Planificacion Sucesoria (Trabajo 20 Hojas)Arial 12, A4

7/23/2019 Planificacion Sucesoria (Trabajo 20 Hojas)Arial 12, A4

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LA PLANIFICACIÓN SUCESORIA

Por Moises Huayhua

La Planificación Sucesoria es el conjunto de medidas y planesque tiene como fin simplificar la sucesión, disminuyendo suscostos, riesgos y plazos. Permite que un proceso –en generaltraumático– sea planificado en detalle, minimizando losfactores aleatorios y permitiendo que el titular del patrimonio lotransmita según su voluntad, con la menor interferencia posilede terceros. !n general la gente suele postergar este tema"para no enfrentar la realidad de que la vida es limitada#, loque constituye un grave error. La planificación sucesoria esindispensale para evitar serios prolemas a familiares y seresqueridos.

Para que la estructuración de un patrimonio sea eficaz ysatisfactoria, es de vital importancia planificar a tiempo unfuturo camio generacional. $epresenta un gran desaf%oconseguir que la sucesión patrimonial tanto privada comoempresarial se lleve a cao de forma óptima.

La cuestión sucesoria constituye un tema trascendental, soretodo para las empresas familiares. !sta decisión es, a menudo,

una de las determinantes en la &istoria de una empresa, altiempo que va acompa'ada de profundas repercusiones sorelas familias y el patrimonio en su conjunto.

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!l amplio alcance de la cuestión sucesoria muestra el alto nivelde e(igencia al que dee responder la entidad encargada deeste desaf%o. !sta entidad dee disponer de la e(periencia y dela envergadura que se requieren para poder evaluar correctamente la situación de una empresa y elaorar

soluciones alternativas. )ami*n es de gran relevanciaentender la particular filosof%a de una empresa familiar, algoque para nosotros, que somos un gran anco privado depropiedad familiar, resulta más que evidente.

!n el tema de la sucesión empresarial, es el propietario elllamado a decidir sore el futuro de su empresa. +uestra tareaes apoyarlo con nuestros conocimientos a la &ora de ponderar las distintas opciones y de se'alar v%as alternativas.

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Introducción

La Planificación Sucesoria es la disciplina que procura

organizar el patrimonio de una persona, con el ojeto deoptimizar su sucesión. nalizada con una visión amplia sirvepara ordenar la !conom%a Personal en sus diversas facetas.

Planteada de esta forma, conviene analizarentonces-

# /0e qu* forma otiene usted sus ingresos1

2# /3ómo invierte sus e(cedentes14# /0e qu* manera protege su patrimonio y su fuente de ingresos15# /3ómo transmitirá dic&o patrimonio a sus seres queridos1

Si 6sted logra construir un patrimonio y desea encontrar lamejor forma de transmitirlo a los suyos despu*s de sumuerte, primero tiene que preocuparse por resguardarlo.Luego, con un patrimonio seguro y consolidado, llega elmomento de planificar su sucesión.

!l tema de la planificación sucesoria se inscrie dentro del marco deldiálogo entre las diferentes ramas del 0erec&o 3ivil, en particular el0erec&o 3ontractual y el 0erec&o Sucesorio.

!l presente estudio se encuentra motivado en la importancia social quereviste la planificación de la transmisión &ereditaria, al constituirse en uncertero mecanismo de prevención.

La cuestión suscita múltiples preguntas, tales como, qu* es laplanificación sucesoria7 para qu* sirve7 cuál les son las diferentes

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manifestaciones que puede presentar y los l%mites que reviste en nuestroderec&o positivo7 de qu* instrumentos se vale y las consecuencias de suutilización, entre muc&os otros.

8nicialmente destacamos que, en su acepción vulgar, planificar significa

9:&acer plan o proyecto de una acción;, es decir, ordenar el futuro atrav*s de la articulación de un conjunto de conductas o de un conjuntode acciones. Si trasladamos ese concepto al ámito de la planificaciónsucesoria, vemos que por medio de la misma se usca articular unconjunto de medidas o de acciones, en miras de evitar los conflictos quepuedan sorevenir a la muerte de una persona. unque no puedenegarse la relevancia que para tales fines reviste la porción disponiledel causante, es evidente que el tema e(cede dic&o ámito, por lamultiplicidad de funciones a las que puede servir la planificación.

