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Universidad de La Salle Universidad de La Salle
Ciencia Unisalle Ciencia Unisalle
Administración de Empresas Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible - FEEDS
1-1-2016
Plan estratégico para las unidades productivas de la Fundación Plan estratégico para las unidades productivas de la Fundación
Hogar Bambi Colombia Hogar Bambi Colombia
Andrea Viviana Lopez Jimenez Universidad de La Salle, Bogotá
Diego Andrés Londoño Ayala Universidad de La Salle, Bogotá
Follow this and additional works at: https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas
Citación recomendada Citación recomendada Lopez Jimenez, A. V., & Londoño Ayala, D. A. (2016). Plan estratégico para las unidades productivas de la Fundación Hogar Bambi Colombia. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas/842
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1
PLAN ESTRATÉGICO PARA LAS UNIDADES PRODUCTIVAS DE LA
FUNDACIÓN HOGAR BAMBI COLOMBIA
ASESORÍA ADMINISTRATIVA Y CONTABLE A UNIDADES
PRODUCTIVAS DE NEGOCIO
ANDREA VIVIANA LOPEZ JIMENEZ 11101602
DIEGO ANDRÉS LONDOÑO AYALA 17072080
TUTOR
DANIEL FRANCISCO MENDOZA VARGAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
BOGOTÁ D.C
SEPTIEMBRE 2016
2
CONTENIDO
RESUMEN ......................................................................................................................... 12
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 13
1. OBJETIVOS ............................................................................................................. 14
1.1 . OBJETIVO GENERAL: ......................................................................................... 14
1.2 . OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ................................................................................. 14
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA..................................................................................... 15
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................. 20
2. MISIÓN FUNDACIÓN HOGAR BAMBI COLOMBIA ........................................ 21
3. UBICACIÓN GEOGRAFICA .................................................................................. 21
4. MACRO VARIABLES DEL SECTOR.................................................................... 22
4.1. VARIABLES BIOFISICAS DEL TERRITORIO. ...................................................... 22
4.2. VARIABLES SOCIOECONOMICAS ........................................................................ 24
4.3. VARIABLES POLITICO-INSTITUCIONALES ....................................................... 25
4.4. VARIABLES CULTURALES .................................................................................... 26
5. ANÁLISIS DOFA..................................................................................................... 27
6.1. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO NO. 1................................. 27
6.3. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO No. 3. ................................ 36
6.4. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO No. 4. ................................ 40
6. ACCIONES A EJECUTAR DEL PLAN ESTRATÉGICO. .................................... 43
7. MODELO CANVAS PRESENTACIÓN PRIMERA UNIDAD PRODUCTIVA ... 44
8.1. MISIÓN ....................................................................................................................... 45
8.2. VISIÓN ........................................................................................................................ 45
8.3. LOGO .......................................................................................................................... 45
8.4Productos........................................................................................................................ 45
8.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO (CLIENTES) ....................... 46
8.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR - UNIDAD PRODUCTIVA
CONFECCIÓN. ............................................................................................................................... 47
3
8.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN. ............................................ 48
8.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE ...................................... 49
8.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS ............................................................ 53
8.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE. ............................................................... 54
8.11. SEPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE ...................................................... 55
8.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE - PROVEEDORES .................... 56
8.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS ............................................... 60
8.14. ESTRUCTURA FINANCIERA UNIDAD PRODUCTIVA MODA FEMENINA LUZ
M. ..................................................................................................................................................... 60
8.15. FIJACIÓN DEL PRECIO .......................................................................................... 60
8.16. PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................................ 74
8.17. PROYECCIÓN DE PRODUCCIÓN Y VENTAS .................................................... 75
8.18. PROYECCIÓN DE COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS ................................... 76
8.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA ........................................... 79
MODA FEMENINA LUZ M. ............................................................................................ 79
9.0 MODELO CANVAS PRESENTACIÓN SEGUNDA UNIDAD PRODUCTIVA ...... 82
9.1. MISIÓN ....................................................................................................................... 82
9.2. VISIÓN ........................................................................................................................ 82
9.3. LOGO .......................................................................................................................... 83
9.4. PRODUCTOS .............................................................................................................. 83
9.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO .............................................. 83
9.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR UNIDAD PRODUCTIVA ........ 85
9.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN ............................................. 86
9.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE ...................................... 87
9.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS ............................................................ 90
9.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE ................................................................ 91
9.11. SÉPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE ...................................................... 92
4
9.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE - PROVEEDORES .................... 93
9.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS ............................................... 95
9.14. FIJACIÓN DEL PRECIO .......................................................................................... 95
9.15. PUNTO DE EQUILIBRIO ...................................................................................... 103
9.16. PROYECCIÓN DE VENTAS Y DE PRODUCCIÓN ............................................ 104
9.17. PROYECCIÓN DE COSTOS ................................................................................. 105
9.18. PROYECCIÓN COMPRA DE MATERIALES ...................................................... 106
9.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA MARROQUINERIA ...... 108
8. PRESENTACIÓN DE TERCERA UNIDAD PRODUCTIVA .............................. 111
10.1. MISIÓN ................................................................................................................... 111
10.2. VISIÓN .................................................................................................................... 111
10.3. LOGO ...................................................................................................................... 112
10.4. PRODUCTOS .......................................................................................................... 112
10.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO (CLIENTES) ................... 113
10.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR ............................................... 114
10.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN ......................................... 115
10.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE .................................. 116
10.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS ........................................................ 120
10.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE ............................................................ 120
10.11. SÉPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE .................................................. 121
10.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE – PROVEEDORES................ 123
10.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS ........................................... 124
10.14. FIJACIÓN DEL PRECIO ...................................................................................... 124
10.15. PUNTO DE EQUILIBRIO .................................................................................... 134
10.16. PROYECCIÓN DE VENTAS Y DE PRODUCCIÓN .......................................... 135
10.17. PROYECCIÓN DE COSTOS ............................................................................... 136
10.18. PROYECCIÓN COMPRA DE MATERIALES .................................................... 137
5
10.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA MARROQUINERIA A.M.
139
11. CONCLUSIONES .................................................................................................. 142
12. RECOMENDACIONES ............................................................................................. 143
13. REFERENCIAS .......................................................................................................... 144
6
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Actividades Clave .................................................................................................. 55
Tabla 2 Inversión insumos Luz María ................................................................................ 59
Tabla 3 Composición de una nómina año 2016 .................................................................. 19
Tabla 4 Chaqueta formal dama sin cremallera .................................................................... 61
Tabla 5 Costos chaqueta formal sin cremallera .................................................................. 61
Tabla 6 Tiempo de elaboración ........................................................................................... 61
Tabla 7 Mano de obra directa ............................................................................................. 62
Tabla 8 Costos indirectos .................................................................................................... 63
Tabla 9 Depreciación máquina collarín .............................................................................. 64
Tabla 10 Depreciación máquina fileteadora ....................................................................... 65
Tabla 11 Depreciación máquina plana 1 ............................................................................. 66
Tabla 12 Depreciación máquina plana 2 ............................................................................. 67
Tabla 13 Depreciación máquina familiar ............................................................................ 68
Tabla 14 Precio de venta chaqueta formal .......................................................................... 69
Tabla 15 Chaqueta deportiva con capota ............................................................................ 70
Tabla 16 Costos chaqueta deportiva ................................................................................... 70
Tabla 17 Tiempo de elaboración ......................................................................................... 71
Tabla 18 Precio de venta chaqueta deportiva ...................................................................... 71
Tabla 19 Chaqueta con cremalleras y bolsillos ................................................................... 72
Tabla 20 Costos chaqueta con cremalleras y bolsillos ........................................................ 72
Tabla 21 Tiempo de elaboración ......................................................................................... 73
Tabla 22 Precio de venta chaqueta con cremalleras y bolsillos .......................................... 73
7
Tabla 23 Proyección punto de equilibrio Luz María Ruiz .................................................. 74
Tabla 24 Proyección IPC anual ........................................................................................... 74
Tabla 25 Proyección de producción y ventas chaqueta formal ........................................... 75
Tabla 26 Proyección de producción y ventas chaqueta deportiva ...................................... 76
Tabla 27 Proyección de producción y ventas chaqueta con cremallera .............................. 76
Tabla 28 Proyección de costos indirectos Luz María Ruiz ................................................. 76
Tabla 29 Proyección IPP anual ........................................................................................... 77
Tabla 30 Proyección compra de materiales chaqueta formal .............................................. 77
Tabla 31 Proyección compra de materiales chaqueta deportiva ......................................... 77
Tabla 32 Proyección compra de materiales chaqueta con cremalleras ............................... 78
Tabla 33 Actividades clave ................................................................................................. 92
Tabla 34 Bolso mediano ..................................................................................................... 95
Tabla 35 Costos bolso mediano .......................................................................................... 96
Tabla 36 Tiempo de elaboración ......................................................................................... 96
Tabla 37 Costo mano de obra directa.................................................................................. 97
Tabla 38 Costos indirectos .................................................................................................. 98
Tabla 39 Depreciación maquina familiar ............................................................................ 99
Tabla 40 Precio de venta bolso mediano .......................................................................... 100
Tabla 41 Bolso grande ...................................................................................................... 101
Tabla 42 Costos bolso grande ........................................................................................... 101
Tabla 43 Tiempo de elaboración ....................................................................................... 102
Tabla 44 Precio de venta bolso grande ............................................................................. 102
Tabla 45 Proyección punto de equilibrio Bertha Cepeda .................................................. 103
Tabla 46 Proyección IPC anual ......................................................................................... 104
Tabla 47 Proyección de producción y venta bolso grande ................................................ 105
Tabla 48 Proyección de producción y venta bolso mediano ............................................. 105
8
Tabla 49 Proyección de costos indirectos Bertha Cepeda ................................................ 105
Tabla 50 Proyección IPP anual ......................................................................................... 106
Tabla 51 Proyección compra de materiales bolso grande ................................................. 106
Tabla 52 Proyección compra de materiales bolso mediano .............................................. 107
Tabla 53 Actividades clave ............................................................................................... 121
Tabla 54 Cinturón en cuero para hombre .......................................................................... 125
Tabla 55 Costos cinturón en cuero hombre ...................................................................... 125
Tabla 56 Tiempo de elaboración ....................................................................................... 126
Tabla 57 Mano de obra directa ......................................................................................... 126
Tabla 58 Costos indirectos ................................................................................................ 127
Tabla 59 Depreciación máquina plana .............................................................................. 128
Tabla 60 Precio de venta cinturón hombre ....................................................................... 129
Tabla 61 Cinturón en cuero para dama ............................................................................. 130
Tabla 62 Costos cinturón para dama ................................................................................. 130
Tabla 63 Tiempo de elaboración ....................................................................................... 131
Tabla 64 Precio de venta cinturón dama ........................................................................... 131
Tabla 65 Cinturón en cuero para niño ............................................................................... 132
Tabla 66 Costos cinturón niño .......................................................................................... 132
Tabla 67 Tiempo de elaboración ....................................................................................... 133
Tabla 68 Precio de venta cinturón niño ............................................................................ 133
Tabla 69 Proyección punto de equilibrio Arlexi Alape .................................................... 134
Tabla 70 Proyección IPC anual ......................................................................................... 134
Tabla 71 Proyección de producción y ventas cinturón hombre ........................................ 135
Tabla 72 Proyección de producción y ventas cinturón dama ............................................ 136
Tabla 73 Proyección de producción y venta cinturón niño ............................................... 136
Tabla 74 Proyección costos indirectos .............................................................................. 136
9
Tabla 75 Proyección IPP anual ......................................................................................... 137
Tabla 76 Proyección de compra de materiales cinturón hombre ...................................... 137
Tabla 77 Proyección de compra materiales cinturón dama .............................................. 138
Tabla 78 Proyección de compra de materiales cinturón niño ........................................... 138
LISTA DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Luz María Ruiz .............................................................................................. 44
Ilustración 2 Logo Luz María Ruiz ..................................................................................... 45
Ilustración 3Tarjeta Luz María Ruiz ................................................................................... 49
Ilustración 4 Formato Referidos ......................................................................................... 50
Ilustración 5 Bono Luz María Ruiz ..................................................................................... 52
Ilustración 6 Feria Fundación BAMBI .............................................................................. 53
Ilustración 7 Formato Estudio de proveedores.................................................................... 57
Ilustración 8 Visita a proveedores ....................................................................................... 58
Ilustración 9 Maquina collarín ............................................................................................ 64
Ilustración 10 máquina Fileteadora ..................................................................................... 65
Ilustración 11 Máquina plana .............................................................................................. 66
Ilustración 12 Máquina Plana 2 .......................................................................................... 67
Ilustración 13 Máquina familiar .......................................................................................... 68
Ilustración 14 Berta Cepeda ................................................................................................ 82
Ilustración 15 Logo Bertha Cepeda .................................................................................... 83
Ilustración 16 Feria fundación BAMBI .............................................................................. 83
Ilustración 17 Tarjeta Bertha Cepeda .................................................................................. 87
Ilustración 18 Formato referidos ......................................................................................... 88
Ilustración 19 Formato estudio de proveedores .................................................................. 94
10
Ilustración 20 Visita a proveedores ..................................................................................... 94
Ilustración 21 Máquina familiar .......................................................................................... 99
Ilustración 22 Arlexi Alape ............................................................................................... 111
Ilustración 23 Logo Arlexi Alape ..................................................................................... 112
Ilustración 24 Feria fundación BAMBI ............................................................................ 112
Ilustración 25 Tarjeta Alexi Alape .................................................................................... 117
Ilustración 26 Formato referidos ....................................................................................... 118
Ilustración 27 Formato estudio de proveedores ................................................................ 123
Ilustración 28 Visita a proveedores ................................................................................... 124
Ilustración 29 Máquina plana ............................................................................................ 127
11
LISTA DE ECUACIONES
Ecuación 1 Punto de equilibrio Luz María Ruiz ................................................................. 74
Ecuación 2 Punto de equilibrio Bertha Cepeda ................................................................ 103
Ecuación 3 Punto de equilibrio Bertha Cepeda ................................................................ 134
12
RESUMEN
El presente trabajo de grado, tuvo como propósito realizar una asesoría administrativa
y contable, desde los conocimientos adquiridos a lo largo de nuestras carreras profesionales;
esta asesoría fue dirigida a personas entre 27 y 55 años de edad, beneficiarios de la Fundación
Hogares Bambi Colombia, los cuales se encontraron en situaciones de vulnerabilidad, por
aspectos como el conflicto armado, pobreza, e historias de vida críticas, pero que en la
fundación encontraron un apoyo en emprendimiento, al conformar a través de sus procesos de
capacitación en Confección y Marroquinería Unidades Productivas de Negocio (U.P.N.), a fin
de alcanzar un desarrollo empresarial y sostenimiento para sus familias. En las U.P.N.,
Realizamos un análisis de aspectos internos y externos a través de las matrices DOFA,
brindamos asistencia en temas contables como evaluación de costos y proyección financiera, y
en temas administrativos, como la elaboración de la misión, visión, Logos y estrategias de
marketing, buscando contribuir en la edificación del negocio de manera concreta y con bases
sólidas. Además, realizamos todo nuestro trabajo en la implementación del modelo CANVAS
para cada una de las U.P.N., adaptando los nueve bloques temáticos del modelo para
convertirlos en herramienta de apoyo en sus pequeños negocios que, si bien están comenzando,
tienen gran proyección por el compromiso y esfuerzo de cada uno de los líderes de estas U.P.N.
Palabras clave: Asesoría profesional, Modelo de Negocio, Unidades Productivas,
Estrategias de marketing, Proyección financiera, bloques temáticos, CANVAS, DOFA,
Fundación.
13
INTRODUCCIÓN
La Fundación Hogares Bambi Colombia abre las puertas a la Universidad de la Salle,
permitiendo brindar un proceso de acompañamiento y asesoría en las áreas administrativas
y contables, a las tres Unidades Productivas de Negocio objeto de este trabajo de grado; Las
Unidades Productivas de Negocio, son pequeñas microempresas compuesta por un
beneficiario y sus familiares, que obtienen un apoyo en capacitación en áreas como la
confección la marroquinería; además que adquieren materiales y maquinaria para el
funcionamiento de las mismas.
La asesoría se brinda debido a que son negocios que hasta ahora están comenzando
a funcionar, y presentan carencias en cuanto a la organización y control de las actividades
propias del mismo, por lo anterior en este trabajo se realiza la adaptación estratégica de las
Unidades Productivas al modelo de negocio Canvas.
Este proceso fue acompañado por la realización de actividades de campo como
visitas domiciliarias a los líderes de las U.P.N., Visitas en sectores de Policarpa y Restrepo
a fin de identificar potenciales proveedores y obtener socios claves en el proceso de
producción de los productos elaborados por los microempresarios, también, se realizó una
muestra empresarial donde se expusieron los productos con alto margen de competitividad
en el mercado, además de realizar procesos de formalización del negocio a través de la
inscripción y expedición del Registro Único Tributario de la DIAN, de acuerdo a la actividad
económica pertinente a cada uno de sus negocios.
14
1. OBJETIVOS
1.1 . OBJETIVO GENERAL:
Desarrollar el modelo de negocio canvas para cuatro unidades productivas de
negocio encabezadas por personas naturales beneficiadas por la Fundación Hogares Bambi,
a fin de brindar asesoría contable y administrativa, que brinde herramientas para una
adecuada estructura y gestión de sus negocios.
1.2 . OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Elaborar el diagnostico de las unidades productivas de negocio, a partir de la matriz
DOFA.
2. Prestar asesoría en la elaboración de una estructura de costos que permita establecer
precios y estimar una ganancia y una disminución en sus costos y gastos.
3. Elaborar una estructura de negocio para las unidades productivas, a partir del modelo
CANVAS.
15
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
Este proyecto no es más que un resultado de los esfuerzos de los líderes de las
Unidades Productivas de Negocio, con su alto nivel de emprendimiento, entendiéndose
según (Schumpeter, 1935) “La función de los emprendedores es reformar o revolucionar el
patrón de la producción al explotar una inversión, o más comúnmente, una posibilidad
técnica no probada. Hacerse cargo de estas cosas nuevas es difícil y constituye una función
económica distinta, primero, porque se encuentran fuera de las actividades rutinarias que
todos entienden, y en segundo lugar, porque el entorno se resiste de muchas maneras desde
un simple rechazo a financiar o comprar una idea nueva, hasta el ataque físico al hombre
que intenta producirlo”
Este proyecto de grado se fundamentó en el autor Alex Osterwalder, creador del
Modelo de Negocio CANVAS quien menciona en su libro Generación de modelos de
negocio que: “Un modelo de negocio describe las bases sobre las que una empresa crea,
proporciona y capta valor”. En este sentido se aplicó el modelo CANVAS para las 3
unidades productivas de acuerdo con las necesidades que se identificaron mediante los
análisis internos y externos de los negocios y el trabajo de campo realizado con cada una de
estas.
Este modelo nos ofrece unos componentes de negocio que representan las áreas clave de una
empresa, el cual se propone implementar en las unidades productivas. Estos componentes son
los nueve bloques que serán desarrollados en cada una de las unidades.
a. Segmento de Clientes: Este bloque será base para la identificación de los segmentos de
mercado, la identificación de los clientes más importantes en cuanto a las características
y necesidades con el objetivo de que sean cubiertas sus necesidades.
16
b. Propuesta de valor: Se busca ofrecer no solo una satisfacción de las necesidades de los
clientes, si no la generación de un valor agregado en los productos que se van a ofrecer
creando una estrategia competitiva en las unidades productivas.
c. Canales de Distribución: Se buscará que la propuesta de valor llegue a los clientes a
través de los canales de distribución productor-consumidor- y productor-minorista-
consumidor.
d. Relación con el cliente: Se quiere establecer y mantener una relación con los clientes a
través de una asistencia personal por medio de nuevas estrategias de publicidad,
promociones especiales, descuentos por pedidos especiales, obsequio de bonos y
servicios pre y posventa.
e. Flujo de ingresos: Se requerirá que las unidades productivas, logren crear tres líneas
diferentes de productos con el fin de obtener mayores ingresos y con esto cubrir futuros
gastos.
f. Recursos Clave: Para un adecuado funcionamiento de las unidades productivas, será de
suma importancia que estos cuenten con excelentes recursos físicos e intelectuales los
cuales les ayudaría a mejorar los productos.
g. Actividades Clave: Para entregar la propuesta de valor las unidades productivas deberán
realizar unas actividades internas que permitan la realización y funcionamiento
eficiente del negocio.
h. Asociaciones clave: Sera necesario que las unidades productivas logren establecer
alianzas con los proveedores, con el fin de optimizar los recursos y así tener menores
costos en cada producto.
i. Estructura de Costos: Se tratará de identificar los costos en los que incurre las
unidades productivas en la elaboración de sus productos, como los costos de materia
prima, mano de obra y CIF.
