-
001MUNlCIPALIDAO PROVINCAL DE MELCARAYAVIRI
0
PLAN Y PROGRAMA DE AUD:TOR:A
EXAMEN ESPEC:AL A LA MUN:C:PALIDAD PROV!NC:ALDE
MELGAR,AYAVIRl,PUNO
"SUB GERENCIA DE LOGISTICA" ,',) ' r'a'-' l: ' r'"[':t -':
PER10DOl DE ENEROAL 31 DE DIC:EMBRE DE 2013
MELGARPERU2014
Decenio de las Personas con Discapacidad en el PerOANO DE LA
PROMOC10N DE LA INDuSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO
CLlMATICO
-
002UCPAuDAPROullCtAtOEELGARIYAm
PLAN Y PROGRAMA DE AUD!TORIA
EXAMEN ESPECiAL A LA MUNiCIPAL:DAD PRONCIAL DE
MELGAR,AYARI,PUNO
SUB GERENCIA DE LOGIST:CA rclFI(rl
PER10DO:l DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DIC:EMBRE DE 2013
lHorce
Pag.N
|
||
IV
V
V
ORIGEN DEL EXAMENANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A
EXAMINAR
2.1 Antecedentes de ta EntlOaO...hllfl.f2.2 Antecedenies del
6unto a examinar.....l
"..
l.5.
OBETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 objetivos. ,TS
32nce'
lR
CRITER10S DE AUDITORIA A UTILIZAR
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EECUTAR EN EL EXAMENRECURSOS DE
PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESAR10INFORMAC10N
ADMINISTRATIVA
7.'l Presupuesto de riempo .......1)1111)7.2 lnformes a emitir y
fecha de entrega... L.l.l.l.7 3 Fomalo Tenttvodd hbme)l
1
1
1
5
X6}07' 89 y8' X89/89>9,0/9
-
003
PLAN Y PROGRAMA DE AUD:TOR:A
EXAMEN ESPEC:AL A LA MUN!C!PAL!DAD PROV:NCiAL DE
MELGAR,AYAV:R:,PUNO
,SUB GERENCIA DE LOGiSTICA' Car
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
ORIGEN DEL EXAIIEN
El examen especial a la Municipalidad Provincial de Melgar,
Ayaviri, Puno, conesponde a unaacci6n de control programada en el
Plan Anual de Control 2014 del Organo de Controllnstitucional,
aprobada mediante Resoluci6n de Contraloria n.' 440-2013-CG de 27
dediciembre de 2013 y registrada en el Sistema de Control
Gubemamental mn el codigon.' 2-0462-2014{01.
Df lg5 F5uN105 ,4 -
6'vAnrnr ARANTEDECENTES DE LA EI{TIDAD Y DE.IOS ASUNTqS QUESERAN
ENMTADOS
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD2.1.1 Norma de creaci6n
La Municipalidad Provincial de Ayaviri, fue creado el 25 de
octubrsde 1901 mediante laLey n.0 5310 de 2 de diciembre de 1925
denominando Melgar a lal'Tovincia de Ayaviri.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidadEs una entidad
p0blica, con personeria juridica, de derecho piblico y goza
deautonomia politica, economica y administrativa en los asuntos de
su competenciaconforme lo estipula la Ley Org6nica de
Municipalidades n.o 27972, cuya finalidad esplanificar, e.lecutar e
impulsar un conjunto de acciones con el obieto de proporcionaruna
adecuada prestacion de los servicios pirblims, asi corne propender
al desanollointegral y arm6nim de su jurisdiccion. Siendo
aplicables, lasleyes y disposiciones quede manera general regulan
las actividades del sector p0blico.
2.1.3 FuncionesLa Municipalidad Provincial de Melgar - Ayaviri
tiene las siguientes funciones:
a) Acordar su regimen de organizaci6n interior.b) Aprobar su
presupuesto.c) Administrar sus bienes y rentas.d) Crear, modificar,
suprimir o exonerar sus contribuciones, arbitrios y derechos
conforme a la Ley Organica de Municipalidades.e) Regular los
transportes colectivos, la circulaci6n y eltr6nsito.f) organizar,
reglamentar y administrar los servicios p0blicos locales.g)
Contratar con otras entidades p(lblicas y no publicas,
preferentemente locales, la
atenci6n de los servicios que no administra directamente.h)
Planificar el desanollo de su circunscripci6n y elecutar los
planesconespondientes.i) Exigir el cumplimiento de sus propias
normas, sean con medios propios o con elauxilio de las fuezas
policiales.
