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8/17/2019 Perfil de Proyecto Sobre Presupuesto
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INTRODUCCIÓN
El presupuesto del estado viene a considerarse como una herramienta de la
administración pública, el cual viene a ser la previsión de los gastos y la
estimación de los ingresos por todos los conceptos durante un determinado
periodo fiscal, el cual es distribuido a nivel de pliegos presupuestarios, por lo
que la evaluación posterior tiene como propósito fundamental determinar los
resultados sobre la base del análisis y evaluación del presupuesto, de ahí la
importancia del presente proyecto de investigación.
La formulación del presente trabajo de investigación no permitió realiar una
evaluación pormenoriada de la ejecución del presupuesto de ingresos y
gastos para determinar el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestarias de la municipalidad provincial de !an "omán. En los
periodos #$%#$%'.
(tro aspecto a considerar es que las municipalidades provinciales y
distritales tienes una serie de atribuciones y obligaciones a cumplir con
respecto a la ejecución de los presupuestos, pero el problemas de fondo es
que estos presupuestos tanto de ingreso y gasto no siempre son ejecutados
de acuerdo a lo programado y muchas veces e)iste un nivel bajo de
capacitación de recursos y la carencia de evaluaciones que permitan
analiar la incidencia de logros y cumplimientos de los objetivos y metas
presupuestales. Es por ello la importancia del estudio del presente trabajo de
investigación para mostrar las dificultades con respeto a la ejecución
presupuestal de la *unicipalidad provincial de !an "oman en mención que
conllevan a la no satisfacción de las necesidades de la población y que no
permiten alcanar con sus objetivos y metas propuestas.
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+or lo tanto lo mencionado y por las características de la investigación
hemos desarrollado el siguiente objetivo general evaluar la ejecución
presupuestaria y su influencia en el cumplimiento de las metas
presupuestarias de la *unicipalidad provincial de !anan "omán -uliaca
periodos #$%#$%'.
.
CAPITULO I
2
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, ANTECEDENTES Y OBJETIVOS DE
LA INVESTIGACION
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
!egún la constitución política del +erú de %' /art.%012 en regencia
a las *unicipalidades menciona las municipalidades provinciales y
distritales son los órganos de gobierno local. 3ienen autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Entonces los gobiernos locales son entidades básicasde la organiación territorial del estado y canales inmediatos de
participación vecinal en los asuntos púbicos, que institucionalian y
gestionan con autonomía los intereses propios de las
correspondientes colectividades4 siendo elementos esenciales del
gobierno local, el territorio y la organiación.
Las *unicipalidades son instituciones de gobierno local reguladas por
la nueva ley (rgánica de *unicipalidades ley 51 #66#, con
autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su
competencia y con una debida estructura y administrativa en asuntos
de su competencia y con una debida estructura funcional
programática concordantes con la normatividad legal de la
administración del sector público.
Las municipalidades como gobiernos locales son entidades básicas
de la organiación territorial del estado desde su restablecimiento en
el a7o %8$, y tienen una gran importancia promoviendo el desarrollo
local. En los últimos a7os se ha notado algunas deficiencias en
cuanto a la aplicación de los estados financieros y presupuestarios
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como un instrumento de gestión en la toma de decisiones del titular
del pliego lo cual solo se formula para su cumplimiento según los
instructivos de la contaduría pública de la nación por tal raón se ha
obviado su importancia, no aplicando los instrumentos de medición
económica y financiera
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
En este estudio de investigación se pretende responder a la siguiente
interrogante
9:ómo influye la ejecución presupuestaria en el nivel de cumplimiento
de las metas y objetivos presupuestales de la *unicipalidad +rovincial
!an "omán ; -uliaca en los periodos #$%# & #$%'<
1.3. SISTEMATIZACION DEL PROBLEMALa interrogante general se disgrega en las siguientes interrogantes
%. 9=e qu> manera la ejecución presupuestal de ingresos y gastos
incide en el logro de metas y objetivos de la *unicipalidad
+rovincial de !an "omán<#. 9:uál es el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias
en t>rminos de eficacia de la *unicipalidad +rovincial de !an
"omán<'. 9Es posible proponer lineamiento para la correcta ejecución del
presupuesto que permitan alcanar los objetivos y metas
presupuestarias en la *unicipalidad +rovincial !an "omán<
1.4. ANTECEDENTES
En este punto se está considerando investigaciones realiadas por
diferentes autores, de los que podemos mencionar
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a2 ?+?@?, " /#$%$2 Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% &' )*'+!)!'+- '
"!/)#/#'%- &' /'a+ )*'+!)!'+a*#a+ &' a D#*'""#$% R'0#-%a
A0*a*#a+ P!%-, )'*#-&-+ 2 2 tesis para optar el título de
contador público. Aniversidad nacional del altiplano, puno. :oncluye
El proceso de ejecución presupuestaria de la dirección regional
agrarias ; puno, de los periodos #$$8 ; #$$, es deficiente,
especialmente en lo que concierne a la ejecución de gasto, ya que no
se alcana con las metas programadas e influye en el cumplimiento
de las metas presupuestarias programadas de ambos periodos.
