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Oficio, DM.
Señor Presidente del Directorio de la EMAAP-Q Alcalde del Distrito Metropolitano de Quito Presente.- Hemos efectuado el examen especial a la gestión y utilización de los recursos transferidos por la EMAAP-Q al Fondo para la Protección del Agua FONAG, por el período comprendido entre el 2 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2008. Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables. Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio. Atentamente, Dios, Patria y Libertad,
Ing. Miguel Ángel Játiva C. Auditor Interno de la EMAAP-Q.
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del Examen
El examen se realizó con cargo a imprevistos del Plan Anual de Control para el 2009 y
en cumplimiento de la Orden de Trabajo 014-OT-AI-2009 de 30 de abril de 2009,
suscrita por el Auditor Interno y autorizada por el Gerente General de la EMAAP-Q, en
sumilla inserta en memorando 104-AI-2009 de abril 15 de 2009.
Objetivos del Examen
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias relativas al
control de los fondos entregados por la EMAAP-Q.
Determinar la gestión efectuada con los recursos económicos entregados al FONAG y
su utilización en proyectos relacionados con los procesos de la EMAAP-Q.
Alcance del Examen
El examen especial cubrió el estudio de la gestión de la Secretaría Técnica del
FONAG a través de la información proporcionada por ENLACE FONDOS S.A., que es
la encargada de administrar los fondos transferidos al fideicomiso, así como la
verificación del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, por el periodo
comprendido entre el 2 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2008. Nuestro
análisis se enfocó a la gestión y ejecución de las actividades y proyectos con base a
los rendimientos del fondo presupuestados y ejecutados para cada período de nuestro
alcance.
Base Legal Mediante Ordenanza Municipal 001, publicada en RO 226 de 31 de diciembre de
1997, se expidió el Código Municipal para el Distrito Metropolitano de Quito.
2
Según el artículo I. 413 del Código Municipal las Empresas Metropolitanas son
personas jurídicas de derecho público, con autonomía administrativa, operativa y
financiera.
Mediante Resolución de 17 de agosto de 1999, el Directorio de la Empresa
Metropolitana de Alcantarillado y Agua potable de Quito-EMAAP-Q, autorizó la
constitución de un Fideicomiso Mercantil Fondo Ambiental para la Protección de las
Cuencas y Agua “FONAG”, cuya escritura pública se celebró ante la NOTARIA
TRIGESIMA PRIMERA del cantón Quito, el 25 de enero de 2000.
Las actividades correspondientes a la gestión y utilización de los recursos transferidos
por la EMAAP-Q al FONAG, se encuentran reguladas por la siguiente normativa:
- Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento.
- Ley Orgánica de Régimen para el Distrito Metropolitano de Quito.
- Ordenanza Metropolitana 199, que reforma la Ordenanza Metropolitana 146, en lo
relacionado a la Gestión Integrada de los Recursos Hídricos del DMQ. (Cáp. III. Atr.
9, 10, 11, 12,13)
- Ordenanza Metropolitana 213, publicada en R.O. 226 de 10 de septiembre de 2007
de la Prevención y Control del Medio Ambiente.
- Contrato de Fideicomiso Mercantil entre la Empresa Metropolitana de Alcantarillado y
Agua Potable de Quito EMAAP-Q, La Fundación The Nature Conservancy TNC a
favor de la Fiduciaria ENLACE FONDOS S.A., el 25 de enero de 2000, en la Notaría
TRIGÉSIMA PRIMERA del cantón Quito.
- Ley de Mercado de Valores R.O. 215 de 22 de febrero de 2006
- Normas y Procedimientos Administrativos – Contables del FONAG, mayo 2008
- Reglamento Interno del Trabajo del FONAG, Acuerdo 200-DRTQ. Ministerio del
Trabajo. 10 de marzo 2009.
- Más disposiciones que se encuentren vigentes para el efecto.
Estructura Orgánica
El Fideicomiso Fondo Ambiental para la Protección del Agua FONAG, es un
fideicomiso mercantil de derecho privado, constituido el 25 de enero del año 2000 en
Quito Ecuador, mediante escritura pública de conformidad con lo establecido en la Ley
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de Mercado de Valores y su Reglamento, formando un patrimonio independiente de
sus Constituyentes Originarios y Adherentes.
Los constituyentes de este fondo son personas naturales o jurídicas que de acuerdo a
la escritura de constitución y mediante contratos de adhesión, aportan bienes o valores
al patrimonio autónomo del Fideicomiso.
La Secretaría Técnica del FONAG, es administrada por el Secretario Técnico cuya
designación la realizó la Junta del Fideicomiso, cuyas funciones, derechos y
responsabilidades se encuentran estipulados en el Contrato de Constitución.
Por lo que el Fondo para la Protección del Agua FONAG, se estructura de la siguiente
manera:
Nivel Directivo: JUNTA DEL FIDEICOMISO FONAG
La Junta lo conforman, los Constituyentes Originarios que son: La Empresa
Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable EMAAP-Q y la Fundación The
Nature Conservancy, conjuntamente con los Constituyentes Adherentes que lo
integran: la Empresa Eléctrica Quito (EEQ), la Agencia Suiza para el Desarrollo
y la Cooperación (COSUDE), The Tesalia Springs Company S.A. y la
Cervecería Nacional CN S.A.,
Nivel Ejecutivo: ADMINISTRADOR Y REPRESENTANTE LEGAL DEL FONAG Nivel Operativo: SECRETARÍA TÉCNICA FONAG
Objetivos de la Entidad EMAAP-Q.- Según el Art. I.423, del Código Municipal para el Distrito Metropolitano de Quito
compete a la Empresa Metropolitana de Agua Potable y Alcantarillado todo lo
relacionado con la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado, dentro
de los planes distritales de desarrollo físico.
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Sus objetivos son la prestación de los servicios de agua potable y alcantarillado, para
preservar la salud de los habitantes y obtener una rentabilidad social en sus
inversiones. Cuidar el entorno ecológico y contribuir al mantenimiento de las fuentes
hídricas del Distrito Metropolitano de Quito, así como integrar los proyectos de agua
potable y alcantarillado dentro de los programas de saneamiento ambiental.
Para cumplir con su objetivo, la Empresa se encargará, entre otros aspectos, del
desarrollo, operación y mantenimiento de los sistemas para producción, distribución y
comercialización de agua potable, la recolección de aguas lluvias y la conducción y
tratamiento de aguas servidas.
Monto de Recursos Examinados
PERÍODO (AÑO)
RENDIMIENTOS (USD)
2004 133 774,00 2005 221 430,00 2006 338 637,00 2007 316 572,00 2008 496 481,00
TOTAL 1 506 894,00 Fuente: memorando E-PV-250509-394 26-05-09/ENLACEFONDOS S.A.
Servidores relacionados Se detalla en Anexo 1.
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CAPÍTULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN Antecedentes del FONAG
El Fideicomiso Fondo Ambiental para la Protección del Agua FONAG, es un
fideicomiso mercantil de administración privada, constituido el 25 de enero de 2000 en
Quito Ecuador, mediante escritura pública de conformidad con lo establecido en la Ley
de Mercado de Valores y su Reglamento, formando un patrimonio independiente de
sus Constituyentes Originarios y Adherentes, de la Fiduciaria de los Beneficiarios o
sus cesionarios. Su finalidad es coadyuvar a la conservación y mantenimiento de las
cuencas hidrográficas de las cuales se abastece el Distrito Metropolitano de Quito, a
través de la inversión de los frutos que genere el patrimonio autónomo del fideicomiso
en proyectos dirigidos a dicho propósito.
Los Constituyentes Originarios del Fideicomiso FONAG son: la Empresa Metropolitana
de Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q y la Fundación The Nature
Conservancy TNC, quienes entregaron un aporte inicial de S/.500 millones de sucres,
equivalentes a 20 000,00 USD y 1 000,00 USD respectivamente al patrimonio
autónomo del Fideicomiso. Adicionalmente, la EMAAP-Q, se comprometió a transferir
mensualmente el valor equivalente al 1% del total de las planillas pagadas por los
usuarios por concepto del servicio de alcantarillado y agua potable a partir del 2000,
de acuerdo a lo establecido en el Contrato del Fideicomiso y ratificado en las
Ordenanzas Metropolitanas 199 de abril de 2007 y 213 de septiembre de 2007
respectivamente.
De acuerdo con la escritura de constitución y mediante contratos de adhesión, se han
incorporado nuevos constituyentes quienes aportan bienes o valores al patrimonio
autónomo del fideicomiso, conformándose de la siguiente manera: La Empresa
Eléctrica Quito (EEQ), la Agencia Suiza para el Desarrollo, la Cooperación (COSUDE),
The Tesalia Springs Company S.A. y la Cervecería Nacional CN S.A.
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Los Constituyentes Originarios como los Adherentes mediante sus representantes
legales, conforman la Junta del Fideicomiso que es un órgano colegiado, cuyas
principales funciones son definir las políticas y principios que deberá observar la
Secretaria Técnica del FONAG, conocer los informes anuales de evaluación, ejecución
de obra y su presupuesto.
Transferencias de fondos al Fideicomiso FONAG
La Empresa Metropolitana de Alcantarillado y Agua Potable de Quito, realiza la
transferencia de fondos en base a los siguientes instrumentos legales:
La creación del Fondo FONAG se realiza mediante la suscripción del Contrato de
Fideicomiso Mercantil celebrado el 25 de enero de 2000, en la Notaría Trigésima
Primera del Cantón Quito, estableciendo en la cláusula cuarta, referente a la
transferencia de dominio lo siguiente:
“… la EMAAP-Q, se compromete a transferir cada mes un valor equivalente al uno por cierto 1% de lo recaudado por la EMAAP-Q bajo los ítems de agua potable y alcantarillado de las planillas pagadas por los usuarios en el mes inmediatamente anterior, a partir del mes de enero del año dos mil…”
Posteriormente, se fortalece la figura legal mediante la creación de la Ordenanza
Metropolitana 199 publicada en R.O. 69 de 23 de abril de 2007, en el capítulo III de
Contribuciones e Incentivos que establece:
“…Art. 9.-CONTRIBUCIÓN PARA LA PROTECCIÓN DE FUENTES DE AGUA.- Se ratifica la contribución del 1% del valor recaudado mensualmente por la EMAAP-Q, por concepto de los servicios de alcantarillado y agua potable, al Fideicomiso Fondo para la Protección del Agua FONAG, entidad que se encargará de invertir estos en programas y proyectos para la protección, conservación, recuperación y revalorización de las cuencas y recursos hídricos que abastecen al Distrito Metropolitano de Quito. Esta contribución de la EMAAP-Q se incrementará a partir del segundo año de aprobada la presente ordenanza, en un 0.25% anual durante los siguientes cuatro años, hasta alcanzar el 2%, monto que se mantendrá y contribuirá a la búsqueda permanente del suministro de agua en condiciones adecuadas para el consumo…”
Dicha disposición es ratificada mediante la Ordenanza Metropolitana 213 publicada en
R.O. 226 de 10 de septiembre de 2007, Sección III referente a las Contribuciones e
Incentivos, estipula:
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“…Art. II.383.7.- CONTRIBUCIÓN PARA LA PROTECCIÓN DE FUENTES DE AGUA.- Se ratifica la contribución del 1% del valor recaudado mensualmente por la EMAAP-Q, por concepto de los servicios de alcantarillado y agua potable, al Fideicomiso Fondo para la Protección del Agua FONAG, entidad que se encargará de invertir estos en programas y proyectos para la protección, conservación, recuperación y revalorización de las cuencas y recursos hídricos que abastecen al Distrito Metropolitano de Quito. Esta contribución de la EMAAP-Q se incrementará a partir del segundo año de aprobada la presente ordenanza, en un 0.25% anual durante los siguientes cuatro años, hasta alcanzar el 2%, monto que se mantendrá y contribuirá a la búsqueda permanente del suministro de agua en condiciones adecuadas para el consumo…”
En cumplimiento de las disposiciones legales descritas anteriormente, la EMAAP-Q
realiza el siguiente procedimiento previo a la transferencia de fondos al FONAG:
El Departamento de Recursos Informáticos a cargo del proceso de determinación de
valores previo a las transferencias al Fideicomiso FONAG desde febrero de 2000
hasta marzo de 2006, emitía un reporte de valores recaudados de cartera vigente por
concepto de alcantarillado y agua potable, obteniendo la información de la interfaz del
sistema comercial al sistema contable y dichos resultados se enviaban a la Gerencia
Financiera, procedimiento que fue ratificado por el Contador General de la EMAAP-Q
en memorando GFC-2009-500 de 6 de julio de 2009.