s%, la planificación sucesoria puede reconocer diferentes clases oespecies, atendiendo a la función práctica a la que esta llamada acumplir. !ntre otras variantes, nos parece necesario rese'ar lassiguientes, a saer-

a. Planificación con fines de partición y/o indivisión, es decir, parapartir o mantener indiviso los ienes del acervo &ereditario. !n talsupuesto, el ordenamiento jur%dico nos rinda algunos instrumentosvaliosos. Pi*nsese por ejemplo, en el caso previsto en el art%culo4<5 del 3ódigo 3ivil, que da cuenta de la partición porascendiente, que puede materializarse a trav*s de una donación o

de un testamento. 6n supuesto paradigmático de planificación conpropósito de indivisión lo reconocemos en la ley 5.4=5, cuyoart%culo < admite espec%ficamente que el causante se encuentraautorizado a imponer una indivisión &ereditaria con el l%mitetemporal de > a'os, plazo que puede e(tenderse o e(cepcionarsefrente a circunstancias especiales. 3omo se advierte, en amoscasos, la lógica es la misma, por cuanto se trata de dos caras deid*ntica moneda7

. Planificación con fines de mejorar a un heredero forzoso. +o puedenegarse, sin emargo, la escasa utilización de la figura entre

nosotros, pese al conjunto de mecanismos a trav*s de los cualespuede concretarse, sea a partir de un testamento o mediantepactos sore &erencia futura. !n tal sentido, el derec&o vigenteadmite diferentes variantes, emergentes de los art%culos ?><, 4<25y 4@>5 del 3ódigo 3ivil. nuestro modo de ver, se trata de uninstituto útil, por cuanto la realidad social nos muestra que nosiempre todos los &erederos deen ser merecedores del mismotrato, por lo cual, se justifica que el causante pueda quedar&ailitado para &acer discriminaciones o fraccionamientos quepuedan atender a la concreta conformación de una determinadaestructura familiar7

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c. Planificación con fines de administración a favor de un herederoforzoso. $epárese, por ejemplo, en la necesidad de resguardar oproteger a ciertos &erederos, que por minoridad o insania, seencuentran en una situación de deilidad a la cual el causantequiere considerar de modo particular. !n tales supuestos, nuestro

ordenamiento jur%dico rinda un conjunto de &erramientas,presentes en el 0erec&o Sucesorio y en el 0erec&o 3ontractual,que persiguen planificar estrategias adecuadas. s%, por ejemplo, elfideicomiso se constituye en un instrumento paradigmático7

d. Planificación con fines de beneficiar a un extraño, es decir a unsujeto que no es &eredero. !n ocasiones, la planificación aqu%persigue garantizar un destino espec%fico a ciertos ienes delacervo. !n tal caso se sitúan las donaciones a favor deinstituciones en*ficas o para desarrollar o potenciaremprendimientos culturales. !neste ámito no pueden soslayarse ol s conflictos judiciales&aidos con motivo de la interpretación y alcance temporal de loscargos ajo los cuales se otorga n dic&as lieralidades, que ponenen evidencia la complejidad de la cuestión4.

e. Planificación con fines de creación de instancias eficaces deautocomposición o heterocomposición de conflictos sucesorios. Por ejemplo, incorporar en el testamento un mecanismo tendiente aestalecer procedimientos de composición de futuras disputas. !lpropósito no es otro que recurrir a mecanismo s eficaces, menos

costosos y más ágiles7

f. Planificación con fines de transmisión de la empresa familiar. qu%,se planifica para concretar una trasmisión no traumática de losemprendimientos familiares. !ste constituye un tema de estudio einter*s en el último tiempo, que &a sido considerado principalmentedesde la perspectiva del 0erec&o Societario, pese a su directafiliación con el 0erec&o 3ontractual y el 0erec&o Sucesorio. Larelevancia del tema resulta ostensile, toda vez que interesa demodo especial para evitar que la muerte de alguno o varios de sustitulares pueda poner en riesgo la estructura de un ien tan valioso

–social y económicamenteA como lo es la empresa familiar.

unque e(iste cierto prejuicio en creer que la planificación constituyeuna estrategia aplicale y útil para las grandes sucesiones, nos pareceque se trata de un instrumento valioso al que puede acudirse no sólopara resolver los prolemas que suscitan las transferencias mortis causade dic&os patrimonios, sino tami*n el de las peque'as sucesiones,como podr%a resultar de la donación del único inmuele de titularidad delcausante, que pueda compensarse con ienes mueles o dinero entrelos diferentes co&erederos.

