Poder Judicial de la Nación - lavoz.com.ar · Federal, hijo de Otto y de Amanda Gariboldi, de profesión ingeniero, de estado civil casado, con domicilio real en la

Poder Judicial de la Nacin 2010 - Ao del Bicentenario

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///nos Aires, 17 de diciembre de 2010.

AUTOS Y VISTOS:

Para resolver en la presente causa N 18.579/06,

caratulada Skanska S.A. y otros s/defraudacin contra la

administracin pblica y otros del registro de la Secretara

N 13 de este Tribunal, y respecto de la situacin procesal de:

1) Javier Azcarate (D.N.I. N 14.846.030, estado civil casado,

nacido el 19 de noviembre de 1961, con domicilio real en la

calle 467 entre 142 y 148, Country Grand Bell de la localidad

de City Bell, Provincia de Buenos Aires, hijo de Rodolfo Miguel

Azcarate (F) y de Edith Nicols); 2) Ignacio Vicente De

Uribelarrea (C.I N 13.232.448N, argentino, nacido el 19 de

julio de 1957 en capital Federal, hijo de Antonio Fermn Jos

Mateo (f) y de Elena Maria Pirovano, de profesin ingeniero

civil, de estado civil casado, con domicilio real en Acasusso

2245 de Becar, Provincia de Buenos Aires); 3) Alejandro Juan

Gerlero (argentino, nacido el 27 de enero de 1967 en Crdoba,

Pcia. homnima, hijo de Hugo Gerlero (f) y de Marta Auil,

ingeniero, de estado civil soltero, con domicilio real en Godoy

Cruz 3108, 6 A de esta Ciudad, titular del D.N.I.

18.018.446.); 4) Mario Alberto Piantoni (argentino, nacido el

19 de mayo de 1942 en Pcia. de Crdoba, hijo de Mario Alberto

(f) y Raquel Sara Tassara (f), de profesin ingeniero, de

estado civil casado, con domicilio real en Av. Ejrcito

Argentino 9520 de Lomas de la Carolina, Lote 11, Manzana 61,

Ciudad de Crdoba, Pcia. homnima); 5) Gustavo ngel Vago

(D.N.I. N 12.708.951, nacido el 6 de diciembre de 1958 en

Avellaneda, Provincia de Buenos Aires, hijo de Alfredo Lus y

Delia Elvira Dodera, de profesin ingeniero, de estado civil

divorciado, sabe leer y escribir, domiciliado en la calle

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Beruti 1117 de la localidad de Banfield, Provincia de Buenos

Aires); 6) Atilio Csar Fuentes (D.N.I N M4.893.226, de estado

civil casado, nacido el 25 de octubre de 1940 en Lomas de

Zamora, con domicilio real en la calle Per 1066, 2 5 de

esta Ciudad, hijo de Pedro Pablo (f) y de Ana Clara Mara

Tafforini (f), de ocupacin jubilado); 7) Juan Carlos Bos

(D.N.I. N M 8.513.993, de estado civil casado, nacido el da 4

de diciembre de 1951, en Capital Federal, con domicilio real en

Cerro Fundicin 3121, Manzana 5, Casa 21, Barrio Dalvian, de la

Ciudad de Mendoza, provincia homnima, hijo de Juan Agustn y

de Iris Nelly Dubois, de profesin ingeniero); 8) Sergio Rubn

Zerega (D.N.I. N 13.874.683, argentino, nacido el 28 de junio

de 1960 en Quilmes, hijo de Ubaldo y de Alicia Elba Cmpora, de

profesin ingeniero electricista, de estado civil casado, con

domicilio real en la Av. Eva Pern 3658 de la localidad de

Florencio Varela, Provincia de Buenos Aires); 9) Roberto

Antonio Zareba (D.N.I. N 8.409.772, argentino, nacido el 22 de

febrero de 1951 en Crdoba, hijo de Antonio (f) y de Ida

Valdessari (f), de profesin ingeniero, de estado civil casado,

con domicilio real en Av. Santa Fe 2879, P.B., departamento B

de Capital Federal); 10) Eduardo Pedro Varni (L.E. N

5.504.870, argentino, nacido el 12 de enero de 1946 en Capital

Federal, hijo de Otto y de Amanda Gariboldi, de profesin

ingeniero, de estado civil casado, con domicilio real en la

calle Cuba 3002 de Capital Federal); 11) Hctor Osvaldo Obregn

(C.I. N 7.574.842, argentino, nacido el da 8 de enero de 1944

en Cinco Saltos, Provincia de Ro Negro, hijo de Csar

Argentino (F) y de Mara Paulina Berrueta (F), Ingeniero

Electricista, de estado civil casado, con domicilio real en De

la Cascada N 24, Barrio Barrancas del Lago, Nordelta, Tigre,


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Provincia de Buenos Aires); 12) Fulvio Mario Madaro (argentino,

nacido el 28 de junio de 1955 en Banfield, Provincia de Buenos

Aires, hijo de Francisco y de Gernima Palmira Naitana, de

estado civil casado, con domicilio real en Calle 27 N 170 de

Villa Elisa, La Plata, Provincia de Buenos Aires y titular del

D.N.I. N 11.552.164); 13) Nstor Alberto Ulloa (D.N.I. N

10.375.448, argentino, nacido el 13 de marzo de 1952 en

Tucumn, hijo de Nstor Jess (f) y de Martha Ycora, de estado

civil casado, de profesin contador pblico, con domicilio real

en Calle Mansilla 3754, 1 A de esta Ciudad); 14) Claudio

Alfredo Moretto (D.N.I. N 14.275.846,argentino, nacido el 13

de febrero de 1961 en La Plata, de estado civil casado, hijo de

Valentn (f) y Beatriz Juana Barragn, con domicilio real en

Cantilo 2861 de City Bell, Provincia de Buenos Aires); 15)

Rubn Horacio Gueler (L.E. N 5.274.727, argentino, nacido el

da 8 de julio de 1948, de estado civil casado, hijo de Salomn

Carlos Alberto (f) y de Sara Gutt, con domicilio real en Av.

Cervio 4502, 10 piso, Dto. A, de esta ciudad, y constituido

en la calle Paraguay 435, piso 2, oficina 7 de esta ciudad);

16) Ral Nicols Orsini (D.N.I. N 1.641.922, argentino, nacido

el 24 de abril de 1945 en Quilmes, Provincia de Buenos Aires,

de estado civil casado, hijo de Nicols Juan (f) y de Elina

Iturregui, con domicilio real en Bolvar 1115, 3 planta de

Capital Federal); 17) Pedro Ubaldo Carrozzo (argentino, titular

del D.N.I. N 10.577.189, nacido el da 8 de mayo de 1953, de

estado civil divorciado, hijo de Pedro Rodolfo y de Ilda Juana

Morellini (F), con domicilio real en Calle 7 N 1390 de

Ringuelet, La Plata, Provincia de Buenos Aires); 18) Renato

Francisco Cecchi (argentino, titular del D.N.I. 17.201.236,

nacido el da 5/3/1965, hijo de Danilo Enzo Cecchi y Alba

4

Rosala Gafforini, de estado civil separado, con domicilio real

en Crdoba 2653 de Martnez, P.B.A.); 19) Walter Domingo Cecchi

(argentino, titular del D.N.I. 14.668.162, nacido el da 11 de

mayo de 1961, hijo de Danilo Enzo Cecchi y Alba Rosala

Gafforini, de estado civil separado, con domicilio real en

Crdoba 2653 de Martnez, Provincia de Buenos Aires); 20)

Estela Luca Insenga (argentina, titular del D.N.I. 13.106.623,

de estado civil casada, hija de Jos Insenga (f) y de Orilda

Maria Scianca, de ocupacin empleada de la firma Spital Hnos.,

con domicilio real en Av. Mitre 2060, piso 11 depto. A de

Avellaneda, P.B.A.); 21) Nadia Carolina Valle (argentina,

titular del D.N.I. N 26.589.405, nacida el 25 de abril de 1978

en Capital Federal , de estado civil separada, hija de Edelmiro

Abel y de Yolanda Ahumada, con domicilio real en Los Patos y

Realico, de la localidad de Merlo, Provincia de Buenos Aires );

22) Juan Cruz Ferrari (D.N.I. N 23.620.152, nacido el 13 de

enero de 1974 en Lincoln, Provincia de Buenos Aires, hijo de

Horacio Alfredo Ferrari y de Mara Rosa Filippa, casado,

domiciliado en calle 7 N 1226, piso 3, departamento 4, La

Plata, Provincia de Buenos Aires); 23) Jorge Norberto Roldn

(D.N.I. N 12.752.020, nacido el 22 de diciembre de 1958 en San

Martn, Provincia de Buenos Aires, Eduardo y de Amanda Dabo,

divorciado, de profesin industrial, domiciliado en Antatole

France 3021, San Isidro, Provincia de Buenos Aires); 24)

Adriana Gimnez (argentina, D.N.I. N 16.057.189, de estado

civil divorciada, nacida el 1 de abril de 1963, hija de Lucio

Jos y de Nlida Nocito, con domicilio real en Paran 1150 de

la Lucila, Provincia de Buenos Aires, de profesin contadora

pblica); 25) Benito Roberto Romero (D.N.I. N 12.401.775,

nacido el 8 de octubre de 1958 en Pilar, Provincia de Buenos


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Aires, hijo de Benito Romero y de Tomasa Antonia Robledo,

domiciliado en Rawson 1237, Villa Rosa, Provincia de Buenos

Aires, Jubilado, sin estudios cursados y no sabe leer y

escribir, firma con sus iniciales y/o apellido); 26) Miguel

ngel Spital (argentino, D.N.I. N 11.389.570, nacido el 24 de

febrero de 1955 en Avellaneda, Provincia de Buenos Aires, de

estado civil casado, hijo de Lus y de Mara Slovakova, de

ocupacin transportista, con domicilio real en Avenida Mitre

2060, 11 A, Avellaneda, Provincia de Buenos Aires, estudios

primarios completos); 27) Fabin Guillermo Astrada (D.N.I. N

21.453.851, nacido el 5 de enero de 1970 en San Fernando,

Provincia de Buenos Aires, hijo de Alfredo y de Mara Luisa

Ruiz Moreno, soltero, de profesin docente, domiciliado en

Callao 1025, San Fernando, Provincia de Buenos Aires); 28)

