PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS …

PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

IV TRIMESTRE 2019

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NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO CONTABLE, 2019

IV TRIMESTRE 2019

Gladys Jiménez Arias Oscar Cascante Espinoza Casilda Cubero Blanco

Ministra de la Niñez y

Adolescencia con cargo de

Presidenta Ejecutiva

Coordinador Financiero

Contable

Contadora

Cédula Jurídica

3-007-042039

Acuerdo de Junta Directiva

PANI.JD.OF.016-2020

Sesión Ordinaria 2020-003

Lunes 10 de Febrero, 2020

Artículo 005) Aparte 01)

El Patronato Nacional de la Infancia fue creado a través de la Ley N0. 39, del 06 de agosto, 1930.

Fines de la creación de la Entidad:

Fines de creación: El Patronato Nacional de la Infancia es la institución rectora en materia

de derechos de la niñez y la adolescencia. Fue creado el 15 de agosto de 1930 por

iniciativa del Profesor Luis Felipe González Flores. Su creación se define en el artículo 55

de la Constitución Política de 1949, que indica que "La protección especial de la madre y

el menor estará a cargo de una Institución autónoma denominada Patronato Nacional de la

Infancia, con la colaboración de otras instituciones del Estado". Para realizar su labor, el

PANI cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la

Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de

la Niñez y la Adolescencia (7739) de 1977 y su Ley Orgánica (7648) de 1996, que se

constituyen en el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y la

adolescencia en Costa Rica.

Objetivos de la creación de la Entidad:

Objetivos Generales:

Posicionarse en el contexto nacional como ente líder que logra el involucramiento de todas

las instituciones vinculadas a infancia y adolescencia, para promover todos los niveles de

atención y protección definidos, tanto a nivel nacional como comunitario.

Impulsar la educación, la promoción y la participación para cumplir los derechos y

promover el desarrollo.



IV TRIMESTRE 2019

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Desarrollar la prevención para evitar las situaciones de riesgo que luego conducen a la

necesidad de intervención y protección.

Mejorar la calidad de la atención que se brinda a las familias que presentan situaciones de

vulneración de derechos.

Brindar protección a niños, niñas y adolescentes en alto riesgo, especialmente quienes

están separados (as) de sus familias.

Gerenciar la institución y contar con los recursos requeridos y una plataforma de gestión

administrativa y técnica eficaz y eficiente para el cumplimiento de los objetivos

institucionales.

Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

Bases de Presentación y Preparación

1. Declaración de Cumplimiento

I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH.

01/01/2017.

Marque con X

APLICA:

SI X

NO

Justifique:

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1,

Párrafo 127. 1.109 PCG

Cumplimientos de las NICSP:

JUSTIFIQUE:

Implementación de una herramienta tecnológica:

El Patronato Nacional de la Infancia, se encuentra inmerso en un proceso de

culminación en la implementación de un nuevo sistema informático integrado,

denominado SIGAF, a partir del mes de abril de 2019 se inició la fase de

producción la cual incluyo a las Direcciones Regionales dentro de la carga del

sistema.

Existen temas aún pendientes que se están desarrollando y se encuentran en la



IV TRIMESTRE 2019

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fase de implantación, como por ejemplo la integración de los gastos por

transferencias a las diferentes organizaciones con las que el PANI mantiene

convenios de cooperación, el tema de los activos controlados es vital para el

cumplimiento de la NICSP 17 y a la vez, la Toma Física y Valoración de Activos

está en proceso al día de la redacción del Estado de Notas a los EEFF.

Capacitación en NICSP:

Se mantiene un programa continuo de parte de la Administración Activa para

mantener al personal contable financiero actualizado en este tema.

Transitorios Acogidos por PANI:

1- La Institución, por medio del Departamento Financiero Contable,

presenta a Contabilidad Nacional, la Matriz de Aplicación del respectivo

plan de acción de los siguientes transitorios a los que se acoge:

1. NICSP 8. Participación en Negocios Conjuntos (3 años.2018.2020)

2. NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018.2022)

3. NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5

años 2018.2022).

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:

1. La Patronato Nacional de la Infancia, cedula jurídica 3.007.042039, y cuyo Representante Legal

es Licda Patricia Vega Hernández), portadora de la cedula de identidad 106090381, CERTIFICA

QUE: Declarar explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas

Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP).

2. La Patronato Nacional de la Infancia, cedula jurídica 3-007-042039 y cuyo Representante Legal

es la Lic. Gladys Jiménez Arias, portadora de la cédula de identidad 107270577vecina del Cantón

de Escazú, apoyada en el Coordinador del Departamento Financiero Contable, el Licenciado Oscar

Cascante Espinoza, portador de la cedula de identidad, 105150383 CERTIFICA QUE: Declara

explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales

de Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se

acogió, brechas en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna

autorización expresa de la Contabilidad Nacional.

DECLARACÓN URGENTE Y RELEVANTE:

A la vez se informa de la salida de la señora Ministra de la Niñez y Adolescencia y Presidenta

Ejecutiva del PANI por denuncia definitiva al cargo.



IV TRIMESTRE 2019

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Se adjunta el criterio de la Asesoría Jurídica de la institución donde se explica la situación actual

del Jerarca Institucional:

En virtud de las eventuales dudas surgidas por el tema de la representación legal

del PANI ante la renuncia de la Señora Presidenta Ejecutiva, se ha hace necesario

indicar lo siguiente:

El artículo 5 inciso b) de la Ley Orgánica del PANI establece que el

Vicepresidente de la Junta Directiva sustituirá al Presidente Ejecutivo en sus

ausencias temporales, no obstante en el caso concreto al producirse una

renuncia, NO estamos en presencia de la especie fáctica causal que establece el

citado numeral, toda vez que se trata de una ausencia definitiva y no temporal, en

cuyo caso no resulta jurídicamente posible aplicar tal norma para que la señora

Vicepresidenta de la Junta Directiva asuma la representación temporal de la

Institución.

Valga indicar que si bien el principio del Derecho Administrativo establecido en la

Ley General de Administración Pública referente a la integración de la norma, a

partir del cual toda norma administrativa debe analizarse dentro del bloque de

legalidad, y dentro de éste último se encuentran los principios del servicio público

(normalidad, continuidad, etc), no obstante es necesario la investidura al

funcionario, -en este caso al Jerarca- como un elemento de eficacia jurídica para

que un funcionario pueda ostentar –aunque sea temporalmente- la Presidencia

Ejecutiva y consecuentemente la representación legal de la Institución. En tal caso,

considera ésta asesoría que el Consejo de Gobierno deberá nombrar una persona

en el cargo de Presidente Ejecutivo sea en forma temporal o definitiva para que

válidamente pueda ejercerla representación legal del PANI en los términos que

establece el artículo 18 inciso b) de la Ley Orgánica del PANI.

Valga aclarar que lo indicado últimamente NO AFECTA la representación legal

que ostentan las oficinas locales para representar a las persones menores de edad ni

tampoco los poderes generales judiciales que poseen los asesores legales del PANI

en los diferentes procesos judiciales, pues ellos han sido otorgados válidamente al

amparo del ordenamiento jurídico y la especie fáctica ahora expuesta no afecta en

absolutamente nada su validez y eficacia.

Esta asesoría ha realizado la respetuosísima sugerencia que, entre tanto se nombre

nuevo Presidente (a) Ejecutivo (a), el Presidente de la República designe una

persona en forma temporal como Ministro de la Niñez y la Adolescencia y

Presidente Ejecutivo.

De acuerdo a lo anterior, los documentos y trámites donde es indispensable la

firma de la Presidencia Ejecutiva deberán esperar a que se produzca una

designación en el sentido indicado, solicito que así sea transmitida la

información a sus subalternos.



IV TRIMESTRE 2019

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Esta Asesoría Legal se pone a sus órdenes para aclarar dudas en cada caso

concreto, que las dependencias a su digno cargo puedan tener.

Atentamente.

Eduardo Montero González

Director Legal a.i.

Se informa que la Licda. Gladys Jiménez Arias, asume la Presidencia Ejecutiva con cargo de

Ministra de la Niñez y la Adolescencia, a partir del 28 de enero de 2020.

La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.

Marque con X:

SI X

NO

II- Cuadro Resumen. Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el

Sector Publico – Versión 2014).

NICSP

Según Decreto No. 39665.MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las

facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la

República, para las entidades no contempladas en el decreto.

La Entidad se acogió a transitorios, pero además tienen pendiente completar

determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio

en las NICSP en cuestión.

Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP Decreto Ejecutivo

DE.41039.H.

A continuación, se presenta un detalle de las NICSP que se mantienen brecha y las que no se

aplican al PANI por objetivos y la esencia de la institución al cierre del IV Trimestre del 2019;

Marque con X Cumple

Requerimientos

Con

Brecha

No

Aplica

NIC SP 1 Presentación Estados Financieros X

NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X

NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las

estimaciones contables y Errores X



IV TRIMESTRE 2019

6

NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las

tasas de cambio de la moneda X

NIC SP 5 Costo por Préstamos

X

NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y

separados. X

NIC SP 7 Inversiones en Asociadas

X

NIC SP 8 Participaciones en Negocios

Conjuntos X

NIC SP 9 Ingresos de transacciones con

contraprestación X

NIC SP 10 Información Financiera en

Economía Hiperinflacionarias X

NIC SP 11 Contrato de Construcción

X

NIC SP 12 Inventarios X

NIC SP 13 Arrendamientos

X

NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la

fecha de presentación. X

NIC SP 16 Propiedades de Inversión

X

NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo

X

NIC SP 18 Información Financiera por

Segmentos X

NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y

Activos Contingentes X

NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes

relacionadas X

NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no

generadores de Efectivo X

NIC SP 22

Revelación de Información

Financiera sobre Sector Gobierno

General

X

NIC SP 23

Ingresos de Transacciones sin

contraprestación ( Impuestos y

transferencias)

X

NIC SP 24

Presentación de Información del

presupuesto en los Estados

Financieros

X

NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X



IV TRIMESTRE 2019

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NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos

generadores de efectivo X

NIC SP 27 Agricultura

X

NIC SP 28 Instrumentos Financieros.

Presentación X


Reconocimiento y Medición X


Información a revelar X

NIC SP 31 Activos Intangibles X

NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios

la concedente. X

III- Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018, emitida por medio del oficio DCN

335.2018.

La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018. En caso de

que requiera realizar algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes

realizados y su justificación, al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP

de los cambios realizado.

La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018, como anexo.

Marque con X:

SI X

NO

La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP junio 2018.

Marque con X:

SI X

NO

IV- Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo

41039.MH. Incluir en anexo.

La entidad presenta en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir

hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuanta la presentación de la

justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039.MH, como

anexo.

Marque con X:



IV TRIMESTRE 2019

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SI X

NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.

Marque con X:

SI

NO X

2. Transitorios

Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe

también tener un plan de acción.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. ESFA NIIF N° 1,

Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

9 3 3 Ajustes producto de la

transición a las NICSP

NIIF N° 1,

Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico costarricense usarán las

Políticas Contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias

establecidas en las NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una

disposición transitoria.

MARQUE CON X. la entidad se acogió a

transitorios SI NO

NO

APLICA

NICSP 6. Estados Financieros Consolidados y

Separados (3 años .2018.2020) X

NICSP 8. Participación en Negocios Conjuntos (3

años.2018.2020) X

NICSP 13. Arrendamientos (5 años. 2018.2022) X

NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo (5 años

2018.2022) X

NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin

Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018.2022) X

NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin

Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años

2018.2020)

X

Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de

Acción para cada una de ellos X



IV TRIMESTRE 2019

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La entidad se presentar en anexos los planes de acción las normas que se acogió a transitorios, y en

caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la

presentación de la justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.

Marque con X:

SI X

NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.

Marque con X:

SI

NO X

2. Base de Medición:

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP

(2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas

Contables Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la

Información Financiera con propósito general de las entidades del sector público (2014), emitido

por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).

4. Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por

esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados

Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 31. Moneda funcional

MCC ítem 11.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y

condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.

Nota 2: NOTAS CONTABLES Y POLITICAS CONTABLES

La Entidad deberá revelar de acuerdo a lo solicitado en las NICSP, en el espacio denominado

“Revelación:”, con el fin de cumplir con lo requerido en cada una de las normas mencionadas; el

responsable contable debe consultar la norma y seguir los requerimientos de revelación que en ella

solicita.



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1- Adopción e Implementación NICSP (2014):

Revelaciones:

NICSP 01: Presentación de Estados Financieros:

Estado de Flujo de Efectivo:

Información a Revelar:

a). Presentarán información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las

políticas contables.

b). Revelarán la información requerida por las NICPS que no se presenta en el estado de situación

financiera, estado de rendimiento financiero, estado de cambios en los activos netos/patrimonio.

Información sobre políticas contables:

a). La base o bases de medición utilizadas al preparar los estados financieros

b). El grado en que la entidad ha aplicado alguna de las disposiciones transitorias de alguna NICSP

c). Las demás políticas contables utilizadas que sean relevantes para la compresión de los estados

financieros.

Supuestos clave para la estimación de la incertidumbre:

Una entidad revelará en las notas información sobre (a) los supuestos clave acerca del futuro, y (b)

otros datos clave para la estimación de la incertidumbre en la fecha de presentación, siempre que

lleven asociado un riesgo significativo de suponer ajustes materiales en el valor en libros de los

activos o pasivos dentro del año próximo. Con respecto a esos activos y pasivos, las notas incluirán

detalles de:

(a) su naturaleza; y

(b) su importe en libros en la fecha de presentación.

Capital:

Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen

los objetivos, las políticas y los procesos que ella aplica para gestionar el capital.

Otra información a revelar:

Una entidad revelará lo siguiente, si no ha sido revelado en otra parte de la información publicada

con los estados financieros:



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(a) el domicilio y forma legal de la entidad, y jurisdicción en que opera;

(b) una descripción de la naturaleza de las operaciones de la entidad, y principales actividades;

(c) una referencia a la legislación pertinente que rige las operaciones de la entidad;

(d) el nombre de la entidad controladora directa y de la controladora última de la entidad

económica (si fuera pertinente); y

(e) si es una entidad de vida limitada, información sobre la duración de la misma.

NICSP 02: Estado de Flujo de Efectivo:

Información a revelar:

Información sobre flujos de efectivo de las actividades de operación

La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones usando uno de los dos

siguientes métodos:

método directo, según el cual se presentan por separado las principales categorías de

cobros y pagos en términos brutos.

Actividades de inversión:

Información sobre flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación

31. Una entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos

brutos procedentes de actividades de inversión y financiación, excepto para los flujos de efectivo

descritos en los párrafos 32 y 35, que se presentan en términos netos.

Otra información a revelar

59. Una entidad debe revelar en sus estados financieros, acompañado de un comentario por parte

de la administración de la entidad, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y

equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por la entidad económica a la que

pertenece.

NICSP 3—POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES:

Información a revelar

Información retroactiva:

33. Cuando la aplicación por primera vez de una NICSP (a) tenga efecto en el periodo corriente o

en alguno anterior, (b) tendría tal efecto, salvo que fuera impracticable determinar el importe del

ajuste, o pudiera tener un efecto sobre periodos futuros,



IV TRIMESTRE 2019

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34. Cuando un cambio voluntario en una política contable:

(a) tenga efecto en el periodo corriente o en algún periodo anterior,

(b) tendría efecto en ese periodo si no fuera impracticable determinar el importe del ajuste, o

(c) podría tener efecto sobre periodos futuros.

35. Cuando una entidad no haya aplicado una nueva NICSP que habiendo sido emitida todavía no

ha entrado en vigor

Cambio en las estimaciones:

44. La entidad revelará la naturaleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable

que haya producido efectos en el periodo corriente, o que se espere vaya a producirlos en periodos

futuros, excepto por la revelación de información del efecto sobre periodos futuros, en el caso de

que fuera impracticable estimar ese efecto.

45. Si no se revela el importe del efecto en periodos futuros debido a que la estimación es

impracticable, la entidad revelará este hecho.

Cambios en estimaciones contables:

Errores:

Información a revelar sobre errores de periodos anteriores

54. En aplicación del párrafo 47, la entidad revelará la siguiente información:

(a) la naturaleza del error del periodo anterior;

(b) para cada periodo anterior presentado, en la medida que sea practicable, el importe de la

corrección para cada línea de partida del estado financiero afectado;

(c) el importe del ajuste al principio del periodo anterior más antiguo sobre el que se presente

información; y

(d) si fuera impracticable la re- expresión retroactiva para un periodo anterior en particular, las

circunstancias que conducen a esa situación, junto con una descripción de cómo y desde cuándo se

ha corregido el error.

NICSP 12: INVENTARIOS:


47. En los estados financieros se revelará la siguiente información:



IV TRIMESTRE 2019

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(a) las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de

medición de los costos utilizada;

(b) el importe total en libros de los inventarios y los importes según la clasificación que resulte

apropiada para la entidad;

(c) el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos los costos de

venta;

(d) el importe de los inventarios reconocido como un gasto durante el periodo;

(e) el importe de las rebajas de valor de los inventarios reconocidas como un gasto en el periodo,

de acuerdo con el párrafo 42;

(f) los importes de las reversiones en las rebajas de valor que son reconocidas en el estado de

rendimiento financiero del período, de acuerdo con el párrafo 42;

(g) las circunstancias o eventos que han producido la reversión de las rebajas de los inventarios, de

acuerdo el párrafo 42; y

(h) el importe en libros de los inventarios pignorados en garantía de deudas.

