Patronato Nacional de la Infancia (PANI) DE-513-2018 Informe … · 2018-11-23 · Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto

DE-633-2016 FONABE: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 26

Patronato Nacional de la Infancia (PANI)

DE-513-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria octubre 2018

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................ 5

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 5

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 6

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 9

1.3 .1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 16

1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .................................. 16

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 19

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 21

Bibliografía ................................................................................................................................ 23

Índice de gráficos

Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, 2019 (En millones de colones y porcentajes) .......... 7 Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados 2015-2019 (En porcentajes) ..................................... 8 Gráfico 3. PANI: Ingresos presupuestados y percibidos 2015-2018 (En millones de colones y porcentajes) ................................................................................................................................ 9 Gráfico 4. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional 2019 por programas ...................... 10 Gráfico 5. PANI: Gastos presupuestados y ejecutados ............................................................. 14

Índice de tablas y cuadros

Tabla 1. PANI: Egresos presupuestados 2015-2019 (En millones de colones y porcentajes)... 11 Tabla 2. PANI: Gastos presupuestados y ejecutados por partida 2015-2018 (En millones de colones y porcentajes)............................................................................................................... 14

Cuadro 1. PANI: Presupuesto por programa 2019 ...................................................................... 9 Cuadro 2. PANI. Estructura programática 2019 ......................................................................... 18

DE-513-2018 PANI: Presupuesto ordinario 2019 Página 1 de 26

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional para el 2019.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2019 del Patronato Nacional de la Infancia, institución cuyo fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad. Está constituida como una institución semiautónoma rectora en materia de derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica y se encuentra dentro del Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social.

La asignación de recursos para la operación del Patronato en el 2019, es por un monto de ¢100.480,0 millones. Para efectos del cálculo del límite de gasto, se le resta la suma de ¢16.365,5 millones que proviene de la transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias, cumpliendo así con el gasto presupuestario máximo asignado para ese periodo (¢90.852,2 millones, según oficio STAP-0513-2018).

La principal fuente de ingresos del PANI, está conformada por las Transferencias Corrientes del Sector Público, el 82,8% se deriva de la Subvención Ordinaria que recibe el Patronato por parte del Gobierno Central, –MTSS, que corresponde al 7% del impuesto a los Ingresos y Utilidades (Impuesto de Renta), recaudado del año anterior, destinado para atender a la niñez en abandono y riesgo social y el 16,4% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. El otro 0,8% restante del total de ingresos, está compuesto por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios que no presenta variaciones significativas con respecto al presupuesto del 2018.

La estructura programática está conformada por 5 programas presupuestarios: 2 administrativos “Actividades Centrales” y “ Desarrollo Estratégico” y 3 sustantivos, “Protección”, “Atención” y “Prevención, Promoción y Comunidad”, los cuales brindan la atención a la población beneficiaria, por lo que concentra el 84,6% de los recursos presupuestados.

En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el PANI para el 2019, se determinó que la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Transferencias Corrientes (50,8%), seguido por Remuneraciones (29%), Servicios (13,5%) y Cuentas Especiales (3,7%), Materiales y suministros (2,1%) y Bienes duraderos (0,8%).

La estructura de egresos para el 2019, al igual que en años anteriores presenta variaciones significativas. En cuanto a Transferencias Corrientes, presenta la mayor participación relativa, ya que concentra los gastos indispensables para la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Para el 2019, esta partida se incrementa en 28,2%, producto de una mayor asignación de recursos por parte del


Gobierno Central para el ejercicio económico del 2019. Con respecto a recursos de vigencias anteriores, el Patronato no incorpora recursos de superávit. La partida de remuneraciones históricamente ha presentado variaciones significativas que en periodos anteriores se atribuía al crecimiento de la planilla institucional. No obstante, para el 2019, incorpora la suma de ¢29.102,7 millones, que representa un incremento del 9,3%. Los recursos presupuestados en “Servicios” tienen como propósito financiar los gastos relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal de las oficinas centrales, regionales y albergues que se encuentran distribuidos en todo el territorio nacional, mantenimiento de edificios y locales, de equipo de transporte, mobiliario, y cuidado y mantenimiento de las propiedades en que labora el PANI, entre otros. Esta partida presenta una disminución de 24,5% con respecto al presupuesto modificado 2018. En relación con “Materiales y suministros”, se asigna del presupuesto 2019, el 2,1% para cubrir gastos relacionados con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, para disponer de materiales necesarios que permitan las reparaciones y el mantenimiento en infraestructura de las instalaciones que albergan las oficinas institucionales a nivel nacional. Presenta una dismunición de 46,3% con respecto al presupuesto modificado 2018. Por otra parte, la partida “Bienes duraderos” también presenta una redución del gasto en un 88,2% con respecto al periodo 2018, siendo consistente con el histórico de gastos. El destino de los recursos principalmente es para renovar gran parte de mobiliario y equipo de oficinas, así como la compra de equipo de cómputo y de comunicación, ampliaciones, mejoras a edificios e instalaciones y artículos varios, entre otros. El Patronato destina 3,7% de su presupuesto para la partida de Cuentas especiales, para la constitución de un Fideicomiso para el desarrollo de obra pública (construcción de 13 Albergues, 24 Oficinas Locales y 1 Dirección Regional). Con respecto a la Programación Estratégica Institucional Presupuestaria 2019, se determinó que las metas formuladas por el Patronato responden al cumplimiento de su misión y objetivos institucionales.


Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2019 del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos. En cuanto a la metodología, el informe se orientó con base en la “Guía de análisis y dictamen de los presupuestos ordinarios 2019”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-396-2018. El informe se fundamenta principalmente en la revisión documental y el análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento de ingresos y gastos), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2015-2018; el análisis global de los ingresos y gastos; revisión de la programación estratégica institucional y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2019, informes de liquidación presupuestaria 2015-2017, ejecución presupuestaria al II trimestre del 2018, informe de nivel de empleo II Trimestre 2018, plazas autorizadas 2018 (acuerdo No. 12024, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018) información extraída del Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP) mediante el Cubo Presupuestario y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como: el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), entre otras. El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y Plan Operativo Institucional (POI), compuesto por varios apartados, iniciando con una breve descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2019. En tercer apartado se hace referencia al tema de empleo y salarios, así como el Plan Operativo Institucional 2019, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su Programación Estratégica, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, concluye en las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que el Patronato cumple con el gasto presupuestario máximo para el 2019. La propuesta de gastos para el cumplimiento de objetivos institucionales suma ¢100.480,0 millones, creciendo en 3,6% respecto al presupuesto modificado 2018, destinándose el 29% al pago de remuneraciones, rubro que se incrementa un 9,3% con respecto al presupuesto modificado 2018. Los gastos con mayor ejecución presupuestaria son Transferencias Corrientes, Remuneraciones y Servicios, en particular transferencias Corrientes, que es la que concentra los gastos


indispensables para la gestión de la entidad orientada hacia la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente de Transferencia Corrientes Sector Público (Impuestos sobre Cigarrillos y Licores para Plan de Protección Social Ley No. 7972 y Subvención Ordinaria que recibe el Patronato por parte del Gobierno Central, –MTSS) (82,8%), 16,4% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares y solo el 0,8 % está representado por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad El Patronato Nacional de la Infancia fue creado según la Ley No. 39 del año 1930, adquiriendo su rango constitucional en el año 1949, de acuerdo con el artículo 55 de la Constitución Política. Según la Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia Nº 7648 “… El Patronato Nacional de la Infancia es una institución autónoma con administración descentralizada y presupuesto propio. Su fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad…”. Está constituida como una institución rectora en materia de derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica y de conformidad con su fines y atribuciones sobre los que gira su actividad, esta se divide en ejes institucionales que permiten llevar a cabo la ejecución de los planes, programas y proyectos, a fin de ofrecer a los niños, niñas y adolescentes las oportunidades y condiciones para la vida digna, sana y productiva. Los ejes a los que hace referencia la institución en su Programación Estratégica Presupuestaria y en los que versan sus objetivos estratégicos son los siguientes:

Liderazgo

Educación

Prevención

Atención

Protección

Aunado a lo anterior, cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de la Niñez y la Adolescencia de 1977, constituyendo el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica. Su presupuesto se distribuye en 5 programas presupuestarios: “Actividades Centrales”, “Desarrollo Estratégico” y los programas sustantivos: “Protección”, “Atención” y “Prevención, Promoción y Comunidad”, en los que concentra la mayoría de los recursos para la atención de su población objetivo (niños, niñas, adolescentes y sus familias). Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el Patronato direcciona el 84,6% del presupuesto a los programas sustantivos y el 15,4% a los programas de apoyo. Esta asignación del gasto le permite atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales. El Patronato cuenta con los siguientes productos o servicios:

1. Servicios de Protección y Atención.

2. Servicios de prevención, promoción y comunidad para el cumplimiento del ejercicio de los

derechos y deberes de la niñez y la adolescencia.

3. Servicios de protección a los niños y niñas.

4. Servicios de protección integral a los niños, niñas y adolescentes.

5. Servicios de atención de la niñez y la adolescencia.


6. Servicios de atención de la niñez, la adolescencia y sus familias.

1.2 Análisis de los ingresos El artículo 34 de la ley constitutiva del Patronato Nacional de la Infancia dispone que para cumplir con sus fines y desarrollar sus programas de manera óptima el Patronato cuenta con las siguientes fuentes de ingresos:

a) El Estado incluirá en el presupuesto nacional una partida equivalente al siete por ciento (7%) de lo recaudado en el año fiscal anterior por concepto de impuesto sobre la renta, que se girará al Patronato una sola vez, en el mes de enero de cada año.

b) La Dirección Nacional de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, girará, a favor del Patronato, un porcentaje mínimo del cuatro por ciento (4%) del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. El monto exacto lo determinará la justificación del Patronato con base en los proyectos y programas concretos que deberá elaborar. La Contraloría General de la República vigilará el cumplimiento de esta norma.

c) El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que se cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo con lo establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de noviembre de 1987.

d) Los ingresos provenientes de donaciones y empréstitos nacionales e internacionales, de conformidad con la ley.

e) Los ingresos por servicios y actividades productivos de la Institución, que deberán figurar en el presupuesto del Patronato.

De los fondos que la normativa le faculta disponer, la entidad está proyectando para el 2019 un total de ingresos por ¢100.480,0 millones, mostrando un crecimiento del 3,6%, con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio del año en curso, lo que en términos absolutos equivale a la suma de ¢3.531,7 millones. A continuación, se presenta la composición de los ingresos presupuestados por el Patronato para el 2019:


Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, 2019 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: PANI, Presupuesto Ordinario 2019

Del gráfico anterior, se desprende que la principal fuente de ingresos corresponde a Transferencias Corrientes del Sector Público, conformado de la siguiente manera:

Del Gobierno Central por la suma de ¢83.260,3 millones, que corresponde a la Subvenciones del Estado a través del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), por la suma de ¢76.710,6 millones (77,0%), ¢3.449,7 millones (3,5%), del Impuestos sobre Cigarrillos y Licores para Plan de Protección Social Ley No. 7972 y ¢3.100,0 millones (3,1%) de la Ley No. 7331, por concepto de multas por infracciones a la ley de tránsito. Los recursos indicados anteriormente, están incorporados en la Ley de Presupuesto de la República 2019 y quedan sujetos a la aprobación de la Asamblea Legislativa.