Alejandro Rubn Tettamanti (D.N.I. N 17.501.353, nacido el 28

de marzo de 1966 en Paso de los Libres, Provincia de

Corrientes, hijo de Norberto Jos y de Elsa Franco,

comerciante, casado, domiciliado en calle 451, 2163 entre 23 y

23 bis, City Bell, La Plata, Provincia de Buenos Aires,

estudios terciarios incompletos); 29) Danimiro Alejandro

Kovacik (D.N.I. N 11.317.426, duplicado, de nacionalidad

argentina, nacido el da 15 de octubre de 1954, en la ciudad de

Buenos Aires, hijo de Casimiro Kovacik y Nadia Pongracic, quien

sabe leer y escribir, de ocupacin empresario, domiciliado en

Av. Del Sesquicentenario 4540 de la localidad de Malvinas

Argentinas, Provincia de Buenos Aires ); 30) Alejandro Marcelo

Porcelli (D.N.I. N 16.557.042, nacido el 15 de junio de 1963

en Capital Federal, hijo de Hugo Oscar y de Mara Rosa Tommasi,

casado, de ocupacin analista de sistemas, domiciliado en

Avenida Rivadavia 2284, 7 piso E de esta Ciudad, estudios

6

universitarios completos ); 31) Kristina Protsenko (D.N.I. N

93.881.208, nacida el 12 de julio de 1975 en Ucrania, hija de

Victor y de Gala Coposhco, de estado civil casada, de ocupacin

vendedora, domiciliada en la calle San Lus 623, tercer piso,

departamento D de la Ciudad de Concordia, Provincia de Entre

Ros, estudios cursados secundarios completos en Ucrania); 32)

Enrique Flix Rubinsztain (argentino, nacido el 10 de

septiembre de 1953 en Capital Federal, quien exhibe D.N.I. N

11.068.498, duplicado, de profesin contador pblico, hijo de

Simn (f) y de Adela Teich (f), de estado civil casado, con

domicilio real en Junn 1580, 10 A de esta Ciudad); 33)

Sergio Gustavo Vicente (D.N.I. N14.836.043, argentino, de

estado civil casado, hijo de Juan Hugo (f) y de Marta Francisca

lvarez, desocupado, con domicilio real en Acevedo 554 de Lomas

de Zamora, Provincia de Buenos Aires ); 34) Alfredo Norberto

Greco (hijo de Juan (f) y de Mara Monterroso (f), nacido el 22

de agosto de 1952 en Capital Federal, de profesin contador

pblico, de estado civil divorciado, con domicilio real en

Jujuy 2084, Lans Oeste, Provincia de Buenos Aires y titular

del D.N.I. N 10.550.555 sextuplicado); 35) Humberto Iannello

(argentino, D.N.I. N 11.097.024, nacido el 18 de octubre de

1953 en Capital Federal, hijo de Francisco Jos y de Sara

Marsica, de estado civil divorciado, domiciliado en Corrientes

2141, local 10 de esta Ciudad); 36) Jorge Ral Butti (D.N.I. N

7.684.076, nacido el 7 de diciembre de 1949 en San Pedro,

Provincia de Buenos Aires, hijo de Domingo Manuel (f) y de

Emilia Cedraschi (f), de estado civil casado, de profesin

contador pblico, domiciliado en calle 71 N 582, La Plata,

Provincia de Buenos Aires); 37) Gisele Soledad Galia

(argentina, D.N.I. N 29.600.614, nacida el 10 de septiembre de


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1982 en Avellaneda, Provincia de Buenos Aires, hija de Mario

Oscar y de Graciela Mnica Niletti, de estado civil soltera,

domiciliada en Pasaje Tafi 2758, 1er. piso, Sarandi,

Avellaneda, de estudios cursados Universitarios incompletos);

38) Graciela Mnica Niletti (argentina, D.N.I. N 11.721.405,

nacida el 5 de junio de 1955 en Avellaneda, Provincia de Buenos

Aires, hija de Norberto y de Juana Dacal, de estado civil

casada, domiciliada en Pasaje Tafi 2758, 1 piso, Sarandi,

Avellaneda, de estudios cursados terciarios completos); 39)

Daniel Roberto Nodar (argentino, D.N.I. N 14.264.567, nacido

el 6 de enero de 1961 en Sarandi, Provincia de Buenos Aires,

hijo de Manuel y de Josefa Murua, de estado civil casado,

domiciliado en Lafuente 1843, Avellaneda); 40) Celestino

Hilario Roche (argentino, nacido el 3 de noviembre de 1935, en

la ciudad de Mercedes, Provincia de Buenos Aires, hijo de

Lionel (F) y de Carmen Bertossi (F), remisero, de estado civil

casado, con domicilio en calle 77 bis 4894 de la Ciudad de

Necochea, provincia de Buenos Aires y titular del D.N.I. N

4.908.954); 41) Mara Luisa Larsen (D.N.I. N 3.928.845, nacida

el da 30 de julio de 1940, en San Cayetano, provincia de

Buenos Aires, casada, ama de casa, Pedro (f) y Justa Burgeo

(f), domiciliada en la calle 77 bis., N 4894, de la ciudad de

Necochea, provincia de Buenos Aires, y constituido en la calle

Suipacha 831, 4 piso, Dto. A, de esta ciudad); 42) Domingo

Basilio Mario Tripodi (argentino, D.N.I. N 10.107.002, de

estado civil divorciado, nacido el 23 de agosto de 1951 en

Capital Federal, hijo de Basilio Javier y de Mara Antonia

Scopacasa, de profesin Ingeniero en Seguridad Ambiental, con

domicilio real en Primera Junta 331, P.B.A, San Isidro,

Provincia de Buenos Aires.); 43) Lus Alberto Coronel

8

(argentino, titular del D.N.I. 14.890.665, nacido el da 20 de

febrero de 1962 , de estado civil casado, hijo de Gregorio y de

Julieta Iturriaga, con domicilio real en Brasil 2227, Ezpeleta

Oeste, Provincia de Buenos Aires); 44) Sebastin Hugo Rojas

(quien exhibe D.N.I. N 27.861.400, argentino, de estado civil

casado, hijo de Lus Gonzaga Rojas y de Mxima Tolosa, de

ocupacin vigilador, con domicilio real en Guaviravi 1711,

Laferrere, Provincia de Buenos Aires, de estudios secundarios

incompletos); 45) Blas Lus Antonio Pierotti (argentino,

titular del D.N.I. N 22.171.081, nacido el da 28 de Junio de

1971 en Buenos Aires, de estado civil casado, hijo de Horacio y

de Mara Graciela Scotto Divetta, con domicilio real en Martn

Gemes 2131, Tigre, Provincia de Buenos Aires); 46) Roberto

Oscar Philipps (argentino, nacido el 2 de noviembre de 1946 en

la Capital Federal, hijo de Gualterio Alberto y Sofa Kaufmann,

de profesin contador pblico, de estado civil casado, L.E. N

4.556.079, con domicilio real en General Pueyrredn 1245,

Martnez, Provincia de Buenos Aires); 47) Marcelo Brichetto

(argentino, nacido el 14 de marzo de 1962 en la Ciudad de

Buenos Aires, hijo de Juan Bautista Camilo y Marta Vignale, de

profesin abogado, de estado civil casado, D.N.I. N

14.820.109, con domicilio real en Larrea 1465, 7 B de esta

Ciudad); 48) Jean Paul Maldonado (Pasaporte Francs N

08AL05055, nacido 4 de marzo de 1952 en Francia, hijo de Louis

y de Marie Louise Pedegaye, de estado civil casado, profesin

ingeniero, sabe leer y escribir en espaol y con domicilio real

en 3 Avenida Victor Hugo, en Viarritz, Francia y domicilio

constituido en Argentina en la sede de la firma Total Gas y

Electricidad, sita en Moreno 877, piso 11, de esta Ciudad); 49)

Pablo Ferrero (C.I. N 16.055.220, argentino, nacido el da 30


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de diciembre de 1962, en la ciudad de Buenos Aires, de estado

civil casado, hijo de Hctor Manuel Ferrero y de Martha

Lahiguera, de profesin ingeniero industrial, domiciliado en la

calle Boulogne Sur Mer 1096, General Pacheco, provincia de

Buenos Aires); 50) Jorge Garca (C.I. N 10258241, argentino,

nacido el da 1 de marzo de 1952 en Avellaneda, Provincia de

Buenos Aires, de estado civil casado, hijo de Manuel y de Mara

de los ngeles lvarez, de profesin contador pblico,

domiciliado en Teodoro Garca 1956, 7 A de Capital Federal);

51) Adrin Flix Lpez (argentino, titular del D.N.I. N

16.493.427, nacido el 1 de noviembre de 1962 en Capital

Federal, de estado civil soltero, hijo de Juan Carlos Lpez (f)

y de Norma Laura Morelli , con domicilio real en Olazbal 3141,

7 piso A de Capital Federal) y 52) Claudio Cayetano Corizzo

(de nacionalidad argentina, de estado civil casado, de

profesin licenciado en administracin de empresas, de

ocupacin responsable de auditora interna y anlisis de riesgo

de la firma Skanska S.A., con domicilio en De Casal 1244,

Temperley, P.B.A., titular del D.N.I. 13.663.278, nacido el da

10 de marzo de 1960).

Y CONSIDERANDO:

I.- Objeto de la presente causa:

Que en el mbito de esta encuesta, de conformidad con

el requerimiento de instruccin que da impulso a la accin

penal, y sus correspondientes ampliaciones, se investigan los

posibles hechos ilcitos que se habran configurado en el marco

de las contrataciones que se llevaron a cabo con motivo de la

ejecucin del Proyecto de Expansin de Gas 2005, para la

realizacin de las Obras en ste comprometidas (Concursos

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Abiertos 01/04 y 03/04, CMPF0001, GSDF0001, entre otros, y en

todo otro procedimiento de seleccin de contratistas vinculados

con tal Proyecto), normado en el Decreto N180/04 y la

Resolucin N 185/2004 del Ministerio de Planificacin Federal,

Inversin Pblica y Servicios, y la Resolucin N 663/2004 de

la Secretara Energa.

En dicho contexto, se constituyeron fideicomisos

financieros donde la Secretara de Energa actuara como

organizador, el Ente Nacional Regulador del Gas -ENARGAS- como

representante del organizador, Nacin Fideicomisos S.A. como

fiduciario financiero, y las licenciatarias Transportadora de

Gas del Norte S.A. -TGN- y Transportadora de Gas del Sur S.A. -

TGS- como fiduciantes-fideicomisarios y gerentes de proyectos,

los que fueron denominados "Fideicomiso Financiero -Ampliacin

Gasoductos Norte y Gasoducto Sur-" para la financiacin de las

obras asignadas al proyecto de mencin.

