ANTES EJEMPLO, C.A. BALANCE GENERAL AL 31-12-2011 (Expresado en Bolívares a Valores Histri!os" A C T I V O ACTIVO CIRCULANTE: CAJAY BANCOS Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR EMPL. CUENTAS POR COBRAR SOCIOS IVA EN COMPRAS IVA RETENIDO ISLR RETENIDO ESTIMADA DE ISLR INVENTARIO DE MERCANCÍA TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS: MOBILIARIO DEPRECIACIÓN ACUM. TOTAL ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS: GASTOS PREOPERATIVOS IMPUESTO DIFERIDO TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS Bs. P A S I V O Y P A T R I M O N I O PASIVO CIRCULANTE: PRÉSTAMO BANCARIO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR NOMINA POR PAGAR SSO POR PAGAR FAOV POR PAGAR INCES POR PAGAR IVA EN VENTAS CUENTAS POR PAGAR SOCIOS PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR I.S.L.R. POR PAGAR TOTAL PASIVO CIRCULANTE
A C T I V O
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS Bs. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR
EMPL. CUENTAS POR COBRAR SOCIOS IVA EN COMPRAS IVA RETENIDO ISLR
RETENIDO ESTIMADA DE ISLR INVENTARIO DE MERCANCÍA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS:
OTROS ACTIVOS:
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CIRCULANTE:
TOTAL PATRIMONIO
1. 2.
5. 1,9"#.5
2. '.
(Expresado en Bolívares a Valores Histri!os"
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y E(UIVALENTE DE EFECTIVO Bs. CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES INVENTARIO DE
MERCANCÍA TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
CORRIENTES PREPAGADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE:
GASTOS PREOPERATIVOS IMPUESTO DIFERIDO TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS Bs.
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE:
PRÉSTAMO BANCARIO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR
PAGAR CORRIENTES RETENCIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR BENEFICIOS
LABORALES CORRIENTES OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y
PROVISIONES
I.S.L.R. POR PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PATRIMONIO
12.
ESTADO DE RESULTADOS 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. ',. DESC. EN VENTAS %5.& TOTAL VENTAS ,950.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA 4,250.00
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,. GASTO DE PATENTE 2. GASTO DE
DEPRECIACION Y AMORT. $. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES ",000.00
OTROS IN!RESOS
UTILIDAD NETA 1,250.00
$'L'%A% ACLA%A AN$ER'&R 321*0
ESTADO DE RESULTADOS INTEGR 1)1)211 AL !1)12)211
%E*+-s/0 - B034-s V0-s 3s67380s&
VENTAS Bs. DESC. EN VENTAS TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL COMPRAS
UTILIDAD BRUTA
!ASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTO DE PATENTE GASTO DE DEPRECIACION Y
AMORT. TOTAL !ASTOS OPERACIONALES
OTROS IN!RESOS
$'L'%A% ACLA%A AL 31122011
ANEXO 1 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%&
'"&a&$"era (ara a )e$*a de Tra&!"$"%&
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con VenPCGA
Estado de Situación inanciera al !"#!"#$!"$ al 01-01-2012 Ajuste
Reclasificación
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,129.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 200.00
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 500.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 50.00
$+A Retenido 5.00
$)R Retenido 10.00
astos de 'eopeativos 90.00
Activo po $"puesto ifeido
%otal Acti(o 'o Corriente -,$)!.!! !.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS ),$+.! !.!! !.!!
Cuentas po 'a(a Co"eciales 100.00
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
3eneficios a!oales Coientes
astos Acu"ulados po 'a(a 200.00
o"ina po 'a(a 62.00
%otal Pasi(o Corriente ",$*".! !.!! !.!!
#!li(aciones !ancaias no coientes
#tos pasivos no coientes
%otal Pasi(o 'o Corriente !.!! !.!! !.!!
Capital social Equivalente al Capital )ocial de 3s. 6.000,00/
6,000.00
Reseva le(al 600.00
%O%AL PA%&IMO'IO -,))/.!! !.!! !.!!
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al 01-01-2012 Ajuste Reclasificación al 01-01-2012
1,129.50 1,129.50
200.00 200.00
0.00 62.00 62.00
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
!.!! !.!! !.!! !.!!
",$*".! !.!! !.!! ",$*".!
-,))/.!! 0-.!!1 !.!! -,)"2.!!
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/
'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H
-
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
#e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2"
(el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s
==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N<
3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser
positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (="
son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se
reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" -
#9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE
E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le>
'#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto
paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo"
--------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a /
e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a /
e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, -
21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21"
('te: 22
0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el
eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos
E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les
para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No
Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor
33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es
:a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el
Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 01. B'.
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,3. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,3.
1, 41.
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9#
5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO
COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN
EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5
> 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE
E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C
CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&#
4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL
EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No /
%ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E
%ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&#
%A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E
C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%&
LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL
AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/
'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H
-
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
#e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2"
(el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s
==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N<
3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser
positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (="
son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se
reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" -
#9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE
E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le>
'#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto
paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo"
--------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a /
e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a /
e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, -
21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21"
('te: 22
0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el
eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos
E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les
para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No
Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor
33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es
:a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el
Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
2 / 2 2 B'. /1.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ ,22. 3 1==
=01 . =0 =
=31 ,22.