NICSP 13 – ARRENDAMIENTOS: NORMA ESTA EN CONSULTA AL EXPERTO

EXTERNO EN NICSP:

Los arrendadores revelarán la siguiente información sobre arrendamientos operativos:

(a) el importe acumulado de los pagos mínimos futuros del arrendamiento correspondiente a los

arrendamientos operativo no cancelables, así como los importes que corresponden a los siguientes

plazos:

(i) hasta un año;

(ii) entre uno y cinco años;

(iii) más de cinco años.

(b) el total de las cuotas de carácter contingente reconocidas en el estado de rendimiento financiero

del periodo;

(c) una descripción general de las condiciones de los arrendamientos acordados por el arrendador.

NICSP 14. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DE LA FECHA DE PRESENTACIÓN:


Revelación de la fecha de autorización para emisión



IV TRIMESTRE 2019

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26. Una entidad revelará la fecha en que los estados financieros han sido autorizados para su

publicación, así como quién ha dado esta autorización.

En el caso de que otro órgano tenga poder para modificar los estados financieros tras la emisión, la

entidad debe revelar este hecho.

NICSP 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS:

Presentación e información a revelar


48. El propósito de la información a revelar, exigida por esta Norma, es suministrar los datos que

puedan mejorar la comprensión del significado de los instrumentos financieros dentro o fuera del

balance, en la posición financiera de la entidad, en su rendimiento y en sus flujos de efectivo,

ayudando a evaluar los importes, con periodicidad y certidumbre de los flujos de efectivo futuros

asociados con tales instrumentos. Además de suministrar información acerca de las operaciones y

saldos de cada instrumento financiero en particular, se aconseja a las entidades que suministren

también una descripción de la amplitud con que se utilizan los instrumentos financieros, los riesgos

asociados a ellos y los propósitos para los que se tienen en la entidad. La discusión de las políticas

de gestión para controlar los riesgos asociados a los instrumentos financieros, cubriendo extremos

tales como la política de cobertura de la exposición al riesgo, la ausencia de concentraciones de

riesgo indebidas o la exigencia de garantías para mitigar los riesgos de crédito, proporciona una

valiosa perspectiva adicional que es independiente de los instrumentos específicos vigentes en un

momento en particular. Algunas entidades facilitan esta información en forma de un conjunto de

comentarios que acompañan a los estados financieros, pero no como parte de los mismos.


88. Los estados financieros deberán revelar, para cada clase de elementos pertenecientes a las

propiedades, planta y equipo reconocido en los mismos:

(a) las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto;

(b) los métodos de depreciación utilizados;

(c) las vidas útiles o los porcentajes de depreciación utilizados;

(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (junto con el importe acumulado de las

pérdidas por deterioro del valor que le correspondan), tanto al principio como al final de cada

periodo; y

(e) la conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando:

(i) las inversiones;

(ii) las disposiciones;



IV TRIMESTRE 2019

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(iii) las adquisiciones realizadas mediante combinaciones de negocios;

(iv) los incrementos o disminuciones, resultantes de las revaluaciones, de acuerdo con los párrafos

44, 54 y 55, así como las pérdidas por deterioro del valor (si las hubiera) reconocidas, o revertidas

directamente a los activos netos/patrimonio, en función de lo establecido en la NICSP

(v) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado, aplicando la NICSP 21;

(vi) las pérdidas por deterioro de valor que hayan revertido, y hayan sido reconocidas en el

resultado del periodo, aplicando la NICS 21

(vii) depreciación;

(viii) las diferencias netas de cambio surgidas en la conversión de estados financieros desde la

moneda funcional a una moneda de presentación diferente (incluyendo también las diferencias de

conversión de una operación en el extranjero a la moneda de presentación de la entidad que

informa); y (ix) otros cambios.

89. Los estados financieros deberán presentar también para cada clase de elementos de

propiedad, planta y equipo reconocida en los mismos:

(a) la existencia y los importes correspondientes a las restricciones de titularidad, así como las

propiedades, planta y equipo que están afectos como garantía al cumplimiento de obligaciones;

(b) el importe de los desembolsos reconocidos en el importe en libros, de un elemento de

propiedades, planta y equipo en curso de construcción;

(c) el importe de los compromisos de adquisición de propiedades, planta y equipo; y

(d) si no se ha revelado de forma separada en estado de rendimiento financiero, el importe de las

compensaciones de terceros que se incluyen en el resultado (ahorro o desahorro) por elementos de

propiedades, planta y equipo cuyo valor se hubiera deteriorado, se hubieran perdido o se hubieran

retirado.

El PANI se acoge al transitorio de la norma del párrafo 95 al 105.

NICSP 19: PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES:


97. Para cada tipo de provisión, la entidad debe informar acerca de:

(a) el valor en libros al inicio y al final del periodo;

(b) las dotaciones efectuadas en el periodo, incluyendo también los incrementos en las provisiones

existentes;



IV TRIMESTRE 2019

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(c) los importes utilizados (es decir, los importes aplicados y cargados contra la provisión) durante

el periodo;

(d) los importes no utilizados que han sido objeto de liquidación o reversión en el periodo; y

(e) el incremento durante el periodo en el importe descontado, resultante del paso del tiempo y el

efecto de los cambios en la tasa de descuento.

No se requiere información comparativa.

98. La entidad debe revelar, por cada tipo de provisión, información sobre los siguientes extremos:

(a) una breve descripción de la naturaleza de la obligación y del momento previsible en el tiempo,

en el que se producirán los flujos de salida resultantes de beneficios económicos o un potencial de

servicio;

(b) una indicación de las incertidumbres sobre el importe o vencimiento de dichos flujos de salida.

En los casos en que sea necesario para suministrar la información adecuada, la entidad debe

revelar la información correspondiente a las principales hipótesis realizadas sobre los sucesos

futuros a los que se refiere el párrafo 58; y

(c) el importe de los reembolsos probables, expresando la cuantía de cualquier activo que haya

sido reconocido con respecto a dicho reembolso.

99. Cuando una entidad opte por reconocer, en sus estados financieros, provisiones por beneficios

sociales por los cuales no va a recibir a cambio, directamente de los receptores de los mismos, una

contraprestación que sea aproximadamente igual al valor de los bienes y servicios proveídos,

debería suministrar la información requerida en los párrafos 97 y 98 con respecto a dichas

provisiones.

100. Salvo que la posibilidad de que vaya a existir un flujo de salida de recursos para liquidar una

obligación sea remota, una entidad debe presentar, para cada clase de pasivo contingente en la

fecha de presentación, una breve descripción de la naturaleza del pasivo contingente y, cuando sea

practicable:

(a) una estimación de su efecto financiero, medido según lo establecido en los párrafos 44 a 62;

(b) una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas

de recursos correspondientes; y

(c) la posibilidad de obtener eventuales reembolsos.

NICSP 21: DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE

EFECTIVO:

Información a revelar:



IV TRIMESTRE 2019

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72A. Una entidad revelará los criterios desarrollados por la entidad para distinguir los activos no

generadores de efectivo.

73. La entidad revelará, para cada clase de activos, la siguiente información:

(a) el importe de las pérdidas por deterioro reconocidas en resultados (ahorro o desahorro) durante

el periodo, así como la partida o partidas del estado de rendimiento financiero en las que esas

pérdidas por deterioro de valor están incluidas; y

(b) el importe de las reversiones de anteriores pérdidas por deterioro que se han reconocido en

resultados (ahorro o desahorro) durante el periodo, así como la partida o partidas del estado de

rendimiento financiero en que tales reversiones están incluidas.

73A. Una entidad revelará los criterios desarrollados por la entidad para distinguir los activos

generadores de efectivo de los activos no generadores de efectivo.

NICSP 23 INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN 8IMPUSTOS

Y TRANSFERENCIAS):


106. Una entidad revelará en los estados financieros con propósito general, o en las notas:

(a) el importe de ingresos de transacciones sin contraprestación reconocidos durante el periodo en

función de las principales clases mostrando por separado:

(i) impuestos, mostrando por separado las principales clases de impuestos; y

(ii) transferencias, mostrando por separado las principales clases de ingresos por transferencias.

(b) el importe de cuentas por cobrar reconocidas con respecto a los ingresos sin contraprestación;

(c) el importe de los pasivos reconocidos con respecto a los activos transferidos sujetos a

condiciones;

(cA) el importe de los pasivos reconocidos con respecto a los activos transferidos sujetos a

condiciones;

(d) el importe de los activos reconocidos que están sujetos a restricciones y la naturaleza de dichas

restricciones;

(e) la existencia e importes de cualquier cobro anticipado con respecto a las transacciones sin

contraprestación; y

(f) el importe de cualquier pasivo condonado.

107. Una entidad revelará en las notas de los estados financieros con propósito general:



IV TRIMESTRE 2019

18

(a) las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de ingresos de transacciones sin

contraprestación;

(b) para las principales clases de ingresos de transacciones sin contraprestación, el criterio según el

cual se ha medido el valor razonable de los recursos entrantes.

(c) para las principales clases de ingresos por impuestos que la entidad no puede medir con

fiabilidad durante el periodo en el cual el hecho imponible tiene lugar, información sobre la

naturaleza del impuesto; y.

(d) la naturaleza y tipo de las principales clases de legados, regalos y donaciones, mostrando por

separado las principales clases de bienes en especie recibidos.

NICSP 24 PRESENTACION DE INFORMACION DEL PRESUPUESTO EN LOS

ESTADOS FINANCIEROS:

Información a revelar en las notas sobre la base presupuestaria, periodo y alcance

39. Una entidad explicará en las notas a los estados financieros las bases presupuestarias y de

clasificación adoptadas en el presupuesto aprobado.

NICSP 25 BENEFICIOS A EMPLEADOS:


26. Aunque esta Norma no requiere la presentación de información específica sobre los beneficios

a corto plazo a los empleados, otras Normas pueden hacerlo. Por ejemplo, la NICSP 20 requiere

revelar información sobre la remuneración agregada del personal clave de la gerencia y la NICSP 1

requiere revelar información sobre los beneficios a los empleados.

NICSP 28 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PRESENTACIÓN:

NICSP 29 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y MEDICION

NICSP 30 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: INFORMACION A REVELAR

Otra información a revelar

Políticas contables

25. De acuerdo con el párrafo 132 de la NICSP 1, una entidad revelará, en el resumen de las

políticas contables significativas, la base (o bases) de medición utilizada(s) al elaborar los estados

financieros, así como las demás políticas contables empleadas que sean relevantes para la

comprensión de los estados financieros.

Valor razonable

29. Salvo por lo establecido en el párrafo 35, una entidad revelará el valor razonable

correspondiente a cada clase de activos financieros y de pasivos financieros (véase el párrafo 9), de

una forma que permita la realización de comparaciones con los correspondientes importes en

libros.

Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros



IV TRIMESTRE 2019

19

38. Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros

evalúen la naturaleza y el alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros a los

que la entidad esté expuesta al final del periodo sobre el que se informa.

Información a revelar cualitativa

40. Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará:

(a) las exposiciones al riesgo y la forma en que éstas surgen;

(b) sus objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo, así como los métodos utilizados

para medirlo; y

(c) Cualesquiera cambios habidos en (a) o (b) desde el periodo precedente.

Información a revelar cuantitativa

41. Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará:

(a) Información cuantitativa resumida acerca de su exposición a ese riesgo al final del periodo

sobre el que se informa. Esta información a revelar estará basada en la que se suministre

internamente al personal clave de la dirección de la entidad (tal como se lo define en la NICSP 20

Información a Revelar sobre Partes Relacionadas), por ejemplo, al consejo de administración de la

entidad o a su ejecutivo principal.

(b) La información a revelar requerida por los párrafos 43 a 49, en la medida en que no haya sido

suministrada siguiendo el apartado (a), salvo que el riesgo no sea significativo (para un debate

sobre la importancia relativa o materialidad, véanse en los párrafos 45 a 47 de la NICSP 1).

(c) Las concentraciones de riesgo, si no resultan aparentes de los apartados (a) y (b).

42. Si los datos cuantitativos revelados al final del periodo sobre el que se informa fueran poco

representativos de la exposición al riesgo de una entidad durante el periodo, ésta suministrará

información adicional que sea representativa.

NICSP 31 ACTIVOS INTANGIBLES:


General

117. Una entidad revelará la siguiente información para cada una de las clases de activos

intangibles, distinguiendo entre los activos que se hayan generado internamente y los demás:

(a) si las vidas útiles son indefinidas o finitas y, en este caso, las vidas útiles o las tasas de

amortización utilizadas;

(b) los métodos de amortización utilizados para los activos intangibles con vidas útiles finitas;



IV TRIMESTRE 2019

20

(c) el importe bruto en libros y la amortización acumulada (junto con el importe acumulado de las

pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada periodo;

(d) la partida o partidas del estado de rendimiento financiero, en las que está incluida la

amortización de los activos intangibles;

(e) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando:

(i) los incrementos, con indicación separada de los que procedan de desarrollos internos y de

aquéllos adquiridos por separado;

(ii) los activos clasificados como mantenidos para la venta o incluidos en un grupo de activos para

su disposición

clasificado como mantenido para la venta, de acuerdo con la normativa contable nacional e

internacional aplicable que trate de los activos no corrientes mantenidos para la venta y

operaciones discontinuadas, así como otras disposiciones;

(iii) los incrementos o disminuciones, durante el periodo, procedentes de revaluaciones efectuadas

según se indica en los párrafos 74, 84 y 85 (si las hubiere);

(iv) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado (ahorro o desahorro) de

acuerdo con lo establecido en la NICSP 21 o en la NICSP 26 (si las hubiere);

(v) las reversiones de pérdidas por deterioro del valor, reconocidas durante el periodo en el

resultado (ahorro o desahorro), de acuerdo con la NICSP 21 o la NICSP 26 (si las hubiere);

(vi) el importe de la amortización reconocida durante el periodo;

(vii) las diferencias netas de cambio derivadas de la conversión de estados financieros a la moneda

de presentación, y de la conversión de un negocio en el extranjero a la moneda de presentación de

la entidad; y

(viii) otros cambios en el importe en libros durante el periodo.

2- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6. Estados Financieros Consolidados y Separados:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política



IV TRIMESTRE 2019

21

7 1. Responsabilidad de

emisión de los

EEFFC

NICSP N° 1,

Párrafo 20.

LAFRPP Art. 95, y

124 y RLLAFRPP.

DGCN

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6,

Párrafos 65 y 66.

9 10 1 Tratamiento de los

saldos

DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6,

Párrafos 67

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza

lo que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra

entidad, con la intención de establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la

entidad en la que ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo

con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en

Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin

excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las

cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.

La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga

participación de aporte de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación



IV TRIMESTRE 2019

22

SI NO

Revelación:

3- Participación en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8. Participaciones en Negocios Conjuntos:

Marque con X:

APLICA

SI X

NO

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 39. Formas de Negocios

Conjuntos

NICSP N° 8,

Párrafos 1, 11 y 12.

La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de

servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes

formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y

b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

Revelación:

1. El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido

en la NICSP.8, mantiene una participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de

cooperación y transferencia de recursos financieros con Municipalidades a nivel Nacional, con el

objetivo de desarrollar programas de

Divulgación de Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes,

Adquisición e Instalación de juegos infantiles en espacios municipales (Espacios Lúdicos),

Elaboración de la Política Cantonal sobre Niñez y Adolescencia.

Elaboración de un Censo Municipal sobre el Trabajo Infantil, los cuales se regirán en lo

conducente a lo establecido en los artículos 31 de la Convención sobre los Derechos del

Niño, 73 y 75 del Código de la Niñez y la Adolescencia, 38 de la Ley Orgánica del

Patronato Nacional de la Infancia.



IV TRIMESTRE 2019

23

El monto cuantificado de estos recursos ascendió a la suma de ¢ 700.680,18 (cifra en miles de

colones), actualmente la institución se encuentra en la etapa de supervisión de los proyectos

desarrollados por las municipalidades, entre las actividades principales que ejecutará las

municipalidades podemos citar algunas:

Entrega de informe al fiscalizador del proyecto por parte del Patronato Nacional de la

Infancia sobre el proceso de adquisición.

Entrega se Acuerdo del Consejo Municipal en donde se adjudica la Licitación.

Informe final sobre los resultados del proyecto (instalación y liquidación de los recursos).

Adoptar las medidas necesarias para garantizar a todas las personas menores de edad que

deseen utilizar los juegos infantiles, siempre observando el buen uso de los mismos.

El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en

la NICSP.8, mantiene una participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de

cooperación y transferencia de recursos con organizaciones ONG’s, para garantizar la protección y

la atención directa de las personas menores de edad a través de programas que desarrollan esas

organizaciones, cuando el ejercicio abusivo de la autoridad parental, la ausencia de la misma , o

bien situaciones de riesgo social, atentan contra sus derechos.

Lo anterior, de acuerdo con los principios rectores establecidos en la Convención sobre los

Derechos del Niño, tales como los del Interés Superior del Niño, Supervivencia y Desarrollo,

Protección Integral e Interés Público, así como los de responsabilidad y participación organizada

de la sociedad civil en los procesos de protección y atención integral de esta población.

El monto cuantificado de estos recursos en este periodo 2020 ascendió a la suma de ¢ xxxxx (cifra

en miles de colones), de los cuales las organizaciones aceptan la fiscalización del Patronato

Nacional de la Infancia en relación con el uso de los recursos transferidos, así como la capacitación

y acompañamiento de su personal y colaboradores que el PANI considere necesario y conveniente,

ello con el propósito de asegurar el correcto uso de los recursos girados. Esta fiscalización se

ejecutará por funcionarios del Departamento Financiero y la Auditoría Interna, y para efectos de

contribuir a la fiscalización las organizaciones se comprometen a tener disponible toda la

información financiera que los entes supervisores requieran como:

- Libros contables actualizados.

