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Complemento para recepción de pagos, también denominado Recibo Electrónico de
Pago en los sistemas CONTPAQi®
22
• Objetivo
Conocer las nuevas características en los sistemas CONTPAQi® para cumplir con la generación del Complemento para recepción de pagos también denominado recibo electrónico de pago
2
44
Entrada en Vigor
Complemento Recepción de
pagos
Opcional: 31 de Marzo de 2018
Obligatorio: 1 Abril del 2018
4
1010
• Controlar el flujo de efectivo • Ajustar mecanismos para evitar
cancelaciones indebidas• Conocer si la factura ha sido
pagada• Evitar la duplicidad de Ingresos en
Facturación de Parcialidades
Objetivo
s
10
1212
Para los efectos del artículo 29, fracción VI del CFF, el SAT publicará en su portal loscomplementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividadesespecíficas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que expidan.Los complementos que el SAT publique en su portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique.Para el registro de los datos solicitados en los referidos complementos, se deberán aplicar los criterios establecidos en las Guías de llenado que al efecto se publiquen en el citado portal.
RMF 2017 2.7.1.8
12
1414
RMF Regla 2.7.1.35 Primer párrafo
Contraprestación no se pagó en una sola exhibición
14
1515
Existen Dos Elementos que marcan la pauta• Metodo de Pago:
• PUE: Pago en Una sola Exhibición
• PPD: Pago en Parcialidades o Diferido
• Forma de Pago:
• 001 Efectivo 005 Monedero Electrónico
• 002 Cheque 006 Dinero Electrónico
• 003 Transferencia 008 Vales de Despensa
• 004 Tarjetas de Credito
15
1616
¿Cuando debo emitir un REP?
Cuando al momento de expedir el CFDI no reciba el pago de la contraprestación (pago diferido)
a) Emitir un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta serealice.
b) Posteriormente emitir un CFDI por cada uno de los pagos que reciba, en el que sedeberá señalar:
Guía de llenado del REP
Guía de llenado Anexo 20 3.3
En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobantefiscal (pago en parcialidades o diferido), los contribuyentes deberán seleccionar la clave 99 (Por definir) delcatálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT. En este supuesto la clave de (Pago en parcialidades odiferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se leincorpore el REP por cada pago que se reciba
16
1717
1 de Julio 2017 - 31 de Marzo 2017
Versión Anexo CFDI-Factura
(Venta)Método de Pago Forma de Pago
Recibo electrónico de Pago Versión 3.3
Factura con Parcialidades (Del Pago) Versión 3.2
Si No Opcional Si No Opcional
3.3
PUE-Pago en una sola exhibición 03-Transferencia electrónica X X
PUE-Pago en una sola exhibición 99-Por definir EMITIDA CON ERROR
PPD-Pago en Parcialidades y Diferido 99-Por definir x x
17
1818
A partir del 1 de diciembre 2017
Versión Anexo CFDI-Factura (Venta)
Método de Pago Forma de Pago
Recibo electrónico de Pago
Si No Opcional
3.3
PUE-Pago en una sola exhibición 03-Transferencia electrónica x
PUE-Pago en una sola exhibición 99-Por definir EMITIDA CON ERROR
PPD-Pago en Parcialidades y Diferido 99-Por definir x
18
1919
En el caso, de que se haya recibido el pago de la contraprestación almomento de la emisión del comprobante fiscal, los contribuyentesdeberán consignar en éste, la clave correspondiente a la forma en quese recibió el pago de conformidad con el catálogo c_FormaPagopublicado en el Portal del SAT.
En este supuesto no se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se leincorpore el “Complemento para recepción de pagos”, porque elcomprobante ya está pagado.
19
2020
En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestación almomento de la emisión del comprobante fiscal (pago en parcialidadeso diferido), los contribuyentes deberán seleccionar la clave “99” (Pordefinir) del catálogo c_FormaPago publicado en el portal del SAT.
En este supuesto la clave del método de pago debe ser “PPD” (Pago enparcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial sedebe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el“Complemento para recepción de pagos” por cada pago que se reciba.
