PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL … · moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del país o del exterior PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS

PLAN DE CUENTAS

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR

VIGENCIA: Superintendencia de Banca y Seguros DESCRIPCIÓN Y DINAMICALIMA - PERU

96.01.01 Página : 1

CLASE : 1 ACTIVO

DESCRIPCION : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechosque se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismoagrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y losactivos diferidos.

Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrarpor operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operacionessujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores ycoaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activofijo y otros activos

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RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS

DESCRIPCION : Comprende el efectivo y los depósitos que mantiene la empresa en caja yen tránsito en las instituciones bancarias y financieras del país y delexterior.Además, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgadospor los bancos y otras instituciones financieras.

S I A

CUENTA : 1001 CAJA * * *1001.01 Caja Oficina Principal * * *1001.11 Fondos Fijos * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y tránsito en monedanacional y extranjera.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.

- Por las transferencias internas de efectivo.- Por la constitución e incremento de los fondos fijos.

CREDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.- Por las transferencias internas de efectivo.

S I A

CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES * * *1002.00 (Banco) * * *

1002.00.01 Cuenta Corriente * * *1002.00.51 Cuentas de Ahorro * * *1002.00.71 Cuentas a Plazo * * *

S I A

1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *1003.00 (Banco) * * *

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96.01.01 Página : 3


DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, enmoneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el país odel exterior.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

DEBITOS : - Por los depósitos efectuados en efectivo o su equivalente.- Por las transferencias de fondos.- Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS : - Por los cheques girados.- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.- Por las notas de cargo recibidas.- Por las transferencias de fondos.

S I A

CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASLOCALES * * *1004.00 (Entidad) * * *


CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DELEXTERIOR * * *1005.00 (Entidad) * * *

1005.00.01 Cuenta Corriente * * *1005.00.51 Cuentas de ahorro * * *1005.00.71 Cuentas a plazo * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/oextranjera depositados en instituciones financieras diferentes a lasbancarias, en el país o del exterior.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los depósitos efectuados.

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96.01.01 Página : 4

- Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS : - Por los retiros realizados.- Por las notas de cargo recibidas

S I A

CUENTA : 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCIONLOCALES * * *1006.00 (Entidad) * * *

1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DELEXTERIOR * * *1007.00 (Entidad) * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos sobre los cuales la empresa nopuede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual uotra restricción.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los depósitos restringidos.

CREDITOS : - Por la liberación de los depósitos sujetos a restricción.

S I A

CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * *1008.00 (Entidad) * * *


DESCRIPCION : Esta cuenta registra los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, enmoneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidadesfinancieras afiliadas, del país o del exterior

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96.01.01 Página : 5

DINAMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACION: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.- El saldo deudor se mostrará en el activo corriente. Los saldos

acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuentacorriente, se mostrarán en el pasivo corriente.

- En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensablesen un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores yacreedores, se mostrará en el activo corriente el saldo deudor neto o enel pasivo corriente el saldo acreedor neto.

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96.01.01 Página : 6

RUBRO : 11 VALORES NEGOCIABLES

DESCRIPCION : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencióninicial de mantenerlas por plazos menores a un año. Estasinversiones tienen carácter temporal y son de convertibilidadinmediata. Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de lasempresas de seguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos porla legislación aplicable

S I A

CUENTA : 1101 INVERSIONES LOCALES * * *1101.01 Inversiones Negociables Líquidas * * *

1101.01.01 Certificados * * *1101.01.02 Acciones * * *1101.01.03 Bonos * * *1101.01.04 Efectos Hipotecarios * * *1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos

y de Inversión * * *1101.01.06 Instrumentos de corto plazo * * *1101.01.07 ADR, GDR y similares * * *1101.01.09 Inversiones Diversas * * *

1101.02 Inversiones Negociables Disponiblespara la Venta * * *1101.02.01 Certificados * * *1101.02.02 Acciones * * *1101.02.03 Bonos * * *1101.02.04 Efectos Hipotecarios * * *1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos

y de Inversión * * *1101.02.06 Instrumentos de corto plazo * * *1101.02.07 ADR, GDR y similares * * *1101.02.09 Inversiones Diversas * * *

1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR * * *1102.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *1108.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la adquisición de valores de caráctertemporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden

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mantener por un período, no superior a un año, emitidos por entidadeslocales, del exterior y afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el costo de los valores sin considerar los cargos relacionados consu adquisición.

- Por el incremento del valor de mercado de las inversionesnegociables líquidas.

- Por el valor par de los instrumentos de deuda en el momento de laadquisición.

- Por las acciones recibidas por capitalización de utilidades.

CREDITOS : - Por el costo de los valores vendidos.- Por la disminución del valor de mercado de las inversiones

negociables líquidas.- Por el valor par de los instrumentos de deuda en el momento de la

venta.

S I A

CUENTA : 1109 PROVISION PARA FLUCTUACION DE VALORESNEGOCIABLES Y SOBRE-PRECIO O BAJO- PRE-CIO NO AMORTIZADO * * *1109.01 Inversiones Locales * * *

1109.01.01 Provisiones para fluctuaciónde valores * * *

1109.01.02 Sobre-Precio de Valores * * *1109.01.03 Bajo-Precio de valores * * *1109.01.04 Provisiones por quiebra,

disolución, liquidación ypatrimonio nulo o negativo * * *

1109.02 Inversiones en el Exterior * * *1109.02.01 Provisiones para fluctuación

de valores * * *1109.02.02 Sobre-Precio de Valores * * *1109.02.03 Bajo-Precio de valores * * *1109.02.04 Provisiones por quiebra,


1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas * * *1109.09.01 Provisiones para fluctuación

de valores * * *

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96.01.01 Página : 8

1109.09.02 Sobre-Precio de Valores * * *1109.09.03 Bajo-Precio de valores * * *1109.09.04 Provisiones por quiebra,


DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectúanpara cubrir las posibles pérdidas de los valores negociables, así como elsobre-precio o bajo-precio no amortizado de los instrumentos dedeuda adquiridos de empresas locales, del exterior y afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la constitución del sobre-precio de los instrumentos de deudagenerado en la adquisición.

- Por la amortización del bajo-precio de los instrumentos de deuda- Por la reversión de las provisiones acumuladas y el saldo del bajo-

precio a la fecha de venta.

CREDITOS : - Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución,liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora delos instrumentos financieros.

- Por la constitución del bajo-precio de los instrumentos de deudagenerado en la adquisición.

- Por la amortización del sobre-precio de los instrumentos de deuda.- Por la reversión del saldo del sobre-precio por venta.

VALUACION : La valuación se realizará a valor de mercado, costo o mercado elmenor o costo amortizado de acuerdo a las disposicionesestablecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

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96.01.01 Página : 9

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisión de facturasde primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otrosdocumentos, originados en emisión de contratos de seguros emitidos bajoel régimen general, así como las acreencias provenientes de los serviciosque prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exteriory afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio.

S I A

CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES * * *1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *

1201.00.01 Comisiones * *1201.00.02 Honorarios * *1201.00.05 Otros servicios * *

1202 CLIENTES DEL EXTERIOR * * *1202.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *

1202.00.01 Comisiones * *1202.00.02 Honorarios * *1202.00.05 Otros servicios * *

1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTESLOCALES *1203.01 Convenios de pago *1203.02 Letras *1203.03 Documentos varios *

1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTESDEL EXTERIOR *1204.01 Convenios de pago *1204.02 Letras *1204.03 Documentos varios *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la emisión de facturas de primas o conveniosde pago suscritos por los asegurados u otros documentos, así como lasfacturas y recibos emitidos a cargo de las aseguradoras, locales y delexterior. Comprende también las facilidades de pago otorgadas a susasegurados, cuyos contratos han sido emitidos bajo el régimen general deseguros.

DINAMICA

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96.01.01 Página : 10

DEBITOS : - Por la emisión de las facturas de primas.- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.- Por la emisión de facturas o recibos por los servicios prestados por los

intermediarios y auxiliares de seguros.- Por las notas de cargo emitidas.

CREDITOS : - Por las facturas, convenios, letras, recibos y otros documentoscobrados.

- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento delconvenio de pagos.

- Por extornos o ajustes de los cargos.- Por las notas de abono emitidas.

S I A

CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE-VISIONALES *1205.02 Horizonte *1205.03 Integra *1205.04 Unión Vida *1205.05 Profuturo *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados porlas Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programasde rentas vitalicias y diversos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado depensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos depensiones.

CREDITOS : - Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de lascuotas acumuladas de los afiliados.

S I A

CUENTA : 1206 COBRANZA DUDOSA * *1206.00 (Aseguradora) * *

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96.01.01 Página : 11

1206.00.01 Locales * *1206.00.02 Exterior * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones y honorarios vencidos y que seencuentran pendientes de cobro a cargo de las aseguradoras y de clientes,exceptuando los que se encuentran en cobranza judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.- Por la transferencia a la cuenta 1207.- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL * *1207.00 (Aseguradora) * *

1207.00.01 Locales * *1207.00.02 Exterior * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelaciónha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con

sentencia judicial desfavorable.

S I ACUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS * * *

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96.01.01 Página : 12

1208.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *1208.00.01 Locales * * *1208.00.02 Exterior * * *1208.00.06 Cobranza Dudosa * *1208.00.07 Cobranza Judicial * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la emisión de facturas de primas o convenios depago suscritos por los asegurados afiliados, así como las facturas y recibosemitidos a cargo de las aseguradoras afiliadas por los intermediarios yauxiliares de seguros, del país y del exterior.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la emisión de las facturas de primas.- Por la emisión de facturas y recibos por los servicios prestados por los

intermediarios y auxiliares de seguros.- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.- Por las notas de cargo emitidas- Por los saldos de facturas y recibos pendientes de cobro.- Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial.

CREDITOS : - Por las facturas y recibos cobrados.- Por la resolución del contrato de seguros por incumplimiento de pago.- Por extornos o ajustes a los cargos.- Por las notas de abono emitidas.- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con

sentencia judicial o arbitral desfavorable.

S I A

CUENTA : 1209 PROVISION PARA INCOBRABLES * *1209.00 (Aseguradora) * *

1209.00.01 Locales * *1209.00.02 Exterior * *1209.00.03 Afiliadas * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos impagos y losdemandados judicialmente.

DINAMICA

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96.01.01 Página : 13

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este

caso, paralelamente se efectuará el registro de control utilizandocuentas de orden.

- Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CREDITOS : - Por la constitución de la provisión.

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96.01.01 Página : 14

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas ariesgo crediticio, así como las provisiones genéricas y específicasconstituidas, según calificación de los créditos.

S I A

CUENTA : 1301 FINANCIAMIENTO DE PRIMAS - MERCADOLOCAL *1301.01 Instrumentos de crédito por cobrar *1301.02 Instrumentos de crédito refinanciados *

1302 FINANCIAMIENTO DE PRIMAS - MERCADOEXTERIOR *1302.01 Instrumentos de crédito por cobrar *1302.02 Instrumentos de crédito refinanciados *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los financiamiento de primas otorgados aasegurados locales y del exterior, así como las refinanciaciones otorgadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratosde financiamiento de primas suscritos.

CREDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crédito.- Por el traslado de los documentos de crédito a cobranza dudosa.- Por extornos o ajustes a los cargos.

S I A

CUENTA : 1304 Otros créditos por cobrar *1304.01 Créditos hipotecarios a trabajadores *1304.02 Créditos por fianzas ejecutadas *1304.03 Comisiones *

1304.03.01 Fideicomiso *1304.03.02 Comisiones de Confianza *

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96.01.01 Página : 15

1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos *1304.04.01 Fideicomisos de titulización *1304.04.02 Fideicomisos en garantía *1304.04.03 Otros *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las demás operaciones que involucran asunciónde riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta1304.04 el fideicomitente registrará los derechos originados a su favor envirtud de los fideicomisos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el otorgamiento de préstamos hipotecarios a trabajadores.- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones

afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso

y comisiones de confianza. - Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus

diversas modalidades.

CREDITOS : - Por las cobranzas efectuadas.- Por la cobranza de las comisiones.- Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulización.- Por la amortización de los derechos a favor del fideicomitente en los

fideicomisos

S I A

CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS *1306.01 Financiamiento de primas *

1306.01.01 Locales *1306.01.02 Exterior *

1306.04 Créditos hipotecarios a trabajadores *1306.05 Créditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la totalidad de créditos registrados en lascuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 días deadicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en estacuenta los créditos refinanciados que no han sido amortizados en suoportunidad.

DINAMICA

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96.01.01 Página : 16

DEBITOS : - Por el traslado de los créditos considerados en moratoria.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los créditos con plazo de cobrovencido.

- Por el traslado a la cuenta 1307.- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL *1307.01 Financiamiento de primas *


1307.04 Créditos hipotecarios a trabajadores *1307.05 Créditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que seinicie la demanda judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los documentos de créditos demandados judicialmente.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crédito y chequesdevueltos.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS *1308.01 Instrumentos de Crédito por cobrar *

1308.01.01 Locales *1308.01.02 Exterior *1308.01.06 Cuentas Vencidas *1308.01.07 Cuentas en Cobranza

Judicial *1308.02 Instrumentos de crédito refinanciados *


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 17

1308.02.06 Cuentas Vencidas *1308.02.07 Cuentas en Cobranza

Judicial *1308.05 Créditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas ariesgo crediticio con empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratosde financiamiento de primas suscritos.

CREDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crédito.- Por los traslados internos de los documentos de crédito de dudosa

cobrabilidad o demandados judicialmente.- Por extorno o ajustes a los cargos.

S I A

CUENTA : 1309 PROVISION PARA INCOBRABLES *1309.01 Genéricas *

1309.01.01 Local *1309.01.02 Del exterior *1309.01.03 Afiliadas *1309.01.04 Créditos hipotecarios a

trabajadores *1309.01.05 Créditos por fianzas eje-

cutadas *1309.02 Específicas *

1309.02.01 Locales *1309.02.02 Del exterior *1309.02.03 Afiliadas *1309.02.04 Créditos hipotecarios a

trabajadores *1309.02.05 Créditos por fianzas eje-

cutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones genéricas y específicas quedeben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentaspor cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DINAMICA

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96.01.01 Página : 18

DEBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas deorden.


CREDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes.

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96.01.01 Página : 19

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES YCOASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos dereaseguros recibidos y cedidos, bajo las modalidades automática yfacultativa, además de otras modalidades de contratación dereaseguros y las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos ycedidos.

