Retenciones 2015QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?2015DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTEPorcentajes vigentesCampo Formulario 103Cdigo del AnexoHonorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional10303303Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional8304304Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional8304304APagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales8304304BPagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como tales8304304CPagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales8304304DHonorarios y dems pagos por servicios de docencia8304304EServicios predomina la mano de obra2307307Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre10308308Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad1309309Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga1310310Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)2311311Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312312Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal1312312ARegalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales8314314ACnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas naturales8314314BRegalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades8314314CCnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades8314314DCuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra1319319Por arrendamiento bienes inmuebles8320320Seguros y reaseguros (primas y cesiones)1322322Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)2323323Por RF: depsitos Cta. Corriente2323323APor RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades2323323B1Por RF: depsito a plazo fijo gravados2323323EPor RF: depsito a plazo fijo exentos0323323E2Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos2323323FPor RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs2323323GPor RF: obligaciones2323323HPor RF: bonos convertible en acciones2323323IPor RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados2323323 MPor RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos0323323 NPor RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria0323323 OPor RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos2323323 PPor RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados2323323QPor RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos0323323RPor RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria.1324324APor RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria.1324324BAnticipo dividendos22325325Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes22325325ADividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de la lrtihasta el 100%326326Dividendos distribuidos a personas naturales residentes1% al 13%327327Dividendos distribuidos a sociedades residenteshasta el 100%328328dividendos distribuidos a fideicomisos residenteshasta el 100%329329Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR)De acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI330330Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR)0331331Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin0332332Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores0332332ACompra de bienes inmuebles0332332BTransporte pblico de pasajeros0332332CPagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o extranjeras de aviacin o martimas0332332DValores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios0332332ECompraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica0332332FPagos con tarjeta de crditoNo aplica retencin332332GPago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap0332332HEnajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana0,20%333333Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana1334334Por loteras, rifas, apuestas y similares15335335Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil336336Por venta de combustibles a distribuidores3/mil337337Compra local de banano a productor1% -2%338338Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propiahasta el 100%339339Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 11% -2%340340Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 21,25% - 2%341341Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros0,5%-2%342342Por energa elctrica1343343APor actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1343343BOtras retenciones aplicables el 2%2344344Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap2344344AGanancias de capitalentre 0 y 10346346APago al exterior - Rentas Inmobiliariasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432500Pago al exterior - Beneficios Empresarialesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432501Pago al exterior - Servicios Empresarialesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432502Pago al exterior - Navegacin Martima y/o areaentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432503Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales0405,416504Pago al exterior - Dividendos a sociedadeshasta el 100%406,417504APago al exterior - Anticipo dividendos22%404,415504BPago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *404,415504CPago al exterior - Dividendos a fideicomisoshasta el 100%407,418504DPago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (parasos fiscales)0426504EPago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)13%427504FPago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)25%425504GPago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)13%428504HPago al exterior - Rendimientos financierosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exteriorentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505APago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobiernoentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505BPago al exterior Intereses de crditos de organismos multilateralesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505CPago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505DPago al exterior - Intereses de otros crditos externosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505EPago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financierosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432505FPago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similaresentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432509Pago al exterior - Regalas por concepto de franquiciasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432509APago al exterior - Ganancias de capitalentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432510Pago al exterior - Servicios profesionales independientesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432511Pago al exterior - Servicios profesionales dependientesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432512Pago al exterior - Artistasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432513Pago al exterior - Deportistasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432513APago al exterior - Participacin de consejerosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432514Pago al exterior - Entretenimiento Pblicoentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432515Pago al exterior - Pensionesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432516Pago al exterior - Reembolso de Gastosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432517Pago al exterior - Funciones Pblicasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432518Pago al exterior - Estudiantesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432519Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravadosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exteriorentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520APago al exterior - Arrendamientos mercantil internacionalentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520BPago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivoentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520DPago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520EPago al exterior - Por las agencias internacionales de prensaentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *411,422,432520FPago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacionalentre 0 y 22 *411,422,432520GPago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos5%408,419,429521Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble tributacinhasta el 100%410522APago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas sin convenio de doble tributacin22%421522BPago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas en parasos fiscales35%431522CPago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacinhasta el 100%409523APago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributacin22%420523BPago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en parasos fiscales35%430523CPago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin0412,423,433524Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 Y Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de 24/02/2015CONSIDERAR:El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes calendario).El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.Misiones diplomaticas de paises extranjeros.Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.