A efectos de llevar a cabo la Ampliacin del

Gasoducto Norte, asignado a TGN S.A., se contrataron a las

firmas Skanska S.A., Techint S.A., BTU S.A. y Contreras Hnos.

S.A. y para llevar a cabo la Ampliacin del Gasoducto Sur,

asignado a TGS S.A., se contrat a la firma Odebrecht S.A. que

a su vez subcontrat a las firmas Techint S.A., Skanska S.A. y

Contreras Hnos. S.A. Al respecto, las obras de mencin habran

sido contratadas y llevadas a cabo por valores que seran

superiores a aquellos establecidos en los proyectos

inicialmente presentados por ambas licenciatarias, y aprobados

por la autoridad de aplicacin, sin aparente criterio de

razonabilidad para la validacin de dicho incremento, lo cual

no habra tenido correlato con los costos vigentes al tiempo de


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contratacin, y que comportaran el pago ilegtimo de

sobreprecios a los contratistas.

De igual manera, conforma materia de examen el

supuesto pago ilegtimo de mayores costos y gastos adicionales,

en concepto de rdenes de cambio y/o readecuacin de contratos,

que importaron un precio mayor al pactado al momento de las

contrataciones.

Dichas maniobras habran permitido la obtencin de

sumas dinerarias que habran ingresado ilegtimamente al

patrimonio de los funcionarios pblicos y/o de aquellas

personas que formaran parte integrante de las empresas que a la

postre fueran adjudicatarias de las obras indicadas y/o de

otras que contrataran o se hallaban vinculadas a estas; todo

ello, en perjuicio del fideicomiso financiero, del Estado

Nacional, de los aportantes que constituyeron el fideicomiso

(inversores privados, pblicos, y prstamos del exterior) y/o

de los usuarios del servicio regulado de transporte y

distribucin de gas por va de la imposicin de mayores cargos

tarifarios en la facturacin.

Por otra parte, cabe sealar que en ese contexto el

Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 1 en los autos N

1705/05 (int. 683), imput a los dependientes de la firma

Skanska S.A., como tambin a alguno de los funcionarios

pblicos, el haber tomado parte en evasiones que redundaran en

beneficio de la contribuyente Skanska S.A., por haberse

generado crditos fiscales espurios, como consecuencia del

cmputo contable de erogaciones econmicas, justificadas

mediante operaciones comerciales presuntamente simuladas con

las empresas Nae De Larrasaro S.R.L., Berniers S.A., Darom

Construcciones, Metalrgica Cecchi y Gafforini, Coniseht

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S.R.L., Acquasa S.A., ASM S.A., Conaza S.A., Cunumi S.A., Echo

Argentina S.A., Generart S.A., Metalrgica Roldan, Obrytel

S.R.L., Sol Construcciones S.R.L., Transporte Arco Iris, Wikan

Obras y Servicios, Constructora Triple T, Cooperativa de

Consumo y Trabajo Cris Limitada, Inargind, Infiniti Group S.A.,

Spital Hermanos S.R.L., Constructora La Nueva Argentina S.A. y

Azuis.

Tales actos simulados, en lo que respecta al objeto

de estudio de la causa de mencin, habran consistido en

otorgar una aparente legalidad a la sustraccin de fondos del

fideicomiso, que luego se habran empleado para el pago de

comisiones indebidas a los distintos funcionarios pblicos

intervinientes, que decidieron, aprobaron y/o intervinieron en

la contratacin, desarrollo, seguimiento y fiscalizacin de las

obras, de todo lo cual se habra derivado tambin un perjuicio

al fideicomiso financiero, al Estado Nacional, a los aportantes

que constituyeron dicho fideicomiso (inversores privados,

pblicos, y prstamos del exterior), y a los usuarios del

servicio regulado de transporte y distribucin de gas por va

de la imposicin de mayores cargos tarifarios en la facturacin

que estos reciben.

En tal directriz, dichas maniobras habran sido

llevadas a cabo con la anuencia de funcionarios pblicos en

transgresin de los deberes que se encontraban a su cargo,

abusando de la confianza que les fuera depositada, y en

violacin de las normas que regulan el sistema para la

informacin, contratacin, supervisin y control de la

ejecucin de las obras fideicomitidas, establecidas en la

Resolucin 663/2004 de la Secretara de Energa, y en la ley

24.076; todo lo cual podra haber redundado en un posible


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beneficio ilegtimo de aquellas empresas que resultaran

adjudicatarias de las obras ordenadas en las contrataciones

mencionadas.

II.- Inicio de las actuaciones y medidas de prueba

ordenadas.

Que el da 13 de diciembre del ao 2006, Adrin Prez

formul una denuncia ante la Excma. Cmara de Apelaciones en lo

Criminal y Correccional Federal de esta ciudad, la cual luego

fuera ratificada por ante estos estrados, en la cual consign

que conforme lo obrante en una nota del diario Perfil, del

da domingo 26 de noviembre del mismo ao, la cual haba tomado

estado pblico, se habra montado una estructura econmica

ilegal para financiar organizaciones polticas o enriquecer

polticos, en oportunidad de realizarse el Gasoducto Norte,

planta compresora Dean Funes, en la provincia de Crdoba (cf.

fs. 1/4 y 6).

Agreg que, segn trascendidos, la compaa

constructora Skanska habra pagado a una empresa fantasma

denominada Infiniti Group la suma de $ 1.256.120, sin recibir

contraprestacin alguna, con el fin de evadir impuestos y

ocultar pagos ilegtimos, al igual que a otras siete empresas

ms, por un total de $6.000.000; aadiendo que dichas

circunstancias surgiran de la causa por evasin fiscal, de

trmite por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N

1, a cargo del Dr. Javier Lpez Biscayart.

Sobre esto ltimo, refiri que el equipo de

investigacin que trabajaba junto al juez no descartaba que los

montos correspondientes a esos supuestos pagos de Skanska a

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las firmas fantasmas, hayan sido utilizados para cometer el

delito de cohecho.

Asimismo, expuso que la reaccin inmediata de la casa

matriz de la empresa habra sido echar a siete gerentes de la

representacin argentina, y como consecuencia de ello habra

renunciado el CEO de Latinoamrica, Gustavo Vago; como as

tambin que la firma habra reconocido las operaciones ilegales

ante el juzgado, mostrndose dispuestas a pagar la suma de

$13.000.000 entre impuestos y punitorios, aportando los nombres

de las empresas ficticias con las que operara, y que lo

sorprendente de todo ello era que no haba iniciado denuncia

alguna al respecto.

Destac que Bernardo Hopital, gerente de Recursos

Humanos de la corporacin, declar pblicamente que el

accionista decidi que la compaa no hara ms obras de manera

directa con el Estado, ni indirecta, en la cual algn cliente

pudiera tener relacin con aquel, por el riesgo que les

generaba de quebrar su Cdigo de Conducta, o de recibir

presiones, o de realizar negocios fuera de su lnea de

conducta.

Asimismo manifest que el nombrado Hopital ante la

pregunta de un periodista en torno a los riesgos concretos de

quebrar el cdigo de conducta, si se efectuaban negocios con el

Estado, respondi que all haba muchos niveles de gente que

participaba de los negocios con intereses opuestos.

Con sustento en ello, el denunciante consign que lo

expuesto conduca a presumir que conocan de funcionarios que

haban buscado beneficiarse ilcitamente en ocasin de sus

tareas.


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En tales condiciones, el denunciante seal que si

bien la investigacin impositiva por facturas falsas y empresas

fantasmas, dio lugar a una causa penal por evasin, no poda

dejarse de investigar la posible comisin de los delitos de

cohecho, fraude en perjuicio de la administracin pblica,

negociaciones incompatibles con el ejercicio de funcionarios

pblicos, e incluso de asociacin ilcita, lo cual, a su

entender, era competencia de este fuero de excepcin.

Adems, destac que la fiscalizacin tcnico-contable

de las ampliaciones de la capacidad de transporte del Gasoducto

Norte, le corresponda a la Secretara de Obras Pblicas y al

ENARGAS, rganos dependientes del Ministerio de Planificacin

Federal, Inversin Pblica y Servicios (en adelante asimismo

identificado con la sigla MPFIPyS).

Tras subrayar tal circunstancia, Adrin Prez

entendi que debera impulsarse la investigacin penal

pertinente a fin de determinar la posible participacin de

funcionarios de dichos rganos, en las conductas ilcitas

relacionadas, pero que iban ms all de la evasin fiscal

acreditada en el fuero Penal Tributario.

Refiri asimismo el denunciante, que las

manifestaciones realizadas por el socio de la empresa fantasma

Infiniti Group, que confirm que lo que le peda su contacto

Skanska era que recibieran los pagos sin haber realizado

ningn tipo de trabajo porque necesitaban hacer los

movimientos y hacerse de la plata, junto con el resto de los

indicios reseados, lo llevaron a concluir que constituan

elementos suficientes para sospechar respecto de la posible

existencia de connivencia entre funcionarios y empresarios, ya

sea para adjudicar la obra pblica en cuestin, como para

16

aprobar las condiciones de ejecucin o para obtener otros

favores (sic) a cambio de algn beneficio econmico indebido.

Por ltimo, advirti que resultaba importante

consignar que de los hechos relatados surgira a priori, una

coordinacin de acciones e intereses para obtener beneficios

econmicos en forma ilcita, en perjuicio de la Administracin

Pblica, aprovechando a la referida obra como de ilimitados

negocios ilegales.

A fojas 8/24, Adrin Prez acompa fotocopias de

publicaciones de los diarios Perfil, El observador, como

as tambin impresin de una nota periodstica publicada en

Internet de diario Corazn Porteo, todos ellos conteniendo

informacin vinculada con los acontecimientos denunciados.

El da 5 de febrero de 2007, el representante del

Ministerio Pblico Fiscal formul requerimiento de instruccin

(Cf. fs. 25/27), oportunidad en la que identific como

imputados a los funcionarios de la Secretara de Obras Pblicas

a cargo de Jos Francisco Lpez y del Ente Nacional Regulador

del Gas, a cargo de Mario Fulvio Madaro, ambos dependientes del

Ministerio de Planificacin Federal de Inversin Pblica y

Servicios, a cargo de Julio De Vido, como as tambin a los

responsables de la firma Skanska e Infiniti Group S.A. y

Caliban S.A.