A partir de diciembre de 2007, asumió la responsabilidad de este proceso la Gerencia
Comercial, la cual mediante reportes o “QUERYS” mensuales que se extraían de la
base de datos de la interfaz contable del Sistema Comercial AS400 de las cuentas
110401 y 110402, que registran los montos recaudados por Cartera Vigente y Vencida
del Consumo de Agua Potable y Alcantarillado es enviado a la Gerencia Financiera
para su análisis y pago respectivos.
Una vez determinada la recaudación mensual en el Sistema de Interfase Contable y
Comercial, el Gerente Comercial solicita a la Gerencia Financiera transfiera los valores
que corresponden a la recaudación del mes. Con la autorización del Gerente
Financiero, el Departamento de Contabilidad realiza el control previo y el registro
contable para ser enviado a Tesorería de la EMAAP-Q.
El Departamento de Tesorería una vez que verifica las autorizaciones, documentos y
anexos de respaldo, hasta el 2004 emitía cheques a nombre del Fideicomiso FONAG.
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A partir del 2005 se realizan las transferencias de los montos liquidados y solicitados a
través del Sistema de Pagos Interbancarios del Banco Central del Ecuador, con los
valores autorizados por la Gerencia Financiera, se dispone a Tesorería que transfiera
a la cuenta corriente 1025152249, denominada Fideicomiso Mercantil FONAG del
Banco PROMERICA antes denominado M.M. Jaramillo Arteaga, a fin de que sea
administrada por Enlace Fondos Sociedad Anónima, de acuerdo a la Escritura de
Constitución del Fideicomiso Mercantil.
Según información emitida en memorando GFC-2009-453 de 19 de junio de 2009, por
parte del Contador General de la EMAAP-Q, durante el período comprendido entre el
1 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2008, la EMAAP-Q realiza las siguientes
transferencias al fideicomiso:
TRANSFERENCIAS POR PARTE DE LA EMAAP-Q AL FIDEICOMISO FONAG
PERIODO (año)
% DE INCREMENTO
EMAAP-Q USD
2004 1 611 835,83
2005 1 492 636,84
2006 1 790 587,95
2007 1 752 609,08
2008 1,25 1 005 850,16
TOTAL
--- 3 653 519,86
Fuente: memorando GFC-2009-453 de 2009-06-19 / Gerencia Financiera-EMAAP-Q.
Como parte del análisis realizado por el equipo de auditoría, se solicitó al
Representante Legal del Fideicomiso FONAG, los reportes de las transferencias
periódicas realizadas por la EMAAP-Q, quien en oficio E-PV-280509-407 de 1 de junio
de 2009, reporta los siguientes valores, así:
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VALORES RECIBIDOS POR EL FIDEICOMISO FONAG PERIODO
(AÑO) ENLACE
(USD) 2004 558 957,56 2005 509 898,27 2006 764 062,50 2007 554 268,92 2008 1 266 251,61
TOTAL 3 653 438,86 Fuente: Oficio E-PV-280509-407 de 2009-06-01 / ENLACE FONDOS S.A.
Como consta en la cláusula Décima Quinta del contrato, referente a los Derechos y
Obligaciones de la Fiduciaria del fideicomiso, los fondos transferidos por la EMAAP-Q
son administrados por ENLACE FONDOS S.A., quien es el encargado de realizar la
aplicación de los recursos a través de diferentes líneas de inversión.
El proceso para las transferencias realizadas por la EMAAP-Q al fideicomiso como se
describe en memorando E-PV-280509-407 de 1 de junio de 2009, es el siguiente:
“…se acreditan en la cuenta 1025152249 que éste mantiene en Banco Promérica que es manejada por la Fiduciaria.-Los aportes económicos realizados por la EMAAP-Q, así como los aportes realizados por los demás constituyentes y constituyentes adherentes, se registran en el patrimonio del fideicomiso. La fiduciaria es la responsable de llevar la contabilidad y emitir los respectivos balances.- En cuanto a los pagos que el Fideicomiso realiza a terceros, como se indicó en la comunicación E-PV-250509-394, la Secretaría Técnica remite la instrucción de pago a la Fiduciaria, quien después de revisar los respectivos respaldos, procede a registrar contablemente y a emitir el pago correspondiente. Cabe recalcar que la Secretaría Técnica solicita que se realicen los pagos a terceros en base a un presupuesto aprobado por la Junta del Fideicomiso y la Fiduciaria controla que se esté cumpliendo con el mencionado presupuesto.”
De los reportes emitidos por la Gerencia Financiera de la EMAAP-Q y la Fiduciaria
ENLACE FONDOS S.A., se establece los siguientes resultados:
RELACIÓN TRANSFERENCIAS EMAAPQ-ENLACE
PERIODO (AÑO)
EMAAP-Q (USD)
ENLACE (USD)
DIFERENCIA (USD)
2004 611 835,83 611 500,14 335,69 2005 492 636,84 509 898,27 -17 261,43 2006 790 587,95 764 062,50 26 525,45 2007 752 609,08 554 268,92 198 340,16 2008 1 005 850,16 1 266 251,61 -260 401,45
TOTAL 3 653 519,86 3 705 981,44 -52 461,58
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Del análisis a las transferencias realizadas por la EMAAP-Q, de acuerdo con la
información proporcionada por la Gerencia Financiera y ENLACE FONDOS S.A., se
establece una diferencia por 52 461,58 USD en dichos reportes, debido a que la
EMAAP-Q en ciertos casos, realizó transferencias acumuladas de meses anteriores, lo
cual difería de los registros de ENLACE FONDOS; sin embargo, debemos señalar que
estos valores han sido corregidos y verificados durante el proceso de auditoría.
La Tesorera de la EMAAP-Q con memorando TG-2009-604 de 17 de julio de 2009,
manifestó lo siguiente:
“…Como es de su conocimiento, en los últimos años el Distrito Metropolitano de Quito, sufrió varios eventos naturales, que destrozaron los sistemas de alcantarillado, como es el caso de los colectores de El Trébol, La Gasca, Ferroviaria, Carcelén, Las Casas, San Bartolo, Atocha, Miraflores, Atucucho, Nueva Aurora, quebrada de Iñaquito, La Esperanza en Ponciano y otros que la Administración de la Empresa, y tuvo en muchos casos que emitir Resoluciones de Gerencia, para declararlos emergentes y suscribir contratos para precautelar la integridad ciudadana y los bienes públicos y privados, por lo que la Gerencia Financiera y Tesorería, tuvieron que priorizar el pago, para atender estas emergencias y luego atender otro tipo de obligaciones...”
Por lo tanto, en ciertos períodos no se transfirieron los fondos oportunamente ya que la
EMAAP-Q debía priorizar los recursos económicos y dirigirlos a las obras declaradas
en emergencia, que por las condiciones climáticas que originaron fuertes
precipitaciones, ocasionaron el colapso de los sistemas de alcantarillado del Distrito
Metropolitano de Quito.
Debemos mencionar que la EMAAP-Q, al 31 de diciembre de 2008, corte de nuestro
examen, realizó transferencias de recursos por 3 653 519,86 USD, lo que significa
que la Empresa efectuó un aporte del 90.16% en relación al patrimonio del Fondo;
constituyéndose como aportante mayoritario del mismo.
Conclusión
La falta de liquidez de la EMAAP-Q, y la priorización de los desembolsos pendientes,
ha ocasionado que en ciertos casos se efectúen transferencias parciales a la fiduciaria
ENLACE FONDOS S.A.
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El monto total de las transferencias realizadas por la EMAAP-Q al 31 de diciembre de
2008, es del 90,16% en relación al patrimonio del fondo, de acuerdo a los porcentajes
y condiciones del contrato.
Recomendación
Al Gerente Financiero de la EMAAP-Q 1. Considerará que las estipulaciones del Contrato del Fideicomiso es ley para las
partes; en tal virtud, dispondrá a la Tesorera General de la EMAAP-Q la
transferencia oportuna de los valores correspondientes al Fondo de Fideicomiso
FONAG.
Rendimientos generados del Fondo, administrado por la fiduciaria ENLACE FONDOS S.A. y su aplicación
El Contrato de Fideicomiso Mercantil suscrito entre la Empresa Metropolitana de
Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q y la Fundación The Nature
Conservancy TNC a favor de la Fiduciaria ENLACE FONDOS S.A., con el objetivo de
conservar las fuentes hídricas donde se abastece el DMQ, señala:
“…CLÁUSULA SÉPTIMA: FINALIDAD E INSTRUCCIONES. – El presente fideicomiso se constituye con la finalidad de coadyuvar a la conservación y mantenimiento de las cuencas hidrográficas de las cuales se abastece el Distrito Metropolitano de Quito, a través de la inversión de los frutos que genere el patrimonio autónomo del fideicomiso en proyectos dirigidos a dicho propósito…” (sic)
En base a lo dispuesto en el Contrato del Fideicomiso Mercantil, el Secretario Técnico
elaboró el Reglamento de Inversiones Financieras del Fideicomiso FONAG, que fue
aprobado por la Junta del Fideicomiso el 19 de noviembre de 2006, cuyo objeto es
normar la administración, el manejo y control de los recursos financieros del
Fideicomiso FONAG, el mismo que establece en la cláusula III.-1, lo siguiente:
“…La administración de los recursos del fideicomiso contará con el apoyo del Comité de finanzas, un organismo asesor que será convocado por la Secretaría Técnica con periodicidad trimestral, integrado por el Gerente Financiero de la EMAAP-Q o su delegado, un representante del área financiera de cada una de las instituciones constituyentes del FONAG y el Secretario Técnico, cuyas
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funciones son las siguientes: a). Aprobar los planes de inversión financiera del Fondo que presente la Fiduciaria. b) Decidir sobre la colocación de los fondos del Fideicomiso que sean elevados a su conocimiento, por la Secretaria Técnica. c) Conocer los informes trimestrales por la colocación de los recursos del Fondo. – 2. La secretaría técnica emitirá las instrucciones de inversión, sobre la base de las opciones que presente la Fiduciaria y realizará el seguimiento y el control del portafolio de las inversiones del FONAG. – 3. La fiduciaria tiene a su cargo la recaudación y el manejo de los recursos financieros, la colocación de los fondos patrimoniales en el sistema financiero previa autorización de la Secretaría Técnica y aportará permanentemente a la Secretaría Técnica y reportará permanentemente a la Secretaría Técnica sobre los saldos de efectivo sujetos a inversión, así como sobre la custodia de los documentos de inversión...”
Por otra parte, la cláusula IV relacionada a la Inversión financiera de los recursos del
fideicomiso establece:
“…La inversión en valores se realizará dentro de los límites fijados en el presente reglamento, las disposiciones de la Ley de Mercado de Valores y las instrucciones de la Secretaria Técnica. (…) 6. La Fiduciaria elaborará el plan anual de inversiones del Fondo para conocimiento del Comité de Finanzas plan que será revisado de manera trimestral por este Comité, y el seguimiento correrá a cargo de la Secretaría Técnica…”
En relación a los rendimientos la cláusula VIII señala:
“…Los rendimientos se invertirán en el mismo Fideicomiso para continuar con su objeto de inversión de riesgo y financiamiento de los proyectos de las fuentes y cuencas de agua del Distrito Metropolitano de Quito…”
Con base en los procedimientos reglamentarios señalados anteriormente, Auditoría
Interna solicitó con memorando AI-RPV-025-2009 de 20 de mayo de 2009, los
informes correspondientes a los rendimientos de los fondos transferidos por la
EMAAP-Q al Fideicomiso, por el período comprendido entre el 2004 y el 2008, el
mismo que fue remitido con memorando E-PV-250509-394 de 26 de mayo de 2009,
señalando:
“…3. los informes correspondientes a los rendimientos transferidos por la EMAAP-Q al fideicomiso por el período comprendido entre el año 2004-2008.(…) Se adjuntan los balances al 31 de diciembre de los años 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008...”