0e lo e(puesto &asta aqu% se advierte que, la planificación sucesoriarepresenta una temática amplia y rica, que atrapa a una e(tensa gama

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de situaciones, para las cuales el ordenamiento jur%dico rinda muc&asalternativas, aún dentro del marco de las restricciones emergentes delactual orden púlico familiar y sucesorio, que invitan a refle(ionar enclave interdisciplinaria, en el conte(to del diálogo entre al s diferentesdisciplinas implicadas, en especial el 0erec&o 3ontractual y el 0erec&o

Sucesorio. ello se encuentra aocado este primer estudio, pensadoprincipalmente para resolver y considerar algunos prolemas concretos,a los que pasaremos revista a continuación.

¿Qué pasa si no haceos nada!

Si no planificamos la &erencia, la ley lo &ará por 6d. sin contemplarsituaciones particulares que tal vez quisiera resolver de otra manera.Por !jemplo

• !

l futurode un&ijomenor o

discapacitado7 qu* pasará con la empresa cuando 6d. ya no est*si sus &erederos se dedican a otras actividades7 de qu* vivirá su

familia cuando 6d. deje de ser la fuente principal de ingresos7 qu*pasará con los estudios de sus &ijos7 de qu* modo proteger losderec&os de sus &ijos de su anterior matrimonio si 6d. se &avuelto a casar y el inmuele que constituye su único patrimonioserá &aitado por vida por su actual cónyuge, cómo resolver la&erencia entre parejas convivientes de &ec&o, qu* pasa con los&ijos m%os, los tuyos y los nuestros, a nomre de qui*n convienecomprar una propiedad, cómo evitar que al d%a siguiente denuestro deceso un &eredero forzoso con quien tal vez estemosdistanciados ponga en la calle a la persona con quien

compartimos los últimos 2> a'os de nuestra vida

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Buc&as veces por falta de información adecuada y de toma deprevisiones, nos encontramos que ante el fallecimiento muc&os clientes&an dic&o- Ces tal el l%o de papeles que quedó y tengo que afrontartantas cosas judiciales que ni puedo detenerme a llorar, a tramitar el

duelo por la p*rdida afectivaC.

¿Quiénes de"en consu#tar so"re p#ani$icación de #a herencia o p#ani$icación patrionia# persona#!

a# quel que está por comprar o vender un ien importante.# Duien está por casarse o divorciarse.c# l comenzar una convivencia de &ec&o o quienes ya están

conviviendo "&etero u &omose(uales#.d# Eamilias ensamladas.

e# 3uando e(iste algún miemro de la familia discapacitado.f# 3uando nace un &ijo.g# 3uando los padres son ancianos o enfermos.&# 3uando se está por iniciar un negocio con otra persona o

sociedad.i# !mpresarios o profesionales independientes. j# 3ónyuges e &ijos de *stos.F# Personas de edad media interesadas en encontrar una forma de

ingreso para su retiro, asegurarse la educación de sus &ijos o lamanutención del nivel de vida de su familia al fallecer oenfermarse gravemente.

l# Personas que ya transitaron sucesiones dif%ciles y quierenasegurarse a&ora la transmisión de su patrimonio con proligidad yseguridad.

m# )oda persona que necesite asesoramiento profesionalespecializado para lograr sus ojetivos de previsión del futuro "yas% vivir más tranquilo el presente# y evitar conflictos en ase a supropia realidad personal, patrimonial y familiar.

¿Qué herraientas uti#i%aos para p#ani$icar #a herencia!

!l primer paso es una entrevista con la aogada para conocer Cel estadode situaciónC y a partir de all% comenzar el proceso de planificación con laparticipación del profesional adecuado, integrante del equipointerdisciplinario.

lgunos de los INS&RU'EN&OS LE(ALES que utilizamos son-

)* FI+EICO'ISO!s una figura legal muy utilizada en !stados 6nidos y en

8nglaterra y astante poco conocida en rgentina. Se encuentralegislada actualmente por la ley 25.55 desde ==< y requiere un

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minucioso estudio para no ser invalidada posteriormente en la justicia.

Se puede constituir por contrato o por testamento.

!(iste fideicomiso cuando una persona "fiduciante# transmite aotra la propiedad de determinados ienes a otro "fiduciario#, quiense oliga a administrarlo en eneficio de un tercero "eneficiario# yque en una fec&a determinada, que no puede e(ceder los 4>a'os, o al cumplirse una condición, lo dee pasar a favor de esetercero, de una cuarta persona o del propio fiduciante"constituyente#.

!l fiduciario posee un dominio imperfecto, ese ien no entra en supatrimonio, percie &onorarios por su actuación y dee rendircuentas de su gestión. !l eneficiario recie la renta que produzcael ien del fideicomiso.

