Papeles de Trabajo Coop

AUDITORIA INFORMATICA PARA EVALUAR LA GESTION DE LA CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORIÁ

FUNCIÓN RÚBRICA INICIALES

1 Fernando Vivas Jefe de Staff 7/15/2012 FV

2 Jefe de Equipo 7/15/2012 GLER

3 Supervisor 7/15/2012 DLMV

4 7/15/2012KGSR

5 7/15/2012 DCPQ

NOMBRES Y APELLIDOS

FECHA DE INTEGRACION

Gabriela Lisseth Estrella Romo

Diana Leonor Mendoza Veliz

Karen Gabriela Sánchez Romero

Auditor Operativo 1

Dennis Cristina Parra Quisphe

Auditor Operativo 2

Elaborado por: GLER Supervisado por: Diana Mendoza Fecha: 16 – JULIO – 2012

AUDITORIA INFORMATICA PARA EVALUAR LA GESTION DE LA CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORIÁ

FECHA DE

SEPARACIÓN

DEL EQUIPO

8/10/2012 25 días

8/10/2012 25 días

8/10/2012 25 días

8/10/2012 25 días

8/10/2012 25 días

DÍAS LABORABLES

Fecha: 16 – JULIO – 2012

PP-16/6

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA FASE DE PLANIFICACIÓN

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIAPERIODO:

2012

Nº PROCEDIMIENTOSREF. HECHO

FECHAP/TS POR:

1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

1.1 Programe una entrevista con los niveles gerenciales de la empresa GLER 30-07en donde va a auditarse, indique los motivos de la auditoria y elprocedimiento que va a seguirse durante su ejecucion, asi comolas personas que colaboraran directamente con los auditores en laobtención y entrega de información y documentación requeridamediante el establecimineto de un método de coordinacion.

1.2 Solicite el espacio físico y el equipo que va a utilizarse en la P.1. GLER 30-07ejecución del examen.

1.3 Recopile de manera ordenada los estatutos, leyes, reglamentos GLER 31-07acuerdos, resoluciones, disposiciones decretos y otros pronuncia-mientos relacionados con el funcionamiento de la empresa.

1.4 Obtenga información sobre la estructura operativa utilizada por la GLER 31-07empresa y las unidades relacionadas con la prestacion de servicioy la administración existente y determine:a). Instalaciones disponibles.b). Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte y consolidación contable financiera.c). Restricciones existentes para cada área.

1.5 Resuma la estructura organizativa de la empresa y de las unidades GLER 01-08relacionadas con el área motivo de la Auditoria, identifique losprincipales funcionarios, la ubicacion fisica de las instalaciones, los numeros telefonicos y cualquier otra informacion que sea necesaria para la ejecucion del trabajo

2 PRINCIPALES ACTIVIDADES:

2.1 Prepare un resumén de las actividades que efectúan las areas DLMV 01-08administrativas y operativas de la empresa, recalque los procedi-mientos de operación y los problemas de operacion tecnicasobre la definición y aplicación de los registros operativos, administrativos y financieros.

2.2 Efectúe un recorrido por las instalaciones, este recorrido DLMV 01-08de preferencia hágalo con los funcionarios encargados delas actividades, exponga el objetivo del trabajo y solicite lacolaboración, especialmente en asuntos técnicos así comoen la oportuna entrega de la información y documentación que les sea requerida.

CLIENTE: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DE SANTO DOMINGO

P.1.

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2012


FECHAP/TS POR:

2.3 Resuma el resultado de las entrevistas e incluya como KGSR 01-08puntos de atención los aspectos a considerarse en lassiguientes fases del examen.

3 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

3.1 Identifique las principales políticas y prácticas operativas KGSR 02-08administrativas y financieras que mantiene la empresa.Analice las circunstancias económicas de la empresa,considerando los sigueintes puntos:a). Efectos económicos y las políticas generales establecidasb). Incidencia de factores económicos para la prestación de los servicios a los clientes.c). Cambios en los métodos operativosd). Restricciones existentes para el control de los recursose). Si la empresa cuenta con presupuestos aprobados, planes operativos y presupuestos de operación.

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

4.1 Califique su criterio de integridad y confiabilidad de la informacion KGSR 02-08producida por la empresa, para esto, verifique: - Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operati-vas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes indepen-dientes y que tengan claramente definidas sus responsabilidades. - Determine si existen funcionarios responsables de investigarpreparar y aprobar las políticas de operación y control de laempresa.

5 COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓNCOMPUTARIZADOS

5.1 Obtenga una comprensión global del sistema de información KGSR 03-08computarizada que se mantiene en la empresa para controlarlas actividades administrativas operativas y financieras.

6 REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

6.1 Revise la base legal y más disposiciones administrativas KGSR 03-08reglamentarias que norman las actividades administrativasoperativas y financieras de la empresa. Prepare un papel de trabajo que contenga un extracto deaquellas disposiciones de carácter obligatorio que debenobservarse y verificarse en el desarrollo de la auditoría.

CLIENTE: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DE SANTO DOMINGO

P.7.

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2007


FECHAP/TS POR:

7 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

7.1 Evalúe el Sistema de Control Interno existente en la empresa DCPQ 03-08para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentespara esto, utilice el método de evaluación mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá ser clara y sencillapara permitir una rápida comprensión.

7.2 Selecione tres o cuatro transacciones tipo de las Unidades a ser DCPQ 06-08analizados y compruebe que se cumplan las disposicionesprescritas, si estas no se cumplen, determine las posibles áreascríticas sobre las cuáles el enfoque de auditoría debe prestarmayor atención.

7.3 Pepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre DCPQ 06-08las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, así como las posibles recomendaciones que en formainmediata deben impartise a los directivos de la empresa paraque tomen acciones correctivas en forma inmediata.

8 EVALUACIÓN DE RIESGO

8.1 Prepare una matriz en la que conste la calificación de los riesgos DCPQ 06-08por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener losiguiente:Unidades analizadasRiesgo y su calificaciónEnfoque esperado de la auditoríaInstrucciones para la ejecución de la auditoría.

9 INFORME DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

9.1 Prepare el informe de planificación de auditoría, la misma que debe GLER 07-08contener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución detareas y los procedimientos de auditoría que deben aplicarse."Programa a la medida"

9.2 Ponga en conocimiento del Jefe De Auditoría, la planificacion DLMV 07-08específica del trabajo, para su revisión, aprobación y observacionesrealizadas al documento presentado.

CLIENTE: TECNICENTRO EGUIGUREN S.A.

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PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIÓN

CLIENTE:Elaborado LLFecha 7/30/2012

PERIODO: JULIO 2012

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

OBJETIVO

1.1. Programar una entrevista con los niveles gerenciales de la empresa en donde va a auditarse, indique los motivos de la auditoria y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecucion, asi como las personas que colaborarán directamente con los auditores en la obtención y entrega de información, documentación requerida mediante el establecimiento de un método de coordinacion.

RELEVAMIENTO

Se realizó una entrevista con el Gerente de la empresa y el Jefede Sistemas el dìa 06 de agosto del 2012 a las 10.00 am, se presento al Equipo deAuditoria y se expuso el objetivo de este trabajo, el mismo que es aplicar el conocimiento adquirido en Auditoria Informatica y aportar a la empresa con unarevisiòn de sus procesos y la continuidad del negocio. Verificar los procesos enen el área de sistemas.

El Gerente , nos informò que la persona asignada para colaborar

proporcionara la documentaciòn necesaria respecto a documentos legales de la compañía. P

La visiòn de la empresa es representar, promover y defender los intereses de loscomerciantes de la zona, mediante el desarrollo de programas y proyectos quecontribuyan al incremento de la competitividad comercial y empresarial.

La misiòn es ser una entidad innovadora, que impulse la integracion y el crecimiento comercial de la sociedad civil y empresarial, mediante una gestiontransparente y eficaz.


PERIODO: JULIO 2012

Cooperativa de Ahorro y Credito Camara de Comercio Santo Domingo ,

P.1.

con la informaciòn solicitada es la señor de sistemas Marisela Ati, quien nos

P.1.1

cuenta con una oficina matriz.

