Preguntero Tributario UES21

8/20/2019 Preguntero Tributario UES21

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1- El tributo es: a) Una prestación patrimonial obligatoriahabitualmente dineraria.

2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado:Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.

3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: b)Conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir lafunción que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.

4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado decrear, modicar o suprimir unilateralmente tributos.

! - La potestad tributaria reconoce como límites: c) "olamente alos que derivan de los preceptos constitucionales.

6 - El principio de legalidad requiere que: a) #odo tributo seacreado por una le$ dictada por el %oder Legislativo.

- La capacidad contributi!a es: b) La aptitud económica de losmiembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de losgastos p&blicos.

" - El control de constitucionalidad nacional puede ser reali#adopor: a) #odos los jueces con competencia en el caso, sin perjuiciode la decisión que, en &ltima instancia, corresponda a la Corte "upremade 'usticia de la (ación.

$- El %oder &udicial pro!incial ju#ga sobre: d) Lainconstitucionalidad de los gravmenes provinciales omunicipales, sin perjuicio del recurso e*traordinario ante la Corte"uprema de 'usticia de la (ación.

1' - El poder tributario es: c) La facultad jur+dica del Estado dee*igir contribuciones a las personas sometidas a su soberan+a.

11- (orresponden a la )ación: a) Los derechos aduanerose*clusivamente $ en forma permanente), los impuestos indirectos enconcurrencia con las provincias $ en forma permanente) $ losimpuestos directos con carcter transitorio $ congurndose lascircunstancias del -rt. !, Inc. /, prr./0, C.(.).


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12 - La obligación jurídica tributaria principal es: c) El v+nculo jur+dico obligacional que se entabla entre el sco, como sujeto activoque pretende el cobro de un tributo, $ un sujeto pasivo que estobligado a su pago.

13 - El contribu*ente es:e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la normaobliga a pagar el tributo por s+ mismo.

14 - La capacidad jurídica tributaria es: b) La aptitud para sersujeto activo o pasivo de la obligación jur+dica tributaria principal.

1+ - El domicilio tributario de las personas de existencia !isiblees: d) El lugar de su residencia habitual $, subsidiariamente, ellugar donde ejercen sus actividades espec+cas industriales,comerciales o profesionales).

16 - El ,ec,o imponible es: a) El acto, conjunto de actos,situación, actividad o acontecimiento que, una ve1 sucedido en larealidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria $ tipicael tributo que ser objeto de la pretensión scal.

1 - El acaecimiento del ,ec,o imponible genera comoprincipalconsecuencia: b) La potencial obligación de una persona depagar un tributo alEstado.

1" - En materia scal. el pago: c) Es el cumplimiento de laprestación que constitu$e el objeto de la obligación jur+dica tributariaprincipal.

1$ - La legislación tributaria nacional establece que si elcontribu*entese ,alla inscripto en la /0% o. no estndolo. no tengaobligación de,acerlo. o l mismo regulari#a espontneamente susituación. laprescripción de su obligación sustancial se opera en el trminode: e) ! a2os.


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2' - La determinación tributaria: a) Es el acto o conjunto de actosdirigidos a precisar en cada caso si e*iste una deuda tributaria, qui3n esel obligado a pagar el tributoal sco $ cul es el importe de la deuda.

1 - La determinación de ocio: a) Es la que practica el scocuando dicho procedimiento est e*presamente establecido por lale$, cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada en lossupuestos que est3 obligado a hacerlo, o cuando en los casos dedeterminación mi*ta el sujeto pasivo no aporta los datos que lepida el sco para concretar el importe del tributo, o cuando ladeclaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos quedenuncia sean impugnados.

2 - La promoción de la demanda judicial. una !e#resueltodesa!orablemente el recurso de reconsideración: e) #ieneefecto no suspensivo.

3 - (ontra la resolución que deniega la restitución del importetributarioabonado espontneamente. el sujeto pasi!o: b) 4entro de los

quince d+as de su noticación, puede5 a) interponer un recurso dereconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el #ribunal 6iscal de la nación o c) promover unademanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal.

4 - El pla#o para interponer el recurso de apelación anteel 5ribunal0iscal de la nación es de: c) 7! d+as de noticada la resolucióndesfavorable.

+ - (ontra la sentencia desa!orable dictada por el 5ribunal0iscal de lanación: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión $apelaciónlimitada ante la Cmara 6ederal competente dentro de los treintad+as de noticada la resolución.

6 - En el mbito nacional. el pla#o que tiene el ejecutado

para


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comparecer a estar a derec,o * oponer excepciones es de: c) !d+as de noticada la citación de comparendo $ remate.

- E!asión scal es: a) #oda eliminación o disminución de un montotributario producida por parte de quienes estn jur+dicamenteobligados a abonarlo,mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias dedisposiciones legales.

" - La deraudación scal genrica es: c) La falta de pago deimpuestos mediante la declaración enga2osa o una ocultación maliciosa.

$ - El ,ec,o punible del delito de apropiación indebida de

tributosnacionales consiste en: b) 8mitir el ingreso en t3rmino de unimporte correspondiente a un impuesto nacional por parte de losagentes de retención o de percepción por una suma superior a die1mil pesos.

1' - La acción penal se extinguir en los casos de los /rts 1 * de laLe* 246$: a) "i el obligado acepta la liquidación o en su caso la

determinaciónreali1ada por el organismo recaudador, regulari1a $ paga el monto de lamisma en forma incondicional $ total, antes de formularse elrequerimiento scal de elevación a juicio.

11 - Las ganancias pro!enientes de la exportación de bienesproducidos.manuacturados. tratados o comprados en la 7ep8blica/rgentina: e) "on de fuente argentina.