Del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares ¢16.365,5 millones (16,4%), monto que corresponde a lo incorporado por el Fondo en el presupuesto ordinario 2019.

El resto corresponde a ingresos no tributarios ¢0,2 millones (0,0%), ingresos de la propiedad ¢18,3 millones (0,0%), multas y sanciones ¢49,4 millones (0,0%) y finalmente, de otros ingresos no tributarios ¢786,3 millones (0,8%). En el 2019, el PANI no presupuesta recursos de vigencias anteriores. Sin embargo, según el comportamiento de los últimos años, es de esperar que incorpore recursos del superávit durante el transcurso del ejercicio económico.

Venta de Bienes y Servicios; 0,2 (0,0%)

Ingresos a la Propiedad; 18,3

(0,0%)

Multas, Sanciones, Remates y

Confiscaciones; 49,4 (0,0%)

Otros ingresos no tributarios; 786,3

(0,8%)

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central; 83,260,3 (82,9%)

Transferencias de Organos

Desconcentrados (FODESAF);

16,365,5 (16,3%)


Continuando con el tema de los ingresos del PANI, al comparar la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 y la evolución de los ingresos (entre las diferentes fuentes de ingresos), presupuestados en los últimos 4 años, no se observan cambios significativos con respecto a periodos anteriores, ya que se mantienen las mismas fuentes de financiamiento, donde históricamente las principales fuentes de ingresos proceden de las transferencias corrientes que porvienen principalmente de la Subvención Ordinaria del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y de segundo el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), bajo el sustento legal del artículo 3° de su Ley Orgánica No. 7648, artículo 14 y 15 de la Ley No. 7972 (para financiar los proyectos de reinserción educativa de las madres adolescentes en situación de riesgo social y programas de atención, albergue, rehabilitación o tratamiento de niñas y niños discapacitados o en riesgo social, incluso los agredidos que requieran tratamiento integral) y la Ley No. 8783, sobre Reforma a la Ley No. 5662 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), respectivamente.

Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados 2015-2019

(En porcentajes)

Fuente: CGR, SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018.

PANI, Presupuesto Ordinario 2019 A pesar de la evolución histórica de los recursos provenientes de las transferencias corrientes, durante los periodos 2015-2019, según se observa en la tabla 1, la ejecución presupuestaria no ha crecido en la misma proporción, como se analizará más adelante. Esta situación, conlleva a la subejecución de recursos principalmente aquellos que provienen del Gobierno Central con los que se ha subvencionado en promedio el 89% de la gestión institucional en los últimos tres años, sin tomar en cuenta datos anteriores a los señalados. En cuanto al comportamiento de los ingresos de origen no tributario, estos fluctúan dentro de la serie histórica de un año a otro, sin mayor relevancia, lo que confirma la dependencia del Patronato sobre los recursos provenientes del Presupuesto de la República para su operatividad, debido que este no genera ingresos de su propia actividad.

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

2015 2016 2017 2018 2019

3,6% 2,9% 4,5% 3,5% 0,9%

82,6% 89,6% 79,2%

93,8% 99,1%

13,8% 7,5% 16,3%

2,7% 0,0%

Financiamiento

Transferencias

Ingresos notributarios


Gráfico 3. PANI: Ingresos presupuestados y percibidos 2015-2018

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018 ***Presupuesto Ordinario 2019.

Respecto al 2018, la trayectoria de los ingresos percibidos se mantienen por debajo de lo presupuestado al II trimestre del 2018. Sin embargo, tomando como base el comportamiento de los ingresos percibidos de los años de 2015-2017 y la proyección al cierre del periodo 2018 efectuado por esta Secretaría Técnica, se estima que para el presente año se esperaría un ingreso percibido de ¢85.796,8 millones aproximadamente, en razón que el comportamiento histórico indica que en promedio el PANI percibe entre el 90% y 92% de los ingresos presupuestados.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2019 por la suma de ¢100.480,0 millones, se distribuye en cinco programas presupuestarios (3 programas sustantivos, 2 de apoyo), según el siguiente detalle:

Cuadro 1. PANI: Presupuesto por programa 2019 (En millones de colones)

Partida Actividades Centrales

Protección Atención Prevención, Promoción y Comunidad

Desarrollo Estratégico

Remuneraciones 4.239,7 2.389,0 22.474,0 0,0 0,0

Servicios 5.227,7 2.941,5 2.550,0 1.391,5 1.499,9

Materiales y Suministros 306,2 1.178,8 593,3 69,9 0,0

Bienes Duraderos 50,5 82,4 575,7 0,0 126,0

Transferencias Corrientes 257,0 45.310,3 0,0 5.451,6 15,1

Cuentas Especiales 0,0 0,0 0,0 0,0 3.750,0

Total 10.081,0 51.902,0 26.193,0 6.913,0 5.391,0 Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2019 del PANI

48.756,9 61.103,5

64.949,5

85.796,8 59.456,8 60.471,1

72.804,2

96.948,3

0,0

20.000,0

40.000,0

60.000,0

80.000,0

100.000,0

120.000,0

140.000,0

160.000,0

180.000,0

200.000,0

2015 2016 2017 2018

IngresospresupuestadosIngresospercibidos


De la distribución del gasto por programa presupuestario el Patronato está direccionando del presupuesto total la suma de ¢85.008,0 millones (84,6%), principalmente a los programas sustantivos y ¢15.472,0 millones (15,4%) a los programas de apoyo. Esta asignación del gasto le permite al Patronato atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de atención, protección, promoción, prevención, que realiza el Patronato para promover la defensa de los derechos de los niños, niñas y adolescentes.