Santo Domingo Oficina Matriz Calle Latacunga # 712 entre 29 de Mayo y 3 de Julio

OBJETIVO

1.2. Solicitar el espacio físico y el equipo que va a utilizarse en la ejecución del examen.

RELEVAMIENTO

El espacio físico a utilizarse se encuentra en la Universidad "UNIANDES" en el aula Nº 106 que esta ubicada en el km 2 Via la Lorena

Preparado por: Revisado por:GLER Ing. Fernando Vivas

Fecha: Fecha:7/30/2012



PERIODO: JULIO 2012


OBJETIVO

1.3 Recopilar de manera ordenada los estatutos, leyes, reglamentosacuerdos, resoluciones, disposiciones, decretos y otros pronunciamientosrelacionados con el funcionamiento de la empresa.

RELEVAMIENTO

La Compañía SIRSA S.A. se constituyó el 6 de julio de 1995, fue aprobada por laSuperintendencia de Compañias mediante resolución Nº 95.1.1.1.0002464 del 8 deagosto de 1995 y se la inscribió en el Registro Mercantil el 16 de Agosto de 1995en la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas.De acuerdo a nuestro compromiso profesional para efectuar la revision propuesta por el periodocomprendido entre el 1 a 30 de noviembre de 2007, enviamos un memorando No.001donde mencionamos los requerimientos para inicio de revision limitada de auditoria.

copias ruc,escritura,patente

Preparado por: Revisado por:GLER Ing. Fernando Vivas

Fecha: Fecha:

P.2.

7/30/2012

De acuerdo a nuestro compromiso profesional para efectuar la revision propuesta por el periodo


CLIENTE:Elaborado SMFecha 1/13/2008

PERIODO: DICIEMBRE 2007


OBJETIVO

1.4 Obtener información sobre la estructura operativa utilizada por la empresa y lasunidades relacionadas con la prestacion de servicio y la administración existentey determine:

a). Instalaciones disponibles.

c). Restricciones existentes para cada área.

RELEVAMIENTO

Tecnicentro Eguiguren cuenta con un edificio propio que esta estructurado de lasiguiente manera:

Bodega de lubricantes.Bodega de reencauche.Bodega de llantas, tubos, defensas, baterias.Área de taller Oficina administrativa - financiera, contabilidad, crédito,recursos humanos. Oficina ventas, sala de exhibición, atención al cliente, secretaría.Estacionamiento para clientes y personal de la compañía.

Las áreas de ventas, administrativas operan coordinadamente, bajo la respectiva supervisión de la Gerencia de ventas y Gerencia financiera.

Cada miembro de las diferentes áreas tienen conocimiento sobre el reglamentointerno de la compañía, asi como un manual de funciones que es entregado almomento del proceso de inducción, indicandole inclusive a que persona debe reportar todas sus novedades según la función que desempeña, y los informesque debe presentar periodicamente.

Preparado por: Revisado por:Sully Mora Lcdo. Hernan Maldonado

Fecha: Fecha:1/13/2008 1/14/2008

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b). Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte y consolidación contable financiera





OBJETIVO

1.5 Resumir la estructura organizativa de la empresa y de las unidades relacionadas con elárea motivo de la Auditoria, identifique los principales funcionarios, la ubicación física delas instalaciones, los números telefónicos y cualquier otra información que sea necesariapara la ejecución del trabajo.

RELEVAMIENTO

El directorio de la compañía estarà integrado por un presidente, vicepresidente y un vocal,habrà tres vocales suplentes que indistintamente podrán reemplazar a los principales encaso de ausencia.

El capital social de la compañía es de CUATROCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MILCIENTO VEINTE Y OCHO DOLARES DIECISÉIS CENTAVOS ( US $ 457.128,16 ) , dividida en once millones cuatrocientos veintiocho mil doscientos cuatro acciones decuatro centavos de dólar americanos cada una acumulativas e indivisibles.

Gerente General.- Serà el representante legal de la compañía, nombrado por el directorio por unperiodo de cinco años, pudiendo ser indefinidamente reelegido.

Tendrá todos los deberes y responsabilidades establecidas en la ley y adicionaldeberà cumplir y hacer cumplir las resoluciones de la Junta General y Directorio.Administrar la compañía de mejor forma para el cumplimiento de sus finalidades.

Gerente de Ventas.-Será la persona encargada del cumplimiento de las polìticas establecidas por el directorio de la compañía, realizará un seguimiento a los procesos del área de ventas con el fin de verificar su cumplimiento.

Tendrá la responsabilidad de alcanzar el logro de los objetivos y metas establecidos.

Gerente de Financiero.-Será el encargado de verificar que se cumplan las políticas, procedimientos, internos de la compañía.

Tendrá responsabilidad de la revisiòn del presupuesto en el área relacionada a loeconómico - financiero, y el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas.Adicional cumplirá con las leyes, normas establecidas por el gobierno y otras disposiciones.



Subgerente de Ventas.-Será el responsable de la revisión y cumplimiento del presupuestos relacionado al àreacomercial, revisará los procesos en el área de ventas, servicios y atención al cliente.

Tendrá la responsabilidad de manejo de relaciones comerciales con distribuidores, clientes de la oficina matriz y sucursales. Se encargará de la publicidad de la compañía y orginización de eventos con clientes, con el fin de cumplir los objetivospropuestos.

Gerente de sucursal.-

- Verifica la asistencia del personal a su cargo.

- Supervisa la facturación y cobro de los servicios realizados y la mercadería entregada.

- Cumple estrictamente con las políticas comerciales y de crédito.

- Supervisa constantemente el estado de las instalaciones y maquinaria e informa a Jefe Inmediato sobre novedades existentes.

- Revisa los inventarios y realiza los pedidos de mercadería de acuerdo a normas emitidas por subgerencia de ventas.

- Informa por escrito a Gerencia Comercial sobre faltas disciplinarias, ausencias, permisos o sanciones al personal a su cargo.

- Participa en reuniones periódicas con Nivel Gerencial para determinar el cumplimiento de logros y planificar acciones posteriores.

GERENTE COMERCIAL

GERENTE DE SUCURSAL

SUBGERENTE VENTAS



Cajera vendedora interna.-- Realiza su trabajo en concordancia con la Misión, la Visión y los Valores de la Empresa.

- Realiza la facturación y cobro de los servicios realizados y la mercadería entregada.

- Cumple estrictamente con las políticas comerciales y de crédito.

- Realiza cierre de caja y depósito al Banco de acuerdo a normas emitidas por el Dpto. de Crédito.

- Custodia un fondo de caja chica por $ 10.oo USD, en moneda fraccionaria para poder dar agilidad en la entrega del cambio a clientes.

- Entrega al Dpto de Crédito hasta las 14:30, las facturas del día anterior con sus respectivos documentos de respaldo.

SUBGERENTE COMERCIAL

CAJERA-VENDEDORA INTERNA

ASISTENTE DE VENTAS

GERENTE COMERCIAL



Asesor Técnico Comercial.-

- Entrega Reporte Semanal de Visitas y Reporte Diario de Ventas en los días asignados.

Bodeguero.-

- Brinda Asistencia Técnica y Comercial a clientes asignados por la Gerencia de Ventas

- Obtiene del cliente la información requerida por el Dpto. de Crédito, así como también los documentos que respalden cualquier negociación realizada.

- Coordina la facturación y la entrega de la mercadería por las ventas realizadas.

- Atiende y da seguimiento a las quejas o reclamos de clientes.

- Recepta y despacha mercadería a sucursales de acuerdo a órdenes emitidas.

- Realiza transferencia de mercadería en el sistema con sus respectivos documentos de acuerdo a órdenes emitidas.

- Entrega mercadería al cliente con su respectiva factura, con esmerada y ágil atención.

- Recibe, revisa y registra la mercadería enviada por proveedores.

- Cuando el Departamento contable lo disponga deberá presentarse para la toma de inventarios físicos.

GERENTE DE VENTAS

ASESOR TECNICO COMERCIAL

SUBGERENTE VENTAS

ASISTENTE DE VENTAS Y TMCD.

BODEGUERO



Jefe de patio.-- Verifica la asistencia del personal a su cargo.

- Chequea el estado de instalaciones y maquinaria para iniciar labores.

- Asesora al cliente con relación al estado del vehículo e identificación de sus necesidades.

- Informa a Facturación el servicio realizado.