12 - Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,oimponibledel impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas oenriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique lapermanencia de la fuente que losproduce $ su habilitación.

13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de vericación periódica$ su hecho imponible se tiene por acaecido el 97 de diciembre de

cada a2o.


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14 - En el impuesto a las ganancias. quedan sujetas a laalícuota del3+9: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles $las

fundaciones, los deicomisos, los fondos comunes de inversión, losestablecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.

1+ - El aspecto material del impuesto sobre los bienespersonales es: a) La posesión por personas f+sicas osucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pa+s o en ele*tranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienesinmuebles urbanos $ muebles.

16 - El aspecto material del impuesto al !alor agregado es: c)(inguna es correcta.

1 - on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado:a) (inguna es correcta.

1" - La alícuota general del impuesto al !alor agregado es: b)4el /7:.

1$ - El monotributo: c) Es un r3gimen simplicado para peque2oscontribu$entes que inclu$e el impuesto a las ganancias, el impuesto alvalor agregado $ el sistema previsional.

2' - El aspecto material del ,ec,o imponible del impuestosobre losingresos brutos de la pro!incia de (órdoba: d) Consiste en elejercicio de cualquier comercio, industria, ocio, profesión, locaciónde bienes, obras o servicios, $ toda otra actividad a t+tulo onerosoreali1ada en forma habitual en el

territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que laejer1a $ el lugar donde la lleve a cabo.

%7E;

7. El tributo exigido es:; un impuesto.


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2 1+ días es el pla#o que tiene el sujeto pasi!o para interponerun recurso de reconsideración ante la propia administración enun procedimiento de determinación de ocio es de:;


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11 El organismo scal que puede aplicar una resolución sineecto retroacti!o es:; -6I%.

12 La alícuota exigida por la /0% es la pre!ista en el:; -rt. /! de la Le$ de impuesto sobre los bienes personales.

79. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de ocio5

; el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 7! d+as, antesque ven1a el primer pla1o.

7?. En el impuesto sobre los bienes personales5; desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio $ hasta

setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse unaal+cuota del >,!>:@ As de setecientos cincuenta mil pesos$ hasta dos millones, debe aplicarse una al+cuota del>,!:. 4esde dos millones $ hasta cinco millones, debeaplicarse una al+cuota del 7:. 4esde cinco millones enadelante, debe aplicarse una al+cuota de 7,/!:.

1+ El Escribano actuó en carcter de:; agente de retención.

16 La alícuota del impuesto sobre la transerencia de bienesinmuebles a título oneroso es el:; 7,!: de valor de venta del inmueble.

1 e consideran destinatarios legales del impuesto a lasganancias5

; Las personas de e*istencia visible $ las personas dee*istencia ideal@ los establecimientos comerciales,industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otrotipo, organi1ados en forma estable, pertenecientes aasociaciones, sociedades o empresas constituidas en ele*tranjero o a personas f+sicas residentes en el e*terior@las empresas unipersonales $ los sujetos residentes en ele*terior, beneciarios de rentas ajenas a las resultantesde la e*istencia de un establecimiento estable en el pa+s@

$ los deicomisos.


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1" on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado:; entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de

cosas muebles, quienes realicen actos accidentales concosas muebles, los comisionistas $ otros intermediarios, $

los importadores.

1$ Auienes deben abonar el impuesto sobre la transerencia debienes inmuebles son:; las personas de e*istencia visible, las personas de

e*istencia ideal $ las sucesiones indivisas.

2' on destinatarios legales del impuesto sobre los bienespersonales:

; Las personas f+sicas domiciliadas en el pa+s $ las sucesionesindivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el pa+s $en el e*terior, $ las personas f+sicas domiciliadas en ele*terior $ las sucesiones indivisas radicadas en 3l por losbienes situados en el pa+s.

21 El aspecto material del impuesto a la transerencia debienes inmuebles de personas ísicas * sucesiones indi!isas es:

. la transferencia de dominio a t+tulo oneroso de bienesinmuebles ubicados en el pa+s.

22 Las alícuotas que deben aplicarse a las personas deexistencia !isible con relación al impuesto a las ganancias seencuentran establecidas en el:; -rt. /> de la le$ de impuesto a las ganancias.

23 El aspecto material del impuesto al !alor agregado es:; La venta de cosas muebles@ la obra, locación $ prestaciónde servicios, la importación denitiva de cosas muebles $ laimportación de servicios.

24 on ganancias de la primera categoría:

; Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmueblesubicados en el pa+s $ en el e*terior, en tanto $ en cuanto no

est3n incluidas en la tercera categor+a.


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2+ Las exenciones pre!istas en el impuesto sobre los bienespersonales estn establecidas en el:; -rt. /7 de la le$ de impuesto sobre los bienes personales.

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; tiene efecto no suspensivo respecto del capital $suspensivo respecto de las multas.

33 i el 5ribunal 0iscal de la nación resuel!edesa!orablemente un recurso de apelación interpuesto. elsujeto pasi!o puede:; interponer un recurso de revisión $ apelación limitada ante

la Cmara 6ederal que corresponda.

34 (ontra una resolución desa!orable dictada en unprocedimiento de determinación de ocio. el sujeto pasi!opuede:; interponer un recurso de reconsideración ante la misma

administración o un recurso de apelación ante el #ribunal6iscal de la (ación.

3+ d+as.

%7E;


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B "e tratar como una ganancia gravada porque su beneciario es unsujeto empresa $ resulta de aplicación las disposiciones previstas en elapartado /) art. /0 de la le$ al impuesto a las ganancias.

212- La rma argentina /%%LECD% / debe abonar a unacompaBía extranjera "'''' por Fetes GnetosH por el transportede productos desde el puerto de Is /s ,acia destinos ubicadosen el exterior eBalar el monto por impuestos a las ganancias: B/D>>.