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Cabe señalar que las transferencias que realiza la EMAAP-Q al fondo del fideicomiso
son destinadas a diferentes líneas de inversión, tal como lo establece el Contrato del
Fideicomiso Mercantil, que en la cláusula Décima Primera numeral dos, señala:
”… Aprobar el reglamento de inversiones del fideicomiso, el cual contendrá los parámetros a los que se acogerá el fiduciario para destinar los recursos del fideicomiso en cualquier tipo de inversión financiera.- Catorce.- Conocer y aprobar el reglamento de inversiones del fideicomiso y realizar modificaciones del mismo de ser necesario…”
Por consiguiente, los rendimientos del fondo fluctúan de acuerdo a la gestión que
realiza la fiduciaria y al estado de los mercados mundiales, resultados que en los
períodos de alcance de este examen son los siguientes:
Rendimientos Generales del Fondo Fideicomiso FONAG
2004-2008
PERÍODO (AÑO)
RENDIMIENTOS (USD)
2004 133 774,00 2005 221 430,00 2006 338 637,00 2007 316 572,00 2008 496 481,00
TOTAL 1 506 894,00 Es necesario señalar que este análisis se realizó con los valores obtenidos de los
rendimientos generados de la aportación general de los miembros constituyentes y
adherentes del Fondo, debido a que no se dispone de una información clasificada de
los rendimientos de los aportes individuales, más aún si consideramos que la
EMAAP-Q es el mayor aportante del fideicomiso.
Como se puede observar en la información presentada por ENLACE FONDOS S.A.,
referente a los rendimientos generados por el patrimonio en el período comprendido
entre el año 2004 y el 2005, se refleja un incremento del 60.41%; en el año 2005 al
año 2006, se refleja un incremento del 65.44%; en el año 2006 al año 2007, se refleja
un decremento del 6%; en año 2007 al año 2008, se refleja un incremento del 63,77%;
sin embargo, el capital o patrimonio del fondo ha mantenido un crecimiento aritmético
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producto de los aportes y transferencias efectuadas por los constituyentes del fondo tal
como lo demostramos en la siguiente información:
PERÍODO (AÑO)
PATRIMONIO TOTAL ACUMULADO
(USD) 2003 1 450 053,00 2004 2 112 553,00 2005 2 643 452,00 2006 3 588 514,00 2007 4 193 783,00 2008 5 162 206,00
Respecto a la aplicación de los recursos generados por el fondo para el desarrollo de
programas y proyectos en los períodos de alcance de nuestro examen, tenemos los
siguientes resultados:
USO DE LOS RENDIMIENTOS DEL FONDO-FONAG PERÍODO
(AÑO) RENDIMIENTO
(USD) UTILIZADO
(USD) PORCENTAJE
(%) 2004 133 774,00 140 492,00 105 2005 221 430,00 402 810,00 182 2006 338 367,00 433 366,00 128 2007 316 572,00 506 238,00 160 2008 496 481,00 696 620,00 140
TOTAL 1 506 624,00 2 179 526,00 145
Como podemos observar de la información proporcionada por ENLACE FONDOS S.A.
en oficio E-PV-6-280509-407 de 1 de junio de 2009, expuesta en el cuadro que
antecede, cuyos datos corresponden a los estados financieros auditados, se establece
que a partir del año 2004 hasta el 2008, la utilización de los recursos del FONAG es
de 2 179 256,00 USD, es decir el 145% en relación a los rendimientos obtenidos del
fondo a través de las inversiones efectuadas por la fiduciaria.
Es así que Auditoría Interna mediante oficio AI-RP-040-210 de 21 de abril de 2010,
solicita a la Secretaría Técnica del FONAG, se sirva dar a conocer las razones y la
fuente de los recursos con los cuales se cubrió los requerimientos adicionales. En
respuesta a este pedido, con oficio ST-203-10 de 21 de abril de 2010, el Secretario
Técnico da a conocer lo siguiente:
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“… se ha utilizado una parte de la reserva por valuación, determinándose que aún queda un saldo importante en esta cuenta por valuación.- Ahora bien , esta reserva acumulada, que consta en los balances auditados anuales, es producto de la revalorización de las acciones de las empresas, que el FONAG ha adquirido en el mercado bursátil, las cuales a más de generar utilidades que entran en los rendimientos institucionales, tienen precios superiores en el mercado, cuyos valores se vienen acumulando en esta cuenta por reserva por valuación… ”(sic).
Los valores mencionados, han sido verificados en los Estados Financieros auditados,
cuyas reservas y montos utilizados en los períodos de nuestro alcance lo detallamos a
continuación y que constan bajo el concepto de “Reserva por Valuación”:
PERÍODO (AÑO)
RENDIMIENTO (USD)
UTILIZADO (USD)
RESERVA POR VALUACIÓN DE
ACCIONES (USD)
MONTO UTILIZADO EN
EJECUCIÓN (USD)
2004 133 774,00 140 492,00 465 743,00 6 718,00 2005 221 430,00 402 810,00 717 527,00 181 380,00 2006 338 367,00 433 366,00 1 316 747,00 94 999,00 2007 316 572,00 506 238,00 1 413 181,00 189 666,00 2008 496 481,00 696 620,00 1 439 661,00 200 139,00
TOTAL 1 506 624,00 2 179 526,00 1 439 661,00 672 902,00 Fuente: Información proporcionada por Secretaría Técnica del FONAG
La utilización de los recursos adicionales provenientes de la revaluación de las
acciones, se lo realizó en conocimiento y aprobación de la Junta del Fideicomiso, tal
como se expresa en el Acta Trigésima Tercera de la Junta Extraordinaria efectuada el
4 de octubre de 2006, que señala:
“…los rendimientos que generan las acciones han sido altos ya que están relacionados con el incremento en el precio de las acciones puesto que al finalizar cada año se revalorizan al valor del mercado, es por ello que al finalizar el año 2005, las acciones se revalorizaron en aproximadamente en 700 000,00 USD…”
De esta manera, observamos que el procedimiento empleado por la fiduciaria para el
cálculo y reporte de la información correspondiente a los rendimientos del Fondo tiene
un enfoque global, sin considerar el aporte de cada uno de los constituyentes.
Conclusión La información correspondiente a los rendimientos del fondo, se disponen en forma
global, más no en forma clasificada y por constituyente; lo cual limita el análisis y el
control de los rendimientos generados por los recursos transferidos por la EMAAP-Q,
16
así como el monitoreo continuo de los mismos respecto a su aplicación en las
actividades y proyectos planificados.
Recomendación
Al Gerente General de la EMAAP-Q 2. Como Presidente de la Junta del Fideicomiso, dispondrá al Secretario Técnico
del FONAG presente en forma periódica los resultados de los rendimientos
generados por los aportes mensuales transferidos por la empresa; así como
respecto a su inversión, aplicación y toda la información financiera pertinente a
fin de salvaguardar los intereses institucionales de la EMAAP-Q, manteniendo
así un control permanente sobre los recursos transferidos e invertidos por el
fideicomiso FONAG.
Proyectos planificados y ejecutados por la Secretaría Técnica del FONAG El desarrollo y ejecución de los programas, proyectos y actividades orientados a la
conservación de las cuencas hídricas que abastecen al Distrito Metropolitano de Quito,
está a cargo de la Secretaría Técnica del FONAG, gestión que se fundamenta en las
siguientes normativas legales:
Contrato de Constitución del Fideicomiso en la cláusula tercera, artículos nueve y diez,
definen los conceptos de los proyectos y las fuentes hídricas, en los siguientes
términos:
“…Nueve.-FUENTES HÍDRICAS: son las fuentes hídricas de las que se abastece o se abastecerá en el futuro el sistema de agua potable del Distrito Metropolitano de Quito, que para efectos del fideicomiso serán aquellas que determine la Secretaria Técnica.- Diez.- PROYECTO: Es cualquier tipo de actividad dirigida a conservar y mantener las cuencas hidrográficas de las cuales se abastece el Distrito Metropolitano de Quito, que sea financiada por el fideicomiso y que impliquen para la fiduciaria, un seguimiento y control del plan de actividades y del presupuesto de dichos proyectos. Cada proyecto podrá ser ejecutado por una o mas personas naturales o jurídicas y podrá implicar cualquier tipo de duración…” Para fortalecer el ámbito de acción del FONAG, la Ordenanza Metropolitana 213 para la Protección de las Cuencas Hidrográficas que abastecen al Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, establece lo siguiente:
17
“…Art. II.383.4.- PROTECCIÓN DE CUENCAS.- (…)para el manejo integrado de las cuencas hidrográficas se buscará y propiciarán alianzas con usuarios, y en general con todos los actores de la sociedad ligados a la gestión del agua, ligados en la búsqueda de decisiones basadas en la corresponsabilidad y el consenso. La protección y rehabilitación de las fuentes y cursos de agua se fundamentarán en programas de intervención a largo plazo, que busquen la rehabilitación y preservación del ambiente, en especial de los medios bióticos y abióticos ligados a la captación, almacenamiento y transporte del agua...”
La Cláusula Séptima, referente a la finalidad e instrucciones, establece:
“…f.- Entregar previa autorización expresa de la Secretaría Técnica, los recursos que sean asignados a la realización de los proyectos que previamente hubieran cumplido con los requisitos exigidos y determinados en este contrato y que hubiesen sido calificados por la Secretaria Técnica. Estos desembolsos deberán realizarse una vez que se hubieren suscrito y perfeccionado los contratos o documentos que justifiquen la entrega de dichos recursos.- g.- Destinar, previa autorización expresa de la Secretaría Técnica, recursos para la conservación y el mantenimiento de las fuentes hídricas del Distrito Metropolitano de Quito…”
La Cláusula Décima Primera referente a las Atribuciones de las Secretaría Técnica,
establece:
Uno.- Aprobar los proyectos que sean presentados por personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras, públicas o privadas. Dos.- Aprobar el Reglamento de Inversiones del Fideicomiso, el cual contendrá los parámetros a los que se acogerá el fiduciario para destinar los recursos del fideicomiso en cualquier tipo de información financiera. Tres.-Controlar la buena ejecución, desde el punto de vista técnico, de los proyectos financiados por el FONAG. Cuatro.- Elaborar y aprobar el presupuesto anual del Fondo de conformidad a los rendimientos financieros obtenidos. Cinco.- Controlar a través de un Fiscalizador Externo que designe, la buena ejecución de los proyectos financiados con recursos del Fideicomiso. Los honorarios del fiscalizador serán fijados por la Secretaría.- Nueve.- Resolver la terminación anticipada de los proyectos en los que participe el fideicomiso o la variación de las condiciones de participación en dichos proyectos.- .Quince.-Elaborar los reglamentos necesarios para el más eficiente la selección de proyectos y contratistas. Estos reglamentos deberán ajustarse a los términos del presente contrato del Fideicomiso…”
Con estos antecedentes, Auditoría Interna solicitó al Representante Legal del
Fideicomiso con copia al Secretario Técnico del FONAG mediante memorando
AI-RPV-24-2009 de 18 de mayo de 2009, el detalle de los proyectos en los que
consten los proyectos programados y ejecutados, las fuentes donde provienen dichos
recursos, el alcance y objeto de cada uno de ellos.
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Como respuesta a este requerimiento, el Representante Legal de ENLACE FONDOS
S.A. mediante oficio E-PV-250509-394 de 26 de mayo de 2009, presenta la
información de la ejecución presupuestaria correspondiente a cada período.