Los eneficios del fideicomiso son-

. Due se genera un patrimonio de afectación, separado delos patrimonios del fiduciante, del titular fiduciario y de loseneficiarios o fideicomisarios.

G. !s inemargale por los acreedores del fiduciante yfiduciario salvo caso de fraude.

3. +o es afectado en caso de quiera del fiduciario ofiduciante.

!l fideicomiso sirve para garantizar la continuidad de la empresaen caso de fallecimiento de un socio, para liquidarla, para liquidar

ienes de la sociedad conyugal en caso de divorcio, para proteger intereses de menores e incapaces, para proteger a personas pornacer, para impedir la administración de la &erencia de los &ijos

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menores por el e( cónyuge si no se lo considerara apto para ello,para proyectos inmoiliarios.

!(isten distintos tipos de fideicomiso- de garant%a, deadministración, de inversión, de seguro, financiero, etc.

!s importante destacar que el fiduciario tiene que ser unapersonal de Ctotal confianzaC y capacidad para desempe'arsecomo tal.

2. +ONACIONES!s &aitual en muc&os casos que A para evitar el gasto de unafutura sucesión A se donen en vida los ienes a los &ijos odirectamente se adquieran con dinero propio pero a nomre de*stos.

!ste fin loale, dee ser minuciosamente analizado, ya que si tratade &ijos menores "es usual que en un divorcio uno de loscónyuges inscria su parte a nomre de los &ijos menores# el ienúnicamente se podrá vender con autorización del sesor deBenores y del Huez y con cargo de reinvertir el dinero en un iensimilar, trámite engorroso "porque e(ige peritos tasadores eintervención de aogado# y no permitir%a.Por ejemplo!se dinero se destine a la atención de la salud del padre A que aúnestá vivo.

Itro caso es el de las donaciones a favor de &ijos mayores deedad.!n este caso muc&as veces no se tiene presente que son los jóvenes quienes más e(puestos se pueden ver a un posileemargo porque iniciaron un emprendimiento comercial y les fuemal, porque c&ocaron con la moto y no ten%an seguro, ello sincontar con que Csu &ijo puede ser maravillosoC, pero 6d. nuncasae con qui*n se va a casar y qu* influencia y afán patrimonialpuede tener su nuera o yerno en el futuro.+o son pocos los casos de padres que &an donado en vida sus

ienes a los &ijos y al poco tiempo estos los &an internado en ungeriátrico e(pulsándolos de la casa que en realidad A aunque la&ayan donado para evitar una sucesión A aún era &aitada porellos.

Por eso no siempre la donación es la mejor solución y en caso de&acerla o &aerla &ec&o, es sumamente aconsejale que lospadres se reserven el usufructo vitalicio, lo cual significa quepueden vivir all% &asta que mueran "aun cuando un acreedoremargara la nuda propiedad de los &ijos# o pueden alquilarla yutilizar para ellos esa renta. +o aconsejamos jamás &acerdonaciones sin reserva de usufructo.

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)ami*n es importante que la donación contenga una cláusula deretroversión, que significa que si su &ijo llegar a morir ante que 6d.ese ien no pasa a los &erederos de su &ijo sino que vuelve a supatrimonio. J por último, el derec&o de acrecer, que significa quesi uno de los dos padres muere antes que el otro, el soreviviente

no tendrá el usufructo sore el <> K del ien sino sore el >> Kdel mismo.La CONS&I&UCION +E ,IEN +E FA'ILIA es aconsejale paratodos, ya que aún sin tener actividades comerciales riesgosas,nadie sae si un d%a puede c&ocar con el auto y encontrarse conque el seguro que ten%a contratado entró en liquidación y deeresponder con su patrimonio propio o ien si 6d. es un profesionalpuede llegar a tener un juicio por mala pra(is profesional y nocontar con un seguro que lo proteja.

SOCIE+A+ES

!(isten distintos tipos de sociedad- irregulares y regulares.0entro de las regulares pueden ser de personas- sociedad de &ec&o,sociedad colectiva o de capital- sociedad anónima.

!n algunos casos es conveniente constituir una sociedad para evitar quetodo el patrimonio est* e(puesto a las deudas personales o a un nuevomatrimonio, pero en otros casos la e(istencia de una sociedad que nocotiza en olsa, sino que su caracter%stica principal es Cla personaC deuno de los socios y no &ay &erederos preparados o con voluntad de

reemplazar al fallecido, puede generar serios conflictos. Por eso &ay queanalizar los pro y los contras de constituir o no sociedades y en su casode prever un seguro que permita al socio soreviviente adquirir la partede la empresa a los &erederos.