EXAMEN ESPECIAL A LAPROVINCAL MELCARAYARL PUNO??1 :::
DREMBREDE"13
-
004MUNOPAuOAD PROIC10[ELCAR AYAPLAN Y PROGRAM DC AulrORIA
PaSh.2 do 12Celebrar acuedos con otas municipalidades para
organizar servicios comunes.Promover y organizar mnlorme a la Ley
Oq6nica de Municipalirlades, laparticipaci6n de los servicios en el
desanollo comunal.Cooperar mn la educaci6n nacional dentro de
su
.jurisdicci6n directamente, atrav6s de su participaci6n en el
Conseio Participativo Local de Educaci6n
- Prevencion, rehabilitaci6n y lrrcha contna el consumo de
drogas.
2.1.4 Sintesis del alcance del Plan Estrat6gico: misi6n, visi6n
y objetivos estrat6gicos
2.,l.4.1 Misi6n,nSer un{fisttuci6n lider en gesti6n local,
participativa, transparenre, pomotorade la integraci6n povincial,
concenadora, competitiva, mn presencia ypropuesta en la macro
rcgbn, con servicios eficientes e innovadores yrecunsos humanos
dotados de una cultura de traba.jo, de mejora mntinua,
@nprincipios, valores 6ticos y morales, promoviendo el desanollo
integnl de lalocalidad, priorizando la agroindustria, pequena
mineria y el turismo,respetando la conserv*i6n de la ecologia
ambiental para lograr el bienestarde la mmunidad Ayavirefla.
2.,l.4.2 Visi6n \Gobiemo lr{irnicipal C)orporativo proactivo del
desanollo local integral, efciente,optimo y tiansparenYe en el uso
de sus recursos y procesos sistematizados;con una estructura
org6nic,a dinAmica y personal califcado, capacitado,molivado y
altamente idenlificado con principios y valores hacia el logro de
unameiora de la calidad de vkla de nuestra poblaci6n y la
consolidaci6n de capitalganadera del Peru.
2.1.4.3 Objetivos estrategicosnr..
a) Lograr e(Firtatecimiento\.lhsttucional mnllevando asi al
desanollo de la' Provincia.v X ab) Desanollar el modelo de
1A/ministracionl$strategica 6ptima y transparente
para brindar una adecuadYatenci6n a la frbhci6n general.c)
Fomentar y promover la prcducci6n y productividad ganadera y
pecuaria,
logrando esto mediante una adecuada capacitaci6n y orientaci6n a
losagentes competentes.
d) ldentificar los grupos sociales m6s vulnerables, para
promover suprotecci6n con la finalidad de reducir o evitar
(esequilibrios sociales.
e) Garantizar el orden y seguridad p0blica de h$ovincia.f)
Mejonr las condiciones para la promocion y-el desanollo de
actividadesdeportivas de la poblaci6n.
g) Promover el desanollo, la difusion y la preservmi6n del
conocimientoadquirido y el patdmonio cultural.
h) Promover, incentivar y garantizar la cobertura de energia a
nivel provincial.
?????
EXA EN ESPECIAI. A LA MUilICIPALIOAD PROVINCIAL ELGAR -
AYAMRI, PUTIO"SUB GRENCIA DE LOGISIICA" IpERroDoD r DE ENERo AL
31 oE Dtc|EMBRE DE 20.t3.
Desanollo y Economia Local. u
la:!ha
oa ueoio$rUiente.
-
ilo 5MulC PAuOAO PROC[
Paglat 3.h 12i) ldentificar los conedores econ6micos paa
fortalecer el desanollo deactividades comerciales en los mercados
locales, regionales y nacionales.j) Fomentar el desanollo de las
potencialidades provinciales, atractivosnaturales y patrimonio
cultural.
k) Garantizar el abastecimiento de agua potable, implementaci6n
ymantenimiento de alcantarillado sanitario, asi mmo la mejora de
lascondiciones sanitarias de la poblaci6n.l) Proteger los recursos
naturales y controla{ la apntaminaci6n ambiental paraun 6piimo
desanolto urbano y rural{e al prilv#tial. f ''n"a
m) Fortalecer el anillo articulador de l1flio-vincia de Melgar
Ayaviri.n) Perfeccionar el proceso de urbanizaci6n destinada a
servir a los objetivos
de crecimbnto econ6mico, ofreciendo la necesaria calidad de vida
a lapoblaci6n.
o) Mejorar los servicios a la poblaci6n estudiantil mejorando e
implementandola infraestructura educaliva.
p) Mejorar el servicio mn una infraestructura adecuada, para
recupeEr yrehabilitar la salud de las personas.
2.'t.5 Estructura orginicaLa Municipalidad Provincial de Melgar
Ayaviri, para el cumplimiento de sus funcionesadministrativas,
cuenta con una estructura org6nica aprobada mediante
OrdenanzaMunicipal n.o 001-2012-MPM/A, de 3 de febrero de 2012,
compuesta de la siguienteforma:
111 LGARAYAMR PU
EBRE DE"13
-
ORCANIGRAMA INSTITUC!ONAL
1306
?????
??????????????????
HulluPAtDADPLANY PROCRAM II AuOrORIA DEGAR.AYAu m
g"`de,2
| ???