Con base a las evaluaciones presupuestarias emitidas por ENLACE FONDOS S.A. y
autorizado por el Secretario Técnico del FONAG, Auditoría Interna con oficio circular
058-AI-2010 de 10 de marzo de 2010 solicitó copias de la documentación de soporte
referente a las inversiones efectuadas por la Secretaría Técnica del FONAG, en la
ejecución de los proyectos y actividades exclusivamente con los RENDIMIENTOS que
generó el Fondo aportado.
Del análisis efectuado a la información que antecede y a su documentación fuente,
enviada por ENLACE FONDOS S.A. con oficio E-PV-180310-271 de 24 de marzo de
2010, se presentan los siguientes resultados por período:
PROYECTOS EJECUTADOS EN EL AÑO 2004
EVALUACION PRESUPUESTARIA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL AÑO 2004 PROYECTOS FONAG
I. CUENCAS DE LOS RIOS SAN PEDRO Y PITA PRESUPUESTO EJECUTADO Manejo Cobertura Forestal en zonas críticas 32 800,00 18 395,00 Declaración de zonas de protección --------- ---------Conservacion de la cuenca alta del río Pita 20 000,00 ---------Botadero de Cashapamba 3 000,00 ---------Eliminación de botaderos clandestinos 20 000,00 ---------Recuperación de la parte baja de los rios S.Pedro y Pita 35 000,00 15 511,00 Determinación del caudal base ecológico 5 000,00 ---------Parque lineal de Amaguaña 17 500,00 12 952,00 Parque lineal de Guangopolo --------- ---------Estudio de monitoreo con U. de Barcelona 3 000,00 5 738,00 Control, seguimiento e impuestos de proyectos 10 000,00 8 041,00 TOTAL CUENCAS SAN PEDRO Y PITA 146 300,00 60 637,00 II. CUENCAS DE LOS RIOS DE LA RECAY Y REA --------- ---------Cuencas de rios Papallacta y Oyacachi: Vigilancia 7 000,00 3 000,00 Ejecución 25 000,00 ---------Cuenca alta del río Antisana 20 000,00 ---------Control, seguimiento e impuestos de proyecto 4 500,00 1 954,00 TOTAL CUENCAS RECAY Y REA 56 500,00 4 954,00 III GASTOS DE GESTION Y ADMINISTRACION --------- ---------A. Promoción del FONAG 20 000,00 6 832,00 Estrategia de comunicación: Divulgación fines y objetivos 3 000,00 2 500,00 Plan de comunicación de la bio reserva 9 000,00 ---------Programa educativo con escuelas y periodistas 8 000,00 4 332,00 B. Gestión de recursos 7 000,00 ---------De cooperación Técnica 2 000,00 ---------Nuevos Adherentes 5 000,00 ---------C. Gastos de Administración secretaría Técnica 40 000,00 39 881,00 Honorarios 36 000,00 34 148,00 Movilización y equipos 4 000,00 5 733,00 D. Gastos de manejo del fideicomiso 37 800,00 28 188,00 Honorarios de la Fiduciaria 72 00,00 72 00,00 Comisiones bolsa y contribuciones 10 600,00 5 487,00 Impuestos y seguros 20 000,00 11 462,00 Suministros de oficina y otros --------- 4039,00 TOTAL GASTOS ADMINISTRACION Y GESTION 10 4800,00 74 901,00 PRESUPUESTO TOTAL DEL FONAG 307 600,00 140 492,00
Fuente: ENLACE NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A./ Of. E-PV-250509-394 2009-05-26
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Como se observa para el año 2004, de los recursos provenientes de los rendimientos
del fondo FONAG, se presupuestó 307 600,00 USD habiéndose ejecutado en las
actividades y proyectos de este período la suma de 140 492, 00 USD es decir, se
utilizó el 45.65% de lo presupuestado.
De esta manera, se evidencia que el rubro más importante en este período en lo
relacionado a la ejecución de proyectos, corresponde a las cuencas de los ríos San
Pedro y Pita y como parte de esta inversión ejecutada, tenemos a las siguientes
actividades:
PERÍODO (Año) NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDADES DEL PROYECTO MONTO EJECUTADO (USD)
Manejo Cobertura Forestal en zonas críticas 18 395,00
Estudio de Monitoreo con la U. de Barcelona 5 738,00CUENCAS DE LOS RÍOS SAN
PEDRO Y PITA
Control, seguimiento e impuestos de proyectos 8 041,00
2004
GASTOS DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN Movilización y Equipos 5 733,00
Al respecto, debemos señalar que se verificó la documentación sustentatoria que
evidencian las operaciones efectuadas en las actividades mencionadas, por un valor
de 37 907,00 USD que representa el 63% de lo ejecutado en estas cuencas con
recursos provenientes de los rendimientos del fondo.
De acuerdo a lo establecido en el contrato del fideicomiso mercantil y el alcance de
nuestro examen, el análisis se sustenta en los proyectos relacionados a la
conservación de las cuencas hídricas de las que se provee de agua el Distrito
Metropolitano de Quito y que constituye el fundamento para la creación del
Fideicomiso FONAG.
20
PROYECTOS EJECUTADOS EN EL AÑO 2005
FONDO PARA LA PROTECCION DEL AGUA-FONAG EJECUCION PRESUPUESTARIA A DICIEMBRE 2005 PROYECTOS FONAG
PRESUPUESTO EJECUTADO A. CUENCAS DE LOS RIOS SAN PEDRO Y PITA 118 000,00 116 767,00Manejo Cobertura Forestal en zonas críticas 13 000,00 19 160,00Recuperación de la parte baja de los ríos S.Pedro y Pita 30 000,00 47 592,00Conservación del Bosque Andino en cantón Mejía 20 000,00 9 107,00Cadenas agroproductivas y agroindustriales 20 000,00 7 143,00
Determinación del caudal base ecológico --------- ---------Conservación de la cuenca alta del río Pita 20 000,00 15 834,00Control y seguimiento de proyectos 15 000,00 17 931,00B. CUENCAS PAPALL, OYACACHI Y ANTISANA 183 000,00 115 031,00Vigilancia en Oyacachi 7 000,00 7 975,00Conservación del Bosque andino en Oyacachi 20 000,00 9 161,00Recuperación de vertientes y páramos en Cangahua 20 000,00 14 823,00Apoyo a la producción en Papallacta y Oyacachi 50 000,00 54 822,00Estudio y actividades productivas en río Antisana 26 000,00 11 000,00Iniciativas turísticas comunitarias en Antisana 20 000,00 7 143,00Nueva planta de generación hidroeléctrica en Oyacachi 5 000,00 ---------Intervención en complejo de humedales del río Cunuñacu 15 000,00 ---------Control y seguimiento de proyectos 20 000,00 10 107,00TOTAL PROYECTOS 301 000,00 231 798,00C. PROGRAMA DE COMUNICACIÓN 18 000,00 5 832,00Balance hídrico de la hoya de Quito (cultura del agua) --------- ---------D. PROGRAMA DE EDUCACION 6 000,00 20 757,00E. GESTION DE RECURSOS 8 000,00 6 987,00F. GASTOS DE LA SECRETARIA TECNICA 58 000,00 76 560,00G. GASTOS DE MANEJO DEL FIDEICOMISO 29 000,00 51 772,00H. GASTOS VARIOS --------- 9 104,00TOTAL GASTOS 420 000,00 402 810,00
Fuente: ENLACE NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A./ Of. E-PV-250509-394 2009-05-26
Según información proporcionada por ENLACE FONDOS, respecto de los proyectos y
actividades planificadas y ejecutadas en el período 2005 con base a los rendimientos
obtenidos del fondo, se tienen los siguientes resultados:
Para el cumplimiento de las actividades y proyectos mencionados, se presupuestó el
valor de 420 000,00 USD evidenciándose una aplicación de los recursos productos de
los rendimientos por 402 810,00 USD que representa el 95.91% de lo planificado.
Por el grado de importancia que reviste el desarrollo y ejecución de proyectos y la
aplicación de los recursos provenientes de los rendimientos del fondo para nuestro
análisis, se consideró aquellas actividades planificadas y ejecutadas por la Secretaría
Técnica en las cuencas de los ríos Pita y San Pedro y las cuencas hidrográficas de
Papallacta, Oyacachi y Antisana por un total de 231 798,00 USD, que representa el
58% del total ejecutado en el período 2005, cifra que incluye las siguientes
actividades:
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PERÍODO (Año) NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDADES DEL PROYECTO MONTO EJECUTADO (USD)
CUENCAS DE SAN PEDRO Y PITA
Recuperación parte baja ríos San Pedro y Pita 47 592,00
CUENCAS PAPALLACTA, OYACACHI Y ANTISANA
Apoyo a la producción en Papallacta y Oyacachi 54 822,002005
GESTIÓN DE RECURSOS Gestión de Recursos 6 987,00
De la información proporcionada por ENLACE FONDOS S.A., con oficio
E-PV-180310-271 de 24 de marzo de 2010 en relación a la información requerida por
el Equipo de Auditoría Interna de la EMAAP-Q, con oficio circular 058-AI-2010 de
10 de marzo de 2010, se verificó los documentos sustentatorios de cada una de las
actividades, los desembolsos y pagos efectuados por la Fiduciaria, debidamente
justificados y autorizados por la Secretaría Técnica y de conformidad con los
contratos y convenios suscritos con las personas naturales y jurídicas, tal como lo
expresa el contrato del fideicomiso en relación con las atribuciones del Secretario
Técnico.
PROYECTOS EJECUTADOS EN EL AÑO 2006
FONDO PARA LA PROTECCION DEL AGUA-FONAG EJECUCION PRESUPUESTARIA A DICIEMBRE 2006
PROGRAMAS Y PROYECTOS FONAG PRESUPUESTO EJECUTADO I. EJE DE LA CULTURA DEL AGUA 59 000,00 33 756,00II. PROGRAMA DE VIGILANCIA EN AREAS PROTEGIDAS 30 000,00 42 022,00
III. PROGRAMA DE FORESTACION 118 000,00 114 185,00IV. PROGRAMA DE EDUCACION AMBIENTAL 30 000,00 37 001,00V. PROGRAMA DE COMUNICACIÓN 37 000,00 28 737,00VI. PROGRAMA DE CAPACITACION MIC --------- --------- VII. OTROS PROYECTOS 49 000,00 52 615,00VIII. GESTION OPERATIVA 120 000,00 112 925,00GASTOS VARIOS 10 000,00 12 125,00TOTALES 453 000,00 433 366,00
Fuente: ENLACE NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A./ Of. E-PV-250509-394 2009-05-26
Del análisis efectuado a la información que antecede y a su documentación fuente,
enviada por ENLACE FONDOS S.A. con oficio E-PV-180310-271 de 24 de marzo de
2010, en relación a las actividades desarrolladas en este período, tenemos los
siguientes resultados:
Como podemos observar en este período para la ejecución de estas actividades, con
recursos provenientes de los rendimientos del fondo se presupuestaron
453 000,00 USD para el año 2006, ejecutándose un total de 433 366,00 USD, es decir
22
que los recursos fueron aplicados en los programas desarrollados por la Secretaría
Técnica en un 95.67% de lo planificado.
En este período, las actividades que revisten importancia en la aplicación de los
recursos provenientes de los rendimientos del fondo para la ejecución de proyectos,
corresponden a aquellos desarrollados en las cuencas de Papallacta, Oyacachi y Ríos
San Pedro y Pita, nos referimos a las siguientes:
PERÍODO (Año) NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDADES DEL PROYECTO MONTO EJECUTADO (USD)
GESTIÓN OPERATIVA Gestión Operativa 112 925,00
2006
OTROS PROYECTOS Otros Proyectos 52 615,00
El concepto Gestión Operativa, se refiere a aquellos valores desembolsados con los
rendimientos del fondo para su administración, la misma que realiza ENLACE
FONDOS NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A., este rubro alcanza el valor de
112 925,00 USD. En cuanto al rubro Otros Proyectos, se evidenció el uso de recursos
por 52 615,00 USD de los cuales se verificó la documentación que justifica la
ejecución de dichas operaciones y sus desembolsos, en cumplimiento a la Cláusula
Décima Segunda, numeral siete del Contrato del Fideicomiso Mercantil.
