Embed Size (px)
DESCRIPTION
Sesión 3 del Taller de Contraloría Social, que se imparte en el Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria a los Voceros de los Consejos Comunales del Estado yaracuy.
Citation preview
1
ORIENTACIONES PARA LA ASIGNACIÓN Y
CONTROL DE RECURSOS PÚBLICOS
OTORGADOS A CONSEJOS COMUNALES
Núcleo Yaracuy
Abog. Alexander García Jefe de la Oficina de Atención Ciudadana
Contraloría Municipal de Peña – Estado Yaracuy
Contacto:
Móvil: 0424 – 5962804 Correo: [email protected] Twitter: @rosilfer
Enero 2013
2
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO
O ENTE FINANCIADOR
3
Previo a la aprobación del proyecto
y entrega de los recursos:
Verificar la adecuada constitución y registro
del Consejo Comunal.
Constatar la aprobación del proyecto por
parte de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas.
Evaluar la viabilidad técnica, jurídica,
política y financiera del proyecto.
Orientar al Consejo Comunal sobre los
aspectos a considerar para el manejo de los
recursos.
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
4
Previo al otorgamiento de los recursos:
Celebrar un convenio en el que se establezca,
como mínimo:
Monto, destino de los recursos y plazo de
ejecución del proyecto a financiar.
Obligación de los voceros de la UAFC de
informar al órgano o ente financiador sobre el
uso de los recursos.
Oportunidad, forma y autoridad ante la cual la
UAFC informará sobre la utilización de los
recursos.
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
5
Otros aspectos a incorporar en
el convenio:
Obligación del Consejo Comunal de
conformar un expediente del proyecto,
en el cual se incorporen los
comprobantes que demuestren el uso
dado a los recursos.
Mención expresa de que no se harán
entregas subsiguientes hasta tanto se
dé cumplimiento a la obligación de
informar sobre la utilización de los
recursos.
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
6
Otros aspectos a incorporar en el
convenio:
Señalamiento expreso que el
incumplimiento de las obligaciones
asumidas por el Consejo Comunal dará
lugar a la rescisión del convenio.
Obligación del órgano u ente
financiador de fiscalizar, supervisar y
controlar el proyecto financiado.
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
7
Posterior al otorgamiento de los recursos:
Fiscalizar, supervisar y controlar el proyecto
financiado.
Solicitar informe final de la ejecución del Proyecto a
la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria.
Verificar el cumplimiento de la obligación de rendir
cuentas por parte de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria.
ORIENTACIONES PARA EL ÓRGANO O ENTE
FINANCIADOR
8
ORIENTACIONES PARA LOS
CONSEJOS COMUNALES
9
Responsables de la Administración de los Recursos
“La Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria es la
instancia del consejo comunal que funciona como un ente
de administración, ejecución, inversión, crédito, ahorro e
intermediación financiera de los recursos y fondos de los
consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y
aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas, privilegiando el interés social sobre la
acumulación de capital.”
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 30.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
10
Principios que regulan el manejo de los recursos financieros
EFICACIA
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
ÉTICA
HONESTIDAD
TRANSPARENCIA
RESPONSABILIDAD
CONTROL SOCIAL
RENDICIÓN DE CUENTAS
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 3
Ley Orgánica del Poder Popular, Artículo 5
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
11
Responsables de la Administración de los Recursos
Corresponde a la Unidad
Administrativa y Financiera
Comunitaria:
Ejecutar las decisiones de la
Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas en el área de su
competencia.
Elaborar los registros contables con
los soportes que demuestren los
ingresos y gastos efectuados.
Rendir cuenta ante la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas, Colectivo
de Coordinación Comunitaria y Ente
u Órgano Financiador.
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, Artículo 31, Numerales 1, 2 y 3
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
12
Competencias de la UAFC en la Ejecución de
Proyectos
Efectuar gastos sólo para la ejecución del proyecto
aprobado.
Ejecutar el proyecto bajo la modalidad aprobada por
la Asamblea de Ciudadanos (as).
Realizar contrataciones y compras una vez que se
cuente con la disponibilidad financiera.
Contratar siguiendo los procedimientos establecidos
en la Ley de Contrataciones Públicas y su
Reglamento.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
13
Del Manejo de las Cuentas Bancarias
Manejar los recursos financieros en una cuenta
corriente a nombre del consejo comunal.
Manejar la cuenta con, al menos, dos (2) firmas
conjuntas.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
14
Requisitos para emitir pagos
Que los bienes hayan sido entregados, con las
características y cantidades requeridas.
Que los servicios pagados se correspondan con los
efectivamente prestados y contratados.