Luego del análisis realiado en lo que respecta a programación y
ejecución del presupuesto de los periodos #$$8 ; #$$ se concluye
en lo que se refiere a ingresos en el a7o #$$8 alcana un nivel de
cumplimiento de 0.#%B mientras que en el a7o #$$ sobrepasa el
%$$B de ejecución de gasto4 en el a7o #$$8 muestra un nivel de
eficacia del 86.6'B y en el periodo #$$ un '.0#B con respecto a lo
programado y en proyectos de inversión pública en el a7o #$$8 se
ejecución el .00B y en el #$$ muestra un nivel de ejecución de
8.08B esto con respecto a lo programado. En promedio podemos
indicar que la ejecución no va de acorde con lo programado.
b2 E!+C"CLL?, *. /#$$2. Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% )*'+!)!'+a '%
a /!%#"#)a#&a& +*#a &' Ma"a*# )*-v#%"#a &' /'0a*, )'*#-&-+
256 2. 3esis para optar el título de contador público. Aniversidad
5acional del ?ltiplano, +uno. :oncluye
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El presupuesto de ingresos y gastos del periodo #$$6, nos demuestra
que no hay capacidad de gasto. El ingreso y gasto para el #$$6 es de
!D. %$#F.$$ que equivale al %$$B el ingreso ejecutado es !D.
$FF6#. que equivale el .#B y el gasto ejecutado es !D.
#6FF8.#6 que equivale el 0.68B habiendo una diferencia abismal
entre el ingreso y gasto según lo programado, teniendo un saldo
positivo.
El presupuesto de ingresos y gastos del periodo #$$8, de igual
manera nos demuestra que no hay capacidad de gasto. El ingreso y
gasto para el #$$8 es de !D. 8$%66 que equivale al %$$B4 el
ingreso ejecutado es !D. 66#8.0# que equivale el .00B y el
gasto ejecutado es de !D. 00#'6.68 que equivale el .%B de lo
programado, teniendo un saldo positivo.
c2 "(-?! GA@*?5, ?gustín /#$$2 “La Contabilidad
Gubernamental para la toma de decisiones en el proceso
presupuestario como herramienta de Gestión de los Gobiernos
Locales” 3esis presentada a la Hacultad de :iencias :ontables,
Económicas y Hinancieras de la Aniversidad !an *artin de +orras4
concluye
Iue el implante de la :ontabilidad Gubernamental como herramienta
de gestión incide en la eficiencia del manejo presupuestario de los
gobiernos locales. La labor del contador debe estar orientada a
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mejorar la gestión administrativa de los gobiernos locales con mayor
incidencia, aplicando la teoría de la :ontabilidad Gubernamental.
:apacitar a los profesionales y especialistas del área contable de los
gobiernos locales, a fin de actualiarlos con las nuevas t>cnicas y
herramientas contables financieras, que permita orientar el trabajo del
contador en la elaboración de cuadros gerenciales necesarios, para
que la alta dirección tome decisiones adecuadas y oportunas.
d2 "(-?!, L /#$$2. Eva!a"#$% &' a '('"!"#$% &' )*'+!)!'+-
)a*#"#)a#v- '% ' /a*"- &' +#+'/a %a"#-%a &' #%v'*+#$%
)78#"a, &' a )*-v#%"#a &' C-a- 25. 3esis para optar el título de
contador público. Aniversal 5acional del ?ltiplano, puno concluye
Los objetivos y metas institucionales de la municipalidad provincial del
:ollao no se cumplen, debido a que los proyectos programadossufren cambios diversos en el trascurso de la ejecución presupuestal,
tomando recursos no disponibles sin tomar en cuenta el destino de los
mismos.
!e establece relación con la presente tesis en el sentido ue no se
cumplen los objetivos y metas institucionales debido a los cambios en
los presupuestos.
e2 :J?"?-? :JA"?, 5atalia, en la tesis titulado “Evaluación de los
procesos técnicos de programación y adquisición del Sistema de
Abastecimientos en el CA! " !#$ % Sub !egión $uno &''("
&'')” concluye
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El proceso t>cnico de programación del abastecimiento esta
estructurado pero no implementado, se solicita el cuadro de
necesidades solo como una formalidad y no se ejecuta en todas sus
fases.
1.9. OBJETIVOS DEL ESTUDIO
OBJETIVO GENRERAL
Evaluar la ejecución presupuestaria en el nivel de cumplimiento de
las metas y objetivos presupuestales de la *unicipalidad +rovincial
!an "omán ; -uliaca en los periodos #$%# ; #$%'
OBJETIVOS ESPEC:FICOS
a; ?naliar la incidencia de la ejecución presupuestaria de
ingresos y gastos en el logro de metas y objetivos de la
*unicipalidad +rovincial !an "omán8; Evaluar el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias
en t>rminos de eficacia de la *unicipalidad +rovincial !an
"omán."; +roponer lineamiento para la correcta ejecución de
presupuesto que permitan alcanar los objetivos y metas
presupuestarias en la *unicipalidad +rovincial !an "omán.
CAPITULO II
MARCO TEORICO, CONCEPTUAL E
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2.1.1. LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADESLey N° 27972; esta Ley es propia y rige todos los aspectos jurídicos,
administrativos económicos municipales.2.1.2. ADMINISTRACION PUBLICA
CABANA BENAVENTE, Clarecie, en su tesis “Análisis y Evaluación de la
Aplicación de las normas del Proceso Técnico en el Sistema de
Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a, AN&'A VA(ENC'A,
)alter* +estión Plica -Pá./ 0#1023/4
KEs una organiación social que permite mejorar la capacidad
de servicio del Estado. :onstituyendo un sistema global que
integra a todos los demás sistemas, que cumple la función de
gobierno y que es considerado como Kconjunto de entidades
con autoridad delegada por el Estado con el fin de administrar
eficientemente los recursos nacionales para lograr el bien
común que es la meta del gobierno. La administración publica
actúa al servicio o intereses del Estado por cuanto las
diferentes dependencias se originan raón de la problemática y
necesidad de la sociedad, por tanto podemos mencionar que
todas las entidades públicas debe ser orientada y controlada
por disposiciones que sean emanada por la voluntad de los
pueblos para poder administrar los recursos nacionales y no
estar sujeto a la gobernabilidad del gobierno de turno.
