Patronato Nacional de la Infancia (PANI) DE-456-2017 ... PANI... · (Impuesto de Renta), recaudado del año anterior, destinado para atender a la niñez en abandono y riesgo social

DE-633-2016 FONABE: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 21

Patronato Nacional de la Infancia (PANI)

DE-456-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria octubre 2017

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ................................................................ 4

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 4

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 5

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 8

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................... 11

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................... 14

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ...................................................................... 14

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 15

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 16

Bibliografía ................................................................................................................................ 18

Índice de gráficos

Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, 2018 (En millones de colones y porcentajes) .......... 6 Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados 2014-2018 (En porcentajes) ..................................... 7 Gráfico 3. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional por programas 2018 (En porcentajes) .................................................................................................................................................... 9 Gráfico 4. PANI: Gastos presupuestados y efectivos ................................................................ 12

Índice de tablas y cuadros

Tabla 1. PANI: Ingresos presupuestados 2014-2018 (En millones de colones y porcentajes) ..... 7 Tabla 2. PANI: Egresos presupuestados 2014-2017 (En millones de colones y porcentajes)... 10 Tabla 3. PANI: Gastos presupuestados y efectivos por partida 2014-2017 (En millones de colones y porcentajes)............................................................................................................... 12

Cuadro 1. PANI: Presupuesto por programa 2018 ...................................................................... 8 Cuadro 2. PANI. Estructura programática 2018 ......................................................................... 15

DE-456-2017 PANI: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Patronato Nacional de la Infancia, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2018 del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), institución semiautónoma, que su fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad. Está constituida como una institución rectora en materia de derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica.

La asignación de recursos para la operación del Patronato en el 2018, es por un monto de ¢106.385,7 millones, para efectos del cálculo del límite de gasto, se le resta la suma de ¢15.191,5 millones que proviene de la transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias, cumpliendo así con el gasto presupuestario máximo asignado para ese periodo (¢105.281,0 millones, según oficio STAP-0599-2017). Con respecto al presupuesto modificado 2017 (¢61.125,7 millones), el aumento es de un 74,0%, como resultado de un incremento en las Transferencias de Gobierno Central, consignado en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, para la atención de programas sociales y gastos de operación y que representa dentro del presupuesto total, cerca de ¢42.260,0 millones más con respecto al periodo 2017.

La fuente de ingresos principal (96,1% de los ingresos), proviene de las Transferencias Corrientes del Sector Público, el 81,4% se deriva de la Subvención Ordinaria que recibe el Patronato por parte del Gobierno Central, –MTSS, que corresponde al 7% del impuesto a los Ingresos y Utilidades (Impuesto de Renta), recaudado del año anterior, destinado para atender a la niñez en abandono y riesgo social y el 14,7% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. El otro 3,9% restante del total de ingresos, está compuesto por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios que no presenta variaciones significativas con respecto al presupuesto del 2017.

La estructura programática está conformada por 4 programas presupuestarios: uno administrativo “Actividades Centrales” y tres sustantivos, “Protección”, “Atención” y “Educación, Prevención y Promoción”, los cual brindan la atención a la población beneficiaria, por lo que concentra el 83,7% de los recursos presupuestados.

La estructura de egresos para el 2018, al igual que en años anteriores presenta variaciones significativas. En cuanto a Transferencias Corrientes, presenta la mayor participación relativa, ya que concentra los gastos indispensables para la gestión de la entidad orientada hacia la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Para el 2018, se incrementa en 58,9%, producto de una mayor asignación de recursos por parte del Gobierno Central para el ejercicio económico del 2018. El Patronato no incorpora recursos de superávit.


La partida de remuneraciones históricamente ha presentado variaciones significativas que podría atribuirse al crecimiento de la planilla institucional. Para el 2018, incorpora la suma de ¢22.409,0 millones presentando un incremento del 5% con respecto al presente periodo, porcentaje que aumentaría tomando en cuenta que el Patronato tiene proyectado gestionar la creación de 845 nuevas plazas, cuya reserva está presupuestada en la partida de cuentas especiales para su financiamiento. Los recursos presupuestados en Servicios” (¢19.658,0 millones), crecen en un 62,9% con respecto al periodo 2017 ante una mayor asignación de recursos, para cubrir gastos relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal de las oficinas centrales, regionales y albergues que se encuentran distribuidos en todo el territorio nacional, mantenimiento de edificios y locales, de equipo de transporte, mobiliario, y cuidado y mantenimiento de las propiedades en que labora el PANI, entre otros. En “Materiales y suministros”, se presupuestan ¢4.090,0 millones, tiene una participación relativa de 3,8% y se destina para cubrir gastos relacionados entre otros, con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, para disponer de materiales necesarios que permitan las reparaciones y el mantenimiento en infraestructura de las instalaciones que albergan las oficinas institucionales a nivel nacional. Presenta un crecimiento del 46,1% con respecto al presupuesto modificado 2017, producto de una mayor asignación de recursos. La asignación de recursos en “Bienes duraderos”, ha tenido una participación irregular, viene en descenso a partir del 2014, sin embargo, para el 2018 se presupuesta el 6,9% del total de los recursos, que al compararlo con el histórico de gastos, este rubro se incrementa en 276,6% con respecto al modificado de 2017. Los recursos serán utilizados principalmente para actualizar la flota vehicular, compra de equipo y programas de cómputo y construcción de nuevas obras, ampliación y remodelación de oficinas y edificios del Patronato. Como parte del Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social”, el Patronato Nacional de la Infancia participa en los programas: Avancemos, Adolescentes madres y Becas, Protección integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar sus derechos, Red de Cuido y Desarrollo Infantil y Contribución al desarrollo de los territorios indígenas.