PROYECTOS EJECUTADOS EN EL AÑO 2007
FONDO PARA LA PROTECCION DEL AGUA-FONAG EVALUACION PRESUPUESTARIA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL AÑO 2007
PRESUPUESTO EJECUTADO PROGRAMAS Y PROYECTOS FONAG FONAG PRESUPUESTO EJECUTADO I. GESTION DEL AGUA 95 000,00 38 923,00II. VIGILANCIA 28 229,00 36 320,00III. FORESTACION 99 000,00 159 162,00IV. EDUCACION AMBIENTAL 21 000,00 31 519,00
V CAPACITACION ----------------- 60,00
VI. COMUNICACIÓN 48 000,00 31 651,00
VII. OTROS PROYECTOS 99 000,00 64 337,00
VIII. GESTION OPERATIVA 100 000,00 94 375,00
IX. NO OPERACIONALES 10 000,00 11 340,00
GASTOS DEL FIDEICOMISO 25 000,00 38 551,00
TOTALES 525 229,00 506 238,00Fuente: ENLACE NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A./ Of. E-PV-250509-394 2009-05-26
23
Como se puede observar las actividades ejecutadas en el período 2007, son la
continuación de los proyectos del año 2006, en razón de que cada proyecto podrá ser
ejecutado por una o más personas naturales o jurídicas y podrá implicar cualquier
tiempo de duración, de acuerdo a lo establecido en la Cláusula Tercera numeral diez
del Contrato del Fideicomiso.
Para el año 2007, los recursos planificados con los rendimientos generados por las
inversiones del fondo ascienden a 525 229,00 USD, de los cuales se ejecutaron
506 238,00 USD; es decir, se utilizó el 96% en la ejecución de proyectos y actividades.
En este período, se consideró la aplicación de los recursos provenientes de los
rendimientos del fondo en aquellos proyectos relacionadas con la forestación de las
cuencas hídricas, gestión operativa y los rubros correspondientes a gastos no
operacionales desarrollados en las cuencas de Papallacta, Oyacachi y Ríos San Pedro
y Pita, nos referimos a los siguientes:
PERÍODO (Año) NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDADES DEL PROYECTO MONTO EJECUTADO (USD)
GESTIÓN OPERATIVA Gestión Operativa 94 375,00
NO OPERACIONALES No Operacionales 11 340,002007
FORESTACIÓN Forestación 159 162,00
Como resultado del análisis a la información proporcionada por ENLACE FONDOS
S.A., mediante oficio E-PV-180310-271 de 24 de marzo de 2010, la inversión aplicada
a estos rubros alcanzan el valor de 264 877 USD que representa el 52% del total
ejecutado, documentos que fueron verificados y sustentan los desembolsos
efectuados por la Fiduciaria, de acuerdo con los presupuestos y programas
presentados por los contratistas seleccionados y que hayan sido aprobados por la
Secretaría Técnica, en cumplimiento a la cláusula Décima Segunda numeral siete,
referente a la calificación de proyectos.
24
PROYECTOS EJECUTADOS EN EL AÑO 2008
EJECUCION PRESUPUESTARIA A DICIEMBRE 2008 EVALUACION PRESUPUESTARIA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL AÑO 2008
PROGRAMAS Y PROYECTOS FONAG FONAG
PRESUPUESTO EJECUTADO I. GESTION DEL AGUA 82 000,00 47 197,00II. VIGILANCIA 98 000,00 78 147,00III. RECUPERACION DE LA COBERTURA VEGETAL 178 000,00 185 060,00IV. EDUCACION AMBIENTAL 58 500,00 43 133,00
V CAPACITACION ------------- -------------
VI. COMUNICACIÓN 45 000,00 45 425,00
VII. OTROS PROYECTOS 60 000,00 106 666,00
VIII. GESTION OPERATIVA 88 600,00 101 535,00
IX. APOYO A PROGRAMAS 90 200,00 89 457,00
TOTALES 700 300,00 696 620,00Fuente: ENLACE NEGOCIOS FIDUCIARIOS S.A./ Of. E-PV-250509-394 2009-05-26
Como se puede observar, los proyectos ejecutados en el período 2008 mantienen la
continuidad de las actividades desarrolladas en el año 2007, estas acciones se
fundamentan ya que la gestión de la Secretaría Técnica es intervenir en espacios
naturales y fuentes hídricas cuyo impacto está proyectado al mediano y largo plazo tal
como lo estipula la Cláusula Tercera numeral diez que hace referencia a que cada
proyecto podrá implicar cualquier tiempo de duración. De igual manera, de acuerdo la
cláusula Décima segunda referente a la calificación de proyectos, numeral seis, que
establece:
“…El Secretario Técnico dará prioridad a los proyectos que garanticen la provisión de agua al Distrito Metropolitano de Quito…”
Ante ello, como se puede observar en la evaluación presupuestaria para el 2008, se
planificó por un monto de 762 554,00 USD dentro del presupuesto elaborado por la
Secretaría Técnica, ejecutándose un total de 696 620,00 USD, es decir que los
recursos fueron utilizados en el 99,47% de lo planificado.
Dentro de estas actividades y proyectos ejecutados en el 2008, los rubros de mayor
importancia por su inversión y naturaleza de los mismos, se evidencian en el siguiente
detalle.
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PERÍODO (Año) NOMBRE DEL PROYECTO ACTIVIDADES DEL PROYECTO MONTO EJECUTADO (USD)
RECUPERACIÓN DE LA COBERTURA VEGETAL
Recuperación de la Cobertura Vegetal
185 060.00
OTROS PROYECTOS
Otros Proyectos
106 666.002008
GESTIÓN OPERATIVA
Gestión Operativa
101 535.00
APOYO A PROGRAMAS
Apoyo a Programas
89 457.00
Como podemos observar, la inversión aplicada a estos rubros alcanzan el valor de
482 718,00 USD que representa el 69.29% del total ejecutado, cuya documentación
sustentatoria de las operaciones efectuadas se verificaron en función de los convenios
y contratos suscritos por la Secretaría Técnica con las personas naturales y jurídicas
para la ejecución de proyectos y aprobada por la Junta del Fideicomiso, de
conformidad con la Cláusula Séptima, literal f que señala:
“…f.- Entregar previa autorización expresa de la Secretaría Técnica, los recursos que sean designados a la realización de proyectos que previamente hubieren cumplido con los requisitos exigidos y calificados por la Secretaría Técnica. Estos desembolsos deberán realizarse una vez que hubieren suscrito y perfeccionado los contratos o documentos que justifiquen la entrega de dichos recursos…”
Por su parte, Auditoría Interna con oficio No. 003-AI-2010 de 19 de abril de 2010,
remitido al Secretario Técnico del FONAG, solicitó:
“…copias de los informes de los proyectos y actividades que exclusivamente con los rendimientos del fondo, fueron presupuestados y ejecutados por el Secretario técnico del FONAG…”
Del análisis a la información proporcionada por la Secretaría Técnica del FONAG,
remitida mediante oficio ST-199-2010, de 20 de abril de 2010, se evidencia que se
disponen de los informes parciales y definitivos de los proyectos según el alcance de
los mismos, así como los convenios y contratos sucritos en el período 2004 al 2008
respectivamente.
Si bien es cierto, se han desarrollado proyectos y actividades principalmente en las
cuencas antes mencionadas, no obstante consideramos que existen otras cuencas
donde el DMQ se abastece de sus aguas y en las cuales la EMAAP-Q tiene sus
26
sistemas de producción que son en los sectores Atacazo-Lloa, Pichincha, cuenca alta
de Mindo y los sistemas noroccidentales, en las cuales la Secretaría Técnica del
FONAG debería implementar nuevos para proyectos tendientes a la conservación y
manejo de las mismas.
Por consiguiente, los recursos resultantes de las inversiones efectuadas con las
transferencias efectuadas al fideicomiso, se utilizaron en un 90.58% en los proyectos y
actividades planificadas por la Secretaria Técnica y aprobados por la Junta del
Fideicomiso, cuyos desembolsos fueron controlados por la administradora del
FIDEICOMISO ENLACEFONDOS S.A., conforme el siguiente detalle:
FONAG Período (AÑO)
Planificado (USD)
Ejecutado (USD)
Porcentaje (%)
2004 307.600,00 140.492,00 45,67
2005 420.000,00 402.810,00 95,91
2006 453.000,00 433.366,00 95,67
2007 525.229,00 506.238,00 96,38
2008 700.300,00 696.620,00 99,47
TOTAL 2.406.129,00 2.179.526,00 90,58
De lo expuesto en la gestión y ejecución de los proyectos en el período de alcance de
nuestro examen, es necesario mencionar que la Junta del Fideicomiso FONAG se
constituye en un órgano dirimente y de control en las actividades que desarrolla la
Secretaría Técnica; la misma que está conformada por los constituyentes originarios y
adherentes cuyas atribuciones se encuentran descritas en la Cláusula Novena del
Contrato de Fideicomiso que establece:
“…Uno.-Proponer y aprobar las estrategias para el fortalecimiento del FONAG. Dos.- Definir las políticas y principios que deberá observar la Secretaría Técnica. Tres.- Conocer los informes anuales de evaluación. Cuatro.- Conocer los planes de ejecución de obra y su presupuesto. Cinco.-Aprobar las reformas al contrato de fideicomisos, los contratos de adhesión y las bases de contratación. Ocho.- Elegir a las personas que desempeñarán la Presidencia de la Junta y la Secretaría Técnica y cesarlos en sus funciones en caso de ser necesario…”
27
La Junta de acuerdo con el Contrato del Fideicomiso, se reúne de forma ordinaria
cada tres meses previo a la cual dispone de informes de la gestión y rendición de
cuentas emitidos por el Representante Legal de la Fiduciaria, en el que se incluye el
informe de actividades del Secretario Técnico.
Cabe mencionar que las propuestas, planteamientos y las observaciones a la
información remitida a los constituyentes del fondo, han sido resueltos y aprobados por
la Junta del Fideicomiso en sesiones ordinarias y extraordinarias cuyos resultados se
reflejan en las Actas respectivas.
De acuerdo con el análisis al contenido de las actas, se evidencia que el representante
a la Junta por la EMAAP-Q así como los demás miembros constituyentes del fondo,
recibían información relacionada a las actividades ejecutadas por la Secretaría
Técnica, aprobación y ejecución de proyectos, gestión de recursos y planes de
inversiones.
En el caso de la EMAAP-Q, el representante a la Junta es el Gerente General, quien
designa al Gerente Financiero, el mismo que funge como Presidente de la Junta en
razón del porcentaje de participación que la empresa tiene en el patrimonio del fondo.
Al respecto, debemos señalar que como resultado del análisis efectuado al contenido
de las Actas resultantes de las Juntas ordinarias y extraordinarias, la participación del
representante de la EMAAP-Q en el control y gestión de los recursos provenientes de
los rendimientos del fondo es permanente y las observaciones y requerimientos
realizados por el mencionado funcionario en calidad de Presidente de la Junta, a los
informes, proyectos, convenios, contratos, presupuestos presentados por el Secretario
Técnico del FONAG se refleja en cada una de las Actas debidamente aprobadas por
los constituyentes.
Conclusiones La ejecución de los proyectos y actividades durante el período comprendido entre el
2004 y el 2008, alcanzó un monto de 2 179 526,00 USD, en relación a los recursos
planificados por 2 406 129,00 USD corresponde al 90.58%.
28
La ejecución de las actividades y proyectos, se han realizado en base a una
priorización de los mismos para la conservación, manejo y mantenimiento de las
cuencas hídricas, fundamentalmente en las cuencas de los ríos Pita y San Pedro,
Papallacta y Oyacachi; sin embargo, no se han considerado el desarrollo de
actividades en otras cuencas pertenecientes a los sistemas Atacazo-Lloa, Pichincha,
cuenca alta de Mindo y los sistemas noroccidentales, de las cuales la EMAAP-Q capta
y abastece de agua al Distrito Metropolitano de Quito.
