CASO PRÁCTICO 

La Empresa  RICO CHIMBOTE SAC comercializadora de abarrotes presenta la siguiente información patrimonial al 31-12-12 * CAPITAL SOCIAL 50,000.00* EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 15,000.00* RESERVA LEGAL    1,500.00* RESRVAS ESTATUTARIAS    3,000.00* RESERVAS FACULTATIVAS    2,500.00* RESULTADOS ACUMULADOS  46,000.00 OPERACIONES 

* EL 01-04-2013  se capitaliza los siguientes conceptos:     EXCEDENTE DE REVALUACION 7,500.00     RESERVAS FACULTATIVAS 1,000.00

* En la junta general de accionistas del 12-04-2013 se acordó distribuir dividendos por   15,000.00 

* El 31-08-2013 los accionistas donaron a la empresa 20,000.00

* Los resultados al 31-12-2013 son los siguientes:     UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 42,700.00     EXCEDENTE DE REVALUACION DE UN CAMIÓN 10,000     LA EMPRESA CUENTA CON 21 TRABAJADORES     RESERVA LEGAL 10%

EMPRESA RICO CHIMBOTE SACESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERIODO TERMINADO DEL AÑO 2013

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

FECHA DESCRIPCIÓN CAPITAL TOTAL

31-12-12 SALDO FINAL 50,000.00 15,000.00 1,500.00 3,000.00 2,500.00 46,000.00 118,000.0001-01-13 SALDO INICIAL 50,000.00 15,000.00 1,500.00 3,000.00 2,500.00 46,000.00 118,000.00

01-04-13 CAPITALIZACIÓN DEL EXC. DE REVALUACIÓN 7,500.00 -7,500.00 0.00

01-04-13 CAPITALIZACION DE RES. FACULTATIVA 1,000.00 -1,000.00 0.00

12-04-13 DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS -15,000.00 -15,000.00

31-08-13 DONACIÓN DE ACCIONISTAS 20,000.00 20,000.00

31-12-13 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 42,700.00 42,700.00

31-12-13 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 10,000.00 10,000.00

31-12-13 REPARTICIÓN DE UTILIDADES ( 8% ) -3,416.00 -3,416.00

31-12-13 RESERVA LEGAL ( 10% ) 2,749.88 -2,749.88 0.00

. SALDO AL ………31/12/13……………………… 58,500.00 20,000.00 17,500.00 4,249.88 3,000.00 1,500.00 67,534.12 172,284.00

CUADRADO

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 42,700.00PARTICIPACION DE UTILIDAD - 8% 3,416.00UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 39,284.00IMPUESTO A LA RENTA - 30% 11,785.20

UTILIDAD NETA 27,498.80

RESERVA LEGAL 10% 2749.88

CAPITAL ADICIONAL

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

RESERVA LEGAL

RESERVA ESTATUTARIA

RESERVA FACULTATIVA

RESULTADOS ACUMULADOS

DIARIO

NUMERO FECHA DESCRIPCIÓN CTA DEBE HABER

1 4/1/201457 7,500.00

501 7,500.00

2 4/1/2014585 1,000.00501 1,000.00

3 4/12/2014

5911 15,000.004412 15,000.004412 15,000.00

101 14,385.0040185 615.00

4 8/31/2014

142 20,000.0052 20,000.0010 20,000.00

142 20,000.00

5 12/31/2014891 42,700.00591 42,700.00

6 12/31/2014334 10,000.00

5712 10,000.00

7 12/31/2014591 3,416.00411 3,416.00

8 12/31/2014 POR LA RESERVA LEGAL591 2,749.88581 2749.88

TOTAL 137,365.88 137,365.88

CAPITALIZACIÓN DE EXC. DE REVALUACIÓN

CAPITALIZACIÓN DE RES FACULTATIVA

DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS

DONACIÓN DE ACCIONISTAS

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD

REVALUACIÓN DEL ACTIVO FIJO

PARTICIPACIÓN DE UTILIDAD

ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOPERIODOS 2012 Y 2013

PATRIMONIO ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

2012 % 2013 % ABSOLUTA PORCENTUAL

CAPITAL SOCIAL 50,000.00 42.37 58,500.00 33.96 8,500.00 17.00

CAPITAL ADICIONAL 0.00 0.00 20,000.00 11.61 20,000.00 0.00

15,000.00 12.71 17,500.00 10.16 2,500.00 16.67

RESERVA LEGAL 1,500.00 1.27 4,249.88 2.47 2,749.88 183.33

RESERVA ESTATUTARIA 3,000.00 2.54 3,000.00 1.74 0.00 0

RESERVA FACULTATIVA 2,500.00 2.12 1,500.00 0.87 -1,000.00 -40.00

RESULTADOS ACUMULADOS 46,000.00 38.98 67,534.12 39.20 21,534.12 46.81

TOTAL PATRIMONIO NETO 118,000.00 100.00 172,284.00 100.00 54,284.00 46.00

EXCEDENTE DE REVALUACION

VARIACIONES PATRIMONIALES CUALITATIVAS

ACTIVO PAIVO PATRIMONIOCAJA CAPITAL

8,000.00 8,000.00

ACTIVO PASIVO PATRIMONIOEFE. IME IGV CAPITAL

5,000.00 3,000.00 8,000.00

ACTIVO PASIVO PATRIMONIOEFE. IME MERCAD. CXP CAPITAL

5,000.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00

ACTIVO PASIVO PATRIMONIOEFE. IME MERCAD. PAGARE CAPITAL

5,000.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00

VARIACIONES PATRIMONIALES CUANTITATIVAS

ACTIVO PASIVO PATRIMONIOEFE. ANTICIPADO IME MERCAD. PAGARE CAPITAL

5,000.00 700.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 8,700.00

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

A) SUPONGAMOS QUE INICIASTE LA ACTIVIDAD COMERCIAL DE TU EMPRESA "RICO CHIMBOTE SAC" CON 8.000 NUEVOS SOLES EN EFECTIVO. 

B) CAMBIO DE UN ACTIVO POR OTRO ACTIVO DE IGUAL VALOR : Supongamos que compras en efectivo muebles por 3.000 NUEVOS SOLES en efectivo

C) AUMENTO DEL ACTIVO Y DEL PASIVO POR IGUAL VALOR: SUPONEMOS ahora que compramos al crédito huevos por el valor de 4.000 NUEVOS SOLES.

D) CAMBIO DE UN PASIVO POR OTRO PASIVO DE IGUAL VALOR: Supongamos ahora que le firmas un pagaré a tu proveedor garantizando el pago de la deuda por los 4.000 nuevos soles

MODIFICACIONES POSITIVAS: Vamos a suponer que cobras un alquiler en efectivo por 700 NUEVOS SOLES

MODIFICACIONES NEGATIVAS: Suponemos ahora que pagas un impuesto por 50 NUEVOS SOLES en efectivo:

EFE. ANTICIPADO IME MERCAD. PAGARE CAPITAL 4,950.00 700.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 8,650.00