- Permanece atento al cumplimiento de las normas de higiene y seguridad del cliente y operarios.

- Participa en reuniones periódicas con Nivel Gerencial para determinar el cumplimiento de logros y planificar acciones posteriores.

- Cumple y hace cumplir el compromiso de honestidad con la empresa y el cliente.

BODEGUERO

ASISTENTEVENTAS

JEFE DE PATIO


Fecha: Fecha:1/13/2008 1/14/2008


Resumir la estructura organizativa de la empresa y de las unidades relacionadas con elárea motivo de la Auditoria, identifique los principales funcionarios, la ubicación física delas instalaciones, los números telefónicos y cualquier otra información que sea necesaria

El directorio de la compañía estarà integrado por un presidente, vicepresidente y un vocal,habrà tres vocales suplentes que indistintamente podrán reemplazar a los principales en

El capital social de la compañía es de CUATROCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MILCIENTO VEINTE Y OCHO DOLARES DIECISÉIS CENTAVOS ( US $ 457.128,16 ) , dividida en once millones cuatrocientos veintiocho mil doscientos cuatro acciones de

Tendrá la responsabilidad de alcanzar el logro de los objetivos y metas establecidos.

P.4.

Será el responsable de la revisión y cumplimiento del presupuestos relacionado al àreacomercial, revisará los procesos en el área de ventas, servicios y atención al cliente.

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P.4.2

Realiza su trabajo en concordancia con la Misión, la Visión y los Valores de la Empresa.

Realiza la facturación y cobro de los servicios realizados y la mercadería entregada.

Realiza cierre de caja y depósito al Banco de acuerdo a normas emitidas por el Dpto. de Crédito.

Custodia un fondo de caja chica por $ 10.oo USD, en moneda fraccionaria para poder dar agilidad

Entrega al Dpto de Crédito hasta las 14:30, las facturas del día anterior con sus respectivos

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2. PRINCIPALES ACTIVIDADES

OBJETIVO

2.1 Preparar un resumén de las actividades que efectúan las áreas administrativas yoperativas de la empresa, recalque los procedimientos de operación y los problemas técnicos, sobre la definición y aplicación de los registro operativos, administrativos y financieros de la compañía.

RELEVAMIENTO

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

Contabilidad.-

Las principales actividades de ésta área son el proceso de contabilizaciòn de compras de mercaderia, ventas, registro de gastos, càlculos de depreciacionesamortizaciones, asì como el control de activos, pago a proveedores, control deinventarios.

Cartera.-

Su principal actividad es cumplir y hacer cumplir las polìticas de crèdito, llevarun control de los valores recaudados diariamente, verificar la cartera por vencervencida, visitar y realizar la gestión de cobro a clientes, de la oficina principalasi como el control de cartera de sucursales.

Recursos Humanos.-

Sus principales actividades son el reclutamiento y selecciòn de personal cuandose requiera, realizar las entrevistas, evaluaciones a los aspirantes a un cargo yuna vez seleccionados, realizar el respectivo proceso de inducciòn y presentación.

Se encarga tambien de revisar y realizar los càlculos para el pago de nómina y su respectivo registro contable.

Adicional se encargara de la organización de las actividades sociales de la empresa con el personal de la compañía.



ACTIVIDADES OPERATIVAS.

Ventas.-Se encargara del proceso de captaciòn de clientes a través de los asesores tècnicos comerciales y la gestión de ventas de sus productos llantas, bateriaslubricantes, asì como un control de post-venta, se encargará del cumplimiento delpresupuesto asignado, de solicitar la mercaderia necesaria para la oficina matriz y sucursales.

Bodega.-Su actividad principal serà la de recepciòn de mercaderia enviada por proveedores,el despacho de mercaderia de acuerdo a las facturas emitidas, y transferencia hacia otras sucursales, verificando siempre el buen estado de la recepciòn yentrega de la misma.

Taller.-Su actividad principal sera la de brindar los servicios de alineación, balanceo, cambio de neumáticos y otros, prestando el asesoramiento respectivos al clientede acuerdo a sus requerimientos.

Preparado por: Revisado por:Laura Loor Lcdo. Hernan Maldonado

Fecha: Fecha:

1/13/2008 1/14/2008


Adicional se encargara de la organización de las actividades sociales de la empresa

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P.5.1





OBJETIVO

2.2 Efectúar un recorrido por las instalaciones, este recorrido de preferencia hágalocon los funcionarios encargados de las actividades, exponga el objetivo deltrabajo y solicite colaboración, especialmente en asuntos técnicos así comoen la oportuna entrega de la información y documentación que les sea requerida.

RELEVAMIENTO

Conjuntamente con el Gerente Financiero se procedió a realizar un recorrido porlas instalaciones administrativas como: departamento de contabilidad y el área de crédito y recursos humanos, en el cual se explicó el objetivo de este trabajo, como es, aplicar los conocimientos adquiridos en Auditoria Financiera y aportar a la empresa con una revisión de sus estados financieros y su razonabilidad, solicitando a cada miembro del área la colaboración respectiva para un mejor desarrollo de las actividades.

También el Gerente de Ventas nos acompañó durante el recorrido en el área deventas, servicio al cliente, secretaría, facturación, bodegas, taller y asistencia técnica, explicando de la misma manera el objetivo que es, verificar los procesosen esta àrea y su cumplimiento.


Fecha: Fecha:1/13/2008 1/14/2008

P.6.





OBJETIVO

2.3 Resumir el resultado de las entrevistas e incluya como puntos de atención losaspectos a considerarse en las siguientes fases del examen.

RELEVAMIENTO

Puntos importantes de las entrevistas.

Los directivos de Tecnicentro Eguiguren S.A. han mostrado un grán interes por eldesarrollo de esta auditoría para que con base de las evaluaciones de los sistemas de control interno, financieros y las recomendaciones sugeridas permitan fortalecer a la compañía, tomando como punto importante el control de inventarios, caja, cartera y revisiòn de procesos de ventas.

También resaltando la importancia de que la universidad "UNIANDES" colabore con el desarrollo de la empresa mediante estos proyectos para la aplicación de los conocimientos adquiridos en clase y profesionalización de los estudiantes.


Fecha: Fecha:1/13/2008 1/14/2008

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3. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

OBJETIVO

3.1 Identifique las principales políticas y prácticas operativas, administrativasy financieras que mantiene la empresa.Analice las circunstancias económicas de la empresa, considerando lossiguientes puntos:a). Efectos económicos y las políticas generales establecidasb). Incidencia de factores económicos para la prestación de los servicios a los clientes.c). Cambios en los métodos operativosd). Restricciones existentes para el control de los recursose). Si la empresa cuenta con presupuestos aprobados, planes operativos y presupuestos de operación.

RELEVAMIENTO

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros adjuntos, son elaborados de acuerdo con los PCGA(Principios de Contabilidad Generalemente Aceptados), y Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

CAJADentro de este rubro tenemos: los valores por efectivo no depositado que es de lasrecaudaciones diarias por ventas y cobranzas.Y el efectivo correspondiente a caja chica para solventar gastos menores aprobadospor la Gerencia Financiera.

BANCOSCorresponden a los valores depositados de las recaudaciones diarias por ventas ycobranzas, que se mantienen en las diferentes cuentas bancarias.

CUENTAS POR COBRARDentro del rubro de exigibles tenemos las siguientes:Cuentas por cobrar clientes, que corresponden a créditos otorgados a personas naturales y jurídicas con formas de pago de cuota inicial 30, 60, 90 y hasta 120 días.Cuentas por cobrar trabajadores corresponden a prestamos y anticipos al personal de la empresa.



INVENTARIOS

Corresponde a los productos terminados que distribuye la compañía como son:Llantas, tubos y defensas nacionalese importadas, accesorios, aceites, grasas,amortiguadores, aros, baterias y el material promocional.

ACTIVOS FIJOS

La compañía cuenta con los siguiente activos fijos, los mismos que son depreciadospor el método de linea recta.

Edificios 20 años 5% valor residualEquipos de Oficina 10 años 10% Valor residualMaquinaria y Equipo 10 años 10% Valor residualEquipo de Computación 3 años 33,33% Valor residualMuebles y enseres 10 años 10% Valor residualVehículos 5 años 20% valor residual

Terrenos

ACTIVOS INTANGIBLES

Corresponde al cambio de imagen que la compañía esta realizando durante esteperíodo.

