclamaciones, publicidad y recursos establecidos para la aprobación delPresupuesto General, debiéndose remitir, incluso, una copia del expediente a la Diputación Foral deGipuzkoa en la fase de tramitación que señala el art. 19.4 del reseñado Decreto Foral.
En base a todo ello, procede informar en la forma expuesta y de modo favorable el expedienteobjeto de este trámite.
En ...................................., a ..... de ........................... de 20.. ...El (4) ..........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
REMANENTE DE TESORERIA
Don ..................................................... (4) ....................................................... del (1)................................................
CERTIFICO:
Que según resulta de la Liquidación del Presupuesto de este (1)......................................................, integrante del Presupuesto General, correspondiente al ejercicio de20....., aprobada por (8) ........................................................ de fecha .... de ............................... de 20.. ....,el Remanente de Tesorería bruto asciende a ........................... euros.
Y para que conste en el expediente de su razón expido la presente certificación de ordeny con el Vº Bº del (2) ................................................
En ..........................., a ..... de ............................ de 20.....
Vº BºEl (2) ..................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
REMANENTE DE TESORERIA DISPONIBLE
El (4) ..................................................... de (1) .................................................., al amparo de lasprevisiones contenidas en los números 6 y 7 del art. 48 de la Norma Foral 4/1991, e iguales números delart. 59 del Decreto Foral 96/1992, tiene a bien calcular el Remanente líquido de Tesorería, a efectos de sudisponibilidad como recurso de financiación, conforme al siguiente detalle:
- Remanente de Tesorería bruto...................................... €
- Derechos pendientes de cobro de difícil realización..........(-) € ___________
Remanente de Tesorería líquido............................. €
- Remanente de Tesorería afectado a Gastos con financiación afectada ....................................................................(-) €
___________Remanente de Tesorería inicial para Gastos Generales ..... €
- Remanente de Tesorería utilizado para financiar expedientes deModificación de Créditos aprobados..................................(-) €
___________Remanente de Tesorería líquido disponible...................... €
En .................................., a .... de ....................... de 20......
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
NUEVOS O MAYORES INGRESOS LIQUIDADOS
Don .......................................................... (4) ................................................... de (1)............................................................
CERTIFICO:
Que según resulta de los libros de contabilidad de mi cargo, los nuevos o mayores ingresosreconocidos y liquidados hasta la fecha respecto de los previstos en el Presupuesto de este(1)...................................................., integrante del Presupuesto General, correspondiente al ejercicio de20......, en los conceptos que se relacionan, son los siguientes:
Concepto * DenominaciónPrevisión
InicialDerechos
Recon.y Liquidados
MayoresIngr.
Liquidados
TOTAL MAYORES INGRESOS RECONOCIDOS Y LIQUIDADOS ...
* de la clasificación económica
Y para que así conste en el expediente de su razón expido la presente certificación de orden y conel Vº Bº del (2) ..................................................................., en ..............................., a ....., de................................ de 20......
Vº BºEl (2) ................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
El (4) ...................................................... de este (1) ............................................., tiene a bien emitirel siguiente
INFORME
Como complemento a los datos que constan en la precedente certificación sobre nuevos omayores ingresos reconocidos o liquidados sobre los inicialmente previstos en el Presupuesto de este (1).......................................... correspondiente al ejercicio de 20...... hago constar a los efectos previstos en elpárrafo segundo del apartado 2b) de los arts. 34 y 40 de la Norma Foral y Decreto Foral, respectivamente,antes citados que: (9) ...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
En..................................., a .... de ............................... de 20.....El (4) ....................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
BAJAS POR ANULACION
Don ............................................................, (4) ................................................ de este (1).............................................
CERTIFICO:
Que dentro del vigente Presupuesto de este (1) ......................................., los créditos de laspartidas presupuestarias de gastos que a continuación se relacionan presentan el siguiente saldodisponible, al no estar declaradas indisponibles por el órgano competente, ni haberse autorizado gasto concargo a dichos saldos, aunque sí se ha expedido documento contable de retención de créditos para lafinanciación de Créditos Adicionales, y según informe de (10) .......................................................................su baja no causa perturbación a los servicios a que están destinados. Igualmente se hace constar que nose relacionan créditos de partidas presupuestarias compensadas con ingresos finalistas.
PartidaPresupuestaria
Denominación CréditoInicial
CréditosDisponibles
TOTAL CREDITOS DISPONIBLES
Y para que conste en el expediente de su razón, expido la presente certificación de ordeny con el Vº Bº del (2) ......................... en ......................., a .... de ...................... de 20.....
Vº BºEl (2) ..............................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
INFORME
Que examinados los créditos disponibles de las partidas presupuestarias cuya baja se solicitapara financiar Créditos Adicionales, dicha minoración no causará perjuicio ni perturbación a los serviciosque están destinados ni afectará a los intereses generales de este Ente.
En ..............................., a ... de ...................... de 20.....
El (10) ..................................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
OPERACIONES DE CREDITO
Inversiones previstas en el expediente de créditos adicionales: euros
- Financiación afectada (subvenciones, aportaciones,contribuciones especiales, etc)................................................. euros
- Recursos propios (remanente de tesorería, nuevos o mayoresingresos, bajas por anulación) ................................................. euros
_________________
Operaciones de crédito euros
En ............................, a .... de ............................... de 20......
El (4) ......................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
DICTAMEN DE LA COMISION (12) ..............................................................
Visto el expediente que se instruye para modificar créditos mediante Créditos Adicionales dentrodel Presupuesto de este (1) ..................................................., correspondiente al ejercicio de 20.....
Examinadas las propuestas de incrementos de créditos de las partidas presupuestarias y de losrecursos que las financian así como los informes, certificaciones y demás actuaciones practicadas endicho documento.
Teniendo en cuenta que queda suficientemente acreditada la urgente necesidad de la realizaciónde los gastos así como la efectividad de los recursos que financian tales incrementos y que dichamodificación de Créditos ha de contribuir a agilizar el desarrollo del Presupuesto y una mejor gestión delos servicios a que afecta.
Visto asimismo el informe del (4) ..................................................... haciendo constar que lainstrucción de dicho expediente se ajusta a la normativa legal vigente que le es de aplicación.
Esta Comisión informa de modo favorable dicho expediente y estima procedente su aprobaciónpor (7)...................................................... por un importe de ......................... € de incrementos de créditos eigual cifra de los recursos que los financian y con el mismo detalle que figura en las propuestas.
No obstante lo cual, dicho Organo resolverá lo que estime más procedente.
En ................................., a ..... de ........................... de 20.....
El Presidente de la (12) ..................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
ACUERDO DE APROBACION DEL EXPEDIENTE DE MODIFICACION DE CREDITOS
Don ....................................................... (3) ...................................................... de este (1)....................................
CERTIFICO: El (7) ........................................................., en sesión (13) ...............................celebrado el día .... de ................................ de 20..... adoptó, entre otros, el acuerdo que literalmentetranscrito es del siguiente tenor:
"Propuesta de aprobación del expediente de Modificación de Créditos mediante CréditosAdicionales, identificado con el nº .......
Dada lectura del Expediente de Modificación de Créditos, mediante Créditos Adicionales queafecta al Presupuesto de este (1) ...................................................
Se da lectura al informe emitido por el (4) ............................................... quien manifiesta que dichoexpediente está ajustado a la normativa que le es de aplicación, en concreto a los requisitos y trámitesestablecidos en el art. 34 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las EntidadesLocales y art. 40 del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que aprueba el ReglamentoPresupuestario de las Entidades Locales.
Igualmente se da lectura al informe favorable y propuesta de aprobación formulado por la (12)......................................................
Tras la correspondiente deliberación y sometido a votación, por (14) ................................ se
ACUERDA
Primero.- Aprobar el expediente de Modificación de Créditos mediante Créditos Adicionales queafecta al Presupuesto de este (1) .......................................... del corriente ejercicio, conforme a lapropuesta formulada y siguiente resumen por Capítulos:
AUMENTOS DE CREDITOS
Capítulos Denominación Aumentos
TOTAL AUMENTOS ...
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
RECURSOS QUE LOS FINANCIAN
Capítulos Denominación Importe
(15)
TOTAL
Segundo.- Que se someta a información pública por el plazo de quince días a efectos dereclamaciones. De no presentarse reclamaciones este acuerdo devendrá definitivo, debiendo darse a esteexpediente los restantes trámites iguales a los establecidos para la aprobación del Presupuesto General.
Y para que así conste, expido la presente certificación de orden y con el Vº Bº del (2)............................................, en ................................... a .... de ............................... de 20.....
Vº BºEl (2) ............................
DILIGENCIA.- Para hacer constar que con esta fecha se remite el anuncio de información públicapara su inserción en el Boletín Oficial de Gipuzkoa y se coloca copia del mismo en el tablón deEdictos habitual. Asimismo se une al expediente un ejemplar.
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
En ...................................., a .... de .................................... de 20.....
El (3) ......................................
DILIGENCIA.- Para hacer constar que el anuncio a que hace referencia la Diligencia anterior, sepublica en el B.O.G. nº ..... correspondiente al día .... de .......................... de 20....., dejandoconstancia de dicho extremo en el ejemplar del anuncio obrante en el Tablón de Edictos.
En ............................................., a .... de .................................... de 20.....
El (3) ........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
Don .................................................., (3) ........................................... de este (1)...........................................
CERTIFICO: Que expuesto al público el expediente de Modificación de Créditos medianteCréditos Adicionales identificado con el nº ....., aprobado por (7) ........................................................., ensesión celebrada el día .... de .................................... de 20....., por el plazo reglamentario de 15 días,mediante anuncio inserto en el BOG nº ...... correspondiente al día .... de .............................. de 20...... y enel Tablón de Edictos, durante dicho plazo, que termina el día .... de ....................... de 20.....(16)......................................................................................................
Y para que así conste en el expediente de su razón, expido la presente certificación de orden ycon el Vº Bº del (2) ....................................................., en ........................, a ...., de ........................... de20......
Vº BºEl (2) ..........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
DECRETO DE (2) .......................................
(17)........................................................... contra el expediente de Modificación de Créditosmediante Créditos Adicionales identificado con el nº ...... instruido dentro del Presupuesto de este (1).........................., el acuerdo aprobatorio inicial adoptado en sesión celebrada el día ....., de ........................de 20...... ha resultado definitivo, en consecuencia procede que por los Servicios de la Intervención deFondos se refleje en la Contabilidad la modificación de créditos aprobada con efectos inmediatos ycúmplase lo dispuesto en el art. 15 números 3 y 4 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febreroPresupuestaria de los Entes Locales e iguales números del art. 19 del Decreto Foral 96/1992, de 1 dediciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales, sobre anunciode publicación definitiva y remisión de una copia del expediente a la Diputación Foral de Gipuzkoa.
En .........................., a .... de .............................. de 20......
El (2) .....................................
DILIGENCIA.- Para hacer constar que con esta fecha se remite el anuncio de aprobacióndefinitiva del expediente de Modificación de Créditos resumido a nivel de Capítulos, para suinserción en el Boletín Oficial de Gipuzkoa a efectos de conocimiento general y se coloca copiadel mismo en el Tablón de Edictos.
En igual fecha se remite una copia del referenciado expediente a la Diputación Foral de Gipuzkoa.
En .............................., a .... de ........................... de 20.....
El (3) ..........................................
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
NOTAS PARA FACILITAR EL DILIGENCIADO DEL EXPEDIENTE DE CREDITOSADICIONALES
(1) Ayuntamiento de ..................................................Organismo Autónomo Administrativo ......................Mancomunidad .....................................................
(2) Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o Presidente (caso del Organismo Autónomo o de laMancomunidad).
(3) El Secretario o Secretario-Interventor, en su caso.
(4) El Interventor de Fondos o Secretario Interventor, en su caso.
(5) La Corporación o Junta de la Mancomunidad.
(6) Si procede, añadir: "Asimismo, hago constar que no hay crédito de pago consignado en elPresupuesto para los gastos nuevos propuestos.
(7) al Ayuntamiento Pleno o a la Junta de la Mancomunidad en su caso.
(8) Resolución del Alcalde-Presidente, o Presidente de la Mancomunidad ...................... o Acuerdo delAyuntamiento Pleno o Comisión de Gobierno si tales competencias les hubieren sido delegadas.
(9) "Que los restantes recursos previstos en el expresado Presupuesto vienen desarrollándose deforma acorde con las previsiones iniciales, por consiguiente, los nuevos o mayores ingresosrelacionados en la precedente certificación pueden utilizarse para financiar los incrementos decréditos propuestos en el expediente de Créditos Adicionales" o bien "que alguno de los recursosprevistos en el expresado Presupuesto no se desarrollan conforme a las previsiones iniciales. Porconsiguiente, de los nuevos ingresos relacionados en la precedente certificación sólo puedenutilizarse la cantidad de ........................ € para financiar los incrementos de créditos propuestos enel expediente de Créditos Adicionales". Si se hubieran utilizado en su totalidad o en parte losnuevos o mayores ingresos para financiar otros expedientes de Modificación de Créditos se haráconstar tal circunstancia y se minorarán como menor recurso de financiación.
(10) El Concejal Delegado de los Servicios, o Presidentes de las Comisiones informativas, oPortavoces de los Grupos políticos con representación en el Ayuntamiento, o Responsables deAreas, o Jefes de Servicio, o Jefes de Centros en otras Entidades u OO.AA. de los servicios a queafectan los créditos.
(11) Se considerarán las siguientes fuentes de financiación, indicándose también los conceptos deingresos o partidas presupuestarias en que se concretan:
1.- Remanente de Tesorería2.- Nuevos o mayores ingresos3.- Bajas en Gastos por anulación de créditos4.- Operación de Crédito
B.- MODIFICACIONES DE CREDITO B.4.- Créditos adicionales
(12) Comisión informativa de Hacienda .................. o Comisión Especial de Cuentas, cuando ésta hayaabsorbido las competencias de aquélla.
(13) ordinaria o extraordinaria.
(14) por unanimidad o con ...... votos favorables, que representan la mayoría simple.
(15)
Capítulos Denominación Importe8
9
Remanente de TesoreríaNuevos y Mayores Ingresos
Bajas en Gastos por anulación de créditos
Pasivos financieros
TOTAL IGUAL A LOS AUMENTOS ...
(16) "No ha sido presentada reclamación alguna" o bien "han sido presentadas .... reclamaciones, quese adjuntan al Expediente".
En el supuesto de que se hubieran producido reclamaciones en el plazo de información pública, el(7) ......................................................... deberá resolverlas en el plazo de un mes y seguir igualestrámites de publicidad y remisión del expediente como si no se hubieran producido reclamaciones.
(17) "No habiéndose presentado reclamaciones" o bien "Resueltas las reclamaciones presentadas".
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C. 1.- Estado de ingresos: resumen por capítulos
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20.....
ESTADO DE INGRESOS
RESUMEN POR CAPITULOS
(art. 6.1.a. NF y DF)
CAPITULOS DENOMINACION EUROS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enajenación de inversiones reales
Transferencias de capital
Activos financieros
Pasivos financieros
T O T A L
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20.....
ESTADO DE INGRESOS
DETALLE POR PARTIDAS
(art. 6.1.a. NF y DF)
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Capítulo I. IMPUESTOS DIRECTOS
Art. 11 Sobre el Capital
112 Impuesto sobre Bienes Inmuebles
112.01 De naturaleza rústica
112.02 De naturaleza urbana
113 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
113.01 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
114 Impto. s/Incremento del Valor de los Terrenos de Natur. Urbana
114.01 Impuesto s/Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Art. 13 Sobre Actividades Económicas
130 Impuesto sobre Actividades Económicas
130.01 Actividades Empresariales
130.02 Actividades Profesionales y Artísticas
Art. 19 Impuestos Directos Extinguidos
190 Impuestos ligados a la producción
190.01 Impuestos ligados a la producción
191 Impuestos sobre el Capital
191.01 Impuestos sobre el Capital
Capítulo II. IMPUESTOS INDIRECTOS
Art. 28 Otros Impuestos Indirectos
282 Impuesto s/construcciones, instalaciones y obras
282.01 Impuesto s/construcciones, instalaciones y obras
283 Impuesto s/Gastos Suntuarios
283.01 Cotos de Caza y Pesca
Art. 29 Impuestos Indirectos Extinguidos
290 Impuestos ligados a la producción
290.01 Impuestos ligados a la producción
291 Impuestos sobre Renta, patrimonio y consumo
291.01 Impuestos sobre Renta, patrimonio y consumo
Capítulo III. TASAS Y OTROS INGRESOS
Art. 30. Ventas
300 Ventas
300.01 Ventas
Art. 31 Tasas por prestac.servic. o realiz.activ.adm. comp.mpal.
310 Servicios generales
310.01 Recogida domiciliaria de basuras o residuos sólidos urbanos
310.02 Ser.de alcantarillado y % Canon Financ. Infraest. Hidraúlic.
310.03 Cementerios municipales y otros servicios funerarios
310.04 Expedición de documentos
310.05 Recogida y retirada de vehículos de la vía pública
310.06 Actuaciones singulares de regulación y control de tráfico urbano
310.07 Placas, patentes y otros distintivos
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
310.08 Prevención y extinción de incendios
310.09 Suministro municipal de agua y % Canon Financ. Infraest. Hidráulic.
310.10 Instalaciones deportivas municipales
310.11 Enseñanzas especiales en establecimientos municipales
310.12 Asistencias y estancias en hogares y residencias
310.13 Vertedero controlado de basuras y basuras industriales
310.14 Guarderías
310.15 Ayuda a domicilio y otros servicios sociales
310.16 Servicios culturales
310.17 Suministro municipal de gas
310.18 Suministro municipal de electricidad
310.19 Transporte público
310.99 Otras tasas por sercicios generales
311 Sobre actividades económicas
311.01 Licencia de apertura de establecimientos
311.02 Otorgamiento de licencias y autorizaciones de autotaxis
311.03 Lonjas y mercados
311.04 Servicio de mataderos
311.99 Otras tasas sobre actividades económicas
312 Sobre la propiedad inmobiliaria
312.01 Otorgamiento de licencias urbanísticas
312.99 Otras tasas sobre propiedad inmobiliaria
Art. 32 Tasas por utiliz. privativa o aprov.special dom. público mpal.
320 Servicios Generales
320.01 Estacionamiento de vehículos en las vías públicas
320.02 Desagüe de canalones e instalaciones análogas en terrenos públicos
320.03 Colocación de tablados y tribunas en terrenos de uso público
320.99 Otras Tasas por servicios generales
321 Que benefician o afectan a la actividad económica
321.01 Rieles, postes, cables, palomillas, etc.
321.02 Quioscos en la vía pública
321.03 Mercancías, materiales construcción, escombros, vallas, andamios, etc.
321.04 Mesas y sillas
321.05 Puestos, barracas y rodaje cinematográfico
321.06 Portadas, escaparates y vitrinas
321.07 Apertura de calicatas y zanjas
321.08 Colocación de tuberías, hilos conductores, cables y depósitos
321.09 Ocupación del suelo, vuelo y subsuelo por empresas de suministros
321.99 Otras Tasas que beneficien o afecten a la actividad económica
322 Que beneficien o afecten a la actividad inmobiliaria
322. 01 Entrada de vehíc. por aceras y reservas de la vía públ. para aparcam.
322. 99 Otras Tasas que beneficien o afecten a la actividad inmobiliaria
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 34 Precios Públicos prest.serv. o realiz.activ.de la comp.mpal.
340 Servicios de carácter general
340.99 Precios públicos por servicios generales
341 Que beneficien a actividades económicas
341.99 Precios públicos que beneficien a actividades económicas
342 Que beneficien a la propiedad inmobiliaria
342.99 Precios públicos que beneficien a la propiedad inmobiliaria
Art. 36 Contribuciones especiales
360 Para la ejecución de obras
360.01 Para la ejecución de obras
361 Para el establecimiento o ampliación de servicios
361.01 Para el establecimiento o ampliación de servicios
Art. 38 Reintegros
380 De Presupuestos cerrados
380.01 De Presupuestos cerrados
Art. 39 Otros ingresos
391 Multas
391.01 Multas
392 Recargo de apremio
392.01 Recargo de apremio
393 Intereses de demora
393.01 Intereses de demora
394 Prestación personal
394.01 Prestación personal
395 Prestación de transporte
395.01 Prestación de transporte
396 Compensaciones
396.01 Operadores de Telecomunicaciones
396.02 Otras compensaciones
399 Otros ingresos diversos
399.01 Otros ingresos diversos
Capítulo IV. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Art. 40 Del Estado