~~~
|
S/FutlTe :
i::i::i: I: '1::
MELCARAYAR:,PUN0
:BRE DE"13
=un,At
|
l i
-
no7MUN C PAuOAO PROCtAL
2.'1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditarPlg
5de,2
CUADRO N1PRESUPUESTO INST!TUC:ONAL
201Ejecuci6n de q.stos oor Rubro PIM S/ DevenSado S/. Avance
%
lNGRESOS
R"sos Od nanos 13482793,OD7024377.00
07.Foodo de Co@ensacioo tllunijDal 87318750868384200994508
hpueslos Munbpa es 4665430046654200 1
S 1384480,001384479,0011 1 Donaciones y Transfeeocias 8087700
778424,009969
.Rma,Rende AdualB
12480497,0095466900 7649llLeortsos por ope.acbnes ofogles de
qedito 170516500 1705165,001TOttAL
39032230,0029589526007581CASTOS521Persona y Ottattes sOn es
2635057,002352655,008928
Som es 87166400 83017600523B enesy Se oos 8020548D
6508324,00
S 26156600261566001525:Otros Caslos 2715240025862900624:Adqu6
oon de Aclvos Nonan 10 1000 16 26 JttuSln de Anos Nonan 24716484,
1494903900 6048728:Serv oos de b Deuda Plblca
2155387,002154652,00TOTAL 3903223000 27415041,007024
y porEhbor.do poc Cooisiqt audito.a.
1,a O O^nl^:^1,:^^^ JAdquisiciones y contrataciones de bienes y
serviciosJLos impones totales de los procesos de selecci6-nperiodo
20'13, se sefialan en el siguiente cuadro:
YConsideramos como aspectos critims lo siguiente:
2.2.1 Areas CriticasConsideramos como Arspectoq Criticos lo
siguiente:- Requerimientos del Alea Usuaria- Programaci6n- Tipos de
Procesos de Seleccion- Determinaci6n del Valor referencial-
Procesos de gelecci6n de Fioveedores de
Consultorias de Obras )
U::Ill:]fflfrli:i:INL
ELCARAYARl PUNO
:MBRE DE"13
Bienes, Serviclos y
-
008"UN CIPAuOAD PROnNCIAlDE MELGARAYAVPLAN V PROGRAMA DE
AUDORA
- Contrataciones con los Broveedores- lncumplimiento de parte de
los Proveedores- EjecucionesQpntractuales- Almacenamiento de
bienes.
2.2.2 Puntos de Atenci6n
P`g"a6de 12
/>
En el examen especial se tendr6 en cuenta los siguientes
procesos deselecci6n:
Los procesos de selecci6n por Adjudicaci6n Directa Selectiva
n.q04,05,06,07,08,09-2013-MPM-A con un valor referencial total
de51.713241,27, en relaci6n al servicio de mantenimienlo vial
rutinariode los diferentes tramos de la provincia de
Melgar-Ayaviri, donde lost6rminos de referencia incluidos en las
bases estuvieronpresuntamenle direccionados y las evaluaciones
t6cnicas por elcornite especial no han sido evaluados
adecuadamente, hechos quehan generado la impugnaci6n de los
procesos de selecci6nmencionados por los postores perdedores.
> La cnaci6n pttblica n052013-MPMA adquisiciOn de tuberias
yaccesonos para la obralnstalaci6n de sistema de
abaslecimienlos
i ,!113 referencial de S1050787,30,adiudiCado por el comitt
especial ali consorcio Melgar,integrado polas empresas W
Representacionesl EIRL, Productos,Servicios lndustrlales Alpamayo
SAC,l Corporaci6n Puno Trading E I R L y Surplast EIRL pOr
19: :n3132013-MPMA y la orden de compra n000835 de 18
de_diciembre de 2012.La orden de compra fue notincadO al cOnsorcio
el118 de diciembre de 2012 con un plazo de entrega de 5
diasRealizado la vencaci6n de los matedales en almacenes por
el:Organo de Control lnsltucional,e19 de enero de 2014 se
comprob6faitantes de tuberias en 7 ilems por el monlo de S67
49360,(evidenciandOse un retraso de 22 dias Por consigulenle la
Entidadomiti6 aplicarla penadad hasta por el monlo de S
93000,00
La AdiudiCaci6n Directa Selecva n 056-2013-MPMA, pOr
lacontrataci6n de bienes, adquisici6n de pinturas para la
obrallnstalaci6n de sislema de abaslecimientos de agua potable
yletlnas en las comunidades de
Choquesani,Colquemarca,Cachuyo,Sooccotaia,y seclores aledanos del
dist"lo de Oruno,PrOVinciade Me19aPuno", con el valo referencial de
S69 790,CXl, donde
: ll::Tmen
???
lt
IG
PA,%
ALELCARAY,PUNOPEttODOl DE ENERO AL31 DE DEEMBRE DE 13
?