20
2121
Regla 2.7.1.35 Segundo
párrafoEl monto del pago se aplicará proporcionalmente a los
conceptos integrados en el comprobante emitido por el valor
total de la operación a que se refiere el primer párrafo de la
presente regla
El impuesto que se podrá
acreditar será
proporcional al importe
pagado en el CFDI-Pago
aunque en este no se
refleje el importe del
impuesto
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,00.00 40,000.00 60,000.00
3 parcialidades
Subtotal: 86,207.00IVA: 13,793.12
Total: 100,000.12
21
2222
RMF Regla 2.7.1.35 Tercer párrafo
Facturas pagadas en una sola exhibición a crédito
Aplica complemento en los siguientes
casos:
• No se cubre al momento (Forma de pago
99 por definir)
• Operaciones a crédito
• Pago total se realiza posterior a la emisión
CFDI
22
2323
Regla 2.7.1.35 Cuarto
párrafo
Generar un CFDI-Pago por cada pago recibido Generar un CFDI-Pago por todos los pagos recibidos de un mes
3 parcialidades
Total: 100,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,00.00 40,000.00 60,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,00.00 40,000.00 60,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,00.00 40,000.00 60,000.00Total: 100,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
0.00 100,000.00 0.00
23
2424
Regla 2.7.1.35 Quinto
párrafo
Emitir a más tardar al décimo día naturaldel mes inmediato siguiente al quecorresponda el o los pagos recibidos
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,000.00 40,000.00 60,000.00
24
2525
Criterio para la aplicación de los
abonos1. Disposición Jurídica Expresa
2. Por Acuerdo de las Partes
3. El pagador podrá asignar los comprobantes a los que se
abona el pago. (Tiene 5 días para hacerlo)
4. El receptor aplicara a los CFDI mas antiguos
25
3030
Estructura del REP
Comprobante Anexo 3.3
EncabezadoEmisorReceptorCFDI relacionadoConcepto
ImpuestosTotales
Comprobante Anexo 3.3
30
3131
Estructura del REP
Comprobante Anexo 3.3
EncabezadoEmisorReceptorCFDI relacionadoConcepto
ImpuestosTotales Recibo Electrónico de Pago 1.0
FORMADEPAGOPMONEDAPTIPOCAMBIOPMovimientoMONTONUMOPERACIONRFCCMISORCTAORDNOMBANCOORDEXTCTAORDENANTERFCEMISORCTABENCTABENEFICIARIO
Recibo Electrónico de Pago 1.0
31
3232
Estructura del REP
Comprobante Anexo 3.3
EncabezadoEmisorReceptorCFDI relacionadoConcepto
ImpuestosTotales Recibo Electrónico de Pago 1.1
FORMADEPAGOPMONEDAPTIPOCAMBIOPMovimientoMONTONUMOPERACIONRFCCMISORCTAORDNOMBANCOORDEXTCTAORDENANTERFCEMISORCTABENCTABENEFICIARIO
Comprobante Anexo 3.3
Recibo Electrónico de Pago 1.0
32
3434
Atributos
FormaDePagoP: Se debe registrar la clave correspondiente a la forma en que se recibió el pago, conforme al catálogo formas de pago publicado en el Portal de Internet del SAT, la cual debe ser siempre distinta a la clave 99 (Por definir).
Las diferentes claves de forma de pago se encuentran incluidas en el catálogo c_FormaPago. Ejemplo: FormaDePagoP= 02
34
3535
Atributos
Patrón para cuenta ordenante
[0-9]{11} = Puede llevar dígitos del 0 al 9 y tamaño de 11 dígitos
35
3636
Atributos
MonedaP: Se debe registrar la clave correspondiente a la moneda con la que se recibió el pago, cuando se haya recibido el pago en moneda nacional se debe registrar MXN, conforme con la especificación ISO 4217.
• Las diferentes claves de MonedaP se encuentran incluidas en el catálogo c_Moneda. • No se debe registrar en este campo la clave XXX Transacciones en que intervenga ninguna moneda).• Si la clave es diferente de MXN (Peso Mexicano) debe existir información en el campo TipoCambioP.• Si la clave es MXN (Peso Mexicano), no debe existir información en el campo TipoCambioP.
36
3737
Atributos
TipoCambioP: Se debe registrar el tipo de cambio de la moneda a la fecha en que se recibió el pago, cuandoel campo MonedaP sea diferente a MXN (Peso Mexicano), en este caso el valor de este campo debe reflejarel número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa señalada en el campo MonedaP.
Monto: Se debe registrar el importe del pago, este debe ser mayor a cero ”0”. La suma de los valoresregistrados en el nodo DoctoRelacionado, campo ImpPagado, debe ser menor o igual que el valor de estecampo .
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3838
Atributos
NumOperacion: Se puede registrar el número de cheque, número de autorización, número de referencia,clave de rastreo en caso de ser SPEI, línea de captura o algún número de referencia o identificación análogoque permita identificar la operación correspondiente al pago efectuado.