Al respecto, sostuvo que la presente se inicio a raz

de la presunta comisin del delito de cohecho, defraudacin

contra la administracin pblica, negociaciones incompatibles

con el ejercicio de las funciones pblicas y presunta

asociacin ilcita que habra acaecido en el marco de un

contrato de licitacin para la ampliacin del Gasoducto Norte,

planta compresora Dean Funes, provincia de Crdoba, que habra


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sido adjudicado a la firma Skanska y cuya fiscalizacin tcnico

contable le correspondera a la Secretara de Obras Pblicas a

cargo de Jos Francisco Lpez y del ENARGAS a cargo de Mario

Fulvio Madaro, y su financiacin pblica correspondera a un

fondo fiduciario a cargo de Nstor Ulloa, lo que surgira de

las pruebas acollaradas en la causa N 1.705/05 en trmite por

ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario a cargo del Dr.

Javier Lpez Biscayart, de cuyas circunstancias el denunciante

tom conocimiento a partir de publicaciones periodsticas, en

tanto por dicha adjudicacin se habra montado una estructura

econmica ilegal para financiar organizaciones polticas o

enriquecer a polticos.

Agreg que el denunciante expuso que la firma

Skanska, que result adjudicada con la realizacin de la obra

en cuestin, le habra realizado pagos a una firma inexistente

con denominacin Infiniti Group que alcanzaron la suma de $

1.256.120, sin recibir contraprestacin alguna, con el fin de

evadir impuestos y ocultar pagos ilegtimos, lo que as tambin

habra sucedido con relacin a por lo menos siete empresas ms

tambin inexistentes- por un total de $6.000.000

aproximadamente.

Estas circunstancias, adujo, surgiran de una

investigacin por evasin fiscal que se encontrara tramitando

por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario a cargo del

Dr. Javier Lpez Biscayart, en la cual, segn la denuncia de

autos, obran pruebas que daran cuenta que, los montos

correspondientes a esos supuestos pagos de Skanska a las

empresas fantasmas, fueron utilizados para encubrir el delito

de cohecho.

Aadi que segn la denuncia, la empresa Skanska

18

reconoci la realizacin de operaciones ilegales ante el

juzgado en cuestin, y que se habra mostrado dispuesta a pagar

ms de $13 millones entre impuestos y punitorios, aportando los

nombres de las empresas fantasmas con las que habra operado,

pese a lo cual no habra realizado ninguna denuncia al

respecto.

Por otro lado, sostuvo que el denunciante refiri que

de acuerdo a declaraciones pblicas que habra realizado el

Gerente de Recursos Humanos de la empresa aludida, Bernardo

Hospital, en el estado hay muchos niveles de gente que

participa de los negocios con intereses opuestos, lo que hara

presumir, a decir del denunciante, el conocimiento del nombrado

Hospital sobre funcionarios que habran buscado beneficiarse

ilcitamente en ocasin de sus tareas.

Destac las manifestaciones realizadas por el socio

de la empresa fantasma Infiniti Group, que segn las copias de

la nota correspondiente al Diario Perfil del 26 de noviembre de

2006 se trata de Adrin Lpez, en tanto este dijo que su

contacto de Skanska le peda era que recibieran los pagos sin

haber realizado ningn tipo de trabajo, porque necesitaban

hacer los movimientos y hacerse de la plata, llevndose a cabo

una operatoria por la cual el dinero regres a Skanska a

travs de Alfredo Greco, contador.

Como corolario de todo ello, el representante del

Ministerio Pblico Fiscal sostuvo que habra de investigarse la

maniobra denunciada a los fines de establecer la existencia de

negocios incompatibles con al funcin pblica, que habran

sucedido en el marco de la adjudicacin a la firma Skanska de

la detallada, la perpetracin de defraudacin contra el erario

pblico derivado de tal contratacin, de su tramitacin o


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desarrollo, la existencia de pagos o retornos de dinero por

parte de la empresa adjudicada a los funcionarios que habran

intervenido en esa contratacin que podra haber sucedido a

travs de la simulacin de pagos realizados por la firma

adjudicataria de la contratacin a otras empresas ficticias o

inexistentes, como as tambin la comisin de algn delito que

hubiera sucedido en el marco de los eventos en cuestin.

Que el da 8 de febrero de 2007, este tribunal

solicit al titular del Juzgado Nacional en lo Penal Tributario

N 1, a cargo del Dr. Javier Lpez Biscayart la compulsa de la

causa que all tramita bajo el nmero 1705/05, como as tambin

la extraccin de fotocopias, como as tambin se solicit a la

Secretara de Obras Pblicas de la Nacin que informara todas

aquellas licitaciones en las que hubiere resultado

adjudicataria, directa o indirecta, la empresa Skanska, en el

marco de la ampliacin del gasoducto Norte, debiendo indicarse

organismo que formulara el llamado licitatorio, nmero de

licitacin, nmero de expediente administrativo y volumen de

las actuaciones. Por ltimo, se solicit a la Inspeccin

General de Justicia los antecedentes societarios de la filial

argentina de Skanska S.A. (cf. fs. 29).

Por otra parte, Patricio Jos OReilly, Coordinador

de Investigaciones de la Oficina Anticorrupcin solicit

autorizacin para tomar vista de las actuaciones; al cual el

Tribunal accediera posteriormente (cf. fs. 37/38).

A fojas 40/118, obra un informe remitido desde el

Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y

Servicios, donde se hizo saber que las obras de ampliacin del

Gasoducto Norte, fueron ejecutadas en el marco del denominado

Fideicomiso gas, por el cual la empresa licenciataria del

20

servicio de transporte, Transportadora Gas del Norte S.A. (ser

denominada a lo largo de este decisorio de esa manera o,

indistintamente, con la sigla TGN), en su carcter de Gerente

de Proyecto, tom a su cargo el proceso de seleccin de

contratistas y proveedores para la ejecucin de la obra de

ampliacin, consignndose que el Estado Nacional no haba

realizado convocatoria alguna a licitacin pblica para este

emprendimiento.

Se agreg que, en el marco del fideicomiso, los

aportes se constituyeron a travs de inversores privados,

siendo fiduciante el Gerente de proyecto, Transportadora Gas

del Norte S.A., quin llev el proceso de seleccin.

En este proceso, Skanska S.A. result adjudicataria

del contrato constructivo para la ampliacin de la planta

compresora Dean Funes (Crdoba), (Concurso Privado CMPF00001).

Tambin result adjudicataria de la construccin del loop

Gasoducto Norte (Crdoba, tramo 79, obra A4), (Concurso Privado

GSDF 0001). Se obtuvo que el legajo de compra con el historial

del proceso de seleccin se encontraba en la empresa

Transportadora Gas del Norte S.A.

Se refiere, a su vez, que el proceso de contratacin

llevado a cabo por la licenciataria TGN se enmarc en los

trminos del Decreto Nacional N 180/04, la Resolucin MPFIPyS

N 185/04 y la Res. Secretara Energa (en lo siguiente

asimismo sealada con la sigla SE) N 663/04, que regulan el

Fideicomiso de Gas.

En tal sentido, surge de all que conforme lo

previsto en el artculo 1 del decreto N 180/04 el Poder

Ejecutivo Nacional dispuso la creacin del Fondo Fiduciario

para atender las Inversiones en transporte y distribucin de


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gas, el que se constituy en el mbito de las Licenciatarias de

dichos servicios, estableciendo que sera un patrimonio de

afectacin especifica del sistema de gas, para financiar la

ampliacin de las obras de expansin, en el marco de lo

dispuesto por el artculo 2 la ley N 24.076, estableciendo de

que fondos se nutrira el Fideicomiso, los cuales resultaron

ser cargos tarifarios a pagar por los usuarios del servicio,

crditos y fondos especiales que se acordaran con entidades

financieras nacionales y/o internacionales y a travs de

sistemas de aportes de los beneficiarios directos. Asimismo,

por el art. 2 se facult al Ministerio de Planificacin Federal

a reglamentar la constitucin y funcionamiento del fondo

fiduciario, aclarndose que en ningn caso el mismo estara

constituido por fondos y/o bienes del estado nacional. En su

art. 3 estableca que las obras que se realizaran al amparo de

dicho rgimen, debiendo ser aprobadas, supervisadas y

contratadas en los trminos que establezca el Ministerio.

En el marco de las facultades conferidas por el Poder

Ejecutivo, se dict la Resolucin MPFIPyS N 185/04 por la que

se establecieron los trminos generales del Fideicomiso,

estableciendo los arts. 2, 3 y 4 quienes podan actuar como

fiduciantes, beneficiarios o fideicomisarios en los trminos de

la ley 24.441. Se asign por los arts. 5 y siguientes a la

Secretara de Energa, dado su carcter de autoridad de

aplicacin en la materia, actuar como organizador y las

misiones y funciones especficas a cumplir. Luego se establecen

las facultades del Fiduciario, aclarndose en el artculo 11

que las obligaciones asumidas por el fiduciario no podrn

obligar al Organizador debiendo ser satisfechas conforme el

art. 16 de la ley 24.441.

22

El artculo 12 delegaba en la Secretara de Energa,

con la asistencia del Ente Nacional Regulador del gas,

determinar los trminos y condiciones, en base a principios de

racionalidad econmica, equidad y beneficios operativos para le

conjunto del sistema, bajo los cuales calificarn los proyectos

que se ejecuten al amparo de los Fideicomisos constituidos por

el presente titulo, cuyo objeto sean obras de expansin y/o

extensin en Transporte y Distribucin de gas en el marco de lo

dispuesto en el art. 2 de la ley 24.076.

Las contrataciones de las obras a realizar, por

revestir el carcter de contrataciones privadas en el marco de

la prestacin de un servicio pblico se encomend a la

Secretara de Energa dependiente del Ministerio de

Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios la tarea

de establecer el rgimen de contrataciones de todas las obras

que se realicen en el marco de lo dispuesto en el presente

ttulo, dentro del plazo de 30 das a contarse desde la

publicacin de la presente resolucin en el Boletn Oficial.

En la resolucin 185/04 tambin se establece como

deben constituirse los fideicomisos de administracin y quienes

actuaran como fiduciantes, fiduciarios, fideicomisarios y

beneficiarios, las condiciones del manejo de los fondos

fideicomitidos, el destino de los bienes, as como los modelos

de contratos de fideicomisos aprobados.

La Secretara de Energa dict la Resolucin SE N

663/04, la que estableci el reglamento para las contrataciones

que se efectuarn al amparo del rgimen, a fin de garantizar un

proceso de transparencia y libre competencia para las

contrataciones que realizaran las Licenciatarias en su

carcter de fiduciantes del fondo.