- Cuentas bancarias exclusivas para el manejo de los recursos transferíos por el PANI

- Conciliaciones bancarias de cuenta corriente, Expedientes de funcionarios, confección de

liquidaciones semestrales entre otros.

Hogares Subvencionados Solidarios:

El PANI, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en la NICSP.8, mantiene una

participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de cooperación y transferencia a



IV TRIMESTRE 2019

24

personas, para el cuido de las personas menores de edad ubicadas en Hogares Subvencionados

Solidarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 38 de la Ley Orgánica N° 7648.

Entre las de las obligaciones del representante del Hogar Subvencionados Solidario citamos las

siguientes:

Cuidar y brindar atención integral a las personas menores de edad, apoyándole para que

logre el mejor desarrollo posibles en las áreas de salud, educativa y sociocultural.

Informar oportunamente de cualquier situación o hecho que violente o amenace violentar

los derechos de las personas menores de edad.

Destinar los recursos del subsidio exclusivamente a la atención integral de los niños, niñas

y adolescentes, considerando las siguientes áreas: Educación, Salud, Recreación,

Alimentación, Higiene Personal, Vestido y Cuidado Diario.

El monto cuantificado de estos recursos en este periodo ascendió a la suma de ¢ 6.994.596,01 (cifra en miles de colones), la institución tendrá la obligación de brindar seguimiento al Hogar

Solidario a través del profesional asignado por la Oficina Local competente, con la finalidad de

conocer los avances en la adaptación de los niños, niña o adolescentes al mismo, brindando

recomendaciones a sus miembros y orientándoles para asegurar la garantía de los derechos de las

personas menores de edad atendidas.

4- Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7. Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades

Asociadas):

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 33. Inversión en una entidad

asociada

NICSP N° 7, Párrafos 1

y 3.

DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de

inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una

participación u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra

entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones relativos a una participación en la

propiedad.

A continuación, se indica las entidades asociadas:



IV TRIMESTRE 2019

25

Nombre de la entidad Código Institucional %

Participación

Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Inversiones en Asociadas por lo

que no aplica la NICSP 7

5- Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18. Información Financiera por Segmentos:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la administración

financiera de Costa Rica DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son

identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin

de:

a) Evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) Tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Información Financiera por

Segmentos, por lo que no aplica la NICSP 18

6- Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20. Información a revelar sobre partes relacionadas

Marque con X:

APLICA

SI

NO X



IV TRIMESTRE 2019

26

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 32 Parte relacionada NICSP N° 20,

Párrafo 4.

7 32 1 Grado de

consanguinidad

DGCN, no es

necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la

gerencia

NICSP N° 20,

Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20,

Párrafos 4 y 5.

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control

sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y

operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al

personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los

mismos.

Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Información sobre partes

relacionadas, por lo que no aplica la NICSP 20

7- Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4. Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 32. Saldos en moneda

extranjera

NICSP N° 4,

Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la

tasa de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.

Revelación (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones): El PANI a partir de

abril de 2019, cuenta con un sistema multi moneda, el que permite el registro de las Decisiones

Iniciales (DI) en la moneda en la que originalmente se crean.

Así mismo, las cuentas a pagar producto de estas DI, son trasladadas al Balance General en la

conversión de la moneda de curso.

Se registra el diferencial cambiario, producto de la conversión y se procede a realizar los registros

necesarios para llevar a cuenta lo más real posible.



IV TRIMESTRE 2019

27

8- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14. Hechos ocurridos después de fecha de presentación:

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 12

Fecha en la que se

autoriza su emisión

NICSP N° 14,

párrafo 6.

LAFRPP Art. 52

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de

Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa

legal).

La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.

Marque con X:

APLICA

SI X

NO

Indique el periodo

Justifique en caso de Re expresión de Cifras:

Indique los eventos posteriores después del cierre

Fecha de cierre Fecha del Evento Evento Cuenta Contable Materialidad

Revelación: Para la presentación del IV Trimestre del 2019, el PANI, no presenta ninguna

revelación en cuanto esta NICSP.

9- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:

Marque con X:

APLICA

SI X

NO

Periodos

Contables

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma

Política



IV TRIMESTRE 2019

28

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá

aplicar ante las siguientes situaciones:

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política Contable Naturaleza Periodo Efecto futuro

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro

Revelación: El PANI no presento ningún cambio significativo a la hora de la aplicación de esta

norma.

10- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11. Contratos de construcción: (El contratista)

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

Marque con una X si aplican las siguientes opciones:

X Plazo

6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.

6 57 1 Selección y aplicación de las

políticas contables

NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN

6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP N° 3, Párrafo 12.

6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.



IV TRIMESTRE 2019

29

Contratos de precios Fijos

Contratos de Margen sobre costos

Devenga miento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance

Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato

Incentivos

Costos de Contrato

Reconocimiento de Pérdidas Estimadas

Revelación: El PANI, por la naturaleza de sus funciones, no posee contratos de construcciones,

por lo que no aplica la NICSP 11.

11- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28.29.30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento

medición y revelación):

SI X

Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera

Nro. Cuenta Descripción de la cuenta Monto



IV TRIMESTRE 2019

30

1.1.1.01.02.02.2. Cuentas corrientes en el sector público interno 340,951.40

1.1.1.01.02.02.3. Caja Única 19,986.203.66

1.1.1.01.03.01.2 Cajas chica en el país 20,000.00

1.1.1.01.03.02.2 Fondos rotatorios en el sector público interno 190,342.12

Total Equivalentes en efectivo ¢20,537,497.18

Fuente: Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, 2019

Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero

Nro. Cuenta Descripción de la cuenta Monto

4.1.1.01.

Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas

físicas

4.3.1.01. Multas de Tránsito 1,469,083.88

4.3.1.03. Sanciones Administrativas 14,508.54

4.3.1.99. Otras Multas 5,752.25

4.4.1.02 Venta de Servicios 102.55

4.4.2.99. Otros derechos administrativos 6,611.67

4.6.1.02. Transferencias corrientes del sector público interno 78,986,423.35

4.9.1.01. Diferencias de cambio positivas por activos 2,654.02

4.9.1.02. Diferencias de cambio positivas por pasivos 8,733.49

4.9.9. Otros ingresos y resultados positivos 569,054.97

Total ingresos ¢ 81,062,924.73

5.1.1. Gastos en personal 19,554,442.90

5.1.2. Servicios 9.124,337.67

5.1.3. Materiales y suministros consumidos 2,027,045.68

5.1.4. Consumo de bienes distintos de inversión 325,926.19

5.1.5. Perdidas por deterioro y desvalorización de bienes 27,544.52

5.1.8. Cargos por provisiones y reservas técnicas 2,803,176.84

5.4.1. Transferencias corrientes 37,878,752.56

5.9.1.

Resultados negativos por tenencia y por exposición de

la inflación 312,876.26

5.9.9. Otros gastos y resultados negativos 11,571.91

Total gastos ¢79,060,270.53

Fuente: Estado de Rendimientos Financieros al 31 de diciembre, 2019

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

N/A



IV TRIMESTRE 2019

31

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

N/A

Revelar aspectos de Garantía Colateral

N/A

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

N/A

Cuentas a Cobrar

Nro. Cuenta Detalle de la Cuenta Saldo

Inicial Débitos Créditos Saldo Final

1.1.3. Otras cuentas a cobrar a corto plazo 42.731,00 319.144,14 224.081,93 81.462,83

Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019

Revelación:

Por medio de esta nota, el PANI revela que se tiene pendiente por recuperar un monto de

¢81.462,83 producto de las supervisiones de los compañeros de la Oficina de Transferencias.

Las ONG´S firman contratos de cooperación con el PANI, estos deben de cumplir con fines

determinados para cubrir las necesidades de las PME, cuando no se cumple con el contrato, deben

de resarcir los recursos económicos que se les asignó.

A continúan se presenta un detalle del instrumento financieros que se obtiene a través de las

Cuentas a Pagar;

Cuentas a Pagar

Nro. Cuenta Detalle de la Cuenta Saldo Final



IV TRIMESTRE 2019

32

2. Pasivo

2.1.1. Deudas a corto plazo 1.854.362,45

2.1.3. Fondos de terceros y en garantía 77.400,36

2.1.4. Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 576.046,96

,2.1.9. Otros pasivos a corto plazo 78.368,47

Total de Pasivos al cierre del 2.586.178,23


Revelación:

Se revela por medio de esta nota, las cuentas a pagar totales de la institución al cierre del periodo

2019, es por un monto de ¢2.586.178,23 (expresado en miles de colones).

12- Instrumentos Financieros – Fideicomisos (NICSP 28):

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Nro

Contrato

Fecha

inicio

Fecha

Final Plazo

Nombre de

Fideicomiso

Nombre de

Fideicomitente

Nombre de

Fideicomisario Objeto

Cesión de

Activos

SI NO

Revelación: N/A

13. Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Arrendamiento Operativo

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Proveedor



IV TRIMESTRE 2019

33

Arrendamiento Financiero

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Plazo Proveedor

Revelación: N/A

13- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:

Marque con X:

APLICA

SI x

NO

Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela que, los funcionarios cuentan con Asociación Solidarita, y que, mediante convenio firmado entre las partes, la institución traslada un

porcentaje del 5 % mensual sobre al salario de los asociados a dicha organización.

Al mes de noviembre del 2019, la Asociación Solidarita de Empleados del Patronato Nacional de

la Infancia, custodia un fondo a favor de los empleados por concepto de aporte patronal por la

suma de ¢3.789.019,12 (cifra en miles de colones), a esa fecha se cuenta con 874 funcionarios

asociados.

14- Bienes Concesionados (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Concesionados

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

Categoría Arrendatario Proveedor Propietario

Tipos de acuerdos

% Participación

Propiedad del activo



IV TRIMESTRE 2019

34

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP correspondiente

Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que, por la naturaleza de sus funciones, no

posee Bienes Concesionados, por lo que no aplica la NICSP 23



IV TRIMESTRE 2019

35

Activos Contingentes (NICSP 19)

Nº de

Expediente

judicial

Nombre Actor Motivo de la

demanda

Pretensión Inicial

Fecha Monto Moneda Tipo de

Cambio Monto colones

.

.

.

.

.

Total en colones .

Nº de

Expediente

judicial

Nombre Actor Motivo de la

demanda

Resolución provisional 1



.

.

.

Total en colones .



IV TRIMESTRE 2019

36

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Actor

Motivo de

la demanda




.

.

.

.

.

Total en colones .



IV TRIMESTRE 2019

37

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Actor

Motivo de

la

demanda

Resolución en firme

Fecha de

recepción

de pago

Monto

recibido Observaciones


Cambio

Monto

colones

.

Total en colones

.

Hecho por:

Revisado por:

Aprobado por:



IV TRIMESTRE 2019

38

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Demandado

Motivo de

la demanda

Pretensión Inicial



.

.

Total en colones .



IV TRIMESTRE 2019

39

16- Pasivo Contingente (NICSP 19)

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Demandado

Motivo de

la

demanda




.

.

Total en colones .

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Demandado

Motivo de

la

demanda




.

.

Total en colones .



IV TRIMESTRE 2019

40

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Demandado

Motivo

de la

demanda

Resolución en firme

Fecha de

recepción

de pago

Monto

recibido Observaciones


Cambio

Monto

colones

.

.

Total en colones

.

Hecho por:

Revisado por:

Aprobado

por:



IV TRIMESTRE 2019

41

17- Propiedades de Inversión

De acuerdo con la NICSP 16. Propiedades de Inversión:

Marque con X:

APLICA

SI

NO X

No. Propiedad Ubicación Monto No. Contrato Destino

Revelación: El PANI, por medio de esta nota, revela que, por la naturaleza de sus funciones, no

posee Propiedades de Inversión, por lo que no aplica la NCISP 16.

18- Activos Intangibles

De acuerdo con la NICSP 31. Activos Intangibles:

Marque con X:

APLICA

SI X

NO

No. inscripción Tipo Ubicación Observación Vida útil

Se manejan en un

sistema

Licencias de

Software y

Programas

Oficinas de

PANI – en

General

Distribuidos en todas

las oficina de la

institución

5 años

Revelación:

En cumplimiento a lo establecido en la NICSP 31, el Patronato Nacional de la Infancia revela que

el monto reflejado en los Estados Financieros en el segmento de Bienes Intangibles, corresponde a

las licencias de Software y programas de cómputo.

Estas licencias de software se obtienen junto al equipo de cómputo en cada compra, se amortizan

en un período de 5 años, además de acuerdo a las necesidades de la institución en alguna ocasión

se realizan compras por separado de estas licencias y programas las cuales se registran con los

mimos principios, se presenta tabla con la información al 31 de diciembre, 2019 a esa fecha la

cuenta presenta un saldo de ¢ 124.984,71 con una amortización acumulada por la suma de ¢ -

241.305,37para un saldo de ¢ 339.290,08

A continuación, se presenta un detalle de la conciliación que se realiza entre el proceso de activos

y el proceso de contabilidad con el objetivo de mantener la razonabilidad de las cuentas contables

dentro de los EEFF y la información que aporta el proceso de activos.



IV TRIMESTRE 2019

42

Cta.Contable CuentaSaldo Final

Contable

Saldo Final

AuxiliarDiferencia

0001-2-5-01-01-99-6-99999-000 Tierras y terrenos Valores de Origen 1,782,823.44 1,782,823.44 0.00

0001-2-5-01-02-01-1-99999-000 Edif.de Oficinas y atención Público Valor de Origen 1,329,676.70 1,329,676.70 0.00

0001-2-5-01-03-99-1-99999-000 Otras maquinarias y equipos para la producción 152.29 152.29 0.00

0001-2-5-01-04-02-1-99999-000 Vehículos Valores de origen 2,093,895.88 2,093,895.88 0.00

0001-2-5-01-05-01-1-99999-000 Valores de origen (Antenas y radares) 418.06 418.06 0.00

0001-2-5-01-05-02-1-99999-000 Equipos de telefonía Valores de origen 13,507.34 13,507.34 0.00

0001-2-5-01-05-04-1-99999-000 Equipos de audio y vídeo Valores de origen 36,883.34 36,883.34 0.00

0001-2-5-01-06-01-1-99999-000 Archivadores, bibliotecas y armarios Valores de origen 99,167.38 99,167.38 0.00

0001-2-5-01-06-02-1-99999-000 Mesas y escritorios Valores de origen 41,833.84 41,833.84 0.00

0001-2-5-01-06-03-1-99999-000 Sillas y bancos Valores de origen 49,218.23 49,218.23 0.00

0001-2-5-01-06-05-1-99999-000 Equipos de ventilación Valores de origen 74,795.83 74,795.83 0.00

0001-2-5-01-06-99-1-99999-000 Otros equipos y mobiliario Valores de origen 32,116.89 32,116.89 0.00

0001-2-5-01-07-01-1-99999-000 Computadoras Valores de origen 172,521.75 172,521.75 0.00

0001-2-5-01-07-03-1-99999-000 Modem Valores de origen 39,535.63 39,535.63 0.00

0001-2-5-01-07-04-1-99999-000 Monitores Valores de origen 23,564.00 23,564.00 0.00

0001-2-5-01-07-05-1-99999-000 UPS Valores de origen 19,710.70 19,710.70 0.00

0001-2-5-01-07-99-1-99999-000 Otros equipos de Cómputo Valores de origen 336.11 336.11 0.00

0001-2-5-01-09-05-1-99999-000 Equipos de entretenimiento Valores de origen 789.79 789.79 0.00

0001-2-5-01-09-99-1-99999-000

Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos

Valores de origen de orige 32,095.68 32,095.68 0.00

0001-2-5-01-10-01-1-99999-000

Equipos de protección contra incendios Valores de

origen 1,908.03 1,908.03 0.00

0001-2-5-01-10-99-1-99999-000

Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control

publico Valores de orige 900.00 900.00 0.00

0001-2-5-01-99-02-1-99999-000 Equipos y mobiliario doméstico valor de origen 78,238.89 78,238.89 0.00

0001-2-5-01-99-03-1-99999-000 Equipos fotográficos y de revelado Valores de origen 2,223.48 2,223.48 0.00

0001-2-5-01-99-99-1-99999-000

Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos

Valores de origen 28,682.76 28,682.76 0.00

0001-2-5-05-02-01-1-99999-000 Obras de Arte Valores de origen 7,971.91 7,971.91 0.00

0001-2-5-08-03-01-0-99999-000

Software y programas Valores de origen Valores de

origen 339,290.08 339,290.08 0.00

0001-2-5-99-01-02-1-99999-000

Construcciones en proceso de edificios de oficinas y

atención al público 124,649.57 0 124,649.57

6,426,907.59 6,302,258.02 124,649.56

VALORES DE ORIGEN

Fuente: SIGAF, Contabilidad, Procesos de Activos al 31 de diciembre, 2019

Como se aprecia en el cuadro anterior, al cierre del periodo 2019, no existen diferencias en lo

relacionado al manejo de los movimientos contables y los registros realizados en el proceso de

activos, lo que permite mantener la razonabilidad de las cuentas y la eficiencia en la información.

