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Preguntas Frecuentes
Declaración Personas Morales
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,
c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │documento disponible en www.sat.gob.mx
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Preguntas Frecuentes
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Pregunta Respuesta
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual de 2014 para
personas morales tiene información precargada?
No.
¿Se puede capturar fuera de línea en la nueva aplicación para presentar la
Declaración Anual y luego subirla para enviarla?
Sí, en Llenado de la declaración selecciona Fuera de línea,
descarga e instala el programa, así como los formatos. Para
enviarla ingresa a Trámites: Declaraciones: Anuales: Personas
morales 2014: Conoce la nueva declaración; captura RFC y
contraseña o firma electrónica e ingresa a la opción Importar
declaración; abre el archivo satm, verifica y envía la declaración.
¿Cuál es el medio de presentación para la Declaración Anual de años
anteriores, tanto normal como complementaria?
Descarga e instala la versión DEM (2013) V. 1.5.6 para elaborar
y presentar la Declaración Anual de personas morales,
correspondiente a los ejercicios fiscales de 2013 hasta 2002.
¿Se consideran una deducción autorizada los pagos que realicé a mis
trabajadores que a su vez son ingresos exentos?
Son deducibles hasta por la cantidad que resulte de aplicar el
factor 0.47 al monto de dichos pagos cuando las prestaciones
otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores, que a su vez
sean ingresos exentos, en el ejercicio de que se trate, no
disminuyan en comparación de las otorgadas en el ejercicio fiscal
anterior.
¿Puedo acreditar los pagos provisionales en mi Declaración Anual para el
impuesto sobre la renta si acredité el subsidio y no pagué efectivamente nada
de pagos provisionales?
Sí, se acreditan los pagos provisionales efectuados durante el
ejercicio en la Declaración Anual. Si se acreditó el subsidio en
los pagos provisionales, en la Declaración Anual se acreditaría el
impuesto determinado en los pagos provisionales antes de haber
aplicado el subsidio. El acreditamiento del subsidio funciona en
pagos provisionales como un pago virtual.
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¿Debe considerarse como deducción autorizada para la Declaración Anual el
ingreso percibido en 2014 de una factura emitida en el mismo año y
cancelada en 2015?
Sí, deben considerarse las devoluciones que se reciban, los
descuentos y bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
¿En qué hoja de la nueva aplicación para presentar la Declaración Anual de
2014 se encuentra el campo donde se capturan los ingresos exentos de los
trabajadores?
Se capturan en el campo Monto total de los pagos que sean
ingresos exentos para el trabajador y se encuentra en el
apartado Datos de algunas deducciones autorizadas, dentro de
la hoja Datos de deducciones.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual se puede usar en el
sistema operativo Windows XP?
No, se recomienda utilizar los establecidos en la Guía para el
llenado de la Declaración Anual 2014 de personas morales.
¿Qué formulario de la nueva aplicación deben utilizar los contribuyentes del
Régimen de Actividades Agrícolas para presentar la Declaración Anual?
El formulario para el Régimen de Actividades Agrícolas,
Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras es el F-25.
¿Puedo deducir los pagos realizados al Infonavit del ejercicio de 2014 si no
me expidió los comprobantes respectivos?
No, porque no tienes comprobante fiscal de pago.
¿Puedo deducir comprobantes de personas físicas de 2014 que pagaré con
cheque en 2015?
Puedes deducirlos únicamente cuando el pago lo realices con
cheque y siempre que entre la fecha del comprobante fiscal y la
fecha en que efectivamente se cobre el cheque no transcurran más
de cuatro meses, excepto cuando ambas fechas correspondan al
mismo ejercicio.
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¿Para el cálculo del coeficiente de utilidad de mis pagos provisionales
correspondientes al ejercicio 2015 ya no se aplicará la deducción inmediata?
Sí, para el cálculo sólo considera la utilidad fiscal del ejercicio
entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Para determinar la base gravable para el cálculo de la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas 2014, ¿qué conceptos debo
restar a los ingresos acumulables?
Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador,
hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al
monto.
¿Qué opción tengo para la acumulación de ingresos por concepto de
anticipos de clientes y qué deducción puedo aplicar al impuesto sobre la
renta?