-
009mUNOPAuOAPRNCtAL
Pfiht| 7 de 12
D Finalmente se tomarA en cuenta como punto de atenci6n,
procesosde selecci6n derivados a procesos de selecci6n de menor
cuantiacomo resullado de la declaraci6n de desierlo por el comit6
especial,
:f:9rtiprocesos decdOL procems deE
t{olnqlu;.--.Elabonttbn:Coulln audbra
Del cuadro n2 procesos de sel(ci6n 2013, se advierte que los
procesos de
"1bn de adludbn de mena cuama y bs procett de seleccbn de
adludtad6n dttla seluva representan d 45 50%y27%dd tolal de los
procesosde seOn aeculadosdurante d pedodo 2013
. OBJETOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 0BJETIVOS
3.1.1 0biet"O generalDeterrninar si la contttlaci6n de bienes y
servios efecluados por la enlldad, sedesaroan de acuedo a b
establecidO enlas nomas legdesvoentes
3.1.2 0bietiVOS especttcos
3 1 2 1 Establecer si la adquisicbn de bienrealizado dentro del
marco normatencuenhn 00n el respectvo sustespecincacbnes tnicas y
econ6mb
3122 Delemhar d cumimen10 de b ttecud6n
3.2 ALCANCE DEL EXAMEN
3.2.l CnteriOs tlcnicos
i:llilil:::i::|lil:]111?
NCIALmELCARAYAR:,PUNO
EMBRE DE"13
_]ZL
Sa
-
llull[clPAuAO PRONCttLOE IIELCAR AYAM
lli 0
El examen especial se llevar6 acabo de acuerdo a las Normas
oi'ffi,frl'jGubemamental (NAGU) aprobadas mediante Resoluci6n de
Contraloria n.' 162-95-CGy sus modificatorias, y el Manual de
Auditoria Gubemamental (tt/AGU) aprobadomediante Resoluci6n de
Contraloria n." 152-98-CG y sus modificatorias.
3.2.2 Periodo a examinar
El examen especial comprenderi el periodo del 'l de enero de
20'13 al 31 de diciembrede 2013. 0e ser el caso, podr6 ser ampliado
comprendiendo la revision de operacionesy registros anteriores o
posteriores al periodo de la auditoria, seg0n las
circunstancias,con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La normativa principal que la entidad cumple para el desanollo
de sus actividades yoperaciones, son:
4.1 NORTIAS GENERALES. Constituci6n Politica del Peru de 29 de
diciembre de 1993.o Ley Org6nica de Municipalidades, Ley n.o 27972
de 06 de mayo de 2003.. Ley de Bases de la Canera Administrativa y
de Remuneraciones del Sector P0blico,
Decreto Legislativo n.o 276 de 6 de mazo de 1984.. Reglamento de
la Ley de Bases de la Canera Administrativa y de Remuner iones,
Decreto Supremo n.0 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
4,2 NORMAS DE CREACbN Y FUNCIONAMIENTOo Ley de creaci6n de
Municipalidad Provincial de Ayaviri, denominando Melgar, Ley
n.o 5310 de 2 de diciembre de 1925.
1.3 NORMASPRESUPUESTALES. Ley Genenal del Sistema Nacional de
Presupuesto, Ley n.0 2M11 de 8 de
diciembre de 2004.. Ley de Presupuesto del Sector P0blico para
el Aflo Fiscal 2013, Ley n.o 29951 de 3
de diciembre de 2012.o Directiva para la Evaluaci6n de los
Presupuestos lnstilucionales de los Gobiemos
Locales, Directiva n.o 007-2008-EFt76.01, aprobado por
Resoluci6n Directoraln.o 0'14-2008-EF76.0'l de 5 de agosto de
2008.
4.5 NORMAS SOBRE CONTMTACIONESo Ley de Contrataciones del
Estado, aprobado por Decreto Legislativo n.o '10'17 de 4
de junio de 2008.Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado, aprobado por DecretoSupremo n.o 184-2008-EF de 1 de enero
de 2009.Ley que modifica el Decreto Legislativo n.o 1017 Ley n.o
29873 de 1 de junio de2012.
. Guia de Auditoria de las Adquisiciones y Contrataciones del
Estado, aprobado porResoluci6n de Contraloria n.o 532-2005-CG de 12
de enero de 2006.
o Modificacion del Decreto Supremo n.o 184-2008-EF que aprueba
el Reglamento dela Ley de contrataciones del estado, aprobado por
Decreto Supremo n.o 138-2012-EF de 7 de agosto de 2012.
EXAMEi,I ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD PROVINClAL MELGAR- AYAVIRI,
PUNO
ENCIA DE L001STA''penpoott r oe meno AL 31 DE DtctE BRE DE
A13.
-
011
/YtrtR
V.
Vi.
