OCTUBRE, 2015

ASOCIACIÓN MEXICANA DE

ÓRGANOS DE CONTROL Y

VIGILANCIA EN INSTITUCIONES DE

EDUCACIÓN SUPERIOR A.C.

(AMOCVIES)

LA ASF EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS

UNIVERSIDADES

OCTUBRE, 2015

Temario

Solicitud de Información

Revisiones anteriores

Observaciones y Criterios para Solventación

Conceptos improcedentes

Participación de los OIC

Acreditación de reintegros

Entidades Federativas a cargo de la SFP

Datos personales de funcionarios de la ASF

Temario

OCTUBRE, 2015

SOLICITUD DE INFORMÁCIÓN

A LAS UPE´S

PROGRAMA U006

OCTUBRE, 2015

Oficio.

Medios electrónicos.

Certificación.

Solicitud de Información

OCTUBRE, 2015

Reducir el alto volumen de expedientes (70% - 80%).

Ahorro de papel.

Ahorro de espacios físicos para su archivo.

Beneficios del manejo de

información en medios

electrónicos

OCTUBRE, 2015

Reducción de tiempo y trabajo en su integración.

Se facilita la consulta con la documentación soporte.

Es más rápida y económica la reproducción de algún ejemplar.

Beneficios del manejo de

información en medios

electrónicos

OCTUBRE, 2015

CP Universo Universo

Seleccionado Muestra Auditorías

2012 39,985 26,299 23,831 15

2013 43,464 18,608 17,431 18 9% (29%) (27%) 20%

CP Monto

Observado Monto por

Aclarar Monto Determinado

Total Operado Probable

2012 2,228 1,871 357 30 327 2013 2,021 1,860 161 1 160

(9%) (1%) (55%) (97%) (51%)

Revisiones anteriores

Comparativo 2012 - 2013

(Millones de pesos)

OCTUBRE, 2015

Acción 2012 2013 Variación

R 13 28 15 - 115%

PEFCF 2 9 7 - 350%

SA 15 26 9 - 60%

PRAS 33 25 (8 - 24%)

PO 28 37 9 - 32%

DH 1 - -

TOTAL 92 125 33 - 36%

Comparativo 2012 - 2013

Acciones promovidas

Revisiones anteriores

OCTUBRE, 2015

Revisiones C.P. 2014

U006.- Subsidios Federales para Organismos

Descentralizados Estatales.

U067.- Fondo para Elevar la Calidad en la

Educación Superior.

U079.- Programa Expansión en la Oferta

Educativa en Educación Media Superior y

Superior.

U081.- Apoyos para Saneamiento Financiero y

la Atención a Problemas Estructurales de las

UPE´s.

OCTUBRE, 2015

Revisiones C.P. 2014

Programa No. Audi. Universo

(millones de pesos) Muestra 60%

(millones de pesos)

U006 17 22,726 13,635

U067 17 516 310

U079 17 538 323

U081 16 1,028 616

TOTAL 67 24,808 14,884

OCTUBRE, 2015

Observaciones y Criterios

para Solventación

Rubros: Transferencias

Destino de los Recursos

Servicios Personales

Adquisiciones y Obra Pública

Registros Contables

OCTUBRE, 2015

TRANSFERENCIAS

OBSERVACIÓN

La universidad no utilizó una cuenta bancaria productiva y/o específica para la administración de los recursos del programa.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Inicio de procedimiento de investigación administrativa del OIC de la Universidad.

Reintegro a la TESOFE de los rendimientos financieros que debieron generarse.

OCTUBRE, 2015

TRANSFERENCIAS

OBSERVACIÓN

Saldos de recursos federales o rendimientos financieros no devengados por la Universidad al término del ejercicio Fiscal.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE.

Se demuestre su devengo antes del 31 de diciembre del año revisado.

OCTUBRE, 2015

DESTINO DE LOS RECURSOS

OBSERVACIÓN

Pago de diversos conceptos que no cumplen con el objeto del Convenio de Apoyo Financiero. (Impuesto local de nómina, despidos, multas, recargos y actualizaciones por pagos extemporáneos a terceros institucionales, obra pública o adquisiciones de ejercicios anteriores, conciertos artísticos, arreglos florales, canastas navideñas, cenas, servicios musicales, servicio de edecanes y maestros de ceremonia, apoyos económicos al sindicato.)