Gráfico 4. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional 2019 por programas

(En porcentajes)

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2019 del PANI

En lo referente a la distribución de los gastos de acuerdo con la estructura programática, el programa de “Protección” consume el 51,7% del total del monto presupuestado, que son utilizados para brindar protección a los niños, niñas y adolescentes, a fin de garantizar el ejercicio pleno de sus derechos. Este programa incluye varias alternativas de protección, tales como: Atención Diurna y Protección especial Residencial con énfasis en tratamiento. La Atención diurna, ofrece la prestación de servicios preventivos y socioeducativos, los cuales buscan la atención integral de los niños, niñas y adolescentes en estado de vulnerabilidad social; cuenta con Centros Infantiles Diurnos de Atención Integral (CIDAI) –alternativas donde los niños y niñas permanecen la mayor parte del día para recibir servicios formativos que buscan desarrollar habilidades, destrezas capacidades, físicas, emocionales, intelectuales, sociales y culturales, así como el fomento de valores morales y espirituales– y Centros de Alimentación (CAL) –ofrecen un servicio de alimentación de uno o más tiempos–. También cuentan con Centros de Atención o Tratamiento Especial Ambulatorio, que son programas donde los niños, niñas y adolescentes asisten en horario diurno para recibir tratamiento psicológico, médico u otro específico. Por otra parte, el programa “Atención” contempla el 26,1% del gasto institucional, el cual tiene la finalidad de velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad, para este fin cuenta con locales en diferentes zonas del país.

Actividades Centrales;

10,0%

Protección; 51,7%

Atención; 26,1%

Prevención, Promoción y Comunidad;

6,9%

Desarrollo Estratégico;

5,4%


El programa “Prevención, Promoción y Comunidad”, con el 6,9%, realiza acciones orientadas a la ejecución de proyectos preventivos, para defender a los menores de situaciones violatorias de sus derechos. Mediante la organización de sus Juntas de Protección a la niñez y la Adolescencia, integra programas y servicios destinados a dar una atención integral con un enfoque educativo, formativo y preventivo, que represente a la niñez y adolescentes como sujetos de derechos. Posteriormente, el programa de apoyo “ Actividades centrales” con el 10% y finalmente “Desarrollo estratégico” con 5,4%. En cuanto a este último programa, se indica que el Patronato lo incluye dentro de su estructura como un programa nuevo. De lo que se desprende, este fue creado ante la necesidad de visualizar las acciones estratégicas para el desarrollo y modernización institucional, el cual abarca una serie de proyectos tales como: Expediente Electrónico, Proyecto CRM (Gestión de relaciones con los clientes/usuarios, cuyas siglas están en inglés), Proyecto de Huella Digital y Reconocimiento Facial, Limpieza de la base de datos, Proyecto Ecosistema Digital y el Proyecto Expediente Electrónico de la Persona Menor de Edad. Debido que no se cuenta con mayor información con respecto a la función propia del programa, no queda claro cuál es el objetivo, la finalidad, producción y atribuciones del programa y como este contribuye al logro de los objetivos institucionales. Seguidamente, se incorpora un cuadro comparativo (2015-2019), mediante el cual se se puede observar la composición de los gastos, el porcentaje de participación por partida presupuestaria y su variación con respeto a periodos anteriores, además, de la asignación del gasto a nivel de partida en relación con el presupuesto para el periodo 2019:

Tabla 1. PANI: Egresos presupuestados 2015-2019


PARTIDA

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018 2019* 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Remuneraciones 17.498,5 19.462,9 21.555,2 26.631,2 29.102,7 29,4% 32,2% 29,6% 27,5% 29,0% 11,2% 10,8% 23,5% 9,3%

Servicios 10.028,2 11.375,3 12.926,3 18.038,0 13.610,8 16,9% 18,8% 17,8% 18,6% 13,5% 13,4% 13,6% 39,5% -24,5%

Materiales y suministros 2.560,1 2.627,3 3.213,3 4.002,3 2.148,1 4,3% 4,3% 4,4% 4,1% 2,1% 2,6% 22,3% 24,6% -46,3%

Bienes duraderos 3.517,5 2.958,6 3.534,1 7.111,6 838,6 5,9% 4,9% 4,9% 7,3% 0,8% -15,9% 19,4% 101,2% -88,2%

Transferencias corrientes 19.176,1 23.830,5 29.273,3 39.803,6 51.029,8 32,3% 39,4% 40,2% 41,1% 50,8% 24,3% 22,8% 36,0% 28,2%

Transferencias de capital 700,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

-100,0% 0,0 0,0 0,0

Cuentas especiales 5.976,4 216,4 2.301,8 1.361,8 3.750,0 10,1% 0,4% 3,2% 1,4% 3,7% -96,4% 963,7% -40,8% 175,4%

Total egresos 59.456,8 60.471,0 72.804,0 96.948,5 100.480,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 1,7% 20,4% 33,2% 3,6% Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018 *Presupuesto Ordinario 2019.