Es preciso mencionar que la ejecución de estos proyectos en las cuencas hídricas
mencionadas, así como la utilización de los recursos provenientes del fondo por parte
del Secretario Técnico, han sido aplicadas luego de la aprobación de la Junta del
Fideicomiso FONAG, de acuerdo a lo establecido en las disposiciones del contrato del
fideicomiso mercantil.
Hecho Subsecuente La Secretaría Técnica del FONAG con oficio ST-201-10 de 20 de abril de 2010, remite
a la Unidad de Auditoría Interna de la EMAAP-Q lo siguiente:
“ Nos referimos al proceso de auditoría que lleva adelante la Unidad de Auditoría Interna de la EMAAP-Q, sobre los aportes de la empresa y la utilización de los rendimientos en la ejecución de las actividades orientadas a la protección de las cuencas que abastecen al Distrito Metropolitano de Quito, mediante su aporte al Fideicomiso FONAG.- la personería jurídica de este mecanismo se rige por la Ley de Mercado de Valores y bajo el sometimiento estricto de las decisiones de la Junta del Fideicomiso, los procesos contables y manejo de fondos tanto públicos como privados. (lo subrayado fuera de texto).
Dentro del mismo número de oficio el Secretario Técnico del FONAG, hace referencia
a un pronunciamiento de la Procuraduría General del Estado con oficio 07308 de 12
de mayo de 2009, en relación a la modalidad de contratos, servicios de consultoría y
adquisición de bienes que debe llevar a cabo la Secretearía Técnica, en el siguiente
sentido:
“...Los contratos que el FONAG deba celebrar, cuyo objeto consista en
adquisición de bienes, ejecución de obras y presentación de servicios incluidos lo de consultoría, y que utilicen, en cada caso, recursos públicos en más del cincuenta por ciento del costo del respectivo contrato, están sujetos al ámbito de la aplicación de la citada Ley Orgánica. Desde entonces, este Fideicomiso
29
debe aplicar el Proceso de Compras Publicas únicamente en las transacciones y egresos relacionados con los ingresos procedentes de los fondos públicos…”
Por otra parte, debemos mencionar que la Secretaría Técnica del FONAG ha realizado
medidas correctivas durante el proceso del examen y en tal virtud con oficio ST-201-10
de 20 de abril de 2010, comunica al Jefe de Equipo lo siguiente:
“…Sobre la base de las observaciones del examen de auditoría interna que ustedes se hallan realizando, la Secretaría Técnica del FONAG ha implementado y se halla en proceso de reajuste de los procedimientos necesarios para cumplir y hacer cumplir a la Fiduciaria dichas normas, de ahí que hasta la fecha se han realizados los siguientes ajustes: Formulación del Plan operativo anual y del presupuesto institucional acorde con las normas del sector publico, actividad ya realizada.-Apertura del portal de compras publicas y sujeción a los procedimientos de gasto según INCOP, actividad ya realizada.-Elaboración de los reglamentos necesarios para dar cumplimiento a estas normas y reformas de aquellos que estaban orientados al sector privado, actividad en proceso.-Solicitar el apoyo y coordinar con la Gerencia Financiera de la EMAAP-Q para revisar y ajustar el control de procesos. Proceso de asistencia técnica que actualmente está en plena ejecución.- Ajustar el Plan de Cuentas para reflejar en la contabilidad los aportes al patrimonio fiduciario, ingresos y egresos del sector públicos, a fin de trasparentar estos movimientos y facilitar la revisión de manera discriminada, proceso en ejecución.- Coordinación de actividades técnicas e intervenciones con la asesoría ambiental de la Gerencia General de la EMAAP-Q, proceso que se encuentra en plena ejecución…” (sic).
A criterio de Auditoría Interna, consideramos que lo expuesto por la Secretaría Técnica
del FONAG corrobora con el proceso de ejecución del examen especial, durante el
cual se detectaron ciertas deficiencias en la gestión de esta unidad técnica, aspectos
sobre los cuales se implementaron correctivos que permitieron incorporar valor a los
procedimientos relacionados con la conservación y mantenimiento de las cuencas
hídricas, así como el manejo de los recursos del FONAG.
Recomendaciones Al Gerente General de la EMAAP-Q
3. Como Presidente de la Junta del Fideicomiso, dispondrá al Secretario Técnico del
FONAG priorice la ejecución de los proyectos relacionados con la conservación y
mejoramiento de las cuencas hídricas, en los sistemas Atacazo-Lloa, Pichincha,
cuenca alta de Mindo y los sistemas noroccidentales, gestión que permitirá la
30
intervención de la Secretaría Técnica en las cuencas en las cuales el FONAG no
ha intervenido, de cuyas fuentes la EMAAP-Q se abastece para dotar del
servicio.
4. Como Presidente del Fideicomiso dispondrá al Secretario Técnico del FONAG,
mantenga un sistema de información relacionada con la ejecución de los
proyectos, su alcance, así como la aplicación de los recursos provenientes de los
rendimientos, gestión que facilitará el control y monitoreo permanente sobre la
gestión de la Secretaría Técnica conforme establece el contrato del fideicomiso.
Duplicidad en la planificación y ejecución de programas y proyectos entre la EMAAP-Q y el FONAG En el Reglamento Orgánico Funcional de la EMAAP-Q, se establece y estructura
departamentos y unidades que se encargan de la protección, conservación y manejo
de las cuencas hidrográficas donde la empresa capta sus fuentes hídricas para
proporcionar el servicio de agua potable al DMQ.
Del análisis efectuado, a las actividades realizadas por el FONAG en relación con las
funciones efectuadas por las unidades mencionadas, se establece que estas son
similares en los procesos de intervención en las cuencas hídricas del DMQ, las
mismas que presentamos a continuación:
Funciones Estipuladas en el Reglamento Orgánico Funcional EMAAP-Q a los
Departamentos encargados de la Protección de las Fuentes Hídricas
Departamento y/o Unidades Funciones Específicas estipuladas en el
Reglamento Orgánico funcional de la EMAAP-Q
Departamento de Cuencas Hidrográficas
Art 2660 GOC, literal g.
“Planificar, organizar, controlar y ejecutar las diferentes acciones de la conservación y manejo de las cuencas, subcuencas y microcuencas que abastecen de agua a la ciudad de Quito y sus Parroquias”
Departamento de Promoción Social - Educación Sanitaria
Art. 2512 GCPE literal e, d.
“Coordinar con la función ambiental para establecer convenios y ejecutar planes especializados con países amigos y organismos multilaterales”.- “Producir publicaciones educativas para el proceso de capacitación a la niñez y juventud del DMQ”
31
Departamento de Gestión Ambiental Art. 2470-GIA literal k.
“Gestionar la elaboración de planes de manejo de cuencas de captación y evaluar su cumplimiento, proponer estrategias de manejo de cuencas, supervisar los servicios de vigilancia ambiental y contribuir al mantenimiento de relaciones positivas con las comunidades rurales que moran en las zonas de captación”.
Unidad de Hidrología Art. 2407 GIRH literal k.
“Colaborar en las investigaciones científicas que se realizan en los glaciares y páramos que abastecen de agua al DMQ. Supervisar contratos referentes a inventarios y formalización de los recursos hídricos de interés de la EMAAP-Q”.
Respecto a las funciones de la Secretaría Técnica del FONAG, la cláusula séptima del
Contrato del Fideicomiso establece:
“…El presente fideicomiso se constituye con la finalidad de coadyuvar a la conservación de las cuencas hidrográficas de las cuales se abastece el DMQ a través de la inversión de los frutos que genera el patrimonio autónomo del fideicomiso en proyectos a dicho propósito.-Destinar previa autorización expresa de la secretaría técnica recursos para la conservación y el mantenimiento de las fuentes hídricas del DMQ...”
El Jefe de Equipo, solicitó a los jefes de unidades mencionadas así como al Secretario
Técnico del FONAG con sus respectivos memorandos, el detalle de los programas y
proyectos ejecutados para la protección y conservación de las cuencas hidrográficas
del DMQ, así como el tipo de coordinación técnica que existe entre estas áreas para
cumplir con las metas planificadas en cada período.
En respuesta a este pedido, los departamentos y unidades de la EMAAP-Q, remiten la
siguiente información:
El Gerente Comercial de la EMAAP-Q, con memorando 319-GC-2009 de 2 de junio de
2009, informa al Director Jurídico (E) de la EMAAP-Q lo siguiente:
“(…) Las labores que viene ejecutando el FONAG desde hace algún tiempo, contraponen las funciones del Departamento de Promoción Social de la Gerencia Comercial. El FONAG, debe orientar el desarrollo de sus actividades dentro del ámbito de mejoramiento, control y protección de las cuencas hidrográficas y las acciones inherentes que precautelen el recurso hídrico como gestión concomitante a favor del abastecimiento de agua para el Distrito Metropolitano de Quito...”
32
El Jefe del Departamento de Promoción Social de la EMAAP-Q, con memorando
GCPS-282-2009 de 23 de junio de 2009, remitió a la Unidad de Auditoría Interna lo
siguiente:
“…No ha existido ninguna coordinación por escrito entre el Departamento de Promoción Social y el FONAG para ejecutar los proyectos de capacitación realizados por la Secretaría Técnica del FONAG, lo que existió fue una solicitud de parte de la Sra. Ximena Fuentes, para asistir a las capacitaciones que los promotores educativos realizan en las escuelas del DMQ, y así fue por tres ocasiones, luego de ello nos enteramos que el FONAG estaba capacitando en las escuelas que nosotros ya lo habíamos hecho inclusive publicaron una revista llamada GOTY.- El Departamento de Promoción Social genera procesos de capacitación y concienciación sobre el “Buen uso del Agua, sistemas y conexiones intradomiciliarias y de alcantarillado” con el objetivo de generar una cultura ciudadana desde Abril del 2001, a estudiantes y profesores de diferentes plantas de tratamiento de Agua Potable que posee nuestra Empresa, como una actividad práctica que refuerce los contenidos teóricos obtenidos en las aulas de cada institución educativa. Complementariamente se ha planificado, ejecutado y evaluado acciones como: concursos de pintura, redacción, maquetería, cometas, cuentos, oratoria, poesía, de la canción, casa abierta, entre otras bajo el tema “El Agua es vida”.- Por otra parte, mediante los convenios interinstitucionales especialmente con el Ministerio de Educación, el Departamento de Promoción Social ha ejecutado el programa de capacitación docente interactivo virtual mediante módulos autoinstruccionales, bajo la modalidad semipresencial en diferentes escuelas y colegios del DMQ., que permite el ascenso de categoría a quienes aprueben el curso que tiene una duración de 120 horas, mas no acciones dirigidas para mantener las fuentes hídricas con el carácter específico, sino en sentido general.- En algunos casos si ha existido duplicidad con las funciones que realiza el FONAG durante los proceso de concienciación sobre el buen uso del agua, en varias escuelas del DMQ, especialmente en el área rural y barrios marginales como por ejemplo las escuelas: Gabriel Loroña de Pintag, Lucila Santos, Pedro José Arteta, Teodoro Wolf, Juan Montalvo entre otras...”
El Jefe del Departamento de Gestión Ambiental con memorando GIA-402-2009 de 22
de mayo de 2009, señaló:
“…No existe convenio suscrito entre la EMAAP-Q y el FONAG para el desarrollo de proyectos relacionados con la naturaleza de las actividades de la EMAAP-Q.-Los planes y programas educativos efectuados en coordinación con el FONAG y el DGA constan en el Plan Operativo Anual del Departamento de Gestión ambiental del año 2005; Subprocesos números 10.3, Cultura Ambiental de la EMAAP-Q y 10.4 Cultura ambiental de la comunidad. Evaluación POA 2006 subprocesos 10.3, cultura ambiental comunidad y 10.4 cultura ambiental EMAAP-Q. Plan Operativo año 2008 como actividades 8.4.1.7- Educación y Capacitación Ambiental. Plan Operativo año 2009 como actividades 8.4.1.3….”