212- El objeto del impuesto a las ganancias en general sedierencia por las características de la renta en unción de: B Laspersonas que las obtienen adems de la ganancia obtenida por el

resultado de las ventas de bienes de uso.

213- >>>>> recibidos, los intereses provenientes de lacolocación de dinero estn e*entos. El padre es responsable de lapresentación $ pago de la 44''.

213- La gura de la ucesión ndi!isa es una cción legaladmitida como sujeto pasible del impuesto a las gananciasdurante el período de su existencia =ic,o lapso es el que seextiende: B 4esde el fallecimiento del contribu$ente persona f+sicacausante) $ hasta el dictado de la declaratoria de herederos.

214- El !alor de un bien recibido en ,erencia por parte de unapersona ísica. en su ==&&: B "e trata de un benecio no gravado $debe ser incluido como un concepto que justica incrementospatrimoniales o de consumo.

214- En el esquema de liquidación del impuesto a las

ganancias de personas ísicas * sucesiones indi!isas. lasdeducciones personales se deducen:


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B En el &ltimo t3rmino $ hasta el l+mite de las ganancias.

216- El r /rmando Ioero. contribu*ente del impuesto a lasganancias. ,a reali#ado un !iaje de placer junto a su amilia en

&ulio de 2''+. ,abiendo incurrido en gastos por $2'' enconcepto de !estimentas. comidas * alojamiento /l respecto elr Ioero le consulta si puede deducir dic,o importe de suliquidación del impuesto a las ganancias del período scal 2''+:B (o. Los gastos incurridos por el contribu$ente $ su familia para vivirdurante el per+odo scal no son deducibles@ ello, dado que la le$ deimpuesto le permite descontar sumas en concepto de deduccionespersonales, previstos en su art. /9.

216- ?(ul de los siguientes conceptos no son deducibles delimpuesto a las ganancias@ B Las sumas destinadas a la adquisición debienes $ mejoras.

216- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: BLos necesarios para mantener, obtener $ conservar la renta gravada.

216- Las donaciones que un contribu*ente Mpersona ísicaNreali#a al Estado )acional tiene el siguiente tratamiento: B Es

deducible hasta el l+mite del !: de la ganancia neta del ejercicio. Esdecir, el !: se aplica antes de la deducción de las quebrantos deejercicios anteriores $ de las deducciones personales.

216- El 122''+. >artín Iaigorria debió abonar +'' porser!icios de traslado de ambulancias. de ,ospitali#ación * detratamiento Oinsico para su ,ijo menor por accidenteautomo!ilístico La obra social a la que Iaigorria * su amiliaestn ad,eridos no contempla dentro de su cartilla la coberturamdica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de lasuma abonada por las mismas =eterminar el impuesto a lasganancias del período scal 2''+:B "ólo podr computar como deducción 97> hasta la concurrencia conel porcentaje de ganancia neta establecido en la le$ $ sus reglamentos,ello siempre $ cuando las mismas est3n debidamente facturadas.

216- El día 1+'"2''+ la ra /melia Lópe#. residente en elpaís * contribu*ente del impuesto a las ganancias. debió abonar2+'' de gastos atribuibles al sepelio de su madre Ga su cargo

,asta esa ec,aH acaecido en (olonia.


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momento de coneccionar la ==&& del período scal 2''+.consulta la posibilidad de deducir dic,a suma:B (o podr ser deducido +ntegramente en la 44'' del per+odo scal />>!.

21- &orge Este!e#. administrador de empresas. casado conandra nc,e#. abogada. presentan la siguiente situación:ambos trabajan en sus proesiones acturando por igual 3+'''anuales promedio cada uno 5ienen 3 ,ijos. uno de 26 que notrabaja. otro de 21 que comen#ó a trabajar en no!iembre del2''' por 3'' por mes * el 3K de meses. nacido el 311'2'''La esposa tu!o a su cargo a su madre ,asta el '1'62''' enque alleció en un accidente ?Au importe podrn deducir enconcepto de deducciones personales en el impuesto a las

ganancias@: B El esposo podr deducir ==! $ la esposa 7>9>!,disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla dem3rito del art. /97.

21- Las condiciones para poder deducir una carga de amiliaG,ijoH son:B Aenor de /? a2os o incapacitado para el trabajo, residente argentino $que no ha$a recibido ingresos de cualquier tipo durante el a2o scalsuperiores a ?D>>.

21- Cabiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de+''' una persona ísica que liquida su impuestos a lasganancias procede a descontar sus deducciones personales quetotali#an 1"+'': B Esta situación no arroja ni ganancias niquebrantos en el ejercicio que se liquida.

21"- El resultado deri!ado de la locación de bienes mueblescomplemento de un contrato de locación de un bien inmueblees: B Fanancia de 70 categor+a, por ende se declara en función a sudevengamiento.

21"- El impuesto inmobiliario pro!incial correspondiente a uninmueble alquilado es deducible: B En todos los supuestos portratarse de un gasto necesario.

21$- La ra /lba ure# alquila al r &orge /lmeida un deptoubicado en la #ona cntrica de (órdoba a ra#ón de +''mensuales El contrato de locación suscripto por las partes. tu!o

comien#o el '11'2''4. extendindose por 24 meses En el aBo2''+ el inquilino abonó a su cargo el impuesto inmobiliario. la


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contribución municipal sobre inmuebles * los ser!icios de lu#.gas * telono =e los alternati!os que se presentan acontinuación seBale cul es la que corresponde que la raure# aplique por período scal 2''+:B 4eclarar como ganancia bruta de 70 categor+a los alquileresdevengados por 7/ meses >>>) ms todos los impuestos tomados acargo por el inquilino, $ a su ve1 deducir los impuestos que recaigansobre el inmueble con independencia de quien los pague $ de queest3n abonados o no) por su condición de erogaciones, necesarios parael mantenimiento de la ganancia gravada.