&ES&A'EN&OS

!n la rgentina no e(iste una cultura del testamento. !s más, &ay genteque cree que están pro&iidos cuando se tienen &erederos forzosos yesto no es as%. La ley lo único que estalece es que &ay una determinadaporción de la &erencia sore la cual no se puede disponer si &ay

&erederos forzosos, pero s% se puede &acer en un cierto porcentaje, yasea para mejorar la porción &ereditaria de un &eredero o ien para testara favor de un tercero o entidad de eneficencia. Iviamente, en caso deno tener &erederos forzosos, se puede testar por el >> K y esaconsejale &acerlo, antes que dejar que su patrimonio se convierta enuna &erencia vacante que supuestamente será destinada a fineseducativos pero que saemos que en la práctica Cnunca llegaC.

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Los dos tipos de testamento más frecuentes son el testamento ológrafo"escrito de pu'o y letra por el testador, con fec&a y firma, escrito sin dejar espacios en lanco y todo en letras# el cual puede ser redactado por unaogado y registrarse en el 3olegio Púlico de la 3apital Eederal o eltestamento por instrumento púlico- lo redacta un escriano por escriturapúlica y se inscrie en el $egistro de )estamentos del 3olegio de!scrianos. )enga presente que el testamento se puede modificar yo

revocar cuantas veces quiera, conforme camien sus circunstancias devida y que el válido Ces el últimoC.

trav*s del testamento 6d. puede designar &erederos "en la porción quele permite la ley#, estalecer legados "regalos a una determinadapersona#, realizar partición por ascendientes "es decir, decidir cómo serepartirán los ienes entre sus &erederos siempre que no afecten losderec&os de cada uno#,imponer una indivisión forzosa "disponer que los ienes no puedenvenderse &asta un plazo má(imo de > a'os#, des&eredar a un &ijo que&aya cometido graves injurias contra el padre "cuestión que

posteriormente puede llegar a ser discutida judicialmente#, reconocer&ijos de una relación e(tramatrimonial o de un &ijo por nacer de unaunión actual, designar tutor para sus &ijos menores, crear un fideicomiso,designar alacea "persona de confianza que se ocupará de cumplir y&acer cumplir lo dispuesto por 6d. en el testamento# y &asta designar elaogado que quiere que se ocupe de su sucesión.

'ANIFIES&O +E INS&RUCCIONES SUCESORIAS-

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!s un instrumento que se puede redactar en forma independiente deltestamento, siempre que los más allegados sepan que e(iste y dónde seencuentra, ya que para utilización no &ará tiempo de uscarlo enlugares inaccesiles.Por ejemplo-

+unca lo guarde en la caja de seguridad de un anco. Podr%annecesitarlo un sáado.!n este instrumento 6d. puede dejar estalecido por escrito si desea quesus órganos sean donados, si desea ser cremado, si desea ser velado ono, si desea ofrendas florales o prefiere que ese dinero se destine adonaciones a una institución de eneficencia, si desea ser enterrado enun cementerio púlico o privado, religioso o no, si desea que se oficie unresponso o no y dejar mensajes póstumos a los seres queridos.!ste instrumento no oliga a sus familiares a cumplirlo, peroseguramente lo &arán si 6d. &a%a e(presado por escrito y tami*ncomentado veralmente cuáles eran sus deseos para ese momento.

Si &a efectuado testamento eneficiando a un &eredero y no otro, esconveniente que deje all% e(plicado las razones por las que lo &ace, paraevitar conflictos vinculares entre los &erederos y la mayor comprensióndel porqu* de su decisiónSE(UROS

)ami*n en nuestro pa%s está poco difundida la cultura del seguro, tal vezpor las malas e(periencias que &emos tenido con compa'%as de seguroque &an entrado en liquidación a la &ora que las necesitamos para curir

un siniestro. Pero e(isten compa'%as muy sólidas y antiguas en elmercado, con sede central en el e(terior y la posiilidad de asesorarseantes de contratar con un profesional altamente especializado en lamateria e inclusive controlar en Superintendencia de Seguros de la+ación el estado patrimonial y posicionamiento en el mercado de cadacompa'%a y demás datos.

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Meneralmente estamos acostumrados a asegurar sólo nuestroautomotor y en algunos pocos casos la vivienda o los mueles, peropocas veces pensamos en el seguro de vida, ya que como ello implica

pensar en nuestra muerte y es algo cuyo resultado no veremos connuestros propios ojos, nos resistimos a contratar.!n otros pa%ses, sin emargo, es una &erramienta muy difundida y como

planificadores sucesorios consideramos que es una de las principalesque le permite llegar a rindarle a su familia la protección necesariaacorde a sus necesidades o a las suyas mismas, ya que &ay segurosque se pueden corar antes de su deceso.