17
Este modelo es incentivo hacia la innovación, al crear una propuesta de valor para el
cliente, buscando ofrecer novedad y cambio, satisfacer necesidades antes no
satisfechas, o proponer servicios con valor agregado.
(Pigneur, 2012) Considera que “un modelo de negocio es una herramienta
conceptual que contiene un conjunto de elementos y sus relaciones y que nos permite
expresar la lógica de negocio de una empresa específica”. Además (Rosenbloom, 2013)
indica que “las funciones de un modelo de negocio son: articular la proposición de valor;
identificar un segmento de mercado; definir la estructura de la cadena de valor; estimar la
estructura de costes y el potencial de beneficios; describir la posición de la empresa en la
red de valor y formular la estrategia competitiva.”.
Este modelo implementado en las U.P.N., fue complementado por las matrices DOFA,
según (Humphrey, 2004) el análisis DOFA “Surgió de la investigación conducida por
el Stanford Research Institute entre 1960 y 1970, sus orígenes nacen de la necesidad
descubrir por qué falla la planificación corporativa”. Por lo anterior la mezcla de estas
herramientas administrativas permitieron este trabajo.
Como sustento contable se abordarán los siguientes conceptos más importantes, los cuales
abarcarán este estudio y servirán para la elaboración de los informes y estructuras de costos.
Materia Prima: “Son los materiales que serán sometidos a operaciones de transformación o
manufactura para su cambio físico y/o químico, antes de que puedan venderse como productos
terminados,” (Colin, 2008)
Mano de Obra Directa: “Es el esfuerzo humano que interviene en el proceso de transformar las
materias primas en productos terminados. Los sueldos, salarios y prestaciones del personal de
la fábrica, que paga la empresa” (Colin, 2008)
18
Costos Indirectos: “Conjunto de costos fabriles que intervienen en la transformación
de los productos y que no se identifican o cuantifican plenamente con la elaboración de
partidas específicas de productos, procesos productivos o centros de costo determinados”
Depreciaciones: “Se refiere a la baja de valor de los activos fijos fabriles, ocasionada
por el uso, transcurso del tiempo u obsolescencia” (Colin, 2008)
Nomina: “Es el importe que eroga la empresa por una hora de trabajo de una persona
contratada.” (Colin, 2008)
En el siguiente cuadro, se discrimina los valores vigentes para la nómina año 2016,
las deducciones por concepto de seguridad social, prestaciones sociales y aportes
parafiscales.
19
Tabla 1 Composición de una nómina año 2016
Fuente: Elaboración propia.
Balance General: “Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe,
de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha
determinada” (Gerencia.com, 2010). El Balance General lo componen el Activo, Pasivo y
el Patrimonio.
Estado de Resultados: “El estado de resultados, también conocido como estado de
ganancias y pérdidas, es un estado financiero conformado por un documento que muestra
detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa
durante un periodo de tiempo determinado” (Crecenegocios.com, 2012). El estado de
resultados lo componen los Ingresos, Costos de Ventas, Gastos, Impuestos y una utilidad o
perdida.
CONCEPTO Valor %
Salario Mínimo Legal Vigente para el año 2016 $689.455 N.A.
Auxilio de Transporte Vigente para el año 2016 $77.000 N.A.
Salud Aporte Empresa N.A. 8,5
Salud Aporte Empleado N.A. 4
Pensión Aporte Empresa N.A. 12
Pensión Aporte Empleado N.A. 4
Sena N.A. 2
ICBF N.A. 3
Cajas de Compensación Familiar N.A. 4
Cesantias N.A. 8,33
Prima de Servicios N.A. 8,33
Vacaciones N.A. 4,17
Intereses sobre las Cesantías N.A. 1
QUE COMPONE UNA NOMINA
20
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Tipo de Investigación
El tipo de investigación a utilizar en este proyecto será de tipo IAP (Investigación
acción participativa), donde se genera una unidad o un equipo de investigación integrado,
por medio de expertos investigadores quienes cumplirán un papel de facilitadores y por la
comunidad, con miras a que las personas puedan generar una transformación de su proyecto
de vida según (Bernal, 2010).
Método
El método a utilizar será el deductivo, el cual se identificarán los aspectos principales
de las unidades productivas, como su situación actual, las características de cada uno para
poder elaborar un plan estratégico. Se toma en cuenta la descripción del método, de (Bernal,
2010).
Fuentes de Información
Las fuentes de información son una herramienta que utiliza el investigador con el
propósito de establecer situaciones y tomar decisiones, con el fin de recolectar información
como documentos, imágenes, ferias, para poder darle solución al problema (Bernal, 2010).
21
2. MISIÓN FUNDACIÓN HOGAR BAMBI COLOMBIA
“Ser ejemplo de protección integral de la primera infancia, fortaleciendo a la
familia para tener niños y niñas felices en sus comunidades”
3. UBICACIÓN GEOGRAFICA
Fuente: Google Earth
SITUACIÓN DE LA COMUNIDAD
La comunidad que apoya la fundación Hogar Bambi está compuesta por las familias
que viven en los sectores aledaños a la fundación, la cual se ubica en la Transversal 5 Q #
48 J – 24 Sur Barrio Bochica, con estrato socioeconómico No. 2.
Estas familias presentan carencias económicas significativas ya que muchos de los
padres y abuelos de niños que apoya la fundación tienen historias de vida dramáticas, donde
se pueden encontrar sucesos asociados con violencia, desempleo, accidentes de salud,
pobreza, privación de educación, entre otras carencias que impactan a todo el núcleo familiar
de estos niños.
22
4. MACRO VARIABLES DEL SECTOR
4.1. VARIABLES BIOFISICAS DEL TERRITORIO.
La localidad Rafael Uribe Uribe donde se encuentra la Fundación que apoya las
unidades productivas de negocio objeto de este trabajo, es de clase socioeconómica media-
baja, la ficha básica de la localidad según la secretaria distrital indica: “El 49% de los
predios son de estrato dos y ocupa la mayor parte del área urbana local; el 41,2% pertenece
a predios de estrato tres y el 6,6% representa el estrato uno; el 3,2% restante corresponde
a predios en manzanas no residenciales “.
En esta localidad se evidencia notoriamente los niveles de pobreza predominantes
en este sector, tanto en el barrio donde se encuentra ubicada la Fundación, como en los
barrios aledaños a ella. Sustento que encontramos en la siguiente afirmación: “El 67%
(284.963) de los habitantes de Rafael Uribe Uribe está por debajo de lo línea de pobreza y
el 18,9 (79.935) se encuentra en situación de indigencia39, ocupando el sexto puesto entre
las 20 localidades de la Ciudad. El Índice de Condiciones de Vida, 87.2, es inferior al de
Bogotá, 89.4”. (Tora, 2008).
Según el DANE y la Encuesta Calidad de Vida del año 2008 se revelo que Rafael
Uribe Uribe es la sexta localidad de Bogotá con personas con necesidades básicas
insatisfechas (NBI): 35.142, que representa el 8,3%.
Sin embargo, esta localidad cuenta con el suministro de todos los servicios básicos
domiciliarios descritos a continuación: La Empresa de Acueducto y Alcantarillado de
Bogotá-EAAB, prestadora de los servicios de acueducto y alcantarillado en la ciudad,
abastece a toda la localidad.
La empresa Codensa S.A ESP, es la encargada de la prestación del servicio de
energía eléctrica en la localidad, reporta una cobertura total en los hogares, aunque presenta
23
algunas deficiencias en el alumbrado público, según lo informa el diagnostico físico y
socioeconómico de las localidades de Bogotá expedido por la alcaldía mayor de Bogotá.
Así mismo este diagnóstico revela que existen en la localidad un total de 53.856
líneas telefónicas instaladas por la Empresa de Teléfonos de Bogotá-ETB.
En el Diagnostico Local con Participación Social (Rojas, 2014) hace mención de lo
siguiente: “las condiciones de la malla vial en Rafael Uribe Uribe son críticas,
particularmente en la parte alta. La mayoría de los barrios requieren de la construcción,
ampliación o mantenimiento de vías de acceso e intercomunicación entre las diferentes
zonas. La Alcaldía Local señala que, a pesar de los esfuerzos de la Administración Distrital
en el mejoramiento de la infraestructura vial, aún existen deficiencias, en especial en los
sectores en los que predominan los barrios de origen ilegal”.
Esta localidad cuenta con 53 colegios oficiales, uno de ellos dados en concesión y
149 colegios no oficiales, de acuerdo con el directorio de establecimientos de la Secretaría
de Educación Distrital. Adicionalmente hay 38 jardines infantiles, 8 oficiales y 30 no
oficiales, además de 9 casas vecinales
En cuanto a salud la localidad de Rafael Uribe Uribe cuenta con 8 instituciones
públicas prestadoras de servicios de salud (IPS) de nivel I de atención, adscritas a la
Secretaría de Salud, adicionalmente también hay 200 instituciones privadas prestadoras de
servicios de salud (IPS), que corresponden a consultorios médicos y odontológicos,
laboratorios y centros de salud, dentro de los establecimientos de salud más destacados de
la localidad se encuentra clínica Carlos Lleras Restrepo, que pertenece al Instituto de
Seguros Sociales, según lo indicado por la Secretaria de salud de Bogotá.
24
4.2. VARIABLES SOCIOECONOMICAS
La Localidad Rafael Uribe donde se encuentra ubicada la Fundación Hogares Bambi,
presenta actividades relacionadas con el comercio minorista como mercados de alimentos,
panaderías, fruvers, carnicerías, autoservicios, salones de belleza, farmacias, ópticas,
ferreterías, papelerías, servicios de confecciones especialmente desde casas de familia.
Siendo esta última actividad económica la de fortalecimiento para este proyecto.
Según la ficha básica de la localidad realizada por la señora Úrsula Mena Lozano
Tora de la Secretaria Distrital de Cultura, se localizan 6.516 empresas, siendo el 70% de
ellas del sector servicios y tan solo el 25% industriales. Además, según este estudio los
sectores económicos en los que se encuentra el mayor número de empresas de la localidad
Rafael Uribe Uribe son: “comercio (40%), industria (24%), hoteles y restaurantes (9%),
transporte, almacenamiento y comunicaciones (8%) y servicios inmobiliarios y de alquiler
(4%). El 88% de las empresas de la localidad Rafael Uribe Uribe son personas naturales,
y el 12% de personas jurídicas. Sólo el 3% realizan operaciones de comercio exterior.”
Esta ficha de localidad establece que, del total de empresas, se encontró un total de
6.331 microempresas, que representaron el 97% de las empresas establecidas en la localidad
y el 3,2% de Bogotá. Por su parte, la participación de las pymes (2,8%) y la gran empresa
fueron relativamente bajas. Lo anterior quiere decir que esta localidad se caracteriza por
pequeños empresarios, es decir personas con un negocio pequeño, ejemplo de esto son las
personas que asesoramos en nuestro proyecto social.
Adicionalmente En la localidad Rafael Uribe Uribe se identificaron 3.653 empresas
dentro de las cadenas productivas de construcción, productos alimenticios, textil, cuero y
calzado. Es de gran importancia este índice, al encontrarse este tipo de empresas dentro de
25
la competencia de las unidades productivas de negocio que se asesoran en este proyecto, las
cuales pertenecen a la industria de la marroquinería, y la confección.
4.3. VARIABLES POLITICO-INSTITUCIONALES
Es de gran importancia que existan instituciones de carácter público y privado en la
localidad, que busquen brindar apoyo a los infantes, como lo hace la Fundación hogares
Bambi; debido a que las tasas de desnutrición en los niños y niñas del sector es bastante
triste, ya que el Sistema de Vigilancia Alimentaria y Nutricional (SISVAN), revela que la
desnutrición crónica (déficit de talla para la edad) en Rafael Uribe Uribe se mantuvo más o
menos estable del 13,6% en 2004 a 12,0% en 2006; Pero la desnutrición aguda (déficit de
peso para la talla), se elevó ligeramente entre 6,3% y 7,3% entre esos mismos años. Estos
porcentajes corresponden al estado nutricional según el indicador a niños menores de 10
años.
El Estado hace presencia en el bienestar de la comunidad de esta localidad a través
del Departamento Administrativo de Bienestar Social-DABS ejecutando políticas que
contribuyen al desarrollo integral de la población más vulnerable, esta presencia la ejecuta
específicamente a través de sus tres proyectos más importantes: Mundos para la niñez de 0
a 5 años, Familias gestantes y Atención para el bienestar del adulto mayor en pobreza en
Bogotá D.C.
Dentro de las instituciones del Estado con presencia en el territorio encontramos al
ICBF con el Centro Zonal Rafael Uribe.
Además, existe presencia de fundaciones especializadas, que brindan un impacto
positivo a esta comunidad, dentro de las más destacadas hallamos: Fundación de la Mujer,
Corpoecoambiental, Fundación el refugio animal, Casa de los derechos Afro, Punto CREA,
Fundación O.N.G Nación Santa, Childrens Visión International INC, entre otras.
26
4.4. VARIABLES CULTURALES
La localidad donde se encuentra ubicada la fundación hogares Bambi presenta un
déficit en la infraestructura construida de tipo cultural de acuerdo a la ficha básica de la
localidad expedida por la secretaria Distrital de Cultura, Recreación y Deportes: “En Rafael
Uribe Uribe el 39,0% del total de equipamientos está dedicado al sector salud, seguido por
el sector educativo, que alcanza una participación del 29,5%, y por el sector cultural que
tiene el 13,7%. La menor participación la presenta el sector de recreación y deporte con
sólo un 0,4%, cifra que no incluye las áreas destinadas a parques y zonas verdes como parte
de esos equipamientos”.
Según la ficha Básica de la secretaria Distrital de Cultura, Recreación y Deportes, la
localidad cuenta con tres tipos de bibliotecas las de tipo comunitario, institucional y
parroquial, en el sector se cuenta con ocho de tipo comunitarias y una de tipo parroquial
denominada San Judas Tadeo.
la Localidad también alberga los veintitrés monumentos y obras de arte público,
presenta cinco Escenarios Deportivos entre los cuales se encuentran un estadio, un gimnasio,
parques, y polideportivos.
27
5. ANÁLISIS DOFA
Después de analizar cada una de las unidades productivas de negocio apoyadas por
la Fundación Hogares Bambi se llevó a cabo la elaboración de las siguientes matrices
DOFA.
6.1. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO NO. 1.
MATRIZ
DOFA
UNIDAD
PRODUCTIVA:
CONFECCIÓN
LINEA DE
PRODUCTO:
CHAQUETAS
PARA DAMA
LIDER DE LA
UNIDAD DE
NEGOCIO:
LUZ MARIA
RUIZ
Fortalezas (F)
Posee demanda de
sus productos en
pequeños
establecimientos de
venta de prendas de
vestir (Ej.:
Almacén de su
hermana)
La unidad de
negocio cuenta con
personal
competitivo en el
proceso de
confección.
Además de
encontrarse en
proceso de
capacitación y
Debilidades (D)
Deficiente
reconocimiento del
negocio en el
mercado.
No existe un
registro y control
contable del
negocio, ni un
costeo de la
fabricación de los
productos.
No presentan
estrategias de
administración
como marketing y
publicidad de sus
productos.
28
perfección en el
arte. (Corporación
Dios es amor).
Se ofrecen los
productos a precios
muy asequibles en
el mercado.
Las Prendas son
confeccionadas con
calidad
Se cuenta con
Maquinaria en
excelente estado
(Taller de
confección para
tres personas).
No hay capacidad
instalada que
permita la
fabricación plena
de las prendas.
No hay un
conocimiento de
los productos en el
mercado, distinto al
de las ventas a los
clientes ya
conocidos.
29
Oportunidades
(O)
Sector con alta
tendencia de
crecimiento
especialmente en
Temporadas (día de
la mujer, día de la
madre, Navidad,
entre otras).
Mayor demanda de
prendas de vestir
por parte del género
femenino.
Acceso de mano de
obra calificada y
económica en el
sector.
Estrategias
(FO)
Realizar estrategias
de publicidad
resaltando la
calidad y los
precios asequibles
de las prendas para
el reconocimiento
de los productos en
el mercado.
Aprovechar el buen
desempeño y
capacitación de la
líder de la U.P.N.
para disminuir el
tiempo de
fabricación del
producto,
reduciendo costos y
aumentando sus
ganancias.
Propender el
crecimiento de la
Estrategias
(DO)
obtener Asesoría en
temas contables y
administrativos por
parte de estudiantes
de la U. de la Salle,
a fin de llevar un
adecuado control y
organización del
negocio.
Realizar
investigaciones de
mercado para saber
a qué empresas se
les puede vender
esta línea de
producto.
Aprovechar los
medios
publicitarios para
atraer nuevos
clientes con el fin
30
unidad productiva
con la inclusión de
todo el núcleo
familiar en el
desarrollo del
negocio
(aprovechar las
Habilidades
particulares de sus
miembros).
Aprovechamiento
de temporadas de
crecimiento en
ventas, contratando
mano de obra
calificada para
soportar mayores
pedidos.
de incrementar las
ventas.
Propender adquirir
maquina collarín la
cual facilitaría el
proceso de
confección de las
prendas.
Amenazas (A)
Alta Competencia
en el mercado
debido a la
existencia de
Estrategias
(FA)
Continuar con el
proceso de
capacitación a fin
Estrategias
(DA)
Realizar un costeo
de fabricación de la
prenda, a fin de
31
Empresas por
satélite.
Bajo crecimiento
de la economía.
Instrumentos de los
altos competidores
que influencian a
los clientes finales a
decidirse por estas.
de perfeccionar la
fabricación de la
prenda y el tiempo
de confección de la
misma.
Estimular la venta
de los productos
aprovechando que
los precios son
competitivos en el
mercado.
Diseño de cuentas
web en redes
sociales para
promocionar los
productos.
Máximo
aprovechamiento
del taller y
maquinas con las
que se cuenta
actualmente para
aumentar las
unidades fabricadas
establecer un precio
adecuado de venta
y un margen de
utilidad.
Realizar estudio a
diferentes empresas
o sectores de venta
de ropa femenina
donde se podrían
ofrecer las prendas.
Creación de
LOGO, ESLOGAN
e imagen de marca
de las prendas que
permita un impacto
y reconocimiento
en el mercado,
Creación de una
cartilla o manual
que permita a la
U.P.N. realizar su
proceso contable de
una manera
organizada a fin de
32
de producción
diaria.
llevar un control
adecuado de sus
ingresos, costos y
gastos.
Fuente: Elaboración propia.
6.2. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO No. 2.
MATRIZ DOFA
UNIDAD
PRODUCTIVA:
MARROQUINERÍA
LINEA DE
PRODUCTO:
CINTURONES.
LIDER DE LA
UNIDAD DE
NEGOCIO:
Fortalezas(F)
Alta iniciativa de
emprendimiento y
deseos de crecimiento.
Además de habilidades
innatas en mercadeo y
ventas.
Inclinación en una sola
línea de producto lo que
genera la especialización
del mismo.
conocimiento del
manejo del cuero con
máquina. (Curso Básico
en Marroquinería).
Debilidades (D)
Falta de Capacitación
total del arte que impide
perfeccionar la calidad
en sus productos.
Carencia de
conocimiento en costos,
contabilidad y
estrategias
organizacionales para
mejorar la gestión de su
negocio.
Falta de organización y
control en las finanzas
del negocio.
33
ARLEXI ALAPE
Oportunidades
(O)
Posibilidad de Tomar
curso técnico en
marroquinería a fin de
mejorar el proceso
productivo y capacitar
otras unidades
productivas de negocio.
Alianza estratégica con
otras unidades
productivas de
marroquinería a fin de
apoyarse en capacidad
instalada, nivel de
Estrategias (FO)
incentivar a la
Fundación para que
brinde apoyo en la
capacitación de un
curso técnico en
marroquinería al líder
de la U.P.N.
Analizar las ventajas
de unir esfuerzos con
otra U.P.N. en
marroquinería, para
mejorar el proceso
productivo del
negocio.
Estrategias (DO)
Obtener Asesoría en
temas contables y
administrativos por
parte de estudiantes
de la U. de la Salle, a
fin de llevar un
adecuado control y
organización del
negocio.