A continuación se presenta la información conciliada en lo relacionado a las depreciaciones de las

cuentas de “valor de origen”:



IV TRIMESTRE 2019

43

Cta.Contable CuentaSaldo Final

Contable

Saldo Final

AuxiliarDiferencia

0001-2-5-01-02-01-3-99999-000 Edif.de Oficinas y atención Público Depreciación -43,524.43 -43,524.43 0.00

0001-2-5-01-03-99-3-99999-000

Otras maquinas y equipos para la producción

Depreciaciones acumuladas * -12.69 -12.69 0.00

0001-2-5-01-04-02-3-99999-000 Vehículos Depreciaciones acumuladas * -443,642.05 -443,642.05 0.00

0001-2-5-01-05-01-3-99999-000 Antenas y radares Depreciaciones acumuladas * -41.81 -41.81 0.00

0001-2-5-01-05-02-3-99999-000 Equipos de telefonía Depreciaciones acumuladas -527.87 -527.87 0.00

0001-2-5-01-05-04-3-99999-000

Equipos de Audio y vídeo Depreciaciones acumuladas

* -4,450.31 -4,450.31 0.00

0001-2-5-01-06-01-3-99999-000

Archivadores, bibliotecas y armarios Depreciaciones

acumuladas * -12,088.87 -12,088.87 0.00

0001-2-5-01-06-02-3-99999-000 Mesas y escritorios Depreciaciones acumuladas * -3,214.36 -3,214.36 0.00

0001-2-5-01-06-03-3-99999-000 Sillas y bancos Depreciaciones acumuladas * -6,218.31 -6,218.31 0.00

0001-2-5-01-06-05-3-99999-000 Equipo de ventilación Depreciaciones acumuladas * -6,100.45 -6,100.45 0.00

0001-2-5-01-06-99-3-99999-000

Otros equipos y mobiliario Depreciaciones acumuladas

* -3,948.49 -3,948.49 0.00

0001-2-5-01-07-01-3-99999-000 Computadoras Depreciaciones acumuladas * -66,133.34 -66,133.34 0.00

0001-2-5-01-07-03-3-99999-000 Modem Depreciaciones acumuladas * -1,228.57 -1,228.57 0.00

0001-2-5-01-07-04-3-99999-000 Monitores Depreciaciones acumuladas * -9,032.85 -9,032.85 0.00

0001-2-5-01-07-05-3-99999-000 UPS Depreciaciones acumuladas * -6,521.17 -6,521.17 0.00

0001-2-5-01-07-99-3-99999-000

Otros equipos de cómputo Depreciaciones acumuladas

* -5.60 -5.60 0.00

0001-2-5-01-09-05-3-99999-000

Equipo de entretenimiento Depreciaciones acumuladas

* -59.23 -59.23 0.00

0001-2-5-01-09-99-3-99999-000

Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos

Depreciaciones acumuladas -4,044.37 -4,044.37 0.00

0001-2-5-01-10-01-3-99999-000

Equipos de protección contra incendios Depreciaciones

acumuladas * -194.91 -194.91 0.00

0001-2-5-01-99-02-3-99999-000 Equipo y Mobil. Depreciaciones acumuladas * -7,601.58 -7,601.58 0.00

0001-2-5-01-99-03-3-99999-000

Equipos fotográficos y de revelado Depreciaciones

acumuladas * -400.85 -400.85 0.00

0001-2-5-01-99-99-3-99999-000

Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos

Depreciaciones acumuladas * -3,924.71 -3,924.71 0.00

0001-2-5-05-02-01-4-99999-000

(Obras de arte) Depreciaciones acumuladas (Obras de

arte) -768.84 -768.84 0.00

0001-2-5-08-03-03-0-99999-000 Software y programas Amortizaciones acumuladas * -214,305.37 -214,305.37 -0.04

-837,991.06 -837,991.06 -0.03

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

Fuente: SIGAF, Contabilidad, Procesos de Activos al 31 de diciembre, 2019

La información de cuadro anterior, presenta la equivalencia entre el proceso de activos y su

impacto en los registros contables financieros, proveyendo de información confiable para los

usuarios internos, externos y para las instituciones involucradas en la solicitud de información.

19- Propiedad, Planta y Equipo

De acuerdo con la NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo:

Marque con X:

APLICA

SI X

NO



IV TRIMESTRE 2019

44

Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en

la NICSP.17, la institución se acoge al periodo de la brecha de 5años (2018-2022), para realizar la

revoluciones de la cuenta Propiedad Planta y Equipo, actualmente estamos en el estudio preliminar

de mercado y análisis de contrataciones administrativas que nos permita realizar esta tareas lo

antes posible, esperamos que para el año 2022, nuestros Estados Financieros cumplan con estos

requisitos.

Fecha Categoría

Monto del

Resultado Mes de registro

Profesional

Especializado

Inventarios Físicos:

Fecha Tipo de activo Monto del

Resultado Mes de registro Observaciones

Depreciación:

Fecha Tipo de Activo Monto del

Resultado

Mes de ajuste

Depreciación Observaciones

20- Eventos conocidos por la opinión pública:

Son eventos que afectaron a la entidad y que salieron o saldrán a la luz pública y requieren de una

revelación. El juicio del responsable contable determinara la revelación, recodando que el enfoque

de las NICSP es la rendición de cuentas.

SI X

NO

Revelación: Por medio de esta nota, el PANI revela que se encuentra en medio de un estudio

practicado por la Contraloría General de la Republica, el cual cuenta con una serie de

disposiciones que se presentan a través de la siguiente matriz de seguimiento;

Lo relacionado con el segmento de Bienes no Concesionados



IV TRIMESTRE 2019

45

4.4. Disposición: 2.22. Hallazgo CGRI Fecha

Presidencia

II Fecha

Presidencia

Departamento

responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento

Resultados de Informes

Definir e implementar acciones específicas para que se

actualicen los registros en el auxiliar de Bienes no

Concesionados (Propiedad, Planta y Equipo) y Bienes

Intangibles, y se verifiquen y registren todos los bienes que

pertenecen al PANI. Acciones que deberán contemplar al

menos, los responsables de ejecutarlas, la realización de

verificaciones periódicas para retroalimentar y asegurar

razonablemente su avance. Para acreditar la presente

disposición se deberá remitir ante la Presidencia Ejecutiva, a

más tardar el 29 de marzo del 2019, un reporte, dentro del

contexto de lo establecido en la disposición 4.10, que acredite

la definición de las acciones específicas a llevar a cabo, y al 28

de junio de 2019, otro reporte que haga constar que dichas

acciones fueron debidamente implementadas. Ver párrafos 2.1

al 2.9 de este informe

Inconsistencias en saldos de auxiliar de

Bienes no Concesionados y Bienes

Intangibles, respecto del balance de

comprobación: 2.1. En la revisión de las

cuentas de Bienes no Concesionados

(Propiedad, Planta y Equipo) y Bienes

Intangibles del PANI al 31 de diciembre de

2017, se observaron diferencias netas por un

valor de ¢208 millones, entre los saldos que

mantienen en el auxiliar contable de la cuenta y

los registros realizados en las diferentes

subcuentas del balance de comprobación.

Dentro de las principales inconsistencias

observadas se encuentran en la subcuenta de

Terrenos por ₵1.178 millones registrados de

más en el auxiliar, en Equipos Varios de ₵790

millones y en Edificios ₵721 millones, ambos

registrados de menos en el auxiliar, así como

diferencias netas en las cuentas de

Depreciaciones Acumuladas por ₵1.079

millones, también registradas de menos en el

auxiliar contable.

29/03/2019 29/11/2019

DSBS/

PROCESO DE

ACTIVOS FIJOS

Oscar Cascante;

Carlos Segura;

Guillermo Rojas;

Casilda Cubero

Miércoles 30 de

enero, 19

Le indico que para el 15 de febrero se tiene proyectado el inicio del Levantamiento de

Activos, asignado al ICAP, lo que permitirá actualizar los registros contables financieros

del segmento de Propiedad, Planta y Equipo de la Institución.

A la vez, se cuenta con la herramienta del ERP, que permitirá el control y mantenimiento de

la información dentro del sistema y se espera concluir con esta labor al viernes 29 de

noviembre, 2019, según se informó a la Contraloría General de la Republica por medio del

PANI-DFC-OF-2169-2018 (adjunto).

Avance

Para la II Presentación a la CGR Le indico que se tomó la decisión desde el Despacho de

la Ministra de la Niñez y la Adolescencia de realizar la contratación en apego a la Ley de

Contratación Pública N° 7494 y su Reglamento, por medio del SICOP y no realizar la

contratación basados solamente en el artículo N°02 inciso b) referente a sujetos de derecho

público, con el objetivo de dotar al proceso de transparencia y una adecuada rendición de

cuentas ante los ciudadanos costarricenses.

En razón de lo anterior, con fecha 11 de marzo de 2019 se tramita la Decisión Inicial para la

contratación se Servicios Profesionales para el Levantamiento de Activos Fijos en el

Patronato Nacional de la Infancia” y cuyo objetivo es determinar el valor del Patrimonio,

también denominado “Activos Netos”, mediante la toma física y valoración de los activos

que constituyen el segmento de Bienes no Concesionados, clasificación por familia,

codificación contable, plaqueo, replaqueo y revaluación de la totalidad de los Activos

Fijos.

Por lo que, la fecha del 15 de febrero de 2019, que se tenía proyectada para el inicio del

Levantamiento de Activos, está sujeta a la contratación de dicho servicio.

Se solicita una ampliación de plazo a traves del oficio PANI-DFC-OF-0362-2019 para el

29 de noviembre de 2019 una vez finalizada la Toma Física y valoración de Activos. Dicha

solicitud de plazo aún esta pendiente de confirmar por parte de la Contraloría General de la

Republica en forma escrita y formal, sin embargo se considera que por el tiempo

transcurrido se consedio a la institución.

Para el mes de agosto de 2019 el cartel se encuentra en Asesoría Juridica para verificar la

legalidad de cada uno de los terminos, un único oferente: ICAP.

Disposiciones de la CGR

A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO

Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020, por estar en medio de una

Toma Física y Valoración de Activos a nivel país y otros relacionados con este punto.

Lo relacionado con la cuenta de Inventarios:

4.5. Disposición 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento

responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento

Resultados de

Informes

4.5. Definir e implementar acciones concretas para

que se realicen los registros de inventarios utilizando

la base de acumulación o devengo, de acuerdo con

lo establecido en la NICSP 12 de Inventarios. Para

acreditar la presente disposición se deberá remitir

ante la Presidencia Ejecutiva, a más tardar el 15 de

marzo del 2019, un reporte, dentro del contexto de

lo establecido en la disposición 4.10, que acredite

la definición de dichas acciones, y al 19 de abril de

2019, otro reporte que haga constar que dichas

acciones fueron debidamente implementadas. Ver

párrafos 2.10 al 2.16 de este informe.

Ausencia de registros en la cuenta

de Inventarios 2.10. En la revisión de

los estados financieros del PANI al 31

de diciembre de 2017, se determinó

que la entidad no realiza el registro de

los inventarios de materiales,

suministros, repuestos, entre otros

sobre la base del devengado sino sobre

la base de efectivo registrándolos

directamente a las cuentas de gasto. La

citada cuenta de gasto registró durante

el 2017, gastos por el orden de ¢2.031

millones

15-mar.-19 19-abr.-19

DSBS Y DFC para

enero se coordinará una

reunión para iniciar la

elaboración del informe

de remisión a la

Presidencia

DSBS

Giselle Zúñiga 30 de enero, 19

Se remite a

Despacho de la

Ministra de la Ninez

y Adolescencia el

Procedimiento para

el Control de los

Inventarios, por

medio del oficio

PANI-DSBS-PR-01-

2019, del 05 de

marzo 2019.


A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE

En este punto, la Contraloría General de la Republica por medio del DFOE-SD-2496, da por

concluido el hallazgo e insta a las autoridades estar vigilantes en el cumplimiento de los

requerimientos anteriormente solicitados e implementados.

Lo relacionado con el manejo y revelación de los Fondos de Trabajo

4.6. Disposición

2.28. y 2.29 Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento

responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento


Definir e implementar mecanismos de

control específicos para que los

movimientos que se generen producto

de la utilización de las cuentas

bancarias de los fondos de trabajo, en

las oficinas regionales, sean registrados

en las cuentas contables

correspondientes, de forma que se

muestre el saldo en libros real en el

balance de situación al cierre de cada

ejercicio económico. Para acreditar la

presente disposición se deberá remitir

ante la Presidencia Ejecutiva, a más

tardar el 22 de marzo del 2019, un

reporte, dentro del contexto de lo

establecido en la disposición 4.10, que

acredite la definición de dichos

mecanismos de control, y al 17 de

mayo de 2019, otro reporte que haga

constar que dichos mecanismos de

control fueron debidamente

implementados. Ver párrafos 2.28 al

2.35 de este informe

En la revisión de las cuentas

bancarias relacionadas con

los Fondos de Trabajo8, se

determinó que los saldos

mantenidos en el Balance de

Situación del PANI al 31 de

diciembre de 2017,

corresponden al monto que

fue aprobado para cada una

de las regiones, el cual no es

actualizado de manera

periódica con los consumos y

reintegros respectivos. 2.29

Al respecto, una vez

identificados los montos

reales de cada fondo de

trabajo a la fecha de cierre

indicada, se cuantificó una

diferencia de ¢119 millones

registrados de más en el

Balance de Situación, por lo

que se concluyó que las

cuentas se encuentran

22-mar.-19 17-may.-19 DFC

Lic. Edwin Picado

González - Fondos

de Trabajo

Lic. Oscar

Cascante Espinoza,

Coordiandor

Financiero Contable

17 de mayo, 2019

En cuanto a esta disposición se

emitieron una serie de oficios, regulando

el uso de los cheques en los Fondos de

Trabajo y los Fondos para la compra de

Alimentos (adjuntos), así mismo, se

emitió la circular PANI-PE-CIRC-002-

2019 (adjunta), desde el despacho de la

Ministra, regulando el proceso de los

Fondos de Alimentos.

Para el mes de marzo, se estima que las

oficinas de las Direcciones Regionales,

estén realizando cargas masivas en el

ERP (SIGAF) para que las cuentas de

gastos e inventarios se normalicen de

acuerdo a las NICSP y revelar en los

EEFF la información en base de

devengo.


AL LIC. OSCAR CASCANTE ESPINOZA, EN SU CALIDAD DE COORDINADOR DE LA UNIDAD FINANCIERA CONTABLE O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO



IV TRIMESTRE 2019

46

Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020.

Lo relacionado con la revelación y manejo de los Fondos de Alimentos:


responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento


Definir e implementar acciones concretas para que

se registren los saldos en libros de las cuentas

bancarias que se mantienen para la compra de

alimentos en Direcciones Regionales. Para acreditar

la presente disposición se deberá remitir a la

Presidencia Ejecutiva, a más tardar el 28 de febrero

del 2019, un reporte, dentro del contexto de lo

establecido en la disposición 4.10, que acredite la

definición dichos mecanismos de control y al 17 de

mayo de 2019, otro reporte que haga constar que

los citados mecanismos fueron debidamente

implementados. Ver párrafos 2.28 al 2.35 de este

informe.

Asimismo, paralelamente se observó

que el PANI posee cuentas adicionales

para la compra de alimentos en las

Coordinaciones Regionales y Oficinas

Locales y para consumo exclusivo de

los niños, niñas y adolescentes ubicados

en las alternativas de protección

institucionales. Estas cuentas poseen un

saldo de ¢37 millones, los cuales no se

encuentran registrados contablemente

en el Balance de Situación al cierre del

ejercicio económico 2017, es decir, se

presenta también una subvaluación en

las cuentas de Disponibilidades, por el

monto indicado y la fecha señalada.

28-feb.-19 17-may.-19 DFC

Carlos Rendón

Vargas,

encargado del

Proceso de

Alimentos

Lic. Oscar

Cascante

Espinoza,

coordinador del

Departamento

Financiero

Contable

17 de mayo, 2019

Se establecen mecanismos de control

basados en la herramienta tecnología

del ERP (SIGAF), que se proyecta que

inicien producción en el mes de marzo,

desde las Direcciones Regionales, bajo

el mismo formato de Fondos de

Trabajo.

Por el mes de marzo, el Departamento

de Administración del Presupuesto será

el que contenga la información y la haga

llegar al Departamento Financiero

Contable, para la revelación en los

EEFF.

Cabe mencionar que por ser los

Fondos de Trabajo y Alimentos un

concepto unificado a partir de la

circular PANI-PE-CIRC-002-2019

del 17 de enero, 2019, los procesos

son similares, tanto en revelación,

registros e impacto en los informes

financieros contables, pero desde

Direcciones Regionales, a partir de

marzo.


A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO


Lo relacionado con la revelación y manejo de los Salarios Escolares

4.9. Disposición: 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento

responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento

Resultados de

Informes

Definir e implementar mecanismos de control

específicos para que se documenten, validen y

registren apropiadamente los gastos

correspondientes al cálculo del salario escolar

de todos los funcionarios del Patronato, con

base en los salarios reales de esos funcionarios y sin

utilizar estimaciones, de manera que se pueda tener

una certeza razonable del monto a pagar a cada

funcionario. Para acreditar la presente disposición

se deberá remitir a la Presidencia Ejecutiva, a más

tardar el 22 de febrero del 2019, un reporte, dentro

del contexto de lo establecido en la disposición

4.10, que acredite la definición de dichos

mecanismos de control, y al 17 de mayo de 2019,

otro reporte que haga constar que dichos

mecanismos de control fueron debidamente


informe.

En la revisión de los pluses salariales de

los funcionarios del PANI para el

ejercicio económico 2017, se

determinaron inconsistencias en los

saldos correspondientes a los gastos de

salario escolar, por cuanto al realizar el

cálculo tomando como base los datos

reportados a la CCSS y aplicar el

porcentaje establecido por la Autoridad

Presupuestaria para el año respectivo,

se originaron diferencias por ¢138

millones, sobre las cuales no se pudo

obtener evidencia suficiente que

demuestre su origen.