2.1.3. ADMINISTRACION FINANCIERA DE LOS FONDOS
PUBLICOS
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CABANA BENAVENTE, Clarecie, en su tesis “Análisis y Evaluación de la
Aplicación de las normas del Proceso Técnico en el Sistema de
Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a A(VA!E5 '((ANES,
6uan 7rancisco* “Sistema Nacional de Tesorer8a%/ Pa./294
KEs el conjunto de acciones que se desarrollan en la
administración pública con la finalidad de planificar, organiar y
delinear las funciones, procedimientos así como mecanismos
operativos para conseguir como objetivo la gestión eficiente de
los recursos financieros.
La administración financiera está constituida por sistemas
/presupuesto, tesorería, endeudamiento y contabilidad2 con
facultades y competencias que la ley y demás normas
específicas les otorga
2.1.4. LA ADMINISTRACION PUBLICA COMO SISTEMA
CABANA BENAVENTE, Clarecie, en su tesis “Análisis y Evaluación de la
Aplicación de las normas del Proceso Técnico en el Sistema de
Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a A(VA!E5 '((ANES,
6uan 7rancisco* “Sistema Nacional de Tesorer8a%/ Pa./294
KLa ?dministración +ublica es una organiación social
generada por la voluntad política gubernamental para actuar a
su servicio con el conte)to de las relaciones sociales, en orden
de los intereses que define el poder político del Estado, en este
entender la ?dministración +ublica constituye un sistema global
que integra a todos los demás sistemas, que cumple la función
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de gobierno y que es considerada como Kel cerebro integrador
de toda la organiación del Estado
2.1.9. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
CABANA BENAVENTE, Clarecie, en su tesis “Análisis y Evaluación de la
Aplicación de las normas del Proceso Técnico en el Sistema de
Aastecimiento en !edess San !omán "##$% citó a CA:NA ;EN&BLICOCA:NA ;EN&
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el conjunto de organismos que realian actividades
empresariales del Estado.
2.1.5. SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PRESUPUESTO
:auna, M. es el conjunto de principios, normas, m>todos y
procedimientos que regulan la actividad presupuestal. Las
funciones son planear, dirigir, controlar, evaluar, investigar,
asesorar la actividad presupuestal del sector público.
2.1.. BASE LEGALo La :onstitución +olítica del +erú de %'.o Ley 5N #80%% general del sistema nacional del
presupuesto. de +rocedimientos ?dministrativos.
o Ley del +resupuesto del sector público para el a7o fiscal.
o Ley 5N #6000 de +rocedimientos ?dministrativos.
o Ley 5N #68$F Ley de 3ransparencia y de ?cceso a la
Cnformación +ública.
2.1.. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO P>BLICO.!istema nacional de presupuesto +úblico es un !istema
?dministrativo, compuesto por el conjunto de órganos, normasy procedimientos que conducen el proceso presupuestario de
todas las entidades y organismos del !ector +úblico en sus
fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y
evaluación.
2.1.1. CONFORMIDAD DEL SISTEMA NACIONAL PRESUPUESTO
=e acuerdo a la Ley General del !istema 5acional de +resupuesto,
>ste está integrado por la =irección General de +resupuesto +úblico
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/=G++2, dependiente del Mice *inisterio de Jacienda del *inisterio
de Economía y Hinanas, y por las (ficinas de +resupuesto, a nivel
de todas las entidades del !ector +úblico que administran recursos
públicos.
O Es el ente rector delsistema
O Es la más altaautoridad técniconormativa enpresupuestaria
O Principales funciones
Pro!ramar" diri!ir" coordinar"controlar # evaluar la
!esti$n del procesopresupuestario
Ela%orar el &ntepro#ecto de la'e#
&nual de Presupuesto
Emitir directivas # normaspresupuestariascomplementarias
(e!ular la pro!ramaci$n delpresupuesto
Promover el perfeccionamientode la técnica presupuestaria
Emitir opini$n en materiapresupuestaria de manerae)clusiva # e)clu#ente
Es la dependenciaresponsa%le deconducir el proceso
presupuestario de laentidad
Está su*eta a lasdisposiciones +ueemita la ,-PP./E
r!ania" consolida"verica # presenta lainformaci$npresupuestaria!enerada por laentidad
oordina # controla lainformaci$n de
e*ecuci$n de in!resos #
!astos autoriados en
los presupuestos # sus
modicaciones
2.1.11. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
El Conse=o Nacional de Armoni>ación Contale -C
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constitucional, una base legal y normas t>cnicas que la
caracterian y la hace distinta a la del !ector +rivado.La contabilidad de las organiaciones, tanto públicas como
privadas, forma parte, a su ve, de una macro sistema, que es
el !istema de :uentas 5acionales. Este microsistema contable
consolida estados de todos los agentes económicos residentes
de un país.
2.1.12. CALIDAD TOTALT@;, delin.lésTotal @uality ;ana.ement* de?ine4
Es la satisfacción del cliente y se aplica tanto al producto como
a la organiación. 3eniendo como idea final la satisfacción del
cliente, la :alidad 3otal pretende obtener beneficios para todos
los miembros de la empresa. +or tanto, no sólo se pretende
fabricar un producto para venderlo, sino que abarca otros
aspectos tales como mejoras en las condiciones de trabajo y
en la formación del personal. El concepto de la calidad total, es
una alusión a la mejora continua, con el objetivo de lograr la
calidad óptima en todas las áreas.