1, 1/.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9#
5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO
COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN
EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5
> 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE
E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C
CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&#
4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL
EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL
,, 2 , 1
= 0*00
DECLARACION DEL CONTADOR 6&/ C&N CE%LA %E '%EN$'%A% No /
%ECLAR& .E L&# %A$&# 6 .E A4ARECEN EN LA 4RE#EN$E
%ECLARAC'&N #&N NA C&4'A )'EL 6 EMAC$A %E L&#
%A$&# C&N$EN'%&# EN LA# REG'#$R&# %E
C&N$AB'L'%A% 6 C&N$R&L $R'B$AR'& .E HAN #'%&
LLEVA%&# C&N)&RE A LA LE6 EN A L&# %'A# %EL E# %EL
AP&
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
, =
ANEXO 2 Hoja de trabajo de E!tado de S"t#a$"%&
'"&a&$"era + e E!tado de ,e!#tado I&te-ra (ara e
(er"odo de Tra&!"$"%
EJEMPLO, C.A. Saldos en libros Incumplimiento con V
Estado de Situación inanciera al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012
Ajuste8eclas. 01-2012 Ajuste8 12-
AC%IVO
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,04.50
Cuentas po Co!a Co"eciales 1,12.50
#tas Cuentas po Co!a Coientes
$nventaio de %ecancias 650.00
&i!utos 'a(ados po Anticipado
$+A en Co"pas 65.00
$+A Retenido 10.00
$)R Retenido 15.00
astos 'eopeativos 60.00
%otal Acti(o 'o Corriente *,+*!.!! !.!!
%O%AL AC%IVOS "!,$*.!! !.!!
#tas Cuentas po 'a(a Coientes
Retenciones y &i!utos po 'a(a
#tos 'asivos inancieos Coientes y 'ovisiones
astos Acu"ulados po 'a(a *00.00
o"ina po 'a(a 0.00
%otal Pasi(o Corriente ",/+*.- !.!!
%O%AL PASIVOS ",/+*.- !.!!
Capital )ocial Equivalente al Capital )ocial de 3s.
6.000,00/ 6,000.00
Reseva e(al 600.00
Resultados Acu"ulados 2,59.25
%O%AL PA%&IMO'IO ),"-).$ !.!!
Estado de &esultado al /"#"$#$!"$ al *1-12-2012 A
$n(esos de actividades odinaias 9,450.00
Costo de ventas *,450.00/
epeciaciones y A"oti:aciones 4*0.00/
astos de 'atente *00.00/
&esultado del periodo ","2*.$
&
Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste8 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
!.!! *,+*!.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 *,+$$.!
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ",/+*.- !.!! !.!! !.!! ",/+*.-
!.!! ),"-).$ 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 ),"+".-
!.!! "!,$*.!! 0-.!!1 /-.! 0/-.!1 "!,+22.!
con VenPCGAcon VenPCGA Saldos VenPCGA %ransición a VE'#'I PME
Saldos VE'#'I PME
al *1-12-2012 Ajuste 12-2012 Reclasificación 12-2012
al *1-12-2012
9,450.00 9,450.00
*,450.00/ *,450.00/
ORMA DPJ
N RIF. J
#' E#$A E# NA %ECLARAC'&N ##$'$$'VA & C&4LEEN$AR'A/
'N%'.E EL N5 6 LA )ECHA %E LA %ECLARAC'&N AN$ER'&R H
-
A. - DATOS DEL CONTRIBUYENTE
EJEMPLO, C.A.