El Director de la Unidad Ejecutora el Proyecto de Ríos Orientales UEPRO, en
memorando 865-GIR-UEPRO-2009 de 17 de junio de 2009 señaló:
33
“…De la información remitida a usted se desprende que el personal de la UEPRO en ningún momento ha sido miembro de “Comité Técnico del FONAG”, ni ha sido designado como coordinador de la globalidad de estudios que realiza o contrata el FONAG; ya que esas funciones habrían estado a cargo de otros técnicos o unidades de la Empresa. Es por ello que las intervenciones y observaciones de nuestra Unidad se han producido sólo cuando las Autoridades de la EMAAP-Q lo han solicitado en forma expresa, o cuando hemos asistido a foros (reuniones, talleres, etc.) por pedido de la Empresa y teníamos que presentar respectivos informes...”
El Jefe de Cuencas Hidrográficas en memorando 283-GOC-2009 de 26 de mayo de
2009, informó las actividades que se han realizado en el periodo comprendido entre
1992 al 2008; en los siguientes términos:
“…Planes de manejo: Protección y manejo de las subcuencas del río Pita y Cinto; micro cuencas: Arcocucho, Ladrillos y Sayola..-Reforestación en microcuencas y subcuencas utilizando especies nativas.- Capacitación, motivación, concienciación y socialización. -Construcción de diques de recarga, azolve e infiltración. Extracción de islotes de lagunas “La Mica”. - Mantenimiento de obras en el “Río Machángara”. - Construcción del Parque del Agua...”
Por consiguiente, resultado del análisis efectuado a la información relacionada con las
funciones y actividades realizadas por la Secretaria Técnica del FONAG y los
departamentos de la EMAAP-Q, es el siguiente:
CUADRO COMPARATIVO DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL FONAG Y LOS DEPARTAMENTOS DE LA EMAAP-Q
Actividades FONAG Actividades realizadas por Departamentos de
la EMAAP-Q de acuerdo a los Planes Operativos Anuales
Programa de Educación Ambiental “Guardianes del Agua” en escuelas del
Valle de los Chillos y Sur de Quito y comunidades de las cuencas altas.
Departamento de Promoción Social: • Programa Educativo Ambiental sobre el
Buen Uso del Agua Potable y manejo de conexiones interdomiciliarias.
• Programa de Educación Ambiental Ahorro
del Agua potable y la conservación de las fuentes de agua del DMQ (EMAAPQ-Ecociencia)
• Programa Piloto Educativo sobre el Buen Uso del Agua Y Alcantarillado. “El Agua es Vida Cuídala”
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Departamento de Cuencas Hidrográficas: • Programa de Educación Ambiental y
Protección de Cuencas Hidrográficas con la participación de estudiantes, personal de la EMAAP-Q y Comunidades.
• Capacitación, motivación y socialización en manejo de viveros, reforestación y educación Ambiental.
• Programa de Educación Ambiental con 400
estudiantes de los sextos cursos de los colegios del DMQ:
• Capacitación, motivación, concienciación y socialización en colegios y comunidades del DMQ.
Departamento de Gestión Ambiental: • Programa de Educación Ambiental en
escuelas del DMQ.
Manejo de Cobertura Forestal y conservación de la cuenca alta del Río
Pita
Departamento de Cuencas Hidrográficas: • Reforestación coronamiento, capacitación y
socialización en el río Pita. • Río Pita Río Cinto Planes de Manejo con
SwedForest-EMAAP-Q. • Reforestación subcuenca Pita y El Cinto con
especies nativas. • Poda de árboles, Reforestación,
capacitación y socialización en microcuencas “San Francisco, San Vicente, Sta. Rita, Mauca Chica, Panzapungo.
Recuperación y Conservación de las
Cuencas Hidrográficas Altas de los ríos Papallacta y Oyacachi, ubicadas en las
Reserva Ecológica Cayambe Coca RECAY
Central Ecuatoriana de Servicios Agrícolas CESA
Departamento de Cuencas Hidrográficas: • Reforestación coronamiento, capacitación y
socialización en el río Pita. • Reforestación especies nativas • Planes de manejo: UC-EMAAPQ • Cuenca alta del Río Sayola “protección y
embalse del Río Sucus” • Capacitación y socialización Convenios Interinstitucionales de entre la EMAAP-Q y la Comuna Kichwa Oyacachi (Memorando 00366-LML-FRHBI-2009-DJ) • Convenios de cooperación entre la
EMAAP-Q y la comuna Jurídica de Oyacachi, para el mejoramiento de vías agrícolas.
• La EMAAP-Q y el municipio de El Chaco crearon un convenio de cooperación interinstitucional para el desarrollo de saneamiento básico, reforestación y mantenimiento de Cuencas Hídricas.
• Estructura de plan de desarrollo sustentable de la cuenca alta del Río Oyacachi.
35
• Desarrollar estudios destinados a los proyectos de agua potable y alcantarillado, en el cantón del Chaco.
• Optimización del sistema Papallacta, que comprende la captación de las aguas provenientes de los Ríos Chalpi y Cunuyacu o Salve Faccha a sus afluentes.
Departamento de Gestión Ambiental: • Diagnóstico y Plan de Manejo de la cuenca
y subcuenca de captación del Sistema Papallacta.
• Diagnostico y Plan de Manejo de la Cuenca alta de captación del Sistema La Mica. (Consultora COSTECAM).
Se evidenció la duplicación de funciones entre los departamentos y unidades de la
EMAAP-Q en relación con proyectos y actividades planificadas por la Secretaría
Técnica del FONAG, y en ciertos casos la intervención con programas similares en los
mismos sectores.
Esta duplicación, ha dado lugar a que la infraestructura técnica, operativa y
administrativa disponible en estas unidades de la empresa, no sean debidamente
optimizadas, considerando que una de las funciones de la EMAAP-Q es cuidar el
entorno ecológico y proveer de los servicios de agua potable y alcantarillado de
calidad a los habitantes de Quito con responsabilidad social y ambiental.
Es necesario señalar que la Secretaría Técnica del FONAG y la EMAAP-Q durante el
período del examen, no suscribieron ningún convenio de cooperación que viabilice la
planificación y ejecución de nuevos programas, proyectos y actividades relacionadas
con la conservación y manejo de las cuencas hidrográficas donde el Distrito
Metropolitano de Quito se abastece de sus fuentes hídricas.
Conclusión La duplicación de funciones de las dependencias de la EMAAP-Q y la Secretaria
Técnica del FONAG, así como la falta de coordinación entre estos entes, han dado
lugar a que los recursos y la infraestructura técnica y administrativa disponible, no se
optimice en función de las actividades propias de la entidad y la conservación de las
cuencas hidrográficas donde la EMAAP-Q se abastece.
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Recomendaciones Al Gerente General de la EMAAP-Q 5. Como Presidente de la Junta del Fideicomiso FONAG, propondrá a este órgano,
analizar las cláusulas del Contrato del Fideicomiso Mercantil, en lo relativo a los
antecedentes que especifica los lugares donde el Distrito Metropolitano de Quito
se abastece de sus fuentes hídricas, al igual que las cláusulas que contiene el
glosario de términos, con el fin de que se resuelva puntualizar y actualizar los
sectores, programas y proyectos a ejecutarse para la conservación de las cuencas
hidrográficas, gestión que permitirá tomar acciones correctivas, de ser el caso, así
como mantener una coordinación técnica entre los departamentos de la EMAAP-Q
y el FONAG.
6. Dispondrá a los Jefes de los departamentos y unidades de Gestión Ambiental,
Cuencas Hidrográficas y Promoción Social de la EMAAP-Q, desarrollen acciones
coordinadas con la Secretaría Técnica del FONAG, cuyo objetivo central sea la
conservación y el mejoramiento de las condiciones actuales de las cuencas
hídricas donde la EMAAP-Q se abastece, esta acción permitirá evitar la duplicidad
de funciones, optimizar recursos e incorporar valor a los procesos de la EMAAP-Q
en la gestión integral del agua.
Ejecución de proyectos fuera de la Jurisdicción del Distrito Metropolitano de Quito. En el Contrato de Fideicomiso Mercantil suscrito entre la Empresa Metropolitana de
Alcantarillado y Agua Potable de Quito EMAAP-Q; y la Fundación The Nature
Conservancy TNC a favor de la Fiduciaria ENLACE FONDOS S.A., en la Cláusula
Séptima relacionado a la Finalidad e Instrucciones, señala:
“El presente fideicomiso se constituye con la finalidad de coadyuvar la conservación y mantenimiento de las cuencas hidrográficas de las cuales se abastece el Distrito Metropolitano de Quito, a través de la inversión de los frutos que genere el patrimonio autónomo del fideicomiso en proyectos dirigidos a dicho propósito…”
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La Ordenanza Metropolitana 213 publicada en el Registro oficial 226 de 10 de
septiembre de 2007, referente a la Protección de las Cuencas Hidrográficas que
abastecen al Municipio Metropolitano de Quito establece:
“Art. II.383.7.- CONTRIBUCIÓN PARA LA PROTECCIÓN DE FUENTES DE AGUA.- Se ratifica la contribución del 1% del valor recaudado mensualmente por la EMAAP-Q, por concepto de los servicios de alcantarillado y agua potable, al Fideicomiso Fondo para la Protección del Agua FONAG, entidad que se encargará de invertir estos en programas y proyectos para la protección, conservación, recuperación y revalorización de las cuencas y recursos hídricos que abastecen al Distrito Metropolitano de Quito.- Esta contribución de la EMAAP-Q se incrementará a partir del segundo año de aprobada la presente ordenanza, en un 0.25% anual durante los siguientes cuatro años, hasta alcanzar el 2%, monto que se mantendrá y contribuirá a la búsqueda permanente del suministro de agua en condiciones adecuadas para el consumo…”
Con este antecedente, el Jefe de Equipo de Auditoria en memorado
033-AI-RPV-2009 de 15 de junio de 2009, solicitó al Secretario Técnico del FONAG y
al Representante Legal del Fideicomiso Mercantil, remitir los convenios y contratos
suscritos con los organismos internacionales y nacionales, observándose lo siguiente:
En el Convenio “Protección de Recursos Hídricos para Conservar la Biodiversidad:
Mecanismos Financieros para Proteger las Cuencas Hídricas en el Ecuador”, suscrito
por el Secretario Técnico del FONAG y la Agencia de los Estados Unidos para el
Desarrollo Internacional (USAID), en vigencia desde el 15 de septiembre de 2007,
establece:
“…SECCIÓN I: OBJETIVOS DEL PROYECTO.- 1. Objetivo General.- El proyecto busca generar convenios institucionales y financieros para la protección de las cuencas hídricas y la conservación de la biodiversidad en el Ecuador…”
“…SECCIÓN I.- 3… Las áreas protegidas que han sido seleccionadas para el programa están localizadas en los bosques montanos tropicales y pastos montanos tropicales conocidos como páramos (…) en los párrafos que siguen se ofrece una descripción de las Áreas Protegidas que proveen las fuentes de agua para las principales ciudades en el Ecuador: Cuenca Hídrica de Quito, Cuenca Hídrica de Paute, Cuencas Hidrográficas de Zamora y Loja, Parque Nacional Llanganates (…)”. (lo subrayado fuera de texto).
“…A.4 PRESUPUESTO.- (…) el Presupuesto Acordado, incluyendo los costos de financiación local, en caso de ser autorizados. Las revisiones de este presupuesto se harán de acuerdo a las revisiones del Presupuesto de la Donación…”
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Por lo expuesto, los convenios suscritos por la Secretaría Técnica del FONAG con
USAID, promueven la ejecución de proyectos y actividades en áreas fuera de las
cuencas hídricas que abastece al DMQ.