Realizar
investigaciones de
mercado para saber a
qué empresas se les
34
producción, y proceso de
fabricación.
Probable apoyo a
mediano plazo de la
Fundación Hogares
Bambi a la U.P.N.
Aprovechar las
habilidades de
comerciante del líder
de la U.P.N. para
propender
incrementar las
ventas.
puede vender esta
línea de producto.
Concientizar al líder
de la U.P.N. en la
importancia de una
debida organización
de las finanzas a fin
de separar los gastos
del negocio con los
gastos personales.
Amenazas (A)
Alta Competencia de
aquellas empresas
especializadas en
marroquinería.
Se ofrecen precios
más bajos del
producto en el
mercado.
Estrategias (FA)
Crear alternativas
para mejorar y dar
valor agregado al
producto
(cinturones), a fin de
obtener un sello de
exclusividad y
generar un sentido de
pertenencia en los
clientes que
adquieran el
producto.
Estrategias (DA)
Realizar un costeo de
fabricación de la
prenda, a fin de
establecer un precio
adecuado de venta y
un margen de
utilidad.
Creación de LOGO,
ESLOGAN e imagen
de marca de las
prendas que permita
un impacto y
35
Continuar con el
proceso de
capacitación a fin de
perfeccionar la
fabricación de la
prenda y el tiempo de
confección de la
misma.
Resaltar los
beneficios y atributos
del producto para
apaciguar los precios
superiores ofrecidos
en el sector.
reconocimiento en el
mercado,
Aprovechar el
manual o cartilla
creación de los
estudiantes de la U.
de la Salle, con el
propósito de empezar
a manejar una
contabilidad básica
del negocio.
Fuente: Elaboración propia.
36
6.3. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO No. 3.
MATRIZ DOFA
UNIDAD
PRODUCTIVA:
MARROQUINERÍA
LINEA DE
PRODUCTO:
BOLSOS PARA
DAMA.
LIDER DE LA
UNIDAD DE
NEGOCIO:
BERTHA
CEPEDA
Fortalezas(F)
Deseo de
emprendimiento y
crecimiento de la U.P.N.
Inclinación en una sola
línea de producto lo que
genera la especialización
del mismo.
conocimiento del
manejo del cuero
artesanal. (Curso Básico
en Marroquinería).
Debilidades (D)
Deficiente
reconocimiento del
negocio en el mercado.
Falta de Capacitación
total del arte que impide
perfeccionar la calidad
en sus productos.
Carencia de
conocimiento en costos,
contabilidad y
estrategias
organizacionales para
mejorar la gestión de su
negocio.
No hay un conocimiento
de los productos en el
mercado, distinto al de
las ventas a los clientes
ya conocidos.
37
Oportunidades
(O)
Posibilidad de Tomar
curso técnico en
marroquinería a fin de
mejorar el proceso
productivo y capacitar
otras unidades
productivas de negocio.
Alianza estratégica con
otras unidades
productivas de
marroquinería a fin de
apoyarse en capacidad
instalada, nivel de
producción, y proceso de
fabricación.
Probable apoyo a
mediano plazo de la
Fundación Hogares
Bambi a la U.P.N.
Estrategias (FO)
incentivar a la
Fundación para que
brinde apoyo en la
capacitación de un
curso técnico en
marroquinería al líder
de la U.P.N.
Analizar las ventajas
de unir esfuerzos con
otra U.P.N. en
marroquinería, para
mejorar el proceso
productivo del
negocio.
Aprovechar las
habilidades de
comerciante del líder
de la U.P.N. para
propender
incrementar las
ventas.
Estrategias (DO)
Obtener Asesoría en
temas contables y
administrativos por
parte de estudiantes
de la U. de la Salle, a
fin de llevar un
adecuado control y
organización del
negocio.
Realizar
investigaciones de
mercado para saber a
qué empresas se les
puede vender esta
línea de producto.
Concientizar al líder
de la U.P.N. en la
importancia de una
debida organización
de las finanzas a fin
de separar los gastos
38
del negocio con los
gastos personales.
Amenazas (A)
Alta Competencia de
aquellas empresas
especializadas en
marroquinería.
Se ofrecen precios
más bajos del
producto en el
mercado.
Estrategias (FA)
Crear alternativas
para mejorar y dar
valor agregado al
producto
(cinturones), a fin de
obtener un sello de
exclusividad y
generar un sentido de
pertenencia en los
clientes que
adquieran el
producto.
Estrategias (DA)
Realizar un costeo de
fabricación de la
prenda, a fin de
establecer un precio
adecuado de venta y
un margen de
utilidad.
Creación de LOGO,
ESLOGAN e imagen
de marca de las
prendas que permita
un impacto y
39
Continuar con el
proceso de
capacitación a fin de
perfeccionar la
fabricación de la
prenda y el tiempo de
confección de la
misma.
Resaltar los
beneficios y atributos
del producto para
apaciguar los precios
superiores ofrecidos
en el sector.
reconocimiento en el
mercado,
Aprovechar el
manual o cartilla
creación de los
estudiantes de la U.
de la Salle, con el
propósito de empezar
a manejar una
contabilidad básica
del negocio.
Fuente: Elaboración propia.
40
6.4. MATRIZ DE UNIDAD PRODUCTIVA DE NEGOCIO No. 4.
MATRIZ
DOFA
UNIDAD
PRODUCTIVA:
TEJIDO A MANO
LINEA DE
PRODUCTO:
OBJETOS
DECORATIVOS PARA
NEVERA.
LIDER DE LA
UNIDAD DE
NEGOCIO:
CARMEN
ACEVEDO
Fortalezas(F)
La unidad de
negocio cuenta con
personal
competitivo en el
tejido de toda clase
de prendas de vestir
y accesorios en lana
e hilaza.
Se ofrecen los
productos a precios
muy asequibles en
el mercado.
Además de Poseer
un establecimiento
de comercio abierto
al público que
permite ofrecer los
productos que
fabrica.
Debilidades (D)
No existe un
registro y control
contable del
negocio, ni un
costeo de la
fabricación de los
productos.
No presentan
estrategias de
administración
como marketing y
publicidad de sus
productos.
Bajo
reconocimiento del
negocio en el
mercado.
41
Oportunidades
(O)
Creación de
productos
innovadores a fin
de lanzar una línea
de producto que
permita aumentar
sus ventas.
(Accesorios de
decoración para la
nevera y cocina).
Acceso a mano de
obra calificada y
económica en el
sector.
Estrategias
(FO)
Resaltar los
beneficios de los
productos
innovadores para
atraer nuevos
clientes.
Aprovechar el buen
desempeño y
capacitación de la
líder de la U.P.N.
para disminuir el
tiempo de
fabricación del
producto,
reduciendo costos y
aumentando sus
ganancias.
Estrategias
(DO)
Obtener Asesoría
en temas contables
y administrativos
por parte de
estudiantes de la U.
de la Salle, a fin de
llevar un adecuado
control y
organización del
negocio.
Aprovechar los
medios
publicitarios para
atraer clientes
potenciales con el
fin de incrementar
las ventas.
Amenazas (A)
Bajo crecimiento
de la economía en
el sector de las
Estrategias
(FA)
Estimular la venta
de los productos
Estrategias
(DA)
Creación de
LOGO, ESLOGAN
42
artesanías. (nivel
bajo en ventas).
aprovechando que
los precios son
competitivos en el
mercado.
Realizar estrategias
de publicidad para
la difusión de la
existencia del
establecimiento de
comercio abierto al
público. Estrategia
atracción nuevos
clientes.
e imagen de marca
de las prendas que
permita un impacto
y reconocimiento
en el mercado,
Creación de una
cartilla o manual
que permita a la
U.P.N. realizar su
proceso contable de
una manera
organizada a fin de
llevar un control
adecuado de sus
ingresos, costos y
gastos.
Fuente: Elaboración propia.
Como conclusiones del análisis DOFA de las cuatro (4) unidades productivas de
negocio hallamos los siguientes puntos clave a tener en cuenta para el proceso a desarrollar:
43
6. ACCIONES A EJECUTAR DEL PLAN ESTRATÉGICO.
Desarrollar un costeo de cada unidad de producto, para identificar y estimar los costos
de mano de obra, costos directos e indirectos de fabricación, con el objetivo de estimar
una ganancia y un adecuado precio del producto.
Apoyar y asesorar a cada unidad productiva de negocio en la elaboración del proyecto
que deben presentar a la Fundación a fin de obtener financiación económica del mismo.
Estructurar el negocio de las unidades productivas de acuerdo a los nueve bloques del
modelo CANVAS.
Creación de un LOGO que les permita tanto a los clientes internos como externos
conocer e identificar a la empresa por largo tiempo, con la finalidad de que los
receptores asocien fácilmente los productos ofrecidos.
Creación de un ESLOGAN que revele el ingenio del producto e impulse la promoción
y venta del mismo, por medio de la simpatía que la frase impacta al consumidor. Lo
anterior teniendo en cuenta que allí publicamos el valor agregado generado al cliente
de acuerdo con el bloque propuesta de valor del modelo de negocio CANVAS.
Efectuar la formalización de las unidades productivas de negocio mediante el registro
ante la DIAN con la expedición del Registro Único tributario (RUT), con las
actividades económicas pertinentes al negocio.
Realizar la presentación de las unidades productivas de negocio en una feria
empresarial a la Fundación Hogares Bambi y un informe gerencial de las mismas.
44
7. MODELO CANVAS PRESENTACIÓN PRIMERA UNIDAD PRODUCTIVA
En Las unidades productivas de negocio se procederá a realizar una aplicación y
descripción de los nueve bloques del Modelo Canvas, por cuanto este modelo de negocios
permitirá a las unidades hallar formas de crear, entregar y captar valor para el cliente, según
lo indica el autor y creador del mismo Alex Osterwalder.
Presentamos la descripción de las unidades productivas de negocio a continuación:
Ilustración 1 Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración propia.
NOMBRE: Luz María Ruiz Solano
UNIDAD PRODUCTIVA: Confección Chaquetas
OBJETIVO DEL PROYECTO:
Fabricación de Chaquetas para Dama
Capacitación en diferentes líneas de costuras
Generación de Empleos directos.
45
8.1. MISIÓN
Fabricar y Suministrar prendas femeninas de excelente calidad y diseño exclusivo, a
fin de entregar al cliente valor agregado en la experiencia de llevar nuestras prendas de
vestir.
8.2. VISIÓN
Convertirse en líder local en el mercado de confección con estilo único y expandirse
a nivel nacional.
8.3. LOGO
Ilustración 2 Logo Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración Propia
8.4Productos
Ilustración 3 Feria
Fuente: Elaboración Propia
46
8.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO (CLIENTES)
CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO (Chaquetas para dama).
Descripción: Los productos de esta unidad productiva de negocio son las prendas
femeninas, especialmente las chaquetas para dama, y demás prendas femeninas como
camisas, blusas, buzos y similares.
Características: Chaquetas blusas, buzos y similares elaborados en materiales como
algodón perchado, lino, lycra, y relacionados.
Plaza: Las chaquetas inicialmente se ofrecen por el voz a voz, iniciando las ventas
por familiares y amigos donde la plaza es el lugar de vivienda del líder de la unidad
productiva de negocio, posteriormente por medio de la publicidad con tarjetas, folletos y
demás mecanismos web como redes sociales se buscaran clientes y asociaciones como
almacenes y puntos de venta de accesorios en cuero, y finalmente al posicionar el producto
se buscara una plaza de punto de venta propio, generando más reconocimiento en el
mercado, buscando incrementar el reconocimiento de la marca y de los productos
fabricados.
Actualmente se ofrecen las chaquetas y demás confecciones de dama en un almacén
de más de 7 años de trayectoria en venta de prendas de vestir, perteneciente a la hermana de
la líder de la unidad productiva de negocio, esta plaza actual ha tenido tan buena acogida y
auge que ha generado a la líder de la unidad muy buenos ingresos, y en temporadas como
navidad, y día de la madre, ha tenido un alto margen de pedidos.
Segmento del mercado: Los productos son dirigidos exclusivamente a las mujeres
de todas las edades, mujeres que les gusta estar a la moda, que les gusta versen y vestirse
muy bien, mujeres que les gustan los diseños exclusivos y los diseños que se encuentran en
las más grandes y prestigiosas boutiques, pero a precios asequibles.
47
8.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR - UNIDAD
PRODUCTIVA CONFECCIÓN.
La primera propuesta de valor para las chaquetas de dama ofrecidas a las clientes se
basa en prendas de alta costura, con muy buenos estándares de calidad, diseños exclusivos
y únicos donde el cliente se convierte en diseñador y podrá crear el modelo de su prenda de
acuerdo a sus gustos y deseos, este valor agregado no incurrirá en un costo adicional para
adquirir la prenda, sino sencillamente se realiza a fin de satisfacer los deseos de las clientes,
y brindar una experiencia de compra inigualable.
De igual manera también se ofrecerán los diseños propios de la marca los cuales
estarán siempre a la vanguardia de la moda disponibles para los clientes.
La segunda propuesta de valor es el servicio Pre y Post Venta a través de un sistema
de comunicación con el cliente a fin de ofrecerle un respaldo por la compra de la prenda, e
indagar acerca de la experiencia de adquisición de la misma, y así comprender si la prenda
ha logrado un nivel óptimo de satisfacción al cliente, o en caso de presentarse alguna
ambigüedad realizar el respectivo ajuste o cambio de la prenda si fuere necesario.
Con esta segunda propuesta lo que se busca es hacer una amistad con el cliente,
llamarlos por nombre propio, identificar sus gustos e intereses, conocer sus rasgos de
personalidad para brindar un servicio lo más personalizado posible, a fin de asegurar la
fidelidad del cliente, ventas futuras con este cliente, referidos de otros posibles clientes y
una excelente imagen de la empresa que garantice un voz a voz asertivo.
Con este modelo de negocio creamos dos propuestas de valor con las siguientes
características:
NOVEDOSA: En la actualidad no hallamos muy fácilmente un almacén que brinde
un servicio personalizado donde el cliente pueda escoger, la tela, el color, el diseño y las
48
medidas a su propio gusto e interés. Con esta propuesta de valor satisfacemos necesidades
hasta entonces faltantes.
PERSONALIZACIÓN: adaptamos la fabricación de las prendas a las necesidades
específicas de las clientes.
DISEÑO: destacamos las prendas fabricadas por la alta calidad de su diseño.
PRECIO: Ofrecemos precios similares a los ofrecidos en el mercado incluyendo un
servicio adicional personalizado.
8.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN.
La forma en que la empresa llegará a los segmentos de clientes elegidos y que
permitirá ofrecerles las propuestas de valor construida son las siguientes:
Al inicio del negocio, la empresa no ostentará con locales propios para la exhibición
y venta de los productos; ya que empezará la fabricación y comercialización de los
productos desde el taller ubicado en el lugar de residencia del líder de la unidad productiva
de negocio. Desde allí se distribuirán los productos ya sea invitando a los clientes a dicho
lugar, o transportando los productos en transporte público (taxi, bus, entre otros) a los
almacenes o clientes específicos.
Se llegará a los clientes del sector a través del voz a voz y de publicidad en el taller
de fabricación, y a los demás clientes se llegará a través de almacenes de terceros.
Adicionalmente se promocionará y distribuirán los productos a través del uso de las
redes sociales (Facebook, twitter, YouTube, correo electrónico), y se contemplara distribuir
los pedidos a través de correo certificado De acuerdo a lo anterior los canales empleados en
el negocio son:
49
Productores - consumidores.
Este canal de distribución como lo describimos anteriormente, es el que vamos a
implementar inicialmente por ser el más corto, simple y rápido. Parte cuando el consumidor
acude directamente a la fábrica a comprar los productos e incluye las ventas por correo.
Productores - minoristas - consumidores.
Es el canal más usual y su potencial radica en contactar a más minoristas que
muestren y vendan los productos.
8.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE
Se quiere establecer y mantener con los clientes un tipo de relación con las siguientes
estrategias:
IMPRIMIR TARJETAS Y COMPARTIRLAS A POTENCIALES CLIENTES: Hemos
diseñado una tarjeta para la unidad productiva de negocio, que permitirá a la empresa
una identificación de marca, slogan y LOGO, a fin de generar reconocimiento en el
mercado, y a su vez es una estrategia para captar nuevos clientes.
TARJETAS
Ilustración 3Tarjeta Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración Propia.
50
ASISTENCIA PERSONAL EXCLUSIVA: Se ofrecerá una relación profunda con el
cliente a fin de entender sus necesidades, gustos e intereses buscando fidelización de
estos clientes.
CAPTACIÓN DE NUEVOS REFERIDOS: Posterior al proceso de fidelización del
cliente, de manera cordial se solicitará un referido. Esto permitirá a la empresa adquirir
un potencial cliente, al cual se hará contacto y se ofrecerán los productos de la empresa.
Diseñamos una ficha de contacto para lograr un acercamiento con el cliente,
para ofrecer un servicio Pre y Post Venta eficiente.
Ilustración 4Formato Referidos
Fabricamos y Comercializamos
prendas femeninas con diseños exclusivos. Te ofrecemos el servicio de
confección de prendas de acuerdo a tus gustos y especificaciones.
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS:
MODA FEMENINA LUZ M.
CELULAR: 3214292551
E-MAIL: [email protected]
51
CLIENTES REFERIDOS
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS:
Fuente: Elaboración propia
INFORMACIÓN PUBLICITARIA: Periódicamente se enviará información
publicitaria de las últimas colecciones y diseños a la venta, de las tendencias de la moda,
de las promociones y descuentos de la temporada, tanto a los clientes actuales como a
los potenciales.
PROMOCIONES ESPECIALES: En fechas estratégicas se crearan promociones
especiales como descuentos y premios a los mejores clientes. Lo cual Generará auto-
promoción y atracción de más clientes.
RECONOCIMIENTO EN FECHA DE CUMPLEAÑOS: Se realizará contacto
telefónico, por correo electrónico, o por redes sociales, con el fin de felicitar a los
clientes en sus fechas especiales, creando reconocimiento y distinción además de
ofrecer descuentos especiales por la adquisición de las prendas. Con esta estrategia
generamos experiencias de compra inolvidables.
52
OBSEQUIO DE BONOS: Se ofrecerán bonos a los clientes por la siguiente compra
dentro del mismo mes, esta estrategia crea aumento en el margen de ventas. A
continuación, se presentan algunas tácticas que se sugiere manejar en los bonos:
Ilustración 5 Bono Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración propia
DESCUENTOS POR PEDIDOS ESPECIALES: Se incentivará al cliente a realizar
pedidos en grandes cantidades, al ofrecerle un descuento exclusivo por prenda.
SERVICIO PRE Y POST VENTA: El acompañamiento al cliente es continuo desde el
primer encuentro hasta el final de la venta, se deberá conocer al cliente y entender sus
necesidades específicas de compra, ofreciéndoles las prendas de vestir conforme a su
estilo personal.
53
Posterior a la venta, se realizará contacto nuevamente con el cliente a fin de
demostrarle que es valioso para la empresa contar con éste, además indagar como se ha
sentido con nuestras prendas, realizar una pequeña encuesta de calidad de la prenda, y en
caso que tuviese algún defecto se brinda el servicio de reparación o cambio de la prenda.
8.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS
Los ingresos operacionales de la unidad productiva Moda Femenina, se generan a
través de la venta de chaquetas para dama. Para está unidad se eligió la fabricación de 3
líneas de productos, la cual se compone de Chaqueta formal sin cremallera, Chaqueta
deportiva con capota y bolsillos y Chaqueta con bolsillos y sin capota. Esta unidad
productiva, no solamente se dedica a la fabricación de chaquetas, sino de igual forma, a
fabricar blusas, camisas para hombre, decoración de chancletas y vestidos.
Se acordó con la unidad productiva en fabricar las 3 líneas de chaqueta, en vista de
que, para el mes de diciembre de 2015, esta logro alcanzar una meta de venta de ciento
cincuenta chaquetas; adicionalmente se espera que la unidad productiva a mediano plazo,
logre su estabilidad financiera y pueda expandir su portafolio de productos para llegar a más
clientes
Ilustración 6 Feria Fundación BAMBI
Fuente: Elaboración Propia
54
8.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE.
Para el adecuado funcionamiento de la unidad productiva de negocio, es
indispensable contar con recursos claves que nos contribuyan a la realización de las
actividades claves del negocio. Los recursos claves de Moda Femenina Luz M. son los
siguientes:
RECURSOS FÍSICOS:
Salón de Confecciones: lugar amplio dotado de un ambiente físico agradable, con los
agentes adecuados de ventilación, iluminación y servicios básicos necesarios para
realizar los diseños y fabricación de las prendas femeninas con total inspiración.