Puedes considerar como ingreso acumulable del ejercicio el saldo
que por los mismos conceptos tengas al cierre del ejercicio fiscal
de que se trate, y puedes deducir, en este caso, el costo de lo
vendido estimado que corresponda a dichos anticipos.
¿Cuál es el porcentaje de deducción de inversiones que puedo aplicar a la
maquinaria y equipo, y equipo de transporte que me rentan?
Los porcentajes de deducción de inversiones no son aplicables
cuando arrendas equipo.
¿Qué debo hacer si en 2014 cancelé unos comprobantes fiscales de años
anteriores por devolución de mercancía, y no eran electrónicos?
Debes presentar una declaración complementaria de los ejercicios
en que se acumuló el ingreso que ampara dichos comprobantes.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual permite importar
datos al anexo de los integrantes de los coordinados, porque tengo que
capturar más de 100 registros?
No es posible cargar la información proveniente de un archivo
distinto a la Declaración Anual; sin embargo la aplicación
permite guardar la información por un periodo de treinta días y en
dicho periodo puedes ingresar las veces que sea necesario para
completar la información.
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¿Realiza el cálculo de forma automática la nueva aplicación para presentar la
Declaración Anual?
Sí, el cálculo es automático.
¿Debe presentar Declaración anual la persona moral que está en el proceso
de liquidación?
Sí, debe de presentar Declaración Anual a más tardar el día 17 de
enero del año siguiente.
¿Dónde obtengo el formato de pago de las demás parcialidades si opté por
pagar en parcialidades el impuesto sobre la renta a cargo de mi Declaración
Anual?
Si optas por pagar el impuesto de conformidad con el “Decreto
por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los municipios
del estado de Guerrero que se indican, publicado el 5 de
diciembre de 2014”, los formularios de las parcialidades restantes
los obtienes en la Administración Local de Servicios al
Contribuyente que te corresponde.
¿Puedo ingresar únicamente con contraseña a la nueva aplicación para
presentar la Declaración Anual ?
La nueva aplicación permite ingresar con contraseña o firma
electrónica.
¿Debo de presentar Declaración Anual si el año pasado suspendí mi
empresa?
Sí, estás obligado a presentar Declaración Anual por el ejercicio
de 2014.
¿Por qué cuando capturo los datos del balance de anticipos vincula esta
información a la conciliación contable fiscal?
La información se refleja en la conciliación contable fiscal
porque es parte de un ingreso.
En diciembre de 2014 realice un pago por la compra de equipo de seguridad,
pero la entrega del equipo y de la factura fue en enero, ¿en qué año puedo
deducir el gasto?
No son deducibles los comprobantes fiscales que se expidan a los
contribuyentes con fecha 2015 por operaciones pagadas y
realizadas en 2014, porque no cumplen con los requisitos de las
deducciones autorizadas.
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¿Existe diferencia si envío la Declaración Anual con firma electrónica o con
contraseña?
No.
¿En una constructora debe llevarse inventario?, porque la Declaración Anual
tiene una apartado que debo llenar con la información de mis inventarios
Sí, debe llevarse un control de inventarios.
¿En qué apartado debo capturar el monto exento de la participación de los
trabajadores en las utilidades que pagó la empresa a sus trabajadores?
La captura en el anexo Datos de deducciones, en el campo Monto
total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador,
genera que al proporcionar el dato se habiliten los campos de
monto deducible.
Para presentar la Declaración Anual del Régimen de actividades agrícolas,
ganaderas, silvícolas y pesqueras que tributan por cuenta de sus integrantes,
¿sólo debe llenarse el anexo correspondiente a los integrantes?
No, es necesario proporcionar toda la información que
corresponde en la Declaración Anual, no solamente el apartado
de información de los integrantes.
¿Cuál es el medio de presentación de la Declaración Anual de años
anteriores, tanto normal como complementaria?
Debes descarga e instalar la versión DEM (2013) V. 1.5.6 para
elaborar y presentar la Declaración Anual de personas morales,
correspondiente a los ejercicios fiscales de 2013 hasta 2002.
¿Son deducibles al momento de pago las aportaciones de seguridad social y
el impuesto estatal ?
