Click here to load reader
Upload
hadung
View
220
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
Preguntas y Respuestas
O b r a s p o r I m p u e s t o s ( O X I )
¿En qué consiste el mecanismo OXI?
• Obrasporimpuestosesunmecanismoinnovadoradoptadoconlareformatributariade2016,enelcualsepermiteelpagodelImpuestoSobrelaRentamediantelaejecucióndeinversionesenproyec-tosdetrascendenciasocialenlasZonasMásAfectadasporelConflictoArmado-ZOMAC.
• Estapolíticahamostradoresultadossatisfactoriosparamejorarlaejecuciónylacalidaddelospro-yectos de infraestructura en otros países como Perú, donde ha venido implementándose desde2007.
• EstemecanismopuedeserutilizadoporlaspersonasjurídicascontribuyentesdelImpuestoSobrelaRenta,cuyosingresosbrutosseanigualesosuperioresa33.610UVT($1.071millonesen2017).
¿Cuáles son las modalidades para OXI?
Existen2modalidadesparaaccederalmecanismo:
Modalidad de Pago 1:Inversionesporunmontodehastael50%delImpuestodeRentaacargodeunavigenciaparalaejecucióndeproyectosviabilizadosyprioritariosdetrascendenciasocialenlosmu-nicipiosZOMAC.
Modalidad de Pago 2:Inversionesquesuperanel50%delImpuestodeRentaacargodeunavigencia.
EnestecasoelcontribuyentepodráhacerusodeundescuentoefectivoenelImpuestodeRentadeunavigenciadehastael50%encuotasigualesduranteunperiodode10años,prorrogablespor5añosencasodepresentarpérdidasfiscales,apartirdelañogravablesiguientealdeaprobacióndelproyecto.
Cuandoel50%delImpuestodeRentaseainsuficienteparadescontarenelperiodogravablelacuo-tadelaño,eldirectorseccionaldeimpuestospodráautorizarqueeldescuentodelcorrespondienteañoseasuperiordel50%yhastael80%siempreycuandolaautorizaciónnosupereelvalordelacuotaanualdel10%.
¿Qué tipo de proyectos son aceptados para aplicar el mecanismo?
• Paragarantizarlaasignaciónderecursosenproyectosprioritariosparalacomunidad,losproyectosdebencumplirconciertascondiciones.Enprimerlugar,estánlimitadosaproyectosparaelsuminis-trodeaguapotable,alcantarillado,energía,saludpública,educaciónpública,ylaconstruccióny/oreparacióndeinfraestructuravial.
• Sepodrándesarrollarpor laModalidad1proyectosde infraestructuraydotación(saludyeduca-ción).PorlaModalidad2soloproyectosdeinfraestructura.
• Todos losproyectoselegiblesparaelmecanismodeOXIdebenestardebidamenteviabilizadosyregistradosenelbancodeproyectos.
• Uncontribuyentepuedeproponerproyectosparaser incluidosenelBancodeProyectos,para locualdeberánsurtirlasetapasdepresentación,estructuración,evaluaciónyregistrodefinidasporelDNP.
• LosproyectosdeinversiónqueesténlocalizadosenunmunicipioZOMACyenotroquenolosea,podránutilizarelmecanismo,siemprequesupasoporesteúltimoseaindispensableparaelbenefi-ciodelapoblacióndelmunicipioZOMAC.
¿Existe un límite para la inversión en proyectos de OXI?
AnualmenteseestableceráunmontomáximodelasinversionesdeterminadoporelConsejoSuperiordePolíticaFiscal-CONFIS,elcualserápriorizadoporlaAgenciadeRenovacióndelTerritorio-ART,previovistobuenodelDNP.
¿Cómo se va a priorizar el cupo CONFIS?
LaARTdistribuiráelcupoenpartesigualesentrelasregionesestablecidasparaelSistemaGeneraldeRe-galíasypriorizarálosproyectosdecadaregión,aplicandoensuorden,lossiguientescriterios:
1. Lassolicitudesdecontribuyentesquehayanasumidoloscostosdelaestructuracióndelproyecto,siemprequealcanceelcupodelaregión.
2. LosproyectoslocalizadosenlosmunicipiosZOMACdelaregión,conmayoresnivelesdepobrezamultidimensional,debilidadinstitucional,gradodeafectaciónporelconflictoarmadoypresenciadecultivosilícitos.