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

OCTUBRE, 2015

DESTINO

OBSERVACIÓN

Pago de diversos conceptos de gasto, no considerados en el Convenio de Apoyo Financiero. (Obras de mantenimiento, construcción, remodelación, servicios y asesoría, pagos por jubilaciones, personal eventual y honorarios para personas físicas y morales, prestaciones adicionales.)

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Autorización exprofesa de la DGESU para cada uno de los conceptos observados.

En el caso de que no se autoricen por

parte de la SEP los conceptos observados, se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Pagos de plazas que no se

encuentran autorizadas por la SEP.

• Pagos excedentes por concepto de prestaciones no ligadas al salario.

• Pagos excedentes al límite máximo del tabulador autorizado por la SEP.

• Pagos excedentes por concepto de estímulo de carrera docente

• Pagos a personal por concepto de año sabático.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Autorización exprofesa de la DGESU para cada uno de los conceptos observados.

En el caso de que no se autoricen

por parte de la SEP los conceptos observados, se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Personal beneficiado por estimulo de carrera docente que no cumplió con los requisitos establecidos en la convocatoria correspondiente.

• Pagos por concepto de comisiones sindicales no justificados.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Se deberá realizar el reintegro a la TESOFE incluyendo los rendimientos financieros.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Pagos a trabajadores durante el periodo cubierto por incapacidades otorgadas por alguna institución de Salud.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Pagos a personal de la Universidad que presentó cédula profesional que no corresponde con lo registrado en la SEP.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

Denuncia de Hechos ante el Ministerio Público Federal presentada por la Universidad.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Pagos a personal que no acreditó cumplir con el perfil requerido para el desempeño de los puestos.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

Se acredite el ingreso del personal o la ocupación del nivel o categoría observados, con anterioridad a la emisión del profesiograma (o similar).

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Pagos a personal en periodos posteriores a su fecha de baja.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

Formato Único de

Movimiento de Personal del reingreso, o los cheques cancelados.

OCTUBRE, 2015

SERVICIOS PERSONALES

OBSERVACIÓN

• Falta de enteros a terceros institucionales por concepto de impuestos y aportaciones de seguridad social (ISR, ISSSTE, FOVISSSTE, Otros).

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Comprobación de los enteros a las instancias correspondientes(declaraciones complementarias).

En su caso, reintegro a la TESOFE por los recargos y actualizaciones.

Inicio del procedimiento por las responsabilidades que procedan.

OCTUBRE, 2015

ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA

OBSERVACIÓN

Obra pagada no ejecutada

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Reintegro a la TESOFE más los rendimientos financieros correspondientes.

Se acredite la ejecución de los conceptos o volúmenes observados, validados a través de un acta o dictamen emitido por el OIC de la Universidad.

OCTUBRE, 2015

ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA

OBSERVACIÓN

Entrega extemporánea de bienes sin aplicación de sanciones o multas.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Aplicación de las sanciones correspondientes o presentar el convenio de prorroga debidamente fundamentado.

OCTUBRE, 2015

ADQUISICIONES Y OBRA PÚBLICA

OBSERVACIÓN

Adquisiciones realizadas sin evidencia de la formalización de un contrato.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN Presentación de los

contratos. Inicio de procedimiento de

investigación administrativa del OIC de la Universidad.

OCTUBRE, 2015

REGISTROS CONTABLES

OBSERVACIÓN

Los recursos federales del programa son registrados contablemente en forma consolidada con otras fuentes de financiamiento.

CRITERIOS PARA SOLVENTACIÓN

Inicio de procedimiento de investigación administrativa del OIC de la Universidad.

Se informe que mecanismos se han implementado para que se identifique en la contabilidad de la universidad, los recursos federales del programa.

OCTUBRE, 2015

CONCEPTOS FINANCIABLES QUE REQUIEREN

AUTORIZACIÓN DE LA SEP

CONCEPTOS NO FINANCIABLES CON LOS

RECURSOS DEL PROGRAMA U006

Pago de plazas mayores a las indicadas en el

anexo único del CAF.

Conciertos artísticos con fines de lucro.

Pagos de salarios o prestaciones mayores a

los establecidos en el Tabulador autorizado

por la SEP.

Mantenimiento, construcción y remodelación de bienes inmuebles (obra pública de ejercicios anteriores al revisado).