En relación con la vinculación de metas del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND), el Patronato responde a los siguientes objetivos:

Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza.

Brindar protección integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar sus derechos.

Brindar protección y desarrollo integral niños, niñas y adolescentes en situación de pobreza

Apoyar el desarrollo social y económico de los de territorios indígenas.

El PANI remite la matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), que cumple con la inclusión de las metas y el presupuesto institucional vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo. Para tales efectos, la elaboración del informe se orientó con la “Guía de análisis y dictámen de los presupuestos ordinarios 2018”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-402-2017. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados) con respecto al periodo 2014-2018, extrayendo los aspectos más relevantes y determinando los ingresos y gastos que presentan mayor dinamismo para el periodo 2018, así como el cumplimiento del gasto presupuestario máximo fijado a la entidad para ese periodo. Por otra parte, el Plan Nacional de Desarrollo, fue un insumo, para verificar la vinculación del presupuesto para el año 2018 con los compromisos gubernamentales, según lo planteado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP). El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y Plan Operativo Institucional (POI), compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018 y en el cuarto apartado se hace referencia al tema de empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del presupuesto y Plan Operativo Institucional, con los objetivos y proyectos del Plan Nacional de Desarrollo. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, presenta las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que el Patronato cumple con el gasto presupuesatrio máximo para el 2018. La propuesta de gastos para el cumplimiento de objetivos institucionales suma ¢106.385,7 millones, creciendo en 74% respecto al presupuesto modificado 2017, destinándose el 21,1% al pago de remuneraciones, rubro que se incrementa un 5% con respecto al presupuesto modificado 2017. Los gastos con mayor ejecución presupuestaria son Transferencias Corrientes, Remuneraciones y Servicios, en particular transferencias Corrientes, que es la que concentra los gastos indispensables para la gestión de la entidad orientada hacia la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente de la Subvención Ordinaria que recibe el Patronato por parte del Gobierno Central, –MTSS, que corresponde al 7% del impuesto a los Ingresos y Utilidades (Impuesto de Renta), y el 14,7% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, solo el un 3,9% está representado por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad El Patronato Nacional de la Infancia fue creado según la Ley No. 39 del año 1930, adquiriendo su rango constitucional en el año 1949, de acuerdo con el artículo 55 de la Constitución Política. Según la Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia Nº 7648 “… El Patronato Nacional de la Infancia es una institución autónoma con administración descentralizada y presupuesto propio. Su fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad…”. Está constituida como una institución rectora en materia de derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica y de conformidad con su fines y atribuciones sobre los que gira su actividad, esta se divide en ejes institucionales que permiten llevar a cabo la ejecución de los planes, programas y proyectos, a fin de ofrecer a los niños, niñas y adolescentes las oportunidades y condiciones para la vida digna, sana y productiva. Los ejes a los que hace referencia la institución en su Programación Estratégica Presupuestaria y en los que versan sus objetivos estratégicos son los siguientes:

Liderazgo

Educación

Prevención

Atención

Protección

Aunado a lo anterior, cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de la Niñez y la Adolescencia de 1977, constituyendo el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica. Su presupuesto se distribuye en 4 programas presupuestarios: “Actividades Centrales” y los programas sustantivos: “Protección”, Atención” y Educación, Prevención y Promoción”, en los que concentra la mayoría de los recursos para la atención de su población objetivo (niños, niñas, adolescentes y sus familias). Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el Patronato direcciona el 83,7% del presupuesto a los programas sustantivos y el 16,3% al programa de apoyo. Esta asignación del gasto le permite atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales. El patronato cuenta con los siguientes productos o servicios:

1. Servicios de formación y capacitación al talento humano.

2. Servicio de educación, promoción y participación para el cumplimientp del ejercicio de los

rederechos y deberes de la niñez y la adolescencia.

3. Servicio de atención integral a los niños, niñas y adolescentes.

4. Servicio de protección integral a los niños, niñas y adolescentes.


1.2 Análisis de los ingresos El artículo 34 de la ley constitutiva del Patronato Nacional de la Infancia dispone que para cumplir con sus fines y desarrollar sus programas de manera óptima el Patronato cuenta con las siguientes fuentes de ingresos:

a) El Estado incluirá en el presupuesto nacional una partida equivalente al siete por ciento (7%) de lo recaudado en el año fiscal anterior por concepto de impuesto sobre la renta, que se girará al Patronato una sola vez, en el mes de enero de cada año.

b) La Dirección Nacional de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, girará, a favor del Patronato, un porcentaje mínimo del cuatro por ciento (4%) del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. El monto exacto lo determinará la justificación del Patronato con base en los proyectos y programas concretos que deberá elaborar. La Contraloría General de la República vigilará el cumplimiento de esta norma.

c) El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que se cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo con lo establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de noviembre de 1987.

d) Los ingresos provenientes de donaciones y empréstitos nacionales e internacionales, de conformidad con la ley.

e) Los ingresos por servicios y actividades productivos de la Institución, que deberán figurar en el presupuesto del Patronato.