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B "i. El inter3s accionario que distribu$an a sus asociados lascooperativas que no sean de consumo ni trabajo, constitu$e una rentagravada en la /0 categor+a del impuesto a las ganancias

2111- Las ganancias que gra!a la tercera categoría Gen el casode las sociedades que lle!en librosH en el impuesto a lasganancias son:B%artiendo del resultado neto del ejercicio comercial se reali1an losajustes impositivos en ms o en menos, seg&n corresponda.

,!:, sin considerar elm+nimo e*ento.

313- e solicita indique el monto a pagar del impuesto sobrelos bienes personales para el período scal 2''1. del eBorEnrique 5orn8. quien nos proporciona el siguiente detalle debienes al 3112'1. encontrndose los mismos a !aloresimpositi!os Gbienes personalesH al 3112'1: /D5D7E:I>P +2+ i mod 1$$3 2"'''J 7enault 11 mod 1$$6 1''''J)>


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32- 7oberto nc,e#. posee un campo de su propiedad en lalocalidad de Dncati!o. %ro!incia de (órdo!a GTona 7uralH de+''' ,a que a la ec,a mantiene inexplorado. nos consulta si

dic,o inmueble se encuentra alcan#ado por alg8n gra!amennacional:B 4icho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las gananciam+nima presunta, al resultar


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412- Dscar >artíne#. empresa unipersonal dedicada laabricación de mquinas agrícolas eectuó las siguientesoperaciones: !enta de mquinas a dierentes clientes. retiro decortadora de csped para utili#arla en el jardín de su casa. !enta

de mostrador usado en local de !entas ?(ul es el tratamientoque debe dispensar a cada uno de estos impuestos al !aloragregado@:B 8peraciones alcan1adas por el impuesto5 la del inc. a) por tratarse deventa de cosas muebles reali1adas en el pa+s, por un habitualista, la delinc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso inmueble poraccesión) utili1ado en la actividad gravada

412-


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cría de sus animales (ancelar sta operación entregando Ugde carne Gganado en pieH La operación se reali#a con lassiguientes condiciones: El productor compra 1+'' !acunas el11'6'1 %or cada !acuna el !eterinario le cobra '.+'' Ug de

carne a un !alor de 2.+' por Ug El productor cancela laoperación con la entrega comprometida el 2'11'1 Iajo elsupuesto que ambas operaciones estn alcan#adas por el Q/?cundo nace el ,ec,o imponible * cunto es el importe en cadauno de ellos@:B Genta de vacunas $ venta de carne producidas. En ambas operacionesel hecho imponible nace el />H77H>7 $ el IG- es de 9=9,!.

421- En el caso de eectuar una obra sobre inmueble propio

que se encuentre alcan#ada por el impuesto al !alor agregado.la base imponible se determina sobre el precio:B que convengan las partes, con el l+mite del aval&o scal respecto de laproporción de la obra.

423- El 1+'+'6 El 0erretero 7L adquiere en CE77D(D7= /Gambos responsables inscriptos ante el Q/H 1'' Ogs de !arillasde ,ierro de de 2 pulgadas de dimetro por 1+''' %or la!enta-gra!ada con tasa del 219 CE77D(D7= / extiende la

siguiente actura: %recio )eto 1+'''J Q/ 3'+'. 5otalacturado 1"2+' El 21'+'6 CE77D(D7= / concede unabonicación del 1'9 sobre el total acturado El 0erretero 7L leconsulta sobre el monto del (rdito 0iscal que podr computaren su declaración jurada del '+2''6: B Aonto del Cr3dito 6iscalcomputado5 9>!>.

42+- El saldo tcnico de una ==&& del Q/ surge de la dierenciaentre:B El d3bito scal $ el cr3dito scal.

44- El rgimen simplicado para pequeBos contribu*entescontempla las siguientes obligaciones tributarias:B El IG-, el impuesto a las ganancias $ los aportes a la seguridad socialde corresponder.

44- Las causales de exclusión del rgimen simplicado parapequeBos contribu*entes. entre otras son:B Cuando alguno de los parmetros establecidos para la categor+a en el

r3gimen superen la &ltima categor+a prevista.


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622- (ontra las sentencias emanadas del 5ribunal 0iscal de la)ación. el contribu*ente debe: B


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1-G +42 H El aspecto personal del ,ec,o imponible es: Laidenticación de la persona que reali1a el hecho o se encuadra en lasituación que fue descripta en la norma jur+dica tributaria.

2- G $1 H El derec,o internacional tributario es la rama delderec,o tributario cu*o objeto es estudiar las normas quecorresponde aplicar cuando dos o ms naciones o entes supranacionalesintegrados entran en contacto por motivos de distinta +ndole.

3-G +31 H El sustituto es: -quel sujeto ajeno al acaecimiento delhecho imponible que, sin embargo $ por disposición de la le$, ocupa ellugar del destinatario legal tributario.

4-G +33 H Ca* solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetospasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.

+-G +31 H El destinatario legal tributario es: La persona a quienest dirigida la carga patrimonial del tributo cu$o hecho imponible tuvoen cuenta su capacidad contributiva.

6-G "1 H El derec,o penal tributario estudia: #odo lo atinente a lasinfracciones scales $ delitos penales tributarios, $ sus correspondientes

sanciones.

-G +42 H El ,ec,o imponible contiene los siguientes aspectos:material, personal, espacial $ temporal.