Sóloseaprobaráunproyectoencadamunicipio,priorizandoelqueimpacteelsectorenelcualsepresen-telamayorbrecha,amenosquedespuésdebeneficiaratodoslosmunicipiosdelaregiónquecuentenconsolicitudesquecumplanrequisitos,aúnexistacuporegionalsinutilizar.
Siaúnexistecuposinutilizarenunaomásregiones,elexcesoseacumularáparaserasignadoentretodaslassolicitudesqueaúnnohayansidoseleccionadas,siguiendolosanteriorescriterios.
Lametodologíadetalladasepublicaráposteriormente.
¿Cómo va a funcionar el banco de proyectos?
• LaARTtendráunmóduloWebdondesepodránpresentaryescogeriniciativasdeproyectosaes-tructurar.
• Laviabilización,registro,seguimientoyejecucióndelosproyectosestructuradosserealizaráatravésdelSistemaUnificadodeInversionesyFinanzasPúblicas(SUIFP).
¿Cómo es el procedimiento para aplicar el mecanismo?
Engeneral,parauncontribuyentequedeseerealizarunproyectoquenoseencuentraregistradoenelBancodeProyectos,elprocedimientoincluye5etapas:
1. Presentaciónyrevisióndelainiciativa.
2. EstructuraciónyregistroenelBancodeProyectos.
3. Presentacióndelasolicitud,indicandoelproyectoylamodalidadquedeseautilizar.
4. Constitucióndelafiducia.
5. Ejecuciónyentregadelaobra.
Sinembargo,cuandoelcontribuyenteescogeunproyectoqueyaseencuentraenelBancodeProyectos,nodebesurtirlasetapas1a2(Verdiagrama1).
Diagrama 1. Etapas para aplicar el mecanismo de OXI
¿Pueden varios contribuyentes presentar y desarrollar un proyecto de inversión?
Si,varioscontribuyentespuedenunirseparadesarrollarunproyectodeinversión,peroentodocaso,cadaPersonaJurídicadebecumplirelrequisitodeingresosbrutosigualesosuperioresa33.610UVT($1.071millonesde2017).
Enestecaso,deberánpresentarunadeclaraciónconjuntaantelaARTdondeseindiqueelvalordelaportedecadaunoyelporcentajefrenteasuimpuestoacargo.
¿Cuáles Entidades se consideran como “Entidades nacionales competentes” frente a los proyectos?
HabráEntidadesdelordennacionalqueacompañarányrealizaránseguimientoalprocesodeejecuciónyentregadelaobra,porpartedelcontribuyente,quedependerándeltipodeproyectodesarrolladoasí:
a) Infraestructuravial:ElMinisteriodeTransporte.
b) Educaciónpública:ElMinisteriodeEducaciónNacional.
c) Saludpública:ElMinisteriodeSaludyProtecciónSocial
d) Aguapotableoalcantarillado:ElMinisteriodeVivienda,CiudadyTerritoriooelMinisteriodeAgricul-turayDesarrolloRural
e) Energía:ElMinisteriodeMinasyEnergía.
¿Cuándo se considera que se ha pagado el Impuesto de Renta en la Modalidad 1?
• ElinterventorcertificareciboasatisfacciónylaEntidadNacionalcompetenteemitiráuncertificadodeentregadeobrayloenviaráalaDIANparaelreconocimientodelpagodelimpuesto.
Enestecaso,laobligacióntributariaseextinguiráenlafechaenqueseproduzcalaentregadelaobratotalmenteconstruidajuntoconcertificadodeentregadeobra
¿Cómo opera el descuento efectivo en la Modalidad 2?
• Elmontodelosaportesefectivoseirrevocablesdelosrecursosconsignadosalafiduciapodráserutilizadoanualmenteporelcontribuyentecomoundescuentoefectivoenelpagodehastael50%delImpuestoSobrelaRentaencadavigencia,elcualsepodráutilizarapartirdelañogravablesi-guientealdelaaprobacióndelproyecto,encuotasigualesdel10%duranteunperiodode10años,independientementedelgradodeavancedelaobra,siempreycuando:
- Existaunavanceenlaejecucióndelaobray
- SecuenteconlacertificaciónexpedidaporlaEntidadNacionalcompetente,enlaqueindiqueelcumplimientodelcronograma.
Entodocaso,elcontribuyentedeberealizarlaentregadelaobratotalmenteconstruidayendisposiciónparasuusoy/ofuncionamiento.