38
3939
Atributos
RfcEmisorCtaOrd: Se puede registrar la clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta origen, es decir, laoperadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc., en caso de serresidente en el extranjero se debe registrar la clave en el RFC genérica XEXX010101000, en caso de que ésteno se utilice, la clave en el RFC que se registre debe estar en la lista de claves en el RFC inscritas en el SAT.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna RFC del Emisor de la cuenta ordenante del catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
En caso de ser un banco extranjero se debe generar el atributo NomBancoOrdExt
CtaOrdenante: Se puede registrar el número de la cuenta con la que se realizó el pago, considerar las reglasde obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta Ordenante del catálogo c_FormaPago publicado en elPortal del SAT.Puede conformarse desde 10 hasta 50 caracteres.
39
4040
Atributos
RfcEmisorCtaBen: Se puede registrar la clave en el RFC de la entidad operadora de la cuenta destino, esdecir, la operadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc.Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna RFC del Emisor Cuenta del beneficiariodel catálogo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
CtaBeneficiario: Se puede registrar el número de cuenta en donde se recibió el pago.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta de Benenficiario del catálogoc_FormaPago publicado en el Portal del SAT.
40
4141
Atributos
TipoCadPago: Se puede registrar la clave del tipo de cadena de pago que genera la entidad receptora delpago.
Considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Tipo Cadena Pago del catálogoc_FormaPago publicado en el Portal del SAT. Las diferentes claves de tipo cadena se encuentran incluidas enel catálogo c_TipoCadenaPago. Si existe este campo es obligatorio registrar los campos CertificadoPago,CadenaPago y SelloPago, en otro caso estos campos no deben existir.
Ejemplo: TipoCadPago= 01
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4242
Atributos
Nodo DoctoRelacionado: En este nodo se debe expresar el listado de los documentos relacionados con lospagos de la operación inicial. Por cada documento que se relacione se debe generar un nodoDoctoRelacionado.
AtributosIdDocumentoSerie (opcional)Folio (opcional)MonedaDRTipoCambioDR(condicionado)
AtributosMetodoDePagoDRNumParcialidad (condicionado)ImpSaldoAntImpPagadoImpSaldoInsoluto
Nodo Impuestos: Este no debe existir
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4343
Atributos
IdDocumento: Se debe registrar el identificador del documento relacionado con el pago. Este dato debe serun folio fiscal de Factura Electrónica.
Serie: Se puede registrar la serie del comprobante para control interno del contribuyente, acepta unacadena de caracteres desde 1 hasta 25.
Folio: Se puede registrar el folio del comprobante para control interno del contribuyente, acepta unacadena de caracteres desde 1 hasta 40.
MonedaDR: Se debe registrar la clave de la moneda utilizada en los importes del documento relacionado,cuando se usa moneda nacional o el documento relacionado no especifica la moneda se registra MXN (PesoMexicano).
Los importes registrados en los campos ImpSaldoAnt, ImpPagado e ImpSaldoInsoluto de esta sección,deben corresponder a esta moneda. Conforme con la especificación ISO 4217.
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4444
Atributos
Ejemplo: MonedaDR=MXN
• Este campo no debe contener la clave “XXX”
• Si el valor de este campo es diferente al valor registrado en el campo MonedaP, se debe registrar información en el campo TipoCambioDR.
44
4545
Atributos
Ejemplo: MonedaDR=MXN
• Si el valor de este campo y el campo MonedaP es MXN (Pesos Mexicanos) no se debe registrar información en el campo TipoCambioDR.
45
4646
Atributos
Ejemplo: MonedaDR=MXN
• Si el valor del CFDI relacionado es MXN y diferente al valor registrado en el campo MonedaP, el campo TipoCambioDR debe tener el valor "1".
• Los importes registrados en los campos ImpSaldoAnt, ImpPagado e ImpSaldoInsoluto de esta sección, deben corresponder a la moneda registrada en este campo y redondeados hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda.
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4747
Atributos
TipoCambioDR: Es el tipo de cambio correspondiente a la moneda registrada en el documento relacionado.Este dato es requerido cuando la moneda del documento relacionado es distinta de la moneda de pago.
Se debe registrar el número de unidades de la moneda señalada en el documento relacionado que equivalen a una unidad de la moneda del pago.
47
4848
Atributos
MetodoDePagoDR: Se debe registrar la clave PPD (Pago en parcialidades o diferido) que se registró en elcampo MetodoPago del documento relacionado. La clave de método de pago se encuentra incluida en elcatálogo c_MetodoPago.
NumParcialidad: Es el número de parcialidad que corresponde al pago. Es requerido cuandoMetodoDePagoDR contiene PPD (Pago en parcialidades o diferido).
ImpSaldoAnt: Es el monto del saldo insoluto de la parcialidad anterior. Es requerido cuandoMetodoDePagoDR contiene PPD (Pago en parcialidades o diferido). En el caso de que sea la primerparcialidad este campo debe contener el importe total del documento relacionado.