400 De la Administración general del Estado
400.01 Participación en Impuestos no Concertados
401 Organismos Autónomos
401.01 Organismos Autónomos
402 Seguridad Social
402.01 Seguridad Social
403 Sociedades Públicas
403.01 Sociedades Públicas
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
404 Comunidades Autónomas
404.01 Comunidades Autónomas
405 Diputaciones
405.01 Diputaciones
406 Otras Entidades
406.01 Otras Entidades
409 Otros Entes Públicos
409.01 Otros Entes Públicos
Art. 41 De la Comunidad Autónoma del País Vasco
410 Administración General
410.01 Administración General
411 Organismos Autónomos
411.01 Organismos Autónomos
412 Entes Públicos
412.01 Entes Públicos
414 Sociedades Públicas
414.01 Sociedades Públicas
416 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
416.01 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
417 Entidades Locales
417.01 Entidades Locales
418 Instituciones de Derecho Público
418.01 Instituciones de Derecho Público
419 Otros Entes Públicos
419.01 Otros Entes Públicos
Art. 42 Del Territorio Histórico de Gipuzkoa
420 De la Diputación Foral y sus Entes Forales
420.01 Participación en Tributos Concertados
420.99 Otras transferencias
421 Mancomunidades y Consorcios
421.01 Mancomunidades y Consorcios
422 Otras Entidades Municipales
422.01 Otras Entidades Municipales
Art. 43 Del Municipio
430 Administración de la Entidad Municipal
430.01 Administración de la Entidad Municipal
431 Organismos Autónomos Administrativos
431.01 Organismos Autónomos Administrativos
432 Organismos Autónomos Mercantiles
432.01 Organismos Autónomos Mercantiles
433 Sociedades Públicas de la Entidad
433.01 Sociedades Públicas de la Entidad
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
434 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
434.01 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
Art. 47 De Empresas Privadas
470 De Empresas participadask
470.01 De Empresas participadas
471 De Otras Empresas
471.01 De Otras Empresas
Art. 48 De Familias e Instituciones sin fines de lucro
480 De Familias
480.01 De Familias
481 De Instituciones sin fines de lucro
481.01 De Instituciones sin fines de lucro
Art. 49 Del Exterior
490 F.S.E. (Fondo Social Europeo)
490.01 F.S.E. (Fondo Social Europeo)
491 F.E.D.E.R.
491.01 F.E.D.E.R.
492 F.E.O.G.A. Orientación
492.01 F.E.O.G.A. Orientación
493 Otros Fondos Comunitarios
493.01 Otros Fondos Comunitarios
499 Otros
499.01 Otros
Capítulo V INGRESOS PATRIMONIALES
Art. 50 Intereses de títulos-valores
500 Emitidos en el Estado
500.01 De la Administración del Estado
500.02 De los Organismos Autónomos
500.03 De las Sociedades Públicas
500.04 De las Comunidades Autónomas
500.05 De las Diputaciones
500.06 De otras Entidades Locales
500.09 De otros Entes Públicos
501 Emitidos en la Comunidad Autónoma del País Vasco
501.01 Administración General
501.02 Organismos Autónomos
501.03 Sociedades Públicas
501.04 Diputaciones Forales y otros Entes Locales
501.05 De otras Entidades Locales
501.09 De otros Entes Públicos
502 Emitidos en el Territorio Histórico de Gipuzkoa
502.01 De la Diputación Foral y sus Entes Forales
502.02 De Mancomunidades y Consorcios
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
502.09 De otras Entidades Municipales
503 Emitidos por el Municipio
503.01 Emitidos por el Municipio
504 Emitidos por Empresas Privadas
504.01 Emitidos por Empresas Privadas
505 Del Exterior
505.01 Del Exterior
Art. 51 Intereses de anticipos y préstamos concedidos a largo plazo
510 Al Estado
510.01 A la Administración General
510.02 A los Organismos Autónomos
510.03 A la Seguridad Social
510.04 A las Sociedades Públicas
510.05 A las Comunidades Autónomas
510.06 A las Diputaciones
510.07 A otras Entidades Locales
510.09 A otros Entes Públicos
511 A la Comunidad Autónoma del País Vasco
511.01 A la Administración General
511.02 A los Organismos Autónomos
511.03 A las Sociedades Públicas
511.04 A las Diputaciones Forales y otros Entes Forales
511.09 A otros Entes Públicos
512 Al Territorio Histórico de Gipuzkoa
512.01 A la Diputación Foral y sus Entes Forales
512.02 A Mancomunidades y Consorcios
512.09 A otras Entidades Municipales
513 Al Municipio
513.01 Organismos Autónomos Administrativos
513.02 Organismos Autónomos Mercantiles
513.03 Sociedades Públicas de la Entidad Municipal
513.09 Otras Entidades Locales de ámbito inferior al Municipio
514 Empresas Privadas
514.01 Empresas Privadas
515 Familias
515.01 Familias
516 Exterior
516.01 Exterior
Art. 52 Intereses de anticipos y préstamos concedidos a corto plazo
520 Al Estado
520.01 A la Administración General
520.02 A los Organismos Autónomos
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
520.03 A la Seguridad Social
520.04 A las Sociedades Públicas
520.05 A las Comunidades Autónomas
520.06 A las Diputaciones
520.07 A otras Entidades Locales
520.09 A otros Entes Públicos
521 A la Comunidad Autónoma del País Vasco
521.01 A la Administración General
521.02 A los Organismos Autónomos
521.03 A las Sociedades Públicas
521.04 A las Diputaciones Forales y otros Entes Forales
521.09 A otros Entes Públicos
522 Al Territorio Histórico de Gipuzkoa
522.01 A la Diputación Foral y sus Entes Forales
522.02 A Mancomunidades y Consorcios
522.09 A otras Entidades Municipales
523 Al Municipio
523.01 Organismos Autónomos Administrativos
523.02 Organismos Autónomos Mercantiles
523.03 Sociedades Públicas de la Entidad Municipal
523.09 Otras Entidades Locales de ámbito inferior al Municipio
524 Empresas Privadas
524.01 Empresas Privadas
525 Familias
525.01 Familias
526 Exterior
526.01 Exterior
Art. 53 Dividendos y Participaciones en Beneficios
530 De Organismos Autónomos Mercantiles
530.01 De Organismos Autónomos Mercantiles
531 De Empresas Municipales
531.01 De Empresas Municipales
532 De otras Empresas
532.01 De otras Empresas
Art. 54 Rentas de Bienes Inmuebles
540 Producto del arrendamiento de fincas urbanas
540.01 Producto del arrendamiento de fincas urbanas
541 Producto del arrendamiento de fincas rústicas
541.01 Producto del arrendamiento de fincas rústicas
542 Participación en traspaso de locales de negocio
542.01 Participación en traspaso de locales de negocio
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
543 Adjudicación y subasta de locales de negocio
543.01 Adjudicación y subasta de locales de negocio
544 Censos
544.01 Censos
549 Otros
549.01 Otros
Art. 55 Productos de concesiones y aprovechamientos especiales
550 Concesiones administrativas
550.01 Concesiones administrativas
551 Aprovechamientos agrícolas y forestales
551.01 Aprovechamientos agrícolas y forestales
552 Aprovechamientos especiales
552.01 Aprovechamientos especiales
553 Explotaciones
553.01 Explotaciones
559 Otros
559.01 Otros
Art. 56 Intereses de Depósitos
560 Intereses de Depósitos
560.01 Intereses de Depósitos
Art. 59 Otros ingresos patrimoniales
590 Otros ingresos patrimoniales
590.01 Otros ingresos patrimoniales
Capítulo VI. ENAJENACION DE INVERSIONES REALES
Art. 60 De Terrenos
600 Solares
600.01 Solares
601 Fincas rústicas
601.01 Fincas rústicas
609 Otros
609.01 Otros
Art. 61 De las demás inversiones reales
612 De Edificios y otras Construcciones
612.01 De Edificios y otras Construcciones
613 De Maquinaria, Instalaciones y Utillaje
613.01 Maquinaria
613.02 Instalaciones
613.03 Elementos de Transporte Interno
613.04 Utiles y Herramientas
614 De Elementos de Transporte
614.01 De Elementos de Transporte
615 De Mobiliario y Enseres
615.01 Mobiliario
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
615.02 Equipos de oficina
615.09 Otros Enseres
616 De Equipos para Procesos de Información
616.01 De Equipos para Procesos de Información
617 De Proyectos Complejos
617.01 De Proyectos Complejos
618 De Fondos Bibliográficos
618.01 De Fondos Bibliográficos
619 De Otras Inversiones Reales
619.01 De Otras Inversiones Reales
Capítulo VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Art. 70 Del Estado
700 De la Administración general del Estado
700.01 De la Administración general del Estado
701 Organismos Autónomos
701.01 Organismos Autónomos
702 Seguridad Social
702.01 Seguridad Social
703 Sociedades Públicas
703.01 Sociedades Públicas
704 Comunidades Autónomas
704.01 Comunidades Autónomas
705 Diputaciones
705.01 Diputaciones
706 Otras Entidades Locales
706.01 Otras Entidades Locales
709 Otros Entes Públicos
709.01 Otros Entes Públicos
Art. 71 De la Comunidad Autónoma del País Vasco
710 Administración General
710.01 Administración General
711 Organismos Autónomos
711.01 Organismos Autónomos
712 Entes Públicos
712.01 Entes Públicos
714 Sociedades Públicas
714.01 Sociedades Públicas
716 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
716.01 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
717 Entidades Locales
717.01 Entidades Locales
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
718 Instituciones de Derecho Público
718.01 Instituciones de Derecho Público
719 Otros Entes Públicos
719.01 Otros Entes Públicos
Art. 72 Del Territorio Histórico de Gipuzkoa
720 De la Diputación Foral y sus Entes Locales
720.01 Plan Foral de Obras y Servicios
720.99 Otras Transferencias
721 Mancomunidades y Consorcios
721.01 Mancomunidades y Consorcios
722 Otras Entidades Municipales
722.01 Otras Entidades Municipales
Art. 73 Del Municipio
730 Administración de la Entidad Municipal
730.01 Administración de la Entidad Municipal
731 Organismos Autónomos Administrativos
731.01 Organismos Autónomos Administrativos
732 Organismos Autónomos Mercantiles
732.01 Organismos Autónomos Mercantiles
733 Sociedades Públicas de la Entidad
733.01 Sociedades Públicas de la Entidad
734 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
734.01 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
Art. 77 De Empresas Privadas
770 De Empresas participadas
770.01 De Empresas participadas
771 De Otras Empresas
771.01 De Otras Empresas
Art. 78 De Familias e Instituciones sin fines de lucro
780 De Familias
780.01 De Familias
781 De Instituciones sin fines de lucro
781.01 De Instituciones sin fines de lucro
Art. 79 Del Exterior
790 F.S.E.
790.01 F.S.E.
791 F.E.D.E.R.
791.01 F.E.D.E.R.
792 F.E.O.G.A. Orientación
792.01 F.E.O.G.A. Orientación
793 Otros Fondos Comunitarios
793.01 Otros Fondos Comunitarios
799 Otros
799.01 Otros
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Capítulo VIII. ACTIVOS FINANCIEROS
Art. 80 Enajenación de deuda a Corto Plazo
800 Del Exterior dentro del Sector Público
800.01 Del Exterior dentro del Sector Público
801 Del Exterior fuera del Sector Público
801.01 Del Exterior fuera del Sector Público
802 Del Interior dentro del Sector Público
802.01 De la Entidad Municipal
802.02 Del Resto del Sector Público
803 Del Interior fuera del Sector Público
803.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 81 Enajenación de deuda a Largo Plazo
810 Del Exterior dentro del Sector Público
810.01 Del Exterior dentro del Sector Público
811 Del Exterior fuera del Sector Público
811.01 Del Exterior fuera del Sector Público
812 Del Interior dentro del Sector Público
812.01 De la Entidad Municipal
812.02 Del Resto del Sector Público
813 Del Interior fuera del Sector Público
813.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 82 Reintegro de anticipos y préstamos a Corto Plazo
820 Del Exterior dentro del Sector Público
820.01 Del Exterior dentro del Sector Público
821 Del Exterior fuera del Sector Público
821.01 Del Exterior fuera del Sector Público
822 Del Interior dentro del Sector Público
822.01 De la Entidad Municipal
822.02 Del Resto del Sector Público
823 Del Interior fuera del Sector Público
823.01 Anticipos del Personal
823.02 Otros Anticipos y préstamos
Art. 83 Reintegro de anticipos y préstamos a Largo Plazo
830 Del Exterior dentro del Sector Público
830.01 Del Exterior dentro del Sector Público
831 Del Exterior fuera del Sector Público
831.01 Del Exterior fuera del Sector Público
832 Del Interior dentro del Sector Público
832.01 De la Entidad
832.02 Del Resto del Sector Público
833 Del Interior fuera del Sector Público
833.01 Anticipos del Personal
833.02 Otros Anticipos y préstamos
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 84 Enajenación de acciones a Corto Plazo
840 Con cotización oficial del Sector Público
840.01 De Empresas Municipales
840.02 De otras Empresas
841 Con cotización oficial de fuera del Sector Público
841.01 Con cotización oficial de fuera del Sector Público
842 Sin cotización oficial del Sector Público
842.01 De Empresas Municipales
842.02 De otras Empresas
843 Sin cotización oficial de fuera del Sector Público
843.01 Sin cotización oficial de fuera del Sector Público
Art. 85 Enajenación de acciones a Largo Plazo
850 Con cotización oficial del Sector Público
850.01 De Empresas Municipales
850.02 De otras Empresas
851 Con cotización oficial de fuera del Sector Público
851.01 Con cotización oficial de fuera del Sector Público
852 Sin cotización oficial del Sector Público
852.01 De Empresas Municipales
852.02 De otras Empresas
853 Sin cotización oficial de fuera del Sector Público
853.01 Sin cotización oficial de fuera del Sector Público
Art. 86 Devolución de depósitos y fianzas constituidos
860 Devolución de fianzas
860.01 a Corto Plazo
860.02 a Largo Plazo
861 Devolución de depósitos
861.01 a Corto Plazo
861.02 a Largo Plazo
Art. 87 Remanente de Tesorería
870 Remanente de Tesorería
870.01 Aplicación para financiación de créditos adicionales
870.02 Aplicación para financiación de incorporaciones de créditos
Art. 88 Operaciones de Nivelación Presupues.por déficit o superávit
880 Operaciones de Nivelación Presupuestaria por déficit o superávit
880.01 Operaciones de Nivelación Presupuestaria por déficit o superávit
Capítulo IX. PASIVOS FINANCIEROS
Art. 90 Emisión de Deuda a Corto Plazo
900 Del Exterior
900.01 Del Exterior
902 Del Interior
902.01 Del Interior
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.2.- Estado de ingresos: detalle por partidas
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 91 Emisión de Deuda a Largo Plazo
910 Del Exterior
910.01 Del Exterior
912 Del Interior
912.01 Del Interior
Art. 92 Préstamos recibidos a Corto Plazo
920 Del Exterior dentro del Sector Público
920.01 Del Exterior dentro del Sector Público
921 Del Exterior fuera del Sector Público
921.01 Del Exterior fuera del Sector Público
922 Del Interior dentro del Sector Público
922.01 De la Entidad Municipal
922.02 Del Resto del Sector Público
923 Del Interior fuera del Sector Público
923.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 93 Préstamos recibidos a Largo Plazo
930 Del Exterior dentro del Sector Público
930.01 Del Exterior dentro del Sector Público
931 Del Exterior fuera del Sector Público
931.01 Del Exterior fuera del Sector Público
932 Del Interior dentro del Sector Público
932.01 De la Entidad Municipal
932.02 Del Resto del Sector Público
933 Del Interior fuera del Sector Público
933.01 Del Interior fuera del Sector Público
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS ...
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.3.-Estado de ingresos futuros
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20.....
ESTADO DE INGRESOS FUTUROS
(art. 6.1.a. NF y DF)
PARTIDA AÑO .... AÑO .... AÑO .... AÑO .... TOTAL
TOTAL
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.4.- Estado de gastos: resumen económico-funcional
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE GASTOS 20.....
RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL
(art. 6.1.b. NF y DF)
CAP.
Grup.Fun. 1Servicios
car.general
Grup.Fun. 2Prot.civil ySeg.ciudad.
Grup.Fun. 3Segur.prot.yprom.social
Grup.Fun. 4Prod.bienescar.social
Grup.Fun. 5Prod.bienescar.económ.
Grup.Fun. 6Regul.econ.
car.gral.
Grup.Fun. 7Regul.econ.sect.prod.
Grup.Fun. 9Transfer.
Admin.púb.
Grup.Fun. 0Deudapública
TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
TOTAL
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE GASTOS 20.....1
DETALLE POR PARTIDAS
(art. 6.1.b. NF y DF)
1 (Se cumplimentará un documento similar al del modelo que se envía en cada uno de losprogramas funcionales que recoja el Presupuesto.)
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Capítulo I. GASTOS DE PERSONAL
Art. 10 Altos Cargos
100 Retribuciones básicas y otras remuneraciones
100.01 Retribuciones básicas y otras remuneraciones
Art. 11 Personal eventual de gabinetes
110 Retribuciones básicas y otras remuneraciones
110.01 Retribuciones básicas y otras remuneraciones
Art. 12 Funcionarios y Estatutarios
120 Retribuciones básicas
120.01 Retribuciones básicas
121 Retribuciones complementarias
121.01 Complemento de destino
121.02 Complemento específico
121.03 Complemento de productividad
121.04 Gratificaciones
122 Retribuciones en especie
122.01 Retribuciones en especie
123 Retribuciones de funcionarios en prácticas
123.01 Retribuciones de funcionarios en prácticas
Art. 13 Personal Laboral
130 Laboral fijo
130.01 Retribuciones básicas
130.02 Otras remuneraciones
131 Laboral eventual
131.01 Laboral eventual
Art. 14 Otro personal
141 Otro personal
141.01 Otro personal
Art. 16 Cuotas,prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador
160 Cuotas sociales
160.01 Seguridad Social
160.02 MUNPAL
160.03 MUFACE
160.04 Cuotas Elkarkidetza
160.05 Asistencia médico-farmacéutica
161 Prestaciones sociales
161.01 Pensiones excepcionales
161.02 Pensiones a cargo de la Entidad
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
161.03 Indemnizaciones por jubilaciones anticipadas
161.04 Asistencia médico-farmacéutica a pensionistas
162 Gastos sociales de funcionarios y personal no laboral
162.01 Formación
162.02 Economatos y comedores
162.03 Transporte de personal
162.04 Acción social
162.05 Seguros
163 Gastos sociales de personal laboral
163.01 Formación
163.02 Economatos y comedores
163.03 Transporte de personal
163.04 Acción social
163.05 Seguros
164 Complemento familiar, de personal funcionario en activo
164.01 Complemento familiar, de personal funcionario en activo
Cap. II. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
Art. 20 Arrendamientos
200 Terrenos y bienes naturales
200.01 Terrenos y bienes naturales
201 Edificios y otras construcciones
201.01 Edificios y otras construcciones
202 Maquinaria, instalaciones y utillaje
202.01 Maquinaria, instalaciones y utillaje
203 Material de transporte
203.01 Material de transporte
204 Mobiliario y enseres
204.01 Mobiliario y enseres
205 Equipos para procesos de información
205.01 Equipos para procesos de información
209 Otro inmovilizado material
209.01 Otro inmovilizado material
Art. 21 Reparaciones, mantenimiento y conservación
210 Infraestructura y bienes naturales
210.01 Infraestructura y bienes naturales
211 Edificios y otras construcciones
211.01 Edificios y otras construcciones
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
212 Maquinaria, instalaciones y utillaje
212.01 Maquinaria, instalaciones y utillaje
213 Material de transporte
213.01 Material de transporte
214 Mobiliario y enseres
214.01 Mobiliario y enseres
215 Equipamiento para proceso de la información
215.01 Equipamiento para proceso de la información
219 Otro inmovilizado material
219.01 Otro inmovilizado material
Art. 22 Material, suministros y otros
220 Material de oficina
220.01 Ordinario no inventariable
220.02 Prensa, revista, libros y otras publicaciones
220.03 Material informático no inventariable
221 Suministros
221.01 Energía eléctrica
221.02 Agua
221.03 Gas
221.04 Combustibles y carburantes
221.05 Vestuario
221.06 Productos alimenticios
221.07 Manutención de animales
221.08 Productos farmacéuticos y hemoderivados
221.09 Productos de limpieza y aseo
221.1 Menaje doméstico
221.11 Utiles y Herramientas
221.12 Material Sanitario
221.99 Otros Suministros
222 Comunicaciones
222.01 Telefónicas
222.02 Postales
222.03 Telegráficas
222.04 Télex y telefax
222.05 Informáticas
222.99 Otras Comunicaciones
223 Transportes
223.01 Transportes
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
224 Primas de seguros
224.01 De Edificios y Locales
224.02 De Vehículos
224.03 De otro Inmovilizado
224.99 Otros Riesgos
225 Tributos de carácter municipal
225.01 Tributos de carácter municipal
225.02 Tributos del Territorio Histórico
225.03 Tributos Autonómicos
225.04 Tributos Estatales
226 Gastos diversos
226.01 Cánones
226.02 Atenciones protocolarias y representativas
226.03 Publicidad y propaganda
226.04 Jurídicos
226.05 Reuniones y conferencias
226.06 Actividades socio-culturales
226.99 Otros gastos diversos
227 Trabajos realizados por otras empresas externas
227.01 Limpieza
227.02 Seguridad
227.03 Valoraciones y peritajes
227.04 Contratos socio-culturales
227.05 Custodia, depósitos y almacenaje
227.06 Procesos electorales
227.07 Estudios y trabajos técnicos
227.08 Contratos transportes
227.09 Servicios de recaudación a favor de la entidad
227.10 Servicios Postales
227.99 Otros trabajos exteriores
Art. 23 Indemnizaciones por razón del servicio
230 Dietas, locomoción y traslado del personal
230.01 Dietas, locomoción y traslado del personal
231 Dietas, locomoción y traslado de altos cargos
231.01 Dietas, locomoción y traslado de altos cargos
239 Otras indemnizaciones
239.01 Otras indemnizaciones
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Cap. III. GASTOS FINANCIEROS
Art. 30 De Deuda a Corto Plazo
300 Deuda Exterior
300.01 Intereses
300.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
300.03 Prima de emisión
300.04 Diferencias de cambio
302 Deuda Interior
302.01 Intereses
302.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
302.03 Prima de emisión
Art. 31 De Deuda a Largo Plazo
310 Deuda Exterior
310.01 Intereses
310.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
310.03 Prima de emisión
310.04 Diferencias de cambio
312 Deuda Interior
312.01 Intereses
312.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
312.03 Prima de emisión
Art. 32 De Préstamos a Corto Plazo
320 Préstamos del Exterior
320.01 Intereses
320.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
320.04 Diferencias de cambio
322 Préstamos del Interior
322.01 Intereses
322.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
Art. 33 De Préstamos a Largo Plazo
330 Préstamos del Exterior
330.01 Intereses
330.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
330.04 Diferencias de cambio
332 Préstamos del Interior
332.01 Intereses
332.02 Gastos de emisión, modificación y cancelación
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 36 De depósitos, fianzas y otros
360 Intereses de depósitos y fianzas
360.01 Intereses de depósitos y fianzas
361 Intereses de demora
361.01 Intereses de demora
369 Otros gastos financieros
369.01 Otros gastos financieros
Cap. IV. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Art. 40 Al Estado
400 Administración General
400.01 Administración General
401 Organismos Autónomos
401.01 Organismos Autónomos
402 Seguridad Social
402.01 Seguridad Social
403 Sociedades Públicas
403.01 Sociedades Públicas
404 Comunidades Autónomas
404.01 Comunidades Autónomas
405 Diputaciones
405.01 Diputaciones
406 Otras Entidades
406.01 Otras Entidades
409 Otros Entes Públicos
409.01 Otros Entes Públicos
Art. 41 A la Comunidad Autónoma del País Vasco
410 Administración General
410.01 Administración General
411 Organismos Autónomos
411.01 Organismos Autónomos
412 Entes Públicos para la propia Entidad
412.01 Entes Públicos para la propia Entidad
413 Entes Públicos para otras Entidades
413.01 Entes Públicos para otras Entidades
414 Sociedades Públicas para la propia Entidad
414.01 Sociedades Públicas para la propia Entidad
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
415 Sociedades Públicas para otras Entidades
415.01 Sociedades Públicas para otras Entidades
416 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
416.01 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
417 Entidades Locales
417.01 Entidades Locales
418 Instituciones de derecho público
418.01 Instituciones de derecho público
419 Otros Entes Públicos
419.01 Otros Entes Públicos
Art. 42 Al Territorio Histórico de Gipuzkoa
420 A la Diputación Foral y otras Instituciones Forales
420.01 A la Diputación Foral de Gipuzkoa y otras Instituciones Forales
421 Mancomunidades y Consorcios
421.01 Mancomunidades y Consorcios
422 Otras entidades municipales
422.01 Otras entidades municipales
Art. 43 Al Municipio
430 Administración de la Entidad Municipal
430.01 Administración de la Entidad Municipal
431 Organismos Autónomos Administrativos
431.01 Organismos Autónomos Administrativos
432 Organismos Autónomos Mercantiles
432.01 Organismos Autónomos Mercantiles
433 Sociedades Públicas de la Entidad
433.01 Sociedades Públicas de la Entidad
434 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
434.01 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
Art. 47 A Empresas Privadas
470 A Empresas participadas
470.01 A Empresas participadas
471 A Otras Empresas
471.01 A Otras Empresas
Art. 48 A Familias e Instituciones sin fines de lucro
480 A Familias
480.01 A Familias
481 A Instituciones sin fines de lucro
481.01 A Instituciones sin fines de lucro
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 49 Al Exterior
490 Al Exterior
490.01 Al Exterior
Cap. VI. INVERSIONES REALES
Art. 60 Invers.en infraestruc. y bienes destinados al uso general
600 Inversiones en terrenos
600.01 Inversiones en terrenos
601 Infraestructura y Urbanización
601.01 Infraestructura y Urbanización
602 Patrimonio Histórico
602.01 Patrimonio Histórico
609 Otras Inversiones
609.01 Otras Inversiones
Art. 62 Invers.asociada al funcionamiento operativo de los servic.
620 Terrenos y bienes naturales
620.01 Terrenos y bienes naturales
622 Edificios y otras construcciones
622.01 Edificios y otras construcciones
623 Maquinaria, instalaciones y utillaje
623.01 Maquinaria
623.02 Instalaciones
623.03 Elementos de transporte interno
623.04 Utiles y herramientas
624 Material de transporte
624.01 Material de transporte
625 Mobiliario y enseres
625.01 Mobiliario
625.02 Equipos de oficina
625.99 Otros enseres
626 Equipos para procesos de información
626.01 Equipos para procesos de información
627 Proyectos complejos
627.01 Proyectos complejos
628 Fondos Bibliográficos
628.01 Fondos Bibliográficos
629 Otras inversiones
629.01 Otras inversiones
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 64 Gastos en inversiones de carácter inmaterial
640 Concesiones Administrativas
640.01 Concesiones Administrativas
641 Arrendamientos Financieros
641.01 Arrendamientos Financieros
642 Planeamiento
642.01 Planeamiento
643 Investigaciones, estudios y proyectos
643.01 Investigaciones, estudios y proyectos
649 Otro Inmovilizado Inmaterial
649.01 Otro Inmovilizado Inmaterial
Art. 68 Gastos en inversiones de bienes patrimoniales
680 Terrenos y bienes naturales
680.01 Terrenos y bienes naturales
682 Edificios y otras construcciones
682.01 Edificios y otras construcciones
683 Maquinaria, instalaciones y utillaje
683.01 Maquinaria
683.02 Instalaciones
683.03 Elementos de transporte interno
683.04 Utiles y herramientas
684 Material de transporte
684.01 Material de transporte
685 Mobiliario y enseres
685.01 Mobiliario
685.02 Equipos de oficina
685.99 Otros enseres
686 Equipos para procesos de información
686.01 Equipos para procesos de información
687 Proyectos complejos
687.01 Proyectos complejos
689 Otras inversiones
689.01 Otras inversiones
Art. 69 Inversión en Bienes Comunales
690 Adquisición de terrenos y bienes naturales
690.01 Adquisición de terrenos y bienes naturales
692 Inversión en infraestructura
692.01 Inversión en infraestructura
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
699 Otras Inversiones
699.01 Otras Inversiones
Cap. VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Art. 70 Al Estado
700 A la Administración del Estado
700.01 A la Administración del Estado
701 Organismos Autónomos
701.01 Organismos Autónomos
702 Seguridad Social
702.01 Seguridad Social
703 Sociedades Públicas
703.01 Sociedades Públicas
704 Comunidades Autónomas
704.01 Comunidades Autónomas
705 Diputaciones
705.01 Diputaciones
706 Otras Entidades
706.01 Otras Entidades
709 Otros Entes Públicos
709.01 Otros Entes Públicos
Art. 71 A la Comunidad Autónoma del País Vasco
710 Administración General
710.01 Administración General
711 Organismos Autónomos
711.01 Organismos Autónomos
712 Entes Públicos para la propia Entidad
712.01 Entes Públicos para la propia Entidad
713 Entes Públicos para otras Entidades
713.01 Entes Públicos para otras Entidades
714 Sociedades Públicas para la propia Entidad
714.01 Sociedades Públicas para la propia Entidad
715 Sociedades Públicas para otras Entidades
715.01 Sociedades Públicas para otras Entidades
716 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
716.01 Diputaciones Forales y otros Entes Forales
717 Entidades Locales
717.01 Entidades Locales
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
718 Instituciones de Derecho Público
718.01 Instituciones de Derecho Público
719 Otros Entes Públicos
719.01 Otros Entes Públicos
Art. 72 Al Territorio Histórico de Gipuzkoa
720 A la Diputación Foral y otras Instituciones Forales
720.01 Diputación Foral de Gipuzkoa y otras Instituciones Forales
721 Mancomunidades y Consorcios
721.01 Mancomunidades y Consorcios
722 Otras entidades municipales
722.01 Otras entidades municipales
Art. 73 Al Municipio
730 Administración de la Entidad Municipal
730.01 Administración de la Entidad Municipal
731 Organismos Autónomos Administrativos
731.01 Organismos Autónomos Administrativos
732 Organismos Autónomos Mercantiles
732.01 Organismos Autónomos Mercantiles
733 Sociedades Públicas de la Entidad
733.01 Sociedades Públicas de la Entidad
734 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
734.01 Otras Entidades de ámbito inferior al Municipio
Art. 77 A Empresas Privadas
770 A Empresas participadas
770.01 A Empresas participadas
771 A Otras Empresas
771.01 A Otras Empresas
Art. 78 A Familias e Instituciones sin fines de lucro
780 A Familias
780.01 A Familias
781 A Instituciones sin fines de lucro
781.01 A Instituciones sin fines de lucro
Art. 79 Al Exterior
790.01 Al Exterior
Cap. VIII. ACTIVOS FINANCIEROS
Art. 80 Adquisición de Deuda a Corto Plazo
800 Del Exterior dentro del Sector Público
800.01 Del Exterior dentro del Sector Público
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
801 Del Exterior fuera del Sector Público
801.01 Del Exterior fuera del Sector Público
802 Del Interior dentro del Sector Público
802.01 De la Entidad Municipal
802.02 Del Resto del Sector Público
803 Del Interior fuera del Sector Público
803.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 81 Adquisición de deuda a Largo Plazo
810 Del Exterior dentro del Sector Público
810.01 Del Exterior dentro del Sector Público
811 Del Exterior fuera del Sector Público
811.01 Del Exterior fuera del Sector Público
812 Del Interior dentro del Sector Público
812.01 De la Entidad Municipal
812.02 Del Resto del Sector Público
813 Del Interior fuera del Sector Público
813.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 82 Concesión de anticipos y préstamos a Corto Plazo
820 Del Exterior dentro del Sector Público
820.01 Del Exterior dentro del Sector Público
821 Del Exterior fuera del Sector Público
821.01 Del Exterior fuera del Sector Público
822 Del Interior del Sector Público
822.01 De la Entidad Municipal
822.02 Del Resto del Sector Público
823 Del Interior fuera del Sector Público
823.01 Anticipos al personal
823.02 Otros anticipos y préstamos
Art. 83 Concesión de anticipos y préstamos
830 Del Exterior dentro del Sector Público
830.01 Del Exterior dentro del Sector Público
831 Del Exterior fuera del Sector Público
831.01 Del Exterior fuera del Sector Público
832 Del Interior del Sector Público
832.01 De la Entidad Municipal
832.02 Del Resto del Sector Público
833 Del Interior fuera del Sector Público
833.01 Anticipos al personal
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
833.02 Otros anticipos y préstamos
Art. 84 Adquisición de acciones a Corto Plazo
840 Con cotización oficial del Sector Público
840.01 De empresas municipales
840.02 De otras empresas
841 Con cotización oficial de fuera del Sector Público
841.01 Con cotización oficial fuera del Sector Público
842 Sin cotización oficial del Sector Público
842.01 De empresas municipales
842.02 De otras empresas
843 Sin cotización oficial de fuera del Sector Público
843.01 Sin cotización oficial fuera del Sector Público
Art. 85 Adquisición de acciones a Largo Plazo
850 Con cotización oficial del Sector Público
850.01 De empresas municipales
850.02 De otras empresas
851 Con cotización oficial fuera del Sector Público
851.01 Con cotización oficial fuera del Sector Público
852 Sin cotización oficial dentro del Sector Público
852.01 De empresas municipales
852.02 De otras empresas
853 Sin cotización oficial fuera del Sector Público
853.01 Sin cotización oficial fuera del Sector Público
Art. 86 Constitución de depósitos y fianzas
860 Constitución de fianzas
860.01 A Corto Plazo
860.02 A Largo Plazo
861 Constitución de depósitos
861.01 A Corto Plazo
861.02 A Largo Plazo
Cap. IX. PASIVOS FINANCIEROS
Art. 90 Amortización de Deuda a Corto Plazo
900 Del Exterior
900.01 Exterior
902 Del Interior
902.01 Interior
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.5.- Estado de gastos: detalle por partidas
GRUPO FUNCIONAL :
FUNCION :
PROGRAMA FUNCIONAL:
CLAS.ECON. Denominación de la PARTIDA Subconcepto Concepto Artículo Capítulo
Art. 91 Amortización de deuda a Largo Plazo
910 Del Exterior
910.01 Exterior
912 Del Interior
912.01 Interior
Art. 92 Amortización de préstamos a Corto Plazo
920 Del Exterior dentro del Sector Público
920.01 Del Exterior dentro del Sector Público
921 Del Exterior fuera del Sector Público
921.01 Del Exterior fuera del Sector Público
922 Del Interior del Sector Público
922.01 De la Entidad Municipal
922.02 Del Resto del Sector Público
923 Del Interior fuera del Sector Público
923.01 Del Interior fuera del Sector Público
Art. 93 Amortización de préstamos a Largo Plazo
930 Del Exterior dentro del Sector Público
930.01 Del Exterior dentro del Sector Público
931 Del Exterior fuera del Sector Público
931.01 Del Exterior fuera del Sector Público
932 Del Interior del Sector Público
932.01 De la Entidad Municipal
932.02 Del Resto del Sector Público
933 Del Interior fuera del Sector Público
933.01 Del Interior fuera del Sector Público
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ...
