Preguntas Caja1. Quien es el encargado de la cuenta2. El acceso al efectivo est restringido3. Se mantiene un fondo fijo de caja?4. El nivel del fondo fijo es razonable en relacin a la actividad de la compaa5. Deben llevar ms de una firma los pagos en cheque o en giro bancario6. Existen polticas y/o un procedimiento para el uso y manejo del dinero de la caja7. Existe una lista actualizada de firmantes autorizados8. Estn fsicamente seguros los saldos en efectivo9. Se identifica el mtodo de transferir los recursos a esta cuenta10. Existe un alto ndice de comprobacin del gasto de caja11. Cmo se comprueba el gasto de la caja12. Cul es el monto que se maneja en la caja13. Existe un presupuesto de gasto para la caja14. Existen arqueos peridicos sobre esta cuenta15. Se realizan conciliaciones con cuentas relacionadas16. Existe seguro de fidelidad para los empleados con acceso al efectivo y cheques bancariosPreguntas Bancos (Tipo de riesgo inherente: ALTO)1. Quien es el responsable Carlos Tirado y Jonathan Vega (el Contalor y el Administador)2. Cuantas cuentas son Son 2, una cuenta eje y la cuenta en dlares.3. Como se identifican las fechas de corte de cada cuenta Mediante una tabla de fechas de corte 4. Cmo y cunto tiempo se almacena la informacin financiera5. Quienes firman en las cuentas6. Existen cuentas mancomunadas7. Existen conciliaciones bancarias depuradas8. Como se lleva el control de las cuentas9. Los pagos a proveedores se realizan en la fecha establecida10. Hasta que monto se realizan transferencias11. Quien realiza las transferencias12. Existe un seguimiento para asegurarse que las partidas de conciliacin se aclaran en un plazo razonablePreguntas CxC1. Quien es el encargado de la cuenta - Ricardo palacios olmos2. Existen polticas especiales para el manejo de las cuentas - si3. Cuantos das se otorgan de crdito - 30 das4. Cules son los clientes ms importantes - tres y son... Autoliv, Pilgrims y Beatesville5. Cules son los montos mximos de crdito - $70,000 6. Se lleva el control de antigedad de saldos - si - aqu se revisa la antigedad7. Manejan factoraje financiero - si8. Existen descuentos - si9. Quien autoriza los descuentos - el director de finanzas y de ventas10. Existe reserva para cuentas incobrables y de cuanto es el monto - si - el monto de la reserva debe ser igual al monto de los problemas de cobro que tenga - monto de la reserva - 5 % de la cartera 11. Existen arqueos peridicos sobre las cuentas de los clientes -no, no existen arqueos 12. Se realizan conciliaciones con cuentas relacionadas si

Preguntas cuenta Deudores diversos1. Quien lleva el control de los montos y conceptos por los que se le debe a la entidad 2. Se reclasifican las deudas financieras en funcin de su periodo de vencimiento3. Se personifican intereses devengados y no liquidados al cierre mensual4. Se tienen estipuladas y pactadas fechas de pago5. Se utiliza esta cuenta como puente para la comprobacin de gastos6. Existe un monto estipulado de deuda en esta cuenta7. Cada cuando se revisa el saldo de esta cuenta8. Quien revisa y autoriza este saldoInventarios

1. Se refleja los resultados de los conteos en documentos debidamente firmados por los responsables de los mismos?2. Qu sistema de costeo utilizan?3. Cul es el mtodo de valoracin de existencias de la empresa?4. Se realizan conteos peridicos de las existencias? Con qu frecuencia?5. Quin es el responsable?6. Realizan operaciones de comercio exterior?7. Existe seguro para las mercancas, est vigente, y cubre de manera adecuada la operacin de la empresa?8. Existe dentro de los inventarios merma y tienen un lugar especfico identificado?9. Existen almacenes externos.10. Existen mercancas en trnsito, en resguardo o consignacin?11. Cmo se ajustan las diferencias en inventarios y quien las autoriza?12. Se actualizan con las compras y ventas los registros de las cantidades en existencias?13. Se posee inventario permanente? Se ajusta el inventario permanente como resultado de conteos peridicos?14. Se cuentan o confirman de forma peridica las existencias en poder de terceros?15. Se comprueba que coincidan las unidades valoradas verificadas mediante el recuento con el saldo contable de existencias a esa fecha?16. Se verifica la correcta clasificacin de existencias en materias primas, productos en curso y terminados en contabilidad segn el recuento fsico?17. Mantiene la compaa registros histricos adecuados de los precios pagados por las existencias que puedan ser usados para valorar el inventario a posteriori?18. Tiene la compaa un mtodo de evaluacin y documentacin necesario para las reservas de obsolescencia y lento movimiento de existencias?19. Est el inventario seguro fsicamente?20. Se controla y restringe el acceso de personas a las instalaciones donde se encuentran las existencias?21. Se deja constancia en documentos de los movimientos internos de existencias?22. Se autorizan debidamente?23. Se contratan seguros para cubrir las existencias de la empresa? Se verifica que la cobertura sea suficiente segn saldo histrico/previsto de existencias?24. Se comprueba que el material vendido, se ha facturado, se ha dado de baja del inventario y coinciden?