La gestión de calidad total está compuesta por tres
paradigmas
. G'+#$%? El sistema de gestión con pasos tales como
planificar, organiar, controlar, liderar o lo que se conoce
como el ciclo +JM? & +lanear, Jacer, Merificar y ?ctuar.
. T-a? (rganiación amplia.
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. Ca#&a&? :on sus definiciones usuales y todas sus
complejidades.
2.2. MARCO CONCEPTUAL
1. ACTIVO FIJO.6 !e considera como ?ctivo Hijo al conjunto de
bienes duraderos que posee una entidad para desarrollar sus
actividades de operación y generar ganancias.
2. ACTIVO [email protected] de una organiación, que se
encuentran relacionados directa o indirectamente con la actividad
informática, entre ellos se cuentan
. La información mecaniada /no están incluidos los
documentos fuentes que la generan2. *edios de comunicación que se utilian para la transmisión
de datos mecaniados /redes de computadoras, correo
electrónico, etc.2. *edios magn>ticos y ópticos de almacenamiento de la
información /cintas, cartuchos, disQettes, discos, etc.2. +rogramas y aplicaciones de la Cnstitución, ya sea
desarrollado por >sta, adquiridos o alquilados a terceros.
- *anuales, procedimientos y reglamentaciones afines al área
de la informática /+lan de :ontingencia, procedimiento de
seguridad, etc.2
3. BASE DE DATOS.6 :onjunto de datos organiados entre los
cuales e)iste una correlación y que están almacenados con
criterios independientes de los programas que los utilian. La
filosofía de las bases de datos es la de almacenar grandes
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cantidades de datos de una manera no redundante y que permita
las posibles consultas de acuerdo a los derechos de acceso.4. BASES.6 Los documentos que contienen los aspectos
administrativos, las especificaciones t>cnicas y los t>rminos de
referencia o e)pediente t>cnico, según corresponda, que con el
conjunto de condiciones, procedimientos establecidos por la
Entidad y, cuando corresponda, la proforma del contrato, rigen un
proceso de selección específico en el marco de la Ley y el presente
"eglamento.9. BIENES.6 !on aquellos que están constituidos por elementos
materiales, individualiables, intercambiables y útiles para el
desarrollo de los procesos productivos.
=. BIENES DE CAPITAL.6 =enominación que reciben los bienes que
intervienen en el proceso productivo y que generalmente no se
transforman /como maquinaria y equipo2. !e aplica al ?ctivo Hijo,
que abarca &algunas veces& gastos que contribuyen a la
producción. Es sinónimo de capital /o bienes2 de producción. !on
los activos destinados para producir otros activos.5. BIENES CORRIENTES.6 !on todas aquellas mercancías
producidas en el país o importadas para satisfacer directamente
una necesidad como alimentos, bebida, habitación, servicios
personales, mobiliario, ornato, etc. Es cualquier mercancía que
satisface una necesidad del público consumidor. Estos bienes
constituyen lo opuesto a los bienes de capital /como es el caso de
las maquinarias de una fábrica2, los cuales se utilian para producir
otros bienes.
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. CALENDARIO DE COMPROMISOS.6 :onstituye la autoriación
má)ima de recursos que efectúa la =irección 5acional de
+resupuesto +úblico del *inisterio de Economía y Hinanas.
. CALENDARIO DEL PROCESO DE SELECCIÓN.6 El documento
elaborado por la Entidad que convoca a un proceso de selección,
en el cual se fijan los plaos para cada una de sus etapas.
1.COMIT ESPECIAL.6 !on miembros designados por el titular de la
entidad, para llevar a cabo el proceso de selección desde la
elaboración de las bases hasta el otorgamiento de la Puena +ro4
actúan de forma autónoma.
11. COMPROMISO.6 El compromiso es un acto emanado de autoridad
competente, que afecta total o parcialmente las ?signaciones
+resupuestarias, previo al pago de obligaciones contraídas de
acuerdo a Ley, :ontrato o :onvenio, dentro del marco establecido
por las Leyes ?nuales de +resupuesto, las =irectivas del +roceso
+resupuestario y la presente Ley.
12.COMPROMISO DEL GASTO.6 Es un acto administrativo a trav>s
del cual la autoridad competente acuerda o contrata con un tercero
la ejecución de una obra, la adquisición de un bien, la prestación de
un servicio o la transferencia de recursos, entre otros, luego de
cumplido el proceso establecido en el marco legal vigente.
13.CONCILIACIÓN DE SALDOS.6 La :onciliación de !aldos consiste
en la realiación de acciones relacionadas entre sí y dispuestas en
forma permanente o en períodos determinados, para establecer la
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concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con
lo realmente disponible o e)istente.
14.CONCILIACIONES BANCARIAS.6 !e denomina conciliación
bancaria a la contratación de los movimientos del libro bancos de la
entidad, con los saldos de los e)tractos bancarios a una fecha
determinada, para verificar su conformidad y determina r las
operaciones pendientes de registro en uno u otro lado.
19.CONTROL ADMINISTRATIVO.6 :omprende los procedimientos
utiliados con el fin de lograr la mayor eficiencia, efectividad y
productividad en el cumplimiento de tareas y función de las mismas
y responsabilidad de cada uso.1=.CONTROL INTERNO.6 Es un proceso continuo realiado por la
dirección, gerencia y encargados de la entidad, para proporcionar
seguridad raonable, respecto a los logros de objetivos
institucionales.
15.CONTROL PREVIO.6 Es el conjunto de procedimientos y acciones
que adoptan los niveles de dirección y gerencia de las entidades
para cautelar la correcta administración de los recursos.