ImpPagado: Es el importe pagado que corresponde al documento relacionado. Este dato es obligatoriocuando exista más de un documento relacionado o cuando existe un documento relacionado y el campoTipoCambioDR tiene un valor
ImpSaldoInsoluto: Es la diferencia entre el importe del saldo anterior y el monto del pago. Es requeridocuando MetodoDePagoDR contiene PPD (Pago en parcialidades o diferido).
48
5151
Captura de documentos de recibo electrónico de pago
Consideraciones
Bancarizadas
Es opcional incluir información de las cuentas Bancarias
51
5555
Emisión y timbrado de los recibos electrónicos de pago
No se incluye los datos de la cuenta en el XML
No se incluye los datos de la cuenta en el XML
55
5757
Ingreso en moneda MXN y pago en MXN
Total: 5,000.00
Datos generales del comprobante
Fecha de pago: 10 de junio 2017Forma de pago: 99-Por definirMoneda: MXN-Peso mexicanoTipo de cambio: 1.000000
Se omite
Recibo Electrónico de Pago
Id Documento
600 PPD $0.00
Datos generales del comprobanteFecha de pago: 15 de junio 2017Forma de pago: 03-Transferencia electrónica de fondosMoneda: MXN-Peso mexicanoTipo de cambio: 1.000000
CFDI Relacionados
Tipo de cambio
Método de pago
Importe saldo
anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
$5,000.00 $0.00
Folio600
Se omite
57
5858
Ingreso en moneda MXN y pago en USD
Total: 40,000.00
Datos generales del comprobante
Fecha de pago: 10 de junio 2017Forma de pago: 99-Por definirMoneda: MXN-Peso mexicanoTipo de cambio: 1.000000
Se omite
Id Documento
601 PPD $0.00
Datos generales del comprobanteFecha de pago: 15 de junio 2017Forma de pago: 03-Transferencia electrónica de fondosMoneda: USD-Dólar AmericanoTipo de cambio: 19.500000
CFDI Relacionados
Tipo de cambio
Método de pago
Importe saldo
anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
$9,750.00 $30,250.00$19.5
Folio601
Recibo Electrónico de Pago
58
5959
Se factura en Dólares se paga en pesos
Datos generales del comprobante
Fecha de pago: 10 de junio 2017Forma de pago: 99-Por definirMoneda: USD-Dólar americanoTipo de cambio: 19.0000
Folio602
Información del depósitoFecha de pago: 15 de junio 2017Forma de pago: 03-Transferencia electrónica de fondosMoneda: MXN-Pesos mexicanoTipo de cambio:1.000000Monto: $22,000.00
IdDocumento
Tipo deCambioDR
Método de Pago
ImporteSaldo
Anterior
ImportePagado
ImporteSaldo
insoluto
601 $0.0454 PPD $0.00 $1,000.00 $0.00Total: $1,000.00
1/19=0.0526
1/22=0.0454
CFDI Relacionados
FolioP- 890
Recibo Electrónico de Pago
59
6666
Regla 2.7.1.35 Sexto
párrafo
Si existe
Error
en el
CFDI
Ingreso
Siempre y cuando el error no sea en el RFC
3 parcialidades
Total: 100,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,000.00 40,000.00 60,000.00
66
6767
Regla 2.7.1.35 Sexto párrafo
Si existe Error
en el RFC del CFDI
Ingreso
RFC
correcto
3 parcialidades
Total: 100,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,000.00 40,000.00 60,000.00
Folio-501
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,000.00 40,000.00 60,000.00
3 parcialidades
Total: 100,000.00
CFDI Relacionado: 501Tipo relación: 04-Sustitución de los CFDI previos
67
7171
Contraprestación ya
estaba pagada
Guía de
llenado
Total: 100,000.00
Método de Pago: Pago en una solo exhibiciónForma de pago: 03-Trasferencia electrónica
Recibo Electrónico de Pago
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
100,000.00 40,000.00 60,000.00
Recibo Electrónico de Pago
Monto total: $1.00
Este caso viene en guía de llenado, pero en RMF no se menciona, si aplica?
71
7373
¿ Cuáles son las personas Obligadas a emitir el complemento de recepción de pagos?
Toda persona que recibe el pago
¿Cuál es el importe por el que se va a generar el CFDI-Pagos?
El CFDI-Pagos irá en ceros y en la parte del complemento el importe del depósito recibido
Preguntas frecuentes
73
7474
¿Cuándo estamos obligados a emitirlo?
Cuando la operación no fue liquidada al momento
¿Cuándo no se considera “Al momento”?
Cuando en la factura la forma de pago sea por definir o se realice el pago posterior a la fecha de emisión
Preguntas frecuentes
74
7575
¿Cuál es el plazo que se tiene para emitir?
A más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago. (Guía de llenado)
Preguntas frecuentes
75