S I A

CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES *1401.01 Contratos Automáticos *1401.02 Contratos Facultativos *

1401.02.01 Primas por cobrar rease-guros aceptados *

1401.02.02 Siniestros por cobrar rease-guros cedidos *

1401.02.03 Otras cuentas por cobrarreaseguros cedidos *

1401.09 Otras modalidades *1401.09.01 Primas por cobrar rease-

guros aceptados *1401.09.02 Siniestros por cobrar rease-

guros cedidos *1401.09.03 Otras cuentas por cobrar

reaseguros cedidos *

1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR1402.01 Contratos Automáticos *1402.02 Contratos Facultativos *




1402.09 Otras modalidades *1402.09.01 Primas por cobrar rease-

guros aceptados *1402.09.02 Siniestros por cobrar rease-

guros cedidos *1402.09.03 Otras cuentas por cobrar

reaseguros cedidos *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 20

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES *1403.00 (Aseguradora) *

DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por cobrar por los saldos de cuentascorrientes de contratos automáticos de reaseguros aceptados queincluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros yotros conceptos. De igual manera se incorporan los mismosconceptos por las operaciones de coaseguros aceptados. En el casode los contratos de reaseguros facultativos y otras modalidades,comprende las primas por cobrar de reaseguros aceptados y lossiniestros y otros conceptos por cobrar de reaseguros cedidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por la aseguradoraprovenientes de contratos de reaseguros y coaseguros recibidos.

- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros aceptadosa la cuenta corriente del reasegurador correspondiente.

- Por las comisiones de administración de coaseguros, cuando laempresa es líder del contrato.

- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestrosprovenientes de reaseguros cedidos.

- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos dereaseguro facultativo cedidos.

- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otrasmodalidades de reaseguros.

CREDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reasegurosautomáticos.

- Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o departidas independientes.

- Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativosrecibidos.

- Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes dereaseguros facultativos cedidos.

- Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otrasmodalidades de reaseguros.

CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-GURADORES LOCALES *

1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-GURADORES DEL EXTERIOR *

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96.01.01 Página : 21

DESCRIPCION : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos dereaseguros automáticos recibidos que la empresa cedente retiene encalidad de depósito, para ser cobrada de acuerdo a lasespecificaciones del contrato.

DINAMICADEBITOS : - Por la proporción de las primas que los aseguradores o

reaseguradores cedentes retienen en calidad de depósito.CREDITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas en

los contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientescorrespondientes de cada reasegurador.

S I A

CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS *1408.01 Contratos Automáticos *1408.02 Contratos Facultativos *




1408.04 Primas retenidas por cobrar *1408.09 Otras modalidades *




DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operacionesmencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradoresafiliados a la empresa de seguros.

DINAMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

S I A

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 22

CUENTA : 1409 PROVISION PARA INCOBRABLES *1409.01 Locales *1409.02 Exterior *1409.03 Afiliadas *1409.04 Coaseguradores *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente deaquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadasjudicialmente.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones por abonos de los reaseguradores.- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos,

paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas deorden.

CREDITOS : - Por la constitución de la provisión por acreencias de dudosarecuperabilidad o demandadas en la vía judicial.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 23

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Comprende diversos derechos que no están directamente relacionadoscon la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas,las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de créditopor préstamos otorgados y diversas.

S I A

CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS YPERSONAL * * *1601.01 Préstamos y Adelantos al Personal * * *1601.02 Adelantos de Compensación por Tiem-

po de Servicios * * *1601.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personalde la empresa y otros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los adelantos y préstamos otorgados a favor del personal.- Por los adelantos a cuenta de la compensación por tiempo de Servicios.

CREDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal.- Por la cancelación de los adelantos de compensación por tiempo de

servicios al término de la relación laboral.

S I A

CUENTA : 1602 CUENTAS POR COBRAR POR RENTAS DE IN-VERSIONES * * *1602.01 Arrendamientos por Cobrar * * *1602.02 Intereses por Cobrar * * *1602.03 Dividendos por Cobrar * * *1602.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento deinmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 24

prestados y los derechos generados por las participación en las gananciascorrespondientes a inversiones en otras empresas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la emisión de los recibos de arrendamiento.- Por los arrendamientos devengados.- Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro.- Por los dividendos declarados pendientes de cobro.- Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

CREDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones,dividendos y otros.

- Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606ó 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia deBanca y Seguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán enel activo no corriente.

S I A

CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS * * *1603.01 Préstamos Hipotecarios * * *1603.02 Préstamos con Garantía Prendaria * * *1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero

por Cobrar * * *1603.04 Operaciones de reporte * * *1603.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados depréstamos con garantía hipotecaria ó prendaria y las operaciones dereporte.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los desembolsos de los préstamos aprobados.- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.- Por la emisión de los documentos de crédito referidos a las operaciones

de arrendamiento financiero otorgados.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 25

CREDITOS : - Por la cobranza de los préstamos otorgados, operaciones de reporte ycuentas de arrendamiento financiero otorgado.

- Por el traslado los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 deacuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca ySeguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) año se reclasificarán enel activo no corriente.

S I A

CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR * * *1604.01 Servicios por Cobrar * * *1604.02 Depósitos en Garantía * * *1604.03 Recuperos de Siniestros *1604.04 Reclamos a Terceros * * *1604.05 Suscripciones de Capital por Cobrar * * *1604.06 Adelantos a Proveedores * * *1604.07 Préstamos asegurados vida *1604.08 Venta de inmuebles * * *1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptosdiferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la venta de servicios.- Por la venta de recuperos.- Por los desembolsos efectuados en calidad de garantía.- Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.- Por los préstamos otorgados a los asegurados de vida con garantía de

sus pólizas.- Por la suscripción de acciones.- Por los adelantos a proveedores.- Por la venta de inmuebles.- Por las cuentas por cobrar diversas.

CREDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios.- Por la cobranza de la venta de recuperos.- Por la devolución de los depósitos en garantía.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 26

- Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o porcuenta de terceros.

- Por la cobranza de las suscripciones de acciones.- Por la liquidación efectuada a los proveedores.- Por la cobranza de la venta de inmuebles.- Por las cobranzas varias.- Por el traslado de los documentos de crédito a la cuenta 1606 ó 1607 de

acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca ySeguros.

PRESENTACION : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarán como deducción delcapital social.

S I A

CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA * * *1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y

Personal * * *1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de In-

versiones * * *1606.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *1606.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que nohan sido amortizados dentro de los sesenta días adicionales a la fecha devencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604considerados de dudosa cobrabilidad.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas dedudosa cobrabilidad.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.- Por el traslado a la cuenta 1607.- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL * * *1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 27

sonal * * *1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-

siones * * *1607.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *1607.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detalladosen las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la víajudicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la vía judicial.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRE-SAS AFILIADAS * * *1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-

sonal * * *1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-

siones * * *1608.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *1608.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *1608.06 Cobranza Dudosa * * *1608.07 Cobranza Judicial * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estánrelacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinámica de lascuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. Así como las partidas dedudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CREDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinámica de las cuentas 1601,1602, 1603, 1604 y 1605.

- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y encobranza judicial.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 28

- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1609 PROVISION PARA INCOBRABLES * * *1609.01 Personal * * *1609.02 Renta de Inversiones * * *1609.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *1609.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *1609.05 Empresas Afiliadas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efectúa paracubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de lasque se encuentran en cobranza judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les haconstituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas deorden.


CREDITOS : - Por la constitución de las provisiones de las cuentas calificadas dedudosa cobrabilidad.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 29

RUBRO : 17 INVERSIONES

DESCRIPCION : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con laintención de mantenerlas por plazos mayores a un año y lasinversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control,influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos.Constituyen respaldo de las obligaciones técnicas de las empresas deseguros, siempre que reúnan los requisitos establecidos por lalegislación aplicable.

S I A

CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL * * *1701.01 Inversiones Negociables disponibles

para la venta * * *1701.01.01 Certificados * * *1701.01.02 Acciones * * *1701.01.03 Bonos * * *1701.01.04 Efectos Hipotecarios * * *1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *1701.01.06 ADR, GDR y similares * * *1701.01.09 Otros Valores * * *

1701.02 Inversiones Financieras a vencimiento * * *1701.02.03 Bonos * * *1701.02.04 Efectos Hipotecarios * * *1701.02.09 Otros Valores * * *

1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DELEXTERIOR * * *1702.01 Inversiones Negociables disponibles

para la venta * * *1702.01.01 Certificados * * *1702.01.02 Acciones * * *1702.01.03 Bonos * * *1702.01.04 Efectos Hipotecarios * * *1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *1702.01.06 ADR, GDR y similares * * *1702.01.09 Otros Valores * * *

1702.02 Inversiones Financieras a vencimiento * * *1702.02.03 Bonos * * *1702.02.04 Efectos Hipotecarios * * *1702.02.09 Otros Valores * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 30

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el país y/o en el exteriorcon la intención de mantenerlos por períodos mayores a un año uobtener rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702, 1703, 1704, 1705, 1706 y 1708.

DEBITOS : - Por el costo de las inversiones en valores sin considerar los gastosrelacionados con su adquisición.

- Por el valor par de los instrumentos de deuda en el momento de laadquisición.

- Por el incremento del valor de las inversiones permanentes poraplicación del método de participación patrimonial.

- Por las acciones recibidas por capitalización de utilidades, de lasinversiones valorizadas al costo o mercado el menor.

- Por el costo de adquisición o construcción de inmuebles.- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor

de inmuebles.- Por las revaluaciones voluntarias de inmuebles.- Por los inmuebles recibidos en arrendamiento financiero.- Por la reexpresión derivada del ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por el costo de los valores vendidos.- Por el valor par de los instrumentos de deuda en el momento de la

venta.- Por la disminución del valor de las inversiones permanentes por

aplicación del método de participación patrimonial.- Por la recepción de dividendos en efectivo de las inversiones

registradas según el método de la participación patrimonial.- Por el costo de los inmuebles vendidos- Por el costo de los inmuebles entregados en arrendamiento financiero.

S I A

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS * * *1703.01 Terrenos * * *1703.02 Edificios * * *1703.03 Edificios en Construcción * * *1703.04 Mejoras * * *

1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR * * *1704.01 Terrenos * * *1704.02 Edificios * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 31

1704.03 Edificios en Construcción * * *1704.04 Mejoras * * *

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-DAMIENTO FINANCIERO - PAIS * * *1705.01 Terrenos * * *1705.02 Inmuebles * * *

1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-DAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR * * *1706.01 Terrenos * * *1706.02 Inmuebles * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el país y/o en elexterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obteneringresos adicionales a la actividad principal.


S I A

CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *1708.01 Inversiones negociables disponibles para

la venta1708.01.01 Certificados * * *1708.01.02 Acciones * * *1708.01.03 Bonos * * *1708.01.04 Efectos Hipotecarios * * *1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *1708.01.06 ADRs y GDRs * * *1708.01.09 Otros Valores * * *

1708.02 Inversiones financieras a vencimiento * * *1708.02.03 Bonos * * *1708.02.04 Efectos Hipotecarios * * *1708.02.09 Otros Valores * * *

1708.03 Inversiones permanentes * * *1708.03.02 Acciones * * *1708.03.03 ADRs y GDRs * * *1708.03.09 Otros Valores * * *

1708.04 Inversiones en Terrenos * * *1708.05 Inversiones en Edificios * * *1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrenda-

miento Financiero * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 32

1708.09 Inversiones Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los valores e inmuebles adquiridos deempresas afiliadas con la intención de mantenerlos por períodosmayores a un año o para tener influencia significativa u obtenerrendimientos financieros adicionales a la actividad principal.


S I A

CUENTA : 1709 PROVISIONES DE INVERSIONES Y SOBRE-PRECIO O BAJO-PRECIO NO AMORTIZADO * * *1709.01 Reducción a Valor de Mercado * * *

1709.01.01 Inversiones permanentes * * *1709.01.02 Terrenos * * *1709.01.03 Edificios * * *1709.01.04 Edificios en Construcción * * *1709.01.05 Mejoras * * *1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en A-

rrendamiento Financiero * * *1709.02 Depreciación Acumulada * * *

1709.02.01 Edificios * * *1709.02.02 Mejoras * * *1709.02.03 Inmuebles en Arrenda-

miento Financiero * * *1709.04 Sobre-precio o bajo-precio no amor-

tizado * * *1709.04.01 Sobre-precio de Valores * * *1709.04.02 Bajo-precio de valores * * *

1709.05 Provisión para fluctuación de valores * * *1709.06 Provisión por quiebra, disolución, liqui-

dación y patrimonio nulo o negativo * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reducción a valor de mercado de los valorespermanentes e inmuebles, la depreciación acumulada de inmuebles, elsobre - precio y el bajo – precio no amortizado de los instrumentos dedeuda adquiridos, la provisión por quiebra, disolución, liquidación ypatrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentosfinancieros y la provisión para fluctuación de valores de lasinversiones financieras de acuerdo con las disposiciones de laSuperintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 33

DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas.- Por la constitución del sobre-precio de los instrumentos de deuda

generado en la adquisición.- Por la amortización del bajo-precio de los instrumentos de deuda- Por la reversión de la provisión acumulada y el saldo del bajo-precio

de los valores vendidos e inmuebles vendidos o transferidos para usopropio.

CREDITOS : - Por la constitución de la provisión para reducción a valor de mercado devalores e inmuebles.

- Por la constitución de la provisión para depreciación de inmuebles.- Por la constitución de la provisión por quiebra, disolución,

liquidación y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora delos instrumentos financieros.

- Por la constitución del bajo-precio de los instrumentos de deudagenerado en la adquisición.

- Por la amortización del sobre-precio de los instrumentos de deuda.- Por la reversión del saldo del sobre-precio por venta.

VALUACION : La valuación se realizará a valor de mercado, costo o mercado elmenor o costo amortizado de acuerdo a las disposicionesestablecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 34

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS

DESCRIPCION : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desa-rrollo de la actividad aseguradora. Presentan como características una vidaútil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales detransferencia y están sujetas a depreciaciones.

Los bienes recibidos en arrendamiento financiero se registran en estacuenta, debiendo llevarse el control de la depreciación pertinente, laamortización de la deuda y los cargos financieros y otros gastos relativos alcontrato.

S I A

CUENTA : 1801 INMUEBLES * * *1801.01 Terrenos * * *1801.02 Edificios * * *1801.03 Edificios en Construcción * * *1801.04 Mejoras * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificación de laempresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de lasactividades de la empresa.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.

DEBITOS : - Por el costo de adquisición de los bienes.- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor

del activo.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.

S I A

CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS * * *1802.01 Muebles de Oficina * * *1802.02 Equipo de Computación * * *1802.03 Equipos Diversos * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 35

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los muebles, máquinas de escribir y calcular,equipo de cómputo y otros, para ser utilizados en las operaciones.

DINAMICA : Ver cuenta 1801

S I A

CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los vehículos de propiedad de la empresadestinados al desarrollo de sus actividades de seguros.


S I A

CUENTA : 1804 INSTALACIONES * * *

DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local dela empresa.


S I A

CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARREN-DAMIENTO FINANCIERO * * *1805.01 Terrenos * * *1805.02 Edificios * * *1805.03 Muebles y Equipos * * *1805.04 Unidades de Transporte * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y lasunidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero,para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.