"-G "36 H La multa aplicable en el supuesto de congurarse unaderaudación scal genrica es: Entre dos $ die1 veces el importedel tributo evadido.

$-G1421 H El aspecto material del ,ec,o imponible del impuestode sellos de la pro!incia de (órdoba: Consiste en el ejercicio decualquier comercio, industria, ocio, profesión, locación de bienes, obraso servicios, $ toda otra actividad a t+tulo oneroso reali1ada en formahabitual en el territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea elsujeto que la ejer1a $ el lugar donde la lleve a cabo.

1'-G 6612 H %ara interponer un recurso de reconsideración entodos los supuestos pre!istos en la Le* 116"3: (o es necesariopagar previamente la suma de dinero que reclama el sco en concepto

de tributos, accesorios $ multas.


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11-G 32 H La potestad tributaria implica: "upremac+a a favor delEstado $ sujeción por parte de los contribu$entes.

12-G $6 H Los precios de transerencia son aquellos que janempresas:o grupos vinculados por transacciones entre ellos $ que son distintos delos precios de competencia jados por empresas independientesactuando en circunstancias similares.

13-G 21 H El proceso tributario: Es el conjunto de actoscoordinados entre s+, conforme a reglas preestablecidas, cu$o n es que

una controversia tributaria entre partes litigio) sea decidida por unaautoridad imparcial e independiente jue1) $ que esa decisión tengafuer1a legal cosa ju1gada).

14-G 1'12 H Entre otros. algunos de los aspectos materiales del,ec,o imponible del impuesto a las ganancias son:Los benecios obtenidos por la enajenación de bienes mueblesamorti1ables, acciones, t+tulos, bonos $ dems t+tulos valores cualquierafuera el sujeto que los obtenga.

1+-G "34 H La clausura pre!enti!a no puede extenderse:As all de tres d+as sin que el 'ue1 interviniente ha$a resuelto sumantenimiento.

16-G +6 H La legislación tributaria nacional establece que laec,a a partir de la cual comien#a a correr el trmino deprescripción es el día:70 de enero del a2o siguiente al a2o en que se produ1ca el vencimientode los pla1os para la presentación de las declaraciones juradas e ingreso

del importe tributario.

1-G 1+21 H El aspecto material del ,ec,o imponible de lacontribución municipal que incide sobre la acti!idad comercial.industrial * de ser!icios de la ciudad de (órdoba:Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, deservicios, u otra a t+tulo oneroso, $ todo hecho o acción destinado apromoverla, difundirla, incentivarla o e*hibirla de alg&n modo, en virtudde los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia

social, desarrollo de la econom+a $ cualquier otro no retribuido por untributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población.


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1"-G 141' H En el procedimiento de ejecución scal de lapro!incia de (órdoba. el demandado deber ser citado deremate en el pla#o de: 9 d+as subsiguientes al vencimiento del pla1opara que compare1ca a estar a derecho.

1$-G $6 H Las ganancias que obtienen los exportadores delextranjero por la simple introducción de sus productos en la7ep8blica /rgentina:"on de fuente e*tranjera.

2'-G 6$ H i el sujeto pasi!o ,a pagado espontneamente untributo *. luego. considera que lo ,a ,ec,o de manera excesi!a

o indebida. * desea que se le restitu*a su importe sebeinterponer: un reclamo ante la -6I%, solicitndole la restitución delimporte abonado en forma e*cesiva o indebida.

21-G 66 H En la resolución correspondiente a la determinaciónde ocio el &ue# administrati!o debe: determinar el tributo eintimar el pago.

22-G +46 H Los benecios tributarios: (eutrali1an parcialmente laconsecuencia normal derivada de la conguración del hecho imponible.

24-G "3+ H La multa aplicable en el supuesto de congurarseuna omisión scal es: Entre el !>: $ el 7>>: del tributo dejado depagar, retener o percibir oportunamente.

23-G 661' H Los ,ec,os u omisiones que den lugar a la clausuraque reere el /rt 4' de la Le* 116"3: 4ebern quedar e*puestosen un acta de comprobación.

24-G ++ H La (orte uprema de &usticia de la )ación decidió queel crdito ,ipotecario: tiene preferencia sobre los impuestosprovinciales adeudados posteriores a la constitución del gravamen.

2+-G 66$ H Auienes no se encontraren inscriptos comocontribu*entes o responsables ante la /0% cuando estu!ierenobligados a ,acerlo:"ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil

pesos $ clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina,recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.


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26-G 66 H -En el proceso de determinación de ocio. sitranscurren $' días desde la e!acuación de la !ista o delenecimiento del trmino para contestar dic,a !ista * el &ue#

administrati!o no dicta resolución. el sujeto pasi!o puede:


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33-G 23 H La estructura de la norma jurídica tributaria posee dospartes dierenciadas: -BEl supuesto hipot3tico hecho imponible) $ elmandato de pago tributario.

34-G +34 H El resarcimiento es la relación jurídica que se trabaentre el sujeto pasi!o que paga una deuda total o parcialmente4Bajena, como acreedor, $ el destinatario legal tributario, como deudor.

3+-G 14 H Las contribuciones especiales son:CB#ributos debidos en ra1ón de benecios individuales o de grupossociales derivados de la reali1ación de obras o gastos p&blicos o de

especiales actividades del Estado.

36-G +42 H El aspecto espacial del ,ec,o imponible es:4BLa indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario reali1ael hecho o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jur+dica tributaria o el sitio en el cual la le$ tiene por reali1ado dichohecho o producida la situación.

3-G +33 H El responsable solidario es: -BEl tercero ajeno al hecho

imponible a quien la le$ le ordena pagar el tributo derivado del talacaecimiento.