Materiales para la elaboración de las chaquetas femeninas: Lino, Paño, Tela Piel de
conejo, Cremalleras, Hilo, Hilaza, Algodón perchado, Rick, Quitel, Apliques, entre
otros.
Maquinaria: Maquina Collarín, Maquina Fileteadora, Maquina Plana, Maquina
Familiar.
RECURSOS INTELECTUALES:
Marca o Logo: Recurso importante creado con el objetivo que los clientes reconozcan
los productos y conciban afinidad con ellos.
Conocimiento: el conocimiento que se tiene en la etapa de fabricación de las prendas
de vestir, es un recurso que se obtuvo gracias al curso de confección realizado por la
líder de la unidad productiva de negocio en el Instituto Dios es Amor, con el apoyo de
la Fundación Hogares Bambi.
Humanos: La selección de los colaboradores que se aspira contratar cuando la unidad
productiva se desarrolle a mayor escala, deberán estar altamente calificados en el arte
55
de confección de prendas de vestir, ellos serán definitivamente el recurso más
importante.
8.11. SEPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE
Las actividades claves para la realización y funcionamiento eficiente del negocio de
confección son las siguientes:
Tabla 2 Actividades Clave
1.REALIZACIÓN DEL
DISEÑO DE LA PRENDA: Esta
actividad es totalmente clave en
todo el proceso, ya que allí es
donde ofrecemos nuestra
propuesta de valor donde
elaboramos el diseño de la prenda
femenina de acuerdo a los
requerimientos del cliente.
Recuperado de: www.google.com.co/search?q=elaboracion+de+dise
2.CORTE, TRAZO Y
CONFECCIÓN DE LA PRENDA:
En esta actividad se elabora la prenda
en maquina plana, realizando un
proceso con altos estándares de
calidad.
Recuperado de: http://www.copiel.es/proceso.php
3.TERMINADOS CON
FILETEADORA: La prenda
después de confeccionada, se realizan
Recuperado de: hhttp://www.cylex.com.co/
56
los acabados con maquina fileteadora,
que permiten unos excelentes
acabados.
4. DISTRIBUCIÓN: En esta
actividad las prendas se transportan a
los distintos clientes. Recuperado de: https://www.google.com/imghp?hl=es-419
5. COMERCIALIZACIÓN: En este
proceso las prendas se comercializan
en los almacenes donde están los
convenios (actualmente en almacén
de la hermana de la líder de la unidad
productiva de negocio), y demás
clientes.
Recuperado de: http://es.123rf.com/imagenes-de-archivo/tienda_de_ropa.html
6. MERCADEO: En esta actividad se
realizarán procesos de marketing,
como publicidad, promociones,
reconocimiento de marca, divulgación
en redes sociales, estrategias de voz a
voz.
Recuperado de: http://bienpensado.com/mitos-del-mercadeo-.html
Fuente: Elaboración Propia
8.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE - PROVEEDORES
Para el óptimo funcionamiento de las unidades productivas, se requiere que estas
realicen una inversión en insumos como telas, hilos, cremalleras, entre otros. Todos estos
materiales serán adquiridos con proveedores de la zona de Restrepo y Policarpa localizadas
en la ciudad de Bogotá D.C. Para esta labor se elaboró con las unidades productivas, un
57
estudio de proveedores que les ayudaran a tomar mejores decisiones en las compras de los
materiales en cuanto a precios, medios y formas de pago.
Ilustración 7 Formato Estudio de proveedores
58
Fuente: Elaboración Propia.
Ilustración 8 Visita a proveedores
Fuente: Elaboración propia
Luego de las visitas realizadas a los sectores de Policarpa y Restrepo, se elaboró con
cada una de las unidades productivas, su respectiva tabla de inversión de insumos y activos
59
fijos, con base a los mejores precios ofrecidos por los proveedores y garantizando que las
unidades lograran optimizar el recurso ofrecido por la fundación.
Las unidades productivas deberán optimizar los recursos y ofrecer un valor agregado
a los clientes, que le permitan competir en el mercado con mejores precios y calidad.
A continuación, se detallarán lo requeridos para que las unidades productivas inicien
su operación:
Tabla 3 Inversión insumos Luz María
Fuente: Elaboración propia.
$13.000 $13.000
Peluche Remolino 1 M $13.000 $13.000
$10.000
1 $12.000
$2.200 $2.200
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA
TOTAL INVERSIÓN $1.784.767
MUEBLES Y ENSERES
1 M $9.000 $9.000
1 N.A. $1.650.000 $1.650.000
DESCRIPCIÓN
TOTAL PARA MAQUNARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN
Maquina Collarin
$0TOTAL PARA MUEBLES Y ENSERES
VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
$134.767
MAQUINARIA Y EQUIPO
Mesa de Corte 1 $0 $0
1 M $10.000
$12.000
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
$1.650.000
TOTAL PARA MATERIA PRIMA
Lino Estudio F
$3.600 $3.600
1 M $13.000 $13.000
1 150 G
1 M $7.500 $7.500
1 N.A. $3.417
$1.200
$1.150 $1.150
$3.417
$1.700 $1.700
$1.200
1 250 G
Dril Tuil
Cremallera diente Cobre
Cremallera Nailon o Pasta
Lino Estudio Armani
Hilaza
Peluche Venus
Tela Liverpool
1 N.A.
M
Jackar
Hilo 1 N.A.
1 500
Hilaza
Hilaza
1 M
Lino FLEX
Glonda
Lino super Vertigo
1 M $6.000 $6.000
1 M $10.000 $10.000
1 M $13.000 $13.000
1 M $11.000 $11.000
1 M $4.000 $4.000
INVERSIÓN DE INSUMOS Y ACTIVOS FIJOS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Tela RICK
Acolchado Paula
MATERIA PRIMA
60
8.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS
El estudio financiero que se prepara a continuación, representa la operación
financiera de las tres unidades productivas Moda Femenina, Marroquinería A.M. y
Marroquinería ISA,
Una vez sean definidos los conceptos por los cuales se desarrollará el siguiente
estudio financiero, los cuales abarcara gran parte de este trabajo, serán elaborados el Balance
General y el Estados de Resultados, con el fin de determinar la viabilidad financiera de estas
unidades productivas. Así mismo serán presentadas las proyecciones de Venta, Producción
y Compras para cada unidad.
8.14. ESTRUCTURA FINANCIERA UNIDAD PRODUCTIVA MODA
FEMENINA LUZ M.
El siguiente análisis financiero muestra la estructura financiera de la Unidad
Productiva Moda Femenina Luz M. a cargo de su representante legal Luz María Ruiz
Solano, empresa que inició sus operaciones a partir del 1 de enero de 2016. El siguiente
análisis se realizará con base en la información suministrada por parte de la Gerencia y con
una proyección a 12 meses las cuales serán a partir del 1 de enero de 2016 a 31 de diciembre
de 2016.
8.15. FIJACIÓN DEL PRECIO
Con el fin de identificar los precios para 3 productos que son los principales para
esta unidad productiva, se tomó como referencia los costos asociados directamente a la
fabricación de cada uno de los productos como el costo de la Materia prima por unidad, la
Mano de Obra Directa asociado al tiempo de elaboración de cada producto y los costos
indirectos. Los costos por materia prima fueron previamente cotizados por cada unidad
productiva, en los sectores de Policarpa y Restrepo en la ciudad de Bogotá.
61
Tabla 4 Chaqueta formal dama sin cremallera
Fuente: Elaboración propia.
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta chaqueta
está elaborada en paño estudio F en talla única e Hilo.
Tabla 5 Costos chaqueta formal sin cremallera
Fuente: Elaboración propia.
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara metro y medio de
paño estudio F, un cono de hilo y a su vez se tendrá en cuenta el desperdicio de tela producto
de los cortes y manchas que pueda traer el paño.
Tabla 6 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia.
Especificaciones del
producto
Chaqueta elaborada en Lino estudio F o
Paño en talla única.
Materiales
. Paño
.Hilo
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 1Nombre del Producto Chaqueta formal dama sin cremallera
Precio
$17.000
$900
$1.000
$18.900
Desperdicio de Tela
Total Materiales
Materia Prima
Paño 1 1/2 Metros
Hilo
Materiales
60 Minutos
60 Minutos
60 Minutos
180 Minutos
Corte
Confección
Tiempo en Minutos
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
Moldes
62
En relación al tiempo de elaboración de una chaqueta, la unidad productiva tomara
como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos que intervienen en
la elaboración del producto como es la elaboración de los moldes, el corte y la confección.
Cada uno de los procesos tomara 60 minutos en la elaboración de la Chaqueta formal para
dama sin cremalleras.
Tabla 7 Mano de obra directa
Fuente: Elaboración propia.
El costo de la mano de obra directa se tomó en referencia a un salario mínimo, y
corresponde al salario de la Representante Legal de la unidad productiva que fue proyectado
de manera mensual y anual con las deducciones en seguridad social, prestaciones sociales y
parafiscales. Estos costos serán tomados en cuenta para los tres productos que elabora la
unidad.
Mensual Año
$689.455 $8.273.460
$77.700 $932.400
$86.182 $1.034.184
$110.313 $1.323.756
$7.198 $86.376
$62.051 $744.612
$63.904 $766.848
$7.672 $92.064
$63.904 $766.848
$28.750 $345.000
$1.197.129 $14.365.548
$39.904 $478.852
$4.988 $59.856
Total costo empleado por MES
Total costo empleado por DIA
Total costo empleado por HORA
Parafiscales 9%
Pensión 16%
Riesgos 1.044%
Salario Mensual
Auxilio de Transporte
Cesantias
Int Cesantias
Prima
Vacaciones
Salud 12,5%
Costo de MOD
63
Tabla 8 Costos indirectos
Fuente: Elaboración propia.
Todos los costos indirectos se proyectaron de forma mensual y anual para cada uno
de los conceptos y a su vez estos serán tomados para los tres productos que elabora la unidad.
El costo por energía corresponde al monto total del costo para estrato 2 donde se encuentra
localizada la unidad productiva.
La depreciación utilizada para esta unidad productiva es en Línea Recta usado por
su sencillez y por la facilidad en la aplicación dentro de los costos. En este sentido la
depreciación por línea recta supone que esta se hará de forma constante y que el activo
sufrirá un desgaste con el paso del tiempo.
Para establecer la vida útil de los activos con los que cuenta la unidad productiva, se
establecieron según el decreto 3019 de 1989 donde se estipula que las maquinarias y equipos
tendrán una vida útil de 10 años la cual para este estudio se hará en 120 meses.
A continuación, se detallará la depreciación para las 5 máquinas con las que cuenta
la unidad productiva.
Mensual Año
$40.000 $480.000
$49.000 $588.000
$50.000 $600.000
$20.000 $240.000
$37.000 $444.000
$4.000 $48.000
$200.000 $2.400.000
$6.667 $80.000
$833 $10.000
Total CIF DIARIO
Total CIF HORA
Pepelería
Aceites para máquina y Mantenimientos
Energía
Depreciación
Agujas
Total CIF
Transportes
Costos Indirectos
64
Ilustración 9 Maquina collarín
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 9 Depreciación máquina collarín
Fuente: Gerencie.com
Año Cuota depreciaciónDepreciación acumulada Valor neto en libros
1 15.000,00 15.000,00 1.785.000,00
2 15.000,00 30.000,00 1.770.000,00
3 15.000,00 45.000,00 1.755.000,00
4 15.000,00 60.000,00 1.740.000,00
5 15.000,00 75.000,00 1.725.000,00
6 15.000,00 90.000,00 1.710.000,00
7 15.000,00 105.000,00 1.695.000,00
8 15.000,00 120.000,00 1.680.000,00
9 15.000,00 135.000,00 1.665.000,00
10 15.000,00 150.000,00 1.650.000,00
11 15.000,00 165.000,00 1.635.000,00
12 15.000,00 180.000,00 1.620.000,00
13 15.000,00 195.000,00 1.605.000,00
14 15.000,00 210.000,00 1.590.000,00
15 15.000,00 225.000,00 1.575.000,00
16 15.000,00 240.000,00 1.560.000,00
17 15.000,00 255.000,00 1.545.000,00
18 15.000,00 270.000,00 1.530.000,00
19 15.000,00 285.000,00 1.515.000,00
20 15.000,00 300.000,00 1.500.000,00
21 15.000,00 315.000,00 1.485.000,00
22 15.000,00 330.000,00 1.470.000,00
23 15.000,00 345.000,00 1.455.000,00
24 15.000,00 360.000,00 1.440.000,00
Depreciación por línea recta
Valor del activo 1.800.000,00
Vida útil (Años) 120,00
65
Ilustración 10 máquina Fileteadora
Fuente: Elaboración propia
Tabla 10 Depreciación máquina fileteadora
Fuente: Gerencie.com
Valor del activo 1.280.000,00
Vida útil (Años) 120,00
Año Cuota depreciaciónDepreciación acumulada Valor neto en libros
1 10667 10667 1269333
2 10667 21333 1258667
3 10667 32000 1248000
4 10667 42667 1237333
5 10667 53333 1226667
6 10667 64000 1216000
7 10667 74667 1205333
8 10667 85333 1194667
9 10667 96000 1184000
10 10667 106667 1173333
11 10667 117333 1162667
12 10667 128000 1152000
13 10667 138667 1141333
14 10667 149333 1130667
15 10667 160000 1120000
16 10667 170667 1109333
17 10667 181333 1098667
18 10667 192000 1088000
19 10667 202667 1077333
20 10667 213333 1066667
21 10667 224000 1056000
22 10667 234667 1045333
23 10667 245333 1034667
24 10667 256000 1024000
Depreciación por línea recta
66
Ilustración 11 Máquina plana
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 11 Depreciación máquina plana 1
Fuente: Gerencie.com
Año Cuota depreciaciónDepreciación acumulada Valor neto en libros
1 9167 9167 1090833
2 9167 18333 1081667
3 9167 27500 1072500
4 9167 36667 1063333
5 9167 45833 1054167
6 9167 55000 1045000
7 9167 64167 1035833
8 9167 73333 1026667
9 9167 82500 1017500
10 9167 91667 1008333
11 9167 100833 999167
12 9167 110000 990000
13 9167 119167 980833
14 9167 128333 971667
15 9167 137500 962500
16 9167 146667 953333
17 9167 155833 944167
18 9167 165000 935000
19 9167 174167 925833
20 9167 183333 916667
21 9167 192500 907500
22 9167 201667 898333
23 9167 210833 889167
24 9167 220000 880000
Depreciación por línea recta
Valor del activo 1.100.000,00
Vida útil (Años) 120,00
67
Ilustración 12 Máquina Plana 2
Fuente: Elaboración propia
Valor del activo
1.100.000,00
Vida útil (Años)
120,00
Tabla 12 Depreciación máquina plana 2
Fuente: Gerencie.com
Año Cuota depreciaciónDepreciación acumulada Valor neto en libros
1 9167 9167 1090833
2 9167 18333 1081667
3 9167 27500 1072500
4 9167 36667 1063333
5 9167 45833 1054167
6 9167 55000 1045000
7 9167 64167 1035833
8 9167 73333 1026667
9 9167 82500 1017500
10 9167 91667 1008333
11 9167 100833 999167
12 9167 110000 990000
13 9167 119167 980833
14 9167 128333 971667
15 9167 137500 962500
16 9167 146667 953333
17 9167 155833 944167
18 9167 165000 935000
19 9167 174167 925833
20 9167 183333 916667
21 9167 192500 907500
22 9167 201667 898333
23 9167 210833 889167
24 9167 220000 880000
Depreciación por línea recta
68
Ilustración 13 Máquina familiar
Fuente: Elaboración propia
Tabla 13 Depreciación máquina familiar
Fuente: Gerencie.com
Año Cuota depreciaciónDepreciación acumulada Valor neto en libros
1 5.000,00 5.000,00 595.000,00
2 5.000,00 10.000,00 590.000,00
3 5.000,00 15.000,00 585.000,00
4 5.000,00 20.000,00 580.000,00
5 5.000,00 25.000,00 575.000,00
6 5.000,00 30.000,00 570.000,00
7 5.000,00 35.000,00 565.000,00
8 5.000,00 40.000,00 560.000,00
9 5.000,00 45.000,00 555.000,00
10 5.000,00 50.000,00 550.000,00
11 5.000,00 55.000,00 545.000,00
12 5.000,00 60.000,00 540.000,00
13 5.000,00 65.000,00 535.000,00
14 5.000,00 70.000,00 530.000,00
15 5.000,00 75.000,00 525.000,00
16 5.000,00 80.000,00 520.000,00
17 5.000,00 85.000,00 515.000,00
18 5.000,00 90.000,00 510.000,00
19 5.000,00 95.000,00 505.000,00
20 5.000,00 100.000,00 500.000,00
21 5.000,00 105.000,00 495.000,00
22 5.000,00 110.000,00 490.000,00
23 5.000,00 115.000,00 485.000,00
24 5.000,00 120.000,00 480.000,00
Depreciación por línea recta
Valor del activo 600.000,00
Vida útil (Años) 120,00
69
El servicio de transporte corresponde a trasladados que realiza la Representante de
la Unidad, con el objeto de vender sus productos o en la compra de materiales.
La papelería tiene como fin, la compra de materiales como facturas, resmas de papel,
esferos, colores, lápiz, borradores entre otros.
Se presupuestó un mantenimiento de las maquinas una vez al mes, y la compra de
aceites para el buen funcionamiento de las maquinas.
La compra de agujas comprende una lámina de 20 agujas que aseguran una buena
confección de las prendas.
Tabla 14 Precio de venta chaqueta formal
Fuente: Elaboración propia.
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo en fabricar una prenda.
Con estos se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 45%, margen deseada por la Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $52.728.
$18.900
$14.964
$2.500
$36.364
$16.364
$52.728
Total Materia Prima
Total MOD
Precio de Venta
Total CIF
Costo total producto 1
Margen de Utilidad 45%
Costo total producto 1
70
Tabla 15 Chaqueta deportiva con capota
Fuente: Elaboración propia.
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta chaqueta
está elaborada en tela tipo Rick, Tela Quitel y piel de conejo, hilo, cremalleras, apliques e
hilo en talla única.
Tabla 16 Costos chaqueta deportiva
Fuente: Elaboración propia.
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara metro y medio de
tela RIT, 80 cms de quitel, ½ metro de piel de conejo, una cremallera de lujo de 50 cms, un
aplique, el costo por el estampado, un cono de hilo y a su vez se tendrá en cuenta el
desperdicio de tela producto de los cortes y manchas que pueda traer las telas.
Especificaciones del
producto
Chaqueta elaborada en Tela tipo RICK,
Quitel y piel de Conejo en talla única.
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 2
Nombre del ProductoChaqueta deportiva con capota,
bolsillos y cremallera.
Materiales
.Rick
.Quitel
.Piel de Conejo
.Cremallera
.Apliques
.Hilo
Precio
$4.500
$7.600
$2.250
$1.150
$666
$200
$1.000
$900
$18.266
Materia Prima
Rit
Quitel
Piel de Conejo
Materiales
Desperdicio de tela
Total Materiales
Hilo
Cremallera de Lujo
Aplica Unidad
Aplique estampado
71
Tabla 17 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
En relación al tiempo de elaboración de una chaqueta, la unidad productiva tomara
como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos que intervienen en
la elaboración del producto como es la elaboración de los moldes, el corte y la confección.
Cada uno de los procesos tomara 30 minutos en los moldes, 30 minutos en los cortes y 60
minutos en la confección de la Chaqueta deportiva con capota, bolsillos y cremalleras.
Tabla 18 Precio de venta chaqueta deportiva
Fuente: Elaboración Propia
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo en fabricar una prenda.
Con esto se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 45%, margen deseada por la Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $43.368.
30 Minutos
30 Minutos
60 Minutos
120 Minutos
Corte
Confección
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
Moldes
Tiempo en Minutos
$18.266
$9.976
$1.667
$29.909
$13.459
$43.368Precio de Venta
Costo total producto 2
Total Materia Prima
Total MOD
Total CIF
Costo total producto 2
Margen de Utilidad 45%
72
Tabla 19 Chaqueta con cremalleras y bolsillos
Fuente: Elaboración propia
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta chaqueta
está elaborada en tela tipo Rick, Tela Quitel, hilo, cremalleras, apliques e hilo en talla única.
