ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE … · cargo a recursos públicos estatales o municipales OBRAS POR CONTRATO ... Acta entrega recepción Comité Interno de Obra Pública

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE

LA OBRA PÚBLICA

CON UN ENFOQUE DE

FISCALIZACIÓN


No basta saber, se debe también aplicar. No es

suficiente querer, se debe también hacer.Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.

http://www.proverbia.net/citasautor.asp?autor=426






Coadyuvar con los servidores públicos de lasentidades fiscalizables municipales, para que demanera preventiva, identifiquen, implementen,fortalezcan, ejecuten y evalúen los controlesinternos de cada una de las etapas de la obrapública y servicios relacionados con la misma, afin de minimizar los hallazgos e incumplimientosdetectados en actos de fiscalización.

OBJETIVO:


SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE ADMINISTRAR Y CONTROLAR

LA OBRA PÚBLICA

IMCUFIDE

MAVICIOPERADORES

DE AGUA

AYUNTAMIENTOS

•Director de Obras Públicas o

equivalente

•Tesorero

•Contralor Interno

ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS

DIF

•Obras por encargo al ayuntamiento

•Director de construcción

•Director de finanzas

INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES

INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA

Planeación, Programación y Presupuestación

Adjudicación y contratación

Ejecución y finiquito

ASPECTOS GENERALES


AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA

CONTROL INTERNO

LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN PROCESO BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”

CONTENIDO:


ASPECTOS GENERALES


MARCO LEGAL DE REFERENCIA Y FUENTES OBLIGACIONALES

•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

•Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

•Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas y su

reglamento.

•Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

México y su reglamento.

•Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

•Manuales de Operación de acuerdo al origen de los recursos.


FACULTADES DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN

Ley de Fiscalización Superior del Estado de México

La función de fiscalización se desarrollará conforme a los principios de

posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y

confiabilidad.


Leyes, Reglamentos y normatividad aplicable en la materia

ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN


OBRA PÚBLICA

OBRA PÚBLICA ESPECIALIZADA

OBRAS CONCESIONADAS

OBRAS POR ENCARGO

PROYECTOS LLAVE EN MANO

PROYECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar,

restaurar, modificar o demoler bienes inmuebles con

cargo a recursos públicos estatales o municipales

OBRAS POR CONTRATO

SERVICIOS RELACIONADOS

OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA


CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Artículo 134

…eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para

satisfacer los objetivos

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y

SOBERANO DE MÉXICO

Artículo 129

…eficiencia, eficacia y honradez, para cumplir

con los objetivos y programas


• Gestión de la Administración Pública.

•Administración de recursos (eficiencia,

eficacia y economía)

• Cumplimiento de metas, objetivos y

marco legal aplicable.

• Recomendaciones

• Pliego de Observaciones u Oficio de

Recomendaciones.

• Aclaración de hallazgos. SUBDIRECCIÓN DE

AUDITORÍA DE OBRA


INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES

DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)

Establecer el procedimiento de la correcta captura de los campos

que conforman las Cédulas de Informes Mensuales:

OBJETIVO

DISCO

3

Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)

Informe Mensual de Obras por

Administración (IMOA)

Informe Mensual de Reparaciones o

Mantenimientos (IMROM)

Informe Mensual de Apoyos (IMOA)


La estructura que deberá presentar el disco 3 de

obra es la siguiente:

Digitalización de Obras por Contrato (IMOC)

Digitalización de Obras por Administración (IMOA)

Digitalización de Reparaciones o Mantenimientos (IMROM)

Digitalización de Apoyos (IMOA)

Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)

Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)

Informe Mensual de Reparaciones o Mantenimientos(IMROM)

Informe Mensual de Apoyos (IMOA)


• Datos Generales

• Fechas de Inicio y Término de

obra

• Datos de Validación

• Datos del Contrato

• Término de la Obra

• Estimaciones

• Estatus de la Obra

• Pólizas

• Datos Generales

• Pólizas

OMISIONES MÁS COMUNES EN

EL LLENADO DE LAS CÉDULAS

DEL INFORME MENSUAL


CUENTA

BANCARIA

TRANSFERENCIA DE

RECURSOS

PAGOS POR CONCEPTO

DE OBRA

REGISTRO CONTABLE Y CUENTAS CONTABLES DE LAS

OPERACIONES RELACIONADAS CON LA OBRA PÚBLICA

RECOMENDACIONES

TÉCNICO-FINANCIERAS


LLENADO DE CÉDULAS DEL INFORME MENSUAL

INCUMPLIMIENTO EN EL LLENADO

DE LAS CÉDULAS

RECOMENDACIONES

TÉCNICO-FINANCIERAS


• COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN

• NUMERACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

• MANDAR ACTAS ENTREGA-RECEPCIÓN

• INFORMAR DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN

DE LAS OBRAS



LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA

CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN PROCESO

EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”

¿QUÉ ES LA DEPURACIÓN DE OBRAS?

Dar de baja obras que se encuentren

consideradas como del Dominio Público y que al

concluir éstas o al cierre del ejercicio no han

transferido el saldo al resultado del ejercicio, así

como también, Reparaciones, Mantenimientos y

Apoyos, estos últimos registrados erróneamente

en esta cuenta por falta de interpretación.

DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN

PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y

EJERCICIOS ANTERIORES”


OBJETIVO:

Definir los mecanismos y procedimientos

que permitan la Depuración de la Cuenta

para que esta refleje dentro de un ejercicio

la situación financiera real que permita

establecer una comparación con respecto

al avance físico de las obras.

DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN

PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y

EJERCICIOS ANTERIORES”


Disposiciones generales para su aplicación

Quiénes son los sujetos obligados

Coordinación de los trabajos de depuración

Descripción de las obligaciones

Documentación que se debe integrar para llevar acabo el proceso de depuración.

¿QUÉ CONTIENE LA GACETA?

Pendiente de actualización, ejercicio 2012 y años anteriores


AYTTO

ODAS

DIF

IMCUFIDE

¿QUIENES LA REALIZAN?


MAVICI


CONTROL INTERNO

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la información

Cumplimiento normativo

Transparencia

Distribución de responsabilidades

Planes, métodos, principios, procedimientos y mecanismos adoptados por una

entidad, con el fin de que todas las actividades, permitan el cumplimiento de

objetivos y la correcta aplicación y ejercicio de los recursos.

CONTROL INTERNO



EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Auditoría a rubros específicos

Pruebas de cumplimiento

Características de la Entidad

Grado de confianza a depositar

Ambiente de control

Actividades de control

Evaluación de riesgos

Información y

comunicación

Supervisión

CUESTIONARIOS

DE CONTROL

INTERNO

Programas de trabajo


HALLAZGOS DETECTADOS

•Manuales de organización, procedimientos y

código de ética.

•Inadecuada distribución de funciones

•Capacitación

•Identificación de los riesgos inherentes

al manejo de recursos.

•Cumplimiento de objetivos

1

2



•Identificación de los controles establecidos

•Diseño inadecuado de la estructura de control

interno

•Ausencia de mecanismos de control

4

•Falta de eficiencia en los medios de

comunicación establecidos

•Requisitos de información

•Ausencia de registros

3



MECANISMOS

DE CONTROL

Administración de Recursos

• Humanos

• Materiales

• Tecnológicos

• Financieros

• Falta de revisión y aprobación adecuada de las

operaciones realizadas

5

• Implementación

• Difusión

• Fortalecimiento

• Evaluación


PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA

Planeación

Programación

Presupuestación

Plan de Desarrollo Municipal

Plan de Desarrollo Urbano

Programa Anual de Obras

NIVEL MACRO

Presupuesto de Egresos

Planeación

Programación

Proyecto ejecutivo

Factibilidad

Programas de obra

NIVEL MICRO

Presupuesto base de la

entidadPresupuestación


Proc. de Adjudicación

Contratación

Ejecución y finiquito

Contrato de obra pública y/o servicios relacionados

Programas de trabajo

Bitácora de obra

Reportes de supervisión

Estimaciones (facturas, pólizas y bancos)

Conciliaciones con tesorería

Acta entrega recepción

Comité Interno de Obra Pública

Dictámenes y actas

Cuadro frío

Documentación generada en cada fase

PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA





MACRO GENERAL(PLAN DE DESARROLLO

MUNICIPAL

TECHOS FINANCIEROS

PROGRAMA ANUAL DE OBRAS)

PLANEACIÓN

PROGRAMACIÓN

PRESUPUESTACIÓN

MICRO PARTICULAR (OBRA PÚBLICA)


PLANEACIÓN:

Determinar los objetivos y metas, elegir cursos de acción convenientes a

través de programas, planes, políticas y métodos.

La planeación tiene como resultado un plan, que es un conjunto de

actividades a seguir por la organización.


CONCEPTOS GENERALES

PROGRAMACIÓN

Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas,

tiempos, responsables, instrumentos de acción y recursos necesarios

para el logro de los objetivos del plan ( mediante distintos programas)

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y

gastos de una actividad económica (un gobierno) durante un período,

considerado un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada

en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo

y bajo ciertas condiciones previstas.

Elaborar un presupuesto permite a los gobiernos, establecer prioridades y

evaluar la consecución de sus objetivos.


PRESUPUESTACIÓN

presupuesto base

vs

propuesta mas

solvente

Adjudicación y

contratación en

las mejores condiciones

La correcta planeación y

Programación.

OBRAS DE

CALIDAD; AL

MEJOR COSTO-

BENEFICIO


Una adecuada y detallada

presupuestación, se traducirá en una

propuesta de calidad con precio justo

A NIVEL GENERAL O PARTICULAR

ART 22 DE LA LPEMMLos planes de desarrollo se formularán,

aprobarán y publicarán …… en los

ayuntamientos y tomaran en

consideración las opiniones y

aportaciones de la comunidad.

Planeación:

Diagnóstico

Fijación de objetivos,

estrategias y líneas

de acción.

Metas Prospectiva

Determinación

de recursos

Ejecución de

los planesSeguimiento

y control


CLAROS, SIMPLES Y FLEXIBLES

EFICIENCIA Y EFICACIA

PLANEACIÓN

MARCO NORMATIVO

LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS Y SU REGLAMENTO

DETECCIÓN DE NECESIDADES

CONSTITUCIÓN DEL COPLADEMUN

MAPAS DE POBREZA

CIEPS, CONEVAL, CONAPO

OBJETIVOS Y METAS; CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO

OBRAS PRIORITARIAS


PLANEACIÓN

P.D.M.

