Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”

Facultad de Sistemas MercantilesContabilidad y Auditoría

TEMA: ESTADO DE RESULTADOS

Análisis Vertical – Horizontal Indicadores

DupontIntegrantes: Pozo Diana

Tello Verónica Vizcaíno Mariela

Ing. Danny SandovalQuinto Nivel

2012

OBJETIVO GENERAL:Analizar los métodos, indicadores, y el diagrama de

Dupont relacionado el Estado de Resultados de la Cooperativa “Rápido Nacional”.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Obtener información acerca de las estructuras del

Estado de Resultados. Aplicar el método y los indicadores correspondientes

determinando el alcance o disminución de sus cuentas. Dar a conocer los resultados realizados durante el

desarrollo.

OBJETIVOS

ESTADO DE RESULTADOS Método Vertical

COOPERATIVA DE TAXIS "RÁPIDO NACIONAL"AYACUHO 276 Y OLMEDOESTADO DE RESULTADOS

Desde 01-01-2011 Hasta 31-12-2011

Descripción de la Cuenta2011 Método

VerticalVentas 33.998,00 1,00Costo de Ventas 20.104,20 0,59UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 13.893,80

Gastos Administrativos 42.795,62 1,26Gastos Comerciales 1.009,32 0,03Gastos Ventas 0,00 0,00UTILIDAD OPERATIVA -29.911,14

Gastos Financieros 0,00 -

Ingresos no Operativos 133.211,45 0,26

Egresos no Operativos 94.376,52 0,36

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 8.923,79

15% Participación Trabajadores 1.338,57 25,40

24% Impuesto a la Renta 1.820,45 18,68

UTILIDAD NETA 5.764,77 5,90

E. O

E. F

ESTADO DE RESULTADOSMÉTODO HORIZONTAL

0,00 0,00 - -92.492,16 133.211,45 40.719,29 44,0282.063,36 94.376,52 12.313,16 15,00

-19.493,37 8.923,79-2.924,01 1.338,57 4.262,57 -145,78

-18.791,61 1.820,45 20.612,06 -109,69

2.222,24 5.764,77 3.542,52 159,41

Gastos FinancierosIngresos no OperativosEgresos no OperativosUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS15% Participación Trabajadores24% Impuesto a la Renta

UTILIDAD NETA

2010 2011Valor

AbsolutoValor

Relativo34.058,00 33.998,00 -60 -0,1816.298,38 20.104,20 3805,82 23,3517.759,62 13.893,80

46.602,99 42.795,62 -3807,37 -8,171.078,80 1.009,32 -69,48 -6,44

0,00 0,00 0 0-29.922,17 -29.911,14

AYACUHO 276 Y OLMEDOESTADO DE RESULTADOS

COOPERATIVA DE TAXIS "RÁPIDO NACIONAL"

Desde 01-01-2011 Hasta 31-12-2011

Descripción de la CuentaVentasCosto de VentasUTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Gastos AdministrativosGastos ComercialesGastos VentasUTILIDAD OPERATIVA

E.O

E.F

1.Recopilación de InformaciónEstructura Operativa

INFORME DEL MÉTODO VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Estructura Financiera

CUENTAS %

Ventas 1,00

Costo de Ventas 0,59

G. Administrativos 1,26

G. Comerciales 0,03

G. Ventas 0

CUENTAS %

Ing. no Operativos 0,26

Egresos no Operativos 0,36

15% P. T 25,40

24% I. R 18,68

Utilidad Neta 5,90

Punto alto

Punto bajo

Punto alto

Punto bajo

2.Análisis de Tendencias.

Venta

s

Costo

de V

enta

s

G. Adm

inist

rativ

os

G. Com

ercia

les

G. Ven

tas

0.00

0.20

0.40

0.60

0.80

1.00

1.20

1.40

ESTRUCTURA OPERA-TIVA

Series1

Ing.

no O

pera

tivos

Egres

os no

Ope

rativ

os

15%

P. T

24%

I. R

Utilid

ad N

eta0.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

ESTRUCTURA FINANCIERA

Series1

1.Recopilación de Información Estructura Operativa

INFORME DEL MÉTODO HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Estructura Financiera

CUENTAS %

Ventas -0,18Costo de Ventas 23,35G. Administrativos -8,17

G. Comerciales -6,44

G. Ventas 0

CUENTAS %Ing. no Operativos 44,02Egresos no Operativos

15,00

15% P. T -145,78

24% I. R -109,69

Utilidad Neta 159,41

Punto alto

Punto bajo

Punto alto

Punto bajo

2. Análisis de Tendencias.

Ing.