ayvillegas:pendiente ingresar la nueva resolucin

Retenciones 2014QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTEPorcentajes vigentesCampo Formulario 103Cdigo del AnexoHonorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional10303303Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre10308303AServicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional8304304x8304304APagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales8304304BPagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como tales8304304CPagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales8304304DHonorarios y dems pagos por servicios de docencia8304304EServicios predomina la mano de obra2307307Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad1309309Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga1310310Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)2311311Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312312Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal1312312ARegalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales8314314ACnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas naturales8314314BRegalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades8314314CCnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades8314314DCuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra1319319Por arrendamiento bienes inmuebles8320320Seguros y reaseguros (primas y cesiones)1322322Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)2323323Por RF: depsitos Cta. Corriente2323323APor RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades2323323B1Por RF: depsito a plazo fijo gravados2323323EPor RF: depsito a plazo fijo exentos0323323E2Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos2323323FPor RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs2323323GPor RF: obligaciones2323323HPor RF: bonos convertible en acciones2323323IPor RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria.1323323KPor RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria.1323323LPor RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados2323323 MPor RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos0323323 NPor RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria0323323 OPor RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos2323323 PPor RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados2323323QPor RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos0323323RPor loteras, rifas, apuestas y similares15325325Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327327Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328328Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin0332332Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores0332332ACompra de bienes inmuebles0332332BTransporte pblico de pasajeros0332332CPagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o extranjeras de aviacin o martimas0332332DValores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios0332332ECompraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica0332332FPagos con tarjeta de crditoNo aplica retencin332334Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap2341335Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap0323335APor energa elctrica1340340APor actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1340340BOtras retenciones aplicables el 2%2341341Ganancias de capitalentre 0 y 10344344ADividendos personas naturales residentes en el EcuadorDe acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI324345Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR)De acuerdo a la tabla de retenciones del Art. 15 RALRTI324345ADividendos exentos a sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas en el Ecuador0324345BDividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR)0324345CDividendos anticipados22324347Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes22324347ACompra local de banano a productor2329348Impuesto a la actividad bananera productor-exportador2330349Pago al exterior - Rentas Inmobiliariasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439500Pago al exterior - Beneficios Empresarialesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439501Pago al exterior - Servicios Empresarialesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439502Pago al exterior - Navegacin Martima y/o areaentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439503Pago al exterior- Dividendosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,415504Pago al exterior - Dividendos a sociedades en parasos fiscalesentre 13 y 35433504APago al exterior - Dividendos anticipadosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,415504BPago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,415504CPago al exterior - Rendimientos financierosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439505Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exteriorentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,431,439505APago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobiernoentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,431,439505BPago al exterior Intereses de crditos de organismos multilateralesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,431,439505CPago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,411,439505DPago al exterior - Intereses de otros crditos externosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,413,439505EPago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financierosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439505FPago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similaresentre 0 y 22 * entre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439509Pago al exterior - Regalas por concepto de franquiciasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439509APago al exterior - Ganancias de capitalentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439510Pago al exterior - Servicios profesionales independientesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439511Pago al exterior - Servicios profesionales dependientesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439512Pago al exterior - Artistasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439513Pago al exterior - Deportistasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439513APago al exterior - Participacin de consejerosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439514Pago al exterior - Entretenimiento Pblicoentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439515Pago al exterior - Pensionesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439516Pago al exterior - Reembolso de Gastosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439517Pago al exterior - Funciones Pblicasentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439518Pago al exterior - Estudiantesentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429,439519Pago al exterior - Por otros conceptosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429, 439520Pago al exterior - Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exteriorentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429, 439520APago al exterior - Arrendamientos mercantil internacionalentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429, 439520BPago al exterior - Seguros, cesiones y reasegurosentre 0 y 22 * entre 0 y 22 *401,429, 439520CPago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivoentre 0 y 22 *401,429, 439520DPago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.entre 0 y 22 *401,429, 439520EPago al exterior - Por las agencias internacionales de prensaentre 0 y 22 *401,429, 439520FPago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacionalentre 0 y 22 *401,429, 439520GPago al exterior - No sujetos a retencion0440521Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014CONSIDERAR:El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes calendario).El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.Misiones diplomaticas de paises extranjeros.Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.

Retenciones del IR 2013QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el cdigo necesario para su declaracin en el formulario 103)Porcentajes vigentesIntereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero1%Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga1%Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica1%Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible1%(*)(**)Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1%**Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1%**Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e inclusive la de opcin de compra1%**Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad1%**Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual2%**Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados2%**Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, plizas de acumulacin, depsitos a plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retencin a los intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los rendimientos por depsitos a plazo fijo de un ao o mas pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero.2%**Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a favor del sujeto pasivo2%**Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades2%**Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin2%**Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su ttulo profesional..10%****Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relacin de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre10%*******Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no est relacionado con el ttulo profesional que ostente la persona que lo preste..8%****Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas por ms de seis meses, que presten servicios de docencia..8%****Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual8%Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o de registro8%Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles8%Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses8%Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales8%Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24*****Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)entre 5 y 24*****Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24%*****Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)entre 5 y 23Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos23%Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 22%)entre 5 y 22******Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 22%)entre 5 y 22******Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos22%******Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencinCon convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publicada en el R. O. 299 del 20/03/2008** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 publicada en el R. O. 325 del 28/04/2008*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O. 497-S DEL 30/12/2008.**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19/05/2010***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 segn Cdigo de la Produccin****** Vigentes para el perodo fiscal 2012 segn Cdigo de la Produccin******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 segn Resoluclin NAC - DGERCGC13-00313 publicada en el R.O. 31 del 08/07/2013CONSIDERAR:El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes calendario).El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.Misiones diplomaticas de paises extranjeros.Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el cdigo necesario para su declaracin en el formulario 103)