P.D.U.

PRESUPUESTO

DE EGRESOS

Programas de inversión

Disponibilidad de recursos

financieros

(Techos Financieros)


PRESUPUESTACIÓN

• ORIGEN DEL RECURSO

• OBJETIVOS Y ORIENTACIÓN

• NORMATIVIDAD Y REGLAS DE OPERACIÓN

• COMBINACIÓN DE RECURSOS

(RETENCIONES)

RECURSOS

FEDERALES

RAMO 33

• FISM

• FORTAMUNDF

• FAM

RECURSOS

ESTATALES

• FEFOM

• GIS

• PUEBLOS CON

ENCANTO

• FOPAEDAPIE

•Pueblos Mágicos

•Programa tu casa

•PDZP

•Rescate de

espacios públicos

•PRODDER

RAMO 23

• FOPAM

RAMO 20

• HABITAT

• Programa

3 X 1

• PIBAI (CDI,

CEDIPIEM)


MARCO NORMATIVO

CAPACIDAD DEL AYUNTAMIENTO

(Forma de ejecución: Administración o Contrato)

PRIORIDAD DE LAS OBRAS EN FUNCIÓN DELPDM, CON ÉNFASIS EN EL PDU

CONTINUIDAD DE LAS OBRAS EN PROCESO

ORIENTACION DE RECURSOS: Atención aZonas de Marginación, mapas de pobreza.


PROGRAMACIÓN

PROGRAMA

ANUAL DE

OBRAS

IMPORTANCIA DE UNA CORRECTA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN (MACRO)

Desvío de Recursos

Falta de identificación

Metas y Objetivos

Incumplimiento de Metas y

Objetivos de los Programas de

Inversión

El Ente queda

rebasado en su capacidad

para ejecución de

las obras

Aplicación incorrecta

de retenciones

• LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA LA EJECUCIÓN DE

OBRA PÚBLICA, POR NINGÚN MOTIVO DEBERÁN SER

DESVIADOS A OTROS FINES, MUCHO MENOS A GASTO

CORRIENTE.


PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN

Enfocada a la obra pública (micro)


ETAPAS DE LA OBRA PÚBLICA

Contratación

Planeación

Presupuestación

Adjudicación

Ejecución Programación

VERIFICACIÓN Y

CONTROL


Estudios de factibilidad

Técnicos (topográficos, hidrológicos, mecánica de suelos, etc.)

Económicos (costo beneficio)

Legales (trámite y obtención de derechos de vía, propiedad, áreas

protegidas, etc.)

Ambientales (impacto ambiental)

Sociales

Proyecto ejecutivo

Capacidad del ayuntamiento (contrato, administración o mixtas).

Servicios relacionados requeridos.


PL

AN

EA

CIÓ

N

Obras en la modalidad de contrato

Obras en la modalidad de administración directa

Programa de Obra, inicio y término de los trabajos

detallado, incluyendo los servicios relacionados.

Programa de erogaciones (Ejercicios presupuestales)

Disponibilidad del área de trabajo.

Participación ciudadana.

Programa para Adjudicación


PR

OG

RA

MA

CIÓ

N


Autorización presupuestal

Normas y especificaciones de calidad

Estudio de Mercado

Rendimientos Materiales, M.O. y Equipo

Costos horarios

No. generadores y Explosión de insumos

Presupuesto base del ayuntamiento a costo directo.

PR

ES

UP

UE

STA

CIÓ

N

Obras en la modalidad de contrato

Obras en la modalidad de administración directa

Las irregularidades generalmente detectadas por los Órganos

fiscalizadores, obedecen principalmente al descuido de la fase de

la presupuestación y en específico al presupuesto base de la

obra o servicio, ya que es el principal instrumento para su

administración financiera.

PRESUPUESTO

BASE

Comparativas Vs Presupuesto

Contratación Vs mejores condiciones


HALLAZGOS EN LA ETAPA DE PRESUPUESTACIÓN DE OBRA

PRESUPUESTO

BASE

(INDISPENSABLE)

El presupuesto es

realizado por el

contratista

Descuido en la

integración de los

precios unitarios

Cálculo incorrecto

de volumetrías por

falta de proyecto y

especificaciones


Falta de

presupuesto base

Descripción

insuficiente de los

trabajos a ejecutar

Proyecto tipo =

Presupuesto tipo

No se prevén las

incidencias del

lugar

FISCALIZACIÓN DE PRECIOS UNITARIOS


Verificar que se haya asegurado al Gobierno del Estado y

a los municipios, las mejores condiciones disponibles en

cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad

y demás circunstancias pertinentes, en la contratación de

la obra pública y servicios relacionados con la misma.

Artículos 134 CPEUM y 129 CPELSM

Atribución al OSFEM de vigilar su cumplimiento

1. PRECIO UNITARIO

2. UNIDAD DE OBRA

Unidad de medición señalada para

cuantificar el concepto de trabajo.

3. CONCEPTO DE TRABAJO

Actividades manuales y mecánicas a

realizarse durante la ejecución de la obra.

4. ESPECIFICACIONES

Requerimientos necesarios para el

alcance de los conceptos de trabajo.