22-feb.-19 17-may.-19Recursos

Humanos

Lis Geovanie

Leiva, Andrea

Muñoz,

encargada del

Proceso de

Elaboración de

las Planillas

Salariales.

Lo relacionado

con Salario

Escolar y otras

estimaciones, se ha

abordado a traves

del SIGAF de

forma exitosa,

comprobando su

relacion con la

Contabilidad. Así

se inforam en el

oficio PANI-DRH-

OF-0190-2019


A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU

LUGAR, OCUPE EL CARGO






IV TRIMESTRE 2019

47


responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento

Resultados de

Informes

Definir e implementar mecanismos de control

específicos para que se documenten, validen y

registren apropiadamente los gastos

correspondientes al cálculo del salario escolar de

todos los funcionarios del Patronato, con base en

los salarios reales de esos funcionarios y sin utilizar

estimaciones, de manera que se pueda tener una

certeza razonable del monto a pagar a cada

funcionario. Para acreditar la presente disposición

se deberá remitir a la Presidencia Ejecutiva, a más

tardar el 22 de febrero del 2019, un reporte, dentro

del contexto de lo establecido en la disposición

4.10, que acredite la definición de dichos

mecanismos de control, y al 17 de mayo de 2019,

otro reporte que haga constar que dichos

mecanismos de control fueron debidamente


informe.

Inconsistencias en saldos de gastos

por salario escolar: 2.22. En la

revisión de los pluses salariales de los

funcionarios del PANI para el ejercicio

económico 2017, se determinaron

inconsistencias en los saldos

correspondientes a los gastos de salario

escolar, por cuanto al realizar el cálculo

tomando como base los datos

reportados a la CCSS y aplicar el

porcentaje establecido por la Autoridad

Presupuestaria para el año respectivo,

se originaron diferencias por ¢138

millones, sobre las cuales no se pudo

obtener evidencia suficiente que

demuestre su origen.

22-feb.-19 17-may.-19 DRH

Lo relacionado

con Salario

Escolar y otras

estimaciones, se ha

abordado a traves

del SIGAF de

forma exitosa,

comprobando su

relacion con la

Contabilidad. Así

se inforam en el

oficio PANI-DRH-

OF-0190-2019


AL LIC. GIOVANNI LEIVA NAVARRO, EN SU CALIDAD DE COORDINADOR DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO




Lo relacionado con la Presidencia Ejecutiva

Disposiciones Importantes 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento

responsable

Funcionarios

Responsables

Fechas de

verificación y/o

seguimiento

Definir e implementar acciones concretas para

vigilar el debido cumplimiento y eficacia de las

disposiciones emitidas dentro del presente informe,

para la subsanación de las debilidades encontradas

por este Órgano Contralor, según disposiciones

4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8 y 4.9. Para acreditar el

cumplimiento de la presente disposición se deberá

en primera instancia, remitir a esta Contraloría

General, a más tardar el 31 de enero de 2019, una

certificación que acredite que dichas acciones

fueron definidas. A su vez, a más tardar el 26 de

julio de 2019, remitir a este Órgano Contralor, dos

certificaciones, una mediante la cual se acredite que

las citadas acciones fueron debidamente

implementadas, y otra en donde se certifique la

debida atención de todas las disposiciones del

presente informe (4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8 y 4.9). Ver

párrafos 2.1 al 2.35 de este informe.

31-ene.-19 26-jul.-19PRESIDENCIA

EJECUTIVA

Cada

coordinador del

departamento

mendionado en el

informe y la

Gerencia de

Administración

13 de diciembre,

dos informes

finales a la CGR.

1. se acredite que

las citadas

acciones fueron

debidamente

implementadas. 2.

Certificaciones de

que se dio la

debida atención

de todas las

disposiciones del

informe DFOE-

SOC-IF-00024-

2018.


A LA LICDA. PATRICIA VEGA HERRERA, EN SU CALIDAD DE PRESIDENTA EJECUTIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU

LUGAR, OCUPE EL CARGO


21- Políticas Contables

La Entidad debe cumplir con lo establecido con las Políticas Generales Contables, sustentadas en

NICSP, enero 2018; según lo dispuesto por Contabilidad Nacional.

El responsable contable de la entidad ha analizado y cumple con las Políticas Contables NICSP.

Marque con X:

APLICA

SI X

NO



IV TRIMESTRE 2019

48

22- Aspectos Particulares

1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables

Marque con X

Plan General de Contabilidad Nacional.

SI NO

La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01

de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP.

X

Manual de Procedimientos Contables

SI NO

La entidad cuenta con un Manual de procedimientos Contables

para todas sus operaciones financieras

X

Revelación:

El PANI, se encuentra en un proceso de implementación de un sistema integrado que reúne todas

las condiciones que permite que desde los registros primarios los funcionarios carguen la

información de acuerdo a la base de devengo, lo que suple la demanda de acuerdo a las NICSP.

Los Manuales de Procedimientos Contables, se tiene una propuesta hecha a la Dirección de

Contabilidad Nacional en el año 2018, sin embargo, se espera que con la ayuda de profesionales en

la elaboración de dichos documentos el PANI puede actualizar los documentos existentes, eta fase

aún se encuentra en proceso.

2. Cambios en la Información Contable

Marque con X

Efectos y cambios significativos en la información contable

SI NO

Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de

Procedimientos Contables

X

Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones

X

Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores

establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes,

derechos, y obligaciones.

X

Revelación: por medio de esta nota, el PANI revela que no ha

realizado ningún cambio significativo a la información contable.

3. Eventos que incidieron en la información contable



IV TRIMESTRE 2019

49

Sistemas de Información

Marque con X

SI NO

La entidad cuenta con un Sistema de Información para

Contabilidad X

La entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos X

La entidad realiza sus Estados Financieros con Excel X

La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la

Contabilidad Nacional para subir información. X

Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que

tienen impacto contable

Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas

Informáticos.

SI NO X

Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela, que actualmente estamos en fase

inicial de producción del SIGAF, e implementado en PANI la base de devengo que permite la

captura de registros en los registros primarios de producción de la información.

1. Valuación

VALUACIONES SI NO

A. Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda

nacional X

B. Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS )

X

C. Aplico un solo método de Estimación por Incobrables

(ANTIGÜEDAD DE SALDOS ) X

D. Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA

RECTA ) X

Revelación:

El PANI aplica desde la entrada en producción del SIGAF, la base de devengo, en los inventarios

se aplica el método PEPS y de deprecian los activos en línea recta.

Para el cálculo de la depreciación se toman los parámetros establecidos en el Reglamento a la Ley

del Impuesto sobre la Renta.

2. Estados Financieros



IV TRIMESTRE 2019

50

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NIC 1, y se emiten con formato establecido

los siguientes Estados: (Política de emisión. Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

Marque con X SI NO Política de Emisión

Estado de Situación Financiera X

Estado de Rendimiento Financiero X

Estado de Cambio de Patrimonio X

Estado de Flujo de Efectivo X

Esta de Evolución del Activo X

Estado de Notas Contables X

3. Balanza de Comprobación Ajustada

BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA

La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los

asientos de ajustes pertinentes)


Después de cada cierre anual la entidad emite una Balanza

de Comprobación ajustada X

4. Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NIC 1, en cuanto a la clasificación


Activos Corrientes X

Activos No Corrientes X

Activo Total X

Pasivo Corriente X

Pasivo No Corriente X

Pasivo Total X

Patrimonio X

Capital Inicial (Aporte del estado) X



IV TRIMESTRE 2019

51

5. Estados Financieros Auditados

ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS

La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros

Marque con X SI NO NO

APLICA

La Entidad audita Estados Financieros X

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Período

Contable

Se hicieron ajustes a los

EEFF ( Indique si o no)

Hallazgo 1: Debilidades de control interno en cuentas de bienes

duraderos de dominio privado.

Esta dentro del

Transitorio al

2022

NICSP 17, párrafo

95.104 del Manual

Guía de

Implementación

Hallazgo 2: Diferencia detectada entre el registro auxiliar de

bienes de dominio privado (Propiedad, Planta y Equipo) y el

saldo mostrado en el balance.

Esta dentro del

Transitorio al

2022

NICSP 17, párrafo

95.104 del Manual

Guía de

Implementación

Hallazgo 3: Inconsistencias en saldos de depreciación acumulada

de propiedad, planta y equipo.

Esta dentro del

Transitorio al

2022

NICSP 17, párrafo

95.104 del Manual

Guía de

Implementación

Hallazgo 4: Diferencias en recalculo de depreciación acumulada

de propiedad, planta y equipo

Esta dentro del

Transitorio al

2022

NICSP 17, párrafo

95.104 del Manual

Guía de

Implementación

Hallazgo 5: Cuentas de pasivos por cuotas obreras y patronales

de periodos anteriores sin movimiento. Solventado

Hallazgo 6: Existen funcionarios con más de 30 días pendientes

de vacaciones por disfrutar Solventado

Así mismo el PANI revela que en el cumplimiento del Índice de Gestión Institucional, al mes de

diciembre de 2019, se realiza un Auditoria Externa, orientada a la Prevención de Fraude.

Dicha auditoria fue realizada durante el mes de octubre, noviembre por el despacho Murrillo &

Asociados, a continuación se presenta el resultado de dicho estudio;

Resultados de la Auditoria Especial (auditoria de calidad o de cumplimiento)



IV TRIMESTRE 2019

52

En nuestra opinión, el Patronato Nacional de la Infancia cuenta en todos sus aspectos con los

mecanismos y procesos para Prevención y Detección de Fraude Financiero, para dar

cumplimiento a lo que establecen el artículo Nº 22 y 35 de la Ley General de Control Interno

Nº 8292 para el período comprendido del 01 de enero al 30 de setiembre del 2019.

Este informe ha sido preparado únicamente para información de la Junta Directiva del

Patronato Nacional de la Infancia. Sin embargo, está limitación no intenta restringir la

distribución del mismo, el cual es un asunto de interés público.

CONSORCIO EMD

CONTADORES PÚBLICOS

AUTORIZADOS

Lic. Esteban Murillo Delgado

Contador Público Autorizado No. 3736 Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre del 2020

San José, Costa Rica, 12 de diciembre de 2019

NOTAS ESTADOS FINANCIEROS

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 52 Notas NICSP N° 1,

Párrafo 127.

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas

proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y

contienen información sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los

estados. La estructura de las notas deberá:

a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas

contables específicas utilizadas

b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y

complementarios de los EEFF; y

c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y

complementarios de los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se

debe aplicar la siguiente formula:(Periodo actual. Periodo anterior = Diferencia),

(Diferencia/Periodo Actual =Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.



IV TRIMESTRE 2019

53

Indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y

justifique los registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad

debe ser concisa al justificar dicha diferencia.

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3

SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1.1.1. 20,537,497.18 18,588,655.87 9,48


Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas

Financieras Bancarias SALDOS %

Cuenta

Entidad

Periodo Actual Periodo

Anterior

0001.1.1.01.02.02.2 Banco Nacional de Costa Rica 340,951.40 158,285.66 53,58

0001.1.1.01.03.02.2 Caja Única del Estado 19,986,203.66 18,191,975.46 8.98

0001.1.1.01.03.01.2 Cajas Chicas en el País 210,342.12 238,394.75 -13.34


Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo

Actual

Periodo

Anterior

Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo

Actual

Periodo

Anterior

1.1.1.01.02.02.3.11206.001 Ministerio de Hacienda 905,461.80 5,543,231.85 -5.12

1.1.1.01.02.02.3.11206.002 Ministerio de Hacienda 3,174,914.33 2,431,972.79 23,40

1.1.1.01.02.02.3.11206.003 Ministerio de Hacienda 238,228.92 107,433.33 54,90

1.1.1.01.02.02.3.11206.004 Ministerio de Hacienda 310,116.27 505,643.67 -63.05

1.1.1.01.02.02.3.11206.005 Ministerio de Hacienda 15,357,482.35 9,603,693.82 37,47




IV TRIMESTRE 2019

54

Detalle de Equivalentes SALDOS %

Cuenta Detalle de la cuenta Periodo

Actual

Periodo

Anterior

1.1.1.01.02.02.2 Cuentas corrientes sector publico interno

1.1.1.01.02.02.2.21103.001

Banco Nac. C.R. Cta. N°. 1535-4 Cuenta

Corriente

134,338.3

9 158,285.66 -17,83

1.1.1.01.02.02.2.21103.201

BNCR N° 2026-9 Cuenta Bancaria Fondo de

Trabajo - Aldea Arthur Gough 7,097.76 10,756.48

-51,55

1.1.1.01.02.02.2.21103.202


Trabajo - Dir Regional Huetar Norte 21,477.04 19,000.00

11,53

1.1.1.01.02.02.2.21103.203


trabajo - Dir Regional Chorotega 25,655.17 20,859.34

18,69

1.1.1.01.02.02.2.21103.204


Trabajo - DAI - Proyecto Calle 10,654.99 8,000.00

24,92

1.1.1.01.02.02.2.21103.205


Trabajo - Dir Regional Brunca 6,452.14 12,069.09

-87,06

1.1.1.01.02.02.2.21103.206


Trabajo - Dir Regional Alajuela 15,284.05 20,435.44

-33,70

1.1.1.01.02.02.2.21103.207


Trabajo - Dir Regional Huetar Caribe 26,035.42 28,057.86

-7,77

1.1.1.01.02.02.2.21103.208


Trabajo - Dir Regional Pacífico Central 28,056.71 24,905.39

11,23

1.1.1.01.02.02.2.21103.209


Trabajo - Dir Regional Heredia 24,612.42 18,772.27

23,73

1.1.1.01.02.02.2.21103.210


Trabajo - Dir Regional Cartago 10,960.22 15,523.55

-41,64

1.1.1.01.02.02.2.21103.211

BNCR N° 23417 Cuenta Bancaria Fondo de

Trabajo - Dir Regional San José Cen 22,039.30 15,721.22

28,67

1.1.1.01.02.02.2.21103.212

BNCR N°2383-2 Cuenta Bancaria Fondo de

Trabajo - Dir Regional San José Sur 8,287.78 24,294.13

-193.13




IV TRIMESTRE 2019

55



Actual

Periodo

Anterior

1.1.1.01.03. Cajas chicas y fondos rotatorios

1.1.1.01.03.01.2.99999.001 Fondo de Caja Chica. Financiero. 20,000.00 20,000.00 0,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.101

BNCR N° 160427.1 Alimentos. Aldea

Arthur Gough 10,723.76 0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.102

BNCR N° 0754.6 Alimentos. Dirección

Huetar Norte 4,134.85

0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.103


Chorotega 5,782.18 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.105


Región Brunca 8,521.03 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.106


Región Alajuela 9,706.69 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.107


Región Huetar Caribe 34,533.48 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.108


Región Pacífico Central 5,159.16 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.109


Región. Heredia 10,941.51 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.110


Región. Cartago 8,539.67

0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.21103.111


Región. San José 16,764.26 0.00

100,00




Actual

Periodo

Anterior

1.1.1.01.03.02.2.21103.112

BNCR N° 2721.8 Alimentos.

Dirección Región. San José Sur 24,515.09 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.201

BNCR N° 2026.9 Cajas Chicas.

Aldea Arthur Gogh 5,300.00 0.00

100,00

BNCR N° 1165.6 Cajas Chicas. 7,351.00 0.00

100,00



IV TRIMESTRE 2019

56

1.1.1.01.03.02.2.99999.202 Dirección Regional Huetar Norte

1.1.1.01.03.02.2.99999.203


Dirección Regional Chorotega 6,500.00 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.204


DAI. Proyecto Calle 500.00 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.205


Dirección Regional Brunca 4,890.00 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.206


Dirección Regional Alajuela 3,750.00 0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.207


Dirección Regional Huetar Caribe 6,000.00 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.208


Dirección Regional Pacífico

Central

5,480.00 0.00

100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.209


Dirección Regional Heredia 3,850.00

0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.210


Dirección Regional Cartago 3,100.00

0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.211

BNCR N° 23417 Caja Chica.

Dirección Regional San José

Central

1,200.00 0.00 100,00

1.1.1.01.03.02.2.99999.212


Dirección Regional San José Sur 3,100.00

0.00 100,00


El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo

porque:

a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio

del 2018.

b. A partir de marzo del 2019, el SIGAF permite la distribución de las Cajas Chicas de las

Direcciones Regionales, por lo que es a partir de esta fecha que se realiza la revelación en

los EEFF.



IV TRIMESTRE 2019

57

c. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del

sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior

era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.

d. Así mismo, se revela en Efectivo y Equivalentes de Efectivo, son los recursos que se

perciben de las fuentes de financiamiento establecidos en la Ley Orgánica del PANI 7648,

articulo 34;

El Estado incluirá en el presupuesto nacional una partida equivalente al siete por ciento

(7%) de lo recaudado en el año fiscal anterior por concepto de impuesto sobre la renta, que

se girará al Patronato una sola vez, en el mes de enero de cada año.

La Dirección Nacional de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, girará, a favor del

Patronato, un porcentaje mínimo del cuatro por ciento (4%) del Fondo de Desarrollo

Social y Asignaciones Familiares.

El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que se

cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo con lo

establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de noviembre de 1987.

Los ingresos provenientes de donaciones y empréstitos nacionales e internacionales, de

conformidad con la ley.

Los fondos reflejados en la Tesorería Nacional, por medio de la Caja Única del Estado, las

aplicaciones de estos dependen de las autorizaciones emanadas por dicho Ministerio.