6no de los eneficios del seguro de vida es que el eneficiario nonecesariamente tiene que coincidir con un &eredero leg%timo "se puedeeneficiar a la pareja conviviente no &eredera, por ej.#.

3ontamos con el asesoramiento y e(periencia de profesionalesuniversitarios productores asesores de seguros de vida que traajan paradiversas compa'%as, en el pa%s y en el e(tranjero y que lo ayudarán aevaluar cuál es la más conveniente para 6d. según sus necesidades ycon qu* compa'%a, ya que traajan con varias del mercado.

!(isten compa'%as que pagan las indemnizaciones en dólares, con locual se mantiene el poder adquisitivo de la moneda.

continuación enumeramos algunos de los seguros recomendales-

a# Se.uro de /ida ante e# $a##eciiento de# deudor hipotecario- !n general los ancos lo e(igen cuando otorgan el pr*stamo.Si no fuera as%, es conveniente contratar un seguro, de modo quesepa que si 6d. fallece cuando resta pagar un cr*dito &ipotecarioa ? a'os el mismo quedará cancelado y su familia no tendrá queseguir pagando las cuotas.

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# Se.uro de /ida- +o sólo puede asegurar su vida propia sino la deun tercero, con la alternativa de tomar un seguro mancomunadocon eneficios independientes para cada una de las vidasaseguradas.

c# Anticipo de# se.uro de /ida- Le permite retirar el <> K de suseguro de vida ante el diagnóstico de una enfermedad terminal.

d# En$eredad .ra/e- Le otorga un capital para atender su salud enlos centros m*dicos que necesite o para mantener su niveleconómico mientras no pueda traajar. 8deal para profesionalesindependientes.

e# Se.uro de protección $ai#iar- Le asegura a su familia unasuma fija o una renta mensual durante una ( cantidad de a'os a

su fallecimiento o invalidez profesional, que le permita mantener elnivel de vida actual sin necesidad de tener que generarse nuevosingresos propios.

f# Protección contra accidentes- Puede ser un accidente parcial "ylo cora 6d.# o muerte accidental "en cuyo caso la indemnizaciónes muc&o mayor# y la coran los eneficiarios.

g# In/a#ide% tepora#0 parcia# 12o tota#- !ste seguro es ideal paraaquellos que no traajan en relación de dependencia, por ej.profesionales autónomos que Csi no traajan, no coranC.

&# 3ospita#i%ación- !ste seguro le proporciona una rentar%a diariapor cada d%a que 6d. est* internado y por ende sin poder traajar.

i# Se.uro de retiro 4u"i#atorio- Si ien estamos oligados por ley aefectuar aportes juilatorios en el sistema púlico o EHP omonotriuto, vemos a nuestros padres que despu*s de &aeraportado durante toda una vida coran juilaciones de N <>.ASore todo los profesionales autónomos, nos juilamos con&aeres irrisorios en relación a lo aportado y ante la inestailidadde nuestro pa%s nos preguntamos si algún d%a llegaremos a corar

esa juilación.Para asegurarse una vejez tranquila e(isten planes de seguro deretiro fle(iles, adecuados a sus posiilidades y que inclusivepermiten &acer retiros parciales. !stos aportes, a diferencia deuna inversión ancaria, tienen eneficios impositivos, tales comodesgravación de una suma importante del impuesto a lasganancias, está e(ento del impuesto a los ienes personales y del8.O.. ctualmente muc&os profesionales están aportando elm%nimo en nuestro pa%s como monotriutistas y pagando unasuma más importante a un seguro de retiro en dólares.

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j# Se.uro de estudios- !ste seguro permite programar el pago delos estudios de su &ijo o nieto en el e(terior o en lugar de estudioque *l elija.Si el dinero no fuera utilizado para eso, 6d. puede retirarlo ydestinarlo a un casamiento, a la instalación de negocio u oficina

profesional o ien utilizar 6d. ese capital para cualquier otrodestino.!n caso de fallecimiento suyo, se otorgará una suma de dinero.