Remuneración por construir la unidad de

obra de cada concepto que se realice.


RECORDANDO

Cargos que pueden ser

claramente aplicados al

concepto de obra

(tangibles)

MANO DE OBRA

EQUIPO

CARGOS ADIC.

FINANCIAMIENTO

INDIRECTOS

UTILIDAD

COSTO DIRECTO

FACTOR DE INTEGRACIÓN


MATERIALES

Conformación del Precio unitario

Precio unitario

COSTO

DIRECTO

Cantidades de materiales mayores a las

especificadas en proyecto.

Rendimientos de mano de obra y de maquinaria

incorrectos.

Costos de materiales y mano de obra fuera de

mercado.

¿POR QUÉ LOS P.U. MAL INTEGRADOS CAUSAN DAÑO AL ERARIO PÚBLICO?

Materiales distintos a los especificados en

proyecto y ejecutados en sitio.


EJEMPLOS.

Se analizará un

presupuesto contratado:

Los ejemplos de P.U. individuales son reales y fueron fiscalizados en su

momento por el OSFEM, solo se cambiaron los datos generales de la

obras y sus ejecutores para efectos de privacidad, la estructura del P.U.

se conservó en su totalidad.


Camino a Pavimentar



Se revisará la estructura del precio de cada concepto

Municipio: --------------

Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60

Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.

concepto unidad p.u. importecant

Es de notar que para ejecutar 1 m2 de piso con espesor de 15 cm,CONSIDERAN 1.0 m3 lo que equivale a 1 m de espesor.

1.0m

El volumen real para 1 m2 con las especificaciones señaladas en el

concepto es

1.00 m x 1.00 m x 0.15 m = 0.15 m3

La figura en color gris nos muestra el concreto COBRADO por cada m2

y lo señalado con color verde es el volumen de concreto que se debe

utilizar para elaborar el piso de 15 cm.

1.0 m

1.0 m

1.0 m

1.0 m

1.0 m

0.15m


De lo anterior resulta:

Determinando la diferencia: 1,478.93 – 289.06 = 1,189.87 importe pagado en

exceso por cada unidad de medida

OBSERVACIÓN EN PRECIOS UNITARIOS (POR CONSIDERAR CANTIDADES DE INSUMOS

MAYORES A LAS QUE SE DEBEN UTILIZAR PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CONCEPTOS DE

TRABAJO)

llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll

$ 1,001.49$ 150.22$ 1,151.71

$ 28.79$ 1,180.50

$ 94.44

---------------$ 1,274.94

$ 203.99$ 1,274.94

$ 289.06$ 1,478.93

Para la ejecución de las banquetas se observa que se utiliza piedra bola

Se detecta que en la ejecución del concepto no se utilizó

piedra bola


Una diferencia de 478.88– 280.37 = 198.51 importe pagado en exceso por cada unidad de concepto.


De lo anterior resulta:

Para la pintura en guarnición tenemosSe observa que utilizan una

cubeta por m2 y un jornal por m2

Analizando tenemos, para un ml de pintura en guarnición se requiere

(20 cm + 15) x 1m = 0.35 m2.

Es de observar que se está cobrando, una cubeta por cada 2.85 ml de guarnición


Una diferencia de 3,094.17 – 215.03 = 2,879.14 importe pagado en exceso

En condiciones normales, una cubeta de pintura cubre alrededor de 95

m2 a diferencia de los 0.35 m2 cobrados por el contratista

(271 ml vs 2.85 ml)


En consecuencia el importe estimado es:

Municipio: -----------

Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60

Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.


Planeación

Programación

Presupuestación

Contar con adecuado presupuesto base

permitirá la comparación de las propuestas y la

toma de decisión para definir la más solvente.

Proc. Adjudicación

Etapa fundamental en las obras por

Administración directa ya que es en la cual se

aseguraran las mejores condiciones.

Evita cambios al Proyecto

Ejecutivo

Disminución de suspensión de

obras

Previene conceptos fuera de

catálogo

Disminuye convenios adicionales

en costo y tiempo

Evita ajustes de costos

Previene observaciones

Resarcitorias y/o Disciplinarias

PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN

RECOMENDACIONES

Evitar proyectos “TIPO”

Estudios de factibilidad que

permitan desarrollar un proyecto

adecuado a las condiciones del

lugar

Apegarse estrictamente a la

normatividad vigente




Procedimientos de adjudicación


PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN

Cadena de actividades

Mayores daños al erario público

PARTE FUNDAMENTAL DEL CONTROL DE LA OBRA

ADJUDICACIÓN

CONTRATACIÓNPROGRAMACIÓN

PRESUPUESTACIÓN

PLANEACIÓN

MEJORES

CONDICIONES

PARA EL ESTADO


LICITACIÓN PÚBLICA

INVITACIÓN RESTRINGIDA

ADJUDICACIÓN DIRECTA

PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN

Debidamente

soportadas y

justificadas.

EXCEPCIONES A LALICITACIÓN PÚBLICA

TR

AN

SP

AR

EN

CIA


Bases de licitación

Visita al sitio de los trabajos

Presentación de propuestas

Junta de aclaraciones

Convocatoria

1

4

2

5

3

2. Publicación

Origen de recursos

3 - 4 Características del sitio de los

trabajos.