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.6.- Estado de créditos de compromiso
Nombre de la Entidad:..........................
PRESUPUESTO DE GASTOS 20.....
ESTADO DE CREDITOS DE COMPROMISO
(art. 6.1.b. NF y DF)
PARTIDA AÑO .... AÑO .... AÑO .... AÑO .... TOTAL
TOTAL
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.7.- Cuadro descriptivo de programas funcionales
Nombre de la Entidad: ........................................................
CUADRO DESCRIPTIVO DE PROGRAMAS FUNCIONALESPresupuesto de 20.....
(art. 6.1 c) NF y art. 6.2 a) DF)
PROGRAMA FUNCIONAL:
ORGANO RESPONSABLE:
DOTACION PRESUPUESTARIA:FINANCIACION AFECTADA: Cap. GASTOS CORRIENTES Cap. GASTOS DE CAPITAL
1234
6789
TOTAL TOTAL
OBJETIVOS ACCIONES INDICADORES CANTIDAD
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.7.- Cuadro descriptivo de programas funcionales
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTARLOS CUADROS DESCRIPTIVOS DE PROGRAMAS FUNCIONALES
Se cumplimentará una ficha por cada uno de los programas funcionales del Presupuesto, recogiendo lasiguiente información:
PROGRAMA FUNCIONAL. Se indicará el código del programa funcional (3 dígitos de la clasificaciónfuncional recogida en la estructura presupuestaria oficial) y su denominación.
ORGANO RESPONSABLE. Se indicará el código y denominación del Departamento, Area, Secciónetc, responsable del programa.
DOTACION PRESUPUESTARIA. Se consignará el importe del crédito presupuestario asignado alprograma en el Presupuesto, que habrá de coincidir con la suma de los totales de créditos por operacionescorrientes y de capital recogidos en la parte derecha del modelo.
FINANCIACION AFECTADA. En el caso de que el programa cuente con financiación afectada serecogerá el importe consignado en el estado de ingresos del Presupuesto, así como su descripción.
GASTOS CORRIENTES. Se consignará el crédito recogido en el Presupuesto para el programa encuestión en cada uno de los capítulos de operaciones corrientes, así como su total.
GASTOS DE CAPITAL. Se consignará el crédito recogido en el Presupuesto para el programa encuestión en cada uno de los capítulos de operaciones de capital, así como su total.
OBJETIVOS. Se describirán los objetivos que se pretendan cubrir con el programa en cuestión.
ACCIONES. Se relacionarán las acciones que se pretendan acometer en el ejercicio con los créditosconsignados para lograr cada uno de los objetivos anteriormente descritos.
INDICADORES. Para cada uno de las acciones a acometer en el ejercicio, se elegirá el indicador másadecuado para poder cuantificar los efectos de dicha acción.
CANTIDAD. Se cuantificará cada una de las acciones a acometer en el ejercicio en términos delindicador elegido para cada una de ellas.
A modo de ejemplo se presenta a continuación una ficha de programa de un Ayuntamiento,cumplimentada de acuerdo con el modelo diseñado.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.7.- Cuadro descriptivo de programas funcionales
Nombre de la Entidad: Ayuntamiento de XXXX
CUADRO DESCRIPTIVO DE PROGRAMAS FUNCIONALESPresupuesto de 1995
(art. 6.1 c) NF y art. 6.2 a) DF)
PROGRAMA FUNCIONAL: 451 PROMOCION Y DIFUSION DE LA CULTURA
ORGANO RESPONSABLE: 06 CULTURA Y DEPORTES
DOTACION PRESUPUESTARIA: 240.000FINANCIACION AFECTADA: 15.000 (Subvención Diputación Foral)
6.000 (Subvención Gobierno Vasco) -------------------
21.000 Cap. GASTOS CORRIENTES Cap. GASTOS DE CAPITAL
1234
36.00051.000
027.000
6789
126.000000
TOTAL 114.000 TOTAL 126.000
OBJETIVOS ACCIONES INDICADORES CANTIDAD
1.- Fomentar la creación cultural en el municipio
2.- Posibilitar la descentralización cultural, mediante unavariada oferta en el propio término municipal
1.1.- Finalizar construcción Casa de Cultura1.2.- Organizar cursos en la Casa de Cultura1.3.- Organizar concursos de literatura
2.1.- Colaborar con el cine club local2.2.- Organizar la semana del teatro2.3.- Apoyo a las asociaciones culturales del municipio2.4.- Organizar las fiestas patronales
Nº Casas CulturaNº cursosNº concursos
Nº proyeccionesNº representacionesNº asociacionesNº días
1121
10735
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.8.- Memoria
Nombre de la Entidad:................................................
Presupuesto del ejercicio de 20......
MEMORIA(art. 6.1d) NF y art. 6.2b) DF)
1.- Situación económica
........................................
........................................
2.- Situación financiera
........................................
........................................
3.- Situación patrimonial
........................................
........................................
4.- Criterios tenidos en cuenta para su elaboración
........................................
........................................
5.- Objetivos que se pretenden lograr con el Presupuesto
........................................
........................................
6.- Contenido del Presupuesto
6.1 Ingresos
.....................................
.....................................
6.2 Gastos
.....................................
.....................................
............................., .... de .................................... de 20......El Alcalde/Presidente,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.8.- Memoria
CRITERIOS ORIENTATIVOS PARA CUMPLIMENTARLA MEMORIA EXPLICATIVA DEL PRESUPUESTO
Parte Superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte Central
Se ha estructurado este documento en aquellos apartados que de forma objetiva y resumidareflejen lo más aproximadamente posible la situación económica, financiera y patrimonial de la EntidadLocal, así como el contenido de su Presupuesto.
Las ideas que se exponen para su diligenciado son meramente orientativas, intentando darrespuesta resumida a cada uno de los epígrafes. A pesar de su carácter genérico serán válidas para unbuen número de Entidades Locales y, con ligeras adaptaciones, para la mayoría de los mismos. Paraaquellas otras Entidades en que su situación no encaje dentro del contexto general a que se hacereferencia se reflejarán adecuadamente las circunstancias que lo motiven.
1.- Situación económica
En el supuesto del Presupuesto propio
Dentro del contexto general de las Haciendas Locales de los Municipios del Territorio, podemosdecir que la situación económica de la hacienda de este Ayuntamiento es normal, ya que los ingresoscorrientes superan en buena medida los gastos también corrientes, permitiendo destinar este excedentepara financiar gastos de inversión y evitando, en igual medida apelar al recurso de la operación de crédito.
En el supuesto de Presupuestos de los Organismos Autónomos Administrativos
Independientemente de las ventajas que ofrece la gestión descentralizada del servicio de....................... merece destacar la importancia de incluir en su Presupuesto el resultado de la gestióneconómica, de modo que la información puntual que ofrece este documento permita adoptar, en cadacaso, las medidas que procedan.
Los recursos económicos que genera este servicio no son suficientes para cubrir los gastos,cubriéndose la diferencia mediante transferencia de fondos del Presupuesto del Ayuntamiento, cuyaincidencia queda compensada con el fin social que cumple el servicio.
En el supuesto de Presupuestos de la Mancomunidad
La situación económica de esta Mancomunidad puede considerarse como normal, puesto queaun cuando los recursos económicos procedentes de la prestación del servicio, son inferiores al coste delos servicios que presta, la diferencia se cubre mediante aportaciones de los Municipios que la forman, sinque tales transferencias tengan especial incidencia en los respectivos Presupuestos municipales.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.8.- Memoria
2.- Situación financiera
Se puede cumplimentar este apartado de forma homogénea para los tres Entes citados, puestoque la fluidez de los ingresos a lo largo del ejercicio será más o menos similar. Además en el caso de losOrganismos Autónomos y Mancomunidades, las dificultades de Tesorería que ocasionalmente sepresentan, pueden superarse con la efectividad de la transferencia del Presupuesto del Ayuntamiento/s deel/los que depende/n.
En principio puede decirse: la fluidez y periodicidad de la recaudación de los recursos disponibles,permiten atender el puntual pago de los gastos, por lo que es de esperar que sólo ocasionalmente seproduzcan a lo largo del año tensiones o desfases en la Tesorería.
3.- Situación Patrimonial
En el supuesto del Presupuesto propio
Se indicarán los bienes recibidos en cesión de otras Instituciones, así como los que, a su vez,haya cedido el ayuntamiento a terceros. Se recogerán asimismo las modificaciones previstas para elpresente ejercicio por enajenaciones, nuevas adquisiciones, etc.
En el supuesto del Presupuesto de un Organismo Autónomo
El patrimonio de este organismo procede del cedido por el Ayuntamiento, por lo que se trata dePatrimonio en adscripción. Este patrimonio es utilizado para la sede del Organismo y para la prestación desus servicios, de modo que su gestión se integra en la del propio servicio.
En el supuesto del Presupuesto de la Mancomunidad
Se diligenciará de una forma similar al del Ayuntamiento.
4.- Criterios tenidos en cuenta para su elaboración
El diligenciado de este apartado puede ser común para los tres Presupuestos citados.
Siempre habrá unos criterios para la elaboración: bien dictados expresamente por el Organocompetente para cada ejercicio o en otro caso los que habitualmente vienen utilizando.
En cualquier caso, se podrá diligenciar como sigue:
El proyecto de Presupuesto para el ejercicio de 20..... ha sido elaborado partiendo de lainformación recogida de las propuestas formuladas por los grupos políticos responsables de cada área.
Para facilitar esta labor se han puesto a disposición de los grupos responsables de cada área, losacuerdos adoptados para la creación o modificación de servicios y demás antecedentes necesarios, lainformación sobre la ejecución del Presupuesto del año anterior, las obligaciones de tracto sucesivo, bienpor imposición legal o en virtud de compromisos aprobados, y en todo caso los ingresos estimados enfunción de su rendimiento en el ejercicio anterior o bien como consecuencia del aumento de tarifas ycuotas.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.8.- Memoria
Estas propuestas han sido ordenadas según la naturaleza económica del gasto, diferenciando laactividad inversora de la de gasto corriente, y tras diversas reuniones de los proponentes y loscomponentes de la Comisión informativa de Hacienda han sido priorizados en función de su urgenciasocial, y siempre dentro del margen de los ingresos previstos.
5.- Objetivos que se pretenden lograr con el Presupuesto
El diligenciado de este apartado podrá ser uniforme para los tres tipos de presupuesto citados, ydel siguiente o similar tenor:
El Presupuesto del ejercicio de 20....., como tal programa de actuación económica de laCorporación, está orientado a la optimización de los recursos mediante el control, racionalización ycontención del gasto corriente.
Dentro de este objetivo general se pretende orientar los recursos corrientes hacia la inversión paramejorar y crear infraestructuras, para mejorar el bienestar de los administrados, sin que ello representeuna disminución del nivel de prestación de servicios ni mayor aportación económica de los administrados.
6.- Contenido del Presupuesto
También este apartado puede cumplimentarse de forma uniforme para los tres presupuestoscitados.
Así, con la concisión y claridad necesaria se expondrán, con el detalle necesario, las variacionesmás importantes en relación con el Presupuesto anterior, tanto en ingresos como en gastos.
A este efecto se entenderá como "variaciones importantes" para los dos estados citados lassiguientes:
* Nuevos ingresos y gastos* Aumento de ingresos y gastos superior al 10 por 100* Disminución de ingresos y gastos superior al 10 por 100* Baja de ingresos y gastos
Para obtener esta información será necesario confeccionar un listado o estadillo de variacionespor orden correlativo de la clasificación económica en el que por columnas se refleje el importe de losingresos estimados y el de los créditos previstos en el Presupuesto del ejercicio que se estudia, loscorrelativos del Presupuesto del ejercicio anterior, la diferencia en euros y en tanto por ciento.
Las variaciones habidas por cada concepto de ingresos y por cada partida presupuestaria, sejustificará adecuadamente en los siguientes o similares términos:
Si se refiere a incremento de gastos: se deberá a que en el ejercicio anterior se liquidaronobligaciones por dicho importe; porque hay un aumento vegetativo del gasto; porque hay interés municipalde mejorar el nivel de prestación del servicio o por la existencia de mayor demanda, etc.
Si se refiere a nuevos gastos: se hará constar los criterios tenidos en cuenta y valoración de sucoste.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.8.- Memoria
Si se refiere a una disminución del gasto: se hará referencia a la causa de la disminución, conrespecto a la liquidación del ejercicio anterior, menor utilización del servicio, etc.
Si la modificación se debe a supresión del gasto: se hará referencia a los motivos, escasa o nulademanda, mayor control del gasto, etc.
Los incrementos en ingresos se justificarán en función de: el rendimiento del recurso en elejercicio anterior, descubrimiento de unidades tributarias, incremento de bases impositivas, acuerdosadoptados por el Ente incrementando las tarifas, tipos o cuotas de las Ordenanzas Fiscales y PreciosPúblicos, etc., haciendo referencia a las estimaciones del estudio económico contenido en lasOrdenanzas.
Los nuevos ingresos se justificarán: mediante las bases utilizadas para el cálculo del rendimientode los recursos que se arbitran por primera vez.
La disminución de los ingresos se justificará por el menor rendimiento del recurso en elejercicio anterior, disminución de hechos imponibles, disminución de tipos, tarifas o cuotas acordadas, etc.
La baja definitiva de ingresos se justificará con el acuerdo municipal de supresión del recursopor su escaso rendimiento en relación con el coste de gestión del servicio o bien porque se trata de unrecurso suprimido o extinguido.
Parte inferior
Este documento, una vez fechado, será firmado por el Alcalde-Presidente o por el Presidente delOrganismo Autónomo o Mancomunidad.
Advertencia: En similares o parecidos términos se cumplimentará la Memoria que requiere el art. 6.3a)NF y art. 6.4c) del DF, si bien referida al Presupuesto General (conjunto de Presupuestos de las diferentesEntidades que conforman el Sector Público Municipal). En dicha memoria, las variaciones respecto alPresupuesto General del ejercicio precedente se recogerán a nivel del total de cada Presupuesto, a fin deevitar redundancias. Podrá hacer referencia asimismo a otras medidas incluidas en la Norma Municipal deEjecución del Presupuesto (créditos ampliables por mayores ingresos afectados, etc.)
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.9.- Anexo de créditos de compromiso
Nombre de la Entidad: ...........................................
ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISOPresupuesto de 20.....
(art. 6.1e) y art. 22 NF; art. 6.2c) y art. 26 DF)
RESUMEN GENERALIDENTIFICACION DEL GASTO PLURIANUAL CREDITOS (€) FINANCIACION
(€)Denominació
nFecha de
aprobaciónPlazo gestión (3) IMPORTE
TOTALDE PAGO
(5)DE COMPROMISO
(6)ORGANOGESTOR
(8)
(1) (2) Añoinicio
Añofinal
(4) 20..... 20..... 20..... 20..... (7) Propia Ajena
TOTAL
......................................, ..... de .............................. de 20.. ...
EL ALCALDE,EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.9.- Anexo de créditos de compromiso
Nombre de la Entidad: ................................................
ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISOPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1e) y art. 22 NF; art. 6.2c) y art. 26 DF)
GASTO PLURIANUAL:..........................................GASTO PLURIANUAL RECURSOS FINANCIEROS (€)
PROPIOS (11) AJENOS (12) TOTALAÑO
EJECUC.
(9)
IMPORTEPtas
(10)
AhorroCte.
(a)
P. ventapatrimoni
o
(b)
SUMA
(c)
Subvenciones
(a)
Contrib.especiales
(b)
Cuotas deurbanizació
n
(c)
Operaciones
de crédito
(d)
Otrosingresos
(e)
SUMA
(f)
Financiación
(13)
20.....
20.....
20.....
20.....
TOTAL AÑOSANTERIORES
20.....
20.....
20.....
20.....
TOTAL AÑOSFUTUROS
TOTAL
......................................, ..... de .............................. de 20.. ...EL ALCALDE,
EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.9.- Anexo de créditos de compromiso
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAREL ANEXO DE CREDITOS DE COMPROMISO
Parte Superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte Central
A) RESUMEN GENERAL
En este modelo han de relacionarse todos aquellos gastos que extiendan sus efectos a ejerciciosposteriores a aquél en que se autoricen y comprometan, y haya sido previamente aprobado por el Plenosu carácter plurianual, tales como proyectos de inversión, adquisición de material inventariable,transferencias de capital y arrendamiento de equipos. No tendrán esta consideración aquellos gastos decarácter permanente y tracto sucesivo, tales como contratos de suministro, asistencia técnica y científica,arrendamientos de bienes inmuebles, cargas financieras y gastos de personal, dado su carácter ordinarioy repetitivo (art. 26.6 DF).
La modificación de los importes anuales y la ampliación del plazo inicial fijado, requiereigualmente aprobación del Pleno Municipal.
Columna 1.- Se indicará la denominación del gasto plurianual, ya sea proyecto de inversión en bienesde infraestructura o construcción, adquisición de bienes muebles o inmueblesinventariables, concesión de transferencias de capital, adquisición de equipos mediantearrendamiento financiero, etc.
Estos gastos plurianuales podrán identificarse con un código que deberá permanecerinvariable hasta la ejecución completa del gasto.
Columna 2.- Se indicará la fecha del Acuerdo adoptado por el Ayuntamiento Pleno aprobando elcarácter plurianual del gasto.
Columna 3.- Se indicará el plazo de duración de la ejecución del gasto plurianual, señalando el año decomienzo y el de finalización.
Columna 4.- Importe total. Se obtendrá del importe del Presupuesto técnico del Proyecto de Obra; dela cifra de la transferencia de capital; del costo de adquisición del bien inventariable y delcosto de los equipos que se arriendan. Si como consecuencia de adjudicación posteriorde estas inversiones, se modificara el importe inicial, dentro de los límites establecidos,deberá aprobarse tal modificación por el Ayuntamiento Pleno.
Columna 5.- Créditos de Pago. Importe del crédito correspondiente al ejercicio de vigencia delPresupuesto. Los Presupuestos no podrán recoger créditos de compromiso cuyaejecución no comience en el propio ejercicio, a cuyo efecto deberán estar dotados loscorrespondientes créditos de pago a que hace referencia esta columna. El importeconsignado en esta columna se corresponderá con el recogido en la columna 4 deldocumento "Anexo de Inversiones a realizar en el ejercicio".
Columna 6.- Créditos de compromiso. Importe de los créditos de compromiso fijados por elAyuntamiento Pleno para ejercicios futuros y que completan la ejecución total del gastoplurianual.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.9.- Anexo de créditos de compromiso
El importe total de los créditos de compromiso acumulados para cada uno de losejercicios futuros no podrá ser superior al 25 por 100 de los derechos reconocidos yliquidados por operaciones corrientes (capítulos 1, 2, 3, 4 y 5) deducidos de la liquidacióndel Presupuesto del último ejercicio.
En el caso de que la ejecución del gasto plurianual haya comenzado en ejerciciosprecedentes, se utilizarán también estas columnas para recoger la inversiónefectivamente realizada (obligaciones reconocidas) en los mismos.
Columna 7.- Organo Gestor. Se indicará el órgano (Ayuntamiento Pleno, Comisión de Gobierno oPresidente de la Entidad, estos últimos por delegación) que gestione el gasto plurianual, oel que la ejecute dentro de la propia Entidad, si hubieran utilizado esta modalidad.
Columna 8.- Financiación. Se reflejará, en cada columna, el importe de los recursos propios y ajenosestimados. La suma de estas dos columnas coincidirá con el importe reflejado en lacolumna (4).
B) FICHA INDIVIDUALIZADA DE CADA GASTO PLURIANUAL
Este modelo contiene información individualizada para cada uno de los gastos plurianualesrelacionados en el resumen general recogido en la ficha anterior. La mitad superior del cuadro recogerá,en su caso, información sobre los ejercicios transcurridos; en la mitad inferior se recogerá la informacióncorrespondiente tanto al ejercicio de vigencia del Presupuesto como a los sucesivos.
Columna 9.- Reflejará los ejercicios que dura la ejecución del gasto plurianual.
Columna 10.- Reflejará el importe real de la inversión realizada (obligaciones reconocidas) si se trata deejercicios transcurridos, o el importe del crédito previsto, ya sea de pago o decompromiso, para el ejercicio actual y los posteriores.
Columna 11.- Recursos propios. Se reflejará en la subcolumna a) el importe del ahorro corriente oingresos generales, en la subcolumna b) el producto de la venta de bienes patrimoniales yen la subcolumna c) la suma de ambos recursos.
Columna 12.- Recursos ajenos. Se reflejará en la subcolumna a) el importe de las subvencionesconcedidas o solicitadas; en la subcolumna b) el importe de las contribuciones especialesexigibles; en la subcolumna c) se reflejará el importe de las cuotas de urbanización queresulten del Plan de Urbanización pertinente; en la subcolumna d) se reflejará el importede la operación de crédito utilizada o prevista; en la subcolumna e) se recogerá el importede aquellos recursos distintos a los señalados anteriormente y que se afecten al gastoplurianual; en la subcolumna f) figurará la suma de los importe anteriores.
Columna 13.- Total financiación. Se reflejará la cifra que resulte de la suma de los datos consignadosen las columnas 11 y 12.
Pie del modelo
Estos modelos, una vez fechados, serán firmados por el Presidente del Ente Local y por elSecretario e Interventor o Secretario-Interventor, en su caso.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.9.- Anexo de créditos de compromiso
(Borrador de Acuerdo de aprobación del carácter plurianual de un gasto)
"Aprobación, si procede, del carácter plurianual del gasto. Visto el Dictamen de la ComisiónInformativa de (1) ...................................., en relación con la Propuesta de la Comisión Informativa de (2)..............................., sobre la aprobación del carácter plurianual del (3)....................................................., asícomo la inclusión de dicho gasto en el Presupuesto del ejercicio 20...... y siguientes.
Vistos, asimismo, los informes reglamentarios emitidos por los funcionarios que desempeñan lospuestos de trabajo de (4)......................................................
Considerando que la aprobación del carácter plurianual de un gasto compete al AyuntamientoPleno.