3"-G 16 H El peaje es: -BLa prestación dineraria que se e*ige porcircular en una v+a de comunicación vial o hidrogrca.

3$-G +1 H El derec,o tributario material estudia: -BLos aspectossustanciales de la relación jur+dica que se traba entre el Estado $ lossujetos pasivos con motivo del tributo.

4'-G "2 H La inracción tributaria es: 4BLa violación de las normas jur+dicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales $formales.

41-G +2 H La obligación jurídica tributaria principal:4B"urge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte delEstado.


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42-G "34 H La clausura pre!enti!a es una medida cautelarprecautoria mediante la cual se dispone: Un cierre delestablecimiento para impedir que se sigan congurando actividades-Bil+citas productoras de graves da2os o llevadas a cabo por quien fue

objeto de clausuras administrativas anteriores en un per+odo nosuperior al a2o.

43-G 3+4 H El principio de equidad implica que: EBLa imposición deun tributo debe ser regida por un n justo.

44-G 3+ H El control de constitucionalidad puede ser ejercido:4BEn una causa judicial $ ante un caso concreto llevado a la jurisdicciónpara su resolución.

4+-G 664 H =e todas las actuaciones reali#adas por el scoconcernientes a las tareas de scali#ación e in!estigación: 4B4eber labrarse un acta, la cual tendr la calidad de instrumentop&blico.

46- G 1'21' H En el impuesto a la ganancia minima presuntaestan exentos los acti!os nacionales ineriores: 4Ba />>.>>>

4-G +4" H El importe tributario o elemento cuanticante de larelación jurídica tributaria: EBEs la cantidad de dinero que el Estadopretende cobrar al destinatario legal tributario.

4"-G +3+ H El domicilio tributario de las personas de existenciaideal es:-BEl lugar donde est su dirección o administración efectiva $,subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugardonde se halla el centro principal de su actividad.

4$-G 66+ H E!acuada la !ista o transcurrido el trminoconcedido por la le* tributaria sin que el sujeto pasi!o ,a*acontestado la !ista. el &ue# administrati!o debe: -Bdictar unaresolución, la cual debe ser fundada.

+'- G 4+2 H La coparticipación de impuestos se produce cuando:BLa autoridad nacional se hace cargo de la recaudación $ distribu$etodo o parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que acada una le corresponde por su contribución al fondo com&n.

+1-G 3+3 H El principio de proporcionalidad signica que:


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EBLa jación de tributos debe hacerse en proporción a sus singularesmanifestaciones de capacidad contributiva.

+2-G 121 H


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-B"ern sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta milpesos $ clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina,recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.

61- G 66+ H En el comien#o de la determinación de ocio. el &ue#administrati!o: BConcede una vista al sujeto pasivo tributario por elt3rmino de 7! d+as, prorrogable por igual lapso $ por &nica ve1.

62- G 66 H El pla#o para interponer el recurso dereconsideración o el recurso de apelación ante el 5ribunal 0iscalde la nación contra la resolución que se dicta en el proceso dedeterminación de ocio es de5-B7! d+as de noticada la resolución.

63- (oncepto relación obligatoria principal:Es el vinculo obligacional que se entabla entre el 6isco como sujetoactivo, que tiene la pretensión de una prestación pecuniaria a titulo detributo $ el sujeto pasivo, que debe cumplir la prestación debida.B

64- La doble imposición se produce con:

La superposición de impuestos (acionales , provinciales $ municipales.Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o masveces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo porparte de dos o mas sujetos con poder tributario.B

6+- El inters resarcitorio se de!enga: "in necesidad deinterpelación alguna. E*iste mora automtica.

6"- /specto material del impuesto automotor de la pcia de(órdoba:"er titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.

6$- El tributo tiene por nalidad: Cubrir los gastos necesarios paralas necesidades publicas.

'- (ul es la alícuota del impuesto a la transerencia de bienesinmuebles de personas ísicas * sociedades indi!isas: 9!:5

1- La interpretación analógica puede utili#arse: En el derecho

tributario formal $ procesal.


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2- /lícuota de los bienes personales 4esde 7>/.9>> hasta/>>.>>>, >,!>:Aas de />>.>>>, >!:

3- /lícuota del mpuesto a los sellos : ienes muebles $semovientes5 7,?:.BContratos de locación5 >,?/:

4- En el acta de comprobación de los ,ec,os u omisiones queden lugar a la clausura . el ocial deber:4ejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, lasque desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramientolegal, conteniendo adems una citación para que el responsable, munido

de las pruebas de que intente valerse, compare1ca en audiencia para sudefensa que se jara para una fecha (8 -(#E


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"1- i una persona de existencia !isible ,ubiera denunciado undomicilio scal * decide cambiarlo debe: Jacer el cambio $denunciarlo a la -6I% dentro de los 7> dias.

"2- %ena de e!asión simple: / a a2os

"4- d+as $ oponga todas las defensas $e*cepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentenciadenitiva.B

"- La /0% puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasi!o:

"in necesidad de interpelación alguna

""- 7ecurso de apelación ante el 50) . si se admite la apertura* producción la de la prueba el pla#o es:7! d+as. %uede interponerse sin necesidad de pago previo. #iene efectosuspensivo $ el monto recurrido no debe ser superior a /!>>.B

$'- 311- on contribu*entes * sujetos pasi!os del impuestosobre los bienes personales las personas ísicas * sucesiones

indi!isas domiciliadas *:radicadas en el pa+s por los bienes en pa+s $ en el e*terior.

$1- EL acto procesal que da inicio al procedimiento dedeterminación de ocio. debe ser suscripto por: 'ue1administrativo.

$2 -En materia scal. a conusión:"e opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, comosonsecuenecia de la transmisión de los bienes o derechos sujetos a

tributo, queda colocado en la situación de deudor.