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A su turno, se consignaron las caractersticas de los

contratos:

1) Carta intencin: compromiso de partes en torno del

desarrollo de un programa de ampliacin de capacidad.

2) Contratos suplementarios del fideicomiso:

materializacin de los contenidos de la carta intencin, con

intervencin del Organizador del Programa (S.E.), las

licenciatarias fiduciantes (cada transportista) y el fiduciario

(Nacin Fideicomisos S.A.).

3) Contrato de Gerenciamiento: es el contrato de

mayor relevancia por cuanto establece las obligaciones de las

licenciatarias fiduciantes, dado que segn considerando B TGN

asumi el rol de fiduciante en virtud de su carcter de

Licenciataria de Transporte en cuyo mbito se ejecuta la

ampliacin del fideicomiso de obras y por cuanto ceder y

transferir fiduciariamente al fiduciario, sus derechos

exclusivos para llevar a cabo la ampliacin del fideicomiso de

gas sobre su sistema de gasoductos norte.

En dicho contrato se establece (anexo I parte VI) que

los servicios de abastecimiento se definen como aquellos que

TGN debe llevar adelante en materia de procesos de

contrataciones y que, sumariamente, consisten en preparacin de

la documentacin correspondiente a concursos y licitaciones,

evaluacin de potenciales contratistas y proveedores,

definicin de oferentes calificados, negociacin de trminos y

condiciones de los contratos de locacin de obras, servicios y

suministros y preparacin de rdenes de compra.

Con respecto al procedimiento de adjudicacin se

inform que:

24

1) Transportadora de Gas del Norte S.A., estuvo

vinculada a los concursos privados CMPF00001 y FSDF 0001 -

ampliacin capacidad de transporte- fideicomiso RES MPFIPyS N

185/04.

2) Con relacin al nmero de expediente

administrativo, cabe indicar que el mismo fue encarado por TGN

por medio de un legajo de compra, que incluye el historial del

proceso adjudicatorio, y cuyo corolario es la suscripcin de

los contratos respectivos.

3) En lo atiente a la documental de respaldo, se

consign que los originales se encuentran en poder de TGN. Su

magnitud y el detalle de dichos actuados habran de ser

recabados en dicha Licenciataria.

4) Skanska result ser la adjudicataria del contrato

constructivo para ampliacin de planta compresora Dean Funes y

de la construccin del loop Gasoducto Norte -Crdoba- tramo 79-

Obra A4.

Por todo ello, se concluye en el informe de mencin

que:

1) Las obras de fideicomisos de gas, se enmarcan en

el decreto N 180/2004, la resolucin MPFIPyS N 185/04 y la

Res. SE N 663/04.

2) El fideicomiso no se integra con fondos pblicos.

3) El ENARGAS, como ente regulador de la actividad,

se notifica de los contratos con relacin a las cuestiones que

resultan de su competencia bajo la ley N 24076.

4) Se trata de obras de ampliacin de capacidad de

transporte en las que la Licenciataria del servicio -una

sociedad annima de derecho privado-, acta como comitente de


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la obra con los derechos y obligaciones que ello implica en el

marco de lo establecido por la legislacin de fondo.

5) No se trata de una contratacin pblica generada

por el Estado, sino que intervienen -bajo la figura jurdica

del fideicomiso- las licenciatarias de transporte como

fiduciantes y Nacin Fideicomisos S.A. como fiduciario.

6) La ndole de las relaciones jurdicas entabladas

entre fiduciante y fiduciario reviste caracteres de derecho

privado, como tambin las que surgen de los contratos

constructivos que vinculan a Nacin Fideicomisos S.A. a

Transportadora de Gas del Norte S.A. y al constructor.

Se concluye por ltimo que el Estado Nacional actu

como impulsor de la herramienta del fideicomiso, que se hizo

operativo por medio de la participacin de inversores privados;

agregndose que aquello implicaba sostener que el capital

operativo necesario provena de fuente privada, aspecto que

necesariamente determinaba una dinmica de desenvolvimiento

legal de contenido privado.

A dicho informe, se acompaaron impresiones del

Decreto P.E.N. N 180, de la Resolucin N 185 del Ministerio

de Planificacin Federal, de la Resolucin N 663/2004 de la

Secretara de Energa de la Nacin.

A fojas 128/139 obra un oficio librado por el seor

juez a cargo del Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 1,

en el marco de los autos 1705/05 (int. 683), donde se solicita

se inhiba este tribunal de continuar con la instruccin de las

presentes, en tanto consider que su objeto procesal guardaba

identidad objetiva con los autos antes mencionados.

A fojas 148/279, obran actuaciones aportadas por el

Dr. Llorens, Subsecretario de la Subsecretara Legal de

26

Ministerio de Planificacin Federal, consistente en copias de

lo siguiente, a saber:

1) Carta de intencin del 14/11/04 de la Secretara

de Obras Pblicas: Ministerio de Planificacin Federal,

Ministerio de Economa, Secretara de Energa, Nacin

Fideicomisos, BNA, YPF y TGN (fs. 150/183).

2) Contrato de gerenciamiento entre el Poder

Ejecutivo Nacional representado por la Secretara de Energa de

la Nacin como organizador y Nacin Fideicomisos S. A. como

comitente y Fiduciario del 22/12/04: Poder Ejecutivo Nacional

representado por el Secretario de Energa Ing. Daniel Cameron,

Nacin Fideicomisos S.A. representado por el Dr. Marcelo

Quevedo Carrillo, Transportadora de gas del norte S.A.

representada por Roberto Philipps y Marcelo Bricheto,

Secretara de Obras Pblicas dependiente del Ministerio de

Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios,

representada por el Secretario de Obras Pblicas, Ing. Jos

Francisco Lpez y el Ente Regulador del Gas, representado por

Fulvio Mario Madaro y por el Ingeniero Hugo Daniel Muoz (fs.

184/224).

3) Contrato suplementario del Fideicomiso de Gas

entre Transportadora de Gas del Norte S.A. como fiduciante,

Nacin Fideicomisos S.A. como fiduciario financiero, Banco de

la Nacin Argentina como Financiador especial y Secretara de

Energa del Ministerio de Planificacin Federal, Inversin

Pblica y Servicios como organizador del 22/12/04:

Transportadora de Gas del Norte S.A., representada por el

Director General Dr. Roberto Philipps y Director Marcelo

Brichetto, Nacin Fideicomisos S.A. representado por el

Presidente Dr. Marcelo Quevedo Carrillo, Banco de la Nacin


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Argentina, representado por la Lic. Felisa Miceli, la

Secretara de Energa dependiente del Ministerio de

Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios en su

carcter de Organizador representado por el Secretario de

Energa Ing. Daniel Omar Cameron y el Ente regulador del gas

representado por el contador Fulvio Madaro y el Ing. Hugo

Daniel Muoz (fs. 225/227).

4) Contrato de Construccin para la Ampliacin de la

Planta Compresora Dean Funes, entre Nacin de Fideicomiso S.A.

y Transportadora de Gas del Norte S.A., y Skanska S.A., en el

marco del Concurso Privado Nacional CMPF0001, sobre el Proyecto

de Expansin 2005 Plantas Gasoducto Norte, Obra A3, Planta

Comprensora Dean Funes, provincia de Crdoba (fs. 267/279).

De igual manera, el Dr. Rafael E. Llorens, adjunt

una copia de una nota de la Secretara de Obras Pblicas,

fechada el da 22 de febrero de 2007, suscripta por Ing. Jorge

F. Lpez, en donde se consigna que en dicha dependencia no

existe ninguna tramitacin licitatoria con relacin a la obra

Ampliacin del Gasoducto del Norte, en virtud de que la misma

no fue financiada con fondos de esa Secretara (cf. fs. 148).

As tambin, aport una copia de una nota suscripta

por Fulvio M. Madaro, igualmente fechada el da 22 de febrero

de 2007, presidente del Ente Nacional Regulador del Gas, donde

se informa que las obras de ampliacin del Gasoducto Norte

fueron ejecutadas en el marco del fideicomiso gas, en donde la

empresa Transportadora de Gas del Norte S.A., en su carcter de

gerente de proyecto, tuvo a su cargo el proceso de seleccin de

contratista y proveedores para la ejecucin de la obra,

aclarando que en ese marco, el Gerente de Proyecto (TGN)

adjudic a la empresa Skanska S.A. un contrato constructivo

28

para la ampliacin de la planta compresora Den Funes (Pcia. de

Crdoba) y, por ltimo, que la construccin del loop Gasoducto

Norte Pcia. de Crdoba Tramo 79 Obra A4 (Concurso

privado GSDF 0001), asimismo haba sido asignada a la firma

Skanska S.A. (fs. 149).

A Fs. 283/291 Nstor Alberto Ulloa se present por

escrito ante este tribunal, oportunidad en la aport una copia

de una manifestacin que efectuara el da 19 de diciembre de

2006, ante el Juzgado Nacional en lo Penal Tributario N 1, en

el marco de los autos 1705/05.

Del contenido de aquella, surge que el nombrado fue

designado Gerente General de Nacin Fideicomisos S.A., mediante

la correspondiente acta de directorio, y que sus funciones

consistan en la administracin de todos los fideicomisos

existentes, as como aquellos que se crearan con posterioridad

dentro de la empresa.

Sostuvo que el Fideicomiso de Gas ampliacin

gasoducto norte fue creado en el marco del Decreto 180/04 y la

resolucin MPFIPyS N 185/04, que constituy el Programa Global

para la emisin de Valores Representativos de deuda y/o

Certificados de Participacin Fideicomisos de Gas, en el

mbito del Ministerio de Planificacin Federal.

Expuesto que la resolucin N 185/04 contiene los

principios tcnicos y/o legales para realizar las ampliaciones

en los sistemas de transporte y distribucin de gas,

financiados a travs de fideicomisos financieros y/o de

administracin.

En tal directriz, resalt que el fideicomiso

analizado se integr por:


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1) inversores privados: YPF, Ledesma S.A. y Citrusvil

S.A.

2) entidad financiera: Banco de la Nacin Argentina

3) prstamo del exterior: BNDES de Brasil

Aclar que tambin contribuy a la financiacin gozar

del rgimen de Devolucin Anticipada de IVA (ley 25.924).

Subray que las deudas contradas por el fideicomiso

con los inversionistas antes mencionados, se repagaban con el

cargo fideicomiso gas, creado por el decreto N 180/04 y

ratificado luego por la ley 26095/06, y que los inversores

privados y la entidad financiera suscribieron e integraron

ttulos representativos de deuda, como as tambin que se

solicit a la Comisin Nacional de Valores la excepcin de que

se registraran a pesar de no ser ttulos pblicos dada su

importancia.