1.DEUDA P>BLICA.6 ?cumulación pendiente de pago, de pasivos
reconocidos por el !ector +úblico frente al resto de la economía y
el mundo, generados por operaciones del !ector +úblico en el
pasado. +uede ser clasificada en. Cnterna *onto de obligaciones contraídas con agentes
económicos residentes en el país. Estas obligaciones
pueden efectuarse en efectivo /cr>ditos del sistema
financiero2 o en valores /bonos de la deuda pública2.
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- E)terna :ontraída con agentes económicos no residentes
en el país.
1. DEVENGADO.6 Es la obligación de pago que asume un +liego+resupuestario como consecuencia del respectivo :ompromiso
contraído. :omprende la liquidación, la identificación del acreedor y
la determinación del monto, a trav>s del respectivo documento
oficial.2.DIRECTIVA.6 Horma de comunicación que se e)pide con el fin
e)preso de ser una orientación o dirección específica respecto a
políticas, procedimientos o acciones que haya que emprender y
cuya realiación ha sido prevista a trav>s de programas de trabajo,
cronogramas, metodologías, etc. Las acciones que disponen y
norman pueden ser t>cnicos o administrativos, siendo >sta de
ámbito nacional o específico, según la jerarquía de aprobación.21.DONACIONES Y TRANSFERENCIAS.6 :omprende los recursos
financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno
provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos,
instituciones y organismos internacionales, así como de otras
personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. !e
consideran las transferencias provenientes de las Entidades
+úblicas y +rivadas sin e)igencia de contraprestación alguna.
22.EFICACIA.6 :riterio que aplicado a la ?dministración +ública
determina el funcionamiento y rendimiento de esta, asegura el
debido y oportuno cumplimiento de las políticas, fines, objetivos y
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metas que cuantitativamente define el Gobierno 5acional en
beneficio de la actividad nacional y de sus propios trabajadores.
23. EJECUCIÓN DEL GASTO.6 La Ejecución del Gasto comprendelas etapas del :ompromiso, =evengado y +ago. El procedimiento
de la Ejecución de Gasto es el siguiente. :alendariación.& +revisión de niveles má)imos de
compromisos presupuestales para un período dado.. "ealiación de compromisos.& Emisión de documentos
sustentatorios de compromiso /(rden de :ompra, (rden de
!ervicio, etc.2. =eterminación de =evengados.& !urgimiento de la
obligación de gastar por parte del +liego.. ?utoriación de Giro.& 5ivel má)imo de Giro que el 3esoro
+úblico proporciona a cada pliego presupuestal. =ifiere de la
anterior en la medida que el pliego acumule saldos en su
subcuenta.- ?utoriación de pago.& 3ope que el 3esoro +úblico autoria
al Panco de la 5ación a abonar a la subcuenta de cada
+liego +resupuestal.
24.EJECUCIÓN FINANCIERA.6 La Ejecución Hinanciera de los
Cngresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los
recursos que utilia un determinado +liego durante el ?7o Hiscal.
La Ejecución Hinanciera de los Egresos comprende el registro del
=evengado, girado y pagado de los :ompromisos realiados.
29.EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.6 La Ejecución +resupuestaria
de los Cngresos, es el registro de la información de los recursos
captados, recaudados u obtenidos por parte de los +liegos
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+resupuestarios. La Ejecución +resupuestaria de los Egresos
consiste en el registro de los :ompromisos durante el ?7o Hiscal.
La Ejecución +resupuestaria de las *etas +resupuestarias se
verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las
mismas.
2=.EJERCICIO PRESUPUESTARIO.6 El Ejercicio +resupuestario
comprende el ?7o Hiscal /desde el % de enero al '% de diciembre
de cada a7o2 y el +eríodo de "egulariación /desde el % de enero
hasta el '% de maro del siguiente a7o2.
25.ENCARGO.6 El encargo es temporal, e)cepcional y fundamentado.
!ólo procede en ausencia del titular para el desempe7o
defunciones de responsabilidad directiva compatibles con niveles
de carrera superiores al del servidor. En ningún caso debe e)ceder
el período presupuestal.2.ESTRUCTURA ORGANICA.6 Es un conjunto de órganos
ordenados, interrelacionados racionalmente entre sí, para cumplir
funciones preestablecidas que permita el logro de la misión
asignada, determinando y adjudicando grado de autoridad y
responsabilidad.2.GASTO CORRIENTE.6 :omprende las erogaciones destinadas a
las operaciones de producción de bienes y prestación de servicios,
tales como gastos de consumo y gestión operativa, servicios
básicos. Están destinados a la gestión operativa de la entidad
pública durante la vigencia del a7o fiscal y se consumen en dicho
período.3.GASTO DE CAPITAL.6 :omprende la estimación de gastos
dirigidos a la adquisición de maquinarias y equipamiento duradero,
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necesarios para el funcionamiento de las actividades de la Entidad,
se sujetara a la e)istencia de recursos disponibles, una ve
cubiertos los gastos operativos y de inversión.
31. GESTION ADMINISTRATIVA.6 :onjunto de acciones mediante
las cuales se da cumplimiento a las fases del proceso
administrativo4 planear, organiar, dirigir, coordinar y controlar.
32.INCUMPLIMIENTO.6 La ejecución incompleta, tardía o defectuosa
de las prestaciones de bienes, servicios u obras consideradas en
los requerimientos, especificaciones t>cnicas, t>rminos de
referencia, e)pediente t>cnico yDo contrato, según sea el caso.
+uede ser parcial o total, leve o grave, culposo o doloso.