De los fondos que la normativa le faculta disponer, la entidad está proyectando para el 2018 un total de ingresos por ¢106.385,7 millones, mostrando un crecimiento del 74,0%, con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre del año en curso, lo que en términos absolutos equivale a ¢45.260,1 millones. Este aumento obedece, a la aplicación parcial de la sentencia N° 53-2013-VII dictada por el Tribunal Contencioso-Administrativo, donde se obligó al Ministerio de Hacienda a cumplir con la obligación legal que establece que el PANI debe recibir el 7% del impuesto a los Ingresos y Utilidades (Impuesto de Renta), recaudado del año anterior, destinado a atender a la niñez en abandono y riesgo social. El total de ingresos está conformado de la siguiente manera:


Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: PANI, Presupuesto Ordinario 2018

Según se desprende del grafico anterior, los ingresos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2018 provienen principalmente de las Transferencias Corrientes de Gobierno Central, conformadas por subvenciones del Estado a través del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), ¢87.160,3 millones, y ¢15.804,1 millones, del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF). El resto corresponde a ingresos no tributarios (¢0,2 millones), ingresos de la propiedad (¢17,5 millones), multas y sanciones (¢2.647,7 millones) y finalmente, de otros ingresos no tributarios (¢1.511,5 millones). De lo anterior se observa que la mayor proporción está constituida por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central (81,4%) y del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (14,8%), que suma el 96,2% del total de ingresos presupuestados tal como se muestra en el gráfico 2 . Es importante mecionar que de esta fuente de financimiento, el Patronato Nacional de la infancia, utiliza el 86,5% para financiar programas sustantivos. El otro 3,8% restante del total de ingresos, está compuesto por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios.

Venta de Bienes y Servicios; 0,2 (0,0%)

Ingresos a la Propiedad; 17,6 (0,0%)

Multas, Sanciones, Remates y

Confiscaciones; 2.647,7 (2,5%)

Otros ingresos no tributarios; 755,8

(0,7%)

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central (MTSS); 87.160,3

(81,9%)

Transferencias de Organos

Desconcentrados (FODESAF); 15.804,1

(14,9%)


Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados 2014-2018

(En porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 ***Presupuesto Ordinario 2018 Continuando el tema referente a las transferencias corrientes que recibe el PANI, en la tabla No. 1 se obseva una tendencia creciente entre los periodos 2014-2018, mientras que el comportamiento de los ingresos de origen no tributario, fluctúa dentro de la serie histórica de un año a otro, sin mayor relevancia. Por lo que, de lo anterior se ratifica la dependencia del Patronato sobre los recursos del Presupuesto de la República para su operatividad, ya que tampoco los recursos provenientes de vigencias anteriores, muestran porcentajes significativos dentro del presupuesto institucional.

Tabla 1. PANI: Ingresos presupuestados 2014-2018

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 ***Presupuesto Ordinario 2018.

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

2014 2015 2016 2017 2018

3,8% 3,9% 2,9% 5,4% 3,2%

78,3% 90,1% 89,6% 89,0% 96,8%

17,9% 5,9% 7,5% 5,6% 0,0%

Financiamiento

Transferencias

Ingresos no tributarios

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2017/2018

Ingresos No

Tributarios1.683,8 2.136,6 1.774,4 3.290,6 3.421,3 3,8% 3,9% 2,9% 5,4% 3,2% 26,9% -17,0% 85,5% 4,0%

Transferencias

Corrientes34.930,6 49.092,2 54.159,5 54.419,6 102.964,4 78,3% 90,1% 89,6% 89,0% 96,8% 40,5% 10,3% 0,5% 89,2%

Financiamiento 7.968,5 3.227,4 4.537,3 3.415,4 0,0 17,9% 5,9% 7,5% 5,6% 0,0% -59,5% 40,6% -24,7% -100,0%

TOTAL

INGRESOS44.582,9 54.456,2 60.471,1 61.125,7 106.385,7 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 22,1% 11,0% 1,1% 74,0%

DetallePARTICIPACIÓN RELATIVAPERIODO TASAS DE VARIACIÓN


A pesar del crecimiento histórico de los recursos provenientes de la transferencias corrientes, durante los periodos 2014-2017, la ejecución presupuestaria no ha crecido en la misma proporción, como se analizará mas adelante. Esta situación, conlleva a la generación de un superávit acumulado producto de la subejecución de dichos recursos, tomando en cuenta que el Gobierno Central esta subvencionando en promedio el 89,5% de su gestión operativa durante los últimos tres años, sin tomar en cuenta datos anteriores a los señalados. Finalmente, la institución no presupuesta recursos de vigencias anteriores en el Presupuesto Ordinario 2018. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2018 por la suma de ¢106.385,7 millones, se distribuye en cuatro porgramas presupuestarios, según el siguiente detalle:

Cuadro 1. PANI: Presupuesto por programa 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2018 del PANI

Los programas sustantivos (Protección, Atención y Educación, Prevención y Promoción), según la tabla anterior, concentran la mayoría de los recursos para la a atención de la población beneficiaria de los servicios que presta la entidad, destinados a la transferencia de recursos, como es el caso del segundo y cuarto programa, mientras que el tercer programa la mayor asignación de recursos atiende el financiamiento de las remuneraciones, para la atención de la población menor de edad. Visto desde otro angulo, se puede decir que de la distribución del gasto por programa presupuestario el Patronato está direccionando el 83,7% del presupuesto principalmente a los programas sustantivos y el 16,3% al programa de apoyo. Esta asignación del gasto le permite al Patronato atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de atención, protección, promoción, prevención, que realiza el Patronato para promover la defensa de los derechos de los niños, niñas y adolescentes.

PartidaActividades

Centrales

Participación

relativaProtección

Participación

relativaAtención

Participación

relativa

Educación,

Prevención y

Promoción

Participación

relativa

Remuneraciones 3.756,0 21,7% 2.137,1 6,5% 16.515,9 43,9%

Servicios 6.909,7 39,9% 3.217,8 9,8% 5.679,3 15,1% 3.851,3 20,5%

Materiales y Suministros 316,6 1,8% 1.336,6 4,1% 969,8 2,6% 1.467,1 7,8%

Bienes Duraderos 3.239,6 18,7% 125,4 0,4% 782,218 2,1% 3.148,0 16,8%

Transferencias corrientes 241,7 1,4% 25.803,0 78,9% 0,0 0,0% 10.285,8 54,9%

Cuentas Especiales 2.835,2 17,1% 70,8 0,2% 13.696,8 36,4%

Total Egresos 17.298,8 100,7% 32.690,7 100,0% 37.644,0 100,0% 18.752,2 100,0%


Gráfico 3. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional por programas 2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2018 del PANI

Con relación a la distribución anterior y de acuerdo con la estructura programática, el programa “Atención” consume el 35,4% del total del monto presupuestado, tiene la finalidad de velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad, contando con locales en diferentes zonas del país. A la fecha, el Patronato cuenta con cobertura nacional, posee 10 Direcciones Regionales y 52 Oficinas Locales. Además, espera continuar creando nuevas oficinas locales para brindar mayor cobertura de los sevicios y ubicarlas principalmente en comunidades de alta vulnerabilidad. En cuanto al programa “Protección”, contempla el 30,7% del gasto institucional, que son utilizados para brindar protección a los niños, niñas y adolescentes, a fin de garantizar el ejercicio pleno de sus derechos. Este programa incluye varias alternativas de protección, tales como: Atención Diurna y Protección especial Residencial con énfasis en tratamiento. La Atención diurna, ofrece la prestación de servicios preventivos y socioeducativos, los cuales buscan la atención integral de los niños, niñas y adolescentes en estado de vulnerabilidad social; cuenta con Centros infantiles Diurnos de Atención Integral (CIDAI) –alternativas donde los niños y niñas permanecen la mayor parte del día para recibir servicios formativos que buscan desarrollar habilidades, destrezas capacidades, físicas, emocionales, intelectuales, sociales y culturales, así como el fomento de valores morales y espirituales– y Centros de Alimentación (CAL) –ofrecen un servicio de alimentación de uno o más tiempos–. También cuentan con Centros de Atención o Tratamiento Especial Ambulatorio, que son programas donde los niños, niñas y adolescentes, asisten en horario diurno, para recibir tratamiento psicológico, médico u otro específico. El programa de Protección Especial Residencial, consiste en una alternativa de cuido residencial con énfasis en tratamientos, donde se brinda atención integral a las personas menores de edad que han sido separadas de sus núcleos familiares a través de una medida de protección legal, administrativa o judicial, para salvaguardar la integridad física y emocional del menor. Entre otras alternativas de protección, cuenta con albergues institucionales, ONG`s (Origanizaciones no Gubernamentales, dedicadas al cuido y atención de menores) y Hogares Solidarios (familias que acogen a personas menores por un tiempo). Además, en cumplimiento a la Ley No. 7600, Ley de Igualdad de Oportunidades para las personas con discapacidad, proporciona ayudas técnicas y servicios de apoyo (contratación de servicios profesionales especializados), para el desarrollo integral de la población con discapacidad para ofrecerles igualdad de condiciones, oportunidad de derechos y deberes que el resto de los habitantes.

16,3%

30,7% 35,4%

17,6%

Actividades Centrales

Protección

Atención

Educación, Prevencióny Promoción


Filamente, el Programa “Educación, Promoción y Prevención” con el 17,6%, realiza acciones orientadas a la ejecución de proyectos preventivos, para defender a los menores de situaciones violatorias de sus derechos. Mediante la organización de sus Juntas de Protección a la niñez y la Adolescencia, integra programas y servicios destinados a dar una atención integral con un enfoque educativo, formativo y preventivo, que represente a la niñez y adolescentes como sujetos de derechos.

