Upload
others
View
12
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe una empresa dedicada a ofrecer cursos de formación sobre
actividades y oficios relacionados con el mundo de la artesanía.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
La normativa principal que hay que considerar en la creación de este negocio son:
Ley 15/2005, de 22 de diciembre, de Artesanía de Andalucía.
Real Decreto 1520/82, de 18 de junio, de Ordenación y Regulación de la
Artesanía.
Orden de 25 de julio de 2000, por el que se regula el procedimiento de
autorización administrativa para la actividad como Centro Colaborador de
Formación Profesional Ocupacional (FPO) de la Junta de Andalucía.
Decreto 175/1993, de 16 de noviembre, por el que se regula el derecho a la
información de los usuarios de Centros Privados de Enseñanza que expiden títulos
no académicos.
Código ético de CECAP: El presente Código Ético recoge una serie de normas de
actuación que los Centros de Formación No Reglada han de seguir en pro de la
calidad de su actividad y de los derechos de todas las partes intervinientes en la
misma. Dado el carácter social de una actividad como es la formación, al tiempo
que vital para el desarrollo formativo y profesional de sus destinatarios, la
Confederación ha considerado fundamental liderar una iniciativa de este tipo
que asegure a centros y alumnos los principios de convivencia y legalidad
democráticamente establecidos en el Estado Español, desde las siguientes
premisas:
1. La actividad de los Centros de Formación y Academias está orientada a la
capacitación de sus usuarios en determinadas disciplinas y/o habilidades, que
les lleve a una mejora de sus capacidades profesionales y/o personales.
2
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
2. La prestación de los servicios conllevará la adquisición por parte de los
alumnos de un determinado nivel de preparación, previsto por el centro
conocido por el propio interesado.
3. Los Centros de Formación llevan décadas formando a desempleados y
luchando por la competitividad del tejido empresarial español. Este espíritu de
servicio y de compromiso con la sociedad en atender sus demandas,
constituye su base de funcionamiento y la esencia de su viabilidad
empresarial
Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter
Personal, en función de la cual los datos personales facilitados por los clientes
serán incluidos en un fichero automatizado de datos de carácter personal, creado
y mantenido bajo la responsabilidad del taller.
La actividad artesanal se encuentra a su vez regulada por diferentes normativas de
Seguridad e higiene en el trabajo, que son las mismas que atañen a otros sectores como
el de la construcción. A continuación se presentan las referencias de las mismas:
Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los
Servicios de Prevención.
Real Decreto 780/1998, de 30 de abril, por el que se modifica el Real Decreto
39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los servicios de
prevención.
Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales y Normativa
de Desarrollo.
1.2. Perfil del emprendedor
Este proyecto resulta idóneo para emprendedores aficionados a la artesanía, a los que les
guste la enseñanza y la docencia, que tengan cierta experiencia y que quieran montar
sus propios talleres de formación.
3
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
El sector artesano en España aglutina cerca de 16.500 talleres, según datos de la
Fundación Española de Artesanía, de los cuales, aproximadamente el 20% están en
Andalucía.
En la actualidad, el sector artesano agrupa más de 120 oficios, entre los que destacan las
actividades relacionadas con los muebles de madera, la cerámica, la piel y el cuero, y la
joyería.
Este sector ha experimentado una fuerte recuperación desde finales de los años 80,
debido entre otros factores a la revalorización de la cultura popular, entendida como una
parte importante de la esencia cultural de un pueblo, y por el incremento de la demanda
de productos realizados de manera artesanal. Pero no es hasta finales de la década de
los 90 cuando la artesanía española consigue un crecimiento mayor, debido al fuerte
apoyo de las Administraciones Públicas, que ven en el sector una alternativa de desarrollo
local en el entorno rural frente a otras actividades tradicionales en decadencia.
Según los expertos, este sector ofrece grandes perspectivas de crecimiento, siempre y
cuando las empresas actualicen sus conocimientos de gestión empresarial y apuesten
por la innovación en el negocio.
4
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
2.2. La competencia
Para el análisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de
competidores:
Otros talleres de formación y artesanía. Así los verdaderos competidores serán
aquellos que estén ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habrá
que estudiar la zona escogida para la ubicación del taller ya que es básico saber
qué hace la competencia que ya está establecida en esa zona y apostar por una
diferenciación con ella.
Empresas de producción artesanal que también incluyen en su oferta la formación.