ACTIVOS DE LARGO PLAZO

Esta compuesto por las cuentas por cobrar a largo plazo, depósitos en garantía e inversiones en valor nominal.

PRESTAMOS A CORTO PLAZO

Corresponden a créditos bancarios que le han sido otorgados a la compañía

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Corresponden a las compras de inventario de la compañía, los mismos que soncancelados según acuerdos con los proveedores en plazos de 30, 60, y 90 díasy cuentas por pagar otras en un plazo a 15 días.

CUENTAS POR PAGAR FISCALES

Está definido por los valores pendientes de pago al SRI y otras obligacionesgeneradas por las leyes emitidas por el gobierno, la compañía realiza sus declaracionesen forma mensual y su respectiva cancelación.



IESS Y BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

Corresponden a la seguridad social, sueldos por pagar del personal de la compañía.

PASIVOS DE LARGO PLAZO

Corresponde a prestamos concedidos a la empresa y valores po el plan de retiroscontratado por la compañía.

PATRIMONIO

Compuesto por el capital social de la compañía y las reservas.

PRESUPUESTOS:

La compañía Tecnicentro Eguiguren cuenta con un presupuesto aprobado elcual es revisado mensualmente para comparar los resultados por áreas y por cuentascon el fin de verificar si se estan cumpliendo con los objetivos propuestos.


Fecha: Fecha:1/14/2008 1/14/2008


(Principios de Contabilidad Generalemente Aceptados), y Normas Ecuatorianas de

Dentro de este rubro tenemos: los valores por efectivo no depositado que es de las

Y el efectivo correspondiente a caja chica para solventar gastos menores aprobados

Corresponden a los valores depositados de las recaudaciones diarias por ventas y

naturales y jurídicas con formas de pago de cuota inicial 30, 60, 90 y hasta 120 días.Cuentas por cobrar trabajadores corresponden a prestamos y anticipos al personal

P.8.

La compañía cuenta con los siguiente activos fijos, los mismos que son depreciados

generadas por las leyes emitidas por el gobierno, la compañía realiza sus declaraciones

P.8.1

Corresponden a la seguridad social, sueldos por pagar del personal de la compañía.

cual es revisado mensualmente para comparar los resultados por áreas y por cuentas

P.8.2




4. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

OBJETIVO

4.1 Calificar el criterio de integridad y confiabilidad de la información producida porla empresa, para esto, verifique:

- Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que tengan claramente definidas sus responsabilidades. - Determine si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa.

RELEVAMIENTO

De los procesos de ventas y compras que la compañía Tecnicentro Eguiguren S.A.realiza, se obtuvo información de sus registros contables y financieros permitiendorevisar el origen de sus ingresos y egresos, así como realizar un seguimiento a cuentas de clientes y proveedores, observando que existe un buen control en suregistro y aplicación, debido a que los procesos estàn bien definidos, son clarosy el sistema informático que se maneja, permite obtener reportes detallados que facilitan el control de las cuentas y movimientos realizados.

Respecto a la revisiòn de otras cuentas podemos decir que sus saldos, contabilizacióny manejo son satisfactorios.

Con relación a las diferentes actividades que se realizan en las áreas administrativasy financieras, cabe señalar que existen responsables por cada área como es el caso del departamento financiero que tiene su Gerente financiero, su Jefe de créditoentre otras personas que ayudan a un buen control y a la vez la Auditoría Externa para dar cumplimiento a leyes y estatutos para una mejor administración de la compañía.

Tambien podemos decir que en cada departamento tienen muy en claro cuales son las responsabilidades de cada uno de sus miembros, por lo que la compañía tieneun manual de funciones en el que permite verificar si se esta cumpliendo o no conlos procedimientos establecidos.

Por lo que es fácil determinar que existe un funcionario responsable de prepararinvestigar y aprobar las políticas de operación y control de Tecnicentro Eguiguren S.A


Fecha: Fecha:1/14/2008 1/14/2008


Respecto a la revisiòn de otras cuentas podemos decir que sus saldos, contabilización

Con relación a las diferentes actividades que se realizan en las áreas administrativas

caso del departamento financiero que tiene su Gerente financiero, su Jefe de crédito

para dar cumplimiento a leyes y estatutos para una mejor administración de la compañía.

Tambien podemos decir que en cada departamento tienen muy en claro cuales son

investigar y aprobar las políticas de operación y control de Tecnicentro Eguiguren S.A

P.9.




OBJETIVO

5.1 Obtener una comprensión global del sistema de informacióncomputarizada que se mantiene en la empresa para controlarlas actividades administrativas operativas y financieras.

RELEVAMIENTO

La compañía Tecnicentro Eguiguren S.A. , cuenta con un sistema de informaciòn denominado AUSTROCOMPYTEL , el mismo que es entregado por ERCO TIRES S.A.

Este sìstema cuenta con los siguientes módulos:

BANCOS:Dentro de este mòdulo encontraremos los siguientes submòdulos:

Mantenimiento.-Nos permite ingresar nuevos bancos al sistema.

Nòmina.-Crea registros con el valor a cancelar de nòmina, dècimos y becas

Consultas.-Permite verificar las opciones de:

Emitidos, que corresponde a todos los cheques que se han efectuadocon opciones de proveedor, por fecha, por banco.

Pendientes, permite ver los cheques que estan por emitir.

Reportes.-Aquí se encuentran las siguientes opciones:

Emisión de cheque, se puede verificar por periodo, por selecciòn yposfechados.

P.10.

5. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Reimpresiòn de cheques.



CONTABILIDAD:Dentro de este mòdulo encontraremos los siguientes submòdulos:

Mantenimiento.- Nos permite ingresar a las opciones de:

Control, tendrà acceso unicamente el gerente financiero de la empresay sirve para definir el periodo contable de la empresa.

Plan de cuentas, nos ayuda a crear, modificar y consultar los nùmerosy nombres de las diferentes cuentas contables.

Nuevo Plan Contable, esta opciòn nos sirve para crear el plan contablepara un nuevo año.

Transacciones.-En este menú se encuentra las siguientes opciones:

Generales, nos permite realizar operaciones, contabilizar diarios de caja, depósitos, pagos realizados a través de dèbitos bancarios.

Diarios de inventario, se generan los diarios de fin de mes de facturaciòn,devoluciòn de facturas, costos, transferencias, regulaciones.

Diarios de caja, se generan de forma automática los diarios, estos de puedenmodificar a través de transacciones generales.

Crèditos por cumplimiento, se refiere a las notas de crédito que son otorgadaspor los proveedores por el cumplimiento de cupos en compras.

Consultas.-Es este menu se encuentra las siguientes opciones:

Diario, mediante esta opciòn se puede consultar cualquier comprobante seanestos OD- transacciones diarias, DI- diario de inventarios, CH - cheques.

Estado de Cuenta, se puede consultar las transacciones que afectan almovimiento de una cuenta especifica.

P.10.1


Saldos-.Aquí se puede verificar los saldos de cuentas contables.



Reportes.-Aquí encontramos las siguientes opciones.

Plan de cuentas, aquí se obtiene un plan de cuentas de un rubro especìfico.

Estados de cuenta, es de gran utilidad para la conciliaciòn de cuentas contablesal emitir solo permite la opciòn por periodo fiscal.

Balances, esta opciòn permite sacar balances a fechas determinadas.

Por rubro, presenta un reporte de gastos detallados por rubros.

Saldos, permite obtener reporte de los saldos de las cuentas.

Especiales.-Tenemos las opciones de:

Recálculo, hace un nuevo càlculo de los saldos de la compañía.

Diario Inicial, mediante esta opción se genera el asiento inicial de un nuevoperiodo contable automàticamente.

CUENTAS POR PAGAR.

Mantenimiento.-Aquí encontramos las siguientes opciones.

Proveedores, permite hacer el registro, actualizaciòn o consulta sobre los datosde los proveedores.

Retenciones, esta opción es llenada conjuntamente con el gerente financieropues se determina los parámetros de retenciones y los nùmeros de cuentacontable a la que corresponde cada una de las retenciones, còdigos y porcentajesque impone el SRI.