Aadi que una vez constituido el fideicomiso, los

desembolsos se realizaran conforme el cronograma de obra y el

cronograma financiero, y que cada uno de los pagos que

efectuara el Fiduciario eran aprobados por el Gerente de

Proyecto, previa convalidacin del ENARGAS.

Asimismo, sostuvo que la autoridad de control en la

parte tcnica eran la Secretara de Energa y el ENARGAS, en

sus respectivos roles de Organizador y Representante del

Organizador, y el ltimo a su vez era tambin la autoridad de

aplicacin en la materia.

De igual manera, consign que en la parte financiera,

el Fiduciario deba rendir cuentas del patrimonio de

afectacin, de la manera prevista por la Comisin Nacional de

Valores y la Bolsa de Comercio de Bs. As., y que las mismas

deban ser aprobadas por el Directorio y la Comisin

30

Fiscalizadora de la SIGEN, que actuaba como rgano de contralor

y fiscalizacin de Nacin Fideicomisos S.A. (Fiduciario),

adems de tener, como Sociedad Annima, el control externo de

auditores contables (Quian y Asoc.), y los controles internos

de la Auditoria del Banco Nacin.

Por otra parte, manifest que el concurso Privado

Nacional por las obras de Gasoducto GSDF-, fue abierto para la

construccin de cinco tramos, siendo uno de ellos, el A4,

ganado por Skanska (Expte. ENRG N 8786/04 del ENARGAS-

Ampliacin Capacidad de transporte, Fideicomiso Res. MPFIPyS N

185/04), y que los otros tramos fueron ganados por Contreras

Hnos., Techint y Vctor Contreras.

Igualmente, expuso que el llamado a concurso fue

realizado por TGN en su funcin de Gerente de Proyecto del

Fideicomiso, y de acuerdo a los requerimientos de la Secretara

de Energa (organizadora del fideicomiso) y la normativa de la

resolucin S.E. N 663/04, en su carcter de autoridad de

aplicacin.

En tal sentido, rese que con fecha 13 de septiembre

de 2004, TGN solicit a ENARGAS que atento a la posible

participacin de Techint, empresa relacionada con TGN, en los

proceso de contratos de construccin de loops y montaje de

plantas compresoras (Expte. 8873/04- Ampliacin Capacidad de

Transporte, Fideicomiso RES MFPIPyS N 185/04), deberan

llevarse a cabo sendos procesos de concurso pblico, como lo

estableca el art. 3 inc. g) del Reglamento de Contrataciones

establecido por Res. SE N 663/04, para lo cual someti a

consideracin del ENARGAS, un proyecto de pliego de bases y

condiciones generales.


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Sobre el punto, aclar que no obstante se vio

obligado a advertir TGN- que el mecanismo de seleccin de

contratistas bajo este esquema insumira un lapso

considerablemente mayor al involucrado en un concurso privado y

que esto jugara en contra de la constriccin temporal a que el

proyecto se encontraba sometido, dado que no se haba concluido

el proceso de constitucin y fondeo del Fideicomiso que pondra

en peligro la fecha de concrecin prevista en la Nota SSC N

1053, y que adems que como TGS no se vera obligada a conducir

un proceso de carcter pblico, ello conllevara a que la

realizacin de ambos procesos de ampliacin lo hicieran en

forma asincrnica, lo que redundara seguramente en un

incremento de los costos del proyecto de TGN en particular y

del proyecto de expansin de ambos sistemas en su conjunto.

Expuso que por todo ello, y en uso de las

atribuciones delegadas por la Secretara de Energa al ENARGAS,

y con fundamento en las razones de urgencia mencionadas en el

art. 7 de dicho reglamento Res. SE N 663/04- se aprob la

adopcin del proceso de Concurso Privado, agregando que dicho

procedimiento fue aprobado por el ENARGAS.

Relat que con fecha 7/1/05, TGN inform a ENARGAS

que luego de la evaluacin y calificacin limitada de los

oferentes, quedaron seleccionadas (nota del 21/12/04) Skanska,

Contreras Hnos., Techint y Vctor Contreras, y que la obra A4

(tramo 70 de construccin entre Dean Funes y Ferreira), el

menor valor cotizado corresponda a Skanska.

Asimismo, consign que por nota del 14/1/05 se

dirigi a Eduardo Varna (apoderado) y Javier Azcarate (gerente

de desarrollo de negocios) de Skanska, solicitando mejora de la

cotizacin.

32

Expuso, que por nota del 21/1/05, TGN inform al

ENARGAS que, de acuerdo a lo previsto en el art. 9 del

Reglamento de Contrataciones instaurado por Res. SE N 663/04 y

del art. 22 del Pliego General, correspondera la adjudicacin

a esas empresas por ser las ofertas mas convenientes en todas

sus condiciones, con ciertas consideraciones comerciales.

Por ello, y considerando que en tanto es resorte de

la Autoridad Regulatoria (ENARGAS), por delegacin efectuada

por la Secretara de Energa -mediante nota SE N 658/04-

sometieron a la aprobacin de ella las consideraciones

comerciales incluidas por los oferentes en sus respectivas

ofertas, y que el da 11/2/05 TGN informa a ENARGAS que haba

vuelto a solicitar mejoramiento de oferta a Techint y Skanska.

Asimismo, seal que el da 15/2/05, TGN inform a

ENARGAS que el da anterior se haban abierto los sobres con

los mejoramientos de ofertas, acotando que con relacin a

Skanska expona una mejora de oferta para el tramo A4, que

representaba U$S 5,99 pulgada/metro, pero que segua siendo

superior a los valores de referencia.

De igual manera, aclar que el da 21/2/05, el

ENARGAS inform a SE que por Expte. ENARGAS N 8786/04,

recomendaba y propona la adjudicacin de las ofertas, por

resultar tcnica y econmicamente mas convenientes, a Techint y

Skanska (tramo A4).

Refiri que el da 22/02/05, la SE comunic a ENARGAS

que respecto de la licitacin del servicio de instalacin de

Caeras de 24 y 30 pulgadas para la ampliacin del gasoducto

norte, en funcin de la nota ENRG/GT/D N 1199 del 21/2/05, se

procediera con las tareas tendientes a la adjudicacin del

servicio de instalacin de caera a las ofertas en cuestin, y


33

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que el da 24/02 se anunciara oficialmente la firma de los

contratos por el PEN, por lo que era deseable, a fin de evitar

eventuales contratiempos, que los mismos se hallarn suscriptos

con anterioridad a esa fecha.

Mencion que el da 23/2/05, el ENARGAS, por nota N

1262 inform a TGN que agotadas las instancias licitatorias y

posterior anlisis, se concluy que las mejores ofertas

presentadas en el concurso haba sido las correspondientes a la

firma Techint SACI (tramos A1, A2, A3 y B1, con la mejora

precios del 30/1/05) y Skanska S.A. (Tramo A4, con la mejora de

precios del 14/2/05), tal como lo sealaba el informe tcnico

del 21/02/05 y la nota ENARGAS N ENRG/GT/D/N 1199, enviada al

organizador del proyecto (Secretara de Energa).

Por ello, continuo Nstor Ulloa en su presentacin,

ENARGAS indic a TGN que poda adjudicar el servicio de

instalacin y caeras a las firmas mencionadas para los tramos

mencionados.

De igual manera, aadi que el da 14/3/05 el

organizador, a travs del subsecretario de combustibles,

inform a Nacin Fideicomisos S.A., en su carcter de

fiduciario que por nota SE N 242 del da 22/2/05, haba

respondido la nota de ENARGAS ENRG/GT/D N 1199 del da

21/2/05, comunicndole que procediese con las tareas tendientes

a la adjudicacin de la Licitacin a las ofertas presentadas

por Techint SACI y Skanska S.A.

En ese contexto, ENARGAS entendi que en caso de

producirse los actos adjudicatorios correspondientes, le

solicitara a Nacin Fideicomisos indicar si existan los

recursos financieros suficientes para atender a las erogaciones

pertinentes.

34

En otro orden, subray que el concurso privado

nacional CMPF 0001, cerrado el da 24/1/05, fue realizado por

TGN, al igual que el anterior, para la construccin de tres

plantas compresoras tipo A: Lumbreras, Lavalle y Dean Funes, y

tres plantas compresoras Tipo B: Torzalito, Recreo y Ferreira.

(Expte. N 8786/04 ENARGAS- Ampliacin Capacidad de Transporte

Fideicomiso Res. MPFIPyS N 185/04).

Continu su presentacin, agregando que por nota del

da 25/1/05, TGN inform a ENARGAS que de acuerdo a un criterio

estrictamente econmico resulta la de Skanska la mejor oferta

para la planta compresora de Dean Funes.

El da 24/2/05, TGN le inform a ENARGAS que llamar

a una tercera ronda para mejoramiento de ofertas en plantas

tipo A y B, estando invitada Skanska.

Relat que el da 2/3/05, TGN inform a ENARGAS que

Skanska haba propuesto una mejora de precio de 0,5%, y que aun

as segua fuera de los precios de referencia de TGN, y

solicit al representante del organizador (ENARGAS) cmo deba

proceder.

El da 8/4/05, ENARGAS inform a TGN que luego de

haber constatado para las plantas tipo A, no obstante las dos

rondas de mejoramiento de ofertas y un tercer concurso de

precios llevados a cabo, los precios obtenidos se encontraban

por encima de la estimacin original de la obra, lo cual

indicaba que resultaban ser los que reflejaba el mercado en ese

momento, y en ese contexto ENARGAS entendi que dado las

necesidades de atender en forma prioritaria los requerimientos

de capacidad de transporte firme adicional para Salta, Tucumn

y Centro Litoral corresponda la adjudicacin de las obras a

los oferentes que surgan de las mejores ofertas obtenidas el


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da 2/3/05 en el concurso abierto 005, segn lo planteado

mediante nota RTGN N 158/05, siendo los oferentes a adjudicar

BTU, Contreras Hnos. y Skanska para las plantas Compresoras

Lumbreras, Lavalle y Dean Funes.