Tabla 20 Costos chaqueta con cremalleras y bolsillos
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara metro y medio de
tela RIT, 80 cms de quitel, una cremallera de lujo de 50 cms y 20 cms, un aplique, el costo
por el estampado, un cono de hilo y a su vez se tendrá en cuenta el desperdicio de tela
producto de los cortes y manchas que pueda traer las telas.
Especificaciones del
producto
Chaqueta elaborada en Tela tipo RICK,
Quitel en talla única.
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 3
Nombre del ProductoChaqueta con cremallera bolsillos y sin
capota
Materiales
. Rit
. Quitel
.Cremallera
.Hilo
Precio
$4.500
$7.600
$800
$1.150
$666
$200
$1.000
$900
$16.816
Materiales
Cremallera de 50 cms
Aplica Unidad
Aplique estanpado
Desperdicio de tela
Total Materiales
Materia Prima
Rit
Quitel
Cremallera de 20 cms
Hilo
73
Tabla 21 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
En relación al tiempo de elaboración de una chaqueta, la unidad productiva tomara
como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos que intervienen en
la elaboración del producto como es la elaboración de los moldes, el corte y la confección.
Cada uno de los procesos tomara 30 minutos en los moldes, 30 minutos en los cortes y 60
minutos en la confección de la Chaqueta deportiva con bolsillos y sin capotas.
Tabla 22 Precio de venta chaqueta con cremalleras y bolsillos
Fuente: Elaboración propia
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo en fabricar una prenda.
Con estos se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 45%, margen deseada por la Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $41.265.
30 Minutos
30 Minutos
60 Minutos
120 Minutos
Corte
Confección
Tiempo en Minutos
Tiempo en Minutos
Moldes
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso
$16.816
$9.976
$1.667
$28.459
$12.806
$41.265Precio de Venta
Costo total producto 3
Total MOD
Total CIF
Costo total producto 3
Margen de Utilidad 45%
Total Materia Prima
74
8.16. PUNTO DE EQUILIBRIO
“El punto de equilibrio es aquel donde los ingresos totales son iguales a los costos
totales; es decir, donde el volumen de ventas con cuyos ingresos se igualan los costos totales
y la empresa no reporta utilidad, pero tampoco pérdida” (Colin, 2008). Con la siguiente
formula la unidad productiva será capaz de determinar las unidades a vender para cubrir
todos sus costos con los ingresos de los tres productos.
Ecuación 1 Punto de equilibrio Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración propia
Con el fin de que la unidad productiva proyecte sus ventas a 4 años, se tomó como
referencia la proyección del IPC para que de esta manera la unidad calcule sus ventas de
acuerdo con la siguiente tabla.
Tabla 23 Proyección punto de equilibrio Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración Propia.
Tabla 24 Proyección IPC anual
Fuente: Grupo Bancolombia
AÑO IPC
2017 3.16%
2018 3.10%
2019 3.04%
2020 3%
Costos Fijos Precio de Venta Costo Variable Cantidad a Vender Ingresos
$2.400.000 $52.728 $33.864 127 $6.696.451
$2.400.000 $43.368 $28.242 158 $6.852.093
$2.400.000 $41.265 $26.792 165 $6.808.754
Productos
Chaqueta formal dama sin cremallera
Chaqueta deportiva con capota, bolsillos y cremallera.
Chaqueta con cremallera bolsillos y sin capota
75
8.17. PROYECCIÓN DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Para el siguiente análisis se determinó que la unidad productiva, hará sus
proyecciones de ventas y de producción desde el año 2016 a 2020 de acuerdo con el IPC
proyectado. Una vez la unidad productiva logre obtener la estabilidad financiera y realice
las investigaciones requeridas a negocios similares, la unidad estaría en capacidad de
aumentar sus proyecciones macroeconómicas de ventas y de producción con una economía
más estable.
En este sentido se recomienda a la unidad productiva, ser cautelosos a la hora de
adquirir materiales y de realizar sus proyecciones, debido a que actualmente la economía
colombiana se está desacelerando y el peso está perdiendo terreno frente al dólar y a su vez
se espera que la inflación al finalizar el año, sea superior al IPC que anteriormente fue
mencionado.
A continuación, se realizará las proyecciones de ventas y de producción de la Unidad
productiva Moda Femenina para los tres productos.
Tabla 25 Proyección de producción y ventas chaqueta formal
Fuente: Elaboración propia.
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 127 $52.728 $6.696.4562017 131 $54.394 $7.125.6142018 135 $56.080 $7.570.8002019 139 $57.785 $8.032.1152020 143 $59.519 $8.511.217
Proyección de ventas Chaqueta formal dama sin cremallera
76
Tabla 26 Proyección de producción y ventas chaqueta deportiva
Fuente: Elaboración propia
Tabla 27 Proyección de producción y ventas chaqueta con cremallera
Fuente Elaboración propia
8.18. PROYECCIÓN DE COSTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
La unidad productiva Moda Femenina, determinará los costos en los que incurrirá
toda su operación directa e indirectamente y así obtener todos sus costos variables y fijos
con el fin de obtener un buen control y gestión sobre los productos. Estos costos serán
proyectados con el IPC para los últimos 4 años.
PROYECCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS
Tabla 28 Proyección de costos indirectos Luz María Ruiz
Fuente: Elaboración propia
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 158 $43.368 $6.852.1442017 162 $44.738 $7.247.5562018 167 $46.124 $7.702.7082019 172 $47.526 $8.174.4722020 177 $48.951 $8.664.327
Proyección de ventas Chaqueta deportiva con capota, bolsillos y cremallera
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 165 $41.265 $6.808.7252017 170 $42.569 $7.236.7262018 175 $43.889 $7.680.5072019 180 $45.223 $8.140.1092020 185 $46.580 $8.617.209
Proyección de ventas Chaqueta con cremallera bolsillos y sin capota
2016 2017 2018 2019 2020
$480.000 $495.168 $510.518 $526.038 $541.819
$588.000 $588.000 $588.000 $588.000 $588.000
$600.000 $618.960 $638.148 $657.547 $677.274
$240.000 $247.584 $255.259 $263.019 $270.910
$444.000 $458.030 $472.229 $486.585 $501.183
$48.000 $49.517 $51.052 $52.604 $54.182
$2.400.000 $2.457.259 $2.515.206 $2.573.793 $2.633.367
$80.000 $81.909 $83.840 $85.793 $87.779
$10.000 $10.239 $10.480 $10.724 $10.972
Pepelería
Costos Indirectos
Energía
Depreciación
Transportes
Aceites para máquina y Mantenimientos
Agujas
Total CIF
Total CIF DIARIO
Total CIF HORA
77
PROYECCIÓN COMPRA DE MATERIALES
Para la proyección de la compra de materiales, se determinó mediante el índice de
precios al productor, a partir del 2016 y hasta el 2020 tal como se relaciona a continuación.
Tabla 29 Proyección IPP anual
Fuente: Grupo Bancolombia
Tabla 30 Proyección compra de materiales chaqueta formal
Fuente: Elaboración propia
Tabla 31 Proyección compra de materiales chaqueta deportiva
Fuente: Elaboración propia.
AÑO IPP
2017 3,56%
2018 3,14%
2019 3,10%
2020 3,06%
Material 2016 2017 2018 2019 2020Paño 1 1/2 Metros $17.000 $17.605 $18.158 $18.721 $19.294
Hilo $900 $932 $961 $991 $1.021Desperdicio de Tela $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Costo Materiales $18.900 $19.573 $20.187 $20.813 $21.450Unidades a Producir 127 131 135 139 144
Total Materiales $2.400.300 $2.564.042 $2.727.592 $2.899.324 $3.079.477
Proyección compra de materiales Chaqueta formal dama sin cremallera
Material 2016 2017 2018 2019 2020Rit $4.500 $4.660 $4.807 $4.956 $5.107
Quitel $7.600 $7.871 $8.118 $8.369 $8.625Piel de Conejo $2.250 $2.330 $2.403 $2.478 $2.554
Cremallera de Lujo $1.150 $1.191 $1.228 $1.266 $1.305Aplique $666 $690 $711 $733 $756
Aplique estampado $200 $207 $214 $220 $227Desperdicio de Tela $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Hilo $900 $932 $961 $991 $1.021Costo Materiales $18.266 $18.916 $19.510 $20.115 $20.731
Unidades a Producir 158 162 167 172,00 177Total Materiales $2.886.028 $3.064.436 $3.259.904 $3.459.790 $3.674.769
Proyección compra de materiales Chaqueta deportiva con capota, bolsil los y cremallera
78
Tabla 32 Proyección compra de materiales chaqueta con cremalleras
Fuente: Elaboración propia.
Material 2016 2017 2018 2019 2020Rit $4.500 $4.660 $4.807 $4.956 $5.107
Quitel $7.600 $7.871 $8.118 $8.369 $8.625Piel de Conejo $800 $828 $854 $881 $908
Cremallera de Lujo $1.150 $1.191 $1.228 $1.266 $1.305Aplique $666 $690 $711 $733 $756
Aplique estampado $200 $207 $214 $220 $227Desperdicio de Tela $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Hilo $900 $932 $961 $991 $1.021Costo Materiales $16.816 $17.415 $17.961 $18.518 $19.085
Unidades a Producir 165 170 175 180 185Total Materiales $2.774.640 $2.960.490 $3.143.257 $3.333.290 $3.530.713
Proyección compra de materiales Chaqueta con cremallera bolsil los y sin capota
79
8.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA
MODA FEMENINA LUZ M.
BALANCE INICIAL
A ENERO 31 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 120.000
Deudores $ 0
Inventario $ 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 120.000
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 5.880.000
Depreciación $ 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5.880.000
TOTAL ACTIVO $ 6.000.000
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 0
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 0
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 0
PATRIMONIO
Capital $ 6.000.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 0
TOTAL PATRIMONIO $ 6.000.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 6.000.000
80
MODA FEMENINA
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 1.761.681
Deudores $ 2.000.000
Inventario $ 3.220.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 6.981.681
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 5.880.000
Depreciación $ 588.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5.292.000
TOTAL ACTIVO $ 12.273.681
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 1.500.000
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 1.500.000
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 1.500.000
PATRIMONIO
Capital $ 6.000.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 4.773.681
TOTAL PATRIMONIO $ 10.773.681
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 12.273.681
81
MODA FEMENINA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1RO ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
INGRESOS
Ventas $ 20.357.325
Devoluciones en venta $ 0
TOTAL INGRESOS NETOS $ 20.357.325
COSTO DE VENTAS
Costo de Materia Prima $ 8.060.968
Costo de Mano de Obra Directa $ 5.122.676
Costos Indirectos de Fabricación $ 2.400.000
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 15.583.644
UTILIDAD OPERACIONAL $ 4.773.681
UTILIDAD O PERDIDA NETA $ 4.773.681
82
9.0 MODELO CANVAS PRESENTACIÓN SEGUNDA UNIDAD
PRODUCTIVA
Ilustración 14 Berta Cepeda
Fuente: Elaboración propia
NOMBRE: Bertha Isabel Cepeda Solano
UNIDAD PRODUCTIVA: Marroquinería.
OBJETIVO DEL PROYECTO:
Fabricación de bolsos en cuero.
Ventas al por mayor.
Generación de Empleos directos.
9.1. MISIÓN
Fabricar y distribuir productos en cuero elaborados a mano de óptima calidad y con
diseños exclusivos, adaptados a las preferencias del cliente.
9.2. VISIÓN
Llegar a ser líder local en el arte de la marroquinería con expansión en varias
regiones del país.
83
9.3. LOGO
Ilustración 15 Logo Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración propia
9.4. PRODUCTOS
Ilustración 16 Feria fundación BAMBI
Fuente: Elaboración Propia
9.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO
CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO (Bolsos en cuero y materiales similares).
Descripción: Es un producto de alta frecuencia de compra especialmente en las
mujeres por su necesidad de uso, y por lujo, ya que estos productos van a la vanguardia de
la moda, y por tanto sus diseños estilos y colores van variando a medida que pasa el tiempo.
84
Características: bolsos para dama y caballero diseñados y confeccionados en cuero y
materiales similares.
Plaza: Los bolsos inicialmente se ofrecerán por el voz a voz, iniciando las ventas
por familiares y amigos donde la plaza será el lugar de vivienda del líder de la unidad
productiva de negocio, posteriormente por medio de la publicidad con tarjetas, folletos y
demás mecanismos web como redes sociales se buscaran clientes y asociaciones como
almacenes y puntos de venta de accesorios en cuero, y finalmente al posicionar el producto
se buscara una plaza de punto de venta propio, generando más reconocimiento en el
mercado, buscando incrementar el reconocimiento de la marca y de los productos
fabricados.
Segmento del mercado: Los productos en cuero de esta unidad productiva de
negocio, son especialmente de la línea de los bolsos, dirigida a mujeres y hombres entre los
15 a los 90 años de edad, de diversas personalidades, ya que los bolsos< serán fabricados
tanto con diseños de la propia autoría del líder de la unidad productiva, como por diseños
con especificaciones propias de sus clientes. El segmento es tanto especifico de acuerdo al
modelo de diseño requerido por el cliente en particular, como a su vez también puede verse
como mercado estandarizado, donde el modelo de negocio se centra en el público en general
ya que se fabrica para distintos rasgos de personalidad que comparten con la sociedad en
general y dependiendo de especificaciones de materiales se adapta al poder adquisitivo del
comprador, sin dejar de darle importancia a la calidad.
Inicialmente usamos este segmento de mercado tan amplio por cuanto este producto
permite abarcar dichos alcances, además que, al estar iniciando esta unidad productiva de
negocio, se debe ser apetecible a todo tipo de público.
85
9.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR UNIDAD
PRODUCTIVA
En la primera propuesta de valor se ofrecerán los bolsos y carteras elaboradas en
cuero y materiales similares, bastante especiales por cuanto contendrán las características
que el cliente quiera plasmar en ellos, además de altos estándares de calidad en la fabricación
de los mismos.
Se genera un valor agregado en estos bolsos y carteras ya que son elaborados
totalmente e mano, tanto su costura como su proceso de pintura y decoración.
Además, también se ofrecerá un stock de los diseños propios de la marca los cuales
estarán a la vanguardia de la moda, y disponibles a la venta inmediata para los clientes.
La segunda propuesta de valor es el servicio Pre y Post Venta a través de un sistema
de comunicación con el cliente a fin de ofrecerle un respaldo por la compra de los bolsos y
carteras, e indagar acerca de la experiencia de adquisición de los mismos, y así comprender
si los bolsos y carteras han logrado un nivel óptimo de satisfacción al cliente, o en caso de
presentarse alguna ambigüedad realizar el respectivo ajuste o cambio del articulo si fuere
necesario.
Con esta segunda propuesta lo que se busca es hacer una amistad con el cliente,
llamarlos por nombre propio, identificar sus gustos e intereses, conocer sus rasgos de
personalidad para brindar un servicio lo más personalizado posible, a fin de asegurar la
fidelidad del cliente, ventas futuras con este cliente, referidos de otros posibles clientes y
una excelente imagen de la empresa que garantice un voz a voz asertivo.
Con este modelo de negocio creamos una propuesta de valor con las siguientes
características:
86
NOVEDOSA: En la actualidad no hallamos muy fácilmente un almacén de
marroquinería especializado en bolsos y carteras que brinde un servicio personalizado donde
el cliente pueda escoger, el tipo de cuero, el color, el diseño y las medidas a su propio gusto
e interés. Con esta propuesta de valor satisfacemos necesidades hasta entonces faltantes.
PERSONALIZACIÓN: adaptamos la fabricación de los cinturones a las
necesidades específicas de los clientes.
DISEÑO: destacamos los cinturones fabricados por la alta calidad de su diseño.
PRECIO: Ofrecemos precios similares a los ofrecidos en el mercado incluyendo un
servicio personalizado adicional.
9.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN
La forma en que la empresa llegará a los segmentos de clientes elegidos y que
permitirá ofrecerles las propuestas de valor construida son las siguientes:
Al inicio del negocio, la empresa no ostentará con locales propios para la exhibición
y venta de los productos; ya que empezará la fabricación y comercialización de los
productos desde el taller ubicado en el lugar de residencia de la líder de la unidad productiva
de negocio. Desde allí se distribuirán los productos ya sea invitando a los clientes a dicho
lugar, o transportando los productos en transporte público (taxi, bus, entre otros) a los
almacenes o clientes específicos.
Se llegará a los clientes del sector a través del voz a voz y de publicidad en el taller
de fabricación, y a los demás clientes se llegará a través de almacenes de terceros.
Adicionalmente se promocionará y distribuirán los productos a través del uso de las
redes sociales (Facebook, twitter, YouTube, correo electrónico), y se contemplara distribuir
los pedidos a través de correo certificado.
87
De acuerdo a lo anterior los canales empleados en el negocio son:
Productores - consumidores.
Este canal de distribución como lo describimos anteriormente, es el que vamos a
implementar inicialmente por ser el más corto, simple y rápido. Parte cuando el consumidor
acude directamente a la fábrica a comprar los productos e incluye las ventas por correo.
Productores - minoristas - consumidores.
Es el canal más usual y su potencial radica en contactar a más minoristas que
muestren y vendan los productos.
9.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE
Se quiere establecer y mantener con los clientes un tipo de relación con las siguientes
estrategias:
IMPRIMIR TARJETAS Y COMPARTIRLAS A POTENCIALES CLIENTES: Hemos
diseñado una tarjeta para la unidad productiva de negocio, que permitirá a la empresa
una identificación de marca, slogan y LOGO, a fin de generar reconocimiento en el
mercado, y a su vez es una estrategia para captar nuevos clientes.
TARJETAS
Ilustración 17 Tarjeta Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración Propia
88
ASISTENCIA PERSONAL EXCLUSIVA: Se ofrecerá una relación profunda con el
cliente a fin de entender sus necesidades, gustos e intereses buscando fidelización de
estos clientes.
CAPTACIÓN DE NUEVOS REFERIDOS: Posterior al proceso de fidelización del
cliente, de manera cordial se solicitará un referido. Esto permitirá a la empresa adquirir
un potencial cliente, al cual se hará contacto y se ofrecerán los productos de la empresa.
Diseñamos una ficha de contacto para lograr un acercamiento con el cliente,
para ofrecer un servicio Pre y Post Venta eficiente.
Ilustración 18 Formato referidos
Fabricamos y
Comercializamos bolsos y carteras en cuero elaborados a mano con diseños
exclusivos. Elaboramos tu bolso en cuero de acuerdo a tus gustos y especificaciones.
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS
MARROQUINERIA ISA
CELULAR: 3133431748
E-MAIL: [email protected]
89
CLIENTES REFERIDOS
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS:
Fuente: Elaboración propia
INFORMACIÓN PUBLICITARIA: Periódicamente se enviará información
publicitaria de las últimas colecciones y diseños a la venta, de las tendencias de la moda,
de las promociones y descuentos de la temporada, tanto a los clientes actuales como a
los potenciales.
PROMOCIONES ESPECIALES: En fechas estratégicas se crearan promociones
especiales como descuentos y premios a los mejores clientes. Lo cual Generará auto-
promoción y atracción de más clientes.
RECONOCIMIENTO EN FECHA DE CUMPLEAÑOS: Se realizará contacto
telefónico, por correo electrónico, o por redes sociales, con el fin de felicitar a los
clientes en sus fechas especiales, creando reconocimiento y distinción además de
ofrecer descuentos especiales por la adquisición de las prendas. Con esta estrategia
generamos experiencias de compra inolvidables.
90
OBSEQUIO DE BONOS: Se ofrecerán bonos a los clientes por la siguiente compra
dentro del mismo mes, esta estrategia crea aumento en el margen de ventas.
DESCUENTOS POR PEDIDOS ESPECIALES: Se incentivará al cliente a realizar
pedidos en grandes cantidades, al ofrecerle un descuento exclusivo por prenda.
SERVICIO PRE Y POST VENTA: El acompañamiento al cliente es continuo desde el
primer encuentro hasta el final de la venta, se deberá conocer al cliente y entender sus
necesidades específicas de compra, ofreciéndoles las prendas de vestir conforme a su
estilo personal.
Posterior a la venta, se realizará contacto nuevamente con el cliente a fin de
demostrarle que es valioso para la empresa contar con éste, además indagar como se ha
sentido con nuestras prendas, realizar una pequeña encuesta de calidad de la prenda, y
en caso que tuviese algún defecto se brinda el servicio de reparación o cambio de la
prenda.