Transacciones.-

P.10.2


Aquí encontramos las opciones de:

Pagos, se registran los pagos realizados a proveedores sean estos mediantecheques o través de transferencais, pagos de sueldos a trabajadores



Aplicaciones, esta opción permite aplicar notas de crédito, pagos anticipadosa facturas de proveedores.

Detalles de NC, sirve para desglosar las notas de crédito por descuentos en precios, pronto pago emitidas por los proveedores y que afecten al inventario.

Consultas.-Tenemos las opciones de.

Obligaciones, nos permite hacer consultas sobre facturas, notas de crèdito,pagos anticipados del proveedor, asì como tambien la contabilizaciòn y estadode los documentos.

Comprobante de retenciòn, permite revisar los comprobantes de retención emitidos a los proveedores, asì como la reimpresión de los mismos.

Reportes.-Aquí se tiene las opciones de.

Obligaciones, permite observar que el cliente tiene abonos, comprobantes de débito, facturas y notas de crèdito, por anticipos cada uno con sus respectivostotales y saldos.

Proveedores, permite observar todas las obligaciones pendientes de pagosestén o no vencidas de un proveedor especifico en la opciòn de saldos; carteramuestra las obligaciones vencidas detalladas por proveedor, fecha y nùmero dede factura que se encuentra pendiente de pago, estados de cuenta muestra todos los datos de la factura es decir emisiòn, vencimiento, si està canceladanúmero de cheque, retenciones emitidas con su valores y contabilizaciòn.

Retenciones, permite generar las retenciones pendientes, reimprimir, listar todaslas retenciones emitidas, listado de retenciones emitidas por cuenta contable

P.10.3


Aplicaciones, se obtiene un listado de todas las aplicaciones de documentosque se han realizado a los proveedores.

Auxiliares, permite verificar que las compras ingresadas en el mòdulo de inventarios cuadre con las compras contabilizadas en el mòdulo de cuentaspor pagar.



INVENTARIOS.

Mantenimiento.- Permite la creaciòn de los productos, con sus caracterìsticas especìficascomo son marcas, líneas, precios de venta, permite clasificar por bodegao referencia del especio físico donde se encuentra, adicional permite fijar y modificar los precios de los productos, la cuenta contable a la que pertenecen,los descuentos sean estos por cliente, por producto o por usuario de sistema, permite la creaciòn de vendedores, clientes, proveedores, transportistas.

Consultas.- Permite verificar Kardex, guias de remisiòn, precios , saldos de inventariostock mínimo, costos, movimientos de productos entre bodegas, facturasde compra, regulaciones de costos, ingresos y egresos, devoluciòn de facturasde ventas y proveedores.

Transacciones.-Permite registrar la compra de mercaderia, nùmero de factura, proveedor,código del proveedor, fecha de ingreso, codigo del producto, descripciòn, cantidad.Ventas, tenemos facturaciòn detallando fecha, còdigo del cliente, nombre delcliente, còdigo, descripciòn, cantidad, precio unitario, precio total, descuentodel producto, vendedor, se registra el tipo de pago si es de contado o ventaa crèdito y el respectivo plazo, si existiere el caso devoluciòn de facturas, Transferencias, cuando se realiza el envio de mercaderia de una bodega a otrabodega, detallando producto, cantidad, bodega de origen y entrega.

Reportes.-Permite obtener una lista completa de los productos pertenecientes al inventario, un reporte de saldos por bodega por producto o consolidado. Adicional se puedeobtener un listado de los precios vigentes para la venta. Se puede obtener reportes de todos los movimientos realizados en el mòdulo de inventario sean estos ventas, compras, transferencias, regulaciones.En este mòdulo obtenemos el reporte de cuadre de caja, reporte de costos,

P.10.4


de clientes detallado donde se visualiza código, direcciòn, teléfono, cupo y saldo actual del cliente. Reporte de proveedores.


Fecha: Fecha:1/14/2008 1/14/2008




6. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACION

OBJETIVO

6.1 Revisar la base legal y más disposiciones administrativas regalmentarias que normanlas actividades administrativas, operativas de la empresa.

Prepare un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditoría.

RELEVAMIENTO

a) CELEBRACIÓN, APROBACIÓN E INSCRIPCIÓN.

La compañia Tecnientro Eguiguren S.A. se constituyó mediante escritura pública, celebrada ante el Notario Primero del cantón Santo Domingo de los Colorados, el tresde abril de mil novecientos setenta y cinco, inscrita legalmente en el Registro Mercantil del cantòn Santo Domingo de los Colorados el veintisiete de junio de milnovecientos setenta y cinco.

cantón Santo Domingo de los Colorados, pero podrà abrir sucursales, oficinas oagencias en cualquier lugar del país.

b) DENOMINACIÓN.

c) PRORROGA DE PLAZO.

La compañía TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. tendrá una duración hasta el treintay uno de diciembre del dos mil plazo que podrá ampliarse de acuerdo a la ley.

d) DOMICILIO.

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. es una compañía ecuatoriana con domicilio enel cantón Santo Domingo de los Colorados, en la Vía. Quevedo km 1 1/2 y segunda Circumvalación

Tecnicentro Eguiguren S.A. , es una compañía ecuatoriana con domicilio en el

La denominación que tiene la Compañía es TECNICENTRO EGUIGUREN S.A.



e) OBJETO SOCIAL.

El objeto principal de la compañía es la compra venta de neumáticos, tubos y accesorios para toda clase de vehìculos o maquinaria que los utilice,la importaciòno adquisiciòn en el país de repuestos y accesorios para automotores de grasa, aceitesy combustibles, asì como establecer talleres de reparación de vehículos y en generaltodas las actividades que le permitan cumplir sus fines.

f) ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL.

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. es Administrada por el Gerente General quien será el representante legal de la compañía nombrado por el directorio por un período de cinco años, pudiendo ser reelegido indefinidamente.

g) AUMENTO DE CAPITAL

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A., realiza un aumento de capital el 09 de septiembre del dos mil cuatro por un valor de SETENTA Y SEIS MIL SETECIENTOS OCHENTA Y CINCO DOLARES CINCUENTA Y SEIS CENTAVOS ( US $ 76.785,56 ).

h) INTEGRACIÓN DEL CAPITAL.

El capital social de la compañía està integrado de la siguiente forma:

ACCIONISTASCAPITAL

ACCIONESPAGADO YSUSCRITO

ANDUJAR S.A. 193,974.84 39,160.64 233,135.48 5,828,387

FEDERICO MALO T. 137,353.64 27,734.94 165,088.58 4,127,214

FEDERICO MALO V. 42,180.00 8,515.52 50,695.52 1,267,388

WILSON BENÍTEZ S. 2,637.44 529.82 3,167.26 79,182

EZEQUIEL GUAMAN S. 2,637.44 529.82 3,167.26 79,182

LUIS RUBIANES U. 1,559.24 314.82 1,874.06 46,852

TOTAL $ 380,342.60 76,785.56 457,128.16 11,428,204

CAPITAL ACTUAL

AUMENTO CAPITAL



i) REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

Razòn social: TECNICENTRO EGUIGUREN S.A.Número de RUC: 1790202321001Actividad Econòmica: Venta al por menor de lubricantes, venta al por menor

de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores,reparación de vehículos automores, mantenimiento de vehículos automores.

j) IMPUESTO DE PATENTES.

Tecnicentro Eguiguren S.A. posee un capital en giro de US $ 446.126,15 , realizandouna cancelación por pago patente de US $ 1.707,37 cumpliendo así con las disposiciones emitidas por el Gobierno Municipal, pago registrado el 22 de mayo del 2007.

k) SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS

Con fecha 27 de septiembre del 2007, la Superintendencia de Compañias, emite un CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y EXISTENCIA LEGAL ,según consta en el Número de Expediente 7142 - 1975.

l) NOMBRAMIENTO.

Con fecha dos de julio del dos mil siete, el Directorio de la compañía comunica al Ing. Fedérico Malo Vergara que según sesión celebrada el 14 de junio del 2007, resolvió reelegirle como GERENTE GENERAL para un periodo estatutario de dos años.

Inscrito en el tomo de nombramientos # 41, inscripción # 343, repertorio # 1263 , el 15 de noviembre del 2007.