Talleres, academias o escuelas, que impartan cursos sobre áreas distintas, que
también interesen al mismo público objetivo, y que son un servicio sustitutivo del
nuestro.
A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente. El tener una
buena reputación en la zona de influencia es el mejor valor diferencial con la
competencia.
5
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
2.3. Clientes
Cada vez son más el número de personas interesadas en aprender y perfeccionar
algunas técnicas relacionadas con determinados oficios artesanos.
Clientes objetivo del taller de formación y artesanía:
Niños y jóvenes. A los que les ofrecemos cursos de corta duración, en los cuales se
les da una formación con la que se inician en los diferentes oficios artesanos, sus
materiales y herramientas. Se trata de una primera aproximación a los oficios
artesanales.
Adultos. Suele tratarse de personas jóvenes desempleadas. Les sirven para iniciarse
en el aprendizaje de los conocimientos teórico-prácticos necesarios para
desarrollar un oficio que les pueda servir como salida profesional para acceder al
mercado laboral.
Jubilados y amas de casa. Son personas que necesitan ocupar su tiempo libre y
buscan relacionarse con otras personas.
Especialistas. Formación dirigida a especialistas o profesionales en distintas áreas
artesanales, para que puedan mejorar, reciclen y amplíen conocimientos.
Instituciones y Administraciones Públicas.
6
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Algunas de las líneas estratégicas a seguir para el buen desarrollo del negocio podrían
ser:
Inscripción en el Registro Artesano para acreditar el reconocimiento oficial por la
Administración de la condición de Unidad Artesana. Es voluntaria, aunque es requisito
indispensable para acceder a los beneficios que la Administración del Estado tiene
establecidos actualmente o establezca en el futuro para la protección y fomento de
la artesanía.
Ampliar la oferta de cursos, incluyendo otras ramas como la pintura, el cuero, textiles,
el vidrio, etc.
Homologación de cursos por entidades públicas o empresas privadas. Por ejemplo,
debe intentarse la homologación por parte de la Junta de Andalucía para la
impartición de cursos de formación profesional ocupacional (FPO) o formación
continua para trabajadores. De esta forma, accedemos a un tipo de formación que
está subvencionada y que nos puede suponer unos ingresos importantes.
Realizar actividades como:
- Visitas a fábricas donde se produzcan piezas artesanales para conocer de
primera mano el proceso de fabricación de éstas.
- Organizar viajes culturales a zonas o localidades donde exista una fuerte cultura
y tradición artesanal.
- Organizar exposiciones de los artículos que realicen los alumnos en sus cursos
una vez finalizados los mismos.
- Realizar Conferencias sobre temas artesanales.
Formación a distancia mediante Internet. La posibilidad de impartir cursos on-line a
través de la red accesibles a todo el mundo. Sin embargo, esta opción es más
adecuada para más adelante cuando el taller ya lleve un tiempo funcionando de
manera estable.
7
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
Asociarse con empresas del sector es bueno ya que aumentamos el poder de
negociación a la hora de defender los derechos e intereses del negocio.
Medios tecnológicos y pedagógicos adecuados. No es suficiente con disponer de
buenas instalaciones, sino que además se deben tener buenos profesores, materiales
e instrumental que garantice el valor pedagógico de la formación.
Organización adecuada de los grupos de cada curso. Los cursos deben estar
compuestos por grupos que no estén masificados y cuyos componentes posean un
nivel de conocimientos similar.
8
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
4. PLAN COMERCIAL
4.1. Artículos y desarrollo de las actividades
El producto o servicio que se va a ofrecer en este negocio es la formación, es decir, cursos
de formación en taller destinados a transmitir conocimientos y habilidades básicas sobre
determinados oficios artesanos o a perfeccionar dichos conocimientos y habilidades,
según el nivel de cada persona.
El desarrollo de las actividades básicas seguirá más o menos las siguientes fases:
Propuesta de cursos: los cursos podrán o no ser homologados. En el caso de ser
homologados, para poder impartir estos cursos de formación profesional
ocupacional, necesitaremos conseguir la homologación como centro colaborador.
Contacto con clientes y gestión de las solicitudes presentadas por éstos para
realizar el curso.
Elaboración, obtención y preparación de los materiales, equipos, herramientas,
instrumental, etc., necesarios, y proporcionárselos a los alumnos para que puedan
llevar a cabo los cursos.
Realización del curso.