9.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS
Los ingresos operacionales de la unidad productiva Marroquinería Isa, se generan a
través de la venta de Bolsos en cuero. Para está unidad se eligió la fabricación de 2 líneas
de productos, la cual se compone de Bolso grande y mediano. Esta unidad productiva, no
solamente se dedica a la fabricación de Bolsos, sino de igual forma, a fabricar manteles,
forros, billeteras, llaveros, canguros entre otros. Además, está unidad productiva podría
generar otros ingresos con la fabricación de pijamas para dama, caballero y niño.
Se acordó con la unidad productiva en fabricar las 2 líneas de Bolsos, en vista de
que, no requiere de una gran inversión en insumos y maquinarias. Adicionalmente el valor
agregado que tiene fabricar estos productos, radica en que son elaborados a mano y se espera
91
un producto de calidad y excelentes diseños. Se proyecta que la unidad productiva a mediano
plazo, logre su estabilidad financiera y pueda expandir su portafolio de productos para llegar
a más clientes.
9.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE
Para el adecuado funcionamiento de la unidad productiva de negocio, es
indispensable contar con recursos claves que nos contribuyan a la realización de las
actividades claves del negocio. Los recursos claves de Marroquinería ISA son los siguientes:
RECURSOS FÍSICOS:
Salón de marroquinería: lugar amplio dotado de un ambiente físico agradable, con los
agentes adecuados de ventilación, iluminación y servicios básicos necesarios para
realizar los diseños y fabricación de las prendas femeninas con total inspiración.
Materiales para la elaboración de las bolsos y carteras: Cuero, Salpa, Hilo, pegante,
Hebillas, Remaches.
Maquinaria: Maquina Plana, Maquina Familiar, Troqueladora.
RECURSOS INTELECTUALES:
Marca o Logo: Recurso importante creado con el objetivo que los clientes reconozcan
los productos y conciban afinidad con ellos.
Conocimiento: el conocimiento que se tiene en la etapa de fabricación de los bolsos y
carteras, es un recurso que se obtuvo gracias al curso de marroquinería realizado por la
líder de la unidad productiva de negocio en el Instituto Dios es Amor, con el apoyo de
la Fundación Hogares Bambi.
Humanos: La selección de los colaboradores que se aspira contratar cuando la unidad
productiva se desarrolle a mayor escala, deberán estar altamente calificados en el arte
de la marroquinería, ellos serán definitivamente el recurso más importante.
92
9.11. SÉPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE
Las actividades claves para la realización y funcionamiento eficiente del negocio de
marroquinería (Elaboración de bolsos en cuero y materiales similares) son las siguientes:
Tabla 33 Actividades clave
1.REALIZACIÓN DEL DISEÑO DEL
BOLSO: Esta actividad es totalmente
clave en todo el proceso, ya que allí es
donde se ofrece la propuesta de valor
donde se elabora el diseño del bolso de
acuerdo a los requerimientos del cliente.
Recuperado de: http://www.bolso.es/bosquejo.php
2. TRAZO, CORTE Y
ELABORACIÓN DEL BOLSO: En
esta actividad se genera un valor agregado
al cliente, ya que el bolso es elaborado
totalmente a mano con altos estándares de
calidad.
Recuperado de: http://www.copiel.es/proceso.php
3.PINTURA Y DECORACIÓN DEL
BOLSO: Loa bolsos tan pronto se
elaboran, pasan por un proceso de pintura
y decoración también a mano.
Recuperado de: http://www.tallercuero.php
93
4. DISTRIBUCIÓN: En esta actividad se
transportan los bolsos a los distintos
clientes.
Recuperado de: https://www.google.com/imghp?hl=es-419
5. COMERCIALIZACIÓN: En este
proceso las prendas se comercializan
hacia los almacenes y los clientes finales.
Recuperado de: https://www.google.com/tienda.
6.MERCADEO: En esta actividad se
realizarán procesos de marketing, como
publicidad, promociones, reconocimiento
de marca, divulgación en redes sociales,
estrategias de voz a voz.
Recuperado de: https://www.google.com/publicidad.
Fuente: Elaboración propia.
9.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE - PROVEEDORES
Para el óptimo funcionamiento de las unidades productivas, se requiere que estas
realicen una inversión en insumos como cueros, hebillas, cremalleras, pegantes, pinturas,
brillos, entre otros. Todos estos materiales serán adquiridos con proveedores de la zona de
Restrepo y Policarpa localizadas en la ciudad de Bogotá D.C. Para esta labor se elaboró con
las unidades productivas, un estudio de proveedores que les ayudaran a tomar mejores
decisiones en las compras de los materiales en cuanto a precios, medios y formas de pago.
94
Ilustración 19 Formato estudio de proveedores
Fuente: Elaboración propia
Ilustración 20 Visita a proveedores
Fuente: Elaboración propia
95
9.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS
El siguiente análisis financiero muestra la estructura financiera de la Unidad
Productiva Marroquinería Bertha Cepeda a cargo de su representante legal Bertha Isabel
Cepeda Solano, empresa que iniciara sus operaciones a partir del 1 de enero de 2016. El
siguiente análisis se realizará con base en la información suministrada por parte de la
Gerencia y con una proyección a 12 meses las cuales serán a partir del 1 de enero de 2016
a 31 de diciembre de 2016.
9.14. FIJACIÓN DEL PRECIO
Con el fin de identificar los precios para 2 líneas de productos que son los principales
para esta unidad productiva, se tomó como referencia los costos asociados directamente a la
fabricación de cada uno de los productos como el costo de la Materia prima por unidad, la
Mano de Obra Directa asociado al tiempo de elaboración de cada producto y los costos
indirectos. Los costos por materia prima fueron previamente cotizados por la unidad
productiva, en los sectores de Policarpa y Restrepo en la ciudad de Bogotá.
Tabla 34 Bolso mediano
Fuente: Elaboración propia.
Nombre del Producto Bolso Mediano
Especificaciones del
producto
Bolso Mediano de 20 cms de alto por 28
cms de largo, con una correa de 1,40 mt.
Materiales
. Cuero
. Salpa
. Hilo
.Pegante
.Hebilla
.Remaches
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 1
96
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Este Bolso
mediano se elaborará en cuero tala.
Tabla 35 Costos bolso mediano
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara 31,6 decímetros de
cuero tala equivalente a 177,4 mt; adicionalmente se tendrán en cuenta la salpa, hilos,
pegantes, hebillas, remaches, tintura, brillo y se tendrá en cuenta el desperdicio del cuero
producto de los cortes y manchas que pueda traer.
Tabla 36 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
Precio
$11.376
$500
$500
$1.000
$1.000
$12
$400
$250
$280
$15.318
Brillo Neutro
Salpa
Hilo
Pegante
Materia Prima
Materiales
Cuero
Hebilla
Remaches
Desperdicio
Total Materiales
Pintura
30 Minutos
30 Minutos
60 Minutos
120 Minutos
240 Minutos
Corte
Pegado
Tiempo en Minutos
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
Molde
Confección
97
En relación al tiempo de elaboración de un bolso mediano, la unidad productiva
tomara como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 4 procesos que
intervienen en la elaboración del producto como el molde, corte, pegado y confección. El
total de tiempo para los 4 procesos será de 240 minutos por producto. Es importante aclarar
que para este producto se lleva un tiempo de 4 horas, debido a que su fabricación es manual.
Tabla 37 Costo mano de obra directa
Fuente: Elaboración propia
El costo de la mano de obra directa se tomó en referencia a un salario mínimo, y
corresponde al salario del Representante Legal de la unidad productiva que fue proyectado
de manera mensual y anual con las deducciones en seguridad social, prestaciones sociales y
parafiscales. Estos costos serán tomados en cuenta para los tres productos que elabora la
unidad.
Mensual Año
$689.455 $8.273.460
$77.700 $932.400
$86.182 $1.034.184
$110.313 $1.323.756
$7.198 $86.376
$62.051 $744.612
$63.904 $766.848
$7.672 $92.064
$63.904 $766.848
$28.750 $345.000
$1.197.129 $14.365.548
$39.904 $478.852
$4.988 $59.856
Riesgos 1.044%
Prima
Cesantias
Int Cesantias
Salario Mensual
Auxilio de Transporte
Vacaciones
Total costo empleado por MES
Total costo empleado por DIA
Total costo empleado por HORA
Parafiscales 9%
Salud 12,5%
Pensión 16%
Costo de MOD
98
Tabla 38 Costos indirectos
Fuente: Elaboración propia
Todos los costos indirectos se proyectaron de forma mensual y anual para cada uno
de los conceptos y a su vez estos serán tomados en cuenta para los dos productos que elabora
la unidad. El costo por energía corresponde al monto total del costo para estrato 2 donde se
encuentra localizada la unidad productiva.
La depreciación utilizada para esta unidad productiva es en Línea Recta usado por
su sencillez y por la facilidad en la aplicación dentro de los costos. En este sentido la
depreciación por línea recta supone que esta se hará de forma constante y que el activo
sufrirá un desgaste con el paso del tiempo.
Para establecer la vida útil de los activos con los que cuenta la unidad productiva, se
establecieron según el decreto 3019 de 1989 donde se estipula que las maquinarias y equipos
tendrán una vida útil de 10 años la cual para este estudio se hará en 120 meses.
A continuación, se detallará la depreciación para 1 máquina con la que cuenta la
unidad productiva.
Mensual Año
$40.000 $480.000
$5.000 $60.000
$20.000 $240.000
$20.000 $240.000
$37.000 $444.000
$3.500 $42.000
$1.500 $18.000
$127.000 $1.524.000
$4.233 $50.800
$529 $6.350
Agujas
Total CIF
Total CIF DIARIO
Costos Indirectos
Energía
Depreciación
Aceites para máquina y Mantenimientos
Transportes
Pepelería
Lija
Total CIF HORA
99
Ilustración 21 Máquina familiar
Fuente: Elaboración propia
Tabla 39 Depreciación maquina familiar
Fuente: Gerencia.com
Valor del activo 600.000,00
Vida útil (Años) 120,00
Año Cuota depreciación Depreciación acumulada Valor neto en libros
1 5.000 5.000,00 595.000,00
2 5.000 10.000,00 590.000,00
3 5.000 15.000,00 585.000,00
4 5.000 20.000,00 580.000,00
5 5.000 25.000,00 575.000,00
6 5.000 30.000,00 570.000,00
7 5.000 35.000,00 565.000,00
8 5.000 40.000,00 560.000,00
9 5.000 45.000,00 555.000,00
10 5.000 50.000,00 550.000,00
11 5.000 55.000,00 545.000,00
12 5.000 60.000,00 540.000,00
13 5.000 65.000,00 535.000,00
14 5.000 70.000,00 530.000,00
15 5.000 75.000,00 525.000,00
16 5.000 80.000,00 520.000,00
17 5.000 85.000,00 515.000,00
18 5.000 90.000,00 510.000,00
19 5.000 95.000,00 505.000,00
20 5.000 100.000,00 500.000,00
21 5.000 105.000,00 495.000,00
22 5.000 110.000,00 490.000,00
23 5.000 115.000,00 485.000,00
24 5.000 120.000,00 480.000,00
Depreciación por línea recta
100
El servicio de transporte corresponde a trasladados que realiza el Representante de
la Unidad, con el objeto de vender sus productos o en la compra de materiales.
La papelería tiene como fin, la compra de materiales como facturas, resmas de papel,
esferos, colores, lápiz, borradores entre otros requeridos por la unidad.
Se presupuestó un mantenimiento de las maquinas una vez al mes, y la compra de
aceites para el buen funcionamiento de las maquinas.
La compra de agujas comprende una lámina de 20 agujas que aseguran una buena
confección de los Bolsos.
Tabla 40 Precio de venta bolso mediano
Fuente: Elaboración propia
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo.
Con esto se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 75%; se define este margen en cuanto a que los
productos son elaborados artesanalmente y se está usando 100% cuero. En este sentido la
unidad productiva espera vender el producto en $65.427.
$15.318
$19.952
$2.117
$37.387
$28.040
$65.427
Costo total producto 1
Costo total producto 1
Margen de Utilidad 75%
Precio de Venta
Total Materia Prima
Total MOD
Total CIF
101
Tabla 41 Bolso grande
Fuente: Elaboración propia
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Este Bolso
grande se elaborará en cuero tala.
Tabla 42 Costos bolso grande
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara 47,9 decímetros de
cuero tala equivalente a 316,54 cm; además este producto lleva un forro en gamuza y por
producto se está usando 12,4 decímetros equivalente 1,14 cm. Adicionalmente se tendrán
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 2Nombre del Producto Bolso Grande
Materiales
. Cuero
. Salpa
. Hebilla
. Pegante
. Remaches
.Hilo
Especificaciones del
producto
Bolso Grande de 40 cms de alto por 28
cms de largo, con una correa de 1,54 mt
Precio
$17.244
$5.200
$1.500
$12
$2.200
$800
$280
$200
$250
$1.500
$2.000
$12.516
$43.702
Pintura
Total Materiales
Salpa
Hilo
Remaches
Pegante
Brillo Neutro
Cremallera Metálica
Desperdicio
Gamuza
Broche
Hebilla
Materia Prima
Materiales
Cuero
102
en cuenta la salpa, hilos, pegantes, hebillas, remaches, tintura, brillo y se tendrá en cuenta
el desperdicio del cuero producto de los cortes y manchas que pueda traer.
Tabla 43 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración Propia
En relación al tiempo de elaboración de un bolso mediano, la unidad productiva
tomara como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 4 procesos que
intervienen en la elaboración del producto como el molde, corte, pegado y confección. El
total de tiempo para los 4 procesos será de 270 minutos por producto. Es importante aclarar
que para este producto se lleva un tiempo de 4,5 horas, debido a que su fabricación es
manual.
Tabla 44 Precio de venta bolso grande
Fuente: Elaboración propia.
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
40 Minutos
50 Minutos
60 Minutos
120 Minutos
270 Minutos
Corte
Pegado
Confección
Tiempo en Minutos
Tiempo en Minutos
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso
Molde
$43.702
$22.446
$2.381
$68.529
$51.397
$119.926
Total MOD
Total CIF
Costo total producto 2
Margen de Utilidad 75%
Precio de Venta
Total Materia Prima
Costo total producto 2
103
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo.
Con esto se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 75%; se define este margen debido a que los
productos son elaborados artesanalmente y se está usando 100% cuero. En este sentido la
unidad productiva espera vender el producto en $119.926.
9.15. PUNTO DE EQUILIBRIO
“El punto de equilibrio es aquel donde los ingresos totales son iguales a los costos
totales; es decir, donde el volumen de ventas con cuyos ingresos se igualan los costos totales
y la empresa no reporta utilidad, pero tampoco pérdida” (Colin, 2008). Con la siguiente
formula la unidad productiva será capaz de determinar las unidades a vender para cubrir
todos sus costos con los ingresos de los tres productos.
Ecuación 2 Punto de equilibrio Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración propia
Tabla 45 Proyección punto de equilibrio Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración propia
Con el fin de que la unidad productiva proyecte sus ventas a 4 años, se tomó como
referencia la proyección del IPC para que de esta manera la unidad calcule sus ventas de
acuerdo con la siguiente tabla.
Costos Fijos Precio de Venta Costo Variable Cantidad a Vender Ingresos
$1.524.000 $119.926 $66.148 28 $3.357.928
$1.524.000 $65.427 $35.270 50 $3.271.350
Productos
Bolso Grande
Bolso Mediano
104
Tabla 46 Proyección IPC anual
Fuente: Grupo Bancolombia
9.16. PROYECCIÓN DE VENTAS Y DE PRODUCCIÓN
Para el siguiente análisis se determinó que la unidad productiva, hará sus
proyecciones de ventas y de producción desde el año 2016 a 2020 de acuerdo con el IPC
proyectado. Una vez la unidad productiva logre obtener la estabilidad financiera y realice
las investigaciones requeridas a negocios similares, la unidad estaría en capacidad de
aumentar sus proyecciones macroeconómicas de ventas y de producción con una economía
más estable.
En este sentido se recomienda a la unidad productiva, ser cautelosos a la hora de
adquirir materiales y de realizar sus proyecciones, debido a que actualmente la economía
colombiana se está desacelerando y el peso está perdiendo terreno frente al dólar y a su vez
se espera que la inflación al finalizar el año, sea superior al IPC que anteriormente fue
mencionado.
A continuación, se realizará las proyecciones de ventas y de producción de la Unidad
productiva Marroquinera Bertha Cepeda.
AÑO IPC
2017 3.16%
2018 3.10%
2019 3.04%
2020 3%
105
Tabla 47 Proyección de producción y venta bolso grande
Fuente: Elaboración propia
Tabla 48 Proyección de producción y venta bolso mediano
Fuente: Elaboración propia.
9.17. PROYECCIÓN DE COSTOS
La unidad productiva Marroquinería Bertha Cepeda., determinará los costos en los
que incurrirá toda su operación directa e indirectamente y así obtener todos sus costos
variables y fijos con el fin de obtener un buen control y gestión sobre los productos. Estos
costos serán proyectados con el IPC para los últimos 4 años.
Tabla 49 Proyección de costos indirectos Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración propia
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 50 $65.427 $3.271.3502017 52 $67.494 $3.481.3662018 53 $69.587 $3.700.5562019 55 $71.702 $3.928.9702020 56 $73.853 $4.168.244
Proyección de ventas y producción Bolso Mediano
2016 2017 2018 2019 2020
$480.000 $495.168 $510.518 $526.038 $541.819
$60.000 $60.000 $60.000 $60.000 $60.000
$240.000 $247.584 $255.259 $263.019 $270.910
$240.000 $247.584 $255.259 $263.019 $270.910
$444.000 $458.030 $472.229 $486.585 $501.183
$42.000 $43.327 $44.670 $46.028 $47.409
$18.000 $18.569 $19.144 $19.726 $20.318
$1.524.000 $1.570.262 $1.617.081 $1.664.416 $1.712.548
$50.800 $52.342 $53.903 $55.481 $57.085
$6.350 $6.543 $6.738 $6.935 $7.136
Agujas
Lijas
Total CIF
Total CIF DIARIO
Total CIF HORA
Costos Indirectos
Energía
Depreciación
Transportes
Pepelería
Aceites para máquina y Mantenimientos
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 28 $119.926 $3.357.9282017 29 $123.716 $3.573.5022018 30 $127.551 $3.798.4932019 31 $131.428 $4.032.9522020 32 $135.371 $4.278.559
Proyección de ventas y producción Bolso Grande
106
9.18. PROYECCIÓN COMPRA DE MATERIALES
Para la proyección de la compra de materiales, se determinó mediante el índice de
precios al productor, a partir del 2016 y hasta el 2020 tal como se relaciona a continuación.
Tabla 50 Proyección IPP anual
Fuente: Bancolombia
Tabla 51 Proyección compra de materiales bolso grande
Fuente: Elaboración propia
AÑO IPP
2017 3,56%
2018 3,14%
2019 3,10%
2020 3,06%
Material 2016 2017 2018 2019 2020Cuero $17.244 $17.858 $18.419 $18.990 $19.571Salpa $5.200 $5.385 $5.554 $5.726 $5.902Hilo $1.500 $1.553 $1.602 $1.652 $1.702
Remaches $12 $12 $13 $13 $14Broche $2.200 $2.278 $2.350 $2.423 $2.497Hebilla $800 $828 $854 $881 $908
Pegante $200 $207 $214 $220 $227Brillo Neutro $250 $259 $267 $275 $284
Cremallera $1.500 $1.553 $1.602 $1.652 $1.702Desperdicio $2.000 $2.071 $2.136 $2.202 $2.270
Gamuza $12.516 $12.962 $13.369 $13.783 $14.205Costo Materiales $43.422 $44.968 $46.380 $47.818 $49.281
Unidades a Producir 28 29 30 31 32Total Materiales $1.215.816 $1.304.067 $1.391.394 $1.482.345 $1.576.986
Proyección compra de materiales Bolso Grande
107
Tabla 52 Proyección compra de materiales bolso mediano
Fuente: Elaboración propia
Material 2016 2017 2018 2019 2020Cuero $11.376 $11.781 $12.151 $12.528 $12.911Salpa $500 $518 $534 $551 $567Hilo $500 $518 $534 $551 $567
Pegante $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135Hebilla $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Remaches $12 $12 $13 $13 $14Desperdicio $400 $414 $427 $440 $454Brillo Neutro $250 $259 $267 $275 $284
Pintura $280 $290 $299 $308 $318Costo Materiales $15.318 $15.863 $16.361 $16.869 $17.385
Unidades a Producir 50 52 53 55 56Total Materiales $765.900 $824.893 $867.156 $927.775 $973.550
Proyección compra de materiales Bolso Mediano
108
9.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA MARROQUINERIA
MARROQUINERIA ISA
BALANCE INICIAL
A ENERO 31 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 200.000
Deudores $ 0
Inventario $ 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 200.000
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 600.000
Depreciación $ 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 600.000
TOTAL ACTIVO $ 800.000
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 0
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 0
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 0
PATRIMONIO
Capital $ 800.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 0
TOTAL PATRIMONIO $ 800.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 800.000
109
MARROQUINERIA ISA
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 602.606
Deudores $ 700.000
Inventario $ 400.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 1.702.606
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 600.000
Depreciación ($ 60.000)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 540.000
TOTAL ACTIVO $ 2.242.606
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 0
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 0
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 0
PATRIMONIO
Capital $ 800.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 1 442.606
TOTAL PATRIMONIO $ 2.242.606
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 2.242.606
110
MARROQUINERIA ISA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1RO ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
INGRESOS
Ventas $ 6.629.278
Devoluciones en venta $ 0
TOTAL INGRESOS NETOS $ 6.629.278
COSTO DE VENTAS
Costo de Materia Prima $ 1.981.716
Costo de Mano de Obra Directa $ 1.680.956
Costos Indirectos de Fabricación $ 1.524.000
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 5.186.672
UTILIDAD OPERACIONAL $ 1.442.606
UTILIDAD O PERDIDA NETA $ 1.442.606
111
8. PRESENTACIÓN DE TERCERA UNIDAD PRODUCTIVA
Ilustración 22 Arlexi Alape
Fuente: Elaboración Propia
NOMBRE: Arlexi Alape Manrique
UNIDAD PRODUCTIVA: Marroquinería.