DINAMICA : Ver cuenta 1801S I A

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 36

CUENTA : 1806 PROVISION PARA REDUCCION A VALOR DEMERCADO * * *1806.01 Terrenos * * *1806.02 Edificios * * *1806.03 Edificios en Construcción * * *1806.04 Muebles y Equipos * * *1806.05 Unidades de Transporte * * *1806.06 Instalaciones * * *1806.07 Mejoras

1807 PROVISION PARA REDUCCION A VALOR DEMERCADO DE INMUEBLE, MUEBLES Y EQUIPO- ARRENDAMIENTO FINANCIERO * * *1807.01 Terrenos * * *1807.02 Edificios * * *1807.03 Muebles y Equipo * * *1807.04 Unidades de Transporte * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las reducciones a valor de mercado delactivo fijo de la empresa.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversión de las provisiones para reducción a valor de mercadopor retiro del activo fijo.

CREDITOS : - Por la constitución de la provisión por reducción a valor de mercado.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 1809 DEPRECIACION ACUMULADA * * *1809.01 Edificios * * *1809.02 Muebles y Equipos * * *1809.03 Unidades de Transporte * * *1809.04 Instalaciones * * *1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero * * *1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Fi-

nanciero * * *1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamien-

to Financiero * * *1809.08 Mejoras * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentesbienes que conforman el activo fijo.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 37

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversión de la depreciación acumulada de los activos fijosvendidos o retirados.

- Por el traslado a la correspondiente cuenta analítica de la depreciaciónacumulada a la finalización del contrato de arrendamiento financiero.

CREDITOS : - Por las depreciaciones de cada período contable.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 38

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS

DESCRIPCION : Comprende los costos aplicables a períodos futuros tales como inversionesintangibles, gastos de adquisición de pólizas, beneficio impositivo, gastospagados por adelantado y cargas diferidas.

S I A

CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES * * *1901.01 Inversiones en Software * * *1901.02 Crédito Mercantil Positivo (Goodwill)

- Fusiones * * *1901.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las inversiones realizadas por la empresa ensoftware, las inversiones realizadas en la fase de desarrollo deproyectos internos, el crédito mercantil positivo producto de lasfusiones de empresas y otros, los mismos que serán aplicados al gastomediante amortizaciones periódicas en ejercicios futuros de acuerdo conlos beneficios que se esperan.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las adquisiciones de software.- Por el crédito mercantil positivo (goodwill) producto de las

fusiones de empresas.- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos

internos.- Por la re-expresión derivada del ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por la eliminación de las inversiones intangibles al concluir su valor deutilidad o uso.

S I A

CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS. *1902.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de adquisición de pólizas en los casosde traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 39

reconoce la empresa para la captación de asegurados y que seamortizarán de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto alrendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duración,fundamentalmente vida, los costos de adquisición de pólizas de segurosdeberían ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisionespara los beneficios futuros de las pólizas. No obstante, debido a la prácticageneral difundida entre las compañías aseguradoras del sistema, estoscostos son cargados a pérdidas y compensados con un menor ajuste delas provisiones para beneficios futuros de pólizas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los gastos de adquisición efectuados en los traspasos de cartera.- Por las comisiones adicionales en la captación de asegurados.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las amortizaciones periódicas.

S I A

CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA *1903.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la compensación de la provisión para beneficiosfuturos de las pólizas de vida, determinada mediante cálculos actuariales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la compensación de la provisión de las pólizas de vida.- Por el incremento al cierre del ejercicio.

CREDITOS : - Por la disminución al cierre del ejercicio.

PRESENTACION: Se presenta deducida de las reservas técnicas de primas.

S I A

CUENTA : 1904 BENEFICIO IMPOSITIVO * * *1904.01 Impuesto a la Renta * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 40

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre laspérdidas tributarias arrastrables gravables cuya deducción se encuentragarantizada.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la pérdida tributariaarrastrable.

- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por la aplicación del beneficio impositivo en el ejercicio de deducción dela pérdida.

S I A

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO * * *1905.01 Intereses y Comisiones * * *1905.02 Seguros * * *1905.03 Alquileres * * *1905.04 Entregas a Rendir Cuenta * * *1905.05 Publicidad * * *1905.06 Impuesto a la Renta * * *1905.07 Economato * * *1905.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtención de bieneso servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre delejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejerciciossiguientes.

- Por los pagos a cuenta del impuesto a la renta.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por la aplicación de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.

PRESENTACION : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses,debe ser presentados en el activo corriente.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 41

S I A

CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS * * *1907.01 Gastos de Organización * * *1907.02 Gastos de Reorganización * * *1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arren-

damiento Financiero * * *1907.09 Otras Cargas Diferidas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se considerangastos del período en que se incurren, difiriéndose su aplicación aresultados en los períodos futuros que benefician.

DINAMICA

DEBITOS : - Por costos incurridos en la organización o reorganización de la empresa- Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-

miento financiero obtenido.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las amortizaciones periódicas estimadas por la empresa.- Por la aplicación a cuentas de resultado de los intereses y gastos en

operaciones de arrendamiento financiero.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS * * *1908.01 Inversiones Intangibles * * *

1908.01.01 Inversiones en Software * * *1908.01.02 Crédito Mercantil Positivo

en adquisición de valores * * *1908.01.09 Diversas * * *

1908.02 Gastos de Adquisición de Pólizas * * *1908.05 Gastos Pagados por Adelantado * * *

Id. a la cuenta 1905 * * *1908.07 Cargas Diferidas * * *

Id. a la cuenta 1907 * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 42

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto ainversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagadospor adelantado y otros cargos diferidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los mismos débitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y1907.

CREDITOS : - Por los mismos créditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y1907.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1909 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTAN-GIBLES * * *1909.01 Inversiones en Software * * *1909.02 Crédito Mercantil Positivo * * *

1909.02.01 Fusiones * * *1909.02.02 Adquisición de Inversiones * * *

1909.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la amortización acumulada de las inversionesintangibles.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversión de la amortización acumulada de las inversionesintangibles eliminadas.

CREDITOS : - Por la constitución de la amortización acumulada.- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 43

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por laempresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asunciónde riesgos, gastos incurridos en la explotación del negocio, así como lasobligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidadesdel Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, lasacreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores,las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, lasreservas técnicas para primas, las otras provisiones y las gananciasdiferidas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 44

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor deinstituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable yagente de retención y de percepción de impuestos.Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresasafiliadas, proveedores y otros.

S I A

CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA * * *2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categoría * * *2001.03 Fonavi * * *2001.04 Seguro Social * * *2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros * * *2001.06 Gobiernos Locales * * *2001.09 Otros Tributos * * *

2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS * * *2002.01 Impuesto General a las Ventas * * *2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categoría * * *2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categoría * * *2002.04 Fonavi * * *2002.05 Seguro Social * * *2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones * * *2002.09 Otros tributos * * *

2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONESPOR PAGAR * * *2003.01 Participaciones * * *

2003.01.01 Directores * * *2003.01.02 Personal * * *

2003.02 Remuneraciones * * *2003.03 Vacaciones por Pagar * * *2003.04 Dividendos por pagar * * *2003.09 Otros Gastos del Personal * * *

2007 CARGAS APLICADAS SOBRE POLIZAS *2007.01 Impuesto General a las Ventas *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 45

S I A

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRE-SAS AFILIADAS * * *2008.01 Proveedores * * *2008.03 Depósitos Recibidos en Garantía * * *2008.09 Diversas * * *

2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS * * *2009.01 Proveedores * * *2009.02 Retenciones Judiciales * * *2009.03 Depósitos Recibidos en Garantía * * *2009.04 Obligaciones por fideicomiso *2009.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 20En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrará los montosprovenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdocon lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos deberán sertransferidos a una cuenta individual de depósitos de ahorro, plazo u otramodalidad, según se haya establecido contractualmente, al siguiente díahábil de su recepción, salvo que el acto constitutivo establezca locontrario.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los tributos pagados.- Por el crédito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.- Por el pago de las obligaciones y participaciones.- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus

cuotas correspondientes.- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y

otros.- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el

fiduciario realiza

CREDITOS : - Por los tributos por cuenta propia.- Por las retenciones efectuadas.- Por las obligaciones y participaciones por pagar.- Por la emisión de las pólizas y convenios de pago.- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas,

proveedores y otros.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 46

- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso quecorresponden al patrimonio fideicometido

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 47

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largoplazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y delexterior, bajo la modalidad de créditos directos y líneas de crédito.

Incluye, asimismo, la emisión de valores, las obligaciones por operacionesde arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido poroperaciones de reporte, así como las obtenidas a través de empresasafiliadas, la asunción de deuda subordinada y otras diversas.

S I A

CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES * * *2101.00 (Banco) * * *

2101.00.01 Préstamos no subordinados * * *2101.00.02 Préstamos subordinados

porción computable *2101.00.03 Préstamos subordinados

porción no computable *2101.00.04 Otros * * *

2102 BANCOS DEL EXTERIOR * * *2102.00 (Banco) * * *



porción no computable *

2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASLOCALES * * *2103.00 (Entidad) * * *



porción no computable *2103.00.04 Otros * * *

2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASDEL EXTERIOR * * *2104.00 (Entidad) * * *


porción computable *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 48

2104.00.03 Préstamos subordinadosporción no computable *

2104.00.04 Otros * * *

2105 VALORES EMITIDOS * * *2105.01 Bonos * * *2105.02 Instrumentos representativos de deuda

subordinada *2105.00.01 Porción computable *2105.00.02 Porción no computable *

2106 CUOTAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROPOR PAGAR * * *

2107 OPERACIONES DE REPORTE * * *

2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CONEMPRESAS AFILIADAS * * *2108.01 Préstamos * * *



porción no computable *2108.02 Pagarés * * *2108.03 Bonos no subordinados * * *2108.05 Instrumentos representativos de Deuda

Subordinada *2108.05.01 Porción computable *2108.05.02 Porción no computable *

2108.09 Diversos * * *

2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 21.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las amortizaciones de los créditos ordinarios recibidos.- Por las notas de abono recibidas.- Por la redención de los valores en circulación.- Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.- Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.- Por el pago o aplicación de la deuda subordinada.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 49

CREDITOS : - Por los créditos ordinarios contratados.- Por las notas de cargo recibidas.- Por la emisión de valores.- Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento

financiero recibido.- Por los créditos obtenidos en operaciones de reporte.- Por la asunción de deuda subordinada en sus diferentes modalidades.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 50

RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS Y AUXILIARES

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de losintermediarios y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto decomisiones, servicios y otras diversas, así como las cuentas por pagar alas instituciones financieras por los contratos de bancasegurossuscritos.

S I A

CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDO-RES *2201.00 (Riesgo) *

2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES *

2203 SERVICIOS POR PAGAR *

2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS *2204.00 (Banco) *

2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR AEMPRESAS AFILIADAS *2208.00 (Riesgo) *

2208.00.01 Comisiones por Devengar *2208.00.02 Comisiones por Pagar *2208.00.03 Servicios por Pagar *2208.00.04 Comisiones por Banca

seguros *2208.00.09 Diversas *

2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTER-MEDIARIOS Y AUXILIARES *

DESCRIPCION : Ver rubro 22

DINAMICA

DEBITOS : - Por el pago de las obligaciones.

CREDITOS : - Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.- Por las comisiones por pagar.- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a

los auxiliares de seguros.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 51

- Por las comisiones por devengar y por pagar, así como los servicios porpagar y otros a empresas afiliadas.

- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios y auxiliares deseguros.

- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos debancaseguros suscritos.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 52

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados,por operaciones propias del giro principal de la empresa.

La cuenta 2304 representa la transferencia de la cuenta individual delafiliado siniestrado recibida de la AFP que conjuntamente con elaporte de la empresa de seguros servirá para el pago de la primaúnica para la renta de invalidez o sobrevivencia correspondiente, o latransferencia a la empresa mientras este vigente el régimen temporal.

S I A

CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA *2301.01 Vencimientos *2301.02 Rescates *2301.03 Rentas *2301.04 Utilidades *2301.09 Diversas *

2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO *2303.00 (Riesgo) *

2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROSPREVISIONALES *2304.00 (Riesgo) *

2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFI-LIADAS *2308.00 (Riesgo) *

2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS *2309.01 Devolución de primas por pagar *2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, rentas, utilidades, y otrascuentas por pagar.

- Por los pagos de las prestaciones.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 53

- Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentosrelacionados.

- Por la cancelación hasta por el importe de la transferenciacorrespondiente al asegurado de la pensión de invalidez osobrevivencia.

- Por el pago de la prima única para el seguro de sobrevivencia oinvalidez del asegurado siniestrado.

- Por la aplicación de la cuenta individual del asegurado a efectos dela vigencia de la cobertura del seguro de invalidez o sobrevivencia,mientras esté vigente el régimen temporal.

CREDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de losasegurados

- Por los depósitos de las primas provisionales.- Por las transferencias de las Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones- Por las transferencias de las AFP correspondiente a los afiliados

siniestrados del sistema previsional.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 54

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES YCOASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos dereaseguros recibidos y cedidos, bajo las modalidades automática yfacultativa, además de otras modalidades de contratación dereaseguros y las cuentas por pagar por coaseguros recibidos ycedidos.

S I A

CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES *2401.01 Contratos Automáticos *2401.02 Contratos Facultativos *

2401.02.01 Primas por pagar rease-guros cedidos *

2401.02.02 Siniestros por pagar rease-guros aceptados *

2401.02.03 Otras cuentas por pagarreaseguros aceptados *

2401.09 Otras modalidades *2401.09.01 Primas por pagar rease-

guros cedidos *2401.09.02 Siniestros por pagar rease-

guros aceptados *2401.09.03 Otras cuentas por pagar

reaseguros aceptados *

2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR *2402.01 Contratos Automáticos *2402.02 Contratos Facultativos *








PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 55

2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES *2403.00 (Aseguradora) *

DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentascorrientes de contratos automáticos de reaseguros cedidos queincluye primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros yotros conceptos. De igual manera se incorporan los mismosconceptos por las operaciones de coaseguros cedidos. En el caso delos contratos de reaseguros facultativos y otras modalidades,comprende las primas por pagar de reaseguros cedidos y lossiniestros y otros conceptos por cobrar de reaseguros aceptados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el pago de los saldos de cuentas corrientes acreedoras porreaseguros automáticos.

- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o departidas independientes.

- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de

reaseguros facultativos recibidos.- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras

modalidades de reaseguros.

CREDITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradoraprovenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.

- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros cedidos ala cuenta corriente del reasegurador correspondiente.

- Por las comisiones de administración de coaseguros por pagar.- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros

provenientes de reaseguros recibidos.- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de

reaseguro facultativo recibidos.- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras

modalidades de reaseguros.

S I A

CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-RADORES LOCALES *

2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-RADORES DEL EXTERIOR *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 56

DESCRIPCION : Comprende la proporción de la prima establecida en los contratos dereaseguros automáticos cedidos que la empresa de seguros retieneen calidad de depósito, para ser pagada de acuerdo al contrato a losreaseguradores.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la devolución de los depósitos en las fechas establecidas, enlos contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientescorrespondientes de cada reasegurador.

CREDITOS : - Por la proporción de las primas retenidas a los reaseguradores encalidad de depósito.