Preparado por: Revisado por:

Sully Mora Lcdo. Hernan MaldonadoFecha: Fecha:

1/14/2008 1/14/2008


Revisar la base legal y más disposiciones administrativas regalmentarias que norman

carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditoría.

La compañía TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. tendrá una duración hasta el treinta

P.11.

o adquisiciòn en el país de repuestos y accesorios para automotores de grasa, aceitesy combustibles, asì como establecer talleres de reparación de vehículos y en general

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. es Administrada por el Gerente General quien será

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A., realiza un aumento de capital el 09 de septiembre del dos mil cuatro por un valor de SETENTA Y SEIS MIL SETECIENTOS OCHENTA Y

P.11.1

de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores,

Tecnicentro Eguiguren S.A. posee un capital en giro de US $ 446.126,15 , realizando

disposiciones emitidas por el Gobierno Municipal, pago registrado el 22 de mayo del 2007.

un CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y EXISTENCIA LEGAL ,

Ing. Fedérico Malo Vergara que según sesión celebrada el 14 de junio del 2007, resolvió

P.11.2




7. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

OBJETIVO

7.1 Evalúe el Sistema de Control Interno existente en la empresa para comprobarel grado de aplicación de las normas vigentes para esto, utilice el método deevaluación mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá ser clara y sencilla para permitir una rápidacomprensión.

RELEVAMIENTO

En el Anexo 3 se presentan los flujo-gramas que demuestran el movimiento de los procesos existentes en la organización, en los cuales se ha determinado comocontroles claves los siguientes:

PUNTO DE CONTROL PROCESO

DEPARTAMENTO Cajera vendedora interna.-COMERCIAL factura, cobra los servicios y mercadería entregada

DEPARTAMENTO Asesor tecnico comercial.-FINANCIERO Obtiene del cliente información requerida por Dpto.

Crédito, así como documentos de respaldoCoordina la facturación y la entrega de mercadería

por la ventas realizadas


Fecha: Fecha:1/15/2008 1/15/2008


En el Anexo 3 se presentan los flujo-gramas que demuestran el movimiento de los

factura, cobra los servicios y mercadería entregada

Obtiene del cliente información requerida por Dpto. Crédito, así como documentos de respaldo

Coordina la facturación y la entrega de mercadería

P.12.





OBJETIVO

7.2 Selecione tres o cuatro transacciones del tipo de las Unidades a ser analizadosy compruebe que se cumplan las disposiciones prescritas, si estas no se cumplendetermine las posibles áreas críticas sobre las cuáles el enfoque de auditoría debe prestar mayor atención.

RELEVAMIENTO

COMPRAS SERVICIO DE ECOSONOGRAFIA

Se verificó el registro contable de una compra realizando y el proceso que sido aplicado.

VENTAS SERVICIO DE MAMOGRAFIASe procede a revisar una venta realizada,

GASTO COMPRAS DE SUMINISTROS Y MATERIALES

La revisión del proceso para el gasto y documentos de respaldo.

DEVOLUCION DE MERCADERIA

Se verifico el proceso para la devolución de la mercadería.


Fecha: Fecha:1/15/2008 1/15/2008


P.13.





OBJETIVO

7.3 Pepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviacioneso deficiencias del sistema de control interno existente, asi como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de laempresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.

RELEVAMIENTO

A LOS SEÑORES SOCIOS DETECNICENTRO EGUIGUREN S.A

Estimados señores:

Hemos realizado un exàmen a los estados financieros de a TECNICENTRO EGUIGUREN S.A del 01 al 31 de diciembre del 2007 y nuestro dictamen es emitidoel XX de febrero del 2008.Como parte de nuestro exàmen, hemos revisado el sistema de control internode la entidad, tal como lo requieren las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Con el propòsito de establecer la base de confiabilidad para emitiruna opiniòn sobre los estados financieros.

El objetivo del control contable es proveer a los asociados de la entidad una razo-nable informaciòn sobre su operatividad.

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

SISTEMA CONTABLE.

El compromiso con la ASOGAN S.D., es que el contador debe asistir 8 horas a la semana , para validadar la informaciòn procesada por el área de contabilidad verificando si està correcta, si es asi aprueba, caso contrario puede modificarlamediante ajuste o anular la transacciòn..

Al finalizar el mes, el contador consolida informaciòn y realiza la presentaciòn debalances y conciliaciòn de bancos.

Con referencia a los puntos de ventas, en caso de duda sobre algùn proceso el àrea de contabilidad tiene la disposiciòn de comunicarse con el contador externo.

P.14.

En contabilidad, la encargada de realizar los roles debe presentarlos al contadorexterno y despuès de su aprobaciòn, notas aclaratorias se procede a la cancelaciòn.

SISTEMA ADMINISTRATIVO.

El Gerente tiene que estàr todos los dìas asistiendo, controlando a cada uno delos funcionarios.

DEPARTAMENTO TECNICO

Maneja todos los archivos relacionados con el registro Genealogico, Las Marcas, tambièn coordina las fases de Vacunaciòn de la Fiebre Aftosa.Las campañas de Vacunaciòn se los realiza a travez de los Brigadistas.


Fecha: Fecha:1/15/2008 1/16/2008




8. EVALUACION DE RIESGO

OBJETIVO

8.1 Prepare una matriz en la que conste la calificación de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener losiguiente:

Unidades analizadas

Riesgo y su calificación

Enfoque esperado de la auditoría

Instrucciones para la ejecución de la auditoría.

P.15.




MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS

P.15.1




EVALUACIÓN DE RIESGO


P.15.2

Fecha: Fecha:1/15/2008 1/16/2008




9. INFORME DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

OBJETIVO

9.1 Prepare el informe de planificación de auditoría, la misma que debecontener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución detareas y los procedimientos de auditoría que deben aplicarse."Programa a la medida"

RELEVAMIENTO

ANEXO P16.


Fecha: Fecha:1/16/2008 1/16/2008


P.16.




9. INFORME DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

OBJETIVO

9.2 Ponga en conocimiento del Jefe De Auditoría, la planificacionespecífica del trabajo, para su revisión, aprovación y observacionesrealizadas al documento presentado.

RELEVANTE


Fecha: Fecha:1/16/2008 1/16/2008

P.17.

ANEXO 1PAPEL DE TRABAJO 1

ÁREA RESPONSABLE CARGO

CONTABILIDAD SR. JUAN PABLO BRAVO ASISTENTE CONTABILIDAD - INVENTARIOS

CONTABILIDAD SRTA. ROCÍO GOROZABEL ASISTENTE CONTABILIDAD - PROVEEDORES

CONTABILIDAD SRA. MERCEDES AVILA. ASISTENTE CONTABILIDAD - IMPUESTOS

SISTEMAS SR. MARCO GALARRAGA JEFE DE SISTEMAS

CRÉDITO Y COBRANZAS SRA. ROSA CASTRO JEFE DE CARTERA

VENTAS SR.JORGE PUCHI SUBGERENTE DE VENTAS

ADMINISTRACIÓN SRTA. MARICELA ATI SECRETARIA

ORGANIGRAMA GENARL PARA EL PT 4

PT8BALANCE GENERALPOLITICAS DE CRÉDITOPOLITICAS COMERCIALES

ANEXO 4PAPEL DE TRABAJO 12

FLUJO-GRAMA CAJERA VENDEDORA INTERNA

Nº RESPONS. ACTIVIDADES PROCESO DOCUM.

Ingreso a la oficina 8:00 am xRevisa que su puesto de trabajo esté en orden x

xAsesora al cliente en el producto o servicio que requiere. x

x

x

xComprueba los depósitos con el diario de caja x

x

x

x

xSale al almuerzo a las 12:30 a 14:30 x

x

xAsesora al cliente en el producto o servicio que requiere. x

x

x

x x

x x

xSale de la oficina a las 18:30pm x

Brinda atenciòn cordial e informaciòn a los clientes queingresan a la empresa, si el caso lo amerita solicita autorización al departamento de cartera para conceder un crédito.

Realiza la facturación y cobro de los servicios realizados y la mercadería entregada.

Envia depositar los valores del cuadre de caja del dia anterior, a travès de Tevcol, alrededor de las 9:00am

Recibe los comprobantes de depòsito del cuadre de caja del día anterior.

Una vez revisado, adjunta los depòsitos y procede a entregar al departamento de cartera el diario de caja.