Considerando que la aprobación del carácter plurianual de un gasto ha de acordarse con carácterprevio a la elaboración del Presupuesto del ejercicio en que debe iniciarse la gestión del mismo para quepueda situarse en dicho documento el oportuno crédito y pueda diligenciarse el "Anexo de Créditos deCompromiso", todo ello según dispone el art. 6.1.e) de la Norma Foral 4/1991, de 26 de Febrero y el art.6.2.c) del Decreto Foral 96/1992, de 1 de Diciembre, que la desarrolla.
Deliberado ampliamente este asunto y sometido a votación con (5) ............................................, se
A C U E R D A
Primero.- Prestar aprobación al carácter plurianual del (3)....................................., por tratarse deun gasto cuya ejecución se extiende a más de un ejercicio económico y no es susceptible de división enProyectos parciales.
Segundo.- Fijar, con carácter inicial, el siguiente calendario de ejecución del gasto plurianualanteriormente citado y por los siguientes importes iniciales:
20..... ................................... €20..... ................................... €20..... ................................... €20..... ................................... €
Códigos:
(1) de Hacienda, Comisión especial de Cuentas, si tiene atribuida las competencias de la deHacienda ..............................
(2) de Servicios, de Obras y equipamientos, de urbanismo, etc.
(3) Proyecto de inversión de .........................; adquisición de material inventariable de...............................; transferencias de capital para .........................; arrendamiento de equipos, etc.
(4) de Secretario, Interventor o en su caso, Secretario-Interventor.
(5) los ........ votos favorables de los concejales del partido ............, los ......... votos en contra de losconcejales del partido ............., y ...... abstenciones de los concejales del partido .............
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.10.- Anexo de inversiones
Nombre de la Entidad:.............................................
ANEXO DE INVERSIONESPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1f) NF y 6.2d) DF
DENOMINACION EJECUCION(2)
PartidaPresupuestaria
Importede la
inversión
FINANCIACION PREVISTA
(1)
Añoinicio
Añofin
(3) (4)
Ahorrocorriente
(5)
Enajenacióninversiones
(6)
Subvenciones
de capital(7)
Operacionesde crédito
(8)
Otrosrecursos
(9)
TOTAL
(10)
SUMA Y SIGUE....
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.10.- Anexo de inversiones
Nombre de la Entidad:.............................................
ANEXO DE INVERSIONESPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1f) NF y 6.2d) DF
DENOMINACION EJECUCION(2)
PartidaPresupuestaria
Importede la
inversión
FINANCIACION PREVISTA
(1)
Añoinicio
Añofin
(3) (4)
Ahorrocorriente
(5)
Enajenacióninversiones
(6)
Subvenciones
de capital(7)
Operacionesde crédito
(8)
Otrosrecursos
(9)
TOTAL
(10)
SUMAS ANTERIORES
SUMA Y SIGUE ....
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.10.- Anexo de inversiones
ombre de la Entidad:.............................................
ANEXO DE INVERSIONESPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1f) NF y 6.2d) DF
DENOMINACION EJECUCION(2)
PartidaPresupuestaria
Importede la
inversión
FINANCIACION PREVISTA
(1)
Añoinicio
Añofin
(3) (4)
Ahorrocorriente
(5)
Enajenacióninversiones
(6)
Subvenciones
de capital(7)
Operacionesde crédito
(8)
Otrosrecursos
(9)
TOTAL
(10)
SUMAS ANTERIORES
TOTAL..................
...................., ..... de ................. de 20.. .....EL ALCALDE,
EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.10.- Anexo de inversiones
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAREL ANEXO DE INVERSIONES
Parte Superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte central
En el modelo han de relacionarse todos los gastos de inversión, ya sean en bienes de caráctermaterial, inmaterial o financiero. Se recogerán por tanto todos aquellos gastos imputables a los capítulos 6"Inversiones Reales" y 8 "Activos financieros" del Presupuesto, tales como proyectos de inversión paracreación de infraestructuras u otras construcciones, honorarios de planificación urbanística, redacción deproyectos y dirección de obras, estudios técnicos, adquisición de bienes de naturaleza inventariable y, engeneral, susceptibles de amortización o depreciación como edificios, maquinaria, mobiliario, etc, así comola adquisición de activos financieros, tales como deuda pública, obligaciones o acciones, concesión deanticipos y préstamos a corto y largo plazo, etc.
Dentro de cada capítulo se ordenarán los diferentes gastos en función del código de la partidapresupuestaria donde se sitúen los correspondientes créditos. Opcionalmente, se podrán presentarsubtotales por programa, grupo funcional o artículo, totalizando, en todo caso, a nivel de cada capítulo.
Columna 1.- Se identificará el gasto correspondiente. Se podrá llevar el seguimiento a nivel deProyecto de Gasto.
Columna 2.- Periodo de ejecución de la inversión, expresando el año de comienzo y el de finalizaciónprevisto.
Columna 3.- Se expresará el código de la partida a que se imputa el crédito con cargo al cual seejecuta la inversión.
Columna 4.- Importe de la inversión.
Columna 5.- Importe del ahorro corriente utilizado para financiar la inversión correspondiente. A estosefectos, se entenderá por ahorro corriente el exceso de ingresos ordinarios corrientes(capítulos 1, 2, 3, 4 y 5, excepto contribuciones especiales) sobre los gastos corrientes,incluidos los de amortización de préstamos y anticipos (capítulos 1, 2, 3, 4 y 9).
Columna 6.- El producto de la enajenación de bienes de inversión, ya sean de carácter material,inmaterial o financiero.
Columna 7.- El importe de las subvenciones de capital concedidas por otras Administraciones.
Columna 8.- Importe de la operación de crédito a concertar con Bancos y Cajas de Ahorros, comorecurso residual y por la diferencia necesaria.
Columna 9.- Importe de otros ingresos previstos: contribuciones especiales, aportaciones departiculares, ingresos de naturaleza urbanística, etc.
Columna 10.- Total de la financiación de cada inversión, cifra que coincidirá con el importe consignadoen la columna (4).
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.10.- Anexo de inversiones
Pie del modelo
Una vez relacionadas las diferentes inversiones y totalizadas las columnas se indicará, si procede:"Los Proyectos de inversión de creación de infraestructura y obras de construcción antes relacionados seacomodan al planeamiento urbanístico municipal aprobado".
Este modelo, una vez fechado, irá firmado por el Presidente de la Entidad Local, así como por elSecretario e Interventor, o Secretario-Interventor, en su caso.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.11.- Anexo de transferencias
Nombre de la Entidad:...................................ANEXO DE TRANSFERENCIAS
Presupuesto del ejercicio de 20.....(art. 6.1g) NF y art. 6.2 e) DF)
T R A N S F E R E N C I A S C O R R I E N T E S
PARTIDA CONCEPTO PERCEPTORBENEFICIADO
OBLIG.REC.20.....
PREVISION20.....
DIFERENCIA
EUROS %
TOTAL CAPITULO 4
................, .... de ............... de 20.....El Interventor de Fondos
VºBºEl Alcalde-Presidente
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.11.- Anexo de transferencias
Nombre de la Entidad:...................................ANEXO DE TRANSFERENCIAS
Presupuesto del ejercicio de 20.....(art. 6.1g) NF y art. 6.2 e) DF)
T R A N S F E R E N C I A S C O R R I E N T E S
PARTIDA CONCEPTO PERCEPTORBENEFICIADO
OBLIG.REC.20.....
PREVISION20.....
DIFERENCIA
EUROS %
TOTAL CAPITULO 7
................, .... de ............... de 20.....El Interventor de Fondos
VºBºEl Alcalde-Presidente
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.11.- Anexo de transferencias
Nombre de la Entidad:...................................
ANEXO DE TRANSFERENCIASPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1g) NF y art. 6.2 e) DF)
PROCEDIMIENTO DE REGULACIONDE LAS SUBVENCIONES
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.11.- Anexo de transferencias
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAREL ANEXO DE TRANSFERENCIAS
Parte superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte central
Se relacionarán correlativamente tanto los créditos por transferencias concedidas previstos en elProyecto de Presupuesto como las obligaciones reconocidas por el mismo concepto en el ejercicioprecedente. En el caso de que el Presupuesto del ejercicio precedente se encuentre pendiente de liquidar,se estimará su importe en base a las obligaciones reconocidas hasta la fecha y a los créditos aprobadospara las demás transferencias a conceder en el resto del ejercicio.
La normativa presupuestaria en vigor establece la obligación de acompañar información sobre elprocedimiento regulador de la concesión de subvenciones. En este apartado se transcribirá el acuerdoadoptado por el Organo competente de la Entidad Local, regulando la citada materia o, en su caso, sehará referencia a las Bases correspondientes de la Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria.
Pie del modelo
Este documento una vez fechado, será firmado por el Interventor, o en su caso por el Secretario-Interventor, con el VºBº del Presidente de la Entidad.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.12.- Anexo de endeudamiento
Nombre de la Entidad:.........................................ANEXO DE ENDEUDAMIENTO
Presupuesto del ejercicio de 20.. ....(art. 6.1h) NF y art. 6.2f) DF)
1.- RELACION DE OPERACIONES DE CREDITO
Entidadprestam.
Nº delcontratopréstamo
Período devigencia Interés
%
IMPORTE DEL CREDITO ANUALIDADES
Fechainicial
Fechafinal
Consolidado
inicial
Saldo vivoa 1 de enero Intereses Amortización TOTAL Periodic.
Fecha1er
pagoNº
TOTALPRESTAM.ANTERIORES
NUEVOS PRESTAMOS
TOTAL
2.- NIVEL DE ENDEUDAMIENTO2.1.- Al comienzo del Ejercicio
Base de cálculo (DRL último ejercicio) ..............................Carga comprometida anual
..............................Porcentaje de endeudamiento ............ por 100
2.2.- Previsto al final del Ejercicio
Base de cálculo (DRL estimados en el Ppto.) ..........................Carga comprometida anual .........................Nueva carga financiera estimada .........................
________________
Porcentaje de endeudamiento estimado ............ por 100
............................, ....... de ........................... de 20.. ....
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.12.- Anexo de endeudamiento
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR ELANEXO DE ENDEUDAMIENTO
Parte superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Relación de operaciones de crédito
Se relacionarán todas las operaciones de crédito concertadas hasta la fecha, indicando para cadauna de ellas el nombre de la Entidad prestamista, el número del contrato, el periodo de vigencia, el tipo deinterés, el importe consolidado, el importe pendiente de amortizar a 1 de enero, los pagos a efectuar en elejercicio para el que se estudie el Presupuesto por intereses y amortización, la periodicidad de losmismos, la fecha en que se efectuará el primer pago del ejercicio y el número de anualidades en que seamortizará el préstamo.
Una vez relacionadas todas las operaciones de crédito concertadas se totalizarán sus importes,para reflejar el estado actual de la deuda. A continuación se especificará el importe de las operaciones decrédito previstas para el ejercicio de vigencia del Proyecto de Presupuesto, así como los importesestimados de los pagos por intereses y amortización en el mismo.
Se cerrará este apartado totalizando los importes numéricos de cada columna de forma que eltotal de los pagos por intereses y amortización coincida con los de los capítulos 3 y 9, respectivamente, delProyecto de Presupuesto.
Nivel de endeudamiento
La base de cálculo para determinar el nivel de endeudamiento a 1 de enero, la constituye elimporte de los derechos reconocidos y liquidados, o que se estime reconocer y liquidar, (DRL) en elejercicio anterior al de vigencia del Proyecto de Presupuesto (suma de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 deingresos). La carga comprometida anual a computar vendrá determinada por las anualidades generadaspor las operaciones de crédito concertadas con anterioridad a dicha fecha, aunque no cuenten con créditopresupuestario en el Proyecto de Presupuesto por existir periodos de carencia. Por tanto, en la medida enque se pretendan recoger los compromisos asumidos por la Entidad para el futuro, estas cargasfinancieras se determinarán con una visión a medio y largo plazo, por lo que es posible que su importe nocoincida con el reflejado en el apartado 1 (Relación de operaciones de crédito). El cociente entre la cargacomprometida anual y la base de cálculo reflejará el nivel de endeudamiento de la Entidad Local a 1 deenero.
La base de cálculo para determinar el nivel de endeudamiento previsto a 31 de diciembreestará constituida por el importe total de los ingresos de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 del Proyecto dePresupuesto. La carga comprometida anual a computar al final del ejercicio será la determinada en elapartado anterior incrementada en el importe estimado, con los mismos criterios, para las anualidadesgeneradas por los nuevos préstamos.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.12.- Anexo de endeudamiento
Pie del documento
Este documento, una vez fechado, será suscrito por el Interventor o en su caso por el Secretario-Interventor, con el VºBº del Presidente de la Entidad.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
Nombre de la Entidad:.........................................
ANEXO DE PERSONALPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1i) NF y art. 6.2g) DF)
IDENTIFICACION DELPUESTO DE TRABAJO
RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO P.A.de TOTAL
BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. PrestacionesSociales
COSTE
Nº-1-
Ocupante-2-
Si.-3-
Gr.-4-
S.ANT.PE.-5-
NI.-6-
CD-7-
CE-8-
CDE-9-
RE-10-
Suma R.C.11=7+8+9+10
12=5+11 -13- 14 = 12+13
Suma y sigue .....
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
Nombre de la Entidad:.........................................
ANEXO DE PERSONALPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1i) NF y art. 6.2g) DF)
IDENTIFICACION DELPUESTO DE TRABAJO
RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO P.A.de TOTAL
BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. PrestacionesSociales
COSTE
Nº-1-
Ocupante-2-
Si.-3-
Gr.-4-
S.ANT.PE.-5-
NI.-6-
CD-7-
CE-8-
CDE-9-
RE-10-
Suma R.C.11=7+8+9+10
12=5+11 -13- 14 = 12+13
Suma anterior.....
Suma y sigue ....
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
Nombre de la Entidad:.........................................
ANEXO DE PERSONALPresupuesto del ejercicio de 20.....
(art. 6.1i) NF y art. 6.2g) DF)
IDENTIFICACION DELPUESTO DE TRABAJO
RETRIBUCIONES A PERCIBIR EN MANO P.A.de TOTAL
BASICAS COMPLEMENTARIAS TOTAL R.M. PrestacionesSociales
COSTE
Nº-1-
Ocupante-2-
Si.-3-
Gr.-4-
S.ANT.PE.-5-
NI.-6-
CD-7-
CE-8-
CDE-9-
RE-10-
Suma R.C.11=7+8+9+10
12 = 5+11 -13- 14 = 12+13
Suma anterior.....
TOTAL...............
.................................., ..... de ................................ de 20.. ....EL ALCALDE,
EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAREL ANEXO DE PERSONAL
Parte superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte central
Columna 1.- Se indicará el número de orden de cada puesto de trabajo que percibe sus retribucionescon cargo al crédito previsto en cada partida presupuestaria.
Columna 2.- Se indicará el primer apellido e inicial del nombre del ocupante de la plaza o puesto detrabajo.
Columna 3.- (Si=Situación). Se indicará la letra "P" si está ocupada en propiedad; "V" si está vacante e"I" si está interinada.
Columna 4.- (Gr=Grupo) Se indicará la letra del Grupo (A, B, C, D y E) de clasificación o en su caso deasimilación del puesto de trabajo dentro de cada Escala, Subescala o clases defuncionarios de acuerdo con la titulación exigida para su ingreso.
Columna 5.- (S=Sueldo; ANT=Antigüedad-trienios; PE=Pagas Extraordinarias). Estas retribucionesbásicas, son comunes a todas las Administraciones Públicas y su cuantía viene fijadaanualmente por los Presupuestos Generales del Estado. El importe de las pagasextraordinarias lo constituye la sexta parte de la suma de sueldo y trienios.
Estos conceptos retributivos básicos se dotarán, según la clasificación económica delgasto de la estructura presupuestaria en el concepto 120 "Retribuciones básicas". En élse faculta para establecer subconceptos para distinguir el sueldo y trienios, pero en talcaso, las pagas extraordinarias habrán de distinguir la parte de sueldo y trienios conimputación a los subconceptos correspondientes.
Columna 6.- (Ni=Nivel de complemento de destino). Nivel asignado, del 5 al 30, resultante de lavaloración del puesto de trabajo.
Columna 7.- (CD=Complemento de Destino). Se corresponderá con el nivel asignado a cada puestode trabajo, del 5 al 30, y su importe será fijado anualmente por los PresupuestosGenerales de la Comunidad Autónoma. En tanto ésta no lo regule, se aplicaránprovisionalmente las cuantías fijadas en los Presupuestos Generales del Estado.
Columna 8.- (CE=Complemento específico del puesto). Será el determinado por el Organocompetente de la Entidad. Mientras éste no lo fije, su cuantificación resulta según losconvenios anuales del ARCEPAFE de la siguiente fórmula:
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
CE = 12 x Retrib.general segun nivel (RG) 14
- Retrib.basicas - Compl.destino (CD)
Columna 9.- (CDE=Complemento de dedicación especial). Implica deforma simultánea dedicaciónexclusiva y plena de los empleados que lo tengan asignado. Se determina en unporcentaje comprendido entre el 15 y el 40 por 100 de la Retribución General (Sueldo +Complemento de Destino + Complemento específico).
Columna 10.- (RE=Retribuciones específicas). Incluye este complemento: las horas extraordinarias,trabajos tóxicos, penosos, peligrosos, nocturnos y festivos, etc. Tales complementosretributivos, se incluirán en esta columna siempre que se puedan atribuir individualmentea cada puesto de trabajo por cuantía fija y periódica en su vencimiento. Se incluirátambién en esta columna el concepto de diferencia de antigüedad (ANT) o trienios, asícomo la parte alícuota de las pagas extraordinarias correspondientes a las retribucionescomplementarias que se prevean en el ARCEPAFE.
Columna 11.- (Suma R.C.=Suma de retribuciones complementarias).
Columna 12.- (TOTAL R.M.=Suma de las retribuciones anuales a percibir en mano). Total retribucionesbásicas + Complementarias.
Columna 13.- Parte alícuota (P.A.) de los gastos sociales de cargo de la Entidad Local (empleador)tales como aportaciones a la Seguridad Social, Elkarkidetza, asistencia médica, así comola asistencia farmacéutica si se puede atribuir de forma individual.
Columna 14.- Total coste del puesto de trabajo, formado por la suma de las retribuciones que percibeen mano más la parte alícuota de los costes sociales.
En cada caso, dependiendo de la tipología de las retribuciones, sólo se diligenciarán las columnasque procedan.
Los puestos de trabajo de este anexo se agruparán en cinco grupos, según estén reservados a:
* funcionarios* personal laboral fijo* personal laboral eventual* otro personal* puestos de trabajo no susceptibles de individualización (conceptos económicos 100, 110,
161, 162, 163 y 164.
A su vez, los puestos de trabajo de cada uno de los grupos se ordenarán en función de laclasificación funcional del gasto recogida en la estructura presupuestaria, de modo que se puedanpresentar subtotales tanto por programas funcionales, como por cada uno de los grupos anteriores.
La previsión de crédito para el incremento de las retribuciones en el ejercicio para el que seelabore el Presupuesto figurará globalizada en el presente anexo para cada uno de los grupos de personalque en el mismo se recogen y presupuestariamente se aplicará a la función 19 "Gastos indeterminados eimprevistos". Con cargo a esta partida, sin embargo, no se aplicará gasto alguno sino que, una vez
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.13.- Anexo de personal
aprobado el Presupuesto y concretado, mediante Acuerdo adoptado o Convenio, el incremento salarial, seefectuará una transferencia de crédito a la partida correspondiente.
A modo de comprobación, la suma resultante de los importes consignados en la columna 14"Total Coste" habrá de coincidir con el total del capítulo 1 del Presupuesto.
Pie del documento
Esta relación, una vez fechada, será firmada por el Alcalde, el Secretario y el Interventor o en sucaso el Secretario-Interventor.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.14.- Anexo de arrendamientos de bienes inmuebles
Nombre de la Entidad:...........................................
ARRENDAMIENTOS DE BIENES PATRIMONIALESPresupuesto del ejercicio de 20.....
Identificación
(1)
Ubicación
(2)
Arrendatario
(3)
Fecha delcontrato
(4)
Fecha del1er. pago
(5)
Durac.
(6)
Régimenprórrogas
(7)
Actualizaciónrenta
(8)
Importeanual
(9)
Periodicidaddel cobro
(10)
....................................., .... de ............................ de 20.. ...
EL INTERVENTOR EL SECRETARIO,
Vº BºEL ALCALDE/PRESIDENTE,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.14.- Anexo de arrendamientos de bienes inmuebles
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL DOCUMENTO DEARRENDAMIENTOS DE BIENES PATRIMONIALES
Parte superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el ayuntamiento de la que depende.
Parte central
Se relacionarán e identificarán todos los bienes patrimoniales de titularidad municipal cuyo uso,aprovechamiento o disfrute corresponda a un tercero, mediante el pago de una renta.
Columna (1) Se identificará la clase del bien (casa, piso, local, terreno rústico o urbano).
Columna (2) Se reflejará el nº de la calle o plaza, piso, letra y paraje si fuera rústico donde se ubica.
Columna (3) Se indicará el nombre y apellidos o razón social del arrendatario, es decir el tercero queocupa el bien patrimonial.
Columna (4) Se identificará la fecha del documento del contrato si lo hubiera, o del acuerdo municipalde otorgamiento del uso del bien.
Columna (5) Se consignará la fecha del pago del primer plazo de la renta.
Columna (6) Se indicará el número de años o meses de duración del arrendamiento.
Columna (7) Se expresará si la prórroga del arrendamiento es expresa o tácita, indicando el plazo deampliación.
Columna (8) Se indicará la actualización anual de la renta, bien sea por aplicación del índice de preciosal consumo o incremento porcentual fijo o legal.
Columna (9) Se reflejará el importe a que asciende la renta o canon anual a percibir.
Columna (10) Se expresará la periodicidad del pago de la renta, quincenal, mensual, bimensual,trimestral, etc.
Los bienes patrimoniales anteriores se relacionarán ordenados en función del conceptopresupuestario en que se recojan los ingresos derivados de su arrendamiento, recogiendo las sumasparciales de las anualidades correspondientes a cada concepto y de forma que el total coincida con lacantidad consignada en el artículo 54 "Rentas de bienes inmuebles" del Estado de Ingresos delPresupuesto.
Pie del documento
Una vez fechado será firmado por el Secretario y el Interventor de Fondos, o en su casoSecretario-Interventor, con el Vº Bº del Alcalde o del Presidente.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.15.- Anexo relación de contratos
Nombre de la Entidad:.............................................
RELACION DE CONTRATOSPresupuesto del ejercicio de 20.....
Nombre de la persona física; denomina-ción de la razón social o arrendador
(1)
Servicio contratado o inmueble arrendado
(2)
Fecha delcontrato
(3)
Fecha1er. pago
(4)
Durac.
(5)
Régimen deprórrogas
(6)
Fórmula deactualización
(7)
Importeanual
(8)
Periodicidad
del pago
(9)
....................................., .... de ..................... de 20.. ...
EL INTERVENTOR, EL SECRETARIO,
Vº BºEL ALCALDE/PRESIDENTE,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.15.- Anexo relación de contratos
INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL DOCUMENTO DERELACION DE CONTRATOS
Parte superior
Se indicará el nombre de la Entidad Local y, en su caso, el Ayuntamiento de la que depende.
Parte central
Columna (1) Se indicará el nombre y apellidos de la persona física, el nombre de la persona jurídica odel arrendador, es decir el tercero con el que se contrata.
Columna (2) Se identificará el objeto del contrato. Por ejemplo:
- Contratos de prestación y gestión de servicios, tales como: suministro de agua yluz (para redistribuir); limpieza viaria y recogida domiciliaria de basuras;transporte de basuras; limpieza de alcantarillado; limpieza de dependenciasmunicipales; limpieza y conservación de máquinas de escribir; mantenimiento deequipos informáticos; mantenimiento y limpieza de edificios; servicios de caráctersocial y de la tercera edad.
- Contratos de suministro de muebles; bandas de música y orquestinas.
- Contratos de asistencia técnica, científica y de asesoramiento tales como,estudios técnicos, económicos, sociales, de archivo, socio-ambientales.
- Contratos de realización de trabajos específicos y concretos, no habituales queno tengan una vigencia superior a un año.
- Contratos de arrendamientos de terrenos, edificios, locales, maquinaria einstalaciones, de transporte; mobiliario y enseres, equipos de proceso deinformación, etc.
- Otros contratos por servicios de tracto sucesivo que se refieran a gastosordinarios.
No se incluirán en este documento pese a su carácter ordinario y repetitivo los gastos depersonal, cargas financieras, suministro de luz para consumo directo y teléfonos.
Todos los gastos de los servicios enunciados se imputarán al capítulo 2 de gastos de laestructura presupuestaria.
Columna (3) Se expresará la fecha del contrato si lo hubiera o del acuerdo municipal adjudicando altercero la gestión del servicio.
Columna (4) Se reflejará la fecha del pago del primer plazo.
Columna (5) Se indicará el tiempo de duración del contrato (normalmente en años).
Columna (6) Se reflejará el régimen de la prórroga (expresa o tácita) indicando el plazo de ampliación.
Columna (7) Se reflejará, si así constare, la actualización del coste anual (fórmula polinómica, índicede precios al consumo o incremento porcentual fijo).
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.15.- Anexo relación de contratos
Columna (8) Se reflejará en euros el precio anual que corresponde pagar por la adjudicación o remate.
Columna (9) Se consignará la periodicidad del pago: quincenal, mensual, bimensual, trimestral, etc.
Los contratos anteriores se ordenarán en función del concepto económico al quepresupuestariamente se impute el gasto correspondiente, recogiendo las sumas parciales de lasanualidades por cada concepto, así como el total general.
Pie del documento
Una vez fechado, será firmado por el Secretario y por el Interventor, o en su caso Secretario-Interventor, con el Vº Bº del Alcalde o Presidente.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
1.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE INGRESOS
CAP. DENOMINACION..................................
..
.................
...................
.................
...................
.................
...................
.................
...................
.................
...................
TOTALCONSOLIDADO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
TASAS Y OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INGRESOS PATRIMONIALES
ENAJENACION DE INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL
............................., ..... de ...................... de 20.. ....EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
2.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: CLASIFICACION ECONOMICA
CAP. DENOMINACION..................................