De acuerdo con los datos de la tabla anterior, la estructura de egresos para el 2019 presenta al igual que en años anteriores variaciones significativas, principalmente en la partida con la mayor participación relativa que corresponde a Transferencias Corrientes (50,8%). Esta partida concentra los gastos indispensables para la gestión institucional orientada hacia la protección de menores de edad y en general, a la atención integral de la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social. Para el 2019, se incrementa en 28,2%, con respecto al periodo 2018, producto de una mayor asignación de recursos por parte del Gobierno Central consignado en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2019 para la atención de programas sociales. El promedio de participación relativa de dicha partida con relación a los presupuestos de los años 2015-2018 es de 38,2%, la tasa de variación más importante se presenta a partir del 2017-2018, producto del aumento en el ingreso de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central MTSS-Ley 7648, correspondiente al 7% del impuesto de la renta del año anterior. Para el periodo 2019, el PANI incorpora en su presupuesto ordinario en la partida de remuneraciones la suma de ¢29.102,7 millones, para cubrir las erogaciones por concepto de pago de salarios de 1.326 puestos en cargos fijos y suplencias de la Institución, cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes. Según indica la entidad, 175 funcionarios laboran para el Programa N° 1 (Actividades centrales), 169 para el Programa N° 2 (Protección) y 982 para el programa N° 3 (Atención). En cuanto a la asignación presupuestaria de las plazas, el detalle se desglosa en el Anexo N° 6 del Presupuesto ordinario 2019 presentado por la entidad denominado “Distribución del Presupuesto por Objeto del Gasto para cada Programa”, cumpliendo de esta manera con lo solicitado mediante el oficio STAP-CIRCULAR-1136-2018. Del presupuesto 2019, remuneraciones representa un 29% del total, aumentando en un 9,3% con respecto al Presupuesto Modificado al segundo trimestre del 2018. Según la tabla anterior, la partida muestra comportamientos crecientes en los años 2017 y 2018, que se atribuye a las estimaciones efectuadas por el Patronato para nuevas plazas y los aumentos por costo de vida. Esta partida históricamente ha presentado variaciones significativas, debido al crecimiento de la planilla institucional producto de las creaciones de plazas para dotar de recurso humano a las áreas sustantivas principalmente, para una mayor cobertura en la atención y protección de la niñez costarricense. Sin embargo, en el 2018 el incremento en esta partida fue considerable (23,5%) con respecto al 2017, aspecto que no se justifica en virtud que la ejecución promedio en esta partida en los últimos 3 años oscila entre ¢15.000,00 millones a los ¢16.000,00 millones. A pesar que la entidad para el 2018 había presupuestado la suma ¢16.602,8 millones en la partida de Cuentas especiales para la creación de 845 plazas nuevas, dichos recursos fueron desestimados por la Contraloría General de la República, obligando al Patronato a rebajar los recursos de su presupuesto ordinario. Además, en cuanto a las gestiones emprendidas por la anterior administración del PANI para gestionar ante la Autoridad Presupuestaria la creación de nuevas plazas, por disposición del nuevo jerarca del PANI, dichas gestiones se suspendieron hasta que se determine la necesidad de las mismas. En referencia a lo anterior, si bien la entidad proyectó un incremento del 23,5% en esta partida para cubrir el costo de nuevas plazas, situación que no se llevó acabo por lo señalado, llama la atención que para el 2019, el Patronato incremente el gasto tomando como base el periodo 2018 y


no la ejecución presupuestaria de periodos anteriores, así como la estimación para el 2018, ya que el incremento para el ejercicio 2019, no es consistente con el gasto ejecutado de los últimos periodos, además, el Patronato no aporta información adicional que amerite mayor asignación de recursos. Para el presupuesto ordinario 2019, el Patronato está considerando en “Remuneraciones” una previsión del 3,7% por año para cubrir el incremento por costo de vida. Sin embargo, dicha previsión quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria. Por otra parte, el Patronato no está siendo austero en cuanto a las medidas de contención del gasto establecidas por el Poder Ejecutivo, ya que incrementa los recursos para el 2019 de la subpartida de tiempo extraordinario en 17,7% con respecto al 2018. La entidad deberá atender lo dispuesto en las Directrices Presidenciales referente a la restricción del gasto, aún más tomando en consideración que la ejecución promedio de los últimos 4 años no ha superado los ¢450,0 millones.

En la partida de “Servicios” se destina el 13,5% de los recursos, presenta una disminución del 24,5% con respecto al 2018. Los egresos asignados están relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal de las oficinas centrales, regionales y albergues que se encuentran distribuidos en todo el territorio nacional, para el mantenimiento de edificios y locales, compra de equipo de transporte, mobiliario, y mantenimiento de propiedades donde tiene presencia el PANI, entre otros. En relación con “Materiales y suministros”, se asigna del presupuesto 2019 el 2,1%, para financiar gastos relacionados con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, para la compra de materiales necesarios para las reparaciones y el mantenimiento de instalaciones que albergan las oficinas institucionales a nivel nacional. En periodos anteriores la partida de “Bienes duraderos”, ha tenido una tasa de variación irregular, donde presenta incrementos considerables. No obstante, para el 2019 el Patronato consideró un 0,8% del presupuesto, siendo consistente con el histórico de gastos. El destino de los recursos principalmente es para renovar gran parte de mobiliario y equipo de oficinas, así como la compra de equipo de cómputo y de comunicación, ampliaciones, mejoras a edificios e instalaciones y artículos varios, entre otros. El Patronato destina 3,7% de su presupuesto para la partida de Cuentas especiales, recursos que se disponen para la constitución de un Fideicomiso amparado en el artículo 4 inciso g) de la Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia para el desarrollo de obra pública (construcción de 13 Albergues, 24 Oficinas Locales 1 Dirección Regional). La asignación presupuestaria para el 2019, presenta una tendencia creciente mayormente en la partida de Transferencias Corrientes, que tiene la mayor participación relativa (50,8%); estos recursos van dirigidos a la entrega de subsidios en sus diferentes modalidades para el cuido de la niñez del país. Posteriormente, la partida de Remuneraciones se le destina un porcentaje de 29%, para el pago de salarios del personal que atiende los programas enfocados en la seguridad,


protección y desarrollo integral de los niños y jóvenes menores de edad, así como del personal de apoyo del Nivel Superior y las Área Técnicas que coadyuvan con la gestión sustantiva. Al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2015 – 2017 y lo estimado para el 2018, en promedio el Patronato ha obtenido una ejecución de 70,9%; porcentaje que ha sido afectado principalmente por la baja ejecución en las partidas: “Bienes duraderos”, “Materiales y suministros” y “Servicios”.