El Jefe de Equipo solicitó al Secretario Técnico del FONAG con memorando
AI-186-2009 de 21 de julio de 2009, presente los justificativos necesarios para la firma
de éste convenio que tiene por objeto aplicar programas y proyectos a nivel nacional,
esto es fuera de la jurisdicción del Distrito Metropolitano de Quito.
El Representante Legal del Fideicomiso FONAG con oficio E-FC-220709-544 de 22 de
julio de 2009, remitió a la Unidad de Auditoría Interna copias de las Actas de Junta
Ordinaria del Fideicomiso FONAG llevadas a cabo el 31 de julio de 2007 y 18 de
diciembre de 2007 respectivamente, en las cuales se da a conocer lo siguiente:
“ACTA TRIGÉSIMA SEXTA JUNTA ORDINARIA DEL FIDEICOMISO MERCANTIL FONAG.-2.Informe de Actividades al 30 de junio de 2007 (…) Comentó que actualmente se está realizando una propuesta económica a la USAID por un monto total de dos millones de dólares, de los cuales un millón de dólares corresponden a fondos propios de USAID que ingresarían al FONAG en calidad de donación y la diferencia corresponde a fondos propios y recursos de otras contrapartes, el 60% de estos fondos será utilizado para el fortalecimiento del FONAG y el 40% en la réplica del FONAG en otras zonas ubicadas en las cuencas de Tungurahua, Paute y Loja, el tiempo de ejecución sería de 26 meses y el primer desembolso lo recibiría en el mes de septiembre/07...”
“ACTA TRIGÉSIMA SÉPTIMA JUNTA ORDINARIA DEL FIDEICOMISO MERCANTIL FONAG.-3. Informe de actividades de la Secretaría Técnica.- (…) se refirió al proyecto que mantiene el FONAG con la Cooperación Americana USAID, por una donación de USD. 940 000,00 más USD. 1 100 000,00 de fondos de contraparte. De estos recursos, el 60% se destinará al fortalecimiento del FONAG y el 40% a la réplica de mecanismos financieros similares al FONAG, en otras cuencas del país, que se lo llevaría a cabo con el apoyo de TNC, organización que sería receptora de una parte de estos fondos, para la ejecución.- Seguidamente dio lectura y puso a consideración de los miembros de la Junta, la carta remitida por TNC, mediante la cual dicha organización manifiesta que al detectarse un potencial conflicto de interés por ser TNC miembro de la Junta del FONAG, el Comité de Conflicto de Interés ha aprobado que dicha entidad firme un convenio para la recepción de fondos por parte del FONAG a través del Proyecto financiado por USAID, con las siguientes condiciones: 1) Que se solicite a la Junta del Fideicomiso la aprobación del proyecto financiado por USAID y la participación de TNC en el Proyecto como subrecipiente de fondos; 2) Que USAID sea informada sobre el potencial conflicto de interés identificado y sobre la decisión que la Junta del Fideicomiso ha tomado al respecto; y 3) TNC no podrá participar en ninguna discusión o
39
decisión que tome la Junta del FONAG sobre los fondos provenientes del proyecto con USAID; adicionalmente TNC solicita que el FONAG les informe sobre la decisión que tomó la Junta respecto al proyecto, entrega de recursos a TNC y la confirmación de que se haya notificado a USAID sobre el conflicto de intereses.- Los miembros de la Junta discuten sobre el tema, la Doctora (…) manifiesta que el objeto de solicitar la aprobación de la Junta y que se ponga en conocimiento a USAID, es mantener la transparencia en todos los procesos.- Los miembros de la Junta aprueban la subdonación de los fondos a favor de TNC, incluidos los tres puntos, mencionados como condiciones planteadas por dicha organización…”
Adjunto al mismo oficio el Representante Legal del Fideicomiso FONAG, remitió a la
Unidad de Auditoría Interna una copia de la comunicación ST-386-07 de 14 de
noviembre de 2007, suscrita por el Secretario Técnico del FONAG y dirigida a los
Miembros de la Junta del Fideicomiso, en el que se informa sobre el convenio firmado
con USAID, en los siguientes términos:
“…Como habíamos informado en la última sesión de la junta del fideicomiso, el 14 de septiembre pasado la agencia de los Estados Unidos para el desarrollo internacional USAID, otorgó la suma de USD 940 000,00 para apoyar las actividades que ejecuta el FONAG en la protección de las fuentes de agua. – Dicho financiamiento, no reembolsable, tiene duración de 2 años, con una contraparte del FONAG de USD 276 000,00, que corresponde a las asignaciones anuales en el presupuesto institucional, destinado exclusivamente a las cuencas del área de influenza del DMQ. – (…), de ahí que la donación incluye un componente de USD 396 598,00 para replicarlo en las cuencas hídricas de Paute, Parque Nacional Podocarpus y Parque Nacional Llanganates. Este componente tiene una contraparte de USD 856 000,00 aportado por las entidades locales beneficiarias y de TNC como ejecutor…”
Si bien, la Ordenanza Metropolitana 213, hace referencia a que el FONAG invertirá
recursos en programas y proyectos para la protección, conservación, recuperación de
las cuencas que abastecen al DMQ, no obstante el Contrato de Fideicomiso en la
Cláusula Décimo Primera y Cláusula Décima Segunda, referente a las atribuciones del
Secretario Técnico y Calificación de Proyectos respectivamente, señala:
“…Dos.- Aprobar el reglamento de inversiones del fideicomiso, el cual contendrá los parámetros a los que se acogerá el fiduciario para destinar los recursos del fideicomiso en cualquier tipo de inversión financiera(…)Once.- Gestionar la obtención de nuevos aportes que acreciente el patrimonio del Fideicomiso.- CLAÚSULA DÉCIMA SEGUNDA: Calificación de Proyectos.- c.- proyectos a la contribución de agua y saneamiento en el Distrito Metropolitano de Quito y en otros Municipios donde se ejecutan las actividades del FONAG…”
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Conclusión La Secretaria Técnica del FONAG, ejecutó convenios en las cuencas hídricas de
Paute, Zamora, Loja y parque nacional Llanganates, según convenio USAID-FONAG
mismos que fueron puestos en conocimiento y aprobados por la Junta del Fideicomiso
en sesión ordinaria de 28 de diciembre de 2007 según consta en el Acta Trigésima
Séptima .
Hecho Subsecuente En sesión ordinaria de la Junta del Fideicomiso Mercantil realizada el 15 de junio de
2008, se consideró y aprobó en el Acta Trigésima Novena la propuesta para la
Reforma Integral del Contrato del Fideicomiso FONAG y de acuerdo con los
comentarios establecidos en el presente informe, nos referimos a las siguientes
cláusulas:
La cláusula Séptima referente a Finalidad e Instrucciones, señala:
“…Seis.-Entregar previa autorización expresa de la Secretaría Técnica, los recursos que sean designados a la ejecución de proyectos y programas que previamente hubieren cumplido con los requisitos exigidos y determinados en este contrato que hubiesen sido calificados y/o ejecutados por la Secretaría Técnica. Siete.- Destinar previa autorización expresa de la Secretaría Técnica, recursos para la ejecución de proyectos y/o programas de conservación y/o mantenimiento de las fuentes hídricas del Distrito Metropolitano de Quito. Ocho.- Contratar previa autorización de la Secretaría Técnica, auditorías técnicas y financieras externas del desarrollo del fideicomiso…Doce.- Previa instrucción escrita de la Secretaria Técnica, contratar un fiscalizador que supervise y controle el desarrollo de los proyectos que sean aprobados. El fiscalizador será escogido por la Secretaría Técnica. Los recursos para la contratación antes mencionada serán obtenidos del patrimonio autónomo. Trece.- Celebrar cualquier tipo de acto o contrato, de tal forma que no sea la falta de una instrucción expresa la que impida el incumplimiento de la finalidad del presente contrato. Catorce.- Asumir la responsabilidad inherente a la calidad de empleador (administración de nómina de trabajadores) dentro de la relación de dependencia laboral que fideicomiso mantiene o legue a mantener con las personas que previa su contratación sean debidamente calificadas y autorizadas por la Secretaría Técnica…”
La cláusula Octava referente a la Junta del Fideicomiso, establece:
“…Once.- el voto de cada beneficiario representará el porcentaje de su participación en el FIDEICOMISO MERCANTIL al momento de la celebración de
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la Junta... Trece.- las resoluciones de los puntos a tratarse en las juntas será adoptadas por consenso de los Beneficiarios y en caso de divergencia por mayoría simple…
La cláusula Novena, relacionado a las Atribuciones de la Junta del Fideicomiso,
señala:
“…Dos.- Definir las políticas y principios que deberá observar la Secretaría Técnica. Cuatro.- Conocer los planes de ejecución de obra y su presupuesto. Diez.- Resolver la sustitución del fiduciario y seleccionar al fiduciario sustituto. Quince.- resolver sobre el incremento o reajuste de remuneraciones y beneficios del personal del Fideicomiso…
Las Atribuciones de la Secretaría Técnica del FONAG, se encuentran estipuladas en la
cláusula Décima Primera del contrato, que se refiere:
“…Uno.- Aprobar los proyectos que sean presentados por personas naturales o jurídicas nacionales o extrajeras públicas o privadas. Cinco.- controlara través de un Fiscalizador externo que designe, la buena ejecución de los proyectos financiados por recursos del fideicomiso. Los honorarios del fiscalizador serán fijados por la Secretaría Técnica. Siete.- Presentar a los constituyentes originarios y a los adherentes un informe semestral de asignación y ejecución de proyectos…Veinte.- De requerirse, la Secretaría Técnica podrá brindar asistencia especializada a otros fondos que repliquen el modelo del FONAG…”
En relación con las Obligaciones de la Fiduciaria, expuestas en las cláusulas Décimo
Tercera, señala:
“…Dos punto doce.- Para el caso de los aportes del fideicomiso FONAG, destinados a realizar actividades y proyectos que incluyan el financiamiento de otras fuentes adicionales a los aportes del FONAG, será el Secretario Técnico quien suscribirá los convenios y compromisos respectivos. Dos punto trece.- Igualmente, cuando se trate de celebrar actos o contratos que comprometan valores de hasta el cinco por ciento del presupuesto anual bastará únicamente la firma del Secretario Técnico; para comprometer cantidades superiores a este limite, necesariamente deberá comparecer la Fiduciaria…”
Las reformas aplicadas a las cláusulas antes mencionadas y de forma integral al
Contrato del Fideicomiso Mercantil fueron aprobadas en sesión ordinaria de la Junta
del Fideicomiso realizada a los catorce días del mes de mayo de 2009, reformas que
fueron promulgadas mediante Escritura Publica suscrita en la Notaria Primera del
Cantón Quito el 24 de agosto del 2009, según consta en el documento respectivo.
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A criterio de Auditoría Interna observamos que en las reformas expuestas, el
Secretario Técnico del FONAG tiene atribuciones especiales y centralizadas respecto
a la determinación, programación, contratación, ejecución y fiscalización de los
proyectos; así como, el manejo de las inversiones y la aplicación de los recursos de
acuerdo con los presupuestos presentados a la Junta. Sin embargo, se definen
controles y monitoreos respecto a su gestión, a través del requerimiento de
información relacionada con los procesos de inversión en proyectos relacionados con
el manejo y conservación de las cuencas hídricas de donde el Distrito Metropolitano de
Quito se abastece de sus fuentes.
Recomendación Al Gerente General de la EMAAP-Q
7. Como Presidente de la Junta del Fideicomiso FONAG, considerando que en su
mayoría, los recursos que maneja el FONAG son públicos, propondrá a este
órgano máximo de decisión revisar las cláusulas del Fideicomiso Mercantil
FONAG referente a las atribuciones de la Secretaría Técnica del FONAG,
gestión que permitirá mantener un control y monitoreo sobre la suscripción de
los convenios y contratos, así como los recursos invertidos cuya aplicación no
afecte la finalidad y naturaleza establecida en la creación del fideicomiso.
Atentamente, Dios, Patria y Libertad,
Ing. Miguel A. Játiva Coronel Auditor Interno EMAAP-QUITO
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