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Proyecto fin de Master
Plan de Empresa Modelo
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Estimados alumnos:
Como actividad correspondiente a la fase de proyecto final del Programa Gadex, y del Proyecto
Nº 1 del Executive MBA, todos los alumnos, en grupos, van a desarrollar un plan de negocios (o
de empresa).
Este plan de negocios ha de desarrollarse de manera libre por parte de cada grupo, pero
siempre contemplando al menos los capítulos mencionados y descritos en el presente
documento.
Más adelante, a lo largo de los Hitos señalados en el documento Proyecto Fin de Master que
ya han leído, se les facilitará en enunciado de ejercicios que han de desarrollar a tenor de la
empresa que van construyendo.
Este plan de empresa ha de ser entregado a la coordinación del programa antes del próximo
día 17 de Mayo.
Como siempre, estamos a su disposición para tratar cualquier duda que les pueda ir surgiendo
al respecto.
Saludos cordiales y buena suerte.
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INTRODUCCIÓN
Si bien no existe un modelo único para desarrollar y presentar planes de negocios, existe algún
tipo de coincidencia en cuanto a qué información básica debe ser incluida en el proyecto a
presentar. La presente guía tiene por objeto poner a disposición del alumno las cuestiones
básicas que deberán tener en cuenta para elaborar el proyecto de empresa de una manera
ordenada y clara.
El PLAN DE EMPRESA es un documento en el que se va a describir el proyecto empresarial que
se pretende acometer, y que comprende desde la idea inicial hasta la forma concreta de
llevarla a cabo.
Es un documento que, a nivel real, posee gran importancia por tres razones:
Nos va a permitir planificar todos y cada uno de los puntos que tenemos previstos
antes de iniciar la actividad, de tal forma que pueda tener unas mayores probabilidades
de éxito.
Nos permitirá detectar los problemas del negocio o empresa antes de que se
manifiesten, con el fin de tomar, con tiempo, las medidas correctoras más adecuadas.
Nos ayudará a conseguir financiación, atraer nuevos socios y subvenciones.
En la realización del proyecto empresarial deberemos cuidar la presentación y la forma,
teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
El documento debe ser auto-explicativo de forma que aparezca la información
completa sin requerir explicaciones adicionales.
La exposición ha se ser sencilla y clara.
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Deberemos establecer un índice detallado de las materias que hemos tratado en el
proyecto.
A los planes de empresa se les denomina de varias maneras: plan de negocios (traducción del
inglés, business plan), estudio de factibilidad (feasibility study) –más aplicado a proyectos
como, p.ej. un proyecto de regadío-, etc, y tienen varios usos, destinos y finalidades: A nivel
personal, sirven para ordenar las ideas y pensar con claridad. Como instrumento comunicativo
sirven, fundamentalmente, para convencer. Razón por la cual un buen plan de empresa debe
contener todos los ingredientes que recomienda la retórica: si lo que pretendemos con un plan
es convencer a nuestro jefe para que invirtamos en un nuevo negocio, tendremos que hacer
uso de todas nuestras habilidades de convicción en pos de tal objetivo. Lo mismo si hacemos
un plan de empresa para convencer a nuestros suministradores de que nos den facilidades de
pago (crédito comercial), para lo cual un plan de empresa bien hecho es una herramienta
potente (y no muy utilizada).
Pese a lo anterior sobre los usos, destinos y finalidades, un plan de empresa bien realizado
tiene una personalidad propia (debe personalizar la empresa proyectada, digamos).
Básicamente, y sin muchos cambios, debería convencer a nuestro jefe y a nuestros
suministradores. Nuestro jefe se preocupará más de la rentabilidad del mismo y de su relación
con el resto de las actividades de la empresa. Los suministradores se preocuparan más sobre
las indicaciones que el plan contempla sobre riesgos de cobro (generación regular de flujos de
caja). Nuestro personalizado plan tendrá que adaptarse al rol que le exigimos (teatralizarse un
poco, en el buen sentido) y, evidentemente, tendrá que contar la historia bien.
Así, el objetivo de cada Grupo de Proyecto es crear una empresa o idea de negocio que
plasmará en el Plan de Negocio presente en el siguiente documento.
El negocio ha de tener, en su plasmación escrita, una extensión de entre 60 y 80 página.
Respecto al modelo de negocio, ya ha quedado expuesto que el producto o servicio es de
elección totalmente libre, siempre que la información que se proporcione al respecto del
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mismo, en los distintos puntos del plan, sea verosímil y coherente: Un buen Plan de Empresa
requiere de buenos datos. Tanto desde el punto de vista comercial (un buen análisis de
mercado) como desde el punto de vista operativo (p.ej. costes). Los buenos datos se obtienen
de dos maneras: conocimiento íntimo del sector o duro trabajo de investigación. Se
recomienda desarrollar el proyecto sobre un sector que sea bien conocido por los miembros
del grupo; la recopilación de información en este caso sería más fácil y amigable.
Es importante destacar también que la empresa o negocio que creen, salvo que tengan el
objetivo de llevar a cabo el plan más adelante, no ha de ser estrictamente realista; pueden
desarrollar negocios novedosos y arriesgados, siempre que se vayan ajustando a los distintos
capítulos del plan.
Como comentábamos antes, el objetivo del Plan de Negocio es convencer a alguien (un jefe o a
nosotros mismos) de que hay un modelo de empresa que nos puede permitir ganar dinero; lo
importante por lo tanto es desarrollar el documento de forma que el lector quede convencido
de que esta idea es lo suficientemente buena para ello. Hay que plasmar una idea triunfadora
en las siguientes páginas.
Normalmente, cuando una empresa contempla la posibilidad de realizar un negocio está bien
hacer un mini-plan para detectar las posibilidades reales de negocio. Una vez decidido en
principio que se pueden realizar esfuerzos reales de actuación es cuando uno se embarca en
un plan más completo.
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I. LA IDEA. GÉNESIS DEL PLAN DE NEGOCIO
Toda empresa nace de una idea, una idea acerca de la fabricación de un producto o la
prestación de un servicio que permita satisfacer la necesidad de alguien, el futuro
cliente.
Para evaluar la viabilidad de la idea, es preciso que ésta se vaya concretando en un plan
o proyecto que analice con rigor los diversos aspectos de la creación de una empresa.
a) La búsqueda de la idea
Si suponemos que la idea ya existe: normalmente la futura persona emprendedora ha
tenido una experiencia previa en la actividad que pretende desarrollar, esto es, ha
trabajado en el mismo sector, alguno de sus familiares o amistades dirige una empresa
de esa actividad, siente afición por tales materias o las tiene como pasatiempo, etc.
La empresa puede nacer también de una afición, de algo que se hace por diversión y
que, con el paso del tiempo, acaba por convertirse en una actividad lucrativa. Es el caso
de muchas empresas que han sido creadas en el sector informático (como sucede con
Microsoft, cuyo fundador Bill Gates era y es un apasionado del software) o de los
deportistas que abren un negocio relacionado con su especialidad (gimnasios, escuelas
de artes marciales, empresas de aventuras).
Pero no todas las personas que sienten ilusión por iniciar un negocio tienen una idea
para desarrollar. En estos casos es necesario buscarla. Esa búsqueda está claramente
marcada por la suerte o la fortuna, pero es posible apuntar tres procedimientos que
pueden ayudar a que esa suerte sobrevenga.
En primer lugar, la observación atenta de la realidad, que se debe concretar en
relaciones con personas e instituciones que puedan tener ideas (inventores, creativos,
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escuelas técnicas), visitas a ferias nacionales e internacionales sobre un sector en el
cual se esté interesado, o viajes a otros países o regiones para analizar la posibilidad de
importar ideas que allí hayan funcionado.
En segundo lugar, los análisis sistemáticos de determinados sectores, sobre todo de
aquellas actividades con potencial de crecimiento. En los cursos sobre creación de
empresas en los que se exige a los alumnos y alumnas la elaboración de un proyecto, es
posible comprobar que muchos de esos planes se materializan en negocios con
excelentes perspectivas, a pesar de que los estudiantes no se habían formado una idea
sobre el negocio y, probablemente, no tenían experiencia previa en la actividad; tal vez
sólo una cierta orientación en función de la formación, los gustos o cualquier otro
factor. Ejemplo de ello es Google que nació como un proyecto de fin de carrera.
Cuando se alude a sectores con potencial de crecimiento, se debe tener presente que
las nuevas ideas no sólo se desarrollan en sectores de alta tecnología (biotecnología,
energías renovables, comunicación electrónica) o en actividades nuevas (medio
ambiente, cuidado de la salud), sino también en sectores tradicionales donde los
empresarios han sido capaces de encontrar huecos de mercado. Algunos estudios han
puesto de manifiesto que los negocios de mayor crecimiento se encuentran en sectores
tan “antiguos” como la peluquería, la distribución al por menor, la confección.
Finalmente, en tercer lugar, la persona que quiere establecer su propia empresa puede
acudir a la franquicia, es decir, convertirse en franquiciado de una cadena
franquiciadora. En este caso, el empresario o empresaria trata de aprovechar una idea
de éxito que otros encontraron y desarrollaron.
b) La originalidad de la idea
Cuando se piensa en las características que debe reunir la idea que da lugar a una
empresa, siempre se señalará como un rasgo principal la originalidad. La idea debe ser
original, novedosa, diferente a lo que se ha hecho hasta ahora.
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La originalidad supone introducir una innovación en el mercado. La innovación puede
consistir en un producto o servicio nuevo (como sucedió con la fregona, con el chupa-
chups o con los servicios de mensajería), o también puede consistir en una forma
diferente de llevar a cabo las actividades dentro de un sector (por ejemplo, los
establecimientos de comida rápida, los hipermercados o las panaderías-cafetería que
han aparecido en muchas ciudades).
La originalidad de una idea requiere creatividad e imaginación; atributos que
difícilmente se pueden enseñar o sistematizar. No obstante, la innovación puede surgir
si se reflexiona de forma creativa, sin restricciones previas, acerca de las tres cuestiones
básicas a las que se debe responder para crear una empresa:
-Quiénes conforman la clientela,
-Qué productos o servicios se va a ofrecer a esa clientela,
-Cómo se les va a ofrecer.
La reflexión acerca de qué vamos a ofrecer al cliente supone pensar también en cómo
cambiar el producto o servicio que ya está siendo ofrecido. Ello exige llegar a
comprender con profundidad las necesidades y expectativas de los clientes.
Interrogarse acerca de cómo ofrecer nuestro producto implica analizar los recursos y
capacidades necesarios para ofrecer un producto o servicio al mercado. Con el paso del
tiempo, las empresas de un sector han desarrollado una forma determinada de
producir y comercializar el producto o servicio; esa forma se ha convertido en la norma
del sector que sigue la práctica totalidad de las empresas. Un empresario/a puede
innovar cuando encuentra un modo diferente de ofrecer el producto o servicio a los
clientes, que requiere recursos y capacidades distintos a los que tienen las empresas
establecidas.
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II. ASPECTOS GENÉRICOS
¿QUÉ ES UN PLAN DE EMPRESA?
El Plan de Empresa es una herramienta de trabajo para todas aquellas personas o colectivos
que quieran poner en marcha una iniciativa empresarial.
Es un documento escrito por los promotores del proyecto y en él están recogidos los
diferentes factores y los objetivos de cada una de las áreas que intervienen en la puesta en
marcha de la empresa. No debe confundirse con una simulación de cuentas de documentos
financieros provisionales.
¿PARA QUÉ SIRVE?
La utilidad del Plan de Empresa es doble:
Internamente obliga a los promotores del proyecto a iniciar su aventura empresarial, con unos
mínimos de coherencia, eficacia, rigor y posibilidades de éxito, estudiando todos los aspectos
de viabilidad del mismo.
Además sirve de base para cohesionar el equipo promotor del proyecto, permitiendo definir
claramente los cargos y las responsabilidades, y verificar que están de acuerdo acerca de los
objetivos y la estrategia a seguir.
Externamente es una espléndida carta de presentación del proyecto a terceros, que puede
servir para solicitar soporte financiero, buscar socios, contactar con proveedores,
Administraciones, etc.
Además, servirá de referencia para la acción futura de la empresa y como instrumento de
medida de los rendimientos alcanzados.
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¿QUIÉN HA DE ELABORARLO?
Es muy importante que en la elaboración del Plan de Empresa participen todos los socios o
promotores del proyecto. Esto garantiza la plena implicación de todos en los objetivos de la
empresa y en la manera de alcanzarlos.
¿CÓMO SE ESTRUCTURA?
Cada Plan de Empresa tiene su propia personalidad y, por tanto, puede organizarse de formas
diferentes, pero existen una serie de elementos y reglas comunes a todos ellos. Una posible
estructura de Plan de Empresa, que es la que se seguirá en este documento, puede ser la
siguiente.
Las personas que tienen que leer un plan de empresa (entidades financieras, posibles socios
proveedores, etc.) normalmente disponen de poco tiempo para hacerlo, por ello, la parte
principal del documento debe ser relativamente breve, del orden de 20 a 40 páginas como
máximo.
Todos los elementos detallados formarán parte de anexos, los cuales suelen ser bastante
completos y sólo serán leídos por el lector interesado en ellos (estudios de mercado,
curriculums, datos técnicos, documentos financieros, etc.). No existe un modo absoluto de
presentación, sin embargo la mayoría de los profesionales recomiendan respetar un cierto
número de epígrafes como son los expuestos en el siguiente índice y descritos a continuación
de manera pormenorizada:
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ÍNDICE
SECCIÓN 1: PRESENTACIÓN DEL PROYECTO----------------------------------
Descripción de la actividad
Evolución del proyecto
SECCIÓN 2: RESUMEN EJECUTIVO---------------------------------------------------
SECCIÓN 3: DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA--------------------------------------
Nombre o razón social
Fecha de iniciación de la actividad
Ubicación
Nombre de los propietarios o integrantes de la sociedad
Personal ocupado
Capital social emitido y autorizado
Breve historia del negocio
SECCIÓN 4: DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O SERVICIO--------------------
Especificaciones del producto o servicio. Utilidades y usos
Características técnicas y beneficios
Ciclo vital del producto
Diferencias con otros productos de la competencia. Ventajas y
desventajas. Conclusiones
Describir el proceso de elaboración: máquinas, herramientas, insumos,
embalaje, etc.
Derechos de propiedad, patentes y licencias si han sido registradas
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Proveedores
SECCIÓN 5: DEFINICIÓN DEL NEGOCIO---------------------------------------------
Misión, visión y filosofía
Ventajas competitivas
Objetivos estratégicos
Valoración de las opciones: DAFO
SECCIÓN 6: ANÁLISIS DE MERCADO------------------------------------------------
Investigación de mercado. Segmentación. Tamaño. Tendencias
Competencia
Clientes
SECCIÓN 7: PLAN OPERATIVO---------------------------------------------------------
Producción y medios técnicos
Localización geográfica de la empresa y sus instalaciones
Descripción del proceso productivo
Plan de compras
Gestión de stocks
Planificación de existencias
SECCIÓN 8: ORGANIZACIÓN------------------------------------------------------------
Organigrama
Política de formación por área
Salarios
Sistemas de valoración
Terminación y despido
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SECCIÓN 9: PLAN DE MARKETING----------------------------------------------------
Producto
Precio
Distribución
Comunicación
SECCIÓN 10: INFORMACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA-------------------
La inversión necesaria
Proyección de ventas
Análisis de costos. Punto de equilibrio.
Proyección de resultados
Flujo de fondos
SECCIÓN 11: CONCLUSIONES----------------------------------------------------------
ANEXOS
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SECCIÓN 1: PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
A. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD
Describir la actividad objeto de vuestro proyecto y los pasos que se han dado hasta
ahora para su desarrollo. También sería conveniente especificar si la actividad a
realizar está o no iniciada. En el caso de que lo esté, explicar el proceso seguido hasta
ahora.
Respecto a la idea del proyecto, se deben resolver las siguientes preguntas:
1. ¿Qué necesidades se pretende satisfacer?
¿A qué necesidad de mercado responde?
¿Cuántas personas sientes la necesidad y dónde?
¿Qué capacidad económica tienen?
¿Hay otras empresas que cubren esta necesidad?
2. ¿Cómo se satisfacen esas necesidades?
¿Qué producto o servicio cubre la necesidad?
¿Cuáles son sus atributos?
¿Cómo se produce o de presta?
¿En qué sector de actividad se encuentra?
B. EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD
Se trata de hacer un breve resumen de la evolución del proyecto, es decir, qué causas
empujan al grupo a poner en marcha la idea y qué contactos se han realizado.
También debe explicarse el proceso desde el que nació la idea hasta el momento
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actual, concretando quienes van a ser los promotores, el grado de implicación de
cada uno de los participantes en el proyecto, así como los objetivos individuales que
se persiguen.
Igualmente sería interesante resaltar el tiempo que se ha necesitado para madurar la
idea y llegar al grado de desarrollo conseguido hasta el momento presente.
Asimismo, hacer constar los problemas más significativos que se han planteado en su
desarrollo, hasta el momento actual.
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SECCIÓN 2: RESUMEN EJECUTIVO
Se trata de realizar un resumen, de una o dos páginas que exponga de manera sucinta
una síntesis de todos los aspectos del proyecto e impulse al lector a proseguir la
lectura y a formarse una opinión favorable del mismo. Se trata, en cierto modo, de un
“folleto” o página de publicidad con la cual el empresario trata de “vender”: su
empresa. Se aconseja realizar una presentación del documento de manera
estructurada, clara y concisa, cuidando los aspectos formales.
Este resumen puede ser presentado de igual forma mediante una presentación en
formato Power Point.
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SECCIÓN 3: DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Este apartado sirve principalmente para llamar la atención de una audiencia externa, como banqueros, empresarios de capital arriesgado, propietarios, y es necesario en cualquier situación en que se encuentre su negocio (esté empezando o sea una empresa pública con cincuenta años de vida).
A continuación, encontrarán una breve lista de los aspectos que deben precisar.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE INICIACIÓN DE LA ACTIVIDAD:
UBICACIÓN (domicilio social y dirección comercial):
NOMBRE DE LOS PROPIETARIOS O INTEGRANTES DE LA SOCIEDAD:
PERSONAL OCUPADO:
CAPITAL SOCIAL EMITIDO Y AUTORIZADO (y principales accionistas):
BREVE HISTORIA DEL NEGOCIO (eventos de mayor importancia, logros del negocio y
antecedentes más destacados, principalmente en ventas):
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SECCIÓN 4: DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O SERVICIO
A. ESPECIFICACIONES DEL PRODUCTO O SERVICIO. UTILIDADES Y USOS
Su plan empresarial debe proporcionar una descripción minuciosa y una valoración
de sus productos o servicios actuales o futuros. Debe ser capaz de explicar
concretamente a sus lectores qué tipo de servicio proporciona o qué producto vende.
Cuanto más preciso pueda ser, mejor; no tiene que permitir que se queden indecisos.
Si su servicio o producto ya es de uso común, tendrá que ser capaz de describirlo en
pocas palabras. En cambio, si se trata de uno nuevo o innovador, tendrá que ser
mucho más específico.
Se debe incluir en este apartado dos aspectos fundamentales:
I. Descripción de las características técnicas de los productos o servicios
Explicación detallada del concepto básico y de las características técnicas de
los productos o servicios.
II. Elementos innovadores que incorporan, caracteres diferenciales respecto a
los de la competencia Hay que explicar claramente la diferenciación con la
oferta actual de los del resto de competidores existentes en el mercado.
B. CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS Y BENEFICIOS
Del mismo modo que se describen todos sus productos o servicios, también se debe
hacer una lista de las características y beneficios de cada uno de ellos. De una manera
sencilla, se podría decir que las características son lo que un producto o servicio tiene
o es, mientras que los beneficios son lo que les aporta a los clientes.
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C. CICLO VITAL DEL PRODUCTO
En qué momento se encuentra su producto /servicio respecto a su ciclo vital, ya que
tiene una repercusión en su capacidad de venderlo y obtener beneficios a partir de él.
D. DIFERENCIACIÓN CON OTROS PRODUCTOS DE LA COMPETENCIA. VENTAJAS Y
DESVENTAJAS. CONCLUSIONES.
Para llamar la atención del lector y aumentar el valor de los beneficios de los que
hemos hablado en los apartados anteriores, deberían comparar éstos con los de sus
competidores para determinar si se trata de beneficios estándares (algo que sus
competidores también podrían reclamar) o si por el contrario, se trata de beneficios
diferenciados (algo de lo que sólo dispone su producto o servicio).
E. PROCESO DE ELABORACIÓN: MÁQUINAS, HERRAMIENTAS, INSUMOS,
EMBALAJES, ETC.
Se debe desarrollar una breve descripción del proceso de elaboración de su producto,
las máquinas empleadas, el tipo de embalaje que requiere y todos aquellos aspectos
concernientes a su fabricación.
F. DERECHOS DE PROPIEDAD, PATENTES Y LICENCIAS SI HAN SIDO REGISTRADOS.
Si su producto o servicio tiene algo especial de lo que quiere sacar un provecho
comercial, existen diversas formas de lograrlo, algunas de las cuales ofrecen un grado
de protección legal para evitar que sus ideas se plagien. Algunas de estas medidas
legales son: posición patrimonial, patente (protegen la manera de funcionamiento de
un producto o servicio), marcas (protegen el nombre de un producto), el registro de
la imagen (protege la apariencia de un producto), el copyright (protege los trabajos
sobre papel, en vídeo o grabaciones)...etc.
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Para beneficiarse de cualquiera de estos sistemas, tendrá que demostrar la
originalidad de lo que está intentando proteger y su escasa similitud a otro producto
protegido.
G. PROVEEDORES
Es importante que mencione una pequeña clasificación de cuáles van a ser los
caminos para proveerse de su producto, la dimensión de los mismos, su capacidad,
etc.
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SECCIÓN 5: DEFINICIÓN DEL NEGOCIO
A. MISIÓN, VISIÓN Y FILOSOFÍA
Se debe manifestar la razón fundamental del negocio: misión (qué intenta lograr en
este justo momento), visión (hacia dónde va) y su filosofía (cómo se comportará en el
camino). Este apartado no debe ser demasiado extenso.
B. VENTAJAS COMPETITIVAS
Una vez que conozca su negocio, su mercado y a sus competidores, debe tener como
resultado un claro entendimiento de los aspectos en los que aventaja a estos últimos.
Las ventajas competitivas son relativas, surgen de los lazos más fuertes que unen su
escalera de valor con sus competidores. No son lo mismo que sus competencias
fundamentales, ya que sus competidores podrían ser más competentes en las mismas
áreas. Es evidente que las mejores ventajas competitivas son las que pueden hacerse
perdurar con el tiempo. Algunos de los motivos que podríamos considerar ventajas
competitivas son: grandes aptitudes en cuanto a investigación y desarrollo, acceso a
la propiedad intelectual, derechos exclusivos de reventa o distribución, costes
reducidos, economías de escala, etc.
C. OBJETIVOS ESTRÁTEGICOS
Una vez decidida la estrategia, ha llegado el momento de especificar los objetivos
estratégicos. Estos identifican adónde habrá de llevarlo la estrategia y qué habrán de
lograr sus planes. Para inferir los objetivos, hay que identificar los principales
elementos que necesitan lograr para hacer de su estrategia un éxito. Recuerden
establecer objetivos tan específicos y mensurables como sea posible; intenten incluir
fechas y cantidades y valores por alcanzar o metas por cumplir.
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D. VALORACIÓN LAS OPCIONES: DAFO (SWOT, en inglés)
Se trata de una herramienta básica a la hora de centrarnos en la estrategia de una
empresa competitiva mediante la combinación de los cuatro elementos
fundamentales de marketing: puntos fuertes y débiles, fortalezas y amenazas. Al final,
habrá identificado lo que hace destacar a su empresa y cómo puede obtener esta
combinación para maximizar las ventas. Identificar las fortalezas y las debilidades es
la clave para realizar un análisis introspectivo con la finalidad de comprobar lo que se
le da bien (para que pueda aprovecharlo más) y lo que no (de manera que se pueda
evitar realizarlo o descubrir alguna forma de mejorarlo).
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SECCIÓN 6: ANÁLISIS DE MERCADO
Sirve para poder determinar qué productos o servicios son los que deben ofrecerse,
así como las características de los mismos en atención a las necesidades del
mercado.
A. INVESTIGACIÓN DE MERCADO. SEGMENTACIÓN. TAMAÑO. TENDENCIAS
La investigación de mercado tiene tres objetivos concretos:
1. Analizar el entorno que puede afectar a la actuación de la empresa: (tecnológico, demográfico, legal, político, económico, socio-cultural, medioambiental…) 2. Estudiar las amenazas del sector (empresas que quieren entrar) y Oportunidades. 3. Entender la etapa en la que está el mercado: mercado creciente, decreciente, si está en desarrollo o declive…
La investigación de mercado es el instrumento que posibilita a la empresa conocer el
mercado donde va a ofrecer sus productos y servicios, acercarse al mismo para
comprenderlo y luego desarrollar su estrategia para satisfacerlo. La investigación
también nos permite saber qué parte de ese mercado tiene posibilidades de
atender, quienes son los competidores, quienes y en que cantidades van a comprar
el producto, a que precio y si existe posibilidad de crecimiento de la demanda o por
el contrario, es un sector que tiende a desaparecer.
La viabilidad de un negocio depende de muchos otros factores. No obstante, el
resultado del estudio de mercado puede orientar las líneas generales del
emprendimiento y ver si vale la pena seguir o no con el mismo.
Por ello, algunos de los aspectos que debemos analizar son: si se trata de un
mercado muy competitivo, donde aparecen y desaparecen las empresas
rápidamente, qué productos sustitutos pueden aparecer, cuáles son las tendencias
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del sector en los próximos años, cómo podemos reaccionar frente al ingreso de otro
competidor, etc…
B. COMPETENCIA
Es imperativo a este respecto desarrollar tres tareas:
1. Analizar o describir los productos o servicios de la competencia.
2. Destacar sus puntos fuertes y débiles y compararlos con los de nuestra empresa.
3. Conocer el volumen de empresas que están en el mercado al que queremos
acceder y la cifra de ventas o importancia de cada una de ellas.
Toda empresa se enfrenta a una serie de competidores. Para tener éxito, es
necesario satisfacer las necesidades y los deseos de los consumidores mejor que
como lo hacen sus competidores. Es imprescindible conocer quiénes van a competir
con el negocio. Las empresas deben adaptarse no sólo a las necesidades de los
clientes, sino también a las estrategias de otras empresas que atienden a los mismos
sectores. No existe una estrategia competitiva que funcione para todas las
empresas. Cada empresa debe considerar su tamaño y su posición en el mercado en
relación con sus competidores.
C. CLIENTES
Es necesario definir quiénes van a ser los posibles clientes, ya que éstos constituyen
la razón de ser de nuestro negocio. Él es el que compra y hace que la empresa se
desarrolle o no. Por eso, hay que tratar de averiguar con el mayor detalle posible
todos los datos sobre sus ingresos, sexo, edad, educación, etc. Algunas de las
maneras que tenemos para acercarnos a los clientes son: encuestas periódicas,
investigación de mercado, atender personalmente los reclamos y quejas, conservar
con los empleados que están en contacto con el cliente, etc.
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SECCIÓN 7: PLAN OPERATIVO
A. PRODUCCIÓN Y MEDIOS TÉCNICOS
En la puesta en marcha de nuestro proyecto y para realizar nuestra actividad
empresarial, debemos dotarnos de determinados medios técnicos, humanos y
económicos bien estructurados y coordinados entre sí. En este apartado
reflexionaremos sobre la cada vez mayor importancia de las nuevas tecnologías en la
producción y el mercado y analizaremos de que manera están afectando, y sobretodo
afectarán, a nuestro negocio y su sector, para intentar adaptarnos a estos cambios y
/o anticiparnos a ellos.
B. LOCALIZACIÓN GEOGRÁFICA DE LA EMPRESA Y SUS INSTALACIONES
Consiste en la elección del lugar para la implantación de la empresa, su correcta
localización tiene gran importancia en el desarrollo empresarial y depende de
diferentes factores que deben priorizarse en función del sector económico en que
esté ubicada la empresa. Debe incluir un plano de la ubicación.
La información que deberemos incluir es:
1. La ubicación concreta de la empresa. ¿Dónde estará situada? ¿Por qué
motivo se ha tomado esta decisión? Es recomendable incluir un plano que
muestre la situación de la empresa.
2. Ventajas. ¿Qué ventajas representa para la empresa la localización
escogida?
3. Inconvenientes. ¿Qué inconvenientes pueden darse según la localización
elegida para la empresa? ¿Qué medidas se tomarán para minimizarlos?
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C. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
En este apartado debemos tener en cuanta varios aspectos:
1. Equipos necesarios para la producción o para la prestación de nuestros
servicios: características y modelos, coste, modo de pago y financiación,
posibles subvenciones, vida útil y plan de amortizaciones.
2. Ciclo productivo o modo de prestación de nuestros servicios: Plan de
compras y aprovisionamiento de materias primas y suministros
(proveedores y costes), gestión de stocks y existencias, unidades a producir
o servicios a prestar, horas necesarias para ello, necesidades de personal y
coste de éste.
3. Estrategias del proceso productivo: decisiones de subcontratación de
componentes o servicios, características de las empresas subcontratadas,
etc.
4. Descripción de los procesos de control: de calidad, de medioambiente, de
inventarios, de riesgos y seguridad, etc.
D. PLAN DE COMPRAS
Al planificar las compras, tendremos que programar las siguientes funciones:
selección de proveedores, fijación de fechas y cantidades en las compras,
características técnicas de las compras seleccionadas, análisis de los costes, fijación
de controles y proveedores alternativos, la búsqueda de equilibrio entre las compras
y las existencias y la fijación de los periodos mínimos de reposición al menor coste
posible.
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E. GESTIÓN DE STOCKS
Diseñaremos un plan de almacenamiento óptimo que minimice los costes y que
garantice el normal funcionamiento de la empresa. También deberemos determinar
los espacios de almacenaje.
F. PLANIFICACIÓN DE EXISTENCIAS
La planificación de existencias la estableceremos determinando la cantidad a pedir y
el momento de efectuar el pedido. Ambos son factores que dependerán de nuestro
tipo de producto a fabricar o comercializar, si lo hacemos en serie, necesitaremos un
flujo continuo de suministros, mientras que si trabajamos bajo pedido, las compras
las realizaremos después de haber asegurado el pedido.
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SECCIÓN 8: ORGANIZACIÓN
La gestión de personal supone para la empresa la realización de una serie de
trámites que va desde la selección del candidato apropiado para el puesto de trabajo
que va a desarrollar hasta el cumplimiento de las obligaciones que se derivan de la
normativa laboral.
Para ello deberemos dar respuesta a las siguientes preguntas:
¿Cuántas personas van a formar parte de la empresa?
¿Qué funciones desarrollaran cada una de ellas?
¿Qué pruebas de selección de personal vamos a aplicar en el proceso de
selección?
¿Qué normativa regulará las relaciones entre la empresa y los
trabajadores?
¿Cuál es el convenio colectivo aplicable a nuestra actividad económica?
¿Qué tipos de contratos serán los más adecuados para cubrir los
diferentes puestos de trabajo?
¿Cuáles serán nuestras obligaciones laborales como empresario/a?
¿Cuál será el coste salarial de los trabajadores de la empresa?
A. ORGANIGRAMA
En este apartado del plan hay que hacer referencia a los aspectos de recursos
humanos y de personal necesarios para la realización del proyecto. Se trata de
organizar a los participantes en el proyecto teniendo en cuentas las funciones que
van cumplir, que vendrán determinadas por los objetivos que hay que alcanzar en
función del esquema organizativo de la empresa y sus jerarquía.
El plan empresarial debe demostrar que han cuantificado cuántos recursos humanos
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necesitarán a lo largo de este periodo. Es por ello importante diseñar el organigrama
que va a seguir la empresa en cuestión, teniendo en cuenta que la figura del director
general es fundamental, ya que es el responsable de definir la estrategia de la
empresa, asegurándose de difundir la misma entre los miembros de la compañía y
hacer cumplir los planes establecidos. Sería aconsejable mostrar algunos matices
sobre los perfiles que se desean a la hora de contratar la plantilla de la empresa.
B. POLÍTICA DE FORMACIÓN POR ÁREA
En este apartado sería conveniente mostrar los sistemas formales que tenemos
instalados para valorar y tratar las necesidades de preparación, sin olvidar que cada
área tiene sus necesidades propias en términos de formación. Todo ello son aspectos
que deberán ser tenidos en cuenta en los presupuestos anuales.
C. SALARIOS
Explicar cómo determinamos los salarios y con qué frecuencia vamos a revisarlos.
Debemos indicar también los sistemas de niveles de personal con el salario
correspondiente para cada uno, al igual que la última revisión y aumento de los
mismos.
D. SISTEMAS DE VALORACIÓN
Aunque no los impone la ley, sería conveniente implantar estos sistemas que vienen
a ser procesos (normalmente semestrales o anuales) en los que cada uno de los
empleados es revisado formalmente por su superior directo. El resultado final tiene
como objetivo un plan de acción que se diseña para maximizar la involucración y
actuación del empleado. Suele estar vinculado con las revisiones de salario.
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E. TERMINACIÓN Y DESPIDO
Lo conveniente estar preparado para posibles negociaciones con empleados que
tengan que salir de la empresa. Por ello, se aconseja estar familiarizado con la
legislación y normativa vigente en materia laboral.
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SECCIÓN 9: PLAN DE MARKETING
A. PRODUCTO
“Un producto es cualquier elemento que se puede ofrecer a un mercado para la
atención, la adquisición, el uso o el consumo que podría satisfacer un deseo o una
necesidad. Incluye objetos físicos, servicios, sitios, organizaciones e ideas”
El producto tiene tres aspectos básicos que es necesario tener en cuenta: qué es
(características del producto), qué hace (funciones) y qué necesidades satisface
(beneficios).
Algunos de los conceptos que debemos tener en cuenta cuando se diseña un
producto o servicio en relación con los beneficios que brinda al mercado al cual se
dirige, son los siguientes: modificar el producto (cambios de tamaños, colores…etc.
para adecuarlos más a las necesidades del consumidor), mejorar el producto
(aumentar la calidad…etc. para agregar valor intrínseco), cambiar el producto (para
adecuarlo al consumo de un determinado momento), agregarle elementos o
accesorios (para darle más valor a la oferta o diferenciarnos de la competencia), etc.
B. PRECIO
Debemos tener en cuenta que el precio es una variable estratégica de marketing, así
que es necesario considerar varios factores antes de establecer el precio de un
producto o servicio.
1. Costos: los precios deben cubrir los costos y permitir un margen de utilidad
aceptable. Esto es aplicable tanto a empresas industriales, de servicios o que
comercializan con productos fabricados por terceros. En definitiva, se deben
tomar en cuenta los costos fijos y variables más un margen de ganancia.
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2. Precios de los competidores: el precio en relación a la competencia puede ser
más alto o más bajo, aún cuando se venda el mismo producto debido a una
serie de factores. Puede ser que los costos sean mayores o menores que la
competencia, porque los beneficios que se ofrecen al cliente (servicio,
garantía..etc) son distintos; los clientes pueden ser diferentes y estar
dispuestos a pagar un mayor o menor precio según su poder adquisitivo.
3. Percepción de los competidores: existen productos que a mayor precio,
generan mayores ventas, puesto que muchos consumidores piensan que la
calidad y el precio están estrechamente vinculados. Por ello es fundamental
estudiar el sector de mercado al que se dirige el producto o servicio. Depende
de quien sea el consumidor, tendrá una forma distinta de valorar las
características y los beneficios del mismo, atendiendo a su edad, sexo, poder
adquisitivo…etc.
Es importante determinar lo que se desea alcanzar con la estructura de precios, y es
que la variable precios se entiende no sólo como una variable que fija un valor a algo,
sino que también es una forma de crear una imagen de ese “algo”.
C. DISTRIBUCIÓN
El propósito fundamental de esta variable de marketing es poner el producto o
servicio lo más cerca posible del cliente para que éste pueda comprarlo con rapidez y
simplicidad. Tiene que ver con el lugar donde se va a ofrecer el producto (ubicación) y
la forma de llegar al cliente (distribución).
Respecto del primero, debemos valorar los costos de las posibles ubicaciones y los
beneficios que ofrecen cada una de ellas, cuál es la imagen que debe tener el lugar y
el establecimiento, si está cerca de los proveedores, si se trata de una zona segura
con potencialidad de crecimiento, si en una etapa futura se pueden realizar
ampliaciones, si el lugar de acceso y estacionamiento son los apropiados con la
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actividad que queremos desarrollar, etc.
En cuanto a los canales de distribución, podemos decir que los objetivos que éstos
deben cumplir se relacionan con la cobertura del mercado (masiva, selectiva o
exclusiva), su penetración y los servicios que facilitan el acceso al producto por parte
del consumidor. Dichos canales pueden ser directos, es decir, aquellos que vinculan a
la empresa con el mercado sin intermediarios y poseen un único nivel. Las ventajas
de dichos canales son: mayor control, mayor posibilidad de promoción e información
y mayor probabilidad de detectar los cambios del mercado. Por el contrario, exigen
una mayor inversión y tienen una menor cobertura. No obstante, los canales también
pueden ser indirectos, los cuales se diferencian en cortos o largos, según cuenten con
uno o más niveles entre la empresa y el consumidor. Se puede decir que las ventajas
de éstos últimos son: una amplia cobertura de plaza, una menor inversión en activos y
una necesidad menor en “stocks” de mercadería. Sin embargo, también es verdad
que la actividad de promoción y el control son menores.
D. COMUNICACIÓN
La comunicación comprende el conjunto de actividades que se desarrollan con el
propósito de informar y persuadir, en un determinado sentido, a las personas que
conforman los mercados objetivos de la empresa, a sus distintos canales de
comercialización y al público en general.
Es necesario establecer un vínculo con el consumidor para hacer conocer lo que se
ofrece, motivar la adquisición del producto e incentivar la reiteración de la compra. La
comunicación está integrada por las siguientes estrategias parciales:
1. Publicidad: el objetivo de la publicidad es brindar una información a los
consumidores con el fin de estimular o crear una demanda para un producto
o servicio.
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2. Promoción de ventas: la promoción de ventas tiene como finalidad tomar
contacto en forma personal con el mercado objetivo para comunicar sobre el
producto o servicio de la empresa. Los objetivos específicos de dicha
promoción son: que el consumidor pruebe el producto o servicio, que se
aumente la cantidad y la frecuencia de consumo, fortalecer la imagen del
producto o servicio y finalmente, lograr la fidelidad del mismo.
3. Relaciones públicas: dichas relaciones se desarrollan prácticamente en todas
las organizaciones, con mayor o menor intensidad. Son parte del sistema de
comunicación y se realizan de forma consciente o inconsciente en todos los
contactos que la organización tiene con las personas, clientes o proveedores.
El desafío es obtener los mejores resultados de comunicación con los menores costos
posibles, y para ello, es necesario detectar que estrategias son las más adecuadas
para llegar a los consumidores.
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SECCIÓN 10: INFORMACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA
A continuación se presentan los aspectos sobre los que cada grupo ha de
detenerse para elaborar el entramado financiero del plan.
Todas las tablas expuestas han de ser adaptadas a la empresa modelo de
cara a justificar su estructura contable.
A. PLAN DE INVERSIONES
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Descripción:
1. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA. Todos los gastos
necesarios para que la empresa pueda iniciar su actividad productiva (tasa
notarial, impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos,
elaboración de memorias y estudios, etc.).
2. TERRENOS Y BIENES NATURALES. Representa solares de naturaleza urbana,
fincas rústicas, otros terrenos no urbanos, minas y canteras.
3. CONSTRUCCIONES. Representa los edificios, cualquiera que sea su destino.
4. MAQUINARIA. Representa las máquinas mediante las cuales se realiza la
extracción o elaboración de productos.
5. INSTALACIONES. Cualquier otra instalación de uso especializado que aún
siendo separable, está ligada al proceso productivo de forma definitiva. Se
incluyen los repuestos o recambios válidos exclusivamente para este tipo de
instalaciones.
6. UTILLAJE. Conjunto de utensilios o herramientas que se pueden utilizar
autónomamente o conjuntamente con la maquinaria.
7. ELEMENTOS DE TRANSPORTE. Vehículos de todas clases utilizables para el
transporte terrestre, marítimo o aéreo de personas, animales, materiales o
mercaderías.
8. MOBILIARIO Y ENSERES. Muebles, material y equipos de oficinas; con
excepción de los incluidos en la cuenta equipos para procesos de información.
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9. EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN. Ordenadores y demás
conjuntos electrónicos.
10. APLICACIONES INFORMÁTICAS. Importes satisfechos por la propiedad o
por el derecho al uso de programas informáticos. Se incluirán los elaborados
por la propia empresa.
11. DERECHOS DE TRASPASO. Importe satisfecho por los derechos de
arrendamiento de locales.
12. PROPIEDAD INDUSTRIAL. (Patentes y marcas). Importes satisfechos por la
propiedad, o por el derecho al uso, o a la concesión del uso de las distintas
manifestaciones de la propiedad industrial (Patentes, marcas, nombres
comerciales, procedimientos de fabricación, estudios y proyectos, etc.).
13. DEPÓSITOS Y FIANZAS. Efectivo librado como depósito o garantía de
cumplimiento de alguna obligación.
14. EXISTENCIAS Son los bienes que tiene la empresa para comercializarlos,
con o sin transformación.
15. PROVISIÓN DE FONDOS. Importes necesarios para mantener la empresa
antes de cobrar las primeras facturaciones.
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B. PLAN DE FINANCIACIÓN
CONCEPTO IMPORTE
Aportaciones de los Socios
Préstamos a largo plazo
Créditos
Subvenciones recibidas
Otros (*)
Total
(*) cualquier otro concepto no especificado anteriormente
PLAN DE FINANCIACION INICIAL
Descripción:
1. APORTACIONES DE LOS SOCIOS
* Ahorros
* Indemnizaciones por despidos.
* Ayudas de familiares o amigos sin intereses.
2. PRESTAMOS A LARGO PLAZO Y CREDITOS
Los concedidos por entidades financieras o los provenientes de familiares o
amigos, que se encuentren gravados por intereses y que tengan un plazo de
devolución superior al año.
3. SUBVENCIONES
Importes recibidos en el momento de iniciar la actividad.
4. OTROS
Cualesquiera otros, no especificados anteriormente.
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C. PLAN DE TESORERÍA
Los conceptos manejados en este apartado son los mismos que los que se van a
manejar posteriormente en la cuenta de explotación, pero en este caso se ha de
considerar el momento en que se pagará o cobrará, independientemente de cuando
se produzcan las compras y las ventas.
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D. CUENTA DE EXPLOTACIÓN
INGRESOS
1. Ventas de productos o servicios que correspondan a la actividad principal de
la empresa.
2. Subvenciones recibidas a fondo perdido para compensar los déficits de
explotación.
3. Ingresos financieros derivados de: dividendos de acciones, intereses de
cuentas corrientes,
etc.
4. Otros ingresos, obtenidos por actividades que no son la principal de la
empresa.
GASTOS
1. Compras. Aprovisionamientos en mercaderías y demás bienes adquiridos
por la empresa para revenderlos, bien sin alterar su forma o previo
sometimiento a procesos de adaptación, transformación, o construcción. Se
contabilizarán todas las que se vayan a hacer durante todo el ejercicio a que
hace referencia el punto 14 del plan de inversiones inicial.
2. Variación de existencias. Esta cuenta registrará, al final del ejercicio, la
diferencia entre los stocks al inicio del ejercicio y los stocks al finalizarlo. Estos
stocks pueden ser de mercaderías, de materias primas y de productos
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terminados o en curso.
3. Trabajos realizados por otras empresas. Comprende los trabajos que,
formando parte del proceso productivo, se encarguen a otras empresas.
4. Gastos en I+D. Comprende los gastos de investigación y desarrollo por
servicios encargados a otras empresas.
5. Arrendamientos y Cánones. Alquileres, tanto de locales o despachos como
de maquinaria.
6. Reparaciones y conservación. Mantenimiento y reparaciones, gastos
derivados de la conservación del inmovilizado material (maquinaria,
instalaciones, terrenos, edificios, etc.).
7. Servicios de profesionales independientes. Contraprestación de servicios
profesionales independientes (asesorías, gestorías, etc.).
8. Transportes. Comprende los transportes a cargo de la empresa, realizados
por terceros, cuando no proceda incluirlos en el precio de adquisición del
inmovilizado o de las existencias.
9. Primas de Seguros. Comprende las cantidades que se satisfacen por primas
de seguros de todo tipo, excepto Seguridad Social.
10. Servicios bancarios y similares. Comprende las comisiones y otros gastos
que se satisfacen por servicios bancarios y similares.
11. Publicidad, propaganda y relaciones públicas. Importe de los gastos
satisfechos por los conceptos que indica el nombre de la cuenta.
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12. Suministros. Consumos de agua, luz, gas o cualquier otro abastecimiento
que no tenga la cualidad de almacenable. Si es almacenable se considerará
como existencias y se contabilizaría en la cuenta de compras. Se incluirán en
esta cuenta todos los servicios no comprendidos en las cuentas anteriores.
13. Tributos. Todo tipo de tasas, contribuciones e impuestos.
14. Gastos de personal. Incluye: Salarios brutos del personal asalariado, Gastos
sociales,
Salarios de los socios o retribución propia en el caso de autónomos, Seguridad
Social a cargo de la empresa y/o seguros de autónomos.
15. Gastos financieros. Incluye: intereses de préstamo, descuentos sobre
ventas, intereses, comisiones y gastos por descuento de efectos (letras), por
cobro de recibos, etc.
16. Dotación para amortizaciones. Es el resultado de aplicar anualmente un
porcentaje sobre el valor del inmovilizado material o inmaterial, que mide su
desgaste anual o su obsolescencia.
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E. BALANCE DE SITUACIÓN
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Descripción:
ACTIVO
1. Terrenos y bienes naturales, Edificios y otras construcciones, Maquinaria
instalaciones y utillaje, Elementos de transporte, Mobiliario y enseres, Equipos para
procesos de información...; Derechos de traspaso, Patentes y marcas, Aplicaciones
informáticas,
Fianzas y Depósitos, Gastos de constitución y puesta en marcha. Para todos estos
conceptos ver el Plan de Inversiones inicial.
2. Fondo de amortización. Ver el punto.16 de aclaraciones a la cuenta de resultados.
3. Existencias. Ver el punto.14 de aclaraciones al Plan de Inversiones inicial, con la
excepción de que ya no serán las adquiridas al inicio de la actividad sino las que haya al
finalizar el ejercicio.
4. Clientes. Importes que nos deben los clientes.
5. Deudores varios. Importes que nos deben otros deudores que no son clientes
propiamente dichos.
6. Caja. Es el dinero que hay en la caja, en efectivo, (ha de coincidir con el saldo final de
la previsión de tesorería).
7. Bancos. Dinero que tiene la empresa en entidades financieras, en cuentas corrientes.
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PASIVO
1. Capital Social. Capital suscrito en las sociedades que tienen forma mercantil. En el
caso de entidades sin forma mercantil, la cuenta se denomina Fondo Social y para las
empresas individuales se denomina Capital.
2. Reservas. Importes provenientes de beneficios de años anteriores, que se mantienen
en la empresa como reinversión.
3. Subvenciones oficiales de capital. Importes recibidos a fodo perdido de organismos
oficiales que tienen como finalidad ayudar a financiar las inversiones de la empresa.
4. Préstamos a largo plazo. Préstamos o créditos bancarios a devolver en un plazo
superior a un año.
5. Acreedores a largo plazo. Deudas de la empresa con deudores diversos a pagar en
más de un año.
6. Proveedores. Deudas de la empresa con proveedores, a pagar en menos de un año.
7. Préstamos a corto plazo. Préstamos o créditos bancarios a devolver en un plazo
inferior al año.
8. Acreedores a corto plazo. Deudas de la empresa con deudores diversos a pagar en un
plazo inferior al año.