Paghr 9& 12
1.6 t{ORilASDEPERSOilAt: INTERNASYEXTERilASlntemas. Reglamento
de Organizaci6n y Funciones (ROF), ayobado por Ordenanza
Municipal n.o 00'l-2012-MPirtA de I de feberc de 2012.. Manual
de organizacion de Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza
Munbipal
n.o 01&2007-MPWA de '14 de noviembre de 2007.
Extemas. R6gimen Especial de Contrataci6n Adminisbativa de
Servicios, aprobado por
Deoeto Legislatirc n.o .1057 de 27 de junio de 2008.. Reglamento
del Decreto Legislativo n.o 1057, aprobado por Decreto Supremo
n.0 7S200&PCM de 25 de noviembe de 2011.
1.7 NORMAS DE CONTROL. Ley OrgAnica del Sistema Nacional de
Contrcl y de la Contraloria General de la
Rep[blica, Le1ru'o 27785 de D. de junio de 2002.. Ley de Control
lntemo de las Entidades del Estado, Ley n.o 287'16 de 17 de abril
de
2006.. Normas de Control lntemo, aprobado por Resolnci6n de
Contraloria n.o 320-2008-
CG de 30 de octubre de 2006.
PROGRAMA DE PROCED:MIENTOSpqrama de audba se adlunen d anexo
n.1,d cuJntene los pmcedimbntosmhimos daborados de acuerdon b NAGU
230 De ser d caso podaplrseprOcedimbntos adtbnales ompbmentanos
segln las dunstanchs,a in de cum COnlos obletvos
RECURSOS DE PERSONAL
Lamisbn auditora esta cOnlbmada porla slguienle lmina de
personal
CUADRO N3RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos Profesi6nCargo en la comlsl6n
Felipe Benicio Churata Baneda Contador Supervisor
Francisco Flores Flores Contador Auditor encargado
Ramiro Marcial Roque Gonzales Contador Aud tor htegranle
Fely Veronica Huayta Quispe Contadora Auditor lntegrante
V !NFORMAC10N ADM:N:STRATIVA
7.l PRESUPUESTO DE T!EMPO
"II ESPECIAL A LA IUN:PALDAD PROuHCIAL HELCARAVAVIRl,PU0
PER1000l DE EHERO AL 31 DE DEIEttBRE DE 2013
-
012PtAN V PROCRAMA DE AUDOR
IIUHPAuOAD PROnCttOE MELGARYA
??
??
Prghl. l0 th 12Para el cumplimiento del ob.ietivo propuesto del
presente examen especial, seprograma utilizar 1860 horas/hombre
(anexo n." 2) con un costo estimado deS/.34 862,84 (anexo n.o 3),
que constituyen 95 dias itiles; distribuidos de la
siguienteforma:
CUADRO N4PRESUPUESTO DE TIEMPO
1Lfp:]:::1:lttI|:hSi durante el desaroo del examen, se evidencia
indicios ra20nables deresponsabldad penJ y/o dMl detemhandOse b
emstencb de pttsuntamOn deddilo o presunlo pe"ubb eCOn6miy no
emstendo factdad de recupero en h aadminislrattva;nfome lo
establecido,enla NAGU 4 50 1nfome Especial
FORMATO TENTAT:VO DEL:NFORME
Se9n b establecdo en b NACU 4 40,d fomalo lentatvo dd mfOme
resu!tante aemirse,sett el siguienle:
L :NTRODUCC:ON
1 0RIGEN DEL EXAMEN2 NATURALEZA Y OBETIVOS DEL EXAMEN21
NATURALEZA2 2 0BJETIVO GENEL23 0BETIVOS ESPECiFICOS
3 ALCANCE DEL EXAMEN4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD41
ANTECEDENTES DE LAENTIDAD"4 2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO43
BASELEGAL
5 COMUNICAC10N DE HALttGOS6 MEMORANDUM DE CONTROLINTERNO
7.3
Etapa Fechas??
??
??
Del AIPlanificaci6n 17/11212014280212014Elecuci6n
Desanollo del Droarama de orocedimientos
03/031201413/052014Elaboracidn, discusi6n y aprobaci6n de la matriz
dehallazqos de auditoria.
14705/201421052014
Redacci6n de haa200S 21/05r201403/062014Comunicaci6n de
hallazgos y evaluaci6n deadaraciones o comentarios
0406/201412/062014
Elaboraci6n del lnformeE aboraciOn de informe
13/06/201424/K162014Revis on 2506/201426/1D62014Aprobacion y
registro 2706/201430/1162014
Total de dias
EXAMEN ESPECIAL A LA ttullcIPAL,DAD PROuNCAL"ELCARAYAR!,PUH0-60B
R DEL001SuPER 000/1 DEE"ERO AL"DE D[BRE DE"13
-
013
7. OTROSASPECTOSDEIMPORTANCIA
[. oBSERVACTONESlr. coNcLustoilEs
lV. RECOTEIDAC|OilES
V. RELAC6il DEA}IEXOS
Ayaviri, 28 de febrero de?????????????????????????