No son deducibles al momento de pago, para deducirlas el
comprobante fiscal y el pago deben corresponder al ejercicio
2014.
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¿Qué formulario deben utilizar los contribuyentes del Régimen de
Coordinados de la nueva aplicación para presentar la Declaración Anual?
El formulario para el Régimen de Coordinados es el F-24.
En una Asociación de Colonos con el Régimen de Personas Morales con
Fines no Lucrativos que al término del ejercicio 2014 nos quedó una
cantidad que no se gastó por concepto de las cuotas de mantenimiento, ¿debe
pagarse impuesto sobre la renta por ese dinero?
No pagan impuesto siempre que no distribuya el remanente.
Ya envié a través de la nueva aplicación mi Declaración Anual, ¿además
tengo que pasarla a xml y enviarla al SAT?
No, una vez enviada y luego de recibir tu acuse concluye el
proceso.
Una persona moral de reciente creación, inscrita en septiembre de 2014, que
no obtuvo ningún ingreso, pero sí pagó retenciones de ISR e IVA por
honorarios, ¿debe presentar su Declaración Anual en ceros o sólo los gastos?
Tiene la obligación de presentar su Declaración Anual por el
ejercicio 2014, aun cuando se trate de un ejercicio irregular. Las
declaraciones por las retenciones que efectuó son correctas y en
la Declaración Anual puede acreditarlas; se disminuirán del
impuesto que se haya causado para ISR.
¿En la nueva aplicación cuál es la diferencia entre el llenado en línea o fuera
de línea?
Al descargar la aplicación se puede hacer el llenado en cualquier
lugar y al terminar sólo hay que importar la declaración; en línea,
la aplicación guarda la información por 30 días.
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En 2015 cancelé comprobantes fiscales de 2014, ¿a qué año debo
acumularlos?
Si fueron cancelados no debes acumularlos en ninguno de los
ejercicios.
¿Qué pasa si en mi Declaración Anual señalé que opto por presentar
dictamen fiscal y posteriormente decido ya no hacerlo?
A partir de que en la Declaración Anual se selecciona la opción
ya no puede renunciar a presentar el dictamen.
¿En qué apartado debo anotar los pagos provisionales que se acreditaron con
subsidio?
En el anexo Determinación del pago del ISR, campo Subsidio
para el empleo.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la Declaración Anual? Para las personas morales del Régimen General, el último día de
marzo; para las personas morales con fines no lucrativos, el 15 de
febrero.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual lleva paso a paso
durante el llenado?
Sí, está ordenada por módulos y cada módulo incluye ayudas para
que el llenado sea sencillo.
¿El subsidio para el empleo entregado a los empleados se informa en la
Declaración Anual?
No, el subsidio para el empleo se presenta a más tardar el 15 de
febrero de 2015 y sólo en Declaración Informativa Múltiple.
¿Se considera una deducción el pago de seguro de gastos médicos mayores
de los directivos?
Sí, son deducibles los pagos por primas de seguros de gastos
médicos que efectué el patrón en beneficio de sus trabajadores.
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¿Cuál es el formulario que debo utilizar para las Asociaciones Civiles del
Régimen Condóminos y las Asociaciones religiosas?
Para el cumplimiento de las asociaciones civiles y religiosas sin
fines de lucro debe utilizarse el formulario 21, y para las
asociaciones civiles pertenecientes al Régimen General de Ley, el
formulario 18.
¿Existe alguna guía para el llenado de la nueva aplicación? Sí, ingresa aquí.
¿Cuál es el campo para anotar la compensación de un saldo a favor de 2013? Debe anotarse en el apartado Determinación del Pago de ISR,
campo Compensaciones.
¿En el Régimen de los Coordinados es aplicable el anexo de la conciliación? No es aplicable la conciliación contable fiscal porque estos
contribuyentes determinan según el flujo de efectivo y en el
formulario 24 no viene referido.
¿Son deducibles los sueldos que pagué el 31 de diciembre de 2014
correspondientes a la segunda quincena de diciembre de 2014, aunque los
haya timbrado el 2 de enero de 2015?
Para efectos de que sea deducible el pago de nómina, la fecha de
emisión del comprobante debe tener la fecha del 31 de diciembre
de 2014, aunque el timbrado sea de enero de 2015.