Evaluación (cuando sea requerida) y expedición de la certificación de la
formación. Al terminar los cursos, el alumno recibirá un certificado donde consten
las horas, la duración de la formación teórica y práctica, el nivel adquirido, etc. En
el caso de cursos no homologados como de FPO, al no estar regulados, el
certificado no es oficial.
Los cursos que se desarrollan en este tipo de talleres pueden ser muy variados; nosotros
vamos a empezar centrándonos en sólo dos oficios, alfarería y cerámica, ya que son
cursos más usuales en el mercado y cuyos materiales e instrumental es más sencillo de
adquirir.
9
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
4.2. Precios
La estrategia de precios para una empresa como la que se desarrolla en este proyecto
debe basarse en ofrecer un servicio de formación de calidad, realizado por profesores
profesionales, y a precios competitivos. Por ello, la fijación de precios va a estar orientada
en función de los precios de la competencia. No obstante, dependerá de factores como
los materiales a utilizar, el tipo de curso del que se trate, a quien vaya dirigido, las horas de
duración, etc.
Como término medio, para los talleres como los que se describen en este proyecto, el
precio por hora de cada curso suele oscilar en torno a unos 5 euros, aunque también
existe la posibilidad de que impartamos cursos bonificados, en los cuales el cliente no
soporta ningún coste.
10
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
4.3. Comunicación
Las empresas que se encuentran establecidas en el sector han desarrollado mucho el
área de publicidad y marketing. Como posibles acciones para atraer a la clientela
objetivo destacamos:
Mailings: sirven como medio de contacto con posibles clientes y demandantes de
formación, en los cuales se transmitirán claramente las características del curso.
Internet: Las nuevas tecnologías son básicas para el sector y deben representar una
de las principales formas de promoción. Internet es una fuente de acceso de
información para cualquier posible cliente. Disponer de una página Web propia
aporta muchas ventajas y funciona como tarjeta de presentación y medio de
contacto para clientes.
Concertar visitas: concertar visitas con instituciones y Administraciones Públicas para
darse a conocer y ofrecerles nuestros cursos.
Exposiciones: si organizamos exposiciones cada cierto tiempo, como hemos
comentado en las líneas estratégicas, nos dará la oportunidad de explicar al público
asistente en qué consisten nuestros cursos con detalle.
Boca a boca: no hay que olvidar esta opción de comunicación, ya que sigue siendo
el medio más efectivo para captar clientes.
11
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
Inicialmente, la empresa va a estar formada por tres personas, el emprendedor y dos
trabajadores más.
En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, dependerá de las tareas que vayan a
desarrollar. La plantilla estará compuesta por:
Monitor(a)/profesor(a): Su función principal es la de impartir las clases en los talleres.
Deben tener conocimientos sobre cerámica y alfarería, además es recomendable
que tengan algo de experiencia como docente y capacidad de transmitir
conocimientos. Impartirá clases teóricas y prácticas a los alumnos.
En este proyecto sólo un profesor integrará la plantilla de la empresa, siendo
contratado inicialmente a tiempo parcial (aunque esta situación estará supeditada a
la demanda del negocio), y, en caso de que la demanda lo requiera, se contratará
a personal adicional.
Gerente del negocio: Realizará todas las tareas de gestión de la empresa además de
las tareas comerciales. Se requiere que tenga conocimientos sobre temas de gestión
de pequeñas empresas (precios, contabilidad, compras, facturación...). Por otro lado,
hay que tener en cuenta que este tipo de talleres suelen ser montados por personas
que tienen conocimientos sobre oficios artesanos y experiencia en formación. En
nuestro caso, vamos a considerar que el gerente impartirá también clases en los
oficios en los que esté especializado.
Auxiliar administrativo/a: Estará encargado/a de atender a los clientes en el
establecimiento y telefónicamente, de la recepción del correo, del seguimiento de la
asistencia, cobros, documentación, y demás tareas administrativas necesarias. Se
valorarán sus habilidades sociales.
Lo normal es empezar con esta plantilla de trabajadores y a medida que se planteen
nuevas necesidades de personal ir contratándolos.
12
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
HORARIOS
Los horarios de trabajo dependerán de los cursos que haya en cada momento. Las clases
se impartirán en principio de lunes a viernes, pudiéndose variar si lo exige la demanda. En
el caso del horario de atención al público debe ser el habitual para cualquier empresa.