..
.................
...................
.................
...................
.................
...................
.................
...................
.................
...................
TOTALCONSOLIDADO
1
2
3
4
6
7
8
9
GASTOS DE PERSONAL
COMPRAS DE BIENES CORRIENTES
GASTOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL
............................., ..... de ...................... DE 20.. ....EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
3.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL
Cap. Grup.Fun. 1 Grup.Fun. 2 Grup.Fun. 3 Grup.Fun. 4 Grup.Fun. 5 Grup.Fun. 6 Grup.Fun. 7 Grup.Fun. 9 Grup.Fun. 0 TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
TOTAL
.........................., .... de ........................ de 20.. ....EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
INSTRUCCIONES PARA OBTENEREL PRESUPUESTO CONSOLIDADO DEL SECTOR PUBLICO MUNICIPAL
Para una mejor comprensión de la técnica de consolidación, podemos definir el PresupuestoConsolidado como aquél que confeccionaría la Corporación con todos sus Entes dependientes si éstosestuvieran integrados en un Ente único, de forma que todas aquellas transferencias que realiza cadauno de ellos (contabilizándolas en su estado de gastos) a cualquier otro Ente del Sector PúblicoMunicipal (que las contabilizaría en su estado de ingresos) deben ser eliminadas para evitar una doblecontabilización.
De acuerdo con ello, podemos decir de modo simplista que:
Presupuesto del Ayuntamiento+ Presupuesto de los Organismos Autónomos+ Presupuestos de Sociedades Públicas mayoritariamente participadas ─ Transferencias internas
────────────────────────────────= PRESUPUESTO CONSOLIDADO
Las transferencias internas a eliminar corresponden a aquellos flujos de dinero entre dos omás Entidades integrantes del sector público municipal por cesiones de personal, prestación deservicios, tributos y precios públicos, transferencias corrientes y de capital, otros pagos que serealicen con cargo a un Presupuesto por cuenta de otro Ente que posteriormente lo ha de reintegrar,etc.
Para posibilitar la consolidación de presupuestos, se han diseñado, a título orientativo lossiguientes modelos:
1.- Presupuesto Consolidado de Ingresos.2.- Presupuesto Consolidado de Gastos: clasificación económica.3.- Presupuesto Consolidado de Gastos: resumen económico-funcional.
Para explicar el contenido de dichos modelos y su forma de cumplimentación, presentaremosa continuación un caso práctico:
Supongamos un Ayuntamiento con dos Entes dependientes: el Polideportivo y una Sociedaden cuyo capital el Ayuntamiento tiene una participación superior al 50%.
Los Presupuestos de cada uno de esos Entes ascienden a 4.000.000, 450.000 y 1.350.000euros, respectivamente, tal como se recoge en los cuadros que se acompañan.
Las relaciones y flujos económicos entre los tres presupuestos son las siguientes:
En el estado de gastos del Presupuesto del Ayuntamiento figuran los siguientes créditosrelacionados con los Presupuestos del Polideportivo y de la Sociedad Municipal:
En el capítulo 1 y grupo funcional 4 hay consignado crédito para el pago de los haberes yseguros sociales de un funcionario municipal que presta sus servicios con carácter primordial en elPolideportivo. El importe de estos haberes y cargas sociales ascienden a 24.000 euros, que sonreintegrados posteriormente por el Organismo Autónomo.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
En el capítulo 2 y grupo funcional 4 se dota el correspondiente crédito para el pago de lasprimas de las pólizas de seguro de responsabilidad civil y de incendios del edificio del Polideportivo,por importe de 1.200 euros, que se reintegrarán posteriormente.
En el capítulo 4 y grupo funcional 4 hay previsto un crédito para transferir al Polideportivo porimporte de 120.000 €
En el capítulo 7 y grupo funcional 4 hay previsto un crédito para transferir al Polideportivo porimporte de 30.000 €
También en el capítulo 7 y grupo funcional 7 figura un crédito para acudir a la ampliación decapital de la Sociedad Municipal y suscribir acciones por un importe de 300.000 €
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
CAPITULO DENOMINACION Ayuntamiento Polideportivo Sociedad Municipal
1
2
3
4
5
6
7
8
9
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
TASAS Y OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INGRESOS PATRIMONIALES
ENAJENACION DE INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
900
700
200
1.250
10
30
60
--
850
--
--
300
120
--
--
30
--
--
--
--
--
--
--
1.050
--
--
300
TOTAL 4.000 450 1.350
Datos en miles de euros.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
AYUNTAMIENTOPRESUPUESTO DE GASTOS
Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
480
180
--
--
--
--
--
--
120
60
--
--
--
--
--
--
60
100
--
--
--
--
--
--
180
360
--
150
1.200
60
--
--
60
--
--
--
550
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
300
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
90
--
--
--
--
50
900
700
90
150
1.750
60
300
50
TOTAL 660 180 160 1.950 610 -- 300 -- 140 4.000
Datos en miles de euros.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
SOCIEDAD MUNICIPALPRESUPUESTO DE GASTOS
Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
100
14
--
--
1.200
--
--
--
--
--
24
--
--
--
--
12
100
14
24
--
1.200
--
--
12
TOTAL 1.314 36 1.350
Datos en miles de euros.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
POLIDEPORTIVOPRESUPUESTO DE GASTOS
Ejercicio de 20.....
Cap. Grup.Fun.1 Grup.Fun.2 Grup.Fun.3 Grup.Fun.4 Grup.Fun.5 Grup.Fun.6 Grup.Fun.7 Grup.Fun.9 Grup.Fun.0 TOTAL
1
2
3
4
6
7
8
9
100
150
--
--
180
--
--
--
--
--
12
--
--
--
--
8
100
150
12
--
180
--
--
8
TOTAL 430 20 450
Datos en miles de euros.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
1.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE INGRESOS
CAP. DENOMINACION Ayuntamiento PolideportivoSociedadMunicipal
...............
.............................................
...............
...............TOTAL
CONSOLIDADO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
TASAS Y OTROS INGRESOSPolideportivo
TRANSFERENCIAS CORRIENTESPolideportivo
INGRESOS PATRIMONIALES
ENAJENACION INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITALPolideportivo
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROSSociedad Municipal
900
700
200-25,2
1.250
10
30
60
- -
850- -
- -
- -
300
120-120
- -
- -
30-30
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
1.050
- -
- -
300-300
900
700
474,8
1.250
10
1.080
60
- -
850
TOTAL 4.000- 25,2
450-150
1.350-300
5.324,8
Datos en miles de euros.............................., ..... de ...................... DE 20.......
EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
2.- PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: CLASIFICACION ECONOMICA
CAP. DENOMINACION Ayuntamiento PolideportivoSociedadMunicipal
..................
......................................................
..................................
TOTALCONSOLIDADO
1
2
3
4
6
7
8
9
GASTOS DE PERSONALPolideportivo
COMPRA DE BIENESPolideportivo
GASTOS FINANCIEROS
TRANSFERENCIAS CORRIENTESPolideportivo
INVERSIONES REALES
TRANSFERENCIAS DE CAPITALPolideportivo
ACTIVOS FINANCIEROSSociedad Municipal
PASIVOS FINANCIEROS
900
700
90
150- 120
1.750
60-30
300-300
50
100-24
150-1,2
12
- -
180
- -
- -
8
100
14
24
- -
1200
- -
- -
12
1.076
862,8
126
30
3.130
30
- -
70
TOTAL 4.000-450
450-25,2
1.350 5.324,8
Datos en miles de euros.............................., ..... de ...................... DE 20.. ....
EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.16.- Estados consolidados del Sector Público Municipal
PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE SECTOR PUBLICO MUNICIPAL(art. 6.3b) NF y art. 6.4 a), art. 12 DF)
Presupuesto del ejercicio de 20......
3. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE GASTOS: RESUMEN ECONOMICO-FUNCIONAL
Cap. Grup.Fun.1
Grup.Fun.2
Grup.Fun.3
Grup.Fun.4
Grup.Fun.5
Grup.Fun.6
Grup.Fun.7
Grup.Fun.9
Grup.Fun.0
TOTAL
1Polideportivo
2Polideportivo
3
4Polideportivo
6
7Polideportivo
8Soc.Municip.
480
180
120
60
60
100
280-24
510-1,2
150-120
1.380
60-30
60
550
100
14
1.200
300-300
126
70
1.076
862,8
126
30
3.130
30
- -
70
TOTAL 660 180 160 2.380-175,2
610 1.614-300
196 5.324,8
Datos en miles de euros..........................., .... de ........................ de 20.. ....
EL INTERVENTOR,
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
NORMA MUNICIPAL DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Artículo 1.- Contenido del Presupuesto General
El Presupuesto General del Sector Público Municipal, cuyo importe consolidado asciende a unimporte -igual en gastos e ingresos- de ................ euros, queda integrado por los siguientes:
a) Presupuesto del Ayuntamiento, cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos,asciende a ................. euros.
b) Presupuesto del Organismo Autónomo ................... cuyo estado de gastos, al igualque el de los ingresos, asciende a ................... euros.
c) Presupuesto del Organismo Autónomo ................... cuyo estado de gastos, al igualque el de los ingresos, asciende a ................... euros.
d) Presupuesto de la Sociedad Pública ..................., participada en un ...% por elAyuntamiento, cuyo estado de gastos, al igual que el de los ingresos, asciende a.................. euros.
Artículo 2.- Límite de prestación de garantías
Durante el ejercicio económico de 20..... el Ayuntamiento de ............... podrá prestar avaleshasta un límite del ...% del importe total de los créditos iniciales de su Presupuesto.
Los Organismos Autónomos y la Sociedad Pública no podrán conceder avales ni concertargarantías de cualquier naturaleza ante terceros.
Artículo 3.- Límite de endeudamiento
El importe de la deuda viva derivada de operaciones de endeudamiento a largo plazocontraidas por el Ayuntamiento, cualquiera que sea la forma en que se documenten, a 31 dediciembre de 20..... no podrá exceder de de la cantidad de ................. euros.
Los Organismos Autónomos no podrán recurrir a operaciones de crédito para financiar losgastos de su Presupuesto. Dicho Presupuesto se equilibrará, en su caso, mediante transferenciasprocedentes del Ayuntamiento.
Se autoriza a la Sociedad Pública ................ a mantener saldos de operaciones deendeudamiento financiero a largo plazo, siempre que la deuda viva a 31 de diciembre de 20..... seainferior a ............... euros. A efectos de lograr la mejor coordinación financiera, esta Sociedad deberácomunicar con la antelación suficiente al Pleno de la Entidad Local, las condiciones económicas yfinancieras a las que se proyecte el endeudamiento.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
Durante el ejercicio de 20..... las Entidades integrantes del Sector Público Municipal podránconcertar operaciones de endeudamiento por plazo inferior a un año para financiar desfasestemporales de Tesorería. En el caso del Ayuntamiento y de sus Organismos Autónomos, laconcertación de dichas operaciones requerirá previo acuerdo del Pleno de la Corporación.
La concertación de dichas Operaciones de Tesorería, así como su amortización tendrántratamiento extrapresupuestario.
Artículo 4.- Régimen general de los créditos
1.- Niveles de vinculación jurídica de los créditos
Los créditos para gastos se destinarán exclusivamente a la finalidad específica para la cualhayan sido aprobados en el Presupuesto y sus modificaciones.
Los créditos autorizados en el Presupuesto del Ayuntamiento y de los Organismos Autónomostendrán carácter limitativo y vinculante, de acuerdo con el siguiente nivel de vinculación:
∗ Programa funcional y subconcepto económico, en los gastos relativos a inversiones reales.∗ Programa funcional y concepto, en los gastos relativos a transferencias corrientes y de
capital y activos financieros.∗ Programa funcional, capítulo y subórgano, en los gastos relativos a compras de bienes
corrientes y servicios.∗ Capítulo, en los gastos relativos a gastos de personal, intereses y pasivos financieros.
2.- Créditos ampliables
Las siguientes partidas del Presupuesto de gastos del Ayuntamiento tienen el carácter deampliables en función de la financiación que para cada uno de ellos se asigna:
CREDITOS AMPLIABLES FINANCIACIONPARTIDA DENOMINACION IMP.INIC. PARTIDA DENOMINACION
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
Los créditos ampliables en función del reconocimiento de mayores derechos se financiaránmediante el régimen de habilitación de créditos.
Los créditos ampliables en función bien de la disposición del crédito global, bien detransferencias procedentes de créditos considerados excedentarios se financiarán mediante el régimende transferencias de créditos.
Artículo 5.- Normativa aplicable al régimen de modificaciones de créditos 1
Los créditos presupuestarios podrán ser modificados de conformidad con lo establecido en laNorma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y en el Decreto96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las EntidadesLocales, así como por las especificaciones contenidas en la presente Norma Municipal de EjecuciónPresupuestaria.
Toda propuesta de modificación de créditos deberá indicar el programa funcional afectado yexpresar la incidencia tanto en las acciones a realizar como en los objetivos a conseguir, actualizando,en su caso, la cuantía y periodificación de sus respectivos indicadores.
El Organo competente para la aprobación de los créditos adicionales cuyo importe acumuladoanual no supere el 5 por ciento de los créditos iniciales del presupuesto será el Presidente.
Artículo 6.- Normas de regulación del procedimiento de ejecución presupuestaria
1.- Fases de la ejecución del Presupuesto de gastos
La gestión del Presupuesto de gastos se realizará en las siguientes fases:
a) Autorización del gasto.b) Disposición del gasto.c) Reconocimiento de la obligación.d) Ordenación del pago.e) Realización material del pago.
2.- Autorización y disposición de gastos
La autorización y disposición de gastos se regirá por el siguiente régimen de competencias:
1 Las competencias atribuídas a la Junta de la Mancomunidad en sus respectivos Estatutos, y cuando éstos nohubieran sido modificados en orden a su adaptación al nuevo régimen de modificación de créditos establecido tanto en la NF4/91 como en el Reglamento que la desarrolla, podrán ser delegadas explícitamente en este artículo de la Norma Municipal deEjecución Presupuestaria anual.
Estas delegaciones, obviamente, tendrán una vigencia anual, coincidente con la de la propia Norma Municipal deEjecución Presupuestaria.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
a) Será competencia del Pleno de la Entidad Local la autorización y disposición deaquellos gastos cuyo importe exceda de .................... euros o se financien concréditos de compromiso.
b) Será competencia de la Comisión de Gobierno la autorización y disposición deaquellos gastos cuyo importe sea igual o superior a .................... euros e inferior a.................... euros.
c) Será competencia del Presidente la autorización y disposición de los gastos cuyoimporte sea inferior a .................... euros.
El expediente de autorización de gastos se iniciará a propuesta del Delegado de Areacorrespondiente, mediante memoria en la que se justifique la necesidad de dicho gasto. El Interventorde Fondos emitirá el preceptivo informe, conforme a lo establecido en los artículos 65 a 74 de laNorma Foral 4/1991.
3.- Reconocimiento de obligaciones
Corresponderá al Presidente el reconocimiento de las obligaciones derivadas de gastoslegalmente adquiridos.
El reconocimiento de las obligaciones se podrá soportar documentalmente en una relación defacturas con informe del Interventor.
Con carácter previo, el Jefe del Servicio correspondiente deberá efectuar, sobre cada factura,una diligencia, con el visto bueno del Delegado de Area correspondiente, en la que se hará constar:
∗ Acuse de recibo del material, obra o suministro y su conformidad con el mismo.∗ Organo y fecha de aprobación del gasto.∗ Partida presupuestaria a la que se impute el gasto, así como referencia del contraido.
4.- Ordenación del pago
La ordenación del pago de aquellas obligaciones previamente reconocidas corresponderá alPresidente de la Entidad Local.
5.- Acumulación de fases de ejecución presupuestaria
Las fases de ejecución del Presupuesto de gastos podrán acumularse en un solo actoadministrativo, atendiendo a la naturaleza de los mismos y al criterio de economía y agilidadadministrativa, en los siguientes supuestos y con las limitaciones indicadas:
∗ Autorización y disposición de aquellos gastos derivados de compromisos legalmenteadquiridos por la Entidad Local en que se conozca ciertamente el coste del servicio, obra osuministro a realizar: contratos de tracto sucesivo, arrendamientos, intereses yamortización de préstamos y adquisiciones por contratación directa.
∗ Autorización, disposición y reconocimiento de obligación correspondiente a gastos poroperaciones corrientes, no sujetas a procedimiento de contratación, en que la exigibilidad
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
de la obligación sea inmediata: compras corrientes por importe inferior a ............... euros,dietas y gastos de locomoción, otros gastos financieros y anticipos al personal. Tambiénse incluirán en este grupo el abono de las nóminas mensuales al personal y las cuotas deSeguridad Social a cargo de la Entidad Local.
En todo caso, para que proceda la acumulación de las distintas fases de ejecuciónpresupuestaria será requisito imprescindible que el Organo que adopte la decisión tenga competenciaoriginaria, delegada o desconcentrada para acordar todas y cada una de las fases que en lasresoluciones se incluyan.
Artículo 7.- Pagos a justificar
Como excepción al principio de justificación documental de toda orden de pago que seexpida, y siempre que el mismo no pueda realizarse por el circuito de anticipos de caja fija regulado enel artículo siguiente, podrán emitirse mandamientos con el carácter de "a justificar" con cargo a lassiguientes partidas presupuestarias y con los límites que se señalan.
PARTIDA DENOMINACION PERCEPTOR LIMITE PTAS
La justificación de los fondos librados deberá efectuarse en el plazo máximo de tres mesesdesde la percepción de los mismos.
Será requisito imprescindible para expedir mandamientos a justificar que el perceptor no tengafondos librados anteriormente pendientes de justificación.
Artículo 8.- Contraído previo
El proceso de ejecución de aquellos gastos corrientes, de carácter reiterativo y pequeñacuantía se iniciará mediante la cumplimentación de las fichas de contraído previo.
Dicho contraído previo recogerá una propuesta de gasto:
• Firmada por el responsable del departamento• Informada positivamente por Intervención• Aprobada por Alcaldía
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
por la que se concede al responsable del departamento autorización para comprometer gastoshasta el importe global consignado en el contraído previo, sin necesidad de recurrir a Intervención ya Alcaldía para cada uno de los gastos considerados individualmente.
Los Departamentos afectados se responsabilizarán, mediante la valoración de los pedidosque realicen, de la actualización permanente del nivel del autorizado consumido y restante,avisando con suficiente antelación a Intervención de la necesidad del libramiento de un nuevocontraído previo.
La relación de partidas en las que se aplicará este control del gasto, sus responsables y elimporte de cada uno de los mencionados contraídos son los siguientes:
PARTIDA RESPONSABLE IMPORTE
Artículo 9.- Anticipos de caja fija
Los libramientos a justificar que se expidan para atenciones de carácter periódico y repetitivotendrán la consideración de anticipos de caja fija. La concesión de dichos anticipos, así como sureposición tendrán carácter extrapresupuestario.
Sólamente se concederán anticipos de caja fija para las siguientes atenciones y con los límitesque se señalan:
DESTINO RESPONSABLE LIMITE PTASMaterial de oficina no inventariableGastos de locomoción y dietasEntretenimiento y conservación....................................................................................
Los anticipos de caja fija se autorizarán mediante Decreto del Presidente de la Entidad Local, a propuesta del Delegado del Area correspondiente. La provisión de fondos será renovableautomáticamente una vez presentada la liquidación anterior.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
Los fondos que los cajeros, pagadores y habilitadores reciban serán situados por losperceptores en la Caja de la Corporación, pudiendo disponer de los mismos libremente para el pago delas atenciones y finalidades previstas, quedando absolutamente prohibida la utilización personal dedichos fondos. Cuando los perceptores de los anticipos así lo estimen procedente, podrán abrir unacuenta corriente en una entidad financiera, a nombre de la Corporación, en donde ingresar losanticipos percibidos y de la que podrán disponer con su sola firma para las finalidades autorizadas.
Los perceptores de anticipos llevarán control de las cantidades recibidas mediante un libro decuentas corrientes, por debe y haber, en donde anotarán las entradas y las salidas justificadas con lasfacturas correspondientes.
Asimismo, el Tesorero de la Entidad Local deberá llevar un libro auxiliar para la contabilizaciónde los anticipos de caja fija, detallando por cada uno de los perceptores las cantidades entregadas, asícomo las justificadas.
Los perceptores de anticipos de caja fija deberán rendir cuentas de los anticipos recibidos antela Intervención municipal, acompañando contabilidad y justificantes originales de los pagos realizados.Estas cuentas se rendirán en el plazo máximo de tres meses a contar de la entrega de los anticipos y,en todo caso, antes del día 15 de diciembre.
Las órdenes de pago de reposición de fondos deberán ser aplicadas a las partidaspresupuestarias a que correspondan las cantidades justificadas.
Artículo 10.- Indemnizaciones por dietas, locomoción y traslados
El Presidente y demás cargos electos, en sus desplazamientos oficiales fuera del términomunicipal, tendrán derecho a las siguientes indemnizaciones:
a) Gastos de locomoción:
∗ Si el desplazamiento se realiza en vehículo propio: .... euros por kilómetro, más derechosde peaje y aparcamiento, previa justificación documental.
∗ En otro caso: importe del gasto correspondiente, previa justificación documental.
b) Dietas de manutención y estancia:
∗ Si se pernocta fuera del domicilio habitual: ........... euros diarias.∗ En otro caso: ............ euros diarias.
Los funcionarios y personal contratado tendrán derecho a percibir, en su caso, lasindemnizaciones previstas en el Decreto 16/1993, de 2 de febrero, del Gobierno Vasco sobreindemnizaciones por razón del servicio. Asimismo serán de aplicación las disposicionescomplementarias del citado Decreto y los decretos que fueran revisando periódicamente el importe delas indemnizaciones.
En todo caso, tanto los cargos electos como el resto del personal empleado, deberán redactaruna memoria del viaje realizado en donde consten lugar y fecha del desplazamiento, hora de salida y
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
regreso y gestiones realizadas. En dicho documento se consignará el importe de la indemnización quecorresponda percibir en aplicación de las tarifas establecidas.
Artículo 11.- Subvenciones
Las subvenciones concedidas, tanto por el Ayuntamiento como por los Organismosautónomos, para la organización de todo tipo de actividades, se ajustarán a lo establecido en lascorrespondientes bases aprobadas previamente por la Comisión de Gobierno, a propuesta de lasrespectivas Comisiones Informativas.
Los perceptores de cualquier subvención con cargo al Presupuesto de Ayuntamiento o de susOrganismos Autónomos, deberán acreditar previamente estar al corriente de sus obligaciones fiscalescon la corporación, mediante certificación expedida por el Interventor, en la que conste que, vencidoslos plazos para el ingreso en periodo voluntario, no existe deuda alguna pendiente de pago.
Artículo 12.- Asistencia a cursillos
La asistencia a cursillos se regirá por las normas siguientes:
a) El responsable del Area correspondiente formulará la propuesta de autorización, con el vistobueno del Presidente de la Entidad Local, haciendo constar, entre otros:
∗ Datos de identificación del asistente al curso: nombre y apellidos, puesto quedesempeña, etc.
∗ Objeto, lugar y duración del curso.∗ Horario.∗ Cuotas de matriculación e importe estimado de dietas y gastos de locomoción.
b) El Presidente de la Entidad Local resolverá sobre la propuesta de autorización previo informedel Interventor sobre suficiencia de consignación presupuestaria.
c) Tesorería efectuará, en base a la citada resolución, la correspondiente provisión de fondosque adoptará el carácter de "pagos a justificar".
Artículo 13.- Incorporación anticipada de créditos
Se podrán incorporar al Presupuesto del ejercicio siguiente, con anterioridad a la aprobaciónde la Liquidación, aquellos créditos correspondientes al presente Presupuesto o sus modificacionesque se encuentren pendientes de reconocimiento de obligación a 31 de diciembre y que reúnanconjuntamente los siguientes requisitos:
• Que se encuentren en algunas de las circunstancias recogidas en el artículo 32.1 de laNorma Foral 4/1991, presupuestaria de las Entidades Locales.
• Que mediante informe del Jefe del Servicio correspondiente se justifique la necesidad dela incorporación anticipada del crédito.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.17.- Norma Municipal de Ejecución Presupuestaria
• Que dicho crédito no haya sido objeto, a su vez, de incorporación al presente ejercicio,salvo que se trate de operaciones de capital financiadas con ingresos finalistas.
La incorporación anticipada se producirá en todo caso con anterioridad al 30 de junio.
Los créditos incorporados anticipadamente lo serán con la misma finalidad que hubierantenido en el Presupuesto de origen.
La incorporación anticipada estará subordinada a la existencia de suficientes recursosfinancieros para ello. A estos efectos, se considerarán fuentes de financiación los recogidos en losartículos 38.5 y 38.6 del Decreto Foral 96/1992, por el que se aprueba el ReglamentoPresupuestario de las Entidades Locales.
La autorización de la incorporación anticipada de créditos corresponderá al Presidente,previo informe del Interventor de Fondos en que se recoja, entre otros, la existencia de financiaciónsuficiente.
Con carácter anticipado a la incorporación definitiva de créditos, se podrán tramitar lospagos correspondientes a aquéllos cuya incorporación provisional se regula en los artículosanteriores.
La incorporación anticipada de créditos tendrá carácter provisional, y su aprobacióndefinitiva se producirá una vez liquidado el Presupuesto.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.18.- Informe económico-financiero
Nombre de la Entidad:..................................
INFORME ECONOMICO-FINANCIEROPresupuesto del ejercicio de 20......