33. IN
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de medida que se espera alcanar. Ana meta presupuestaria
puede mostrar las siguientes variantes meta presupuestaria de
apertura, meta presupuestaria modificada, y la meta presupuestaria
obtenida.
3=.NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.6 !on
regulaciones internacionales sobre aspectos importantes en la
preparación y presentación de los Estados Hinancieros de cualquier
empresa4 estas normas tratan sobre las políticas o principios de
contabilidad, la valuación de las e)istencias, depreciación, Estado
de flujo de efectivo, efectos de inflación, utilidades por acción, etc.
35.NORMAS DE ABSATECIMIENTO.6 !on leyes que establece las
normas básicas que contienen los lineamientos que deben
observar las entidades del !ector +ublico, dentro de criterios de
racionalidad y transparencias, en los procesos de selección y
regula las obligaciones y derechos que se derivan de los mismos.
3.OBJETIVOS INSTITUCIONALES.6 !on aquellos propósitos
establecidos por el 3itular del +liego para cada ?7o Hiscal, en base
a los cuales se elaboran los +resupuestos Cnstitucionales. =ichos
+ropósitos se traducen en (bjetivos Cnstitucionales de carácter
General, +arcial y específico, los cuales e)presan los lineamientos
de la política sectorial a la que responderá cada entidad durante el
período
3.ORDEN DE SERVICIO.6 3iene por finalidad documentar todos los
documentos fuente necesarios, a su ve verificar las normas
pertinentes y directivas para las diferentes órdenes de servicio.
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4.ORGANIGRAMA.6 Es la representación gráfica mediante símbolos
convencionales de la estructura orgánica de una entidad privada o
pública.41.PAGO.6 El pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto,
en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente,
debiendo formaliarse a trav>s del documento oficial
correspondiente.
42.PASIVO.& !on las deudas, obligaciones económicas y
compromisos contraídos por la empresa con terceras personas.43.PASIVO CORRIENTE.6 !on obligaciones inmediatas que requieren
menos de un a7o para cumplir con los compromisos pactados. ?sí
tenemos los impuestos que se deben al fisco, las remuneraciones
mensuales a pagas a los trabajadores, las deudas a pagar a los
proveedores por compras realiadas al contado o cr>dito, y otras
cuentas por pagar.
44.PASIVO NO CORRIENTE.6 !on deudas y obligaciones contraídas
y deben cumplirse generalmente en t>rmino mayor a un a7o. ?sí
tenemos algunas cuentas por pagar diversa, los derechos
adquiridos por los trabajadores y que deben ser liquidados por la
empresa al cesar sus servicios, las obligaciones futuras que debe
cancelar la empresa, como consecuencia de ciertas circunstancias
o acciones pasadas.49.PATRIMONIO.6 Es el conjunto de bienes económicos materiales y
no materiales pertenecientes a una unidad económica con una
disposición inmediata o diferida.4=.PLANEAMIENTO [email protected] :onsiste en la fijación de
objetivos y el desarrollo de los planes necesarios para alcanarlos.
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?simismo, comprende el obtener y combinar de la forma más
adecuada los recursos humanos y materiales necesarios para la
ejecución de las actividades, con el fin de lograr objetivos a nivel
Estrat>gico, 3áctico y (peracional.
45.PRESUPUESTO DE COMPRAS.& 3iene por finalidad establecer la
cantidad de artículos que debe adquirirse en cada ejercicio
presupuestal, sobre las bases de la cifras del presupuesto de
abastecimiento y a las e)istencias estimadas al '% de diciembre del
a7o que se realia el presupuesto.
4.PROCESO.& Es el conjunto de acciones conectadas entre sí. Iue
se realian en forma consecuente o simultánea y que permiten
alcanar y cumplir una finalidad y objetivos previamente
determinados, de la manera más directa, oportuna y eficiente.4.REGISTRO DE PROVEEDORES.6 3iene por finalidad proporcionar
información del organismo competente, respecto a los proveedores
debidamente clasificados y codificados en función a los artículos
que suministran y de las condiciones que ofrecen cada una de ella.
9.SISTEMA.& :onjunto de elementos que se estructuran en un
proceso para alcanar una finalidad.
91.SERVICIO [email protected] :onjunto de actividades
/planeamiento, análisis, dise7o, programación, operación, entrada
de datos, autoedición, bases de datos, etc2 asociadas al manejo
automatiado de la información que satisfacen las necesidades de
los usuarios de este recurso.
92.UNIDAD DE ALMACN.6 Anidad de ?lmac>n, significa que todos
los bienes que adquiera la entidad deben ingresar a trav>s de
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almac>n, aun cuando la naturalea física de los mismos requiera
su ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita. Ello
permitirá un control efectivo de los bienes adquiridos.
93.UNIDAD DE CAJA.6 !e denomina Anidad de caja al principio que
se aplica en el sistema de 3esorería para centraliar la totalidad de
los recursos financieros y ponerlos a cargo de la tesorería de la
entidad. Este concepto no se opone a la implementación de
mecanismos descentraliados de los procesos de pago.
94. UNIDAD EJECUTORA.6 Las denominadas como tales en la
normatividad presupuestal y que tiene a su cargo la ejecución del
+royecto de Cnversión +ública, así como a las Empresas del !ector
+úblico 5o Hinanciero que ejecutan +royectos de Cnversión +ública.
99.USUARIO.6 :ualquier persona que utilia una computadora. +or lo
general se refiere a las personas que no pertenecen al personal
t>cnico y que proporcionan entradas y reciben salidas de la
computadora.
2.3.
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presupuestales en la *unicipalidad +rovincial !an "omán ;
-uliaca en los periodos #$%# & #$%'.