¿En qué módulo de la nueva aplicación debo capturar los datos del
representante legal?
En la nueva aplicación ya no es necesario indicar la información
del representante legal.
En la sección de deducciones autorizadas de la DEM 2014, apartado de
sueldos y salarios, ¿qué importe debo capturar: el total por sueldos y salarios
o sólo la parte exenta?
Debes anotar el monto total pagado, es decir, el gravado y el
exento.
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Si en 2014 no cobre lo ingresos facturados y los cobraré hasta febrero de
2015, ¿los debo acumular cuando los cobre?
Para efectos de la Declaración Anual, tratándose de personas
distintas de sociedades y asociaciones civiles, debe acumularse el
ingreso para efectos del ISR en el ejercicio en el que emitió el
comprobante.
¿Se considera una deducción autorizada el pago por servicio de energía
eléctrica correspondiente al último bimestre de 2014 si lo pague en enero de
2015?
Es deducible en el ejercicio que ampare el pago; en este caso para
2014, independientemente de que se haya pagado en 2015.
¿Cómo se presenta la Declaración Anual de una persona moral que entró en
liquidación en 2014 por la terminación anticipada del ejercicio?
Si se entró en liquidación en 2014 debió presentarse en el
programa vigente en 2014, el DEM; si se va a presentar de forma
extemporánea debe presentarse en la nueva aplicación, la
Declaración Anual de 2014 para personas morales.
¿La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual permite la
consulta de las declaraciones presentadas en 2013?
No. Esta información debes solicitarla por copia certificada.
¿Cuando una persona moral recibe aportaciones para futuros aumentos de
capital debe presentar aviso?
Sí, en los quince días posteriores a aquel en el que se reciban las
cantidades correspondientes, y cuando se reciban en efectivo
mayores a 600,000 pesos.
¿Cómo se integra la cuenta de utilidad fiscal neta? La cuenta de utilidad fiscal neta se integra por las utilidades
fiscales netas de cada ejercicio y los dividendos o utilidades
recibidos de otras personas morales; se disminuye de dividendos
pagados o utilidades distribuidas.
¿Cuál es el procedimiento para presentar la relación de socios, accionistas o
asociados residentes en el extranjero?
1. Descarga la forma oficial 96.
2. Captura la información.
3. Guarda el archivo con el nombre F96 más RFC; comprímelo
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en un archivo zip y respalda.
4. Entra a Mi portal con tu RFC y contraseña.
5. Abre un caso en Servicio o solicitudes: Solicitud, y captura la
siguiente información.
De no tener registrado un correo electrónico, regístrelo al
operar este trámite.
En el campo Trámite, selecciona la opción Rel Socios
Acc o Asoc Res Ext.
En Dirigido a, captura el texto Administración Central de
Fiscalización Internacional de la Administración General
de Grandes Contribuyentes.
En Asunto, captura el texto: Se presenta forma oficial 96
ante el SAT.
En Descripción, captura la leyenda: “La relación que se
presenta ante el SAT está integrada por la siguiente
información” y el número de personas que se incluyen en
la forma oficial 96.
Adjunta el archivo zip de la forma oficial 96 que incluye
la relación de socios, accionistas o asociados capturada.
Envía el caso. Verifica que se haya anexado
correctamente el archivo forma oficial 96 y obtén el
acuse de recibo con número de folio.
¿La aportación de un socio se considera un ingreso para la persona moral? No, se considera un aumento de capital.
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¿Cuál es el procedimiento para la actualización de la cuenta de capital de
aportación?
Para actualizar la cuenta de capital de aportación determina un
factor de actualización considerando el INPC del último mes del
ejercicio en que se requiere actualizar entre el INPC de la última
vez que se actualizó. El resultado (factor) multiplícalo por el
monto de la cuenta de capital de aportación.
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación se consideran los
impuestos retenidos por servicios profesionales?
No, no se consideran puesto que no son impuestos propios.
¿Puedo utilizar el coeficiente de utilidad determinado en el ejercicio 2013 al
ser inferior en comparación con el determinado en 2014?
No, debes utilizar el último coeficiente correspondiente al último
ejercicio de doce meses.