5.2. Formación
La formación necesaria depende del puesto de trabajo que se trate:
Gerente:
El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la gestión del negocio y
dotes comerciales. En el caso de que también dé clases (que suele ser lo más
habitual en estos casos) es imprescindible que posea conocimientos docentes
acerca de todas las materias que se imparten en la academia.
Profesores:
Se requieren personas con amplios conocimientos en todas aquellas materias que
imparta.
Lo ideal sería que fuesen titulados en Bellas Artes, pero no es imprescindible, ya que
existen escuelas oficiales en las que se pueden aprender todos los secretos del
trabajo de la artesanía, y en las que se imparten diferentes especialidades y ciclos
formativos de Artes Pláticas, Diseño, etc. constando cada una de ellas de dos años
de formación.
Para perfeccionar la técnica, se puede participar en los cursos que desarrollan las
diferentes asociaciones de artesanos (Por ejemplo, la Federación de Artesanos de
Andalucía)
Es muy importante que la persona, además de dominar todas estas materias, tenga
capacidades docentes. No debe olvidarse, a la hora de la selección del
profesorado, la experiencia en formación ya que no se trata de elegir al profesional
que “más sepa” de la materia sino al que “mejor trasmita” los conocimientos.
13
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
Auxiliar administrativo:
La persona encargada de las tareas administrativas deberá tener conocimientos
tanto prácticos como teóricos en el desarrollo de sus actividades: atención al
público, desarrollo de tareas administrativas y documentación, etc. Para ello, el perfil
más adecuado sería el de una persona con la titulación de formación profesional en
la rama administrativa.
14
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se han
consultado diversas fuentes del sector. En función de la información facilitada por estas
fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa
en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
La ubicación del local no será tan importante en este negocio, aunque sí es
recomendable una zona de mucho tránsito o de alta concentración poblacional y no
muy alejada del centro de la localidad, para que les sea fácil el desplazamiento hasta el
taller. Por este motivo, también es recomendable situarse en una zona bien conectada
mediante transporte público. De todas formas, habrá que buscar una zona donde los
precios de los alquileres sean asequibles.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie de
unos 190m2 dividida de la siguiente manera:
Aula de clases teóricas os de
aproximadamente unos 15 alumnos.
Taller de prácticas.
Oficina: donde se atenderá a los clientes y se llevará la gestión del negocio.
Sala de exposición: con estanterías para la exposición de los artículos y piezas
realizadas por los alumnos.
Almacén: donde se guardarán los materiales, herramientas, instrumental, materiales,
etc.
15
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5m2.
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:
Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres, etc.
Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en
condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.
En función de la técnica que se vaya a utilizar en las clases de cerámica y alfarería,
tendremos que elegir entre un horno a gas o eléctrico. Si se instala el de gas, es
imprescindible que se instale en un local con salida de humos y deberá cumplir con los
requisitos de la normativa técnica vigente sobre la emisión de gases. Si se trabaja con el
eléctrico, tendremos que realizar una instalación acorde a la potencia que consuma el
aparato.
Algunas de las instalaciones básicas que debemos llevar a cabo son:
Instalación de la iluminación: debe ser una instalación de luz de una intensidad de
unos 400 luxes.
Acondicionamiento eléctrico: deberá cumplir las normas de baja tensión y estar
preparado para la realización de las prácticas.
Sistema de ventilación: debe contar con extractores de polvo, gases, humos, etc.
Sistema de climatización: que favorezca que haya una humedad relativa baja y una
temperatura ambiente sobre los 20º.
Etc.
Además, las instalaciones deben reunir unas condiciones higiénicas, acústicas, de
habitabilidad, de seguridad y de accesibilidad para personas discapacitadas acordes
con lo exigido por la legislación vigente.
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también
16
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 20.880,00 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Mobiliario y decoración
El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad reparando a su vez en que se
cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos
para la empresa.
El mobiliario necesario para la oficina, aula de clases teóricas y la sala de exposición
estará compuesto por los elementos que se exponen a continuación:
Una mesa, dos sillas de confidente y una silla de oficina para el gerente, junto con los
muebles auxiliares.
15 mesas y 15 sillas para los alumnos, mesa y sillón para el profesor.
Una pizarra, perchero, papelera y mueble auxiliar.
Estanterías de exposición de artículos.
15 mesas y sillas de trabajo para el taller de prácticas.