El (1) ....................................... de este (2) ....................................., en cumplimiento de lo dispuestoen el art. 6.3 e) de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, y en el artículo 6.4 d) del Decreto Foral9/1992, de 1 de diciembre, que la desarrolla, y en el artículo 3 c) del RD 1174/1987, de 18 de setiembre,en relación con el Presupuesto que se estudia para el ejercicio expresado, tiene a bien emitir el siguiente
I N F O R M E
1.- Las bases utilizadas para determinar las previsiones de ingresos del Presupuesto que se estudiason las siguientes:
- El rendimiento obtenido por el correspondiente recurso en el ejercicio precedente, y en losseis meses transcurridos del presente ejercicio. (Capítulo 1, 2, 3 y 4)
- Las nuevas unidades tributarias que se estiman se produzcan, y el incremento de losvalores catastrales, en el caso de los tributos propios. (Capítulo 1)
- El número de hechos imponibles que se estima deben producirse en los Impuestosvoluntarios. (Capítulos 1 y 2)
- Los acuerdos adoptados incrementando los tipos, tarifas, y cuotas de las ordenanzasfiscales y de precios públicos. (Capítulos 1, 2 y 3)
- Los incrementos estimados de la Participación en el Fondo Foral de FinanciaciónMunicipal y en la participación en los Impuestos no Concertados. (Capítulo 4)
- El importe conocido o esperado por otras transferencias y subvenciones tanto corrientescomo de capital. (Capítulos 4 y 7)
- El producto estimado por la enajenación de bienes patrimoniales según las valoracionestécnicas. (Capítulo 6)
- Los convenios y compromisos urbanísticos suscritos en el caso de aportaciones.
2.- El importe de la operación de crédito que figura en el Estado de Ingresos, resulta de la diferenciaentre el total de los gastos de Inversión previstos y la suma de los siguientes recursos: excedentepor operaciones corrientes (diferencia entre los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 de ingresos y los capítulos1, 2, 3, 4 y 9 de gastos), el producto de enajenaciones de bienes patrimoniales y la financiaciónafectada; asimismo se ha tenido en cuenta para cuantificar este recurso ajeno, el margen de lasposibilidades de endeudamiento según consta en el documento Anexo de Endeudamiento.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.18.- Informe económico-financiero
3.- En el Presupuesto que se estudia se consignan los créditos necesarios para hacer frente a losgastos obligatorios, tales como: deudas exigibles, censos, pensiones, cargas financieras; los deprestación de servicios de carácter obligatorio, los de personal, material de oficina ydependencias; los destinados a costear servicios impuestos a la Entidad, los derivados deconvenios o compromisos previamente contraidos; así como los correspondientes a la ejecuciónde obras e instalaciones de notoria necesidad y urgencia.
4.- Los ingresos previstos en el Presupuesto que se estudia alcanzan a cubrir la totalidad de loscréditos para gastos en él consignados por lo que se deduce que dicho Presupuesto no presentadéficit inicial.
5.- (3) ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
..........................., .... de ............................ de 20......(1) ..................................
Leyenda:
(1) El Interventor o Secretario-Interventor en su caso.(2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo o Mancomunidad.(3) En el caso de que el Presupuesto contenga créditos de compromiso para hacer frente a
gastos plurianuales, se añadirá: "Los créditos de compromiso para ejercicios futuros noexceden del 25 % de los derechos reconocidos por operaciones corrientes del últimoejercicio liquidado y, en todo caso, los recursos financieros, tanto propios como ajenos,que se preven para dichos ejercicios son suficientes para su financiación."-
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.19.- Informe sobre los Presupuestos Generales
Nombre de la Entidad: ..........................................
PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO DE 20.....
El (1) .................................... de este (2) .............................. en cumplimiento de lo ordenado en elart. 14.4 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las Entidades Locales y el art.18.4 del Decreto Foral 96/1992, de diciembre, que la desarrolla, tiene a bien emitir el siguiente
INFORME
El (3) .................................. ha formado el Presupuesto General del ejercicio de 20...... y lossiguientes Presupuestos que lo integran:
El Presupuesto de este (2) ........................................ que asciende a ...................€El Presupuesto del Organismo Autónomo .................... que asciende a ...................€El Presupuesto del Organismo Autónomo .................... que asciende a ...................€El Presupuesto de la Sociedad Pública Municipal .......... que asciende a ...................€
para el trámite de evacuar el informe previo y preceptivo que exigen los preceptos y normativa antescitados.
El examen de dicho Presupuesto General pone de manifiesto:
- Que cada uno de los Presupuestos expresados que los integran contienen: los Estados deIngresos estimativos de los derechos a liquidar en el ejercicio, los Estados de Gastoscomprensivos de los créditos para atender las obligaciones tanto de pago como de compromiso,la Memoria explicativa y los Anexos que relaciona el art. 6 de la Norma y Decreto Foral citados..
- Que los ingresos previstos en los respectivos Presupuestos son suficientes para atender losgastos en ellos previstos, por lo que el Presupuesto General no presenta déficit inicial.
- Que en la formación tanto del Presupuesto General como de cada uno de los Presupuestos quelo integran se han tenido en cuenta las disposiciones vigentes en materia presupuestaria.
- Que la aprobación del Presupuesto General compete a (4) .................................. y requiere el votofavorable de la mayoría simple, si bien el Proyecto de Contrato de Préstamo previsto habrá de seraprobado en su día por mayoría absoluta en el caso de que su importe exceda del 5% de losingresos ordinarios.
C.- PRESUPUESTOS GENERALES C.19.- Informe sobre los Presupuestos Generales
- Adoptado el acuerdo provisional de aprobación del Presupuesto General (en el acta debe constarel resumen por capítulos de cada uno de los Presupuestos) debe someterse a información públicapor quince días hábiles, mediante la publicación en el BOG y en el Tablón de edictos de la CasaConsistorial, a efectos de que los interesados puedan examinarlos y, en su caso, formular endicho plazo las reclamaciones que estimen pertinentes.
- Si se produjeran reclamaciones en el expresado plazo, éstas deberán resolverse por (4)............................. en el plazo de un mes y aprobar definitivamente el Presupuesto General.
Es cuanto tengo a bien informar.
..........................., ..... de ........................ de 20......El (1) ............................................
Leyenda:
(1) Interventor de Fondos o Secretario-Interventor(2) Ayuntamiento o Mancomunidad(3) Sr. Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o S. Presidente (caso de la
Mancomunidad)(4) Pleno del Ayuntamiento o Junta de la Mancomunidad
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
El (1)................................................... de este (2)................................................, encumplimiento de lo dispuesto en el artículo 49.3 de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero,Presupuestaria de las Entidades Locales, y art. 60.3. del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, porel que se aprueba el Reglamento Presupuestario de las Entidades Locales, y en relación con laliquidación del Presupuesto del ejercicio de 20....., tiene a bien emitir el siguiente
INFORME
El Presupuesto de este (2)............................................................................., correspondiente alejercicio de 20....., fue aprobado por Acuerdo Plenario de fecha ... de ......................... de 20....., y elimporte de los créditos de pago autorizados en el mismo, así como los de las modificacionesaprobadas durante el ejercicio, fueron los siguientes:
Presupuesto inicial:...................................Habilitaciones de crédito:...........................Incorporaciones de crédito:........................Bajas por anulación:..................................Créditos adicionales:.................................
_____________Presupuesto definitivo:..............................
Los hechos más destacables de la ejecución de dicho Presupuesto son los siguientes:
1.- GRADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
Las obligaciones reconocidas con cargo a los créditos de pago anteriormente señaladossuponen, por capítulos, tanto en el presente ejercicio como en el precedente, los siguientesporcentajes:
EJERCICIO 20..... EJERCICIO 20.....CAPITULO PRESUPUESTO
DEFINITIVOOBLIGACIONESRECONOCIDAS %
PRESUPUESTODEFINITIVO
OBLIGACIONESRECONOCIDAS %
1.- Gastos de personal2.- Gastos bienes corr.y serv3.- Gastos financieros4.- Transferencias corrientes6.- Inversiones reales7.- Transferencias de capital8.- Activos financieros9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada la relevancia cuantitativa que tiene su porcentaje de ejecución sobre el total,merece destacar las siguientes partidas (3):
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
................................................................................................
El capítulo 6 “Inversiones Reales”, presenta el siguiente porcentaje de ejecución por fases,tanto en el presente ejercicio como en el precedente:
EJERCICIO 20..... EJERCICIO 20.....FASE DE
EJECUCIONIMPORTEEUROS
% S/TOTALCREDITOS
IMPORTEEUROS
% S/TOTALCREDITOS
Obligaciones reconocidas (Fase O)Gastos dispuestos (Fase D)Gastos autorizados (Fase A)Total créditos 100 % 100 %
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de ejecución alcanzado hasido (4)...................
2.- GRADO DE REALIZACION DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Los pagos por obligaciones reconocidas del Presupuesto (sin incluir, por tanto loscorrespondientes a ejercicios cerrados) suponen, por capítulos, tanto en el presente ejercicio como enel precedente, los siguientes porcentajes:
EJERCICIO 20..... EJERCICIO 20.....CAPITULO OBLIGACIONE
SRECONOCIDAS
PAGOSLIQUIDOS %
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
PAGOSLIQUIDOS %
1.- Gastos de personal2.- Gastos bienes corr.y serv3.- Gastos financieros4.- Transferencias corrientes6.- Inversiones reales7.- Transferencias de capital8.- Activos financieros9.- Pasivos financieros
TOTAL
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
En particular, dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las siguientes partidas (5):
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de realización alcanzadoha sido (4)...................
3.- GRADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
Las desviaciones en las previsiones de ingresos, es decir, la diferencia entre las previsionesdefinitivas y los derechos efectivamente liquidados, en los dos últimos ejercicios se recogen, porcapítulos, tanto en valores absolutos como en porcentaje, en la siguiente tabla:
EJERCICIO 20..... EJERCICIO 20.....CAPITULO PREVISIONES
DEFINITIVASDERECHOS
RECONOCIDOS %PREVISIONESDEFINITIVAS
DERECHOSRECONOCIDOS %
1.- Impuestos directos2.- Impuestos indirectos3.- Tasas y otros ingresos4.- Transferencias corrientes5.- Ingresos patrimoniales6.- Enajen.inversiones reales7.- Transferencias de capital8.- Activos financieros9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada la relevancia cuantitativa que tiene su porcentaje de ejecución sobre el total,merece destacar los siguientes conceptos (6):
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
......................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el porcentaje de ejecución alcanzado hasido (4)...................
4.- GRADO DE REALIZACION DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS
Los cobros por derechos reconocidos del Presupuesto (sin incluir, por tanto, loscorrespondientes a ejercicios cerrados) han supuesto, por capítulos, tanto en el presente ejercicio comoen el precedente, los siguientes porcentajes:
EJERCICIO 20..... EJERCICIO 20.....CAPITULO DERECHOS
RECONOCIDOSCOBROSLIQUIDOS %
DERECHOSRECONOCIDOS
COBROSLIQUIDOS %
1.- Impuestos directos2.- Impuestos indirectos3.- Tasas y otros ingresos4.- Transferencias corrientes5.- Ingresos patrimoniales6.- Enajen.inversiones reales7.- Transferencias de capital8.- Activos financieros9.- Pasivos financieros
TOTAL
En particular, dada su relevancia cuantitativa, merece destacar las siguientes partidas (5):.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Por tanto, en términos generales se puede indicar que el grado de realización alcanzado de losderechos reconocidos ha sido (4)...................
5.- GRADO DE REALIZACION DE LOS SALDOS PENDIENTES DE PAGO PROCEDENTES DEEJERCICIOS CERRADOS
Los pagos realizados en el ejercicio correspondientes a saldos pendientes de ejercicioscerrados han arrojado, por año de procedencia de las deudas, el siguiente resultado:
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
AÑO DEPROCEDENCIA
SALDO INICIALA 1 DE ENERO
BAJAS PORANULACION
PAGOSLIQUIDOS
SALDO FINALPDTE DE PAGO
PORCENTAJEDE PAGO
20.....20.....20.....20.....20.....20.....
TOTAL
De entre los saldos que figuran pendientes de pago a 31 de diciembre, dada su relevanciacuantitativa, merece destacar las siguientes partidas:
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................
6.- GRADO DE REALIZACION DE LOS SALDOS PENDIENTES DE COBRO PROCEDENTES DEEJERCICIOS CERRADOS
Los cobros realizados en el ejercicio correspondientes a saldos pendientes de ejercicioscerrados han arrojado, por año de procedencia de los débitos, el siguiente resultado:
AÑO DEPROCEDENCIA
SALDO INICIALA 1 DE ENERO
BAJAS PORANULACION
COBROSLIQUIDOS
SALDO FINALPDTE DE COBRO
PORCENTAJEDE COBRO
20.....20.....20.....20.....20.....20.....
TOTAL
De entre los saldos que figuran pendientes de cobro a 31 de diciembre, dada su relevanciacuantitativa, merece destacar las siguientes partidas:
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................
7.- OBLIGACIONES FINANCIADAS CON REMANENTE DE TESORERIA
A lo largo del presente ejercicio económico se han aprobado modificaciones de crédito por losimportes arriba indicados. Para la financiación de tales modificaciones se ha utilizado, entre otrosrecursos, el Remanente de Tesorería para Gastos Generales procedente del ejercicio anterior. Portanto, los créditos del Presupuesto de Gastos están financiados en parte con recursos del propioejercicio y en parte con recursos de ejercicios anteriores. Tal circunstancia habrá de ser tenida encuenta a la hora de determinar el Resultado Presupuestario, tal como disponen el artículo 48.4 de laNorma Foral 4/1991, Presupuestaria de las Entidades Locales, y el artículo 59 del Decreto Foral96/1992 por el que se aprueba el Reglamento Presupuestario.
En el Presupuesto de Gastos del presente ejercicio, los créditos financiados con Remanente deTesorería para Gastos Generales, así como su grado de ejecución a 31 de diciembre, son lossiguientes (7):
PARTIDA DESCRIPCIONCREDITOS
DEFINITIVOSOBLIGACIONESRECONOCIDAS
TOTAL................................................
8.- DESVIACIONES DE FINANCIACION EN GASTOS CON FINANCIACION AFECTADA
Durante el presente ejercicio económico se han ejecutado los proyectos de gasto que serelacionan en el presente apartado y que tienen las siguientes características en común:
• Se trata de gastos que cuentan con financiación específica, expresamente afectada a su realización. • Se trata de operaciones plurianuales, es decir, operaciones en las cuales bien las obligaciones
reconocidas, bien los derechos afectados a su financiación, o ambos a la vez, se van a liquidar eimputar a más de un ejercicio económico.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
La ejecución plurianual de este tipo de gastos puede arrojar desviaciones de financiación,positivas o negativas, en cada uno de los ejercicios a los que se extiendan, en la medida en que ladistribución porcentual de las obligaciones reconocidas entre los diferentes ejercicios no coincida con lade los derechos paralelamente liquidados.
A estos efectos, entendemos por desviaciones de financiación la diferencia entre:
⇒ los derechos reconocidos desde el inicio del gasto (independientemente de que este sehaya producido en este ejercicio o en anteriores) hasta el 31 de diciembre (fecha deliquidación del Presupuesto), afectados a la realización del citado gasto
⇒ y los derechos que, en función de la parte de gasto ejecutada en el mismo periodo,
deberían haberse reconocido si la ejecución de los ingresos se hubiese realizadoacompasadamente en el tiempo con la del gasto.
Además, en la medida en que la ejecución del gasto con financiación afectada hayacomenzado en un ejercicio anterior, cabe diferenciar entre:
• Desviaciones de financiación acumuladas, esto es, las calculadas de acuerdo a lo anteriormenteapuntado.
• Desviaciones de financiación imputables al presente ejercicio, calculadas como diferencia entre:
⇒ la desviación de financiación acumulada a la fecha de liquidación del Presupuesto (31 de
diciembre) y
⇒ la desviación de financiación acumulada a fecha 31 de diciembre del ejercicio anterior.
En este sentido, los gastos con financiación afectada recogidos en el Presupuesto del presenteejercicio, así como las desviaciones de financiación derivadas de su ejecución, son los siguientes:
GASTO CON FINANCIACION AFECTADA DESVIACIONES DEFINANCIACION
PARTIDA DESCRIPCION ACUMULADAS IMPUT.EJERCIC.
TOTAL........................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiación acumuladas en gastos confinanciación afectada presentan el siguiente detalle:
CONCEPTO DEINGRESOS
DESCRIPCIONDESVIACIONESACUMULADAS
POSITIVAS
DESVIACIONESACUMULADAS
NEGATIVAS
TOTAL........................................
9.- ESTIMACION DE SALDOS DE DUDOSO COBRO
En la siguiente tabla se recoge la estimación de los derechos pendientes de cobro que seconsideran de difícil o imposible realización.
CONCEPTOSALDO INICIALPDTE COBRO
% ESTIMADODUDOSO COBR.
IMPORTE PTASDUDOSO COBR.
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 2 AÑOS 100 %
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD SUPERIOR A 1 AÑO:Cap. 1: Impuestos directosCap. 2: Impuestos indirectosCap. 3: Tasas y otros ingresosCap. 4: Transferencias corrientesCap. 5: Ingresos patrimonialesCap. 6: Enajenación inversiones realesCap. 7: Transferencias de capitalCap. 8: Activos financierosCap. 9 Pasivos financieros
DÉBITOS CON ANTIGÜEDAD INFERIOR A 1 AÑO:Cap. 1: Impuestos directosCap. 2: Impuestos indirectosCap. 3: Tasas y otros ingresosCap. 4: Transferencias corrientesCap. 5: Ingresos patrimonialesCap. 6: Enajenación inversiones realesCap. 7: Transferencias de capitalCap. 8: Activos financierosCap. 9 Pasivos financieros
TOTAL
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
10.- RESULTADO PRESUPUESTARIO
El Resultado Presupuestario es una magnitud cuya determinación viene regulada en el artículo48 de la Norma Foral 4/1991 y en el artículo 59 del Decreto Foral 96/1992, anteriormente citados.
El Resultado Presupuestario es una magnitud económica que representa en qué medida losderechos reconocidos en el ejercicio han sido suficientes para hacer frente a las obligaciones quedebían financiar (y, en su caso, al déficit neto generado por anulaciones, efectuadas en el presenteejercicio, de operaciones procedentes de ejercicios cerrados).
R E S U L T A D O P R E S U P U E S T A R I O
Resultado de las operaciones presupuestarias del Presupuesto vigente: ..........................• Derechos reconocidos:• Obligaciones reconocidas:
............................
............................
Resultado por operaciones de presupuestos liquidados de ejercicios anteriores: ..........................• Bajas obligaciones pendientes de pago de
ejerc.cerrados:• Bajas derechos pendientes de cobro de ejerc.cerrados:
............................
............................
RESULTADO PRESUPUESTARIO (antes de ajustes): ..........................
Ajustes al Resultado Presupuestario: ..........................• Obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería:• Desviaciones de financiación imputables al ejercicio:
............................
............................
RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO ..........................
11.- REMANENTE DE TESORERIA
El Remanente de Tesorería es una magnitud cuya determinación viene también regulada en elartículo 48 de la Norma Foral 4/1991 y en el artículo 59 del Decreto Foral 96/1992, anteriormentecitados.
El Remanente de Tesorería es una magnitud financiera que representa el excedente de liquideza corto plazo de la entidad. Dicho de otra forma, el Remanente de Tesorería son los fondos líquidosque tendría la entidad bajo la siguiente ficción: que los derechos pendientes de cobro a corto plazovencieran y se cobraran a 31 de diciembre, y con el producto de esta recaudación y los fondos líquidosa dicha fecha se atendieran las obligaciones pendientes de pago a corto plazo, bajo el supuesto de quetambién vencieran a 31 de diciembre.
El Remanente de Tesorería tiene dos componentes:
• Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada.• Remanente de Tesorería para gastos generales.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
El Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada está constituido por la sumade las desviaciones de financiación acumuladas positivas en gastos con financiación afectada,calculadas en fin de ejercicio respecto de cada una de las aplicaciones del Presupuesto de Ingresos alas que se imputan los recursos afectados que financian dichos gastos, y que se detallan en el apartado8.
Este Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada habrá de destinarse afinanciar los correspondientes gastos que lo hayan generado o, en su caso, cubrir las obligaciones quegenere la renuncia o imposibilidad de realizar total o parcialmente el gasto proyectado.
El Remanente de Tesorería para gastos generales vendrá cuantificado por la diferencia entre elRemanente de Tesorería total y el Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada.
R E M A N E N T E D E T E S O R E R I A
FONDOS LIQUIDOS DE TESORERIA: ............................
SALDOS PENDIENTES DE COBRO: ............................• Deudores Presupuesto de Ingresos: ejercicio corriente:• Deudores Presupuesto de Ingresos: ejercicios cerrados:• Deudores no presupuestarios• - Cobros pendientes de aplicación
............................
............................
............................
............................
SALDOS PENDIENTES DE PAGO: ............................• Acreedores Presupuesto de Gastos: ejercicio corriente:• Acreedores Presupuesto de Gastos: ejercicios cerrados:• Acreedores Presupuesto de Ingresos:• Acreedores no presupuestarios:• - Pagos pendientes de aplicación:
............................
............................
............................
............................
.............................
REMANENTE DE TESORERIA BRUTO: ............................
SALDOS DE DUDOSO COBRO ............................
REMANENTE DE TESORERIA LIQUIDO ............................
REMANENTE TESORERIA PARA GASTOS CON FINANCIACION AFECTADA ............................
REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS GENERALES ............................
Por tanto, el presente ejercicio se ha liquidado con un Remanente de Tesorería líquido porimporte de ........................ euros, de las cuales:
⇒ ....................... euros, esto es, el Remanente de Tesorería para gastos con financiaciónafectada, se podrá destinar a financiar la incorporación de créditos correspondientes a losgastos que la han generado.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
⇒ ........................ euros, esto es, el Remanente de Tesorería para gastos generales, será delibre disposición, pudiéndose utilizar para financiar modificaciones de crédito(independientemente de que éstas correspondan a gastos con financiación afectada ogastos generales) en el Presupuesto del siguiente ejercicio (8).
12.- COMPROBACION DE RESULTADOS
CONCEPTO EUROS
Remanente de Tesorería Bruto del ejercicio anterior
+ Acreedores por devolución de ingresos a 31-12-... (9)
+ Resultado presupuestario (antes de ajustes) del ejercicio corriente
- Acreedores por devolución de ingresos a 31-12-... (10)
Remanente de Tesorería Bruto del ejercicio corriente
13.- REMANENTES DE CREDITO
Cuantitativamente, los remanentes de crédito se determinan como diferencia entre los créditosdefinitivos y las obligaciones reconocidas con cargo a los mismos.
El artículo 44.1 de la Norma Foral 4/1991 y el artículo 53.1 del Decreto Foral 96/1992, antesmencionados, establecen que los créditos de pago incluidos en el Presupuesto que, a 31 de diciembre,no estén afectados al cumplimiento de obligaciones devengadas en el ejercicio (esto es, losremanentes de crédito) quedarán anulados de pleno derecho, salvo que se incorporen al respectivoPresupuesto del ejercicio siguiente.
Por su parte, los artículos 32.1 y 38.1, respectivamente, de la Norma Foral y Decreto Foralantes mencionados recogen los supuestos en que dichos remanentes de crédito son susceptibles deincorporación, y que a continuación se relacionan:
a) Créditos que hayan sido objeto de transferencia autorizada y créditos adicionales concedidos, enambos casos, en el último trimestre del ejercicio.
b) Créditos correspondientes a gastos dispuestos y para los que, por causas justificadas, no haya
podido contraerse la obligación. c) Créditos habilitados y otros créditos vinculados a ingresos afectados. d) Créditos por operaciones de capital.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
En ningún caso serán incorporables los créditos declarados no disponibles. Los créditosincorporados deberán ser realizados dentro del ejercicio en que se produce la incorporación, noprocediendo incorporaciones sucesivas salvo en el caso de operaciones de capital que se financien coningresos finalistas.
De acuerdo con ello, en la siguiente tabla se detallan los remanentes de crédito susceptibles deincorporación resultantes de la liquidación del presente ejercicio, así como la situación en que seencuentran, de las anteriormente mencionadas, que justifica su incorporabilidad. La incorporación decréditos tendrá, en todo caso, carácter optativo y se formalizará mediante uno o varios expedientes demodificación de créditos que deberán ser aprobados con anterioridad al próximo día 30 de junio.
IMPORTE SITUAC.(11)
PARTIDA DESCRIPCION REMANENTES a b c d
TOTAL CREDITOS SUSCEPTIBLES DE INCORPORACIONTOTAL CREDITOS NO INCORPORABLES
TOTAL REMANENTES DE CREDITO
14.- CONCLUSIONES (12)
• ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
• .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
• .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................... • .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................... • .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................... • .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................... • .................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
............................................, a ... de ................................ de 20.....El (1).........................................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.1.- Informe del Interventor
NOTAS
(1) Interventor de Fondos o, en su caso, Secretario-Interventor.
(2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo de... o Mancomunidad.
(3) Se relacionarán aquellas partidas, especialmente las de inversiones, cuyo porcentaje de ejecuciónsea más significativo, indicando para cada una las razones a que obedezca dicho porcentaje.
(4) Muy alto, alto, bajo, muy bajo,......., bajo pero observándose una mejora respecto del de añosanteriores, alto en operaciones corrientes pero bajo en operaciones de capital,...
(5) Se relacionarán aquellas partidas cuyo porcentaje de realización sea más significativo, indicandopara cada una las razones a que obedece dicho porcentaje.
(6) Se relacionarán aquellos conceptos de ingreso cuyo porcentaje de ejecución sea más significativo(IBI, IAE, IVT, Impto Vehículos, ICIO, FFFM, etc.) indicando para cada uno las razones a queobedece dicho porcentaje.
(7) Si algún crédito está financiado tanto con Remanente de Tesorería como con recursos del propioejercicio, a efectos de cumplimentar el presente cuadro se computará únicamente la partefinanciada con aquél.
(8) En el caso de que el Remanente de Tesorería para gastos generales sea negativo, se sustituirá elpresente párrafo por: “........................ euros, esto es, el Remanente de Tesorería para gastosgenerales, constituye un déficit a financiar de acuerdo con lo establecido en el artículo 49.4 de laNorma Foral 4/1991 y en el artículo 60.4 del Decreto Foral 96/1992, anteriormente citados.”