Que las obras se correspondan con las realmente
ejecutadas y su calidad con la especificada en el
respectivo proyecto o contrato.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
15
Requisitos para emitir pagos
Que la entrega del bien, recepción de servicios o
ejecución de obras y sus características y cantidades
hayan sido constatados, mediante la respectiva
inspección o control perceptivo.
Que se hayan previsto las garantías necesarias y
suficientes para responder por las obligaciones
contraidas por el contratista (de anticipo, de fiel
cumplimiento, entre otras).
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
16
Requisitos para emitir pagos
Emitir los cheques a nombre de la persona natural o jurídica que
suministró el bien, prestó el servicio o ejecutó la obra. Estampar
las notas de: “NO ENDOSABLE” y “CADUCA A LOS 60 DÍAS”
NO ENDOSABLE CADUCA A LOS 60 DÍAS
Consejo Comunal Sin Fronteras
Ferretería Las Tres Estrellas, C.A.
35.382,25
Treinta y cinco mil trescientos ochenta y dos con 25/100 ---------
Caracas, 02 de marzo 2012 -------------------------------------------
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
17
Requisitos para emitir pagos
Estar soportado con los comprobantes del gasto (facturas,
contratos, valuaciones, entre otras), en original y sin
tachaduras o alteraciones que afecten su sinceridad.
Que los precios sean justos y razonables.
Que las facturas cumplan con los requisitos exigidos en la
Providencia Nro. 00071 del SENIAT, publicada en
G.O.R.B.V. 39.795, del 08-11-2011.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
18
Requisitos de las Facturas
Según Providencia Nro. 00071 del SENIAT, publicada en G.O.R.B.V. 39.795, del 08-11-2011
12 de marzo de 2012
Consejo Comunal Sin Fronteras
Calle 3, Vereda 6, Sector El Limón, Casa Comunal Sin Fronteras
500 Bloques de 3 huecos de 10,00 5.000,00
concreto de 10
30 Mechas para concreto 6,00 180.00
15 Malla riplex 60 cm x 8 pies 63,50 952,50
5 Carrucha neumática rueda 355,00 1.755,00
10 “ capacidad de 120 kg
12 7.907,50
948,90
8.856,40
19
FACTURA
ABASTOS XXXXX
RIF J-0000000-0
Calle 14 con 5, Telf
0212-7814056
Fecha 14/09/11
08:00
N° C.F. 0010
PAN 2,50 (E)
JUGO 12,00
CAFÉ 5,00
TORTA 20,00
IVA 12% 4,44
TOTAL 43,94
XXX545000
Denominación “Factura”
Nombre o Razón Social
Número de RIF
Domicilio
Fecha y hora de emisión del
comprobante
Número consecutivo del recibo
Descripción, cantidad y monto
del bien o servicio, así como la
indicación de exento o
exonerado (E)
Monto y porcentaje del
Impuesto a pagar
Monto total a pagar
Logotipo fiscal y número de
registro de la máquina Fiscal
Requisitos de las Facturas
20
Ejemplo de entregas conformes
12 de marzo de 2012
Consejo Comunal Sin Fronteras
Calle 3, Vereda 6, Sector El Limón, Casa Comunal Sin Fronteras
1 Autobús Encava Ent-900 2010
Transmisión sincrónica,
26 puestos + conductor, 8mts
de largo, 2.86mts de alto.
Piso en secciones de aluminio,
cubiertas en material anti
resbalante, estructura de acero
galvanizado, protegida contra
la corrosión, resvestimiento
externo con láminas de
aluminio y formas de fibra de
vidrio, revestimiento interno en
laminado.
12 500.000,00
60.000,00
560.000,00
500.000,00
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
21
Requisitos para emitir pagos
Comprobar que las operaciones
aritméticas (suma y multiplicación)
estén correctas y el precio sea el
pactado.
Suscribir las notas de entrega o
facturas con la firmas de los voceros
de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria, en señal de
conformidad.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
22
Anticipos a Contratistas
Excepción al pago sin haber recibido los
bienes, el servicio o la obra contratada.
Deben estar previstos en el proyecto y
convenio.
No deben exceder del 50% del monto total
contratado.
Deben estar avalados por la correspondiente
garantía (debidamente constituida).
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
23
Anticipos a Contratistas
Garantías de anticipo
Constituida ante empresa
bancaria o de seguros, inscrita
en la Superintendencia de
Bancos, Seguros o Sociedad
Nacional de Garantías
Recíprocas para la Pequeña y
Mediana Industria, según
corresponda.
Constituida por el 100% del
monto del anticipo.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
24
Del Control de las Donaciones
Al recibir u otorgar donaciones debe dejarse
constancia de ello, mediante acta levantada a
tal fin, a objeto de documentar su sinceridad y
exactitud.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
25
Del Control de las Donaciones
El acta que debe levantarse al realizar o recibir
donaciones deberá contener lo siguiente:
Datos del lugar donde se levanta el acta,
Fecha y hora;
Identificación del ente u órgano donante, motivo de la
donación y descripción de lo donado .