S I A

CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS *2408.01 Contratos Automáticos *2408.02 Contratos Facultativos *








DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operacionesmencionadas en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradoresafiliados a la empresa de seguros.

DINAMICA : Ver cuentas 2401, 2402 y 2404.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 57

RUBRO : 26 RESERVAS TECNICAS POR SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de los aseguradores, relativas a laresponsabilidad asumida por la cobertura de los riesgos amparados,derivadas de los contratos de seguros, de los contratos de reaseguroaceptados por la empresa y la proporción que corresponde a losreaseguradores cesionarios de acuerdo con los contratos de reaseguros.

S I A

CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS DESEGUROS *2601.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestrosreportados por los asegurados o beneficiarios, calculadas de maneraque cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos deajuste.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimación individual de lossiniestros reportados en el período contable.

- Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.- Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203.- Por la aplicación de la reserva constituida al pago de la prima única

por los seguros de rentas vitalicias de invalidez o sobrevivenciatomadas a favor de asegurados provenientes del sistema previsional,que cuentan con dictamen definitivo.

- Por la aplicación de la reserva constituida al pago de la primaúnica por los seguros de rentas vitalicias tomadas a favor deasegurados particulares.

CREDITOS : - Por las estimaciones del costo total, incluyendo gastos de ajuste, de lossiniestros reportados.

- Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientesdel sistema previsional una vez comunicado el siniestro por laAFP, que se encuentra en proceso de liquidación, neto de latransferencia de la AFP correspondiente al asegurado o beneficiario.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 58

- Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientesde contratos particulares de seguros de rentas, que se encuentra enproceso de liquidación.

- Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de losafiliados con cargo a la cuenta de siniestros.

- Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimación individual de lossiniestros reportados en el período contable.

S I A

CUENTA : 2602 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS *2602.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la estimación de los siniestros ocurridos yno reportados al cierre del ejercicio, calculada de acuerdo con lasdisposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimaciónregistrada al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimaciónregistrada al cierre del período contable.

S I A

CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS DE REASEGUROACEPTADO *2603.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las estimaciones de los siniestros reportados porlos aseguradores cedentes, que son de cargo de la empresa.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ajustes a la reserva constituida en el ejercicio, por exceso de laestimación de los siniestros, comunicados por los aseguradores duranteel período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 59

- Por la liquidación y/o pago de los siniestros con abono a las cuentascorrientes de los aseguradores que correspondan.

CREDITOS : - Por las estimaciones de los siniestros comunicados por losaseguradores cedentes.

- Por los ajustes a la provisión constituida en el período, por defecto de laestimación de los siniestros comunicados por los aseguradorescedentes durante el período contable.

S I A

CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS *2604.00 Catastrófico *

2604.03.01 Prioridad *2604.03.02 Exceso no cubierto *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos defrecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con lasdisposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminución de la reserva anterior al cierre del período contable.- Por la aplicación de la reserva ante la ocurrencia de un evento

catastrófico.

CREDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable.- Por el reintegro de la reserva, ante su disminución por la ocurrencia de

un evento catastrófico.

S I ACUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS DE PRIMAS

CEDIDAS *2605.00 (Riesgo) *

2605.00.01 Primas de seguros *2605.00.02 Reaseguro aceptado *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 60

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la proporción de la estimación del costo total delos siniestros reportados a cargo de los reaseguradores calculada deacuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestrosreportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores.

- Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimaciónindividual de los siniestros reportados dentro del período contable.

CREDITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimaciónindividual de los siniestros reportados en el período contable.

- Por la liquidación de los siniestros con cargo a las cuentas corrientes delos reaseguradores que correspondan.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 61

RUBRO : 27 RESERVAS TECNICAS POR PRIMAS

DESCRIPCION : Comprende la porción de las primas de seguros y reaseguros nodevengada al cierre del período contable, que representa laresponsabilidad futura de la empresa, derivada de las obligacionesasumidas por la cobertura de los riesgos. Se calcula de acuerdo con lasdisposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

S I A

CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGU-ROS *2701.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de seguros nodevengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con lasdisposiciones de Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre delperíodo contable.

S I A

CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEP-TADO *2702.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de reaseguro aceptadono devengada al cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con lasdisposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisión de riesgos en curso al cierre delperíodo contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 62

S I A

CUENTA : 2703 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGU-ROS *2703.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la provisión para primas de seguros que cubrelos riesgos de vida determinada mediante cálculos actuariales.Asimismo, comprende el valor actual de las rentas vitaliciasdeterminadas mediante cálculos actuariales referidas a los segurosde vida particular, jubilación, seguro complementario de accidentesde trabajo, de invalidez y de sobrevivencia que la empresa pagará poraquellos asegurados que han cumplido con los requisitos de edad oen su caso, con el dictamen definitivo por invalidez, sobrevivencia ocomplementario de accidentes de trabajo. En el caso de los seguros provenientes del Sistema Privado dePensiones incorpora el régimen temporal de pago de beneficios.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimaciónregistrada al cierre del período contable.

- Por la disminución de la reserva originada por los pagosefectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las rentasparticulares, de jubilación o pensiones de invalidez, sobrevivenciay gastos de sepelio.

CREDITOS : - Por el incremento de la provisión para los seguros particulares alcierre del período contable.

- Por el registro de las reservas matemáticas calculadas segúnrequerimientos de la Superintendencia de Banca y Seguros alcumplirse la edad de jubilación del asegurado o la señaladamediante contrato particular, así como las pensiones definitivaspor seguros complementarios de accidentes de trabajo, pensionesde invalidez o sobrevivencia con cargo a la cuenta 4101.

- Por el concepto descrito anteriormente, durante el régimentemporal del sistema privado de pensiones, que corre a cargo de laempresa de seguros.

S I A

CUENTA : 2704 MATEMATICA DE VIDA DE REASEGURO ACEP-

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 63

TADO *2704.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la provisión para las primas de reaseguroaceptado que cubre los riesgos de vida, determinada mediante cálculosactuariales.

DINAMICA : Aplicable la dinámica de la cuenta 2703 en lo que resulte pertinente.

DEBITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable.

S I A

CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS *2705.00 (Riesgo) *

2705.00.01 Primas de Seguros *2705.00.02 Reaseguro Aceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas cedidas no devengadaal cierre del período contable. Se calcula de acuerdo con las disposicionesde la Superintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

S I A

CUENTA : 2706 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS *2706.00 (Riesgo) *


DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubrenlos riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 64

Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que hansido materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la reserva al cierre del período contable- Por la proporción de la estimación de los beneficios a los

asegurados a cargo de los reaseguradores

CREDITOS : - Por la disminución de la reserva al cierre del período contable.- Por la parte a cargo de los reaseguradores.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 65

RUBRO : 28 OTRAS PROVISIONES

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones con el personal, referidas a la compensaciónpor tiempo de servicios y jubilación, así como a diversas provisiones que laempresa podrá constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyopago o liquidación se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes.

S I A

CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES * * *2801.01 Tiempo de Servicios * * *2801.02 Vacaciones y Gratificaciones * * *2801.09 Otros * * *

2802 JUBILACION * * *

2803 CONTINGENCIAS * * *

2809 PROVISIONES DIVERSAS * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las provisiones para compensación portiempo de servicios, jubilación, contingencias y otras.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminución de las provisiones al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por la constitución de las provisiones correspondientes al ejercicio porconcepto de compensación por tiempo de servicios, vacaciones,gratificaciones, jubilación, contingencias y otras.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 66

RUBRO : 29 GANANCIAS DIFERIDAS

DESCRIPCION : Comprende aquellos ingresos cuya realización se efectuará en el ejercicioo ejercicios siguientes tales como los intereses de financiación de primas,impuesto a la renta y participaciones diferidas, así como otras gananciasdiferidas.

S I A

CUENTA : 2901 INTERESES DE FINANCIACION DE PRIMAS *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses generados por el financiamiento delas primas emitidas, que se devengarán en fecha posterior al cierre delejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en el períodocontable.

CREDITOS : - Por el registro de los intereses no devengados.

S I A

CUENTA : 2902 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONESDIFERIDAS * * *2902.01 Impuesto a la Renta * * *2902.02 Participación en las Utilidades * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta diferido por realizar o porpagar, por efecto de las diferencias temporales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación al período contable que corresponde.- Por el impuesto y las participaciones pagadas sobre las partidas

temporales.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 67

CREDITOS : - Por la estimación del impuesto diferido y las participaciones sobre lasdiferencias temporales.

- Por la aplicación al período contable que corresponde.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PRESENTACION: El saldo acreedor neto o deudor neto debe ser presentado como pasivodiferido o activo diferido, según corresponda.

S I A

CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS *2903.00 (Riesgo) *

2903.00.01 Primas de Seguros *2903.00.02 Comisiones de Primas de

seguros *2903.00.03 Primas Cedidas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la porción de las primas de los seguros deramos generales con vigencia mayor a un año que no corresponde alejercicio. La empresa irá incorporando paulatinamente en el ejercicio quecorresponda dicha porción.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la parte correspondiente a las comisiones de agenciamento quecorresponde a ejercicios siguientes.

- Por la parte correspondiente a los reaseguros cedidos de la producciónde ejercicios futuros.

- Por la aplicación de las primas de los seguros al ejercicio en curso.

CREDITOS : - Por la porción de las primas de los seguros, con vigencia mayor a unaño, que no corresponde al ejercicio.

- Por aplicación de las comisiones y los reaseguros cedidos en elejercicio en curso.

S I A

CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIA-DAS * * *2908.01 Intereses de Financiación de primas *2908.03 Arrendamientos cobrados por adelan-

tado * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 68

2908.04 Ingresos no devengados por arrenda-miento financiero * * *

2908.05 Utilidad diferida por venta deleasebacks * * *

2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos * * *2908.07 Crédito mercantil negativo en

adquisición de inversiones * * *2908.08 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realización se efectuará enel ejercicio o períodos contables siguientes.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las operaciones detalladas en la dinámica de las cuentas 2901 y2909.

CREDITOS : - Por las operaciones detalladas en las cuentas 2901 y 2909.

S I A

CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS * * *2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelan-

tado * * *2909.02 Ingresos no Devengados por Arrenda-

miento Financiero * * *2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Lease-

backs * * *2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos * * *2909.05 Crédito mercantil negativo (Badwill)

- Fusiones * * *2909.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a losarrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones dearrendamiento financiero, el crédito mercantil negativo producto de lasfusiones de empresas y las ganancias diferidas diversas que seliquidarán en el ejercicio o períodos contables siguientes.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 69

DEBITOS : - Por la aplicación a resultados del importe devengado de losarrendamientos.

- Por la aplicación a resultados de los intereses devengados en elejercicio.

- Por la aplicación a resultados de los ingresos devengados porarrendamiento financiero.

- Por la aplicación a resultados del crédito mercantil negativo.

CREDITOS : - Por el registro de los arrendamientos cobrados por adelantado.- Por el registro de los ingresos diferidos provenientes de operaciones de

arrendamiento financiero y otros.- Por el registro del crédito mercantil negativo.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 70

CLASE : 3 PATRIMONIO

DESCRIPCION : Comprende la inversión o aporte de los accionistas y el capital adicional,así como el excedente de revaluación, las reservas y los resultadosacumulados.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 71

RUBRO : 30 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCION : Constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo lascapitalizaciones de utilidades, excedentes y otras, con carácterpermanente, representado por acciones nominales debidamente suscritas.

S I A

CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-NISTAS NACIONALES * * *

3002 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-NISTAS EXTRANJEROS * * *

3008 CAPITAL SOCIAL PAGADO - EMPRE-SAS AFILIADAS * * *

3009 CAPITAL SOCIALSUCRITO NO PAGADO * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistasnacionales, extranjeros y afiliados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reducción del capital debidamente autorizada.

CREDITOS : - Por el importe del capital inicial suscrito y aportes posteriores.- Por la capitalización de utilidades.- Por la capitalización de la reexpresión como resultado del ajuste integral

por inflación.- Por la capitalización de reservas.- Por la capitalización de obligaciones y otras.- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 72

RUBRO : 31 CAPITAL ADICIONAL

DESCRIPCION : Comprende las primas de emisión recibidas en la colocación de acciones,las donaciones y otros aportes.

S I A

CUENTA : 3101 PRIMAS DE EMISION * * *

3102 DONACIONES * * *

3109 DIVERSOS * * *

DINAMICA

DEBITOS : - Por las capitalizaciones y otros.

CREDITOS : - Por las primas recibidas en la colocación de acciones.- Por las donaciones recibidas.- Por aportes diversos de capital.- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 73

RUBRO : 32 EXCEDENTE DE REVALUACION

DESCRIPCION : Comprende al mayor valor neto que excede al costo o costo reexpresadopor inflación de los inmuebles, muebles y equipos de la empresa,determinado por revaluación voluntaria, de acuerdo con la Ley General deSociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintendenciade Banca y Seguros.

S I A

CUENTA : 3201 EXCEDENTE DE REVALUACION * * *

DINAMICA

DEBITOS : - Por la compensación de pérdidas acumuladas.- Por la capitalización del excedente.

CREDITOS : - Por el mayor valor neto que excede al costo o costo ajustado del activofijo por revaluación voluntaria.

- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 74

RUBRO : 33 RESERVAS

DESCRIPCION : Comprende las detracciones legales o facultativas de las utilidadesacumuladas para fines específicos, así como las acciones liberadasrecibidas de otras empresas por capitalización de excedentes derevaluación.

S I A

CUENTA : 3301 LEGALES * * *3301.01 Artículo 67º - Ley Nº 26702 *3301.02 Ley General de Sociedades * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades establecidaspor las disposiciones legales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación de las reservas para cubrir pérdidas acumuladas.

CREDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 3302 FACULTATIVAS * * *3302.01 Estatutarias * * *3302.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las detracciones de las utilidades acumuladasconforme a lo establecido en los estatutos o por acuerdo de la JuntaGeneral de Accionistas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación de las reservas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 75

CREDITOS : - Por la detracción de las utilidades acumuladas.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las acciones recibidas por capitalización deexcedentes de revaluación de los activos fijos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación a las pérdidas acumuladas.- Por la disposición de la reserva al momento de la venta de las acciones

que dieron origen a la reserva.

CREDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalización del excedente revaluación.- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

CUENTA : 3304 REVALUACIONES DE EMPRESAS AFILIADAS

DESCRIPCION : Esta cuenta comprende el efecto de las revaluaciones voluntarias delos activos fijos en las inversiones en empresas afiliadas registradasbajo el método de la participación patrimonial.

DINAMICADEBITOS : - Por la capitalización de la revaluación voluntaria de activos fijos de

empresas afiliadas.- Por la venta de las inversiones que dieron origen a la reserva.- Por la aplicación de la reserva.

CREDITOS : - Por las revaluaciones voluntarias de los activos fijos de las empresas afiliadas.- Por las reexpresiones de ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 76

RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS

DESCRIPCION : Comprende las utilidades no distribuidas de libre disposición y/o pérdidasacumuladas.