¿Cuál es el porcentaje que se puede hacer deducible por la compra de un
edificio para una persona moral?
Es cinco por ciento.
En operaciones traslativas de dominio si el enajenante es una persona moral,
¿quién tiene que generar el comprobante?
La obligación de emitir el comprobante fiscal es de la persona
moral que esta enajenando el bien.
Soy una persona moral del Régimen General, ¿tengo la obligación de
informar un préstamo que recibí por 680,000 pesos?
Sí, hay obligación de informar a las autoridades fiscales de los
préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o
aumentos de capital que se reciban en efectivo mayores a 600,000
pesos, dentro de los quince días posteriores a aquel en el que se
reciban las cantidades correspondientes. Se debe informar con el
Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de
capital o aumentos de capital recibidos en efectivo, versión 1.0.3,
forma 86-A.
¿Cuál es la tasa que deben usar las personas morales para calcular el
impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio 2015?
La tasa de 30 por ciento.
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¿Es correcto que en los anexos de la nueva aplicación para presentar la
Declaración Anual no aparezcan los datos de identificación del
contribuyente?
Es correcto, en la nueva aplicación no aparecen los datos del
contribuyente.
¿Qué formulario debe presentar una escuela sin fines de lucro que no tiene
autorización para recibir donativos deducibles para presentar la Declaración
Anual de 2014?
Debe de utilizar el formulario 18.
¿Puedo presentar en cualquier momento el aviso de cuentas incobrables, que
debía realizar a más tardar el 15 de febrero de 2015?
Puedes presentarlo de forma extemporánea; sin embargo, las
cuentas incobrables ya no son deducibles, ya que uno de los
requisitos es presentar el aviso a más tardar el 15 de febrero del
ejercicio siguiente al que pertenece la deducción.
¿Las retenciones que efectúen las instituciones del sistema financiero a una
persona moral pueden disminuirse en el pago provisional?
Sí, estas retenciones se disminuyen en la determinación del pago
provisional.
¿Qué porcentaje de deducción es aplicable a los donativos realizados a las
donatarias autorizadas por una persona moral del Régimen General de Ley?
Puede deducirse hasta 10% de la utilidad determinada en el
ejercicio anterior sobre los donativos efectuados en el ejercicio.
¿Cuántos formularios incluye la nueva aplicación para presentar en línea la
Declaración Anual?
Incluye formularios para ocho regímenes fiscales:
• General
•Consolidación
•Consolidación Diferido
•Con Fines no Lucrativos
•Opcional para Grupo de Sociedades Integradoras
•Coordinados
•Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
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¿Cuánto tiempo se guarda la información capturada en la nueva aplicación
para presentar en línea la Declaración Anual?
Hasta por 30 días.
¿Qué ventaja tiene presentar en línea la Declaración Anual? Una declaración complementaria se genera con prellenado de la
información reportada en la declaración anterior, y se evita la
recaptura de los datos.
¿Qué ventajas tiene presentar en línea la Declaración Anual en cuanto al
pago de los impuestos?
El pago de impuestos se efectúa en el portal del banco autorizado
con la línea de captura y el importe a pagar, datos que
proporciona el SAT en el acuse de recibo de la declaración.
También incluye el pago directo, en la opción de Pago
referenciado del SAT.
¿En qué equipos de cómputo puedo utilizar la nueva aplicación para
presentar en línea la Declaración Anual?
Puedes utilizarla en equipos con sistemas Windows o iOS (Mac).
¿Cuáles son las funciones más relevantes con las que cuenta la nueva
aplicación?
Cuenta con las siguientes funciones:
•Cálculos aritméticos.
•Firmado electrónico de la declaración.
•Recibo bancario al pago de las contribuciones federales.
•Servicio de reimpresión de acuse de recibo.
¿Cuáles son los formularios que se adicionan para presentar las obligaciones
derivadas de la reformas fiscales de 2014 en la nueva aplicación?
Son los siguientes tres formularios:
•Régimen Opcional para grupo de Sociedades Integradoras (F-
23).
•Régimen de Coordinados (F-24).
•Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y
Pesqueras (F-25).