OBJETIVO DEL PROYECTO:
Fabricación de correas en cuero.
Ventas al por mayor.
Generación de Empleos directos.
10.1. MISIÓN
Producir y comercializar productos con diseños exclusivos en cuero, elaborados de acuerdo
a las especificaciones de nuestros clientes para que ellos luzcan con estilo propio.
10.2. VISIÓN
Convertirnos en grandes fabricantes en marroquinería y expandirnos a nivel nacional.
112
10.3. LOGO
Ilustración 23 Logo Arlexi Alape
Fuente: Elaboración propia
10.4. PRODUCTOS
Ilustración 24 Feria fundación BAMBI
Fuente: Elaboración Propia
Lo mejor en Marroquinería con estilo
propio.
113
10.5. PRIMER BLOQUE: SEGMENTOS DEL MERCADO (CLIENTES)
CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO (Cinturones en cuero y materiales similares)
Descripción: Es un producto de alta frecuencia de compra ya que hace parte de los accesorios
de hombres, mujeres y niños, por su necesidad de uso.
Características: cinturones diseñados y confeccionados en cuero y materiales similares.
Plaza: Los cinturones inicialmente se ofrecerán por el voz a voz, iniciando las ventas por
familiares y amigos donde la plaza será el lugar de vivienda del líder de la unidad productiva
de negocio, posteriormente por medio de la publicidad con tarjetas, folletos y demás
mecanismos web como redes sociales se buscaran clientes y asociaciones como almacenes y
puntos de venta de accesorios en cuero, y finalmente al posicionar el producto se buscara una
plaza de punto de venta propio, generando más reconocimiento en el mercado, buscando
incrementar el reconocimiento de la marca y de los productos fabricados.
SEGMENTO DEL MERCADO: Los productos en cuero de esta unidad productiva
de negocio, son especialmente de la línea de los cinturones, dirigida a mujeres, hombres y
niños de todas las edades, de diversas personalidades, ya que los cinturones serán fabricados
tanto con diseños de la propia autoría del líder de la unidad productiva, como por diseños
con especificaciones propias de sus clientes. El segmento es tanto especifico de acuerdo al
modelo de diseño requerido por el cliente en particular, como a su vez también puede verse
como mercado estandarizado, donde el modelo de negocio se centra en el público en general
ya que se fabrica para distintos rasgos de personalidad que comparten con la sociedad en
general y dependiendo de especificaciones de materiales se adapta al poder adquisitivo del
comprador, sin dejar de darle importancia a la calidad.
114
Inicialmente usamos este segmento de mercado tan amplio por cuanto este producto
permite abarcar dichos alcances, además que, al estar iniciando esta unidad productiva de
negocio, se debe ser apetecible a todo tipo de público.
10.6. SEGUNDO BLOQUE: PROPUESTA DE VALOR
La propuesta de valor para los cinturones ofrecidos a los clientes se basa en
cinturones de alta calidad, con diseños exclusivos acorde con la moda actual, donde se
brindará un servicio de preferencia por el cliente.
En caso de que se requiera un diseño único con características a gusto del cliente se
estará a la disposición de ofrecer este servicio. El valor para el cliente es la satisfacción
plena.
La segunda propuesta de valor es el servicio Pre y Post Venta a través de un sistema
de comunicación con el cliente a fin de ofrecerle un respaldo por la compra del cinturón, e
indagar acerca de la experiencia de adquisición de la misma, y así comprender si el cinturón
ha logrado un nivel óptimo de satisfacción al cliente, o en caso de presentarse alguna
ambigüedad realizar el respectivo ajuste o cambio del articulo si fuere necesario.
Con esta segunda propuesta lo que se busca es hacer una amistad con el cliente,
llamarlos por nombre propio, identificar sus gustos e intereses, conocer sus rasgos de
personalidad para brindar un servicio lo más personalizado posible, a fin de asegurar la
fidelidad del cliente, ventas futuras con este cliente, referidos de otros posibles clientes y
una excelente imagen de la empresa que garantice un voz a voz asertivo.
Con este modelo de negocio creamos una propuesta de valor con las siguientes
características:
115
NOVEDOSA: En la actualidad no hallamos muy fácilmente un almacén de
marroquinería que brinde un servicio personalizado donde el cliente pueda escoger, el tipo
de cuero, el color, el diseño y las medidas a su propio gusto e interés. Con esta propuesta de
valor satisfacemos necesidades hasta entonces faltantes.
PERSONALIZACIÓN: adaptamos la fabricación de los cinturones a las
necesidades específicas de los clientes.
DISEÑO: destacamos los cinturones fabricados por la alta calidad de su diseño.
PRECIO: Ofrecemos precios similares a los ofrecidos en el mercado incluyendo un
servicio personalizado adicional.
10.7. TERCER BLOQUE: CANALES DE DISTRIBUCIÓN
La forma en que la empresa llegará a los segmentos de clientes elegidos y que
permitirá ofrecerles las propuestas de valor construida son las siguientes:
Al inicio del negocio, la empresa no ostentará con locales propios para la exhibición
y venta de los productos; ya que empezará la fabricación y comercialización de los
productos desde el taller ubicado en el lugar de residencia del líder de la unidad productiva
de negocio. Desde allí se distribuirán los productos ya sea invitando a los clientes a dicho
lugar, o transportando los productos en transporte público (taxi, bus, entre otros) a los
almacenes o clientes específicos.
Se llegará a los clientes del sector a través del voz a voz y de publicidad en el taller
de fabricación, y a los demás clientes se llegará a través de almacenes de terceros.
Adicionalmente se promocionará y distribuirán los productos a través del uso de las
redes sociales (Facebook, twitter, YouTube, correo electrónico), y se contemplara distribuir
116
los pedidos a través de correo certificado De acuerdo a lo anterior los canales empleados en
el negocio son:
Productores - consumidores.
Este canal de distribución como lo describimos anteriormente, es el que vamos a
implementar inicialmente por ser el más corto, simple y rápido. Parte cuando el consumidor
acude directamente a la fábrica a comprar los productos e incluye las ventas por correo.
Productores - minoristas - consumidores.
Es el canal más usual y su potencial radica en contactar a más minoristas que
muestren y vendan los productos.
10.8. CUARTO BLOQUE – RELACIONES CON EL CLIENTE
Se quiere establecer y mantener con los clientes un tipo de relación con las siguientes
estrategias:
IMPRIMIR TARJETAS Y COMPARTIRLAS A POTENCIALES CLIENTES:
Hemos diseñado una tarjeta para la unidad productiva de negocio, que permitirá a la
empresa una identificación de marca, slogan y LOGO, a fin de generar reconocimiento
en el mercado, y a su vez es una estrategia para captar nuevos clientes.
117
TARJETAS
Ilustración 25 Tarjeta Alexi Alape
Fuente: Elaboración Propia
ASISTENCIA PERSONAL EXCLUSIVA: Se ofrecerá una relación profunda con el
cliente a fin de entender sus necesidades, gustos e intereses buscando fidelización de
estos clientes.
CAPTACIÓN DE NUEVOS REFERIDOS: Posterior al proceso de fidelización del
cliente, de manera cordial se solicitará un referido. Esto permitirá a la empresa adquirir
un potencial cliente, al cual se hará contacto y se ofrecerán los productos de la empresa.
Diseñamos una ficha de contacto para lograr un acercamiento con el cliente,
para ofrecer un servicio Pre y Post Venta eficiente.
118
Ilustración 26 Formato referidos
Fabricamos y Comercializamos variedad de cinturones en cuero con diseños
exclusivos. Elaboramos tu cinturón en cuero de acuerdo a tus gustos y especificaciones.
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS
CLIENTES REFERIDOS
NOMBRE CLIENTE:
DIRECCION:
TELEFONO:
E-MAIL:
FECHA CUMPLEAÑOS
Fuente: Elaboración Propia.
MARROQUINERIA A.M. CELULAR: 3218299750
E-MAIL: [email protected]
119
INFORMACIÓN PUBLICITARIA: Periódicamente se enviará información
publicitaria de las últimas colecciones y diseños a la venta, de las tendencias de la moda,
de las promociones y descuentos de la temporada, tanto a los clientes actuales como a
los potenciales.
PROMOCIONES ESPECIALES: En fechas estratégicas se crearan promociones
especiales como descuentos y premios a los mejores clientes. Lo cual Generará auto-
promoción y atracción de más clientes.
RECONOCIMIENTO EN FECHA DE CUMPLEAÑOS: Se realizará contacto
telefónico, por correo electrónico, o por redes sociales, con el fin de felicitar a los
clientes en sus fechas especiales, creando reconocimiento y distinción además de
ofrecer descuentos especiales por la adquisición de las prendas. Con esta estrategia
generamos experiencias de compra inolvidables.
OBSEQUIO DE BONOS: Se ofrecerán bonos a los clientes por la siguiente compra
dentro del mismo mes, esta estrategia crea aumento en el margen de ventas.
DESCUENTOS POR PEDIDOS ESPECIALES: Se incentivará al cliente a realizar
pedidos en grandes cantidades, al ofrecerle un descuento exclusivo por prenda.
SERVICIO PRE Y POST VENTA: El acompañamiento al cliente es continuo desde el
primer encuentro hasta el final de la venta, se deberá conocer al cliente y entender sus
necesidades específicas de compra, ofreciéndoles las prendas de vestir conforme a su
estilo personal.
Posterior a la venta, se realizará contacto nuevamente con el cliente a fin de
demostrarle que es valioso para la empresa contar con éste, además indagar como se ha
sentido con nuestras prendas, realizar una pequeña encuesta de calidad de la prenda, y
en caso que tuviese algún defecto se brinda el servicio de reparación o cambio de la
prenda.
120
10.9. QUINTO BLOQUE: FLUJO DE INGRESOS
Los ingresos operacionales de la unidad productiva Marroquinería A.M. (Arlexi y
Martínez), se generan a través de la venta de cinturones en cuero. Para está unidad se eligió
la fabricación de 3 líneas de productos, la cual se compone de correa para dama, caballero
y niño. Esta unidad productiva, no solamente se dedica a la fabricación de correas, sino de
igual forma, a fabricar manteles, forros, billeteras, llaveros, canguros entre otros.
Se acordó con la unidad productiva en fabricar las 3 líneas de correa, en vista de que,
no requiere de una gran inversión en insumos y maquinarias. Adicionalmente se espera que
la unidad productiva a mediano plazo, logre su estabilidad financiera y pueda expandir su
portafolio de productos para llegar a más clientes.
10.10. SEXTO BLOQUE: RECURSOS CLAVE
Para el adecuado funcionamiento de la unidad productiva de negocio, es
indispensable contar con recursos claves que nos contribuyan a la realización de las
actividades claves del negocio. Los recursos claves de Marroquinería A.M. son los
siguientes:
RECURSOS FÍSICOS:
Salón de marroquinería: lugar amplio dotado de un ambiente físico agradable, con los
agentes adecuados de ventilación, iluminación y servicios básicos necesarios para
realizar los diseños y fabricación de las prendas femeninas con total inspiración.
Materiales para la elaboración de las bolsos y carteras: Cuero, Salpa, Hilo, pegante,
Hebillas, Remaches.
Maquinaria: Maquina Plana, Maquina Familiar, Troqueladora.
121
RECURSOS INTELECTUALES:
Marca o Logo: Recurso importante creado con el objetivo que los clientes reconozcan
los productos y conciban afinidad con ellos.
Conocimiento: el conocimiento que se tiene en la etapa de fabricación de los bolsos y
carteras, es un recurso que se obtuvo gracias al curso de marroquinería realizado por
el0.0 líder de la unidad productiva de negocio en el Instituto Dios es Amor, con el apoyo
de la Fundación Hogares Bambi.
Humanos: La selección de los colaboradores que se aspira contratar cuando la unidad
productiva se desarrolle a mayor escala, deberán estar altamente calificados en el arte
de la marroquinería, ellos serán definitivamente el recurso más importante.
10.11. SÉPTIMO BLOQUE: ACTIVIDADES CLAVE
Las actividades claves para la realización y funcionamiento eficiente del negocio de
marroquinería (Elaboración de cinturones en cuero y similares) son las siguientes:
Tabla 53 Actividades clave
1.REALIZACIÓN DEL DISEÑO
DEL CINTURON: Esta actividad es
totalmente clave en todo el proceso, ya
que allí es donde se ofrece la propuesta
de valor donde se elabora el diseño del
bolso de acuerdo a los requerimientos
del cliente.
Recuperado de: https://www.google.com/diseñocinturon.
2. TRAZO, CORTE Y
ELABORACIÓN DEL CINTURON:
122
En esta actividad se elabora el cinturón
en maquina plana, realizando un proceso
con altos estándares de calidad.
Recuperado de: https://www.google.com/fabricacion.html
3.TERMINADOS CON
TROQUELADORA: se realizan los
acabados con maquina troqueladora, que
permiten unos excelentes acabados.
Recuperado de: https://www.google.com/troqueladora.html
4. DISTRIBUCIÓN: En esta actividad
se transportan los bolsos a los distintos
clientes.
Recuperado de: https://www.google.com/distribucion.html
5.COMERCIALIZACIÓN: En este
proceso las prendas se comercializan
hacia los almacenes y los clientes
finales.
Recuperado de: https://www.google.com/tiendademarroqioneria.html.
123
6.MERCADEO: En esta actividad se
realizarán procesos de marketing, como
publicidad, promociones,
reconocimiento de marca, divulgación
en redes sociales, estrategias de voz a
voz.
Recuperado de: http://bienpensado.com/mitos-del-mercadeo-.html
Fuente: Elaboración Propia
10.12. OCTAVO BLOQUE: ASOCIACIONES CLAVE – PROVEEDORES
Para el óptimo funcionamiento de las unidades productivas, se requiere que estas
realicen una inversión en insumos como cueros, hebillas, cremalleras, pegantes, pinturas,
brillos, entre otros. Todos estos materiales serán adquiridos con proveedores de la zona de
Restrepo y Policarpa localizadas en la ciudad de Bogotá D.C. Para esta labor se elaboró con
las unidades productivas, un estudio de proveedores que les ayudaran a tomar mejores
decisiones en las compras de los materiales en cuanto a precios, medios y formas de pago.
Ilustración 27 Formato estudio de proveedores
Fuente: Elaboración Propia
124
Ilustración 28 Visita a proveedores
Fuente: Elaboración Propia
10.13. NOVENO BLOQUE: ESTRUCTURA DE COSTOS
El siguiente análisis financiero muestra la estructura financiera de la Unidad
Productiva Marroquinería A.M. a cargo de su representante legal Arlexi Alape Manrique,
empresa que iniciara sus operaciones a partir del 1 de enero de 2016. El siguiente análisis
se realizará con base en la información suministrada por parte de la Gerencia y con una
proyección a 12 meses las cuales serán a partir del 1 de enero de 2016 a 31 de diciembre de
2016.
10.14. FIJACIÓN DEL PRECIO
Con el fin de identificar los precios para 3 líneas de productos que son los principales
para esta unidad productiva, se tomó como referencia los costos asociados directamente a la
fabricación de cada uno de los productos como el costo de la Materia prima por unidad, la
Mano de Obra Directa asociado al tiempo de elaboración de cada producto y los costos
indirectos. Los costos por materia prima fueron previamente cotizados por la unidad
productiva, en los sectores de Policarpa y Restrepo en la ciudad de Bogotá.
125
Tabla 54 Cinturón en cuero para hombre
Fuente: Elaboración propia
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta correa se
elaborará en cuero napa.
Tabla 55 Costos cinturón en cuero hombre
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara 12 decímetros de
largo equivalente a 1,20 mt de cuero napa, y 0,35 decímetros de ancho que equivalen a 3,5
cm de ancho; adicionalmente se tendrán en cuenta la salpa, hilos, pegantes, hebillas,
Materiales
. Cuero
. Salpa
. Hilo
.Pegante
.Hebilla
.Remaches
Especificaciones del
producto
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 1Nombre del Producto Cinturon en Cuero para Hombre.
Cinturon en cuero de 1,20 cms. De largo.
Precio
$7.305
$500
$500
$1.000
$1.000
$12
$150
$500
$1.000
$11.967
Tintura Gama
Brillo Neutro
Desperdicio
Total Materiales
Pegante
Hebilla
Remaches
Salpa
Hilo
Materiales
Materia Prima
Cuero
126
remaches, tintura, brillo y se tendrá en cuenta el desperdicio del cuero producto de los cortes
y manchas que pueda traer.
Tabla 56 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
En relación al tiempo de elaboración de una correa para hombre, la unidad
productiva tomara como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos
que intervienen en la elaboración del producto como el corte, pegado y confección. El total
de tiempo para los 3 procesos será de 40 minutos por producto.
Tabla 57 Mano de obra directa
Fuente: Elaboración propia
El costo de la mano de obra directa se tomó en referencia a un salario mínimo, y
corresponde al salario del Representante Legal de la unidad productiva que fue proyectado
de manera mensual y anual con las deducciones en seguridad social, prestaciones sociales y
15 Minutos
5 Minutos
20 Minutos
40 Minutos
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
Corte
Pegado
Tiempo en Minutos
Confección
Mensual Año
$689.455 $8.273.460
$77.700 $932.400
$86.182 $1.034.184
$110.313 $1.323.756
$7.198 $86.376
$62.051 $744.612
$63.904 $766.848
$7.672 $92.064
$63.904 $766.848
$28.750 $345.000
$1.197.129 $14.365.548
$39.904 $478.852
$4.988 $59.856
Riesgos 1.044%
Parafiscales 9%
Cesantias
Salario Mensual
Auxilio de Transporte
Salud 12,5%
Pensión 16%
Vacaciones
Total costo empleado por MES
Int Cesantias
Prima
Total costo empleado por DIA
Total costo empleado por HORA
Costo de MOD
127
parafiscales. Estos costos serán tomados en cuenta para los tres productos que elabora la
unidad.
Tabla 58 Costos indirectos
Fuente: Elaboración propia.
Todos los costos indirectos se proyectaron de forma mensual y anual para cada uno
de los conceptos y a su vez estos serán tomados en cuenta para los tres productos que elabora
la unidad. El costo por energía corresponde al monto total del costo para estrato 2 donde se
encuentra localizada la unidad productiva.
La depreciación utilizada para esta unidad productiva es en Línea Recta usado por
su sencillez y por la facilidad en la aplicación dentro de los costos. En este sentido la
depreciación por línea recta supone que esta se hará de forma constante y que el activo
sufrirá un desgaste con el paso del tiempo.
Para establecer la vida útil de los activos con los que cuenta la unidad productiva, se
establecieron según el decreto 3019 de 1989 donde se estipula que las maquinarias y equipos
tendrán una vida útil de 10 años la cual para este estudio se hará en 120 meses.
A continuación, se detallará la depreciación para 1 máquina con la que cuenta la
unidad productiva.