$3- En materia scal la compensación:Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jur+dicatributaria principal de los cr3ditos del sco por tributos con los cr3ditosque el primero tenga con el segundo por el mismo concepto.

$4-Las unciones del /dministrador 0ederal de ngresos %8blicos* su delegación est normado en: 4ecreto (acional %E( 7DH=


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$+-Los decretos reglamentarios dictados por el %E * lasresoluciones generales o interpretati!as emitidas por la /0%: (opueden crear tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes

$6-La declaración de inconstitucionalidad de una normaimpositi!a:La deja sin efecto &nicamente en el caso planteado ante la jurisdicción $respecto a las partes que sean parte del proceso.

$-En materia scal. la regulación de pri!ilegios es acultad:E*clusiva de la (ación

$"-El ,ec,o imponible del impuesto sobre bienes personales se

!erica:-l 97 de diciembre de cada a2o.

$$- 7especto a las personas de existencia ideal. en caso dediscordancia entre el domicilio legal * el lugar donde estsituada la principal * eecti!a. pre!alecer: El lugar donde estsituada la dirección o -dministración principal $ efectiva

1''-El incumplimiento de la obligación tributaria es la inracción

consistente:8misión del pago de tributos dentro de los l+mites legales

1'1-Las inracciones tributarias nacionales se encuentranreguladas en:Le$ 77.D9

1'2- La base imponible del impuesto inmobiliario pro!incial laestablece:4irección general de Catastro

1'3 -El criterio imperante sostiene que la 5asa resulta exigibleen !irtud de:Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particulari1ación estricta.

1'4-La responsabilidad solidaria * la sustitución: #ienen comofuente la norma jur+dica.

1'+-i en los reclamos de repetición de tributos abonados

espontneamente no se dictare resolución en sede


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administrati!a dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo.el sujeto pasi!o puede:4entro de los 7! d+as del vencimiento del pla1o consignado denegatoriatcita), puede 5a) interponer un recurso de reconsideración ante la

misma administración, b) apelar ante el #ribunal 6iscal de la (ación o c)promover una demanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal

1'6-El principio imperante en materia tributaria es que:La Le$ que debe regir las relaciones tributarias entre el sco $ loscontribu$entes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer elhecho imponible.

1'-El código tributario de la %cia de (órdoba establece que los

contribu*entes responsables o 3X que realicen cualquier ,ec,o.aserción. omisión. simulación o maniobra con el propósito deproducir o acilitar la e!asión total o parcial de las obligacionestributarias que a ellos o a 3X incumban:Incurren en defraudación scal $ son punibles con multas graduables de/ a 7> veces el importe del tributo que se defraudare o se intentaredefraudar al sco $Ho clausurar de 7> a 9> d+as, sin perjuicio de lresponsabilidad por los delitos comunes.

11'-El incumplimiento ormal de la obligación tributaria ormales: #oda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de laobligación tributaria u obstaculice la scali1ación por la autoridadadministrativa o impida las tareas de investigación

112-El acta de comprobación de los ,ec,os u omisiones que denlugar a la clausura que reere el art 41 de la le* 116"3:4ejar constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, lasque desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramientolegal, conteniendo adems una citación, para que el responsable,munido de las pruebas que intente valerse , compare1ca a unaaudiencia para su defensa en fecha no anterior a ! d+as ni superior a 7!d+as.

113-/lícuota proporcional es:Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera

sea la dimensión de la base imponible.


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114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestroordenamiento de tasas. impuestos * contribuciones especialeses:Contribución especial

11+- El estado Es el sujeto activo de la obligación

116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es7,! :

11- El mpuesto Es una especie del genero tributo

11"- algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del

impuesto al !alor agregado es:ventas de cosas muebles@ las obras, locaciones $ prestaciones deservicios, las importaciones denitivas de cosas muebles $ laimportación de servicios

11$--El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribuciónmunicipal que incide sobre la acti!idad comercial. industrial * deser!icios de la ciudad de (órdoba:Consiste en la situación jur+dica de ser propietario o poseedor a t+tulo de

due2o de un bien inmueble que se encuentre en una 1ona de la ciudadde Córdoba beneciada directa o indirectamente con los servicios debarrido $ limpie1a de calles, recolección $ tratamiento de residuosdomiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitariocloacal, higieni1ación $ conservación de arbolado p&blico, nomenclaturaparcelaria $Ho num3rica, o cualquier otro servicio que presta laAunicipalidad no retribuido por un tributo especial

121- que es un exención de impuesto:(eutrali1an totalmente la consecuencia normal derivada de la

conguración del hecho imponible

122- Las acultades scali#adoras e in!estigadoras del sco:BLe permiten citar al sujeto pasivo $Ho a terceros, e*igirles lapresentación de documentación, inspeccionar la documentacióncontable $Ho comercial, requerir el au*ilio de la fuer1a p&blica cuandotrope1aren con inconvenientes en el desempe2o de sus funciones $allanar domicilios.

123- El agente de retención es:


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Un deudor del contribu$ente o alguien que por su función p&blica,actividad, ocio o profesión se halla en contacto directo con un importedinerario de propiedad del contribu$ente o que 3ste debe percibir, antelo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponda al sco

en concepto de tributo.

124- La base imponible es :La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima elimporte tributario.

12+- El aspecto material del ,ec,o imponible:La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributarioreali1a o la situación en que se halla.

126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada enlos casos de multa * clausura en los &u#gados en lo %enalEconómico de la (apital 0ederal * los &u#gados 0ederales en elresto del territorio de la 7ep8blica /rgentina:Es apelable por v+a de recurso de apelación, con efecto devolutivo, antela Cmara 6ederal de -pelaciones.