Así mismo, el PANI posee cuentas para el financiamiento para las Direcciones Regionales, que se

han definido de acuerdo a un modelo de la Contraloría General de la República como Fondos de

Trabajo.

De estos Fondos de Trabajo, se toma el modelo y se desprende es estos el Fondo de Alimentos

para las Direcciones Regionales, con el objetivo de cumplir con la programación presupuestaria e

ir cargando en las cuentas de gastos los montos respectivos a los consumos de los albergues y otras

alternativas de protección.

NOTA 4

SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Inversiones a Corto Plazo

Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS

Cuenta Nombre Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo

1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo



IV TRIMESTRE 2019

58

1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo

1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo

1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo

Revelación:

Por medio de esta nota, el PANI revela que no posee inversiones a corto plazo, ya que por la

naturaleza de las funciones que realiza no le permite realizarlas.

A demás de esto, el PANI posee fuentes de financiamiento establecidas por ley.

NOTA 5

SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 95,104.94 42.73 99,96


Detalle de las Cuentas a cobrar c/p

SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.1.3. Cuentas a cobrar a corto plazo 95,104.94 42.73 99.96

1.1.3.09. Anticipos a corto plazo 81,462.83 0,00 100,00

1.1.3.98. Otras cuentas a cobrar a corto plazo 13,642.11 81.462,83 99.69


Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

Indicar el Método Utilizando

Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase

de activo financiero:

Revelación:


porque:


del 2018.



IV TRIMESTRE 2019

59

b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no se deja la información del

sistema informático anterior, ya el que sistema anterior era a base de efectivo y este es a

base de acumulación y/o devengo.

c. El PANI tiene el control de las cuentas a cobrar a empleados por lo que no es necesario

una estimación por incobrables.

d. En cuanto a las cuentas a cobrar a ONG´S Fundaciones y otras con las que el PANI

mantiene convenios de cooperación, se tiene el control de las cuentas ya que no honrarse

la cuenta por cobrar, el convenio se ve afectado. Estos convenios están sujetos a

liquidaciones semestrales y a supervisiones de parte de los compañeros de transferencias.

Cuando se detecta una inconsistencia, o un gasto no autorizado mediante convenio, se

solicita la devolución del recurso económico y se establece la cuenta a cobrar. Dicha

cuenta debe ser cancelada en un plazo de 12 meses, por lo que las mismas pocas veces

trascienden el periodo contable.

Por lo que a la fecha de este informe no se tiene una reserva por incobrables, no se descarta

claro está que para el cierre del periodo 2020 se utilice dicha cuenta.

NOTA 6 CUENTA SALDOS

NOMBRE

Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Inventarios 1.1.4 387,869.92

Detalle por tipo de Inventarios SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.1.4. Inventarios 387,869.92 0.00 100

1.1.4.01.

Materiales y suministros para consumo y prestación de

servicios 387,869.92 0.00

100

1.1.4.01.01. Productos químicos y conexos 76,365.42 0.00

100

1.1.4.01.03.

Materiales y productos de uso en la construcción y

mantenimiento 88.94 0.00

100

1.1.4.01.04. Herramientas, repuestos y accesorios 20,216.68 0.00

100

1.1.4.01.99. Útiles, materiales y suministros diversos 291,198.89 0.00

100


Aclaración Importante, sobre Inventarios:

1. Para el periodo 2019, el PANI cuenta con el manejo sistematizado del inventario desde las

Direcciones Regionales.



IV TRIMESTRE 2019

60

Al inicial con el SIGAF, se solventan los hallazgos de la Auditoría Externa del 2018 donde

se hace referencia a la ausencia del registro de los inventarios en los EEFF.

2. Así mismo, las disposiciones de la Contraloría General de la Republica en el tema de

inventarios que ya lo dieron por resuelta la disposición relacionada al este tema, por medio

del oficio N° 20388 del 18 de diciembre de 2019.

3. También se solventa la brecha que se presentó al cierre del 2018, en el Plan de Acción para

la Dirección General de Contabilidad Nacional.

Método de Valuación de Inventario

Marque con X

Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS) X

Sistema de Inventarios

Marque con X

Periódico

Permanente

Método de Estimación del Deterioro Fecha

No. OFICIO/DECLARACIONES EN

DETERIORO


DETERIORO


DETERIORO

Autorización Uso de otro Método de Inventarios

Oficio de Autorización de

Contabilidad Nacional

No. Oficio Fecha

Revelación:


porque:


del 2018.



IV TRIMESTRE 2019

61

e. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no se deja la información del

sistema informático anterior, ya el que sistema anterior era a base de efectivo y este es a

base de acumulación y/o devengo.

b. El PANI no presenta al cierre de marzo 2019 una estimación por deterioro porque el

SIGAF se está en su base inicial de producción. Se espera que para el cierre del periodo

2019 se haga las consideraciones necesarias para estimar el porcentaje de deterioro de los

inventarios.

c. En el tema del método de la estimación de deterioro, se informa que se está a la espera de

la contratación de la Toma Física y Valoración de Activos, dentro de dicha contratación se

le solicita al proveedor un método eficaz para el cálculo de este punto, apegado a las

NICSP y otras disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional.

d. Por lo que se estima que para el cierre del periodo 2019 se cuente con el dato para

proporcionarlo y revelarlo en las Notas a los EEFF.

NOTA 7 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %

Otros activos a corto plazo 1.1.9 445,777.08 105,053.97 76,43


Detalle de Otros Activos a Corto Plazo:


Actual

Periodo

Anterior %

1.1.9.01.01.01 Servicios a Devengar a corto plazo 439,592.73 105,053.97 76,10

1.1.9.02.01.01 Cuentas transitorias 6,184.35 0.00 100

1.1.9.01.01.01.0.99999.001 Póliza de Riesgos Profesionales 159,216.85 0.00 100

1.1.9.01.01.01.0.99999.002 Póliza de Seguros de Equipo de Transporte 111,839.25 0.00 100

1.1.9.01.01.01.0.99999.003 Póliza de Seguros de Incendio 4,825.70 0.00 100

1.1.9.01.01.01.0.99999.005 Póliza Básica de Accidentes Colectiva

(menores de edad) 53,428.65 0.00

100

1.1.9.01.01.01.0.99999.006 Póliza Seguro Equipo Electrónico 109,018.20 105,053.97 3,64

1.1.9.01.01.01.0.99999.008 Póliza Seguro Responsabilidad Civil 1,264.09 0.00 100


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo por

los siguientes motivos:



IV TRIMESTRE 2019

62


del 2018.

b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del



c. Se revela que la cuenta de “Otros activos a corto plazo” contiene lo correspondiente a la

póliza de riegos profesionales, póliza de seguros de equipos de transporte, póliza básica de

accidentes colectiva, póliza seguros equipo electrónico, los cuales se registran conforme se

consumen atreves del tiempo.

1 ACTIVO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8

CUENTA SALDOS

NOMBRE Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Inversiones a largo plazo 1.2.2.98 71,280.84 71,280.84


Detalle de las Inversiones a largo plazo

SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo

Anterior %

Otras inversiones a largo plazo

1.2.2. Inversiones a largo plazo 71,280.84 71,280.84

1.2.2.98.99.01.0.99999.001 Acciones HOLCIM de Costa Rica S.A. 20,878.84 20,878.84

1.2.2.98.99.01.0.99999.002 Acciones la Nación S. A. 50,402.00 50,402.00


Revelación:


porque:


del 2018.




c. El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela, que cuenta con inversiones

en Acciones, las cuales fueron donadas por terceros, se detallan las características:



IV TRIMESTRE 2019

63

1- Grupo Nación Sociedad Anónima, se cuentas con 16.800.750 unidades de acciones

comunes y nominativas con un valor facial de ¢ 2,50 cada una, el monto de la

inversión a la fecha es por la suma de ¢50.402,00 los rendimientos son recibidos son

por trimestre, basados en el acuerdo de accionistas, que a la fecha de este informe no

se ha recibido.

2- Industria Nacional de Cemento, Sociedad Anónima, (HOLCIM de Costa Rica) se

poseen 1.119.509 acciones comunes y nominativas por un valor facial de ¢18.65 cada

una, el monto de la inversión a la fecha es por la suma de ¢20.878,84 los rendimientos

son recibidos anualmente.

Es importante indicar, que la Junta Directiva en sesión ordinaria 2018.026 del martes

28 de agosto del 2018, artículo 007, aparte 01, acuerda solicitar al Departamento

Financiero contable, con el apoyo de la Asesoría Jurídica, iniciar el trámite de venta de

las acciones que posee la institución con Holcim de Costa Rica S.A. y Grupo la

Nación. PANI JD OF 166.2018.

A la fecha de este informe, el proceso está en el Departamento de Suministros, Bienes

y Servicios, para iniciar el proceso de contratación administrativa del o la corredora (a)

de Bolsa para la venta de las acciones en el Mercado Bursátil.

NOTA 9

CUENTA SALDOS

NOMBRE Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3

Detalle de las Cuentas a cobrar a largo

plazo

SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a

largo plazo *

Indicar el Método Utilizado:

Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración



IV TRIMESTRE 2019

64

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de

activo financiero:

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas: Se solicitó a la coordinación del

DFC la colaboración para obtener

CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

12700 FODESAF

11206 Ministerio de Hacienda

12587 COSEVI

Revelación:

NOTA 10

CUENTA SALDOS

NOMBRE Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Bienes no Concesionados 1.2.5 5,588,916.53 6,058,522.79 -8,40


Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados 5,332,079.18 5,584,588.26 -4,74


Revelación:


porque:

a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, al cierre del periodo 2018 se

obtiene el primer Balance de Comprobación de acuerdo a la normativa establecida por las

NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional.

b. Así mismo, el PANI está desarrollando un proyecto para realizar una Toma Física y

Valoración de Activos a nivel país para llevar a la realidad los registros contables

financieros y aplicar en el 100% la NICSP 17, y dejar atrás las brechas reportadas en el

Plan de Acción, reportado a la Dirección de Contabilidad Nacional.

Se informa que este proceso se encuentra en casi 80% de ejecución por parte de la empresa

proveedora, ICAP.

Se estima que el proceso de Toma Física y Valoración de Activos, realizará el trabajo en

un tiempo de 7 a 8 meses, de acuerdo al cronograma de trabajo establecido.



IV TRIMESTRE 2019

65

Se prevé un aumento considerable y relevante en el segmento de Bienes no

Concesionados, ya que, para el cierre del 2019, se aplicó la NICSP 17, párrafo 14, y

párrafos del 85 al 105 y se excluyeron de los EEFF los activos que no cumplían con el

reconocimiento de activo y/o la definición del mismo como tal.

1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA /

IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO

VALOR EN

LIBROS

NOMBRE

BENEFICIARIO

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 101 Medición y reconocimiento posterior al

inicio

NICSP N° 17, Párrafo

42.

1 101 1 Criterio general DGCN

1 101 2 Criterio alternativo

2. Proceso de Revaluación

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.02 Propiedades de Inversión

BASE CONTABLE

Marque con X, si

cumple

Propiedades están debidamente registrados en Registro

Nacional Si

Propiedades cuentan con planos inscritos Si

Se tiene control con el uso de las Propiedades Si

Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Si dos propiedades, en Westfalia

Limón tienen una condición

especial que se revelará una vez



IV TRIMESTRE 2019

66

esté finalizada la Toma y

Levantamiento de Activos, con la

información recabada por la

empresa proveedora.

Activos Biológicos no Concesionados SALDO


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en

servicio

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales 7,203.07 7,971.91 -10,61


Revelación:


porque:



NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional

b. Esta cuenta contiene las piezas de Arte que han sido donadas por artísticas que realizan sus

exhibiciones en el Centro de la Cultura de la Niñez y la Adolescencia y otras piezas que se

han recibido en donación.

Recursos Naturales en explotación SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación

Recursos Naturales en conservación SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación



IV TRIMESTRE 2019

67

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados 124,984.71 98,175.24 21,45


Revelación:


porque:



NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional

b. Esta cuenta contiene las licencias de software adquiridas con los equipos de cómputo, que

tienen una vida útil de 5, de acuerdo a la NICSP 31 de Intangibles y de acuerdo al Manual

Interno del Departamento de Tecnologías de la Información de la institución.

Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de

producción 124.649,57 367.787,38 -195,06


Revelación:

a. Esta cuenta contiene la construcción de la Dirección Regional de Heredia que está en

proceso. La diferencia corresponde a obras finalizadas durante el periodo 2019.

b. Se informa que hasta que esta obra esté concluida se traslada a la cuenta de Edificios en el

proceso de activos.

NOTA 11

CUENTA SALDOS

NOMBRE Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Bienes Concesionados 1.2.6



IV TRIMESTRE 2019

68

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados

Activos Biológicos Concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio

concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en

servicio concesionados

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción

Revelación:

NOTA 12

CUENTA SALDOS

NOMBRE Periodo

Actual

Periodo

Anterior %

Inversiones Patrimoniales. Método

de Participación 1.2.7

Revelación:

NOTA 13 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Periodo %



IV TRIMESTRE 2019

69

Actual Anterior

Otros Activos a largo plazo 1.2.9 74,081.24 0.00


Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo

Objetos de valor SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.9.03 Objetos de valor

Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración

Contable 74,081.24 0.00


Revelación:


porque:

a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta

corresponde a activos adquiridos en el mes desde el mes de diciembre del 2019, los cuales

están en proceso de asignación de placas y registro en el módulo de activos, procedentes

de las Órdenes de Compra.

Se estima que los activos queden registrados correctamente para los primeros días del mes

de enero.



IV TRIMESTRE 2019

70

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

NOTA 14 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo

Anterior %

Deudas a corto plazo 2.1.1 1,854,362.45 466,509.36


Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo 2,971.09 0.00


Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1,789,211.86 460,321.96


Revelación:


porque:

a. Se revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a:

Deudas Comerciales a corto plazo: es la cuenta que el PANI utiliza para el registro de las

cuentas a pagar a los proveedores institucionales por la compra de suministros y materiales

necesarios para el funcionamiento de las oficinas Regionales y Locales. Al cierre del VI

Trimestre las cuentas comerciales ascendían a ¢ 2,971.09 (cifra en miles).

Al reclamo N° ACCSA1213.1130 por cobertura de Muere accidental a nombre de Jiménez

Rosales José David, ocurrida el 03.10.2013, el caso aún se encuentra pendiente de ser

resuelto por la Oficina Local de Limón, para ubicarlos a los padres e iniciar un plan de

inversión a favor de las PME hermanos del niño Jiménez Rosales.

Las deudas sociales que se generan producto de pagos salariales a los funcionarios

institucionales mal aplicados que son registrados a la Contabilidad por medios del Proceso

de Planillas del Departamento de Recursos Humanos, en base a reclamos formales de los

funcionarios.



IV TRIMESTRE 2019

71

A continuación, se presenta un detalle de las deudas de la Institución con los funcionarios:

Cuenta Detalle de la cuenta Monto

2.1.1.02. Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1,789,211.86

2.1.1.02.01. Deudas por beneficios a los empleados c/p 1,751,006.55

2.1.1.02.01.01. Remuneraciones básicas y eventuales a pagar c/p 1,193,036.15

2.1.1.02.01.03. Incentivos salariales a pagar c/p 117,329.57

2.1.1.02.01.04. Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar c/p 260,268.07

2.1.1.02.01.06. Retenciones al personal a pagar c/p 180,372.76

2.1.1.02.02. Deudas fiscales c/p 38,205.31


Este segmento revela la información relacionada a deudas sociales, salariales y

compromisos con el Ministerio de Hacienda, relacionado con la retención del 2%. Este

segmento asciende a ¢1.789.211,86 (cifra en miles), al 31 del mes de diciembre, 2019.

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo

Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo



IV TRIMESTRE 2019

72

Deudas por planillas salariales SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.08 Deudas por planillas salariales

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros

c/p

Otras deudas a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo 62,179.50 6,187.41

Justificar

Estas deudas representan el compromiso de la institución para con los funcionarios por

pendientes salariales y otros derechos, así mismo contiene el pendiente del caso

ACCSA.1213.1130


Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas

CODIGO


NOTA 15 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Endeudamiento Público a corto

plazo 2.1.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a

c/p

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo



IV TRIMESTRE 2019

73

Deudas asumidas a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable

Revelación:

NOTA 16 SALDOS


Anterior %

Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 77,400.36 60,387.83 21,98


Depósitos en garantía SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.3.03 Depósitos en garantía 77,400.36 60,387.83 21,98


Revelación:


porque:

a. Se revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a las garantías de

participación y cumplimiento con el objetivo de poder garantizar que las condiciones

establecidas en los carteles de contratación se cumplan según la Ley de Contratación

administrativa.

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

002.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única



IV TRIMESTRE 2019

74

Recaudación por cuentas de terceros


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros

Depósitos en garantía SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

0002.1.3.03 Depósitos en garantía 77,400.36 60,387.83 21,98


Otros fondos de terceros SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.3.99 Otros fondos de terceros

Justificar

NOTA 17 SALDOS


Anterior %

Provisiones y reservas técnicas a corto

plazo 2.1.4 576,046.96 0.00 100


Provisiones a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.4.01 Provisiones a corto plazo 576,046.96 0.00 100


Revelación:


porque:

a. Así mismo, estas provisiones corresponden a la aplicación de la NICSP 25 de Beneficios a

Empleados, que contienen las provisiones para aguinaldo, salario escolar, entre otros.

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo



IV TRIMESTRE 2019

75

Revelación:

NOTA 18 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 78,368.47 0.00


Ingresos a devengar corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración

contable 78,368.47 0.00


En esta cuenta, se registraron los montos adicionales para las compras de fin y principio de año

que se le otorgó a las Direcciones Regionales, con el objetivo de brindarles el recurso económico

para las Personas Menores de Edad, en condiciones de abandono o riesgo social.