S I A

CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS * * *3801.01 Con acuerdo de capitalización *3801.02 De libre disponibilidad *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores quese encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización hasido acordada.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aplicación de las utilidades.- Por ajustes de años anteriores.

CREDITOS : - Por las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.- Por ajustes de años anteriores.- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las pérdidas de ejercicios anteriores que nohan sido resarcidas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por ajustes de años anteriores.- Por las pérdidas acumuladas de períodos contables anteriores.- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por la aplicación de reservas o utilidades no distribuidas para resarcirpérdidas acumuladas.

- Por ajustes de años anteriores.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 77

S I A

CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *3803.01 Con acuerdo de capitalización *3803.02 De libre disponibilidad *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el resultado neto del ejercicio, en tanto no sehaya aprobado su distribución o aplicación.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el monto de la pérdida neta del ejercicio.- Por el importe de la aplicación o distribución de la utilidad neta del

ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por el monto de la utilidad neta del ejercicio.- Por la transferencia de la pérdida neta del ejercicio, no absorbida, a la

cuenta 3802 Pérdidas acumuladas.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 78

CLASE : 4 EGRESOS

DESCRIPCION : Representa las cargas técnicas y financieras y gastos incurridos así comolas provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarán amedida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma depago.

Comprende las primas cedidas, los ajustes de reservas técnicas de lasprimas totales, los siniestros y comisiones incurridos, los gastos técnicos,los de inversiones y financieros, los de administración, las pérdidas deejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 79

RUBRO : 40 PRIMAS CEDIDAS.

DESCRIPCION : Comprende el total de las primas cedidas durante el ejercicio de acuerdocon los contratos de reaseguros aplicables.

S I A

CUENTA : 4001 MERCADO LOCAL *4001.00 (Riesgo) *

4001.00.01 Primas de Seguros *4001.00.02 Reaseguro Aceptado *4001.00.03 Exceso de Pérdida y Otros *

4002 MERCADO DEL EXTERIOR *4002.00 (Riesgo) *


4007 DESCUENTOS SOBRE PRIMAS CEDIDAS *4007.00 (Riesgo) *

4007.00.01 Mercado Local *4007.00.02 Mercados del Exterior *4007.00.08 Empresas Afiliadas *

4008 EMPRESAS AFILIADAS *4008.00 (Riesgo) *


DESCRIPCION : En estas cuentas se registran el total de las primas cedidas en el mercadolocal, exterior y afiliadas durante el ejercicio, así como los descuentos sobreprimas cedidas, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas cedidas durante el ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones del ejercicio.- Por los descuentos obtenidos sobre primas cedidas de acuerdo con los

contratos suscritos con los reaseguradores.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 80

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 81

RUBRO : 41 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SEGUROS YREASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas de seguro yreaseguro aceptado al cierre del período contable, correspondientes ariesgos en curso y matemática de vida.

S I A

CUENTA : 4101 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-GUROS MERCADO LOCAL *4101.00 (Riesgo) *

4102 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-GUROS MERCADO DEL EXTERIOR *4102.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas deriesgos en curso y matemática de vida de primas de seguros al cierre delperíodo contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.- Por la actualización de las rentas previsionales, provenientes del

sistema previsional por variación del IPC (índice de precios alconsumidor).

CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.

S I A

CUENTA : 4103 RESERVAS TECNICAS DE REASEGUROACEPTADO MERCADO LOCAL *4103.00 (Riesgo) *

4104 RESERVAS TECNICAS DE REASEGUROACEPTADO MERCADOS DEL EXTERIOR *4104.00 (Riesgo) *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 82

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas deriesgos en curso y matemática de vida del reaseguro aceptado, al cierre delperíodo contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre de cada período contable.

CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre de cada período contable.

S I A

CUENTA : 4108 RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS DE SE-GUROS Y REASEGURO ACEPTADO DE EM-PRESAS AFILIADAS *4108.00 (Riesgo) *


DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ajuste de las reservas técnicas de riesgos encurso y matemática de vida de primas de seguros y reaseguro aceptado deempresas afiliadas al cierre del período contable.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el incremento de la provisión al cierre del período contable.

CREDITOS : - Por la disminución de la provisión al cierre del período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 83

RUBRO : 42 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende el costo total de las obligaciones asumidas por losaseguradores respecto a los eventos cuya cobertura es amparada por loscontratos de seguros. Incluye, asimismo, la estimación de riesgos defrecuencia incierta y de efectos catastróficos.

S I A

CUENTA : 4201 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-CADO LOCAL *4201.00 (Riesgo) *

4202 SINIESTROS DE PRIMAS DE SEGUROS MER-CADO DEL EXTERIOR *4202.00 (Riesgo) *

4203 AJUSTE DE RESERVA PARA RIESGOS CA-TASTROFICOS *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de lossiniestros reportados así como el incremento o disminución de laestimación para riesgos catastróficos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados.- Por los ajustes de los siniestros reportados.- Por el incremento de la provisión para riesgos catastróficos al cierre del

período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del períodocontable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.

S I A

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 84

CUENTA : 4204 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-CADO LOCAL *4204.00 (Riesgo) *

4205 SINIESTROS DE REASEGURO ACEPTADO MER-CADOS DEL EXTERIOR *4205.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones de los siniestroscomunicados por los cedentes.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la estimación de los siniestros comunicados por los cedentesdurante el ejercicio.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por loscedentes.

S I A

CUENTA : 4206 SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS *4206.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los siniestros ocurridos y no reportados deacuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia deBanca y Seguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros ocurridos y no reportados.- Por las reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por los ajustes efectuados a los siniestros ocurridos y noreportados en el período corriente.

S I A

CUENTA : 4207 SINIESTROS DE PRIMAS DE COASEGUROS *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 85

4207.00 (Riesgo) *4207.00.01 Coaseguros recibidos *4207.00.02 Coaseguros cedidos *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de lossiniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados por la líder provenientes de primas decoaseguros recibidos.

- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del períodocontable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes deprimas de coaseguros cedidos.

- Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del períodocontable.

- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 4208 SINIESTROS DE EMPRESAS AFILIADAS *4208.00 (Riesgo) *

4208.00.01 Siniestros de Primas deSeguros *

4208.00.02 Siniestros de ReaseguroAceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los siniestros reportados y los siniestros dereaseguro aceptado correspondiente a empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los siniestros reportados en el ejercicio de empresas afiliadas.- Por los siniestros ocurridos y no reportados en el ejercicio de empresas

afiliadas.- Por los ajustes de los siniestros reportados en el ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 86

CRÉDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio.

PRESENTACION : Los ingresos estimados por administración y utilidades de manejo de losfondos podrán ser reclasificados a la cuenta 5407 Ingresos TécnicosVarios.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 87

RUBRO : 43 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGUROACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, así como las delos cedentes.

S I A

CUENTA : 4301 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROSMERCADO LOCAL *4301.00 (Riesgo) *

4302 COMISIONES SOBRE PRIMAS DE SEGUROSMERCADO DEL EXTERIOR *4302.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por laproducción del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones del período contable.

S I A

CUENTA : 4303 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-TADO MERCADO LOCAL *4303.00 (Riesgo) *

4304 COMISIONES SOBRE REASEGURO ACEP-TADO MERCADOS DEL EXTERIOR *4304.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las retribuciones a los cedentes por laproducción del ejercicio.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 88

DEBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la producción del ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


S I A

CUENTA : 4307 COMISIONES DE PRIMAS DE COASEGUROS *4307.00 (Riesgo) *

4307.00.01 Coaseguros recibidos *4307.00.02 Coaseguros cedidos *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por loscoaseguros del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos.- Por las anulaciones del período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos.- Por las anulaciones del período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 4308 COMISIONES SOBRE SEGUROS DE EMPRE-SAS AFILIADAS *4308.00 (Riesgo) *

4308.00.01 Comisiones de Primas deSeguros *

4308.00.02 Comisiones de ReaseguroAceptado *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores y otrosafiliados, por la producción del ejercicio.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 89

DEBITOS : - Por las comisiones de corredores y otros.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 90

RUBRO : 44 GASTOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION : Comprende los gastos relacionados con las actividades de seguros yreaseguros distintos a los comprendidos en los rubros 40, 41, 42 y 43.

S I A

CUENTA : 4401 VENCIMIENTOS Y UTILIDADES DE POLIZASDE VIDA *4401.00 (Riesgo) *

4401.00.01 Vencimientos *4401.00.02 Rescates *4401.00.03 Rentas de Asegurados *4401.00.04 Utilidades *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las obligaciones contractuales de la empresa porconcepto de vencimientos, rescates, rentas y utilidades que correspondena los asegurados de los riesgos de vida.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las obligaciones contractuales incurridas por concepto devencimientos, rescates, rentas y utilidades de los riesgos de vida.


CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.

S I A

CUENTA : 4402 PARTICIPACION UTILIDADES DE REASEGU-RADORES CEDENTES *4402.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades de losreaseguradores cedentes, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la participación en las utilidades de los aseguradores cedentes.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 91


CREDITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable.

S I A

CUENTA : 4403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SE-GUROS *4403.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan porla administración de los coaseguros a las aseguradoras líderes.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del ejercicio.

S I A

4405 PROVISIONES PARA INCOBRABLESREASEGURADORES *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las cuentas incobrables provisionadas de lascuentas corrientes reaseguradores, de acuerdo con las disposiciones de laSuperintendencia de Banca y Seguros.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4404 y 4405:

DEBITOS : - Por las cuentas incobrables provisionadas de la cuenta corrientereaseguradores deudores.


CREDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de losreaseguradores en el período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 92

S I A

CUENTA : 4407 GASTOS TECNICOS VARIOS *4407.00 (Riesgo) *

4407.00.01 Participación en las Utili-dades de Asegurados *

4407.00.02 Intereses sobre Depósi-tos de Primas *

4407.00.03 Gastos de Peritaje *4407.00.09 Diversos *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos técnicos no comprendidos en lascuentas 4401, 4402, 4403 y 4404, como la participación en las utilidadesreconocidas a los asegurados en los contratos de seguros, intereses sobrelos depósitos de primas y otros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la participación en las utilidades de asegurados.- Por los intereses sobre los depósitos de primas.- Por los gastos técnicos varios.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable.

S I A

CUENTA : 4408 GASTOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-SAS AFILIADAS *4408.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos técnicos diversos no comprendidosen los rubros 40, 41, 42, 43 y 44 respecto a las operaciones con lasempresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402,4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 93

CREDITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 94

RUBRO : 46 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROS

DESCRIPCION : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusivapara las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores einmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de valuación.

S I A

CUENTA : 4601 PERSONAL * * *4601.00 Id. a la cuenta 4701 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos realizados por la empresarelacionados con el personal asignado al segmento de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento deinversiones.

- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por los extornos y ajustes del período contable.

S I A

CUENTA : 4602 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *4602.00 Id. a la cuenta 4702 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a laempresa por terceras personas relacionadas con el segmento deinversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados ala empresa relacionados con el segmento de inversiones.

- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionadoscon los servicios prestados a la empresa por terceras personasrelacionadas con el segmento de inversiones.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 95



S I A

CUENTA : 4603 TRIBUTOS * * *4603.00 Id. a la cuenta 4703 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los tributos pagados o estimados relacionadoscon el registro de inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de tributos relacionados con el segmento de inversiones.- Por las estimaciones de los tributos devengados en el ejercicio

relacionados con el segmento de inversiones.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por los extornos y ajustes dentro del período contable.

S I A

CUENTA : 4604 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *4604.00 Id. a la cuenta 4704 * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de gestión realizados que no estánincluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmentode inversiones

DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de gastos diversos de gestión relacionados con elsegmento de inversiones.

- Por las estimaciones de gastos diversos devengados en el ejercicio,relacionados con el segmento de inversiones.


CREDITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 96

S I A

CUENTA : 4605 CARGAS FINANCIERAS * * *4605.01 Intereses, Comisiones y Gastos finan-

cieros * * *4605.02 Pérdida en la Venta de Valores * * *4605.03 Diferencia de Cambio * * *4605.04 Sobre-precio de valores * * *4605.05 Valorización de las inversiones

negociables líquidas * * *4605.06 Amortización crédito mercantil positivo

(Goodwill) – Fusiones * * *4605.09 Cargas Financieras Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos financieros relacionados con elsegmento de inversiones y otras operaciones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los de intereses, comisiones y gastos en las financiaciones paraadquisición de valores e inmuebles del segmento de inversiones.

- Por la pérdida en la venta de valores negociables.- Por la amortización del sobre-precio generado en la adquisición de

instrumentos de deuda.- Por la amortización del crédito mercantil positivo (goodwill)

provenientes de las fusiones de empresas.- Por la disminución del valor de mercado de las inversiones

negociables líquidas.- Por las pérdidas de cambio.- Por los intereses, comisiones y gastos de sobregiros y otros.- Por los descuentos en la colocación de obligaciones y bonos

financieros.- Por los gastos derivados de las operaciones de arrendamiento

financiero.- Por los descuentos por pronto pago.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 97

S I A

CUENTA : 4608 GASTOS DE INVERSIONES Y FINANCIEROSDE EMPRESAS AFILIADAS * * *4608.02 Servicios Recibidos de Terceros * * *4608.04 Cargas Diversas de Gestión * * *4608.05 Cargas Financieras * * *

4608.05.01 Intereses, Comisiones yGastos financieros * * *

4608.05.02 Pérdida en la Venta deValores * * *

4608.05.03 Diferencia de Cambio * * *4608.05.04 Sobre-precio de valores * * *4608.05.05 Valorización de las inversio-

nes negociables líquidas * * *4608.05.06 Valorización de inversiones

por método participaciónpatrimonial * * *

4608.05.07 Amortización crédito mer-cantil positivo - adquisiciónde inversiones * * *

4608.05.09 Cargas Financieras Diver-sas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los pagos a empresas afiliadas y lasestimaciones de gastos devengados en el ejercicio de las mismas,descritas en las cuentas 4602, 4604 y 4605, relacionados con el segmentode inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados conel segmento de inversiones.

- Por los gastos diversos de gestión pagados a empresas afiliadasrelacionados con el segmento de inversiones.

- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiaciónefectuados a empresas afiliadas.

- Por la amortización del sobre-precio generado en la adquisición deinstrumentos de deuda de empresas afiliadas.

- Por la amortización del crédito mercantil positivo proveniente de laadquisición de inversiones.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 98

- Por la disminución del valor de mercado de las inversionesnegociables líquidas en empresas afiliadas.

- Por la disminución del valor de las inversiones permanentes poraplicación del método de participación patrimonial.

- Por la pérdida en la compra venta de valores e inmuebles a empresasafiliadas.


CREDITOS : - Por los extornos o ajustes propios del período contable.