Mantenimiento, construcción y

remodelación de bienes inmuebles (obra

pública).

Impuesto local sobre nómina (2%).

Año sabático. Multas, recargos, actualizaciones, por pagos extemporáneos a terceros institucionales, SAT, IMSS, ISSSTE, etc.

Becas y otras ayudas para programas de

capacitación.

Apoyos a equipos deportivos profesionales o semi profesionales.

Conceptos improcedentes

OCTUBRE, 2015

Pago de personal comisionado al sindicato. Apoyos a sindicatos no pactados en los

contratos colectivos de trabajo.

Pagos excedentes en Prestaciones No ligadas

al Salario. 1/

Servicios de creatividad, preproducción y

producción de publicidad, no vinculado

con el objetivo de CAF.

Pensiones y Jubilaciones. Servicio de edecanes y maestros de

ceremonia.

Pagos excedentes por concepto de estímulo

de carrera docente.

Festejos (Día del maestro, fin de año, pavos y

arcones navideños). 1/

Renta de mobiliario y mantelería. 1/

Difusión por radio y televisión.

Conceptos improcedentes

OCTUBRE, 2015

Tareas de prevención, vigilancia y seguimiento.

Evaluación de los Sistemas de Control Interno.

Cumplimiento de los ordenamientos legales, los planes y presupuestos aprobados.

Participación de los OIC

OCTUBRE, 2015

Áreas de Oportunidad:

Adecuar su marco normativo interno (en su caso) que las faculte para llevar a cabo funciones de auditoría.

Ser un área con independencia de la administración.

Practicar auditorías preventivas.

Capacitación continua.

Participación de los OIC

OCTUBRE, 2015

Proponer las mejores prácticas a fin de eficientar la operación de las instituciones de educación superior.

Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas.

Dotar de facultades al área correspondiente para la certificación de documentación generada por la Institución educativa.

Participación de los OIC

OCTUBRE, 2015

Transferencia interbancaria (SPEI) o ficha de depósito a favor de la TESOFE.

Línea de captura emitida por la TESOFE (para el recurso principal y el documento que corresponda para el caso de las cargas financieras).

Cálculo de los rendimientos financieros o cargas financieras.

Acreditación de Reintegros

OCTUBRE, 2015

Auxiliar contable de bancos correspondiente al mes que refleje la transferencia a la TESOFE.

Póliza contable del egreso.

Estados bancarios de la cuenta de donde se dispuso el recurso para el reintegro.

Acreditación de Reintegros

OCTUBRE, 2015

Contrato de apertura de la cuenta bancaria de donde se dispuso el reintegro.

Se informe de que programa corresponde la cuenta bancaria de donde se dispuso el reintegro.

Confirmación de la TESOFE del reintegro recibido.

Acreditación de Reintegros

OCTUBRE, 2015

ENTIDAD FISCALIZADA

• Baja California

• Baja California Sur

• Coahuila

• Colima

• Guanajuato

• Guerrero

• Jalisco

• Michoacán

ENTIDAD FISCALIZADA

• México

• Oaxaca

• Quintana Roo

• San Luis Potosí

• Sonora

• Veracruz

• Yucatán

• Zacatecas

Entidades Federativas a cargo

de la Auditoría Superior de la

Federación

OCTUBRE, 2015

ENTIDAD FISCALIZADA

• Aguascalientes

• Campeche

• Chiapas

• Chihuahua

• Distrito Federal

• Durango

• Hidalgo

• Morelos

ENTIDAD FISCALIZADA

• Nayarit

• Nuevo León

• Puebla

• Querétaro

• Sinaloa

• Tabasco

• Tamaulipas

• Tlaxcala

Entidades Federativas cargo

de la Secretaría de la Función

Pública

OCTUBRE, 2015

Ing. José P. Jesús Tristán Torres Director General de Auditoría a los Recursos Federales Transferidos "B" jpjtristan@asf.gob.mx Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10802. Arq. Raymundo Montiel Patiño, Director de Auditoría B.1 rmontiel@asf.gob.mx Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10694. L.E. Humberto R. Almaguer Arredondo, Director de Auditoría B.2 hralmaguer@asf.gob.mx Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10346. C.P. Martín Corona Méndez , Director de Auditoría B.3 mcorona@asf.gob.mx Tel: 01 555-200-15-00 Ext. 10693.

Datos personales funcionarios

ASF

OCTUBRE, 2015