Gráfico 5. PANI: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018


Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018

PANI: Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2018

Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos ejecutados durante el periodo 2015-2018, datos que se muestran a continuación:

Tabla 2. PANI: Gastos presupuestados y ejecutados por partida 2015-2018


Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018. STAP Ejecución proyectada al IV trimestre 2018 PANI Presupuesto ordinario 2019

59.456,80 60.471,10 72.804,20

96.948,30

40.006,20 49.228,50

55.553,20 56.897,20

67,3% 81,4% 76,3% 58,7% 2015 2016 2017 2018

Egresos Presupuestados Gastos ejecutados

Porcentaje de Ejecución

2019

Gastos

Presupuestados

Gastos

ejecutadosEjecución

Gastos

Presupuestados

Gastos


Gastos

Presupuestados

Gastos


Gastos

Presupuestados

Gastos

ejecutados

II Trimestre

Gastos

ejecutados

IV trimestre

Ejecución Gastos

Presupuestados

Remuneraciones 17.498,5 14.018,1 80,1% 19.462,9 15.862,1 81,5% 21.555,2 17.512,2 81,2% 26.631,2 9.597,2 19.194,4 72,1% 29.102,7

Servicios 10.028,2 7.681,6 76,6% 11.375,3 8.529,1 75,0% 12.926,3 9.676,0 74,9% 18.038,0 4.082,7 8.165,4 45,3% 13.610,8

Materiales y

suministros2.560,1 1.726,3 67,4% 2.627,3 1.858,3 70,7% 3.213,3 2.031,5 63,2% 4.002,3 969,1 1.938,2 48,4% 2.148,1

Bienes duraderos 3.517,5 835,2 23,7% 2.958,6 1.124,3 38,0% 3.534,1 1.246,3 35,3% 7.111,6 1.119,7 2.239,4 31,5% 838,6

Transferencias

corrientes19.176,1 15.745,0 82,1% 23.830,5 21.855,3 91,7% 29.273,3 25.087,3 85,7% 39.803,6 12.679,9 25.359,8 63,7% 51.029,8

Cuentas especiales 5.976,4 0,0 0,0% 216,4 0,0 0,0% 2.301,8 0,0 0,0% 1.361,8 0,0 0,0% 3.750,0

Total egresos 59.456,8 40.006,2 67,3% 60.471,0 49.229,1 81,4% 72.804,0 55.553,3 76,3% 96.948,5 28.448,6 56.897,2 58,7% 100.480,0

Detalle

2015 2016 2017 2018


Tomando como referencia la tabla anterior, al comparar los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo 2015-2018 (2018 con base en la ejecución del II trimestre del presente año), se puede observar que a pesar que la tendencia de los gastos presupuestados es creciente, la ejecución presupuestaria viene en descenso, con excepción del año 2016 que alcanzó el 81,4% de ejecución, proyección que había efectuado la Secretaría Técnica al IV trimestre de 2016 y que manifestó que de mantener el mismo nivel de ejecución, alcanzaría el 80,7% expectativa que se cumplió casi al 100%. Para el 2018, se estima que la ejecución presupuestaria al cierre del periodo sea de 58,7%. De este porcentaje, se esperaría que la partida Transferencias corrientes supere el porcentaje estimado al cierre del periodo, ya que no se justifica que siendo la partida de mayor relevancia por la función social que realiza el PANI, esta venga en descenso. Al respecto, en el informe DE-456-2018, donde se dictaminó el Presupuesto Ordinario del 2018, se le había indicado al Patronato que debía revisar la programación, principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, ya que esta partida es la que presenta mayor participación relativa para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. El Patronato deberá realizar un mayor esfuerzo, en razón que si mantiene el nivel de ejecución similar a periodos anteriores, tendrá dificultad para ejecutar el rubro destinado a la partida Transferencias Corrientes, lo que significa que si en promedio ha logrado una ejecución del 80,8%, con menos recursos, con la incorporación adicional de recursos proyectado para el periodo 2019, la ejecución al finalizar el periodo estaría por debajo del promedio de acuerdo con la estimación efectuada de los últimos años (2015-2018), demostrando de esta manera que el Patronato no ha tenido capacidad para ejecutar recursos superiores a los ¢30.000,00 millones. En cuanto a la partida de “Remuneraciones”, llama la atención que la entidad continúe aplicando la misma proyección de gastos, ya que según el histórico (2015-2017), el Patronato en los últimos dos años, no ha superado el 82% de su ejecución, situación que de acuerdo con la proyección efectuada al IV trimestre 2018, tampoco será la excepción, ya que el monto presupuestado al parecer no es consistente con el comportamiento histórico de ejecución en esta partida, aspecto que la entidad deberá tomar en cuenta para futuras estimaciones. En relación a la asignación de recursos para el 2019 en las partidas de “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, se muestra austera en el gasto, ya que presenta disminuciones considerables con respecto al 2018, siendo a su vez consistente con el histórico de gastos 2015-2017. En resumen, se observa que es recurrente la subejecución de recursos en las partidas del gasto, esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa. A pesar de lo anterior, para el 2019 se contará con recursos adicionales, los cuales fueron considerados en la Programación Estratégica Presupuestaria, por lo que el Patronato deberá ser más eficiente en la ejecución de los mismos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2019. Finalmente, en moción tomada por la Comisión de Asuntos Hacendarios, expediente 20.964, con respecto al Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República 2019, establece que la subvención ordinaria por la suma de ¢76.710,6 millones según Ley N°7648 (del 09 de diciembre