Cdigos para decla 2009-2013IMPORTANTE:- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304- Los cdigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributacin y los trminos celebrados en el mismo- A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retencin en la fuente para utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales-incluidos artistas, deportistas, entrenadores, rbitros y miembros del cuerpo tcnico- y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin o aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial Suplemento No. 31 de 8 de julio de 2013 se public la Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00313.- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anterioresPORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTACodificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)Cdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2013)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Cdigo Anterior (aplicado hasta dic/2008)Concepto Retencin Anterior (aplicado hasta dic/2008)Porcentajes de Retencin303Honorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentesHonorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentesHonorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentesHonorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentesHonorarios profesionales y dietas- Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia.8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra304Remuneracin a otros trabajadores autnomos22329Por otros servicios2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades317Por comisiones pagadas a sociedades2309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin318Servicios publicidad y comunicacin1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga313Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil319Por arrendamiento mercantil local1320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8888321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323APor rendimientos financieros: depsitos Cta Corriente2323B1Por rendimientos financieros: depsitos Cta Ahorros Sociedades2323B2Por rendimientos financieros: depsitos Cta Ahorros Persona Natural1 al 100%323CPor rendimientos financieros: depsitos en cuentas exentas1 al 100%323DPor rendimientos financieros: compra, cancelacin o redencin de mini bems y bems1 al 100%323EPor rendimientos financieros: depsito a plazo2323FPor rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos2323GPor rendimientos financieros: inversiones (captaciones)2323HPor rendimientos financieros: obligaciones2323IPor rendimientos financieros: bonos convertible en acciones2323JPor rendimientos financieros: bonos de organismos y gobiernos extranjeros2323KPor rendimientos financieros: entre IFI's2325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares325Por loteras, rifas, apuestas y similares15327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin333Convenio de Dbito o Recaudacin1 al 100%333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin333Convenio de Dbito o Recaudacin-334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crdito334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin336Reembolso de Gasto - Compra Intermediario1 al 100%337Reembolso de Gasto - Compra de quien asume el gasto1 al 100%340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1331Por energa y luz1335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1340Otras retenciones aplicables el 1%1341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2329Por otros servicios2331Por agua y telecomunicaciones2341Otras retenciones aplicables el 2%2342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8342Otras retenciones aplicables el 8%8343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25330Por pagos de dividendos anticipados25423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25344Aplicables a otros porcentajes1 al 100%344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 10345Dividendos personas naturales residentes1 al 100%346Dividendos sociedades en parasos fiscales1 al 100%347Dividendos anticipados22348Compra local de banano a productor2349Impuesto a la actividad bananera productor-exportador2401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin500Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias1 al 100%501Pago al exterior - Beneficios Empresariales1 al 100%502Pago al exterior - Servicios Empresariales1 al 100%503Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area1 al 100%504Pago al exterior - Dividendos1 al 100%505Pago al exterior - Intereses1 al 100%506Pago al exterior - Intereses por Finaciamiento de proveedores externos1 al 100%401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio507Pago al exterior - Intereses de crditos externos1 al 100%403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25508Pago al exterior - Crditos de IFI's organismos y gobierno a gobierno1 al 100%405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25509Pago al exterior - Cnones o regalas1 al 100%421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25510Pago al exterior - Ganancias de capital1 al 100%405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25511Pago al exterior - Servicios profesionales independientes1 al 100%407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25512Pago al exterior - Servicios profesionales dependientes1 al 100%409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25513Pago al exterior - Artistas y deportistas1 al 100%411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25514Pago al exterior - Participacin de consejeros1 al 100%413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25515Pago al exterior - Entretenimiento Pblico1 al 100%415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25516Pago al exterior - Pensiones1 al 100%417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25517Pago al exterior - Reembolso de Gastos1 al 100%419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25518Pago al exterior - Funciones Pblicas1 al 100%421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25519Pago al exterior - Estudiantes1 al 100%343Otras retenciones aplicables el 25%25520Pago al exterior - Por otros conceptos1 al 100%427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin

- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores

Cdigos para decla 2009-2012IMPORTANTE:- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299 del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anterioresPORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTACodificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)Cdigo de retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Concepto Retencin Actual (vigentes para el perodo 2012)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2011)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/06/2010)Porcentajes de RetencinCdigo de retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Concepto Retencin Actual (aplicados desde 01/01/2009)Cdigo Anterior (aplicado hasta dic/2008)Concepto Retencin Anterior (aplicado hasta dic/2008)Porcentajes de Retencin303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas10303Honorarios profesionales y dietas303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles - Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8304Servicios predomina el intelecto303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra2307Servicios predomina la mano de obra304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2329Por otros servicios2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades2308Servicios entre sociedades317Por comisiones pagadas a sociedades2309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin1309Servicios publicidad y comunicacin318Servicios publicidad y comunicacin1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1310Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga313Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de carga1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil1319Arrendamiento mercantil319Por arrendamiento mercantil local1320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles8320Arrendamiento bienes inmuebles320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)1322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares15325Por loteras, rifas, apuestas y similares325Por loteras, rifas, apuestas y similares15327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil327Por venta de combustibles a comercializadoras327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil328Por venta de combustibles a distribuidores328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencinNo aplica retencin332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencinNo aplica retencin333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin-333Convenio de Dbito o Recaudacin333Convenio de Dbito o Recaudacin-334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin334Por compras con tarjeta de crdito334Por compras con tarjeta de crditoNo aplica retencin340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%1340Otras retenciones aplicables el 1%326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1331Por energa y luz1335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares1306Por compras locales de materia prima1307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1309Por suministros y materiales1310Por repuestos y herramientas1311Por lubricantes1312Por activos fijos1340Otras retenciones aplicables el 1%1341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%2341Otras retenciones aplicables el 2%304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2329Por otros servicios2331Por agua y telecomunicaciones2341Otras retenciones aplicables el 2%2342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%8342Otras retenciones aplicables el 8%303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8342Otras retenciones aplicables el 8%8343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%25343Otras retenciones aplicables el 25%305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25330Por pagos de dividendos anticipados25423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 100344Aplicables a otros porcentajesAbierto hasta 10403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)23403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 23%)23405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 24%)24405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 25%)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)entre 5 y 25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos23421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos24421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25343Otras retenciones aplicables el 25%25427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencin427Pagos al exterior no sujetos a retencinNo aplica retencin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio401Con convenio de doble tributacin401Con convenio de doble tributacinPorcentaje depender del convenio

- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores

Cdigos declar. aos anterioresPORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTACODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2008 Y AOS ANTERIORESCodificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)Vigencia de los Porcentajes de RetencinCdigoConcepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la RentaDesde 01/04/2008 (para el ao 2009-2010 cambia la codificacin, ver cdigos para decla 2009-2010)Desde 01/07/2007 Hasta 31/03/2008Desde 01/01/2007 Hasta 30/06/2007Desde 01/03/2006 Hasta 31/12/2006303Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales8858304Remuneracin a otros trabajadores autnomos2211305Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales25252525306Por compras locales de materia prima1211307Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad1211308Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin0000309Por suministros y materiales1211310Por repuestos y herramientas1211311Por lubricantes1211312Por activos fijos1211313Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga1111314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales8888314Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades2211315Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes8855316Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles8888317Por comisiones pagadas a sociedades2211318Por promocin y publicidad1211319Por arrendamiento mercantil local1211320Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales8858321Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades8855322Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)1211323Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)2255324Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito2211325Por loteras, rifas, apuestas y similares15151515326Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero1111327Por venta de combustibles a comercializadoras2/mil2/mil2/mil2/mil328Por venta de combustibles a distribuidores3/mil3/mil3/mil3/mil329Por otros servicios2211330Por pagos de dividendos anticipados25252525331Por energa y luz1111331Por agua y telecomunicaciones2211332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin0000333Convenio de Dbito o Recaudacin----334Por compras con tarjeta de crdito----335Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares12--340Otras retenciones aplicables el 1%1111341Otras retenciones aplicables el 2%2222342Otras retenciones aplicables el 8%8888343Otras retenciones aplicables el 25%25252525403Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25252525405Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que excede a la tasa mxima)25252525407Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE25252525409Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones25252525411Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo25252525413Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador25252525415Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa registradas en la secretara de comunicacin del estado25252525417Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional25252525419Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas25252525421Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos25252525423Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)25252525425Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin acumulada)25252525427Pagos al exterior no sujetos a retencin----401Con convenio de doble tributacin----

Desde 01/04/2008 (para el ao 2009-2010 cambia la codificacin, ver cdigos para decla 2009-2010)