8; El nivel de cumplimiento en t>rminos de eficacia son menores a
lo esperado e inciden en el logro de los objetivos y metas
presupuestales de la *unicipalidad provincial !an "omán &
-uliaca.
2.4.VARIABLES
VARIABLES GENERAL
Va*#a8' I%&')'%'%'?
Ejecución presupuestaria
Va*#a8' D')'%'%'?
(bjetivos y meta presupuestarios
VARIABLES ESPEC:FICA
Va*#a8' I%&')'%'%'?
Ejecución presupuestaria de ingresos y gastos
Va*#a8' D')'%'%'? objetivos y meta presupuestarias
VARIABLES ESPEC:FICAVa*#a8' D')'%'%'?
5ivel de cumplimientoVARIABLE DEPENDIENTE?E#"a"#a
2.9. INDICADORES
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o Ejecución presupuestaria de ingresoso Ejecución presupuestaria de gastoso (rganigrama de la Entidado :oncurso +úblico
o "ecursos
CAPITULO IIIMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1. MTODOS
En atención a la forma como fueron obtenidos los datos que se
requirieron para alcanar los objetivos del estudio, se hio uso de la
investigación documental.
MTODO ANAL:TICO
Este m>todo nos sirvió para el estudio del problema central,
consistió en la desmembración de un todo, descomponi>ndolo en
sus partes o elementos para observar las causas, la naturalea y los
efectos que tiene el proceso presupuestario.
El desarrollo científico ha generado grandes y profundos cambios en
todos los sistemas del mundo que e)ige de las instituciones,
eficiencia y calidad competitiva de acuerdo con los cambios que se
van operando continuamente. ?ctualmente este avance mencionado,
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está planteando sustantivas modificaciones, en el ámbito nacional
como e internacional, de los procesos productivos y la
administración de las organiaciones.
MTODO SINTETICOEste m>todo sirvió para formular el marco teórico y conceptual del
trabajo de investigación así como tambi>n permitirá formular las
conclusiones parciales y generales.El +erú ha tomado una senda de crecimiento económico alto y
sostenido, a la ve que está logrando mejores condiciones de
bienestar para sus habitantes. ?mbos procesos requieren de un
sistema de contrataciones públicas altamente eficiente, que facilite
las inversiones requeridas por el crecimiento y entregue
oportunamente los bienes, las obras civiles y los servicios
demandados por la comunidad.
MTODO DEDUCTIVOEste m>todo sirvió para lograr los objetivos de estudio empleando el
análisis, el cual es proponer alternativas de solución para mejorar la
gestión administrativa y encaminar una eficiente gestión de dicha
entidad pública.
3.2. TECNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS
FUENTESEntre las fuentes que se utilió en la investigación son la
documentación de la unidad de análisis, la ley de presupuesto del
Estado y su reglamento, directivas del Estado.
OBSERVACIÓN
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Esta t>cnica nos permitió recolectar información acerca del
conocimiento y capacidad que tiene el personal de la entidad, para
que toda la información financiera pueda recopilarse, hacer cuadros
comparativos de los dos periodos y sacar resultados y conclusiones.
ANALISIS DOCUMENTALEsta t>cnica nos permitió recolectar y sistematiar información
requerida de libros, informes, folletos, revistas, tesis, etc. +ara
organiar adecuadamente la información y formular el marco teórico
y posteriormente realiar la contratación de la teoría con la práctica.
3.3. TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE DATOS
:ualquier estudio generalmente requiere de una metodología
adecuada y específica, el desarrollo del trabajo de investigación
comprendiendo el estudio analítico de los factores que determinen la
evaluación de la ejecución presupuestaria de la municipalidad
+rovincial !an "omán & -uliaca
Atiliando el siguiente procedimientoO :lasificación de los datosO :odificación de los datosO 3abulación de los datos recogidos
O :onfección de cuadros, gráficos, etc.O ?nálisis e interpretación de datos& ?nálisis estadístico
CAPITULO IV
CARACTERISTICAS DEL AREA DE INVESTIGACION
La ciudad de -uliaca, capital del provincia de !an "omán, está ubicado a
norte de del departamento de +uno '8#6 m.s.n.m., llamado la ciudad de
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los vientos. !e encuentra en la región de la sierra a los %N $R#FS de
latitud sur, 6$N $%R #8S de longitud (este del meridiano de GreenTich4
ocupa una e)tensión de 0F$.F' Um# y alberga una población distrital de
%#',$F habitantes al a7o #$$.El ámbito de estudio de este trabajo de investigación se llevó a cabo en
la ciudad de -uliaca, en la *unicipalidad +rovincial de !an "omán,
considerando como población de estudio a las diferentes oficinas
relacionadas con el presupuesto públicoLA ENTIDAD SE DESARROLLA SEG>N SU PLAN ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL, UE DESCRIBE?
KEs una institución moderna que brinda servicios de calidad, eficiencia y
eficacia, con gestión transparente, su personal es solidario, competente,
identificado con su provincia y ciudad, elevada vocación y mística de
servicio y que ha logrado confiana de sus contribuyentes
La *unicipalidad +rovincial de san "omán +uno representa al
vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos
locales y el desarrollo integral sostenible y armónico de su
circunscripción /Ley #66#2. +lanificando, ejecutando e impulsando a
trav>s de los organismos competentes el conjunto de acciones
destinadas a promover el desarrollo económico local y proporcionar al
ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus
necesidades vitales de vivienda, salud, educación, recreación,
transportes y comunicaciones4 y cada una d estas funciones son
realiados por cada una de sus áreas de gestión, áreas que representa
nuestra población de estudio.