Rendimientos de M.O

Rendimientos de Maquinaria

1-3-6 Parte fundamental del proceso

licitatorio

PL

AZ

OS

E

STA

BL

EC

IDO

S

PO

R

LE

Y Evaluación de propuestas6

Adjudicación y fallo

7


BASES DE LICITACIÓN

Una correcta ejecución de las etapas de Planeación,

Programación y Presupuestación, se verá reflejada en

las bases de Licitación.

Delimitación

Requerimientos técnicos, administrativos y financieros

de acuerdo a la magnitud, características y complejidad

de los trabajos.

1

Fuente de financiamientoFederal y/o estatal

Normatividad aplicable

Retenciones


BASES DE LICITACIÓN

Estudios de preinversión

.

Proyecto Ejecutivo

Especificaciones

Normas

Licencias

Permisos

Autorizaciones

Trámites necesarios

Catálogo de conceptosPresupuesto baseCuantificación con base en el

proyecto

Alcance de los conceptos

Con enfoque de fiscalización deben reflejarse entre otros aspectos:

Formatos e instructivos


1

4

2

3

DELIMITACIÓN

COSTOS INDIRECTOS

CARGO POR UTILIDAD

COSTO POR FINANCIAMIENTO

CARGOS ADICIONALES



FACTOR DE INTEGRACIÓN

EJEMPLOS.

Se detecta la construcción y conservación de caminos de acceso.

Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general

ANÁLISIS DE COSTOS INDIRECTOS

Verificación física de la obra,

constatando que los trabajos

ejecutados y la ubicación de la obra, no

amerita la ejecución de dicho concepto.

Observación administrativa resarcitoria


Solicita Evidencia no encontrando elementos que sustenten la

ejecución de dichos trabajos en el Expediente único de obra.

La correcta delimitación durante la etapa de elaboración de las

bases debió haber prevenido el incumplimiento normativo.


EJEMPLO DE BASES DE LICITACIÓN

Bases de licitación

EJEMPLO No. 2 ( DUPLICIDAD EN GASTOS)

•Rubros establecidos por Ley

Conceptos que de acuerdo a su naturaleza, son exclusivamente

aplicables a oficinas de campo.

Congruencia de:

Programas de utilización de personal administrativo.

Estructura orgánica del licitante

Desglose de los costos que lo integran, ejemplo: Inexistencia

de campamentos y cobro de fletes y acarreos de

campamentos.

Duplicidad al considerar el pago de conceptos que forman parte del

C.D. de la obra. (Ejemplo: pruebas de laboratorio, proyectos,)

Evidencia de la ejecución de rubros tales como, señalamientos de

obra, pruebas de laboratorio, Estudios e investigaciones, entre

otros.

Ga

sto

s in

ne

ce

sa

rio

s e

n la

inte

gra

ció

n d

e c

osto

s ind

ire

cto

sÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Se detecta que se utilizó una deducción del 34% que no corresponde al

porcentaje establecido en la Ley del Impuesto Sobre la renta, para el ejercicio

fiscalizado

CARGO POR UTILIDAD

• Porcentaje de Participación de los trabajadores en utilidades (PTU)

•Porcentaje del Impuesto sobre la renta conforme a la Legislación vigente


Costo por Financiamiento

• Presentación de estimaciones.

•Importes de Anticipo.

•Tasa de interés con base en Indicadores Económicos vigentes.

•Intereses a favor del contratista.


Cargos adicionales

•Cargos adicionales afectados por los porcentajes de costos indirectos,

financiamiento y cargo por utilidad.

•Retenciones conforme al origen del Programa de inversión.


EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

La evaluación de las proposiciones sólo podrá realizarse cuando éstas

cumplan con los requisitos establecidos en las bases de licitación.

COMPARATIVA

PRESUPUESTO BASE DE LA

ENTIDAD

PROPUESTAS PRESENTADAS

POR LOS PARTICIPANTES

VS

6

Capacidad

Experiencia

Registros

Certificación


EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

PR

EC

IO

CA

LID

AD

FIN

AN

CIA

MIE

NT

O

OP

OR

TU

NID

AD

• Cumplimiento de las Bases de licitación

• Correcta integración de las propuestas técnicas-económicas

• Que se hayan asegurado las mejores condiciones en cuanto a:

*La propuesta económica mas baja, no siempre es la más solvente*

Plazos

Trámites

Anticipos

Costo Directo

Factor de

Integración

Ruta crítica

OptimizaciónCosto – tiempo

-calidad



Contratación

ADJUDICACIÓN

CONTRATACIÓN

Congruencia

Plazos establecidos


Contenido mínimo art. 104 RLXII

Firma de las partes

El contrato y sus anexos son el

instrumento que establece los

derechos y obligaciones de las

partes

Consistencia de información1

Origen de los recursos2

Retenciones3

Contratos “tipo”4


HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES



Ejecución


EJECUCIÓN DE LA OBRA PÚBLICACoordinación y Responsables de Obra


RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL

EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

Certificación de

conocimientos,

experiencia, habilidades

y capacidad.

•Residente de Obra1) Interacción entre Áreas.