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¿Cuál es la ruta para ingresar al sistema para presentar la Declaración Anual
2014 para personas morales? En el apartado C: Declara y paga: Personas morales: Anual 2014
Nueva: Conoce la nueva declaración.
¿En qué apartado debo ingresar para iniciar la captura de la Declaración
Anual?
Para iniciar con la captura, selecciona el apartado Llenado de la
declaración, luego el régimen, ejercicio fiscal, periodo que
corresponda y especifica el tipo de declaración. Da clic en
Continuar para ingresar a la declaración.
En caso de presentar declaración complementaria en la Declaración Anual
2014 generada en el DEM Declaración Anual de personas morales, ¿qué tipo
de declaración complementaria debo elegir?
Selecciona la opción complementaria esquema anterior.
¿Qué mensaje aparece si ya existe registro de la declaración creada en la
aplicación e información guardada?
El mensaje que aparece es:
Existe sin enviar una declaración del mismo tipo y ejercicio
que intenta presentar. ¿Desea reemplazarla o continuar con
su llenado? Si seleccionas la opción Continuar te permitirá ingresar a la
declaración guardada para concluir con la captura de la
información; si seleccionas Reemplazar, la aplicación elimina la
información guardada y permite capturarla nuevamente.
¿Qué pasa si por error el contribuyente ingresa a la aplicación y se realizan
cambios en la información guardada?
Si se realizan cambios en la información solamente se guardan
los datos correspondientes a la última declaración guardada.
¿En qué tiempo expira la sesión de la nueva aplicación? La sesión expira a los 16 minutos de inactividad.
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¿Por qué cuando guardo información en la Declaración Anual aparece el
icono de un triangulo rojo con un signo de admiración en medio?
Indica error en la información ingresada; debes verificar para
poder guardar y continuar con el llenado. La aplicación cuenta
con vínculos que replican la información capturada en diferentes
anexos y además verifican las sumatorias.
¿Cómo se llama el apartado que me permite verificar la información una vez
concluida la captura de la Declaración Anual?
Se llama Revisión de la Declaración.
¿Qué opción debo seleccionar si identifico que la información capturada no
es correcta y me encuentro en el apartado de Revisión de la Declaración?
Selecciona la opción Regresar para volver a la Declaración y
modificar la información.
¿En qué icono debo ingresar para consultar la declaración presentada? En Consulta de la Declaración. Ingresa la información y da clic
en Buscar.
¿En qué icono debo ingresar para reimprimir el acuse de una declaración
presentada?
En Reimpresión del Acuse de Recibo: Impresión de acuse.
Ingresa la información y da clic en Buscar.
¿En qué icono debo ingresar para verificar la presentación y el pago de la
declaración presentada?
En Declaraciones pagadas: Consulta de declaraciones. Ingresa
la información y da clic en Buscar.
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales
se consideran las contribuciones causadas?
Sí, por considerar las contribuciones una deuda.
¿Es un ingreso acumulable para las personas morales el reembolso que se
recibe de las aseguradoras por la pérdida total de un bien?
Sí y debe emitirse factura por el ingreso percibido.
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¿Cuál es el nombre del campo donde debo anotar la información de la cuenta
de utilidad fiscal neta hasta el 31 de diciembre de 2013 y 2014 dentro del
formulario 18?
Se llama “Saldo actualizado de las cuentas de utilidad fiscal
neta”, apartado Cifras al cierre.
¿Las personas morales deben emitir comprobante fiscal a otra por el pago de
dividendos que provengan de Cufin?
Sí, se debe emitir un comprobante
¿Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales
se consideran los saldos a favor de IVA?
Sí, se considera un crédito por ser una cantidad en numerario que
se tiene derecho a recibir por una parte deudora; en este caso, la
autoridad fiscal.
Se considera crédito a partir del día siguiente a la presentación la
declaración correspondiente y hasta la fecha en la que se
compense, se acredite o se reciba su devolución, según se trate.
¿Cuál es vigencia para el pago de la línea de captura del DEM en línea 2014
de una persona moral del Régimen General de Ley?
Tiene vigencia hasta el 31 de marzo, último día para presentar la
declaración.
¿Deben presentar pagos provisionales del impuesto sobre la renta las
personas morales que inician operaciones?