Contino la presentacin sealando que el da

12/04/05 TGN inform a ENARGAS que avanzar con los

adjudicados, y mantendra reuniones de trabajo en razn de que,

tal como era de conocimiento del ENARGAS, las ofertas

presentadas en el marco del concurso privado por Skanska,

Contreras Hnos. y BTU, incluan consideraciones, aclaraciones y

condiciones comerciales que no slo representaban apartamientos

a los pliegos de bases y condiciones aprobados en su

oportunidad por el ENARGAS, sino que adems resultaban

incompatibles con el concepto de llave en mano indicado en la

nota ENRG/D/N 2057 y con la premisa de precio firme indicado

en la nota ENRG/GT/GDyE/GAL/D N 2334 del 8 de abril, y que al

proceder de esa manera TGN asumi que el Organizador SE- y

ENARGAS adoptaran las medidas necesarias para obtener los

recursos financieros adicionales para cubrir los mayores costos

que derivaban de las ofertas adjudicadas.

Prosigui agregando que el da 18/4/05 Nacin

Fideicomisos inform a ENARGAS que existiran los recursos

financieros suficientes para atender las erogaciones

pertinentes, siempre que se cumpla con la integracin de los

recursos programados en la Carta intencin y el contrato

suplementario del Fideicomiso.

De igual manera, manifest que el da 25/4/05,

ENARGAS inform a TGN que con respecto a la nota del 12/4/05,

caba indicar que regan respecto de TGN deberes indelegables

inherentes a su funcin de gerente de proyecto, entre los que

36

se contaba la optimizacin en la negociacin de los contratos,

observando las pautas que siempre fueron del pleno conocimiento

de TGN, desde la conformacin tcnica, econmica y jurdica de

la operatoria del Fideicomiso, y asimismo, el ENARGAS le

manifest un dficit de ordenamiento administrativo de parte de

TGN, en tanto debi previsionar adecuados circuitos

informativos que se compatibilizaran con una genuina gestin

comercial, agregando que si se atenan por caso a la

vinculacin contractual con Skanska, caba recordar que en

circunstancias de la elevatoria de proyecto de contrato para

revisin y adecuacin de estipulaciones, se registr la

existencia de alejamientos a las condiciones del antecedente

licitatorio que no habran sido requeridas por el contratista,

sino que provendran a instancias del Gerente de Proyecto.

Asimismo, expuso que en adhesin, le seal el

ENARGAS- que haba observado reiteradamente la omisin de los

cambios y adecuaciones contractuales indicados por ENARGAS, y

vindose desnaturalizada la gestin de negociacin previa a la

suscripcin del contrato cuya adecuada realizacin caba al

Gerente de Proyecto, como sujeto responsable frente al

Organizador (SE) y al ENARGAS (representante del organizador)

segn funciones asumidas contractualmente en el Contrato de

Gerenciamiento, y a mayor abundamiento le puntualiz que haba

existido error en la trascripcin del precio, generando una

diferencia en el clculo de presupuestos del contratista, con

reflejo en el cuadro comparativo de precios y en la

presentacin a consideracin del ENARGAS, para su intervencin.

Por otra parte, refiri que el da 26 de abril de

2005, TGN inform a ENARGAS que no obstante las gestiones

encaradas por TGN, las firmas BTU, Skanska y Contreras Hnos. no


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se avenan a celebrar contratos ajustados a la premisa de

adjudicacin establecida en la Nota ENRH/GT/GYD/GAL D N 2334,

y que sostenan que los trminos y condiciones de sus

respectivas ofertas, por lo cual solicitaban una reunin

urgente al Contador Madaro para definir los cursos de accin a

seguir. Finalmente, en relacin en este tema, dijo que el da

28 de abril de 2004 se firmaron los contratos que fueron

remitidos al da siguiente por TGN.

Luego de ello, destac que claramente de aquellas

circunstancias se desprenda que Nacin Fideicomisos S.A. no

haba tenido participacin alguna en los trmites de los puntos

antes mencionados, excepto cuando se le requiri, en su calidad

de fiduciario, que respondiera si haba fondos en la Cuenta

Fiduciaria para hacer frente a los mayores costos, como as

tambin que de ello haba tomado conocimiento a travs de las

copias de las notas que los distintos actores intercambiaban

entre s.

En otro orden de cosas, sostuvo que Skanska present

sus certificados de obra y facturas correspondientes al gerente

de proyecto, quien luego de autorizarlos los elev mediante el

legajo correspondiente a ENARGAS, quien los convalid,

devolviendo los correspondientes legajos a TGN para que este

los presentara ante la Sociedad para su pago.

Destac que, internamente el proceso de pago fue

realizado por la Gerencia de Operaciones, siendo la Gerencia de

Administracin, la que mediante MEB realiz las transferencias

directamente a la cuenta corriente indicada por Skanska: Banco

Ro, CBU N 0720000720000001590540, C.U.I.T. N 30-65442469-8

(previamente autorizadas por las firmas del Gerente General y

38

el Gerente de Administracin o Gerente General y Gerente de

Operaciones, siempre con 2 firmas).

En tal directriz, expuso que se efectuaron 21 pagos a

Skanska correspondientes a la planta Dean Funes, por un valor

IVA incluido de $ 33.351.627,44, agregando que los pagos

realmente autorizados y/o efectuados a la firma observaron las

disposiciones derivadas del contrato de fideicomiso y las

normas vigentes al respecto, siendo esto, haberse cumplido con

las disposiciones derivadas del contrato de fideicomiso.

De igual manera, seal los roles que les

correspondieron a cada uno de los actores, y en tal sentido

expuso:

1) Que TGN (en su carcter de Gerente de Proyecto

(art. 1.01, Seccin I- Definiciones e Interpretacin del

Contrato Suplementario del Fideicomiso de gas: Gerente de

Proyecto): se erigi como fiduciante, y que asumira este

cargo para el gerenciamiento del proyecto y prestacin de los

servicios a cargo de TGN, para la ejecucin de la Ampliacin

del Fideicomiso de Gas, de conformidad y en el marco del

contrato de gerenciamiento.

Por el art. 2.1 del Contrato de Gerenciamiento, el

gerente de proyecto estaba obligado a prestar o hacer prestar

por terceros todos los servicios necesarios para la

administracin de los contratos de locacin de obras,

servicios y suministros.

Por el art. 2.2 del contrato de gerenciamiento, el

gerente de proyecto estaba autorizado a llevar a cabo todos y

cada uno de los actos y obligaciones y a ejercer cualquier y

posee toda la autoridad en relacin con la prestacin de los

Servicios contemplados en y sujeto a los trminos y condiciones


39

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del Contrato, llevar a cabo cualquier y todos los actos que

fueran necesarios, apropiados o convenientes para cumplir con

las tareas y obligaciones del gerente de proyecto segn se

autoriza en el contrato, siempre actuando en nombre y

representacin del Comitente (Nacin Fideicomisos S.A. como

propietario fiduciario de la Obra).

Por el tem 2.4.1, en la prestacin de los Servicios,

el Gerente de Proyecto sera libre de recurrir a su propio

criterio respecto del personal y tcnicas que utilizar as

como al mtodo y medios, para prestar los servicios de acuerdo

con los trminos y condiciones del contrato sin limitacin ni

interferencia de terceros, incluido el comitente salvo lo

dispuesto en contrario en el contrato.

El Gerente de Proyecto era, y continuara siendo, un

contratista independiente en relacin con los servicios a su

cargo y como tal, el Gerente de Proyecto prestara los

servicios con su propio personal o de los subcontratistas,

quienes en ningn caso seran considerados personal del

comitente.

Entre las obligaciones del Gerente de Proyecto

(apartado 3.1 del contrato), entre otras se estableca:

3.1.1 prestar los servicios de manera profesional y

prudente, de acuerdo con (i) el contrato, (ii) las normas de la

industria nacional o internacional generalmente aceptadas y

(iii) la legislacin aplicable

3.1.3 seleccionar y contratar empleados y

subcontratistas experimentados, competentes y calificados para

le suministro de servicios.

40

3.1.5 llevar un registro de contrataciones y elaborar

un informe de seguimiento de conformidad con lo dispuesto por

los art. 22 y 33 de la Resolucin SE 663/2004.

3.1.6. llevar adecuados registros contables de

acuerdo con lo dispuesto en el art. 9.1.

3.1.7. realizar todos los anlisis y estudios

econmicos razonables necesarios para suministrar los Servicios

de la manera ms eficiente.

2) Que el ENARGAS, actuaba como Representante del

Organizador (SE), en funcin de la delegacin de funciones que

haba realizado el organizador.

3) Que la Secretara de Energa, dependiente del

Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y

Servicios de la Nacin, se haba constituido como el

Organizador del Programa Global para la Emisin de Valores

Representativos de deuda y/o certificados de participacin

fideicomisos de gas por hasta un monto mximo de VN $

3.000.000.000, aprobado y constituido por resolucin MPFIPyS N

185/4 (el Programa).

4) Que Nacin Fideicomisos S.A., actuaba en su rol de

Fiduciario, procediendo exclusivamente como fiduciario

financiero y no a ttulo personal o la persona designada como

fiduciario financiero sucesor, designado as en el contrato

suplementario del Fideicomiso de Ampliacin del Gas-TGN.

Por otra parte, subray que dentro del programa, se

firm la carta de intencin del da 15 de noviembre de 2004,

entre el Ministerio de Planificacin, el Ministerio de

Economa, Secretara de Energa, Nacin Fideicomiso, Banco de

la Nacin Argentina, YPF S.A. y TGN, con el fin de sentar los

lineamientos del Contrato Suplementario del Fideicomiso de Gas-


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TGN, que fue suscripto el da 22 de diciembre de 2004, entre

TGN, Nacin Fideicomisos S.A., Banco de la Nacin Argentina y

Secretara de Energa y el ENARGAS, no como parte sino tomando

conocimiento del contenido y expresando su conformidad sobre

las cuestiones abordadas en el Contrato que pudieren resultar

de su exclusiva incumbencia.

Adems, aadi que en funcin de ello se celebr el

Contrato de Gerenciamiento, en igual fecha (24/12/04) suscripto

entre Nacin Fideicomisos S.A. (comitente, a raz de ser

propietario fiduciario de la Obra, TGN como gerente del

proyecto), el PEN a travs de la SE (organizador) y la

Secretara de obras pblicas y el ENARGAS, no como partes sino

tomando en conocimiento del contenido y expresando su

conformidad sobre las cuestiones abordadas en el contrato que

pudieren resultar de su exclusiva incumbencia.

Como corolario de todo ello, sostuvo que no exista

en todo lo actuado por l, y por quienes lo acompaaban en su

tarea, la menor irregularidad que permitiera siquiera sospechar

una presunta participacin en la comisin de un delito, y

reiter que su voluntad de someterse a la jurisdiccin del

tribunal para colaborar con la tarea que se vena llevando a

cabo en la pesquisa.