(9) Se consignarán los saldos pendientes de pago por el citado concepto existentes a 31 de diciembredel ejercicio anterior.
(10) Se consignarán los saldos pendientes de pago por el citado concepto existentes a 31 de diciembredel ejercicio corriente.
(11) Se pondrá una X en la(s) columna(s) que correspondan, en función de las razones que justifican laincorporabilidad del crédito, de entre los 4 supuestos anteriormente mencionados.
(12) Se relacionarán brevemente los aspectos más destacables del informe.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.2.- Decreto de aprobación
DECRETO DEL (1)........................................................
Vista la Liquidación del Presupuesto del (2)...............................................................,correspondiente al ejercicio de 20...., formulada por el (3)......................................., así como losdocumentos que integran la misma, y encontrándola conforme, en el ejercicio de las competencias queme atribuye el art. 49.3. de la Norma Foral 4/1991, de 26 de febrero, Presupuestaria de las EntidadesLocales, y art. 60.3. del Decreto Foral 96/1992, de 1 de diciembre, por el que se aprueba el ReglamentoPresupuestario de las Entidades Locales
RESUELVO
Primero.- Aprobar la Liquidación del Presupuesto del (2).........................................................correspondiente al ejercicio de 20..... y que presenta el siguiente resumen:
1.- Fondos líquidos de Tesoreria a 31-12-20.... ...................
2.- Saldos pendientes de cobro a 31-12-20...: ...................Deudores presupuestarios: .........................Deudores extrapresupuestarios: .........................- Cobros pendientes aplicación: .........................
3.- Saldos pendientes de pago a 31-12-20...: ....................Acreedores presupuesto gastos: ..........................Acreedores presup.ingresos: ..........................Acreedores extrapresupuestarios: ..........................- Pagos pendientes de aplicación: ..........................
4.- Remanente de Tesorería bruto (1+2-3): ...................
5.- Saldos de dudoso cobro: ...................
6.- Remanente de Tesorería líquido (4-5) ...................
7.- Remanente de Tesorería para gastos con financiación afectada: ...................
8.- Remanente de Tesorería para gastos generales (6-7): ...................
9- Resultado operaciones presupuestarias del Presupuesto vigente: ...................
10.- Resultado operaciones de presupuestos liquidados en ejerc. anter.: ...................
11.- Ajuste obligaciones financiadas con Remanente.de Tesorería: ..................
12.- Ajuste desviaciones en gastos con financiación afectada: ..................
13.- Resultado presupuestario (9+10+11+12): ...................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.2.- Decreto de aprobación
14.- Remanentes de créditos susceptibles de incorporación: ...................
15.- Remanentes de créditos no incorporables: ...................
16.- Total Remanentes de crédito (14+15): ...................
Segundo.- Remitir copia del Expediente de Liquidación a la Diputación Foral de Gipuzkoa encumplimiento de lo dispuesto en los artículos 49.5 y 60.5, respectivamente, de la Norma Foral y DecretoForal antes referenciados.
Tercero.- Dar cuenta del presente Decreto al (4)............................................... en la próxima sesión quese celebre.
................................, a ....... de ................................ de 20.....El (1).....................................
Ante mí:El (5).....................................
DILIGENCIA: Para hacer constar que con esta fecha se remite el Expediente de Liquidación aprobadopor el Decreto anterior a la Diputación Foral de Gipuzkoa.
................................, a ....... de ................................ de 20.....El (5).....................................
DILIGENCIA: Para hacer constar que con esta fecha se da cuenta del Decreto anterior al(4)............................................................
................................, a ....... de ................................ de 20.....El (5).....................................
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.2.- Decreto de aprobación
NOTAS
(1) Alcalde-Presidente (caso del Ayuntamiento) o Presidente (caso del Organismo Autónomo o de laMancomunidad).
(2) Ayuntamiento, Organismo Autónomo de... o Mancomunidad.
(3) Interventor de Fondos o, en su caso, Secretario-Interventor
(4) Pleno del Ayuntamiento o, en su caso, Junta de la Mancomunidad.
(5) Secretario o, en su caso, Secretario-Interventor.
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.3.- Cuenta de Tesorería y Acta de Arqueo
CUENTA DE TESORERIA
DEBE HABER
1.- Pagos Presupuestarios
Presupuesto de Gastos: Ej. CorrientePresupuesto de Gastos: Ej. CerradosDevolución Ingresos Presupuestarios
TOTAL PAGOS PRESUPUESTARIOS
2.- Pagos no Presupuestarios
Acreedores por operaciones financierasDeudores por operaciones financierasEntidades públicas acreedorasEntidades públicas deudorasAcreedores por IVAOperaciones comerciales
TOTAL PAGOS NO PRESUPUESTARIOS
3.- Otros Pagos
Partidas pendientes de aplicaciónMovimientos internos de Tesorería
TOTAL OTROS PAGOS
TOTAL PAGOS
EXISTENCIA FINAL
TOTAL DEBE
1.- Cobros Presupuestarios
Presupuesto de Ingresos: Ej. CorrientePresupuesto de Ingresos: Ej. CerradosReintegros Presupuesto Gastos: Ej. Cor.
TOTAL COBROS PRESUPUESTARIOS
2.- Cobros no Presupuestarios
Acreedores por operaciones financierasDeudores por operaciones financierasEntidades públicas acreedorasEntidades públicas deudorasDeudores por IVAOperaciones comerciales
TOTAL COBROS NO PRESUPUESTARIOS
3.- Otros Cobros
Partidas pendientes de aplicaciónMovimientos internos de Tesorería
TOTAL OTROS COBROS
TOTAL COBROS
EXISTENCIA INICIAL
TOTAL HABER
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.3.- Cuenta de Tesorería y Acta de Arqueo
ESTADO DE SITUACION DE EXISTENCIA EN TESORERIA
COD. CUENTA DESCRIPCION CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL
TOTAL CAJA Y BANCOS
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.4.- Estado de situación y movimientos de deudores y acreedores no presupuestarios
DEUDORES Y ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS
ACTIVO
COD. CUENTA DESCRIPCION CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL
TOTAL DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS
D.- LIQUIDACION DE PRESUPUESTOS D.4.- Estado de situación y movimientos de deudores y acreedores no presupuestarios
DEUDORES Y ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
ESTADO DE SITUACION Y MOVIMIENTOS
PASIVO
COD. CUENTA DESCRIPCION CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL
TOTAL ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS
E.- CONTABILIDAD E.1.- Balance de situación
ACTIVO PASIVO
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
200201208209
210211212213214215217
218219
(281)(291)
220221222223224225226227228229
(282)(292)
A) INMOVILIZADO
I) INFRAESTRUCTURA, BIENES Y PATRIMONIOENTREGADO AL USO GENERAL1. Terrenos y bienes naturales, destinados al uso general2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general3. Patrimonio Histórico, destinado al uso general4. Otro patrimonio, destinado al uso general
II) INMATERIAL1. Gastos de investigación y desarrollo2. Concesiones administrativas3. Propiedad industrial e intelectual4. Fondo de comercio5. Derechos de traspaso6. Aplicaciones informáticas7. Derechos y bienes en régimen de arrendamiento
financiero8. Otro inmovilizado inmaterial9. Anticipos para inmovilizaciones inmateriales10. Amortizaciones11. Provisiones
III) MATERIAL1. Terrenos y bienes naturales2. Construcciones3. Instalaciones técnicas4. Maquinaria5. Utillaje6. Otras instalaciones7. Mobiliario8. Equipos para procesos de información9. Elementos de transporte10. Otro inmovilizado material11. Amortizaciones12. Provisiones
100101102
(106)(107)(109)120
(121)129
131135136
140142143144
150, 153155
160, 163170, 171,
173
A) FONDOS PROPIOS
1. Patrimonio2. Patrimonio en adscripción3. Patrimonio en cesión4. Patrimonio adscrito5. Patrimonio cedido6. Patrimonio entregado al uso general7. Resultados positivos de ejercicios cerrados8. Resultados negativos de ejercicios cerrados9. Pérdidas y ganancias (B.º ó P.ª)
B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
1. Subvenciones de capital2. Ingresos por intereses diferidos3. Diferencias positivas en moneda extranjera
C) PROVISIONES PARA RIESGOS
1. Provisión para pensiones y obligaciones similares2. Provisión para responsabilidades3. Provisión para grandes reparaciones4. Fondo de revesión
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO
I) EMPRESTITOS Y OTRAS EMISIONES ANALOGAS1. Obligaciones y bonos2. Otros valores negociables
II) DEUDAS A LARGO PLAZO1. Deudas con entes del Sector Público2. Otras deudas
E.- CONTABILIDAD E.1.- Balance de situación
ACTIVO PASIVO
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
230231232233234235237238239
240242, 244,
246250, 251252, 253,256, 257,
25825426
(293) (295)
30313233343536
(39)
IV) MATERIAL EN CURSO
1. Adaptación de terrenos y bienes naturales2. Construcciones técnicas en curso3. Instalaciones técnicas en montaje4. Maquinaria en montaje5. Mobiliario en montaje6. Elementos de transporte en montaje7. Equipos para proceso de información en montaje8.- Otro inmovilizado material en curso9. Anticipos para inmovilizaciones materiales
V) FINANCIERO
1. Participaciones en el Sector Público2. Créditos al Sector Público
3. Inversiones financieras a largo plazo4. Créditos a largo plazo
5. Créditos a largo plazo al personal6. Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo7. Provisiones
B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
C) EXISTENCIAS
1. Comerciales2. Materias Primas3. Otros aprovisionamientos4. Productos en curso5. Productos semiterminados6. Productos terminados7. Subproductos, residuos y materiales recuperados8. Provisiones
17218
248, 259
400, 420
401, 421
404411412
413, 414
419
405
452453
475, 476,477, 478
III) OTROS ACREEDORES A LARGO PLAZO
1. Deudas transformables en subvenciones2. Fianzas y depósitos recibidos
IV) DESEMBOLSOS PENDIENTES SOBRE ACCIONES
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO
1. Acreedores por obligaciones reconocidas.Ejercicio corriente
2. Acreedores por obligaciones reconocidas.Ejercicios cerrados
3. Acreedores por devoluciones de ingreso4. Acreedores por IVA5. Acreedores por operaciones comerciales6. Acreedores por facturas pendientes de recibir y/o
contabilizar7. Otros acreedores no presupuestarios
III) ACREEDORES POR ADMINISTRACION DE RECURSOSPOR CUENTA DE OTROS ENTES PUBLICOS
1. Acreedores por devolución de ingresos por recursos deotros entes
2. Entes públicos, por derechos a cobrar3. Entes públicos por ingresos pendientes de liquidar
IV) ENTIDADES PUBLICAS ACREEDORAS
E.- CONTABILIDAD E.1.- Balance de situación
ACTIVO PASIVO
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
43043144
470, 471,472, 473
(490)
450
454
455
456
530, (538)532, 534,
536540, 541542, 546,
548460, 544565, 566
(597) (598)
D) DEUDORES
I) DEUDORES
1. Deudores por derechos reconocidos. Ejercicio corriente2. Deudores por derechos reconocidos. Ejercicios cerrados3. Deudores varios4. Entidades públicas deudoras
5. Provisiones
II) DEUDORES POR ADMINISTRACION DE RECURSOS PORCUENTA DE OTROS ENTES PUBLICOS
1. Deudores por derechos reconocidos de recursos de otrosentes públicos
2. Devolución de ingresos por recursos de otros entespúblicos
3. Entes públicos por devolución de ingresos pendientes depago
4. Entes públicos, % efectivo
E) CUENTAS FINANCIERAS
I) INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
1. Participaciones en el Sector Público2. Créditos al Sector Público
3. Inversiones financieras4. Créditos concedidos
5. Créditos al personal6. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo7. Provisiones
500, 506505509
51
520, 521526, 556
465560, 561
555
485, 585
V) EMPRESTITOS Y OTRAS EMISIONES ANALOGAS
1. Obligaciones y bonos2. Otros valores negociables3. Valores negociables amortizados
VI) DEUDAS CON ENTES PUBLICOS POR OPERACIONESDE CREDITO
VII) OTRAS DEUDAS
1. Otras deudas
2. Remuneraciones pendientes de pago3. Fianzas y depósitos recibidos
VIII) INGRESOS PENDIENTES DE APLICACION
IX) AJUSTES POR PERIODIFICACION
E.- CONTABILIDAD E.1.- Balance de situación
ACTIVO PASIVO
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
553554557559
57
480, 584
197
249
010
013
017
II) OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS
1. Anticipos de caja fija2. Entregas en ejecución de operaciones3. Pagos pendientes de aplicación4. Ingresos de aplicación anticipada
III) TESORERIA
IV) AJUSTES POR PERIODIFICACION
F) SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION
G) DELEGACIONES Y ORDENACIONES DE PAGO
TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
Presupuesto de gastos de ejercicios posteriores: Créditosiniciales
Modificaciones de créditos de ejercicios posteriores
Compromisos de ingresos de ejercicios sucesivos
TOTAL CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
011
012
014
015
016
TOTAL PASIVO
CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
Presupuesto de gastos de ejercicios posteriores:Créditos definitivos
Retención de créditos de ejercicios posteriores
Autorizaciones de gasto de ejercicios posteriores
Gastos comprometidos de ejercicios posteriores
Ingresos comprometidos de ejercicios posteriores
TOTAL CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
E.- CONTABILIDAD E.1.- Balance de situación
ACTIVO PASIVO
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
NºCuentas
Denominación Ejercicio N
Ejercicio N-1
052
053
054
060
062
063
085
CUENTAS DE ORDEN
Avales recibidos
Garantías otorgadas materializadas en valores
Avalados
Valores en depósito
Documentos ofrecidos en garantía de aplazamientos yfraccionamientos
Deudores por depósitos nominales
Pagos pendientes de justificar
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
057
058
059
064
065
067
080
CUENTAS DE ORDEN
Avalistas
Valores entregados en garantía
Avales entregados
Acreedores por devolución de depósitos nominales
Depositante de valores
Depositante de documentos en garantía de aplazamientos yfraccionamientos
Pagos a justificar
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
E.- CONTABILIDAD E.2.- Cuenta de Pérdidas y Ganancias
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS EJERCICIO ....
DEBE HABERNº
CuentasDenominación Ejercicio
NEjercicio
N-1Nº
CuentasDenominación Ejercicio
NEjercicio
N-1
71
600, (608)610*
601, 602(608),
611*,612*
640, 641
642,643,649
690, 691
695, (793)
696, (794)
697
62
631, 634,(635)
65
692
A) GASTOS
1. Reducción de existencias de productos terminados y encurso de fabricación
2. Aprovisionamientos:
a) De mercaderias
b) De materias primas y otras materias consumibles
3. Gastos de personal
a)Sueldos y salarios
b) Cargas sociales
4.Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado
5. Variaciones de las provisiones de tráfico
a) Variación de las provisiones de existencias
b) Variación de provisiones y pérdidas de créditosincobrables.
c) Variación de otras provisiones de tráfico
6. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores
b) Tributos
c) Transferencias y subvenciones concedidas
d) Dotación al fondo de reversión
700, 701703, 704
705, (708)
706
71
73
720
721
75, (755)
74
790
B) INGRESOS
1. Importe neto de la cifra de negocios
a) Ventas netas
b) Prestaciones de servicios
2. Aumento de las existencias de productos terminadosy en curso de fabricación
3. Trabajos efectuados por el Ente para el inmovilizado
4. Impuestos
a) Directos
b) Indirectos
5. Transferencias y subvenciones corrientes
6.Otros ingresos de gestión corriente
a) Ingresos accesorios de gestión
b) Exceso de provisión para riesgos y gastos
I. BENEFICIOS DE EXPLOTACION(B1+B2+B3+B4+B5+B6-A1-A2-A3-A4-A5-A6)
I. PERDIDAS DE EXPLOTACION(A1+A2+A3+A4+A5+A6-B1-B2-B3-B4-B5-B6)
(*) Con signo positivo o negativo según su saldo.
E.- CONTABILIDAD E.2.- Cuenta de Pérdidas y Ganancias
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS EJERCICIO ...
DEBE HABERNº
CuentasDenominación Ejercicio N Ejercicio
N-1Nº
CuentasDenominación Ejercicio N Ejercicio
N-1
661, 662663, 669
666, 667
698, (798)
668
7. Gastos financieros y gastos asimiladosa) Por intereses
b) Pérdidas en valores y créditos
8. Variación de las provisiones de inversiones financieras
9. Diferencias negativas de cambio
II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS(B7+B8+B9-A7-A8-A9)
760
761, 762,763, 769
766
768
7. Ingresos de participaciones en capital
8. Ingresos de valores negociables y de créditos
a) Por intereses
b) Beneficios en valores y créditos
9. Diferencias positivas de cambio
II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS(A7+A8+A9-B7-B8-B9)
III. SUBVENCIONES DE CAPITAL (B10) 755 10. Transferencias y subvenciones de capitaltraspasadas al resultado del ejercicio
IV. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS(AI+AII+AIII-BI-BII)
IV. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS(BI+BII-AI-AII-AIII)
68 10. Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores 78 11. Ingresos y beneficios de ejercicios anterioresV. BENEFICIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (B11-A10) V. PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
(A10-B11)
693, 694(791) (792)
670, 671672, 673
674
678
11. Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial ymaterial
12. Pérdidas y procedentes del inmovilizado inmaterial,material y cartera de control
13. Pérdidas por operaciones con obligaciones propias
14. Pérdidas extraordinarias
VI. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS(B12+B13+B14-A11-A12-A13-A14)
770, 771772, 773
774
778
12. Beneficios en enajenación de inmovilizadoinmaterial, material y cartera de control
13. Beneficios por operaciones con obligacionespropias
14. Beneficios extraordinarios
VI. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS(A11+A12+A13+A14-B12-B13-B14)
VII. RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIO)(AIV+AV+AVI-BIV-BV-BVI)
VII. RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDA)(BIV+BV+BVI-AIV-AV-AVI)
E.- CONTABILIDAD E.3.- Cuadro de financiación
CUADRO DE FINANCIACION
APLICACIONES EJERCICIO N EJERCICIO N-1 ORIGENES EJERCICIO N EJERCICIO N-11. Recursos aplicados en las operaciones
2. Gastos de formalización de deudas
3. Adquisiciones de inmovilizadoa) Infraestructurab) Inmovilizaciones inmaterialesc) Inmovilizaciones materialesd) Inmovilizaciones financieras
d.1) Sector Públicod.2) Fuera del Sector Público
4. Cancelación o traspaso a corto plazo dedeuda a largo plazo
a) Empréstitos y otras emisiones análogasb) Deudas a largo plazoc) Otros acreedores
5. Provisiones para riesgos
TOTAL APLICACIONESEXCESO DE ORIGENES SOBREAPLICACIONES(AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE)
1. Recursos procedentes de las operaciones
2. Subvenciones de capital
3. Deudas a largo plazoa) Empréstitos y otras emisiones análogasb) Del Sector Públicoc) De fuera del Sector Público
4. Enajenación de inmovilizadoa) Infraestructurab) Inmovilizaciones inmaterialesc) Inmovilizaciones materialesd) Inmovilizaciones financieras
d.1) Sector Públicod.2) Fuera del Sector Público
5. Cancelación anticipada o traspaso a cortoplazo de inmovilizaciones financieras
a) Sector Públicob) Fuera del Sector Público
TOTAL ORIGENESEXCESO DE APLICACIONES SOBREORIGENES(DISMINUCION DEL CAPITAL CIRCULANTE)
EJERCICIO N EJERCICIO N-1VARIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES
1. Existencias2. Deudores3. Acreedores4. Inversiones financieras temporales5. Tesorería6. Ajustes por periodificación
TOTALVARIACION DEL CAPITAL CIRCULANTE
E.- CONTABILIDAD E.3.- Cuadro de financiación
CUADRO DE FINANCIACION
CORRECCION DEL RESULTADO
DISMINUCION DEL BENEFICIO O AUMENTO DE LAPERDIDA
IMPORTE AUMENTO DEL BENEFICIO O DISMINUCION DE LAPERDIDA
IMPORTE
RESULTADO DEL EJERCICIO (PÉRDIDAS)
EXCESOS Y APLICACIONES DE PROVISIONES
INGRESOS DIFERIDOS
DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO
BENEFICIOS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO
SUBVENCIONES DE CAPITAL
RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS)
DOTACION PARA AMORTIZACIONES
DOTACIONES A LAS PROVISIONES
DOTACION PROVISIONES PARA RIESGOS YGASTOS
IMPUTACION GASTOS FINANCIEROS DIFERIDOS
DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO
PERDIDAS PROCENDENTES DEL INMOVILIZADO
TOTALRECURSOS PROCEDENTES DE LAS OPERACIONES
TOTALRECURSOS APLICADOS EN LAS OPERACIONES
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
........................UDALA - AYUNTAMIENTO DE ........................
MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL TERMINADO EL 31 DEDICIEMBRE DE 20......
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
........................... UDALA - AYUNTAMIENTO DE ............................
MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20...........
(1) Actividad del Ente
............... Udala-Ayuntamiento de ................, en adelante, el Ayuntamiento, es una entidad localde la Administración regida en sus aspectos básicos por la Ley 7/85, Reguladora de Bases de RégimenLocal. Los artículos 25 y 26 de la citada Ley definen algunas de las competencias o servicios públicosque prestan los ayuntamientos, entre las cuales cabe citar: seguridad, servicio de limpieza, transportecolectivo, extinción de incendios, abastecimiento de agua, red de saneamiento, alumbrado público,disciplina urbanística, actividades culturales y deportivas, etc.
Estos servicios son financiados básicamente con:
- Impuestos municipales- Tasas y precios públicos que financian específicamente algunos de los servicios citados- Participación en Impuestos concertados y no concertados.- Ingresos Patrimoniales- Subvenciones- Créditos
Los servicios pueden ser prestados de manera directa o indirecta por los ayuntamientos. Lagestión directa puede desarrollarse por el propio Ayuntamiento o bien mediante la creación deorganismos autónomos locales, sociedades anónimas municipales, mancomunidades y consorcios,participando el Ayuntamiento en las siguientes entidades:
- Organismo autónomo local- Mancomunidad- Sociedad
(2) Base de Presentación de las Cuentas Anuales
a) Imagen fiel
Las cuentas anuales adjuntas se presentan de acuerdo con principios contables públicos, deforma que expresen, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, la situaciónfinanciera y los resultados del Ayuntamiento. Dichas cuentas anuales se han preparado a partir de loslibros y registros de contabilidad de la Entidad e incluyen ciertas reclasificaciones para su adecuadapresentación.
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
Las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 20...... fueron aprobadas por el Pleno delAyuntamiento el ..... de ..................... de 20.......
Las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 20...... están pendientes de aprobación porparte del Pleno del Ayuntamiento, si bien, no se espera que se produzcan modificaciones deimportancia en las mismas como consecuencia de dicha aprobación.
b) Principios contables
El Ayuntamiento constituyó su balance de situación inicial el ..... de enero de 20..... a partir delinmovilizado municipal adquirido o construido con anterioridad a dicha fecha, de los pasivos novencidos entonces y de los saldos de tesorería, deudores y acreedores del Remanente de tesorería al31 de diciembre de 20......
En 20......, con objeto de incorporar al balance de situación el inmovilizado existente, elAyuntamiento encargó la realización de un inventario y valoración del inmovilizado municipal, a pesar deque las normas de valoración indican la obligatoriedad del uso para la valoración de dichos bienes delprecio de adquisición o del coste de producción. El importe al .... de ................. 20...... del inventariomunicipal neto de amortizaciones que resultó de dicho trabajo ascendía a ....................... millones deeuros, aproximadamente.
En el balance de situación al 31 de diciembre de 20...... adjunto, se refleja con valor cero elconjunto de bienes que se supone entregados al uso general con anterioridad al 1 de enero de 20......
El saldo al 31 de diciembre de 20...... del capítulo “Ingresos a distribuir en varios ejercicios” delbalance de situación adjunto, está compuesto por la suma de los derechos liquidados en los capítulos“Transferencias de capital” de los Estados de Ingresos de las liquidaciones de los presupuestos de losejercicios 20......a 20......, ambos inclusive, destinados a la financiación de inversiones que a la fecha delas cuentas anuales adjuntas no han entrado en funcionamiento o no han sido entregadas al usogeneral. No se encuentra incorporado a dicho saldo el importe correspondiente a las transferencias ysubvenciones de capital recibidas con anterioridad a 20...... pendiente de traspasar al resultado delejercicio al 31 de diciembre de 20......
(3) Distribución de Resultados
La propuesta de distribución del resultado del ejercicio 20...... que se propondrá al Pleno delAyuntamiento para su aprobación es la siguiente:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
CONCEPTO MILES DE EUROS
Resultado del ejercicio, según la cuenta de pérdidas yganancia adjunta-
======Distribuible a:
PatrimonioResultados positivos de ejercicios cerradosResultados negativos de ejercicios cerrados
-----------------
======
(4) Normas de Valoración
Las principales normas de valoración utilizadas por el Ayuntamiento en la elaboración de suscuentas anuales al 31 de diciembre de 20......, de acuerdo con la legislación vigente, han sido lassiguientes:
a) Inmovilizaciones inmateriales
El inmovilizado inmaterial registrado como consecuencia de los gastos presupuestariosderivados de la elaboración y revisión de Normas Subsidiarias de planeamiento, Planes Parciales yotros instrumentos urbanísticos, así como de aplicaciones informáticas se amortiza literalmente en unperíodo de cuatro años (Nota 6).
b) Inmovilizaciones materiales
El inmovilizado material se halla valorado a precio de coste de adquisición, excepto elinmovilizado material construido o adquirido con anterioridad a la constitución del balance de situación,que se halla registrado por los valores resultantes de la tasación pericial efectuada (Notas 7 y 10).
Los costes de ampliación, modernización o mejoras que representan un aumento de laproductividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes, se capitalizancomo mayor coste de los correspondientes bienes.