Firma de los presentes (voceros del Consejo Comunal y
persona (s) que realizan la donación).
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
26
Mo
de
lo d
e A
cta
de
Do
na
ció
n
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS COMUNALES
27
Del Control de los Bienes Muebles de los
Consejos Comunales
Para llevar un control de la ubicación, destino y
custodia de los bienes muebles pertenecientes al
Consejo Comunal, deberá levantarse un acta, a fin
de dejar constancia de la entrega de los bienes a
personas determinadas.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
28
El acta que debe levantarse al entregar a personas
determinadas, bienes muebles del Consejo Comunal,
deberá contener:
Datos del lugar donde se levanta el acta.
Fecha y hora.
Descripción del uso que se le dará al bien mueble, su
ubicación física y designación del responsable de su custodia.
Firma de los presentes (Voceros de la UAFC y persona que
recibe el bien).
Del Control de los Bienes Muebles de los
Consejos Comunales
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
29
Otras obligaciones de la UAFC:
Llevar los Registros Contables.
Presentar ante la Unidad de Contraloría Social, el
comprobante de la Declaración Jurada de
Patrimonio.
Formar, simultáneamente, con la ejecución del proyecto,
el Expediente para la Rendición de Cuentas.
Rendir cuenta de los recursos administrados ante la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, el Colectivo de
Coordinación Comunitaria, la Unidad de Contraloría
Social y Órgano de Control Fiscal, cuando lo
requieran.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
30
Responsabilidades Derivadas del Manejo de los
Recursos de los Consejos Comunales
Los voceros o voceras de la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria incurrirán en
responsabilidad civil, penal y administrativa, según
sea el caso, por los actos, hechos u omisiones que
alteren el destino de los recursos del Consejo
Comunal, por lo cual serán sancionados conforme a
las leyes que regulen la materia.
Ley Orgánica de los Consejos Comunales, artículo 32
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
31
Responsabilidades Derivadas del Manejo de los
Recursos de los Consejos Comunales
Art. 91 Ley Orgánica de
la Contraloría General
de la República y del
SNCF
2. Omisión, retardo, negligencia o
imprudencia en la preservación y
salvaguarda de los bienes o
derechos
Del patrimonio
5. La utilización en obras o
servicios de índole particular,
de trabajadores, bienes o
recursos
13. “Abrir con fondos de un
ente u organismo de los
señalados en los numerales
1 al 11 del artículo 9 de esta
Ley, en entidades
financieras, cuenta…”
14. El pago, uso o
disposición ilegal de los
fondos u otros bienes de
que sean responsable, el
particular o funcionario
respectivo
24. Quienes estando
obligados a permitir
las visitas de
inspección o
fiscalización, se
negare a ello
25. Quienes estando
obligados a rendir
cuenta, no lo hiciere en
la debida oportunidad
22. “ El empleo de
Fondos de alguno de los
entes y organismos
señalados en los
numerales 1 al 11 del
artículo 9 de esta Ley en
finalidades diferentes de
aquellas…”
1.-La adquisición de
Bienes, obras o servicios
con inobservancia
Total o parcial
Del procedimiento de
Contratación.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
32
Beneficios de dar cumplimiento a las orientaciones
para el manejo de los recursos de los Consejos
Comunales
Evita:
Sobreprecios.
Desviaciones de fondos.
Pagos indebidos.
Comprometer al Consejo Comunal por montos
superiores a los otorgados por el Ente u Órgano
financiador.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
33
Beneficios de dar cumplimiento a las orientaciones para el
manejo de los recursos de los Consejos Comunales
Cumplir la Normativa Legal.
Fomentar la transparencia.
Fortalecer el ejercicio del Poder Popular.
Garantizar la eficacia de la Participación Ciudadana
en la Ejecución de Políticas Públicas y el manejo de
recursos del Estado.
Alcanzar los objetivos de Proyectos Comunitarios.
Contribuir al Bienestar Ciudadano.
ORIENTACIONES PARA LOS CONSEJOS
COMUNALES
34
“La patria exige cada día nuevos sacrificios y es
necesario darle hasta el último aliento de la vida”
Simón Bolívar
En escrito del 23 de octubre de 1829, al general Bartolomé Salom.
35
Contacto:
Móvil: 0424 – 5962804 Correo: [email protected] Twitter: @rosilfer
* Material Informativo Suministrado por la Contraloría del Municipio Peña – Estado Yaracuy para los
participantes del Programa de Formación en Gerencia Social Comunitaria. Reproducido con recursos
del Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (FONACIT) y la Universidad Nacional Experimental de la
Fuerza Armada Nacional (UNEFA ) Núcleo Yaracuy.