A fojas fs. 293/467 obran un informe elaborado por la

Inspeccin General de Justicia, el cual da cuenta de los

antecedentes societarios de la filial argentina de la

multinacional Skanska S.A. (antes de Sade Ingeniera

Construcciones S.A.- Sade Skanska).

Que el da 21 de marzo de 2007, este Tribunal

solicit a la empresa Transportadora Gas del Norte S.A. para

que remita testimonios certificados de la totalidad de la

42

documentacin relativa a la adjudicacin a la empresa Skanska

S.A. del contrato constructivo para la ampliacin de la planta

compresora Dean Funes (Crdoba) (concurso privado CMPF 0001 y

del contrato para la construccin del loop gasoducto norte,

tramo 79, obra A4 (concurso privado GSDF 0001), como as

tambin se requiri al Banco Ro de la Plata S.A. se remitan

los resmenes de la cuenta corriente identificada con CBU N

0720000720000001590540, titularidad del C.U.I.T. N 30-

65442469-8, desde el da 1 de septiembre de 2004 hasta la fecha

-La cuenta nombrada sera la indicada por Skanska S.A. como

aquella en la cual deban realizarse los pagos de las

contrataciones investigadas en autos-. De igual manera, se

solicit a la A.F.I.P se remita un informe SITER (sistema de

informacin de terceros del cual surgen las cuentas bancarias

del contribuyente) y CITI Compras (del cual surge los clientes

del contribuyente) de la contribuyente Skanska S.A. C.U.I.T. N

30-65440469-8 (cf. fs. 471).

A fs. 476 el Dr. Stornelli solicit se requiriera a

la SIGEN, que informara sobre la normativa que resulta de

aplicacin desde el ao 2003 hasta la actualidad en materia de

contratacin, ejecucin y supervisin de obras pblicas

financiadas con fondos fiduciarios, como as se informe la

totalidad de las obras pblicas que desde ese ao se llevarn a

cabo o se encontraren en ejecucin con aplicacin de fondos de

dicha naturaleza.

Por otra parte, obra en autos la declaracin

testimonial de Cipriano Aurelio Rodrguez, quiera fuera citado

ante estos estrados como responsable del rea a cargo de las

autorizaciones de la oferta pblica de los valores negociables

emitidos en el marco un fideicomiso financiero, oportunidad en


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la que se le pregunt acerca de cual era la competencia de la

Comisin Nacional de Valores en el caso en cuestin, a lo que

respondi la CNV autorizaba la oferta pblica de los valores

negociables fiduciarios, en virtud de las leyes 24.441 y

17.811, lo cual significaba que para ofertar pblicamente

valores negociables fiduciarios se necesita la autorizacin de

la CNV (cf. fs. 480/482).

Adems dijo que lo que exclusivamente autoriz la CNV

en este caso fue, en el marco de su competencia funcional, el

denominado Fideicomiso Financiero del Gas I, y que en este

fideicomiso financiero fueron partes esenciales el fiduciario

financiero Banco de Galicia y Bs. As., y como fiduciantes

existieron siete personas jurdicas: Banco de la Nacin

Argentina, YPF, la sucursal argentina de Total, Wintershall

S.A., Ledesma S.A., Citrusvil S.A. y la Sucursal Panamericana

de Energy.

Sostuvo que, de acuerdo con la naturaleza del

contrato, los fiduciantes transmitieron al fiduciario la

propiedad fiduciaria de valores representativos de deuda clase

A emitidos por los fideicomisos financieros privados TGN y

TGS, y que ellos no contaban con oferta pblica por ello no se

registraron en la CNV.

Preguntado para que expusiera que diferencias

existan entre el fideicomiso financiero privado (fideicomiso

gas privado) y el fideicomiso financiero pblico (fideicomiso

de gas pblico) que se realiz posteriormente y que tuvo como

fin cancelar el financiamiento recibido conforme el fideicomiso

de gas privado, explic que la aquella resida en que el

fideicomiso financiero pblico, en el caso, cuenta con

autorizacin para ofertar pblicamente los valores

44

representativos de deuda emitidos por el fiduciario financiero

del fideicomiso pblico acordado por la CNV. Aclar, adems,

que esta ltima, de acuerdo con el artculo 19 de la ley

24.441, se eriga como autoridad de aplicacin.

De igual manera, sostuvo que en el fideicomiso

financiero privado no haba autoridad de aplicacin, y que se

rega por las normas de los contratos, como as tambin que

aquellos no inscriban en ningn lado.

Refiri asimismo que para perfeccionarlo se deberan

inscribir los bienes registrables, en caso de que los hubiere,

en caso de que los hubiere, pero lo importante es remarcar que

no hay un registro de contratos de fideicomisos privados.

Posteriormente se lo interrog acerca de cuales eran

las funciones que cumpla el gerente del proyecto de un

fideicomiso (conf. Art. 12, clusula 12.1, de la carta de

intencin de fs. 150/183), a los que respondi que deba

remitirse al contrato firmado por el fiduciante y fiduciario en

el contrato privado, ya que la ley 24.441 tipifica con muy

pocas pautas en lo ateniente a como debe ser estrictamente el

contrato de fideicomiso.

Por otra parte, dijo que a su criterio, en

consonancia con la naturaleza del contrato, el fideicomiso era

el contrato quiz de ms acentuada confianza ya que no

cualquiera poda ser fiduciario segn la ley antes citada y las

normas reglamentarias de la CNV, los fiduciarios financieros

autorizados por la CNV deba satisfacer determinadas

exigencias, y en cambio en el contrato de fideicomiso privado y

ajenos a las competencia de la CNV, los fiduciarios puede ser

cualquiera, en principio.


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Manifest que salvo el supuesto excepcional de los

fiduciarios ordinarios pblicos previstos en la reglamentacin

de la CNV, ellos pueden ser fiduciarios en los contratos

privados, a no ser que estn inscriptos como fiduciarios

financieros.

Conforme ello, refiri que en cuanto a la pregunta

que se le haba efectuado en torno a las funciones del gerente

del proyecto, no le era posible expedirse, ya que dicha figura

se enmarc en el contrato de fideicomiso privado, el cual

resultaba ajeno a la competencia de la CNV.

Luego de ello el testigo, tras preguntrsele cules

eran los bienes que se haban transferido al fideicomiso de gas

privado, cuyo titular fiduciario resulta ser Nacin

Fideicomisos, respondi que de acuerdo a la informacin que

suministraba el prospecto, se transmitieron todos los derechos

de TGN para realizar la ampliacin del gasoducto, los derechos

sobre determinados contratos, el cargo especfico sobre el

transporte de gas en firme, parte de una financiacin del Banco

de Desarrollo Econmico y Social de Brasil y algn que otro

concepto ms, ello segn lo que surge del prospecto que se

informa a la CNV.

Seal asimismo, tras ser interrogado en torno a cual

era el monto al que ascenda la suma del producido de los

valores de deuda de los fideicomisos de gas privado y pblico,

que respecto del fideicomiso privado no poda responder, y que

lo nico que haba eran las cifras que estaban en el prospecto.

Que respecto al fideicomiso pblico pudo informar que el valor

nominal el cual ascenda era seiscientos treinta millones de

pesos ($630.000.000).

46

Por otra parte, se le consult al entonces

compareciente, si la CNV haba tomado conocimiento de los

contratos de locacin de obras que el gerente de proyecto

negociara y contratara, y que luego imputara al fideicomiso de

gas (clusula 12.3), respondiendo que la CNV poda conocer solo

lo que le informaban las partes dentro de lo contemplado en el

art. 19 de la ley 17.811 que la facultaba a ejercer un mero

control de legalidad, pero si las partes no se lo informaban,

no tena atribucin para obligar a ser informada.

Aadi, tras preguntrsele que significaba cuando se

expresaba que el fiduciante ceda fiduciariamente al fiduciario

los derechos exclusivos para llevar a cabo la ampliacin del

gasoducto -considerando B) del contrato de gerenciamiento-,

respondi que la cesin fiduciaria era el contrato de

fideicomiso en s, y que si no haba transmisin fiduciaria no

haba fideicomiso.

Posteriormente, se le exhibi el escrito obrante a

fojas fs. 283/290, en especial la foja 284, en donde el por

entonces gerente de Nacin Fideicomisos expresara que se haba

solicitado a la CNV la excepcin de que se registraran los

fideicomisos de gas a pesar de no ser ttulos pblicos, a lo

que la CNV haba hecho lugar, y se le pregunt cuales eran los

alcances de dicha medida, a lo que el testigo respondi que la

CNV en el Fideicomiso de Gas I haba actuado como rgano de

aplicacin, ya que los ttulos emitidos por el fiduciario

(Banco Galicia) contaban con autorizacin de oferta pblica,

pero que eran solo ttulos privados emitidos por el fiduciario

Banco de Galicia, que es una sociedad annima privada, y que

por ello sus ttulos eran privados (a contrario art. 18 ley

17811).


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Refiri asimismo que en ese sentido la CNV no era un

agente de registro de valores negociables como por ejemplo lo

era la Caja de Valores S.A., y en cuanto al fideicomiso aclar

que no se registraba, sino que se aprobaba o se autorizaba su

constitucin, ya que se emitan ttulos con autorizacin de

oferta pblica.

Por ltimo, en relacin con este testimonio, cabe

aclarar que se le efectuaron al testigo preguntas en torno a

los instrumentos propios de las obras y su funcionamiento, a

las que no pudo dar respuesta en tanto ello no resultaba

competencia de la CNV.

A Fs. 483/580 obra agregado el Suplemento de

Prospecto del Programa Global de Emisin de valores

representativos de deuda y certificados de participacin

Fideicomiso de Gas, Fideicomiso Financiero Fideicomiso de

Gas 1" valores representativos de deuda por hasta v/n

$630.000.000, de conformidad con lo dispuesto en el decreto de

fojas 583/584.

De igual manera, obran a fs. 581 y 582 impresiones de

notas del diario Clarn de fechas 25/3/07 y 24/03/07

respectivamente, tituladas Skanska reconoci que empleados

suyos confesaron el pago de coimas y Skanska habra usado

facturas truchas de 23 sociedades, las cuales fueran

agregadas de conformidad con lo dispuesto a fojas 583/584.

A fs. 590 obra una nota por medio de la cual

Transportadora Gas del Norte S.A. inform que parte de la

documentacin oportunamente solicitada haba sido secuestrada

en el ma

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Poder Judicial de la Nación - lavoz.com.ar · Federal, hijo de Otto y de Amanda Gariboldi, de profesión ingeniero, de estado civil casado, con domicilio real en la