Auditor Encargado
EXAXEII ESPECIAT A LA XUIIICIPALIDAD PROVIT{CIAL TETGAR -
AYAVIRI, PUIIO--:SU3ERE|G*EftOi$|OA'- 11 .r0 If \ar't.
PERIODO E J DE EXERo AL 3t DE D|C|EXBRE DE 2013.
Benicio
-
Ptglm 12 * 12
AL AL.ALDE DE LA MUNT.T,ALTDAD pRovrNcrAL DE MELGan l 0 rr r t r
A
El Jefe del organo de conlrol lnstitucional que suscrib, ha
revisado el presente plan y programa deauditoria del examen
especial de la Municipalidad Provirrial de Melgar, Ayaviri, Puno,
hace suyo sucontenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecuci6n.
014PtAN V PROGRAMA DE AuDfrOR
28 de febrero de 2014
Benicio Churata Barreda
EXAMEN ESPECnL A LA MUNClPALIDAD PROVINCttL
MELGARAYAVIRl,PUNO
OCEBRE DE"13
de Conkol lnstitucional
-
015
PLAN V PROCRAHA DE AUDrORIA
ANEXOS
EXAMEIIESPECIAL A LA MUNCIPALDAD PROVINCtALELCARAYAR:,PUN0SuB
CERENCA DE L001STA"PER00 DEl DE ENERO AL 31 DE DIEMBRE DE 2013
-
016PLAN V PROGRAmA DE AUDORL
EXAMEN ESPECiAL A LA MUN:CiPALIDAD PROV!NCIAL DE MELGAR,AYAV:RL
PUNO
noo11lCA
PER10DO:l DE ENERO DAL31 DE D:C:EMBRE DE 2013
ANEXO N1PROGRAMA DE AUDITORIA
FBCB
OBJ[:VO GENERAL
Delenninar si la oontra6n de blenes y servoos efmuadOs por
laenudad, se desanoaron de acuerdo a lo eslabldo en las
norrnasle9alesgentes
ComunicaoOn del inido de aco6n de contol y acredilao6n demisi6n
auditora
Sodlar a la oFdna de Gerencia de Planincac16n Presupueslo
yRaclonazciOn los sigulentes documenlos:a)COph fe datada de
Presupueslo hsutund de ApettraPIApenodo 2013
b)COpla fe dalada de Presupueslo lnsuttdOnal Modiicado PIM al31
de didembre de1 2013
C)ManuJ de organizon y Fundones MOF acluJizada Jpenodo 2013 fe
datada
dl Reghmenb de Organao6n y ttndones ROF acludizada Jpenodo 2013
fe dalada
e)an Operauvo hstttdOnd POl pedodo 2013 fe datadaO CuadrO patt
Aslgnaln de PersonJ CAP penod0 2013dalada
g)PreSupueslo AnJ de Persond PAP pedodo 2013 fedalada
h)COpia de resoludones de aprobad6n de la documenlaOnsolidlada
fe daladas
Solidlar a la Cerenda de Administrao6n Ceneral(Sub Gerenda
deLo9uca bsgubns documenbs COadalada dd Pan Anud de Contralaoones
penodo 2013y resoludOn de aproba6n
b)Pub!iCaoones del PAC en e1 0SCE penod0 2013 ymOdlnca10nas cOn
resoludones fe datadas
C)COadalada de Ls evabttones dd Ran Anud deContaalones 2013
O COntralos suscnlosn bsd"ersos proveedores duranle d
-
017PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA tCAR AYAM
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:idocumentacion del proceso).j) Notificaciones eHuadas a los
prcveedores, sobreincumplimientos y olros asuntos de aolerdo al
reglamento de laLey de Contrataciones v(lentes, durante el pedodo
2013.
k) Contratos en controversia, resueltos, arbitrajes,
conciliados,ejeorciones contractuales, corespondiente al periodo
2013.l) Micci6n de penalidades de inormplimientos
contractualespenodo 201 3.
m) Directivas para el contrcl de los procesos de selecci6n
paracontratmion de biefles y seNicios, periodo 2013.
Solicitar a la Sub Gerencia de Reotrsos Humanos la relaci6n
defuncionarios, servidores y ex servidores de la
MunicipalidadProvincial de Melgar periodo 2013, consignando:a)
Nombres y apellidosb) Doqimento Nacional de identjdadc) Cargod)
Pedodo de pemanencia en elcargo (desde....., hasta)e) Domicilio
personal0 Oba infomacion que consideren importante.Actualizar el
archivo permanente y planificacion.\,/Aplicar un Cy'esttonario deq
Clnrol lrttemo con la finalidad deverificar su a-lilicaci6n
enlaenMad. /ldentificar los procesos de adquisiciones y
contralaciones objeto deanalisis y a los funcionarios que han
tenido a cargo suinstrumentaci6n, solkitando para el efecto:
10
9
Obtenga informacion sobre la eistencia de
denunciascorespondiente al periodo 2013, relacionadas a las
contratacionesde tlienes y servicios efectuadas por la entidad, a
fin de considerarsu verificaclon en la presente accidn de
control.