C. - AUTOLIQUIDAC
CONCEPTOS
1 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
#e!!in E Casilla N< = > N< 2"
2 Fuente Te!t"!#$% 4;rdida A?os Anteriores
3 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le o 4;rida )is!al (1 - 2"
(el res9ltado de la $aria N< 3/ traslade a la !asilla 10/ ite:s
==/ en !aso de ser positivo"
= Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Neto o 4;rdida )is!al (Ver
se!!in ) Casilla N< + > N< " (el :onto de la $aria N<
3/ traslade a la !asilla 12/ ite:s =0/ en !aso de ser
positivo"
Renta Neta 9ndial Grava@le o 4;rdida )is!al (3 =" #i (3" > (="
son :a>ores de !ero #i alD9na de ellas es neDativa/ solo se
reDistra la positiva
':p9esto %eter:inado seDn $aria N< 2 ((!asilla x F $aria 2" -
#9straendo"
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE
E&TRANJERA NO PROPORCIONALES
+ ':p9esto A!redita@le 4aDado en el Exterior (Art*2 Le>
'#LR"
, $otal ':p9esto %eter:inado (desp9;s de a!redita:iento de i:p9esto
paDadoen el exterior" (#i es :a>or o iD9al a +" ( - +"
':p9esto %eter:inado iD9al a Cero (#i es :enor 89e +" ('te: ,0/oo"
--------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES B#'e I()"n!*$e
10 Fuente Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le ==v ene !as a /
e:s
11 Fuente Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas en espe!ies =
12 Fuente E+t# Te!t"!#$% Enri89e!i:iento Grava@le =0v ene !as a /
e:s
13 Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos ineros =
1= Fuente E+t# Te!t"!#$% %ividendos 4etroleros =+0
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% &tros %ividendos =+
1 Fuente E+t# Te!t"!#$% Ganan!ias )ort9itas =,0
1+ $otal ':p9esto 4ropor!ional (10 11 12 13 1= 1 1"
1, $otal ':p9esto A9toli89idado antes de las Re@aas (, 1+"
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
20 &tras Re@aas
21 $otal Re@aas (1 20"
22 $otal ':p9esto del eer!i!io (#i 1, es :a>or 89e 21" (1, -
21"
23 ':p9esto del eer!i!io/ iD9al a Cero (#i 1, es :a>or 89e 21"
('te: 22
0/oo"IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
DECLARACION DEINITIVA DE RENTAS Y PA!O PARA PERSONAS
2= ':p9estos Retenidos en el eer!i!io
2 Anti!ipo por Enaena!in de 'n:9e@les
2 Anti!ipos de ':p9estos (%e!lara!in Esti:ada" 4lanilla Nro*
2+ ':p9esto 4aDado en %e!lara!in #9stit9ida
2, $otal Anti!ipos (2= 2 2 2+"
2 $otal ':p9esto (#i 22 es :a>or o iD9al a 2," (22 - 2,"
30 Cr;dito del eer!i!io (#i 22 es :enor 89e 2," (2, - 22"
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
31 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales A!9:9lados
32 Cr;dito de ':p9esto a los A!tivos E:presariales Apli!a@le en el
eer!i!io (:onto iD9al o :enor a 2"
33 $otal ':p9esto desp9;s de apli!ar Cr;ditos de A!tivos
E:presariales (si 2 es :a>or o iD9al 89e 32" (2 - 32"
3= Cr;ditos de ':p9esto a los A!tivos E:presariales $raslada@les
para el eer!i!io #iD9iente (#i 31 es :a>or a 32" (31 - 32"
COMPENSACIONES
3 $otal ':p9esto 4aDado en Ex!eso en ee!i!ios Anteriores No
Co:pensandos No ReinteDrados No Cedidos
3 ':p9esto 4aDado en Ex!eso a Co:pensar (:onto iD9al o :enor
33"
3+ $otal ':p9esto a paDar/ desp9;s de las Co:pensa!iones (#i 33 es
:a>or o iD9al a 89e 3" (33-3"
3+ ':p9esto 4aDado en Ex!eso no Co:pensado no reinteDrado :Js el
Denerado en el eer!i!io ( 3 -3 30"
PLANILLA
FORM
EJEMPLO, C.A.
PLAN UNICO
30103010+ '4E#$& #&BRE LA REN$A 4ER#&NA# R'%'CA#
301030101 '4E#$& A E4RE#A# %E H'%R&CARBR&#
30103010= '4E#$& A E4RE#A# 'NERA#
PERIODO DE PAGO
/ 2 B'. 21.4 B'.
C'%A% & LGARK 4&RLAAR
)'RA
NIT
% A % A
ION DEL IMPUESTO
13+ 2,/0. 3 1==
=01 . =0 =
=31 2,/0.
1, /.4
----------------------------------------------------------------------
I()ue't" Te!t"!#$ 5A6 I()t" A7e8!t#*$e P#9#8" E+ I()t" P"n#$ # )#9#
5 A - B6
== = ==, 2
= = 2
=+ = =++ , =+, 2
=, 1
I.- IMPUESTOS PAGADOS EN E&CESO EN EJERCICIOS ANTERIORES 5NO
COMPENSADOS NI REINTEGRADOS6
1 2=+ %E#%EK HA#$AK %ECLARAC'&N N5 2 '4E#$& CE%'%& EN
EL EERC'C'& 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN E&CESO 5
> 26 5TRASLADE A LA SECCION <C< N° 006
J.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS% FUENTE
E&TRATERRITORIAL
1 REGAL'A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< "
2 %'V'%EN%&# 'NER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
21"
3 %'V'%EN%&# 4E$R&LER&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C
CA#'LLA N< 22"
= REGAL'A# 'NERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N< 20"
&$R&# %'V'%EN%&# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< 23"
GANANC'A# )&R$'$A# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
23"
+ ENR'.EC''EN$& NE$& ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA
N< "
, REGAL'A# 4E$R&LERA# ($RA#LA%E A #ECC'&N C CA#'LLA N<
1" .- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1 %'V'%EN%&# 4AGA%&# EN E)EC$'V& 2 %'V'%EN%&#
4AGA%&# EN ACC'&NE# = TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL
EJERCICIO 5>26
DECLARACION JURADA
IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII
)'RA %E C&N$R'B6EN$E & RE4RE#EN$AN$E LEGAL