S I A

CUENTA : 4609 PROVISIONES * * *4609.01 Fluctuación de Valores * * *4609.02 Depreciaciones * * *4609.04 Fideicomisos *4609.05 Quiebra, disolución, liquidación y

patrimonio nulo o negativo * * *4609.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ajustes de la provisión para fluctuación devalores negociables, las depreciaciones de las inversiones en inmuebles,las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos decobertura en fideicomisos y las provisiones por la quiebra, disolución,liquidación y patrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras deinstrumentos financieros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la provisión para fluctuación de valores negociables alcierre de cada período contable.

- Por las provisiones por quiebra, disolución, liquidación ypatrimonio nulo o negativo de las empresas emisoras de losinstrumentos financieros.

- Por el cálculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles alcierre de cada período contable.

- Por el monto de los valores cuya redención al vencimiento, no esposible efectuar.

- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos decobertura en fideicomisos


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 99


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 100

RUBRO : 47 GASTOS DE ADMINISTRACION

DESCRIPCION : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que seregistran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma depago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargasdiversas de gestión y provisiones y amortizaciones.

S I A

CUENTA : 4701 PERSONAL * * *4701.01 Funcionarios * * *

4701.01.01 Remuneración Básica * * *4701.01.02 Comisiones * * *4701.01.03 Bonificaciones * * *4701.01.04 Gratificaciones * * *4701.01.05 Asignaciones * * *4701.01.06 Horas Extras * * *4701.01.07 Participaciones y Dietas * * *4701.01.08 Vacaciones * * *4701.01.09 Movilidad * * *4701.01.10 Asistencia Médica * * *4701.01.11 Refrigerio * * *4701.01.12 Uniformes * * *4701.01.13 Capacitación * * *4701.01.14 Atenciones * * *4701.01.15 Seguro Social del Perú * * *4701.01.16 Sistema Nacional de Pen-

siones * * *4701.01.17 Compensación Vacacional * * *4701.01.18 Compensación por Tiempo

de Servicios * * *4701.01.19 Jubilación * * *4701.01.99 Gastos Varios * * *

4701.02 Empleados * * *4701.02.00 Id. 4701.01 * * *

4701.03 Obreros * * *4701.03.00 Id. 4701 .01 * * *

4701.04 Directores * * *4701.04.00 Id. 4701.01 * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los gastos generados por concepto deremuneraciones, leyes sociales, provisiones y otros, incurridos a favor delpersonal.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 101

DEBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por elimporte total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresaque recaen sobre dichas remuneraciones.

- Por las estimaciones de gastos devengados en el período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


S I A

CUENTA : 4702 SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS * * *4702.01 Reparación y Mantenimiento * * *4702.02 Servicio de Guardianía * * *4702.03 Trabajos Eventuales * * *4702.04 Publicidad y Propaganda * * *4702.05 Energía y Agua * * *4702.06 Honorarios Profesionales * * *4702.07 Servicios de Mecanización * * *4702.08 Gastos Bancarios * * *4702.09 Servicios de Imprenta * * *4702.10 Mantenimiento de Vehículos * * *4702.11 Mantenimiento de Muebles y Equipos * * *4702.12 Mantenimiento de Oficina * * *4702.13 Seguros * * *4702.19 Varios * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliadosy no domiciliados.

DINAMICA : Aplicable a las cuenta 4702 y 4708

DEBITOS : - Por el importe de los servicios recibidos de terceros.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por los extornos o ajustes del período contable.

S I A

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 102

CUENTA : 4703 TRIBUTOS * * *4703.01 Fonavi * * *4703.02 Contribuciones a Gobiernos Locales * * *4703.03 Superintendencia de Banca y Seguros * * *4703.04 Otros Tributos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos generados por concepto deimpuestos y contribuciones a favor de diferentes entidades, de conformidada disposiciones legales

DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de los tributos y contribuciones pagadas y/o devengados.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.


S I A

CUENTA : 4704 CARGAS DIVERSAS DE GESTION * * *4704.01 Alquileres * * *4704.02 Gastos de Representación * * *4704.03 Gastos Notariales y de Registro * * *4704.04 Gastos Judiciales * * *4704.05 Cotizaciones * * *4704.06 Utiles de Escritorio * * *4704.07 Utiles de Aseo * * *4704.08 Donaciones * * *4704.09 Gastos de Comunicaciones * * *4704.10 Diarios y Suscripciones * * *4704.11 Gastos de Viaje * * *4704.12 Relaciones Públicas * * *4704.19 Gastos Varios * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestión incurridos por laempresa.

DINAMICA : Aplicable a la cuenta 4704 y 4708

DEBITOS : - Por el importe de los gastos diversos de gestión pagados o devengadosa cargo de la empresa.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 103

CREDITOS : Por los extornos y ajustes del período contable.

S I A

CUENTA : 4705 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZA-CIONES * * *4705.01 Provisión para Incobrables * * *

4705.01.01 Cuentas por Cobrar Diversas * * *4705.02 Depreciaciones * * *

4705.02.01 Edificios * * *4705.02.02 Muebles y Equipos * * *4705.02.03 Unidades de Transporte * * *4705.02.04 Instalaciones * * *4705.02.05 Edificios - Arrendamiento

Financiero * * *4705.02.06 Muebles y Equipos - Arren-

damiento Financiero * * *4705.02.07 Unidades de Transporte -

Arrendamiento Financiero * * *4705.03 Amortizaciones * * *

4705.03.01 Gastos de Organización * * *4705.03.02 Gastos de Reorganización * * *4705.03.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectúanperiódicamente durante el ejercicio por concepto de los créditos de dudosacobrabilidad, la depreciación y desvalorización por obsolescencia ydesmedro del activo fijo y la amortización de las inversiones intangibles

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 4705 y 4708

DEBITOS : - Por la constitución de la provisión para incobrables de cuentas porcobrar diversas.

- Por la constitución de la provisión para incobrables de las cuentas porcobrar por operaciones de seguros, por los intermediarios y auxiliaresde seguros.

- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.- Por las depreciaciones de los edificios, muebles y equipos, unidades de

transporte y otros.- Por las amortizaciones de los gastos de organización, reorganización e

intangibles.

CREDITOS : - Por los ajustes del período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 104

S I A

CUENTA : 4708 GASTOS DE ADMINISTRACION EMPRESASAFILIADAS * * *4708.02 Servicios de Terceros * * *4708.04 Cargas Diversas de Gestión * * *4708.09 Provisión para Incobrables * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos aoperaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarán amedida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago.Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargasdiversas de gestión y provisiones y amortizaciones del ejercicio.

DINAMICA : Ver cuentas 4702, 4704 y 4705

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 105

RUBRO : 48 PERDIDAS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DEPRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las pérdidas de la empresa provenientes de anulaciones,ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros,correspondientes a ejercicios anteriores.

S I A

CUENTA : 4801 ANULACIONES DE PRIMAS DE SEGUROS * 4801.00 (Riesgo) *

4802 ANULACIONES DE REASEGURO ACEPTADO *4802.00 (Riesgo) *

4803 ANULACIONES DE COMISIONES Y DEDUC-DE PRIMAS CEDIDAS *4803.00 (Riesgo) *

4804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMASCEDIDAS *4804.00 (Riesgo) *

4805 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS DE SE-GUROS *4805.00 (Riesgo) *

4806 AJUSTE DE SINIESTROS DE REASEGUROACEPTADO *4806.00 (Riesgo) *

4807 REINTEGRO POR RECUPERO Y SALVA-MENTOS *4807.00 (Riesgo) *

4808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DEEMPRESAS AFILIADAS *4808.00 (Riesgo) *

4808.00.01 Anulaciones de Primasde Seguros *

4808.00.02 Anulaciones de Rease-guro Aceptado *

4808.00.03 Anulaciones de Comisio-nes de Primas Cedidas *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 106

S I A

4808.00.04 Anulaciones de Siniestrosde Primas Cedidas *

4808.00.05 Ajuste de Siniestros de Pri-mas de Seguros *

4808.00.06 Ajuste de Siniestros de Rea-seguro Aceptado *

4808.00.07 Reintegros por recupero ysalvamentos *

DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de las anulaciones y ajustes de primas de seguro, decoaseguro y reaseguro aceptado, comisiones de primas cedidas, desiniestros de primas cedidas, ajuste de siniestros de primas de seguros,de siniestros de coaseguro y siniestros de reaseguro aceptado yreintegro por recupero y salvamentos de siniestros quecorrespondieron a ejercicios anteriores.


CREDITOS : - Por ajustes en el período contable corriente.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 107

RUBRO : 49 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - PERDIDA

DESCRIPCION : Comprende los cargos generados por el ajuste integral o correcciónmonetaria de todas y cada una de las cifras del pasivo no monetario,patrimonio e ingresos, contabilizados en el período contable paraexpresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de laempresa.

S I A

CUENTA : 4901 CUENTAS DEL PASIVO NO MONETARIO * * *4901.02 Ganancias Diferidas * * *

4902 CUENTAS DEL PATRIMONIO * * *4902.01 Capital Social * * *4902.02 Capital Adicional * * *4902.03 Excedente de Revaluación * * *4902.04 Reservas * * *4902.05 Resultados Acumulados * * *

4903 CUENTAS DE INGRESOS * * *4903.01 Primas de Seguros y Reaseguro Acep-

tado *4903.02 Ajuste de Reservas Técnicas de Pri-

mas Cedidas *4903.03 Siniestros de Primas Cedidas *4903.04 Comisiones sobre Primas Cedidas *4903.05 Ingresos Técnicos Diversos *4903.06 Ingresos de Inversiones * * *4903.07 Ingresos Diversos * * *4903.08 Ganancias de Ejercicios Anteriores * * *4903.09 Ganancias Extraordinarias * * *4903.11 Efecto acumulativo de cambios con-

tables * * *

4904 DIFERENCIAS DE CAMBIO * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 49.DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste o corrección monetaria de las partidas del pasivo nomonetario, patrimonio e ingresos, contabilizados en el ejercicio.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 108

- Por la transferencia del saldo deudor de las diferencias de cambio(4605.03).

CREDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta6802.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 109

CLASE : 5 INGRESOS

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientesde operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa,efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizano incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.

Comprende las primas de seguros y reaseguro aceptado, el ajuste dereservas técnicas de primas cedidas, los siniestros, comisiones ydeducciones de primas cedidas, los ingresos técnicos diversos, los deinversiones y financieros, los ingresos por servicios y otros, las gananciasde ejercicios anteriores y el resultado por exposición a la inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 110

RUBRO : 50 PRIMAS DE SEGUROS Y REASEGURO ACEPTADO

DESCRIPCION : Comprende las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas, asícomo el reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros,tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas deanulaciones del ejercicio.

S I A

CUENTA : 5001 PRIMAS DE SEGUROS MERCADO LOCAL *5001.00 (Riesgo) *

5002 PRIMAS DE SEGUROS MERCADOS DELEXTERIOR *5002.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas comerciales resultantes de laspólizas emitidas tanto del mercado local como de los mercados del exterior,netas de anulaciones del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable.

CREDITOS : - Por las primas comerciales resultante de las pólizas emitidas deasegurados locales o del exterior.


S I A

CUENTA : 5003 REASEGURO ACEPTADO MERCADO LOCAL *5003.00 (Riesgo) *

5004 REASEGURO ACEPTADO MERCADOS DELEXTERIOR *5004.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas recibidas de reaseguradoreslocales y del exterior, de acuerdo con las contratos de reaseguros, netas deanulaciones.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 111

DINAMICA


CREDITOS : - Por las primas recibidas de reaseguradores locales y del exterior.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5007 PRIMAS DE COASEGUROS *5007.00 (Riesgo) *

5007.00.01 Coaseguros recibidos *5007.00.02 Coaseguros cedidos *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos comocedidos, netas de anulaciones del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas cedidas en coaseguros- Por las anulaciones del período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

CREDITOS : - Por las primas recibidas en coaseguro.- Por las anulaciones del período contable.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5008 PRIMAS DE SEGURO Y REASEGURO ACEP-TADO DE EMPRESAS AFILIADAS *5008.00 (RIESGO) *


DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de seguros y reaseguro aceptado deempresas afiliadas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 112

DINAMICA


CREDITOS : - Por las primas comerciales resultantes de las pólizas emitidas deempresas afiliadas.

- Por las primas recibidas de reaseguradores afiliados.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 113

RUBRO : 51 AJUSTE DE RESERVAS TECNICAS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas cedidas alcierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemáticade vida.

S I A


5101.00.01 Primas Cedidas *5101.00.02 Reaseguro Aceptado *

5102 MERCADO DEL EXTERIOR *5102.00 (Riesgo) *




DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ajustes de las reservas técnicas deriesgos en curso y matemática de vida para primas cedidas al mercadolocal, mercados del exterior y a empresas afiliadas al cierre del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la disminución de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendoel efecto por inflación.

CREDITOS : - Por el incremento de las reservas al cierre de cada ejercicio, incluyendoel efecto por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 114

RUBRO : 52 SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende la proporción que le corresponde a los reaseguradores de laestimación del costo total de los siniestros reportados y de los ocurridos yno reportados, calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros.

S I A


5201.00.01 Siniestros Reportados dePrimas de Seguros *

5201.00.02 Siniestros Reportados deReaseguro Aceptado *

5201.00.03 Siniestros Ocurridos y noReportados *

5202 MERCADOS DEL EXTERIOR *5202.00 (Riesgo) *








DESCRIPCION : En estas cuentas se registran la proporción que le corresponde a losreaseguradores de la estimación del costo total de los siniestros reportadosy de los ocurridos y no reportados, tanto del mercado local como de losmercados del exterior y empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestrosreportados en el período contable, incluyendo el ajuste por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 115

- Por el ajuste de la provisión para siniestralidad de los siniestrosocurridos y no reportados en el período contable, incluyendo el ajustepor inflación.

- Por las anulaciones, incluyendo el ajuste por inflación.

CREDITOS : - Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestrosreportados, a cargo de los reaseguradores.

- Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestrosocurridos y no reportados, a cargo de los reaseguradores.

- Por el ajuste de la provisión para siniestralidad.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 116

RUBRO : 53 COMISIONES SOBRE PRIMAS CEDIDAS

DESCRIPCION : Comprende las participaciones de los aseguradores sobre las primasobjeto de reaseguro, de acuerdo con los contratos de reaseguros. Estascomisiones tienen el carácter de reembolso de los gastos que asumedirectamente la compañía cedente.

S I A




5302 MERCADOS DEL EXTERIOR *5302.00 (Riesgo) *






DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las retribuciones de los aseguradores por lasprimas que ceden a los reaseguradores locales del exterior y afiliados deacuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste porinflación.

CREDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre lasprimas cedidas.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 117

RUBRO : 54 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS

DESCRIPCION : Comprende todos los ingresos relacionados con la actividad de seguros yreaseguros, distintos a los comprendidos en las cuentas 50, 51, 52 y 53.

S I A

CUENTA : 5401 REEMBOLSO DE REASEGURADORES POLIZASDE VIDA *5401.00 (Riesgo) *

5401.00.01 Vencimientos *5401.00.02 Rescates *5401.00.03 Rentas *5401.00.04 Utilidades *5401.00.09 Diversos *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la proporción que corresponde a losreaseguradores, de acuerdo con los contratos de reaseguros, de losriesgos de vida, por concepto de vencimientos, rescates, utilidades y rentasde los asegurados.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo ajuste por inflación.

CREDITOS : - Por la proporción que corresponde a los reaseguradores por conceptode vencimientos, rescates, utilidades y rentas de asegurados del riesgode vida.


S I A

CUENTA : 5402 PARTICIPACION UTILIDADES DE PRIMAS CE-DIDAS *5402.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la participación en las utilidades obtenida de losreaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 118

DEBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable, incluyendo elajuste por inflación.

CREDITOS : - Por la participación en las utilidades de las primas cedidas.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5403 COMISIONES DE ADMINISTRACION DE SEGU-ROS *5403.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan ensu calidad de líderes, por la administración de los coaseguros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste porinflación.

CREDITOS : - Por las comisiones que genera la administración de los coaseguros.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5406 DERECHOS DE EMISION *5406.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos de los derechos de emisión depólizas por efecto del pago o suscripción del convenio de pago.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y reversiones dentro del período contable,incluyendo el ajuste por inflación.

CREDITOS : - Por los ingresos de los derechos de emisión de pólizas.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 119

S I A

CUENTA : 5407 INGRESOS TECNICOS VARIOS *5407.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos no comprendidos en lascuentas 5401, 5402, 5403 y 5406.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo elajuste por inflación.

CREDITOS : - Por los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,5403 y 5406.


S I A

CUENTA : 5408 INGRESOS TECNICOS DIVERSOS DE EMPRE-SAS AFILIADAS *5408.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos técnicos diversos no comprendidosen los rubros 50, 51, 52, 53 y 54 respecto a las operaciones con lasempresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo elajuste por inflación.

CREDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 120

RUBRO : 56 INGRESOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOSFINANCIEROS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos de la empresa por operaciones relacionadasexclusivamente con las inversiones en valores e inmuebles.

S I A

CUENTA : 5601 INTERESES Y COMISIONES MERCADO LOCAL * * *5601.01 Certificados * * *5601.03 Bonos * * *5601.04 Efectos Hipotecarios * * *5601.09 Otros Valores * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por lasinversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmentode inversiones.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste porinflación.

CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,efectos hipotecarios y otros valores.


S I A

CUENTA : 5602 INTERESES Y COMISIONES MERCADOS DELEXTERIOR * * *5602.01 Certificados * * *5602.03 Bonos * * *5602.04 Efectos Hipotecarios * * *5602.09 Otros Valores * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por lasinversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con elsegmento de inversiones.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 121

DINAMICA


CREDITOS : - Por los intereses de las inversiones en valores de certificados, bonos,efectos hipotecarios y otros valores.


S I A

CUENTA : 5603 DIVIDENDOS MERCADO LOCAL * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados opendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas en elmercado local.

DINAMICA


CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en elejercicio.

- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5604 DIVIDENDOS MERCADOS DEL EXTERIOR * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los dividendos declarados, cobrados opendientes de cobro al cierre del ejercicio, de las acciones adquiridas enlos mercados del exterior.

DINAMICA


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 122

CREDITOS : - Por las utilidades ganadas y los dividendos declarados cobrados en elejercicio.

- Por los dividendos pendientes de cobro al cierre del ejercicio.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5605 RENTA DE INMUEBLES * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos provenientes de los contratos delocación - conducción de inmuebles.

DINAMICA


CREDITOS : - Por las rentas generadas por el alquiler de inmuebles.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5606 INTERESES COMISIONES Y OTROS - ARREN-DAMIENTO FINANCIERO * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el ingreso financiero devengado en el ejerciciode los contratos de arrendamiento financiero.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del período contable, incluyendo el ajustepor inflación.

CREDITOS : - Por los ingresos financieros devengados derivados de los contratos dearrendamiento financiero.


S I A

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 123

CUENTA : 5608 INGRESOS DE INVERSIONES EMPRESAS AFI-LIADAS * * *5608.01 Intereses * * *5608.02 Dividendos * * *5608.03 Renta de Inmuebles * * *5608.04 Intereses Comisiones y Otros -Arrenda-

miento Financiero * * *5608.09 Diversos * * *

5608.09.01 Intereses de financiaciónde primas *

5608.09.02 Ganancias en la Venta deValores * * *

5608.09.03 Diferencia de Cambio * * *5608.09.04 Fideicomisos y comisiones

de confianza *5608.09.05 Bajo-precio de valores * * *5608.09.06 Valorización de inversiones

negociables líquidas * * *5608.09.07 Valorización de las inversio-

nes por el método de la par-ticipación patrimonial * * *

5608.09.08 Amortización crédito mercan-til negativo – adquisición deinversiones * * *

5608.09.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos financieros obtenidos de lasinversiones en valores en empresas afiliadas, así como la renta deinmuebles alquilados a las mismas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los extornos y ajustes propios del período contable, incluyendo elajuste por inflación.

CREDITOS : - Por los intereses generados de los valores de empresas afiliadas.- Por los dividendos declarados de acciones de empresas afiliadas.- Por la amortización del bajo-precio generado en la adquisición de

instrumentos de deuda.- Por la amortización del crédito mercantil negativo proveniente de

la adquisición de inversiones.- Por el incremento del valor de mercado de las inversiones

negociables líquidas en empresas afiliadas.- Por el incremento del valor de las inversiones permanentes por

aplicación del método de participación patrimonial.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 124

- Por la renta de inmuebles alquilados a empresas afiliadas.- Por los intereses, comisiones y otros, devengados en el ejercicio, de los

contratos de arrendamiento financiero a empresas afiliadas.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5609 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS * * *5609.01 Intereses de financiación de primas *5609.02 Ganancias en la Venta de Valores * * *5609.03 Diferencia de Cambio * * *5609.04 Fideicomisos y comisiones de confianza *5609.05 Bajo-precio de valores * * *5609.06 Valorización de inversiones negocia-

bles líquidas * * *5609.07 Amortización crédito mercantil negativo

(Badwill) – Fusiones * * *5609.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos financieros no incluidos en lascuentas precedentes.

DINAMICA


CREDITOS : - Por la ganancia en la venta de valores negociables.- Por la diferencia de cambio.- Por la amortización del bajo-precio generado en la adquisición de

instrumentos de deuda.- Por la amortización del crédito mercantil negativo (badwill)

proveniente de las fusiones de empresas.- Por el incremento del valor de mercado de las inversiones

negociables líquidas.- Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles.- Por otros ingresos financieros.- Por el ingreso por comisiones a favor del fiduciario o del comisionista en

el caso de los fideicomisos y comisiones de confianza- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 125

RUBRO : 57 INGRESOS POR SERVICIOS Y OTROS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos originados por la prestación de servicios técnicosy por cualquier otro concepto no descrito en las otras cuentas de la clase 5.

S I A

CUENTA : 5701 INGRESOS POR SERVICIOS * * *5701.01 Prestación de Servicios * * *5701.02 Comisiones y Honorarios * * *5701.09 Varios * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación.

CREDITOS : - Por la prestación de servicios.- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase

5.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

S I A

CUENTA : 5702 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-RES DE SEGUROS – MERCADO LOCAL * *5702.00 (Aseguradora) * *

5702.00.01 Comisiones * *5702.00.02 Honorarios * *5702.00.05 Prestación de servicios * *5702.00.09 Varios * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los ingresos que los intermediarios yauxiliares obtienen en el mercado local de las empresas aseguradoraspor los servicios prestados tanto por agenciamiento como por ajustes ysiniestros y otros relacionados con la actividad aseguradora.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 126

DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo los ajustes [porinflación.

CREDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de lasempresas aseguradoras y clientes.


S I A

CUENTA : 5703 INGRESOS DE INTERMEDIARIOS Y AUXILIA-RES DE SEGUROS – MERCADO DEL EXTERIOR * *5703.01 Comisiones * *5703.02 Honorarios * *5703.05 Prestación de servicios * *5703.09 Varios * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios yauxiliares obtienen en el mercado exterior de las empresasaseguradoras por los servicios prestados tanto de agenciamientocomo por ajustes y siniestros y otros relacionados con la actividadaseguradora.


S I A

CUENTA : 5708 INGRESOS POR SERVICIOS A EMPRESASAFILIADAS * * *5708.01 Prestación de Servicios * * *5708.02 Comisiones y Honorarios * * *5708.09 Varios * * *

DESCRIPCION Ver rubro 57.

DINAMICA

DEBITOS : - Extornos incluyendo el ajuste por inflación.

CREDITOS : - Por la prestación de servicios a empresas afiliadas.- Por ingresos diversos no contemplados en las otras cuentas de la clase

5.- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 127

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 128

RUBRO : 58 INGRESOS POR ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DEPRIMAS, COMISIONES Y SINIESTROS

DESCRIPCION : Comprende las ganancias de la empresa provenientes de anulaciones,ajustes y recupero de primas, comisiones y siniestros,correspondientes a ejercicios anteriores.

S I A

CUENTA : 5801 ANULACIONES DE PRIMAS CEDIDAS *5801.00 (Riesgo) *

5802 ANULACIONES DE COMISIONES DE PRIMASDE SEGUROS *5802.00 (Riesgo) *

5803 ANULACIONES DE COMISIONES DE REASE-GURO ACEPTADO *5803.00 (Riesgo) *

5804 ANULACIONES DE SINIESTROS DE PRIMASDE SEGUROS *5804.00 (Riesgo) *

5805 ANULACIONES DE SINIESTROS DE REASE-GURO ACEPTADO *5805.00 (Riesgo) *

5806 AJUSTE DE SINIESTROS DE PRIMAS CEDIDAS *5806.00 (Riesgo) *

5807 RECUPEROS Y SALVAMENTOS *5807.00 (Riesgo) *

5807.00.01 Primas de seguros *5807.00.02 Reaseguro Aceptado *

5808 ANULACIONES, AJUSTES Y RECUPEROS DEEMPRESAS AFILIADAS *5808.00 (Riesgo) *

5808.00.01 Anulaciones de Primas Ce-didas *

5808.00.02 Anulaciones de Comisionesde Primas Cedidas *

5808.00.03 Anulaciones de Comisionesde Reaseguro Aceptado *

5808.00.04 Anulaciones de Siniestros dePrimas de Seguros *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 129

5808.00.05 Anulaciones de Siniestros deReaseguro Aceptado *

5808.00.06 Ajuste de Siniestros de Pri-mas Cedidas *

5808.00.07 Recuperos y Salvamentos *


DINAMICA

DEBITOS : - Por ajustes en el período contable corriente.

CREDITOS : - Por el importe de las anulaciones de las primas cedidas, de lascomisiones de primas de seguros, de coaseguros y reaseguroaceptado, de los siniestros de primas cedidas y recupero y salvamentos,correspondientes a ejercicios anteriores.

- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperación de cuentascastigadas, devolución de impuestos y reversión de provisionesconstituidas y otras ganancias de ejercicios anteriores.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 130

RUBRO : 59 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION - GANANCIA

DESCRIPCION : Comprende los abonos generados por el ajuste integral o correcciónmonetaria de todas y cada una de las cifras de las partidas del activo nomonetario y egresos contabilizados en el período contable, paraexpresarlos al nivel de precios de la fecha de los estados financieros de laempresa.

S I A

CUENTA : 5901 CUENTAS DE ACTIVO NO MONETARIO * * *5901.01 Inversiones * * *5901.02 Inmuebles, Muebles y Equipos * * *5901.03 Otros Activos * * *

5903 CUENTAS DE EGRESOS * * *5903.01 Primas Cedidas *5903.02 Ajuste de Reservas Técnicas de Se-

guros y Reaseguro Aceptado *5903.03 Siniestros de Primas de Seguro y Rea-

seguro aceptado *5903.04 Comisiones sobre Primas de Seguros

y Reaseguro Aceptado *5903.05 Gastos Técnicos Diversos *5903.06 Gastos de Inversiones * * *5903.07 Gastos de Administración * * *5903.08 Pérdidas de Ejercicios Anteriores * * *5903.09 Pérdidas Extraordinarias * * *5903.10 Ajuste por reducción a valor de

mercado * * *5903.11 Efecto acumulativo de cambios

contables * * *5903.12 Impuesto a la renta * * *

5904 DIFERENCIAS DE CAMBIO * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta6802.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 131

CREDITOS : - Por el ajuste o reexpresión de las partidas del activo no monetario y losegresos contabilizados en el período contable.

- Por la transferencia del saldo acreedor de las diferencias de cambio(sub-cuenta 5609.03)

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 132

CLASE : 6 OTROS INGRESOS Y EGRESOS

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas de ingresos percibidos y gastos incurridos durante elejercicio y que por su naturaleza no constituyen operaciones normales delgiro de la empresa.

Comprende los resultados de operación, las pérdidas por reducción a valorde mercado de las inversiones, el resultado del ejercicio, lasparticipaciones, el impuesto a la renta, las pérdidas y gananciasextraordinarias, los efectos acumulativos de cambios contables, la utilidad opérdida del ejercicio y las detracciones legales y estatutarias.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 133

RUBRO : 60 RESULTADO DE OPERACION

DESCRIPCION : Comprende la utilidad o pérdida de operaciones al final del períodocontable determinada por la acumulación de los saldos deudores yacreedores de las cuentas de la clase 4 y 5.

S I A

CUENTA : 6001 RESULTADO DE OPERACION * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la acumulación de los saldos deudores de la clase 4, al cierre delperíodo contable, excepto el rubro 49.

- Por la ganancia de operación con abono a la cuenta 6201, al cierre delperíodo contable.

CREDITOS : - Por la acumulación de los saldos acreedores de las cuentas integrantesde la clase 5, al cierre del período contable, excepto el rubro 59.

- Por el importe de la pérdida de operación con cargo a la cuenta 6201, alcierre del período contable.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 134

RUBRO : 61 AJUSTE POR REDUCCION A VALOR DE MERCADO

DESCRIPCION : Comprende los cargos generados por los ajustes que reflejan el valor demercado de las cuentas de Inversiones e Inmuebles, Muebles y Equipos alcierre del período contable.

S I A

CUENTA : 6101 INVERSIONES PERMANENTES * * *6101.01 Inversiones en Valores * * *6101.02 Inversiones en Terrenos * * *6101.03 Inversiones en Edificios * * *6101.04 Inversiones en Edificios en Construcción * * *6101.05 Inversiones en Mejoras * * *6101.06 Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento

Financiero * * *

6102 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS * * *6102.01 Inmuebles * * *6102.02 Muebles y Equipos * * *6102.03 Unidades de Transporte * * *6102.04 Instalaciones * * *6102.05 Inmuebles, Muebles y Equipos - Arren-

damiento Financiero * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los cargos generados por el ajuste de las cuentas inversiones yactivo fijo.

CREDITOS : - Por el saldo de las cuentas al cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta6201

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 135

RUBRO : 62 RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCION : Comprende la utilidad o pérdida del ejercicio, determinada por laacumulación del rubro 61, Pérdidas por Reducción a Valor de Mercado; y elrubro 60, Resultado de Operación.

S I A

CUENTA : 6201 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la acumulación del saldo del rubro 61 y del saldo deudor del rubro60.

- Por el saldo de esta cuenta con abono a la cuenta 6801, Resultado Netodel Ejercicio.

CREDITOS : - Por el saldo acreedor del rubro 60.- Por el saldo de esta cuenta con cargo a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 136

RUBRO : 63 PARTICIPACIONES

DESCRIPCION : Representa la parte del resultado del ejercicio que la empresa destina asus trabajadores, de acuerdo con la legislación correspondiente.

S I A

CUENTA : 6301 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por las participaciones de los trabajadores al cierre del ejercicio, conabono a la cuenta 2003.

- Por la participaciones en la renta del ejercicio con abono a la cuenta2902 de participaciones diferidas.

CREDITOS : - Por las participaciones en la renta del ejercicio con cargo a la cuenta2902 de participaciones diferidas.

- Por el traslado del saldo a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 137

RUBRO : 64 IMPUESTO A LA RENTA

DESCRIPCION : Comprende el impuesto a la renta calculado conforme a leycorrespondiente al período contable.

S I A

CUENTA : 6401 PROVISION CORRIENTE * * *

6402 PROVISION DIFERIDA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con abono a la cuenta2001

- Por el impuesto a la renta del período contable con abono a las partidasde impuesto diferido, cuenta 2902.

CREDITOS : - Por el impuesto a la renta del período contable con cargo a las partidasdel impuesto diferido, cuenta 2902.

- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo ala cuenta 6801 Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 138

RUBRO : 65 PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

DESCRIPCION : Comprende los costos relacionados directamente con las partidasintegrantes del rubro 66 Ganancias Extraordinarias, así como las pérdidaspor expropiación, catástrofes, contingencias, sanciones administrativasfiscales y depreciación por obsolescencia de bienes, así como laspérdidas diversas de ejercicios anteriores. .

S I A

CUENTA : 6501 COSTO DE VENTAS DE INMUEBLES, MUEBLESY EQUIPOS Y OTROS ACTIVOS * * *

6502 COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES FINAN-CIERAS * * *

6503 PERDIDAS CATASTROFICAS NO CUBIERTAS *

6504 RESOLUCION DE CONTINGENCIAS * * *

6505 PERDIDAS DIVERSAS DE EJERCICIOSANTERIORES * * *6505.01 Tributos * * *6505.02 Gastos devengados no constituidos * * *6505.09 Diversas * * *

6509 PERDIDAS EXTRAORDINARIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los costos netos de la venta de activo fijo y otros.- Por los costos de venta de inversiones en valores.- Por las pérdidas por expropiación.- Por las pérdidas catastróficas no cubiertas.- Por la resolución de contingencias.- Por gastos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.- Por los tributos, intereses y otros gastos devengados que

correspondieron a ejercicios anteriores.

CREDITOS : - Por el traslado de los saldos de estas cuentas a la cuenta 6801.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 139

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 140

RUBRO : 66 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS

DESCRIPCION : Comprende los ingresos generados por operaciones ajenas a las querealiza habitualmente la empresa tales como la venta de activo fijo,inversiones financieras a vencimiento y permanentes e intangibles,ganancias por reestructuración de deudas, contingencias y otras, así comolas ganancias diversas de ejercicios anteriores.

S I A

CUENTAS : 6601 VENTA DE INMUEBLES, MUEBLES Y EQUI-POS Y OTROS ACTIVOS * * *

6602 VENTA DE INVERSIONES FINANCIERAS * * *

6603 BENEFICIO IMPOSITIVO * * *

6604 RESOLUCION DE CONTINGENCIAS * * *

6605 GANANCIAS DE EJERCICIOS ANTERIORESDIVERSAS * * *6605.01 Devolución de tributos * * *6605.02 Recuperación de castigos * * *6605.03 Reversión de gastos de ejercicios

anteriores * * *6605.09 Diversas * * *

6609 GANANCIAS EXTRAORDINARIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los saldos de estas cuentas, al cierre del ejercicio conabono a la cuenta 6801.

CREDITOS : - Por los ingresos generados por la venta de activo fijo, inversionesfinancieras a vencimiento y permanentes, , intangibles y otros.

- Por las ganancias generadas en la reestructuración o liquidación dedeudas.

- Por el beneficio impositivo obtenido.- Por la resolución de contingencias.- Por los ingresos diversos ajenos al desarrollo habitual de la empresa.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 141

- Por el importe de los intereses y comisiones, recuperación decuentas castigadas, devolución de impuestos y reversión deprovisiones constituidas y otras ganancias de ejerciciosanteriores.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 142

RUBRO : 67 EFECTO ACUMULATIVO DE LOS CAMBIOS CONTABLES

DESCRIPCION : Esta cuenta refleja el efecto de las reestructuraciones contables y loscambios contables por única vez, con motivo de reorganizaciones yapertura patrimonial a nuevos inversionistas.

S I A

CUENTA : 6701 REESTRUCTURACION CONTABLE * * *

6702 CAMBIOS POR UNICA VEZ * * *


DINAMICA

DEBITOS Y

CREDITOS : - Por el efecto neto de las reestructuraciones y cambios contables,incluyendo cualquier efecto por reexpresión por ajuste integral porinflación.


PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 143

RUBRO : 68 UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

DESCRIPCION : Comprende el resultado neto obtenido por la empresa al finalizar elejercicio y el resultado por exposición a la inflación.

S I A

CUENTA : 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO * * *

6802 RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLA-CION * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas queintegran los rubros 62, 63, 64, 65 y 67.

- Por las detracciones legales con abono a la cuenta 6901.- Por los importes correspondientes al ajuste por inflación de las cuentas

del pasivo no monetario, patrimonio y de ingresos contenidos en el rubro49.


CREDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de las partidas queintegran los rubros 62, 66 y 67.

- Por el importe correspondiente al ajuste por inflación de las cuentas delactivo no monetario y de gastos contenidos en el rubro 59.

- Por el traslado del saldo deudor a la cuenta 3802.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 144

CLASE : 7 CUENTAS CONTINGENTES

DESCRIPCION : Registran aquellas operaciones en las que la obligación de la empresa estácondicionada a que un hecho se produzca o no, dependiendo de losfactores futuros imprevisibles.

Comprende, en el caso de las deudoras, a las garantías recibidas, a loslitigios pendientes, a los efectos en descuento y a las contingenciasdiversas; en el caso de las acreedoras comprende a las garantíaotorgadas, a los litigios pendientes y a las contingencias diversas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 145

RUBRO : 70 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas que registran operaciones con cierto grado deincertidumbre frente al desenlace de uno o más eventos futurosimprevisibles, que puedan resultar en la adquisición de un activo o en laevitación de un pasivo.

S I A

CUENTAS : 7001 GARANTIAS RECIBIDAS * * *

7002 LITIGIOS PENDIENTES * * *

7009 CONTINGENCIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la recepción de carta fianzas y avales.- Por las demandas judiciales iniciadas por la empresa.- Por otras garantías recibidas.

CREDITOS : - Por el cumplimiento y/o cancelación de los créditos otorgados congarantía de cartas fianza y/o avales.

- Por el honramiento de las cartas fianza y avales recibidos.- Por la extinción de litigios.- Por el honramiento de otras garantías recibidas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 146

RUBRO : 71 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes deudoras.

S I A

CUENTA : 7101 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS PORCONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el cumplimiento y/o cancelación de los créditos otorgados congarantía de cartas fianzas y/o avales.

- Por el honramiento de las cartas fianza y avales recibidos.- Por la extinción de litigios.- Por el honramiento de otras garantías recibidas.

CREDITOS : - Por la recepción de cartas fianza y avales.- Por las demandas judiciales iniciadas por la empresa.- Por otras garantías recibidas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 147

RUBRO : 72 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas que registran operaciones con cierto grado deincertidumbre frente al desenlace de uno o más eventos futurosimprevisibles, que puedan resultar en la pérdida de un activo o en laacumulación de un pasivo.

S I A

CUENTAS : 7201 GARANTIAS OTORGADAS * * *

7202 LITIGIOS PENDIENTES * * *

7203 FIANZAS OTORGADAS *7203.01 A la República o garantizados por

ella *7203.02 A instituciones que cuenten con

contragarantía de bancos delexterior *7203.02.01 Bancos de primera cate-

goría *7203.02.02 Bancos supervisados *7203.02.03 Entidades del exterior *

7203.03 A personas naturales y jurídicas sinfines de lucro *

7203.04 A personas jurídicas *

7204 DOCUMENTOS DESCONTADOS EN EMPRESASDEL SISTEMA FINANCIERO - FINANCIAMIENTODE PRIMAS * * *

7205 DOCUMENTOS DESCONTADOS EN EMPRESASDEL SISTEMA FINANCIERO * * *

7209 CONTINGENCIAS DIVERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza entregadas.- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.- Por la extinción de litigios.- Por el honramiento de otras garantías otorgadas.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 148

- Por los documentos remitidos en descuento u otras modalidades, quese encuentren liquidados.

- Por el levantamiento de las garantías constituidas y de otrosmecanismos de cobertura por fideicomisos

CREDITOS : - Por la entrega de cartas fianza y avales.- Por las demandas judiciales contra la empresa.- Por otras garantías otorgadas y otras contingencias.- Por la remisión de documentos al descuento u otras modalidades, en

empresas del sistema financiero, con acción de regreso a la empresaaseguradora.

- Por la constitución de mecanismos de cobertura por fideicomisos

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 149

RUBRO : 73 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas contingentes acreedoras.

S I A

CUENTA : 7301 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORASPOR CONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por la entrega de cartas fianza y avales.- Por las demandas judiciales contra la empresa.- Por otras garantías otorgadas y otras contingencias.- Por los efectos liquidados en descuento.

CREDITOS : - Por la extinción al vencimiento de los avales y cartas fianza entregadas.- Por el honramiento de los avales y cartas fianza entregadas.- Por la extinción de litigios.- Por el honramiento de otras garantías otorgadas.- Por los efectos entregados en descuento.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 150

CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN

DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control internocontable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo ypasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 151

RUBRO 80 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control internocontable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo ypasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.

S I A

CUENTAS : 8001 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DECONFIANZA DEUDORAS * * *8001.01 Activos del fideicomiso *8001.03 Gastos del fideicomiso *8001.04 Comisiones de confianza *

DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los activos y gastoscorrespondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cuales laempresa actúa como fiduciaria, así como las cuentas acreedoras porcontra respectivas de las comisiones de confianza que acepta la empresa,en calidad de comisionista.Reciben un tratamiento similar que las cuentas de activo y gastos, en loque corresponda.

DINAMICADEBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza

recibidas.

CREDITOS : - Por los ajustes a las cuentas de activos y gastos de fideicomisos, ycomisiones de confianza.

- Por la liquidación de los patrimonios fideicometidos y la liberación de laresponsabilidad por las comisiones de confianza recibidas, en calidadde comisionista.

S I A

8002 VALORES, BIENES y EFECTOS PROPIOSENTREGADOS A TERCEROS * * *8002.01 En custodia * * *8002.02 En cobranza * * *8002.03 Otras comisiones de confianza * * *

8003 CUENTAS INCOBRABLES EN COBRANZAJUDICIAL Y CASTIGADAS * * *

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 152

8004 RECUPERO DE SINIESTROS *

8005 VALORES Y BIENES OTORGADOS ENGARANTIA * * *

8006 RESPONSABILIDAD DE COASEGURADO-RES EN SINIESTROS *

8007 CUENTAS POR COBRAR ORIGINADAS ENRESOLUCIONES DE CONTRATOS DESEGUROS *

8009 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS DI-VERSAS * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los valores y bienes de la empresa depositados en custodia en otraentidad.

- Por los valores entregados a terceros para su cobranza, custodia ocomisiones de confianza.

- Por los derechos castigados.- Por los intereses, comisiones rentas y otras de las cuentas en cobranza

judicial.- Por la participación de los coaseguradores en siniestros- Por los valores y bienes propios entregados en garantía.- Por las hipotecas y otras garantías otorgadas.- Por las unidades de activo fijo totalmente depreciados, bienes de menor

cuantía y útiles de oficina.- Por las multas en reclamo.- Por los valores asegurados contratados por la empresa.- Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en

contratos de seguros resueltos por falta de pago.- Por los recuperos de siniestros.- Por las cuentas de orden deudoras varias.

CREDITOS : - Por el retiro de los valores y bienes propios depositados en custodia enotra institución.

PLAN DE CUENTAS



96.01.01 Página : 153

- Por la liquidación de los valores entregados en cobranza o por ladevolución de los documentos.

- Por la recuperación de los derechos castigados.- Por la recuperación de los intereses, comisiones rentas y otras de las

cuentas por cobrar en cobranza judicial.- Por el retorno de los valores y bienes entregados en garantía.- Por el retorno de las hipotecas y otras garantías otorgadas.- Por la baja de activos fijos totalmente depreciados.- Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles de oficina.- Por la regularización de las multas en reclamo.- Por la extinción de la cobertura de seguros contratado.- Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de

contratos de seguros.- Por la venta de los recuperos de siniestros

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RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas de las cuentas de orden del rubro 80Cuentas de Orden Deudoras.

S I A

CUENTA : 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CON-TRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman elrubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman elrubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.

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RUBRO : 82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCION : Comprende las cuentas destinadas al registro de los bienes recibidos deterceros en calidad de garantía de créditos otorgados y otros conceptosque por su naturaleza no integran el activo y pasivo y no influyen en elpatrimonio y resultados de la empresa.

S I A

CUENTA : 8201 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DECONFIANZA ACREEDORAS *8201.01 Pasivos del fideicomiso *8201.02 Patrimonio del fideicomiso *8201.03 Ingresos del fideicomiso *8201.04 Comisiones de confianza *

DESCRIPCION : Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio eingresos correspondientes a los patrimonios fideicometidos, en los cualesla empresa actúa como fiduciaria, y la responsabilidad de la empresafrente a terceros por las comisiones de confianza recibidas en calidad decomisionista. Los saldos de las cuentas del patrimonio de losfideicomisos representan el valor de los patrimonios autónomos.Reciben similar tratamiento que las cuentas de pasivo, patrimonio eingresos, en lo que corresponda

DINAMICADEBITOS : - Por la liquidación de los contratos de fideicomiso.

- Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones deconfianza recibidas en calidad de comisionista.

- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos defideicomisos.

CREDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.

S I A

8202 GARANTIAS RECIBIDAS * * *8202.01 Hipotecas * * *8202.02 Prendas * * *8202.09 Diversas * * *


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DINAMICA

DEBITOS : - Por el importe de las garantías devueltas por la cobranza y/ocancelación del crédito.

CREDITOS : - Por el importe de los valores e hipotecas recibidos en garantía de loscréditos otorgados por la empresa.

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RUBRO : 83 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA

DESCRIPCION : Comprende las contrapartidas del rubro 82 Cuentas de Orden Acreedoras.

S I A

CUENTA : 8301 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS PORCONTRA * * *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman elrubro 82.

CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman elrubro 82.

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