Mensual Año
$48.000 $576.000
$12.500 $150.000
$50.000 $600.000
$15.000 $180.000
$45.000 $540.000
$1.500 $18.000
$250.000 $3.000.000
$422.000 $5.064.000
$14.067 $168.800
$1.758 $21.100
Costos Indirectos
Energía
Depreciación
Transportes
Pepelería
Aceites para máquina y Mantenimientos
Agujas
Total CIF
Total CIF DIARIO
Total CIF HORA
Arriendo
128
Ilustración 29 Máquina plana
Fuente: Elaboración propia
Tabla 59 Depreciación máquina plana
Fuente: Gerencie.com
Valor del activo 1.500.000,00
Vida útil (Años) 120,00
Año Cuota depreciación Depreciación acumulada Valor neto en libros
1 12.500 12.500,00 1.487.500,00
2 12.500 25.000,00 1.475.000,00
3 12.500 37.500,00 1.462.500,00
4 12.500 50.000,00 1.450.000,00
5 12.500 62.500,00 1.437.500,00
6 12.500 75.000,00 1.425.000,00
7 12.500 87.500,00 1.412.500,00
8 12.500 100.000,00 1.400.000,00
9 12.500 112.500,00 1.387.500,00
10 12.500 125.000,00 1.375.000,00
11 12.500 137.500,00 1.362.500,00
12 12.500 150.000,00 1.350.000,00
13 12.500 162.500,00 1.337.500,00
14 12.500 175.000,00 1.325.000,00
15 12.500 187.500,00 1.312.500,00
16 12.500 200.000,00 1.300.000,00
17 12.500 212.500,00 1.287.500,00
18 12.500 225.000,00 1.275.000,00
19 12.500 237.500,00 1.262.500,00
20 12.500 250.000,00 1.250.000,00
21 12.500 262.500,00 1.237.500,00
22 12.500 275.000,00 1.225.000,00
23 12.500 287.500,00 1.212.500,00
24 12.500 300.000,00 1.200.000,00
Depreciación por línea recta
129
El servicio de transporte corresponde a trasladados que realiza el Representante de
la Unidad, con el objeto de vender sus productos o en la compra de materiales.
La papelería tiene como fin, la compra de materiales como facturas, resmas de papel,
esferos, colores, lápiz, borradores entre otros requeridos por la unidad.
Se presupuestó un mantenimiento de las maquinas una vez al mes, y la compra de
aceites para el buen funcionamiento de las maquinas.
La compra de agujas comprende una lámina de 20 agujas que aseguran una buena
confección de las correas.
Tabla 60 Precio de venta cinturón hombre
Fuente: Elaboración propia.
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo.
Con esto se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 70%, margen deseada por el Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $27.990.
$11.967
$3.325
$1.172
$16.465
$11.525
$27.990
Margen de Utilidad 70%
Precio de Venta
Costo total producto 1
Total Materia Prima
Total MOD
Total CIF
Costo total producto 1
130
Tabla 61 Cinturón en cuero para dama
Fuente: Elaboración propia
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta correa se
elaborará en cuero napa.
Tabla 62 Costos cinturón para dama
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara 11 decímetros de
largo equivalente a 1,10 mt de cuero napa, y 0,205 decímetros de ancho que equivalen a
2,05 cm de ancho; adicionalmente se tendrán en cuenta la salpa, hilos, pegantes, hebillas,
remaches, tintura, brillo y se tendrá en cuenta el desperdicio del cuero producto de los cortes
y manchas que pueda traer.
Precio
$6.700
$500
$500
$1.000
$900
$12
$1.000
$150
$500
$11.262
Cuero
Materia Prima
Materiales
Pegante
Hebilla
Remaches
Desperdicio
Salpa
Hilo
Total Materiales
Tintura Gama
Brillo Neutro
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 2Nombre del Producto Cinturon en cuero para Mujer
Materiales
. Cuero
. Salpa
. Hebilla
. Pegante
. Remaches
.Hilo
Especificaciones del
producto
Cinturon en cuero de 1,10 cms. De largo.
131
Tabla 63 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
En relación al tiempo de elaboración de una correa para Dama, la unidad productiva
tomara como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos que
intervienen en la elaboración del producto como el corte, pegado y confección. El total de
tiempo para los 3 procesos será de 40 minutos por producto.
Tabla 64 Precio de venta cinturón dama
Fuente: Elaboración propia
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo.
Con estos se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 70%, margen deseada por la Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $26.791.
15 Minutos
5 Minutos
20 Minutos
40 Minutos
Corte
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
Tiempo en Minutos
Pegado
Confección
$11.262
$3.325
$1.172
$15.760
$11.032
$26.791
Costo total producto 2
Total Materia Prima
Total MOD
Total CIF
Costo total producto 1
Margen de Utilidad 70%
Precio de Venta
132
Tabla 65 Cinturón en cuero para niño
Fuente: Elaboración propia
Este producto será elaborado bajo estricto control de calidad y serán usadas las
mejores materias primas para ofrecer al cliente un producto de buena calidad. Esta correa se
elaborará en cuero napa.
Tabla 66 Costos cinturón niño
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este producto, la unidad productiva usara 8 decímetros de
largo equivalente a 80 cm de cuero napa, y 0,3 decímetros de ancho que equivalen a 3 cm
de ancho; adicionalmente se tendrán en cuenta la salpa, hilos, pegantes, hebillas, remaches,
tintura, brillo y se tendrá en cuenta el desperdicio del cuero producto de los cortes y manchas
que pueda traer.
Precio
$4.890
$500
$500
$1.000
$1.000
$12
$1.000
$150
$500
$9.552Total Materiales
Pegante
Hebilla
Remaches
Desperdicio
Tintura Gama
Brillo Neutro
Cuero
Salpa
Hilo
Materia Prima
Materiales
FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO 3Nombre del Producto Cinturon en cuero para niño
Materiales
Especificaciones del
producto
Cinturon en cuero de 80 cms. De largo.
133
Tabla 67 Tiempo de elaboración
Fuente: Elaboración propia
En relación al tiempo de elaboración de una correa para Dama, la unidad productiva
tomara como base el tiempo en minutos, y serán fijados dentro de los 3 procesos que
intervienen en la elaboración del producto como el corte, pegado y confección. El total de
tiempo para los 3 procesos será de 40 minutos por producto.
Tabla 68 Precio de venta cinturón niño
Fuente: Elaboración propia
Una vez fueron definidos los costos para cada uno de los procesos, se establecieron
los costos por Materia Prima, el total de la mano de obra directa, ejecutada mediante el
tiempo que tarda la persona en fabricar una sola unidad y el total por costos CIF, que también
se estableció por el tiempo.
Con estos se espera, que la unidad productiva tenga el total del costo de un solo
producto y logre un margen de utilidad del 70%, margen deseada por la Representante de la
unidad. En este sentido la unidad productiva espera vender el producto en $23.844.
15 Minutos
5 Minutos
20 Minutos
40 MinutosTiempo en Minutos
Corte
Pegado
Confección
Tiempo en la elaboración del producto
Nombre del Proceso Tiempo en Minutos
$9.552
$3.325
$1.172
$14.050
$9.835
$23.884
Costo total producto 1
Margen de Utilidad 70%
Precio de Venta
Costo total producto 3
Total Materia Prima
Total MOD
Total CIF
134
10.15. PUNTO DE EQUILIBRIO
“El punto de equilibrio es aquel donde los ingresos totales son iguales a los costos
totales; es decir, donde el volumen de ventas con cuyos ingresos se igualan los costos totales
y la empresa no reporta utilidad, pero tampoco pérdida” (Colin, 2008). Con la siguiente
formula la unidad productiva será capaz de determinar las unidades a vender para cubrir
todos sus costos con los ingresos de los tres productos.
Ecuación 3 Punto de equilibrio Bertha Cepeda
Fuente: Elaboración propia
Tabla 69 Proyección punto de equilibrio Arlexi Alape
Fuente: Elaboración propia.
Con el fin de que la unidad productiva proyecte sus ventas a 4 años, se tomó como
referencia la proyección del IPC para que de esta manera la unidad calcule sus ventas de
acuerdo con la siguiente tabla.
Tabla 70 Proyección IPC anual
Fuente: Grupo Bancolombia
Costos Fijos Precio de Venta Costo Variable Cantidad a Vender Ingresos
$5.064.000 $27.990 $15.292 398 $11.139.935
$5.064.000 $26.791 $14.587 414 $11.091.593
$5.064.000 $23.884 $12.877 460 $10.986.772
Productos
Cinturon en Cuero para Hombre
Cinturon en cuero para Mujer
Cinturon en cuero para niño
AÑO IPC
2017 3.16%
2018 3.10%
2019 3.04%
2020 3%
135
10.16. PROYECCIÓN DE VENTAS Y DE PRODUCCIÓN
Para el siguiente análisis se determinó que la unidad productiva, hará sus
proyecciones de ventas y de producción desde el año 2016 a 2020 de acuerdo con el IPC
proyectado. Una vez la unidad productiva logre obtener la estabilidad financiera y realice
las investigaciones requeridas a negocios similares, la unidad estaría en capacidad de
aumentar sus proyecciones macroeconómicas de ventas y de producción con una economía
más estable.
En este sentido se recomienda a la unidad productiva, ser cautelosos a la hora de
adquirir materiales y de realizar sus proyecciones, debido a que actualmente la economía
colombiana se está desacelerando y el peso está perdiendo terreno frente al dólar y a su vez
se espera que la inflación al finalizar el año, sea superior al IPC que anteriormente fue
mencionado.
A continuación, se realizará las proyecciones de ventas y de producción de la Unidad
productiva Marroquinera A.M.
Tabla 71 Proyección de producción y ventas cinturón hombre
Fuente: Elaboración propia.
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 398 $27.990 $11.140.0202017 411 $28.874 $11.855.1932018 423 $29.770 $12.601.6082019 436 $30.675 $13.379.4322020 449 $31.595 $14.194.239
Proyección de ventas Cinturón en Cuero para Hombre
136
Tabla 72 Proyección de producción y ventas cinturón dama
Tabla 73 Proyección de producción y venta cinturón niño
Fuente: Elaboración propia.
10.17. PROYECCIÓN DE COSTOS
La unidad productiva Marroquinería A.M., determinará los costos en los que
incurrirá toda su operación directa e indirectamente y así obtener todos sus costos variables
y fijos con el fin de obtener un buen control y gestión sobre los productos. Estos costos serán
proyectados con el IPC para los últimos 4 años.
Tabla 74 Proyección costos indirectos
Fuente: Elaboración propia
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 414 $26.791 $11.091.4742017 427 $27.638 $11.803.5312018 440 $28.494 $12.546.6932019 454 $29.361 $13.321.1272020 467 $30.241 $14.132.383
Proyección de ventas Cinturón en cuero para Mujer
Año Unidades a Vender Precio de Venta Total Ventas2016 460 $23.884 $10.986.6402017 475 $24.639 $11.691.9662018 489 $25.403 $12.428.1042019 504 $26.175 $13.195.2192020 519 $26.960 $13.998.807
Proyección de ventasCinturón en cuero para niño
2016 2017 2018 2019 2020
$576.000 $594.202 $612.622 $631.246 $650.183
$150.000 $150.000 $150.000 $150.000 $150.000
$600.000 $618.960 $638.148 $657.547 $677.274
$180.000 $185.688 $191.444 $197.264 $203.182
$540.000 $557.064 $574.333 $591.793 $609.546
$18.000 $18.569 $19.144 $19.726 $20.318
$3.000.000 $3.094.800 $3.190.739 $3.287.737 $3.386.369
$5.064.000 $5.219.282 $5.376.430 $5.535.314 $5.696.873
$168.800 $173.976 $179.214 $184.510 $189.896
$21.100 $21.747 $22.402 $23.064 $23.737
Total CIF DIARIO
Arriendos
Costos Indirectos
Energía
Depreciación
Total CIF HORA
Transportes
Pepelería
Aceites para máquina y Mantenimientos
Agujas
Total CIF
137
10.18. PROYECCIÓN COMPRA DE MATERIALES
Para la proyección de la compra de materiales, se determinó mediante el índice de
precios al productor, a partir del 2016 y hasta el 2020 tal como se relaciona a continuación.
Tabla 75 Proyección IPP anual
Fuente: Grupo Bancolombia
Tabla 76 Proyección de compra de materiales cinturón hombre
Fuente: Elaboración propia
AÑO IPP
2017 3,56%
2018 3,14%
2019 3,10%
2020 3,06%
Material 2016 2017 2018 2019 2020Cuero $7.305 $7.565 $7.803 $8.044 $8.291Salpa $500 $518 $534 $551 $567Hilo $500 $518 $534 $551 $567
Pegante $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135Hebilla $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Remaches $12 $12 $13 $13 $14Tintura Gama $150 $155 $160 $165 $170Brillo Neutro $500 $518 $534 $551 $567Desperdicio $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Costo Materiales $13.983 $12.393 $12.782 $13.178 $13.582Unidades a Producir 398 411 423 436 449
Total Materiales $5.565.234 $5.093.533 $5.406.856 $5.745.788 $6.098.171
Proyección compra de materiales Cinturón en Cuero para Hombre
138
Tabla 77 Proyección de compra materiales cinturón dama
Fuente: Elaboración propia
Tabla 78 Proyección de compra de materiales cinturón niño
Fuente: Elaboración propia
Material 2016 2017 2018 2019 2020Cuero $7.305 $7.565 $7.803 $8.044 $8.291Salpa $500 $518 $534 $551 $567Hilo $500 $518 $534 $551 $567
Pegante $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135Hebilla $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Remaches $12 $12 $13 $13 $14Tintura Gama $150 $155 $160 $165 $170Brillo Neutro $500 $518 $534 $551 $567Desperdicio $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Costo Materiales $11.967 $12.393 $12.782 $13.178 $13.582Unidades a Producir 414 427 440 454 467
Total Materiales $4.954.338 $5.291.822 $5.624.153 $5.983.000 $6.342.641
Proyección compra de materiales Cinturón en cuero para Mujer
Material 2016 2017 2018 2019 2020Cuero $7.305 $7.565 $7.803 $8.044 $8.291Salpa $500 $518 $534 $551 $567Hilo $500 $518 $534 $551 $567
Pegante $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135Hebilla $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Remaches $12 $12 $13 $13 $14Tintura Gama $150 $155 $160 $165 $170Brillo Neutro $500 $518 $534 $551 $567Desperdicio $1.000 $1.036 $1.068 $1.101 $1.135
Costo Materiales $11.967 $12.393 $12.782 $13.178 $13.582Unidades a Producir 460 475 489 504 519
Total Materiales $5.504.820 $5.886.687 $6.250.479 $6.641.920 $7.048.888
Proyección compra de materiales Cinturón en cuero para niño
139
10.19. ESTADOS FINANCIEROS UNIDAD PRODUCTIVA
MARROQUINERIA A.M.
BALANCE INICIAL
A ENERO 31 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 0
Deudores $ 0
Inventario $ 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 0
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 1.500.000
Depreciación $ 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.500.000
TOTAL ACTIVO $ 1.500.000
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 0
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 0
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 0
PATRIMONIO
Capital $ 1.500.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 0
TOTAL PATRIMONIO $ 1.500.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1.500.000
140
MARROQUINERIA A.M.
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ACTIVO
Activo corriente
Disponible $ 1.003.675
Deudores $ 2.180.000
Inventario $ 4.900.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 8.083.675
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 3.500.000
Depreciación ($ 183.333)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 3.316.667
TOTAL ACTIVO $ 11.400.342
PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras $ 0
Proveedores $ 2.000.000
Cuentas por pagar $ 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 2.000.000
Pasivo no corriente
Obligaciones a largo plazo $ 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 0
TOTAL PASIVO $ 2.000.000
PATRIMONIO
Capital $ 1.500.000
Resultado de ejercicios anteriores $ 0
Resultado del presente ejercicio $ 7.900.342
TOTAL PATRIMONIO $ 9.400.342
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 11.400.342
141
MARROQUINERIA A.M.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1RO ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
INGRESOS
Ventas $ 33.218.134
Devoluciones en venta $ 0
TOTAL INGRESOS NETOS $ 33.218.134
COSTO DE VENTAS
Costo de Materia Prima $ 16.024.392
Costo de Mano de Obra Directa $ 4.229.400
Costos Indirectos de Fabricación $ 5.064.000
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 25.317.792
UTILIDAD OPERACIONAL $ 7.900.342
UTILIDAD O PERDIDA NETA $ 7.900.342
142
11. CONCLUSIONES
Los nuevos mercados que están en constante crecimiento y desarrollo, exige a
nuevos empresarios productos innovadores y de excelente calidad. Estas unidades
productivas, pueden llegar a ser muy competitivas en el mercado, gracias a las diferentes
estrategias que se han implementado y a las nuevas propuestas de valor que fueron creados
para todos los productos.
Luego de los análisis realizados por medio de las matrices DOFA para cada una de
las unidades productivas, se evidencio que estas no contaban con los conocimientos
administrativos y contables ni con los recursos necesarios para dar puesta en marcha a sus
negocios.
Se implementó el modelo CANVAS para cada una de las unidades productivas, con
el fin de diseñar e implementar un plan de negocios eficiente, que les permitirá a sus
negocios una estabilidad financiera.
Se realizaron los estudios requeridos para cada uno de los productos para determinar,
tabla de precios de acuerdo con una asignación de costos y a un margen de utilidad esperada.
Se realizó una visita a dos sectores de la ciudad de Bogotá, con el propósito de
seleccionar los mejores proveedores, para lo cual se tuvo en cuenta calidad y precios de los
insumos necesarios para la elaboración del producto final.
Se elaboraron los presupuestos de venta y compras de insumos, con el fin de poder
elaborar los estados financieros y puntos de equilibrio con el objetivo de revelar la
rentabilidad y estabilidad de las unidades productivas.
143
12. RECOMENDACIONES
Sera de suma importancia que cada una de las unidades productivas, logren
implementar las estrategias que fueron desarrolladas en este trabajo y puedan tener una
independencia financiera.
Se sugiere que los líderes de las unidades productivas, puedan tener mayores
capacitaciones lo que le permitirá tener mejores nociones sobre los oficios, y tendrán un
mejor manejo y mayor rapidez en la producción.
Se recomienda tomar capacitaciones de forma virtual de los cursos que ofrece el
SENA, con una dedicación mínima de 2 horas.
Las unidades productivas deberán mejorar su imagen, y lo podrán lograr mediante
espacios publicitarios, ferias artesanales, redes sociales como Facebook, Twitter y creación
de páginas web.
Las unidades productivas, deberán crear productos novedosos que sean de mucho
interés para futuros clientes y así poder aumentar su portafolio.
Se deberá implementar nuevas estrategias de mercadeo para que las unidades puedan
aumentar sus ventas.
Se recomienda a las unidades productivas, que una vez cumplan con los requisitos
establecidos en la secretaria de hacienda de Bogotá, para la liquidación del impuesto de
industria y comercio ICA, deberán ser tenidas en cuenta al momento de asignar costos a sus
productos. Adicionalmente se estipula que las personas pertenecientes al régimen
simplificado, cuyos ingresos sean inferiores en el año gravable a 80 salarios mínimos
mensuales, no estarían obligados a presentar declaración de ICA.
144
13. REFERENCIAS
Bernal, C. A. (2010). Metodología de la Investigación. Bogota: Pearson Educación.
Colin, J. G. (2008). Contabilidad de Costos. Mexico: McGraw-Hill Interamericana.
Crecenegocios.com. (2012). Estado de Resultados.
Debitoor.es. (2012). Definición de Nómina.
Gerencia.com. (2010). Balance General.
Gerencie.com. (2010). Materia Prima.
Humphrey, A. S. (Agosto de 2004). De gerencia.com. Obtenido de
http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544
Osterwalder, P. y. (2012). Generación de modelos de negocio.
Pigneur, O. A. (2012). Generación de modelos de negocio.
Rojas, N. S. (2014). Diagnostico fisico y socioeconomico de las Localidades de Bogota D.C.
Bogota: Alcaldia Mayor de Bogota.
Rosenbloom, C. y. (2013). Matiz y asociados.com. Obtenido de
www.matizyasociados.com/conceptos-modelos-de-negocio
Schumpeter. (1935). Análisis del cambio económico. Ensayos sobre el ciclo económico. .
Fondo de cultura económica.
Tora, U. M. (Diciembre de 2008). Vatorio de Culturas, Secretaria Distrital de Cultura,
Recreacion y Deportes. Obtenido de www.secretariadistrital.org.co