IV TRIMESTRE 2019

76

2 PASIVO

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 19 SALDOS


Anterior %

Deudas a largo plazo 2.2.1

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo

Documentos a pagar a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo

Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo

Otras Deudas a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo



IV TRIMESTRE 2019

77

Revelación:

CODIGO


NOTA 20 SALDOS


Anterior %

Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a

largo plazo

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo

Revelación:

NOTA 21 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Fondos de terceros y en garantía 2.2.3

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Otros fondos de terceros SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.3.99 Otros fondos de terceros



IV TRIMESTRE 2019

78

NOTA 22 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Provisiones y reservas técnicas a

largo plazo 2.2.4

Provisiones a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.4.01 Provisiones a largo plazo

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo

NOTA 23 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo

Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración

Contable

Capital Inicial SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

003.1.1.01 Capital Inicial 1,414,735.22 1,414,735.22 0,00




IV TRIMESTRE 2019

79

Incorporaciones al Capital SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.1.02 Incorporaciones al Capital

Revelación:

De acuerdo a la NISP Nº 1, con la adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad del

Sector Público; el capital inicial para una entidad gubernamental, baja el concepto de negocio en

marcha, que adopte por primera vez las NICSP, estará constituido por el valor de los recursos

asignados al momento de su creación, considerando a los mismos como contribuciones de los

propietarios al inicio de la vida económica de la entidad.

En caso de que no puedan identificarse y evaluarse de manera fiable los recursos asignados a la

entidad al momento de su creación, la medición del capital inicial se determinará a partir del valor

de los activos fijos de la entidad al momento de la adopción de NICSP.

La diferencia entre el patrimonio determinado al inicio (Activos menos Pasivos) el capital inicial

medido según cualquiera de los criterios del párrafo anterior, será atribuida a resultados

acumulados, (o resultados de ejercicios anteriores) al momento de adopción de las NICSP.

La porción de ajustes de resultados acumulados originada en los reconocimientos iniciales de los

activos fijos que la entidad lleve a cabo dentro de los cinco años siguientes a la adopción de

NICSP y respecto de la cual pueda afirmarse que estuvo originada en bienes existentes al momento

de la adopción de NICSP, se adicionará al importe como capital inicial.

En el caso del Patronato Nacional del Infancia el capital inicial se establece de acuerdo a la

directriz de Contabilidad Nacional DCN.1542.2013, en el año 2013, de la siguiente manera:

Capital Inicial es igual a Resultados del Período (más) Resultados Acumulados (menos) Valor de

Activos Fijos, el resultado de las operaciones es la suma de ¢1,414,735,222.

Operaciones:



IV TRIMESTRE 2019

80

3.1.1. Capital

.1.1.01. Capital inicial 1.414.735,22

3.1.1.01.01. Capital inicial a valores históricos 1.414.735,22

TOTALES ¢1.414.735,22

Saldo reportados por la Institución a la Contabilidad Nacional en sus EEFF al 31 de diciembre del 2019 (En colones)

Revelación:

En la directriz 1542.2013 del 08 de diciembre se presentan un ejemplo de los cálculos a realizar

para el cálculo del Capital Inicial de la institución.

Se aplica la fórmula propuesta y se presenta un cambio para el mes de julio por un monto de

¢759.703.466,75 producto de la inclusión de activos nuevos al Balance, del aumento de los

resultados acumulados al cierre del 2018.

La diferencia es en aumento al cierre del mes de junio, por lo que propone el ajuste para el III

Trimestre del 2019.



IV TRIMESTRE 2019

81

NOTA 25 SALDOS


Actual Periodo Anterior %

Transferencias de Capital 3.1.2 62,243.13 0,00 100,00


Donaciones de Capital SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.2.01 Donaciones de Capital 62,243.13 58,754.34 5,61


Otras Transferencias de Capital SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital

Justificar

Revelación:


porque:

a. Esta cuenta se revelan las donaciones de terceros recibidas en la institución, en efectivo,

materiales y suministros de oficina y bienes, actualmente el Patronato Nacional de la

Infancia, cuenta con un Reglamento de Donaciones publicado en la Gaceta N0. 185 del

miércoles 26 de setiembre de 2001 y aprobado por la Junta Directiva, en el cual se

establecen los procedimientos a seguir para recibir una donación tanto en efectivo,

mobiliario y equipo, en bienes y servicios, esto en cumplimiento a los establecido en la

Ley de Control Interno.

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de

aporte

TOTAL

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital,

indicando el Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La

justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento jurídico.



IV TRIMESTRE 2019

82

Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico

NOTA 26 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Reservas 3.1.3 6,264,282.76 6,264,282.76 0,00


Revaluación de Bienes SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.3.01 Revaluación de Bienes 6,193,001.92 6,193,001.92 0,00


Otras Reservas SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.3.99 Otras Reservas 71,280.84 71,280.84 0,00

Justificar

Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela que el saldo de esta cuenta acumula los diferentes

ajustes por revaluaciones, que se le han aplicado a los activos de la institución a través del tiempo,

esto con el objetivo de que los Estado Financieros muestren el valor real de los activos, la política

institucional en este sentido es realizar revaluaciones de las cuentas de activo no corriente cada

cinco años.

Otro de los componentes de la cuenta de reservas, son las acciones donadas a la institución desde

el año 1996, por la señora Amparo Zeledón La señora Amparo Zeledón, quiñen naciera en Cama

Guey, Cuba, el 7 de agosto de 1870, luchó por diversas actividades de carácter nacional a favor de

la mujer y del niño. Por su participación activa la Junta Directiva de la institución le propuso al

Ministerio de Educación Pública, que se le dedicara la Semana del Niño en nuestro país, en 1951.

(9 de setiembre actualmente).

Presidió la Gota de Leche en 1913, programa que tuvo como objetivo la dotación de leche a las

madres de escasos recursos para atender la necesidad de los niños y niñas recién nacidos. Además,

impulsó la Casa del Refugio que fue en la época un asilo de niñas huérfanas y al final de su vida

impulsó la Escuela de Artes y Oficios, para la formación de obreros dignos, para lo cual siempre

aportó sus recursos monetarios, su amor y su fe en las causas que emprendió.



IV TRIMESTRE 2019

83

Ella concibió al Patronato Nacional de la Infancia como una institución que luchara por la

seguridad de los derechos del niño como conquista esencial de la sociedad y que estos fueran el

centro de toda la organización social, que se debían corregir las leyes imperfectas y que se crearan

las leyes que fuesen necesarias para la dignificación de la familia.

Fue una gran aliada y una admiradora del Profesor Luis Felipe González Flores, a favor de la

atención a la niñez e impulsora del Reformatorio para menores de edad, así como la promotora de

proyectos (en tres oportunidades) para la creación de Hospital de Nacional de Niños, impulsó el

Sanatorio de Niños Tuberculosos y un Asilo de Viejos.

Referente al legado de recursos económicos de la señora Amparo Zeledón Calleja y Basutto, viuda

de Zeledón, cabe señalar que el PANI, como institución pública, es accionista de una empresa

periodística privada (Grupo Nación S.A. actualmente), debido a que la institución en varias

oportunidades ha recibido subvenciones, herencias o legados, con el destino específico de ayuda a

las personas menores de edad.

En este caso se recibió un legado a favor del PANI, otorgado por la señora Amparo de Zeledón, a

su muerte en 1951, dejó como beneficiarios de sus bienes a un grupo de instituciones dedicadas a

la atención de personas menores de edad, ancianos y enfermos, entre ellas al PANI, con un destino

específico, según la siguiente distribución en su testamento:

“a. Tres centésimas, al Patronato Nacional de la Infancia, con el encargo de usarlas en una

campaña vigorosa contra el teatro inmoral que tanto daño le está haciendo al país, especialmente el

mal cinematográfico”

El legajo recibido por el PANI se tradujo en ese momento en doce mil quinientos colones, en

Bonos de Refundición de la Deuda Interna y cinco mil colones en dos acciones de la empresa

periodística antes señalada; estas últimas se conservan hasta la actualidad.

Con respecto a los recursos recibidos la Junta Directiva del PANI tomó la resolución de firmar un

convenio en 1949 con la Asociación Conservatorio Castella adquiriendo un cinematógrafo

educativo que se dio en arrendamiento al Conservatorio Castella.

De acuerdo a lo externado, la señora Amparo C. de Zeledón siempre se caracterizó por una actitud

de generosidad, desprendimiento, ayuda hacia los demás, con un alto espíritu cívico y un profundo

ejemplo para la comunidad costarricense, por lo que algunos la describen como una reformadora

social por su amplio aporte en las diferentes actividades que impulsó.

Murió el 20 de abril de 1951 en Tegucigalpa, Honduras.

NOTA 27 SALDOS


Anterior %

Variaciones no asignables a reservas 3.1.4



IV TRIMESTRE 2019

84

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros

destinados a la venta SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos

financieros destinados a la venta

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros

designados como cobertura SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos

financieros designados como cobertura

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas

Justificar

Revelación:

NOTA 28 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados Acumulados 3.1.5 14.870.434,19 5,957,461.02 59,94


Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 14.870.434,19 5,036,423.87 66,13




IV TRIMESTRE 2019

85

Resultado del ejercicio SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.1.5.02 Resultado del ejercicio 9,256,250.67 9,609,884.52 -3,82


Revelación:

Resultados Acumulados: Esta cuenta comprende la acumulación de ingresos menos gastos

obtenidos por PANI, como resultado de las operaciones efectuadas en el ejercicio fiscal y en los

ejercicios anteriores, durante el desarrollo de su función administrativa o cometido estatal.

Este monto revela un incremento neto de ¢ 8.912.973,17 y un incremento porcentual del 59,94

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores Cuenta que comprende la acumulación de

ingresos menos gastos obtenidos por PANI, como resultado de las operaciones efectuadas en los

ejercicios anteriores al vigente.

Este monto revela un incremento neto de ¢ 8.912.973,17 y un incremento porcentual del 59,94

Resultado del ejercicio: Esta cuenta revela el resultado de la operación del PANI para el periodo

2019. Este resulta es por un moto neto de ¢ -353.633,85 y un decrecimiento del -3,82

NOTA 29 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Intereses Minoritarios. Participaciones en el

Patrimonio Entidades Controladas 3.2.1

Intereses Minoritarios. Participaciones en el Patrimonio de

Entidades del Sector Gobierno General SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.1.01


Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno

General

Intereses Minoritarios. Participaciones en el Patrimonio de

Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.1.02


Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones

Públicas Financieras



IV TRIMESTRE 2019

86

Revelación:

NOTA 30 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Intereses Minoritarios. Evolución 3.2.2

Intereses Minoritarios. Evolución por Reservas SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.2.01 Intereses Minoritarios. Evolución por Reservas

Intereses Minoritarios. Evolución por variaciones no

asignables a Reservas SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.2.02 Intereses Minoritarios. Evolución por variaciones

no asignables a Reservas

Intereses Minoritarios. Evolución por Resultados

Acumulados SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.2.03 Intereses Minoritarios. Evolución por Resultados

Acumulados

Intereses Minoritarios. Evolución por Otros

Componentes de Patrimonio SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

3.2.2.99 Intereses Minoritarios. Evolución por Otros

Componentes de Patrimonio

Revelación:



IV TRIMESTRE 2019

87

NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO

4 INGRESOS

4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Impuesto sobre los ingresos, las

utilidades y las ganancias de capital 4.1.1

Revelación:

NOTA 32 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Impuestos sobre la propiedad 4.1.2

Revelación:

NOTA 33 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3

Revelación:

NOTA 34 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Impuestos sobre el comercio exterior

y transacciones internacionales 4.1.4

Revelación:

NOTA 35 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros impuestos 4.1.9

Justificar

Revelación:



IV TRIMESTRE 2019

88

NOTA 36 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Contribuciones a la seguridad social 4.2.1

Revelación:

NOTA 37 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Contribuciones sociales diversas 4.2.9

Revelación:

NOTA 38 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Multas y sanciones administrativas 4.3.1 1,489,344.67 2,199,357.07 -48%


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela por medio de esta nota que de acuerdo a la solicitud de

la DGCN, el nivel esta cuenta contiene la siguiente información:

COSEVI: Por medio de la Ley Orgánica del PANI en el artículo 34, inciso c);

El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que

se cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo

con lo establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de

noviembre de 1987.

Al cierre del mes de junio, el monto trasladado al PANI por este concepto asciende

a ¢ 146.908,90 (expresado en miles de colones).

Se revela así mismo una disminución del ingreso por un -48% con relación al

periodo anterior.



IV TRIMESTRE 2019

89

NOTA 39 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Remates y confiscaciones de origen

no tributario 4.3.2

Revelación:

NOTA 40 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Ventas de bienes y servicios 4.4.1 102.55 124.00 -21%


Revelación:

a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta

acumula los ingresos por la comisión del 1%, asignado por el cobro a los funcionarios de

las pólizas de vida del Instituto Nacional de Seguros, Según convenio establecido entre las

instituciones.

Se revela una disminución del 21% en dicha recaudación, en relación al periodo anterior,

debido a la disminución de los rebajos por planilla que se les efectúan a los funcionarios

que mantienen pólizas a título personal con INS.

NOTA 41 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Derechos administrativos 4.4.2 6,611.68 4,951.50


Revelación:

a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota que el saldo de esta

cuenta acumula los ingresos por los intereses ganados en la cuenta corriente del Banco

Nacional de Costa Rica, mismos que son trasladados al Ministerio de Hacienda de

acuerdo a lo dispuesto por Tesoro Nacional.

NOTA 42 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Comisiones por préstamos 4.4.3



IV TRIMESTRE 2019

90

Revelación:

NOTA 43 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados positivos por ventas de

inversiones 4.4.4

Revelación:

NOTA 44 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados positivos por ventas e

intercambio de bienes 4.4.5

Revelación:

NOTA 45 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados positivos por la

recuperación de dinero mal

acreditado de periodos anteriores

4.4.6

Revelación:

NOTA 46 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Rentas de inversiones y de

colocación de efectivo 4.5.1

Revelación:

NOTA 47 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2

Revelación:

NOTA 48 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros ingresos a la propiedad 4.5.9



IV TRIMESTRE 2019

91

Revelación:

NOTA 49 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Transferencias Corrientes 4.6.1 78,986,423.35 67,638,101.60


Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades

Públicas

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

11212 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 3,547,275.99

11206 Ministerio de Hacienda 75,439,147.36


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela la fuente de financiamiento por medio de la Ley

Orgánica de la siguiente manera;

a. El saldo de esta cuenta revela los ingresos provenientes de las Fuentes de Financiamiento:

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF). Ley Nª 8783.

Transferencias del Gobierno Central MTSS (Subvención Ordinaria según Ley 7648):

Transferencia del Ministerio de Hacienda por concepto de lo correspondiente al

impuesto o Cargas Tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos Ley Nº 7972.

Asamblea Legislativa.

Transferencia del Ministerio de Hacienda por lo correspondiente al impuesto o Cargas

Tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos Ley Nº 7972.

NOTA 50 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Transferencias de Capital 4.6.2

Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO




IV TRIMESTRE 2019

92

Revelación:

NOTA 51 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados positivos por tenencia y

por exposición a la inflación 4.9.1 11,387.51 346,03


Revelación:

a. Se revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta corresponde a los movimientos,

por aplicaciones de ajustes del tipo de cambio aplicado a los dólares que se manejan en el

pago de las obligaciones contraídas por la administración con proveedores de servicios,

materiales y otros contratados en dólares.

NOTA 52 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Reversión de consumo de bienes 4.9.2

Revelación:

NOTA 53 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Reversión de pérdidas por deterioro

y desvalorización de bienes 4.9.3

Revelación:

NOTA 54 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Recuperación de previsiones 4.9.4

Revelación:

NOTA 55 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Recuperación de provisiones y

reservas técnicas 4.9.5



IV TRIMESTRE 2019

93

Revelación:

NOTA 56 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados positivos de inversiones

patrimoniales y participación de los

intereses minoritarios

4.9.6

Revelación:

NOTA 57 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 569,054.97 532,696.79


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela los otros ingresos de la siguiente manera:

a. Se revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta se revela los ingresos por

reintegros en efectivo, cuyos recursos no tienen un destino específico, reintegros de

sobrantes de arqueos, cajas chicas, devoluciones y otros. Además, por pólizas efectivas,

devoluciones de Organizaciones no Gubernamentales y otros.



IV TRIMESTRE 2019

94

5. GASTOS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


Anterior %

Gastos en Personal 5.1.1 19,554,442.90 20,626,150.38


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela la composición de este segmento de la siguiente

manera:

a. Se revela mediante esta nota que el Patronato Nacional de la Infancia, que el saldo de esta

cuenta corresponde a los salarios pagados a los funcionarios, durante el período 2018, esto

con el objetivo de poder cumplir con lo encomendado por la nación a esta institución, en el

cumplimiento de las diferentes alternativas de Protección y Atención a los Niños, Niñas y

adolescentes, a través de la gestión administrativa y técnica actualmente la institución

cuenta con un total de 1,365 plazas aprobadas y permanentes.