2) Inicio de los trabajos:

• Proyecto Ejecutivo

• Especificaciones de Calidad

• Catalogo de Conceptos

• Matrices de Precios Unitarios

• Programas de Obra y Materiales

3) Derechos y obligaciones.

4) Autorización de estimación y Finiquito.

Tiempo - Calidad - Costo

Fiscalización




Auxiliar del Residente de

Obra.

Certificación de

conocimientos,

experiencia y habilidades.

1) Información básica

2) Programas de ejecución de los trabajos

3) Integración del Expediente Único de

Obra

4) Uso de la Bitácora de Obra

5) Seguridad, higiene, limpieza y

señalamiento

6) Control de Estimaciones

7) Terminación de los trabajos ejecutados

•Supervisor de Obra

Fiscalización




Certificación de

conocimientos en

proyectos, normas de

calidad y

especificaciones de

construcción; catálogo

de conceptos,

programas de ejecución,

uso de bitácora y

convenios.

1) Uso indebido del anticipo

2) Cobro en exceso de cantidades de los

trabajos ejecutados

3) Incumplimiento de:

Especificaciones de calidad

Programas de trabajo establecidos

Fechas pactadas en el contrato

•Superintendente

FiscalizaciónFiscalización


•Cumplimiento de los programas de trabajo

Avances

Rendimientos

•Penas convencionales

•Obras inconclusas

•Convenios modificatorios en plazo y/o

monto

•Recisión del Contrato

0

Fiscalización

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

Fiscalización


Fiscalización•Catálogo de conceptos

Presupuesto

Cantidades de

trabajo

Alcance de

Conceptos

•Conceptos fuera de catálogo que rebasan

hasta en mas del 50% del original.

•Cantidades adicionales de obra.

•Incumplimiento en el alcance.

• Variaciones en los P.U.


Fiscalización


•Control y seguimiento de la Bitácora de obra

•B.E.O.P (SFP)

Control del Proyecto - Calidad

Registro

Programa de Obras

Estimaciones y Generadores

Proceso Constructivo

Confidencialidad

Eficiencia

Transparencia (acceso de

autoridades fiscalizadoras)

Seguridad de la

Información.

Uso inadecuado de la bitácora.

No se controlan las fechas.

Cantidades adicionales o fuera

de catálogo.

No se establece la periodicidad

para la revisión de estimaciones

Autorización para tramite de

pago.


Fiscalización


•Documentación derivada de la ejecución de los trabajos

No se cuenta con el proyecto

ejecutivo y/o definitivo.

Autorizaciones Indebidas sin el

soporte técnico necesario para

precios extraordinarios.

No se da cumplimiento a los

convenios modificatorios en tiempo y

forma.

Planos y sus

modificaciones

Matrices de P.U.

Autorizaciones

Convenios

modificatorios.

Fiscalización


Fiscalización


Fiscalización•Coordinación

Registros

Minutas

Acuerdos

•Control de avances físicos y financieros

Programas de Obra

Bitácora

Integración y actualización.

Falta de comunicación entre Residencia y

Supervisión.

Implementación de Controles

Comunicación Tesorería –

Obras Públicas

Fiscalización

Fiscalización



•Inspección de Materiales

•Pruebas de Laboratorio

Cumplimiento de los alcances contratados

Costo Directo - Indirecto

Especificaciones conforme al catálogo de

conceptos contratado

Equivalencia




•Cambios

sustanciales

al proyecto

•Asegurar la ejecución del proyecto ejecutivo

Especificaciones

•Mala calidad

CALIDAD DE LAS OBRAS

Fiscalización


Concepto conforme a las especificaciones

Control de cantidades estimadas

Verificar el alcance del concepto para evitar

duplicidad

Pre estimación (Pago de conceptos no

ejecutados)

Manuales de Organización y Procedimientos

Comunicación entre Tesorería-Obras públicas


Delegación de responsabilidades

y tiempos de trámite

Verificación de los trabajos ejecutados

Fiscalización


Documentación soporte

Coordinación de las áreas de

Tesorería - Obras Públicas

Incumplimiento de:

Generadores

Reportes Fotográficos

Listas de raya

Pruebas de laboratorio

Conciliación de avances físicos-financieros

Importes ejercidos

Fiscalización


Sin evidencia de :

Justificación

Autorización correspondiente

Soporte en bitácora

Factor de integración contratado

Precios Extraordinarios y Cantidades adicionales

Fiscalización


RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS

•Inspección de los trabajos

•Aviso del término de los

trabajos

Se omite notificar mediante la bitácora y por

escrito el término de los trabajos.

No anexan documentación e información

soporte.

•Acta Entrega – Recepción

Correcciones o reparaciones

correspondientes.

Información básica inadecuada

y no están Integradas en el

Expediente.



RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS

•Deductivas de estimaciones y

amortización del anticipo

•Finiquito

Comunicación Contratista - Contratante.

Evaluación de las cantidades de obra pagados.

Vicios ocultos.

Existencia de no adeudos.

No se amortiza correctamente el

anticipo y no se ajusta en el

Finiquito.

Fiscalización


Integración de Expedientes únicos

Artículo 8.- El Órgano Superior tendrá las

siguientes atribuciones:

XIX. Requerir a las entidades fiscalizables la

información, documentación o apoyo

necesarios para el cumplimiento de sus

atribuciones

Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

La revisión y correcta integración de los expedientes únicos de

obra, permitirá al servidor público contar con los elementos

necesarios para la atención oportuna de auditorías

practicadas por el OSFEM.


