Plan de Cuentas Utilizadas Por El Sistema Financiero i

PLAN DE CUENTAS

PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

Pgina : 1

CLASE : 1 ACTIVO

DESCRIPCION : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los activos diferidos.

Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo fijo y otros activos

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 2

RUBRO : 10 CAJA Y BANCOS

DESCRIPCION : Comprende el efectivo y los depsitos que mantiene la empresa en caja y en trnsito en las instituciones bancarias y financieras del pas y del exterior.

Adems, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente otorgados por los bancos y otras instituciones financieras. En el caso de las cuentas a plazo, estn referidas a los depsitos mantenidos en las entidades cuyos certificados pertinentes no son negociables.

S I A

CUENTA : 1001 CAJA * * * 1001.01 Caja Oficina Principal * * * 1001.11 Fondos Fijos * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las disponibilidades en caja y trnsito en moneda nacional y extranjera.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o

extranjera.

- Por las transferencias internas de efectivo.

- Por la constitucin e incremento de los fondos fijos.

CREDITOS : - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.

- Por las transferencias internas de efectivo.

S I A

CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES * * * 1002.00 (Banco) * * * 1002.00.01 Cuenta Corriente * * * 1002.00.51 Cuentas de Ahorro * * * 1002.00.71 Cuentas a Plazo * * *

S I A

1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * * 1003.00 (Banco) * * * 1003.00.01 Cuenta Corriente * * * 1003.00.51 Cuentas de Ahorro * * * 1003.00.71 Cuentas a Plazo * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos el pas o del exterior.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 3

DEBITOS : - Por los depsitos efectuados en efectivo o su equivalente.

- Por las transferencias de fondos.

- Por las notas de abono recibidas.

CREDITOS : - Por los cheques girados.

- Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente.

- Por las notas de cargo recibidas.

- Por las transferencias de fondos.

S I A

CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

LOCALES * * * 1004.00 (Entidad) * * * 1004.00.01 Cuenta Corriente * * * 1004.00.51 Cuentas de Ahorro * * * 1004.00.71 Cuentas a Plazo * * *

CUENTA : 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR * * * 1005.00 (Entidad) * * * 1005.00.01 Cuenta Corriente * * * 1005.00.51 Cuentas de ahorro * * * 1005.00.71 Cuentas a plazo * * *

DESCRIPCIN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o extranjera depositados en instituciones financieras diferentes a las bancarias, en el pas o del exterior.

DINMICA

DEBITOS : - Por los depsitos efectuados.


CREDITOS : - Por los retiros realizados.

- Por las notas de cargo recibidas

S I A

CUENTA : 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION

LOCALES * * * 1006.00 (Entidad) * * *

1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL

EXTERIOR * * * 1007.00 (Entidad) * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 4

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depsitos sobre los cuales la empresa no puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u otra restriccin.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los depsitos restringidos.

CREDITOS : - Por la liberacin de los depsitos sujetos a restriccin.

S I A

CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * * 1008.00 (Entidad) * * * 1008.00.01 Cuenta Corriente * * * 1008.00.51 Cuentas de Ahorro * * * 1008.00.71 Cuentas a Plazo * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra los depsitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financieras afiliadas, del pas o del exterior

DINAMICA : Ver cuentas 1002 y 1003.

PRESENTACION: Aplicable a las cuentas 1002, 1003 y 1008.

- El saldo deudor se mostrar en el activo corriente. Los saldos acreedores constituidos por sobregiros y/o avances en cuenta corriente, se mostrarn en el pasivo corriente.

- En el caso de mantenerse diversas cuentas corrientes compensables en un mismo banco, que arrojen indistintamente saldos deudores y acreedores, se mostrar en el activo corriente el saldo deudor neto o en el pasivo corriente el saldo acreedor neto.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 5

RUBRO : 11 INVERSIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende las inversiones financieras adquiridas con la intencin inicial de mantenerlas por corto plazo, por lo que tienen carcter temporal y generalmente de convertibilidad inmediata. En el caso de las inversiones disponibles para la venta y a vencimiento, comprende a aquellas que tienen un periodo de redencin menor de 12 meses. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

S I A

CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS * * * 1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados * * * 1101.01.01 Certificados * * * 1101.01.02 Acciones * * * 1101.01.03 Bonos * * * 1101.01.04 Efectos Hipotecarios * * * 1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin * * * 1101.01.06 Instrumentos de corto plazo * * * 1101.01.07 ADR, GDR y similares * * * 1101.01.09 Inversiones Diversas * * * 1101.02 Inversiones Disponibles para la Venta * * * 1101.02.01 Certificados * * * 1101.02.02 Acciones * * * 1101.02.03 Bonos * * * 1101.02.04 Efectos Hipotecarios * * * 1101.02.05 Cuotas de Fondos Mutuos y de Inversin * * * 1101.02.06 Instrumentos de corto plazo * * * 1101.02.07 ADR, GDR y similares * * * 1101.02.09 Inversiones Diversas * * * 1101.02.10 ttulos de crdito hipotecario negociables * * * 1101.02.11 crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * * 1101.03 Inversiones a vencimiento 1101.03.01 Bonos * * * 1101.03.02 Efectos hipotecarios * * * 1101.03.03 Otros valores * * *

1102 INVERSIONES EN EL EXTERIOR * * * 1102.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

1108 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * * 1108.00 Id. a la cuenta 1101 * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registra la adquisicin de valores de carcter temporal y de convertibilidad inmediata o aquellos que se pretenden mantener por un

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 6

perodo, no superior a un ao, emitidos por entidades locales, del exterior y afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el precio de compra de los instrumentos, incluyendo los costos de transaccin cuando sea pertinente

- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.

- Por el incremento de valor por diferencia de cambio.

- Por el costo de las inversiones sobre las que no puede determinarse un valor razonable.

- Por los dividendos recibidos en acciones.

- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros comprados.

- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva

CREDITOS : - . Por el valor contable de los instrumentos vendidos o redimidos.

- Por la disminucin del valor razonable de las inversiones.

- . Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.

- Por la disminucin de valor por diferencia de cambio.

- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.

- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.

S I A

CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y

DETERIORO DE VALOR * * * 1109.01 Inversiones Locales * * * 1109.01.01 Provisiones para fluctuacin de valores * * * 1109.01.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo * * * 1109.01.05 Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * * 1109.01.06 Deterioro de valor * * * 1109.02 Inversiones en el Exterior * * * 1109.02.01 Provisiones para fluctuacin de valores * * * 1109.02.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo * * * 1109.02.06 Deterioro de valor * * * 1109.09 Inversiones en Empresas Afiliadas * * * 1109.09.01 Provisiones para fluctuacin de valores * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 7

1109.09.04 Provisiones por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo * * * 1109.09.05 Provisiones por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * * 1109.09.06 Deterioro de valor * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones acumuladas que se efectan para cubrir el deterioro de los instrumentos de deuda, las fluctuaciones de valores as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

- Por la reversin del deterioro de valor de los instrumentos de deuda.

- Por la reversin de las provisiones acumuladas

CREDITOS : - Por el reconocimiento del deterioro del valor de los instrumentos de deuda.

- .Por las provisiones para fluctuacin de valores.

-

- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros.

- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros

- Por la constitucin de otras provisiones dispuesta por la SBS

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo amortizado o costo de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 8

RUBRO : 12 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGUROS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos a favor de la empresa por la emisin de facturas de primas, convenios de pago suscritos a cargo de asegurados u otros documentos, originados en emisin de contratos de seguros emitidos bajo el rgimen general, as como las acreencias provenientes de los servicios que prestan los intermediarios y auxiliares de seguros, locales, del exterior y afiliados que se encuentran pendientes de cobro o en litigio.

S I A

CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES * * * 1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * * 1201.00.01 Comisiones * * 1201.00.02 Honorarios * * 1201.00.05 Otros servicios * *

1202 CLIENTES DEL EXTERIOR * * * 1202.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * * 1202.00.01 Comisiones * * 1202.00.02 Honorarios * * 1202.00.05 Otros servicios * *

1203 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

LOCALES * 1203.01 Convenios de pago * 1203.02 Letras * 1203.03 Documentos varios *

1204 FRACCIONAMIENTO DE PAGO - CLIENTES

DEL EXTERIOR * 1204.01 Convenios de pago * 1204.02 Letras * 1204.03 Documentos varios *

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que

tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados y otros documentos representativos de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras (sean locales o del exterior).

DINMICA

DEBITOS : - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurado, pendientes e cobro.

- Por la emisin de los documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros.

- Por otros documentos de cobro emitidos.

CRDITOS : - Por los cobros efectuados.

- Por la transferencia a la cuenta 1206.

- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento del pago de la prima.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 9

- Por extornos o ajustes de los cargos

S I A

CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE-

VISIONALES * 1205.02 Horizonte * 1205.03 Integra * 1205.05 Profuturo * 1205.07 Prima *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas de rentas vitalicias y diversos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las cuotas acumuladas de los afiliados al sistema privado de pensiones, pendientes de cobro a las administradoras de fondos de pensiones.

CREDITOS : - Por el pago de las administradoras de fondos de pensiones de las cuotas acumuladas de los afiliados.

S I A

CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO * * * 1206.00 (Aseguradora) * * * 1206.00.01 Locales * * * 1206.00.02 Exterior * * * DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios

vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelacin ha vencido, respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.

- Por la transferencia a la cuenta 1207.

- Por los castigos por incobrables.

S I A

CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL * * * 1207.00 (Aseguradora) * * * 1207.00.01 Locales * * * 1207.00.02 Exterior * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelacin ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.

DINAMICA

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 10

DEBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la va judicial

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las facturas y recibos.

- Por el canje de la deuda con efectos por cobrar

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables o con sentencia judicial desfavorable.

S I A

CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS * * * 1208.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * * 1208.00.01 Locales * * * 1208.00.02 Exterior * * * 1208.00.06 Cobranza con piazo vencido * * * 1208.00.07 Cobranza Judicial * * *

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas de las plizas de seguros que tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la prima, estando representadas estas ltimas por convenios de pago suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos de la cobranza, as como los documentos de pago a cargo de las aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del exterior).

DINAMICA

DEBITOS : - Por la aceptacin de la solicitud del seguro por las empresas.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados afiliados, pendientes de cobro.

- Por la emisin de documentos por cobrar por los servicios prestados por los intermediarios y auxiliares de seguros.

- Por las facilidades de pago otorgadas a los asegurados.

- Por otros documentos de cobro emitidos.

CREDITOS : - Por los cobros efectuados.

- Por la resolucin del contrato de seguros por incumplimiento de pago de la prima.

- Por la transferencia a la cuenta 1206

- Por extornos o ajustes a los cargos.

- Por los castigos por incobrables.

S I A

CUENTA : 1209 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES DE SEGURO * * * 1209.00 (Aseguradora) * * * 1209.00.01 Locales * * * 1209.00.02 Exterior * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 11

1209.00.03 Afiliadas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con plazo vencido y los demandados judicialmente o en algn mecanismo de solucin de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la Superintendencia.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas provisionadas.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. En este caso, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.

- Por la reversin de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 12

RUBRO : 13 CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A

RIESGO CREDITICIO

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, as como las provisiones genricas y especficas constituidas, segn calificacin de los crditos.

S I A

CUENTA : 1304 OTROS CRDITOS POR COBRAR * 1304.01 Crditos hipotecarios a trabajadores * 1304.02 Crditos por fianzas ejecutadas * 1304.03 Comisiones * 1304.03.01 Fideicomiso * 1304.03.02 Comisiones de Confianza * 1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos * 1304.04.01 Fideicomisos de titulizacin * 1304.04.02 Fideicomisos en garanta * 1304.04.03 Otros *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las dems operaciones que involucran asuncin

de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta 1304.04 el fideicomitente registrar los derechos originados a su favor en virtud de los fideicomisos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el otorgamiento de prstamos hipotecarios a trabajadores.

- Por los desembolsos efectuados por la aseguradora por operaciones afianzadas por ella, ante el incumplimiento de pago del cliente.

- Por las comisiones por cobrar provenientes de contratos de fideicomiso y comisiones de confianza.

- Por los derechos a favor del fideicomitente por los fideicomisos en sus diversas modalidades.

CREDITOS : - Por las cobranzas efectuadas.

- Por la cobranza de las comisiones.

- Por los flujos recibidos de los procesos de fideicomiso de titulizacin.

- Por la amortizacin de los derechos a favor del fideicomitente en los fideicomisos

S I A

CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS * 1306.04 Crditos hipotecarios a trabajadores * 1306.05 Crditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la totalidad de crditos registrados en las cuentas anteriores que no han sido amortizados dentro de los 30 das de adicionales a la fecha de vencimiento. Asimismo, se consideran en esta cuenta los crditos refinanciados que no han sido amortizados en su oportunidad.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 13

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los crditos considerados en moratoria.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los crditos con plazo de cobro vencido.

- Por el traslado a la cuenta 1307.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.

S I A

CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL * 1307.04 Crditos hipotecarios a trabajadores * 1307.05 Crditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los documentos a partir de la fecha en que se inicie la demanda judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los documentos de crditos demandados judicialmente.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de crdito y cheques devueltos.


S I A

CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS * 1308.05 Crditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a riesgo crediticio con empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos de financiamiento de primas suscritos.

CREDITOS : - Por la cobranza de los documentos de crdito.

- Por los traslados internos de los documentos de crdito de dudosa cobrabilidad o demandados judicialmente.

- Por extorno o ajustes a los cargos.

S I A

CUENTA : 1309 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO * 1309.01 Genricas * 1309.01.04 Crditos hipotecarios a

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 14

trabajadores * 1309.01.05 Crditos por fianzas ejecutadas * 1309.02 Especficas * 1309.02.04 Crditos hipotecarios a trabajadores * 1309.02.05 Crditos por fianzas ejecutadas *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra las provisiones genricas y especficas que

deben constituir las empresas de seguros y de reaseguros por sus cuentas por cobrar provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.


CREDITOS : - Por la constitucin de las provisiones correspondientes.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 15

RUBRO : 14 CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y

COASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por cobrar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, contratados bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros, as como las cuentas por cobrar por coaseguros recibidos y cedidos

S I A

CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES * 1401.01 Contratos Proporcionales Automticos * 1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 1401.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1401.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1401.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1401.03 Contratos No Proporcionales Automticos *

1401.03.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos *

1401.03.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos *

1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 1401.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1401.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1401.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1401.09 Contratos en otras modalidades * 1401.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1401.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1401.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos *

1402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR 1402.01 Contratos Proporcionales Automticos * 1402.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 1402.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1402.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1402.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1402.03 Contratos No Proporcionales Automticos *

1402.03.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1402.03.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos *

1402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 16

1402.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1402.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1402.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1402.09 Contratos en otras modalidades * 1402.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1402.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1402.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos *

1403 CUENTAS POR COBRAR A COASEGURADORES * 1403.00 (Aseguradora) * 1403.00.01 Primas por cobrar coaseguros recibidos * 1403.00.02 Siniestros por cobrar coaseguros cedidos * 1403.00.03 Otros conceptos por cobrar *

DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por cobrar por operaciones de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, que incluyen primas, siniestros, comisiones, participaciones de utilidades y otros conceptos, segn corresponda; as como las operaciones de coaseguros recibidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por contratos de reaseguros y coaseguros recibidos.

- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros aceptados a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente.

- Por las comisiones de administracin de coaseguros, cuando la empresa es lder del contrato.

- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros cedidos.

- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de reaseguro facultativo cedidos.

- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CREDITOS : - Por el cobro de los saldos de cuentas corrientes de reaseguros automticos cedidos.

- Por el cobro a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes.

- Por el cobro de las primas de los reaseguros facultativos recibidos.

- Por el cobro de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos cedidos.

- Por el cobro de distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 17

S I A

CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-

GURADORES LOCALES *

1405 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-

GURADORES DEL EXTERIOR *

DESCRIPCION : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de reaseguros recibidos que la empresa cedente retiene en calidad de depsito, para ser cobrada de acuerdo a las especificaciones del contrato.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la proporcin de las primas que las empresas cedentes retienen en calidad de depsito.

CREDITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas en los contratos de reaseguros con cargo a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.

S I A

CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS * 1408.01 Contratos Proporcionales Automticos * 1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 1408.02.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1408.02.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1408.02.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1408.03 Contratos No Proporcionales Automticos * 1408.03.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1408.03.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 1408.04.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1408.04.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1408.04.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * 1408.06 Primas retenidas por cobrar * 1408.09 Contratos en otras modalidades * 1408.09.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados * 1408.09.02 Siniestros por cobrar reaseguros cedidos * 1408.09.03 Otras cuentas por cobrar reaseguros cedidos * DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas

en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la empresa de seguros.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 18

DINAMICA : Ver cuentas 1401, 1402 y 1404.

S I A

CUENTA : 1409 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR CIBRAR

A REASEGURADORES Y COASEGURADORES 1409.01 Contratos Proporcionales Automticos * 1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 1409.03 Contratos No Proporcionales Automticos * 1409.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 1409.05 Contratos en otras modalidades * 1409.06 Coaseguradores *

1409.07 Deterioro acumulado de reservas tcnicas a cargo de los reaseguradores *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los montos provisionados individualmente de aquellas acreencias consideradas de dudosa cobrabilidad o demandadas judicialmente.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones por abonos de los reaseguradores.

- Por el castigo de acreencias irrecuperables. En estos casos, paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin por acreencias de dudosa recuperabilidad o demandadas en la va judicial.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 19

RUBRO : 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Comprende diversos derechos que no estn directamente relacionados con la actividad de seguros. Incluye los adeudos del personal y accionistas, las rentas por cobrar generadas por las inversiones, documentos de crdito por prstamos otorgados y diversas.

S I A

CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y

PERSONAL * * * 1601.01 Adelantos al personal * * * 1601.02 Adelantos de Compensacin por Tiem- po de Servicios * * * 1601.05 Suscripciones de capital por cobrar * * * 1601.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal de la empresa y otros.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los adelantos otorgados a favor del personal.

- Por los adelantos a cuenta de la compensacin por tiempo de Servicios.

- Por la suscripcin de acciones.

CREDITOS : - Por los importes reembolsados por el personal.

- Por la cancelacin de los adelantos de compensacin por tiempo de servicios al trmino de la relacin laboral.

- Por la cobranza de la suscripcin de acciones.

S I A

CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS

POR COBRAR * * * 1602.01 Arrendamientos por Cobrar * * * 1602.03 Dividendos por Cobrar * * * 1602.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los recibos por concepto de arrendamiento de inmuebles, los intereses por cobrar de capitales depositados, invertidos o prestados y los derechos generados por las participacin en las ganancias correspondientes a inversiones en otras empresas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la emisin de los recibos de arrendamiento.

- Por los arrendamientos devengados.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 20

- Por los intereses y comisiones devengados pendientes de cobro.

- Por los dividendos declarados pendientes de cobro.

- Por los derechos diversos generados por el segmento inversiones.

CREDITOS : - Por la cobranza de los arrendamientos, intereses y comisiones, dividendos y otros.

- Por el traslado de los arrendamientos, intereses y otros a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

S I A

CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS * * * 1603.02 Prstamos con Garanta Prendaria * * * 1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero por Cobrar * * * 1603.04 Operaciones de reporte * * * 1603.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos por cobrar derivados de prstamos con garanta hipotecaria prendaria y las operaciones de reporte.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los desembolsos de los prstamos aprobados.

- Por los desembolsos referentes a las operaciones de reporte.

- Por la emisin de los documentos de crdito referidos a las operaciones de arrendamiento financiero otorgados.

CREDITOS : - Por la cobranza de los prstamos otorgados, operaciones de reporte y cuentas de arrendamiento financiero otorgado.

- Por el traslado los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACION: Las partidas cuyo vencimiento es superior a un (1) ao se reclasificarn en el activo no corriente.

S I A

CUENTA : 1604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR * * * 1604.01 Servicios por Cobrar * * * 1604.02 Depsitos en Garanta * * * 1604.03 Recuperos de Siniestros * 1604.04 Reclamos a Terceros * * * 1604.06 Adelantos a Proveedores * * * 1604.07 Prstamos asegurados vida * 1604.08 Venta de inmuebles * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 21

1604.09 Cuentas Diversas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la venta de servicios.

- Por la venta de recuperos.

- Por los desembolsos efectuados en calidad de garanta.

- Por los pagos efectuados en exceso y/o por cuenta de terceros.

- Por los prstamos otorgados a los asegurados de vida con garanta de sus plizas.

- Por los adelantos a proveedores.

- Por la venta de inmuebles.

- Por las cuentas por cobrar diversas.

CREDITOS : - Por la cobranza de la venta de servicios.

- Por la cobranza de la venta de recuperos.

- Por la devolucin de los depsitos en garanta.

- Por la cobranza o reembolso de los pagos realizados en exceso y/o por cuenta de terceros.

- Por la liquidacin efectuada a los proveedores.

- Por la cobranza de la venta de inmuebles.

- Por las cobranzas varias.

- Por el traslado de los documentos de crdito a la cuenta 1606 1607 de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros.

PRESENTACION : Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarn como deduccin del capital social.

S I A

CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * * 1605.01 Derivados para negociacin * * * 1605.01.01 Derivados de moneda Extranjera * * * 1605.01.02 Derivados de tasas de inters * * * 1605.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital * * * 1605.01.04 Derivados de commodities * * * 1605.01.05 Derivados de indices * * * 1605.01.06 Derivados crediticios * * * 1605.01.09 Otros productos financieros derivados * * * 1605.02 Derivados con fines de cobertura * * * 1605.02.01 Coberturas de valor razonable * * * 1605.02.02 Coberturas de flujos de

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 22

Efectivo * * * 1605.02.03 Macro-coberturas de valor ra zonable por riesgos de tasas de inters * * * 1605.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de inters* * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.

DINMICA

DEBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.

- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas).

CRDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas).

- Por su liquidacin o cancelacin.

- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.

S I A

CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA * * * 1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Personal * * * 1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de In- versiones * * * 1606.03 Documentos por Cobrar Diversos * * * 1606.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los derechos pendientes de cobranza que no han sido amortizados dentro de los sesenta das adicionales a la fecha de vencimiento, detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603 y 1604 considerados de dudosa cobrabilidad.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de las cuentas por cobrar diversas consideradas de dudosa cobrabilidad.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de cuentas de dudosa cobrabilidad.

- Por el traslado a la cuenta 1607.


S I A

CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 23

1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per- sonal * * * 1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver- siones * * * 1607.03 Documentos por Cobrar Diversos * * * 1607.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos pendientes de cobranza detallados en las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1606 demandados en la va judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el traslado de los derechos demandados en la va judicial.

CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza judicial.

- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRE-

SAS AFILIADAS * * * 1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per- sonal * * * 1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver- siones * * * 1608.03 Documentos por Cobrar Diversos * * * 1608.04 Otras Cuentas por Cobrar * * * 1608.06 Cobranza Dudosa * * * 1608.07 Cobranza Judicial * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los derechos de la empresa que no estn relacionados con la actividad principal, adeudados por empresas afiliadas.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los derechos de la empresa detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605. As como las partidas de dudosa cobrabilidad y en cobranza judicial.

CREDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinmica de las cuentas 1601, 1602, 1603, 1604 y 1605.

- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en cobranza judicial.

- Por el castigo de las cuentas.

S I A

CUENTA : 1609 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS

POR COBRAR DIVERSAS * * * 1609.01 Personal * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 24

1609.02 Renta de Inversiones * * * 1609.03 Documentos por Cobrar Diversos * * * 1609.04 Otras Cuentas por Cobrar * * * 1609.05 Empresas Afiliadas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efecta para cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las que se encuentran en cobranza judicial.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.

- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables. Paralelamente se efectuar el registro de control utilizando cuentas de orden.


CREDITOS : - Por la constitucin de las provisiones de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 25

RUBRO : 17 INVERSIONES

DESCRIPCION : Comprende las inversiones en valores adquiridas por la empresa con la intencin de mantenerlas por plazos mayores a un ao y las inversiones en inmuebles. Se adquieren con el objeto de tener control, influencia significativa, presencia patrimonial u obtener rendimientos. Constituyen respaldo de las obligaciones tcnicas de las empresas de seguros, siempre que renan los requisitos establecidos por la legislacin aplicable.

S I A

CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL * * * 1701.01 Inversiones disponibles para la venta * * * 1701.01.01 Certificados * * * 1701.01.02 Acciones * * * 1701.01.03 Bonos * * * 1701.01.04 Efectos Hipotecarios * * * 1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * * 1701.01.06 ADR, GDR y similares * * * 1701.01.09 Otros Valores * * * 1701.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) * * * 1701.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * * 1701.02 Inversiones a vencimiento * * * 1701.02.03 Bonos * * * 1701.02.04 Efectos Hipotecarios * * * 1701.02.09 Otros Valores * * * 1701.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) * * * 1701.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * *

1702 INVERSIONES EN VALORES MERCADOS DEL

EXTERIOR * * * 1702.01 Inversiones disponibles para la venta * * * 1702.01.01 Certificados * * * 1702.01.02 Acciones * * * 1702.01.03 Bonos * * * 1702.01.04 Efectos Hipotecarios * * * 1702.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * * 1702.01.06 ADR, GDR y similares * * * 1702.01.09 Otros Valores * * * 1702.02 Inversiones a vencimiento * * * 1702.02.03 Bonos * * * 1702.02.04 Efectos Hipotecarios * * * 1702.02.09 Otros Valores * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de mantenerlos por perodos mayores a un ao u obtener rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1701, 1702 y 1708.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 26

DEBITOS : - Por el precio de adquisicin de los instrumentos de inversin considerando los costos de transaccin.

- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial o del mtodo de la tasa de inters efectiva.

- Por los dividendos recibidos en acciones.

- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.

- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.

- Por el crdito mercantil generado en la adquisicin de inversiones.

- Por el valor nominal de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros comprados.

- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva

CREDITOS : - Por el costo de los instrumentos de inversin vendidos.

- Por la disminucin del valor de las inversiones por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial o del mtodo de tasa de inters efectiva..

- Por la recepcin de dividendos en efectivo de las inversiones registradas segn el mtodo de la participacin patrimonial.

- Por el saldo pendiente de pago del capital de los TCHN y los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros vendidos.

- Por la disminucin por diferencia de cambio en el valor de los instrumentos de inversin, cuando sea pertinente.

- Por la disminucin del valor por deterioro de los instrumentos de capital.

- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por aplicacin de la metodologa de la tasa de inters efectiva.

S I A

CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS * * * 1703.01 Terrenos * * * 1703.02 Edificios * * * 1703.03 Edificios en Construccin * * *

1704 INVERSIONES EN INMUEBLES - EXTERIOR * * * 1704.01 Terrenos * * * 1704.02 Edificios * * * 1704.03 Edificios en Construccin * * *

1705 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO - PAIS * * * 1705.01 Terrenos * * * 1705.02 Inmuebles * * *

1706 INMUEBLES ADQUIRIDOS EN ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO - EXTERIOR * * * 1706.01 Terrenos * * * 1706.02 Inmuebles * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 27

DESCRIPCION : En estas cuentas se registran los inmuebles adquiridos en el pas y/o en el exterior, incluso los recibidos en arrendamiento financiero, para obtener ingresos adicionales a la actividad principal.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

DBITOS : - Por el costo de adquisicin o construccin de inmuebles.

- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor de inmuebles.

- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas.

- Por los inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero.

- Por la transferencia de la inversin inmobiliaria al trmino de su

construccin o mejora.

- Por el incremento del valor razonable de las inversiones en inmuebles, en caso se utilice el modelo del valor razonable.

CRDITOS : - Por el costo de los inmuebles vendidos.

- Por la disminucin del valor razonable de las inversiones en inmuebles, en caso se utilice el modelo del valor razonable.

S I A

1707 INVERSIONES DE CONTRATOS EN LOS QUE EL

CONTRATANTE ASUME EL RIESGO DE

INVERSIN * 1707.01 Inversiones a valor razonable con cam-

bios en resultados *

DESCRIPCIN : Comprende la identificacin de las inversiones correspondientes a los contratos de seguros de vida en que el contratante asume total o parcialmente el riesgo de inversin, manteniendo los criterios de valorizacin contemplados en el marco contable conceptual para cada una de las categoras.

DINMICA : Las aplicables a las cuentas 1701 y 1702.

S I A

CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * * 1708.01 Inversiones disponibles para la venta

1708.01.01 Certificados * * * 1708.01.02 Acciones * * * 1708.01.03 Bonos * * * 1708.01.04 Efectos Hipotecarios * * * 1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * * 1708.01.06 ADRs y GDRs * * * 1708.01.09 Otros Valores * * * 1708.01.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) * * * 1708.01.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 28

1708.02 Inversiones a vencimiento * * * 1708.02.03 Bonos * * * 1708.02.04 Efectos Hipotecarios * * * 1708.02.09 Otros Valores * * * 1708.02.10 Ttulos de Crdito Hipotecario Negociables (TCHN) * * * 1708.02.11 Crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * *

1708.03 Inversiones en subsidiarias y asociadas * * * 1708.03.02 Acciones * * * 1708.03.03 ADRs y GDRs * * * 1708.03.04 Crdito mercantil positivo en Adquisicin de inversiones en Subsidiarias y asociadas * * * 1708.03.09 Otros Valores * * * 1708.04 Inversiones en Terrenos * * * 1708.05 Inversiones en Edificios * * *

1708.06 Inmuebles Adquiridos en Arrenda- miento Financiero * * * 1708.09 Inversiones Diversas * * *

DESCRIPCION : Estas cuentas registran las inversiones en instrumentos financieros adquiridos en el pas y/o en el exterior con la intencin de participar patrimonialmente para tener control y/o poseer influencia significativa; comprende tambin la participacin en negocios conjuntos. Asimismo incorpora el crdito mercantil positivo originado en adquisicin de inversiones.

DINAMICA : Ver cuentas 1703, 1704,1705, 1706 y 1708.

S I A

CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZA-

CIONES Y DETERIORO DE VALOR * * * 1709.01 Deterioro de valor * * * 1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y asociadas * * * 1709.01.02 Terrenos * * * 1709.01.03 Edificios * * * 1709.01.04 Edificios en Construccin * * * 1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en A- rrendamiento Financiero * * * 1709.01.07 Inversiones disponibles para La venta * * * 1709.01.08 Inversiones a vencimiento * * * 1709.02 Depreciacin Acumulada * * * 1709.02.01 Edificios * * * 1709.02.03 Inmuebles en Arrenda- miento Financiero * * * 1709.03 Amortizacin acumulada * * * 1709.05 Provisin para fluctuacin de valores * * * 1709.05.01 Inversiones financieras * * * 1709.05.02 Inversiones en inmuebles * * *

1709.06 Provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 29

1709.07 Provisin por riesgo de crdito de TCHN y crditos inmobiliarios para adquisicin de bienes futuros * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el deterioro de los instrumentos de deuda y de los inmuebles, la depreciacin acumulada de inmuebles, , la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de instrumentos financieros, la provisin para fluctuacin de valores de los instrumentos de inversin, as como las provisiones adicionales ordenadas por la SBS y las provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Asimismo se registra la amortizacin del crdito mercantil sobre la base de las disposiciones establecidas por la SBS.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de las provisiones dispuestas por la SBS.

- Por la reversin del deterioro, de las amortizaciones y de las provisiones registradas.

- Por la reversin de la depreciacin acumulada de los inmuebles vendidos o transferidos para uso propio.

CREDITOS : - Por la constitucin de la provisin por deterioro de los instrumentos de deuda

- Por la constitucin de la provisin para depreciacin de inmuebles.

- Por la constitucin de la provisin por quiebra, disolucin, liquidacin y patrimonio nulo o negativo de la empresa emisora de los instrumentos financieros.

- Por la constitucin de la provisin por riesgo de crdito de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros.

- Por la amortizacin acumulada del crdito mercantil positivo generado en la adquisicin de inversiones.

- Por las provisiones adicionales dispuestas por la SBS.

- Por la constitucin de provisiones por el menor valor de mercado (valor de tasacin) de los inmuebles por debajo del valor costo.

VALUACIN : La valuacin de los instrumentos se realizar a valor razonable, costo o costo amortizado de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En el caso de la valuacin de los TCHN y de los crditos inmobiliarios para la adquisicin de bienes futuros, sta se efectuar cumpliendo con las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 30

RUBRO : 18 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS

DESCRIPCION : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desa-rrollo de la actividad aseguradora. Presentan como caractersticas: una vida til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y estn sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.

S I A

CUENTA : 1801 INMUEBLES * * * 1801.01 Terrenos * * * 1801.02 Edificios * * * 1801.03 Edificios en Construccin * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra el valor de los terrenos y edificacin de la empresa que se destinan total o parcialmente para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 1801, 1802, 1803, 1804 y 1805.

DEBITOS : - Por el costo de adquisicin de los bienes.

- Por las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.

- Por la reexpresin por ajuste integral por inflacin.

- Por las revaluaciones efectuadas en el marco de procesos de reorganizacin de empresas.

CREDITOS : - Por el costo de los bienes retirados o transferidos.

- Por el traslado a la cuenta inversiones por cambio de uso.

- Por el trmino de la construccin o mejora de un inmueble que ser considerado en adelante como inversin inmobiliaria.

S I A

CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS * * * 1802.01 Muebles de Oficina * * * 1802.02 Equipo de Computacin * * * 1802.03 Equipos Diversos * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los muebles, mquinas de escribir y calcular, equipo de cmputo y otros, para ser utilizados en las operaciones.

DINAMICA : Ver cuenta 1801

S I A

CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los vehculos de propiedad de la empresa destinados al desarrollo de sus actividades de seguros.


PLAN DE CUENTAS


Pgina : 31

S I A

CUENTA : 1804 INSTALACIONES * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el acondicionamiento y equipamiento del local de la empresa.


S I A

CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARREN-

DAMIENTO FINANCIERO * * * 1805.01 Terrenos * * * 1805.02 Edificios * * * 1805.03 Muebles y Equipos * * * 1805.04 Unidades de Transporte * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero, para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.


S I A

CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,

MUEBLES Y EQUIPO * * * 1806.01 Terrenos * * * 1806.02 Edificios * * * 1806.03 Edificios en Construccin * * * 1806.04 Muebles y Equipos * * * 1806.05 Unidades de Transporte * * * 1806.06 Instalaciones * * *

1807 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,

MUEBLES Y EQUIPO ARRENDAMIENTO FINANCIERO * * * 1807.01 Terrenos * * * 1807.02 Edificios * * * 1807.03 Muebles y Equipo * * * 1807.04 Unidades de Transporte * * *

DESCRIPCIN : En estas cuentas se registran las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

DINAMICA

DBITOS: - Por la reversin de las prdidas por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

CRDITOS: - Por la constitucin de la prdida por deterioro de valor del activo fijo de la empresa.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 32

S I A

CUENTA : 1809 DEPRECIACION ACUMULADA * * * 1809.01 Edificios * * * 1809.02 Muebles y Equipos * * * 1809.03 Unidades de Transporte * * * 1809.04 Instalaciones * * * 1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero * * * 1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Fi- nanciero * * * 1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamien- to Financiero * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las depreciaciones acumuladas de los diferentes bienes que conforman el activo fijo.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la reversin de la depreciacin acumulada de los activos fijos vendidos o retirados.

- Por el traslado a la correspondiente cuenta analtica de la depreciacin acumulada a la finalizacin del contrato de arrendamiento financiero.

CREDITOS : - Por las depreciaciones de cada perodo contable.



PLAN DE CUENTAS


Pgina : 33

RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS

DESCRIPCION : Comprende los costos aplicables a perodos futuros tales como inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados por adelantado y cargas diferidas. En el caso del crdito mercantil positivo solo se considera aquella producida en la fusin de empresas.

Incorpora tambin los activos que se generan por diferencias temporales deducibles, entre la base contable y la base tributaria y por el derecho a compensar prdidas tributarias en ejercicios posteriores.

S I A

CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS

AMORTIZABLES * * * 1901.01 Inversiones en Software * * *

1901.02 Crdito Mercantil Positivo (Goodwill) - Fusiones * * * 1901.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida til finita y vida til indefinida.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las adquisiciones de software.

- Por el crdito mercantil positivo (goodwill) producto de las fusiones de empresas.

- Por las inversiones realizadas en la fase de desarrollo de proyectos internos.

- Por la re-expresin derivada del ajuste integral por inflacin.

CREDITOS : - Por la eliminacin de las inversiones intangibles al concluir su valor de utilidad o uso.

S I A

CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS. * 1902.00 (Riesgo) * DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de adquisicin de plizas en los casos

de traspaso de cartera o comisiones adicionales a las que usualmente reconoce la empresa para la captacin de asegurados y que se amortizarn de acuerdo con las estimaciones de la empresa respecto al rendimiento esperado. En el caso de los contratos de larga duracin, fundamentalmente vida, los costos de adquisicin de plizas de seguros deberan ser diferidos en esta cuenta y no deducidos de las provisiones para los beneficios futuros de las plizas. No obstante, debido a la prctica general difundida entre las compaas aseguradoras del sistema, estos costos son cargados a prdidas y compensados con un menor ajuste de las provisiones para beneficios futuros de plizas.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 34

DINAMICA

DEBITOS : - Por los gastos de adquisicin efectuados en los traspasos de cartera.

- Por las comisiones adicionales en la captacin de asegurados.


CREDITOS : - Por las amortizaciones peridicas.

S I A

CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA * 1903.00 (Riesgo) *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la compensacin de la provisin para beneficios futuros de las plizas de vida, determinada mediante clculos actuariales.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la compensacin de la provisin de las plizas de vida.

- Por el incremento al cierre del ejercicio.

CREDITOS : - Por la disminucin al cierre del ejercicio.

PRESENTACION: Se presenta deducida de las reservas tcnicas de primas.

S I A

CUENTA : 1904 ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA * * * 1904.01 Crdito fiscal * * * 1904.02 Pagos a cuenta * * * 1904.03 Impuesto a la renta diferido * * *

1904.03.01 Diferencias temporales deducibles * * * 1904.03.02 Prdidas arrastrables * * *

DESCRIPCION : Comprende el importe de impuesto a la renta por recuperar en periodos futuros y que ha sido originado por diferencias temporarias deducibles, as como el efecto del escudo fiscal asociado a prdidas tributarias generadas en perodos anteriores y por crditos no utilizados de perodos anteriores que razonablemente se espera compensar en el futuro.

DINAMICA

DEBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la prdida tributaria arrastrable.

- Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta.


- Por las diferencias temporales deducibles originadas en el ejercicio.

- Por el importe del activo que surja en una transaccin o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 35

- Por el reconocimiento del escudo fiscal generado por las Prdidas arrastrables.

CREDITOS : - Por la aplicacin del beneficio impositivo en el ejercicio de deduccin de la prdida.

- Por la liquidacin del impuesto a la renta al cierre del ejercicio econmico.

- Por las reducciones de activos por diferencias temporarias deducibles que revirtieron en el ejercicio.

- Por las reducciones de activos por diferencias deducibles originadas en una transaccin o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto

- Por la aplicacin del escudo fiscal generado por las Prdidas Arrastrables

PRESENTACIN: El saldo acreedor neto o deudor neto puede ser presentado como pasivo diferido o activo diferido, segn corresponda, siempre y cuando dicha compensacin cumpla con los requisitos establecidos en la NIC 12.

S I A

CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO * * * 1905.01 Intereses y Comisiones * * * 1905.02 Seguros * * * 1905.03 Alquileres * * * 1905.04 Entregas a Rendir Cuenta * * * 1905.05 Publicidad * * * 1905.07 Economato * * * 1905.09 Diversos * * * DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtencin de bienes

o servicios, que se utilizarn o compensarn en fecha posterior al cierre del ejercicio.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes.


CREDITOS : - Por la aplicacin de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.

PRESENTACION : Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses, debe ser presentados en el activo corriente.

S I A

CUENTA : 1906 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS

PARA LA VENTA * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran los activos no corrientes mantenidos para la siempre que cumplan con las condiciones para ser clasificados como tales de acuerdo a la NIIF 5. La medicin de dichos activos debe seguir los

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 36

lineamientos de la NIIF 5, debiendo registrarse los ajustes de la valuacin en la subcuenta 4609.07 con abono a la subcuenta 1909.04.

DINMICA

DBITOS : - Por el valor neto de los activos no corrientes mantenidos para la venta.

CRDITOS : - Por el valor contabilizado al venderse el bien.

S I A

CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS * * * 1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arren- damiento Financiero * * * 1907.09 Otras Cargas Diferidas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra aquellos desembolsos que no se consideran gastos del perodo en que se incurren, difirindose su aplicacin a resultados en los perodos futuros que benefician.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los intereses y comisiones referidos a las operaciones de arrenda-miento financiero obtenido.


CREDITOS : - Por las amortizaciones peridicas estimadas por la empresa.

- Por la aplicacin a cuentas de resultado de los intereses y gastos en operaciones de arrendamiento financiero.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1908 OTROS ACTIVOS EMPRESAS AFILIADAS * * * 1908.01 Inversiones Intangibles * * * 1908.01.01 Inversiones en Software * * * 1908.01.09 Diversas * * * 1908.02 Gastos de Adquisicin de Plizas * * * 1908.05 Gastos Pagados por Adelantado * * * Id. a la cuenta 1905 * * * 1908.07 Cargas Diferidas * * * Id. a la cuenta 1907 * * *

DESCRIPCION : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a inversiones intangibles, gastos de adquisicin de plizas, gastos pagados por adelantado y otros cargos diferidos.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los mismos dbitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 37

CREDITOS : - Por los mismos crditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y 1907.

PRESENTACION: Ver cuenta 1905.

S I A

CUENTA : 1909 AMORTIZACIN, DETERIORO ACUMULADO DE

INTANGIBLES Y PROVISIN PARA ACTIVOS NO

CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA * * * 1909.01 Inversiones en Software * * *

1909.02 Crdito Mercantil Positivo * * * 1909.02.01 Fusiones * * *

1909.03 Deterioro de crdito mercantil * * * 1909.04 Provisin para activos no corrientes

mantenidos para la venta * * * 1909.09 Diversas * * *

DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la amortizacin acumulada, as como el deterioro de los activos intangibles. Asimismo, se registra las provisiones por los activos no corrientes mantenidos para la venta.

DINAMICA

DEBITOS : - Por los ajustes efectuados.

- Por la reversin de la provisin de los activos no corrientes mantenidos para la venta vendidos.

CREDITOS : - Por el deterioro y la amortizacin acumulada.

- Por las provisiones de los activos no corrientes mantenidos para la venta.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 38

CLASE : 2 PASIVO

DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraidas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la asuncin de riesgos, gastos incurridos en la explotacin del negocio, as como las obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas.

Comprende las acreencias al Estado, con los trabajadores, con entidades del Sistema Financiero, con Intermediarios y Auxiliares de Seguros, las acreencias con asegurados y con los reaseguradores y coaseguradores, las exigencias por siniestros reportados y los ocurridos y no reportados, las reservas tcnicas para primas, las otras provisiones y las ganancias diferidas.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 39

RUBRO : 20 TRIBUTOS, PARTICIPACIONES Y CUENTAS POR

PAGAR DIVERSAS

DESCRIPCION : Este rubro representa las obligaciones de exigibilidad inmediata pro-venientes de impuestos, contribuciones y otros tributos en favor de instituciones del Estado y otras a cargo de la empresa, como responsable y agente de retencin y de percepcin de impuestos.

Incluye, asimismo, las obligaciones con su personal y directores, empresas afiliadas, proveedores y otros.

S I A

CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA * * * 2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categora * * * 2001.03 Fonavi * * * 2001.04 Seguro Social * * * 2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros * * * 2001.06 Gobiernos Locales * * * 2001.09 Otros Tributos * * *

2002 TRIBUTOS POR CUENTA DE TERCEROS * * * 2002.01 Impuesto General a las Ventas * * * 2002.02 Impuesto a la Renta Cuarta Categora * * * 2002.03 Impuesto a la Renta Quinta Categora * * * 2002.04 Fonavi * * * 2002.05 Seguro Social * * * 2002.06 Administradoras de Fondos de Pensiones * * * 2002.09 Otros tributos * * *

2003 GASTOS, DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

POR PAGAR * * * 2003.01 Participaciones * * * 2003.01.01 Directores * * * 2003.01.02 Personal * * * 2003.02 Remuneraciones * * * 2003.03 Vacaciones por Pagar * * * 2003.04 Dividendos por pagar * * * 2003.09 Otros Gastos del Personal * * *

: 2005 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * * 2005.01 Derivados para negociacin * * * 2005.01.01 Derivados de moneda extranjera * * * 2005.01.02 Derivados de tasas de inters * * * 2005.01.03 Derivados de instrumentos representativos de deuda y capital * * * 2005.01.04 Derivados de commodities * * * 2005.01.05 Derivados de indices * * * 2005.01.06 Derivados crediticios * * * 2005.01.09 Otros productos financieros derivados * * * 2005.02 Derivados con fines de cobertura * * * 2005.02.01 Coberturas de valor razonable * * *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 40

2005.02.02 Coberturas de flujos de Efectivo * * * 2005.02.03 Macro-coberturas de valor Razonable por riesgos de tasas de inters * * * 2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de inters * * *

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registran las obligaciones provenientes de las operaciones con instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorizacin de stos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.

DINAMICA

DBITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas).

- Por su liquidacin o cancelacin.

- Por la amortizacin del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de interrupcin de la cobertura contable.

CRDITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.

- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de inters de un portafolio (Macro-coberturas).

2007 CARGAS APLICADAS SOBRE POLIZAS * 2007.01 Impuesto General a las Ventas *

S I A

2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRE-

SAS AFILIADAS * * * 2008.01 Proveedores * * * 2008.03 Depsitos Recibidos en Garanta * * * 2008.09 Diversas * * *

2009 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS * * * 2009.01 Proveedores * * * 2009.02 Retenciones Judiciales * * * 2009.03 Depsitos Recibidos en Garanta * * * 2009.04 Obligaciones por fideicomiso * 2009.09 Diversos * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 20

En la subcuenta 2009.04 el fideicomitente registrar los montos provenientes de fideicomisos que no se hubieren aplicado de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo. Dichos montos debern ser transferidos a una cuenta individual de depsitos de ahorro, plazo u otra

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 41

modalidad, segn se haya establecido contractualmente, al siguiente da hbil de su recepcin, salvo que el acto constitutivo establezca lo contrario.

DINAMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009

DEBITOS : - Por los tributos pagados.

- Por el crdito fiscal correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

- Por el pago de las obligaciones y participaciones.

- Por el traslado a la sub-cuenta 2002.01, al pagar el asegurado sus cuotas correspondientes.

- Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros.

- Por la transferencia de fondos al patrimonio fideicometido, que el fiduciario realiza

CREDITOS : - Por los tributos por cuenta propia.

- Por las retenciones efectuadas.

- Por las obligaciones y participaciones por pagar.

- Por la emisin de las plizas y convenios de pago.

- Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros.

- Por las cobranzas originadas en contratos de fideicomiso que corresponden al patrimonio fideicometido

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 42

RUBRO : 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DESCRIPCION : Comprende los adeudos provenientes de financiaciones a corto y largo plazo, contratados con instituciones bancarias y financieras, locales y del exterior, bajo la modalidad de crditos directos y lneas de crdito.

Incluye, asimismo, la emisin de valores, las obligaciones por operaciones de arrendamiento financiero recibido y el financiamiento obtenido por operaciones de reporte, as como las obtenidas a travs de empresas afiliadas, la asuncin de deuda subordinada y otras diversas.

Adicionalmente, comprende la parte de la prima de los contratos de seguros de vida en que el contratante asume el riesgo de inversin, que, por no considerarse la obligacin correspondiente como parte de las reservas tcnicas, dicha porcin de la prima debe ser registrada como pasivo, al que le aplicarn las disposiciones de la NIC 39 como pasivo financiero.

S I A

CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES * * * 2101.00 (Banco) * * * 2101.00.01 Prstamos no subordinados * * * 2101.00.02 Prstamos subordinados porcin computable * 2101.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable * 2101.00.04 Otros * * *

2102 BANCOS DEL EXTERIOR * * * 2102.00 (Banco) * * * 2102.00.01 Prstamos no subordinados * * * 2102.00.02 Prstamos subordinados porcin computable * 2102.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable *

2103 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

LOCALES * * * 2103.00 (Entidad) * * * 2103.00.01 Prstamos no subordinados * * * 2103.00.02 Prstamos subordinados porcin computable * 2103.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable * 2103.00.04 Otros * * *

2104 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR * * * 2104.00 (Entidad) * * * 2104.00.01 Prstamos no subordinados * * * 2104.00.02 Prstamos subordinados porcin computable * 2104.00.03 Prstamos subordinados porcin no computable *

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 43

2104.00.04 Otros * * *

2105 VALORES EMITIDOS * * * 2105.01 Bonos * * * 2105.02 Instrumentos representativos de deuda subordinada * 2105.00.01 Porcin computable * 2105.00.02 Porcin no computable *

2106 PASIVOS PROVENIENTES DE CONTRATOS EN

LOS QUE EL CONTRATANTE ASUME EL RIESGO

DE INVERSIN *

2107 OPERACIONES DE REPORTE * * *

2108 OBLIGACIONES FINANCIERAS CON

EMPRESAS AFILIADAS * * * 2108.01 Prstamos * * * 2108.01.01 Prstamos no subordinados * * * 2108.01.02 Prstamos subordinados porcin computable * 2108.01.03 Prstamos subordinados porcin no computable * 2108.02 Pagars * * * 2108.03 Bonos no subordinados * * * 2108.05 Instrumentos representativos de Deuda Subordinada * 2108.05.01 Porcin computable * 2108.05.02 Porcin no computable * 2108.09 Diversos * * *

2109 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS * * * 2109.01 Cuotas de arrendamiento financiero

por pagar * * * 2109.02 Diversas * * *

DESCRIPCION : Ver rubro 21.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las amortizaciones de los crditos ordinarios recibidos.


- Por la redencin de los valores en circulacin.

- Por las cuotas pagadas de las operaciones de arrendamiento financiero.

- Por el importe reembolsado de las operaciones de reporte.

- Por el pago o aplicacin de la deuda subordinada.

- Por el trmino del contrato

- Por la valorizacin de la obligacin relacionadas con contratos de seguros en que el contratante asume el riesgo de inversin.

CREDITOS : - Por los crditos ordinarios contratados.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 44

- Por las notas de cargo recibidas.

- Por la emisin de valores.

- Por las cuotas generadas por las operaciones de arrendamiento financiero recibido.

- Por los crditos obtenidos en operaciones de reporte.

- Por la asuncin de deuda subordinada en sus diferentes modalidades.

- Por el monto de la prima a la que se aplica el tratamiento de pasivo en los contratos de seguros de vida.

- Por la valorizacin de la obligacin relacionadas con contratos de seguros en que el contratante asume el riesgo de inversin.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 45

RUBRO : 22 CUENTAS POR PAGAR A INTERMEDIARIOS, COMERCIALIZADORES Y AUXILIARES

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones pendientes de pago a favor de los intermediarios, comercializadores y auxiliares de seguros y empresas afiliadas por concepto de comisiones, servicios y otras diversas, as como las cuentas por pagar a las instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

S I A

CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDO-

RES * 2201.00 (Riesgo) *

2202 COMISIONES POR PAGAR A CORREDORES *

2203 SERVICIOS POR PAGAR *

2204 COMISIONES POR BANCASEGUROS *

2204.00 (Entidad) *

2205 COMISIONES A COMERCIALIZADORES * 2205.00 (Riesgo) *

2206 COMISIONES A PROMOTORES DE SEGUROS * 2206.00 (Riesgo) *

2208 COMISIONES Y SERVICIOS POR PAGAR A

EMPRESAS AFILIADAS * 2208.00 (Riesgo) * 2208.00.01 Comisiones por Devengar * 2208.00.02 Comisiones por Pagar * 2208.00.03 Servicios por Pagar * 2208.00.04 Comisiones por Banca seguros * 2208.00.09 Diversas *

2209 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A INTER-

MEDIARIOS Y AUXILIARES *


DINAMICA

DEBITOS : - Por el pago de las obligaciones.

CREDITOS : - Por las comisiones de los corredores de seguros por devengar.

- Por las comisiones por pagar.

- Por los servicios de ajustes, pericias, inspecciones y otros por pagar a los auxiliares de seguros.

- Por las comisiones por devengar y por pagar, as como los servicios por pagar y otros a empresas afiliadas.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 46

- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios, comercializadores y auxiliares de seguro.

- Por las comisiones a instituciones financieras por los contratos de bancaseguros suscritos.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 47

RUBRO : 23 CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS

DESCRIPCION : Comprende las obligaciones de la empresa con sus asegurados y afiliados, por operaciones propias del giro principal de la empresa.

S I A

CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA * 2301.01 Vencimientos * 2301.02 Rescates * 2301.04 Utilidades * 2301.09 Diversas *

2303 PRIMAS PROVISIONALES EN DEPOSITO * 2303.00 (Riesgo) *

2304 TRANSFERENCIA DE FONDOS SEGUROS

PREVISIONALES * 2304.00 (Riesgo) *

2308 PRIMAS PROVISIONALES DE EMPRESAS AFI-

LIADAS * 2308.00 (Riesgo) *

2309 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A ASEGURADOS * 2309.01 Devolucin de primas por pagar * 2309.09 Otras cuentas por pagar asegurados *


DINAMICA

DEBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, utilidades, y otras cuentas por pagar.

- Por el pago de las obligaciones.

- Por el traslado a primas por cobrar, por emisin de los documentos relacionados.

CREDITOS : - Por los beneficios contractuales de las plizas de vida a favor de los asegurados

- Por los depsitos de las primas provisionales.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 48

RUBRO : 24 CUENTAS POR PAGAR A REASEGURADORES Y

COASEGURADORES

DESCRIPCION : Comprende las cuentas por pagar provenientes de contratos de reaseguros recibidos y cedidos, bajo las modalidades automtica y facultativa, considerando el tipo de cobertura, proporcional y no proporcional, adems de otras modalidades de contratacin de reaseguros y las cuentas por pagar por coaseguros recibidos y cedidos.

S I A

CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES * 2401.01 Contratos Proporcionales Automticos * 2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 2401.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2401.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2401.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2401.03 Contratos No Proporcionales Automticos * 2401.03.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2401.03.03 Otras cuentas por pagar reaseguros cedidos * 2401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 2401.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2401.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2401.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2401.09 Contratos en otras modalidades * 2401.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2401.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2401.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados *

2402 REASEGURADORES DEL EXTERIOR * 2402.01 Contratos Proporcionales Automticos * 2402.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 2402.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2402.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2402.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2402.03 Contratos No Proporcionales Automticos * 2402.03.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2402.03.03 Otras cuentas por pagar reaseguros cedidos * 2402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 2402.04.01 Primas por pagar rease-

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 49

guros cedidos * 2402.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2402.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2402.09 Contratos en otras modalidades * 2402.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2402.09.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2402.09.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados *

2403 CUENTAS POR PAGAR A COASEGURADORES *

2403.00 (Aseguradora) * 2403.00.01 Primas por pagar coaseguros cedidos * 2403.00.02 Siniestros por pagar coaseguros recibidos * 2403.00.03 Otros conceptos por pagar * DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de

contratos de reaseguros cedidos y recibidos, que incluyen primas, comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de coaseguros cedidos.

.

DINAMICA

DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por contratos de reaseguros automticos cedidos.

- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas independientes.

- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.

- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros facultativos recibidos.

- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

CREDITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.

- Por el traslado de la retencin de primas por reaseguros cedidos a la cuenta corriente del reasegurador correspondiente.

- Por las comisiones de administracin de coaseguros por pagar.

- Por la participacin en recuperos y salvamentos de los siniestros provenientes de reaseguros recibidos.

- Por los siniestros y otros conceptos por pagar de contratos de reaseguro facultativo recibidos.

- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

- Por los distintos conceptos por pagar provenientes de las otras modalidades de reaseguros.

PLAN DE CUENTAS


Pgina : 50

S I A

CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-

RADORES LOCALES *

2405 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-

RADORES DEL EXTERIOR * DESCRIPCION : Comprende la proporcin de la prima establecida en los contratos de

reaseguros automticos cedidos que la empresa de seguros retiene en calidad de depsito, para ser pagada de acuerdo al contrato a los reaseguradores.

DINAMICA

DEBITOS : - Por la devolucin de los depsitos en las fechas establecidas, en los contratos de reaseguro con abono a las cuentas corrientes correspondientes de cada reasegurador.

CREDITOS : - Por la proporcin de las primas retenidas a los reaseguradores en calidad de depsito.

S I A

CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS * 2408.01 Contratos Proporcionales Automticos * 2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos * 2408.02.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2408.02.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2408.02.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2408.03 Contratos No Proporcionales Automticos * 2408.03.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2408.03.03 Otras cuentas por pagar reaseguros cedidos * 2408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos * 2408.04.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2408.04.02 Siniestros por pagar reaseguros aceptados * 2408.04.03 Otras cuentas por pagar reaseguros aceptados * 2408.06 Primas retenidas por pagar * 2408.09 Contratos en otras modalidades * 2408.09.01 Primas por pagar reaseguros cedidos * 2408.09.02 Siniestros por pagar reaseguros acep

Documents

Plan de Cuentas Utilizadas Por El Sistema Financiero i