El mobiliario del almacén estará compuesto básicamente por estanterías para almacenar
los materiales e instrumental.
El coste por estos elementos puede rondar los 9.000,00 € (IVA incluido) como mínimo para
un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de
materiales especiales.
17
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
6.3. Equipamiento
El equipamiento básico del taller corresponderá al necesario para realizar actividades
propias de los dos oficios de los que vamos a impartir formación. Por ello, para iniciar la
actividad necesitaremos de la siguiente maquinaria o equipamiento mínimo, que se irá
completando poco a poco, según las necesidades que surjan y las posibilidades de
inversión:
Equipo de aire acondicionado e instalación de salidas de humo.
Horno eléctrico.
Galletera para pellas de barro.
Cortador de barro automático.
Tornos.
Batidora para barro de colage en acero inoxidable.
Recipiente diluidor para barro de colage.
Bomba de colage para moldes.
Motor eléctrico y reductor.
Secadero (Estanterías de madera).
Cabina de pintura y esmaltado.
Etc.
El coste global de esta maquinaria se estima en 17.400,00 euros (IVA incluido). Existe un
mercado de segunda mano en el que se podría adquirir la maquinaria con un ahorro
sustancial.
6.4. Adquisición de materiales de consumo
La compra inicial de materiales (básicamente se trata de arcilla, engobes, esmaltes, etc.)
para empezar la actividad y otros materiales de consumo (bolígrafos, papel, tizas, etc.) se
muestra en el cuadro que se expone a continuación:
DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA
PRIMERA COMPRA DE MATERIALES 3.000,00 € 480,00 € 3.480,00 €
OTROS MATERIALES (Básicamente Material de
oficina) 600,00 € 96,00 € 696,00 €
TOTAL 3.600,00 € 576,00 € 4.176,00 €
18
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
6.5. Herramientas y utillaje
Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra de herramientas e
instrumental básico, aunque posteriormente y en función de las necesidades de los
diferentes cursos se irán adquiriendo otras herramientas. Se trata de adquirir herramientas
de modelaje, de pintura (pinceles, barnices, esmaltes, etc.), utensilios como cubos de
plástico, esponjas, elementos de protección y de higiene, delantales,…
El coste global de las herramientas e instrumental básico se encuentra en 3.000,00 euros
(IVA incluido).
6.6. Equipo informático
Para las tareas de encargos, cobros, recibos, comercio electrónico, y demás gestión
empresarial, es necesario contar con un equipo informático adecuado.
El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.650,00 € más 264,00 € en concepto
de IVA.
19
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
6.7. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:
los gastos de constitución y puesta en marcha
las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 1.798,00 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además
aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 4.180,00 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).
20
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
6.8. Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
Pagos Mensuales CUANTÍA
Alquiler 2.424,40 €
Suministros 232,00 €
Sueldos 2.500,00 €
S.S. 429,00 €
Asesoría 104,40 €
Publicidad 104,40 €
Otros gastos 278,40 €
Total Pagos en un mes 6.072,60 €
Meses a cubrir con F. Maniobra 3
FM 3 meses (APROX) 18.217,80 €
6.9. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS Total IVA Total con IVA
Adecuación del local 18.000,00 € 2.880,00 € 20.880,00 €
Mobiliario y decoración 7.758,62 € 1.241,38 € 9.000,00 €
Equipamiento 15.000,00 € 2.400,00 € 17.400,00 €
Herramientas y Utillaje 2.586,21 € 413,79 € 3.000,00 €
Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €
Adquisición materiales 3.600,00 € 576,00 € 4.176,00 €
Gastos de constitución y puesta en marcha 1.550,00 € 248,00 € 1.798,00 €
Fianzas 4.180,00 € 0,00 € 4.180,00 €
Fondo de maniobra 18.217,80 € 0,00 € 18.217,80 €
TOTAL 72.542,63 € 8.023,17 € 80.565,80 €
21
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Los costes variables estarán formados principalmente por el consumo de material
empleado en los cursos (barro, pintura, papel, etc.). Se ha estimado que este consumo
será de un 15% del total facturado, lo que equivale a un margen del 85% sobre los
ingresos.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:
Costes variables:
El coste variable se estima en un 15% del volumen de ingresos del mes. Este coste es
equivalente al margen del 85% sobre los ingresos.
Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 190 m2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 2.090,00 €.
Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, material de oficina, etc.). Estos
gastos se estiman en unos 200,00 € mensuales.
Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 € mensuales.
22
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 90,00 € mensuales.
Gastos de personal:
Estos gastos están formados por los costes salariales de tres trabajadores, el
emprendedor como gerente de la empresa, el monitor de los cursos y un auxiliar
administrativo/a.
El coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye
prorrateadas las pagas extraordinarias):
Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual
Gerente
(emprendedor autónomo) 1.200,00 € (*) 0,00 € 1.200,00 €
Monitor/Profesor 600,00 € 198,00 € (***) 798,00 €
Auxiliar Administrativo/a 700,00 € 231,00 € (**) 931,00 €
TOTAL 2.500,00 € 429,00 € 2.929,00 €
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo está incluida en el sueldo.
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General
contratados a tiempo completo.
(***) Seguridad Social a cargo de la empresa por el empleado en Régimen General
contratado a tiempo parcial.
Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos como reparaciones, así
como otros gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos, seguros, etc.). La
cuantía estimada anual será de 2.880,00 € anuales por lo que su cuantía mensual
será de 240,00 €.
23
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*) 18.000,00 € 10 % 1.800,00 €
Mobiliario y decoración 7.758,62 €
€3.6000
20 % 1.551,72 €
Equipamientos 15.000,00 € 20 % 3.000,00 €
Herramientas y utillaje 2.586,21 € 20% 517,24 €
Equipo informático 1.650,00 € 25 % 412,50 €
TOTAL ANUAL 7.281,46 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil
pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha
supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al
plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.
Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios
(gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.550,00 € 33,3 % 516,67 €
TOTAL ANUAL 516,67 €
24
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
Ingresos: estos ingresos vendrán dados por la prestación de servicios.
Gastos: estarán compuestos por el coste variable (se ha supuesto un coste del 15% de
los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales,
servicios externos, gastos de personal, amortización y otros gastos.
Gastos CUANTÍA
Alquiler 25.080,00 €
Suministros 2.400,00 €
Sueldos 30.000,00 €
S.S. trabajadores 5.148,00 €
Asesoría 1.080,00 €
Publicidad 1.080,00 €
Otro gastos 2.880,00 €
Amortización del inmovilizado material 7.281,46 €
Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 €
Total gastos fijos estimados 75.466,13 €
Margen bruto medio sobre ingresos 85%
Umbral de rentabilidad 88.783,69 €
(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.
Esto supondría una facturación anual de 88.783,69 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 7.398,64 euros.
25
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolverse.
Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,
préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.
26
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO Euros PASIVO Euros
Adecuación del local 18.000,00 € Fondos Propios FP
Mobiliario y decoración 7.758,62 € Fondos Ajenos FA
Materiales 3.600,00 €
Equipamiento 15.000,00 €
Herramientas y utillaje 2.586,21 €
Equipo informático 1.650,00 €
Gastos de constitución 1.550,00 €
Tesorería (*) 18.217,80 €
Fianzas 4.180,00 €
IVA 8.023,17 €
Total activo 80.565,80 € Total pasivo 80.565,80 €
(*) Se consideran 18.217,80 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de actividad:
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
Ingresos 85.000,00 105.000,00 125.000,00
Costes variables (Ingresos x 15%) 12.750,00 15.750,00 18.750,00
Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 72.250,00 89.250,00 106.250,00
27
Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”
La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
INGRESOS 85.000,00 105.000,00 125.000,00
COSTES VARIABLES 12.750,00 15.750,00 18.750,00
MARGEN BRUTO 72.250,00 89.250,00 106.250,00
GASTOS DE ESTRUCTURA:
GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Alquiler 25.080,00 25.080,00 25.080,00
Suministros, servicios y otros gastos 2.400,00 2.400,00 2.400,00
Otros gastos 2.880,00 2.880,00 2.880,00
GASTOS DE PERSONAL (1)
Salarios 35.148,00 35.148,00 35.148,00
GASTOS COMERCIALES
Publicidad, promociones y campañas 1.080,00 1.080,00 1.080,00
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
Asesoría 1.080,00 1.080,00 1.080,00
AMORTIZACIONES
Amortización del Inmovilizado 7.281,46 7.281,46 7.281,46
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 516,67 516,67
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 75.466,13 75.466,13 75.466,13
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -3.216,13 13.783,87 30.783,87
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de dos trabajadores, a lo que se le suma la Seguridad Social a cargo
de la empresa.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.