Seguidamente, se incorpora un cuadro comparativo (2014-2017), sobre la asignación del gasto a nivel de partida en relación con el presupuesto para el periodo 2018:

Tabla 2. PANI: Egresos presupuestados

2014-2017 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/ 2014

2016/ 2015

2017/ 2016

2018/ 2017

Remuneraciones 14.933,6 17.498,5 19.462,9 21.348,2 22.409,0 33,5% 32,1% 32,2% 34,9% 21,1% 17,2% 11,2% 9,7% 5,0%

Servicios 7.949,1 9.897,8 11.375,3 12.070,0 19.658,0 17,8% 18,2% 18,8% 19,7% 18,5% 24,5% 14,9% 6,1% 62,9%

Materiales y suministros

2.280,1 2.563,9 2.627,3 2.799,7 4.089,8 5,1% 4,7% 4,3% 4,6% 3,8% 12,4% 2,5% 6,6% 46,1%

Bienes duraderos

5.349,4 3.647,3 2.979,1 1.937,2 7.295,2 12,0% 6,7% 4,9% 3,2% 6,9% -

31,8% -

18,3% -

35,0% 276,6%

Transferencias corrientes

12.008,3 19.295,2 23.949,3 22.870,0 36.330,5 26,9% 35,4% 39,6% 37,4% 34,1% 60,7% 24,1% -4,5% 58,9%

Cuentas especiales

2.062,4 853,5 77,2 100,6 16.602,8 4,6% 1,6% 0,1% 0,2% 15,6% -

58,6% -

91,0% 30,4% 16.402%

TOTAL EGRESOS

44.582,9 54.456,2 60.471,1 61.125,7 106.385,7 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 22,1% 11,0% 1,1% 74,0%

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017

***Presupuesto Ordinario 2018.

La estructura de egresos para el 2018, al igual que en años anteriores presenta variaciones significativas, en cuanto a Transferencias Corrientes, que presenta la mayor participación relativa, ya que concentra los gastos indispensables para la gestión de la entidad orientada hacia la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Para el 2018, se incrementa en 58,9%, producto de una mayor asignación de recursos por parte del Gobierno Central consignado en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, para la atención de programas sociales y que representa dentro del presupuesto total, cerca de ¢100,5 millones más con respecto al periodo 2017. Por otra parte, la partida de remuneraciones históricamente ha presentado variaciones significativas que podría atribuirse al crecimiento de la planilla institucional producto de la creación de plazas, con el objetivo de dotar de recurso humano al Patronato para que brinde una mayor cobertura en la atención y protección de la niñez costarricense, mediante la entrega de sus servicios. Para el 2018, el incremento se muestra conservador a pesar que se tiene proyectado gestionar ante la Autoridad Presupuestaria la creación de 845 nuevas plazas, reserva que la entidad presupuestó en la partida de cuentas especiales para su financiamiento. En términos generales, al comparar la


participación relativa, en promedio durante los último cuatro años, el 33,1% del presupuesto se destina al pago de remuneraciones y de aprobarse la totalidad de las 845 plazas para el 2018 tendría una participación relativa de 36,6%, superior a la de periodos anteriores. Al respecto, el Patronato está considerando una previsión del 2% y 1,69% para cada semestre para cubrir el incremento por costo de vida. Sin embargo, dicha previsión quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

En la partida de Servicios” se destina el 18,5% de los recursos, para cubrir gastos relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal de las oficinas centrales, regionales y albergues que se encuentran distribuidos en todo el territorio nacional, mantenimiento de edificios y locales, de equipo de transporte, mobiliario, y cuidado y mantenimiento de las propiedades en que labora el PANI, entre otros. Presenta un incremento del 62,9% con respecto al 2017, ya que el Patronato está considerando recursos adicionales para el pago de alquileres de nuevas oficinas locales que se abrirán en el 2018, para dar mayor cobertura en el tratamiento de denuncias en el territorio nacional, lo que incide a su vez, en un incremento en el pago de servicios públicos y nuevos contratos por servicios de vigilancia y limpieza, entre otros necesarios para el mantenimento y resguardo del inmueble, todo lo anterior contemplados dentro del presupuesto del 2018, asi como otros gastos operativos. En relación con “Materiales y suministros”, se asigna del presupuesto 2018, el 3,8% para cubrir gastos relacionados entre otros, con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, para disponer de materiales necesarios que permitan las reparaciones y el mantenimiento en infraestructura de las instalaciones que albergan las oficinas institucionales a nivel nacional. En periodos anteriores la partida de “Bienes duraderos”, ha tenido una participación irregular, no obstante, para el 2018 el Patronato consideró un 6,9% del presupuesto, y a pesar que pareciera no significativo, al hacer la comparación con el histórico de gastos este rubro se incrementa en 276,6% con respecto al 2017. El destino de los recursos principalmente es para actualizar la flota vehicular, compra de equipo y programas de cómputo y construcción de nuevas obras, ampliación y remodelación de oficinas y edificios del Patronato. Para el 2018, la asignación presupuestaria muestra una tendencia creciente por las razones antes citadas, no obstante, es importante recalcar que si bien el incremento es general en todas las partidas presupuestarias, la de mayor relevancia para la asignación de recursos para el logro de los objetivos institucionales se concentra en la partida de Transferencias Corrientes y posteriormente a la partida de Remuneraciones, a la que se le destina un porcentaje importante del presupuesto para el pago de salarios del personal que atiende los programas de seguridad, protección y desarrollo integral de los niños y jóvenes menores de edad, así como personal de apoyo del Nivel Superior y las Área Técnicas. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos efectivos durante el periodo 2014-2017, los cuales se presentan a continuación:


Gráfico 4. PANI: Gastos presupuestados y efectivos

2014-2017 (En millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidadación Presupuestaria 2014-2016

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 ***Estimación Presupuestaria al III trimestre 2017

Al comparar los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo 2014-2017 (2017 con base en la ejecución del III trimestre del presente año), se puede observar que a pesar que la tendencia de los gastos presupuestados es creciente, la ejecución presupuestaria viene en descenso, con exepción del año 2016 que alcanzó el 81,4% de ejecución, proyección que había efectuado la Secretaría Técnica al IV trimestre de 2016 y que manifestó que de mantener el mismo nivel de ejecución, alcanzaría el 80,7% expectativa que se cumplió casi al 100%.

Tabla 3. PANI: Gastos presupuestados y efectivos por partida 2014-2017

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidaciones Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria Proyectada al 31 de diciembre 2017 ***Presupuesto ordinario 2018

Tomando como referencia la tabla anterior, se estima que la ejecución presupuestaria al cierre del periodo 2017 sea de 83,1%. De este porcentaje, se esperaría que la partida Transferencias corrientes supere el 91% estimado al cierre del periodo. Sin embargo, la entidad deberá revisar la programación principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, ya que esta partida es

44.582,9

34.470,0

54.456,2

40.006,2

60.471,1

49.229,1

61.125,7

38.110,5

0,0

10.000,0

20.000,0

30.000,0

40.000,0

50.000,0

60.000,0

70.000,0

Presupuestado Efectivo

Mill

on

es

de

Co

lon

es

2014

2015

2016

2017

2018***

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

Ejecución Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

Ejecución Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

Ejecución Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

Gastos

efectivos IV

trimestre

Ejecución Gastos

Presupuestados

Remuneraciones 14.933,6 13.256,5 88,8% 17.498,5 14.018,1 80,1% 19.462,9 15.862,1 81,5% 21.348,2 12.531,3 16.708,4 78,3% 22.409,0

Servicios 7.949,1 6.341,0 79,8% 9.897,8 7.681,6 77,6% 11.375,3 8.529,1 75,0% 12.070,0 7.967,0 10.622,7 88,0% 19.658,0

Materiales y suministros 2.280,1 1.748,8 76,7% 2.563,9 1.726,3 67,3% 2.627,3 1.858,3 70,7% 2.799,7 1.547,0 2.062,7 73,7% 4.089,8

Bienes duraderos 5.349,4 2.492,8 46,6% 3.647,3 835,2 22,9% 2.979,1 1.124,3 37,7% 1.937,2 474,3 632,5 32,6% 7.295,3

Transferencias corrientes 12.008,3 10.630,9 88,5% 19.295,2 15.745,0 81,6% 23.949,3 21.855,3 91,3% 22.870,0 15.590,9 20.787,8 90,9% 36.330,5

Cuentas especiales 2.062,4 - 0,0% 853,5 0,0 0,0% 77,2 0,0 0,0% 100,6 0,0 0,0% 16.602,8

TOTAL EGRESOS 44.582,9 34.470,0 77,3% 54.456,2 40.006,2 73,5% 60.471,1 49.229,1 81,4% 61.125,7 38.110,5 50.814,1 83,1% 106.385,4

2016* 2017**

Detalle

2014* 2015*


la que presenta mayor participación relativa para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Por lo tanto, deberá realizar un mayor esfuerzo en razón que si mantiene el nivel de ejecución similar a periodos anteriores, el Patronato tendrá dificultad para ejecutar el rubro destinado en esta partida, lo que significa que si en promedio ha logrado una ejecución del 88,1% con menos recursos, con la incorporación adicionales de recursos proyectado para el 2018, la ejecución al finalizar el periodo será de apenas el 60,5%.