No, por ser su primer ejercicio. Presentan pagos provisionales a
partir del segundo ejercicio fiscal, considerando que el primer
pago provisional comprende el primero, segundo y el tercer mes
del ejercicio.
¿Qué debe hacer una persona moral cuando le devolvieron mercancía sus
clientes si hizo la acumulación de ingresos respectivos?
Puede expedir un comprobante fiscal digital de devoluciones para
que al momento de presentar su Declaración Anual lo pueda
deducir.
¿A la persona moral que le resulte impuesto sobre la renta a cargo en su
Declaración Anual puede solicitar pagos en parcialidades?
No, salvo los municipios de Acapulco de Juárez, Chilpancingo de
los Bravo, Iguala de la Independencia, Taxco de Alarcón y
Zihuatanejo de Azueta del estado de Guerrero.
Preguntas Frecuentes
Declaración Personas Morales
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,
c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │documento disponible en www.sat.gob.mx
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¿Cómo debo considerar el pago de mensualidades por arrendamiento
financiero de un automóvil?
Se considerará como si fuera parte de su activo y se aplica la
depreciación anualmente a la tasa de 25 por ciento.
¿Cómo se determina el factor de actualización para las pérdidas fiscales? Se actualizan en dos momentos:
Cuando se obtiene:
Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último
mes del ejercicio entre Índice Nacional de Precios al Consumidor
del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió.
Cuando se aplica:
Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último
mes de la primera mitad del ejercicio entre Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes en el que se actualizo por última
vez.
¿Qué requisitos tienen las empresas maquiladoras para continuar tributando
como tales?
Que la totalidad de sus ingresos provengan exclusivamente de su
operación de maquila; que las mercancías suministradas por el
residente en el extranjero al amparo de un Programa de Maquila,
se sometan a un proceso de transformación o reparación, sean
importadas temporalmente y se retornen al extranjero; que
cuando las empresas que realicen los procesos de transformación
o reparación incorporen en sus procesos productivos mercancías
nacionales o extranjeras, que no sean importadas temporalmente,
sino que deben exportarse o retornarse junto con las mercancías
que hayan importado temporalmente; que los procesos de
transformación o reparación se realicen con maquinaria y equipo
propiedad del residente en el extranjero con el que las empresas
tengan contrato de maquila, siempre que no hayan sido propiedad
de la empresa que realiza la operación de maquila o de otra
empresa residente en México de la que sea parte relacionada.
Preguntas Frecuentes
Declaración Personas Morales
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, México, D. F.,
c. p. 06300 │ Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 │documento disponible en www.sat.gob.mx
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Si al intentar enviar la Declaración Anual aparece un mensaje que lo impide,
¿qué tiene que realizar el contribuyente?
Tiene que descargar nuevamente su archivo y verificar que
cuente con todos los requerimientos técnicos de la aplicación.
¿Cómo envío la Declaración Anual cuando al momento de seleccionar
Revisión de la Declaración indica que debo ingresar a todos los apartados?
Debes ingresar, del lado izquierdo de la aplicación, a todos y cada
uno de los apartados, y seleccionar guardar; luego, vuelve a
seleccionar Revisión de la Declaración y debe aparecer la vista
preliminar para enviar la declaración.
Al ingresar en la página principal del Portal SAT aparece la leyenda
“Conoce la nueva declaración (Anual 2014: Personas morales)”, ¿es correcta
esta leyenda o es un software de prueba?
No es una prueba, es un medio de acceso sistema la aplicación.
¿Cuál es la versión de internet Explorer que debo utilizar para el
funcionamiento correcto de la Declaración Anual de personas morales?
Debes contar con Internet Explorer, versiones 9 a 11.
¿Cuál es la versión del programa Silverlight que debo utilizar para firmar la
Declaración Anual de personas morales?
Debes contar con una versión 4.0 como mínimo.
Al realizar el envío de la Declaración Anual aparece el mensaje de que existe
un error en datos generales del contribuyente y no permite el envío.
Se debe a que la declaración no encontró los datos de
identificación del contribuyente y los datos generales. Se sugiere
eliminar la declaración que está presentando problemas y crear
una nueva, a fin de que se genere de forma correcta.