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MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES MOF
Es un documento normativo que simplifica y racionalia las actividades
de la *unicipalidad +rovincial de +uno, cuya finalidad es establecer y
describir las funciones específicas a nivel de cargo o puesto de trabajo,
desarrollando a partir de la estructura orgánica y funciones generales
establecidas en el "eglamento de (rganiación y Hunciones K"(H
vigente, así como en base a los cargos considerados en el :uadro para
?signación de +ersonal K:?+ tambi>n vigente. ?demás de funciones
específicas, determina, líneas de autoridad y responsabilidad y requisitos
mínimos de cada uno de los cargos dentro de la estructura orgánica de
cada dependencia4 proporcionando información necesaria y e)istente4
asimismo, ayuda a institucionaliar la simplificación administrativa4
facilita el proceso de adiestramiento y orientación al personal en servicio.
ESTRUCTURA ORG@NICA
ÓRGANOS DE GOBIERNO MUNICIPAL
V :oncejo *unicipal.
V ?lcaldía
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ÓRGANOS DE COORDINACIÓN
V :omisiones +ermanentes
V :omisiones Especiales
V :onsejo de :oordinación Local +rovincial
V :omit> +rovincial de =efensa :ivil
V :omit> +rovincial de !eguridad :iudadana
V :omit> +rovincial de *edio ?mbiente
V :omit> +rovincial de ?dministración del +rograma Maso de Leche.
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
V Gerencia *unicipal.
ÓRGANO DE CONTROL INTERNO
V (ficina de :ontrol Cnstitucional.
ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL
V +rocuraduría +ública *unicipal.
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
V Gerencia de ?sesoría -urídica
V Gerencia de +lanificación y +resupuesto
& !ubgerencia de +lanificación y +rogramación de Cnversiones
& !ubgerencia de +resupuesto
& !ubgerencia de =esarrollo (rganiacional
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& !ubgerencia de :ooperación 3>cnica Cnternacional y +re Cnversión.
V (ficina de !upervisión y Liquidación de Cnversiones.
ÓRGANOS DE APOYO
V !ecretaría General
& Anidad de Cmagen Cnstitucional y +rotocolo
& Anidad de "egistro :ivil
& Anidad de ?rchivo
V (ficina de Ejecución :oactiva
V (ficina de 3ecnología Cnformática
V (ficina de ?tención y (rientación al Mecino
V Gerencia de ?dministración
& !ubgerencia de +ersonal
& !ubgerencia de Logística
!ubgerencia de 3esorería
& !ubgerencia de :ontabilidad.
V Gerencia de ?dministración 3ributaria
& !ubgerencia de "ecaudación 3ributaria
& !ubgerencia de Hinanas y (peraciones.
ÓRGANOS DE L:NEA
V Gerencia de =esarrollo Arbano
& !ubgerencia de +laneamiento y :ontrol Arbano
& !ubgerencia de :atastro.
V Gerencia de 3ransportes y !eguridad Mial
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& !ubgerencia de "egistro de 3ransportes
& !ubgerencia de Cnspecciones de 3ránsito
V Gerencia de 3urismo y =esarrollo Económico
& !ubgerencia de 3urismo y :omercio E)terior
& !ubgerencia de ?ctividades Económicas
& !ubgerencia de +romoción Empresarial y =esarrollo Económico "ural
V Gerencia de *edio ?mbiente y !ervicios
& !ubgerencia de Gestión ?mbiental y !alud +ública
& !ubgerencia de +arques, -ardines y :onservación de Wreas Merdes
& !ubgerencia de +rotección :iudadana y =efensa :ivil
V Gerencia de Cngeniería *unicipal.
& !ubgerencia de Estudios =efinitivos
& !ubgerencia de (bras +úblicas y *antenimiento
V Gerencia de =esarrollo Jumano y +articipación :iudadana
& !ubgerencia de +romoción !ocial y +articipación :iudadana
& !ubgerencia de +romoción de Educación, :ultura y =eporte
& !ubgerencia de =esarrollo de la *ujer, 5i7o, ?dolescente y ?dulto
*ayor
& !ubgerencia de +rogramas !ociales.
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS
V +rograma Especial de (peración y *antenimiento de *aquinaria y
Equipo.
V +rograma Especial de +oliclínico *unicipal.
V +rograma Especial 3erminal 3errestre
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V +rograma Especial de :entros :omerciales
V +rograma Especial de :omplejos :ulturales y "ecreativos
V +rograma Especial de +royectos Estrat>gicos
V +rograma Especial de la Pahía del Lago.
BIBLIOGRAFIA
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y ediciones ".?
"(-?! GA@*?5, ?gustín /#$$2 “(a Contailidad
+uernamental para la toma de decisiones en el proceso
presupuestario como erramienta de +estión de los +oiernos
(ocales%
AG?"3E !., !aturnino /#$$'2 “(a Contailidad +uernamental
como ?actor acia calidad total de la .estión ?inanciera%
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+uernamental para la toma de decisiones en el proceso
presupuestario como erramienta de +estión de los +oiernos
(ocales%
AN&'A VA(ENC'A, )alter* +estión Plica -Pá./ 0#1023
A(VA!E5 '((ANES, 6uan 7rancisco* “Sistema Nacional de
Tesorer8a%/ Pa./29 4
Ley 5N %$%6 Ley de :ontrataciones y ?dquisiciones del Estado y
su "eglamento.
3(""E!, :. /%62 *etodología =e La Cnvestigación. Lima
Editorial !an *arcos ta Edición.
M?L=CMC? =.: /#$$2 Ley =e +resupuesto =e La "epublica. Lima
Editorial X =istribuidora "eal !" Ltda. +rimera Edición.
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