de 1996), destinados a financiar los programas del Patronato serán desembolsados en dos tractos: un primer tracto de hasta un 65% de los recursos presupuestados; y un segundo tracto al cumplirse un 95% de la ejecución del primer tracto. Por lo que la entidad deberá tomar en cuenta lo anterior, una vez aprobado dicho presupuesto por parte de la Asamblea Legislativa. 1.3 .1 Empleo y Salarios Para el 2019, se está asignando contenido económico para 1.326 plazas por cargos fijos, número acorde con la cantidad de plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2018, tomado en el Acuerdo No. 12024 y comunicado con el oficio STAP-0604-2018, del 30 de abril del presente año. El total se desglosa de la siguiente manera: 175 puestos asignados al Programa N° 1 “Actividades Centrales”, 169 para el Programa N° 2 “Protección” y 982 para el programa N° 3 “Atención”. Respecto a la clasificación y valoración de las plazas, el PANI está homologado al Régimen del Servicio Civil, contando con clases y cargos referenciados a dicho sistema. También tiene puestos que son valorados por la Autoridad Presupuestaria y puestos que son valorados según resolución de Ciencias Médicas del Servicio Civil que se hace extensiva a la entidad. Se indica que los salarios consignados para realizar las estimaciones son consistentes con las resoluciones que se hicieron extensivos en los diferentes acuerdos en los que se comunicaron los aumentos por costo de vida, para el caso de los puestos homologados al Régimen del Servicio Civil, los puestos de la Serie Gerencial, confianza subalternos y los de Fiscalización Superior. Para la proyección de salarios del 2019, se toma como referencia los salarios decretados al I semestre de 2018. El Patronato no incorpora para el 2019 nuevos pluses salariales, además, para estos remiten la normativa legal que según la entidad les aplica. Al respecto, queda a entera responsabilidad de la administración activa del PANI, el reconocimiento de los incentivos salariales, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. Igualmente se indica que el PANI no cuenta con puestos de servicios especiales ni utiliza la subpartida de jornales. Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2019, en Remuneraciones se presenta una variación del 9,3% con respecto al 2018, que incluye 3,7% por costo de vida. 1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo PANI JD-181-2018 por la Junta Directiva del PANI, en Sesión Ordinaria 2018-029 celebrada el día 25 de setiembre del 2018. Los objetivos estratégicos institucionales incluidos en el Plan Operativo Institucional 2019 del Patronato, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal, el cual es contribuir a proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad. A su vez, en cuanto a la función de los programas sustantivos están vinculados con la naturaleza de la institución a saber: “Protección”, “Atención” y “Prevención, Promoción y Comunidad”. Según la MAPP, el Patronato asigna recursos para la programación estratégica que suma un total de ¢84.011,2 millones, es decir; el 83,6% de su


presupuesto institucional. Sin embargo, es difícil determinar para los programas 2 y 3 cuánto es es monto exacto ya que en la MAPP viene contemplado para el producto “Servicios de Protección y Atención” un determinado monto para ambos programas. El Patronato remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, para la atención de cuatro programas sustantivos, sin embargo, al referirse al programa “Desarrollo Estratégico”, no se tiene claro si corresponde a un programa sustantivo, ya que la información que remite la entidad no es clara, por lo tanto, no se desprende cual es la función principal y su relación con la entrega de productos o servicios a los beneficiarios. El PANI participa en el Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social”, asimismo, se determina que las metas de los programas sustantivos contribuyen al logro de los objetivos estratégicos institucionales vinculadas a acciones estratégicas en este Sector. Sin embargo, a la fecha de este estudio el nuevo Plan Nacional de Desarrollo (2019-2022) aún no se ha oficializado, aspecto que no permite la correspondiente verificación. No obstante, una vez que dicho Plan se haya oficializado, el PANI debe proceder a remitir la debida actualización de la MAPP. El Programa N° 2 “Protección”, tiene 3 productos orientados a brindar brindar protección a los niños, niñas y adolescentes, a fin de garantizar el ejercicio pleno de sus derechos, asimismo le define 5 indicadores; el Programa N°3 “Atención” cuenta también con 3 productos finales y están orientados a velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad mediante actividades educativas y de formación social y a su vez le define 4 indicadores; por último, el Programa N°4 “Prevención, Promoción y Comunidad”, tiene un producto y está orientado a lograr una cultura de reconocimiento, respeto y cumplimiento de los derechos de la niñez y adolescencia con la participación de las instancias que conforma el sistema nacional de protección integral, así como lograr la participación de los niños, niñas y sus familias en los programas, proyectos y actividades que les permita potenciar las oportunidades a efectos de garantizar el pleno ejercicio de sus derechos. Este programa busca reforzar acciones de prevención en las familias, en las comunidades e instituciones públicas y privadas, con el propósito de disminuir los factores de riesgo de violación de los derechos, cuenta a su vez con 15 indicadores. En cuanto a los indicadores de los tres programas sustantivos, en algunos no se plantea línea base, por lo que no es posible referirse al nivel de exigencia de las metas, aspecto que deberá ajustar la Institución. Además, para el nuevo programa “Desarrollo Estratégico” que incorpora en la MAPP, no estableció los productos finales y a quienes va dirigido el bien o servicios, tampoco establece una línea base, a pesar de la asignación de recursos en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), lo cual dificulta la comprensión, por lo que deberá referirse al respecto.


Cuadro 2. PANI. Estructura programática 2019 (En millones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto Porcentaje de

participación

Actividades Centrales 10.081, 0 10,0%

Protección 51.897,8 51,6%

Atención 26.197,2 26,1%

Prevención, Promoción y Comunidad 6.913,0 6,9%

Desarrollo Estratégico 5.391,0 5,4%

TOTAL 100.480,0 100% Fuente: PANI: Presupuesto ordinario 2019

El Ministro Rector del Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social", brinda el aval respectivo mediante el oficio MTSS-DMT-OF-1306-2018.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.40981-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2019” y No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) el Presupuesto Ordinario 2019 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según el oficio STAP-0513-2018 del 27 de abril del presente año. Con respecto a los recursos por la suma de ¢16.365,5 millones que provienen de la transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), no se encuentran contemplados dentro del gasto presupuesatrio ya que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias.

El PANI, incorpora recursos en las subpartidas de “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), en cumplimiento del artículo 19 al inciso c), de la Ley No. 8346 y al artículo 4º de su Reglamento.