En cuanto a la partida de “Remuneraciones”, llama la atención que la entidad continúe aplicando la misma proyección de gastos, ya que según el histórico (2014-2016), el Patronato en los últimos dos años, no ha superado el 82% de su ejecución, situación que de acuerdo a la proyección efectuada al IV trimestre 2017, tampoco será la excepción, ya que el monto presupuestado, al parecer no es consistente con el comportamiento histórico de ejecución en esta partida. Aspecto que la entidad deberá tomar en cuenta para futuras proyecciones. En relación con “Materiales y suministros”, para el 2018 presenta un crecimiento de 46,0% con respecto al 2017. Si bien dichos recursos son para cubrir gastos relacionados con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, entre otros, llama la atención que el incremento para el 2018 sea casi del 50% con relación al presupuesto del 2017, situación que no se justifica ya que de acuerdo con la revisión efectuada no se evidencia la adquisición de artículos o productos que la entidad no haya gestionado antes, además, se observa que sin justificación razonable algunas subpartidas se dublican o se triplican tales como: Herramientas e instrumentos, Repuestos y accesorios, Útiles y materiales médicos, hospitalarios y de investigación, para mencionar algunas, situación que no es consistente con el histórico de gastos que en promedio es de un 71% anual. Es importante retomar los gastos comtemplados en la partida de Servicios, si bien como se menciona anteriormente que el Patronato destina el 18,5% de los recursos, para cubrir gastos relacionados con una serie de servicios indispensables para la operatividad institucional, existen gastos en subpartidas que se incrementan el doble y el triple con relación al 2017, sin que medie un argumento razonable que demuestre actividades o acciones nuevas que justifiquen el gasto, a excepción de los recursos adicionales que está incorporando para el pago de alquileres de nuevas oficinas locales que se abrirán en el 2018. Por lo tanto, la entidad deberá revisar si el incremento en el Presupuesto Ordinario de 2018 del 62,9% con respecto al 2017, es consistente con la proyección estimada por la institución, en virtud que en promedio ha ejecutado el 77,5%. Situación similar se presenta en la partida de “Bienes duraderos”, donde muestra un crecimiento del 276,6% con respecto al periodo 2017, tal como se muestra en la tabla No. 2, con un incremento del doble o triple de los recursos en cada subpartida presupuestada, con excepción de la subpartida de “edificios”, donde se presupuesta la suma de ¢1.245,8 millones para dar continuidad a los proyectos de obra pública. En lo que respecta los demás gastos de esta partida, de igual manera no se justifica el incremento, ya que históricamente la ejecución promedio es del 36%. Adicionalmente, se indica que en la subpartida “Piezas y obras de arte”, la entidad deberá ser austera en la designación de recursos. En resumen, se observa que es recurrente la subejecución de recursos en las partidas del gasto, esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa. A pesar de lo anterior, para el 2018 se contará con recursos adicionales,


recursos que fueron considerados en la Programación Estratégica Presupuestaria, por lo que el Patronato deberá ser más eficiente en la ejecución de los mismos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2018. 1.4 Empleo y Salarios Para el 2018, se está asignando contenido económico a 1.055 plazas (1.013 por cragos fijos y 42 por servicios especiales), número acorde con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2017, en Acuerdo No. 11742 comunicado con el oficio STAP-0695-2017 del 02 de mayo del presente año. No obstante, con la creación de 53 nuevas plazas, se comunica mediante el oficio STAP-1503-2017 el Acuerdo No. 11867 que modifica la cantidad de plazas autorizadas para el 2017, pasando de 1.013 plazas de cargos fijos a 1.066; la cantidad de plazas por servicios especiales se mantiene. Asimismo, la estructura ocupacional presenta variaciones producto de reasignaciones efectuadas en el 2017. Para la totalidad de las plazas, en este caso la entidad deberá proceder, a la brevedad en el 2018, a incorporar el contenido económico para el financiamiento de las plazas, ya que llama la atención que la entidad solicite plazas y no le da contenido económico en el presupuesto del año siguiente. Respecto a la clasificación y valoración de las plazas, el PANI está homologado al Régimen del Servicio Civil, contando con clases y cargos referenciados a dicho sistema. También tiene puestos que son valorados por la Autoridad Presupuestaria y puestos que son valorados según resolución de Ciencias Médicas del Servicio Civil que se hace extensiva a la entidad. Se indica que los salarios consignados para realizar las estimaciones son consistentes con las resoluciones que se hicieron extensivos en los diferentes acuerdos en los que se comunicaron los aumentos por costo de vida, para el caso de los puestos homologados al Régimen del Servicio Civil, los puestos de la Serie Gerencial, confianza subalternos y los de Fiscalización Superior. Asimismo, se indica que para la proyección de salarios del 2018, se toma como referencia los salarios decretados al I semestre de 2017. El Patronato no incorpora para el 2018 nuevos pluses salariales, además, los mismos cumplen con la nomativa legal. No obstante, se le recuerda que en lo referente al reconocimiento de pluses presupuestados, es responsabilidad de la administración activa velar que se otorguen de conformidad con el ordenamiento jurídico que los regula. Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2018, en Remuneraciones se presenta una variación del 5% con respecto al 2017, el cual incluye 2% y 1,69% para el I y II semestre 2018 por costo de vida.

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND Para el periodo 2018, el Patronato Nacional de la Infancia presenta su programación institucional (POI), el cual se encuentra vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND), mediante la ejecución de acciones que responden a los siguientes programas:

1. Avancemos, Adolescentes madres y Becas. 2. Protección integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar sus derechos. 3. Red de Cuido y Desarrollo Infantil


4. Contribución al desarrollo de los territorios indígenas.

En relación con la vinculación de metas del Plan Operativo Institucional con el PND, el Patronato responde a los siguientes objetivos:

Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza.

Brindar protección integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar sus derechos.

Brindar protección y desarrollo integral niños, niñas y adolescentes en situación de pobreza

Apoyar el desarrollo social y económico de los de territorios indígenas.