Los gastos de reparación y mantenimiento se registran con cargo a los resultados del ejercicioen que se incurren.
c) Amortización de las inmovilizaciones materiales
La amortización del inmovilizado material se efectúa siguiendo el método lineal, mediante laaplicación de los porcentajes anuales derivados de los años de vida útil estimada de cada elementoque se indican a continuación:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
ELEMENTOS AÑOSConstruccionesInstalaciones técnicas y maquinariaOtras InstalacionesUtillajeMobiliarioEquipos para procesos de informaciónElementos de transporteOtro inmovilizado material
La amortización de los elementos que se adicionan al inmovilizado material comienza aregistrarse en el ejercicio siguiente al de su entrada en funcionamiento.
d) Inmovilizaciones financieras
Los títulos de renta variable que están registrados en este epígrafe del balance de situaciónadjunto al 31 de diciembre de 20......, corresponden, básicamente, a valores no admitidos a cotizaciónoficial, que se contabilizan a su coste de adquisición o su valor teórico contable obtenido a partir delúltimo balance disponible no auditado, el menor de ambos (Nota 8).
El resto del inmovilizado financiero se contabiliza por el importe entregado o depositado.
e) Existencias
Las materias primas y otros aprovisionamientos se valoran a precio medio de adquisición, quees similar al que resultaría de haberse valorado según el método FIFO (primera entrada - primerasalida), o a su valor de mercado, si este último fuera menor.
Los productos terminados o en curso se valoran a su coste medio de producción o valor derealización, si éste fuera menor, que incluye el coste de las materias incorporadas, la mano de obra ylos gastos directos e indirectos de producción.
La valoración de los productos obsoletos, defectuosos o de lento movimiento se ha reducido asu valor neto de realización.
f) Provisión para insolvencias.
El Ayuntamiento dota una provisión por insolvencias, bien de forma individualizada, bienmediante la fijación de un porcentaje a tanto alzado, teniendo en cuenta la antigüedad de las deudas, elimporte de las mismas, la naturaleza de los recursos de que se trate, los porcentajes de recaudacióntanto en período voluntario como en vía ejecutiva, etc. En todo caso, aquellos derechos debidamente
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
reconocidos con una antigüedad superior a 24 meses desde su contracción en cuentas se considerande difícil o imposible realización, salvo que se encuentren debidamente garantizados y sea previsible sucobro en ele ejercicio 20......
g) Inversiones financieras temporales
Los distintos componentes de la Cartera de valores a corto plazo se valoran a su precio deadquisición o a su valor de reembolso, si este último fuese inferior.
El rendimiento producido por las participaciones en Fondos de Inversión materializados enrenta fija (F.I.A.M.M.), determinado por la diferencia existente entre el valor liquidativo en la fecha deenajenación o cierre del ejercicio y el valor contable de la misma, se contabiliza como ingresofinanciero, incrementando el valor contable de la participación.
El rendimiento producido por las participaciones en Fondos de Inversión (F.I.M.), se contabilizacomo ingreso en el ejercicio de su enajenación.
h) Subvenciones
El Ayuntamiento registra como subvención de capital o de explotación el importe concedido enel momento en el que, habiendo realizado los hechos subvencionados e imputado los gastospresupuestarios correspondientes, se han enviado al Ente subvencionador los justificantesnormativamente establecidos.
Las subvenciones de capital se traspasan a resultados en función de la entrada enfuncionamiento o entrega al uso general de los bienes objeto de las inversiones financiadas (Nota 10).
i) Indemnizaciones
De acuerdo con la reglamentación de trabajo vigente, el Ayuntamiento está obligado al pago deindemnizaciones a los empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relacioneslaborales. En base a estimaciones de los posibles despidos que en circunstancias normales puedantener lugar en el futuro, y estimando las cantidades a pagar por dichos despidos, el pasivo devengadoen concepto de indemnizaciones no es importante. Los Órganos de Gobierno del Ayuntamiento noesperan que se vayan a producir despidos anormales y, por consiguiente, no se ha efectuado provisiónalguna por este concepto en el balance de situación al 31 de diciembre de 20...... adjunto..
j) Clasificación de las deudas a corto plazo.
En el balance de situación al 31 de diciembre de 20...... adjunto, las deudas se clasifican enfunción de los vencimientos, considerando como deudas a corto plazo aquellos importes convencimiento anterior al 31 de diciembre de 20.......
k) Ingresos y gastos.
Los ingresos y gastos se imputan en función del principio del devengo, es decir, cuando seproduce la corriente real de bienes y .servicios que los mismos representan, con independencia del
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. No obstante,siguiendo el principio de prudencia, el Ayuntamiento únicamente contabiliza los beneficios realizados ala fecha del cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos previsibles y las pérdidas, aun las eventuales,se contabilizan tan pronto son conocidos.
(5) Infraestructura
Los movimientos registrados en las diferentes cuentas del epígrafe “Infraestructura, bienes ypatrimonio entregado al uso general” durante el ejercicio 20...... han sido los siguientes:
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO ENTRADAS O SALIDAS, BAJAS TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL DOTACIONES O REDUCCIONES O TRASPASOS FINAL
Terrenos y bienes naturales,destinados al uso general
Infraestructura y bienesdestinados al uso general
Patrimonio histórico, destinado aluso general
Otro patrimonio, destinado al usogeneral
-------- -------------- -------------- ------------------ -------------TOTAL INFRAESTRUCTURA
===== ======== ======== ========== ========
El saldo que resulta del epígrafe “Infraestructura, bienes y patrimonio entregado al uso general”del balance de situación al 31 de diciembre de 20..... adjunto está compuesto por el conjunto deinversiones no concluidas o no entregadas al uso general a dicha fecha, de acuerdo con el siguientedetalle.
INFRAESTRUCTURAS MILES DE EUROS
------------------TOTAL INFRAESTRUCTURAS
==========
Las adiciones de inmovilizado contabilizadas durante el ejercicio 20...... en este epígrafe, quese corresponden, básicamente, con las obligaciones reconocidas en los conceptos presupuestarios deidéntica naturaleza, han sido financiadas con cargo a recursos liquidados en el ejercicio o en ejerciciosanteriores, cuya naturaleza e importes más significativos se muestran a continuación:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de capitalOperaciones de créditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioRemanente de TesoreríaOtros
------------------TOTAL RECURSOS
==========
Al 31 de diciembre de 20...... el Ayuntamiento ha adquirido compromisos de gastos futuros porun total de ............................ euros que serán incluidos en las previsiones iniciales de los presupuestosde inversiones de ejercicios posteriores y que serán financiadas por los recursos e importes siguientes:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de capitalOperaciones de créditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioOtros
-------------------TOTAL RECURSOS EJERCICIOS FUTUROS
===========
El desglose por ejercicio de los compromisos de gastos adquiridos correspondientes a lasinversiones en infraestructura es el siguiente:
MILES DE EUROSIMPORTE TOTAL
COMPROMISOS COMPROMETIDO 20..... 20..... 20..... OTROS
--------- --------- --------- --------- ---------TOTAL COMPROMISOS
===== ==== ==== ==== ====
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
(6) Inmovilizado Inmaterial
Los movimientos registrados en las diferentes cuentas del inmovilizado inmaterial y en susrespectivas amortizaciones acumuladas durante el ejercicio 20...... han sido las siguientes:
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO ENTRADAS O SALIDAS, BAJAS TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL DOTACIONES O REDUCCIONES O TRASPASOS FINAL
COSTE
Gastos de investigación y desarrolloAplicaciones informáticasOtro inmovilizado inmaterial
--------- --------- --------- --------- ---------TOTAL COSTE
--------- ----------- ------------ ------------- ---------AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Gastos de investigación y desarrolloAplicaciones informáticasOtro inmovilizado inmaterial
--------- ----------- ------------ ------------- ---------TOTAL AMORT.ACUMULADA
--------- ----------- ------------ -------------- ---------NETO
===== ======= ======= ======== ======
Las adiciones de inmovilizado contabilizadas durante el ejercicio 20.... en este epígrafe, que secorresponden, básicamente, con las obligaciones reconocidas en los conceptos presupuestarios deidéntica naturaleza, han sido financiadas con cargo a recursos liquidados en el ejercicio o en ejerciciosanteriores, cuya naturaleza e importes más significativos se muestran a continuación:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de capitalOperaciones de créditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioRemanente de TesoreríaOtros
----------------TOTAL RECURSOS
=========
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
(7) Inmovilizado material
Los movimientos registrados en las diferentes cuentas del inmovilizado material y en susrespectivas amortizaciones acumuladas durante el ejercicio 20...... han sido los siguientes:
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO ENTRADAS O SALIDAS, BAJAS O TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL DOTACIONES REDUCCIONES O TRASPASOS FINAL
COSTE
Terrenos y bienes naturalesConstruccionesInstalaciones técnicas y maquinariaOtras instalaciones, utillaje y mobiliario
Equipos para proceso de información,elementos de transporte y otroinmovilizado material
---------- ---------- ---------------- ---------------- ----------TOTAL COSTE
====== ====== ========= ========= ======
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO ENTRADAS O SALIDAS, BAJAS O TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL DOTACIONES REDUCCIONES O TRASPASOS FINAL
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
ConstruccionesInstalaciones técnicas y maquinariaOtras instalaciones, utillaje y mobiliario
Equipos para proceso de información,elementos de transporte y otroinmovilizado material
----------- ------------ ------------ ------------- -----------TOTAL AMORT.ACUMULADA
----------- ------------- ------------ ------------ ------------NETO
====== ======== ======== ======== =======
Al 31 de diciembre de 20...... figuran incluidos en este epígrafe del balance de situación adjuntoelementos totalmente amortizados por importe de ....................... millones de euros, aproximadamente,y que corresponden, en su mayor parte, a ............................................ Por otra parte, el valor de losbienes recibidos en adscripción o que le han sido cedidos para su explotación o utilización asciende a.............................. millones de euros, aproximadamente, y se corresponde básicamente con.......................................................
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
Las adiciones de inmovilizado contabilizadas durante el ejercicio 20...... en este epígrafe, quese corresponden, básicamente, con las obligaciones reconocidas en los conceptos presupuestarios deidéntica naturaleza, han sido financiadas con cargo los siguientes recursos liquidados en el ejercicio oen ejercicios anteriores:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de CapitalOperaciones de créditoOtras ingresos finalistasAhorro OrdinarioRemanente de TesoreríaOtros
-----------------TOTAL RECURSOS
==========
Al 31 de diciembre de 20...... el Ayuntamiento ha adquirido compromisos de gastos futuros porun total de .............................. euros que serán incluidos en las previsiones iniciales de lospresupuestos de inversiones de ejercicios posteriores y que serán financiadas por los recursos eimportes siguientes:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de CapitalOperaciones de CréditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioOtros
--------------------TOTAL RECURSOS EJERCICIOS FUTUROS
============
El desglose por ejercicio de los compromisos de gastos adquiridos correspondientes a lasinversiones en inmovilizado material es el siguiente:
MILES DE EUROSCOMPROMISOS IMPORTE TOTAL
COMPROMETIDO 20..... 20..... 20..... OTROS
-------------- ------------ -------------- ------------- ------------TOTAL COMPROMISOS
======== ======= ======= ======= =======
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
(8) Inversiones Financieras
Los movimientos registrados en las diferentes cuentas de los epígrafes “Inmovilizadofinanciero” e “Inversiones financieras temporales” y en sus correspondientes provisiones durante elejercicio 20...... han sido los siguientes:
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO ENTRADAS O SALIDAS O TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL DOTACIONES REDUCCIONES O TRASPASOS FINALINMOVILIZADO FINANCIERO
Inversiones Financieras en Entidadesdel Sector Público
Otras Inv.financieras permanentesFianzas y depósitos constituidos a
largo plazoProvisiones
----------- ------------ ------------- ------------- -----------TOTAL INMOV.FINANCIERO
====== ======= ======= ======== ======
INVERS. FINANC. TEMPORALES
Inversiones Financieras en Entidadesdel Sector Público
Otras Inv.financieras temporalesFianzas y depósitos constituidos a
corto plazoProvisiones
--------- ----------- -------------- ------------- -----------TOTAL INVER. FINANC TEMPORAl.
===== ======== ======== ======= ======
Las adiciones al inmovilizado financiero contabilizadas durante el ejercicio 20......, que secorresponden, básicamente, con las obligaciones reconocidas en los conceptos presupuestarios deidéntica naturaleza, han sido financiadas con cargo los siguientes recursos liquidados en el ejercicio oen ejercicios anteriores:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de capitalOperaciones de créditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioRemanente de TesoreríaOtros
------------------------TOTAL RECURSOS
==============
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
El detalle de las cuentas que recogen las inversiones financieras en Entidades del SectorPúblico al 31 de diciembre de 20...... es el siguiente:
MILES DE EUROSDENOMINACIÓN Y DOMICILIO ACTIVIDAD FRACCIÓN FONDOS VALOR EN
DE CAPITAL PROPIOS LIBROS
---------------TOTAL PARTICIPACIONES
========
El saldo del epígrafe “inversiones financieras temporales” del balance de situación al 31 dediciembre de 20...... adjunto, recoge inversiones en Letras del Tesoro, Deuda Pública, etc..., realizadasa través de la Entidad bancaria ......................................., el ........ de ............................ de 20......, porimporte de ............................ euros, con fecha de vencimiento ....... de ......................... de 20...... yprecio acordado de recompra de ...................................... euros.
Al 31 de diciembre de 20..... el Ayuntamiento ha adquirido compromisos de gastos futuros porun total de ...................... euros que serán incluidos en las previsiones iniciales de los presupuestos deinversiones de ejercicios posteriores y que serán financiadas por los recursos e importes siguientes:
RECURSOS MILES DE EUROSTransferencias de capitalOperaciones de CréditoOtros ingresos finalistasAhorro OrdinarioOtros
--------------------TOTAL RECURSOS EJERCICIOS FUTUROS
========
El desglose por ejercicio de los compromisos de gastos adquiridos correspondientes a lasinversiones en inmovilizado financiero es el siguiente:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
MILES DE EUROSCOMPROMISOS IMPORTE TOTAL
COMPROMETIDO 20..... 20..... 20..... OTROS
---------------- ----------- ----------- ------------ ------------TOTAL COMPROMISOS
====== ===== ===== ===== =====
(9) Fondos propios
Los movimientos registrados en los diferentes epígrafes del capítulo “Fondos propios” duranteel ejercicio 20..... han sido los siguientes:
MILES DE EUROSCUENTAS SALDO AUMENTOS DISMINUCIONES TRANSFERENCIAS SALDO
INICIAL O TRASPASOS FINAL
PatrimonioPatrimonio en adscripción o en cesiónPatrimonio adscrito o cedidoPatrimonio entregado al uso generalResultados positivos de ej. cerradosResultados negativos de ej. cerradosPérdidas y Ganancias
----------- ------------ --------------- -------------- ------------TOTAL FONDOS PROPIOS
==== ===== ====== ====== =====
Al .... de enero de 20......, fecha de constitución del balance de situación del Ayuntamiento, elsaldo del epígrafe “Patrimonio” ascendió a .............................. euros y fue determinado por diferenciaentre los valores asignados al inmovilizado municipal adquirido o construido con anterioridad a dichafecha, a los pasivos no vencidos entonces y a los saldos de tesorería, deudores y acreedores delRemanente de tesorería al 31 de diciembre de 20......
El valor de los bienes adscritos o que han sido cedidos para su explotación o utilización seregistra, en el epígrafe “Patrimonio adscrito y cedido”, y se corresponde, básicamente con..........................
Al 31 de diciembre de 20...... el saldo del epígrafe “Patrimonio entregado al uso general.” reflejael valor acumulado de los bienes entregados al uso general desde la fecha de constitución del balancede situación.
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
(10) Subvenciones de Capital
Los movimientos registrados en las diferentes cuentas de este epígrafe durante el ejercicio20..... han sido los siguientes:
MILES DE EUROSSUBVENCIONES DE CAPITAL SALDO SALDO
INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES TRASPASOS FINAL
Del EstadoDe la Comunidad AutónomaDel Territorio HistóricoDel MunicipioDe Empresas PrivadasDe Familias
------------ ------------ -------------- ------------- --------------TOTAL SUBVENCIONES DE
CAPITAL===== ===== ======= ====== ======
Las adiciones contabilizadas durante el ejercicio 20...... en este epígrafe que se corresponden,básicamente, con los derechos liquidados en los conceptos presupuestarios de idéntica naturaleza,representan transferencias concedidas con cargo a los presupuestos de los Entes subvencionadores.
Estas subvenciones han sido destinadas a la financiación de diversos proyectos de inversiónincluidos en los presupuestos de inversiones del ejercicio o de ejercicios anteriores, cuya naturaleza eimporte subvencionado se indican a continuación:
INVERSIONES MILES DE EUROS
------------------
TOTAL FINANCIADO SUBVENCIONES DE CAPITAL
========
El saldo que resulta de este epígrafe del balance de situación al 31 de diciembre de 20......adjunto representa el conjunto de subvenciones de capital recibidas destinadas a la financiación deinversiones no concluidas o no entregadas al uso general a dicha fecha (Nota 4 h.), de acuerdo con elsiguiente detalle:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
SUBVENCIONES DE CAPITAL MILES DE EUROS
---------------------TOTAL SUBVENCIONES DE CAPITAL
========
La amortización de estas subvenciones correspondiente al ejercicio 20......, que ha sidoregistrada con abono al epígrafe “Transferencias y subvenciones de capital traspasadas al resultado delejercicio” de la cuenta de pérdidas y ganancias al 31 de diciembre de 1996 adjunta, ha ascendido a............................. euros.
(11) Deudas
Al 31 de diciembre de 20......, según los registros auxiliares del Ayuntamiento, el pasivo con lasdiferentes entidades públicas o privadas por financiaciones concedidas tenía el siguiente detalle:
TASA DE MILES DE EUROS
BANCO O ENTIDAD INTERÉS NOMINAL AMORTIZADO SALDOVIVO
SALDODISPONIBLE
SECTOR PÚBLICO
--------- ----------- --------- ----------TOTAL SECTOR PÚBLICO
--------- ----------- --------- ----------
FUERA DEL SECTOR PÚBLICO
--------- ----------- --------- ----------TOTAL FUERA DEL SECTOR
PÚBLICO--------- ----------- --------- ----------
TOTAL FINANCIACIÓN OBTENIDA===== ====== ==== ======
Para los préstamos formalizados por el Ayuntamiento han quedado afectados en garantía de sudevolución los recursos que percibe dicha Entidad en concepto de “Participación en tributosconcertados”.
El Ayuntamiento registra como gasto presupuestario del ejercicio las liquidaciones de interesespresentadas por las entidades financieras durante el año. El importe de los intereses devengados y no
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
pagados que se encuentran contabilizados en el epígrafe “Otras deudas” del pasivo del balance desituación al 31 de diciembre de 20...... adjunto y que serán considerados como gasto presupuestario delejercicio 20......, asciende a ...................... euros.
Por otra parte, los vencimientos de las deudas a largo plazo al 31 de diciembre de 20...... sonlos siguientes:
AÑO DE VENCIMIENTO (MILES DE EUROS)BANCO O ENTIDAD 20..... 20..... 20..... RESTO TOTAL
SECTOR PÚBLICO
----------- ------------ ------------- ------------ ----------TOTAL SECTOR PÚBLICO
----------- ------------ ------------- ------------ ----------
FUERA DEL SECTOR PÚBLICO
----------- ------------ ------------- ------------ ----------TOTAL FUERA DEL SECTOR
PÚBLICO----------- ------------ ------------- ------------ ----------
TOTAL FINANCIACIÓN OBTENIDA===== ===== ====== ===== ====
Según el artículo 53 de la Norma Foral 11/1989 Reguladora de las Haciendas Locales deGipuzkoa, las Entidades Locales no precisan autorización de la Diputación Foral de Gipuzkoa paraconcertar operaciones de crédito cuando la operación proyectada no rebasa el 5% de los recursosliquidados de la Entidad por operaciones corrientes, deducidos de la última liquidación presupuestariapracticada. En todo caso, para que la autorización no sea necesaria se precisa que la carga financieraanual derivada de la suma de las operaciones vigentes concertadas por la Entidad Local y de laproyectada, no exceda del 25% de los mencionados recursos liquidados.
A estos efectos, se entiende por carga financiera la suma de las cantidades destinadas en cadaejercicio al pago de las anualidades de amortización, de los intereses y de las comisionescorrespondientes a las operaciones de crédito formalizadas o avaladas..
Los préstamos concedidos durante 20...... que han rebasado cualquiera de los porcentajesseñalados, han sido autorizados por la Diputación Foral de Gipuzkoa.
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
Al 31 de diciembre de 20...... el porcentaje que representa la carga financiera anual sobre losrecursos liquidados por operaciones corrientes deducidos de la última adquisición presupuestariapracticada es el .........%.
(12) Ingresos y Gastos
a) Transacciones efectuadas con Entes del Sector Público
Durante 20......, el Ayuntamiento ha realizado transacciones de importancia con diversos Entespertenecientes al Sector Público de acuerdo con el siguiente detalle:
MILES DE EUROSENTIDAD INGRESOS GASTOS
EstadoComunidad AutónomaTerritorio HistóricoMunicipioOtros Entes
------------ ------------TOTAL TRANSACCIONES CON ENTES PÚBLICOS
======= =======
Como resultado de estas operaciones, que se corresponden, básicamente con los derechosliquidados y las obligaciones reconocidas en los capítulos de “Transferencias corrientes” de los Estadosde ingresos y gastos de la liquidación del presupuesto del ejercicio, y de otras de ejercicios anteriores,el Ayuntamiento mantenía con ellas saldos deudores y acreedores al 31 de diciembre de 20......, porimporte de ......................... y ........................... euros, respectivamente.
b) Plantilla Media.
El número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio distribuido por categorías hasido el siguiente:
CATEGORÍAS NÚMERO DEEMPLEADOS
-----------------TOTAL PERSONAS EMPLEADAS
======
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
(13) Conciliación de Resultados Patrimonial y presupuestario
La conciliación entre el resultado contable obtenido de la contabilidad patrimonial y el resultadopresupuestario es la siguiente:
CONCILIACIÓN SIGNO MILES DE EUROS
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO
Gastos presupuestarios, no patrimoniales:
Inversiones reales +
Activos financieros +
Pasivos financieros +
---------------
Ingresos presupuestarios, no patrimoniales:
Enajenación de inversiones reales -
Transferencias de Capital -
Activos financieros -
Pasivos financieros -
----------------
Dotación al fondo de amortización -
Provisión por depreciación de la cartera de valores del ejercicio -
Provisión para insolvencias de deudores del ejercicio -
Traspaso a resultados de las subvenciones de capital +
Pérdidas procedentes del inmovilizado -
Resultado de la enajenación de inmovilizado +/-
Otros ingresos y gastos no presupuestarios +/-
Saldo inicial de “Acreedores por devolución de ingresos” +
“Saldo final de “Acreedores por devolución de ingresos” -
Otros conceptos +/-
RESULTADO DEL EJERCICIO (CONTABILIDAD PATRIMONIAL)
=======
(14) Cuadros de Financiación
A continuación se muestran los cuadros de financiación del Ayuntamiento correspondientes alos ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 20...... y 19...:
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
EXCESO (DEFECTO) DE ORÍGENES SOBRE MILES DE EUROSAPLICACIONES 20..... 20.....
ORÍGENESRecursos procedentes de las operacionesSubvenciones de capitalDeudas a largo plazoEnajenación de inmovilizado
a) Infraestructurab) Inmovilizaciones inmaterialesc) Inmovilizaciones materialesd) Inmovilizaciones financieras
Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inm. financieras--------- ---------
TOTAL ORÍGENES
--------- ---------APLICACIONES
Recursos aplicados en las operacionesGastos de formalización de deudasAdquisiciones de inmovilizado
a) Infraestructurab) Inmovilizaciones inmaterialesc) Inmovilizaciones materialesd) Inmovilizaciones financieras
Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a largo plazoProvisiones para riesgos
--------- ---------TOTAL APLICACIONES
--------- ---------EXCESO (DEFECTO) DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DE CAPITAL CIRCULANTE
===== =====
MILES DE EUROS
VARIACIÓN DEL CAPITAL 20..... 20.....
CIRCULANTE AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES
Existencias
Deudores
Acreedores
Inversiones financieras temporales
Tesorería
Ajustes por periodificación
---------- ---------- ---------- ----------
TOTAL VARIACIÓN DEL CAPITALCIRCULANTE
====== ====== ====== ======
E.- CONTABILIDAD E.4.- Memoria
MILES DE EUROS
CORRECCIÓN DEL RESULTADO (*) 20..... 20.....RESULTADO DEL EJERCICIO (beneficios)AUMENTO DEL BENEFICIO
Dotación para amortizacionesDotaciones a las provisionesDotación provisiones para riesgos y gastosImputación gastos financieros diferidosDiferencias negativas de cambioPérdidas procedentes de inmovilizado
--------- ---------TOTAL AUMENTOS
--------- ---------DISMINUCIÓN DEL BENEFICIO
Excesos y aplicaciones de provisionesIngresos diferidosDiferencias positivas de cambioBeneficios procedentes de inmovilizadoSubvenciones de capital
--------- ---------TOTAL DISMINUCIONES
--------- ---------TOTAL RECURSOS PROCEDENTES DE LAS OPERACIONES
===== =====
MILES DE EUROSCORRECCIÓN DEL RESULTADO (*) 20..... 20.....
RESULTADO DEL EJERCICIO (pérdidas)
AUMENTO DE LA PÉRDIDAExcesos y aplicaciones de provisionesIngresos diferidosDiferencias positivas de cambioBeneficios procedentes del inmovilizadoSubvenciones de capital
--------- ---------TOTAL AUMENTOS
--------- ---------DISMINUCIÓN DE LA PÉRDIDA
Dotación de amortizacionesDotación a las provisionesDotación provisiones para riesgos y gastosImputación gastos financieros diferidosDiferencias negativas de cambioPérdidas procedentes del inmovilizado
--------- ---------TOTAL DISMINUCIONES
--------- ---------TOTAL RECURSOS APLICADOS EN LAS OPERACIONES
===== =====