Revisa las facturas del diario de ventas del dia anterior y procede a verificar que las facturas de ventas a crédito lleven los documentos de garantia respectivos, debidamente llenados.

Entrega las garantías al departamento de cartera, con el respectivo reporte.

Entrega a contabilidad las facturas ordenadas con el diario de ventas

De las ventas del dia, procede a llenar los documentos de garantía, es decir letras de cambio.

Brinda atenciòn cordial e informaciòn a los clientes queingresan a la empresa, si el caso lo amerita solicita autorización al departamento de cartera para conceder un crédito.

Informa a la asistente de ventas sobre la mercaderìa que no tiene en stock y es requerida por los clientes.

Lleva un control de los clientes que tienen pendiente unaventa e informa al cliente cuando la mercaderia llegue a la oficina.

Verifica con los señores de taller, si existe órdenes de servicio pendiente de clientes y procede a la facturación.

Procede a realizar el cierre de caja diario e imprime los reportes de Diario de Caja y Diario de Ventas.

Informa al subgerente de ventas, sobre las ventas realizadas en el dia.

1

4

5

6

7

9

10

11

12

8

ANEXO 4.1

FLUJO-GRAMA BODEGUERO


Ingreso a la oficina 8:00 am xRevisa que su puesto de trabajo esté en orden x

x x

x x

x x

x

xSale al almuerzo a las 12:30 a 14:30 x

x x

Despacha la mercaderia de las transferencias realizadas. x x

x x

x x

x

x

x x

xRealiza el cierre de los procesos diarios. xSale de la oficina a las 18:30pm x

Recibe la mercadería despachada por los proveedores, revisando el estado del producto y cantidad, que esté de acuerdo con lo que indica la factura.

Una vez recibida la mercaderia, procede el ingreso al sistema de la factura e imprime el comprobante de ingreso

Procede a entregar al departamento de contabilidad, la factura con el comprobante de ingreso para su registro y pago.

Archiva los documentos de los procesos realizados el dia anterior: comprobantes de ingreso, facturas, transferencias de mercaderia.

Presta atenciòn al cliente con el despacho de la mercaderia facturada.

Realiza la transferencia de mercaderia hacia las otras sucursales

Despacha la mercaderia que los vendedores solicitan para sus clientes de acuerdo a las facturas.

Presta atenciòn al cliente con el despacho de la mercaderia facturada.

De las ventas del dia, procede a llenar los documentos de garantía, es decir letras de cambio.

Recibe la mercadería despachada por los proveedores, revisando el estado del producto y cantidad, que esté de acuerdo con lo que indica la factura.

Una vez recibida la mercaderia, procede el ingreso al sistema de la factura e imprime el comprobante de ingreso

Reporta a la asistente de ventas sobre novedades en la recepción de mercaderia.

1

ANEXO 4.2

FLUJO-GRAMA ASESOR TECNICO COMERCIAL

ANEXO 4.1


TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. ASOGAN - S.D.

MATRIZ EVALUACIÓN DE RIESGOSAL 31 DE JULIO DEL 2007

CALIFICACIÓN RIESGO POR AFIRMACIONESRIESGO

SUSTENTACIÓNINHERENTE CONTROL

DISPONIBLE

Nº DE DOCUMENTOS, VARIEDAD DE

VERACIDAD BAJO BAJO TRANSACCIONES, RECAUDACION POR

FACTURACION, CONCILIACIONES

VALUACIÒN BAJO BAJO BANCARIAS HASTA LOS 5 PRIMEROS

DIAS DE CADA MES.

CONTABILIDAD BAJO BAJO NO SE PREVEEN PROBLEMAS

SIGNIFICATIVOS.

EXIGIBLE

VERACIDAD MODERADO MODERADO CARTERA POR COBRAR CON SALDOS

VENCIDOS, EXISTEN POLITICAS DE

VALUACIÒN BAJO BAJO CREDITO DE 30 DÌAS, NO SE

OBSERVARON PROBLEMAS

CONTABILIDAD BAJO BAJO SIGNIFICATIVOS.

REALIZABLE

VERACIDAD BAJO BAJO EXISTE CANTIDAD, VARIEDAD DE

ROTACIÒN DE INVENTARIOS YA QUE EL

VALUACIÒN BAJO BAJO SISTEMA PERMITE CONOCER LA

EXISTENCIA DE LOS PRODUCTOS EN EL

CONTABILIDAD BAJO BAJO BOTIQUIN GANADERO, NO SE OBSER-

VARON PROBLEMAS SIGNIFICATIVOS.

PREPAGADOS

VERACIDAD BAJO BAJO EXISTE DOCUMENTOS DE RESPALDO

POR LAS TRANSACCIONES REALIZADAS.

VALUACIÒN BAJO BAJO

CONTABILIDAD BAJO BAJO

ASOCIACIÓN DE GANADEROS DE SANTO DOMINGOASOGAN - S.D.


CALIFICACIÓN RIESGO POR AFIRMACIONESRIESGO

SUSTENTACIÓNINHERENTE CONTROL

ACTIVO FIJO

UNIDAD DE CUENTA AFIRMACIONE

S

UNIDAD DE CUENTA AFIRMACIONE

S

ACTIVO FIJO

VERACIDAD BAJO BAJO EXISTE UN MODULO DE ACTIVOS

FIJOS

VALUACIÒN BAJO BAJO EXISTE DOCUMENTO DE RESPALDO DE

LA COMPRA DE LOS ACTIVOS


SIGNIFICATIVOS.

OTROS ACTIVOS

VERACIDAD BAJO BAJO EXISTEN DOCUMENTOS DE RESPALDO

DE LOS ACTIVOS

VALUACIÒN BAJO BAJO NO SE PREVEEN PROBLEMAS

SIGNIFICATIVOS.


SIGNIFICATIVOS.

PASIVOS

VERACIDAD BAJO BAJO Nº DE DOCUMENTOS, VARIEDAD DE

TRANSACCIONES DE COMPRA DE

VALUACIÒN BAJO BAJO MERCADERIA, REGISTRADA EN EL

MODULO DE PROVEEDORES

CONTABILIDAD BAJO BAJO OBLICACION DE PAGO, REGISTRADA

AL MOMENTO DEL INGRESO DE LA

MERCADERIA

PATRIMONIO

VERACIDAD BAJO BAJO

VALUACIÒN BAJO BAJO

CONTABILIDAD BAJO BAJO

NO SE PREVEEN PROBLEMASSIGNIFICATIVOS

TECNICENTRO EGUIGUREN S.A. P.16.1ASOGAN - S.D.


ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

POR LOS PROCESOS Y CONTROLES

EXISTEN CIERRE DE CAJA, ARQUEO DE RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN

CAJA, AUXILIAR VERIFICA REPORTES CON DE CADA MES.

SUSTENTACIÒN,CONTADOR ELABORA LAS

CONCILIACIONES BANCARIAS, CONTADOR POR VENTAS VERIFICANDO REPORTES

CONTROLA LOS REGISTROS DE CAJA Y DIARIOS CON SUSTENTOS, ARQUEO DE

BANCO INGRESADOS POR EL AUXILIAR. CAJA SORPRESIVOS.

DIRECTORIO REALIZA ESTRATEGIAS DE RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN

COBRO, CONTADOR VERIFICA ASIENTOS DE CADA MES.

Y VALIDA LA INFORMACIÒN HECHA POR

EL AUXILIAR CONTABLE. A CREDITO QUE CUENTEN CON FIRMA DE

APROBACIÒN.

BUEN MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL CONFIRMACIÒN DEL INVENTARIO

DE INVENTARIO, PARA ASI ESTABLECER FISICO.

LOS REQUERIMIENTOS Y SALIDAS DE LOS

PRODUCTOS. ACTUALIZACIÒN DE INFORMACIÒN DE

COMPROBAR QUE LLEGUEN EN PERFECTO INVENTARIOS Y REVISIÒN POR

ESTADO LOS PRODUCTOS. MUESTREO LAS FACTURAS

REVISAR QUE ESTEN DEVENGADOS

TODOS LOS PREPAGADOS MENSUAL DE LOS PREPAGADOS Y

LOS ASIENTOS CONTABLES ESTEN VERIFICAR SU SALDO

REALIZADOS CORRECTAMENTE

DE LOS PREPAGOS Y LO DEVENGADO

ASOCIACIÓN DE GANADEROS DE SANTO DOMINGO P.16.2ASOGAN - S.D.


ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE CONTROLES CLAVES

SUSTANTIVO.- CONFIRMACIÒN Y

CUMPLIMIENTO.- CONTROLA DEPOSITOS


CUMPLIMIENTO.- REVISE LAS FACTURAS

SUSTANTIVO.- REALIZACIÒN Y

CUMPLIMIENTO.- CONTROLA LA

SUSTANTIVO.- REALIZAR UN CUADRE

CUMPLIMIENTO.- REVISE LOS CALCULOS

DETERMINACIÓN DE CONTROLES CLAVES

VERIFICAR QUE LA COMPRA DE ACTIVOS

SEA REGISTRADA EN EL SISTEMA DE ACTIVOS QUE CONSTAN EN EL BALANCE

ACUERDO A LA FACTURA DE COMPRA SEAN LOS MISMOS.

Y EL PORCENTAJE DE DEPRECIACIÒN

SEA EL CORRECTO. PORCENTAJES DE DEPRECIACION SEAN

REALIZADOS DE ACUERDO A LA LEY

VERIFICAR QUE LOS CONTRATOS

ESTEN DE ACUERDO A LA LEY SALDOS DE LOS ACTIVOS QUE CONSTAN

EN EL BALANCE SEAN LOS MISMOS.

ACTIVOS REGISTRADOS, ESTEN DE

DE ACUERDO A LO ESTIPULADO EN

EL PAGO DE FACTURAS A PROVEEDORES

SE REALIZA A LOS 30 DIAS, EL DEPARTA- RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS A FIN

MENTO DE CCONTABILIDA ES EL ENCAR - DE CADA MES.

GADO DE VERIFICAR LOS DIAS DE PAGO.

Y QUE LOS COMPROBANTES DE EGRESO DE PROVEEDORES MENSUALMENTE

SEAN FIRMADOS AL MOMENTO DE LA

CANCELACION

VERIFICAR QUE LOS SALDOS DEL BALANCE

DEL UN AÑO AL OTRO SEAN LOS CORRECTOS. DEL ESTADO FINANCIERO.

SALDOS ESTEN

SUSTANTIVO.- VERIFICAR QUE LOS

CUMPLIMIENTO.- CONTROLA QUE LOS

SUSTANTIVO.- VERIFICAR QUE LOS

CUMPLIMIENTO.- CONTROLAR QUE LOS


CUMPLIMIENTO.- CONCILIAR CUENTAS

SUSTANTIVO.- CONFIRMAR LOS SALDOS

CUMPLIMIENTO.- VERIFICAR QUE LOS

CLIENTE: ASOCIACIÓN DE GANADEROS DE SANTO DOMINGO

ASOGAN - S.D.

PERIODO: 2007

EVALUACION DE RIESGO

VALORACIÒN DEL RIESGO

UNIDAD DE CUENTA AFIRMACIONESRIESGO

INHERENTE CONTROL

DISPONIBLE

VERACIDADVALUACIONCONTROL

EXIGIBLE


REALIZABLE


PREPAGADOS


ACTIVOS FIOS


OTROS ACTIVOS


PASIVOS


PATRIMONIO


VALORACIÒN DEL RIESGO

CARACTERÌSTICA VALORACIÒNNo significativo 1

Bajo 2Moderado ( medio ) 3

Alto 4

P.16.3

EMPRESA TECNICENTRO EGUIGUREN S.A

CUENTAS POR COBRAR

DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007

CLIENTES SALDO APROBACIÓNCUMPLE REQUISITOS

ORIGEN DE LA INFORMACIÒN:

MARCAS:

ATRIBUTOS DEL HALLAZGO:

CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

ELABORADO

FECHA

OBSERVACIÓN


CUENTAS POR COBRAR


CLIENTES SALDO SELECCIÓN PARA LAS C.C.


MARCAS:


CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

ELABORADO

FECHA

SELECCIÓN PARA LAS C.C.


CUENTAS POR COBRAR: CONFIRMACIÓN DE SALDOS


CONFIRMACIÓN RECEPCIÓN

CLIENTES SALDO ENVIADO TELF. FAX


MARCAS:


CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

ELABORADO

FECHA

CONFIRMACIÓN RECEPCIÓN CONFIRMACIÓN RESPUESTA

COURIER TELF. COURIER FAX

_____________________


SUMARIA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS


RECLASIFICACIÓN AJUSTE

CUENTAS SALDO NOV. DEBE HABER DEBE


MARCAS:


CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

ELABORADO

FECHA

AJUSTE SALDO AUDITADO

HABER DEBE HABER REFERENCIA


SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS


CODIGOS ACTIVO FIJO SALDO

RECLASIFICACION AJUSTE

DEBE HABER DEBEE1.1 EQUIPO DE OFICINA ### - E1.2 EQUIPO DE COMPUTO 7,181.49 - E1.3 MUEBLES Y ENSERES ### - E1.4 INSTALACIONES Y EDIFICIOS ### -

TOTALES ###

ORIGEN DE INFORMACIÒN CONTADOR DE ASOGAN,BALANCE DE COMPROBACIÒN AL 31 DE MARZO DEL 207, AUXILIAR DE ACT.FIJOS.

MARCAS: SUMATORIAREVISADOREVISADO Y CRUZADOREFERENCIACIÒN


CONDICIÒNEXISTE UN VALOR REGISTRADO EN EXCESO DE 0,30 CTVOS EN LA CUENTA DE INSTALACIONES

CRITERIO : EL VALOR DE LOS ACTIVOS DEBE CORRESPONDER AL VALOR DE ADQUISICÒN DE LAS FACTURAS

CAUSA : ERROR EN DIGITACIÒN

EFECTO: SE DEBE REALIZAR UN AJUSTE DE 0,30 CTVOS.

_________________ __________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

Elaborado LOOR LAURA

E1Fecha 1/3/2008


REFERENCIAHABER DEBE HABER 36,641.32 7,181.49 19,299.20

0.30 ### E1.4.1

###

INFORMACIÒN CONTADOR DE ASOGAN,BALANCE DE COMPROBACIÒN AL 31 DE MARZO DEL 207, AUXILIAR DE ACT.FIJOS.

EXISTE UN VALOR REGISTRADO EN EXCESO DE 0,30 CTVOS EN LA CUENTA DE INSTALACIONES

EL VALOR DE LOS ACTIVOS DEBE CORRESPONDER AL VALOR DE ADQUISICÒN DE LAS FACTURAS

__________________


SUMARIA DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS


ACTIVO FIJO SALDO

RECLASIFICACION

DEBE HABERDEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO OFICINA 159.08 DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DE OFICINA 229.30 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 41.96 DEPRECIACION DE INSTALACIONES DE OFICINA 782.02

###DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEP. TECNICO 37.56 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEP. TECNICO 1.66

39.22 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEL CENTRO 54.68 DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DEL CENTRO 90.92 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEL CENTRO 13.50 DEPRECIACION DE INSTALACIONES DEL CENTRO DE M ###

###DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEL BOTIQUIN 54.08 DEPRECIACION DE EQUIPO Y MAQUINARIA DEL BOTIQUI 24.70 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEL BOTIQUIN 13.56 DEPRECIACION DE INSTALACIONES DEL BOTIQUIN 395.14

487.48

TOTALES ###


MARCAS:


CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO

FECHA:

Elaborado L. LOOR

E1.1Fecha 3-ene-08


DEBE HABER DEBE HABER 40.06 119.02 112.69 116.61

62.22 104.18 43.44 825.46

9.45 28.11 0.01 1.65

13.77 40.91 0.58 91.50 64.55 78.05 213.43 ###

13.62 40.46 0.01 24.71

13.56 21.94 417.08

_____________________

REVISADO


ANALÍTICA DE Elaborado

DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2007 Fecha

DEPARTAMENTO ACTIVO FIJO FECHA SALDO %V.R V. RESIDUAL


MARCAS:


CONDICIÒN:

CRITERIO :

CAUSA :

EFECTO:

_____________________ _____________________

ELABORADO REVISADO

FECHA:

L. LOOR

E1.23-ene-08

V. DEPRE. V. MENSUAL FEBRERO

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