Recopilar informacidn, relacionada a los procesos de
seleccionaprobados por la entidad, durante el periodo 2013.
Obtenga un reporte del Plan Anual de Contrataciones- pAC
periodo2013, asi mmo, de los procesos de selecci6n publicados en
elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
- SEACE
administrado por el OSCE, conespondiente al periodo 2013.
1l En ttnd6n a la delecoOn de bs hechos en trabalo deforrnubbs
hJhzqos dd Examen Espechl y cautle cue
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f ImR AYAM
D:EttRE DE 2013
FBCB
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5
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0an Anud demOdinca10nas, asidocumentos que
:nttsnsdel Comlle FSpecial y Comile
:Llcom16sdePrOCesOs dettecciOnuo de Acs des
Jddones,uddOnes,noreS
-
018?
?????????PLAN Y PROGRAMA DE AUDITOR:A
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7
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a
2
su comunicaci6n haga de conocimiento de la Entidad, el inicio
dedidD proceso.
Formular la matriz de hallazgos de auditoria a fin de
verificaroporfunamente la coherencia de sus atributos, materialidad
yevidencias de auditoria, fevia a su redaccidn y
formalizaci6nconespondiente, en cumplimiento al lineamienton.o
00$2011-CG/GCAL.
13. Conduido el habaio en campo obtenga la carta de
represenlaci6nconespondiente y la preparaci6n de los papeles de
trabajo.
14. Revise si los hallazgos de auditoria esEn debidamente
sustentadosy evidenciados de acuerdo a la NAGU 3.60, de ser el
caso, darle elvalor agregado que respalde una adecuada redacci6n y
contenido.
'15. Elabore el proyeclo de informe final, para ser evaluado por
lasupervisi6n y/o
,efah,ra del organo de control lnstitucional, para suposlerior
remision a las instancias conespondientes.
vso {t [trP n ho{r6noBJEstablecer si la adquisici{5n de bienes y
contrahcldn de servicios, se hanrealizado dentro del marco
normativo aplicable y si los pagos efecfuadosse encuenfan con el
respectivo sustento documentado, de acuerdo alas especificaciones
t6cnicas y econ6micas.
,.1. Constatar que en el expediente de contrahci6n de los
procesosde seleccidn tomados @mo muestra, se encuentre la
certificacionde disponibilidad presupuestal por la dependencia
TTlLTttantalacttsidades del Plan OperauvO y Plan2Estrattide b
Enudad
,-. J3. Comprobaitel requerimiento del area usuaria es @n@rdante
conlas especificaciones tecnicas de los bienes, servicios y obras
aeontratar y es considerado en el Plan Anual de Contrataciones dela
enlidad ppriodo 2013.
... Nno\ sl/- '.V@ b-aprobacin y ditusi6n det ptan Anuat de-
Contrataclones PAC.
l. Comprobar que la designaci6o de los Comites Especiales
yComit6 Especial Permanente, se realiz6 por la autoridadcompetente
de la Entidad y en la oportunidad debida, siguiendolos
procedimientos establecidos.
,S \Wrifi$]iet valor referencia es determinado sobre la base de
un/ esuqio de las posibilidades de precios y condiciones que
ofrece
|
EXAHEN ESPEC AL A LAUNCIPALIDAD PRONCttL DE
MELGAR,AYAR:,PUNO
PERDO:1 0E EIIERO D3 AL31 DE DlEBRE DE 2013
-
019 teR AYAuPLAN Y PROGRAMA DE AUD:TOR:A
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FBCB
2432321
,
??
el mercado, a partir de las esgecificaoones tecnicas y los
costosestimados en el Plan Anualdg Contrataciones,
Z. (6frnlbm conformacidn det comite especiat y pemanente y
tosexpedEntes de contrataci6n cuenten con la documentaci6ngenerada
desde la decision de adquidr hasta la culminaci6n delcontrato.
-/.-.-.-..-\,. \q[g) que las bases ryministrativas contengan
todos tos
do{umentos y partes que*a @nforman (qalendario del procesode
seleccion, plazos y mecanismos de publicidad, metodo deevaluaci6n y
calificaci6n de pmpuestas, pro forma del contratoetc.)
,S Constat que las, dFses Administrativas est6n aprobadas por
laautoridad competehte, eprobados oportunamente y fechassefraladas
en el PAC.
10~Recep06nOvJumOndeppuesbs,penodo 2013
9tOaenb y dttj6n de b buena pQ"m13
[lsemoosuFTIettrmo,nnnnar su aulentodad
OBJETIVO ESPEC:FiCO N2
vrmre9ttdml
PROCED:MIENTOS ESPECiFICOS
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14
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AYAVIRL tt
PER10DO:l DE EHERO,31 DE DC[HBREDET13
-
020PLAN Y PROGRAMA DE AUD:TORIA???