F# ,ecas para escue#as- 3ure las cuotas de colegio de sus &ijos onietos ante el fallecimiento, invalidez o desocupación.

l# Se.uros para P5'ES- 3uando la persona del socio es CloimportanteC y los &erederos no están capacitados para continuarcon la empresa , tienen otras profesiones o vocaciones o las

familias de los socios tienen mala relación y se pone en peligro lacontinuidad del negocio, lo aconsejale es una póliza de segurodonde la liquidación del seguro la coran los socios y negociancon los &erederos la compra de la porción societaria del fallecido,con un convenio que se &omologa judicialmente para que tengavalidez. !sta póliza es ideal para una familia donde, por ej. elpadre es 8ngeniero !lectrónico, el &ijo artista plástico y la esposapsicóloga. /3ómo podr%an ellos continuar con la empresa1Iviamente, otra opción es el fideicomiso, si la empresa esimportante, pero en algunos casos de empresas c&icas o depocos socios, es más conveniente salir de la sociedad mediante el

pago del valor de la misma, que los demás socios afrontan con elseguro.

m# Se.uro por a#a pra6is pro$esiona#- 3omo profesionales"m*dicos, psicólogos, odontólogos, aogados, contadores, etc.#no estamos e(entos de cometer un error profesional o aún sin&aerlo cometido, ser demandados por quien cree tener razonespara &acerlo, simplemente porque terminó mal la relación. 6n juicio por da'os y perjuicios por mala pra(is puede poner en juegonuestro patrimonio y aun teniendo toda la razón para ganarlo,necesitamos enfrentar los gastos de defensa en juicio "aogados,

peritos, etc.#. Por eso es conveniente contar con un seguro deresponsailidad civil por el ejercicio profesional, que cure todosesos gastos y una posile indemnización.!sos seguros no tienen una prima fija Cpor profesiónC sino quedepende de los antecedentes y afluencia de traajo de cada uno.Las compa'%as de seguros analizan caso por caso.

¿Cóo transitir e$icienteente sus "ienes a sus seres7ueridos!

Precisamente en esto consiste la Planificación Sucesoriapropiamente dic&a.

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Pensar en el futuro es una necesidad del presente. Si 6steddesea perpetuarse de alguna forma a trav*s sus seresqueridos, dee planificar la situación en que quedarán cuandoellos ya no cuenten con su presencia. +o es una cuestión paraquien tenga una avanzada edad, toda persona adu#ta de"e

hacer#o.

E# prier paso es disponer de unpatrimonio ordenado, que noprovoque dolores de caeza a sus&erederos. !sto implica elaorar unPlan de 3ontingencia quee(plique con claridad- cuáles sonsus ienes y oligaciones7 a qui*nes deerá consultarse "listade asesores#7 y en dónde se encuentran dic&os activos "pólizas

de seguros de vida, cuentas ancarias, cajas de seguridad,propiedades, acciones, valores#. Si usted aún no dispone de unpatrimonio importante puede generarlo en forma instantánea –en caso de fallecer– adquiriendo "&oy# una póliza de Segurode Oida.

E# se.undo paso es enunciar qui*nes serán sus &erederos ydar forma legal a dic&a designación. demás puede tami*nprever otras situaciones particulares no relacionadasdirectamente con su patrimonio. !sto se realiza mediante eltestamento, el cual es un acto escrito, celerado con lassolemnidades de la ley, por el cual una persona dispone deltodo o de parte de sus ienes para despu*s de su muerte.

Las formas más usuales de testamento son-

• )estamento ológrafo

• )estamento por acto púlico

• )estamento cerrado

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Para redactar el testamento es convenientecontar con asesoramiento de un aogado oescriano, ya que la ley argentina determinarestricciones a las posiilidades de transmitir los ienes por &erencia. Por ejemplo,

estalece herederos forzosos, a los cualesles corresponde una porción sustancial delpatrimonio llamada 9legtima hereditaria;.)ami*n designa los herederos legtimos,que serán los que sean convocados al actode sucesión en caso de falta de testamento.

3onviene recordar, que cuando una personacasada muere, transmite por &erencia sus bienes propiosQ y lamitad de los bienes ganancialesQ. !(isten otras condicionesestalecidas por la ley que afectan a la sucesión y se refieren- al

cónyuge sup*rstite, a la casa en que viv%an el matrimonio y los&ijos, a la e(istencia de &ijos menores o incapaces, etc. !nmuc&as ocasiones, cuando las caracter%sticas familiares loameritan, se constituye un fideicomiso para salvaguardar elpatrimonio que se llegará a algún &eredero "puede ser unmenor, una persona jur%dica, etc.#.