12- En el mbito nacional. en el proceso de ejecución scal.

citado de comparendo * remate. el ejecutado:%uede comparecer a estar a derecho $ oponer e*cepciones al progresode la ejecución scal.

12"- En el mbito nacional. la sentencia dictada en el proceso deejecución scal: Es inapelable.

12$- En el caso que un sujeto pasi!o considere que ,a abonadoun tributo de manera excesi!a o indebida en cumplimiento deuna determinación de ocio. cierta o presunti!a. podr:En el pla1o de prescripción de las obligaciones tributarias cinco a2os),interponer una demanda de repetición de tributos $ accesorios ante el #ribunal 6iscal de la nación o promover una demanda de repeticióncontencioso judicial ante la 'usticia 6ederal.

131- La ejecución scal es:Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad delos actos administrativos.


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132- En el mbito nacional. una !e# interpuesta la demanda deejecución scal:El agente scal puede, bajo su rma, e*clusivamente librarmandamiento de intimación de pago $ eventual embargo por la suma

reclamada, con ms el porcentaje en que el sco estima los intereses $costas, $ citar al ejecutado para que en cinco d+as compare1ca $ opongae*cepciones al progreso de la acción.

133- En el mbito nacional. por !ía de ejecución scal sepersigue el cobro de: #ributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actuali1aciones, multasejecutoriadas, intereses u otras

134- (ontra la sentencia desa!orable dictada por una (mara(ontenciosa )acional *o una (mara 0ederal de /pelaciones. elsujeto pasi!o:%uede interponer un recurso de ordinario $ Ho e*traordinario ante laCorte "uprema de 'usticia de la nación.

13+- El principio de )o conscatoriedad: Bprocura que los tributos no absorban una parte sustancial de la

propiedad o la renta.

136- La superposición de gra!menes nacionales * pro!incialesno importa por si: BInconstitucionalidad

13- El Cec,o imponible del tributo denominado impuesto estconstituido por:B(egocios, actos o hechos de naturale1a económica o jur+dica.

13"- El ,ec,o punible del delito de e!asión scal simpleconsiste en:BEvadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un montosuperior a 7>> mil pesos e inferior a un millón de pesos por cadaejercicio.

13$- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima * presuntaes: B 4el 7: sobre los activos, tanto del pa+s como del e*terior.

14'- %rescripción se produce:


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! a2os para los contribu$entes inscriptos o no inscriptos que no tuvierenla obligación de hacerlo.B7> a2os para los contribu$entes no inscriptos.

142- 13 La tasa:es un tributo cu$o hecho generador esta integrado por una actividad delEstado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida estavinculada directamente con el contribu$ente que ha requerido unservicio.

143- "413 Cec,o punible del delito de alteración dolosa deregistros consisteEl hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar,

modicar o inutili1ar los registros o soportes documentales oinformticos del sco nacional, relativos a las obligaciones tributarias ode recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la realsituación scal de un obligado.

144- 122- ndique la naturale#a jurídica de las contribucionespro!isionales Gseguridad socialH: Contribuciones parascales

14- "4+- La pena correspondiente al delito de e!asión

agra!ado es deLa pena correspondiente es de tres a2os $ seis meses a nueve a2os deprisión.

14"-En los deudores solidarios la prescripcion opera: %ara todoslos deudores

14$-(uanto es la alícuota del Q/: /7:

1+'-Aue signica aspecto temporal de un impuestomomento en que se debe congurar o tener por congurada lareali1ación del hecho imponible

1+1-Aue tiene que ,acer un contribu*ente ante una liquidaciónde impuestos mal eectuada: Jacer un reclamo ante la -6I%

1+2-(omo se !aluan las operaciones entre empresas !inculadasde dierentes paises: como si fueran no vinculadas

1+3-El principio de igualdad tributaria es:


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El -rt. 7 C( establece que los habitantes son iguales ante la le$ $ quela igualdad es la base del impuesto $ de las cargas p&blicas.-lude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes estnen anlogas situaciones, con e*clusión de todo distingo arbitrario,

injusto $ hostil contra determinadas personas o categor+as de personas.

1++-on impuestos directos: =enición4irectos5 son aqu3llos en los que el contribu$ente obligado estse2alado como contribu$ente de iure desde que la le$ establece elhecho imponible.

1+6-Estado /rgentino tiene poder tributario

4istribución de los poderes tributarios seg&n la Constitución (acional

B4ada la forma federal de estado que implanta la constitución, el podertributario se halla repartido entre tres fuentes5 a) el estado federal, b)las provincias $ c) los municipios.

B4espu3s de la reforma del a2o 7==?, en jurisdicción de las provincias,los municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 7/9,C(, un mbito de autonom+a en el que la constitución provincial debe

reglar el alcance $ contenido de la misma autonom+a en el ordeneconómico $ nanciero, lo que implica admitir el poder tributariomunicipal.

BEl art. ?, C.(., dice que el gobierno federal provee a los gastos de lanación con los fondos del tesoro nacional, formado del producto dederechos de importación $ e*portación, de la venta o locación de tierrasde propiedad nacional, de la renta de correos, de las demscontribuciones que equitativa $ proporcionalmente a la poblaciónimponga el congreso general, $ de los empr3stitos $ operaciones de

cr3dito que decrete el mismo congreso para urgencias de la nación opara empresas de utilidad nacional.

1+- 66 La determinación de ocio sobre base cierta se dacuando el scoEs sobre base cierta cuando el sco dispone de los elementos necesariospara conocer en forma directa $ con certe1a, tanto la e*istencia de laobligación tributaria sustancial, como la dimensión pecuniaria de talobligación.


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Preguntero Tributario UES21