•Secretaría de Agua y Obra Pública del Estado de MéxicoGACETA DE GOBIERNO DE FECHA 01 DE OCTUBRE DE 2008


•Circular No. 36 de fecha 15 de abril de 2004

•Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las

Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México

•Lineamientos para la ENTREGA-RECEPCIÓN de la Administración

Pública

INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES

INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS

EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN


GENERALIDADES

•Expedientes técnicos incompletos.

•Estudios de factibilidad técnica,

económica e impacto ambiental.

•Proyectos ejecutivos y

especificaciones técnicas.

•Presupuesto base del ayuntamiento

con soporte (Precios unitarios,

explosión de insumos, etc.)

•Omisiones en el proceso de

adjudicación.

OBRAS POR CONTRATO

•Bases de concurso

•Presupuesto contratado con sus matrices

de precios unitarios con todo su soporte

•Alcance del concepto

•Contratos y/o convenios modificatorios.

•Penas convencionales.

•Generadores de obra

•Congruencia con estimaciones

•Bitácoras

INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS

EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN

OBRAS POR CONTRATO

•Fianzas

Anticipo, cumplimiento y vicios

ocultos.

Fechas

Endosos

•Planos de obra terminada

•Pruebas de laboratorio

Especificaciones de calidad

•Documentación contable

Inconsistencia entre obras pagadas

en Tesorería

Estimaciones

Facturas

Amortizaciones de anticipo

OBRAS POR ADMINISTRACIÓN

•Documentación técnica

•Presupuesto base (ayuntamiento)

•Precios unitarios (ayuntamiento)

•Explosión de insumos ayuntamiento

•Especificaciones Técnicas

•Generadores

•Programas de obra

•Bitácora

•Documentación contable

Listas de raya

Facturas

Contratos de arrendamiento

Vales/ recibos de almacén

Demás documentación comprobatoria

de la totalidad del gasto de la obra.


RESGUARDO Y PROTECCIÓN DE EXPEDIENTES ÚNICOS

•LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES

PÚBLICOS


•LIBRO DÉCIMO SEGUNDO Y SU REGLAMENTO (Arts. 12.64 Y

275)

•LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN DE LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE

MÉXICO

•REGLAMENTO DE LA LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO

A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO.


AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA

El grupo auditor notifica la orden de auditoría a

la Entidad Fiscalizable solicitando lo siguiente:


O R D E N D E A U D I T O R Í A

Designación de un Enlace (Servidor Público).

Solicitud de un espacio físico de acceso

restringido.

Relación de obras ejecutadas en el periodo a

auditar (en formato OSFEM).

Información financiera y bancaria de las obras.

Programar fecha para aplicar Cuestionario de C.I.

Oficios de asignación, autorización, transferencia y

cancelación de recursos.

SOLICITUD PARA

ENTREGAR LA

INFORMACIÓN EN

LOS 3 DÍAS HÁBILES

SIGUIENTES

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN DEL ENTE A FISCALIZAR

En la Cédula Relación de Obras y Servicios Relacionados con las mismas,

tener el cuidado en el vaciado de la información, evitando errores.

C É D U L A R E L A C I Ó N D E O B R A S Y S E R V I C I O S R E L A C I O N A D O S C O N L A S M I S M A S

ENTIDAD FISCALIZABLE: AYUNTAMIENTO DE VILLA VICTORIA. FECHA:20-Feb-13

UNIDAD EJECUTOR A: DIRECCIÓN DE DESARROLLO URBANO, OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS. ELABORÓ:Arq. Jorge Cervin Correa

N° DE ORDEN DE AUDITORÍA: OSFEM/AECF/SAO/D AOM/014/2013 SUPERVISÓ:Arq. Nabor Estrada Ramírez

PERÍODO DE REVISIÓN: DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. HOJA: 1 de 12

No. PROG. No. DE CONTROL PRESUPU ESTAL

O CLAVE CONTABLE

TIPOLOGÍA DE LA

OBRA NOMBRE DE LA OBRA LOCALIDAD/MUNICIPIO

AUTORIZACIÓN DE LAS OBRAS

IMPORTE EJERCIDO IMPORTE EJERCIDO PAGADO IMPORTE DEL CONTRATO y/o

PRESUPUESTO IVA INCLUIDO

MODALIDAD DE

EJECUCIÓN No. DEL CONTRATO CONTRATISTA

PERIODO DE EJECUCIÓN AVANCE

COMENTARIOS

No. OFICIO FECHA PROGRAMA DE

INVERSION IMPORTE INICIO TÉRMINO FIN. FIS.