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)t
5'
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X
Evaluaf el Cumplimiento de los plazos, contratos,
resolucionese!r'eq!,a|es
(Ye,ificaD si se han realizado notificaciones en casos
deilqimplimiento de contratos.
(&4-r===agl armplimiento del perfeccionamiento de los
contratog(LP, ADP, ADS, AMC).Comprobar que las preslaciones se
hayan dado dentro de losplazos establecidos en el contato.Revisar
que en el caso de inqjmplimiento del plazo confacfual sehaya
aplicado las penalidades respeclivas y en los
rnontosconespondienles.Comprobar que las ampliaciones del plazo
conesponda a causasatribuibles a la entdad o en su defecto sea por
casos fortuitos o defueza mayor, y que 6stas hayan sido invocadas
siguiendo losprocedimientos previstos en la norma
pertinente.Confomidad de recepcion, en el periodo 2013:8
b)
c)
d)
Comprobar que en la recepci6n del bien y servicio se realizdla
inspecci6n fisica, se conto con la conformidad tecnica deacuerdo a
las especificaciones t6cnicas con los confoles deglid{l respectit
os.
lVaifica?) la atencidn a la solidtud de recepci6n del bien
o*EtrIfpor parte del contralista.@@ .t Evantaminto de las
observaciones en la.
reepdon del bien o servicio.Weffi&l que el certificado de
Prestacion se entrego aloiE-atista por el 6rgano encargado de las
contrataciones dela Entidad y previa compobaci6n de no tener
observaciones,ni penalidades pendienles.
,mk
,L&J u
??J
JJ
?????
?
?? ??
????
Felipe Benicio Churata BanedaFrancisco Flores FloresRamiro
Marcial Roque GonzalesFely Veronica Huayta Quispe
SupervisorAuditor EncargadoAuditor lntegranteAudilor
lntegrante
WH=Hhonle
ttr PLs
ralk
Ayaviri. 28 de febrero de 2014
EXATE}I ESPECIAI- A LA f,UiIICIPALIDAD PROVIICIAL OE XELGAR,
AYAVIRI, PUIIO--guuoEREile*EEtoolsflcf-
PERDm: I DE EIERO DEl013Al- 31 DE DICIEIBRE DE 2013
-
PLAN Y PROCRAMA DE AUDITORIA
ANEXO N2
PRESUPUESTO DE T:EMPOHORAS HOMBRE PROGRAMADAS
lntegrantes Cargo
Etapas de la auditoria ?????????Eiecuci6n Elaboraci6n dol
lnformo
Desarrollo delprograma de
procodimientos
Elaboraci6n,discusi6n y
aprobaci6n dsla matriz dohallazgG do
audltorla
Rodaccl6nde hallazgos
Comunicacl6n dohallazgos y
evaluaci6n deaclaracioneg ocomgntedog
Elaboraci6n?????
??? ??
?????
??
?
Felipe Benicio ChurataBaneda Supervisor 145 48 16
Francisco Flores FloresAudilorencaroado 96 400 48 80 760
Ramiro Marcial RoqueGonzales
Audorlnleoranle 372 40 556
Fely Ver6nica Huayta Quispe AsistenteAdministrativo
120Especialisla
Total 104 120 144 48??
??
Elaborado por: Comisidn auditora.
EXA Eil ESPECIAL A LA UI{ICIPALIDAD PROVITICIAL DE ELGAR,
AYAVIRI, PUTIO'slrEct.ir g {+ecltxleA! ttaaif '( rt!\PERIOoO: I DE
Ei{ERO DGIE{L 31 0E DICIE BRE DE ml3
0P
-
PLAN Y PROGRAMA DE AuD:TOR:A
ANEXO N3PRESUPUESTO DE T:EMPOCOSTOS PROGRAMADOS
lntegrantes Cargo sn lacomisi6n
Costohorasl hombre
??? Costo tota:horasf hombreSl.
{A)
Costos directos
Costo tota:Sf.
(A+B+C)
viacOsPaSttesSl(C)
Dias???
??
????
Felipe Benicio ChuralaBaneda
Supervisor 2790??
?? 9848,70 9848,70
Francisco Flores Flores Auditor encargado 1777??
??
?13505,20 13505,20
Ramko llarcial RoqueGonzales
Auditor lntegrante 1777??
????9880,12 9880,12
Fely Verdnica Huayta OuispeAsislente
Administrauv191 1628.82 1628,82
EspecialistaTotal
??
?? 34862,84 34862,84
Fuente:Sslena den"l CubemamentalE!aborado por CcmOn alora
EXAMEN ESPECIAL A LAUNIPAL:DAO PRONCttL DE HELCAR,AYAMRI
PUNO
PER10DO:l DE ENERO DAL31 DE DE!EMBRE DE 2013
???