no O

perat

ivos

Egres

os no

Ope

rativ

os

15%

P. T

24%

I. R

Utilid

ad N

eta

-200.00

-150.00

-100.00

-50.00

0.00

50.00

100.00

150.00

200.00

ESTRUCTURA FINANCIERA

Series1

Ventas

Costo

de V

entas

G. Adm

inist

rativ

os

G. Com

ercial

es

G. Ven

tas

-10.00

-5.00

0.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

ESTRUCTURA OPERATIVA

Series1

RAZÓN FÓRMULA 2010 2011 VARIACIÓN

CONDICIÓN

LIQUIDEZCapital de trabajo

KT= AC-PC 172.752,96 169.011,01 -2,17 Nada Satisfactorio

ACTIVIDAD•Rotación de crédito

RC= Ventas/ Ctas por cobrar360/número de rotaciones

8,36

43,05

15,57

23,1386,16 Muy Satisfactorio

ENDEUDAMIENTOEndeudamiento sobre el activo

EA= Pasivo Total/ Activo Total

0,00 1.30 1.30 Poco Satisfactorio

Endeudamiento sobre el patrimonio

EP= Pasivo Total/ Patrimonio

0,00 1,30 1,30 Poco Satisfactorio

Indicadores Financieros

RAZÓN FÓRMULA 2010 2011 VARIACIÓN

CONDICIÓN

RENTABILIDADRendimiento sobre la inversión

RS= Utilidad Neta/Activo Total*100

0.24 1.22 0,99 Poco Satisfactorio

Rendimiento sobre el patrimonio

RP= Utilidad Neta/ Patrimonio *100 0.24 1.22 0,99 Poco Satisfactorio

Margen de utilidad Bruta

MUB= Utilidad Bruta/Ventas¨*100 52.15 40.87 -11,28 Nada Satisfactorio

Margen de Utilidad Operativa

MUO= Utilidad operacional/ventas *100

-87.86 -87.98 -0.12Nada Satisfactorio

Indicadores Financieros

RAZÓN FÓRMULA 2010 2011 VARIACIÓN CONDICIÓN

Margen de utilidad neta MUN=Utilidad

Neta /ventas*100

6.52 16.96 10.43 Poco Satisfactorio

ÍNDICE DE EFICIENCIA

IE= Gastos Administrativos/ventas*100 136.83 125.88 -10.96 Nada Satisfactorio

ÍNDICE DE SOLVENCIA

IS= Activo Total/

77.07 -- --

Indicadores Financieros

DIAGRAMA DE DUPONT

Costo de ventas

Ingresos 16.298,38

92.492,16

Utilidad Neta Gastos Comerciales

2.222,25 1.078,80

Ventas

34.058,00 Gasto de Ventas

6,52 Ventas 0

34.058,00Costos y Gastos

Totales Gastos Administrativos

124.327,91 46.602,99

Egresos

82.063,36

X15% P. Trabajadores

2.924,01

24% I. a la Renta

18.791,61

Ventas Activos Disponibles

Rotacion de Activos34.058,00 Activos Circulantes 32.099,16

5,87 / 36.172,16 +Activos + Ctas por Cobrar

579.782,17 Activos Fijos 4.073,00

543.610,01

2010

Rentabilidad Neta de Activos

+

-

/Margen de Utilidad Neta

38,33

DIAGRAMA DE DUPONT

Costo de ventas

Ingresos 20.104,20

133.211,45

Utilidad Neta Gastos Comerciales

5.764,77 42.795,62Margen de Utilidad Neta Ventas

16,96 33.998,00 Gasto de Ventas

Ventas 0

33.998,00Costos y Gastos Totales Gastos Administrativos

161.444,68 1.009,32

Egresos

94.376,52

X

15% P. Trabajadores

1.338,57

24% I. a la Renta

1.820,45

Ventas Activos Disponibles

33.998,00 Activos Circulantes 27.568,33

Rotacion de Activos / 29.752,33 +10,74 Activos + Ctas por Cobrar

316.542,57 Activos Fijos 2.184,00

286.790,24

182,12

Rentabilidad Neta de Activos

2011

-

+

/

GRACIAS POR SU ATENCIÓN