01 1235-020-137-001-001 ( AP ) SUMINISTRO Y

COLOCACION DE

EQUIPOS DE BOMBEO

FISM/137/2009 SUMIN ISTRO DE BOM BA PARA EL SISTEM A DE

AGUA POTABLE

CABECERA MUNICIPAL PRIMERA ACTA 07-Mar-11 FISM/2009 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 ADMINISTRACION N/A N/A 23-Abr-12 14-May-12 100% 100%

02 1235-027-009-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION

DE PAVIMENTOS

HIDRAULICOS

FISM/009/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO

HIDRAULICO

PALIZADA NORTE PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 49,761.39 $ 49,761.39 $ 399,985.04 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/018- AD GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 12-Jul-10 06-Sep-10 100% 100%


DE PAVIMENTOS

HIDRAULICOS

FISM/010/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO

HIDRAULICO

PALIZADA SUR PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 500,000.00 $ 499,981.87 $ 499,981.87 $ 499,981.87 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/010-IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 27-Jul-10 27-Sep-10 100% 100%


DE PAVIMENTOS

ASFALTICOS

FISM/95/2010 PAVIMENTACION DE CAMINO CON RIEGO DE

SELLO COMUNIDAD EL ATOLE

BARRIO EL ATOLE/VILLA VICTORIA PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 101,124.58 $ 101,124.58 $ 999,994.09 CONTRATO MVV/DOP/R-33 FISM-2010/0095 IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 04-Jun-10 23-Jul-10 100% 100%

17 1235-011-091-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION

DE BARDAS

PERIMETRALES

FISM/091/2011 CONSTRUCCION DE BARDA PERIMETRAL EN

ESCUELA PRIMARIA

BO. LOS MATORRALES PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 350,000.00 $ 40,891.46 $ 40,891.46 $ 349,890.37 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2011/091- AD COREY CONSTRUCTOR MEXIQUENSE

BICENTENARIO S.A. DE C.V.

11-Mar-11 29-Abr-11 100% 100%

19 1235-011-095-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION

DE AULAS

FISM/095/2011 C ON STRU CCION D E AU LA EN ESCU ELA

PRIMARIA

EL VIVERO PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 95,000.00 $ 12,498.45 $ 12,498.45 $ 95,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Ago-11 07-Feb-12 100% 100%

20 1235-011-097-001-001 (SE) CONSTRUCCION

DE BARDAS

PERIMETRALES

FISM/097/2011 CONST BARDA PERIMETRAL ESC PRIM JESUS

MARIA MONTE ALTO

JESÚS MARIA MONTE ALTO/VILLA

VICTORIA

PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 250,000.00 $ 17,351.42 $ 17,351.42 $ 250,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Mar-11 06-Mar-12 100% 100%

SUB TOTAL$ 805,314.77 $ 805,314.77

ING. RIGOBERTO VILLAFAÑ A FELIPE

FELIPE LIC. LETICIA ACEVEDO SALGADO

DIRECTOR GENERAL DE DESARROLLO URBANO, OBRAS y SERVICIOS PÚBLICOS TESORERO MUNICIPAL

31024-F05-12

Cédula relación de

obras y servicios

relacionados con las

mismas

Revisión No. 03

Sistema de gestión de calidadFecha: 27/09/12


Relacionar las obras del periodo a fiscalizar y ejercicios anteriores, que

durante el mismo tuvieron pagos, de acuerdo al formato entregado en la

notificación, debidamente requisitado por la Dirección de Obras Públicas y

Tesorería.


VERIFICACIÓN PRELIMINAR

Posterior a la entrega de la documentación y analizada por el Grupo auditor

se programa la verificación Preliminar de las obras, de manera conjunta

con el Ente.

Se realizará conjuntamente

con el personal designado.

Previo al recorrido se hace

una planeación de la ruta.

Verificación = criterio que

permite definir las obras a

fiscalizar

Al final de cada recorrido se

levanta un acta.

Son analizados por el Grupo Auditor y se planea la Verificación

Física de las Obras.


NOTIFICACIÓN DE OBRAS A FISCALIZAR

El grupo auditor notifica al Ente las obras y servicios

relacionados con las mismas a fiscalizar y solicita los

Expedientes Únicos de Obra

Cuidar los tiempos establecidos para la entrega de los expedientes

Recuerda que la auditoría se dirige a la Entidad

LA AUDITORÍA ES INSTITUCIONAL


VERIFICACIÓN FÍSICA

1) Si tienes algo que aclarar es el momento.

2) Los levantamientos son de mutuo acuerdo.

3) Acordar criterios de medición.

4) Te invitamos a que hagas tus anotaciones.

Contar con personal que conozca las obras

su ubicación y los trabajos ejecutados

PARA LA OBTENCIÓN DE RESULTADOS DE AUDITORÍA


EL GRUPO AUDITOR PROCESA LA INFORMACIÓN

El Grupo Auditor realiza el Informe de

Auditoría


INFORME DE AUDITORÍA Y CIERRE DE AUDITORÍA

Una vez realizado el proceso de

Autorizaciones se concerta cita con el Ente

Auditado para realizar LA CONCLUSIÓN DE

AUDITORÍA Y NOTIFICACIÓN.


No basta saber, se debe también aplicar. No es

suficiente querer, se debe también hacer.Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.







ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA

CON UN ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE OBRAMARIANO MATAMOROS NÚMERO 124, COL. CENTRO, TOLUCA, MÉXICO

Teléfono

2-13-30-51

2-13-30-52

Extensión 6881, 6883 y 6867


POR SU PARTICIPACIÓN

GRACIAS

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE

OBRA

Documents

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE … · cargo a recursos públicos estatales o municipales OBRAS POR CONTRATO ... Acta entrega recepción Comité Interno de Obra Pública