La cantidad de plazas presupuestadas por el Patronato para el año 2019, es de 1.326 por cargos fijos, dato que es consistente con los puestos autorizados para el año 2018, según Acuerdo 12024, de la Autoridad Presupuestaria.

Las remuneraciones se estiman con los salarios base al I semestre de 2018. Asimismo, para los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2019 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional y disponibilidad), la entidad envía la normativa que utiliza para su aplicación. Asimismo, se prevé una estimación de 3,7% por costo de vida para el 2019, porcentaje que quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

El ingreso por transferencias de Gobierno Central indicado por el Patronato Nacional de la Infancia en el Presupuesto Ordinario 2019, es consistente con los recursos que el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), consignó en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2019 y quedan sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa.

Los recursos provenientes del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF), por ¢16.365,5 millones, es consistente con el presupuesto ordinario 2019 de esa entidad.

El Patronato no remitió la cerificación del superávit acumulado (libre y específico), así como la certificación del cumplimiento de Decretos y Directrices Presidenciales referente a las medidas de contención del gasto público, de acuerdo a lo indicado en la STAP-CIRCULAR- 1136-2018. El Patronato remitió vía correo electrónico la certificación sobre el cumplimiento de Decretos y Directrices Presidenciales referente a las medidas de contención del gasto público, sin embargo, la misma no está firmada digitalmente, incumpliendo con lo indicado


en el oficio STAP-CIRCULAR- 1136-2018. Por lo que esta Secretaría está a la espera del documento oficial.

Se verificó que el PANI cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias del I y II trimestre de 2018, el nivel de empleo y reasignaciones del II trimestre del 2018, los informes de conciliaciones y flujo de caja del mes de setiembre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET). No obstante, incumple con lo dispuesto en el artículo 3° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, referente a la presentación de la relación de puestos, una vez aplicado el incremento salarial del segundo semestre del año 2018.


Capítulo III: Disposiciones El Patronato Nacional de la infancia deberá proceder con lo siguiente:

Revisar la programación, principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Asimismo, deberá dar seguimiento a su programación estratégica y realizar un mayor esfuerzo para alcanzar niveles de ejecución superiores a periodos anteriores, ya que de lo contrario, tendrá dificultad para la ejecución de sus recursos.

“Remuneraciones”, presenta en promedio una ejecución el 80% de sus recursos (2015-2017). Por lo tanto, la entidad deberá tomar en cuenta para futuras proyecciones la ejecución de periodos anteriores, ya que según la proyección efectuada al IV trimestre 2018, esta será del 72% al cierre del ejercicio económico.

Justificar el monto asignado en la subpartida “Tiempo extraordinario”, ya que de acuerdo con las medidas de restricción dispuestas por el Gobierno para reducir el gasto público, dispuestas en la Directriz Presidencial No. 098-H y sus reformas, se hace un llamado a las instituciones a ser austeras en la asignación de dichos recursos.

El Patronato en su estructura programática incluye un nuevo Programa “Desarrollo Estratégico”. Sin embargo, dentro de la programación estratégica presupuestaria se establecen indicadores de producto final, no queda claro cual es el servicio o bien que genera. Asimismo, deberá justificar ampliamente la intención para el que fue creado, cuál es su objetivo, fines, productos y atribuciones, ya que en el Presupuesto Ordinario 2019 no se desprende dicha información.

El Patronato para sus tres programas sustantivos establece indicadores, sin embargo, para algunos de estos, no se plantea línea base, por lo que no es posible referirse al nivel de exigencia de las metas, aspecto que deberá ajustificar la Institución. Además, para el nuevo programa “Desarrollo Estratégico” que incorpora en la MAPP, no estableció productos finales y a quienes va dirigido el bien o servicios, tampoco establece una línea base, a pesar de la asignación de recursos en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), lo cual dificulta la comprensión, por lo que la entidad deberá referirse.

El Patronato debe presentar el Anexo No.1 del STAP-CIRCULAR-1136, referente a la certificación de cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a la contención del gasto público y reducción del déficit fiscal.

El Patronato debe de enviar la certificación del superávit acumulado 2018, tanto libre como específico.

La entidad deberá presentar la relación de puestos según lo dispuesto en el artículo 3° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes.


El Patronato deberá dar seguimiento a la Programación Estratégica con la finalidad de ser más eficiente en la ejecución de los recursos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2019. Además, deberá revisar la programación de los gastos de operación con el fin de que sea más certero en sus proyecciones, dada la situación fiscal que atraviesa el País.

En moción tomada por la Comisión de Asuntos Hacendarios, expediente 20.964, con respecto al Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República 2019, establece que la subvención ordinaria por la suma de ¢76.710,6 millones según Ley N°7648 (del 09 de diciembre de 1996), destinados a financiar los programas del Patronato serán desembolsados en dos tractos: un primer tracto de hasta un 65% de los recursos presupuestados; y un segundo tracto al cumplirse un 95% de la ejecución del primer tracto. Por lo que la entidad deberá tomar en cuenta lo anterior, una vez aprobado dicho presupuesto por parte de la Asamblea Legislativa.

Finalmente, se reitera que corresponde a la la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H, 12-H, 13-H y y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H

El Patronato Nacional de la Infancia tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, informar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


Bibliografía

Patronato Nacional de la Infancia. Presupuesto Ordinario 2019, Plan Operativo Institucional elaborado por la Institución.

Información tomada del SIPP (Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República. San José, Costa Rica.

Patronato Nacional de la Infancia. Ejecución presupuestarias a junio del 2018. San José, CR.

Ministerio de Hacienda. Decreto No.40981-H sobre Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus

Procedimientos (Decretos Ejecutivos y No.38916-H y su reforma). San José, Costa Rica.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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