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos, el PANI posee una estructura programática cuyo monto distribuido es equivalente a lo incorporado en el presupuesto ordinario del periodo 2018. Asimismo, presenta la matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), que cumple con la inclusión de las metas y el presupuesto institucional vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, orientado para atender los compromisos de la Agenda Nacional de Desarrollo, y para su cumplimiento, formula 30 metas que van orientadas a la atención, protección y defensa de los derechos de la niñez, así como la entrega de becas a estudiantes madres adolescentes, asociado con el pilar trasnsversal del PND 205-2018, “Combate a la pobleza y reducción de la desigualdad”.

Cuadro 2. PANI. Estructura programática 2018 (En millones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto

Presupuestario Participación relativa

Actividades Centrales 17.298,8 16,6%

Protección 32.690,7 43,1%

Atención 37.644,0 32,1%

Educación, Prevención y Promoción 18.752,2 8,2%

TOTAL 106.385,7 100% Fuente: PANI: Presupuesto ordinario 2018

El Ministro Rector del Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social", brinda el aval respectivo mediante el oficio MDHIS-082-06-2017.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente De conformidad con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos Decreto No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En lo que respecta el gasto presupuestario máximo para el 2018, el Patronato presenta un saldo presupuestario por la suma de ¢14.699,5 millones. Dicho saldo se determina partiendo del gasto máximo autorizado mediante el oficio STAP-0599-2017, ¢105.281,0 millones, al que se le resta la suma de ¢15.191,5 millones que proviene dela transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias.


El PANI, incorpora recursos en las subpartidas de “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), en cumplimiento del artículo 19 al inciso c), de la Ley No. 8346 y al artículo 4º de su Reglamento.

La cantidad de puestos autorizados para el año 2017, según Acuerdo 11867, es de 1.066 por cargos fijos, dato que no es consistente con las plazas presupuestadas por el Patronato para el año 2018. No obstante, la entidad prevé contenido económico en la subpartida “Sumas sin asignación presupuestaria”, para financiar la creación de 845 nuevas plazas.

Las remuneraciones se estiman con los salarios base al I semestre de 2017 y son consistentes con los decretos respectivos. Asimismo, se prevee una estimación de 2% y 1,69% por costo de vida para el I y II semestre 2018, porcentaje que quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria

El ingreso por transferencia de Gobierno Central inidcado por el Patronato Nacional de la Infancia en el Presupuesto Ordinario 2018, es consistente con los recursos que el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), consignó en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018. En cuanto a la transferencia del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF), por ¢15.804,0 millones, es consistente con el monto que prevé esa entidad transferir, según el presupuesto ordinario 2018 de FODESAF.

Se verificó que el PANI cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, el nivel de empleo, así como de los informes de conciliaciones y flujo de caja del mes de setiembre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Capítulo III: Disposiciones

La entidad deberá revisar la programación principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Por lo tanto, deberá dar seguimiento a su programación estratégica y realizar un mayor esfuerzo en razón que si mantiene el nivel de ejecución similar a periodos anteriores, el Patronato tendrá dificultad para la ejecución de sus recursos.

En la partida de “Remuneraciones”, no ha superado el 82% de su ejecución, situación que de acuerdo a la proyección efectuada al IV trimestre 2017, tampoco será la excepción, aspecto que la entidad deberá tomar en cuenta para futuras proyecciones.

En el 2018, el entidad deberá proceder a incorporar el contenido económico para el financiamiento de la totalidad de las plazas autorizadas, ya que llama la atención que la entidad solicite plazas y no le de contenido económico en el presupuesto del año siguiente.


Para el periodo 2018 y a futuro, el PANI deberá revisar y replantear los gastos en las partidas “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, debido a que la ejecución de los útimos 4 años ha sido deficiente, además, para el periodo 2018 las subpartidas se dublican y otras se triplican presentando incrementos que no justifican y, a pesar que este se encuentra ligado a una mayor asignación de transferencia corrientes por parte del Gobierno Central, de acuerdo con la revisión efectuada, no se evidencia la adquisición de artículos o productos que la entidad no haya gestionado antes, con excepción de “Servicios” que adiciona recursos para el pago de alquileres de nuevas oficinas locales que se abrirán en el 2018 y “Bienes duraderos” para dar continuidad a los proyectos de obra pública. Adicionalmente, se indica que en la subpartida “Piezas y obras de arte”, la entidad deberá ser austera en la asignación de recursos.

Para el 2018 se contará con recursos adicionales, por lo que el Patronato deberá dar

seguimiento a la Programación Estratégica con la finalidad ser más eficiente en la ejecución

de los mismos y para el cumplimiento de las metas institucionales del 2018.

En general, el Patronato deberá revisar la programación de los gastos de operación con el fin de que sea más certero en sus proyecciones, dada la situación fiscal que atraviesa el País.


Bibliografía

Patronato Nacional de la Infancia. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional elaborado por la Institución.

Patronato Nacional de la Infancia. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2017. San José, CR.

Patronato Nacional de la Infancia. Liquidaciones presupuestarias a diciembre 2014, 2015 y 2016. San José, CR.

Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2018, Decreto No.40281-H. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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Patronato Nacional de la Infancia (PANI) DE-456-2017 ... PANI... · (Impuesto de Renta), recaudado del año anterior, destinado para atender a la niñez en abandono y riesgo social