5 Gasto

5.1. Gastos de funcionamiento

5.1.1. Gastos en personal 19,554,442.90

5.1.1.01. Remuneraciones Básicas 9,793,541.46

5.1.1.02. Remuneraciones eventuales 501,437.16

5.1.1.03. Incentivos salariales 5,603,527.50

5.1.1.04. Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social 2,488,949.92

5.1.1.05. Contribuciones patronales a fondos de pensiones y a otros fondos de

capitalización

1,142,797.44

5.1.1.06. Asistencia social y beneficios al personal 24,189.40

Total del IV Trimestre, 2019




IV TRIMESTRE 2019

95

NOTA 59 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Servicios 5.1.2 9,124,337.67 8,942,186.27 2%


Revelación:

a. El Patronato Nacional revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a

todos Bienes y Servicios adquiridos el IV Trimestre del 2019, con el objetivo de

asegurarse la funcionalidad de las oficinas locales, regionales y otras alternativas de

protección.

A continuación, se presenta el detalle de los servicios:

5.1.2. Servicios

5.1.2.01. Alquileres y derechos sobre bienes 1,018,490.57

5.1.2.02. Servicios básicos 737,044.98

5.1.2.03. Servicios comerciales y financieros 1,491,442.89

5.1.2.04. Servicios de gestión y apoyo 4,644,780.92

5.1.2.05. Gastos de viaje y transporte 488,441.74

5.1.2.06. Seguros, reaseguros y otras

obligaciones

19,569.86

5.1.2.07. Capacitación y protocolo 231,827.61

5.1.2.08. Mantenimiento y reparaciones 484,625.10

5.1.2.99. Otros servicios 8,114.01

Total del IV Trimestre, 2019 9.124.337,68


NOTA 60 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Materiales y Suministros

consumidos 5.1.3 2,027,045.68 2,538,505.68 - 2,5%


Revelación:

El Patronato Nacional de la Infancia, revela la siguiente información relacionada a la adquisición

de Materiales y Suministros consumidos;



IV TRIMESTRE 2019

96

a. El saldo de esta cuenta corresponde a todos los materiales y suministros adquiridos durante

el período 2019, esto con el objetivo de poder cumplir con lo encomendado por la nación a

esta institución, en el cumplimiento de las diferentes alternativas de Protección y Atención

a los Niños, Niñas y adolescentes, a través de la gestión administrativa y técnica.

b. A continuación, se presenta el detalle de la cuenta:

5.1.3. Materiales y suministros consumidos

5.1.3.01. Productos químicos y conexos 194,835.43

5.1.3.02. Alimentos y productos agropecuarios 1,276,728.73

5.1.3.03. Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento 7,390.43

5.1.3.04. Herramientas, repuestos y accesorios 27,662.04

5.1.3.99. Útiles, materiales y suministros diversos 520,429.05



NOTA 61 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 325,926.19 327,917.76 1%


Revelación:


todos los gastos imputados como depreciación acumulada todos los activos con lo que

cuenta la institución para el desarrollo de sus actividades, en el cumplimiento de las

diferentes alternativas de Protección y Atención a los Niños, Niñas y adolescentes, a través

de la gestión administrativa y técnica.

A continuación, se ofrece un detalle de la cuenta contable;

5.1.4. Consumo de bienes distintos de inventarios

5.1.4.01. Consumo de bienes no concesionados 325,926.19

5.1.4.01.01. Depreciaciones de propiedades, planta y equipos explotados 306,955.97

5.1.4.01.01.02. Depreciaciones de edificios 26,573.75

5.1.4.01.01.03. Depreciaciones de maquinaria y equipos para la producción 12,69

5.1.4.01.01.04. Depreciaciones de equipos de transporte, tracción y elevación 198,159.40

5.1.4.01.01.05. Depreciaciones de equipos de comunicación 3,015.69

5.1.4.01.01.06. Depreciaciones de equipos y mobiliario de oficina 21,302.29

5.1.4.01.01.07. Depreciaciones de equipos para computación 42,661.09

5.1.4.01.01.09. Depreciaciones de equipos y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 2,905.42



IV TRIMESTRE 2019

97

5.1.4.01.01.10. Depreciaciones de equipos de seguridad, orden, vigilancia y control público 194,91

5.1.4.01.01.99. Depreciaciones de maquinarias, equipos y mobiliarios diversos 12,130.72



NOTA 62 SALDOS



Pérdidas por deterioro y

desvalorización de bienes 5.1.5 27,544.52 0.00


Revelación:


activos dados de baja en el periodo y la amortización de los activos intangibles, software y

programas de cómputo, registrados como deterioro en las cuentas de gastos.

5.1.5. Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

5.1.5.01. Deterioro y desvalorización de bienes no concesionados 27,544.52

5.1.5.01.01.02. Deterioro y desvalorización de edificios

5.1.5.01.01.05. Deterioro y desvalorización de equipos de comunicación

5.1.5.01.01.06. Deterioro y desvalorización de equipos y mobiliario de

oficina

5.1.5.01.08. Deterioro de bienes intangibles no concesionados 27,544.52



NOTA 63 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6

Revelación:

NOTA 64 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Deterioro de inversiones y cuentas a

cobrar 5.1.7

Revelación:



IV TRIMESTRE 2019

98

NOTA 65 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Cargos por provisiones y reservas

técnicas 5.1.8 2,803,176.84 0.00


Revelación:


las reservas técnicas para el pago del décimo tercer mes y beneficios a empleados.

5.1.8. Cargos por provisiones y reservas

técnicas

5.1.8.03. Cargos por beneficios a los empleados 2,803,176.84

5.1.8.03.02. Cargos por décimo tercer mes c/p 1,457,644.05

5.1.8.03.02.00.0.99999.001 Cargos por aguinaldo 1,345,532.79

Total al cierre del IV Trimestre 2019 2,803,176.84


NOTA 66 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Intereses sobre endeudamiento

público 5.2.1

Revelación:

N/A

NOTA 67 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros gastos financieros 5.2.9

Revelación:

N/A

NOTA 68 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1



IV TRIMESTRE 2019

99

Revelación:

N/A

NOTA 69 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados negativos por ventas de

inversiones 5.3.2

Revelación:

N/A

NOTA 70 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados negativos por ventas e

intercambio de bienes 5.3.3

Revelación:

N/A

NOTA 71 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Transferencias Corrientes 5.4.1 37,878,752.56 21,928,254.99 42%


Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas:

CODIGO


Revelación:

a. El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela que, al cierre de los Estados

Financieros al mes de diciembre de 2019, ha transferido dineros a los gobiernos Locales

con el objetivo de desarrollar proyectos y poder cumplir con su misión, en cuanto, a la

Protección y atención de los Niños, Niñas y Adolescentes, según se detalla a continuación:



IV TRIMESTRE 2019

100

b. Transferencias Corrientes a Gobiernos Locales: con el objetivo de desarrollar programas

de;

1. Divulgación de Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes.

2. Adquisición e Instalación de juegos infantiles en espacios municipales (Espacios

Lúdicos).

3. Elaboración de la Política Cantonal sobre Niñez y Adolescencia.

4. Elaboración de un Censo Municipal sobre el Trabajo Infantil, los cuales se regirán en lo

conducente a lo establecido en los artículos 31 de la Convención sobre los Derechos del

Niño, 73 y 75 del Código de la Niñez y la Adolescencia, 38 de la Ley Orgánica del

Patronato Nacional de la Infancia.

A continuación, se detalla la composición de este segmento:

5.4. Transferencias

5.4.1. Transferencias corrientes 37,878,752.56

5.4.1.01. Transferencias corrientes al sector privado interno 18,820,023.44

5.4.1.01.02. Transferencias corrientes a entidades del sector privado interno 18,819,623.44

5.4.1.01.02.01.1. Transferencias corrientes a asociaciones 1,064,240.34

5.4.1.01.02.01.2. Transferencias corrientes a fundaciones 316,269.35

5.4.1.01.02.99.0. Transferencias corrientes a otras entidades del sector privado interno 17,439,113.75

5.4.1.02. Transferencias corrientes al sector público interno 19,058,729.12

Totales al cierre del IV Trimestre del 2019: 37,878,752.56


Transferencias corrientes al Sector Privado Interno; corresponde a los convenios de

cooperación con las ONG’S, para la atención especializada de PME, convenios para el cuido

directo de PME por medio de la modalidad de Hogares Solidarios Subvencionados.

Al cierre de setiembre 2019, esta cuenta ascendió a ¢ 37.878.752,56

Transferencias corrientes al Sector Público Interno: corresponde a los convenios con los

Gobiernos Municipales para la construcción de parques luticos, creación de políticas de protección

de las PME, entre otras.

La cuenta a cobrar a dichos gobiernos municipales por deficiencias del sistema informático

anterior no se registró como tal, sino que afectaron el gasto directamente, por lo que la Sección de

Transferencias lleva el control y la supervisión de dichos recursos, se presenta a continuación un

detalle del control;



IV TRIMESTRE 2019

101

LIQUIDADO 764,149,476.87 CRC 80%

PENDIENTE DE LIQUIDAR 196,355,695.13 CRC 20%

TOTAL A LIQUIDAR 960,505,172.00 CRC 100%

Fuente: Informe del Proceso de Trasferencias al mes de diciembre de 2019

Al cierre de diciembre 2019, el auxiliar de control muestra un saldo pendiente de liquidación por la

suma de ¢ 196.355,69 cifra en miles de colones.

El PANI mantiene convenio con ONG´S que atienden a personas menores de edad diurnas, o sea,

que les brinda el apoyo social durante el día, estas ascienden a 62 organizaciones

A la vez, PANI mantiene convenios de cooperación con organizaciones no gubernamentales que

ofrecen residencia de larga estancia para las personas menores de edad en riesgo social, de estas se

cuentas 58 organizaciones subvencionadas por la institución.

NOTA 72 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Transferencias de Capital 5.4.2 6,994,596.01 6,395,951.87 9%


CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

Revelación:

Transferencias de Capital: contiene el detalle de las transferencias realizadas a Becas de

Adolescentes Madres.

Al cierre de setiembre 2019, esta cuenta ascendió a ¢6.994.596,01 de este programa se benefician

aproximadamente 1600 adolescentes madres, se incluye a este número un aproximado de 100

adolescentes madres indocumentadas que se encuentran en riesgo social.



IV TRIMESTRE 2019

102

De este mismo programa se financian los Hogares Solidarios Subvencionados, que al cierre de este

II Trimestre ascienden a 1.688 familias.

NOTA 73 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados negativos por tenencia y

por exposición a la inflación 5.9.1 312,876.26 0.00


Revelación:

a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del



NOTA 74 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Resultados negativos de inversiones

patrimoniales y participación de los

intereses minoritarios

5.9.2

Revelación:

NOTA 75 SALDOS


Actual

Periodo

Anterior %

Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 11,571.91 6,765.50


Revelación:

a. El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que, el saldo de esta cuenta

corresponde a devoluciones de impuestos sobre bienes y servicios adquiridos en el periodo

de enero a junio del 2019, así mismo como multas y sanciones pagadas por la institución

5.9.9. Otros gastos y resultados negativos

5.9.9.03. Devoluciones de impuestos 7,893.13

5.9.9.99.03. Multas y sanciones administrativas 2,306.88

5.9.9.99.09. Resultados negativos por perdida de

recuperación de ejercicios anteriores

15,09

5.9.9.99.99. Otros resultados negativos 1,356.81



IV TRIMESTRE 2019

103

Total al cierre del IV Trimestre del 2019 11,571,91




IV TRIMESTRE 2019

104

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

Cobros

Revelación:


porque:


del 2018.




c. Así mismo, se revela que los cobros percibidos por la institución son provenientes de las

transferencias recibidas por medio de las fuentes de financiamiento.

Los cobros de las multas de refiere a los pagos recibidos por parte de COSEVI y de

algunas de las multas cobradas a proveedores y funcionarios institucionales.

Lo anterior durante el IV Trimestre del 2019. A continuación, un detalle de lo anterior.

P Descripción Nota Nº 2019 2018


Cobros 76 81,062,924.73 51,530,195.86

Cobros por impuestos 0.00 0.00

Cobros por contribuciones sociales 0.00 0.00

Cobros por multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario 1,489,344.67 1,408,267.03

Cobros por ventas de inventarios, servicios y derechos administrativos 0.00 0.00

Cobros por ingresos de la propiedad 102.55 0.00

Cobros por transferencias 78,986,423.35 49,987,172.41

Cobros por concesiones 0.00 0.00

Otros cobros por actividades de operación 587,054.16 134,756.42

Patronato Nacional de la Infancia

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

dic-19

En miles de colones




IV TRIMESTRE 2019

105

A continuación, se ofrece un detalle la cuenta;

4.3. Multas, sanciones, remates y confiscaciones de

origen no tributario

4.3.1. Multas y sanciones administrativas

4.3.1.01.00.00.0.12587.000 Multas de tránsito Cosevi 1.489.344,67

4.3.1.03. Sanciones administrativas 14.508,54

4.3.1.99. Otras multas 5.752,25


Multas y Sanciones administrativas: en este segmento se registran los ingresos provenientes de

las multas de tránsito cobradas por COSEVI, que ingresan a la corriente presupuestaria a través de

esta cuenta contable. Al cierre del mes de setiembre este monto asciende a ¢11.489.344,67 (cifra

en miles)

Sanciones Administrativas: corresponde al ingreso por las multas cobradas a los proveedores de

bienes y servicios. Al cierre del mes de junio corresponde a ¢14.508,54 (cifra en miles)

Otras multas: este ingreso corresponde al cobro de las multas administrativas que el PANI cobra

a los funcionarios por asuntos varios, entre ellos el pago de los deducibles por accidentes de

tránsito, cobro de faltantes de cajas chicas, entre otras. Al cierre del mes de setiembre, este monto

ascendía a ¢5.752,25 (cifra en miles)

NOTA 77 SALDOS


Pagos 73.876.577,30 34.515.159,09 53%


Revelación:

a. Se revela que los pagos a los proveedores por compras de inventarios de materiales y

suministros, compra de activos, pagos a los funcionarios, pagos de beneficios a empleados

entre otros se revelan en este segmento en montos netos.

Por lo que este segmento asciende a un monto de ¢73.876.577,30 expresado en miles de

colones.

A continuación un detalle de los pagos realizados durante el IV Trimestre del 2019



IV TRIMESTRE 2019

106

P Descripción Nota Nº 2019 2018


Pagos 77 73,876,577.30 34,515,159.09

Pagos por beneficios al personal 15,898,506.13 12,980,853.88

Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos) 9,124,337.67 1,255,108.13

Pagos por prestaciones de la seguridad social 3,655,936.76 2,059,956.44

Pagos por otras transferencias 44,873,348.57 18,219,240.64

Otros pagos por actividades de operación 324,448.17 0.00

Patronato Nacional de la Infancia

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

dic-19

En miles de colones


Este segmento está compuesto de la siguiente manera;


Gastos en Personal: en este segmento del Estado de Flujo de Efectivo se incluyen los pagos

relacionados al personal, tanto legales como sociales.

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA 78 SALDOS


Cobros

Revelación

N/A

5.1.1. Gastos en personal y Seguridad Social 19.554.442,90

5.1.2. Servicios 9.124.337,67

5.4. Transferencias 44.873.348,57

Otros pagos 324.448,17

Totales al cierre del IV Trimestre del 2019 ¢ 73.876.577,30



IV TRIMESTRE 2019

107

NOTA 79 SALDOS


Pagos

Revelación:

N/A

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA 80 SALDOS


Cobros

Revelación:

N/A

NOTA 81 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo

Anterior %

Pagos

Revelación:

N/A

NOTA 82 SALDOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo

Anterior %

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOTA 83 SALDOS


Anterior %

SALDOS DEL PERIODO

Revelación:

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo



IV TRIMESTRE 2019

108

Fecha Variación Cuenta Fundamento

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON

DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y

exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 72 Compromisos no

devengados al

cierre

RLAFRPP

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP

NICSP N° 24,

Párrafo 52

DGCN

NOTA 84 SALDOS

RUBRO Periodo


SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD

Revelación:

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación



IV TRIMESTRE 2019

109

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA 85 SALDOS

RUBRO Periodo


SALDO DE DEUDA PUBLICA

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO

CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 101 ESEB NICSP N° 17,

Párrafos 88 a 91

y 94.

NICSP Nº 31,

Párrafos 117 a

119 y 123

DGCN

6 101 1 Exposición saldo

nulo

DGCN

NOTA 86 SALDOS


Anterior %

ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO

Revelación:

N/A



IV TRIMESTRE 2019

110

Estado de Cambios en el Patrimonio

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de

funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de

segmento

NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la

administración

financiera de Costa

Rica

DGCN

Revelación:

N/A

NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas

particulares, transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la

información contable al cierre del IV Trimestre del 2019.

Nosotros, Gladys Jiménez Arias, portadora de la cédula de identidad número uno – cero – siete-

veintisiete – cero- quinientos sesenta y siete vecina del Cantón de Escazú, en su calidad de

Ministra de la Niñez y la Adolescencia y Presidenta Ejecutiva, el señor Oscar Cascante

Espinoza, vecino de Heredia, portador de la cédula de identidad número uno - cero –

quinientos quince – cero – trescientos ochenta y seis, en su calidad de Coordinador Financiero

Contable y la señora Casilda Cubero Blanco, vecina de Alajuela, portadora de la cédula de

identidad número uno – ochocientos diez y nueve quinientos cuarenta y tres en su calidad de

encargada de la contabilidad de la institución y custodios de la información contable de esta

institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó

bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.



IV TRIMESTRE 2019

111

Sello:

Gladys Jiménez Arias Ministra de la

Niñez y Adolescencia con cargo de

Presidenta Ejecutiva

Oscar Cascante

Espinoza

Coordinador

Financiero Contable

Casilda Cubero Blanco

Sección de

Contabilidad

Documents

PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS …