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Resumen
ejecutivo
En plan de negocio presentado a continuación, se centra en la idea de
abarcar el mercado de las harinas a nivel nacional, introduciendo un nuevo
producto competitivo de alta calidad como es la harina fina tostada de
algarroba.
Actualmente, la concientización de las personas por su salud y la buena
alimentación ha incrementado en los últimos años progresivamente debido
a muestran mayor interés en los aspectos mencionados, por ello las
marcas de harina del mercado lanzan productos que poseen insumos
naturales. Es así, que por esta motivación principal se desarrolla la idea de
negocio de presentar la harina fina tostada de algarroba como insumo para
innumerables mercados en lo que se refiere a productos alimenticios.
El producto principal es la harina fina de algarroba presentado en sacos de 25 kg. Su
harina es más baja en grasas y calorías. No contiene cafeína ni otros estimulantes
del cacao. Su dulzor es natural (tiene azúcares). Es una fuente de proteínas, hidratos
de carbono, fósforo, potasio, calcio (más que la leche), hierro, pectina, lignina y
vitaminas A, B1 y B3.
El producto similar al que la harina fina tostada de algarroba está haciendo
competencia en el mercado a nivel nacional es el polvo de cacao, debido a sus
numerosos usos como: panificación, galletería, suplementos alimenticios,
medicinales y productos lácteos.
Para la elaboración de la harina fina tostada de algarroba, se seguirá un estudio de
mercado con el objetivo de saber cuán rentable es nuestra investigación, también se
analizará la demanda potencial que tiene nuestro producto a nivel nacional.
Aspectos
Generales
1.1. Justificación del proyecto
En el Perú existe en la actualidad una gran demanda por los productos orgánicos,
nutritivos, sanos y con menor porcentaje de grasas, basado en esto es que se
pretende demostrar la factibilidad de desarrollar el producto de harina fina tostada
de algarroba para consumo humano.
Es conocido que en nuestro país ingieren muchos productos que presentan como
ingrediente principal harina de trigo y maíz, por lo que se propone crear una nueva
línea de producto que aumentara la participación de mercado de harinas.
El consumo de harina es estable, no obstante estos alimentos no siempre
cumplen con todos los requerimientos nutricionales que demanda el consumidor
para el cuidado de su salud, por ello es necesario la búsqueda de nuevos
productos con similares o mejores características logrando mayores beneficios
que las harinas que conocemos y cumplan con las exigencias del mercado ya sea
por calidad del producto, sabor y aporte nutricional.
Su harina es más baja en grasas y calorías. No contiene cafeína ni otros
estimulantes del cacao. Su dulzor es natural (tiene azúcares). Es una fuente de
proteínas, hidratos de carbono, fósforo, potasio, calcio (más que la leche), hierro,
pectina, lignina y vitaminas A, B1 y B3.
Es por ello que tiene numerosos usos entre los cuales está la panificación y
galletería, suplemento alimenticio, medicinales y productos lácteos haciendo
competencia en el mercado a nivel nacional.
1.2. Constitución del proyecto
1.2.1. Tipo de sociedad
Se planteará una Sociedad Anónima Cerrada que se caracteriza por su forma de
administración: menor de dos y como máximo 20 accionistas, la administración
recaerá en el Gerente General (por prescindir de Directorio) quien responderá a
terceros.
El capital social estará representado por acciones nominativas y se conforma con
los aportes de los socios (quienes no responden personalmente por las deudas
sociales): bienes no dinerarios (muebles, equipos y maquinarias), bienes
dinerarios (efectivo) y bienes mixtos (dinerarios y no dinerarios); estos bienes, que
constituyen el patrimonio social de la empresa, deben ser susceptibles de
valorarse económicamente y transferirse a la sociedad. Así mismo, la venta de
acciones es más fácil, porque cuando un socio quiere vender sus acciones, no
necesita ir a la notaría para efectuar la venta. Basta con hacer un documento
privado entre las dos parte.
1.2.2. Registro de una empresa
a) Elaborar la Minuta de Constitución
Documento privado elaborado y firmado por un abogado que contiene el acto o
contrato (constitución de la empresa) que se debe presentar ante un notario para
su elevación a escritura pública. Cuenta con los siguientes requisitos:
Reserva del nombre en registros públicos.
Presentación de documentos personales: Copia simple del DNI de los socios.
Descripción de la actividad económica: En hoja bond A4 redactada y firmada
por los interesados.
Capital de la Empresa: Indicar el aporte (detalladamente en dinerarios, no
dinerarios y mixtos) del titular y socios en la constitución de la empresa.
Estatuto: Documentos que regirá a la empresa: Régimen del directorio, la
gerencia, la junta general, los deberes y derechos de los socios, entre otros).
b) Elaboración de la Escritura Pública
Documento Legal elaborado por un notario para inscribir a la empresa en
Registros Públicos. Requisitos:
Minuta de constitución de la empresa (incluyendo copia simple).
Pago de los derechos notariales.
c) Inscripción en el Registro de Persona Jurídica
El notario o el titular/socios realiza la inscripción de la empresa en la Oficina
Registral competente del Registro de Personas Jurídicas de SUNARP. Por ser
Sociedad Anónima Cerrada, se registrará en el Registro de Sociedades.
Requisitos:
Formato de solicitud de inscripción debidamente llenado y suscrito.
Copia del DNI del presentante.
Escritura Pública que contenga el Pacto Social y el Estatuto.
Comprobante de Depósito por el pago de Derechos Registrales.
Otros documentos según calificación registral y disposiciones vigentes.
La calificación del título está a cargo de un Registrador, que extiende el asiento de
inscripción en un plazo de 7 días útiles. A partir de la inscripción la sociedad
adquiere personalidad jurídica. Luego de calificar el titulo la oficina registral
entregará:
Una constancia de inscripción.
Copia simple del asiento registral.
d) Inscripción en el Registro Único de Contribuyentes
Registro a cargo de la SUNAT que contiene la información del contribuyente:
datos de identificación, actividades económicas, domicilio fiscal, impuestos
afectos, entre otros. La SUNAT entregará:
Comprobante de Información registrada que contiene el número de RUC
otorgado.
Los datos que brindó el titular/socios como contribuyentes al momento de la
inscripción.
e) Registro de Trabajadores a Es Salud
Cuando el trabajador inscrito en planilla haya culminado el primer mes laborado, el
empleador consignará como contribución el monto asignado por el concepto de
ESSALUD equivalente al 9% del sueldo total percibido.
f) Autorización de Permisos Especiales
Permisos o requisitos que pide la autoridad competente, según el área de
especialización del negocio, para garantizar que las prácticas sean compatibles
con el interés colectivo y la calidad de la vida ciudadana.
g) Autorización y Legalización del Libro de Planillas
Las planillas son documentos de registro de los pagos que se realizan a los
trabajadores, en caso de la empresa, éste proceso se realizará de manera
mensual.
h) Autorización de la Licencia Municipal de Funcionamiento
La licencia municipal de funcionamiento es la autorización de apertura del
establecimiento que otorga la municipalidad antes del inicio de las actividades. Por
la naturaleza de la empresa, se solicitará una licencia municipal de funcionamiento
definitiva, cuyos requisitos son:
Solicitud de licencia de funcionamiento definitivo.
Certificado de zonificación y compatibilidad de uso.
Copia del RUC.
Copia del Título de Propiedad o documento equivalente que acredite la
propiedad o Copia del Contrato de alquiler.
En caso el local sobrepase los 80 m2 anexar Licencias de Construcción, planos
firmados por el CIP y carta de seguridad de obra.
Copia de la Escritura Pública de Constitución.
Informe favorable de Defensa Civil.
Pago por derecho de trámite.
En caso de autorizaciones sectoriales, copia de la autorización y/o certificación
del sector competente según actividad.
Todo local deberá de contar, adicional de la documentación solicitada, con lo
siguiente:
- Extintor de acuerdo a las dimensiones del local.
- Certificación de fumigación.
- Un botiquín de primeros auxilios.
- Carnet sanitario del personal que labora en el establecimiento.
- Contar con la autorización de anuncios y propaganda, la misma que se tramita
después de obtenida la Licencia de Funcionamiento.
i) Legalización de Libros Contables
Los libros contables se pueden adquirir en cualquier librería, luego legalizarlos por
un notario en la primera hoja útil del libro. Si se utiliza registros por medios
computarizados esta constancia estará en la primera hoja suelta. La constancia
asigna un número y contiene el nombre o la denominación de la razón social, el
objeto del libro, el número de folios, el día y el lugar en que se otorga, el sello y
firma del notario.
La empresa por acogerse al Régimen General debe llevar la contabilidad
completa por ser de exigencia obligatoria:
Libros Societarios: Libro de Actas y Registro de acciones.
Libros Contables: Libro de Inventarios y balances; Libro Diario y Libro Mayor.
Libros y Registros auxiliares: Libro de Caja y Bancos; Libro de
Remuneraciones; Registro de Compras y Registro de Ventas.
1.3. Formalización del proyecto
La inversión de nuestro plan de negocio será dividido entre el Promotor que se
hará cargo del 59% y el financiamiento de el mismo con un 41%, teniendo un total
de 1,310, 184.88 nuevos soles de inversión para la harina fina tostada de
algarroba.
INVERSION
Descripción Inversión total s/.Financiamiento del
proyecto en s/.Promotor del
proyecto en s/.
CAPITAL DE TRABAJO 20526.11973 20526.11973
Inversión tangible
Terrenos 730000 730000
Construcciones 425458 425458
Instalaciones 5243 5243
Maquinaria 34968 34968
Equipos de oficina 9000 9000
Muebles y Enseres 2600 2600
Total Inversión Tangible 1207269 468269 739000
Inversión Intangible
Estudios 6000 6000
Capacitación del personal 2000 2000
Seguros 500 500
Permisos legales 1500 1500
Gastos de preparación 5000 5000
Promoción y Publicidad 5000 5000
Total Inversión Intangible 20000 20000 0
Imprevistos 5% 62389.75599 25439.75599 36950
INVERSION TOTAL 1,310,184.88 534234.8757 775950
Porcentaje 1 41% 59%
1.4. Ventaja competitiva
La harina fina tostada de algarroba es antidiarreica y posee la especial propiedad
de adsorber las toxinas del conducto digestivo.
Excelentes resultados ofrece en las diarreas infantiles y es uno de los tratamientos
más empleados en las gastroenteritis de los lactantes.
Por su riqueza en fibras, pectina y lignina, tiene un particular efecto en la flora
intestinal, disminuyendo bacterias e incrementando la flora de lactobacilos. Por su
parte la pectina, ampliamente conocida como espesante, tiene otras propiedades:
además de laxante es coagulante, bactericida, preventiva del cáncer, reduce el
colesterol, ayuda a la formación de las membranas celulares, elimina metales
pesados y sustancias radioactivas del organismo, y protege la mucosa intestinal.
Recientes estudios demuestran la gran efectividad de la harina de algarrobo
contra úlceras, diarreas infantiles e infecciones intestinales. Sus fibras cumplen un
triple efecto: convierten el líquido en gel coloidal, distienden las paredes
intestinales y estimulan un correcto peristaltismo que elimina las contracciones
dolorosas.
También es un excelente energizante para toda la familia, ideal en casos de
anemia, es una fuente natural de calcio, fortalece los huesos, contribuye a reforzar
adecuadamente el sistema nervioso, mejora la actividad cerebral, ayuda
efectivamente en la etapa de la menopausia, ayuda a prevenir la 10 ansiedad, el
nerviosismo y la depresión y de reconocida eficacia en casos de caída del cabello.
Consumir harina de algarrobo mejora la dieta al ser un producto de alto contenido
energético (azúcares), un significativo aporte de proteínas (8,5%), fibras (11,5%) y
sales minerales (en especial calcio y hierro).
Entre sus propiedades se encuentran:
Carbohidratos: Se destaca la presencia de entre un 40 y un 50% de azúcares
naturales (fructuosa, glucosa y sacarosa) que hacen innecesaria la adición de
azúcar refinado que requiere el cacao. Esto hace que sea un alimento energético
por excelencia: 313Kcal cada 100 gramos.
Proteínas: Su aporte es significativo, sobre todo al mezclarse con otras harinas,
como el trigo, el maíz u otros cereales.
Fibras: Abundantes en las harinas de algarrobo, sobre todo en las de cernido
grueso.
Minerales: Posee una cantidad muy alta de minerales. Se destacan calcio,
hierro, fósforo, magnesio, zinc, silicio, potasio y bajo contenido de sodio
Vitaminas: Se encuentran las vitaminas A, B1, B2 y D.
Como todo alimento natural, resulta de una excelente alternativa utilizarlo en la
preparación de distintos postres, además de un excelente sabor.
1.5. Perfil del consumidor
El perfil del consumidor de harina fina tostada de algarroba, es principalmente un
consumidor industrial, pues este producto es utilizado como un insumo para dar
un sabor agradable en el ámbito de la confitería. Este producto está ingresando al
mercado como alternativa al sustituir al polvo de cacao, por poseer similares y
mejores propiedades nutricionales y además de un menor precio que su
competencia.
Nuestra área seleccionada del mercado para la comercialización de Harina de
Algarroba fue la zona Norte del Perú en su mayoría conformada por
departamentos: Piura, Lambayeque, La Libertad.
El polvo de cacao es utilizado en diversas industrias alimentarias y el porcentaje
de destino de la producción para cada una de ellas se detalla a continuación en la
tabla:
Tabla N 01: Destino de la producción de polvo de cacao
Industria Participación (%)Panificación y Galletería 25
Bebidas instantáneas en polvo 25Suplementos alimenticios 25
Productos Lácteos y helados 20Otras (especiales) 5
ANÁLISIS DE
MERCADO
2.1. Análisis del sector
El índice de crecimiento de las importaciones de polvo de cacao por parte de
Perú va en aumento es por esto que actualmente se ofertan diversos productos
sustitutos del polvo de cacao (cocoa)para el mercado doméstico así como el
industrial, siendo el segundo de mayor importancia básicamente porque puede
conseguirse productos finales con menores costos y mayor valor nutricional.
Algunos de los productos sustitutos exitosos incluyen a la harina fina de algarroba
mediterránea (Ceratonia siliqua) conocida también en el mercado como “carob
powder”; harinas naturales en base a raíces achicoria (planta comestible de origen
silvestre); así como algunos sustitutos artificiales diversos. Los productos
mencionados no solo han sido desarrollados exitosamente sino que atienden una
demanda, de manera que existen empresas industriales que se sostienen
produciendo y ofertando sustitutos del polvo de cacao.
El polvo de Algarroba es un producto con mejores características que su similar
más próximo, polvo de cacao, debido a las propiedades que posee. Es por esto
que se quiere satisfacer un porcentaje de la demanda insatisfecha del consumo
de cacao en polvo en el Perú.
Debido a la similitud de propiedades de la harina fina tostada de algarroba y el
polvo de cacao, se tomará en cuenta que nuestro mercado demandante y al que
queremos incursionar es el del polvo de cacao, es por esto que la demanda de
harina fina tostada de algarroba es el conjunto de la producción nacional de cacao
y de las importaciones de este producto al país, para satisfacer la demanda de
polvo de cacao que es utilizado como insumo en las industrias y empresas de
confitería.
Los cuadros de las importaciones y producción de polvo de cacao, de los cuales
obtuvimos la demanda, nacional de cacao en polvo sin adición de azúcar u otro
edulcorante son los siguientes:
Tabla N 02: Importaciones de cacao en polvo en toneladas.
Añ
o
Tonela
das
20
091106
20
101077
20
111621
20
122300
20
131664
Fuente: SUNAT - Operatividad aduanera
Elaboración: Propia
Tabla N 03: Producción nacional de cacao en polvo en toneladas.
Añ
o
Tonela
das
20
095000
20
106000
20
115500
20
124800
20 5100
13
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos
- OEE – SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia
2.2. Análisis del entorno
Fuerzas de Porter aplicadas a la industria de polvo de algarroba en el mercado
nacional.
Rivalidad entre los competidores existentes.
Existe una amenaza de sustitución en el mercado del polvo de cacao el
cual es el polvo de algarroba, nuestro producto que contiene mejores
características y es más nutritivo.
Es un mercado en expansión debido a los datos del crecimiento de
importaciones y producción del polvo de cacao
Amenazas de productos sustitutos
No existe una amenaza de sustitución, debido a que nosotros somos el
sustituto de un producto ya conocido,
Amenaza de los nuevos competidores
Barreras altas que dificultan la entrada de nuevos competidores debido a
la gran inversión incial.
Se requieren regulaciones medio ambientales más estrictos para los
nuevos competidores
Existe una amenaza en la cual puedan encontrar un sustituto del polvo de
cacao más nutritivo que el polvo de algarroba (el cual es nuestro producto).
Asi pues perderiamos un poco el mercado al que queremos llegar.
Poder de negociación con los proveedores
Un mercado o segmento del mercado no será muy atractivo cuando los
proveedores del algarroba estén muy bien organizados, tengan fuertes
recursos y puedan impones condiciones de precio y cantidad de pedido. La
situación será algo complicada debido al insumo que suministran es clave
para nuestro producto.
Poder de negociación de los clientes
El mercado de la industria del polvo de cacao al que queremos entrar
tiene muy controlada el poder de negociación de los clientes hacia ellos,
en cuanto al precio,
2.3. Análisis de la competencia
El producto similar al que la harina fina tostada de algarroba está haciendo
competencia en el mercado a nivel nacional es el polvo de cacao.
Debido a la similitud de propiedades de la harina fina tostada de algarroba y el
polvo de cacao, se tomará en cuenta que nuestro mercado demandante y al que
queremos incursionar es el del polvo de cacao.
En el siguiente cuadro se mostrará los precios de venta del producto competidor,
siendo el polvo de cacao.
Tabla 04: Precio del polvo de cacao sacos de 25 kg.
Producto\Marca Precio (S\.)
Machu Picchu Coffee Trading 345
GoodFoods 300
Fuente: Siicex
Elaboración: propia.
2.4. Demanda potencial
Para obtener la demanda histórica de harina fina tostada de algarroba se tomó en
cuenta tanto las importaciones como la producción nacional del cacao en polvo ya
antes mencionadas, debido a que son las 2, las que logran abastecer tanto al
mercado nacional, constituido principalmente por las industrias que utilizan este
insumo industrial para la fabricación de sus productos; y al mercado extranjero a cual
no hay que dejar de abastecer.
Por tanto la demanda de cacao en polvo sin adición de azúcar en el Perú es la que se
muestra a continuación:
Tabla N 05: Demanda Peruana de cacao en polvo en toneladas.
Añ
o
Tonela
das
20
096106
20
107077
20
117121
20
127100
20
136764
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos
- OEE – SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia
El polvo de cacao es utilizado en diversas industrias alimentarias y el porcentaje de
destino de la producción para cada una de ellas se detalla a continuación en la Tabla:
Tabla N 06: Destino de la producción de polvo de cacao
Industria Participación
(%)
Panificación y Galletería 25
Bebidas instantáneas en polvo 25
Suplementos alimenticios 25
Productos Lácteos y helados 20
Otras (especiales) 5
Según estudios realizados y luego de haber realizado el cálculo normal según el
cuadro n°05 de la participación del mercado del polvo de cacao en las diferentes
industrias que utilizan este producto como insumo, solo puede llegar a un 40 % sin
alterar su sabor y composición en la industria de galletera el polvo de algarrobo,
además luego de afectar ese porcentaje consideráremos el 50 % que representan la
cantidad que la industria galletera podrían aceptar sustituir el polvo de cacao con el
polvo de algarroba. En lo que respecta en bebidas instantáneas en polvo la
sustitución del polvo del cacao con el polvo de algarroba consideraremos el 50 % de
esa participación conservadoramente, en el rubro de suplementos alimenticos se
considerará un 70% debido a que el público busca mayor calidad energética natural
en la alimentación y especialmente hace que sus hijos aprovechen y consuman de
este, en el rubro de los productos lácteos y helados consideraremos el 40% de esta
participación debido a que muchos de ellos se vienen utilizando y la disponibilidad
futura de este mercado respaldara el consumo del porcentaje utilizado, y en otros
rubros se tomara el 20% los cuales se tomará en sustitución como componentes en lo
otros productos que puedan salir al mercado. Por lo tanto la demanda de la harina
fina tostada de algarroba o polvo de algarroba se muestra en el siguiente cuadro:
Tabla N 07: Demanda de la harina de algarroba en toneladas
Añotonelad
as
200
9
2637.7
92
201
0
3057.2
64
201
1
3076.2
72
201 3067.2
2
201
3
2922.0
48
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos- OEE –
SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia
Gráfico N 01: Demanda de la harina de algarroba en toneladas
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos - OEE –
SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia
La demanda de harina fina tostada de algarroba seguirá en aumento por ser un
producto nuevo y de similares propiedades que el polvo de cacao, es por ello que la
producción de la harina fina tostada de algarroba seguirá incrementándose en los
siguientes años.
Se usó el método de proyección con suavización exponencial con tendencia debido a
que se muestra una ligera tendencia, sin embargo no evoluciona siempre
positivamente y a ritmo constante motivo por el cual se descartó el método de línea
recta, tampoco muestra evidencia de un comportamiento estacional, por ello puede
decirse que la oferta se mueve en torno a un valor con variaciones, pero con una
ligera tendencia a aumentar, este método permite una aproximación de los valores
futuros con preponderancia de los últimos resultados mediante el factor alfa, esto
permite lograr proyectar la tendencia.
Tabla N 08: Proyección de la demanda Peruana de cacao en polvo
en toneladas.
Año toneladas
2009 2010 2011 2012 2013240025002600270028002900300031003200
2009 2637.792
2010 3057.264
2011 3076.272
2012 3067.2
2013 2922.048
2014 3124.49267
2015 3182.03277
2016 3239.57287
2017 3297.11298
2018 3354.65308
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos
– OEE SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia
Gráfico N 02: Proyección de la demanda de harina de algarroba en
toneladas.
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 20180
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
Fuente: MINAGRI - Oficina de Estudios Económicos y Estadísticos
- OEE – SUNAT/aduanas
Elaboración: Propia.
2.5. Estrategias de marketing
2.5.1. Objetivo del plan de mercadotecnia:
Posicionar al “ALGARROVIDA” como el mejor polvo de Algarroba en el mercado
nacional. Dar a conocer el propósito de este producto, que es el ofrecer al
consumidor otras propiedades diferentes a las ofrecidas por la competencia y
busca en adaptarse a las necesidades nutritivas que las personas de hoy en día
requieren Se ofrecerá al mercado un polvo de algarroba con una fuente de
proteínas, hidratos de carbono, fósforo, potasio, calcio (más que la leche), hierro,
pectina, lignina y vitaminas A, B1 y B3.
2.5.2. desarrollo de estrategias con relación al producto
Las estrategias de producto están orientadas básicamente en ofrecer calidad y
con un alto contenido alimenticio.
ESTRATEGIAS:
Estrategia 1. Participar en la elaboración, concertación y difusión de un Convenio,
entre las autoridades ambientales y el sector productivo, que conduzcan a un
desarrollo de responsabilidad ambiental
Estrategia 2. Aprovechar las ventajas adquiridas de la región como es el de
pertenecer a la zona norte el producción y elaboración de este tipo de producto,
así como capacidad empresarial, mano de obra formada, capacidad técnica,
existencia de infraestructura mínima para la producción, comercialización y
transformación.
Estrategia 3. Participar en los programas de educación en salud en instituciones
de enseñanza primaria, básica y media, sensibilizando a las comunidades
educativas hacia la adopción de hábitos alimentarios adecuados desde edades
tempranas buscando así una conciencia en el consumo de productos naturales
favorables a la salud
Estrategia 4. Participar en programas sociales que colaboren en el cambio de
rutinas diarias para incrementar el consumo del polvo de algarroba.
Estrategia 5. Producir un polvo de algarrona, de alto valor nutricional, con un
dulzor natural, favorable a las personas que buscan productos nutritivos, además
para ser consumido por toda la población y en particular en las poblaciones en
crecimiento: embarazadas, niños y adolescentes y ancianos.
Estrategia 6. Contribuir a la especialización regional en productos derivados de la
algarroba, con las perspectivas de ampliación del mercado interno y de
penetración de mercados externos.
2.5.3. DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON RELACIÓN AL PRECIO
La estrategia con relación al precio está orientada básicamente en mantener el
precio del producto medio de la competencia, con la mejor calidad, sabor y
consistencia.
Estrategia. Reducción de costos en la producción del polvo de algarroba
“ALGARROVIDA” no descuidando la calidad del producto, manteniendo sus
propiedades y consistencia. Otorgando descuentos de acuerdo al tipo de clientes,
como por ejemplo clientes fijos, tiendas comerciales e instituciones de acuerdo a
las cantidades de compra
2.5.4. DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON RELACIÓN A LA PLAZA
La estrategia con relación a la plaza está orientada básicamente se encuentre a la
mano del consumidor final.
Estrategia: Aumentar nuestra cartera de clientes en todo el mercado nacional,
realizando alianzas con diferentes cadenas de supermercados, mercados con
gran flujo de consumidores para poder colocar nuestros productos en sus
establecimientos.
2.5.5. DESARROLLO DE ESTRATEGIAS CON RELACIÓN A LA
PROMOCIÓN
La empresa utilizara la estrategia de jalar, son estrategias de promoción que
requiere un gasto en publicidad y promoción orientada al consumidor, con el fin de
crear la demanda del producto por medio del canal.
Durante la primera semana y por motivo de introducción se participaran o
realizaremos en ferias, exposiciones en nuestra empresa, campañas en
ministerios con el fin de dar a conocer nuestro producto y el valor agregado que
tenemos a nuestros principales consumidores,
Se harán revistas especializadas de nuestro rubro comercial durante un
determinado tiempo especificando las caracteristicas y beneficios de nuestro
producto a comparación de la competencia y se harán llegar a nuestros
principales consumidores, con el fin de que estén enterados más aun de nuestros
producto, las promociones, beneficios y mejoras que podamos ofrecerle como
empresa.
2.5.6. DESARROLLO DE ESTRATEGIA CON RELACIÓN A LA
DISTRIBUCIÓN
La estrategia con relación a la distribución está orientada básicamente se logre
tener presencia mayoritaria a nivel nacional, por lo que se realizara una venta
directa al consumidor final, los cuales son las empresas productoras de
panificación y galletería, bebidas instantáneas en polvo, suplementos alimenticios,
productos lácteos o helados.
ANÁLISIS TÉCNICO
3. Proceso Productivo
El proceso de elaboración de la harina fina tostada de algarroba se realiza de
manera lineal pues se realiza a base de un producto definido, obteniendo así
grandes volúmenes de producción. La maquinaria utilizada para cada
operación del proceso será la más adecuada.
En la producción de la harina tostada, son utilizadas las vainas completas de
algarrobo, las mismas que son sometidas a un proceso sencillo, básicamente
tostado y una molienda fina. A continuación se detalla cada una de las etapas
del proceso al que es sometido el fruto hasta convertirse en el harina fina
tostada de algarroba
- Descripción del Proceso de Producción
1. Acopio y selección de vainas
En el acopio de la materia prima el criterio básico para la selección
es rechazar aquellas que se encuentren descompuestas
parcialmente o picadas; cabe mencionar que aquellas vainas que
estén fraccionadas también pueden ser utilizadas en el proceso sin
que esto afecte el producto final.
2. Secado de vainas
Por razones de almacenamiento intermedio antes del tostado, es
necesario reducir la humedad del fruto. Esto se logra mediante un
secado simple al sol.
3. Tostado
Este proceso se realiza por lo general en un horno tostador rotatorio.
El tiempo que dure este proceso afectará directamente al color final
del producto. También se ha realizado un estudio en el que se
muestra que mientras mayor sea la temperatura y tiempo de
exposición al tostado se verá afectada la capacidad de adsorción del
producto de manera que la eficiencia en la utilización como
ingrediente de otras mezclas bajaría
4. Molienda
Ésta se realiza en un molino de martillos, provisto de una zaranda de
0.5 mm. De acuerdo a apreciaciones del fabricante se puede
mencionar que este proceso no se debe, en lo posible, ejecutar en
temperaturas ambiente altas (mayores a 25 °C) ya que debido a la
alta capacidad higroscópica del producto se produce
apelmazamiento de la harina.
5. Tamizado
Este proceso se lleva a cabo con un tamiz fino (entre 150 y 180
micras), con lo que se logra separar todos los grumos e impurezas
de la molienda, para finalmente obtener un polvo fino de aspecto
homogéneo, con lo que se cumple con las especificaciones de la
NTP 209.603
6. Envasado
El producto se debe envasar en contenedores o recipientes que
mantengan las cualidades nutritivas e higiénicas del producto y que
no transmitan ninguna sustancia tóxica ni olores sabores extraños al
producto]. Generalmente son utilizadas las bolsas de papel o
polipropileno.
Diagramas de proceso y de flujos.
b) Requerimiento de Equipos y Materiales
La cantidad de Algarroba en vaina acopiada será en parte producto de las zonas
de cultivos de la empresa, así mismo se buscara llegar a un acuerdo para que la
producción de agricultores llegue a manos del proyecto. Así mismo se buscará
capacitar a los productores- cosechadores de algarroba para poder cumplir con
estándares de calidad.
- Disponibilidad de materias primas anual.
Tabla Nº : Productos no maderables expresados en kilogramos (2000-
2010)
Gráfico N 07: Producción de Algarroba a Nivel Nacional
Tabla Nº : Productos no maderables expresados en kilogramos (2000-
2010)
- Proyección de la disponibilidad.
- Materiales y componentes industriales elaborados.
En la empresa nuestro producto principal de comercialización es la harina
tostada fina de algarroba.
El producto final se empaquetará en sacos de 25 Kg. en bolsas de polietileno
colocadas dentro de sacos de papel Kraft de tres pliegos; el color designado
al empaque será color kaki, este llevara el logo distintivo de la empresa y al
reverso mostrara una tabla con las características básicas determinados por
las normas internacionales.
- Disponibilidad de insumos críticos y las posibles estrategias (comercializaciónde suministros)
Los suministros necesarios como los sacos, y los hilos de poliéster serán
abastecidos por proveedores nacionales, entre los cuales se pueden
mencionar a Grouppacking Perú para la entrega de hilos, mientras que los
sacos serán provistos por Forsac.
En la tabla siguiente se muestran los costos asociados a la compra de algarroba para poder cumplir con los requerimientos necesarios durante los 5 años de materia prima.
Tabla: Costo total de materia prima
AñoCantidad de Kg. harina algarroba
Cantidad de algarroba
Total S/.
1 AÑO 124521 296478 652252 AÑO 126819 301949 664293 AÑO 129117 307421 676334 AÑO 131415 312892 688365 AÑO 133712 318363 70040
Fuente: Agrodataperú.
En la siguiente tabla se muestran los costos asociados a la compra de sacos de 25 kg. para poder cumplir con los requerimientos básicos necesarios durante los 5 años de producción.
Tabla 11: Requerimiento de sacos de 25 kg.
AñoNúmero de
sacos de 25 kg.Total S/.
1 AÑO 4981 19922 AÑO 5073 20293 AÑO 5165 20664 AÑO 5257 21035 AÑO 5348 2139
Fuente: Agrodataperú.
Como materiales secundarios se tienen a los hilos, necesarios para el sellado de los sacos, en la tabla se muestra el consumo de este material en los distintos años de producción teniendo una relación de 1 cono cada 300 sacos.
Tabla 12: Requerimiento de hilos por sacos de 25 kg.
AñoNúmero de
sacos de 25 kg.Conos de hilo
1 AÑO 4981 172 AÑO 5073 173 AÑO 5165 174 AÑO 5257 185 AÑO 5348 18
Fuente: Elaboración propia.
Requerimiento de Equipos:
o Secadora
Marca IMSA
Modelo NS - 10
Potencia (hp) 5
Capacidad (Kg/h) 0 - 690
Costo (s/.) 8,130.00
Vida útil (años) 10
Dimensiones (m)
Largo 0.8
Ancho 1.4
Alto 0.6
Fuente: MEXIMAQ
o Horno tostador giratorio
Marca FISCHER
Modelo PEDRO 200
Potencia (hp) 0.5
Capacidad (Kg/h) 400 - 600
Costo (s/.) 7,500.00
Vida útil (años) 10
Dimensiones (m)
Largo 2.4
Ancho 1.5
Alto 2.1
Fuente: MEXIMAQ
o Molino de martillo
Marca FICHER
Modelo INOX - 3
Potencia (hp) 7
Capacidad (Kg/h) 300
Costo (s/.) 6,800.00
Vida útil (años) 10
Dimensiones (m)
Largo 1.2
Ancho 2
Alto 2.5
Fuente: MEXIMAQ
o Tamizado vibratorio
Marca MEXIMAQ
Modelo TH 1900
Potencia (hp) 0.25
Capacidad (Kg/h),(Lt/h) 600
Costo (s/.) 8,000.00
Vida útil (años) 10
Dimensiones (m)
Largo 2
Ancho 1.3
Alto 1.7
Fuente: MEXIMAQ
o Envasadora
Marca MEXIMAQ
Modelo TH 1900
Potencia (hp) 1.5
Capacidad (Kg/h),(Lt/h) 2000
Costo (s/.) 7,200.00
Vida útil (años) 10
Dimensiones (m)
Largo 1.2
Ancho 0.9
Alto 2.6
Fuente: MEXIMAQ
Para el transporte de los materiales entre las máquinas se usarán 10
helicoidales de la marca Tim, teniendo como requerimiento de energía 2
KW/h y longitud de 6 m.
- Requerimientos de energía
Máquinas HP Kw N° de máquina
Costo/h Costo anual
s (S/)Secadora de granos 5 3.73 1 0.746 1862.016
Horno tostador de granos 0.5 0.37 1 0.074 184.704Molino de martillo 7 5.2 1 1.04 2595.84
Tamizador vibratorio 2 1.49 1 0.298 743.808Envasadora de polvos 1.5 1.12 1 0.224 559.104
TOTAL 5945.472
Fuente: MEXIMAQ
- Requerimiento de mano de obra
En producción se usará máquinas de transporte que permita el flujo de
material de una máquina a otra permitiendo que las máquinas estén
conectadas, por lo que en esta parte no se necesitarán operarios.
Por ello los operarios solo tendrán la labor de inspeccionar y controlar las
máquinas, es así que se mantendrá 1 operario en la envasadora y 2
operarios para las que trabajan la vaina de algarroba y 1 para que supervise
el funcionamiento de las máquinas que trabajen con la harina de algarroba,
también se contará con ayudantes de almacén, control de calidad y
mantenimiento; en total 8 operarios.
c) Requerimiento de Puestos
La empresa cuenta con una organización formal, ya que se encuentra
gestructurada en base a un diseño racional previamente establecido, con el
cual se trata de conseguir los objetivos de la empresa. La estructura
organizacional es funcional debido a que las áreas con las que se cuenta
representan a las tareas imprescindibles dentro de la organización.
- Descripción de áreas, funciones y puestos
Gerencia General:
Es el órgano de mayor autoridad en la Organización. Es la Gerencia General la encargada del desarrollo y cumplimiento de las políticas y objetivos planteados por la Institución.
Funciones:o Representar a la empresa en actividades administrativas,
financieras comerciales y judiciales.o Planear y dirigir las políticas y estrategias generales de gestión
empresarial.o Coordinar la elaboración de las actividades de las diferentes
áreas de la institución.
GERENTE GENERAL
JEFE DE ADMINISTRACIÓN
Y FINANZASJEFE DE LOGÍSTICA
JEFE DE ALMACÉN
JEFE DE PRODUCCIÓN
OPERARIOS Y AUXILIARES
JEFE DE MANTENIMIENTO JEFE COMERCIAL
o Contratar, promover, remover, suspender, sancionar y despedir a trabajadores de la empresa.
o Dirigir la formulación y supervisión de los planes y presupuestos a corto, mediano y largo plazo.
o Aprobar los objetivos y metas de la empresa y velar por su implementación en todas las áreas de la empresa.
Denominación del puesto: Gerente General.
Área de Administración y Finanzas
El área de Administración y Finanzas es el órgano responsable de planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar los aspectos referidos a la gestión de los recursos materiales, servicios, económicos y financieros, así como la contabilidad de sus operaciones, emisión de estados financieros.
Funciones:
o Ejecutar una eficiente administración de los recursos financieros, logísticos, bienes patrimoniales y transporte y servicios generales.
o Planificar y evaluar el cumplimiento de políticas y procedimientos administrativos de la empresa.
o Evaluar la aplicación y cumplimiento de las acciones legales que norman las actividades financieras y de adquisiciones.
o Asesorar y planificar un eficiente empleo de los recursos financieros y materiales de la empresa.
Denominación del cargo: Jefe de administración y finanzas.
Jefe de Logística:
Es el departamento responsable de planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar los procesos relativos a investigación del mercado de proveedores, compras, gestión de inventarios, almacenamiento de materiales y repuestos, así como la contratación y atención de los servicios generales.
Funciones:o Dirigir, controlar y evaluar las actividades de conservación,
limpieza y seguridad de los bienes e inmuebles de la empresa, así como también los servicios de comunicación, movilidad que requiere la empresa.
o Supervisar las necesidades de bienes y servicios necesarios.o Dirigir, controlar, evaluar y mejorar el proceso de adquisición de
bienes y contratación de servicios que permitan el desarrollo ininterrumpido de las operaciones.
o Evaluar los stocks en almacenamiento.
Denominación del cargo: Jefe de Logística.
Departamento de Almacén:
Es el área encargada de ejecutar, controlar las actividades de almacenes de la empresa.
Funciones:o Ejecutar, coordinar y controlar las actividades de almacenes
de la empresa.o Garantizar un stock mínimo de materiales e insumos en el
almacén que aseguren la operatividad de la empresa.o Elaborar el cuadro de necesidades y emitir pedidos de bienes
o servicios.o Planificar la distribución, custodia y/o ubicación de materiales
recepcionados.o Llevar control de entradas y salidas de bienes en el kárdex.o Atender los requerimientos de bienes en stock de almacén.o Organizar y mantener en buenas condiciones la zona de
almacenaje.
Denominación del puesto: Jefe de almacén.
Departamento de Producción:
Funciones:
o Planificar y supervisar las actividades que conciernen al proceso productivo para la elaboración de harina fina tostada de algarroba.
o Coordinar con el Departamento de Control de Calidad la verificación de la calidad del producto.
o Programar el abastecimiento de materia prima para la elaboración del producto.
o Coordinar con el área de mantenimiento el cumplimiento de programas de mantenimiento de los equipos y máquinas utilizadas en el área operativa.
Denominación del puesto: Jefe de Producción.
Departamento de Mantenimiento
Es el órgano responsable de la planificación, coordinación, supervisión, control y ejecución del mantenimiento de equipos electromecánicos, instalaciones eléctricas, para mantenerlos en óptimas condiciones de operatividad.
Funciones:
o Coordinar y dirigir la programación y ejecución de los trabajos de reparación y mantenimiento preventivo de los equipos utilizados en el ámbito operativo.
o Coordinar la asignación del personal técnico del área de mantenimiento para la ejecución de actividades.
o Efectuar la recepción técnica de los repuestos y materiales consignados en el almacén.
o Supervisar los trabajos de mantenimiento.o Realizar el diagnóstico periódico de los equipos.o Controlar el stock de repuestos y accesorios para mantenimiento
de equipos.
Denominación del puesto: Jefe de Mantenimiento.
Área Comercial:
Es el área responsable de la comercialización del producto brindado por la empresa, analizando y definiendo el perfil de los clientes y así cubrir sus necesidades.
Funciones:
o Elaborar planes para el mejoramiento de los procesos comerciales de la empresa.
o Elaborar estudios de mercado para evaluar y conocer el perfil de los clientes y sus necesidades.
o Actualizar procedimientos y directivas comerciales acorde con la normatividad vigente.
o Consolidar la información comercial de la empresa.o Elaborar informes mensuales de los resultados de las actividades
realizadas en la gestión comercial.
Denominación del puesto: Jefe Comercial.
Operarios
Funciones:
o Preparación de área de trabajo.
o Abastecimiento de máquinas.
o Cambio de útiles.
o Adaptación al Método de trabajo.
o Inspección y verificación: autocontrol.
o Constante trabajo en equipo.
o Gestión y buena utilización de herramientas.
o Aplicar e informar acerca del Mantenimiento preventivo.
o Generar documentación de datos.
o Calidad y verificación.
o Mantener y colaborar con seguridad laboral en la planta, velando
por su cumplimiento.
Secretaria
Funciones:
o Brindar apoyo secretarial a la Jefatura de Oficina.o Registrar, recepcionar y tramitar la documentación de entrada
y salida correspondiente.o Tomar dictado y/o redactar documentos generados por la
Jefatura de Oficina.o Organizar y actualizar el archivo sistematizado de la
documentación generada y recibida en medidos virtuales y físicos.
o Elaborar Escritos, Oficios, Memorándums y demás documentos de mero trámite administrativo, previa coordinación con la Jefatura de Oficina.
o Mantener actualizada la agenda de actividades a realizar por Jefatura de Oficina.
o Atender llamadas telefónicas, fax, correos electrónicos e Internet.
o Coordinar y programar citas y entrevistas del personal interno y visitantes con la Jefatura de Oficina.
o Elaborar las actas de los acuerdos tomados en las reuniones convocadas por la jefatura.
o Asistirlos en los asuntos relacionados al funcionamiento, conservación y mantenimiento de la oficina.
o Gestionar el requerimiento de materiales y útiles de oficina para garantizar la norma funcionamiento de la oficina.
o Manejar eficientemente el Fondo Fijo de Caja Chica asignado a la Oficina.
o Mantener la custodia y resguardo de los libros, revistas y demás documentos que conforman la Biblioteca de la oficina, siendo responsable por la pérdida o deterioro de los mismos.
o Encargarse del fotocopiado de los documentos sustento de los documentos, decisiones y opiniones de los miembros de la Oficina.
Sueldos por puesto de trabajo
Puesto de TrabajoCantidad de Trabajadore
s
Sueldo mensua
l (S/.)
BENEFICIOS 51%
SUB TOTA
LTOTAL
Gerente General 1 3500 1785 5285 5285Jefe de Administración y
Finanzas1 1500 765 2265 2265
Jefe de Logística 1 1500 765 2265 2265Jefe de Almacén 1 1500 765 2265 2265
Jefe de Producción 1 1500 765 2265 2265Jefe de Mantenimiento 1 1500 765 2265 2265
Jefe Comercial 1 1500 765 2265 2265Secretarias 2 750 382,5 1132,5 2265Asistente 3 750 382,5 1132,5 3397,5Vendedor 3 750 382,5 1132,5 3397,5
Operarios y Auxiliares 8 900 459 1359 10872Vigilante 2 750 382,5 1132,5 2265
Personal de limpieza 3 750 382,5 1132,5 3397,5
TOTAL44469,
5o
d) Cronograma de Ejecución
2014 2015
Julio
Ago
sto
Sep
tiem
bre
Oct
ubr
e
No
vie
mbr
e
Dic
iem
bre
Ene
ro
Feb
rero
Mar
zo
Abr
il
May
o
Jun
io
Julio
Ago
sto
Sep
tiem
bre
Oct
ubr
e
Estudios
Financiamiento
Compra de terrenos
Trámites legales
Alianza con los proveedores
Compra de maquinaria
Obras de construcción
Contratación de personal
Instalación de maquinaria
Implementación de oficinas
Capacitaciones
Prueba piloto de planta
ANÁLISIS ECONÓMICO
4. ANALISIS DE COSTOS, EOCNOMICO Y FINANCIERO
a). COSTEO:
- COSTEO DEL PRODUCTO DETALLADO
INDICE DE CONSUMO POR UNIDAD
INSUMO UNIDAD UNIDAD DE CONSUMO
PRECIO UNITARIO ($)
MONTO POR UNIDAD ($)
MATERIALES DIRECTOS
Algarroba kg59.5238095
2 0.22 13.0952381 MATERIALES INDIRECTOS Sacos UNIDAD 1 0.40 0.40Hilos de poliéster Metros 0.1 17.00 1.70 TOTAL 15.20
- CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRO
COSTO TOTAL 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 AñoCostos de Produccion Materiales Directos 65225.24 66428.88 67632.52 68836.17 70039.81Materiales Indrectos 10459.76 10652.78 10845.80 11038.82 11231.84Mano de Obra Directa 86976.00 86976.00 86976.00 86976.00 86976.00Gastos generales de fabricacion 5945.47 5945.47 5945.47 5945.47 5945.47COSTO VARIABLE DE PRODUCCION 168606.46 170003.13 171399.79 172796.46 174193.12Gastos de Operación Gastos administrativos 59206.972 59206.972 59206.972 59206.972 59206.972Gastos de comercializacion 18500 17400 17400 17400 17400
Gastos financieros165185.423
6165185.423
6165185.423
6165185.423
6165185.423
6COSTO FIJO TOTAL 242892.40 241792.40 241792.40 241792.40 241792.40COSTO TOTAL 411498.86 411795.53 413192.19 414588.85 415985.52
INGRESO TOTAL 956,021.71 990,708.251,026,012.4
51,059,726.5
61,096,227.4
9
Pto de Equilibrio (S/.)294902.092
3291877.941
6290285.904
9288899.681
5 287472.442
Pto de Equilibrio (unid.)1536.42853
11494.51070
91461.21969
61433.03413
51402.57826
9
b). FLUJO DE CAJA:
- FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Ingresos 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
Capital Social 534,234.88
Préstamos a Cp y Lp 775,950.00
Cuentas por Cobrar (Venta o Crédito)
Cobranzas Ventas año Actual (Contado) 956,021.71 990,708.25 1,026,012.45 1,059,726.56 1,096,227.49
Recuperacion Bienes Físicos
Total Ingresos 1,310,184.88 956,021.71 990,708.25 1,026,012.45 1,059,726.56 1,096,227.49Egresos
Costos de Producción (sin depreciación) 168,606.46 170,003.13 171,399.79 172,796.46 174,193.12Gastos Administrativos 59,206.97 59,206.97 59,206.97 59,206.97 59,206.97Gastos Comercialización 18,500.00 17,400.00 17,400.00 17,400.00 17,400.00Interes de Prestamo 58,338.45 58,338.45 58,338.45 58,338.45 58,338.45Amortización del Préstamo 106,846.98 106,846.98 106,846.98 106,846.98 106,846.98Depreciacion 19,963.03 19,963.03 19,963.03 19,963.03 19,963.03Inversión TANGIBLE 1,207,269.00 INVERSION INTANGIBLE 20000 TOTAL EGRESOS 1,227,269.00 431,461.89 431758.5584 433155.223 434551.8877 435948.5524Saldo antes del impuesto a la renta 82,915.88 524,559.82 558,949.69 592,857.23 625,174.67 660,278.94Impuesto a la Renta 157,367.95 167,684.91 177,857.17 187,552.40 198,083.68Saldo (Deficit o superavit) 82,915.88 367,191.87 391,264.78 415,000.06 437,622.27 462,195.25Ut Acumuladas 82,915.88 450,107.75 841,372.53 1,256,372.59 1,693,994.86 2,156,190.11Corriente de liquidez neta -1310184.876 367,191.87 391,264.78 415,000.06 437,622.27 462,195.25
- CALCULO DE VAN Y TIR
TMAR 12%VAN S/. 1,477,008.11TIR 17%
c). ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
INVERSION
Descripcion Inversion total s/. Financiamiento del proyecto en s/.
promotor del proyecto en s/.
CAPITAL DE TRABAJO 20526.11973 20526.11973 Inversion tangible
Terrenos 730000 730000Construcciones 425458 425458 Instalaciones 5243 5243 Maquinaria 34968 34968
Equipos de oficina 9000 9000Muebles y Enseres 2600 2600
Total Inversion Tangible 1207269 468269 739000Inversion Intangible
Estudios 6000 6000 Capacitación del personal 2000 2000
Seguros 500 500 Permisos legales 1500 1500
Gastos de preparación 5000 5000 Promoción y Publicidad 5000 5000
Total Inversion Intangible 20000 20000 0Imprevistos 5% 62389.75599 25439.75599 36950
INVERSION TOTAL 1,310,184.88 534234.8757 775950Porcentaje 1 41% 59%
d). ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑOINGRESOS TOTALES 956021.71 990708.25 1026012.45 1059726.56 1096227.49COSTOS DE VENTAS 168606.46 170003.13 171399.79 172796.46 174193.12UTILIDAD BRUTA 787415.25 820705.12 854612.66 886930.10 922034.36
Gastos administrativos 59206.97 59206.97 59206.97 59206.97 59206.97Gastos de comercialización 18500 17400 17400 17400 17400
Depreciación 19,963 19,963 19,963 19,963 19,963UTILIDAD OPERATIVA 689745.24 724135.11 758042.65 790360.09 825464.36
Gastos de financiamiento 165185.424 165185.424 165185.424 165185.424 165185.424UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 524559.82 558949.69 592857.23 625174.67 660278.94
Impuesto a la renta (30%) 157367.945 167684.907 177857.168 187552.401 198083.681UTILIDADES NETAS 367191.87 391264.78 415000.06 437622.27 462195.25
DIVIDENDOS PAGADEROS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 367191.87 391264.78 415000.06 437622.27 462195.25
RELACIONES (%) UTILIDADES BRUTAS /VENTAS 82.36% 82.84% 83.29% 83.69% 84.11%UTILIDAD NETA / VENTAS 38.41% 39.49% 40.45% 41.30% 42.16%
e). BALANCE GENERAL Y CÁLCULO DE CAPITAL DE TRABAJO
![Recetario VG 2019 [solo lectura] · -1 banana mediana-2 cucharadas de salvado de avena.-1 cucharada de harina de algarroba.-1 cucharada de polvo de hornear.-1 cucharada de semillas](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5e45dc0be502226c1a2be8df/recetario-vg-2019-solo-lectura-1-banana-mediana-2-cucharadas-de-salvado-de-avena-1.jpg)