IMPUESTOS1. Los impuestos se pagan en tiempo y forma?2. Quin es el responsable de verificar que las liquidaciones de impuestos se presenten dentro del plazo permitido?3. Est definido claramente quin es el responsable de que se presenten todas las declaraciones que proceden?4. Se realizan cuadres contables con los importes de las liquidaciones? Como por ejemploa) - Importes de las ltimas liquidaciones del ejercicio y saldo al cierre de las cuentas contables correspondientes.b) - Total Base Imponible de IVA Repercutido declarado y total ingresos contabilizados sujetos a IVA.c) - Total Rendimientos de trabajo declarados para ISR y total gastos de personalCapital1. Tienen el acta constitutiva2. Existen todas las modificaciones al acta3. Estn las actas ordinarias donde se manifiesta el resultado del ejercicio4. Cada que hay utilidades se retienen el 5 % de ellas para provisionar la reserva legal5. La entidad posee polticas escritas y detalladas para la creacin y uso la reserva de legal y los sigue?6. Se hace el traspaso del ejercicio a resultados de ejercicios anteriores7. Existen nombramientos nuevos del representante legal, el administrador y el comisario a partir de la constitucin de la entidad?8. Existe una segregacin adecuada de las siguientes actividades?9. a. apertura de cuentas de acciones?10. b. distribucin de los dividendos?11. c. retiros parciales de cuentas de acciones?12. Los documentos relacionados a la solicitud de apertura de cuenta, identificaciones, solicitud de retiro parcial o cierre de cuentas y/o cualquier otra documentacin del socio estn debidamente archivados y salvaguardados?13. La distribucin de los dividendos es debidamente autorizada por la Junta de gobierno?La distribucin de los dividendos se hace a base de los estados financieros auditados?

ACTIVOS FIJOS en General.1. Quien es el encargado de llevar el registro y resguardo de los documentos de los activos fijos? El auxiliar contable y el administrador general respectivamente.

2. Donde y como se registran los activos. Se registran primeramente de manera administrativa en un archivo electrnico, del cual se hace un respaldo mensual en la nube por el mismo administrador de la organizacin, bajo la revisin del contralor y posteriormente se hace de forma contable (no ms de una semana), por el auxiliar contable, el cual toma una copia de los mismos para respaldar la contabilidad.

3. Donde se resguardan los documentos de los activos fijos? Los documentos fsicos se tienen en una carpeta plenamente identificada, la cual se encuentra bajo el resguardo del contralor.

4. De qu forma se controlan los cambios, (altas, bajas, ventas, compras de activo fijo o chatarrizacin del mismo cuando aplique?), se controlan mediante la actualizacin de la base de datos que tiene el administrador general y al final de cada mes se actualizan en la nube. Las bajas, ventas, compras o chatarrizacin del mismo se hace mediante la elaboracin en electrnico con fotografas de un archivo por parte del administrador

5. Cada cuando se realiza un inventario de los activos pertenecientes a la entidad. De forma anual, y se tiene estipulado en el calendario que se comparte con el almacn general, el cual esta documentado mediante un procedimiento especifico por rea.

6. De qu forma se identifican los activos fijos de la entidad? Se tiene contemplado nmero de inventario por cada activo, el cual se codifica de acuerdo al procedimiento del almacn y se controlan las entradas y ubicacin de los mismos, con el sistema SAP que utiliza la organizacin, adems se les coloca una etiqueta en el caso de mobiliario y equipo de oficina, equipo de transporte, la maquinaria , los equipos de refrigeracin que se utilizan para transportar y resguardar la materia prima del cliente, el equipo de carnicera, el equipo de comunicacin y el equipo de cmputo.

7. Existen crditos solicitados, algn gravamen o compromiso financiero sobre algn activo de la entidad.

8. Existe un gravamen sobre el edificio principal de nuestras operaciones debido a que se tiene contratado un crdito con una institucin financiera, por la compra del ao pasado de equipo de refrigeracin pues fue una exigencia de nuestro cliente Pilgrims para poder resguardar y transportar sus productos, el cual se tiene contratado hasta el 30 junio de 2016.

9. Se tiene contratado un seguro sobre los activos de la entidad que cubra de manera suficiente los riesgos inherentes sobre ellos. Sobre la mercanca que manejamos de pilgrims, sobre EL CEDIS, el equipo de transporte y seguro de vida para los accionistas.

10. Existe una segregacin de tareas adecuada entre la adquisicin, recibo, custodia y mantenimiento de los responsables de propiedad, planta y equipo?

11. La adquisicin o disposicin de activos fijos es aprobada por una persona que no es quien mantiene los registros en a bd de estos?

12. La disposicin de activos es aprobada por la Junta de Directores?

Mobiliario y equipo de oficinaEl control de mobiliario y equipo tiene un encargado por rea y se mantiene al da en las necesidades de, planta y equipo?Cules son los controles fsicos y administrativos para salvaguardar el mobiliario y equipo de oficina?Se identifica el equipo al momento de la adquisicin mediante un sello permanente ("tag") para mantener un control de inventario?Cada cuando realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario y equipo, para conciliarlos con el administrador general?Equipo de ComputoCul es el procedimiento de acceso al equipo computadorizado y a los expedientes electrnicos de propiedad, planta y equipo para el personal con una necesidad real de acceso a los mismosDepreciacinCada cuando se llenan registros detallados de la propiedad, planta y equipo (costo, depreciacin acumulada y gasto de depreciacin) y se concilian con las cuentas control del mayor general?Cada cuando se realizan conciliaciones entre el inventario fsico y que se reporta al administrador?Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin, disposicin y depreciacin de activos?Cules son los controles sobre los activos completamente depreciados que se utilizan en la organizacin, pero que se encuentran todava en uso?

COTIZACINENCARGO DE AUDITORIASOLICITUD DE INFORMACINCONOCIMIENTO DEL NEGOCIOPLANEACIN DETALLADA

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