)enga en cuenta los 3ostos impl%citos en el proceso deSucesión- Los Mastos Sucesorios pueden consumir de un > aun4> por ciento del patrimonio, si a esto se suma –en caso dee(istir en la jurisdicción de la sucesión– el impuesto a la&erencia, el impacto puede ser mayor al <> K del total a repartir.Por este motivo es que son ampliamente utilizados los Segurosde Oida como instrumentos de optimización de la planificaciónsucesoria, ya que el total del capital asegurado es reciido enforma inmediata por los Geneficiarios sin ningún tipo de quita niimpuesto.

EL CASO +E LA SOCIE+A+ ANÓNI'A

Las acciones de una sociedad anónima son un ien muele, por lo tanto se le aplicarán a las mismas todas las normas sucesoriascomo se aplican a cualquier otro ien.

!l principio general es que la transferencia de las acciones eslire, por lo tanto si no e(iste un acuerdo previo entre losaccionistas, las acciones pasarán a los &erederos o cónyugessegún corresponda.

!s importante mencionar que en el caso de las acciones alportador, el titular de las mismas es justamente como lo indica la

palara, quien las tiene. !sto no significa que las acciones alportador no dean ser incluidas dentro de los ienes de la

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sucesión. Lo que ocurre muc&as veces es que quien detenta laposesión de las acciones al portador, puede pretender que seconsideren suyas y no del causante pretendiendo que noingresen en el patrimonio sucesorio. !sto genera todo tipo dedisputas y conflictos, que terminan siempre perjudicando a los

&erederos y a la sociedad.

!n caso de que e(istan acuerdos previos con quien en definitiva

resulte &eredero acerca de la titularidad de las acciones, esimportante que se vean reflejados en la distriución de lasmismas. !n un caso en el que asesoramos profesionalmente, elpadre entend%a que el 4>K de la empresa ya era de su &ijomenor porque *ste &a%a traajado toda su vida laoral en laempresa, y que el R>K restante era lo que tendr%a que ingresar ala sucesión a su fallecimiento. Si ien esto estaa acordado contodos sus &ijos, las acciones eran al portador y estaan en uncofre a nomre de la madre, dada esas condiciones de ladocumentación, alertamos al padre que, su voluntad, la realidady los acuerdos verales podr%an no respetarse. !n este caso

sugerimos emitir los t%tulos accionarios de tal forma que &uieraun t%tulo que representara el 4>K y estuviera en manos del &ijomenor y otro t%tulo por el R>K en el cofre del padre, a los efectos

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que se incluyeraen la sucesión.

!n el caso de las

accionesnominativas,como estáregistrado antela sociedad eltitular de lasacciones, lasucesión serealizará deacuerdo a lo que

conste en dic&osregistros.

3on relación alos derec&os delos sucesores,&asta que no separtan los ienesque integran la

sucesión, los sucesores serán condóminos de las acciones y por tanto para ejercer sus derec&os deerán designar un

representante que asista a las asamleas y los represente.

Los accionistas de una sociedad anónima pueden regular mediante la realización de convenios de accionistas ofideicomiso de acciones, qu* sucederá en caso de fallecimientode un accionista. Se pueden estalecer los siguientesmecanismos para permitir la salida de los sucesores del&eredero-

• !pciones de venta por los sucesores. !pciones de

compra por la sociedad.• !pciones de compra por los restantes accionistas.

"escate de las acciones por la sociedad.

• !bligación de continuar con el cumplimiento de un

convenio de accionistas preexistente.

!n todos estos casos, a los efectos de lograr un adecuadofuncionamiento de lo pactado, es fundamental estalecer tami*n la forma en que se valuarán las acciones para elejercicio de las opciones de compra o venta.CONCLUSIONES 5 RECO'EN+ACIONES

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!ntendemos que es necesario realizar un análisis de loseventuales derec&os y oligaciones de los &erederos y prever una planificación sucesoria adecuada a las necesidades de cadaindividuo.La planificación sucesoria es un tema al cual no estamos

acostumrados en nuestro pa%s, pero es fundamental para evitar conflictos entre los &erederos y eventualmente de *stos conterceros "fundamentalmente con los restantes socios#.!n la medida que se realicen negocios a trav*s de 9empresasfamiliares;, o sea aquellas integradas por miemros de la familia,amigos o profesionales, es fundamental una adecuadaplanificación sucesoria para evitar conflictos entre los socios yproteger la continuidad de la empresa.!(isten instrumentos que permiten eliminar o al menos disminuir la potencialidad de eventuales conflictos entre &erederos y en el

seno de la 9empresa familiar;, a efectos de implementar soluciones adecuadas es necesario analizar las situaciones yplanificar lo pertinente.

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Planificacion Sucesoria (Trabajo 20 Hojas)Arial 12, A4